企業(yè)內部管理論文精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內部管理論文范文

1.對危險源進行排查辨識

企業(yè)性質的不同，危險源則有所不同，但都不外乎三個方面：一是人的因素影響而產(chǎn)生的危險源，如違章操作等；二是環(huán)境因素帶來的危險源，高溫天氣，野外作業(yè)人員易發(fā)生中暑，易燃易爆物品存放的地方，易發(fā)生火災等；三是設施設備運行中可能發(fā)生的危險源。比如使用電梯、電開水器、天然氣鍋爐等設備，可能發(fā)生電梯挾人、墜落，電開水器漏電、燙人，天然氣漏氣、失火、爆炸事故。因此要對以上三個方面的危險源進行認真細致地排查辨識，確保不缺項不漏項，這是做好安全管理的基礎。

2.對危險源進行風險評估

按照危險源發(fā)生的可能性大?。矗嚎赡馨l(fā)生、基本不可能、極不可能）、發(fā)生事故造成危害損失的嚴重程度（輕度傷害或損失、中度傷害或損失、重度傷害或損失）、風險等級（可忽略風險、可容許風險、基本可容許風險、基本不可容許風險，不可容許風險），對風險等級進行劃分。

3.根據(jù)風險等級，制定風險控制措施

對可忽略的風險，可不采取防控措施；對可容許的風險、基本可容許風險應有相應的控制措施或管理目標方案加以防控；對基本不可容許風險應作為管理目標，制定專項控制措施并加強運行控制，對不可容許風險還要制定應急預案。

二、安全管理的手段及方法

1.必須建立健全制度，層層落實責任

安全制度、規(guī)定是企業(yè)內部員工的行動準則，是實施安全管理的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)自己的實際，制定確保企業(yè)內部安全生產(chǎn)的各項規(guī)定和辦法。比如，企業(yè)防火管理辦法、安全生產(chǎn)管理辦法、用電管理辦法等。其次應貫徹“誰主管，誰負責”的原則，企業(yè)內部層層簽訂安全目標責任書，把安全責任真正落到實處。

2.必須形成和保持常態(tài)化的安全管理高壓態(tài)勢

一是領導高度重視。要始終堅持“安全是企業(yè)永恒的主題、永遠的責任”的主導思想，把安全與生產(chǎn)經(jīng)營放在同等重要位置。二是健全安全管理體制。班組要有安全員、安全小組長，部門要有安全管理員、管理小組長，企業(yè)要有安全管理部門或安全專干、單位要有安全領導小組。各層次的安全管理機構應連接緊密并認真履行各自職責。三是不斷強化安全教育和培訓。安全教育要常搞，安全警鐘要常鳴，不斷提高員工的安全意識，變企業(yè)抓安全為員工“人人想安全、人人要安全、人人落實安全”的自覺行動。杜邦公司之所以能長久保持安全管理的高壓態(tài)勢，首先，在人事管理上保持著安全的高壓態(tài)勢，該公司在聘用員工的合同中就明確規(guī)定，只要違反操作規(guī)程，隨時可以被解雇。讓每位員工從參加工作的第一天就意識到公司對安全的重視程度和高壓態(tài)勢；其次，在日常的管理中保持著對安全的高壓態(tài)勢，明確所有的安全事故是可以預防的安全理念，要求從高層到底層都要有這樣的信念，采取一切可能的方法防止和控制事故的發(fā)生，同時要求各級管理層對各自安全負總責；此外，在安全培訓上保持著高壓態(tài)勢，要求對所有的操作都要進行嚴格的培訓，每位員工都要接受安全培訓。正是杜邦公司對安全管理的這種長效機制，才使得企業(yè)取得了顯赫的安全業(yè)績。

3.必須形成和實施技防、人防、物防三位一體的安全管理體系

技防，就是運用現(xiàn)代技術手段實施安全管理。如消防用的火災自動報警系統(tǒng)、自動噴淋滅火系統(tǒng)；安全防范用的紅外攝像、報警、電子圍欄等。人防，就是建立高素質的群防隊伍。物防，就是配備相應的安全管理設備，以實施強有力的管理。如應配備防火用的防毒面具、耐高溫的防火服、消防專用逃生繩、救援用的液壓鉗、切割設備，防恐用的電警棒、鋼管、木棒、盾牌，巡邏用的電動巡邏車等，有條件或有特殊要求的單位，可配備更全更好安防設備。隨著技術經(jīng)濟的飛速發(fā)展，過去僅靠人防實施的簡單安全管理，已不能適應現(xiàn)代新形勢的要求，必須建立新技術下的安全監(jiān)管系統(tǒng)。技防是基礎，人防是關鍵，物防是保障，三者必須融為一體，才能實施有效地企業(yè)內部安全管理。

4.必須強化安全管理的監(jiān)督檢查聯(lián)動機制

第2篇：企業(yè)內部管理論文范文

一、新經(jīng)濟下企業(yè)內部控制應當關注的一些問題1、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)，特別是大企業(yè)內部控制應當關注并實施企業(yè)資源計劃（EPR）。EPR是一種根據(jù)市場需求建立的企業(yè)內外部資源計劃系統(tǒng)，如能成功應用，可對企業(yè)各個營運環(huán)節(jié)及區(qū)域的運行狀況實施有效的管理和監(jiān)控，對全面提升企業(yè)市場決策能力和競爭力具有極其重要的作用。當然應用是有很大難度的，成功率目前也僅僅20%左右，而且投資較大，目前國內企業(yè)還少有成功的案例。但是未來企業(yè)實施EPR將是大勢所趨。在財務管理方面，可以對企業(yè)的收支狀況實時進行了解和把握，可以大大提高企業(yè)結帳的速度。在銷售管理方面，可以更加及時把握用戶的需求，并及時將相關信息傳遞給有關部門，為用戶提供更好的服務，為企業(yè)贏得更大的市場。在存貨管理方面，可以對存貨的型號、數(shù)量、進出庫情況實時查閱，降低存貨成本。在風險控制方面，可以及時把握市場的供求信息，及時推出相應的產(chǎn)品和服務，降低生產(chǎn)和進貨的盲目性。在應收帳款的管理方面，可以更加及時了解客戶欠款的支付情況，最大限度地降低呆帳和死帳現(xiàn)象。企業(yè)決策者通過利用EPR系統(tǒng)，進行有效的判斷、決策和控制，做到運籌帷幄，決勝千里。

2、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內部控制應當關注并適應電子商務發(fā)展的需要。專家們預測，在未來5年內，網(wǎng)上貿易額將達到全球貿易額的四分之一。新經(jīng)濟的一個顯著標志是電子商務的發(fā)展。電子商務貿易額的擴大促進了全球化貿易的發(fā)展。但是由于它的產(chǎn)生與迅猛發(fā)展，以及作為一種無紙化、無場所化的新興產(chǎn)業(yè)，給各國企業(yè)體制及管理模式和內控機制帶來了極大的影響，并由此而滋生出一系列內部控制問題。

傳統(tǒng)企業(yè)內部控制制度規(guī)定，企業(yè)內部無論哪個單位和個人，無論從事生產(chǎn)、銷售、還是對外提供勞務，都要辦理必要的手續(xù)，并經(jīng)過批準。然而電子商務自問世以來，似乎就一直忽視這一關系的存在，任何一個人只要擁有一只“貓”（Mdem）和一根電話線，通過互聯(lián)網(wǎng)人口提供的服務就可以參與網(wǎng)上交易。這對企業(yè)的內部控制提出了新的挑戰(zhàn)。電子商務完全是建立在一個虛擬的市場上：企業(yè)的貿易活動不再需要原有的固定營業(yè)場所、商等有形結構來完成，大多數(shù)產(chǎn)品或勞務的交易并不需要企業(yè)實際出現(xiàn)，而僅需一個網(wǎng)站和能夠從事相關交易的軟件，而且互聯(lián)網(wǎng)上的網(wǎng)址、E-mail且地址、身份（ID）等，與產(chǎn)品或勞務的提供者并沒有必然的聯(lián)系。這給企業(yè)內部控制帶來了一系列問題，特別是網(wǎng)上交易的安全性問題。

3、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內部控制應當關注觀念的變革與創(chuàng)新。即要把對企業(yè)的財務監(jiān)控作為切入點，建立和完善企業(yè)的效益監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經(jīng)營成果作為內部控制的依據(jù)。新的內部控制觀念中最關鍵的是，要規(guī)避傳統(tǒng)經(jīng)濟下企業(yè)會計核算制度的缺陷，真正建立客觀真實地反映企業(yè)在新經(jīng)濟條件下經(jīng)營全過程的會計核算制度，其核心在于建立一套科學的會計核算指標。傳統(tǒng)經(jīng)濟下的會計核算指標多為實物資源指標，而對技術資源、人力資源、經(jīng)營管理資源等無形資產(chǎn)反映很不充分。但在新經(jīng)濟條件下，主導企業(yè)發(fā)展和社會進步的力量己經(jīng)不取決于有形資源，而更取決于企業(yè)能否擁有和控制無形資源。那么，企業(yè)傳統(tǒng)的內部控制會計模式所面臨的將是一場急風暴雨式的革命。會計及內部控制不應當是經(jīng)濟理論革命的適應者，而應當在某些領域率先進行改革。我國企業(yè)除了要主動向新經(jīng)濟學習外，還應當向世界上先進的網(wǎng)絡公司學習，向其它類型的高科技企業(yè)學習，甚至向這些企業(yè)投資，通過投資買創(chuàng)新，買經(jīng)驗，買管理辦法。在新經(jīng)濟條件下，我國企業(yè)內部控制更應當有全球經(jīng)濟意識，要能敏感地認識到各類新生事物的價值，如品牌的價值、域名的價值、互聯(lián)網(wǎng)的價值、生物工程的價值、納米技術的價值等。

4、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內部控制應當關注員工的價值，內部控制機制也應當按經(jīng)濟規(guī)律辦事。面對開放的經(jīng)濟環(huán)境，員工的高素質和高流動性是一種正?，F(xiàn)象，這是高效秦市場所必需的要素。面對這種形勢，企業(yè)要用市場戰(zhàn)略的眼光來衡量他們的價值，內部控制的功能主要在于提高員工的創(chuàng)新熱情。內部控制組織的高效率是適應信息社會的先決條件。新經(jīng)濟條件下企業(yè)的許多重大決定都存在著巨額固定成本，又稱沉沒成本，一旦停止生產(chǎn)經(jīng)營，或研究開發(fā)不成功，就很難再收回。因此，企業(yè)面臨著更大的經(jīng)營風險，內部控制更應當關注企業(yè)決策的科學性。

5、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內部控制應當關注兩大體系的建設。企業(yè)為了實現(xiàn)對資源的有效控制，主要依賴于自身的兩種體系：制度體系和能力體系。制度體系主要是指以企業(yè)財產(chǎn)權利或產(chǎn)權關系為基礎的一系列法律、規(guī)則、規(guī)范、制度、條例等的制度安排。能力體系則主要是以企業(yè)智力資本為基礎而擁有的變換、創(chuàng)新、整合等的系統(tǒng)能力。

企業(yè)基于一定的制度體系，通過權利的享有和使用，可以保證對企業(yè)活動所必需相關資源進行支配和應用；而基于一定的能力體系，則可以產(chǎn)生對已有資源進行配置的附加或放大。效應，也就是能夠促使企業(yè)的資源實現(xiàn)高效率或最佳配置。因此，如何構建這兩種體系亦將成為新經(jīng)濟下的一大課題。新經(jīng)濟條件下的企業(yè)制度體系的模式是什么？至今還沒有明確答案。但有一點是肯定的，即需要建立起新的企業(yè)制度。在新經(jīng)濟條件下，對企業(yè)的能力體系還缺乏一定的認識。

在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的能力蘊涵于其系統(tǒng)運行過程之中。具體表現(xiàn)為滿足用戶需求不斷變化的“變換能力”，以及適應市場和環(huán)境的“創(chuàng)新能力”，能夠充分利用和協(xié)調各種資源產(chǎn)生更大效益的“整合能力”等。企業(yè)加強內部控制的關鍵在于制度安排和能力體系的培養(yǎng)和構建。如果企業(yè)沒有相應的配套制度，不具備上述基本能力，要想在新經(jīng)濟條件下生存是很困難的。

在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的能力體系以智力資本為基礎。支撐企業(yè)能力體系的要素主要有三個：技術、人員和組織。新經(jīng)濟下企業(yè)應具備的技術實力，不是傳統(tǒng)意義上的如機械、設備、安裝、生產(chǎn)等狹義技術，而是包括服務、溝通、籌資、投資、戰(zhàn)略、形象等因素在內的廣義技術。也就是說，新經(jīng)濟下企業(yè)應該發(fā)展的技術是能夠創(chuàng)造和實現(xiàn)資源價值的有形或無形的技術整體，也可以叫做“硬技術”與“軟技術”的總和。

新經(jīng)濟下企業(yè)的人員因素對其能力體系的支撐作用，必須超越傳統(tǒng)意識下只注重內部人員，特別是內部管理人員的狹隘認識。雖然提高內部人員的素質對于改變企業(yè)的智能基礎和能力結構非常重要。但是，在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的競爭能力的載體是所有者、經(jīng)營者、勞動者、供應商、銷售商、消費者、信息傳播者等這些與企業(yè)經(jīng)營活動形成價值聯(lián)系和利益關系的各種人員群體。

新經(jīng)濟下企業(yè)的組織是配置資源和發(fā)揮能力的結構形式，從根本上說，它是企業(yè)整體能力的整合機制。它必須是開放的、極具活力的組織，這樣才能為能力的發(fā)揮創(chuàng)造一個空間，提供千個舞臺。

新經(jīng)濟下企業(yè)的整體能力的發(fā)揮依存于三種組織聯(lián)系形式：工式組織、非正式組織和外部協(xié)作組織。正式組織主要通過“職能角色”發(fā)揮資源的優(yōu)勢作用；非正式組織主要通過“自然溝通”發(fā)掘深層次的內在活力；外部協(xié)作組織主要通過“利益共享”實現(xiàn)合作競爭力。

二、在新經(jīng)濟條件下企業(yè)內部控制將發(fā)生顯著變化首先，企業(yè)內部控制的組織基構將改變。那種工業(yè)時代的金字塔式、自上而下控制的組織形式，將轉變?yōu)楸馄交⒕W(wǎng)絡化、民主化的組織形式。新經(jīng)濟要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，這需要個人、部門之間進行高效率的合作，需要有強烈的團隊意識和團隊精神。企業(yè)內部控制不是更多地基于權力的需要，而是基于信息的科學性和企業(yè)健康發(fā)展的需要。新經(jīng)濟下，企業(yè)內部控制層次明顯減少，但責任更加明確，效率更加提高。內部控制通過每個人與組織建立起合適的“視窗”進行，內部控制的透明度也大大增強。

其次，企業(yè)內部控制的方式也將改變。工業(yè)經(jīng)濟時代的企業(yè)內部控制方式是高層控制低層，一層控制一層。而在新經(jīng)濟時代，由于網(wǎng)絡可以及時傳遞各種信息，而許多知識和重要信息主要分散在企業(yè)的基層，存在于專家的頭腦中。因此，企業(yè)內部由最基層建立起的各種類型的控制小組，將是實行自我控制最佳的控制方式。

第三，企業(yè)內部控制的范圍有所擴展。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代的企業(yè)內部控制側重于內部管理。隨著電子信息技術的發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與客戶之間，企業(yè)與國家之間可以共享對方所擁有的資源。過去邊界明確現(xiàn)象逐漸消失，企業(yè)內部控制的范圍不再局限于企業(yè)內部，完全可以通過互聯(lián)網(wǎng)進入其合作伙伴的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內部控制的外部化、宏觀化。

第四，企業(yè)內部控制程序由順序化向并行化發(fā)展。在新經(jīng)濟時代，由于網(wǎng)絡和普遍采用的視窗工作方式，使得工作在空間和時間上的接近不再是至關重要的問題，這樣內部控制可以由順序化向并行化發(fā)展。通過這種方式可以使企業(yè)設計、制造、銷售、工業(yè)工程人員并肩工作，共同控制企業(yè)的物流和信息流，控制企業(yè)的資金流量和流向。

第五，企業(yè)內部控制關系也將發(fā)生明顯變化，由命令與控制向集中與協(xié)調轉變。在工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)內部等級非常明顯，工作先按過程分解，然后通過命令和控制再將其進行連接，指令往往來自企業(yè)上層。在新經(jīng)濟時代，企業(yè)通過網(wǎng)絡可以很方便地使內部人員之間及與外部人員之間平等、動態(tài)地進行協(xié)作和溝通。企業(yè)中每一個人都是網(wǎng)絡中的知識貢獻者，都可以成為企業(yè)控制網(wǎng)絡上的決策點或節(jié)點，都可以盡可能地作出自己最大的貢獻。

三、新經(jīng)濟與企業(yè)內部控制制度創(chuàng)新新經(jīng)濟是在高科技不斷創(chuàng)新的基礎上建立起來的。企業(yè)在新經(jīng)濟環(huán)境下運行具有很大風險，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要相應的內部控制制度創(chuàng)新作保證。這種內部控制制度創(chuàng)新主要表現(xiàn)在：

第一，建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足企業(yè)科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新對資金的需求。要對有市場價值的一切創(chuàng)新活動給予資金方面的支持。但是創(chuàng)新活動具有很大風險，傳統(tǒng)的資金供給制度難以滿足創(chuàng)新活動的需要。因此，企業(yè)資金供應渠道將更加多元化，需要大量風險投資基金的支持。而對這部分資金的控制，需要從制度上進行徹底更新。

第二，建立新型的成本、費用控制制度。在新經(jīng)濟條件下，不能沿用傳統(tǒng)的成本、費用控制制度，那將限制科技創(chuàng)新活動的開展，也不利于發(fā)揮各個部門、個人的專業(yè)特長。新經(jīng)濟是建立在開放式、競爭性的市場上的，更加注重科技成果的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化。我們傳統(tǒng)的成本、費用控制往往與科技創(chuàng)新，與市場價值分析相脫節(jié)，單純追求費用的節(jié)省和成本的降低。因而，成本、費用控制制度的創(chuàng)新顯得非常重要。成本、費用控制制度要面向市場，面向未來，要做到產(chǎn)學研政良性互動。政府應當制訂一些規(guī)范性、指導性的成本、費用控制制度，具體如何實行，如何操作，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，靈活加以應用。比如，在許多不成功的項目上投資，花費了大量的成本、費用，在傳統(tǒng)經(jīng)濟下，企業(yè)的內部控制制度是不允許的，而在新經(jīng)濟條件下，這完全是正?，F(xiàn)象，不必大驚小怪。

第三，建立新型的投資控制制度。在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的投資控制不能按傳統(tǒng)的老一套辦法進行，更應當關注投資風險問題，關注投資的最終價值的實現(xiàn)。投資控制應當更加民主化、法制化、科學化，更充分地發(fā)揮專家集體的智慧，更加關注對高科技，對人類生存環(huán)境有利項目的投資。在投資方案的評價方面除了要考慮傳統(tǒng)的一些經(jīng)濟指標外，要更加注重社會價值與環(huán)境價值指標的評估，關注投資對企業(yè)員工價值的影響，關注投資對企業(yè)未來創(chuàng)新能力、發(fā)展能力和核心競爭能力的影響，關注投資對企業(yè)員工精神風貌和企業(yè)形象的影響。

第四，建立新型的分配控制制度。在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的分配控制制度也應當大膽改革創(chuàng)新。對員工的分配，對創(chuàng)新的分配，對無形資產(chǎn)的分配，對資本的分配，對管理人員及技術人員的分配，都應當更加科學化、民主化、制度化，這樣才能更加有利于新經(jīng)濟的運行，更加有利于全部資源的優(yōu)化配置。這種新的分配控制制度應當更加注重有利于新經(jīng)濟的各種創(chuàng)新的價值，應當在科學測評各種資源的附加價值的基礎上，控制新增加價值的合理再分配。

四、新經(jīng)濟下企業(yè)內部控制的國玫化問題新經(jīng)濟是全球化經(jīng)濟，因此，企業(yè)內部控制也有國際化趨勢。但每一個企業(yè)都受本國文化、制度、經(jīng)濟、政治等環(huán)境因素的影響，企業(yè)內部控制也不例外，也有一個國家化的問題，即要考慮中國的國情和文化。

第一，企業(yè)內部控制要重視倫理道德規(guī)范建設。西方國家強調的是法制，我們也在向法制化國家靠攏。但我們也強調“以德治國”。企業(yè)內部控制應當建立在共同的倫理道德規(guī)范的基礎上，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業(yè)中的每一個員工信仰明確、思想鮮明，內部控制才更有實效。在新經(jīng)濟下，倫理道德具有極高的價值。企業(yè)內部控制的邏輯起點應當是“修己安人”，“修己”就是自我管理，而自我管理是未來企業(yè)內部控制的總綱。

第二，企業(yè)內部控制要充分體現(xiàn)以人為本思想。我國傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理文化最鮮明、也是最重要的特色和標志。企業(yè)內部控制要強調“仁愛”的作用，強調溝通和感情的交流，減少管理者與被管理者之間的隔膜。這才更有利于企業(yè)形成強有力的群體，調動每一個人的積極性。

第3篇：企業(yè)內部管理論文范文

1.風險管理與內部審計的關系

（1）風險管理是內部審計的重要內容IIA對內部審計做了這樣的定義，內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評估并改善風險管理，控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。該定義將內部審計的范圍延伸到企業(yè)風險管理和公司治理，認為內部審計是針對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善所必須的。

（2）內部審計是風險管理的監(jiān)督職能的承擔者和執(zhí)行者審計委員會與內部審計部門是企業(yè)風險管理的最后一條防線，是風險管理的監(jiān)督職能的承擔者和執(zhí)行者。內部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

2.公司主要風險及風險管理現(xiàn)狀

（1）主要風險通過對數(shù)家企業(yè)的考察，發(fā)現(xiàn)考察的多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中面臨的風險主要表現(xiàn)在：經(jīng)濟萎縮帶來的產(chǎn)業(yè)重新定位風險；體制、機制落后制約發(fā)展；加工企業(yè)產(chǎn)品結構不盡合理；投資決策不當，被投資企業(yè)經(jīng)濟效益不佳；長短期債務資金結構不合理，資本性投資多用短期信貸資金解決，造成現(xiàn)金流短缺，資金緊張，資金成本加大；進出口和其他對外業(yè)務因匯率變動遭受損失；賒銷政策不當，導致應收款項無法收回，形成壞賬損失；境外投資企業(yè)財務監(jiān)管不到位；安全管理不善。

（2）風險管理現(xiàn)狀多數(shù)公司非常重視風險管理，當前，公司在風險管理方面還存在如下主要問題：

①風險管理職能分散，尚未形成管理體系。

②風險管理與內部控制缺乏有機結合，未形成突出風險管理的內部控制系統(tǒng)。

③風險管理組織機構不健全，未形成有效的風險約束機制。

二、內部審計在風險管理中的作用

《內部審計實務標準》將內部審計在風險管理中的作用概括為兩方面，一是對企業(yè)是否建立恰當?shù)娘L險管理過程以及其充分性和有效等方面起到保證作用；二是以咨詢顧問的身份協(xié)助企業(yè)確定評價并應用處理風險和管理方法和控制措施。筆者結合實際工作，將內部審計在風險管理中的保證作用具體歸納為以下幾點。

1.研究提出風險管理監(jiān)督體系

從監(jiān)督企業(yè)是否已經(jīng)建立了風險管理體系；已經(jīng)建立的風險管理體系是否涵蓋了決策、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務等主要風險；風險管理體系是否發(fā)揮了應有的作用等方面，評價企業(yè)風險管理體系的健全性和有效性。目前，很多公司尚未建立起完整的風險管理和監(jiān)督體系，內部審計主要是立足本職崗位，通過收集大量第一手資料，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患加以分析整理和評估，提請管理層關注各種風險，為完成風險管理和監(jiān)督體系做好初始信息管理和風險評估等基礎工作。

2.監(jiān)督評價風險管理相關制度

在具體的實踐中，內部審計人員從評價各單位和部門的內部控制制度入手，結合符合性測試等辦法，審查相關控制制度設置的合理性以及執(zhí)行的有效性，識別并防范風險。例如，一家公司下屬熱電公司的煤炭采購是管理上困擾企業(yè)經(jīng)營者多年的難點問題。內部審計通過實地調查和對各個環(huán)節(jié)的分析，發(fā)現(xiàn)該公司在煤炭采購、檢尺、化驗、入庫、付款等環(huán)節(jié)中存在一人多職的問題。對此，內部審計提出了建議并幫助建立內部監(jiān)督制約制度，加大對關鍵部位的控制，使該企業(yè)的管理得到了提升，卸掉了領導身上的包袱。通過對此類問題的監(jiān)督，內部審計協(xié)助完善集團材料采購、招投標廢舊物資處理等一系列規(guī)章制度，有效解決了人碰人的管理弊端，實現(xiàn)了重點環(huán)節(jié)的制度化管理。內部審計不光監(jiān)督和揭示風險，更注重發(fā)現(xiàn)和總結被審計單位風險管理的成功經(jīng)驗，并加以推廣，發(fā)揮典型引路的作用。

三、對內部審計全面參與企業(yè)風險管理的建議

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，很多公司的組織形式日趨集團化，經(jīng)營方式走向多元化，組織結構傾向月扁平化和網(wǎng)絡化，這些變化客觀上使公司面臨更多的風險，要求加強對整個公司的監(jiān)管，如何克服風險管理中存在的弊端，在開展風險管理審計的基礎上全面參與風險管理，是內部審計應該積極思考的問題，筆者結合實際工作情況提出如下建議。

1.建立符合經(jīng)營目標的穩(wěn)定的風險管理框架

內部審計要指導和協(xié)助風險管理部門建立適合的風險管理框架，從企業(yè)整體層面建設風險管理整體架構，包括制定企業(yè)的風險管理戰(zhàn)略，完善企業(yè)的內控體系，設計與優(yōu)化企業(yè)的風險管理流程，設計企業(yè)風險管理組織結構及其職能，從而改變目前“直覺管理”、“局部管理“的狀態(tài)，將企業(yè)風險管理與內部控制有機結合起來，形成突出風險管理的內部控制系統(tǒng)，建立起風險管理的長效機制，從根本上提升風險管理的效率和效果。

2.建立健全風險管理監(jiān)督評價體系

一個有效的風險管理體系，離不開風險監(jiān)控，這是內部審計最重要的職責。所以，建立健全風險管理監(jiān)督評價體系，用一個有活力的程序指出風險管理中的弱點和缺陷，使我們能正確地行動。首先，要制定符合實際的關鍵風險指標和效力標準。其次，各職能部門、分公司、子公司建立風險管理崗位，設立專職人員對風險管理進行效果評價。再次，健全審計與風險管理委員會職責范圍和內部審計制度，內部審計對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，向董事會和審計與風險管理委員會報送監(jiān)督評價審計報告。

3.立足現(xiàn)實，開展符合企業(yè)實際的風險管理審計

雖然內部審計開展了一些涉及風險管理的工作，但還要積極開展更科學、更專業(yè)的風險管理審計。首先，要改變原來的審計思路和觀念，更加注重確認和測試為降低風險而采取的方式和方法。其次，結合實際，積極探索風險管理審計創(chuàng)新。再次，將風險管理審計經(jīng)常化、制度化，要周期性或不定期地開展風險管理審計。

4.加強隊伍建設提高內部審計人員自身素質

盡管內部審計為公司的風險管理做出了很大貢獻，但是由于專職審計人員比較少，并且以財務人員轉型為主，開展風險管理審計工作存在一定困難。風險管理審計涉及的知識面比較廣，除政治素質外，業(yè)務上需要學習財務知識以外的更多的東西，需要投入更多的人力、物力、財力和精力，否則，難以勝任。首先，要增加內部審計力量，在分公司、子公司設專職內審人員。其次，內審人員要定期培訓，不斷更新專業(yè)知識，提高專業(yè)水平，同時也要注意提高計算機操作水平，以適應時代的發(fā)展。再次，除財務人員外，審計隊伍還要吸收一些經(jīng)營管理技術方面的專家參與。

四、結語

第4篇：企業(yè)內部管理論文范文

審計內容標準化，即對審計事項進行逐級分類。根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務內容，電網(wǎng)企業(yè)內部審計內容在一級層次上分為三大類：財務管理類、業(yè)務管理類和內控環(huán)境。在二級層次上，財務管理類是對所有財務報表項目的審計，包括資金管理類、資產(chǎn)管理類、所有者權益類、收入類、生產(chǎn)成本類、期間費用類和其他類；業(yè)務管理類包括工程管理、人力資源管理、營銷管理、綜合管理類、集體企業(yè)管理類、金融與產(chǎn)業(yè)管理類;內部控制環(huán)境類是對公司治理、組織機構、領導經(jīng)營管理理念、員工職業(yè)道德等影響整個企業(yè)經(jīng)營管理的控制環(huán)境所作的審計。在三級層次上，如資金管理類分為貨幣資金、債權債務、對外擔保、債務融資、投資等審計；資產(chǎn)管理類、所有者權益類、收入類、生產(chǎn)成本類、期間費用類基本按照會計科目和收入、成本費用核算項目進行分類，這里不再贅述；其他類包括個人所得稅、關聯(lián)交易等；在四級層次上，以貨幣資金審計為例，包括資金的預算管理、銀行賬戶管理、資金收付管理、資金保管、銀行預留印鑒和有關印章及票據(jù)的管理等。以此逐級分類，直至最后細化到一個個具體的審計事項。

二、電網(wǎng)企業(yè)內部審計標準化數(shù)據(jù)庫

在審計內容標準化框架的基礎上，設計了三個基本的標準化數(shù)據(jù)庫：審計綜合管理庫、審計人員庫與審計記錄庫；二個支撐審計記錄庫的審計法規(guī)庫和審計資料庫。三個基本數(shù)據(jù)庫及兩個支撐庫的具體標準化框架如下：

（一）綜合管理庫：

該庫是對審計項目管理及其他管理事項的標準化。該庫將所有審計工作項目中需管理的內容進行統(tǒng)一登記，并配備檢索關鍵詞，以方便查詢，同時，將各審計工作項目的結果以附件形式附在每條項目的記錄后面。本庫首先相對固化了審計工作項目的名稱及代碼，將審計工作項目分為審計項目、審計檢查、迎接審計、配合檢查、課題調研、培訓交流和工作總結等7大項目，并根據(jù)審計工作項目的具體內容與性質，列出7大項目的所屬二級項目。然后從項目來源角度，對各審計工作項目作進一步分類，以說明各審計工作項目的來源是部門的、上級的、內部的、外部的，還是區(qū)域的等。最后對審計工作項目的時間（報告時間）、名稱及內容、實施主體、實施客體、開始時間與結束時間、問題個數(shù)、涉及金額、備注（關鍵詞檢索）等項目的內容進行全面登記管理。綜合管理庫是有關每個具體審計項目和其他審計管理事項（課題調研、培訓交流和工作總結等）的基本概況、問題及其結果的數(shù)據(jù)庫，該庫通過對每個具體審計項目或審計管理事項的全面信息管理，使審計的管理更加全面細致，同時，便于對審計項目或審計管理事項的跟蹤以及對相關人員的考核，是人員庫中審計績效考核和審計記錄庫中的經(jīng)典案例及其處理意見的重要數(shù)據(jù)來源。

（二）審計記錄庫:

該庫是對各審計項目的審計過程的標準化管理，是對記錄審計過程的具體審計內容、方法及審計證據(jù)的審計工作底稿的標準化管理。該庫將所有審計項目按照上文標準框架的分級分類，對各類審計項目包含的所有審計事項進行標準化管理。將每一審計事項應關注的重點、審計方法、審計依據(jù)及審計建議等進行標準化。并以附件形式列明每一事項的記錄格式。審計記錄庫中對審計事項的標準化內容具體如下：（1）審計記錄，包括審計類別和事項描述。（2）關注重點：對某一審計事項應關注的重點的進一步描述。審計資料庫作為記錄庫嵌入的功能模塊，為審計人員收集審計資料，引導審計人員如何完成審計項目提供了資料與智力支撐。（3）審計方法：首先明確具體審計目標，對應于審計具體目標，應采用的審計方法描述；對應審計方法應審計查閱的資料等。（4）審計依據(jù)：將可能發(fā)現(xiàn)的問題與相關法規(guī)依據(jù)的具體條款一一對應，并說明具體條款所依據(jù)的法規(guī)類別、級別、文號和文件名等。審計法規(guī)庫作為嵌入的功能模塊，為審計依據(jù)提供了知識支撐。該庫將實時更新，由相關人員進行獨立管理。（5）審計建議：對建議的類別、問題描述和建議描述。數(shù)據(jù)庫將提供同類問題的經(jīng)典描述與建議。審計記錄庫將企業(yè)所有財務、生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動分解為一個個具體審計事項，再固化每個審計事項下的具體審計目標，根據(jù)每個具體審計目標，固化對應的審計方法和應審計查閱的資料，然后再提供相應的審計依據(jù)———具體審計條款，最后要求給出相應的審計建議，同時還提供了對應的標準審計底稿和經(jīng)典審計案例。該庫對審計實務中相互聯(lián)系的所有審計環(huán)節(jié)進行了一一對應的標準化設計，為審計人員提供了具體的審計操作指南，審計人員在審計過程中能按圖索驥，避免了他們在審計各環(huán)節(jié)的盲目性。如對審計問題的定性與恰當?shù)奶幚斫ㄗh一直是審計的焦點和最核心問題，但大多數(shù)審計人員的薄弱環(huán)節(jié)就在于此，該庫針對各具體審計事項，提供了相應的審計建議所依據(jù)的具體法規(guī)、制度的條款，使審計人員能更加方便快捷地查詢到恰當法規(guī)依據(jù)條款，提高了審計人員查找審計評價依據(jù)的效率，使審計結論有理有據(jù)。

（三）人員結構庫：

該庫是對審計人員的管理。該庫集中了所有內部審計人員和外部聘用專家的信息與承擔審計項目的基本情況。包括員工類別、工作單位、職務或職稱、專業(yè)、聯(lián)系方式、所承擔的項目及其角色等。該庫與綜合管理庫和記錄庫連接，并實時取得相關信息。記錄庫和綜合庫中顯示的該人員完成審計項目的數(shù)量、質量，其描述的審計問題和撰寫的建議被引用或點擊的次數(shù)為審計績效評價提供了較為客觀的依據(jù)。該庫通過與記錄庫與綜合管理庫的連接，使審計人員的工作情況能夠實時全面地反映在數(shù)據(jù)庫中，可以隨時查詢每個審計人員的完成的工作量及其質量，通過審計人員所做的審計底稿模版、審計處理被引用的情況等，為審計績效評價提供了全面可靠的依據(jù)。

（四）資料庫與法規(guī)庫：

這兩庫分別對審計涉及到的審計資料與審計法規(guī)依據(jù)的匯總和分類。資料庫將所有審計項目涉及到的應審計查閱的資料分為共用的基礎資料和按照審計內容標準化的分級分類資料。法規(guī)庫則對審計依據(jù)分為國家層面和公司層面兩個層次，并按照內容對各層次下的法律、法規(guī)、制度、準則等進行分類匯總。這兩個庫嵌入審計記錄庫，是對審計記錄庫的知識支撐。以上三個庫相互聯(lián)系貫通，審計記錄庫是對審計知識經(jīng)驗的標準化，綜合管理庫是對審計項目和其他審計管理事項的全面的標準化管理，資料庫和法規(guī)庫及人員庫為審計記錄庫提供了人力和智力支撐。審計內容標準化框架貫穿于資料庫、法規(guī)庫及審計記錄庫。由于審計記錄庫中是根據(jù)審計項目下的具體審計事項的標準化，所以審計人員可根據(jù)自己承擔的審計項目或具體任務，下載相關模塊或模塊里的細分模塊，到現(xiàn)場依標準化底稿與資料進行審計。

三、電網(wǎng)企業(yè)內部審計標準化實踐的啟示

從以上國家電網(wǎng)華東分部對電網(wǎng)企業(yè)內部審計管理標準的研究與實踐，我們可以看到，相對于社會審計，內部審計由于審計內容涉及經(jīng)營管理，評價標準具有多樣性與復雜性等特點，導致各單位內部審計的差異性較大，所以在內部審計標準化上，單位自身對內部審計的標準化體系具有更加重要的地位。另外，國家電網(wǎng)華東分部的研究給我們的啟示還包括：

（1）結合業(yè)務與管理特點，對審計事項進行科學合理的分級分類是內部審計標準化的基礎。

華東電網(wǎng)將審計內容分為財務管理類、業(yè)務管理類和內部控制環(huán)境等三大類，并進一步逐級分類，這樣標準化模板具有科學性和合理性。將內部控制五要素中的風險評估、信息與溝通、控制措施和監(jiān)督等四個要素融合到財務審計和業(yè)務管理審計中，而將影響全局，但與財務和業(yè)務控制沒有直接聯(lián)系的控制環(huán)境單獨作為一個標準化模塊，避免了標準化模塊中有密切聯(lián)系內容的分割和不應有的重復，這種分類合乎實際，易于實務人員的理解。

（2）在審計事項標準化上，通過對逐級分層的審計事項的標準化，可以有效提高了標準化體系的實用性與靈活性、減少了內容的重疊。

對審計項目下所屬審計事項進行標準化，逐級分層細化，這些審計事項包含了企業(yè)財務、業(yè)務、內部控制等各方面的內容，審計人員可以根據(jù)不同類型審計項目對審計事項進行任意取舍和自由組合，便于審計人員按需下載、拷貝，增加了標準化模板的靈活性與適用范圍，減少了從審計項目標準化所帶來的審計內容的大量交叉重疊和系統(tǒng)中的大量重復的數(shù)據(jù)。

（3）按邏輯順序，一一對應地標準化所有審計環(huán)節(jié)，可以有效彌補部分審計人員專業(yè)能力的不足。

審計流程標準化上沿著審計事項→關注重點→審計方法及查閱的資料→發(fā)現(xiàn)問題及對應法規(guī)制度依據(jù)→相應的標準底稿模版→經(jīng)典案例這一縱向貫通的邏輯關系進行數(shù)據(jù)庫的框架構造，徹底改變那種將這些知識、技能、經(jīng)驗各自獨立存放，互不相連的做法。這種構架模式將它們有機地串聯(lián)起來，打破了它們之間的壁壘。審計人員只要明確自己的審計任務，就可在系統(tǒng)中看到應審計的事項、關鍵風險點、審計方法、應審閱的資料，對可能查出問題的定性，審計依據(jù)的具體法規(guī)條款，直到最后審計處理意見的撰寫。這種審計流程的標準化體系也大大提高該了審計效率。

（4）可充分利用標準化體系中的資源共享，來提高了審計績效考核的群眾性和客觀性。

第5篇：企業(yè)內部管理論文范文

一、內部控制與風險管理的關系

（一）內部控制與風險管理的融合

一直以來，內部控制與風險管理之間的博弈就沒有停止過，目前主要形成兩種觀點：一種認為二者是兩個完全不同的概念，相互之間不可以取代；另一種認為二者只是術語不同，其實基本沒有區(qū)別。之所以產(chǎn)生對立觀點，是因為相關學者對內部控制和風險管理的內涵與外延辦公室不同，或將內部控制作為實現(xiàn)風險管理的步驟與手段，或將風險管理作為內部控制的組成。但無論是何種觀點，目前風險管理與內部控制有一個趨同的傾向，也就是說它們在漸漸的融合之中。據(jù)IFAC的一項調查顯示，全球超過600學者反饋表示，應加強內部控制與風險管理的一致性工作。我國相關法規(guī)條文也體現(xiàn)了融合的理念，如《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將內部控制作為一個較大的概念，風險管理被囊括其中，而《中央企業(yè)全面風險管理指引》又將風險管理作為一個較大的概念，內部控制是重要的實現(xiàn)手段。其實，無論是內部控制還是風險和管理，其作用都是為了防范企業(yè)風險，所以它們走向融合也是必然的。理論上講，內部控制與風險管理融合具有一定科學性：①概念雖未形成共識，但實現(xiàn)目標過程的一致性得到人們的廣泛認可；②目標一致，都是為了將風險控制在可控范圍之內；③程序一致，雖然叫法有所不同，但程序的本質有高度的一致性；④方法互用，兩者經(jīng)?？梢蕴鎿Q使用。

（二）內部控制與風險管理的協(xié)同

就拿監(jiān)管機構來說，眼下已經(jīng)形成了一個穩(wěn)定的系統(tǒng)，現(xiàn)在又要將其融合在一起，肯定很難實現(xiàn)，這對于內部控制和風險管理領域的專家來講，也是無法接受的。在實踐之中，為了促進兩者的融合，可以通過協(xié)同方法來實現(xiàn)。企業(yè)沒必要為實現(xiàn)同一目標而制定兩套手冊或指南，也沒必要建立一個內部控制部門，再加上一個風險管理部門，企業(yè)應該將其整合起來，同時將風險控制整合到公司治理、戰(zhàn)略及運營之中。理順各種關系，使兩者相互促進、相互融合，形成一個良性循環(huán)，才能控制企業(yè)持續(xù)健康地向前發(fā)展。

二、基于風險管理的企業(yè)內部控制建設策略

（一）構建以“現(xiàn)金流量”為核心的內部控制模式

企業(yè)內部控制是一項復雜而系統(tǒng)的工程，涉及到企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，尋找一個合理的切入點十分必要。資金作為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)生命的源泉。生產(chǎn)經(jīng)營其實是人力資源作用于物質資源的過程，在這個過程中貨幣體現(xiàn)了核心作用，所以貨幣也是危險等級最高的資源，能夠安全有效地運行，也決定了風險評估中財務風險的高低。因此，加強“現(xiàn)金流”的內部控制可以促進主體正常組織資金活動，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，而建立和完善以現(xiàn)金流為核心的內部控制和風險管理體系可以為企業(yè)高速、持續(xù)的發(fā)展保駕護航。

（二）加強關鍵環(huán)節(jié)的風險控制

企業(yè)經(jīng)營活動是由一系列的業(yè)務節(jié)點構成的，各個節(jié)點環(huán)環(huán)相扣構成了企業(yè)活動的整體。業(yè)務流程中實現(xiàn)節(jié)點的優(yōu)化和風險因素的控制是提高風險管理能力的根本所在。業(yè)務流程的梳理及改革體現(xiàn)在內控上，設置關鍵控制點并選擇相應的控制手段，以實現(xiàn)對操作行為的制衡。收集企業(yè)經(jīng)營過程中的各種信息，進行風險評估與識別，對關鍵風險控制點進行嚴格把關，制定風險管理解決預案，從而保證內部控制的順利進行。關鍵環(huán)節(jié)所涉及到的人員要進行嚴格的培訓，提高風險管理意識，使其從思想上重視內部控制，重視內部風險管理，其意識對風險管理成敗有直接影響。風險控制具有很強的系統(tǒng)性和聯(lián)系性，各單位和部門要權責明確，加強溝通，保證企業(yè)運營系統(tǒng)高效運行。優(yōu)化企業(yè)管理功能，實行精細化管理，據(jù)此分析企業(yè)的關鍵控制環(huán)節(jié)和風險點，編制企業(yè)的風險管理預案。

（三）建立風險預警體系

實踐表明，只有把握風險管理先機，才能發(fā)揮風險管理的效用，只有及時、準確掌握經(jīng)濟動態(tài)信息，才能采取針對性的風險管理措施，取得應對風險的主動權。這就要求企業(yè)必須適應時展的要求，將先進的信息技術引入其中。一是建立完善、成熟的企業(yè)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對企業(yè)運營數(shù)據(jù)的收集、存儲、處理和披露，利用先進的算法實現(xiàn)業(yè)務信息向會計信息的轉化；二是從風險監(jiān)控和預警角度出發(fā)，建立風險預警分析系統(tǒng)，利用科學、先進的計量模型，實現(xiàn)對企業(yè)償債能力、運營能力、獲利能力等狀況的分析，預測企業(yè)的風險可能性及大小，隨時做好應對風險的準備。企業(yè)要上下協(xié)同，提高風險應急能力，一旦觸發(fā)風險信息就應該立即向上級匯報，立即組織攻關小組研究應對策略和組織實施，由被動變主動，盡可能避免風險發(fā)生，無法避免時盡可能將風險降到企業(yè)可接受范圍之內，從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的維持和正常運轉。

（四）提高員工內部控制意識，讓其主動參與進去

第6篇：企業(yè)內部管理論文范文

企業(yè)在通過預算管理之后能夠對企業(yè)的活動進行統(tǒng)一的安排以及調配，同時通過企業(yè)內部控制的有效結合，進而很好的提升了企業(yè)預算管理的能力以及施行的能力，進而很好的促進了企業(yè)內部控制的效率，并且預算管理和企業(yè)的內部控制二者之間是相互相成的，進而使二者形成了一個良性的循環(huán)。為了能夠更好的是內部控制和預算管理進行結合，必須要對其二者的共同點進行找出，之后內部控制和預算管理的目標以及過程使相同的。通過對企業(yè)進行預算管理和內部控制結合的方式，進而使企業(yè)的內部建設得到很好的推動，同時通過企業(yè)的內部控制能夠更好的是企業(yè)進行預算管理，進而有效的避免了企業(yè)的盲目性管理，也能夠很好的對企業(yè)的經(jīng)驗效率得到提高，最終使企業(yè)的發(fā)展目標能夠得到更好的實現(xiàn)。最后就是要企業(yè)建立起系統(tǒng)化的授權體系，并且通過將內部控制和預算管理相結合，從而使其企業(yè)的的戰(zhàn)略目標得到更好的試驗，然而二者之間是具有著共性的，然而要對二者進行分開的處理，在對二者分開的過程中進行擠密的聯(lián)系，這樣才能夠不會使企業(yè)出現(xiàn)不規(guī)范的流程出現(xiàn)，真正的通過對預算管理的利用來使企業(yè)的管理效率得到提升。

二、關于企業(yè)實行預算管理所需要注意的幾點事項

在企業(yè)中，由于預算管理的概念還沒有被完全的理解，并且對預算管理的本質也沒有能夠得到充分的認識，進而在企業(yè)中的運用并不是很靈活。所以企業(yè)在實行預算管理的過程中必須要對以下的事項進行注意。

1.必須要充分的利用全局的規(guī)劃性

所謂的全局規(guī)劃性主要是預算管理過程中的一個主要特點，并且在預算管理的過程中必須要對這點問題進行充分的利用。同時在對企業(yè)的一些方案進行確定實施的過程中，要通過共同的規(guī)劃以及決定，進而使其方案的內容能夠得到完成。在對方案進行確定的過程中，要實施上級分配到下級，下級在對其進行總結之后反饋到上級這一管理方案，這樣才能夠更好的選擇出適合企業(yè)的方案，同時也能夠更好的使企業(yè)每個部門之間能夠有效的結合到一起。

2.必須要對企業(yè)的約束力進行增強

在企業(yè)中，很多的預算管理主要是強調事后的控制，這樣導致其控制的約束能力出現(xiàn)下降，因此在企業(yè)中，必須要加強事前的控制以及事中的控制，并且企業(yè)的預算管理在經(jīng)過上層領導批準之后，必須要根據(jù)總體的目標來去實行。與此同時，在預算管理進行執(zhí)行的過程中，企業(yè)必須要根據(jù)有關統(tǒng)計的分析，以此來監(jiān)督企業(yè)的預算管理展開程度。

3.必須要建立起考核的相關機制

在企業(yè)通過預算管理的過程中，必須要建立起有關的考核機制，并且預算管理是一項相對來說具有著規(guī)劃性的系統(tǒng)工程，為了能夠更好的保證每個部門能夠統(tǒng)一，同時也能夠有效的防治個別人員的惰，進而保證預算管理能夠得到全面的完成，進而需要企業(yè)能夠針對預算管理的機制建立起完善的考核制度，進而使企業(yè)能夠實施績效的考核，同時要對企業(yè)的工作人員實行賞罰的制度，在最大的限度上是企業(yè)工作人員的積極性得以調動，最終使企業(yè)的執(zhí)行能力能夠得到全面的增加，為企業(yè)的日后發(fā)展打下堅實的基礎，保證企業(yè)在激勵的市場競爭當中能夠處在不敗之地。

三、結語

第7篇：企業(yè)內部管理論文范文

（一）全面預算管理的實施機構不完善

長時間以來，一些企業(yè)都不重視設置成體系的全面預算管理機構，認為預算管理就是財務部門應該完成的工作，導致全面預算管理無法發(fā)揮實際的作用，進行預算分析工作時會有很多阻礙，使工作的效率大大降低，也不利于后期的改進工作，整個全面預算管理就會陷入不通暢的循環(huán)中。在企業(yè)的內部控制中，要實現(xiàn)企業(yè)對全面預算管理工作的高效有力的掌控，就要建立完善的全面預算管理機構，尤其是在進入對經(jīng)濟增值進行價值管理的時期，全面預算管理的工作量將會大幅增多，設置一個機構健全、管理靈活的全面預算管理體系迫在眉睫。

（二）全面預算管理實施編制工作的科學合理性不足

很多企業(yè)片面地認為預算管理工作只是針對企業(yè)控制成本而進行的，經(jīng)常就會采用比較傳統(tǒng)和陳舊的預算編制方法，不根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展現(xiàn)狀，只是在上一年度或者上一季度的基礎上進行適當?shù)臄?shù)量增減，而量的增減幅度缺乏科學合理的依據(jù)，只是編制人員依靠主觀經(jīng)驗判斷。比如編制人員對企業(yè)現(xiàn)金流量要實現(xiàn)一年度的預算編制時，就會有很大的困難和問題。

（三）全面預算的分析概括工作深入度不夠

對企業(yè)的以往資料進行系統(tǒng)全面的分析就是全面預算差異分析，要使其很好地發(fā)揮對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的引導作用，就要求定期及時地實施預算差異分析。當前大多企業(yè)的預算差異分析只是針對財務數(shù)據(jù)的變化，把上一年度預算和同期的數(shù)據(jù)實行差異比較，沒有深入地挖掘差異的原因，更沒有提出相應的改進方法，導致分析總結不科學，就會直接影響企業(yè)及時解決預算分析過程中產(chǎn)生的問題。

（四）企業(yè)全面預算管理業(yè)績考核評價體系不健全

在建立全面預算機制、選取預算編制方法、監(jiān)督檢驗預算分析等工作時，企業(yè)每個部門所做的工作和業(yè)務不同，貢獻出的力量和成績也會不一樣，企業(yè)因為沒有設置科學合理地獎懲體系，就無法實現(xiàn)考核上的區(qū)分對待。另外，企業(yè)經(jīng)常不重視預算業(yè)務最終的完成成績，只是針對預算的執(zhí)行情況進行分析評價。如此一來，造成業(yè)績考核工作只是流于表面，極大地降低員工工作的熱情和積極性，導致企業(yè)內部控制中全面預算管理的目標和效果難以實現(xiàn)。

二、企業(yè)內部控制中加強全面預算管理的辦法

全面預算管理在實現(xiàn)企業(yè)內部控制中發(fā)揮著巨大的作用，針對上述企業(yè)內部控制中全面預算管理的不足和缺陷，將從下面幾個方面提出解決措施和方法。

（一）準確定位全面預算管理

企業(yè)內部控制的科學有效運行需要對全面預算管理進行準確合理的定位。作為企業(yè)的領導者和決策者，企業(yè)管理層應該全面認識和理解預算管理的含義和重要意義，對預算在企業(yè)經(jīng)營過程中的作用做出準確的定位。企業(yè)在實行一切業(yè)務活動時，對企業(yè)經(jīng)營、投資支出、財務管理等，還有供應、生產(chǎn)、采購各方面，企業(yè)內部的各部門和各崗位都要做出全面預算管理，將全面預算管理貫穿在整個企業(yè)業(yè)務活動中。

（二）設置全面預算管理機構體系

設置健全的全面預算管理機構體系，有利于全面預算管理更好地發(fā)揮作用。全面預算管理與企業(yè)內部控制是相輔相成的，設置科學的全面預算體系，進一步增強企業(yè)的內部控制，把具體的控制任務和目標分布在相應的預算管理中，并制定預算管理的具體負責人員，高效有力地將企業(yè)預算流程和內部控制流程結合，設置和健全以全面預算管理為基礎的企業(yè)內部控制機構。

（三）健全全面預算的預算編制體系

第8篇：企業(yè)內部管理論文范文

(一)電力企業(yè)的國有資產(chǎn)存在流失現(xiàn)象

在當前社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展的現(xiàn)狀中，一些電力企業(yè)為使其電力的服務水平有所提升，并承擔相應的社會責任，會給基層單位下達一定的運行費用與檢修費用，但卻沒有對此費用建立起完善詳細的管理機制，就會使得一些基層的負責人員在資金的使用方面大力揮霍，而投資的項目卻無法發(fā)揮出該有的經(jīng)濟效益與社會效益。除此之外，一些電力企業(yè)在物資的購銷中沒有建立完善的制度，在物質的采購、運輸與驗收、付款及保管環(huán)節(jié)中沒有嚴格分離開來，使一些負責人身兼數(shù)職，就會造成物資的混亂，而一些企業(yè)沒有按照相關的手續(xù)規(guī)定準時發(fā)出存貨，會計記錄與核對工作也沒有做好，長期以往就會導致資產(chǎn)的短缺、滯銷、損毀以及報廢等。倘若存貨長時間堆積而不進行處理，在庫存中就會有更多的損失，加上設備維修的費用與線路改造的費用等，使得電力企業(yè)的國有資產(chǎn)造成資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。

(二)電力企業(yè)的會計信息存在失真情況

一些電力企業(yè)在會計賬目的核算過程中不規(guī)范，并存在賬目雜亂的現(xiàn)象，就會使得會計信息無法及時準確的把企業(yè)真實的經(jīng)營狀況反映出來，導致賬賬不符與賬實不符的情況發(fā)生，而一些電力企業(yè)對固定資產(chǎn)與存貨長時間沒有進行盤點，就會使得電力企業(yè)內部會計管理的混亂與會計信息的雜亂，從而導致會計信息存在失真的清理，并出現(xiàn)家底不清的現(xiàn)象。

二、解決電力企業(yè)內部控制問題的相關對策

(一)加強對會計人員的專業(yè)水平與道德素質的培養(yǎng)

會計人員的專業(yè)水平與道德素質修養(yǎng)是企業(yè)內部會計工作能夠有效實施的關鍵，因此，對會計人員的素質培養(yǎng)至關重要。這就要求電力企業(yè)在加強對會計人員的專業(yè)水平與操作技能進行培養(yǎng)的同時，也要加強對其職業(yè)道德素質的培養(yǎng)，讓每一個會計人員在應有的職業(yè)水平同時，進一步明確其職責，不管外部條件怎樣，都要堅守原則。加強對會計人員的專業(yè)水平培養(yǎng)，要求企業(yè)專門開展專業(yè)技術與崗位業(yè)務的培訓工作，定期進行培訓，定期進行考核，嚴格把關，要求所有員工的持證上崗，使得會計人員的專業(yè)知識和業(yè)務技能能夠跟隨時代的發(fā)展而提升。對會計人員的道德素質培養(yǎng)，要求電力企業(yè)定期開展法律講座，用法律條例來制約會計人員，防止出現(xiàn)的現(xiàn)象。在現(xiàn)階段的知識經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)下，加上電子商務被廣泛的開發(fā)與利用，以往的手工記賬會計模式逐漸退出舞臺，會計工作也隨著信息化的發(fā)展過渡，因此，會計人員對于網(wǎng)絡信息與電力商務等相關知識必須認真的學習，不僅要精通本企業(yè)的會計業(yè)務，還要對社會發(fā)展的動態(tài)很好的掌握，從而使會計人員在具備專業(yè)知識與業(yè)務水平的基礎上，又有與時俱進的會計實踐能力。

(二)建立健全的會計控制制度

電力企業(yè)中，會計控制制度是現(xiàn)代電力企業(yè)中內部會計控制的重要內容，而控制制度的有效落實對會計信息實效性具有一定的影響，在當前的企業(yè)中，在設置崗位的過程中不能重復設置，必須合理的設置崗位，確保每一個崗位都有安排，并明確權責制度。同時，電力企業(yè)還要把財務工作和會計工作區(qū)分開來，財務工作的工作任務是對籌資、融資與財務計劃的制定給予有效的幫助，會計工作的工作任務是為管理階層提供真實的、及時的、有效的會計信息，并對經(jīng)濟業(yè)務進行管理，對會計報表進行編制。而經(jīng)濟業(yè)務的完成必須由兩個或者兩個以上經(jīng)辦人協(xié)調完成，并且出納人要負責現(xiàn)金或存款的登記與收訖工作，企業(yè)的支票機銀行印章要分別保管，加強收領存登記記錄及監(jiān)控力度，避免出現(xiàn)挪用公款和虛報開支的現(xiàn)象。

(三)提高電力企業(yè)的網(wǎng)絡管控能力

知識經(jīng)濟的來臨，使得網(wǎng)絡技術在社會各個角落中被廣泛的應用，電力企業(yè)中也同樣應用網(wǎng)絡技術對會計控制進行管理，網(wǎng)絡技術可以對復雜的會計數(shù)據(jù)進行加工處理及分析傳輸，企業(yè)的內部會計控制也可以通過網(wǎng)絡技術提高控制制度的透明度，降低因人為因素造成的影響，有助于加強企業(yè)會計控制的監(jiān)管，約束操作者在操作過程中的權利范圍，并使用統(tǒng)一管理軟件對會計信息的業(yè)務流程進行標準化與規(guī)范化管理，建立會計信息數(shù)據(jù)的共享平臺，為電力企業(yè)在會計控制中完善控制制度奠定基礎。

(四)建立健全的內部會計控制檢查與評價體系

對電力企業(yè)內部會計控制進行檢查與評價是會計控制工作中重要組成部分，其檢查與評價工作應該由企業(yè)內部的審計部門負相關責任，而內部審計檢查主要通過評價制度的設計效果與其實施過程中的有效程度進行，檢查與評價只是一種手段，其主要的意義是發(fā)現(xiàn)在電力企業(yè)的經(jīng)營管理過程中所存在的問題，并督促電力企業(yè)的各個階層管理主體認真的執(zhí)行企業(yè)內部會計控制的相關制度，使得企業(yè)內部的會計控制工作能夠真正的落實，并受到相應的成效，使電力企業(yè)的會計控制制度更加的嚴密與完善，從而不斷提高電力企業(yè)的管理控制水平，實現(xiàn)電力企業(yè)的經(jīng)營目標。

三、結語

第9篇：企業(yè)內部管理論文范文

一、優(yōu)化完整性的內部會計控制理論

內部會計控制是歷史發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，人們在不同歷史時期的不同經(jīng)濟活動中，對內部會計控制有著不同的解讀，因此說內部會計控制具有歷史性。要使內部會計控制成為企業(yè)目標實現(xiàn)的保障，就必須優(yōu)化完整性的內部會計控制理論。

1．理清內部會計控制與相關范疇的關系。

首先，理清會計控制主體和會計控制客體。會計控制主體是制定會計制度、實施會計控制的部門與人員，會計控制主體的主要人員是會計人員；會計控制客體是會計控制作用的對象，是經(jīng)濟活動或資金運動。理清了會計控制主體和會計控制客體，就明確了會計控制主體的會計責任和會計控制客體的具體內容。

其次，理清會計控制和財務控制。會計控制是對經(jīng)濟活動的合法性進行控制，其職責是記錄財務收支、資產(chǎn)變動以及編制會計報表、提供會計信息；財務控制是為實現(xiàn)既定的財務目標而對財務活動施加影響或進行調節(jié)，其職責是籌劃資金的運營、制定信用政策和辦理貨幣資金收支業(yè)務。

再次，理清會計控制和會計監(jiān)督。會計控制是對會計信息生成過程的駕馭，既可以是事前控制、事中控制，也可以是事后控制；會計監(jiān)督是會計主體的利益相關者對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的一種監(jiān)察督促，只是一種事后監(jiān)督，只能以財經(jīng)法紀法規(guī)及制度為依據(jù)，并在實施時不需考慮外部環(huán)境的要求，只對會計主體發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行監(jiān)督。

最后，理清會計控制和審計控制。會計控制是會計主體內的會計部門或會計人員對經(jīng)濟活動或資金運行進行控制，主要是進行合法性控制；審計控制除了內部審計是由內部審計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督、評價和鑒證外，政府審計和民間審計都是一種外部監(jiān)督。

2．創(chuàng)新內部會計控制理論結構。

首先，現(xiàn)有的內部會計控制理論結構不合理。我國現(xiàn)行的《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》主要是從“防止會計信息失真及保護資產(chǎn)的安全完整”角度來構建內部會計控制理論的，因此我國內部會計控制理論大多數(shù)是從授權批準、職責分工、會計記錄或者合法性、完整性、正確性、防止舞弊的角度來闡述內部會計控制的本質和功能。這顯然具有片面性，因為內部會計控制的作用是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的目標。在興利和防弊兩個方面，興利是主要的。

其次，創(chuàng)新是歷史的必然。我國現(xiàn)有的內部會計控制理論結構，套用的是AMCPA1988年提出的內部會計控制理論體系，既不能應對當前的會計信息失真、費用支出失控和違法違規(guī)現(xiàn)象，也不能滿足經(jīng)濟活動不斷變化的需要。

二、構建系統(tǒng)性的內部會計控制內容

1．構建詳盡的會計崗位責任控制。在合理設置組織機構的基礎上，將各個部門的業(yè)務活動劃分為若干具體的工作崗位，并在不同的崗位上配備具體的會計控制人員，并規(guī)定其崗位職責、工作標準，對其權限和責任進行控制。

2．構建詳密的會計內部牽制控制。為了防止會計人員的錯誤和舞弊的發(fā)生，凡涉及款項的收付、結算及登記，均設置兩名或兩名以上的會計人員相互核對、相互制約，杜絕“一人頂兩崗、錢賬不分離”的現(xiàn)象。

3．構建詳細的會計資料控制。

首先，構建詳細的會計憑證控制。具體是：規(guī)范會計憑證格式，對會計憑證進行連續(xù)編號，規(guī)定合理的憑證流轉程序，保證憑證的簽章齊全、合法，合理地填制會計憑證，合法地復核會計憑證等。

其次，構建詳細的會計賬簿控制。具體是：會計賬簿按規(guī)定設置，賬簿啟用時填齊相關內容，根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿，對賬簿或賬戶連續(xù)編號，按規(guī)定方法和程序登記和更正錯賬，按規(guī)定時間和方法結賬等。

再次，構建詳細的會計報表控制。具體是：按規(guī)定的方法和時間編制會計報表，會計報表需有關負責人審閱和簽章，會計報表裝訂成冊并加蓋公章保存等。

4．構建詳明的會計稽核控制。具體是：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法性，會計資料記錄的真實準確性，相關資料的一致性等。

5．構建詳實的財產(chǎn)物資控制。具體是：對財產(chǎn)物資接觸控制，對財產(chǎn)物資定期盤點控制，對財產(chǎn)物資記錄保護控制等。

6．構建詳悉的會計分析控制。具體是：對會計分析內容控制，對會計分析基本要求和組織程序控制，對會計分析方法和時間控制，對參與分析人員和分析財務報告編寫要求控制等。

三、確定鮮明性的內部會計控制目標

1．確定科學的內部會計控制制度內部會計控制目標。因為科學的內部會計控制制度是實施企業(yè)內部會計控制的首要目標，所以：首先要確定約束制度目標，避免和防止經(jīng)濟活動中的不正當行為的發(fā)生；其次要確定激勵制度目標，使企業(yè)經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有效進行。

2．確定客觀的會計資料內部會計控制目標。會計資料具有客觀性是內部會計控制的基本目標。通過客觀的會計資料記錄、匯總和報告來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理責任的落實，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督的職能。

3．確定安全的財產(chǎn)物資內部會計控制目標。內部會計控制目標除了使經(jīng)濟活動合法、合規(guī)，使會計資料真實可靠外，還要保護財產(chǎn)物資的安全。財產(chǎn)物資的安全包括財產(chǎn)物資的實物安全和財產(chǎn)物資的價值安全。所以，其一，要加強財產(chǎn)物資的實物控制，使財產(chǎn)物資的實物形態(tài)安全；其二，要加強財產(chǎn)物資的價值控制，使財產(chǎn)物資保值增值。

4．確定系統(tǒng)的會計業(yè)務處理流程內部會計控制目標。因為要實現(xiàn)內部會計控制目標，最好的辦法是會計業(yè)務處理流程系統(tǒng)化。即：審批審核編號結算復核記賬審簽。只有這樣，才能保證經(jīng)濟業(yè)務合法、會計資料真實、財產(chǎn)物資安全，從而實現(xiàn)會計處理的有效性。

四、貫徹強制性的內部會計控制執(zhí)行

為了保證會計資料及其核算資料的真實有效、保護國有企業(yè)財產(chǎn)物資的保值增值、實現(xiàn)科學化管理、維護市場經(jīng)濟秩序，我們必須貫徹《會計法》等法律法規(guī)的要求，強制執(zhí)行內部會計控制。

1．注重內部會計控制人員的素質培養(yǎng)，為貫徹強制性的內部會計控制執(zhí)行奠定基礎。其一，注重職業(yè)道德培養(yǎng)，使內部會計控制人員敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、客觀公正；其二，注重專業(yè)技術培訓，使內部會計控制人員能勝任其工作；其三，注重后續(xù)教育的實施，使內部會計控制人員的知識技能不斷更新、創(chuàng)新能力不斷加強。