資金管理規(guī)則精選(九篇)

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第1篇：資金管理規(guī)則范文

貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則全文第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法和貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結(jié)合工作實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 專項(xiàng)資金實(shí)行目錄管理，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)資金存續(xù)、調(diào)整情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。省級(jí)財(cái)政部門(mén)每年年底編制下一年度專項(xiàng)資金目錄,報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。年度預(yù)算執(zhí)行中原則上不新設(shè)專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項(xiàng)資金目錄，確需延期的，應(yīng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，符合條件的按程序重新申請(qǐng)?jiān)O(shè)立。

第三條 設(shè)立專項(xiàng)資金，應(yīng)符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，符合公共財(cái)政投入方向。

(二)支出責(zé)任明確。屬于市縣事權(quán)的,省級(jí)原則上不安排專項(xiàng)資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級(jí)共同事權(quán)的，專項(xiàng)資金設(shè)立時(shí)應(yīng)明確各級(jí)分擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關(guān)政策有明確規(guī)定的外，專項(xiàng)資金的執(zhí)行期限一般不得超過(guò)5年。

(四)職責(zé)分工清晰。專項(xiàng)資金應(yīng)明確歸口主管部門(mén)和職責(zé)分工。

第四條 嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)。對(duì)已有專項(xiàng)資金進(jìn)行清理整合，嚴(yán)格控制同一方向或領(lǐng)域的專項(xiàng)數(shù)量。不得每辦理一項(xiàng)工作或開(kāi)展一項(xiàng)事業(yè)都設(shè)立一項(xiàng)專項(xiàng)資金，不增設(shè)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金目標(biāo)接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項(xiàng)資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項(xiàng)資金的申請(qǐng)?jiān)O(shè)立程序具體如下：

(一)申報(bào)。由省直部門(mén)(包括省級(jí)財(cái)政部門(mén))提出申請(qǐng)，填報(bào)《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立申請(qǐng)書(shū)》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標(biāo)、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計(jì)劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門(mén)和職責(zé)分工，與可行性研究報(bào)告(編寫(xiě)提綱，附件2)、專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)以及其他與資金設(shè)立相關(guān)的資料。

(二)審核。省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)申報(bào)材料組織論證審核。必要時(shí)，省級(jí)財(cái)政部門(mén)可會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家對(duì)設(shè)立專項(xiàng)資金進(jìn)行論證。省直部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)或論證結(jié)果對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行調(diào)整完善。

(三)報(bào)批。經(jīng)審核或論證建議設(shè)立的專項(xiàng)資金，由省直部門(mén)與省級(jí)財(cái)政部門(mén)聯(lián)合行文(由省直部門(mén)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的專項(xiàng))或由省級(jí)財(cái)政部門(mén)(由省級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的專項(xiàng))報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。

第六條 未經(jīng)批準(zhǔn)，各省直部門(mén)不得自行設(shè)立專項(xiàng)資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調(diào)研報(bào)告及工作會(huì)議等對(duì)省級(jí)專項(xiàng)資金設(shè)立、調(diào)整等事項(xiàng)作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)資金應(yīng)制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：專項(xiàng)資金的政策目標(biāo)、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補(bǔ)助對(duì)象)、執(zhí)行期限、分配方法(標(biāo)準(zhǔn))、部門(mén)職責(zé)分工、績(jī)效目標(biāo)、審批(申報(bào))程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等內(nèi)容。

(二)專項(xiàng)資金可以采取項(xiàng)目法(包括競(jìng)爭(zhēng)性立項(xiàng))或因素法(包括標(biāo)準(zhǔn)化法)進(jìn)行分配，分配方法具體由省級(jí)財(cái)政部門(mén)商省直部門(mén)共同確定。對(duì)用于省級(jí)重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項(xiàng)目以及外部性強(qiáng)的重點(diǎn)項(xiàng)目，主要采取項(xiàng)目法分配。對(duì)具有地域管理信息優(yōu)勢(shì)的項(xiàng)目，主要采取因素法分配。對(duì)直接補(bǔ)助市縣的專項(xiàng)資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項(xiàng)資金總額的50%。

(三)除國(guó)家有明確規(guī)定外,專項(xiàng)資金不得安排省直部門(mén)工作經(jīng)費(fèi)、計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)等。因?qū)嶋H需要需安排省直部門(mén)工作經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等的，按部門(mén)預(yù)算管理程序申報(bào)。

第八條 省直部門(mén)是專項(xiàng)資金預(yù)算編制和執(zhí)行的主體，應(yīng)按照規(guī)定做好預(yù)算編制工作，分地區(qū)、分項(xiàng)目編制專項(xiàng)資金預(yù)算，提高年初預(yù)算細(xì)化率。年度預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標(biāo)和時(shí)限，組織專項(xiàng)資金的分配和使用，跨年度項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)度分年安排資金。

第九條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同省直部門(mén)將下一年度數(shù)額相對(duì)固定的資金指標(biāo)(如采用因素法分配的資金、按照項(xiàng)目分配已明確下一年度要實(shí)施項(xiàng)目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)下達(dá)。

第十條 省直部門(mén)和專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用管理，實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算，功能分類科目核算到項(xiàng)級(jí)科目，經(jīng)濟(jì)分類科目核算到款級(jí)科目。執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)規(guī)定，按項(xiàng)目進(jìn)度提出用款申請(qǐng)，按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支款項(xiàng)，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項(xiàng)資金原則上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。屬于政府采購(gòu)或政府購(gòu)買服務(wù)范圍的，按政府采購(gòu)管理和政府購(gòu)買服務(wù)的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預(yù)算執(zhí)行中，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得變更專項(xiàng)資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門(mén)填報(bào)《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金變更申請(qǐng)書(shū)》(見(jiàn)附件3)，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)按程序辦理。

第十三條 專項(xiàng)資金支出預(yù)算涉及基本建設(shè)投資、信息化建設(shè)和辦公用房維修等項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)、信息化建設(shè)和辦公用房維修類項(xiàng)目管理程序辦理。

第十四條 專項(xiàng)資金實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)：

(一)省直部門(mén)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專項(xiàng)資金的同時(shí)，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)專項(xiàng)資金預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。省級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后的績(jī)效目標(biāo)作為開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

(二)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)行統(tǒng)一組織、分級(jí)實(shí)施的管理方式。項(xiàng)目單位對(duì)具體項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行自評(píng)，省直部門(mén)對(duì)本部門(mén)管理的專項(xiàng)資金總體績(jī)效進(jìn)行自評(píng)，省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核或再評(píng)價(jià)。

(三)績(jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期。對(duì)當(dāng)年完成項(xiàng)目，要在項(xiàng)目結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)跨年度項(xiàng)目，應(yīng)在預(yù)算年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，項(xiàng)目全部完成后再進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。省直部門(mén)應(yīng)在每個(gè)預(yù)算年度結(jié)束后對(duì)本部門(mén)管理的專項(xiàng)資金總體績(jī)效分項(xiàng)進(jìn)行年度績(jī)效自評(píng)，專項(xiàng)資金執(zhí)行期限屆滿時(shí)再進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

(四)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)資金執(zhí)行期內(nèi)預(yù)算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達(dá)到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級(jí)財(cái)政部門(mén)可提請(qǐng)省人民政府責(zé)令其整改，整改不到位的要減少預(yù)算安排或撤銷專項(xiàng)資金。

(五)對(duì)到期后需繼續(xù)安排的專項(xiàng)資金，其績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果必須達(dá)到優(yōu)良等次方可按程序申報(bào)。

第十五條 省直部門(mén)應(yīng)根據(jù)信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，按誰(shuí)管理、誰(shuí)公開(kāi)的原則公開(kāi)專項(xiàng)資金信息。涉及補(bǔ)助個(gè)人的專項(xiàng)資金,應(yīng)建立健全發(fā)放手續(xù),實(shí)行公示制度,做到公開(kāi)、公正、透明。

第十六條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)本細(xì)則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項(xiàng)資金目錄報(bào)省人民政府批準(zhǔn)，并經(jīng)省人代會(huì)審議通過(guò)后在省政府和省級(jí)財(cái)政部門(mén)門(mén)戶網(wǎng)站公布。列入目錄的專項(xiàng)資金，其主管部門(mén)應(yīng)按工作進(jìn)度在省政府和本部門(mén)門(mén)戶網(wǎng)站上公開(kāi)如下信息：

(一)專項(xiàng)資金基本信息，如設(shè)立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項(xiàng)資金管理辦法以及相應(yīng)配套制度等。

(三)專項(xiàng)資金申報(bào)指南，包括申報(bào)條件、扶持范圍、扶持對(duì)象，審批部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

(四)專項(xiàng)資金分配結(jié)果，包括資金分配明細(xì)項(xiàng)目及其金額，項(xiàng)目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應(yīng)公開(kāi)的內(nèi)容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)省直部門(mén)專項(xiàng)資金執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，主要包括以下內(nèi)容：

(一)專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項(xiàng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。

(三)專項(xiàng)資金使用過(guò)程中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項(xiàng)。

第十八條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)直接或按規(guī)定委托第三方對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查或重點(diǎn)抽查，每年開(kāi)展專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應(yīng)達(dá)到當(dāng)年專項(xiàng)資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細(xì)則辦理專項(xiàng)資金設(shè)立、申報(bào)、審批、分配和管理等事項(xiàng)的，省級(jí)財(cái)政部門(mén)一律不予辦理預(yù)算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設(shè)立專項(xiàng)資金未制定專項(xiàng)資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細(xì)則的要求制定專項(xiàng)資金管理辦法。已有專項(xiàng)資金管理辦法的，對(duì)與本細(xì)則有不一致的，按本細(xì)則進(jìn)行調(diào)整。

第二十一條 本實(shí)施細(xì)則自20xx 年8月1日起施行。

專項(xiàng)資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)和單位，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，下同)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實(shí)際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎(chǔ)條件建設(shè)五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內(nèi)確定分年度支持重點(diǎn)。

(二)突出重點(diǎn)。專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)集中財(cái)力辦大事，重點(diǎn)支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學(xué)普及水平的項(xiàng)目。

第2篇：資金管理規(guī)則范文

摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)也在快速地發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分。文章從分析民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析以及民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對(duì)策，提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析改進(jìn)對(duì)策

民營(yíng)企業(yè)靠著自己的實(shí)力，面對(duì)市場(chǎng)尋找發(fā)展的空間，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善及發(fā)展做出了無(wú)可替代的貢獻(xiàn)。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)大了社會(huì)就業(yè)，優(yōu)化了勞動(dòng)力資源配置，增加了國(guó)家財(cái)政收入。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

1.隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展起來(lái)，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量。但是，隨著民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，管理上存在的問(wèn)題也日益顯露出來(lái)，突出表現(xiàn)是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)差，財(cái)務(wù)管理職能沒(méi)有得到充分的發(fā)揮，偷稅漏稅現(xiàn)象較為嚴(yán)重等。

2.我國(guó)民營(yíng)企具有涵蓋范圍廣、分布廣泛、中小型企業(yè)規(guī)模占主體等特點(diǎn)，進(jìn)一步提出了民營(yíng)企業(yè)的管理影響社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)范化管理，并指出民企財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，也是重要內(nèi)容。民營(yíng)企業(yè)一般來(lái)說(shuō)發(fā)展規(guī)模較小、資金較為匱乏，因此合理利用有限的流動(dòng)資金，進(jìn)行有效投資，關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的方向和命運(yùn)。合理的財(cái)務(wù)管理可以提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力、提高效益，并促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.民營(yíng)企業(yè)投資決策盲目

民營(yíng)企業(yè)在資金充盈時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)盲目投資行為，往往不顧自身實(shí)力和發(fā)展目標(biāo)，投資決策草率，缺乏風(fēng)險(xiǎn)成本意識(shí)。盲目擴(kuò)張投資規(guī)模，大大超出自有資本的承受程度。誤判未來(lái)市場(chǎng)需求資回報(bào)，甚至連本金也收不回來(lái)。而且由于誤判市場(chǎng)需求，企業(yè)的銷售預(yù)算等都可能出現(xiàn)錯(cuò)誤判斷，造成過(guò)多的存貨積壓，占用大量生產(chǎn)資金，使得貨幣資金余額出現(xiàn)不足，周轉(zhuǎn)不靈，企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)，危及企業(yè)的生存。投資信息不足，投資空間狹隘，不能及時(shí)準(zhǔn)確的對(duì)市場(chǎng)做出判斷,對(duì)新趨勢(shì)、新事物的卻反敏感性，對(duì)政策缺乏長(zhǎng)期有效的規(guī)劃，容易受到臨時(shí)性的、突發(fā)性的因素影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)模式與內(nèi)容不斷變更，變更成本很高，并且很難形成良好穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)體系和以此立足的核心內(nèi)容。

2.民營(yíng)企業(yè)資金不足

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)的生存發(fā)展應(yīng)依靠企業(yè)規(guī)模的壯大和投資、經(jīng)營(yíng)的多元化發(fā)展。我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)均屬于中、小型規(guī)模企業(yè)，一般都存在著流動(dòng)資金短缺的特點(diǎn)。這無(wú)形中對(duì)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模建設(shè)，加大多元化投資等方面產(chǎn)生一定影響。民營(yíng)企業(yè)在銀行貸款過(guò)程中有過(guò)失信行為和虛假行為的不良記錄，嚴(yán)重影響了民營(yíng)企業(yè)的信貸等級(jí)。進(jìn)一步使得民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于劣勢(shì)地位。因此，在銀行融資方面存在較大限制，不利于民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效進(jìn)行，從而使企業(yè)的發(fā)展也受到影響。

3.沒(méi)有通暢的融資渠道

隨著當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)的隨著自身的壯大，對(duì)資金需求量也隨之加大。由勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)向資本密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移需要大量的資金做后盾。大量民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大需要投入大量資金。最后許多民營(yíng)企業(yè)注重技術(shù)創(chuàng)新，購(gòu)買或使用專利設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)投資增加；然而傳統(tǒng)的內(nèi)部融資方式日益萎縮，不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，資金缺口越來(lái)越大，而外部融資又困難重重，所以不利于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)自身實(shí)力及信用狀況是導(dǎo)致其融資難的最主要的原因。

4.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

大部分民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自身的管理水平不高，并沒(méi)有進(jìn)行過(guò)專業(yè)教育。然而，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者親自管理，難以對(duì)資金的利用和流動(dòng)，以及投資的風(fēng)險(xiǎn)做出正確的評(píng)估和規(guī)劃。部分企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員的相對(duì)專業(yè)素質(zhì)較低，在一定程度上造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂和資金利用不合理現(xiàn)象的發(fā)生。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對(duì)策

1.加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理和運(yùn)用

從企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)方面考慮，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的資金管理和運(yùn)用主要體現(xiàn)在建立規(guī)范化的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，逐漸淘汰企業(yè)家族式管理。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理為主要任務(wù)，規(guī)范企業(yè)資金的流動(dòng)和應(yīng)用操作。加強(qiáng)企業(yè)融資的計(jì)劃，在保證信貸信譽(yù)的同時(shí)，拓展融資方式，使企業(yè)融資實(shí)現(xiàn)多元化趨勢(shì)。進(jìn)一步通過(guò)信用、擔(dān)保、抵押等向金融機(jī)構(gòu)借款。2.加強(qiáng)民企財(cái)務(wù)管理方面人力資源

財(cái)會(huì)管理是民營(yíng)企業(yè)管理的根本內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)會(huì)管理工作是提高企業(yè)的管理水平的中心內(nèi)容。民營(yíng)企業(yè)的財(cái)會(huì)管理方面人力資源建設(shè)包括了會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)的提高和加強(qiáng)的同時(shí)，也涵蓋了先進(jìn)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的全面性建設(shè)。

3.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)則制度

健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度是財(cái)務(wù)管理規(guī)范化操作的根本。健全民企財(cái)務(wù)管理規(guī)則制度，首先應(yīng)更新觀念。這就要求企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作引起充分的重視，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為核心建設(shè)的新型企業(yè)管理機(jī)制，并進(jìn)一步建立完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)則。

4.提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

民營(yíng)企業(yè)要培養(yǎng)和聘請(qǐng)高素質(zhì)并具有會(huì)計(jì)職業(yè)道德的會(huì)計(jì)人員，并且充分認(rèn)識(shí)的到財(cái)務(wù)管理的重要性，才能進(jìn)行必要的投資。一方面，從社會(huì)上吸收優(yōu)秀的專業(yè)財(cái)務(wù)人才，充實(shí)本企業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

參考文獻(xiàn)

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[2]李武志.我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略分析.中國(guó)外資.2012.06:106.

第3篇：資金管理規(guī)則范文

一、醫(yī)院現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)控制的必要性

在醫(yī)院的現(xiàn)金流量控制中應(yīng)用會(huì)計(jì)控制對(duì)策，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理有積極的促進(jìn)作用。首先，醫(yī)院通過(guò)會(huì)計(jì)控制可以及時(shí)的了解目前醫(yī)院的資金流動(dòng)狀況和收支結(jié)余情況，并能根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)金流量來(lái)對(duì)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)狀況做出及時(shí)的調(diào)整；其次，通過(guò)會(huì)計(jì)控制來(lái)了解醫(yī)院的現(xiàn)金收支情況，可以及時(shí)對(duì)醫(yī)院的營(yíng)運(yùn)狀況、償債能力等做出分析，并制定相應(yīng)的應(yīng)急措施，避免醫(yī)院出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、財(cái)務(wù)陷入困境時(shí)沒(méi)有應(yīng)急處理方案的情況；最后，通過(guò)會(huì)計(jì)控制，可以對(duì)醫(yī)院的資金活動(dòng)方面潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析，并為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資建設(shè)提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

二、目前醫(yī)院現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)控制中存在的問(wèn)題

(一)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金缺口大，補(bǔ)給有限公立醫(yī)院現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源一般包括兩種主要方式，一為政府的財(cái)政預(yù)算撥款，二是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的醫(yī)療收入。近年為了體現(xiàn)醫(yī)院公益性，政府嚴(yán)格控制醫(yī)院藥品利差，醫(yī)院可獲利收入減少，而財(cái)政上并未相應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院的補(bǔ)助；現(xiàn)有醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是遠(yuǎn)低于衛(wèi)生醫(yī)療成本的價(jià)格，醫(yī)療收入增長(zhǎng)空間不大；這給醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金造成很大壓力，導(dǎo)致醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展缺乏足夠的資金支持。

(二)醫(yī)院對(duì)貨幣資金管理有待加強(qiáng)如果醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理對(duì)現(xiàn)金貨幣管理不當(dāng)，很容易影響醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)與資金收益率，從而影響醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中不能高度重視醫(yī)院資金的時(shí)間價(jià)值，對(duì)資金管理缺乏科學(xué)合理性，對(duì)醫(yī)院的籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)等資金活動(dòng)缺乏科學(xué)高效的管理，未建立起健全的現(xiàn)金流量管理體系，易導(dǎo)致醫(yī)院現(xiàn)金價(jià)值流失，影響資金的利用率。

(三)高、精、尖設(shè)備投入大，資金量大為提高醫(yī)療業(yè)務(wù)水平和提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)現(xiàn)有基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行升級(jí)改造，需購(gòu)進(jìn)一批高、精、尖的醫(yī)療器械設(shè)備，加大對(duì)醫(yī)療技術(shù)人才建設(shè)的投資，這些都會(huì)占用醫(yī)院大量的資金，這部分資金投入周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)，很容易降低醫(yī)院資金的使用率。

三、加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)控制的具體措施

(一)加強(qiáng)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)規(guī)劃，科學(xué)合理管控醫(yī)院資金活動(dòng)資金是醫(yī)院生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，通常被認(rèn)為是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的血液。醫(yī)院要根據(jù)現(xiàn)階段的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r以及現(xiàn)金流量狀況，對(duì)醫(yī)院未來(lái)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行充分的規(guī)劃，使醫(yī)院的資金能夠做出合理的安排。在對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金進(jìn)行規(guī)劃與管理時(shí)要注意遵循以下原則：首先，醫(yī)院要根據(jù)目前醫(yī)院的資金使用情況、醫(yī)院經(jīng)營(yíng)規(guī)劃目標(biāo)以及預(yù)算資金款項(xiàng)突發(fā)變動(dòng)情況來(lái)制定現(xiàn)金流量控制管理計(jì)劃；其次，醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制，使醫(yī)院有充足的流動(dòng)資金；最后，在對(duì)醫(yī)院現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算與控制時(shí)，一方面要堅(jiān)持剛性的管理規(guī)則，另一方面在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況的不同進(jìn)行調(diào)整與變通。這就需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門(mén)能夠根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展需要調(diào)整會(huì)計(jì)控制策略，建立完善的會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確相關(guān)環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運(yùn)行。

(二)完善醫(yī)院籌資體系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的應(yīng)用目前，醫(yī)院正處在快速發(fā)展時(shí)期，在建的工程項(xiàng)目較多，需要引進(jìn)的醫(yī)療器械設(shè)備種類繁多，對(duì)資金的需求大，醫(yī)院可以積極的拓寬籌資渠道，并引進(jìn)其他社會(huì)資本，進(jìn)行投資與合作，以滿足醫(yī)院發(fā)展對(duì)資金的需求。管理部門(mén)要根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，對(duì)醫(yī)院的籌資體系和會(huì)計(jì)控制體系進(jìn)行改進(jìn)與完善，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，并對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力，按規(guī)定的權(quán)限與程序籌集、使用資金，合理控制資產(chǎn)負(fù)債率、穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，以維持醫(yī)院持續(xù)融資的能力；組織專人對(duì)醫(yī)院的籌資情況、現(xiàn)金流量預(yù)算以及資金流動(dòng)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督與調(diào)控。

(三)建立醫(yī)院投資活動(dòng)管理體系，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)院要加強(qiáng)資金管理，建立起完善的醫(yī)院資金流動(dòng)管理體系。根據(jù)醫(yī)院醫(yī)院自身發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，結(jié)合醫(yī)院資金狀況及籌資可能性，擬定投資計(jì)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)、方向與時(shí)機(jī)，慎選投資項(xiàng)目，突出加強(qiáng)醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分可行性論證，對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等做客觀評(píng)價(jià)。同時(shí)，醫(yī)院的會(huì)計(jì)控制管理系統(tǒng)還要加強(qiáng)對(duì)投資形成的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，避免存貨過(guò)量占用流動(dòng)資金，資產(chǎn)價(jià)值貶損、使用效能低下、技術(shù)落后，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、影響可持續(xù)發(fā)展能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

第4篇：資金管理規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：結(jié)算中心 資金集中管理 對(duì)策建議

企業(yè)集團(tuán)資金在內(nèi)部各單位、各部門(mén)存量分布不均，各單位、各部門(mén)資金籌措能力和運(yùn)營(yíng)水平不一，影響集團(tuán)整體管理水平提升和高效運(yùn)行，如何加強(qiáng)存量資金管理，這是企業(yè)集團(tuán)面臨的一個(gè)大問(wèn)題。結(jié)合通行的資金集中管理模式，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理實(shí)際，筆者提出了結(jié)算中心模式下資金集中管理的及的對(duì)策措施。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)實(shí)意義

資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，一旦流量不足或者不能合理調(diào)配和運(yùn)營(yíng)，影響集團(tuán)整體管理水平提升和高效運(yùn)行，如果管理不善造成斷流或形成資金風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法經(jīng)營(yíng)甚至破產(chǎn)清算。當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)人產(chǎn)權(quán)制度不斷健全，我國(guó)企業(yè)不斷發(fā)展壯大，母子公司、分公司、事業(yè)部制的企業(yè)集團(tuán)越來(lái)越多，多元化經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)作、項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)越來(lái)越繁雜，管理鏈條和管理難度也不斷加大。在此過(guò)程中，資金管理作為財(cái)務(wù)管理工作的重要部分，其安全管理和有效運(yùn)營(yíng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略的有效實(shí)現(xiàn)越顯重要。資金分散于集團(tuán)內(nèi)部各單位、各部門(mén)，存量分布不均，資金安全管理水平、籌措和有效運(yùn)營(yíng)能力不一，缺乏統(tǒng)一調(diào)度和安排，就會(huì)造成企業(yè)集團(tuán)資金使用效率大幅下降。基于此，積極探索和實(shí)行資金集中管理的重要性和必要性日益突顯出來(lái)。

國(guó)務(wù)院《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》、財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等都對(duì)建立企業(yè)內(nèi)部資金管理控制，明確資金高度的條件、權(quán)限和程序，實(shí)行資金集中有效管理提出了要求，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行有效管控的手段和工具，能有效降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)營(yíng)效益。企業(yè)集團(tuán)要么涉足不同行業(yè)，實(shí)行多元化產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)，要么涉足同一行業(yè)產(chǎn)業(yè)上中下游環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)，產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng)，總的說(shuō)來(lái)，企業(yè)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)間、同一產(chǎn)業(yè)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)間資金流量大小和資金積累能力不同，有的資金富余沉淀，有的需要籌資以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，可以在集團(tuán)內(nèi)企業(yè)、部門(mén)間開(kāi)展委托貸款、借款業(yè)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)資金余缺調(diào)節(jié)，解決貸款和對(duì)外舉債等融資成本高、限制條件多的問(wèn)題，有效降低籌集資金的成本。將集團(tuán)內(nèi)部各單位資金集中，建立資金池，統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)管理，一方面可以提高與銀行金融機(jī)構(gòu)的談判能力，有效解決內(nèi)部各單位資金存量差異和各地金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性差異導(dǎo)致的各單位與銀行談判力不強(qiáng)，不能爭(zhēng)取存款利率優(yōu)惠和不能優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的問(wèn)題，另一方面可以集中資金投資于收益率較高的委托貸款、證券等理財(cái)產(chǎn)品，提高資金運(yùn)營(yíng)綜合收益。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，可以從體制機(jī)制和制度方面建立資金集中管理的長(zhǎng)效機(jī)制，資金集中后，以現(xiàn)金預(yù)算為下?lián)苜Y金開(kāi)支依據(jù)，控制資金無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃、超預(yù)算開(kāi)支的行為，有效化解資金分散管理存在的潛在安全隱患。可以說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、結(jié)算中心模式下資金集中管理的具體措施

目前在國(guó)內(nèi)外實(shí)踐中，一般有總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支、總部財(cái)務(wù)備用金撥付、總部結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司五種資金集中管理模式。各種模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，在目前我國(guó)法律法規(guī)、稅收制度、企業(yè)管理水平等多種因素影響下，資金集中管理多采取總部結(jié)算中心模式。結(jié)算中心模式下的資金集中管理，需要在集團(tuán)企業(yè)總部設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心或資金管理中心，它是集團(tuán)內(nèi)部一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)，它可以是獨(dú)立于集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的單設(shè)部門(mén)，也可以與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。做好資金集中管理工作，還需要采取一定的有力措施。

一是明確管理職能。成立資金管理中心，內(nèi)設(shè)資金運(yùn)籌、結(jié)算、核算、綜合考核管理等崗位。要明確資金管理中心對(duì)集團(tuán)同各單位、各部門(mén)的賬戶監(jiān)管、資金集中調(diào)度運(yùn)作、內(nèi)部結(jié)算、現(xiàn)金預(yù)算審批下達(dá)及考核分析等職能。

二是強(qiáng)化管理措施。要以制度建設(shè)為保障，從資金集中管理角度，加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，要結(jié)合實(shí)際制定《資金管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《內(nèi)部單位信用管理辦法》、《資金集中管理實(shí)施細(xì)則》等，建立以制度管資金的長(zhǎng)效機(jī)制。要以收支兩條線為基本原則，資金管理中心要根據(jù)銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際選擇合作銀行，成員單位須在規(guī)定銀行開(kāi)立收入戶和支出戶，成員單位資金收支嚴(yán)格通過(guò)收入戶和支出戶雙線運(yùn)行。要以信息化平臺(tái)為支撐，開(kāi)發(fā)資金管理軟件，實(shí)現(xiàn)與銀行銀企直聯(lián)，各成員單位收入戶資金通過(guò)資金管理系統(tǒng)設(shè)定的規(guī)則，按時(shí)自動(dòng)上劃至資金管理中心總賬戶，實(shí)現(xiàn)資金集中。要以現(xiàn)金預(yù)算為基礎(chǔ)，成員單位支出資金由資金管理中心根據(jù)各單位現(xiàn)金預(yù)算和資金申請(qǐng)撥至其支出戶，做到收入款、支出款雙線運(yùn)行，不得混用，流向清晰，利于監(jiān)管。

三是強(qiáng)化分類管理。在以現(xiàn)金預(yù)算為基礎(chǔ)下?lián)艹蓡T單位開(kāi)支資金的基礎(chǔ)上，要強(qiáng)化開(kāi)支資金的分類管理，切實(shí)做到集團(tuán)資金的統(tǒng)籌安排和運(yùn)營(yíng)?；疽笫浅蓡T單位按時(shí)編報(bào)現(xiàn)金預(yù)算的前提下，提報(bào)資金撥付申請(qǐng)，對(duì)資金下?lián)馨慈粘ＹM(fèi)用、工資、基建、物資采購(gòu)等實(shí)行分類別按不同時(shí)限予以下?lián)?。期末，?duì)下?lián)艿匠蓡T單位資金支出戶未開(kāi)支完畢的資金，超過(guò)一定余額的部分，按資金管理規(guī)則自動(dòng)上劃到集團(tuán)資金管理中心，既保證成員單位業(yè)務(wù)用款需求，又做到資金有效集中管理。

四是強(qiáng)化資金運(yùn)營(yíng)。資金集中后，要積極開(kāi)展資金運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，以定期存款、協(xié)定存款、通知存款等優(yōu)化存款構(gòu)，要積極開(kāi)展成員單位間委托貸款業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金余缺調(diào)節(jié)和降低對(duì)外融資成本，要充分利用集中后的資金優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)與合作銀行談能力，爭(zhēng)取優(yōu)惠存款利率，達(dá)到了提高存量資金綜合運(yùn)營(yíng)效益的目的。

五是強(qiáng)化結(jié)算管理。資金管理中心通過(guò)資金管理軟件與銀行銀企直聯(lián)，成員單位間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)款項(xiàng)必須通過(guò)資金管理中心實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算，做到成員單位間業(yè)務(wù)貨款基本實(shí)現(xiàn)零在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用和收賬費(fèi)用。

六是強(qiáng)化核算管理。資金管理中心要對(duì)資金上劃、下?lián)?、利息、費(fèi)用等明細(xì)進(jìn)行實(shí)時(shí)核算。利息收入核算上按成員企業(yè)內(nèi)部存款基數(shù)予以分配，明確了成員單位的利息收入，同時(shí)對(duì)委托貸款收入，要按稅收法律規(guī)定計(jì)繳各項(xiàng)稅金及附加，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：資金管理規(guī)則范文

大唐國(guó)際發(fā)電股份有限公司陡河發(fā)電廠副廠長(zhǎng)兼總會(huì)計(jì)師 劉權(quán)民

中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展要求電力、煤炭等行業(yè)必須加強(qiáng)科學(xué)管理，充分挖掘各項(xiàng)生產(chǎn)要素的最大價(jià)值。固定資產(chǎn)分部?jī)r(jià)值的確定是多年來(lái)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者和行業(yè)管理部門(mén)一直關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。本文對(duì)此作了比較深入的分析。

此文發(fā)表于《華北電業(yè)》雜志2002年11月號(hào)。

外匯資金管理在工程項(xiàng)目中的具體運(yùn)用

中鐵九局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 劉長(zhǎng)城

外匯資金管理對(duì)施工企業(yè)來(lái)講是一個(gè)全新的課題，只有積極探索有效的方法與策略，科學(xué)合理安排資金，才能實(shí)現(xiàn)收益最大化。同時(shí)，企業(yè)的管理體制和激勵(lì)機(jī)制也是必須盡快解決的問(wèn)題。文章結(jié)合某項(xiàng)目日元外匯運(yùn)作的過(guò)程和成功經(jīng)驗(yàn)，提出了可供行業(yè)借鑒的思路和方法。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2005年4月號(hào)。

作業(yè)成本法的應(yīng)用與實(shí)踐

焦作煤業(yè)集團(tuán)趙固（新鄉(xiāng)）能源有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師 趙紅梅

企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)說(shuō)到底就是成本的競(jìng)爭(zhēng)，在供不應(yīng)求的市場(chǎng)情況下表現(xiàn)不突出，而一旦高額利潤(rùn)引起資本的投入隨之帶來(lái)產(chǎn)能釋放、產(chǎn)量劇增，市場(chǎng)行情將疾風(fēng)突轉(zhuǎn)，企業(yè)的較量轉(zhuǎn)換為成本的較量。因此如何吸收并運(yùn)用新的成本管理理念，降低成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力是財(cái)務(wù)管理也是全面預(yù)算管理的重要挑戰(zhàn)。作業(yè)成本法的推廣與運(yùn)用為解決這一問(wèn)題提供了有效的思路。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年10月號(hào)。

論加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作的有效監(jiān)控

北京城鄉(xiāng)建設(shè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師孫寶珩

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，如何加強(qiáng)資金管理，怎樣進(jìn)行資金監(jiān)控，歷來(lái)是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心課題，搞好了資金管理就抓住了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)流程的特點(diǎn)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)制度建設(shè)和完善決策制衡機(jī)制等方面，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)作的有效監(jiān)控作了比較深入的探討。

此文發(fā)表于《北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》（季刊）2005年4月號(hào)。

論國(guó)際間汽車技術(shù)轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

哈爾濱飛機(jī)工業(yè)集團(tuán)進(jìn)出口有限公司常務(wù)副總經(jīng)理戚漢英

世界經(jīng)濟(jì)一體化浪潮要求中國(guó)的企業(yè)管理者必須具備強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。哈爾濱飛機(jī)工業(yè)集團(tuán)是我國(guó)重要的微型汽車規(guī)模生產(chǎn)基地，近年來(lái)，進(jìn)出口貿(mào)易已經(jīng)成為集團(tuán)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。通過(guò)汽車技術(shù)轉(zhuǎn)讓的形式為集團(tuán)做大做強(qiáng)、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力做出了貢獻(xiàn)，本文就國(guó)際間汽車技術(shù)轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)分析控制問(wèn)題進(jìn)行了研究。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年2月號(hào)。

探索海外上市公司財(cái)務(wù)集中管理的新模式

中國(guó)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)部副主任張占魁

中國(guó)鋁業(yè)2001年在美國(guó)和中國(guó)香港上市以來(lái)，按照國(guó)際上市公司的管理規(guī)則不斷探索適合本公司的財(cái)務(wù)集中管理模式，經(jīng)過(guò)五年的運(yùn)行實(shí)踐已經(jīng)日臻完善，為公司的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。中國(guó)鋁業(yè)的經(jīng)驗(yàn)表明，海外上市公司實(shí)現(xiàn)重組整合，必須在財(cái)務(wù)管理的模式創(chuàng)新上有所作為，才能對(duì)公司有所貢獻(xiàn)，這就是財(cái)務(wù)集中管理核心所在。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年6月號(hào)。

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析與探索

中國(guó)輕工業(yè)品技術(shù)進(jìn)出口總公司總會(huì)計(jì)師 張小英

建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和完善的法人治理結(jié)構(gòu)的必然要求。本文從我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及問(wèn)題的形成原因入手進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)踐提出了具體可行的建議。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2004年9月號(hào)。

堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體系

山西汾西礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師邢崇榮

繼續(xù)深化國(guó)有企業(yè)改革是“十一五”期間我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容，山西汾西礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司是山西省重點(diǎn)骨干企業(yè)。本文著重論述了在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的必要性、具體方法和意義，提出了財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新必須貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力的觀點(diǎn)。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年6月號(hào)。

以內(nèi)控建設(shè)為契機(jī)規(guī)范合同管理

新疆石油管理局重油公司總會(huì)計(jì)師 陳霞

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)要求企業(yè)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)營(yíng)銷一體化，集中于服務(wù)提高經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)主題。合同管理是企業(yè)管理的主要組成部分，對(duì)于一個(gè)能源型企業(yè)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展有著非常重要的意義。本文從合同管理與內(nèi)部控制制度的關(guān)系為切入點(diǎn)，詳細(xì)剖析了合同管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的意義、作用和方法。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年10月號(hào)。

河北滄州大化股份有限公司發(fā)展戰(zhàn)略研究

河北滄州大化股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)孫 磊

石油、化學(xué)工業(yè)是重要的基礎(chǔ)原材料工業(yè)，隨著世界石油、化學(xué)工業(yè)正在進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的重組與變革和技術(shù)更新的速度進(jìn)一步加快，行業(yè)發(fā)展進(jìn)入了以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主的關(guān)鍵時(shí)期。滄州大化股份有限公司是全國(guó)大型的石油化工企業(yè)，本文全面研究了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，具有很強(qiáng)的前瞻性和實(shí)用性。

由于該研究報(bào)告涉及公司重要的商業(yè)信息，經(jīng)研究，我們決定不予公開(kāi)發(fā)表。

企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理探索及對(duì)有關(guān)管理理念的思考

中國(guó)廣東核電集團(tuán)有限公司 岳林康

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)強(qiáng)大的資金支持，采用對(duì)外舉債的方式解決暫時(shí)的資金短缺問(wèn)題是企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理中常見(jiàn)的一種財(cái)務(wù)策劃行為。這就要求財(cái)務(wù)管理工作者必須加強(qiáng)外債資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立高效、穩(wěn)妥的外債資金籌措、使用和償還機(jī)制和正確的管理理念。，

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2005年7月號(hào)。

淺議如何進(jìn)一步提高施工企業(yè)成本管理水平

河北建工集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 王書(shū)臣

第6篇：資金管理規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：技工院校 專項(xiàng)資金管理 問(wèn)題 對(duì)策

財(cái)政專項(xiàng)資金是指具有特定使用范圍，在一定時(shí)限內(nèi)專門(mén)用于技工院校建設(shè)發(fā)展并需單獨(dú)核算的資金。主要應(yīng)用領(lǐng)域包括：技能型專業(yè)人才培養(yǎng)方案制定與實(shí)施、課程與教學(xué)資源建設(shè)、實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)條件改善、數(shù)字校園建設(shè)、師資隊(duì)伍與服務(wù)能力建設(shè)等。自2005年至今，僅從遼寧省人社廳下?lián)苡糜诩脊ぴ盒I(yè)建設(shè)的普惠制專項(xiàng)資金就有4億多元，各受惠技工院校主要用于：精品專業(yè)創(chuàng)建，能力建設(shè)，二產(chǎn)專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，二產(chǎn)專業(yè)師資培訓(xùn)。

專項(xiàng)資金的投入，推動(dòng)了遼寧省技工院校創(chuàng)新體制機(jī)制建設(shè)，加快了人才培養(yǎng)模式改革，促進(jìn)了遼寧省技工、技師教育事業(yè)的發(fā)展。那么，財(cái)政專項(xiàng)資金的使用管理情況與資金使用效率如何呢？近來(lái)，通過(guò)對(duì)技工院校規(guī)范使用專項(xiàng)資金情況的財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，專項(xiàng)資金在編制、執(zhí)行中都存在許多問(wèn)題，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，“重投入，輕管理”“重使用、輕監(jiān)督”現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，要充分發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金在技工院校建設(shè)中的重要作用，必須要在制度建設(shè)、預(yù)算管理、支出管理和監(jiān)督管理等方面下工夫，才能確保專項(xiàng)資金安全、有效使用，發(fā)揮專項(xiàng)資金的使用效益和社會(huì)效益，構(gòu)建適合遼寧省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的技工技師培訓(xùn)體系。

一、技工院校財(cái)政專項(xiàng)資金管理中存在的問(wèn)題

1.專項(xiàng)資金預(yù)算編制中存在的問(wèn)題

一是項(xiàng)目申報(bào)文本編制內(nèi)容簡(jiǎn)單，不夠規(guī)范、完整。上年末編制下一年項(xiàng)目預(yù)算文本時(shí)，專項(xiàng)資金“充?！保骷脊ぴ盒ｍ?xiàng)項(xiàng)目很多，但預(yù)算編制時(shí)間比較倉(cāng)促，很難在短時(shí)間內(nèi)將每一個(gè)專項(xiàng)的資料準(zhǔn)備齊全、填寫(xiě)清楚。且各技工院校內(nèi)部層次較多，在項(xiàng)目編制工作中，存在傳達(dá)信息丟失、信息傳達(dá)不暢和不完整等情況，導(dǎo)致實(shí)際編制的文本與預(yù)算要求的文本有一定的差距。申報(bào)的專項(xiàng)資金使用計(jì)劃缺乏編制依據(jù)，隨意性強(qiáng)；預(yù)算編制審查不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)。

二是預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目編制比較粗略，資金調(diào)劑空間大。各技工院校在申報(bào)專項(xiàng)計(jì)劃時(shí)，不愿細(xì)化預(yù)算，以便逃避預(yù)算約束。同時(shí)，長(zhǎng)期以來(lái)，基層單位都有一種認(rèn)識(shí)誤區(qū)：不管申報(bào)項(xiàng)目資金多少，也不管申報(bào)項(xiàng)目是否符合實(shí)際，財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)審查報(bào)告時(shí)都會(huì)統(tǒng)統(tǒng)“砍一刀”。于是，計(jì)劃申請(qǐng)資金金額被“注水”。另外，有些技工院校由于種種原因，沒(méi)有建立長(zhǎng)期的項(xiàng)目滾動(dòng)預(yù)算，未能全面、長(zhǎng)遠(yuǎn)地考慮做完一個(gè)項(xiàng)目的資金預(yù)算。

2.專項(xiàng)資金執(zhí)行中存在的問(wèn)題

一是預(yù)算管理的剛性不強(qiáng)、執(zhí)行不嚴(yán)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)各技工院校對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的認(rèn)識(shí)不夠，擅自調(diào)整、變更專項(xiàng)資金的使用范圍，導(dǎo)致預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)，影響了專項(xiàng)資金的使用效果，擠占、挪用專項(xiàng)資金的現(xiàn)象普遍存在。許多使用專項(xiàng)資金者并不理解專項(xiàng)資金是針對(duì)必要活動(dòng)給予的支持，錯(cuò)誤地認(rèn)為凡是跟專項(xiàng)有關(guān)的一切費(fèi)用都應(yīng)當(dāng)給予報(bào)銷，比如將舉辦會(huì)議發(fā)生的餐費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄費(fèi)等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用放在項(xiàng)目里報(bào)銷，一些國(guó)際合作項(xiàng)目中非專業(yè)教師的教學(xué)管理人員也參加出國(guó)師資培訓(xùn)班。

二是專項(xiàng)資金政府采購(gòu)的部分物品買非所需。通過(guò)政府采購(gòu)購(gòu)買的物品，不能完全滿足項(xiàng)目使用人的需求，有的是性能指標(biāo)不符合要求，有的是與現(xiàn)有的設(shè)備不匹配，于是出現(xiàn)了自行調(diào)整采購(gòu)項(xiàng)目合同的現(xiàn)象。在原設(shè)備采購(gòu)合同的基礎(chǔ)上與供貨方簽訂補(bǔ)充協(xié)議，對(duì)原合同中的設(shè)備進(jìn)行調(diào)整。另外，由于專項(xiàng)申報(bào)環(huán)節(jié)很多，申報(bào)物品的信息要素難以完整準(zhǔn)確地反映到財(cái)政和評(píng)審部門(mén)，導(dǎo)致批復(fù)后預(yù)算里的物品與實(shí)際需要有一定差距，出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)買、低效使用等情況。

三是違規(guī)突擊花錢或轉(zhuǎn)移資金。專項(xiàng)資金具有時(shí)效性，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)使用。為避免未花掉的專項(xiàng)資金額度被收回，學(xué)校往往年底時(shí)將其全部列支，然后以履約保證金的形式要求供貨商返還，第二年再作專項(xiàng)支出時(shí)，全部在往來(lái)科目核算。在這種情況下，資金是否挪用，是否存在結(jié)余，已脫離相關(guān)部門(mén)監(jiān)管，造成決算信息失真。更有甚者，巧立名目，弄虛作假，將專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移到外面“協(xié)議單位”，再與“協(xié)議單位”簽訂合同，將資金以“專家顧問(wèn)”“合作研發(fā)”等形式返回學(xué)校，財(cái)政專項(xiàng)資金由此演變成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人個(gè)人的橫向課題經(jīng)費(fèi)。這種現(xiàn)象還誘發(fā)了社會(huì)的“協(xié)作單位”現(xiàn)象，這些“協(xié)作單位”專門(mén)按照客戶要求，開(kāi)具一些非真實(shí)用途的發(fā)票，以滿足客戶能“合理”報(bào)銷的要求。

四是財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。專項(xiàng)資金列支范圍模糊，比如會(huì)議、調(diào)研、學(xué)術(shù)交流、講座、項(xiàng)目研發(fā)、咨詢、勞務(wù)等，很難界定其是否是項(xiàng)目本身所必需的開(kāi)支。有些學(xué)校就利用這個(gè)模糊空間，或通過(guò)會(huì)議、出差游山玩水，或以支取咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等手段從項(xiàng)目上套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，或以購(gòu)置辦公用品的名義購(gòu)買購(gòu)物卡等等。財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的不規(guī)范還表現(xiàn)在收支隨意性較大，有的工程已開(kāi)工，卻未簽訂施工合同或協(xié)議，工程已完工卻遲遲不做竣工結(jié)算，或沒(méi)有驗(yàn)收記錄就決算。有時(shí)為了進(jìn)度或結(jié)算需要，在缺少必要的單據(jù)和附件情況下提前入賬。另外，如大型的軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)等等，資金數(shù)額巨大，由于沒(méi)有明文的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，因此有的記入固定資產(chǎn)，有的未予確認(rèn)。

3.立項(xiàng)不規(guī)范，監(jiān)管不得力

一是項(xiàng)目主管部門(mén)沒(méi)有建立公開(kāi)、透明的選項(xiàng)、立項(xiàng)機(jī)制，項(xiàng)目立項(xiàng)把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、準(zhǔn)確性、合理性和科學(xué)性缺乏前期論證。二是專項(xiàng)資金的使用、管理缺乏有效的制約監(jiān)督機(jī)制，資金使用監(jiān)督責(zé)任不明，資金管理失去應(yīng)有的監(jiān)控。同時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程缺乏有效監(jiān)管，竣工驗(yàn)收不及時(shí)、不到位，缺乏專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，項(xiàng)目管理和效益評(píng)價(jià)的責(zé)任不明，這些問(wèn)題都影響著專項(xiàng)資金的規(guī)范、安全、有效使用。

二、對(duì)策及建議

針對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用、管理中存在的問(wèn)題，要想充分發(fā)揮專項(xiàng)資金在技工院校建設(shè)中的重要作用，只有在規(guī)范上下工夫，才能確保專項(xiàng)資金使用的安全、有效，提高資金的使用效益。

1.堅(jiān)持科學(xué)化、精細(xì)化管理，科學(xué)合理編制專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算

一是建立項(xiàng)目管理運(yùn)行機(jī)制。建議成立校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的由專業(yè)人員組成的專門(mén)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行總體把握，全盤(pán)統(tǒng)籌和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以往年度到以后年度的項(xiàng)目。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)要做好下屬單位項(xiàng)目匯總、協(xié)調(diào)專項(xiàng)資金安排、組織項(xiàng)目申報(bào)和預(yù)算執(zhí)行等工作。二是要切實(shí)提高年初預(yù)算到位率，敦促項(xiàng)目計(jì)劃編制及時(shí)上報(bào)。學(xué)校要早著手、早準(zhǔn)備、早謀劃，提前做好項(xiàng)目評(píng)估和可行性論證，確保項(xiàng)目預(yù)算科學(xué)合理、切實(shí)可行。要與學(xué)校相關(guān)專業(yè)建設(shè)中的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃緊密結(jié)合，對(duì)跨年度支出項(xiàng)目要提前做好分年規(guī)劃。

2.堅(jiān)持規(guī)范化、制度化管理，在執(zhí)行中安全、有效地使用專項(xiàng)資金

一是按照“按項(xiàng)核算、?？顚Ｓ谩钡囊螅瑖?yán)格管理財(cái)政專項(xiàng)資金。財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算必須不折不扣地執(zhí)行，同時(shí)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行的好壞直接關(guān)系到技工院校專業(yè)建設(shè)投入政策的落實(shí)。所以，專項(xiàng)資金預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，學(xué)校必須按照批復(fù)的工作內(nèi)容，認(rèn)真組織實(shí)施，不得自行調(diào)整、變更，確因特殊原因需調(diào)整、變更的，應(yīng)按原申報(bào)程序履行報(bào)批手續(xù)。對(duì)專項(xiàng)資金使用情況和決算，在一定范圍內(nèi)公示，接受群眾的監(jiān)督，以促進(jìn)專項(xiàng)資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化、合理化。二是加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管力度，做到“事前控制、事中監(jiān)督、事后評(píng)審”。嚴(yán)格專項(xiàng)資金的支出管理，嚴(yán)禁擠占、挪用專項(xiàng)資金。規(guī)范會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置，按項(xiàng)目名稱設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬，實(shí)行“專賬核算、專人管理”，以加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算和資金管理。三是規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理，使專項(xiàng)資金政府采購(gòu)的物品能滿足使用人的要求，性能符合標(biāo)準(zhǔn)，與現(xiàn)有設(shè)備相匹配。四是按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用專項(xiàng)資金，不得用于機(jī)構(gòu)、人員經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)等支出，財(cái)政部門(mén)應(yīng)酌情安排項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)，直接用于項(xiàng)目管理，以免計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)擠占專項(xiàng)資金。五是規(guī)范財(cái)務(wù)審批制度。有財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的技工院校要健全報(bào)賬手續(xù)、報(bào)賬程序，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，堅(jiān)持“一支筆”審批制度，對(duì)支出的原始憑證嚴(yán)格審核，區(qū)分項(xiàng)目支出與非項(xiàng)目支出，嚴(yán)禁“白條”入賬和大額現(xiàn)金結(jié)算，杜絕擠占、挪用、套取專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。

3.逐步完善績(jī)效考核體系

一是建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效管理機(jī)制。制定科學(xué)合理、切實(shí)可行的項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、績(jī)效考核指標(biāo)體系，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程管理，提高項(xiàng)目實(shí)施的科學(xué)性、時(shí)效性和可控性。定期或不定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施、資金管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和考評(píng)，將檢查和考評(píng)結(jié)果作為資金撥付和安排下一期資金的重要依據(jù)。二是建立專項(xiàng)資金管理信息庫(kù)。將項(xiàng)目預(yù)算安排情況、專項(xiàng)資金使用情況、項(xiàng)目學(xué)校承諾的配套措施等內(nèi)容納入信息庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

4.建立健全各項(xiàng)管理制度

第7篇：資金管理規(guī)則范文

第二條本規(guī)定所稱財(cái)政貼息資金是指中央財(cái)政預(yù)算安排的，專項(xiàng)用于林業(yè)貸款貼息的資金。

第三條本規(guī)定所稱林業(yè)貸款是指各類銀行（含農(nóng)村信用社）發(fā)放的，符合以下規(guī)定項(xiàng)目的貸款：

（一）林業(yè)龍頭企業(yè)以公司帶基地、基地連農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)形式，立足于當(dāng)?shù)亓謽I(yè)資源開(kāi)發(fā)、帶動(dòng)林區(qū)、沙區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)以及林產(chǎn)品加工業(yè)貸款項(xiàng)目。

（二）各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體營(yíng)造的具有一定規(guī)模、集中連片的工業(yè)原料林貸款項(xiàng)目。

（三）國(guó)有林場(chǎng)（苗圃）、集體林場(chǎng)（苗圃）、森工企業(yè)為保護(hù)森林資源，緩解經(jīng)濟(jì)壓力開(kāi)展的多種經(jīng)營(yíng)貸款項(xiàng)目。

（四）林農(nóng)和林業(yè)職工個(gè)人從事的林業(yè)資源開(kāi)發(fā)和林產(chǎn)品加工貸款項(xiàng)目。

第四條林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息率根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率變化情況適時(shí)調(diào)整。

金融機(jī)構(gòu)一年期貸款利率為3%（含）-5%時(shí)，中央財(cái)政對(duì)地方單位和個(gè)人使用的林業(yè)貸款項(xiàng)目，按年利率1.5%給予貼息；對(duì)大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)貸款項(xiàng)目，以及中國(guó)林業(yè)國(guó)際合作集團(tuán)公司的工業(yè)原料林貸款項(xiàng)目，按年利率3%給予貼息。

金融機(jī)構(gòu)一年期貸款利率為5%（含）－7%時(shí)，中央財(cái)政對(duì)地方單位和個(gè)人使用的林業(yè)貸款項(xiàng)目，按年利率2%給予貼息；對(duì)大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)貸款項(xiàng)目，以及中國(guó)林業(yè)國(guó)際合作集團(tuán)公司的工業(yè)原料林貸款項(xiàng)目，按年利率4%給予貼息。

金融機(jī)構(gòu)一年期貸款利率高于7%（含）時(shí)，中央財(cái)政對(duì)地方單位和個(gè)人使用的林業(yè)貸款項(xiàng)目，按年利率3%給予貼息；對(duì)大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)貸款項(xiàng)目，以及中國(guó)林業(yè)國(guó)際合作集團(tuán)公司的工業(yè)原料林貸款項(xiàng)目，按年利率6%給予貼息。

第五條各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體營(yíng)造的具有一定規(guī)模、集中連片的工業(yè)原料林以及種植業(yè)林業(yè)貸款項(xiàng)目，中央財(cái)政貼息期限為三年，其余林業(yè)貸款項(xiàng)目貼息期限為二年。

第六條在確定的貸款規(guī)模之內(nèi)，林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息資金采取據(jù)實(shí)核撥的辦法，對(duì)上年第4季度和當(dāng)年前3個(gè)季度林業(yè)貸款項(xiàng)目貸款額，按全年計(jì)算貼息。貸款期限不足一整年的，按貸款實(shí)際期限計(jì)算貼息。

第七條經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核同意后，省級(jí)林業(yè)主管部門(mén)應(yīng)于每年12月31日之前，向國(guó)家林業(yè)局申報(bào)下年度林業(yè)貼息貸款項(xiàng)目計(jì)劃。國(guó)家林業(yè)局對(duì)各?。▍^(qū)、市）上報(bào)的林業(yè)貼息貸款項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃審核、篩選，并經(jīng)財(cái)政部同意后，下達(dá)林業(yè)貼息貸款項(xiàng)目建議計(jì)劃。

凡不符合銀行信貸條件，需調(diào)整林業(yè)貸款計(jì)劃的，各級(jí)林業(yè)主管部門(mén)必須報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核同意，否則不予貼息。調(diào)整后的項(xiàng)目報(bào)國(guó)家林業(yè)局備案。

第八條各?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局應(yīng)于每年10月31日之前，向財(cái)政部報(bào)送林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息資金申請(qǐng)報(bào)告及申請(qǐng)表（詳見(jiàn)附表），并抄送國(guó)家林業(yè)局；同時(shí)，各?。▍^(qū)、市）林業(yè)廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)林業(yè)局向國(guó)家林業(yè)局報(bào)送經(jīng)審查、核實(shí)后的新增貸款項(xiàng)目借款合同，借款憑證和銀行進(jìn)賬單復(fù)印件，以及重新核實(shí)的貸款余額。

國(guó)家林業(yè)局于每年10月31日之前，向財(cái)政部申請(qǐng)大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司和中國(guó)林業(yè)國(guó)際合作集團(tuán)公司的中央財(cái)政貼息資金。國(guó)家林業(yè)局應(yīng)對(duì)大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司和中國(guó)林業(yè)國(guó)際合作集團(tuán)公司的林業(yè)貸款項(xiàng)目中央財(cái)政貼息資金申請(qǐng)報(bào)告、申請(qǐng)表、借款合同、借款憑證以及銀行進(jìn)賬單復(fù)印件等審查核實(shí)后再申請(qǐng)貼息資金。

第九條國(guó)家林業(yè)局對(duì)各省（區(qū)、市）林業(yè)廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)林業(yè)局上報(bào)的有關(guān)材料進(jìn)行審查確認(rèn)后，于11月10日之前向財(cái)政部建議撥付貼息資金。財(cái)政部對(duì)各?。▍^(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)上報(bào)的中央財(cái)政貼息資金申請(qǐng)報(bào)告及申請(qǐng)表進(jìn)行審查，并根據(jù)國(guó)家林業(yè)局的貼息建議，審核撥付貼息資金。

第十條林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息資金按照預(yù)算級(jí)次撥付。地方各級(jí)財(cái)政和林業(yè)主管部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息資金的管理，明確責(zé)任，層層負(fù)責(zé)，嚴(yán)格審查，確保申報(bào)材料真實(shí)，準(zhǔn)確。

國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取貼息資金的，依據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例及相關(guān)法律法規(guī)追究其行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

第十一條單位和個(gè)人以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取貼息資金的，依據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例及相關(guān)法律法規(guī)追究其行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

第十二條林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息資金必須?？顚Ｓ茫瑢?duì)截留、擠占、滯留、挪用貼息資金的單位和其直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員，按照財(cái)政違法行為處罰處分條例及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定給予行政處分。

第8篇：資金管理規(guī)則范文

Abstract: with China's rapid economic development, increasing projects of civil engineering construction, to the construction industry provides a good opportunity for development so perfect of civil engineering project management is a huge and complicated system engineering to promote the further development of China's construction industry. Due to the construction of civil engineering project management enterprises of our country are always under the planned economy system, strengthening of civil engineering project management has become a problem worth thinking. This paper put forward their suggestions and opinions on how to strengthen the project management of civil engineering, which has a certain reference value.

關(guān)鍵詞：土木工程；項(xiàng)目管理；探討

Keywords: Civil Engineering; project management; study

中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）

土木工程項(xiàng)目的管理者不但包括建設(shè)單位自身，還應(yīng)包括設(shè)計(jì)單位、施上學(xué)位以及監(jiān)理單位。而針對(duì)土木專業(yè)而言，土木工程項(xiàng)目管理更多關(guān)注的是施工期間的項(xiàng)目管理，施工項(xiàng)目管理的主體則是施工企業(yè)，或其授權(quán)的項(xiàng)目經(jīng)理部。施工項(xiàng)目管理的內(nèi)容有：項(xiàng)目管理組織的建立、管理規(guī)劃的制定、依據(jù)合同對(duì)項(xiàng)目各目標(biāo)的明確、對(duì)施工項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、信息管理系統(tǒng)的建立、動(dòng)態(tài)管理程序的設(shè)計(jì)和規(guī)范、各方關(guān)系的協(xié)調(diào)以及現(xiàn)代科學(xué)理論與技術(shù)的運(yùn)用等。

一、土木工程施工具有如下特點(diǎn)：

1、多樣性和單件性

工程各不相同，完全一樣的工程幾乎沒(méi)有龐大性和協(xié)作性、綜合性施工項(xiàng)目的管理者是建筑施工企業(yè),而施工項(xiàng)目管理的對(duì)象是施工項(xiàng)目。由于施工項(xiàng)目的多樣性及龐大性特點(diǎn),使施工項(xiàng)目的生產(chǎn)活動(dòng)與市場(chǎng)交易活動(dòng)交叉在一起,買賣雙方都投入生產(chǎn)管理。

2、施工項(xiàng)目管理要求強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)工作。

由于項(xiàng)目施工的人員變動(dòng)大,資源需求種類繁多,整個(gè)施工活動(dòng)涉及到復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、 法律、行政和人際等方面的關(guān)系。因此,施工項(xiàng)目管理中的組織協(xié)調(diào)工作十分艱難、復(fù)雜、多變,必須加以強(qiáng)化。

3、 固定性和流動(dòng)性

流動(dòng)性包括施工隊(duì)伍的流動(dòng)和在同一工程上工人在作業(yè)空間上的流動(dòng)。施工項(xiàng)目管理的內(nèi)容隨不同施工階段的變化而變化,而且各階段施工項(xiàng)目管理的內(nèi)容差異很大。因此,管理者必須進(jìn)行有針對(duì)性的動(dòng)態(tài)管理,并優(yōu)化組合資源才能提高施工效率和施工效益。

4、 復(fù)雜性和易受干擾性

技術(shù)、管理復(fù)雜，易受氣候、周圍環(huán)境等外界因素干擾；投資大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)。

二、土木工程施工項(xiàng)目管理存在的主要問(wèn)題

1、進(jìn)度控制問(wèn)題

施工階段對(duì)其進(jìn)度實(shí)施控制是建設(shè)工程進(jìn)度控制的重點(diǎn)，也是工程項(xiàng)目管理的重要控制目標(biāo)之一。因此，首先要做好施工進(jìn)度計(jì)劃與項(xiàng)目建設(shè)總進(jìn)度計(jì)劃的銜接；其次，跟蹤檢查施工進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況；最后在必要時(shí)對(duì)施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。為此，我們應(yīng)從以下3個(gè)方面入手：

①確定施工階段進(jìn)度控制的目標(biāo)

②施工進(jìn)度控制的任務(wù)

③工程進(jìn)度控制的方法

2、技術(shù)控制問(wèn)題

施工技術(shù)無(wú)論是在設(shè)計(jì)階段還是在施工階段都具有非常重要的作用，設(shè)計(jì)者意圖的實(shí)現(xiàn)往往取決于施工技術(shù)： 竣工效果檢驗(yàn)也取決于施工技術(shù)。因此，在一定條件下，施工技術(shù)的先進(jìn)與否直接影響到土建施工能否成功。如今的土建工程施工技術(shù)有著明確的技術(shù)規(guī)范和監(jiān)理規(guī)則，但是在施工過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)技術(shù)指標(biāo)的不穩(wěn)定性因素，土建工程施工技術(shù)包括很多方面：深基坑開(kāi)挖技術(shù)、混凝土技術(shù)、防水技術(shù)、預(yù)應(yīng)力技術(shù)等都是決定施工效果的重要技術(shù)指標(biāo)。在眾多的技術(shù)要求上，必須加強(qiáng)對(duì)技術(shù)的控制管理才能保證施工技術(shù)的完美。針對(duì)技術(shù)控制，工程施工監(jiān)督部門(mén)往往更重視對(duì)重點(diǎn)技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)理控制，但是往往會(huì)忽視對(duì)現(xiàn)場(chǎng)、資源、氣候問(wèn)題的考慮，殊不知這些外界因素也是技術(shù)控制的重點(diǎn)內(nèi)容。

3、環(huán)境公害問(wèn)題

隨著人民生活條件的改善，人們對(duì)生活環(huán)境的要求也在逐步提高，土木工程項(xiàng)目施工對(duì)城市所造成的環(huán)境公害也逐漸暴露出來(lái)。正如其他的工業(yè)生產(chǎn)一樣，土木工程施工也給城市帶來(lái)了日益嚴(yán)重的環(huán)境問(wèn)題，諸如粉塵、有害氣體、噪聲、強(qiáng)光、固體和液體廢棄物、雜亂的施工現(xiàn)場(chǎng)、高空墜落物、地震以及其他偶然事故等，都不同程度地對(duì)城市居民在生理上和心理上造成了傷害。從我國(guó)現(xiàn)行的有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)來(lái)看，均對(duì)城市中的土木工程施工的公害問(wèn)題有不同程度的涉及。而這些都不同程度地對(duì)城市居民生理上和心理上造成了傷害，在施工過(guò)程中認(rèn)清這些環(huán)境問(wèn)題是土建施工的首要問(wèn)題。但是如今的土建施工卻缺少對(duì)環(huán)境公害問(wèn)題的管理規(guī)則，對(duì)與環(huán)境公害問(wèn)題也沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，多數(shù)的土建施工部門(mén)對(duì)環(huán)境問(wèn)題還是采取忽視的態(tài)度。對(duì)于城市土木工程建設(shè)的承包商來(lái)講， 遵守這些法律法規(guī)是至關(guān)重要的。

三、如何加強(qiáng)土木工程項(xiàng)目管理

1、多方位加強(qiáng)土木工程項(xiàng)目管理

一是抓好基礎(chǔ)管理。定期從招投標(biāo)部門(mén)取得立項(xiàng)開(kāi)工企業(yè)名單，建立土木工程臺(tái)賬，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤管理。二是加強(qiáng)項(xiàng)目核對(duì)。對(duì)屬于本縣范圍土木公司承建的項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)，清理出屬于個(gè)人掛靠土木資質(zhì)的項(xiàng)目，要求在施工項(xiàng)目所在地的稅務(wù)分局開(kāi)票納稅。三是掌握工程進(jìn)度。對(duì)異地（外來(lái)）土木安裝企業(yè)嚴(yán)格《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》的登記、銷號(hào)管理。在掌握承包土木工程總額的情況下，督促異地（外來(lái)）土木安裝企業(yè)按照甲方（土木工程發(fā)包企業(yè)）預(yù)付工程款的進(jìn)度，及時(shí)開(kāi)票納稅，確保稅款足額入庫(kù)。四是與財(cái)政局協(xié)作,核算中心在報(bào)賬時(shí)查驗(yàn)取得的發(fā)票屬異地發(fā)票, 退回要求在施工地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票，從源頭上進(jìn)行了控管。

2、強(qiáng)化土木工程項(xiàng)目資金管理

土木工程項(xiàng)目資金管理是土木工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，土木工程項(xiàng)目資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用，因此資金管理是基本土木工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。建設(shè)單位要合理安排和使用土木工程項(xiàng)目資金，建立有效的資金運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化土木工程項(xiàng)目資金使用的控制和約束。

（1）土木工程項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用。土木工程項(xiàng)目資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的土木工程項(xiàng)目，按照批準(zhǔn)的概預(yù)算控制和使用各項(xiàng)土木工程項(xiàng)目資金，資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存，?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

（2）落實(shí)土木工程項(xiàng)目資金監(jiān)管責(zé)任人?！稌?huì)計(jì)法》明確規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，因此建設(shè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的土木工程項(xiàng)目資金監(jiān)督、管理、使用負(fù)責(zé)，建設(shè)單位內(nèi)部各職能部門(mén)按職責(zé)分工落實(shí)土木工程項(xiàng)目資金監(jiān)管的各項(xiàng)職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)，共同監(jiān)督管理。

（3）土木工程項(xiàng)目資金監(jiān)管按照效益原則進(jìn)行。建設(shè)單位的土木工程項(xiàng)目資金籌集、調(diào)度、使用實(shí)行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，降低工程成本，提高資金使用效益。

3、加強(qiáng)人員管理

人員作為管理結(jié)構(gòu)中最基本的單元，是最活躍和最有積極性、創(chuàng)造性的因素。沒(méi)有高素質(zhì)的管理人員，沒(méi)有愛(ài)崗敬業(yè)的團(tuán)隊(duì)，沒(méi)有奮勇拼搏、無(wú)私奉獻(xiàn)的員工，其他的管理再好，也都是空談。

（1)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的建設(shè)，增強(qiáng)核心凝聚力

在施工期間，定期召開(kāi)項(xiàng)目班子會(huì)議，開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，悉心聽(tīng)取職工意見(jiàn)，不斷總結(jié)施工中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行研究并加以解決。

（2)加強(qiáng)愛(ài)崗敬業(yè)教育，提高職工整體素質(zhì)

加強(qiáng)職工基本技能、專業(yè)技能培訓(xùn)，鼓勵(lì)職工對(duì)基本技能及專業(yè)技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，使我們的職工能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)的需要，成為工程施工中的一名多面手，真正做到一人多能。同時(shí)培養(yǎng)職工由專業(yè)型向復(fù)合型轉(zhuǎn)變。

結(jié)論

土木工程的施工管理是一個(gè)系統(tǒng)的、有機(jī)結(jié)合的過(guò)程，還很多新的東西需要探討，只有我們的同行在工作中善于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并為之努力解決，就一定能使土木工程施工中的管理題的解決形成一套好的解決辦法。

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第9篇：資金管理規(guī)則范文

二、供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的管理實(shí)踐

(一)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的概述。營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查，是指對(duì)下屬供電企業(yè)不定期的開(kāi)展突擊性的營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防范檢查工作，具體包括對(duì)營(yíng)業(yè)廳和供電所(以下簡(jiǎn)稱廳所)的電費(fèi)繳收、電費(fèi)存入與轉(zhuǎn)賬、電費(fèi)保管、發(fā)票與單據(jù)管理、日結(jié)報(bào)表管理、安全設(shè)施(設(shè)備)管理等方面進(jìn)行合規(guī)性檢查以及安全隱患排查，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的摸底調(diào)查。(二)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的目的。本次飛行檢查的目的主要有四方面：一是通過(guò)對(duì)資金日清日結(jié)執(zhí)行情況，電費(fèi)資金繳收、保管、存入、轉(zhuǎn)賬等情況，發(fā)票單據(jù)審核保管情況，安全設(shè)施(設(shè)備)設(shè)置和使用情況等方面進(jìn)行排查，檢查各廳所收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)資金的完整性、安全性和規(guī)范性；二是通過(guò)對(duì)現(xiàn)有電費(fèi)退費(fèi)流程管理制度進(jìn)行研究分析，對(duì)實(shí)際電費(fèi)退費(fèi)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)受理、轉(zhuǎn)賬退款等環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，檢查電費(fèi)退費(fèi)流程的合理性和執(zhí)行的規(guī)范性；三是整理檢查結(jié)果，確定改進(jìn)方向和相應(yīng)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供電公司廳所的資金管理提出規(guī)范建議和標(biāo)準(zhǔn)；四是分析問(wèn)題產(chǎn)生的成因和影響，并提出合理化建議，為供電公司資金管理打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(三)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的范圍與依據(jù)。飛行檢查打破自然年月的界限，以12個(gè)月為時(shí)間周期，對(duì)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作開(kāi)展檢查，檢查對(duì)象范圍為供電公司下屬所有城區(qū)、郊縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)廳所，檢查主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《國(guó)家電網(wǎng)公司資金管理辦法》國(guó)網(wǎng)(財(cái)/2)345-201、《國(guó)家電網(wǎng)公司電費(fèi)抄核收管理規(guī)則》國(guó)網(wǎng)(營(yíng)銷/3)273-2014等法律、法規(guī)。(四)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的內(nèi)容與做法。1.通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查，檢查專項(xiàng)管理問(wèn)題。通過(guò)成立檢查工作組，分批次對(duì)供電公司下屬?gòu)d所進(jìn)行了專項(xiàng)管理問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查，具體內(nèi)容如下：小金庫(kù)違規(guī)方面：報(bào)裝流程相關(guān)費(fèi)用的收取是否符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用流向是否正常，是否存入單位相關(guān)賬戶；收費(fèi)流程“登記窗口收費(fèi)”環(huán)節(jié)是否存在違約使用電費(fèi)，驗(yàn)表費(fèi)等雜項(xiàng)費(fèi)收取及收據(jù)保管是否符合相關(guān)管理要求；本年度及以往年度欠電費(fèi)與收費(fèi)日志、營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否相符；盤(pán)點(diǎn)營(yíng)業(yè)廳及供電所的保險(xiǎn)柜，檢查是否有賬外資金或可疑賬號(hào)。電費(fèi)坐收走收方面：是否存在坐收、走收電費(fèi)未在當(dāng)天存入指定銀行賬戶，未及時(shí)進(jìn)行銷賬處理并交接相關(guān)憑據(jù)的情況，具體包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督自助繳款機(jī)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況，盤(pán)點(diǎn)后去銀行存款的人員數(shù)量情況，存款銀行與供電所的距離合理情況，遠(yuǎn)距離、大金額銀行存款金盾專業(yè)護(hù)送情況，賬務(wù)中微信支付寶收費(fèi)頻繁或異常的賬戶情況。每日現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)方面：收費(fèi)人員是否每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，是否做到日清日結(jié)，具體包括監(jiān)督檢查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和簽字情況，并采用抽樣檢查法，將當(dāng)天收款與銀行進(jìn)賬進(jìn)行核對(duì)(抽查率30%)。違規(guī)賬戶收費(fèi)方面：通過(guò)檢查賬務(wù)中微信、支付寶收費(fèi)頻繁或異常的賬戶明細(xì)，確定是否存在收費(fèi)人員使用個(gè)人賬戶(含微信、支付寶等網(wǎng)絡(luò)渠道)收存電費(fèi)、業(yè)務(wù)收費(fèi)的情況。庫(kù)存現(xiàn)金運(yùn)送保管方面：現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并檢查當(dāng)天存銀行的現(xiàn)金回單是否一致；遠(yuǎn)距離、大金額存款時(shí)是否有金盾專業(yè)護(hù)送或其他安全措施，并對(duì)其安全措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；營(yíng)業(yè)廳及供電所現(xiàn)場(chǎng)收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)是否配備保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控和報(bào)警系統(tǒng)，是否將收費(fèi)作業(yè)全過(guò)程納入監(jiān)控范圍；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)當(dāng)天觀察記錄實(shí)際情況?，F(xiàn)金收費(fèi)登記日記賬方面：收取現(xiàn)金是否登記有日記賬，明細(xì)與銀行賬是否對(duì)應(yīng)；抽樣檢查現(xiàn)金存入銀行的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(抽查率50%以上)，現(xiàn)金是否全部存入銀行?，F(xiàn)金違規(guī)使用方面：對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查是否有賬號(hào)類線索或現(xiàn)金；檢查“電費(fèi)信息”環(huán)節(jié)，如本年度及以往年度欠電費(fèi)與收費(fèi)日志、營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否相符；通過(guò)賬務(wù)抽查供電所人員微信、支付寶和掌上電力APP轉(zhuǎn)賬記錄“電費(fèi)”比較頻繁和異常的賬戶。自助交費(fèi)終端日終解款方面：現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督對(duì)自助交費(fèi)終端收取的現(xiàn)金進(jìn)行日終解款情況，并將盤(pán)點(diǎn)表與銀行回單進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在差異。2.現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合資料調(diào)研，檢查電費(fèi)資金不相容崗位落實(shí)情況。電費(fèi)資金關(guān)鍵崗位員工編制方面：通過(guò)調(diào)取營(yíng)業(yè)廳和供電所崗位人員編制資料，檢查電費(fèi)資金關(guān)鍵崗位員工編制情況，并進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)檢查是否存在收費(fèi)、銷賬、審核等電費(fèi)資金關(guān)鍵崗位使用非正式編制員工的情況。收費(fèi)人員兼任工作方面：通過(guò)調(diào)取營(yíng)業(yè)廳和供電所崗位人員編制資料，檢查收費(fèi)人員是否兼任核算、稽核、檔案保管和銷賬等工作；向營(yíng)業(yè)廳、供電所其他非收費(fèi)崗位人員詢問(wèn)收費(fèi)人員崗位工作情況；訪談營(yíng)銷專責(zé)，詢問(wèn)收費(fèi)人員是否實(shí)際兼崗核算、稽核、檔案保管和銷賬工作，并現(xiàn)場(chǎng)檢查收費(fèi)人員工作情況以進(jìn)行核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)不實(shí)情況，需營(yíng)銷專責(zé)簽字確認(rèn)。一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能方面：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，在營(yíng)業(yè)大廳和供電所收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)觀察和詢問(wèn)是否存在一人執(zhí)行，代辦多崗位的情況，并通過(guò)檢查人員審批簽字資料進(jìn)行核實(shí)。系統(tǒng)口令保管方面：調(diào)取營(yíng)業(yè)廳和供電所系統(tǒng)口令管理制度/要求資料，檢查管理制度/要求的合規(guī)性；現(xiàn)場(chǎng)檢查，觀察電費(fèi)核算、銷賬、審核人員的口令是否存在其他崗位人員知曉的風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)是否定期提示(三個(gè)月或半年)密碼需進(jìn)行更換。3.資金往來(lái)資料分析，檢查電費(fèi)不明資金情況。電費(fèi)不明資金明細(xì)方面：通過(guò)獲取營(yíng)銷專業(yè)電價(jià)變化方面的支持，檢查以前電費(fèi)變化的年份，確認(rèn)電費(fèi)漲價(jià)后第一天第一個(gè)月系統(tǒng)是否將價(jià)格變化部分足額記入收入，是否存在漏記、錯(cuò)記的情況；檢查當(dāng)年不明資金是否查明原因并及時(shí)處理，有無(wú)三個(gè)月以上未及時(shí)清理的情況。電費(fèi)賬務(wù)管理方面：檢查是否按照財(cái)務(wù)制度設(shè)置電費(fèi)科目，建立客戶電費(fèi)明細(xì)賬；檢查電費(fèi)明細(xì)賬能否提供客戶名稱、結(jié)算年月、欠費(fèi)金額、預(yù)收金額、電度電費(fèi)及各項(xiàng)代征基金金額等信息；檢查應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、未收電費(fèi)臺(tái)賬及銀行電費(fèi)對(duì)賬臺(tái)賬(輔助賬)等電費(fèi)賬目是否完整清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤，電費(fèi)賬目與財(cái)務(wù)賬目是否一致。4.多種手段結(jié)合，檢查其他資金安全問(wèn)題一是通過(guò)臺(tái)賬記錄抽查，檢查是否存在任意更改抄表周期，少結(jié)電量電費(fèi)，導(dǎo)致資金流失的情況(抽查時(shí)間均勻分布，抽查率不少于33%)；通過(guò)電費(fèi)匯總表、電費(fèi)臺(tái)賬及抄收日?qǐng)?bào)等分類賬表匯總售電量，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相比對(duì)，審查電量計(jì)算及電價(jià)政策執(zhí)行情況。二是現(xiàn)場(chǎng)檢查審計(jì)期間預(yù)收電費(fèi)所有明細(xì)，確定是否存在通過(guò)預(yù)收電費(fèi)互轉(zhuǎn)代墊其他用戶欠費(fèi)的現(xiàn)象。三是檢查審計(jì)期間預(yù)收、實(shí)收科目所有明細(xì)及轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出憑證，判斷預(yù)收和實(shí)收的準(zhǔn)確性，預(yù)收實(shí)收互轉(zhuǎn)支撐是否合規(guī)。四是通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)考試的方式，檢查營(yíng)銷環(huán)節(jié)資金業(yè)務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)掌握情況。

三、供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的成效

(一)提高業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性。通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所未能做到電費(fèi)資金日清日結(jié)，且日結(jié)報(bào)表格式內(nèi)容不統(tǒng)一，部分廳所業(yè)務(wù)人員資金轉(zhuǎn)賬方式不規(guī)范，存在一定資金管理風(fēng)險(xiǎn)。工作組下發(fā)整改意見(jiàn)并監(jiān)督整改、制定統(tǒng)一的日結(jié)報(bào)表模板和填表規(guī)范，目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所資金日清日結(jié)的規(guī)范管理，并進(jìn)一步通過(guò)組織開(kāi)展相關(guān)管理要求宣貫培訓(xùn)，目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所業(yè)務(wù)人員電費(fèi)資金轉(zhuǎn)賬方式的規(guī)范化。(二)提高人員素質(zhì)的專業(yè)性。檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所資金業(yè)務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)掌握不全面、不準(zhǔn)確，工作組通過(guò)組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)和考試測(cè)驗(yàn)，全面提升了廳所資金業(yè)務(wù)人員的知識(shí)儲(chǔ)備和業(yè)務(wù)水平，并針對(duì)廳所電費(fèi)退費(fèi)流程過(guò)于繁瑣冗長(zhǎng)，存在引發(fā)客戶投訴、影響電網(wǎng)企業(yè)形象等風(fēng)險(xiǎn)，工作組深入研究，對(duì)退費(fèi)流程各環(huán)節(jié)層層梳理，參照“放管服”理念對(duì)流程進(jìn)行了優(yōu)化，在保證合規(guī)、安全的前提下，簡(jiǎn)化了半數(shù)以上的審批簽字環(huán)節(jié)，流程周期縮短50%以上。(三)提高基礎(chǔ)保障的安全性。檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所前往銀行存儲(chǔ)電費(fèi)時(shí)人員數(shù)量較少且大額資金存儲(chǔ)缺乏相應(yīng)的安保措施，存在一定安全風(fēng)險(xiǎn)。工作組通過(guò)制定前往銀行存款的人員、設(shè)備設(shè)施、護(hù)送等方面的管理要求，目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所銀行存款的高度規(guī)范，進(jìn)一步保障了資金安全。同時(shí)，檢查發(fā)現(xiàn)個(gè)別廳所在電費(fèi)資金存放保管過(guò)程中存在保險(xiǎn)設(shè)備設(shè)施配置不全或使用管理不規(guī)范的現(xiàn)象，存在資金安全保管風(fēng)險(xiǎn)，工作組通過(guò)上報(bào)物資配置申請(qǐng)、下達(dá)整改要求等方式，目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所保險(xiǎn)設(shè)備設(shè)施齊備，且設(shè)備設(shè)施管理使用符合要求。

四、結(jié)語(yǔ)

本文重點(diǎn)圍繞地市級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作，引入“飛行檢查”概念并以資金飛行檢查為手段，檢查發(fā)現(xiàn)地市級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作中存在安全風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性的制定改進(jìn)優(yōu)化舉措，進(jìn)而有效提升供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理水平，為國(guó)網(wǎng)公司相關(guān)要求的切實(shí)落地提供了有益的探索，具備在地市級(jí)公司推廣應(yīng)用的價(jià)值。

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