會計風險分析與防范措施精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的會計風險分析與防范措施主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：會計風險分析與防范措施范文

關鍵詞 財務風險 風險分析 風險防范

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)是否盈利，在于決策者的選擇，但是選擇就會存在風險，因為發(fā)展的過程中會存在不確定性。現(xiàn)在企業(yè)很多都是以負債的形式經(jīng)營，一邊開發(fā)新項目，另一邊財務投資、融資等。因此，在財務上需要財務人員提高自身的意識，不讓企業(yè)陷入危機中。

1企業(yè)財務風險

務風險是指公司的財務結構不合理、融資等不當使得公司利益下降的風險。這是企業(yè)財務存在的一類問題。風險存在是客觀的，只可能預防和降低風險，但不能消除風險的存在。

財務風險的分類：籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、存貨管理風險、流動性風險。在企業(yè)運行的同時，這些風險都會存在?；I資風險，由于經(jīng)濟市場的變化，資金會隨著匯率的變化而變化，本來需要籌集多少錢，在實際應用中可能會使籌集的資金不足以項目的發(fā)展。投資風險，在投資中，要根據(jù)市場的需求來決定我們的投資規(guī)模，和最終獲得的利潤，但可能跟我們所想存在一定的偏差，甚至偏差很大。經(jīng)營風險，在企業(yè)銷售、收購、加工等，都有企業(yè)想不到的問題，因此在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)是否盈利是各個方面的，不是一個方面。目前，各個行業(yè)迅猛發(fā)展，競爭非常劇烈，導致風險更大。

2企業(yè)財務風險分析

風險分析，不僅僅是企業(yè)損失造成的，還有企業(yè)盈利的不確定，市場發(fā)展的不確定。綜合而言促成了今日的風險分析。一般而言，高風險就有高收入在企業(yè)經(jīng)營中是存在的。在信貸行業(yè)，風險與收益不對等。很多企業(yè)負債經(jīng)營，這樣可以發(fā)展企業(yè)項目，提高利潤。

風險分析可以通過企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行分析，制定正確的經(jīng)營方案，進行科學管理，分析企業(yè)存在的問題并進行解決，為以后的風險做好預防。也是對企業(yè)經(jīng)營者敲警鐘，一定要健全企業(yè)的制度。

形成的原因：（1）財務人員的防范意識不強。（2）經(jīng)濟市場的不穩(wěn)定性，形成企業(yè)財務降低防范意識，這是企業(yè)的外部原因。（3）企業(yè)內(nèi)部的管理不當。（4）財務人員提供的信息不正確，導致經(jīng)營者決策失誤，也是一大原因。綜合所上，在企業(yè)管理經(jīng)營的時候，一定要有愛崗敬業(yè)、不尋求私利、為企業(yè)長遠思考問題的人，同時，經(jīng)營者也需要提高經(jīng)營能力，財務人員提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，也要提高自身意識，在問題中學會汲取經(jīng)驗，提高自己才能，樹立正確的價值觀，為企業(yè)管理者提供準確的會計信息，從而決策者作出正確有利的決策。

3企業(yè)財務風險的防范

3.1健全企業(yè)的防范措施

對于財務風險的出現(xiàn)，是由于經(jīng)濟發(fā)展造成的。企業(yè)財務制度的健全，會減少一些不必要的麻煩，不會使企業(yè)的財務不正當損失。目前，為了企業(yè)財務安全，企業(yè)必須選拔或培養(yǎng)具有防范意識的財務人員，并健全企業(yè)的財產(chǎn)制度，企業(yè)內(nèi)部進行科學管理。這樣，才能讓企業(yè)利益蒸蒸日上。

3.2強化風險意識

面對企業(yè)的風險存在，我們要正確的對待，樹立強化風險意識。在企業(yè)的任何環(huán)節(jié)都可能給企業(yè)帶來風險和損失。所以在企業(yè)的管理中，各個部門的人員要加強風險意識。減低風險帶來的損失。

3.3加強財務活動的風險意識

在投資融資中，要清楚的認識企業(yè)的財務狀況以及市場的需求狀況，適當減輕企業(yè)的壓力和資金不足這個問題。運用財務管理的職能，避免財務風險，保證企業(yè)獲得穩(wěn)定的利益和長遠的發(fā)展。

3.4提高決策者的風險意識

不僅要提高財務人員的風險意識，也要提高決策者的風險意識。財務人員提供準確財務信息，企業(yè)應該往哪個方向發(fā)展，需要決策者的最終選擇。為了防范企業(yè)的風險意識，決策者要利用科學的知識，利用已得的研究成果進行深刻研究，選擇適合企業(yè)發(fā)展的道路，避免企業(yè)有過大失誤。

4結語

在未來的發(fā)展下，企業(yè)財務風險是必不可少的，之前在財務方面有過很大失利。在企業(yè)的財產(chǎn)方面，由于經(jīng)營者為了獲取利潤，蓄意制造虛假的財務信息，導致企業(yè)成為一個空殼，導致決策者使企業(yè)走上不歸之路。因此，在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，我們要提高自己的防范意識，在企業(yè)財務中，建立健全財務的防護措施以及預警功能，使得企業(yè)的財務安全得到保障，使得企業(yè)獲得利潤。有效的防范和化解財務問題，讓企業(yè)財務不再有問題。

參考文獻

[1] 朱榮.企業(yè)財務風險的評價與控制研究[J].東北財經(jīng)大學，2007.

[2] 李勝.全面財務風險管理研究[J].湘潭大學，2008.

[3] 陳金濤.企業(yè)財務風險預警實證研究[J].浙江大學，2015.

第2篇：會計風險分析與防范措施范文

關鍵詞:國庫集中支付制度;教育培訓單位;收支管理;財務收支核算

風險是市場經(jīng)濟的特征之一，教育培訓單位同樣也存在風險。為防范可能出現(xiàn)的風險，采取措施加強收支管理是必要的。尤其是在國庫集中支付制度之下，更應該認識可能存在的風險，采取措施提高收支管理工作水平，為教育培訓單位的運行和發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

1建立健全的教育培訓單位收支管理體系

在加強教育培訓單位收支管理活動中，要充分發(fā)揮管理職能，運用現(xiàn)代管理理論與方法，加強業(yè)務跟蹤與監(jiān)控，建立教育培訓單位收支管理體系。一方面，建立完善的收支管理與核算體系，實時掌握教育培訓單位的運行情況，保證各項業(yè)務穩(wěn)定有序進行。注重假憑證、假賬簿、假報表等治理工作，確保各項數(shù)據(jù)信息真實有效，不斷提高經(jīng)營管理水平，增強風險防范能力，提高收支管理水平。另一方面，建立有效的教育培訓單位收支管理體制，健全機制體制，有效約束各項活動，避免違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生［1］。完善教育培訓單位收支管理體系，實現(xiàn)財務會計風險的防范和收支統(tǒng)一管理。例如，筆者對全市建筑企業(yè)實行一個窗口統(tǒng)一收費的監(jiān)督和管理，精減收費流程，負責將行政事業(yè)性收費及時上繳國庫，保證當月收費當月上繳，及時上報撥款計劃，確保資金及時到位，保證工作的有序進行。規(guī)范對建筑企業(yè)行政事業(yè)性收費行為，提高收費透明度，保護企業(yè)合法權益，改善投資環(huán)境和服務態(tài)度。防止違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，實現(xiàn)對財務會計風險的有效防范與化解。

2完善教育培訓單位收支管理信息揭示與披露制度

主要是采取相應措施，加強教育培訓單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項收支管理活動，并注重外部信息獲取，有效防范財務會計風險，提高收支管理工作水平。(1)教育培訓單位外部。從教育培訓單位外部來看，第一、收支信息要真實、全面、有效。由于收支信息失真和報表做假現(xiàn)象嚴重，加大收支管理風險。因此，要保提供的財務信息和財務報表信息真實。具體措施可以是，要求遞交的財務會計報表應該經(jīng)由負責人審計驗證，確保符合要求。第二、接受財務會計信息時，需要進行全面評價，確保財務會計和收支管理信息詳細。同時提供現(xiàn)金流量表，全面掌握教育培訓單位的財務狀況，確保教育培訓單位的經(jīng)營狀況良好，最大限度降低風險［2］。第三、在開展收支管理活動時，不僅要求提供現(xiàn)金流量表和財務會計報表，還要提供更為全面的收支管理信息，確保信息真實有效，遵循集中支付制度的要求，有效防范風險，提高收支管理工作水平。(2)教育培訓單位內(nèi)部。從教育培訓單位內(nèi)部來看，著重需要做好以下工作:第一、詳細編制財務會計報表，保證內(nèi)容詳細完善，全面掌握教育培訓單位運行情況，了解貸款風險集中度，收支管理和財務會計運行狀況等，為采取措施防范風險提供參考。第二、注重財務會計風險分析，健全信息披露制度，編制教育培訓單位財務會計業(yè)務報表，詳細了解可能面臨的風險。并注重對風險的跟蹤分析，提高收支管理和決策方案的針對性，促進工作水平提升。注重互聯(lián)網(wǎng)和計算機技術應用，將教育培訓單位的財務報表信息、信用度等錄入計算機，構建完善的數(shù)據(jù)庫，對這些信用情況進行全面分析，詳細掌握教育培訓單位的運行情況，加強監(jiān)督管理和控制，對可能出現(xiàn)的風險提前采取防范措施。同時還要避免虛假財務會計信息出現(xiàn)，盡量降低風險，落實集中支付制度，提高收支管理水平，為教育培訓單位發(fā)展提供保障。

3建立完善的教育培訓單位收支管理機制

(1)建立與完善教育培訓單位財務收支核算體制。健全收支核算制度和相關措施，推動各項工作制度化和規(guī)范化。教育培訓單位財務會計工作人員要嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，按要求做好每一項工作。賬務處理時嚴格按規(guī)定進行，確保各項工作有憑有據(jù)，促進工作水平提升。注重收支管理及核算軟件的應用，對賬務實行集中管理與核算，提高核算工作水平。將教育培訓單位財務報表等由系統(tǒng)自動生成匯總并上報，加強核算和收支管理，及時發(fā)現(xiàn)并處理可能存在的風險。要遵循規(guī)范要求操作，不得任意篡改數(shù)據(jù)，盡量降低財務會計風險。筆者在工作中，負責執(zhí)行關于行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法的有關規(guī)定，對單位資產(chǎn)進行有效嚴謹?shù)暮瞬?，嚴格審核行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的報告。嚴格按照政府非稅收入管理規(guī)定實行“收支兩條線”管理，防止國有資產(chǎn)流失。由原來的單機版升級為網(wǎng)絡版，實時掌握國有資產(chǎn)增減變動情況，實現(xiàn)資產(chǎn)管理業(yè)務的規(guī)范化、流程化、網(wǎng)絡化，杜絕隨意處置國有資產(chǎn)的不良行為，有效提高財政資金的使用效益。(2)注重教育培訓單位收支風險控制工作。健全收支風險管控制度，推動收支風險管控的制度化與規(guī)范化。注重財務會計核算與成本控制，加強財務會計和收支管理等各流程的監(jiān)督管理，及時防范可能出現(xiàn)的風險。根據(jù)收支管理工作需要，構建完善的收支管理系統(tǒng)，建立并落實教育培訓單位財務會計風險識別制度、風險評估制度、風險管理制度、風險分析制度和風險報告制度，通過制度措施對財務會計風險進行防范和控制［3］。針對有可能出現(xiàn)的問題及時預防和控制，增強收支管理的時效性和針對性，及時采取措施防范潛在的風險。

4建立教育培訓單位收支管理監(jiān)督體系

根據(jù)收支管理工作需要，建立監(jiān)督保障體系，并加強教育培訓單位收支管理的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，有效防范并降低風險。(1)教育培訓單位收支管理事前監(jiān)督。以提高收支管理水平為目標，建立教育培訓單位風險預警機制，并嚴格落實各項規(guī)定。注重計算機技術應用，重視財務會計風險管理，然后有針對性的采取控制措施。了解教育培訓單位財務會計等指標，加強分析與考核工作，對存在的不足及時處理。注重收支管理各項指標的分析，及時采取預警和防范措施，提高事前監(jiān)督管理水平。(2)教育培訓單位收支管理事中監(jiān)督。加強教育培訓單位收支管理的過程監(jiān)督，保證收支管理各項活動有序進行。增進不同部門和工作人員聯(lián)系，相互形成合力。建立風險預控機制，對風險進行動態(tài)分析和控制。隨時收集收支管理的各項信息和指標，將預警指標與警戒值進行對比，對可能出現(xiàn)的風險及時采取預控措施，讓教育培訓單位有序運行，盡量降低風險所帶來的不必要損失［4］。嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理，保證各項活動依法進行，促進教育培訓單位更好發(fā)展。(3)教育培訓單位收支管理事后監(jiān)督。具體措施如下:對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表進行檢查分析，考核各部門財務會計風險監(jiān)控和執(zhí)行情況，給出相應評價，對存在的不足及時改進。要及時發(fā)現(xiàn)可能存在的收支管理風險，然后采取預控措施，確保風險防范措施落實，促進教育培訓單位收支管理水平不斷提升。(4)筆者在具體工作中，執(zhí)行并管理財政票據(jù)電子化管理改革及國庫集中支付改革任務。主要負責執(zhí)行票據(jù)領用、核銷的管理流程和制度。負責換發(fā)新版準購證和新版財政票據(jù)以及代開電子票據(jù)的執(zhí)行工作。經(jīng)過不斷的努力及全力配合，我中心圓滿的完成實行電子化改革任務。對市建筑培訓系統(tǒng)的收費進行嚴格管理及監(jiān)督執(zhí)行，嚴格按省物價局制定的收費標準進行收費，嚴格按照政府非稅收入管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，完成全市培訓收費人數(shù)100600人次，收費金額8000萬元，準確率達100%。

5提高教育培訓單位財務會計從業(yè)人員素質(zhì)

教育培訓單位應該根據(jù)實際情況采取措施，提高從業(yè)人員的思想政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。(1)提高教育培訓單位財務會計從業(yè)人員思想政治素質(zhì)。注重優(yōu)秀人才引進，加強管理培訓，著重提高從業(yè)人員的專業(yè)技術水平、職業(yè)道德水平、政治理論水平，讓他們有效開展收支管理工作。落實教育培訓措施，增強工作人員法制觀念和責任感，遵循規(guī)章制度辦事。要制定完善的教育培訓制度，不斷提高工作人員素質(zhì)。從業(yè)人員也要加強學習，提高專業(yè)知識水平和工作技能，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、勤勞奉獻的作風，不斷加強自我修養(yǎng)，抵制不良思想侵蝕，嚴格遵循規(guī)章制度辦事，促進收支管理水平提升。(2)提高教育培訓單位財務會計從業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)。著重提高從業(yè)人員從事收支管理工作的專業(yè)知識水平和專業(yè)技能，以適應教育培訓單位不斷變化發(fā)展的需要。為達到這個目的，提高從業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)，需要做好以下工作。第一、建立健全從業(yè)人員資格審查制度，工作人員必須接受正規(guī)教育，具有專業(yè)技能才能上崗，不符合條件的不得錄用。第二、完善從業(yè)人員繼續(xù)教育制度。倡導終身學習，不得掌握新知識和新技能，提高專業(yè)知識水平和工作技能，有效應對新情況和新問題［5］。第三、注重現(xiàn)代信息技術學習，掌握計算機、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫等操作技能。加快教育培訓單位收支管理網(wǎng)絡化、信息化建設步伐，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的作用，促進收支管理水平不斷提升。

第3篇：會計風險分析與防范措施范文

【關鍵詞】企業(yè)經(jīng)營，財務風險，分析與控制

一、財務風險的概念

財務風險是指企業(yè)財務結構失調(diào)、融資的不當使公司有減弱甚至喪失償債能力的可能性而給企業(yè)帶來損失的風險。財務風險有廣義和狹義之分。狹義財務風險風險是指：財務風險可能產(chǎn)生的損失的不確定。企業(yè)現(xiàn)金支付風險和籌資風險均屬于狹義財務風險定義。廣義的財務風險是指財務風險可能產(chǎn)生損益的不確定。負債風險、資本結構風險、投資風險、財務決策風險、內(nèi)部控制風險、對外擔保風險等均屬于廣義財務風險定義。

（一）財務風險的成因

財務風險的成因是不是單方面的，既有宏觀經(jīng)濟環(huán)境和政策因素影響，也有微觀行業(yè)企業(yè)影響因素；既有體制的影響，也有人員因素的影響。概括其成因主要有以下幾點：

1、宏觀環(huán)境和政策方針變化。宏觀環(huán)境和國家方針政策的變化，普遍會導致企業(yè)在一定時期內(nèi)產(chǎn)生盈虧。宏觀的經(jīng)濟環(huán)境受各行業(yè)、各國政府、各區(qū)金融機構的影響，政府政策方針的制定和實施，我們無法參與，所以不能獲知確切的信息，且每一方針政策的出臺，企業(yè)總會帶來一定程度的損失或獲利，在這個大的環(huán)境里企業(yè)顯得被動又無力。2008年曼雷兄弟受次貸危機的影響和自有資本過少，財務杠桿率太高最終申請破產(chǎn)。合俊集團的破產(chǎn)，經(jīng)濟危機的襲擊有著不可推卸的責任。可見，企業(yè)受宏觀經(jīng)濟和政府的調(diào)控影響是不確定的，這跟企業(yè)的地位和性質(zhì)有很大的關系。

2、資本結構不合理。資本結構不合理是產(chǎn)生財務風險的最根本原因。企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)結構的不完善大多是由于企業(yè)內(nèi)部管理上的不合理，分工不明確造成的。例如資產(chǎn)和負債比例的失調(diào)，償債能力減弱，可能面臨被要求償還風險，財務杠桿增大。應收賬款和存貨占總資產(chǎn)比重過大，占用了大量的資金，使得企業(yè)資金鏈趨于緊張，財務運作困難。本身的占用成本加之巧遇存貨的毀損、滅失，導致費用和支出增加，這無疑又給企業(yè)帶來一筆損失，同時產(chǎn)生了財務風險的可能。

3、財務管理不善和財務人員風險意識弱。企業(yè)的任何決策方針都與財務數(shù)據(jù)信息緊密相連，出現(xiàn)任何財務問題也必然是源于財務上存在著漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。在財務決策過程中，外部的各種因素直接或間接你的影響決策的正確性，尤其信息完整度和準確性對決策的失效與否影響深重。

二、企業(yè)經(jīng)營過程財務風險的控制分析

企業(yè)的經(jīng)營過程中，我們除了要堅持財務風險控制的回避、分散、轉移原則外，更需要針對性措施，不能對待問題采取一把抓的方式和態(tài)度，必需落實到具體的細節(jié)上去，具體控制措施如下：

（一）關注宏觀環(huán)境個國家經(jīng)濟政策變動。宏觀環(huán)境是難以準確預見的。只有提高企業(yè)財務管理的應變能力和對環(huán)境政策的關注度，才能在這個激烈的經(jīng)濟大環(huán)境里發(fā)展。所以需要企業(yè)去認真分析財務管理的宏觀環(huán)境及其變化情況。我們國家為了打破行業(yè)壟斷，實施電信行業(yè)市場化經(jīng)營，重新組建公司，當時南方各公司網(wǎng)絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經(jīng)營風險、財務風險都比較大，但是政府的力量是很強大的，對企業(yè)的影響可好可壞。

（二）調(diào)整資本結構。企業(yè)的債務規(guī)模和結構不能過大或是過小，合理的資本結構能使企業(yè)風險最小而盈利最大。在保持資產(chǎn)流動性的前提下，控制合理的債務規(guī)模和結構。它必須與企業(yè)的償債能力和企業(yè)所有者權益相適應。同時明確不同的行業(yè)所處的環(huán)境，所以對不同的行業(yè)所對應的負債規(guī)模也不一致。相對于盈利能力強的企業(yè)的負債率可以適當?shù)奶岣?，因其償債能力較強?？傊?，企業(yè)在保證有現(xiàn)金流的前提下，可以提高適當?shù)呢搨?。因此，資本結構在客觀上存在最優(yōu)組合，所以企業(yè)在籌資決策中，要不斷優(yōu)化資本結構使其趨于合理，直至達到企業(yè)綜合資本成本最低的資本結構，增大利潤的空間，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。

（三）加強財務管理和提高財務人員風險意識。財務風險存在于企業(yè)經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)和流程當中，要降低財務風險可能帶來的損失，需要企業(yè)對每個環(huán)節(jié)都能掌控，每個環(huán)節(jié)都有相應的有財務風險意識的管理人員。尤其是財務工作者，對財務風險應具備準確的職業(yè)判斷力，發(fā)現(xiàn)和估算潛在的財務風險損失。為防范財務風險，企業(yè)必須分清財務內(nèi)部關系，明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、作用、職責和權利，真正做到權責分明，各盡其責和責權利三者統(tǒng)一。要堅持謹慎原則，建立風險基金管理和對資金使用情況進行監(jiān)督，提高企業(yè)的短期還款能力。

（四）建立健全內(nèi)控制度，加強審計監(jiān)督。企業(yè)完善財務風險防范機制，首先要明確企業(yè)管理者和各部門員工相應應該承擔的風險責任，促使企業(yè)管理者和職工進行科學的財務風險管理鋪墊。其次是要明確企業(yè)管理者和員工相應的風險管理權限，權利與職責相結合。最后要給予企業(yè)風險管理者應有的利益。這對于不時承受各種壓力下的管理者和員工來說，十分有必要的，它有利于調(diào)動他們的積極性，提高其防范企業(yè)財務風險的動力和能力。一個企業(yè)要合理的獎懲結合，充分調(diào)動和激發(fā)員工的激情和工作能力。面對財務風險的防范問題，我們必須要有一個完善的內(nèi)控制度，設置一個獨立的風險分析職位或機構，都是很有必要的，事前預防是控制風險這類不確定性事件的最好的手段。

（五）提高管理者的決策水平。一是設置有效的財務風險分析機構或職位，配備高風險意識的財務管理者，健全財務管理規(guī)章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行，以防范因財務管理系統(tǒng)不適應環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務風險。二是建立全面完善的財務風險分析與預警系統(tǒng)，引進先進的設備和技術，充分學習掌握風險預警系統(tǒng)知識。我們應當根據(jù)企業(yè)的實際財務狀況建立財務風險預警模型。三是開展專門的風險意識培訓課程，加強企業(yè)管理層和員工對財務風險的共同認識和交流。

參考文獻：

[1]徐謹.淺議財務風險及防范措施[j].會計之友.2006.（6）：45

第4篇：會計風險分析與防范措施范文

【關鍵詞】 建筑施工企業(yè) 財務預警 機制構成

引言：

在日趨激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中，建筑施工企業(yè)面臨著多種不確定的外在因素和內(nèi)在問題，施工企業(yè)不可能將這些完全把握，因此，財務危機經(jīng)常發(fā)生。建立和完善施工企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)是預防和避免危機發(fā)生的最有效途徑，從而可以最大限度的減少財務危機帶來的經(jīng)濟損失。

1. 財務預警的概念

所謂財務預警，就是通過對企業(yè)財務報表及相關經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務數(shù)據(jù)和相應數(shù)據(jù)化管理方式，將建筑施工企業(yè)已面臨的危險情況預先告知建筑施工企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關系人，并分析建筑施工企業(yè)發(fā)生財務失敗的原因和建筑施工企業(yè)財務運營體系隱藏的問題，以提早采取防范措施的財務分析報警系統(tǒng)。

2. 建筑施工企業(yè)構建財務預警的必要性

建筑施工企業(yè)產(chǎn)生財務失敗的原因是多方面的，既可能是建筑施工企業(yè)經(jīng)營者決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環(huán)境的惡化等，但結果都是財務上陷入困境直至宣告破產(chǎn)。而任何財務失敗都有一個逐步顯現(xiàn)、不斷惡化的過程，因此應該對建筑施工企業(yè)的財務運營過程進行跟蹤、監(jiān)控，及早地發(fā)現(xiàn)財務失敗信號，預測企業(yè)的財務失敗。對建筑施工企業(yè)的財務失敗進行預測，無論從哪個立場分析都是十分必要的。項目經(jīng)理能夠在財務失敗出現(xiàn)的萌芽階段采取有效措施改善建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理，避免失敗真的出現(xiàn)；投資者在發(fā)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的財務失敗萌芽后及時處理現(xiàn)有投資，避免更大損失；建筑施工企業(yè)可以在這種信號的幫助下作出信用決策并對應收賬款進行有效管理；會計師則可以利用這種預測信息幫助確定審計程序，控制審計風險。

3. 如何構建建筑施工企業(yè)財務預警系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)的財務預害系統(tǒng)要發(fā)揮預期的作用，形成良性的動態(tài)循環(huán)，必須從機制上進行系統(tǒng)設計，實現(xiàn)監(jiān)測、診斷、治療等功能。系統(tǒng)由基礎機制和過程機制構成，高效的組織機制、會計系統(tǒng)和這兩者的結合產(chǎn)生的財務信息的收集、傳遞機制構成三大基礎機制。同時，從財務風險分析機制到財務風險處理機制再到財務風險責任機制這三大過程機制，將信息流的流轉過程實現(xiàn)為預警系統(tǒng)。三大過程機制緊緊圍繞“風險”，結合基礎機制，將建筑施工企業(yè)風險牢牢控制在一定水平。

3.1建立預留分析的組織機制

為使預警分析的功能得到正常、充分發(fā)揮，建筑施工企業(yè)應建立健全的預留組織機構。預警組織機構有兩種設置模式。一是預警組織機構相對獨立于建筑施工企業(yè)組織整體控制。預警組織機構的成員是兼職的，由建筑施工企業(yè)經(jīng)營者、建筑施工企業(yè)內(nèi)熟悉管理業(yè)務、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術的管理人員組成，同時要聘請一定數(shù)量的建筑施工企業(yè)外部管理咨詢專家。預警機構獨立開展工作，但不直接干涉建筑施工企業(yè)的經(jīng)營過程，它只對建筑施工企業(yè)最高管理者（管理層）負責；二是預警組織機構的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門（如財務部、計劃部、審計部）分別承擔，但是需要安排出一個專門具體的部門，對有關事宜進行集中的安排和處理。預留組織機制的實施，使得財務預警分析工作變的經(jīng)?；统掷m(xù)化，并且具體到人，使系統(tǒng)的運轉有基本的“人”的基礎。

3.2建立財務風險預警的會計系統(tǒng)

財務預警系統(tǒng)要在實踐工作中實現(xiàn)理論上的功能，就需要計算機會計信息系統(tǒng)的輔助。計算機信息系統(tǒng)可以處理大量的數(shù)據(jù)，進行大范圍的分析比較，包括同建筑施工企業(yè)、同集團甚至同行業(yè)。鑒于計算機具有自動性，因而還可以為建筑施工企業(yè)財務預警管理提供“標桿”的作用，只要實際值超過警戒值，輔助系統(tǒng)（計算機）就會自動向主管人員或者經(jīng)營者發(fā)出警報，促使經(jīng)營者及時解決建筑施工企業(yè)出現(xiàn)的問題，防范不必要的風險。

3.3建立財務信息收集、傳遞機制

良好的風險預警分析系統(tǒng)，要能夠有效預知建筑施工企業(yè)可能發(fā)生的財務失敗現(xiàn)象，預先防范財務失敗的發(fā)生。這就需要首先對大量資料進行系統(tǒng)完善地分析，使每一個與財務失敗相關的征兆都不漏網(wǎng)。最主要需分析的信息資料應當包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、相關外部市場、行業(yè)數(shù)據(jù)等。高效且靈活的信息系統(tǒng)是風險預警機制建立的重要前提，在這個信息系統(tǒng)中，形成一個信息收集與傳遞的快捷、完整、高效的渠道是關鍵。而且這個系統(tǒng)應當是一個開放性的系統(tǒng)，應當包含有財會人員以及其他部門人員提供的各種相關信息。這里的會計信息系統(tǒng)不僅是指一般意義上的建筑施工企業(yè)會計核算報告系統(tǒng)，還應當包括對會計資料的認真閱讀、分析與評價，以及對建筑施工企業(yè)潛在財務失敗的尋找并及時進行消除財務失敗的工作。

建筑施工企業(yè)預警分析應當遵循如下步驟：（1）按照需要考察的內(nèi)容等，明確信息收集的目標；（2）利用各種信息渠道來源盡可能多地收集資料；（3）對資料進行整理、匯編與計算等研究工作，對資料中所隱含的經(jīng)濟發(fā)展趨勢、重要啟示以及隱含的危機與契機等需要具有一定的敏感性；（4）匯集總結信息的分析結果，判斷建筑施工企業(yè)的危險程度，并對其原因進行分析；（5）進行決策，并采取相應的措施；（6）消除風險征兆以后，將采取的措施以及形成的經(jīng)驗轉化為建筑施工企業(yè)的管理活動規(guī)范，提高建筑施工企業(yè)的抗風險能力?？梢姡A警分析是以財務信息的收集、整理、分析、決策為依托，進而實現(xiàn)整個系統(tǒng)的運轉。

3.4建立風險分析機制

建立財務風險預警系統(tǒng)，高效的風險分析機制是關鍵，通過分折能夠及時把對財務影響小的風險排除出去，進而集中主要精力在有可能造成重大影響的風險上。分析出財務風險的產(chǎn)生原因，并對其可能造成的損失進行評估。只有首先對風險的成因有了明確了解，才能據(jù)此制定相應的應對措施。為了對分析結果的真實性與客觀性有一個明確的保證，從事該項工作的部門或個人必須保持高度的獨立性。

3.5建立風險處理機制

對風險進行清楚的分析后，接下來就需要制定相應的防范措施，將風險可能帶來的損失盡量降到最低。建筑施工企業(yè)財務預警制度若想保證有效的運作，就必須建立起正確、及時且符合建筑施工企業(yè)需要的各種管理資訊系統(tǒng)，及時且完整的提供經(jīng)營結果數(shù)據(jù)，使經(jīng)營者及各部門負責人能以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系，來與財務指標數(shù)據(jù)相比較。當發(fā)生超出或低于指標數(shù)據(jù)的情形時，就表示建筑施工企業(yè)財務狀況將有不健全的癥狀產(chǎn)生，經(jīng)營者應早日依數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營內(nèi)涵作進一步深入研究判斷，找出蛛絲馬跡，對癥下藥，以防財務惡化。例如，應收賬款周轉率過于緩慢，表示建筑施工企業(yè)財務部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來資金運轉將吃緊，二來建筑施工企業(yè)將承受更多的交易風險。此時，部門主管應深入探究緣由，并提出對策。

3.6建立風險責任機制

建立風險責任機制是建筑施工企業(yè)財務風險預警機制能夠保持正常、連續(xù)運轉的重要保證。必須要明確建筑施工企業(yè)的經(jīng)營者全盤負責本單位的風險管理，并且要將風險的責任落實到具體每個人，當問題一旦發(fā)生，能夠及時尋找負責對象，并以有效的獎懲制度為輔助，提高相關責任人的警惕意識。

結束語：

面對我國建筑施工企業(yè)現(xiàn)在艱難的時期以及施工企業(yè)本身存在的各種風險，建筑施工企業(yè)應當建立科學的財務預警系統(tǒng)，強化約束，加強財務管理，規(guī)避、防范和化解財務風險，從而實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。這個過程是一個復雜且艱巨的過程，建筑施工企業(yè)必須不斷探索、學習，才能建立高效、實用的財務風險預警系統(tǒng)。

參考文獻：

[1] 顧凌林，防范財務危機的有效途徑[M]，財稅科技，2007.

[2] 李加奎，建筑工程項目施工階段危機預警研究[D]，浙江大學，2007.

第5篇：會計風險分析與防范措施范文

定了企業(yè)對待風險的態(tài)度，以下從內(nèi)部管理不完善造成的風險分析金融會計風險成因。

1.會計隊伍整體素質(zhì)不高

企業(yè)會計風險的第一個把關口就是會計人員，倘若他們清晰認識到自身對企業(yè)風險的影響，那一定要端正態(tài)度，嚴格要求自己，但是從實際情況來看，部分企業(yè)會計人員卻成了金融風險的成因。一些未經(jīng)專業(yè)訓練、缺乏會計基本知識和技能的人員在會計崗位上就會因降低企業(yè)機制的制約作用。會計隊伍的素質(zhì)的高低決定了金融會計風險的大小，因此，加強會計隊伍建設，對金融有著不可忽視的作用。

2.會計制度不完善

隨著企業(yè)業(yè)務發(fā)展的不斷擴大，企業(yè)會計人員所承擔的工作也逐漸增加，這使得會計人員原本工作的工作效率降低。企業(yè)的規(guī)章制度逐漸完善，但是會計制度沒有跟上步伐，這就在中間產(chǎn)生了分歧，此時的會計風險最容易出現(xiàn)。會計制度的不完善，必然導致有不良心思的人乘虛而入。

二、金融會計風險的防范與化解

1.構建完善的金融監(jiān)督體系

金融監(jiān)督體系是金融會計風險防范與化解的一個大平臺，主要分為社會監(jiān)督和國家監(jiān)督。社會監(jiān)督具有權威性、中立性和公正性，是對企業(yè)經(jīng)濟活動的客觀評價。國家監(jiān)督是政府部門的職責范圍，具有強制性。我國建立的金融監(jiān)督體系對我國金融市場的蓬勃、穩(wěn)定發(fā)展有巨大作用，使各類經(jīng)營機構業(yè)務更加專業(yè)化，這利于內(nèi)部管理，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，進而提高機構管理的效率，降低金融風險。但對于金融會計監(jiān)督體系來說，在企業(yè)內(nèi)部加強監(jiān)督是最有效的方式，但目前會計監(jiān)督頻頻出現(xiàn)問題，這就需要監(jiān)督體系的進一步完善。構建完善的監(jiān)督體系，需要決策者和所有工作人員的參與，只有決策者參與，勢必會提出片面的、不完善的方案，各部門的相互督促和支持，才能使會計風險減小，即便出現(xiàn)風險，也利于找到原因，迅速化解。

2.強化內(nèi)控制

實行集中核算內(nèi)控制度是內(nèi)控目標得以實現(xiàn)的充分必要條件。實現(xiàn)內(nèi)控目標的重要保證是建立相關的內(nèi)控制度和健全有效的內(nèi)控運行機制。企業(yè)結合自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務特點，制定適應自身發(fā)展的內(nèi)控制度，并把內(nèi)控制度實施細則制定出來，使內(nèi)控制度形成一個體系。有效的內(nèi)部控制體系實際上是金融機構從決策到實施，再從實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制，其中核算體制是其基本要求之一。從業(yè)務方面來說，金融會計人員只接受會計主管的領導，從賬務處理來說，會計人員進行賬務處理的唯一依據(jù)是有效的會計憑征。為了提高會計信息的真實性，會計資產(chǎn)負債表、財務報表由系統(tǒng)自動生成匯總上報，防止和杜絕造假信息出現(xiàn)。至于其他有關會計信息報表，應當由專業(yè)會計人員獨立編制，任何人無權任意調(diào)整。銀行各種會計業(yè)務經(jīng)辦人員在辦理每筆業(yè)務及核算的全過程中,必須嚴格執(zhí)行各項會計核算、結算制度,資金清算等安全控制制度,此外，還要注重重要業(yè)務審批制度和計算機操作安全控制制度等一系列制度，杜絕任何條件下違章、違紀行為的發(fā)生,使?jié)撛诘姆婪稌嬶L險機制變?yōu)楝F(xiàn)實的、有效的防范措施。

3.加強企業(yè)會計隊伍業(yè)務水平

只有在會計分析、現(xiàn)金管理、考試制度同時嚴格實施，才能在充分了解企業(yè)的存在問題，才能對未來的變化作出有針對性的、積極的反映。企業(yè)中盡職的、專業(yè)的會計人員是企業(yè)風險預警機制的第一道門檻，發(fā)揮會計職能作用、提高會計人員的業(yè)務水平才是企業(yè)防范和化解金融會計風險的首要任務。企業(yè)在會計隊伍建設中務必要做到全面了解會計人員業(yè)務知識水平，只有這樣，企業(yè)才能打造出一批業(yè)務水平高的會計從業(yè)人員。

4.廣泛使用計算機

實現(xiàn)現(xiàn)代化廣泛運用計算機，跟上現(xiàn)代化腳步，是防范金融會計風險的有效手段，因為現(xiàn)代化的計算機會計核算系統(tǒng)會更加準確地整理出各類報表，在遇到各類賬目時，只要進入計算機會計核算系統(tǒng)，就會得到想要的結果，加快了企業(yè)或銀行的賬目效率，減小了出錯率。所以，要提供及時有效、信息完整的會計信息，就必須建立最新的計算機會計核算系統(tǒng)。計算機會計核算系統(tǒng)發(fā)展方向是從業(yè)務數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)到業(yè)務處理與管理型、決策型并重系統(tǒng)。隨著計算機會計核算系統(tǒng)的開發(fā)和運用日益進步，現(xiàn)有的銀行會計管理核算體系得到完善，核算水平和會計核算質(zhì)量也在逐步提高。

三、結束語

第6篇：會計風險分析與防范措施范文

關鍵詞：企業(yè)財務風險；成因；治理措施

一、 企業(yè)財務風險的特征

企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受操作損失的機會和可能。財務風險客觀存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。財務風險的存在，無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。一般來講，風險與收益成正相關。風險越大，固然可能獲利越大，冒大風險就有招致失敗的可能性。在激烈的市場競爭中不進則退，不進取就必然招致被淘汰的風險。企業(yè)經(jīng)營者應當掌握應付風險的本領，提高風險承受能力，理智地應對財務風險。

二、 企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因

企業(yè)經(jīng)營活動所面臨的自身條件和社會經(jīng)濟環(huán)境是不相同的，但不同的財務風險的原因卻不盡相同。企業(yè)面臨風險的原因有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因。具體原因如下：

（一）企業(yè)財務管理不適應國家宏觀環(huán)境的變化

財務管理受經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境等因素的影響，這些因素的變化是企業(yè)無法控制的，任何一個環(huán)境因素的突變都可能使企業(yè)陷入財務風險中。比如匯率的變化必然會產(chǎn)生匯率風險，導致企業(yè)外匯收支不平衡，產(chǎn)生匯兌損失。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)控機制不健全

企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用利益分配等方面存在權責不明，管理混亂的現(xiàn)象，導致資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。我國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財務監(jiān)控機制，即使有，其財務 監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴格，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一，缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度，對財經(jīng)紀律置若罔聞，難以進行有效的約束，財務風險極易發(fā)生。

（三）財務人員風險意識淡薄

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，對財務風險的客觀性認識不足，忽視了對企業(yè)財務風險的預測和預警，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險，導致企業(yè)在突發(fā)事件發(fā)生時，應變能力不足，容易帶來財務風險。

（四）財務決策缺乏科學性

目前，我國的財務決策也普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，尤其表現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資中，企業(yè)在分析投資項目的可行性過程中，未能科學判斷投資的內(nèi)外部環(huán)境以及對未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響，從而造成投資失誤，項目預期收益無法實現(xiàn)，產(chǎn)生巨大的財務風險。

三、企業(yè)財務風險的防范措施

防范企業(yè)財務風險的主要措施、防范并化解財務風險，以實現(xiàn)財務管理目標，是企業(yè)財務管理的工作重點。本人認為，防范企業(yè)財務風險，主要應抓好以下幾項工作：

（一）提高財務管理的適應能力

認真分析財務管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力。財務管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外，企業(yè)無法對其施加影響，但并不是說企業(yè)面對環(huán)境變化就無所作為。為防范財務風險，企業(yè)應對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應變措施，適時調(diào)整財務管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。

（二）加強內(nèi)部財務監(jiān)控機制

理順企業(yè)內(nèi)部財務關系，做到責、權、利相統(tǒng)一。為防范財務風險，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務關系。首先，要明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，應兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動各方面參與企業(yè)財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財務關系清晰明了。

（三）提高財務管理人員的風險意識

要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

（四）提高財務決策的科學化水平

財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

結論

企業(yè)財務風險防范與控制是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，也是整個企業(yè)管理的重要組成部分，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的管理者、經(jīng)營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，對可能發(fā)生的財務風險提高警惕，密切注意，并加強管理，才能防范各種不利因素導致的財務風險，使企業(yè)財務管理有序，保障企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化和長期可持續(xù)發(fā)展的。

參考文獻

[1]盛桂花. 后危機時代中小企業(yè)財務風險分析及防范對策[J]. 財會月刊. 2010年26期

[2]劉丹. 中小企業(yè)財務風險及其控制探析[J]. 經(jīng)營管理者. 2010年13期

[3]劉鑫. 淺析中小企業(yè)財務風險的成因與防范[J]. 商業(yè)經(jīng)濟. 2013年04期

[4]李銘澤. 論中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因及防范措施[J]. 金融經(jīng)濟. 2013年10期

[5]祝亞輝. 中小企業(yè)融資風險控制與管理――以安徽太和為例[J]. 商. 2012年05期

[6]牟榮. 淺論企業(yè)會計管理中的風險控制及對策研究[J]. 商業(yè)文化（上半月）. 2011年05期

[7]金英惠. 企業(yè)會計管理中的風險控制及對策研究[J]. 企業(yè)導報. 2012年15期

第7篇：會計風險分析與防范措施范文

【關鍵詞】集團化管控；財務風險；應對措施

一、企業(yè)財務在集團化管控模式下存在的風險

1.籌資風險。作為一個企業(yè)，經(jīng)營范圍通常較廣，但有些企業(yè)為了滿足自身周轉需要或者為了開拓更大空間提升經(jīng)濟效益，會從各種途徑進行籌資，銀行貸款、尋找不同投資商、發(fā)行股票債券以及商業(yè)信用等都是企業(yè)籌資的主要途徑?？墒钱斮Y金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境或籌資來源以及期限結構發(fā)生變化時，會為企業(yè)帶來貶值或資金短缺的風險，具體會體現(xiàn)在債務結構不合理、銀行利率高以及籌資費用高等各方面。

2.投資風險。企業(yè)若是在集團化管控模式下進行投資，投資的項目以及涉及的行業(yè)覆蓋面通常會比一般的企業(yè)廣，決策者若是太過于注重投資收益，當市場占有率等各種因素一旦發(fā)生變化，那么實際收益往往不及預期投資收益，從而給企業(yè)帶來一定的財務風險。除此之外，投資回收期限延長、投資項目利潤下滑等多重因素都很有可能使企業(yè)的大量資金無法按時收回，從而形成財務風險。

3.在經(jīng)營以及庫存方面存在風險。在這其中，經(jīng)營風險主要決定于并購風險以及產(chǎn)品是否暢銷的風險。當一個企業(yè)在集團化管控模式下之后，其總部將會設置在“金字塔”的頂端，而對市場的情況將一無所知，在對產(chǎn)品進行經(jīng)營或采購過程中，由于不了解產(chǎn)品是否暢銷，因而會形成一定的經(jīng)營風險。

二、造成企業(yè)財務風險因素分析

1.企業(yè)內(nèi)部各種相關制度不夠完善。因為企業(yè)涉及面通常較廣，再加上內(nèi)部結構非常復雜，所以對于企業(yè)而言，在內(nèi)部的很多規(guī)章制度也還不夠完善，最主要體現(xiàn)在產(chǎn)品采購與驗收制度、發(fā)貨制度、審批配送制度、財務預算制度以及各種監(jiān)督制度等等。

2.不合理的財務人員配置。在集團管控模式下，很多企業(yè)的財務人員配置存在不合理性，主要體現(xiàn)在分工不明確、沒有明確的工作目標、對企業(yè)資金的使用以及利潤分配職責不清，根本無法確保企業(yè)資金的合理性和完整性，從而使企業(yè)資源以及資金使用率嚴重降低。

3.不合理的籌資決策。因為企業(yè)在集團化管控模式下，所以有絕大部分企業(yè)都是籌資上市的，隨著現(xiàn)如今企業(yè)具有高收益、高風險的特點，絕大部分企業(yè)都會通過提高股票或是債券的發(fā)行成本，希望能從這些方面獲得財務收益，可是長時間以來，這樣的方法極有可能使企業(yè)負債急劇增加，不符合風險報酬原理，正是由于這種籌資決策存在不合理，從而讓企業(yè)資金結構出現(xiàn)嚴重失衡，讓企業(yè)財務出現(xiàn)各種風險。

三、集團化管控模式下財務風險防范措施

1.在企業(yè)內(nèi)部建立風險管理系統(tǒng)。為了能夠有效防止出現(xiàn)的各種風險，在企業(yè)內(nèi)部必須要建立一套財務風險體系，主要包括三個方面：

首先，建立財務風險識別系統(tǒng)。財務風險識別系統(tǒng)在財務風險出現(xiàn)之前就可以進行識別，找出產(chǎn)生風險信號的原因。其次，建立財務風險的報警系統(tǒng)。當企業(yè)財務風險發(fā)生前，報警系統(tǒng)可以監(jiān)視或捕捉細微的變動情況，這樣可以為采取適當對策爭取時間。最后，在企業(yè)內(nèi)部形成應急預案。應急預案的主要作用是明確不同風險的處理流程，根據(jù)不同的財務風險制定出處理措施以及做好善后工作，防止企業(yè)財務風險繼續(xù)擴大，為企業(yè)造成更大損失。

2.企業(yè)內(nèi)部應當選擇一套財務控制模式。對企業(yè)財務管理集權和分權程度要充分把握，要處理好子公司與集團總部之間的財務管理關系，不斷減少財務控制的環(huán)境障礙。在集權基礎上，使權、責、利相互結合，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)濟情況的不同，建立不同的經(jīng)濟責任制，將經(jīng)濟職能劃分清楚。對于集團總部而言，應當在投資決策、成本控制等各方面加深研究，在內(nèi)部結算中心的幫助下對財務管理行為進行優(yōu)化。

3.不斷加強企業(yè)財務風險管理。對于企業(yè)而言，財務管理成效如何完全取決于整個企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，所以，企業(yè)應當對以下幾點引起重視：首先對現(xiàn)代法人治理結構進行完善，在此基礎上不斷完善董事會、監(jiān)事會以及股東會的責任權限，從根本上防治企業(yè)經(jīng)營決策失誤以及漏洞的出現(xiàn)。其次，對從業(yè)人員進行培訓，不斷提升他們的自身素質(zhì)和修養(yǎng)，對會計制度以及財經(jīng)法律法規(guī)要嚴格執(zhí)行。最后，使企業(yè)完全獨立，從根本上解決企業(yè)的資產(chǎn)遺留問題，對各種手續(xù)不斷健全和完善，確保企業(yè)不會因資產(chǎn)遺留問題而造成的影響。

4.建立內(nèi)控機制。根據(jù)企業(yè)財務風險，加強企業(yè)的內(nèi)部控制制度體系建設：首先要使不相容職務相互分離，將會計與相關工作崗位進行合理設置，人員分工明確，各盡其責，明確相關人員的職責與權限，從而形成相互制約的機制。其次，建立一套控制制度，將授權批準的程序、責任以及范圍細化。再者，形成一套企業(yè)內(nèi)部審核制度，確保企業(yè)內(nèi)部審計對財務系統(tǒng)的權威性以及獨立性，使內(nèi)部審計工作得以有效開展。最后，建立會計審計制度，保證信息的真實性，對財務活動事中、事前以及事后進行全程監(jiān)視。

5.建立風險管理平臺。在企業(yè)內(nèi)部使科技、流程與制度三者相互融合，將先進的信息技術全面融入到風險管理中的各個層面，在內(nèi)部建立一套信息管理平臺，從而全面實現(xiàn)財務管理的評價、分析、整理、網(wǎng)絡傳輸，從根本上保證財務管理的時效性。形成公司多層級與集團總部網(wǎng)絡辦公環(huán)境，把財務管理流程統(tǒng)統(tǒng)包括在內(nèi)，對財務風險進行有效管理。與此同時，不斷加強對計算機的操作控制，加強口令，對磁介質(zhì)檔案管理進行加強，保證信息化設備得升級，從而使信息化系統(tǒng)得以有效運行。

參考文獻：

第8篇：會計風險分析與防范措施范文

[關鍵詞]財務控制 財務欺詐 內(nèi)部控制

財務控制是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容,加強企業(yè)的財務控制是一個經(jīng)久不衰的話題,也是當今企業(yè)需要解決的重要問題。許多企業(yè)因為財務控制薄弱導致經(jīng)濟效益低下,甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。在當前經(jīng)濟發(fā)展過程中,財務欺詐已成為較為普遍的現(xiàn)象和十分突出的問題,一些單位通過虛報利潤等財務欺詐手段,牟取不正當經(jīng)濟利益和實現(xiàn)其他不正當目的;一些中介機構在執(zhí)業(yè)中無序競爭,使國家賦予的社會監(jiān)督職責流于形式,甚至協(xié)同造假等,不僅直接干擾了黨和政府的經(jīng)濟決策,還導致了國有資產(chǎn)的流失,嚴重腐蝕了社會經(jīng)濟的健康肌體和社會主義市場經(jīng)濟體系的建立。

在收益管理制度下財務欺詐不僅限于收入調(diào)節(jié),還包括虛增期末存貨、將費用資本化以少列成本、虛增收入,以及編造假的評估及其它文件來獲得信貸、通過內(nèi)部交易或建立虛擬公司獲得非法融資等。欺詐性財務報表是指一種故意從本質(zhì)上提供誤導性財務報表的行為。這一概念的內(nèi)涵包括構成欺詐性財務報表的三個關鍵要素:(1)故意的或過失的行為;(2)實質(zhì)上是對財務報表的謊報;(3)謊報的符合重要性原則,即謊報必須是重要的。

一、收益管理制度下財務欺詐防范措施

1.完善集團公司內(nèi)部管理制度

(1)內(nèi)部控制制度

一個好的、有助于在收益管理制度下防范財務欺詐的內(nèi)部控制機制應包含以下基本要素。

首先,內(nèi)部控制應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員(包括公司最高管理層),任何人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權力。

其次,過程控制受到特別重視,操作程序規(guī)范。

第三,堅持不相容職務相互分離和業(yè)務活動按適當授權進行。內(nèi)部控制機制要對涉及會計工作的機構和崗位進行合理設置,并對其職責權限進行合理的劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督;

第四,要建立有效的風險管理系統(tǒng)。內(nèi)部控制機制要能夠做到有效防范和化解各種風險的需要,要使公司和部門樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。

此外,內(nèi)部會計控制應當遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果,使內(nèi)部控制制度的功能得到有效發(fā)揮。

用內(nèi)部控制防止欺詐的關鍵是職責劃分。職責劃分增大了欺詐的難度,使人們很難欺詐。

(2)內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計也是一種在收益管理制度下可有效防范財務欺詐的管理制度。從而不僅可以做到防止欺詐,又可以做到發(fā)現(xiàn)欺詐。

2.外部審計監(jiān)督

外部審計監(jiān)督指由外部審計公司對公司財務報表進行獨立審計,并對公開的財務報表發(fā)表審計意見。外部審計的主要目的是讓其發(fā)表審計意見,而不是發(fā)現(xiàn)或阻止欺詐的發(fā)生。

3.改革業(yè)績評價標準,采用剩余收益作為業(yè)績評價指標

評價公司的業(yè)績評價制度是否運行良好時,要考慮和解決兩個基本問題:(1)這一制度激發(fā)了什么行為?(2)這一制度應該激發(fā)什么行為?

二、我國防范財務欺詐應采取的措施

1.健全會計法規(guī)制度體系,嚴肅財經(jīng)法紀,加大執(zhí)法力度

(1)會計法規(guī)體系建設。會計法規(guī)是會計信息質(zhì)量保證機制的重要組成部分,是會計管理和會計工作的基本法律規(guī)范。

(2)嚴肅財經(jīng)法紀,加大執(zhí)法力度。

2.加強中介機構監(jiān)管

加強中介機構監(jiān)管,對防范財務欺詐具有特別重要的意義,中介機構的工作不僅可以對會計工作進行有效監(jiān)督,而且能夠有效鑒證會計信息。

3.改進現(xiàn)行財務會計報告體系、改進并規(guī)范信息披露方式和內(nèi)容

(1)改進財務報告體系。國際會計準則委員會在1997年修訂的《國際會計準則第1號―財務報表列報》中規(guī)定,一套完整的財務報表包括下列組成部分:資產(chǎn)負債表、損益表、權益變動報表、現(xiàn)金流量表、會計政策和說明性注釋。同時又指出,鼓勵企業(yè)在財務報表之外披露管理部門提供的財務評述,該評述應描述和解釋企業(yè)財務業(yè)績和財務狀況的主要特征極其面臨的主要不確定性事項,諸如決定業(yè)績的主要因素和影響,企業(yè)籌資來源、舉債政策極其風險管理政策,以及價值未在資產(chǎn)負債表中反映的企業(yè)實力和資源等。另外,該準則還鼓勵企業(yè)提供諸如環(huán)境報告和增值表等附表。

(2)改進并規(guī)范信息披露方式和內(nèi)容。概括講,改進和規(guī)范信息披露的方式和內(nèi)容重點是要拓展信息披露范圍。

其中最重要的是表外信息的披露。表外會計信息的揭示應滿足的要求:披露的內(nèi)容要全面,揭示的方法要有助于使用者理解和利用,揭示的形式要簡潔、規(guī)范;揭示的形式主要有:附注、注釋和補充報表(附表、調(diào)整報表、專項報表或稱非財務報表)三種。

(3)改進財務會計報告披露的周期和時限。針對我國目前財務會計報告披露的周期和時限過長,影響會計信息的相關性和及時性現(xiàn)狀,改進現(xiàn)行財務會計報告體系,應縮短財務會計報告披露的周期和時限,如規(guī)定披露中期財務報告(含季度財務報告),將年報披露的時限由年度結束后4個月改為兩個月,中期財務報告披露的時限由中期結束后兩個月改為1個月。

參考文獻:

[1]楊宗昌,楊淑娥.現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價與外部化改進.財會月刊,2003,(1).

第9篇：會計風險分析與防范措施范文

關鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 內(nèi)部控制 評價體系 分析與設計

術界對內(nèi)部控制的定義各不相同，權威解釋認為內(nèi)部控制是指公司董事會、管理層和員工按照相互制約、相互聯(lián)系的原則，為保證企業(yè)高效營運、財務報表真實可靠、企業(yè)資產(chǎn)保值增值等提供相應的控制措施。

一、我國電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

（一）電網(wǎng)企業(yè)實施內(nèi)部控制的必要性

電網(wǎng)企業(yè)作為國有企業(yè)，對我國的經(jīng)濟發(fā)展與社會進步做出了巨大貢獻，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)也應不斷發(fā)展。一方面，政府部門對電網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)管力度不斷增強，社會輿論也對其給予了高度關注，這就要求電網(wǎng)企業(yè)適應新的外部形勢，加強內(nèi)部控制，強化自我約束，不斷提高業(yè)務水平；另一方面，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務規(guī)模不斷擴展，企業(yè)資產(chǎn)存量不斷增加，經(jīng)濟效益不斷提升，但其建設任務也非常繁重，這客觀上要求企業(yè)進一步規(guī)范其業(yè)務，加強企業(yè)內(nèi)部控制，構建適合電網(wǎng)企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制評價體系，將內(nèi)部控制風險評價體系內(nèi)嵌到企業(yè)的管理系統(tǒng)中去，控制風險發(fā)生的可能性。

（二）我國電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀

近年來，在國家電網(wǎng)公司推行“一強三優(yōu)”戰(zhàn)略目標的指引下，我國各級電網(wǎng)企業(yè)都建立了相應的內(nèi)部治理結構，優(yōu)化機構設置、明確權責范圍，積極推進管理制度體系建設和信息系統(tǒng)建設，內(nèi)部控制體系建設成效顯著。一是完成了全面風險管理體系的建設，形成常態(tài)化的內(nèi)部控制管理機制；二是重點關注企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的實施與評價工作；三是逐步將內(nèi)控控制的實施與評價結果納入績效考核范圍；四是將內(nèi)部控制的實施與評價納入到常規(guī)審計中等。

（三）我國電網(wǎng)企業(yè)實施內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制意識淡薄。我國電網(wǎng)企業(yè)，沒有健全的內(nèi)部會計控制制度，或者根本沒有內(nèi)部控制制度是普遍現(xiàn)象，原因在于電網(wǎng)企業(yè)管理層風險管理意識淡薄，導致內(nèi)部控制薄弱或流于形式。

2.組織體系不完善。一方面，有些電網(wǎng)企業(yè)沒有設立獨立的風險管理部門，風險管理部門應在與內(nèi)部審計部門相互協(xié)作的前提下，獨立開展風險管理工作。另一方面，雖然電網(wǎng)企業(yè)明確了部門和崗位人員的風險管理職責，但對風險管理程序不清晰、風險承擔主體不明確等，導致部門或者崗位人員之間互相推卸責任，缺乏風險管理的約束機制，無力承擔企業(yè)的風險防控職責。

3.會計信息失真。由于企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，在企業(yè)內(nèi)部存在會計信息失真的現(xiàn)象，存在會計數(shù)據(jù)不真實、財務報表不客觀等現(xiàn)象，會計信息所反映和披露財務數(shù)據(jù)與企業(yè)的真實經(jīng)營業(yè)績不相符，不能客觀地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動情況，失去了會計信息的分析價值，無法給企業(yè)決策層提供有效的決策依據(jù)，導致決策失誤。

4.風險管理水平有待提高。我國電網(wǎng)企業(yè)的風險管理系統(tǒng)尚處在嘗試階段，其風險管理的范圍、內(nèi)容和具體方法都有必要進一步提高。首先，在風險的收集與分析方面，企業(yè)還處于數(shù)據(jù)收集與分析的初級階段，尚未建立科學合理的風險評估方法，缺乏風險評估手段，不具備對數(shù)據(jù)進行進一步處理與分析的經(jīng)驗與能力，無法從定性與定量兩方面對風險做出分析與判斷，進而無法對重大風險做出預警。其次，在風險的處理方面，電網(wǎng)企業(yè)還是以風險控制為主，以風險轉移為輔，在風險控制方面缺少科學合理的判斷依據(jù)，往往是由企業(yè)管理層根據(jù)經(jīng)驗和主管感覺判斷。

二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構建原則和目標

（一）內(nèi)部控制評價體系的構建原則

1.重要性原則。電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制風險評價應以風險評價為導向，包括全部重要的風險因素，重點對影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)務與經(jīng)營業(yè)績的內(nèi)部控制關鍵指標進行分析與評價。

2.清晰易懂原則。電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制評價指標體系應簡捷明了、邏輯性強，有利于評價人員的理解操作，避免出現(xiàn)指標設計細、層次交叉多、涉及的面廣，而缺乏合理的實施措施等情況。

3.可計量原則。電網(wǎng)企業(yè)應建立內(nèi)控評價指標體系計量制度，采用定量分析方式對評價指標體系進行分析與評價。對難以定量分析的指標，如企業(yè)風險管理的有效性等，應設置合理的評價指標，通過合理的評價方法進行分析。

4.導向性原則。電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系應能正確地衡量與分析企業(yè)在內(nèi)部控制方面的具體情況，使企業(yè)相關管理部門和人員能及時發(fā)現(xiàn)風險點和內(nèi)部控制的不足之處，從而在第一時間采取相應的防范措施。

（二）內(nèi)部控制評價體系的構建目標

根據(jù)國外內(nèi)部控制評價體系的目標，我國電網(wǎng)企業(yè)應構建以風險管理為首要目標的內(nèi)部控制評價體系，實現(xiàn)基于業(yè)務流的風險精細化管理，確保其經(jīng)營業(yè)務符合風險最小原則，風險管理制度落實到企業(yè)各業(yè)務部門與業(yè)務流程，有效防范各種風險，確保企業(yè)科學發(fā)展。

電網(wǎng)企業(yè)應通過定量指標和定性指標來評價內(nèi)部控制活動是否達到預定目標。定量指標包括內(nèi)部控制實現(xiàn)率、業(yè)務實現(xiàn)率、違紀率等。內(nèi)部控制實現(xiàn)率指遵循內(nèi)控管理制度的業(yè)務量占業(yè)務總量的百分比；業(yè)務實現(xiàn)率是指按照內(nèi)部控制管理制度實現(xiàn)的業(yè)務占全部實現(xiàn)業(yè)務總量的百分比；違紀率是指違紀員工人數(shù)占員工總人數(shù)的百分比。

三、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評價體系設計

（一）評價體系設計的內(nèi)容

筆者認為，電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系內(nèi)容包含內(nèi)部控制要素的有效性和主要業(yè)務活動控制的有效性。其中，內(nèi)部控制要素主要有企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境、風險控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督等；主要業(yè)務活動要素主要有電力銷售、物資購銷、資產(chǎn)處置、貨幣資金、預算管理等。

（二）內(nèi)部控制評價指標體系

基于關于電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評價指標體系原則與內(nèi)容，本文設計了如表1所示的內(nèi)部控制評價指標體系。

（三）電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評價指標體系的構建

基于上述電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制評價指標體系，本文認為，電網(wǎng)企業(yè)應從以下方面構建內(nèi)部控制評價體系。

1.構建內(nèi)部控制組織機構。為確保電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的獨立性，企業(yè)應清晰界定與劃分內(nèi)部控制部門和審計部門的職責，為此，應建立以內(nèi)部控制管理部門的管理為主、審計監(jiān)督部門的監(jiān)督與考核為保障的內(nèi)部控制組織架構。一方面設立直接對企業(yè)董事會負責的內(nèi)部控制委員會，負責公司內(nèi)部控制體系的建設與發(fā)展，組織企業(yè)各部門開展風險防控工作。另一方面，設立公司審計委員會，該委員會也直接向公司董事會負責，負責企業(yè)的內(nèi)部審計工作和內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督與考核。企業(yè)各業(yè)務部門應根據(jù)內(nèi)部控制委員會的要求，執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部風險管理與控制工作，并接受審計委員會的監(jiān)督評價。電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制組織架構如圖1所示。

2.構建全面風險管理內(nèi)部控制體系。電網(wǎng)企業(yè)應建立基于全面風險管理的內(nèi)部控制體系，其主要功能是設定全面風險管理的目標，開展風險識別與應對工作。電網(wǎng)企業(yè)應構建完善的內(nèi)部控制流程與全面風險管理措施，這是企業(yè)成功構建內(nèi)部控制體系的關鍵?；诖?，本文認為電網(wǎng)企業(yè)應構建以風險管理系統(tǒng)為基礎，以全面風險管理的流程為依托、以內(nèi)部控制運行機制為保障、以內(nèi)部控制目標為導向的控制體系。電網(wǎng)企業(yè)基于全面風險管理的內(nèi)部控制體系如下頁圖2所示。

3.構建內(nèi)部控制評價體系模型。電網(wǎng)企業(yè)應以COSO內(nèi)部控制框架體系為基礎，按照控制環(huán)境、風險識別、控制活動、信息溝通、監(jiān)督評價等指標來設計符合電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系模型。電網(wǎng)企業(yè)可以通過該模型來識別和判定企業(yè)在管理層面和業(yè)務層面存在的風險及內(nèi)部控制方面的不足，并據(jù)此提出相應的防范措施和改進建議。電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系模型如圖3所示。

4.完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理機制和評價機制。電網(wǎng)企業(yè)應根據(jù)自身情況與戰(zhàn)略目標，構建內(nèi)部控制管理機制，形成風險戰(zhàn)略管理機制、業(yè)務流程管控機制、信息溝通機制、評價與獎懲機制等管理機制，實現(xiàn)風險的常態(tài)化管理。此外，在內(nèi)部控制管理機制框架下，構建相應的內(nèi)部控制評價機制，建立以業(yè)務部門為執(zhí)行主體、以審計部門為監(jiān)督評價主體的內(nèi)部控制工作機制，將監(jiān)督評價結果納入單位與個人的績效范圍之內(nèi)；建立以提升審計技能、共享審計成果為目的的內(nèi)部審計工作機制；建立以訪談調(diào)查為手段、挖掘風險點的工作機制。

5.構建風險分析與評價程序。電網(wǎng)企業(yè)應加強內(nèi)部控制風險分析與評價工作。內(nèi)部控制風險分析與評價分為風險識別、風險評估、風險應對和風險管控四個步驟，其實施程序是：分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，識別可能存在的風險因素；實施風險分析，確定可能出現(xiàn)的風險類型，按等級劃分風險級別；根據(jù)風險因素，實施業(yè)務流程再造和業(yè)務流程優(yōu)化，開展風險管控工作；開展審計工作，重點審計風險集中與風險高的業(yè)務領域；開展內(nèi)部控制評價工作，評價企業(yè)的風險防范能力與控制能力，并出具審計報告；根據(jù)評價結果與審計報告，實施風險管控措施。

6.建立內(nèi)部控制評價體系信息系統(tǒng)。在信息技術條件下，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)文化、治理結構、信息技術和信息系統(tǒng)等。電網(wǎng)企業(yè)在完善企業(yè)內(nèi)部控制評價體系時，應將內(nèi)部控制評價體系與信息系統(tǒng)有機融合，以信息系統(tǒng)為依托，提高內(nèi)控控制評價的深度和廣度，增強評價結果的客觀性與真實性。（1）加強不同信息系統(tǒng)的融合，清理多種信息系統(tǒng)并存但不兼容的現(xiàn)象，實現(xiàn)各業(yè)務在ERP系統(tǒng)上的對接。（2）實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度化、制度表單化、表單信息化，以及管理思想與信息化相結合、風險預警與信息化相結合、關鍵點控制與信息化相結合的信息化管理思想。（3）開發(fā)非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，升級現(xiàn)有的審計系統(tǒng)，電網(wǎng)企業(yè)可在公司審計系統(tǒng)中嵌入內(nèi)部控制評價體系模塊，也可在內(nèi)部控制評價體系中接入內(nèi)部審計系統(tǒng)，實現(xiàn)公司審計系統(tǒng)與內(nèi)部控制管理系統(tǒng)交互使用。

四、結語

電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作在其生產(chǎn)經(jīng)營中的作用不容小覷，它一方面可以為企業(yè)的健康、高效發(fā)展保駕護航，另一方面有利于電網(wǎng)企業(yè)節(jié)約審計資源，最大程度實現(xiàn)成果共享。內(nèi)部控制評價體系設計的科學性和有效性將大大提升電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營管理水平，電網(wǎng)企業(yè)在建立和完善電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系時，應根據(jù)自身實際情況，遵守全面性原則與重要性原則，設計相應的評價體系，使評價體系貫穿企業(yè)的經(jīng)營決策、制度執(zhí)行與監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)各項業(yè)務，重點關注高風險領域。此外，電網(wǎng)企業(yè)在設計內(nèi)部控制評價體系時應權衡成本與效益之間的關系，以最小的成本支出實現(xiàn)最有利的評價體系。Z

參考文獻：

1.唐曉瑭.淺析完善電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制[J].中國電力教育，2009，（12）.

2.張海萍.供電企業(yè)內(nèi)部控制制度的再認識[J].市場周刊，2007，（2）：75-76.

3.吳雯雯.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部管控管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013，（21）.

4.林國勝.電網(wǎng)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的思考[J].企業(yè)研究，2013，（10）.

5.張靜.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[J].經(jīng)營管理者，2012，（13）.

6.莊立.中國南方電網(wǎng)公司內(nèi)部控制監(jiān)督評價體系的構建[J].財務與會計，2013，（05）.