企業(yè)稅務自查報告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業(yè)稅務自查報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業(yè)稅務自查報告范文

稅收自查報告格式"自查報告"第一行居中，然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)

然后右下角寫你公司名稱，日期然后加蓋公章。

如果是稅務局發(fā)的函，還要在那個上面簽字，證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報告，如果稅務認可了就基本沒有事情了，如果他認為你的自查報告不合理，則會到貴公司進行查賬。

不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:

第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址，注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;

第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:1、行業(yè)特點;2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。4、受市場影響，銷售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負抵的原因。

第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!

稅收自查報告范文按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[2019]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司2019年1月1日至2019年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、企業(yè)基本情況：

xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源進行投資開發(fā)，并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。

xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。

由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業(yè)涉稅情況：

xxxx公司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應不存在相關的稅收問題。

xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務主要是承接了xx市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元，開具通信工程款發(fā)票1319050。35元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情況檢查：

我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071。30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071。30×0。03÷/1。03=4167。13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司2019年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122。25元，在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產(chǎn)品銷售成本及結轉(zhuǎn)方面存在的問題：

經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122。25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

經(jīng)對我公司財務人員及業(yè)務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產(chǎn)品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調(diào)增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費用;

②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;

③、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;

⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40元未納稅調(diào)整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;

②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調(diào)整。

第2篇：企業(yè)稅務自查報告范文

一、分工安排

核查指導工作由市局丁衛(wèi)平局長總負責，市局各分管領導帶隊，相關部門（專業(yè)）負責人等參加。具體分工如下：

二、時間安排

7月15日開始，23日前完成。具體時間由各組組長安排，市局政策法規(guī)處協(xié)助各核查指導組提前通知有關地區(qū)。

三、核查方式

以召開座談會，聽取情況匯報，實地查看、詢問及資料比對等方式，檢查各市（區(qū)）貫徹落實國家企業(yè)一套表聯(lián)網(wǎng)直報“三查”工作視頻會議精神、“三查”工作開展情況；抽取若干鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）和聯(lián)網(wǎng)直報企業(yè)進行實地核查。

（一）檢查企業(yè)一套表調(diào)查單位的真實性和準確性

1、通過與工商登記、納稅記錄的比對，重點核查是否存在工商登記部門已經(jīng)注銷或者吊銷、實際已經(jīng)搬遷或者長期停產(chǎn)、長期無納稅記錄等，但仍在企業(yè)一套表調(diào)查單位庫并繼續(xù)報送數(shù)據(jù)的企業(yè)；

2、重點核查在庫單位是否完全符合國家規(guī)定的規(guī)模（限額、資質(zhì)）標準，是否存在未按規(guī)定及時退出調(diào)查單位庫的企業(yè)；

3、核對企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、資質(zhì)證書、納稅證明等基礎證照和數(shù)據(jù)資料是否完整準確。

（二）核查企業(yè)一套表聯(lián)網(wǎng)直報數(shù)據(jù)質(zhì)量

1、通過與行業(yè)平均水平或者地區(qū)平均水平的比對，核查企業(yè)上半年主要經(jīng)濟指標是否存在奇異值或異動情況；

2、通過比對主要指標與用電量等相關指標的關系，摸清數(shù)據(jù)嚴重異常的企業(yè)名錄，并進行真實性核實；

3、通過實地核查和現(xiàn)場詢問等方式，核查企業(yè)是否獨立上報，聯(lián)網(wǎng)直報數(shù)據(jù)與企業(yè)財務和生產(chǎn)經(jīng)營記錄是否一致。

（三）檢查鞏固和拓展統(tǒng)計“四大工程”總體部署的落實情況

通過查閱落實推進“四大工程”建設的相關工作文件、會議記錄、培訓通知等，重點核查各市、區(qū)統(tǒng)計局執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)直報“四條紅線”規(guī)定、落實工作責任制、清理廢止違法違規(guī)文件和夯實基層基礎建設等工作的落實情況。

四、工作要求

（一）各地要認真學習省統(tǒng)計局《關于開展企業(yè)一套表聯(lián)網(wǎng)直報“三查”工作的通知》精神，充分認識“三查”工作的重要性和緊迫性。扎實做好全面徹底的自查工作，切實保證“三查”工作質(zhì)量。

（二）在認真開展自查工作的同時，各地要做好迎接國家、省局核查的各項準備，配合市級核查組開展工作。需提前準備的有關資料：1、落實推進“四大工程”建設的相關工作文件、會議記錄、培訓通知等；2、組織開展“三查”工作的有關文件、工作記錄及自查報告等；3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、資質(zhì)證書、稅務登記證等基礎證照；4、企業(yè)上半年主要統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)及其相關計算依據(jù)包括納稅申報表、財務報表、原始資料及統(tǒng)計臺賬等。

第3篇：企業(yè)稅務自查報告范文

xx年我公司在省注稅協(xié)以及各主管部門的正確指導與幫助下，順利完成了本xx事務所的稅務服務工作?；仡檟x年年，我司在推進發(fā)展方面，主要做了以下幾方面工作：

一、準確定位，打造好良好的發(fā)展模式

公司自成立以來不斷加強和完善內(nèi)部管理、提高員工業(yè)務素質(zhì)、每年積極參加省稅協(xié)舉辦的各類培訓，熟知各項稅法及政策法規(guī)，嚴格按稅收政策法規(guī)各種涉稅業(yè)務。公司聚集了一批知識層次高、業(yè)務素質(zhì)強、專門從事稅收、財務、審計工作多年的注冊稅務師等專業(yè)服務人員。公司目前已開展了如下涉稅業(yè)務：

企業(yè)財產(chǎn)損失涉稅鑒證、連續(xù)三年虧損彌補涉稅簽證、納稅申報、稅務咨詢、稅務顧問、稅收籌劃、稅務服務、所得稅清繳培訓、一機多卡開票、土地增值稅清算等業(yè)務。

二、注重提升員工專業(yè)知識，堅持以人為本經(jīng)營理念

公司創(chuàng)造員工成長空間、協(xié)助客戶提升價值，矢志成為湖南最具規(guī)模和專業(yè)影響力的稅務專業(yè)服務機構，機構始終秉承

獨立、客觀、公正

的執(zhí)業(yè)原則，堅持

以人為本、質(zhì)量求生存、信譽求發(fā)展

的經(jīng)營理念，構建

互信共贏、相融共生

的企業(yè)文化，xx年xx積極組織稅務師們參加省注稅協(xié)會組織的各類學習及遠程培訓，并參加考試，取得了優(yōu)異成績，公司內(nèi)部也舉辦多次涉稅業(yè)務方面新知識學習交流互動活動，全面提升了公司人員的專業(yè)知識素養(yǎng)，并將所學習的新知識運用到工作當中，為廣大客戶排憂解難。

三、積極主動交納會費

公司對個人會員能嚴格按照《中國注冊稅務師協(xié)會會員會費交納使用管理辦法》按時足額繳納會費、后續(xù)教育培訓費、遠程教育培訓費等;團體會員也能嚴格按照《中國注冊稅務師協(xié)會會員會費交納使用管理辦法》按時足額繳納。

四、遵循執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)道德

第4篇：企業(yè)稅務自查報告范文

一、指導思想

以方便納稅人辦稅為出發(fā)點，以辦稅服務廳建設為抓手，以落實服務制度、規(guī)范服務行為、優(yōu)化服務環(huán)境、創(chuàng)新服務方式、提高服務質(zhì)效為根本，以提高納稅人的滿意度和稅法遵從度為目標，著力構建規(guī)范、便捷、高效、文明的納稅服務工作平臺，全面提升全系統(tǒng)納稅服務工作水準。

二、檢查內(nèi)容

（一）稅法宣傳情況。是否在國稅網(wǎng)站向納稅人提供辦稅指南，告知辦稅流程、辦理時限、報送資料等信息；稅收政策變化，是否及時編印稅法宣傳材料，免費提供給納稅人，并將電子信息在網(wǎng)站上同步；主管國稅機關是否存在未及時、全面向所轄區(qū)域內(nèi)納稅人宣傳新的稅收政策等。

（二）培訓輔導情況。對企業(yè)管理層、財務負責人、辦稅人員等不同群體，是否分類組織培訓；對低風險納稅人、新辦一般納稅人培訓面是否達到100%等。

（三）12366熱線運行情況。是否及時向納稅人發(fā)放12366納稅服務熱線宣傳資料，擴大熱線影響；12366遠程坐席答復是否及時、準確；坐席人員是否準時在線等。

（四）服務廳建設情況?？偩洲k稅服務廳管理辦法及服務規(guī)范手冊規(guī)定的內(nèi)容是否全面落實；規(guī)范窗口設置、功能區(qū)域劃分和標識是否清晰；應提供的表證單書是否齊全；是否在醒目位置公布辦公時間；是否提供必要的便民設施；顯示屏、排隊叫號系統(tǒng)、服務評價系統(tǒng)、自助辦稅系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等設施設備是否配齊，能否正常使用。

（五）服務制度落實情況。全程服務、限時服務、首問責任、延時服務、預約服務、提醒服務、一次性告知等制度是否全面落實；辦稅服務廳是否建立應急處理機制，并有局領導帶班，廳主任值班，能及時接待納稅人咨詢、來訪；工作人員是否遵守作息時間，不無故脫崗、遲到或早退，窗口人員不在崗是否放置“暫停服務”離崗提示牌；工作時間是否一律著裝，不混裝，不玩游戲，不進行其他娛樂活動等；接待納稅人是否語言文明、態(tài)度和藹、行為規(guī)范；是否按照統(tǒng)一的辦稅服務流程提供服務，不擅自增加報送資料內(nèi)容或數(shù)量；內(nèi)部流轉(zhuǎn)傳遞需調(diào)查審批的文書是否及時傳遞并辦結；在征期、認證高峰等時段是否出現(xiàn)納稅人排長隊現(xiàn)象。

（六）稅源管理及稅收執(zhí)法情況。稅收管理人員、評估人員、稽查人員在開展評估檢查過程中，稅收執(zhí)法是否公正稅收執(zhí)法程序是否規(guī)范；是否存在態(tài)度粗暴現(xiàn)象；納稅評估、稅務稽查等檢查工作是否存在重復下戶情況；稅務人員執(zhí)法中是否存在故意刁難或存在吃拿卡要行為；主管稅務機關是否定期對已開展或正在開展評估、稽查或其他檢查的納稅人進行了回訪等。

（七）稅務網(wǎng)站服務情況。政務公開、法規(guī)查詢等版塊內(nèi)容是否及時更新、應予公開的信息是否按規(guī)定全面公開；網(wǎng)上咨詢互動及投訴舉報版塊是否有專人負責；咨詢和投訴舉報是否按規(guī)定時限辦理并及時回復納稅人。

（八）防偽稅控服務情況。防偽稅控專用設備和技術維護費收費依據(jù)和標準是否公開；防偽稅控維護單位是否存在強行收費、搭售通用設備情況；防偽稅控維護單位培訓是否及時，系統(tǒng)出現(xiàn)問題時是否能夠及時提供維護服務。

（九）網(wǎng)上辦稅服務情況。是否提供網(wǎng)上辦稅、上門辦稅、自助辦稅等多種申報方式供納稅人選擇；是否有對網(wǎng)上認證、抄報稅系統(tǒng)的操作說明及常見問題解決方法進行專人指導；網(wǎng)上申報、網(wǎng)上認證、抄報稅系統(tǒng)是否穩(wěn)定；是否存在國稅機關或軟件服務單位違規(guī)收取費用的現(xiàn)象。

（十）中介服務情況。稅務收費依據(jù)和標準是否公開；國稅機關、稅務人員是否有為納稅人指定稅務的；納稅人對收費和服務是否滿意等。

（十一）投訴舉報處理情況?；椤⒈O(jiān)察、納稅服務等部門是否指定專人負責，受理、調(diào)查和處理納稅人投訴舉報事項；對確實因為稅務機關或稅務人員原因，違反工作紀律或侵害納稅人合法權益的，是否及時按規(guī)定予以處理；是否及時處理結果及時反饋投訴舉報人。

三、實施步驟

（一）召開座談會。根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)等不同類型，按照適當比例隨機選擇部分納稅人，在2012年5月20日前，分期舉辦納稅人座談會，區(qū)局不得少于80戶、縣局不得少于50戶，其中2011年以來的納稅評估和稅務稽查對象不得少于20戶。對納稅評估、稅務稽查、風險提醒戶由主管部門開展調(diào)查，借此發(fā)放《納稅人服務需求調(diào)查表》、《納稅人滿意度調(diào)查表》和相關宣傳資料等，認真收集和切實解決納稅人反映的涉稅問題，同時做好匯總統(tǒng)計、資料整理裝訂等

（二）開辦納稅人培訓班。在2012年5月20日前，為2011年到2012年5月10日前所有新辦一般納稅人企業(yè)辦稅人員開展培訓。就稅收執(zhí)法、優(yōu)惠政策、網(wǎng)上辦稅、發(fā)票領購、工會經(jīng)費征收等問題進行釋疑解答。培訓輔導實行登記制度，并同步開展培訓輔導效果、服務需求和滿意度調(diào)查，培訓結束，納稅服務部門應將培訓輔導資料及時整理歸檔。

（三）開展網(wǎng)絡調(diào)查。采用網(wǎng)絡平臺的方式同步進行服務需求調(diào)查和納稅人滿意度調(diào)查，針對收集到的納稅人需求和滿意度，為今后更具針對性地開展納稅服務工作提供有益參考。

（四）全面自查自糾。各縣區(qū)要抽調(diào)人員，依據(jù)納稅服務專項檢查自查情況匯總表上列舉項目，重點圍繞辦稅服務廳基礎設施建設，納稅服務軟環(huán)境建設，納稅服務制度落實，簡化辦稅流程，提高辦稅效能等方面開展檢查。深入查找辦稅服務“硬件”、“軟件”中存在的不足，及時制定整改措施，進一步營造良好辦稅環(huán)境，提供優(yōu)質(zhì)納稅服務。

（五）督查驗收整改。市局將適時抽調(diào)人員組成工作組，采取明查暗訪、走訪納稅人等方式對各地自查整改情況進行檢查驗收，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題予以通報，并將其列入當年目標管理進行考核。

四、工作要求

（一）加強領導。為加強組織領導，市局成立以靳小豐副局長為組長，市局相關科室負責人為成員的專項檢查領導小組，下設辦公室（納稅服務科），以加強對此項工作的組織、協(xié)調(diào)、考核、督促檢查等。

（二）提高認識。納稅人滿意度不僅反映了納稅人對納稅服務的感受與期待，也反映了全市國稅系統(tǒng)稅收管理和服務工作的總體狀況，關系到國稅的整體形象，務必高度重視，采取得力措施，抓緊抓好，抓出成效。

（三）加強協(xié)作。市局相關科室按照各自職責抓好落實，加強指導，加強督促，合理安排分項自查工作，做到邊自查、邊整改、邊規(guī)范、邊完善。

第5篇：企業(yè)稅務自查報告范文

規(guī)范納稅人納稅行為，提高納稅人稅法遵從度，保障納稅人合法權益；全面掌控我區(qū)稅源現(xiàn)狀和變化動態(tài)，推進稅收征管工作的科學化與精細化，構建健康有序的財政稅收秩序；實現(xiàn)依法治稅，應收盡收，為打造和合和經(jīng)濟社會發(fā)展創(chuàng)造公平公正的競爭環(huán)境；為順利實現(xiàn)2012年全區(qū)經(jīng)濟發(fā)展目標提供財力保障。

組織領導

區(qū)政府成立由區(qū)委常委、常委副區(qū)長為組長，財政局、國稅局、地稅局主要領導為副組長，國稅局、地稅局、監(jiān)察局、公安局、人行等部門分管領導為成員的稅收大檢查工作領導小組，具體負責對全區(qū)稅收大檢查工作的統(tǒng)一領導。領導小組下設辦公室，辦公室設在區(qū)財政局，辦公室主任由同志擔任，從財政、國稅、地稅等部門抽調(diào)相關人員集中辦公，具體負責稅收大檢查日常工作。

組長：區(qū)委常委、常務副區(qū)長

副組長區(qū)財政局局長

區(qū)國稅局局長

區(qū)地稅局局長

成員：區(qū)監(jiān)察局局長

區(qū)國稅局副局長

區(qū)地稅局副局長

區(qū)公安分局副局長

人行國庫科科長

區(qū)財政局副局長

檢查范圍、時間和時限

（一）區(qū)范圍內(nèi)所有負有納稅義務的企業(yè)。

（二）檢查時間和所屬期限

檢查時間：2012年3月13日至2012年5月31日

檢查所屬期限：2011年度納稅人依法履行納稅義務和代扣代繳義務的情況。對涉稅違法行為數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，要追溯到前三年度。

檢查方法及步驟

（一）檢查方法

采取自查與輔導檢查相結合、自主申報與檢查核實相結合、全面檢查與重點檢查相結合的方法

（二）檢查步驟

1、宣傳動員階段（3月13日-3月15日）

區(qū)政府組織召開由財政、國稅、地稅、監(jiān)察、公安、人行部門負責人及納稅人代表參加的全區(qū)稅收大檢查動員大會；各成員單位召開專業(yè)會議對稅收大檢查工作進行具體安排部署；新聞媒體單位廣泛宣傳，營造全社會共同參與的良好氛圍。

2、自查自糾階段（3月16日—3月31日）

國、地稅部門要根據(jù)稅收大檢查的范圍認真組織好查前告知工作，教育和引導企業(yè)領導和辦稅人員增強法制觀念，根據(jù)稅收政策進行全面自查。凡列入此次稅收大檢查范圍的納稅義務人，都要認真對2011年度納稅情況組織自查，并將自查稅款及時繳納入庫，根據(jù)有關要求及時將自查報告及自查表于3月31日前報送至主管稅務機關。稅務機關特別是基層所站、稅收分管員要在納稅人自查階段，及時對所轄戶進行輔導、排查，及時糾正征管不到位問題。

3、重點核查階段（4月1日—4月25日）

國、地稅部門抽調(diào)業(yè)務骨干，對重點行業(yè)、重點企業(yè)納稅情況進行抽查，重點檢查面不低于20%。抽查主要以2011年度納稅為主，發(fā)現(xiàn)重大偷稅問題可追溯以前年度。為確保公平公正、避免人為干擾，抽查工作以異地交叉方式進行，對此次稅收大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家有關法律法規(guī)的相關規(guī)定予以處理。

4、總結處理階段（4月26日—5月1日）

根據(jù)檢查結果，對欠繳的各種稅款要采取強有力措施進行清繳，對欠繳各類稅款的企業(yè)和個人經(jīng)催繳拒不繳納的，要動用法律手段進行收繳。各檢查成員單位要認真總結和深入剖析檢查中發(fā)現(xiàn)問題的原因，通過采取健全制度，堵塞漏洞，加強管理，強化監(jiān)督等措施，不斷鞏固和深化大檢查成果。重點核查階段結束后，國、地稅部門于2012年5月底前將稅收大檢查工作情況匯總上報至市稅收大檢查工作領導小組辦公室。辦公室根據(jù)各檢查單位上報的資料進行總結，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的違法違紀問題提出全區(qū)改進工作的意見和建議。

工作要求

各成員單位要切實增強責任感和使命感，牢固樹立“一盤棋”思想，密切協(xié)作，建立分工明確、運作順暢、配合有力的工作協(xié)調(diào)機制，形成工作合力。各有關單位要充分認識此項工作的重要性，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，層層落實責任，認真完成大檢查個各項任務。

（一）明確分工。區(qū)財政、稅務部門要做好稅收大檢查工作的組織實施和對違反財稅法律法規(guī)問題的處理處罰工作；人民銀行要協(xié)調(diào)市內(nèi)各商業(yè)銀行對檢查工作給予支持配合，對檢查中涉及的賬戶查詢、資金凍結和稅款劃轉(zhuǎn)等事宜，要依法及時辦理。相關部門要主動提供相關信息，積極支持配合大檢查工作。必要時，監(jiān)察、公安部門可以介入檢查，配合工作。

（二）落實責任。各單位要加強調(diào)查研究，選準選好重點檢查戶。要抽調(diào)一批懂業(yè)務，會查賬，具有豐富稅收工作經(jīng)驗的干部參加重點檢查。在檢查方法上，可采取進戶檢查、調(diào)帳檢查等多種形式，以保證重點檢查取得實效。在檢查中，要把處理事于處理責任人結合起來，對地方政府擅自出臺與稅收法律相悖的減免稅政策及時糾正，對、不履行職責的稅務人員要根據(jù)有關條例和法律法規(guī)給予相應處理。

第6篇：企業(yè)稅務自查報告范文

關于開展涉企收費專項清理工作自查報告篇【一】

根據(jù)區(qū)政府辦《關于印發(fā)區(qū)開展治理和規(guī)范涉企收費工作實施意見的通知》(X政辦發(fā)?2010?XXX號)精神，我分局高度重視，于9月27日召開了中層以上領導干部參加的涉企收費清理工作專題會議，安排布置此項工作。針對分局2017年1月1日以來的收費種類、標準、范圍、數(shù)額、依據(jù)以及排污費征收管理工作進行了全面、認真的收繳自查和整改，現(xiàn)將清理自查的情況匯報如下：

一、基本情況

我分局目前涉企收費項目為：排污費、行政事業(yè)性收費和一般罰沒收入等三項。排污費和行政事業(yè)性收費是根據(jù)《排污費征收使用管理條例》財政部財綜38號四部委令第31號及《陜西省環(huán)境監(jiān)測機構開展專業(yè)服務收費標準》(陜環(huán)計發(fā)?1996?128號)批準的收費項目。分局沒有私設行政事業(yè)性收費項目、擅自擴大收費范圍、提高收費標準和越權自定收費標準的現(xiàn)象。

2010年共征收排污費XXX萬元，征收戶數(shù)XX戶;罰沒收入為XX萬元，并已全部上繳財政，征收資料、臺帳、票據(jù)齊全，自查結果為良好。

二、規(guī)范涉企收費工作的具體做法

(一)加強排污費征收人員培訓，提高業(yè)務能力。

分局定期對征收人員進行培訓考核，保持崗位相對穩(wěn)定，非環(huán)境監(jiān)察部門或人員不得從事排污申報與排污收費工作。結合審計提出的要求和建議進行培訓，提高排污費征收人員業(yè)務能力。

(二)建章立制，規(guī)范排污收費工作

1.分局制訂并嚴格執(zhí)行排污收費制度，下大力抓好排污申報登記管理、排污申報審核、排污申報核定、排污收費計算與繳納五個環(huán)節(jié)。能夠做到對每一個征收對象做詳細調(diào)查，做好筆錄。對每一筆費用認真核對，對征收單位的實際情況及時匯報，認真研究，對不同情況給予不同處理，做到人性化管理，合理化征收。每征收一筆費用，都經(jīng)過集體研究，做到公開、公正、公平。加大透明度，嚴格標準，杜絕核定隨意減少和缺項目核征排污費的情況。

2.認真執(zhí)行監(jiān)理處關于《排污費征收管理系統(tǒng)》軟件使用的要求，嚴格按規(guī)定將每家排污企業(yè)的資料錄入，認真落實排污費核定、征收工作的三級審批制度。征收人員、大隊長、主管領導各負其責，按照權限進行核定、審批。并且使用軟件及時對賬，堅持使用《排污費征收管理系統(tǒng)》軟件打印送達統(tǒng)一的排污費核定通知書、排污費繳納通知單，切實做到排污核定征收管理規(guī)范化、科學化。

3.安排專人開據(jù)發(fā)票，填寫規(guī)范、清晰，按照開票要求載明繳費種類、時段、單價和繳費額等各項內(nèi)容。

(三)嚴格按標準開展行政事業(yè)性收費

1.分局環(huán)境監(jiān)測站是行政事業(yè)性收費的執(zhí)收單位。具有獨立法人資格，并取得省物價部門頒發(fā)的收費許可證。主要項目有廢氣監(jiān)測、廢水監(jiān)測、噪聲監(jiān)測、與環(huán)境影響評價有關的監(jiān)測及環(huán)境保護項目驗收監(jiān)測等。

2. 分局環(huán)境監(jiān)測站按照規(guī)定進行收費公示，并針對不同的服務項目制作了環(huán)境監(jiān)測服務收費核算表，在接受用戶委托后，根據(jù)委托事項按照陜環(huán)計發(fā)?1996?128號文件收費標準與用戶核定監(jiān)測費用，由復核人員復核，再由審核人員審核后經(jīng)用戶確認并認可。

3.分局按照規(guī)定嚴格使用財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù)，實行單位開票、銀行收款、財政統(tǒng)管并建立了行政事業(yè)性收費票據(jù)管理制度，由專人負責管理票據(jù)。收費人員是經(jīng)過物價部門的培訓，并申領了《收費員證》做到持證收費。

4.執(zhí)罰單位按規(guī)定進行登記并辦理《罰沒登記證》;收費(罰沒)資金執(zhí)行了收支兩條線管理辦法，并按規(guī)定實行了專戶儲存或上繳國庫無隱瞞收入、虛報等弄虛作假的行為，保證了行政事業(yè)收費及時、足額地繳入財政專戶，沒有私設收入過渡戶、截留、挪用、坐支收費資金等行為。

三、存在的問題

由于分局環(huán)境監(jiān)測站目前執(zhí)行的收費依據(jù)是十幾年前制定，其中的收費額度也是依據(jù)當時的監(jiān)測成本計算。隨著社會的發(fā)展，目前的監(jiān)測成本較當時已有大幅的提高，使得監(jiān)測站在監(jiān)測過程中出現(xiàn)做的越多，賠的越多的情況。舉例說硫酸，2005時10L裝12元左右，2009年時已漲到70多元。同時還因為該試劑屬于易制毒危險化學試劑，需到公安部門進行備案，這也增加了該產(chǎn)品的成本。因此，我分局覺得應對該標準進行及時的調(diào)整，已適應目前的情況。

四、下一步打算

通過認真清理自查，分局在今后的工作中將進一步加強管理，從嚴把關，嚴格按照排污費征收管理程序和監(jiān)測機構服務收費標準，依法足額收繳，按規(guī)定及時解繳國庫，將我分局的涉企收費工作更加完善和進一步提升。

關于開展涉企收費專項清理工作自查報告篇【二】

根據(jù)黃政辦秘[20xx]39號文件精神, 局領導高度重視，認真組織全局各單位開展了涉企收費情況全面梳理。現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、基本情況

我局現(xiàn)除局機關外，下屬有六個二級機構，分別是：黃山市規(guī)劃監(jiān)察大隊、黃山市規(guī)劃編審中心、黃山市規(guī)劃設計院、黃山市城市測繪院、黃山城市展示館、黃山市規(guī)劃綜合服務咨詢中心。其中涉企收費單位三個：黃山市規(guī)劃綜合咨詢服務中心、黃山市規(guī)劃設計院和黃山市城市測繪院。

嚴格執(zhí)行皖價房[20xx]293號通知、皖價服[20xx]210號文、財綜[20xx]94號文、國測財字[20xx]3號文、(20xx)中規(guī)協(xié)秘字第022號文，皖價服[20xx]105號文，所涉我局收費項目標準按文件規(guī)定執(zhí)行到位。

2、局所屬事業(yè)性質(zhì)企業(yè)化管理的單位如市規(guī)劃設計院，市城市測繪院所從事的經(jīng)營服務活動一律本著自愿、平等、協(xié)商的原則，不強制服務。

二、具體做法

1.按照政務公開的有關要求，我局將各項涉企收費的辦事程序、收費依據(jù)、收費項目、收費標準等通過政務開欄、宣傳小冊等形式向社會公示。通過實行政務公開，接受服務對象的監(jiān)督，未發(fā)生一起亂收費或搭車收費的行為。我局收取的各項費用均使用的是由稅務部門購買的正規(guī)發(fā)票，對工作人員不出具收費收據(jù)的，企業(yè)有權拒交。收取的各項費用，全部納入財政非稅收入統(tǒng)一管理。

2.對企業(yè)全方位做好服務，力求做到能減則減，減少程序，能免則免，免予處罰，能低則低，下限收費，能快則快，高效辦結。

3.建立治理亂收費、亂罰款、依法行政長效工作機制，有力保護企業(yè)的合法權益。

三、自查自糾結果

通過自查，我局無違反國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，擅立收費項目，自定收費標準行為;無違反國家收費政策規(guī)定提高收費標準、分解項目收費、重復收費等行為;無違反規(guī)定以保證金、抵押金、集資、捐助等形式變相收費的行為。無利用職權強行服務并收費的行為，所有行政審批項目全部實行零收費。

第7篇：企業(yè)稅務自查報告范文

第二條本辦法適用于稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)的申請、受理、認定和監(jiān)督管理。

第三條中華人民共和國信息產(chǎn)業(yè)部（以下簡稱“信息產(chǎn)業(yè)部”）負責稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)的認定和，并對獲得《稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)證書》（以下簡稱“《生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)證書》”）的企業(yè)實施監(jiān)督管理。

第四條本辦法所稱稅控收款機產(chǎn)品，包括稅控收款機、稅控器、稅控IC卡、稅控打印機和金融稅控收款機等產(chǎn)品。

本辦法所稱稅控收款機，是指具有稅控功能，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，實現(xiàn)稅務機關的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子收款機。

本辦法所稱稅控器，是指在計算機等電子設備的配合下實現(xiàn)稅控功能的，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子裝置。

本辦法所稱稅控IC卡，是指具有安全功能并增加了稅控專用命令的帶有微處理器的稅控卡、用戶卡和稅務管理卡等IC卡。

本辦法所稱稅控打印機，是指在計算機等電子設備（宿主）的配合下實現(xiàn)稅控功能的，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的打印機。

本辦法所稱金融稅控收款機，是指具有銀行卡受理和稅控功能的電子收款機。

第五條本辦法所稱生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)，是指稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的綜合能力，包括技術水平、研發(fā)能力、工藝裝備、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品情況、銷售網(wǎng)絡、服務能力、人員素質(zhì)、安全制度、管理水平、經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)狀況等要素。

第六條稅控收款機產(chǎn)品實行生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)審查、工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證和序列號管理制度。

從事稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，應向信息產(chǎn)業(yè)部申請稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)。經(jīng)信息產(chǎn)業(yè)部審查合格的，頒發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)證書》。

第七條通過資質(zhì)審查的企業(yè)，可以向國家質(zhì)檢部門申請稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)許可證。

第二章申請與審查

第八條申請稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)，應當符合國家有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，并應具備以下基本條件：

（一）在中華人民共和國境內(nèi)，具備電子信息產(chǎn)品設計生產(chǎn)維修服務能力，具有合法的營業(yè)執(zhí)照；

（二）注冊資金在三千萬元人民幣以上；

（三）具有自主研發(fā)能力、完備的研發(fā)條件、自主知識產(chǎn)權的自有品牌產(chǎn)品；

（四）具備合理的專業(yè)人員構成，從事所申請產(chǎn)品研發(fā)及相應技術服務的專業(yè)技術人員占企業(yè)在職人數(shù)的比例在百分之二十以上；

（五）通過ISO9001質(zhì)量認證，擁有固定生產(chǎn)場所和完整生產(chǎn)線，所申報產(chǎn)品的年生產(chǎn)能力達到三十萬臺（IC卡企業(yè)年生產(chǎn)能力應達到一千萬張）以上；

（六）具有相關產(chǎn)品設計生產(chǎn)銷售維修服務經(jīng)驗，至少在二個省（自治區(qū)、直轄市）擁有覆蓋全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的銷售及服務網(wǎng)絡；

（七）經(jīng)營業(yè)績良好，在申請的前二年無虧損；

（八）管理規(guī)范，符合國家有關安全產(chǎn)品管理要求，有健全的保證產(chǎn)品生產(chǎn)和安全的規(guī)章制度、保障措施以及相應設施；

（九）產(chǎn)權明晰，資信良好，無違法和重大違規(guī)記錄。

第九條申請企業(yè)根據(jù)所申請的產(chǎn)品，向信息產(chǎn)業(yè)部提供下列材料（應是中文，并附光盤）：

（一）《稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)申請表》；

（二）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件；

（三）企業(yè)、企業(yè)負責人和技術負責人的介紹以及產(chǎn)品設計、生產(chǎn)、銷售和技術服務主要人員的情況；

（四）ISO9001質(zhì)量管理體系及安全管理相關材料；

（五）設計、生產(chǎn)、檢驗等用軟件、設備、儀器的清單與證明；

（六）辦公、試驗、生產(chǎn)用房及倉庫產(chǎn)權證明或租賃合同復印件；

（七）有關產(chǎn)品的設計、工藝、檢驗以及生產(chǎn)能力和試點應用情況的說明材料；

（八）經(jīng)國家主管部門認可的檢測機構出具的符合國家標準的產(chǎn)品生產(chǎn)定型檢驗報告以及產(chǎn)品安全性檢驗報告復印件（申請生產(chǎn)或制作稅控IC卡資質(zhì)的企業(yè)，應當提交IC卡產(chǎn)品生產(chǎn)許可證以及卡操作系統(tǒng)、稅控功能和安全等技術指標的檢驗報告、國家密碼管理委員會辦公室頒發(fā)的“商用密碼產(chǎn)品生產(chǎn)定點單位”證書、“商用密碼產(chǎn)品銷售許可證”復印件）；

（九）稅務登記證副本、社會保險登記證及最近三年完稅憑證復印件；

（十）銀行資信證明（原件）和近三年企業(yè)財務審計報告復印件；

（十一）產(chǎn)品銷售、技術維修服務網(wǎng)點說明與清單；

（十二）與申請產(chǎn)品相關的軟件登記證書、專利證書或其它證書復印件；

（十三）企業(yè)近三年內(nèi)重大改組、資本運營情況的說明；

（十四）省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的信息產(chǎn)業(yè)主管部門出具的推薦意見。

第十條申請企業(yè)應當如實提交申請材料和反映真實情況，并對其申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責。

省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的信息產(chǎn)業(yè)主管部門應當對出具的意見的真實性承擔法律責任。

第十一條信息產(chǎn)業(yè)部應當對企業(yè)申報材料進行齊全性、形式符合性審查。申請材料齊全、符合法定形式的，應予以受理，并發(fā)出受理通知書；申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五個工作日內(nèi)一次性告知企業(yè)需要補正的全部內(nèi)容。

第十二條信息產(chǎn)業(yè)部應當自受理申請之日起二十個工作日內(nèi)完成審查，并作出行政許可決定；在二十個工作日內(nèi)不能做出行政許可決定的，經(jīng)信息產(chǎn)業(yè)部負責人批準，可以延長十個工作日，并將延長期限的理由告知申請企業(yè)。

第十三條信息產(chǎn)業(yè)部在作出行政許可決定的過程中可以聘請專家對申請材料進行評審，所需時間不計算在規(guī)定的期限內(nèi)。專家評審的時間最長不得超過三十個工作日。

第十四條信息產(chǎn)業(yè)部在許可過程中需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實或需要核查申請企業(yè)有關條件的，可以對申請企業(yè)的有關情況進行實地核查，核查時應當指派兩名以上工作人員進行。申請企業(yè)應當配合。

第十五條信息產(chǎn)業(yè)部對通過認定的企業(yè)進行公示，對無異議的企業(yè)，頒發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)證書》，并公布名單；對有異議的企業(yè)，依法進行核查。

第三章監(jiān)督與管理

第十六條信息產(chǎn)業(yè)部對獲證企業(yè)不定期地組織監(jiān)督檢查，可以依法查閱或者要求報送有關材料。獲證企業(yè)應予以配合，如實提供有關情況和材料。

監(jiān)督檢查的內(nèi)容是檢查企業(yè)現(xiàn)狀與資質(zhì)條件的符合程度以及企業(yè)的業(yè)績情況。

第十七條獲證企業(yè)應每年按資質(zhì)條件要求進行自查，并于每年三月三十一日前將上一年度產(chǎn)品生產(chǎn)銷售維修情況和自查報告報信息產(chǎn)業(yè)部。

信息產(chǎn)業(yè)部對自查材料進行審查，不符合要求的，企業(yè)重新自查，仍不合格的由信息產(chǎn)業(yè)部組織檢查，并責令其整改。

第十八條《生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)證書》有效期為三年。

有效期屆滿，企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)的，應在有效期屆滿前三十日以前申請換證。有效期屆滿未延續(xù)的，注銷其資質(zhì)。

第十九條獲證企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移、更名，經(jīng)核查生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)條件未發(fā)生變化的，可以向信息產(chǎn)業(yè)部申請換證，同時將原證書交回。

第二十條企業(yè)變更經(jīng)營范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移致使稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)條件發(fā)生變化的，應在三十日內(nèi)，按照本辦法第二章的要求重新申請辦理。

第二十一條企業(yè)隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請資質(zhì)的，不予受理，予以警告，并在三年內(nèi)不得再次進行申請。

第二十二條通過提供虛假材料，以欺騙、賄賂等不正當手段獲取資質(zhì)的企業(yè)，由信息產(chǎn)業(yè)部取消其生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)，進行公告，并在三年內(nèi)不再受理其資質(zhì)申請。

第二十三條獲得稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)有下列情況之一的，由信息產(chǎn)業(yè)部取消其生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)，并進行公告：

（一）涂改、倒賣、出租、出借或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓《生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)證書》的；

（二）不按照規(guī)定使用產(chǎn)品序列號的；

（三）企業(yè)有其他違法行為的。

第二十四條獲得稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)有下列情況之一的，由信息產(chǎn)業(yè)部給予警告，并責令限期改正；限期不改的，取消其生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)，并進行公告：

（一）不按規(guī)定和要求提供技術支持和維修服務的；

第8篇：企業(yè)稅務自查報告范文

[關鍵詞]新公共管理；稽查約談；權利與義務

稅務稽查約談是稅務機關對所轄納稅人或扣繳義務人在日常檢查、所得稅匯算、納稅評估、稅源監(jiān)控、接受舉報、協(xié)查、檢查等過程中發(fā)現(xiàn)一般涉稅違章違法行為或疑點后，由于證據(jù)不足主動約請納稅人或扣繳義務人溝通相關征納信息，在擁有裁量權的前提下與納稅人就稅款和處罰進行妥協(xié)，促使納稅人和扣繳義務人主動自查自糾，減少稅收征納成本的一種工作方式。

一、西方新公共管理運動的構建對稅務稽查約談制度的理論支撐

20世紀70年代末至80年代初，伴隨著經(jīng)濟上新自由主義思潮的興起和信息技術革命的浪潮，西方國家掀起了一場公共行政改革運動。這場主張運用市場機制和借鑒私營部門管理經(jīng)驗提升政府績效的改革運動，被理論界稱為“新公共管理運動”。新公共管理運動具有明顯的市場導向、結果導向和顧客導向的特征，新公共管理運動的興起對西方乃至世界各國公共管理理論與實踐均帶來了深刻的影響，促使傳統(tǒng)的韋伯官僚制模式向以市場與服務為導向的政府管理模式轉(zhuǎn)變。同時，對西方傳統(tǒng)的稅收管理理念和運作方式也產(chǎn)生了深刻的影響，帶來了以下幾個方面的轉(zhuǎn)變：

1　稅收管理從規(guī)制導向向服務導向轉(zhuǎn)變。新公共管理以理性經(jīng)濟人的假設前提取代了傳統(tǒng)韋伯官僚制人性惡的假設前提，主張應該承認人的經(jīng)濟性特征，通過市場這只“看不見的手”引導并實現(xiàn)個人利益與公眾利益的統(tǒng)一。這給西方國家稅收管理理念帶來深刻影響，促使稅務機構從過去視納稅人為偷稅者處處設防嚴罰，轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾晫{稅行為的成本收益分析，通過提供高質(zhì)量服務，降低稅收征收成本，提高納稅遵從率。

2　稅收客體從監(jiān)管對象向商業(yè)客戶轉(zhuǎn)變。新公共管理主張將企業(yè)家精神引入政府管理之中。運用私營企業(yè)成功的商業(yè)化技術、手段和經(jīng)驗，為公眾提供高品質(zhì)的公共產(chǎn)品和服務。如美國聯(lián)邦稅務局設計的未來組織機構不再按照稅收征管的職能進行劃分，而是借鑒私營部門面向客戶需求的組織架構。按照服務對象的不同分為工資和投資收入、小型企業(yè)和獨立勞動者、大型和中型企業(yè)以及免稅者和政府部門四個執(zhí)行部門，直接按照納稅人的需求提供各類納稅服務。澳大利亞和新西蘭把納稅人作為稅務機關的客戶。并通過制定納稅人，確立納稅人的權利義務。其中，新西蘭把納稅人直接稱為客戶。

3　內(nèi)部管理從行政管理向企業(yè)化經(jīng)營轉(zhuǎn)變。新公共管理主張通過建立激勵機制和實行績效評估，激勵官員提供更優(yōu)質(zhì)的服務。這種思潮對西方國家稅務管理產(chǎn)生了很大影響，英國稅務部門引入商業(yè)化管理手段，并對內(nèi)部實施嚴格的考核機制；美國聯(lián)邦稅務局按照三個共同戰(zhàn)略目標的要求，建立了平衡業(yè)績評價體系，對其戰(zhàn)略管理層、操作層和一線員工層，依據(jù)納稅人滿意度、雇員滿意度和經(jīng)營業(yè)績，統(tǒng)一進行績效評估，對每個稅務人員都制定了統(tǒng)一的績效標準進行考核，并以此作為決定薪酬和升遷的依據(jù)。

4　納稅服務從行政服務向社會化服務轉(zhuǎn)變。公共選擇理論認為改善官僚制的運轉(zhuǎn)效率、消除政府失靈的根本途徑在于消除公共壟斷，在公共部門恢復競爭，引入市場、準市場機制，促進公共管理的社會化。美、英、德、日等國家充分利用中介組織和社會團體為納稅人提供大量社會化的納稅服務。香港也利用發(fā)達的稅務業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務，這大大降低了征稅成本。

二、稅務稽查約談制度體現(xiàn)西方新公共管理運動的精髓

實行稅務稽查約談制度有助于緩和征納關系的矛盾，提高稅務稽查工作的效率，降低稅務稽查執(zhí)法成本。這種作用體現(xiàn)在以下幾個方面：

1　稅務稽查約談制度體現(xiàn)了納稅服務的精神，改進了稽查的工作方式，緩和了征納關系的矛盾。近年來，許多稅收領域的學者提出：稅收征管制度應當在國家和納稅人權利之間實現(xiàn)平衡。稅收法律關系不僅應當視為一種公法法律關系，還應當視為納稅人和國家之間的一種社會契約。這種稅收制度的價值取向，體現(xiàn)了對納稅人個人自由和納稅人權利的維護。作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要組成部分，尤其是具有中國特色社會主義的稅收工作，應體現(xiàn)現(xiàn)代國家政治文明的時代特征，積極主動為納稅人創(chuàng)造必要的稅收環(huán)境，變傳統(tǒng)的“監(jiān)督管理型”為“法治服務管理型”，從而以稅收人性化管理來推動市場經(jīng)濟的持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。事實上，我國《稅收征管法》也明確指出，稅務機關應該廣泛宣傳稅收法律行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。稅務人員必須秉公執(zhí)法、禮貌待人、文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利。新的《稅收征管法實施細則》也進一步加大了對納稅人合法權益的保護。例如，從便于納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的角度，規(guī)定了經(jīng)稅務機關允許，納稅人可以繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)等。

這種新的稅收價值取向應用于解決稅務稽查工作存在的問題，就需要稅務稽查工作實現(xiàn)管理型稽查向服務型稽查的轉(zhuǎn)型。從“管理型”稽查向“服務型”稽查工作的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)稅收人性化管理，有助于提高納稅遵從度和稽查工作的質(zhì)量，強化稅務稽查職能，確保稅收收入。所謂“服務型稅務”，就是稅務機關根據(jù)稅收本質(zhì)和行業(yè)職能，按照形勢發(fā)展的要求，為適應建設服務型政府的需要，從管理模式上轉(zhuǎn)變過去那種以監(jiān)督打擊為主的管理思路，確立以顧客為導向的服務型理念、服務型方式和服務型機制，從而更好地履行稅收職能。

2　稅務稽查約談制度的實施，降低了稅務稽查工作的成本，減輕了稅務機關調(diào)查取證的壓力，提高了稅務機關的工作效率。當前，在稽查工作各個環(huán)節(jié)實施的約談制度，能夠大大縮短案件查處時間，減少異地調(diào)查取證的費用，減輕了稅收征收管理成本和稽查工作任務，節(jié)約了稽查執(zhí)法成本，從而將有限的稽查力量集中用于查辦大案要案，有效打擊了涉稅違法犯罪分子，大大提高了稽查工作的效率。約談制度的建立符合帕累托改進的標準，優(yōu)化了資源的配置。衡量效率有不同的標準，帕累托最優(yōu)是指沒有人因為改變而使自己的境況變得更差，這樣的效率標準在現(xiàn)實中是難以實現(xiàn)的。因此，往往采用的是帕累托改進的標準，即改變的收益是大于成本的。約談制度引入到稅務工作方法中是符合該標準的，是有效率的。約談的成本主要是一部分稅款的流失以及約談這種方式對稅法的挑戰(zhàn)給社會帶來的一時難以接受的心理成本和約談本身的成本等。對于一項制度的出現(xiàn)，不能采取過于苛刻的態(tài)度，要求其做到盡善盡美，而是關鍵要考慮其實施是否符合我國的國情，是否有利于解決現(xiàn)實問題，是否有生命力并符合事物的發(fā)展規(guī)律。約談制度實施初期阻力可能比較大，成本顯得比較高。但事實上，退一步考慮，如果不約談，可能只收到更少的稅或者收不到稅，因為證據(jù)不充分而導致難以證實其違法行為的可能性還是存在的。社會的認可需要一個過程，因為意識形態(tài)有一定的剛性，對新的理念會有一種排斥的態(tài)度，但是當新的意識形態(tài)與社會現(xiàn)實相吻合時，人們便會欣然接受。約談確實對當前的稅務工作有很大的幫助，是一種源于實踐的方法。而且約談也是順應了公法私法化這一發(fā)展趨勢。目前，公法中的一些法律制度就是源于私法制度，約談可以看作是稅法吸取了私法中自愿平等協(xié)商來達成一致這一方式的合理內(nèi)核發(fā)展而來的。所以，從整體上看，以發(fā)展的眼光來看，約談制度的收益是大于成本的，通過這樣的帕累托改進是有利于資源的優(yōu)化配置的。ⅲ

3　建立稅務稽查約談制度有助于提高納稅遵從度，緩解納稅信用危機。一方面，尊重了納稅人的權利。約談中并不是把納稅人擺在被管理者的位置，而是將其與稅務機關平等看待，雙方都有自由決定是否要談、如何談等，是通過雙方的協(xié)商一致來推動約談進行的。所以，在這種氛圍下。納稅人的權利會得到充分的考慮和尊重。納稅人的權利得到越好的保障，納稅遵從的程度也就會越高。另一方面，遵循便利原則，減輕了納稅人的遵從成本。約談不僅便利了稅務機關，而且也便利了納稅人。約談可以避免稅務機關頻繁地對納稅人進行稽查，影響其正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，對企業(yè)形象也是一種維護和保全。而且通過約談可以了解到，一些納稅人不是故意要進行違法行為，是由于對稅法的不了解或者是主觀上的疏忽而造成的，這樣，稅務機關在追回稅款的同時，還可以有針對性地對其進行宣傳教育。因此，在一定程度上可以減輕納稅人的遵從成本，使守法不再成為一種經(jīng)濟負擔；緩和征納雙方的矛盾，使納稅人在繳稅時，抵觸心理不再那么強烈，使納稅信用不再那么遙不可及。

三、有關國家和地區(qū)的稅務約談制度及其對我國的啟示

稅收約談制度是有效彌補當前稅收管理工作中所存在不足的手段之一，從國外乃至國內(nèi)個別稅務部門推行的稅收約談制度的效果來看，約談手段對于稅收工作是具有一定的生命力的。美國稅務部門從上世紀60年代開始使用計算機，并逐步在全國范圍建立了計算機網(wǎng)絡，辦理登記、納稅申報、稅款征收、稅源監(jiān)控等環(huán)節(jié)，都廣泛依托計算機系統(tǒng)，稅官一般不直接和納稅人打交道，這種背對背的管理模式仍然能取得成功的關鍵是美國有一套科學的稅收征管分析系統(tǒng)，他們的稅收約談制度也發(fā)揮了很大的功效。由于他們的稅收管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)相聯(lián)接，他們可以很輕松地獲得每個公民的收入情況，通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)存在納稅不實的，立即進行約談，提醒糾正。又如香港，由于稅制簡單，稅務部門只是對消費領域中巨額消費信息做出分析及評估，懷疑納稅人有可能申報不實的，根據(jù)性質(zhì)，可以直接進行稅收調(diào)查。也可以發(fā)函質(zhì)詢·請納稅人對其收益的合法性做出合理的解釋。稅務部門對納稅人的答復不滿意，則被請到稅務局“飲咖啡”(當面約談)。在方式上可以面談，也允許納稅人采取書面解釋，很大程度上舒緩了稅務部門的稽查壓力?！八街梢怨ビ瘛?，國內(nèi)個別稅務部門正在嘗試的約談制度，本質(zhì)上就是對國外這種約談制度的學習和借鑒。在此基礎上，我們應該認真分析和研究別人的先進經(jīng)驗，結合我國目前稅收征管實際，制定一套更適合我國國情的稅收約談機制。加拿大的稅務約談制度屬于加拿大稅法中稅收上訴制度的一部分。一旦納稅人接到稅務局寄來的評稅通知書后對評稅稅額有異議，經(jīng)與當?shù)囟悇站致?lián)系仍不能達成一致，就可以在評稅通知書發(fā)出90天內(nèi)填寫反對通知書，寄給聯(lián)邦稅務局。對于聯(lián)邦稅務局分發(fā)下來的反對通知書，區(qū)稅務局上訴部門將指定專人進行復核、調(diào)查，并和納稅人進行約談，盡量和納稅人達成協(xié)議。如果不能達成協(xié)議，納稅人可以向加拿大稅務法院提出上訴。

從上述相關國家和地區(qū)實施的稅務約談制度的比較來看，我國香港地區(qū)的稅務約談制度的實施是最為完善的。而在美國和其他發(fā)達國家的稅務約談制度還沒有形成類似香港這樣系統(tǒng)的規(guī)定，有些國家，如日本的稅務約談制度僅僅限于稅收咨詢，并不是能夠產(chǎn)生直接法律后果的稅務約談制度。綜合分析這些發(fā)達國家和地區(qū)的稅務約談制度的立法經(jīng)驗，對比我國現(xiàn)行的稅務稽查約談制度，筆者認為，可以對我國的稅務稽查約談制度建設提供如下啟示：

1　稅法中應明確確立稅務稽查約談制度中納稅人的義務和不履行義務的法律后果。美國、中國香港、意大利的稅務約談制度中，一般都明確納稅人負有合作義務和提供資料的義務。例如在美國，不履行合作義務可能會受到法院以“藐視法庭罪”的處罰。在意大利，不履行提供資料的合作義務甚至可能導致程序上的不利后果。在中國香港，不履行合作義務將直接影響納稅人所承擔的實體法上的加重處罰的后果。這類明確的義務和法律后果的規(guī)定，對于提高稅務稽查約談的嚴肅性，加大稅務稽查約談的力度是很有意義的。同時，應賦予稅務機關在稅務稽查約談制度中和納稅人就稅款和處罰進行妥協(xié)的裁量權。在美國，稅務機關在法定情況下，擁有按照妥協(xié)協(xié)議程序和納稅人就所欠稅款達成稅收協(xié)議的權利。加拿大也要求稅務機關的上訴部門和納稅人達成稅收領域的協(xié)議。香港稅法也賦予稅務局局長酌情減免或減少罰款、稅款利息乃至稅款的權利。這種做法，使稅務機關在稅務約談制度中有更大的裁量權，可以針對具體案件的情況和納稅人的不同境況作出更為合情合理的處理。但其不足在于這種裁量權的行使需要得到有效的監(jiān)督及合理的限制。

2　在稅務稽查約談制度中，應重視對納稅人的平等對待和納稅人權利的保護。對違反稅法的行為，稅法給予了納稅人較多的補救機會，在復議、上訴制度中也重視和納稅人達成協(xié)議來處理稅收爭議。香港稅法允許納稅人聘請專業(yè)會計師作為顧問。意大利稅法還將拒絕回答稅務官員的問題和拒絕審計作為納稅人的權利。這類規(guī)定對于杜絕稅務機關的不當稽查和保護納稅人合法經(jīng)營權不受不當干擾具有重要的意義。對于違反稅法的行為，重視采用罰款等行政處罰措施，對于可能導致限制人身自由的刑事措施傾向于采取慎重態(tài)度。例如，在中國香港，稅法允許局長決定以罰款代替對違反稅法行為的監(jiān)控。

四、完善我國稅務稽查約談制度的建議

借鑒國外以及我國香港地區(qū)的稅務稽查約談制度，結合我國的國情，筆者認為我國的稅務稽查約談制度應當做如下進一步的完善：

1　進行關于稅收約談制度的統(tǒng)一立法。當前。國家稅務總局《關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》(國稅發(fā)[2004]108號，以下簡稱《征管意見》)中已經(jīng)提到稅務稽查約談制度具體實施的一些內(nèi)容。《征管意見》提出，“對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯，可由稅務機關約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內(nèi)的，根據(jù)稅法的有關規(guī)定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。有條件的地方可以設立稅務約談室?！贝送猓凇蛾P于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(以下簡稱《緊急通知》)中，也提到了稅務稽查約談制度的一些內(nèi)容。但是，以此作為稅務稽查約談制度的立法依據(jù)，顯然存在立法層次過低、效力不足和內(nèi)容不完善的缺陷。因此，應當考慮關于稅務稽查約談制度效力更高的統(tǒng)一立法，使稅務稽查約談制度有法可依。

2　制定行之有效的約談工作制度。要取得較好的約談效果，沒有一套行之有效的方案是不可想象的，至少我們要明確稅收約談的原則，提出、準備、組織實施、處理和跟蹤監(jiān)督以及效果評估等各個環(huán)節(jié)應該怎么做，由誰去做。目前，大多數(shù)國稅部門仍未推行這個制度，只有少數(shù)幾個地方在試行當中，也有很多部門有意推行。基于此，我們可以借鑒先進、科學的約談制度，由市局統(tǒng)一制定一套行之有效的工作方案(方案應該包括具體約談標準及提請稽查標準等)，下發(fā)各個基層作為指導文件，以避免各個部門組織稅收約談時標準不一、方法各異。

3　建立科學的納稅評估機制。要使稅收約談取得實際效果，就必須建立一套科學的納稅評估機制，這是提出約談的基礎。但也不僅僅限于為約談服務。納稅評估機制必須解決四個方面的問題：一是如何促進企業(yè)誠信納稅。通過對不同信譽等級納稅人實行不同的征管措施，形成良好的激勵體制，營造依法納稅的氛圍。二是如何掌握稅源基礎并控制稅源變化趨勢，為微觀稅源分析奠定資料基礎，為宏觀決策提供科學依據(jù)。三是建立稅務部門與納稅人之間的函告和約談制度，幫助納稅人準確理解和遵守稅法。四是如何有效打擊各種偷逃稅行為。當前，我們第一要完善納稅梯度監(jiān)控體系；第二要建立納稅評估情報研究系統(tǒng)；第三要不斷完善評估指標體系；第四要強化專業(yè)人才培訓，提高評估的準確度。口’

4　明確界定稅務稽查約談制度中納稅人的權利和義務。稅務稽查約談制度首先應當明確納稅人的相關義務和不履行義務的法律后果，從而增強約談制度的潛在威懾力，提高約談制度的實施效果。對于納稅人的相關義務，我國當前許多地方性的稅務稽查約談制度都有一些規(guī)定。例如，北京市地稅局《實施辦法》第九條就明確規(guī)定：“稅務函告、約談過程中，可根據(jù)需要使用《提供納稅資料通知書》，責成納稅人、扣繳義務人提供有關涉稅資料?！钡@類規(guī)定對于納稅人的義務還不夠明確。例如，對于納稅人是否有義務如實回答稅務機關的問題；納稅人拒絕回答稅務官員的問題、提供虛假資料是否可以認定為不履行合作義務等沒有做進一步詳細的規(guī)定。此外，納稅人不履行合作義務應當給予何種處理，也沒有更為詳細的規(guī)定。大多數(shù)規(guī)定僅以稅務機關立案查處作為主要的后果。

筆者認為，納稅人在稅務稽查約談制度中需要承擔如實回答稅務機關詢問的義務；對稅務機關提出的疑問，有予以澄清并盡量提供證據(jù)加以證實的義務；對于關鍵問題的回答，如果編造虛假事實進行掩飾、搪塞或提供虛假證據(jù)的，稅務機關應當停止約談，進行嚴厲查處；對于納稅人在稅務稽查約談中可以提出的證據(jù)而故意拒絕的，可以明確規(guī)定納稅人應當承擔對其不利的認定后果。例如，稅務機關可以做出相反的推斷意見或依據(jù)推斷做出定稅決定。如經(jīng)確定納稅人構成違法或犯罪行為的，應當給予較重的罰款處罰或給予悔罪態(tài)度不好的認定。

在納稅人權利方面，從提倡納稅服務和公平原則的角度來看，稅務稽查約談制度中應當明確規(guī)定納稅人的如下權利：納稅人在約談之前的合理時間有權獲得必要的通知，不能搞突襲式的約談；納稅人有申請回避的權利；納稅人有權被告知約談的程序和約談可能導致的后果；納稅人有權就稅收專業(yè)問題聘請專業(yè)會計師作為約談顧問；約談過程必須在合理的時間內(nèi)進行和完成。不能搞成變相的羈押；約談過程不能采取誘供、逼供等不合理的方式；約談的筆錄應當允許納稅人過目，并進行修改等；此外，還應當允許納稅人有拒絕約談的權利。

5　嚴格確定稅務稽查約談制度中稅務機關的權利和義務。稅務機關應當履行的義務主要是從程序正當要求的角度進行設計的。例如，稅務稽查約談機構的人員具有必要的獨立性，必須獨立于稅務稽查審案人員，和被稽查對象沒有直接的利害關系或其他足以影響約談制度實施的關系；稅務機關應當向約談對象發(fā)出通知，約請其財務負責人或單位負責人到稅務機關固定場所就有關涉稅問題進行面談；稅務稽查約談由兩名或兩名以上稅務人員進行；約談時，稅務人員應當出示稅務檢查證，對約談情況應當進行記錄，并將記錄內(nèi)容交予被約談人確定后簽字，等等。

第9篇：企業(yè)稅務自查報告范文

根據(jù)省社保局、省就業(yè)局《轉(zhuǎn)發(fā)人社部社保中心關于全面開展社保經(jīng)辦風險防控自查整改工作的通知》（云社險函[2020]XX號要求,XX市社會保險中心關于印發(fā)《XX市社會保險中心關于全面開展社保經(jīng)辦風險防控自查整改工作方案》的通知，我中心認真組織開展好社保經(jīng)辦風險防控自查整改工作,切實防范社保經(jīng)辦領域各種潛在風險,不斷夯實我縣社保經(jīng)辦機構風險管理基礎,現(xiàn)結合實際，將自查情況報告如下：

一、自查情況

1、內(nèi)控制度

我中心自2016年就建立健全了完善的內(nèi)控制度，有專職稽核工作人員，定期開展相關征繳稽核、待遇稽核等工作。崗位設置A、B角，實行定期輪崗制度。

2、崗位制約

會計、出納職責清楚，全部為正式在編人員從事財務工作；待遇發(fā)放、數(shù)據(jù)修改等高風險崗位人員全部為正式在編人員；建立完善的輪崗制度，按制度進行輪崗；憑證記賬、制單為基金會計，復核為不同險種的基金會計；基金支付依據(jù)全面取消了網(wǎng)銀支付；業(yè)務與財務不相容崗位分離。

3、授權復核

嚴格授權管理，待遇發(fā)放等重要崗位，待遇支付和待遇審核不相容崗位分離，稽核人員負責復核所有待遇，審批權限為經(jīng)辦機構負責人。

4、違規(guī)補繳

縣人社局按照《人力資源社會保障部財政部關于進一步加強企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支》（人社部發(fā)〔2016〕132號）要求，嚴格審批。社保經(jīng)辦機構按照文件要求，認真復核，嚴格控制特定人員參保、一次性補繳等業(yè)務。目前，欠繳、補繳養(yǎng)老保險尚未收取滯納金。

5、違規(guī)提前退休

縣一級行政部門或者經(jīng)辦機構無特殊工種崗位人員信息庫。提前退休審批材料有職工申請書，有職工簽字，全部材料由人社局留存，經(jīng)辦機構留存人社局印制的提前退休人員花名冊和批退表。退休人員材料信息，經(jīng)辦人簽字、日期、填報單位等信息完整，材料留存齊全。并嚴格落實“雙公示”制度，簽字確認的審批結果進行公示。

6、工傷保險

勞動能力鑒定由市級行政部門組織專家開展，縣級行政部門無鑒定權限。

7、手工辦理

待遇發(fā)放表為系統(tǒng)生成，喪葬費和撫恤金通過系統(tǒng)按職工參保繳費情況自動生成，所有業(yè)務全面取消手工辦理，全部由系統(tǒng)經(jīng)辦。

8、現(xiàn)金業(yè)務

我中心現(xiàn)已全面取消現(xiàn)金業(yè)務，機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險待遇已經(jīng)全部實現(xiàn)社?？òl(fā)放，企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、工傷保險待遇，尚在逐步推行社?？òl(fā)放中，未完全實現(xiàn)，預定2020年10月30日完成。靈活就業(yè)人員、個體繳費、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險未實現(xiàn)社?？ㄣy行代扣代繳，下一步，將加強與地稅、銀行的三方協(xié)作，力推早日實現(xiàn)社?？ù鄞U。

9、人工報盤

社會保險基金待遇發(fā)放全面實現(xiàn)社銀直連，但部分改制欠費企業(yè)，影響?zhàn)B老保險待遇不足部分由財政補助，財政補助部分采取人工報盤的方式進行發(fā)放。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險系統(tǒng)尚未上線，目前，被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險待遇仍然采用人工報盤的方式進行發(fā)放。關系轉(zhuǎn)移、零星業(yè)務、線下業(yè)務、退費業(yè)務等支出，全面采用電匯支付。

10、權限管理

縣級經(jīng)辦機構未設置系統(tǒng)管理員，業(yè)務復核由稽核工作人員完成，業(yè)務崗位和復核崗位分離。權限申請和變更程序規(guī)范，權職申請和變更有紙質(zhì)審批材料，申請材料注明具體崗位和權限內(nèi)容，有審核審批。各業(yè)務科室自行負責權限變更申請，股室負責人審核，部門負責人審批。退休、調(diào)離、外接人員的權限及時清理，無測試權限，無個別權限過大、

臨時操作權限串用現(xiàn)象。輪崗人員的擁護權限及時變更調(diào)整。經(jīng)辦系統(tǒng)授權臺賬完備，臺賬內(nèi)容清楚，能系統(tǒng)的掌握用戶和權限分配的情況。

11、經(jīng)辦規(guī)程

我中心企業(yè)職工養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、機關事業(yè)養(yǎng)老保險、工傷保險、職業(yè)年金等業(yè)務經(jīng)辦，嚴格按照各險種經(jīng)辦規(guī)程開展，稽核股定期抽查業(yè)務經(jīng)辦流程，抽查表格填寫是否規(guī)范，人員簽字是否完備，申報材料是否齊全。涉及補繳的，相關補繳手續(xù)是否完備等。

12、待遇核定

我中心所有待遇核定均在線校驗繳費狀態(tài)、待遇狀態(tài)和待遇領取資格。

13、關系轉(zhuǎn)移

目前，除職業(yè)年金和機關事業(yè)養(yǎng)老保險外，我中心其余險種關系轉(zhuǎn)移，全部實現(xiàn)系統(tǒng)轉(zhuǎn)移，手續(xù)完備，表格使用填寫規(guī)范。轉(zhuǎn)入方確認函填制要素齊全，蓋章確認。

14、資格認證

從2020年第三季度開始，我中心全面推行企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇領取資格手機認證工作，嚴格落實一季度一認證，因容貌改變無法實現(xiàn)手機認證的，填寫認證表。

15、財會制度

我中心已制定完善的會計、出納崗位制度，并嚴格按照制度規(guī)定開展好相關財務工作。

16、財務管理

票據(jù)管理使用分離，票據(jù)使用有記錄，通過記錄可以查驗支票狗毛、使用、作廢情況。印章使用有記錄，已全面取消網(wǎng)銀支付，支出戶未開通收支短信提醒功能，此項工作預計2020年9月30日前完成整改。

17、財務記賬

財務記賬規(guī)范，嚴格按照社會保險基金記賬要求，附件材料完整，業(yè)務處理及時，經(jīng)辦、復核、審批程序完整，不相容崗位完全分離，銀行回單日期早于記賬日期。暫收暫付款項定期清理償付，無自設“銀行存款”會計科目，虛減暫付款余額的情況。

18、帳戶管理

基金支出戶與部門經(jīng)費賬戶戶名一致，我中心無收入戶，只有財政專戶和支出戶、歸集戶。職業(yè)年金歸集戶銀行記息單存款本金、起止日期、利率等關鍵信息填寫齊全，準確計核對利息收入。各險種收入歸集于各自險種的財政專戶，資金及時劃轉(zhuǎn)，按要求計息。

19、收支管理

待遇發(fā)放和審核崗位分離，系統(tǒng)可以查看待遇發(fā)放不成功明細，發(fā)放審核未人工核對，系統(tǒng)有校驗功能，系統(tǒng)可查看歷史發(fā)放數(shù)據(jù)。建立基金收支分級授權審批制度，業(yè)務審核和財務審核分離，二次發(fā)放表附件簽字完整。

20、對賬制度

嚴格執(zhí)行對賬制度，不僅核對總賬，還核對明細賬。業(yè)務與財務對賬，社保與銀行對賬，社保與財政對賬，稽核每月檢查對賬情況，有對賬痕跡材料。

21、一體化

追回多發(fā)待遇附業(yè)務依據(jù)，附件由業(yè)務人員制表，追回金額所屬期清楚，業(yè)務數(shù)據(jù)與財務發(fā)放數(shù)據(jù)一致，追繳養(yǎng)老金，由稽核股下發(fā)追繳告知書，并協(xié)同鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務經(jīng)辦人員，書面告知當事人，告知書明確標注退回賬戶名，賬號等信息。發(fā)放數(shù)據(jù)和銀行回盤數(shù)據(jù)均由業(yè)務在系統(tǒng)內(nèi)直接向銀行直接推送和接收，財務人員未掌握發(fā)放明細，只掌握發(fā)放總?cè)藬?shù)和金額。財務人員負責將資金撥付到戶，銀行發(fā)放情況和發(fā)放失敗退回等情況由財務和銀行對接，財務和業(yè)務對接。

22、檔案管理

我中心檔案管理工作于2016年已完成社會保險檔案規(guī)范化建設，有完善的檔案管理制度，借閱記錄。年末，所有檔案及時移交檔案室統(tǒng)一保管。

23、數(shù)據(jù)管理

縣級經(jīng)辦機構無系統(tǒng)后臺操作權限。

24、運行監(jiān)測

經(jīng)辦系統(tǒng)對異常數(shù)據(jù)和特殊業(yè)務有在線提取和校驗功能。

25、數(shù)據(jù)共享

經(jīng)辦系統(tǒng)內(nèi)部完全實現(xiàn)就業(yè)、失業(yè)、勞動關系數(shù)據(jù)共享，外部與公安、民政、法檢等部門的數(shù)據(jù)共享存在滯后，運用不充分。

二、存在的問題及下一步整改的措施

針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，我中心狠抓落實整改，對于自身存在的問題，堅決整改。

（一）未完全實現(xiàn)社?？ù鄞U和待遇發(fā)放功能。機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險已經(jīng)全面實現(xiàn)社保卡，企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，未完全實現(xiàn)社?？ù鄞U，部分人員待遇也未實現(xiàn)社保卡。下一步，我中心將加強與稅務、銀行三方的工作聯(lián)系，盡快實現(xiàn)社?？ù鄞U業(yè)務，全面推行退休人員使用社?？I取待遇。

（二）支出戶未開通短信提示功能。我中心基金支出戶未開通收支短信提醒功能，此項工作已經(jīng)責成財務統(tǒng)計股，在2020年9月30日前，完成整改，開通手機短信提醒功能。

（三）經(jīng)辦機構業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)共享滯后，運用不充分。針對經(jīng)辦機構業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)共享滯后，運用不充分的問題，下一步，我中心將加強與公安、民政、法檢等部門的數(shù)據(jù)共享，完善參保人員信息，并與公安戶籍信息一致，杜絕死亡人員、服刑人員違規(guī)領取養(yǎng)老金待遇。