高校內(nèi)部審計(jì)精選(九篇)

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第1篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

【摘要】教育體制改革的不斷深入和教育結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整,高校呈現(xiàn)出歷史性和跨越式發(fā)展,高校內(nèi)部審計(jì)面臨著新的挑戰(zhàn),本文從高校內(nèi)部審計(jì)觀念、體制、人員、職能、方法等幾方面對(duì)審計(jì)創(chuàng)新提出了一些思考。

【關(guān)鍵詞】高校;內(nèi)部審計(jì);創(chuàng)新

高校內(nèi)部審計(jì)是指高等院校所設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)及其專職人員依法獨(dú)立地對(duì)本部門、本單位及其所屬單位的財(cái)務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證和服務(wù)的活動(dòng)。它是確保高等教育目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、依法治校、強(qiáng)化管理和自我約束的重要手段。近年來(lái),隨著國(guó)家對(duì)高等教育投入的大幅度增加和高校多渠道辦學(xué)能力的逐步增強(qiáng),高校建設(shè)步伐明顯加快,高校規(guī)模也不斷擴(kuò)大,其組織管理幅度更寬,教學(xué)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更豐富,財(cái)務(wù)預(yù)算資金更大。高校內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)高層次、綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與管理工作的地位和作用越來(lái)越明顯。盡管許多高校內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績(jī),但總體來(lái)看,我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)同高校的快速發(fā)展不相適應(yīng),內(nèi)部審計(jì)的職能作用沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái),因此,高校內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新就顯得尤為重要和迫切。

1高校內(nèi)部審計(jì)觀念創(chuàng)新

從我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)期實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)積累講,內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮作用,必須要適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,遵從審計(jì)內(nèi)在的客觀規(guī)律,審計(jì)人員必須要有創(chuàng)新思維。內(nèi)部審計(jì)人員要從“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”的傳統(tǒng)思維定勢(shì)中解放出來(lái),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的“內(nèi)向性”,內(nèi)部審計(jì)要生存并發(fā)展,就必須走服務(wù)內(nèi)向性的道路。因此,審計(jì)人員要消除“局外人”意識(shí),要更多地從被審計(jì)單位和被審計(jì)人的角度研究審計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題,改變被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)“敬而遠(yuǎn)之”的心態(tài),在內(nèi)審工作中實(shí)行服務(wù)形式多樣化。

因此,高校內(nèi)部審計(jì)必須與內(nèi)部管理的需要保持和諧一致,正確認(rèn)識(shí)并全面履行高校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能,使內(nèi)審工作與高校依法治校、深化改革、快速發(fā)展的形勢(shì)相適應(yīng),使內(nèi)部審計(jì)管理、內(nèi)審機(jī)構(gòu)的“人、法、技”建設(shè)與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作的發(fā)展相適應(yīng),扎扎實(shí)實(shí)地做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。在實(shí)際工作中,突出“內(nèi)向服務(wù)”,通過(guò)開(kāi)展正常的審計(jì)業(yè)務(wù),監(jiān)督、評(píng)價(jià)本單位對(duì)國(guó)家法律、行業(yè)政策法規(guī)和本校有關(guān)規(guī)章制度的遵循情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背管理原則的活動(dòng),向管理者提供針對(duì)性較強(qiáng)的各種幫助;為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“真實(shí)、合法、效益”提供合理保證,促使內(nèi)部審計(jì)工作從以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為己任向堅(jiān)持標(biāo)本兼治轉(zhuǎn)變,使內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)與學(xué)校發(fā)展目標(biāo)保持高度一致。

2高校內(nèi)部審計(jì)體制創(chuàng)新

2003年5月1日起實(shí)施的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第四條規(guī)定:“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)利機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作”。照此規(guī)定,我國(guó)高校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該是在校(院)長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下及校(院)黨委或校董事會(huì)等權(quán)利機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。但是,由于認(rèn)識(shí)問(wèn)題或其他原因,我國(guó)高校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式卻是多種多樣。如部分學(xué)校還存在由主管財(cái)務(wù)的副校(院)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、由紀(jì)檢、監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等不合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。領(lǐng)導(dǎo)體制很直接地表明了審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位與權(quán)威,一般內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的主管領(lǐng)導(dǎo)級(jí)別越高,則審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位也越高,越能保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,如由校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的地位和權(quán)威要相對(duì)高一些。目前,除部分高校獨(dú)立設(shè)立審計(jì)處外,多數(shù)高校沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),而是與紀(jì)委、監(jiān)察處合署辦公,這種情況下的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)獨(dú)立性較差。由于高校內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中,具體的審計(jì)項(xiàng)目或多或少會(huì)受到來(lái)自校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、被審單位或相關(guān)人員的干擾或影響,這使得高校內(nèi)部審計(jì)工作流于形式起不到應(yīng)有的作用,獨(dú)立性就成為高校審計(jì)人員特有的問(wèn)題。

3內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)機(jī)制創(chuàng)新

內(nèi)部審計(jì)工作作為一門專門管理技術(shù),其工作內(nèi)容涉及到高校管理的多個(gè)領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)人員必須具有廣博的知識(shí)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力,除審計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)外,還必須具備管理、法律、經(jīng)濟(jì)以及基本建設(shè)等方面的知識(shí),這樣才能勝任這種專業(yè)性極強(qiáng)的技術(shù)工作。目前,我國(guó)大多數(shù)高校內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,理論功底差,知識(shí)面狹窄,業(yè)務(wù)技能單一,缺乏必要的專業(yè)培訓(xùn)和再教育,這就使得審計(jì)工作缺乏深度與廣度,在工作中很少有突破性的發(fā)展。因此內(nèi)審人員應(yīng)通過(guò)工作實(shí)踐不斷提高專業(yè)素養(yǎng),通過(guò)多種形式的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),努力提高法規(guī)運(yùn)用能力、審計(jì)技術(shù)水平和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)能力,以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力,盡可能成為“一專多能”的復(fù)合型人才。

4高校內(nèi)部審計(jì)職能創(chuàng)新

傳統(tǒng)的高校內(nèi)部審計(jì)往往偏重于監(jiān)督和事后審計(jì),僅有少數(shù)高校開(kāi)展了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等工作。大部分高校內(nèi)審工作只局限于對(duì)高校自身預(yù)決算的編制、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的審計(jì)與監(jiān)督,很少介入到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前審計(jì)把關(guān)和事中審計(jì)控制,忽視了對(duì)管理及效益的審計(jì),給高校違法違紀(jì)等腐敗案件以滋生的土壤,忽視了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能,未做到監(jiān)督與服務(wù)并重,在工作的開(kāi)展過(guò)程中沒(méi)有從加強(qiáng)管理、提高效益、防止風(fēng)險(xiǎn)的角度介入到事前預(yù)防和事中控制,只強(qiáng)調(diào)監(jiān)督而很少考慮如何為單位增效,使內(nèi)部審計(jì)工作陷于被動(dòng)地位。

高校內(nèi)部審計(jì)要在強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí),重視服務(wù)效能,實(shí)現(xiàn)面向?qū)芾怼⑿б娴榷喾矫?、多領(lǐng)域的審計(jì),通過(guò)“參與式審計(jì)”與被審單位座談、商討,共同分析存在的問(wèn)題,共同提出解決問(wèn)題的對(duì)策與方法,及時(shí)解決問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)職能的正確定位,從而促進(jìn)高校加強(qiáng)管理、避免和減少損失、提高資金使用效益、健全內(nèi)部控制、保障高校資產(chǎn)的安全與完整。

5高校內(nèi)部審計(jì)方法創(chuàng)新

第2篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

本文提出了當(dāng)前高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題明確了加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：

高校；內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量

近年來(lái)，隨著高校財(cái)政投入力度不斷加大，高校辦學(xué)自不斷擴(kuò)大，全面推進(jìn)依法治校、不斷提高高校內(nèi)部治理能力，必須進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。如何提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)預(yù)防、揭示、抵御三大功能，成為我們面臨的一個(gè)重要課題。

一、高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理存在的問(wèn)題

1.高校內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》第三條明確指出“高校應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)模較大的高校(年收入5億元以上或教職工人數(shù)在3000人以上)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”。目前許多高校并未設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，部分高校內(nèi)審部門與紀(jì)檢或財(cái)務(wù)部門合署辦公，缺乏獨(dú)立性，另外一些高校雖然設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但人員配置有限，并且只是機(jī)械化的執(zhí)行學(xué)校相關(guān)政策，淪為邊緣部門，不能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的作用。

2.高校缺乏內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

近年來(lái)國(guó)家越來(lái)越關(guān)注高校內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2009年出臺(tái)了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》，教育部也于2015年了《關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，這些規(guī)范制度都對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的實(shí)施起到了指導(dǎo)和規(guī)范作用，但目前還缺乏一些對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核或評(píng)價(jià)的制度或標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)雖然在一些高校已經(jīng)開(kāi)展的較有成效，但審計(jì)質(zhì)量由誰(shuí)來(lái)評(píng)價(jià)，如何評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的，仍然需要相關(guān)部門制定一些制度或辦法加以規(guī)范。另外，高校內(nèi)部一般會(huì)參照國(guó)家、上級(jí)單位執(zhí)行本單位的審計(jì)制度，但也都停留在審計(jì)實(shí)務(wù)方面，缺乏對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制的規(guī)章制度和評(píng)價(jià)體系。

3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不到位

高校內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要職能就是通過(guò)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題和不足，從而提出改進(jìn)建議，促進(jìn)學(xué)校提高內(nèi)部治理能力和管理水平，充分發(fā)揮其預(yù)防、揭示、抵御三大功能。但目前高校內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果很難得到有效運(yùn)用，許多高校僅僅在出具審計(jì)報(bào)告后就結(jié)束了審計(jì)程序，未能繼續(xù)關(guān)注審計(jì)問(wèn)題的整改和落實(shí)情況，致使內(nèi)部審計(jì)流于形式，并未真正起到解決問(wèn)題、促進(jìn)學(xué)校管理的作用，從而影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

4.審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)

隨著高校內(nèi)部審計(jì)重要性的提升，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)也提出了更高要求。高校內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性和勝任能力，勝任能力除了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)要求的以外，還包括管理、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、工程等多學(xué)科專業(yè)知識(shí)和技能。目前，我國(guó)高校審計(jì)人員以精通財(cái)務(wù)審計(jì)的為多，知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，復(fù)合型審計(jì)人才相對(duì)缺乏。另外一些年輕審計(jì)人員審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，平時(shí)除了一些基本的繼續(xù)教育外，缺乏對(duì)國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)制度系統(tǒng)性的歸納學(xué)習(xí)，不利于審計(jì)人員工作技能的提升。審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)直接影響著高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

二、加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)策

1.提高高校內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求：高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和本校的規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。高校應(yīng)采取措施落實(shí)上述規(guī)定，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提升內(nèi)部審計(jì)的地位，并直接受主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)，從而保障獨(dú)立有效的行使審計(jì)職權(quán)，提高審計(jì)質(zhì)量。另外，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)發(fā)揮其組織指導(dǎo)職能，在高校的機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)程序等方面加以規(guī)范和指導(dǎo)，促進(jìn)其提高審計(jì)效率，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能。

2.加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)

相關(guān)部門應(yīng)制定出臺(tái)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制或評(píng)價(jià)的相關(guān)制度，高校也應(yīng)結(jié)合本校實(shí)際情況制定內(nèi)部審計(jì)制度或準(zhǔn)則，來(lái)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序、流程等。高校內(nèi)部還應(yīng)該建立完善審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，例如成立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)考核委員會(huì)，制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)，引入績(jī)效考核制度等，通過(guò)完善機(jī)制和制度建設(shè)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施加以規(guī)范和監(jiān)督，從而提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。另外，高校應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，建立相應(yīng)的審計(jì)結(jié)果公告制度，對(duì)于審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)積極落實(shí)整改情況。

3.規(guī)范高校內(nèi)部審計(jì)程序

提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，除了要從制度建設(shè)方面加以規(guī)范，還應(yīng)從審計(jì)程序?qū)嵤┓矫鎸?duì)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程加以控制。如：做好充分的審前準(zhǔn)備，開(kāi)展審前調(diào)查，編制詳細(xì)的審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)實(shí)施步驟進(jìn)行控制，綜合運(yùn)用多種手段進(jìn)行審計(jì)取證，認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，審計(jì)資料及時(shí)整理歸檔，加強(qiáng)審計(jì)整改的落實(shí)，開(kāi)展后續(xù)審計(jì)等。規(guī)范審計(jì)程序，不僅要保障以上實(shí)施環(huán)節(jié)順利進(jìn)行，還應(yīng)在各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)質(zhì)量控制，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

4.加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，要進(jìn)一步改善高校審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)。對(duì)于改善審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，應(yīng)注重從專業(yè)、職稱、年齡、學(xué)歷等方面合理配比，取長(zhǎng)補(bǔ)短，從而最大程度發(fā)揮不同審計(jì)人員的優(yōu)勢(shì)，壯大審計(jì)隊(duì)伍力量。培訓(xùn)內(nèi)容不僅要有審計(jì)理論學(xué)習(xí)，而且還要重點(diǎn)突出審計(jì)實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，重點(diǎn)提高審計(jì)人員審計(jì)能力和經(jīng)驗(yàn)。另外上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)多組織相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助高校加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢華.高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究.財(cái)會(huì)通訊,2010(7):80-81.

[2]唐玉平,趙鳳琴.影響高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量因素的現(xiàn)狀與對(duì)策.中國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2013(3):115-118.

第3篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

1內(nèi)部審計(jì)工作在高校經(jīng)濟(jì)管理工作的功能

1.1風(fēng)險(xiǎn)管理功能

高校的內(nèi)部審計(jì)工作通過(guò)評(píng)價(jià)單位資產(chǎn)的安全性、完整性來(lái)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助管理人員預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于高校而言，防范風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)工作的重要職能，在高校體制的改革之下，高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也表現(xiàn)出了外向化與復(fù)雜化的趨勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)管理職能對(duì)于促進(jìn)高校的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的作用。

1.2內(nèi)部控制功能

內(nèi)部審計(jì)工作是高校內(nèi)部控制工作的重要部分，也是參與監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作的核心力量，在強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作方面有著十分重要的作用。從本質(zhì)上而言，審計(jì)部門與高校內(nèi)部的其他部門是不同的，不僅需要評(píng)價(jià)高校內(nèi)部制度的完善性、健全性，還要看高校各個(gè)部門制定內(nèi)部控制制度的有效性與合理性?？茖W(xué)合理的評(píng)價(jià)可以幫助高校做好內(nèi)部的管理工作，避免由于資源利用不當(dāng)而出現(xiàn)的浪費(fèi)。

1.3建設(shè)功能

建設(shè)功能是基于建議基礎(chǔ)下產(chǎn)生的一種功能，內(nèi)部審計(jì)工作可以幫助高校管理人員了解自己工作中的優(yōu)勢(shì)與缺點(diǎn)，針對(duì)性地提升自身管理工作的效用，挖掘管理潛力，實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理效果。此外，還能夠幫助高校管理人員提升自身的經(jīng)營(yíng)意識(shí)與業(yè)務(wù)水平。

1.4評(píng)價(jià)功能

審計(jì)工作可以為高校采取計(jì)劃與預(yù)算提供科學(xué)的依據(jù)，對(duì)高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)高校的可持續(xù)發(fā)展有著十分積極的效用。

2強(qiáng)化高校內(nèi)部審計(jì)職能的途徑

2.1完善制度，提升管理職能成效

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展之下，高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源也表現(xiàn)出一種多元化的特征，各個(gè)部門涉及到的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也越來(lái)越多，高校承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、壓力與責(zé)任也增加，這就導(dǎo)致高校內(nèi)部控制工作呈現(xiàn)出復(fù)雜性的表現(xiàn)特征，為了提升管理成效，高校必須要建立起完善有效的內(nèi)部控制體系。高校的審計(jì)部門是管理部門的重要組成部分，需要深入分析學(xué)校內(nèi)部工作，工作應(yīng)該涉及到規(guī)劃的制定、資金的籌集、經(jīng)費(fèi)的安排、科研、教學(xué)、招生、就業(yè)等方面，控制工作需要涵蓋到細(xì)節(jié)，以便為高校管理人員的決策與管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)。此外，高校內(nèi)部管理部門還要參與到內(nèi)部控制制度的整合與完善過(guò)程中，只有采用該種措施，才能夠?yàn)楦咝＝⑵鹜晟频膬?nèi)控制度。

2.2檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況

高校風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨的問(wèn)題是多種多樣的，如果內(nèi)控制度不健全，必然會(huì)影響高校的管理成效，在政府財(cái)政制度與會(huì)計(jì)制度的影響之下，高校每年都會(huì)投入大量的資金，但是卻未對(duì)資金的效益性與安全性開(kāi)展完善的管理，一直都存在“重采購(gòu)、輕管理”的問(wèn)題。高校審計(jì)部門需要對(duì)現(xiàn)階段的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的審查，尋找其中存在的易失控點(diǎn)，分析內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，找出影響資金使用成效的問(wèn)題，將這些問(wèn)題進(jìn)行分類與匯總，找出其中的重點(diǎn)，制定出科學(xué)的解決對(duì)策。

2.3創(chuàng)新高校內(nèi)部的審計(jì)工作

完善的內(nèi)部審計(jì)工作可以幫助高校管理人員熟悉自身管理環(huán)節(jié)與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題與優(yōu)勢(shì)，選擇采購(gòu)管理環(huán)節(jié)、招投標(biāo)管理環(huán)節(jié)、融資管理環(huán)節(jié)、設(shè)備管理環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)等活動(dòng)作為出發(fā)點(diǎn)實(shí)施內(nèi)控審計(jì)工作。充分的落實(shí)各項(xiàng)檢查制度，分析制度中存在的缺陷，落實(shí)制度的執(zhí)行情況，分析對(duì)高校管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的威脅，幫助管理人員提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，幫助他們更好的完成管理工作。

2.4做好后續(xù)的審計(jì)工作

在發(fā)出審計(jì)報(bào)告之后，還要繼續(xù)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作，審計(jì)人員則要對(duì)報(bào)告中的審計(jì)建議與審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，看相關(guān)部門是否采取了相關(guān)的控制與防范措施。后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展需要遵循風(fēng)險(xiǎn)防范原則，對(duì)于潛在性或者較大的風(fēng)險(xiǎn)，高校管理人員需要加強(qiáng)與審計(jì)人員之間的聯(lián)系，拓展后續(xù)審計(jì)工作的廣度與深度，這樣才能夠充分發(fā)揮出審計(jì)工作的效用。

3結(jié)語(yǔ)

第4篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

【關(guān)鍵詞】 高校內(nèi)部審計(jì)； 現(xiàn)狀調(diào)查； 未來(lái)發(fā)展

我國(guó)高等教育在較短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)了歷史性跨越，進(jìn)入了國(guó)際公認(rèn)的大眾化發(fā)展階段，招生規(guī)模和校區(qū)規(guī)模不斷擴(kuò)大，在為我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)培養(yǎng)了大批高素質(zhì)人才的同時(shí)，也出現(xiàn)辦學(xué)行為不規(guī)范、建設(shè)資金濫用、教學(xué)設(shè)備不完善、干部違法違紀(jì)、高校發(fā)展定位不合理等問(wèn)題。此外，隨著我國(guó)高校教育體制深層次的變革，高校逐步融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮，在發(fā)展與變革中面臨著諸多不確定因素①。高校內(nèi)部審計(jì)，是指高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過(guò)對(duì)學(xué)校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢，旨在促進(jìn)完善管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益，從而促進(jìn)學(xué)校事業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)②。作為高校“免疫系統(tǒng)”的高校內(nèi)部審計(jì)必須與時(shí)俱進(jìn)，加快由傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)的轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮審計(jì)職能，為高校發(fā)展服務(wù)。

為摸清我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，筆者于2012年3月對(duì)我國(guó)具有代表性的高校（主要是教育部直屬高校）內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀以及政府教育管理部門對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)的重視情況進(jìn)行了調(diào)查分析，發(fā)放問(wèn)卷100份，收回有效問(wèn)卷81份，以從中窺見(jiàn)高校內(nèi)部審計(jì)未來(lái)發(fā)展的方向。

一、政府教育管理部門對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)的重視度

調(diào)查結(jié)果顯示，有60%的政府教育部門設(shè)置了專門負(fù)責(zé)高校內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立機(jī)構(gòu)；有73.33%配備了負(fù)責(zé)高校內(nèi)部審計(jì)工作的專職人員；有60%的機(jī)關(guān)利用了高校內(nèi)部審計(jì)單位出具的審計(jì)報(bào)告。由此可看出政府部門在較大程度上對(duì)高校內(nèi)審工作的重視與支持。全部的被調(diào)查者對(duì)未來(lái)高校內(nèi)審工作的重要程度均認(rèn)為非常重要。通過(guò)與前面的數(shù)據(jù)比較不難看出，當(dāng)前我國(guó)政府教育管理部門未來(lái)應(yīng)進(jìn)一步采取措施，提高對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度。

通過(guò)對(duì)高校審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查可以基本了解高校對(duì)內(nèi)審的重視程度。首先，審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況的調(diào)查結(jié)果為：設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)的占78%；與紀(jì)檢部門合署辦公的占22%。其次，審計(jì)機(jī)構(gòu)的分管領(lǐng)導(dǎo)情況是：書(shū)記占1%，校長(zhǎng)占26%，副書(shū)記占51%，副校長(zhǎng)占22%；審計(jì)機(jī)構(gòu)直接由書(shū)記和校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)的占27%，由副書(shū)記和副校長(zhǎng)分管的占73%。

以上數(shù)據(jù)表明，大多數(shù)高校設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)且有27%的審計(jì)機(jī)構(gòu)直接受書(shū)記或校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)地位較高，保證了審計(jì)的客觀、公正，高校內(nèi)部審計(jì)工作受到普遍重視。但是，有22%的高校審計(jì)機(jī)構(gòu)與紀(jì)檢部門合署辦公，說(shuō)明部分高校對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性以及審計(jì)的職能認(rèn)識(shí)不足。審計(jì)機(jī)構(gòu)的分管人為書(shū)記、副書(shū)記等黨委成員的占52%；為校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)等行政領(lǐng)導(dǎo)的占48%。該數(shù)據(jù)表明了高校對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度存在差異，不同級(jí)別的分管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、審計(jì)工作的內(nèi)容和開(kāi)展工作時(shí)的權(quán)力支持。

三、高校內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)情況

（一）審計(jì)人員的來(lái)源

總體上，審計(jì)部門人員來(lái)自高校招聘的占43%，財(cái)務(wù)部門調(diào)入占29%，其他部門調(diào)入占28%，沒(méi)有臨時(shí)聘用情況。說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)較高，互補(bǔ)性較強(qiáng)。高校畢業(yè)招聘的人員對(duì)審計(jì)理論方面的知識(shí)比較豐富，創(chuàng)新性較強(qiáng)，但缺乏工作經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)部門和其他部門調(diào)入的人員有工作經(jīng)歷，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，但新審計(jì)專業(yè)知識(shí)的深度和廣度不足。審計(jì)人員來(lái)自高校招聘和其他部門調(diào)入可以形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，有利于順利開(kāi)展審計(jì)工作并且保證審計(jì)質(zhì)量。

（二）審計(jì)人員數(shù)量

根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，高校審計(jì)部門全職工作人員共有574人，均值為7人。與全部在校生均值28 697的比例為1：4 099。具體來(lái)看，全職人員10—16人的占22%，5—9人的占51%，1—4人的占27%，比例最大的是5—9人。數(shù)據(jù)顯示出目前高校普遍存在審計(jì)人員不足、審計(jì)人員工作任務(wù)重的狀況。審計(jì)人員的缺乏將會(huì)影響審計(jì)工作的有效開(kāi)展和審計(jì)的質(zhì)量。

（三）審計(jì)人員學(xué)歷

高校全職的審計(jì)人員中本科畢業(yè)的占50%；碩士畢業(yè)的占37%；博士畢業(yè)的占5%；其他情況占8%。本科及以上學(xué)歷的占92%，反映出高校審計(jì)人員學(xué)歷較高且結(jié)構(gòu)比較合理，審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)素質(zhì)比較高。

（四）審計(jì)人員技能

總體上，高校內(nèi)部審計(jì)人員具有高級(jí)職稱（含高級(jí)審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、工程師、經(jīng)濟(jì)師）的占45%；具有中級(jí)職稱（含審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、工程師、經(jīng)濟(jì)師）的占48%；具有CIA資格的占7%。說(shuō)明高校內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力比較高，有利于審計(jì)業(yè)務(wù)的拓展和職能的轉(zhuǎn)型。

（五）審計(jì)人員工作年限

整體上，工作年限在10年及以上、5—10年（含5年）、3—5年（含3年）、3年以內(nèi)的人數(shù)比例均在25%左右，差別不大。5年及以上的占55%，說(shuō)明多數(shù)審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富，但工作時(shí)間較長(zhǎng)也存在一定局限性，如容易受到固有工作思維和模式的限制，創(chuàng)新方面有待提高等。5年以內(nèi)的占45%，說(shuō)明新進(jìn)審計(jì)人員占比較大。

四、高校審計(jì)工作保障情況

（一）審計(jì)方式的選擇

第5篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計(jì)；理念；方法；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-0-01

一、引言

高校內(nèi)部審計(jì)是高校通過(guò)設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的審計(jì)人員對(duì)高校的日常或特殊的財(cái)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合法性、有效性、合規(guī)性的審查，并給予評(píng)價(jià)與反饋的過(guò)程。目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)存在諸多問(wèn)題，嚴(yán)重影響了高校內(nèi)部審計(jì)功能發(fā)揮，因此對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行不斷優(yōu)化和創(chuàng)新成為我國(guó)當(dāng)前需要的解決的重要課題。本文認(rèn)為高校內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化與創(chuàng)新應(yīng)主要作好以下幾個(gè)方面的工作：

二、高校內(nèi)部審計(jì)觀念的優(yōu)化

觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)，高校內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)化與創(chuàng)新，首先是觀念的改變。長(zhǎng)期以來(lái)高校內(nèi)部審計(jì)工作人員始終認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是個(gè)形式上的工作，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的功能和作用以及定位認(rèn)識(shí)不清，既不注重內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮，也沒(méi)有強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)功能。隨著高校內(nèi)部審計(jì)工作重要性的凸顯，高校領(lǐng)導(dǎo)以及內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)對(duì)于促進(jìn)高校健康發(fā)展非常重要的工作，要在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，注重內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值功能，積極的通過(guò)開(kāi)展管理效益審計(jì)，提高被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、科學(xué)性以及效率?？傊瑑?nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的功能和價(jià)值，確立向內(nèi)部審計(jì)要效益、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)為高校發(fā)展提供良好服務(wù)的觀念。

三、高校內(nèi)部審計(jì)工作管理體制的創(chuàng)新與優(yōu)化

要想發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用與價(jià)值，首先要在高校內(nèi)部確立內(nèi)部審計(jì)的地位、注重內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的發(fā)揮。如果內(nèi)部審計(jì)工作在高校內(nèi)部得不到應(yīng)有的地位和尊重，無(wú)法發(fā)揮其獨(dú)立性，那么高校內(nèi)部審計(jì)必將流于形式，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用和功能。內(nèi)部審計(jì)管理體制的創(chuàng)新是如何解決獨(dú)立性與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的問(wèn)題。從理論來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須在高校負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下才能現(xiàn)實(shí)出崇高的地位，目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立雖然多樣化，但是基本上是將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門合并、或者與紀(jì)委聯(lián)合辦公，獨(dú)立性很差。本人建議，規(guī)模比較大的院校應(yīng)考慮設(shè)置內(nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)，建立由學(xué)校黨委書(shū)記、校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)的人員可以由各個(gè)院系的領(lǐng)導(dǎo)以及外部的專家構(gòu)成。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與其他部門分開(kāi)，單獨(dú)辦公，對(duì)于重大的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)應(yīng)該進(jìn)行內(nèi)部討論和表決，然后再制定相關(guān)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)算工作，這樣就可以極大的提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。

四、高校內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)創(chuàng)新

審計(jì)人員是審計(jì)隊(duì)伍的細(xì)胞，是決定審計(jì)質(zhì)量的基本元素。目前，高校審計(jì)人員多數(shù)為財(cái)會(huì)人員出身，起步較低，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏專業(yè)人員是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。就內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量而言，內(nèi)部審計(jì)部門通常為高校最“精簡(jiǎn)”部門，處于全局工作的“邊緣地帶”。而內(nèi)部審計(jì)在交流、溝通和宣傳教育力度上都很有限，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)作為業(yè)務(wù)主管部門，不是缺位，就是實(shí)力不足，使內(nèi)部審計(jì)既缺乏橫向交流，又缺乏縱向溝通。

內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)工作人員的綜合素質(zhì)要求比較高，尤其是隨著高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的信息化，在信息化環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)工作人員不但要掌握比較廣泛的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)技術(shù)以及方法，還要對(duì)計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)核算軟件比較精通。在信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)人員必須會(huì)利用專業(yè)知識(shí)，結(jié)合信息處理系統(tǒng)來(lái)尋找有價(jià)值的審計(jì)線索，還要學(xué)會(huì)利用各種軟件，積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，還應(yīng)推廣和完善統(tǒng)計(jì)抽樣、內(nèi)控測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率、保證審計(jì)質(zhì)量。此外內(nèi)部審計(jì)工作人員還要有良好的職業(yè)操守和職業(yè)道德，在工作中應(yīng)該具有一絲不茍、大公無(wú)畏的精神和氣魄。因此培養(yǎng)出優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人才，將是高校內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵。高校應(yīng)該積極的進(jìn)行內(nèi)部工作人員招聘體制的改革，加大力度引進(jìn)有能力、有水平的內(nèi)部審計(jì)工作人員。此外應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)在職人員的培訓(xùn)和再教育，積極提高他們現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的技術(shù)水平和能力。還應(yīng)專門的對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提升他們的綜合素質(zhì)。尤其是注重建立一支具有學(xué)習(xí)精神的內(nèi)部審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)，要讓他們通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)來(lái)增強(qiáng)本領(lǐng)和技能。

五、高校內(nèi)部審計(jì)職能與范圍的拓展與創(chuàng)新

內(nèi)部審計(jì)具有多種職能，傳統(tǒng)的高校內(nèi)部審計(jì)比較注重事后監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能，而忽略了事前控制、事中監(jiān)督的職能。在內(nèi)部審計(jì)的范圍上，高校內(nèi)部審計(jì)一般只對(duì)相關(guān)預(yù)算的審計(jì)，對(duì)一般性財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)，很少將內(nèi)部審計(jì)的觸角涉及到高校的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度不夠，忽略了管理效益審計(jì)。在信息化時(shí)代，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)早已不是查錯(cuò)防弊那么簡(jiǎn)單，高校內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該積極實(shí)施參與式審計(jì)，確立對(duì)內(nèi)對(duì)外服務(wù)的觀念。因此筆者認(rèn)為高校內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該加大對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)事前控制以及事中監(jiān)督，要積極的拓展內(nèi)部審計(jì)的職能和審計(jì)范圍，突出內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能，要通過(guò)參與式審計(jì)，積極的向管理要效益。面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)多元化、全球化，我們應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督前瞻性，審計(jì)關(guān)口前移，改進(jìn)審計(jì)方法，采用跟蹤審計(jì)，在預(yù)防和增值上下功夫，以改變目前的審計(jì)現(xiàn)狀，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用和效果。要通過(guò)開(kāi)展多個(gè)范圍，多種形式的內(nèi)部審計(jì)工作，確立高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在高校中的地位、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的功能和作用。這對(duì)于健全高校內(nèi)部的運(yùn)行機(jī)制，保護(hù)高校各項(xiàng)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)高校健康良性的發(fā)展都具有十分重要的意義。

六、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上分析，我們發(fā)現(xiàn)目前高校內(nèi)部審計(jì)還處于一個(gè)比較初級(jí)階段，積極的優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作，加大創(chuàng)新力度，是高校在不斷發(fā)展過(guò)程中的必然要求。高校應(yīng)該按照我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合自身實(shí)際，積極的加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化與創(chuàng)新體制改革，只有如此才能促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作更好的發(fā)揮其作用，促進(jìn)高校健康良性的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

[中圖分類號(hào)]G647　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號(hào)]1004-3985(2011)30-0040-02

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革的深入，審計(jì)環(huán)境也不斷發(fā)生變化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型是現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略目標(biāo)。作為內(nèi)部審計(jì)組成部分之一的高校內(nèi)部審計(jì)，如何“實(shí)現(xiàn)從以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)為主，向以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)、效益審計(jì)與以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)并重”的轉(zhuǎn)變，成為理論研究和實(shí)踐的熱點(diǎn)。筆者擬根據(jù)自身的高校內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，探討高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的漸進(jìn)性及關(guān)鍵因素。

一、外力推動(dòng)與自身謀求發(fā)展促使高校內(nèi)部審計(jì)必然轉(zhuǎn)型

高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，既符合我國(guó)高校發(fā)展的客觀需要，也符合國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展潮流，同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)自身謀求發(fā)展的需求所致。

1　國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展潮流對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)的影響。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)近年來(lái)快速發(fā)展，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)無(wú)論是理論研究還是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都要比我國(guó)先進(jìn)。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)致力于對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義、準(zhǔn)則框架的研究和推廣，其對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義為：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程約有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的研究和推廣，使現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中如何改善管理、增加價(jià)值成為理論研究與實(shí)踐應(yīng)用的熱點(diǎn)。2002年薩班斯法案中，把內(nèi)部審計(jì)提升到公司治理基石的高度，其職能作用越來(lái)越重要，發(fā)展空間也越來(lái)越廣闊?，F(xiàn)代信息技術(shù)和科學(xué)的數(shù)理方法在審計(jì)中的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的實(shí)時(shí)在線工作。

近年來(lái)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的國(guó)際聯(lián)系、交往日益緊密，國(guó)際先進(jìn)的審計(jì)理念與方法技術(shù)不斷被引入我國(guó)，而國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師(CIA)考試制度在中國(guó)的推行，使我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員及其教育培訓(xùn)經(jīng)歷著國(guó)際化的沖擊，促使我們不斷思索改進(jìn)與轉(zhuǎn)型。

2　行業(yè)協(xié)會(huì)及教育系統(tǒng)的推動(dòng)。隨著審計(jì)法律法規(guī)的建立和完善，一系列以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的審計(jì)準(zhǔn)則相繼頒布實(shí)施，為內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型提供了有力的政策支持和法律保障。按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006至2010年工作規(guī)劃》的安排，內(nèi)審協(xié)會(huì)將把逐步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展作為今后的一個(gè)工作重點(diǎn)。內(nèi)審協(xié)會(huì)近年來(lái)通過(guò)組織研討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、改善組織治理等前沿課題，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)工作，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化教育培訓(xùn)的影響；《高校內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》的頒布，為高校內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步提供了理論指導(dǎo)和實(shí)踐操作模式，這有助于提高教育內(nèi)部審計(jì)工作的地位，更加明確高校內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，從而進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，加快推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型進(jìn)度。

3　高等教育改革與發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的迫切需求。隨著我國(guó)高等教育的快速發(fā)展，各高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，教育投資不斷增加，教育經(jīng)費(fèi)渠道也不斷拓寬，辦學(xué)資金多元化，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜多樣。教育部要求將教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入審計(jì)范圍，高校內(nèi)部審計(jì)工作由單一向多元化轉(zhuǎn)變，難度逐步加大。高校審計(jì)工作必須走出傳統(tǒng)審計(jì)的老路，積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理和效益審計(jì)轉(zhuǎn)變，從促進(jìn)防范高校風(fēng)險(xiǎn)到以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)新模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管控功能與服務(wù)功能。

4　高校內(nèi)審人員自身謀求發(fā)展的需求。高校本身具有濃厚的學(xué)術(shù)氛圍，是理論研究的發(fā)源地。高校內(nèi)部審計(jì)人員所表現(xiàn)出的典型特征包括：一是具備一定的審計(jì)理論功底和研究水平，愛(ài)好和擅長(zhǎng)審計(jì)課題研究；二是善于學(xué)習(xí)，對(duì)前沿的、國(guó)際的先進(jìn)理念極為敏感；三是積極把理論應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐；四是致力于對(duì)先進(jìn)審計(jì)理念、準(zhǔn)則與指南及審計(jì)實(shí)踐案例的推廣與交流。

作為服務(wù)于高校發(fā)展的一個(gè)職能部門，內(nèi)部審計(jì)如果僅僅局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域，將逐漸失去存在的必要。當(dāng)前，高校內(nèi)部審計(jì)人員主觀上有提高審計(jì)影響、發(fā)揮審計(jì)作用，使審計(jì)工作向更高層次邁進(jìn)的意愿，因而愿意改革傳統(tǒng)的審計(jì)模式，準(zhǔn)確定位，及時(shí)轉(zhuǎn)型。

二、高校內(nèi)部審計(jì)多層次并存的特點(diǎn)決定其轉(zhuǎn)型是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程

內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是一個(gè)綜合性的概念，包括審計(jì)觀念、審計(jì)職能、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)手段和審計(jì)方式等方面的轉(zhuǎn)變。目前各高校內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀差異很大，多層次并存，這就決定了高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型不能一刀切，而必然是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。

1　高校內(nèi)部審計(jì)多層次并存。我國(guó)高校發(fā)展水平有高低之分，內(nèi)部審計(jì)所處的審計(jì)環(huán)境也有所不同，各高校內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀差異較大?？傮w來(lái)看，高校內(nèi)審從審計(jì)模式上處于賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)與控制基礎(chǔ)審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并存；在審計(jì)目標(biāo)上，以查錯(cuò)糾弊為主與以監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制能力為主并存；在審計(jì)職能上，既有單純的監(jiān)督，也有監(jiān)督與服務(wù)并重；在審計(jì)內(nèi)容上，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主與經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)和效益審計(jì)及信息系統(tǒng)審計(jì)并存；在審計(jì)方式上，既有事后監(jiān)督為主，也有事前、事中全過(guò)程監(jiān)督并重；在審計(jì)手段上，手工操作與計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)審計(jì)并存；在審計(jì)技術(shù)上，簡(jiǎn)單查賬技術(shù)與大量運(yùn)用科學(xué)的數(shù)理統(tǒng)計(jì)技術(shù)并存；在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，既有獨(dú)立設(shè)置內(nèi)審部門，也有紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公；在人員配備上，既有一人審計(jì)處也有多人審計(jì)處，且人員素質(zhì)差別大；在審計(jì)作用發(fā)揮上，既有主動(dòng)立項(xiàng)尋求更大突破的積極能動(dòng)作用，也有被動(dòng)從屬配合的消極作用。這種內(nèi)部審計(jì)多層次并存的特點(diǎn)決定了轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵多元化。

2　高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。由于高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是在摸索中前進(jìn)的，加之上述內(nèi)部審計(jì)多層次并存的現(xiàn)狀，高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型不是搞一刀切，簡(jiǎn)單設(shè)定一個(gè)年限就能轉(zhuǎn)型成功的，而是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。首先，對(duì)高校內(nèi)審轉(zhuǎn)型的觀念轉(zhuǎn)變不能一蹴而就，有的高校對(duì)內(nèi)審的重要性沒(méi)有認(rèn)識(shí)到位，對(duì)轉(zhuǎn)型的需求并不迫切；其次，現(xiàn)有內(nèi)審人員素質(zhì)不能即刻提高，傳統(tǒng)審計(jì)下的慣性使然，審計(jì)人員從學(xué)習(xí)新理念和新知識(shí)，到實(shí)踐應(yīng)用并根植于日常工作中，再到確實(shí)發(fā)揮作用需要一個(gè)周期，即使是引進(jìn)人才，在現(xiàn)有人力資源市場(chǎng)中能滿足擁有現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)雙重要求的人才卻嚴(yán)重匱乏；再次，一些審計(jì)設(shè)備軟件的購(gòu)置、應(yīng)用需要報(bào)批程序和熟練過(guò)程，才能發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)有的作用；最后，高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型也 需要領(lǐng)導(dǎo)重視和其他部門的轉(zhuǎn)變和配合(如提升內(nèi)審地位、建立健全內(nèi)控、重視風(fēng)險(xiǎn))，這些都需要一個(gè)過(guò)程。

鑒于此，筆者認(rèn)為高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型不是對(duì)傳統(tǒng)做法的全盤否定，而是在以前的工作基礎(chǔ)上，在常規(guī)審計(jì)工作中逐步利用先進(jìn)技術(shù)并把效益審計(jì)、管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)滲透、融入日常工作中，是一個(gè)多層次多元化漸進(jìn)式的轉(zhuǎn)變過(guò)程，每一個(gè)層面的變化，都屬于轉(zhuǎn)型的一個(gè)方面，而只有當(dāng)最終達(dá)到“在現(xiàn)代信息技術(shù)條件下，以內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的效益審計(jì)和管理審計(jì)并重”，才能算全面轉(zhuǎn)型成功。

三、高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵因素

就如何推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)王道成會(huì)長(zhǎng)曾提出，應(yīng)該把握“六個(gè)轉(zhuǎn)變”和“三個(gè)特點(diǎn)”。除此之外，筆者認(rèn)為在推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型上，還應(yīng)把握好以下幾個(gè)關(guān)鍵因素：

1　內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與領(lǐng)導(dǎo)大力支持及各部門積極配合密不可分。高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型不是其自身有要求、有改進(jìn)就能轉(zhuǎn)型成功，達(dá)到轉(zhuǎn)型目標(biāo)的前提是必須有一個(gè)良好的審計(jì)環(huán)境。首先是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型意味著內(nèi)部審計(jì)需要站在一定的高度，參與決策和重要管理環(huán)節(jié)，拓寬審計(jì)范圍，增加人員規(guī)模及經(jīng)費(fèi)需求等。高校領(lǐng)導(dǎo)在審計(jì)轉(zhuǎn)型工作中應(yīng)該給予實(shí)質(zhì)性的支持和幫助，成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂規(guī)劃，保證轉(zhuǎn)型工作順利進(jìn)行；重大決策會(huì)議要求內(nèi)審列席并發(fā)表意見(jiàn)；關(guān)心轉(zhuǎn)型工作的進(jìn)展；注重內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理；加強(qiáng)內(nèi)審部門綜合建設(shè)，提升審計(jì)人員素質(zhì)，關(guān)鍵審計(jì)結(jié)果公開(kāi)落實(shí)，為審計(jì)轉(zhuǎn)型工作營(yíng)造良好的環(huán)境。其次是審計(jì)成果的獲得也是建立在各部門相應(yīng)的支持和配合上?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的核心理念是為組織增值服務(wù)，內(nèi)審不是站在其他部門的對(duì)立面挑毛病、找缺點(diǎn)，而是通過(guò)提供評(píng)價(jià)與咨詢活動(dòng)促進(jìn)各部門建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升內(nèi)部管理水平。

2　擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型成果應(yīng)用的宣傳與推廣。要提升高校內(nèi)部審計(jì)整體轉(zhuǎn)型與發(fā)展的層次和水平，一是高校內(nèi)部審計(jì)自身通過(guò)嘗試轉(zhuǎn)型，積累并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷擴(kuò)大轉(zhuǎn)型后審計(jì)成果的應(yīng)用；二是加強(qiáng)高校之間的聯(lián)系和交流，對(duì)轉(zhuǎn)型的典型經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行大力宣傳，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享，相互學(xué)習(xí)，相互提高；三是行業(yè)協(xié)會(huì)組織專門力量，深入總結(jié)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中做出成效的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，尤其是在開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的管理審計(jì)方面，或者在信息化條件下內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)代化建設(shè)等方面取得的好經(jīng)驗(yàn)和做法，進(jìn)行推廣和交流，形成示范作用，并進(jìn)一步深化轉(zhuǎn)型的力度。

3　通過(guò)內(nèi)外部評(píng)估來(lái)評(píng)定內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的落實(shí)情況。高校內(nèi)部審計(jì)如何落實(shí)轉(zhuǎn)型工作、確定已經(jīng)轉(zhuǎn)型的程度以及改進(jìn)措施等，都需要進(jìn)行一定的考核與評(píng)價(jià)，來(lái)促進(jìn)轉(zhuǎn)型工作的深入。一是高校內(nèi)審定期開(kāi)展自我評(píng)估，查找不足，強(qiáng)化改進(jìn)措施，推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型工作不斷深入；二是各高校之間應(yīng)進(jìn)行同業(yè)互查，互相幫助，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，探索在轉(zhuǎn)型與發(fā)展上有成效的方式與方法；三是行業(yè)協(xié)會(huì)通過(guò)設(shè)定實(shí)用可行的評(píng)估指標(biāo)，定期開(kāi)展對(duì)高校內(nèi)審的檢查與指導(dǎo)，樹(shù)立轉(zhuǎn)型成功的典型予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)轉(zhuǎn)型不到位的審計(jì)部門進(jìn)行激勵(lì)并提供一定的專業(yè)指導(dǎo)。

第7篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

引言

國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010―2020年）中明確指出：“加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督，強(qiáng)化重大建設(shè)項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)使用全過(guò)程的審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范、安全、有效?！备咝?nèi)部審計(jì)是高校經(jīng)濟(jì)管理中的一個(gè)重要組成部分。目前，高校基本上都建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或配備了專職、兼職內(nèi)部審計(jì)人員，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》制定了各種審計(jì)規(guī)章制度，并積極開(kāi)展高校內(nèi)部審計(jì)工作。但是，由于內(nèi)部審計(jì)固有的限制、高校特殊的主客觀條件等因素的影響，制約了我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，使高校內(nèi)部審計(jì)職能弱化。因此，在新形勢(shì)下，高校內(nèi)部審計(jì)工作的缺陷或弊端日益顯現(xiàn)。

一、國(guó)內(nèi)外高校內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展及研究現(xiàn)狀

國(guó)外，內(nèi)部審計(jì)是伴隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和組織規(guī)模的擴(kuò)大，出于內(nèi)部管理的需要而產(chǎn)生和逐步興起的。其發(fā)展大致經(jīng)歷了財(cái)務(wù)審計(jì)階段、經(jīng)營(yíng)審計(jì)階段、管理審計(jì)階段和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的綜合審計(jì)階段。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）（1999）定義內(nèi)部審計(jì)：“一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，它的目的是為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率，它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高它們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)?！痹趪?guó)外高校已有健全的高校內(nèi)審組織，在美國(guó)，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常會(huì)接受大學(xué)審計(jì)師協(xié)會(huì)（ACUA）的管理和協(xié)調(diào)，ACUA成立于1958年，為美國(guó)及其他國(guó)家的500家高等教育機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。ACUA主要有三種功能：一是為高校內(nèi)審人員提供后續(xù)教育的機(jī)會(huì)、調(diào)整高校內(nèi)審的規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)管理；二是對(duì)高校之間的內(nèi)審工作進(jìn)行一定的協(xié)調(diào)；三是ACUA有學(xué)術(shù)刊物，以此鼓勵(lì)高校內(nèi)審人員積極從事內(nèi)審方面的研究工作，為高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間交流工作經(jīng)驗(yàn)提供了一個(gè)平臺(tái)。在澳大利亞，高等學(xué)校的管理是按照經(jīng)營(yíng)的理念來(lái)運(yùn)作的，審計(jì)方式有很強(qiáng)的獨(dú)立性，所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)既不受政府也不受學(xué)校的影響。

我國(guó)高校的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與國(guó)家內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展同步的，在國(guó)家立法和行政的推動(dòng)下，高等院校的內(nèi)部審計(jì)逐步發(fā)展起來(lái)，主要經(jīng)歷了三個(gè)階段。第一個(gè)階段，1983―1990年各高等院校一面組建機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)人員；一面積極開(kāi)展工作，摸索內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)。第二個(gè)階段，1991―1998年各高校以建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，強(qiáng)化科學(xué)管理，提高資金使用效益，防止和糾正、流失和浪費(fèi)現(xiàn)象，作為內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)。第三個(gè)階段，1998年教育部原審計(jì)局由審計(jì)署的派駐機(jī)構(gòu)調(diào)整為派出機(jī)構(gòu)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)不再直接管理教育審計(jì)，教育審計(jì)歸屬教育部財(cái)務(wù)司管理這一轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步理順國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，有利于內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。進(jìn)入21世紀(jì)高校內(nèi)審緊緊圍繞高等教育事業(yè)改革和發(fā)展，教育部進(jìn)一步明確了新形式下教育審計(jì)的任務(wù)和目標(biāo)，規(guī)范了教育審計(jì)工作程序。對(duì)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置形式，審計(jì)范圍，審計(jì)程序，審計(jì)職責(zé)，審計(jì)權(quán)限等方面如何適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和教育改革的需要都做了新的表達(dá)，為教育審計(jì)的發(fā)展奠定了更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。各地方也相應(yīng)配套制定了教育系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定。另一方面，從其審計(jì)的內(nèi)容來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，基建修繕工程審計(jì)為主，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三個(gè)階段；其審計(jì)職能主要為監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和服務(wù)職能。

二、加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)的必要性

近年來(lái)，伴隨著高校規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校辦學(xué)自主權(quán)增大，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)籌措渠道多元化、教育資源配置廣泛化，經(jīng)費(fèi)支出繁雜化，基本建設(shè)投資大幅增加的形勢(shì)下，高校經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)日趨復(fù)雜，高校不再是一方凈土，頻頻出現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象，這對(duì)高校的聲譽(yù)和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此如何建立適合高等學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)高等學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效控制，防范和化解內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高等學(xué)校的廉政建設(shè)，是高等學(xué)校管理工作面臨的重要課題。

三、加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)工作的建議

（一）保持高校內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，也是審計(jì)的立身之本。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求是內(nèi)部審計(jì)人員必須獨(dú)立于他們所審查的活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的組織狀況和內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性來(lái)實(shí)現(xiàn)的。作為高校內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門，由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象都隸屬于同一單位，想要在審計(jì)中保持客觀公正，實(shí)事求是，不受外界干擾，是比較困難的。因此學(xué)校通過(guò)設(shè)置形式上獨(dú)立的審計(jì)部門，實(shí)行垂直管理，直接向校務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)費(fèi)、人事及業(yè)務(wù)開(kāi)展，在分管相關(guān)業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)的監(jiān)督下進(jìn)行，但最終審批權(quán)集中于高校法人。從而使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中享有經(jīng)費(fèi)、人事、業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面的相對(duì)獨(dú)立性。同時(shí)，給予內(nèi)部審計(jì)絕對(duì)的權(quán)威性，使高校內(nèi)部審計(jì)在制度上得到保障，保證內(nèi)部審計(jì)形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。

（二）強(qiáng)化高校內(nèi)部審計(jì)職能

高校管理層要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在高校組織管理中的重要作用，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，賦予內(nèi)審機(jī)構(gòu)全面履行審計(jì)職能的權(quán)限，確立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是學(xué)校唯一辦理審計(jì)事項(xiàng)的職能部門地位。內(nèi)部審計(jì)是高校實(shí)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，因此審計(jì)部門要首先履行其監(jiān)督、控制職能，對(duì)學(xué)校內(nèi)重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重點(diǎn)基建項(xiàng)目，物質(zhì)采購(gòu)等財(cái)經(jīng)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，由以前的事后審計(jì)，變?yōu)槌扇^(guò)程的跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的監(jiān)督過(guò)程。其次，審計(jì)處作為高校的職能部門，擔(dān)負(fù)著維護(hù)學(xué)校健康發(fā)展的重要使命。通過(guò)對(duì)校內(nèi)各部門的內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)部門也直接參與了學(xué)校的管理工作，其角色不再是傳統(tǒng)意義上的監(jiān)督，而是經(jīng)濟(jì)管理的重要參與者，因此管理職能漸漸演變成內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要職能。隨著高等教育改革的發(fā)展，高校在被賦予更多職責(zé)的同時(shí)，自主性也大大增強(qiáng)。比如辦學(xué)形式的多樣化，后勤改革的社會(huì)化，學(xué)校開(kāi)展“產(chǎn)學(xué)研”，開(kāi)辦校企合作等高校經(jīng)濟(jì)形式的多元化，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)，為學(xué)校管理層提供決策服務(wù)和咨詢職能。

第8篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

【摘要】教育體制改革的不斷深入和教育結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整,高校呈現(xiàn)出歷史性和跨越式發(fā)展,高校內(nèi)部審計(jì)面臨著新的挑戰(zhàn),本文從高校內(nèi)部審計(jì)觀念、體制、人員、職能、方法等幾方面對(duì)審計(jì)創(chuàng)新提出了一些思考。

【關(guān)鍵詞】高校;內(nèi)部審計(jì);創(chuàng)新

高校內(nèi)部審計(jì)是指高等院校所設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)及其專職人員依法獨(dú)立地對(duì)本部門、本單位及其所屬單位的財(cái)務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證和服務(wù)的活動(dòng)。它是確保高等教育目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、依法治校、強(qiáng)化管理和自我約束的重要手段。近年來(lái),隨著國(guó)家對(duì)高等教育投入的大幅度增加和高校多渠道辦學(xué)能力的逐步增強(qiáng),高校建設(shè)步伐明顯加快,高校規(guī)模也不斷擴(kuò)大,其組織管理幅度更寬,教學(xué)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更豐富,財(cái)務(wù)預(yù)算資金更大。高校內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)高層次、綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與管理工作的地位和作用越來(lái)越明顯。盡管許多高校內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績(jī),但總體來(lái)看,我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)同高校的快速發(fā)展不相適應(yīng),內(nèi)部審計(jì)的職能作用沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái),因此,高校內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新就顯得尤為重要和迫切。

1高校內(nèi)部審計(jì)觀念創(chuàng)新

從我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)期實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)積累講,內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮作用,必須要適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,遵從審計(jì)內(nèi)在的客觀規(guī)律,審計(jì)人員必須要有創(chuàng)新思維。內(nèi)部審計(jì)人員要從“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”的傳統(tǒng)思維定勢(shì)中解放出來(lái),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的“內(nèi)向性”,內(nèi)部審計(jì)要生存并發(fā)展,就必須走服務(wù)內(nèi)向性的道路。因此,審計(jì)人員要消除“局外人”意識(shí),要更多地從被審計(jì)單位和被審計(jì)人的角度研究審計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題,改變被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)“敬而遠(yuǎn)之”的心態(tài),在內(nèi)審工作中實(shí)行服務(wù)形式多樣化。

因此,高校內(nèi)部審計(jì)必須與內(nèi)部管理的需要保持和諧一致,正確認(rèn)識(shí)并全面履行高校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能,使內(nèi)審工作與高校依法治校、深化改革、快速發(fā)展的形勢(shì)相適應(yīng),使內(nèi)部審計(jì)管理、內(nèi)審機(jī)構(gòu)的“人、法、技”建設(shè)與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作的發(fā)展相適應(yīng),扎扎實(shí)實(shí)地做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。在實(shí)際工作中,突出“內(nèi)向服務(wù)”,通過(guò)開(kāi)展正常的審計(jì)業(yè)務(wù),監(jiān)督、評(píng)價(jià)本單位對(duì)國(guó)家法律、行業(yè)政策法規(guī)和本校有關(guān)規(guī)章制度的遵循情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背管理原則的活動(dòng),向管理者提供針對(duì)性較強(qiáng)的各種幫助;為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“真實(shí)、合法、效益”提供合理保證,促使內(nèi)部審計(jì)工作從以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為己任向堅(jiān)持標(biāo)本兼治轉(zhuǎn)變,使內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)與學(xué)校發(fā)展目標(biāo)保持高度一致。

2高校內(nèi)部審計(jì)體制創(chuàng)新

2003年5月1日起實(shí)施的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第四條規(guī)定:“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)利機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作”。照此規(guī)定,我國(guó)高校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該是在校(院)長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下及校(院)黨委或校董事會(huì)等權(quán)利機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。但是,由于認(rèn)識(shí)問(wèn)題或其他原因,我國(guó)高校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式卻是多種多樣。如部分學(xué)校還存在由主管財(cái)務(wù)的副校(院)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、由紀(jì)檢、監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等不合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。領(lǐng)導(dǎo)體制很直接地表明了審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位與權(quán)威,一般內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的主管領(lǐng)導(dǎo)級(jí)別越高,則審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位也越高,越能保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,如由校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的地位和權(quán)威要相對(duì)高一些。目前,除部分高校獨(dú)立設(shè)立審計(jì)處外,多數(shù)高校沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),而是與紀(jì)委、監(jiān)察處合署辦公,這種情況下的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)獨(dú)立性較差。由于高校內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中,具體的審計(jì)項(xiàng)目或多或少會(huì)受到來(lái)自校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、被審單位或相關(guān)人員的干擾或影響,這使得高校內(nèi)部審計(jì)工作流于形式起不到應(yīng)有的作用,獨(dú)立性就成為高校審計(jì)人員特有的問(wèn)題。

3內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)機(jī)制創(chuàng)新

內(nèi)部審計(jì)工作作為一門專門管理技術(shù),其工作內(nèi)容涉及到高校管理的多個(gè)領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)人員必須具有廣博的知識(shí)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力,除審計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)外,還必須具備管理、法律、經(jīng)濟(jì)以及基本建設(shè)等方面的知識(shí),這樣才能勝任這種專業(yè)性極強(qiáng)的技術(shù)工作。目前,我國(guó)大多數(shù)高校內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,理論功底差,知識(shí)面狹窄,業(yè)務(wù)技能單一,缺乏必要的專業(yè)培訓(xùn)和再教育,這就使得審計(jì)工作缺乏深度與廣度,在工作中很少有突破性的發(fā)展。因此內(nèi)審人員應(yīng)通過(guò)工作實(shí)踐不斷提高專業(yè)素養(yǎng),通過(guò)多種形式的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),努力提高法規(guī)運(yùn)用能力、審計(jì)技術(shù)水平和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)能力,以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力,盡可能成為“一專多能”的復(fù)合型人才。

4高校內(nèi)部審計(jì)職能創(chuàng)新

傳統(tǒng)的高校內(nèi)部審計(jì)往往偏重于監(jiān)督和事后審計(jì),僅有少數(shù)高校開(kāi)展了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等工作。大部分高校內(nèi)審工作只局限于對(duì)高校自身預(yù)決算的編制、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的審計(jì)與監(jiān)督,很少介入到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前審計(jì)把關(guān)和事中審計(jì)控制,忽視了對(duì)管理及效益的審計(jì),給高校違法違紀(jì)等腐敗案件以滋生的土壤,忽視了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能,未做到監(jiān)督與服務(wù)并重,在工作的開(kāi)展過(guò)程中沒(méi)有從加強(qiáng)管理、提高效益、防止風(fēng)險(xiǎn)的角度介入到事前預(yù)防和事中控制,只強(qiáng)調(diào)監(jiān)督而很少考慮如何為單位增效,使內(nèi)部審計(jì)工作陷于被動(dòng)地位。

高校內(nèi)部審計(jì)要在強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí),重視服務(wù)效能,實(shí)現(xiàn)面向?qū)芾怼⑿б娴榷喾矫?、多領(lǐng)域的審計(jì),通過(guò)“參與式審計(jì)”與被審單位座談、商討,共同分析存在的問(wèn)題,共同提出解決問(wèn)題的對(duì)策與方法,及時(shí)解決問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)職能的正確定位,從而促進(jìn)高校加強(qiáng)管理、避免和減少損失、提高資金使用效益、健全內(nèi)部控制、保障高校資產(chǎn)的安全與完整。

5高校內(nèi)部審計(jì)方法創(chuàng)新

第9篇：高校內(nèi)部審計(jì)范文

一、高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制概述

㈠高校內(nèi)部審計(jì)概述

2003年3月，審計(jì)署了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，定義了“內(nèi)部審計(jì)”：獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部及下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等的真實(shí)、合法、有效的活動(dòng)即為內(nèi)部審計(jì)[1]。高校內(nèi)部審計(jì)工作就是高校內(nèi)部的審計(jì)部門對(duì)高校及下屬單位的財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)行為。

㈡審計(jì)質(zhì)量控制

審計(jì)質(zhì)量控制就是高校的審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部的各項(xiàng)事務(wù)的優(yōu)劣程度進(jìn)行控制，包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制與審計(jì)工作質(zhì)量控制。審計(jì)工作的質(zhì)量控制是審計(jì)部門建立、實(shí)施控制政策和程序的總稱，其宗旨是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、規(guī)范行為、明確責(zé)任、確保質(zhì)量符合國(guó)家和行業(yè)協(xié)會(huì)的審計(jì)準(zhǔn)則；其主要的內(nèi)容包括：科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目、客觀工作的審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)部門的專業(yè)能力等等。

二、構(gòu)建高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系

審計(jì)質(zhì)量控制體系包括微觀控制體系和宏觀控制體系兩方面。微觀控制體系是指審計(jì)部門內(nèi)部的質(zhì)量控制和檢查。這涉及到專業(yè)能力、職業(yè)道德、工作分配、簡(jiǎn)單等方面。規(guī)范的說(shuō)包括：人員的控制、計(jì)劃控制及實(shí)施審計(jì)時(shí)監(jiān)督控制、審計(jì)結(jié)果控制等[2]。宏觀控制體系則主要是審計(jì)規(guī)范方面的控制，它包括審計(jì)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德等的質(zhì)量控制。

三、高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的實(shí)施

㈠審計(jì)工作質(zhì)量體系方面應(yīng)當(dāng)采取的控制措施

高校內(nèi)部審計(jì)部門必須采取一些有效的措施來(lái)改進(jìn)和提高高校的審計(jì)工作質(zhì)量，對(duì)審計(jì)部門內(nèi)部工作進(jìn)行有效的控制。這主要體現(xiàn)在對(duì)審計(jì)隊(duì)伍的建立、審計(jì)法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制訂、設(shè)計(jì)方法等多方面的控制，簡(jiǎn)而言之，就是在“人、法、技”三方面加強(qiáng)控制。

⒈加強(qiáng)審計(jì)部門及隊(duì)伍的建立，提高其人員的素質(zhì)和能力

審計(jì)工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此就必須有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和素質(zhì)高、能力強(qiáng)的人員來(lái)負(fù)責(zé)審計(jì)。因此，在構(gòu)建審計(jì)人員體系時(shí)要堅(jiān)持以下三個(gè)準(zhǔn)則：首先是政治準(zhǔn)則；其次是專業(yè)準(zhǔn)則，再次是能夠文化準(zhǔn)則。另外，上崗后，還要加強(qiáng)對(duì)在職人員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，把學(xué)歷教育和專業(yè)培訓(xùn)相結(jié)合，及時(shí)的更新審計(jì)知識(shí)、提升業(yè)務(wù)能力。

⒉加強(qiáng)審計(jì)規(guī)章制度的建設(shè)，規(guī)范審計(jì)活動(dòng)

首先，要制訂完善的審計(jì)法律法規(guī)或者規(guī)章制度，使內(nèi)部審計(jì)時(shí)有法可依。制訂審計(jì)的規(guī)章制度首先需要遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)所制訂的行業(yè)準(zhǔn)則，同時(shí)還要結(jié)合高校內(nèi)部的實(shí)際情況，既要符合現(xiàn)實(shí)又要高瞻遠(yuǎn)矚，并且借鑒國(guó)外或者其他高校機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范審計(jì)行為[3]。

⒊合理運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法或技術(shù)，提高工作質(zhì)量和效率

高校內(nèi)部的審計(jì)部門要注重技術(shù)和方法的探索。一方面要大力加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的技術(shù)；另一方面要采取多部門配合來(lái)進(jìn)行審計(jì)，整合資源，節(jié)約時(shí)間、提高效率。

㈡審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量體系方面應(yīng)采取的控制措施

審計(jì)項(xiàng)目控制措施，即具體審計(jì)項(xiàng)目的選擇、立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告等環(huán)節(jié)的效率和效果達(dá)到的程度。其控制的主要措施有以下幾方面：

⒈加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理和程序控制。從確立項(xiàng)目至報(bào)告編寫等整個(gè)過(guò)程都必須規(guī)范，同時(shí)審批嚴(yán)格。

⒉建立審計(jì)立項(xiàng)制，做到立項(xiàng)有依據(jù)。審計(jì)部門應(yīng)避免隨意立項(xiàng)，必須簽訂經(jīng)相關(guān)部門或主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的審計(jì)立項(xiàng)書(shū)方可立項(xiàng)。

⒊制訂切實(shí)可行的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要盡可能涵蓋每項(xiàng)具體工作的流程，使實(shí)施者易于執(zhí)行。

⒋加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告審核。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終體現(xiàn)，要經(jīng)層層審核，才能出具。

⒌建立審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度。審計(jì)結(jié)束后，召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，對(duì)有異議的進(jìn)行解答、提出意見(jiàn)和建議，同時(shí)聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部門的意見(jiàn)和建議，提高審計(jì)的透明度和威懾度。

㈢審計(jì)質(zhì)量考核與評(píng)價(jià)的控制措施