企業(yè)財(cái)務(wù)管理納稅籌劃問題探討

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隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，納稅對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面都產(chǎn)生了重要的影響。納稅不僅影響著一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也影響著納稅人的收入來源等各個(gè)方面。如果一個(gè)企業(yè)的納稅策略是正確的，將會(huì)帶領(lǐng)其獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，也會(huì)產(chǎn)生正確的經(jīng)濟(jì)策略。但是如果一個(gè)企業(yè)的納稅策略是錯(cuò)誤的，將會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生很大的損失，不僅影響著整個(gè)企業(yè)未來的發(fā)展，也關(guān)乎著企業(yè)中每一個(gè)工作人員或服務(wù)人員的未來。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的納稅籌劃也顯得越來越重要。納稅籌劃主要是針對(duì)納稅產(chǎn)生的，納稅籌劃的目的在于能夠使納稅人獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，并能夠保證一個(gè)企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展，使企業(yè)的工作人員和服務(wù)人員都能夠獲得相對(duì)較高的經(jīng)濟(jì)利益。縱觀近幾年對(duì)于納稅籌劃的調(diào)查來看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理納稅籌劃仍然存在著許多問題。本文以連云港市城建控股集團(tuán)財(cái)務(wù)部門為例，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，納稅籌劃相關(guān)問題進(jìn)行探討。現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的納稅籌劃還處于開始階段，各個(gè)方面都存在著一些不足，我們必須要正視納稅籌劃所存在的問題，并根據(jù)所存在的問題找到解決方法，才能夠做好納稅籌劃這一板塊，才能為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)更加長(zhǎng)足的發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃基本內(nèi)涵

納稅籌劃就是通過對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，制作一整套完整的納稅方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。因?yàn)榧{稅是一個(gè)企業(yè)必不可少的環(huán)節(jié)，它決定著一個(gè)企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也決定著一個(gè)企業(yè)中所有工作人員和服務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)來源。納稅籌劃是源于西方國(guó)家，很久以前，意大利人就有專門為納稅人提供稅收咨詢服務(wù)的工作，其中就包括納稅籌劃，這是納稅籌劃最初的來源。后來經(jīng)過納稅服務(wù)的不斷發(fā)展，納稅籌劃在各個(gè)國(guó)家中廣泛發(fā)展，在美國(guó)，納稅籌劃咨詢業(yè)年產(chǎn)值在1000億美元左右。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的原因及意義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的原因

為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益：所有的企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，最根本的目的就是獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。通過以往的調(diào)查來看，有許多企業(yè)都想要去經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)特區(qū)稅收負(fù)擔(dān)較輕。在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)在收入不變的狀況下，由于稅收支出較少，企業(yè)就可以獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。若是在其他稅收較高的地區(qū)，企業(yè)收入不變，由于稅收支出很多，就會(huì)使企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利益相對(duì)較少。而進(jìn)行納稅籌劃，其目的就是為了時(shí)企業(yè)能夠盡可能的減少稅收支出，從而獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。其他原因：為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，只是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的根本原因，而企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃還包括其他的原因，如：稅率、減免稅等方面。就稅率而言，如果一個(gè)地區(qū)的稅率較高，就意味著該企業(yè)的稅收支出較多，就會(huì)損害一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，就是為了盡可能的減少稅收的支出；就減免稅而言，某些企業(yè)或個(gè)人由于一些條件是可以不進(jìn)行納稅的，這也使得這些企業(yè)或個(gè)人能獲得相對(duì)較高的經(jīng)濟(jì)效益。一些企業(yè)或個(gè)人為了不進(jìn)行納稅，會(huì)想方設(shè)法的去達(dá)到這些條件，這也促使了納稅籌劃的形成。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的意義

維持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體就是成本，如果一個(gè)企業(yè)的成本較低，其所得的經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)相對(duì)較高，就需要企業(yè)繳納更多的稅；而如果一個(gè)企業(yè)的成本較高，其所得的經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)相對(duì)較低，就需要企業(yè)繳納相對(duì)低的稅。但是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本并不是自己決定的，如果成本過高，雖然所需要繳納的稅相對(duì)較低，但是極易造成企業(yè)衰落。納稅籌劃就是針對(duì)這一問題而出現(xiàn)的，它可以很好的籌劃一個(gè)企業(yè)哪些地方可以增加成本，以適當(dāng)?shù)臏p少稅收支出?？梢詭椭髽I(yè)更好的籌資：企業(yè)能夠得到很好的籌資，將會(huì)為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)利益。但由于籌資方式不是唯一的，正確的籌資策略也不是唯一的，這就需要納稅籌劃來進(jìn)行幫助。納稅籌劃可以幫助一個(gè)企業(yè)決定在哪方面進(jìn)行籌資，在哪些方面要避免籌資，對(duì)企業(yè)的籌資方式進(jìn)行調(diào)整和完善，以幫助企業(yè)能夠得到最大的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的相關(guān)問題

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃還處于初始階段，因此其在各個(gè)方面都會(huì)產(chǎn)生一些問題。通過對(duì)各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃調(diào)查，以連云港市城建控股集團(tuán)財(cái)務(wù)部門為例，納稅籌劃主要由以下幾個(gè)問題。

納稅人對(duì)于納稅籌劃的認(rèn)識(shí)不足

納稅籌劃是在保障納稅人基本利益的前提下，使納稅人盡可能的降低稅收支出，從而使其獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。但就現(xiàn)階段而言，許多納稅人卻不認(rèn)可納稅籌劃。有一部分納稅人認(rèn)為提前做納稅籌劃是沒有用，他們認(rèn)為未來是無法預(yù)測(cè)的，做好籌劃也不可能完全應(yīng)對(duì)未來的變化。納稅人對(duì)于納稅籌劃的認(rèn)識(shí)不足，是導(dǎo)致納稅籌劃存在問題的主觀原因。若納稅人一直認(rèn)為納稅籌劃是無用功，那么企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃將永遠(yuǎn)無法順利的進(jìn)行。

我國(guó)納稅制度不完善

做好納稅籌劃的前提是要有完善的納稅制度?，F(xiàn)階段，我國(guó)的納稅制度是處于不完善的階段，其納稅都是依靠增值稅等間接稅種，而沒有實(shí)行社會(huì)保障稅等直接稅種，所以即使一個(gè)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，也很難做到全面的籌劃，這是制約各企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃最直接的原因。如果我國(guó)的納稅制度仍然處于不完善的階段，那么企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃是無法做到全面的。因此，國(guó)家必須要不斷完善我國(guó)的納稅制度，以保障納稅籌劃的順利進(jìn)行。一些企業(yè)會(huì)依靠納稅籌劃而走上彎路納稅籌劃是為了使企業(yè)或者納稅人盡可能的減少稅收的支出，而不是讓企業(yè)或納稅人偷稅漏稅。一些納稅人由于不了解稅收制度，會(huì)認(rèn)為納稅是為了使國(guó)家獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，只會(huì)使自己的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益越來越低，因此他們會(huì)在納稅籌劃中選擇偷稅漏稅。他們這種想法是錯(cuò)誤的，納稅有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，進(jìn)而會(huì)促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。這就要求國(guó)家要盡可能的向納稅人普及有關(guān)納稅的法律知識(shí)，讓納稅人對(duì)于納稅籌劃有充分而完備的了解。

納稅籌劃準(zhǔn)備不足

有很多企業(yè)會(huì)選擇進(jìn)行納稅籌劃，但是仍然會(huì)造成許多問題，其原因就在于企業(yè)的納稅籌劃準(zhǔn)備不足。要想做好企業(yè)的納稅籌劃，不僅需要納稅人對(duì)于納稅籌劃有充足的認(rèn)識(shí)，更需要企業(yè)去聘請(qǐng)專業(yè)的納稅籌劃人來為企業(yè)進(jìn)行籌劃，而這樣的專業(yè)納稅籌劃人才也正是我國(guó)所缺少的。我國(guó)專業(yè)納稅籌劃人才較少，企業(yè)就難以聘請(qǐng)到這樣的專業(yè)人才，就無法為企業(yè)做全面的納稅籌劃。因此，國(guó)家必須加大投入來培養(yǎng)納稅籌劃專業(yè)人才，爭(zhēng)取保障每一個(gè)企業(yè)都有專業(yè)的納稅籌劃人才幫助其進(jìn)行納稅籌劃，從而幫助企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

如何進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃

針對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃所存在的問題，必須要進(jìn)行進(jìn)一步的完善，要保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的正常進(jìn)行，才能夠?yàn)槠髽I(yè)爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)更加輝煌的發(fā)展。首先，應(yīng)保證納稅人對(duì)于納稅籌劃有充分的認(rèn)識(shí)。納稅籌劃對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展是有積極作用的，國(guó)家應(yīng)加大力度對(duì)納稅人進(jìn)行有關(guān)納稅籌劃的宣傳，讓納稅人意識(shí)到納稅籌劃的重要性，要讓納稅人深知納稅籌劃可以有效的預(yù)防企業(yè)納稅所帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)，可以有效的保障一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來的發(fā)展。其次，各企業(yè)要看到納稅籌劃的兩面性。企業(yè)籌劃雖然對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有積極作用，但是企業(yè)籌劃在發(fā)展的過程中仍然存在著一些問題，比如企業(yè)籌劃并不能做到全面的籌劃，可能會(huì)使企業(yè)面臨損失。因此，必須要讓企業(yè)意識(shí)到納稅籌劃所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，正視納稅籌劃。最后，各企業(yè)要積極引進(jìn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才和納稅籌劃專業(yè)人才，并保證各工作人員之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作。只有企業(yè)具備更高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才和納稅籌劃人才，才能夠?yàn)槠髽I(yè)未來的納稅籌劃做好更加充分的準(zhǔn)備。另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理各工作人員必須要團(tuán)結(jié)協(xié)作，要將管理中所出現(xiàn)的問題進(jìn)行面對(duì)面的交流，共同探討。除此之外，企業(yè)也要對(duì)財(cái)務(wù)管理各工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對(duì)于財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃所出現(xiàn)的問題要具體到個(gè)人，并對(duì)產(chǎn)生問題的工作人員進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，保障企業(yè)管理制度的嚴(yán)格性。

結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位。納稅籌劃可以盡可能的幫助一個(gè)企業(yè)降低稅收支出，從而使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，在保障一個(gè)企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，能夠使企業(yè)朝著更加美好的方向發(fā)展。雖然現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃仍然存在著許多問題，但是只要我們正視這些問題并找到解決的策略，就一定會(huì)發(fā)揮納稅籌劃的優(yōu)勢(shì)，保障企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)未來長(zhǎng)足的發(fā)展。

作者：陳迎 單位：連云港市城建控股集團(tuán)