基層稅務(wù)管理全文(5篇)

一、基層稅務(wù)管理難度大

當(dāng)前，基層供電公司稅務(wù)管理工作存在諸多難點(diǎn)，主要可以概括為三方面：兼職化、專業(yè)乏、流動(dòng)大。

流動(dòng)大。部分單位的稅務(wù)管理崗位輪換周期較短，1～2年甚至更短的時(shí)間內(nèi)就變動(dòng)，同時(shí)也有稅務(wù)管理崗位人員向監(jiān)察審計(jì)、集體企業(yè)財(cái)務(wù)部門等流動(dòng)。由于諸多因素的影響，稅務(wù)管理崗位人員變動(dòng)相對(duì)頻繁，用于思考、籌劃稅務(wù)管理工作的時(shí)間相對(duì)缺乏，導(dǎo)致很難培養(yǎng)出一支專家型的稅務(wù)管理隊(duì)伍，也使得稅務(wù)管理工作在財(cái)務(wù)管理整體工作中鮮有亮點(diǎn)、難有作為。

二、“五步走”做好基層稅務(wù)管理工作

以人為本，培養(yǎng)“專才”和發(fā)展“全才”相結(jié)合。一個(gè)優(yōu)秀的稅務(wù)管理人員，應(yīng)具備優(yōu)秀的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，國網(wǎng)馬鞍山供電公司重視稅務(wù)管理對(duì)防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，設(shè)置了獨(dú)立的稅務(wù)管理崗位，激發(fā)稅務(wù)管理人員熟悉企業(yè)經(jīng)營管理流程的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和稅務(wù)管理要求緊密結(jié)合起來，努力實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理向業(yè)務(wù)前端延伸，在業(yè)務(wù)的源頭防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正做到防患于未然。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員開展專業(yè)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和案例學(xué)習(xí)等方式，多渠道拓展財(cái)務(wù)人員的視野，培養(yǎng)既具備扎實(shí)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)的“專才”，又掌握生產(chǎn)、營銷等相關(guān)領(lǐng)域知識(shí)的“全才”。有為，才能有位。稅務(wù)管理人員只有通過自身的主動(dòng)作為，稅務(wù)管理工作的重要性才會(huì)日益凸顯。

源泉管控，筑牢稅務(wù)管理工作基礎(chǔ)。國網(wǎng)馬鞍山供電公司扎實(shí)做好稅務(wù)管理日?；A(chǔ)工作，注重日常涉稅事項(xiàng)的備查登記，不但能夠給本單位的財(cái)稅分析工作帶來便捷有效的決策支持，而且能在迎接財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查時(shí)，對(duì)本單位存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做到心中有數(shù)。例如，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資本公積等涉稅事項(xiàng)，通過備查簿登記的方式及時(shí)予以記錄，這樣，等到企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，則應(yīng)調(diào)增、調(diào)減的事項(xiàng)，一目了然，相差無幾。此外，注重對(duì)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)和宣貫，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門規(guī)范、正確地取得發(fā)票，特別是辦公用品等應(yīng)當(dāng)取得增值稅發(fā)票的，不得以普通發(fā)票代替。

科學(xué)合理，用好稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)前，國家稅務(wù)總局出臺(tái)的稅收政策更新交替較為頻繁，如何及時(shí)準(zhǔn)確地理解稅收新政，是有效開展稅務(wù)管理工作的重要前提和保障。為此，國網(wǎng)馬鞍山供電公司組織稅務(wù)管理人員通過參加培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、個(gè)人自學(xué)等途徑，加快國家稅收新政理解執(zhí)行到位的速度，將現(xiàn)有的財(cái)稅政策理解到位、執(zhí)行到位，用好、用足關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)接收客戶資產(chǎn)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)科技項(xiàng)目稅前加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人加計(jì)扣除工資費(fèi)用、節(jié)能專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅政策等，完備相關(guān)手續(xù)，務(wù)求應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠，有效降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，也為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展節(jié)約了寶貴的資金。此外，省公司每年組織開展的稅務(wù)專題培訓(xùn)，也對(duì)稅務(wù)管理人員用好、用足財(cái)稅優(yōu)惠政策，起到有力的指導(dǎo)和積極的推動(dòng)作用。

績(jī)效管理在稅務(wù)系統(tǒng)的全面實(shí)施，促進(jìn)了稅務(wù)部門職能轉(zhuǎn)變，提振了稅務(wù)干部的精氣神，提高了稅收工作質(zhì)效，也提升了納稅人、繳費(fèi)人滿意度。但是，績(jī)效管理在基層區(qū)縣局落地實(shí)施中仍存在一些亟待解決的問題。比如，多維度數(shù)字績(jī)效跟進(jìn)優(yōu)化不及時(shí)，績(jī)效管理正向激勵(lì)缺乏足夠動(dòng)力等。筆者對(duì)進(jìn)一步完善基層稅務(wù)部門績(jī)效管理有以下幾點(diǎn)思考：持續(xù)打造數(shù)字績(jī)效，實(shí)現(xiàn)多維自動(dòng)考評(píng)。在大數(shù)據(jù)信息化發(fā)展的新階段，打造基于“大數(shù)據(jù)”背景下的數(shù)字績(jī)效勢(shì)在必行。

一方面，要緊跟“以數(shù)治稅”的新形勢(shì)，利用數(shù)字新技術(shù)對(duì)內(nèi)外部海量信息的分析，進(jìn)一步提升績(jī)效管理量化機(jī)考指標(biāo)占比，為績(jī)效考評(píng)提供數(shù)據(jù)參考，為績(jī)效管理提供科學(xué)支撐。借助數(shù)字績(jī)效管理平臺(tái)切實(shí)增強(qiáng)績(jī)效考評(píng)結(jié)果的公正性，提升績(jī)效管理的精準(zhǔn)度和公信力。另一方面，盡快打通績(jī)效管理數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享共用。尤其是盡快實(shí)現(xiàn)績(jī)效系統(tǒng)與各類稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)、電子政務(wù)平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)智能終端等績(jī)效管理指標(biāo)所需相關(guān)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)融合、交換歸集、共享共用，盡快建立系統(tǒng)內(nèi)部與外部之間的績(jī)效實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的交換共享和自動(dòng)推送制度機(jī)制，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理考評(píng)的信息化、數(shù)據(jù)化和實(shí)時(shí)化；實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理信息數(shù)據(jù)的自動(dòng)留痕、自動(dòng)抓取、自動(dòng)分析、自動(dòng)考評(píng)；實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理從傳統(tǒng)收集基礎(chǔ)靜態(tài)數(shù)據(jù)、自動(dòng)留痕獲取動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)、綜合分析評(píng)鑒評(píng)價(jià)（民主測(cè)評(píng)）掌握情態(tài)數(shù)據(jù)等“多維度立體化”來展現(xiàn)績(jī)效結(jié)果。有效避免在當(dāng)前基層績(jī)效管理中人工重復(fù)工作負(fù)擔(dān)過重、考核數(shù)據(jù)失真、考評(píng)結(jié)果失準(zhǔn)的現(xiàn)象。持續(xù)強(qiáng)化績(jī)效融合，突出分類差別考評(píng)?？?jī)效管理應(yīng)通過結(jié)果顯現(xiàn)區(qū)分度，來體現(xiàn)考核考評(píng)的價(jià)值和績(jī)效。

一是強(qiáng)化組織績(jī)效與個(gè)人績(jī)效的融合互促。這既是當(dāng)前績(jī)效管理需要持續(xù)改進(jìn)和提升的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)績(jī)效壓力傳導(dǎo)，打通績(jī)效落實(shí)“最后一公里”的有效手段。要通過組織績(jī)效把目標(biāo)任務(wù)壓力傳導(dǎo)到不同層級(jí)的人員，借助個(gè)人績(jī)效最終助推目標(biāo)任務(wù)在基層的落地見效，實(shí)現(xiàn)組織績(jī)效與個(gè)人績(jī)效融合互促。

二是實(shí)行組織績(jī)效與目標(biāo)責(zé)任的掛鉤激勵(lì)。適度加大對(duì)組織績(jī)效優(yōu)秀先進(jìn)單位給予領(lǐng)導(dǎo)干部職數(shù)和優(yōu)秀人員占比提高的激勵(lì)。同時(shí)，組織績(jī)效應(yīng)與地方政府目標(biāo)責(zé)任考評(píng)結(jié)果相互掛鉤互促，實(shí)行組織績(jī)效與政府目標(biāo)責(zé)任考核的掛鉤激勵(lì)，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)與個(gè)人愿景的協(xié)同共進(jìn)。

三是提升個(gè)人績(jī)效中工作實(shí)績(jī)權(quán)重占比。在優(yōu)化升級(jí)基于“大數(shù)據(jù)”數(shù)字績(jī)效管理平臺(tái)的同時(shí)，在數(shù)字人事中提升個(gè)人工作實(shí)績(jī)等機(jī)考考評(píng)占比。借助自動(dòng)獲取個(gè)人日常工作數(shù)量質(zhì)量、過程監(jiān)控、規(guī)范程度、差錯(cuò)評(píng)價(jià)、違法違紀(jì)等動(dòng)態(tài)信息數(shù)據(jù)壓實(shí)個(gè)人績(jī)效考核，體現(xiàn)結(jié)果導(dǎo)向，避免過度依賴主觀判斷，進(jìn)一步增強(qiáng)全員干事創(chuàng)業(yè)的活力和動(dòng)力。

作者：鄒軍龍

稅務(wù)納稅評(píng)估是稅務(wù)部門針對(duì)日益增長的稅源管理的重要手段。在發(fā)達(dá)國家及發(fā)展中國家中最直接的管理手段就是納稅評(píng)估，納稅評(píng)估是運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人其納稅申報(bào)(包括減免緩抵退稅申請(qǐng)，下同)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。在目前實(shí)踐中多數(shù)就是對(duì)納稅人申報(bào)信息的稅收政策適用及其明顯差錯(cuò)進(jìn)行輔導(dǎo)性的整改，以達(dá)到納稅人自覺提高申報(bào)質(zhì)量的目的。這種方法在集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)納稅評(píng)估后，效果較為明顯，作用體現(xiàn)充分。為進(jìn)一步驗(yàn)證納稅評(píng)估在稅務(wù)管理中的作用，特別是基層管理人員、基層領(lǐng)導(dǎo)干部、納稅人、以及納稅辦稅人員的反應(yīng)，更重要的是納稅人在納稅評(píng)估后的后續(xù)管理是否提高納稅遵從度，以此為調(diào)查是十分必要，也是非常有意義。此次調(diào)查對(duì)象是安徽省國家稅務(wù)局由省局直接開展納稅評(píng)估的列名大企業(yè)及其相對(duì)應(yīng)的基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)涉及的納稅人、辦稅人、稅務(wù)管理人員和基層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行直接和間接采訪，了解省局直接納稅評(píng)估后的納稅遵從度情況。

一調(diào)研內(nèi)容

此次調(diào)查主要是以80戶列名大企業(yè)集團(tuán)為主，涉及具體493戶納稅人。首先是對(duì)涉及納稅戶納稅評(píng)估前后的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，了解納稅評(píng)估后納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的變化，以驗(yàn)證納稅評(píng)估在稅收管理中的作用;其次是對(duì)納稅人及辦稅人員進(jìn)行調(diào)查，主要是通過電話訪問、電子郵件問詢等方式，以了解納稅人和辦稅人對(duì)納稅評(píng)估后的心理變化;最后是對(duì)所涉及到基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅評(píng)估后稅收管理情況的直觀感受，主要是通過個(gè)別訪問、實(shí)地回訪進(jìn)行了解。從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、納稅人(辦稅人)、基層稅務(wù)人員三個(gè)視角，分析這一特定范圍納稅人在履行其納稅義務(wù)中的情況，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析說明納稅人的納稅行為變化，用納稅人(辦稅人)自己語言來說明納稅評(píng)估的影響，再者基層一線管理人員的感受也是說明問題的一種方式。

二調(diào)研方式

(一)抽取數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析

納稅人所有的稅收數(shù)據(jù)都在省集中的征管系統(tǒng)中，是可靠真實(shí)的。主要抽取的是納稅人各時(shí)期的申報(bào)數(shù)據(jù)、納稅評(píng)估數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)。由于納稅人稅收政策都是統(tǒng)一的，特別是對(duì)同行業(yè)同類企業(yè)數(shù)據(jù)更具有可比性。納稅人在納稅評(píng)估后，其納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的變化真實(shí)地反映其納稅態(tài)度的變化

(二)反饋調(diào)研

摘要：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理過程中引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入稅收征管的全過程。本文結(jié)合基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)踐，探索提高基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的路徑，建設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

關(guān)鍵詞：提高;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);質(zhì)效;專業(yè)團(tuán)隊(duì)

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代管理學(xué)研究的新方向，其主要是研究風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的內(nèi)在規(guī)律和相關(guān)控制方法，以實(shí)現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務(wù)部門在稅收管理過程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人不同類型、不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、出口退（免）稅評(píng)估、特別納稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效評(píng)價(jià)的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)存在的問題

稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)部門（以下簡(jiǎn)稱基礎(chǔ)稅務(wù)部門）是承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的實(shí)施主體，基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量、效率的高低對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效果具有決定性的影響。當(dāng)前基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）基層稅務(wù)干部對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在含義缺乏全面、深刻的認(rèn)識(shí)；對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經(jīng)驗(yàn)管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風(fēng)險(xiǎn)防范，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理看作是單項(xiàng)工作，與稅收?qǐng)?zhí)法工作割裂開來，沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是綜合性理論，在實(shí)踐中需要大批精通征收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業(yè)運(yùn)行等方面的高素質(zhì)專化人才，特別是隨著風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)雜性的增加，需要科學(xué)高效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作運(yùn)作模式，而目前基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)單兵作戰(zhàn)、依賴經(jīng)驗(yàn)傳統(tǒng)習(xí)慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務(wù)人員對(duì)團(tuán)隊(duì)化管理、協(xié)作化履責(zé)、專業(yè)化分工模式的轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)不足。

〔內(nèi)容提要〕稅收行政執(zhí)法是國家行政執(zhí)法的重要組成部分，隨著國家依法治國的全面推進(jìn)，納稅人維權(quán)意識(shí)的日益增強(qiáng)，全社會(huì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的要求也越來越高，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)問題逐步顯現(xiàn)出來?；鶎佣悇?wù)人員肩負(fù)著貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)及組織稅收收入的重要職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)于推進(jìn)依法治稅、提高稅收征管質(zhì)量、構(gòu)建和諧征納關(guān)系、促進(jìn)干部隊(duì)伍健康成長具有十分重要的意義。

〔關(guān)鍵詞〕稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范

一、稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及特征

（一）稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.應(yīng)作為而不作為?；鶎佣悇?wù)工作人員在日常管理工作中往往由于對(duì)制度和政策的理解把握不到位，應(yīng)履行的職責(zé)未履行從而導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。2.不應(yīng)作為而亂作為。基層稅務(wù)人員在稅收行政執(zhí)法的過程中隨意執(zhí)法、濫用職權(quán)，憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)、憑關(guān)系執(zhí)法；在稅收行政執(zhí)法過程中重實(shí)體、輕程序；在執(zhí)法程序上出現(xiàn)偏差，違反規(guī)定，不按程序操作，最終導(dǎo)致發(fā)生稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的特征

1.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)增多態(tài)勢(shì)。近年來，國務(wù)院大力推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)，大量稅收審批事項(xiàng)改為備案管理，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提出了新的要求。但從目前的情況看，由于后續(xù)管理制度不完備且監(jiān)管體系尚未建立，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于稅收優(yōu)惠等備案后的管理缺少措施和辦法。2.基層執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)集中多發(fā)。近年來，大量稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)也主要發(fā)生在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，且被追究責(zé)任的執(zhí)法人員大多是從事稅收管理的具體工作。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面對(duì)廣大納稅人，這使具有稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)限的一線稅務(wù)干部風(fēng)險(xiǎn)隱患較高，再加上基層機(jī)關(guān)日常征管工作繁雜，稍有不慎便會(huì)出現(xiàn)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。3.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)往往涉及多人。隨著全面依法治國的推進(jìn)，司法機(jī)關(guān)工作力度不斷加大，社會(huì)監(jiān)督力量不斷擴(kuò)張，納稅人維權(quán)意識(shí)不斷提高，使稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)越來越大，已形成的執(zhí)法習(xí)慣可能引發(fā)問題，一些不自覺的行為可能演變成案件，稅務(wù)干部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)相伴的案件呈現(xiàn)易發(fā)多發(fā)態(tài)勢(shì)且往往涉案人數(shù)眾多。4.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)生于日常管理。稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)具有一定的隱蔽性，稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)案件的暴露，除稅務(wù)工作人員被檢舉外，主要源于納稅人發(fā)生稅收違法行為，造成國家稅款重大損失后，由檢察機(jī)關(guān)倒查稅務(wù)人員的責(zé)任引發(fā)，最后認(rèn)定稅務(wù)人員在日常管理中未正確履行職責(zé)。