納稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時代是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應(yīng)用體系，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理結(jié)合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對于企業(yè)納稅管理質(zhì)量優(yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應(yīng)該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學(xué)的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠為企業(yè)納稅管理工作實施提供指導(dǎo)。鑒于此，文章針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究進行了分析，希望能夠為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對于企業(yè)自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對企業(yè)納稅管理工作作出科學(xué)的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學(xué)分析處置中，能夠為企業(yè)管理工作實施和優(yōu)化提供指導(dǎo)。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠為企業(yè)管理工作實施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實施奠定了基礎(chǔ)。本文針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實施為前提，將大戶數(shù)時代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關(guān)管理對策，從而為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅管理中存在的問題

（一）信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對于企業(yè)納稅管理工作實施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實施對策，為企業(yè)納稅管理工作實踐奠定基礎(chǔ)。對于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實施是較為關(guān)鍵的，但是很多企業(yè)在針對大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用過程中，往往存在著技術(shù)應(yīng)用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設(shè)不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對于納稅管理工作實施體系建設(shè)存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實踐在企業(yè)納稅管理工作實施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開展中，應(yīng)該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運營管理中，為企業(yè)納稅管理工作實施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開展中，對于智能化管理系統(tǒng)建設(shè)明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中，對于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實施中的要求，對人才素質(zhì)管理作出科學(xué)的引導(dǎo)，進而保障在人才素質(zhì)管理工作引導(dǎo)和實施中，能夠為企業(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用整合中，對于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:隨著社會的不斷進步，國家稅收制度的不斷完善，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的征稅力度也逐步加大。當(dāng)前，行政單位納稅管理的重要工作內(nèi)容應(yīng)該密切關(guān)注納稅情況，及時發(fā)現(xiàn)行政單位納稅管理中的不足，并結(jié)合實際情況實施針對性改進和完善策略，不斷提升納稅管理的水平。本文將行政單位實際納稅情況與我國現(xiàn)行稅務(wù)法律法規(guī)結(jié)合起來，對行政單位存在的納稅問題進行分析，僅供參考。

關(guān)鍵詞:行政單位;納稅管理;應(yīng)用

一、行政單位納稅管理中存在的問題

(一)財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)還有提升空間

納稅管理的具體范圍包括以下幾點，納稅政策、納稅成本、納稅程序、納稅風(fēng)險以及納稅爭訴。而上述這幾點的具體管理操作都需要由相應(yīng)的執(zhí)行人來完成，由此可見財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)對行政單位納稅管理的重要性。就目前行政單位納稅管理工作來看，還存在著一定的不足，從財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)層面來說，還有進一步提升的空間。受傳統(tǒng)財務(wù)管理理念影響，行政單位財物管理人員的稅法知識來源較為單一，學(xué)習(xí)動力不足，對單位的稅法會受環(huán)境影響而變化缺乏認知度，在處理業(yè)務(wù)的實踐過程中，往往都是依照經(jīng)驗主義進行只是機械地將理論照搬過去。同時，由于對相關(guān)稅法缺乏必要的認知，導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)出現(xiàn)處理方面的偏差，而且由于對國家稅收優(yōu)惠政策缺乏了解，導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)處理方面產(chǎn)生失誤，以及無法享受相關(guān)優(yōu)惠政策，從而產(chǎn)生成本增高的現(xiàn)象。另外，由于財務(wù)人員對會計處理工作的隨意性，進而導(dǎo)致會計信息的失真，產(chǎn)生了納稅基礎(chǔ)與征收制度不符的后果，也造成了稅務(wù)部門對行政單位的處罰。

(二)涉稅部門之間缺乏協(xié)調(diào)意識

在行政單位納稅管理過程中，納稅管理不僅是財務(wù)部門的工作，它是需要單位全體涉稅部門以及相關(guān)人員進行協(xié)調(diào)合作的，同時納稅管理包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風(fēng)險管理以及納稅爭訴管理這五大方面，其中任何一個方面出現(xiàn)紕漏都會對管理工作造成影響?，F(xiàn)實的情況是，有一部分涉稅部門以及相關(guān)人員由于缺乏與各部門之間管理人員的溝通，因此對上述五個管理方面存在認知缺陷，同時又忽略了自身的參與性，只是將相關(guān)資料與必需的手續(xù)上交財務(wù)部門，對業(yè)務(wù)是否有納稅管理減免事項缺乏相關(guān)考量，這樣就會產(chǎn)生相應(yīng)的后果。比如，財務(wù)部門完成相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)后已經(jīng)無法改變納稅事宜，這樣做會導(dǎo)致單位在無形當(dāng)中多繳納不必要的稅款，從而增加了單位的成本支出。

摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應(yīng)新形勢下稅收管控特點、稅控風(fēng)險凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險;強化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專業(yè)人才引進及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關(guān)鍵詞:中小型民營企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個短板和痛點?；诖?，有必要充分分析中小型民營企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)，不損害國家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節(jié)點和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當(dāng)前國民經(jīng)濟快速發(fā)展的時代背景下，中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難，此時祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機關(guān)職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行專業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時保質(zhì)、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風(fēng)險，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。

1納稅管理難點解決措施

1.1在外施工人員個人所得稅解決措施

針對在外施工人員個人所得稅的征收問題，比較合理的做法就是最好能夠在建筑施工企業(yè)所在地繳納，這樣比較統(tǒng)一，也好管理，不容易出現(xiàn)重復(fù)征收情況。即使沒辦法爭取統(tǒng)一在所在地稅務(wù)機關(guān)繳納，也不應(yīng)該按照總工程造價款的一定比例來征收個人所得稅，而是要按照施工人員個人的薪金收入來計算個人所得稅。要想成功爭取到這個結(jié)果，首先，建筑施工企業(yè)自身要完善和規(guī)范經(jīng)營管理活動，并盡量提交工程所在地稅務(wù)機關(guān)單位要求的相關(guān)資料。其次，駐外施工工作人員的工資不要在工程所在地發(fā)放，而是要在建筑施工企業(yè)總部所在地發(fā)放。最后，加強與工程所在地稅務(wù)機關(guān)單位溝通、交流與協(xié)調(diào)工作。

1.2工程結(jié)算中營業(yè)稅及其附加解決措施

由上文可知，工程結(jié)算營業(yè)稅及其附加的難點問題概括起來就是工程讓利及提取的稅金金額和甲方代扣繳存在差異性所造成的。一方面，需要解決工程讓利是否應(yīng)該納入營業(yè)額繳納營業(yè)稅范圍的問題，其實根據(jù)營業(yè)稅實施稅則的規(guī)定，讓利部分是不應(yīng)該被當(dāng)作工程結(jié)算的，不應(yīng)該被認定為營業(yè)額繳納營業(yè)稅的，所以，施工企業(yè)在辦理結(jié)算的時候，要避免在結(jié)算報告中使用“讓利”這兩個字眼。另一方面，關(guān)于施工企業(yè)與建設(shè)方代扣代繳形成的營業(yè)稅額時間性差異產(chǎn)生的問題，實際上建設(shè)方審批的工程結(jié)算要遠小于建筑施工企業(yè)實際的工程完成量，所以要解決這一問題，建筑施工企業(yè)確認工程結(jié)算收入時盡量將時間保持跟建設(shè)方審批的工程結(jié)算一致，盡可能按建設(shè)方審批的工程結(jié)算確認主營業(yè)務(wù)收入并計提營業(yè)稅。

1.3建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅難點解決措施

首先，將駐外分公司的施工工程嚴(yán)格控制在甲方簽批的工程進度結(jié)算之內(nèi)，遵守收入成本配比的原則，確認進度時要嚴(yán)格審查成本費用是否全部入賬，杜絕成本費用入賬不及時行為，并按時申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。其次，建筑施工企業(yè)要如果是持《外出施工經(jīng)營許可證》施工的，則要在簽訂施工合同后及時應(yīng)稅務(wù)機關(guān)要求到企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理《外出施工經(jīng)營許可證》，辦理工程結(jié)算時要了解相關(guān)需要提交的資料，對于提供資料有困難的，比如在偏遠山區(qū)，建筑施工企業(yè)可以讓企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)給予出具所得稅管轄征收證明文件。一般這樣操作后，在辦理工程結(jié)算時，工程所在地的稅務(wù)機關(guān)大多不會扣繳企業(yè)所得稅，但是各地稅務(wù)機關(guān)要求不一樣，必須要做好前期的工作，才能得到稅務(wù)機關(guān)的理解和支持。

摘要：全面實施營改增，是深化財稅體制改革、推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“重頭戲”。這不只是簡單的稅制轉(zhuǎn)換，它有利于國家的稅制統(tǒng)一，有助于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負擔(dān)，抵御經(jīng)濟下行壓力，是一項“牽一發(fā)而動全身”的改革。電視臺是一個以廣告收入為主要來源的事業(yè)單位，營改增后，主要稅種也由繳納“營業(yè)稅”改為繳納“增值稅”。因此，本文以某省級電視臺為例，針對影視行業(yè)的特點以及電視臺的實際情況對增值稅做納稅管理籌劃，梳理和建立業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理的新流程，完善內(nèi)部控制制度，防范納稅風(fēng)險。通過“營改增”籌劃方案的實施，××電視臺抓住這次財稅改革的歷史機遇，深刻把握政策精髓，最大限度獲取稅制轉(zhuǎn)換效益，合理分享改革紅利。

關(guān)鍵詞：增值稅；納稅管理；事業(yè)單位；營改增

一、背景描述

（一）單位基本情況

XX電視臺是一家省級事業(yè)單位，集電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)、新媒體、藝術(shù)團等業(yè)務(wù)為一體的大型綜合傳媒機構(gòu)，以財政撥款和廣告收入為主要經(jīng)濟來源，隸屬于XX省廣播電影電視局。她是省重要的新聞輿論機構(gòu)，是黨、政府和人民的重要喉舌，具有傳播新聞、社會教育、文化娛樂、信息服務(wù)等多種功能。經(jīng)過40多年發(fā)展，電視臺目前擁有15個電視頻道(10個免費頻道、3個付費頻道、1個移動頻道、1個境外頻道)，1份綜合類都市新聞日報，1個官方網(wǎng)站，2個文藝機構(gòu)。目前，XX電視臺屬于經(jīng)濟衰退時期。

（二）單位現(xiàn)狀分析和存在的主要問題

由于規(guī)模、資金等因素，XX電視臺發(fā)展相對緩慢，隨著廣播電視事業(yè)的不斷發(fā)展和變革，行業(yè)間的競爭逐漸加劇，特別是互聯(lián)網(wǎng)等新媒體的迅速發(fā)展，電視臺生存、發(fā)展的空間越發(fā)狹窄，廣告收入呈斷崖式下滑，面臨非常嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。XX電視臺也一直提倡財務(wù)人員要從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，但由于事業(yè)單位的特點和局限性，發(fā)展比較緩慢，對于內(nèi)部控制體系的構(gòu)建也僅僅停留在制度的建設(shè)上。對于稅務(wù)的管理籌劃較為欠缺，缺乏事前的規(guī)劃和決策、事中的控制以及事后的業(yè)績評價。納稅籌劃也限于其概念、原則等基本問題的探討，總體的理論性、系統(tǒng)性不強，表現(xiàn)為主要還是針對稅法的具體條文進行的，短期效應(yīng)比較明顯，較少有系統(tǒng)的前期策劃、流程再造、實踐分析、制度補充與完善。