稅務法律培訓全文(5篇)

一、目前我國國企稅務管理工作存在的問題

1.管理觀念落后

長期以來，我國國家企業(yè)在自身發(fā)展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業(yè)不存在企業(yè)效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經(jīng)濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發(fā)揮出作用。

2.法律意識淡薄

目前，我國許多企業(yè)對企業(yè)稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業(yè)稅收成本，沒有在我國稅收法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，對企業(yè)稅務管理工作進行正確的統(tǒng)籌規(guī)劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業(yè)利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。

3.稅收業(yè)務不強

目前，我國國家企業(yè)很大部分仍受計劃經(jīng)濟的影響，運營方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對企業(yè)稅收管理并不重視，導致稅務管理工作者無法有效的對偷稅、漏稅進行有效的劃分。稅收管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而我國國家企業(yè)的稅務管理人員抱著國企工作是鐵飯碗的錯誤思想沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的補充，其業(yè)務操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時代，導致了國企稅務業(yè)務能力虛弱的現(xiàn)象。

一、加強我國國企稅務管理工作的意義通過加強企業(yè)

稅收管理，能降低企業(yè)的稅收成本，豐富了企業(yè)的運營資本并增加了企業(yè)收益。并且，稅收是直接能體現(xiàn)我國宏觀調(diào)控方向的標桿，通過對稅收的有效管理能有效的認清我國市場經(jīng)濟發(fā)展方向，利用各種稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和和各項稅種的稅率差異進行合理投資、籌資和技術(shù)改造，從而優(yōu)化企業(yè)的資源配置。

二、目前我國國企稅務管理工作存在的問題

1.管理觀念落后

長期以來，我國國家企業(yè)在自身發(fā)展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業(yè)不存在企業(yè)效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經(jīng)濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發(fā)揮出作用。

2.法律意識淡薄

目前，我國許多企業(yè)對企業(yè)稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業(yè)稅收成本，沒有在我國稅收法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，對企業(yè)稅務管理工作進行正確的統(tǒng)籌規(guī)劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業(yè)利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。

摘要：我國煤化工企業(yè)經(jīng)歷了十年的發(fā)展，自2015年下半年來，由于國家經(jīng)濟增長速度的減緩、國際原油價格大幅下跌以及能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變的原因，煤化工企業(yè)迎來了發(fā)展的新時期。在此時期，隨著國家稅收政策的不斷出臺，企業(yè)稅務管理的風險也在增大，本文將介紹當今社會煤化工企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀及其存在的問題，講述加強煤化工企業(yè)稅務管理的意義以及針對管理工作中存在的問題，提出提高煤化工企業(yè)稅務管理水平的具體措施。

關(guān)鍵詞：煤化工企業(yè)；稅務管理；對策

近年來，我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也不斷擴大，企業(yè)稅務管理工作也變得越來越細致，另一方面我國與稅務相關(guān)的法律法規(guī)也在不斷得到完善，企業(yè)所面對的稅務管理風險也在日益增加。煤化工企業(yè)又因為行業(yè)的性質(zhì)，整體經(jīng)濟水平出現(xiàn)下滑趨勢，面對不斷增大的市場競爭壓力，為了降低稅務管理成本以及降低稅務管理風險，稅務管理工作必須做出調(diào)整，通過科學合理的措施，提高煤化工企業(yè)稅務管理水平，為煤化工企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。

1煤化工企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀及其存在的問題

依法納稅是納稅人的法定義務。企業(yè)的稅收成本構(gòu)成企業(yè)成本的一部分。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和稅收法律法規(guī)的不斷完善，企業(yè)所面對的稅收法規(guī)越來越細致，企業(yè)的稅務管理也需要精細化管理，同時稅務管理風險也越來越大。企業(yè)的稅務管理工作是企業(yè)管理工作中的重要的一部分。

1.1煤化工企業(yè)的稅務風險管理意識不強

煤化工企業(yè)發(fā)展至今只有十年時間，發(fā)展時間短，煤化工企業(yè)沒有建立一套系統(tǒng)完整的應對稅務管理風險的制度，這也就導致煤化工企業(yè)在應對稅務風險時，常常會處于被動的地位。企業(yè)在進行稅務管理工作時，都傾向于在完成了稅務申報工作之后，通過稅務評估來發(fā)現(xiàn)工作中的問題，這種應對風險的方法相對傳統(tǒng)而低效，始終沒有具有創(chuàng)新性思維的新思路。同時煤化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程復雜，需要的稅收法律法規(guī)知識龐大且繁瑣。煤化工企業(yè)涉及大量的科研技改工作，隨著稅收法律法規(guī)的新政策的出臺，企業(yè)需要更新的稅務知識很多。因此對于煤化工企業(yè)，企業(yè)沒有建立適用自身企業(yè)業(yè)務流程的完整的稅收法律法規(guī)知識庫。只是在用到的時候去搜索相關(guān)的法律法規(guī)，對稅務管理工作缺乏計劃性。另一方面，煤化工企業(yè)在面對稅企爭議時，不能很好的反應自己的觀點，也加大了煤化工企業(yè)稅務管理的成本。

摘要：我國的房地產(chǎn)企業(yè)是納稅大戶,這就意味著它們面臨著較為沉重的稅收負擔,加之涉及的稅種較多,使得其在房地產(chǎn)調(diào)控政策下,不得不為了降低稅收成本而重視納稅籌劃工作。因此,房地產(chǎn)企業(yè)必須做好稅收籌劃方面的風險控制工作,盡可能的采取合理的措施進行稅收規(guī)避,從而取得最大化經(jīng)濟利益的同時,把風險降到最小化。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；稅收籌劃；風險控制

1房地產(chǎn)企業(yè)面臨的稅務籌劃風險

1.1國家政策和法律法規(guī)方面

政府各項政策與法律法規(guī)一定程度上直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。隨著國家近年來對房地產(chǎn)行業(yè)的不斷調(diào)控，針對房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)政策和法律法規(guī)都在完善。房地產(chǎn)企業(yè)在稅務籌劃過程中，如果在稅收政策和法律法規(guī)方面存在違規(guī)行為，就可能導致風險的發(fā)生，會使稅務籌劃中出現(xiàn)法律法規(guī)無法和企業(yè)現(xiàn)實情況匹配產(chǎn)生風險。其表現(xiàn)在稅務籌劃過程中對法律法規(guī)不了解，采用的是已經(jīng)廢止過時的法規(guī)，在籌劃中相關(guān)人員和主管稅務意見上存在分歧，這就導致了房地產(chǎn)項目在開發(fā)中存在稅務籌劃失敗的風險。

1.2企業(yè)稅收風險方面

企業(yè)經(jīng)濟的高效益是離不開稅務籌劃的，對企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要，但是在籌劃過程中如果出現(xiàn)風險沒有達到預先的要求，就會導致企業(yè)面臨稅務危險，在現(xiàn)金流出方面造成損失導致大額資金流出。主管稅務單位就可能對企業(yè)稅務展開稽查，嚴查稅款，對企業(yè)進行補交稅款等處罰，嚴重的可能就會導致企業(yè)資金出現(xiàn)斷流，對企業(yè)的發(fā)展和整體戰(zhàn)略方向產(chǎn)生嚴重影響。

1、當前我國企業(yè)稅務風險種類和成因分析

由于企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)外部環(huán)境復雜多樣，企業(yè)稅務風險種類繁多，成因復雜，具體分析如下：

（1）稅收政策風險

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境劃分，企業(yè)風險可以分為內(nèi)部風險和外部風險，稅收政策風險屬于企業(yè)面臨的外部風險中的法律風險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性。形成企業(yè)稅收政策風險的主要原因有兩點，其一，稅收政策發(fā)生改變導致的風險，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革不斷深化，稅收法制建設(shè)工作不斷推進，對于社會經(jīng)濟生活中的新現(xiàn)象，稅務部門往往需要在稅收法律法規(guī)方面做出相應政策變動，從而給企業(yè)帶來稅收政策風險，比如根據(jù)國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，國家稅務總局《關(guān)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策；其二，稅務執(zhí)法不規(guī)范導致的風險，由于目前我國實行分頭管理的稅務管理模式，稅務執(zhí)法部門包括國稅、地稅、海關(guān)等多個部門，各部門在實際稅務執(zhí)法過程中會有重疊現(xiàn)象，具體職責劃分不清。同時，稅務執(zhí)法人員的素質(zhì)也直接影響到稅務管理，執(zhí)法人員素質(zhì)不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規(guī)等問題也會給企業(yè)帶來稅務風險。

（2）稅收操作風險和籌劃風險

企業(yè)具體的稅務工作需要會計人員身體力行，會計人員素質(zhì)不高是引起企業(yè)稅務風險的重要原因。一方面，會計人員專業(yè)素養(yǎng)不合格會導致企業(yè)稅務工作難以開展，由于缺乏對我國稅收法律法規(guī)專業(yè)知識和實務操作的學習培訓，會計人員無法對業(yè)務活動進行正確的會計和稅收處理，由于沒有及時更新自身知識系統(tǒng)，會計人員可能會采用錯誤的稅率和稅基進行稅收金額計算，會計人員操作失誤會導致企業(yè)稅務風險增大；另一方面，會計人員專業(yè)能力不足會導致企業(yè)無法進行有效的稅務籌劃工作。稅務籌劃工作是對會計人員能力極大的挑戰(zhàn)，它需要會計人員具備稅法、財務管理、企業(yè)戰(zhàn)略等多個領(lǐng)域的專業(yè)技能，企業(yè)稅務籌劃不當會被稅務執(zhí)法部門定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經(jīng)濟利益和社會聲譽帶來毀滅性的打擊。

2、加強企業(yè)稅務風險防范的具體措施