稅務(wù)管理全文(5篇)

摘要：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理方面具有重要作用，稅務(wù)籌劃始終是企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理方面一項非常重要的管理事項，尤其在經(jīng)濟增速放緩、市場競爭加劇、稅務(wù)大數(shù)據(jù)管理、營改增等稅收新政不斷出臺的背景下顯得愈發(fā)重要，而稅務(wù)籌劃有時甚至?xí)ζ髽I(yè)的戰(zhàn)略決策、商業(yè)模式等產(chǎn)生重大影響。但很多企業(yè)對稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵認(rèn)識還存在一定的誤區(qū)，對如何開展稅務(wù)籌劃還缺乏整體的理解和認(rèn)知，對企業(yè)稅務(wù)管理還存在片面和錯誤的認(rèn)識。本文從稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵、稅務(wù)籌劃的基本原則、稅務(wù)籌劃的基本方法和如何構(gòu)建稅務(wù)管理模式方面對企業(yè)開展稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理提出一些思考和見解。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理；思考

1引言

企業(yè)管理包括戰(zhàn)略管理、企業(yè)品牌管理、市場營銷管理、人力資源管理、企業(yè)文化建設(shè)管理、財務(wù)管理等，企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理是企業(yè)管理中非常重要的管理內(nèi)容之一。深刻認(rèn)識企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則、掌握企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法和構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理模式是實現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)和優(yōu)化稅務(wù)管理的基石與路徑。

2稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵

稅務(wù)籌劃的英文為taxplanning，其實這個概念是個舶來品。荷蘭國際財政文獻局所編寫的《國際納稅辭典》一書對稅務(wù)籌劃的定義是：稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過對經(jīng)營活動和個人事務(wù)活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅額。美國南加州大學(xué)的梅格博士在其《會計學(xué)》一書中將稅務(wù)籌劃定義為：在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)營和投資行為做出事先安排，以達(dá)到盡量少繳稅，這個過程就是稅務(wù)籌劃。然而，我國的任何一步法律中都沒有對納稅籌劃給出明確定義。但歸納國內(nèi)外一些專家學(xué)者的觀點，我們可以給出稅務(wù)籌劃一個相對合適的定義，即稅務(wù)籌劃是在不違反法律的前提下，通過對經(jīng)營活動的事先安排、重塑等，合理利用稅法中的優(yōu)惠政策或規(guī)定，達(dá)到規(guī)避、減少或推遲納稅義務(wù)的一種不違法的行為。根據(jù)上述定義，稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵至少包含以下4個方面的內(nèi)容：①稅務(wù)籌劃不能違反法律，稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅是有本質(zhì)的區(qū)別，稅務(wù)籌劃不是靠弄虛作假或違反法律和稅法相關(guān)規(guī)定來實現(xiàn)。②企業(yè)稅收是由業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)實質(zhì)來決定，流程不同對應(yīng)的稅負(fù)就不同，稅務(wù)籌劃是通過對經(jīng)營活動流程的事先安排和重塑而實現(xiàn)，通過流程重塑在不影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的前提下實現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)，而不是在納稅義務(wù)已經(jīng)確定的前提下來實現(xiàn)，否則就是偷稅。③稅務(wù)籌劃也包含合理利用稅法中的優(yōu)惠政策或規(guī)定，在利用這些優(yōu)惠政策時要與企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)進行結(jié)合，要有合理的商業(yè)實質(zhì)性意義。④稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不僅包含規(guī)避和減少納稅義務(wù)，同時也包含推遲納稅義務(wù)。稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要工作，如果企業(yè)沒有進行必要的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理，就有可能造成少交稅或多交稅，也有可能出現(xiàn)提前交稅或逾期納稅的情況。無論是何種情況的出現(xiàn)，對企業(yè)和國家都會產(chǎn)生不利影響。因此，稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理工作中就顯得非常重要。在開展稅務(wù)籌劃時，也需要遵循稅務(wù)籌劃的原則。

3稅務(wù)籌劃的基本原則

摘要：在市場經(jīng)濟牽引下，企業(yè)規(guī)模迅速擴大，稅務(wù)管理成為企業(yè)棘手問題，受到高度關(guān)注?，F(xiàn)實中，稅務(wù)風(fēng)險影響深遠(yuǎn)，對其的掌控至關(guān)重要。通過研究發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險是決定企業(yè)發(fā)展路徑的關(guān)鍵性因素之一，屬于稅務(wù)管理基礎(chǔ)內(nèi)容。實際工作中，要做好稅務(wù)風(fēng)險綜合評估與管控，需要以稅務(wù)管理流程規(guī)范為前提，在相關(guān)經(jīng)營管理體系基礎(chǔ)上，完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系，憑借這項舉措，推動企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)，確保其在市場競爭中脫穎而出。本文的立足點將會是稅務(wù)風(fēng)險管理，并從稅務(wù)管理流程切入，剖析稅務(wù)風(fēng)險管理可行性措施，以提供有益參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；措施；管理流程

引言

當(dāng)前經(jīng)濟正處于市場新常態(tài)階段，呈現(xiàn)出旺盛生命力，稅務(wù)管理工作必要性也隨之凸顯，對推動企業(yè)的進步影響深遠(yuǎn)。要想促進企業(yè)不斷發(fā)展，需落實好稅務(wù)風(fēng)險管理，將其作為企業(yè)可持續(xù)向前的關(guān)鍵。從現(xiàn)實情況了解到，我國稅務(wù)風(fēng)險管理，尚處于起步階段，各方面理論在實際踐行階段存在缺口，為實現(xiàn)風(fēng)險管理預(yù)設(shè)效果，需結(jié)合企業(yè)財務(wù)，充分考慮風(fēng)險、經(jīng)營等綜合因素，建立風(fēng)險管理體系。借此提高稅務(wù)管理者風(fēng)險預(yù)控的參與度，保障較好識別風(fēng)險，健全稅務(wù)風(fēng)險控制方案，合理控制損失的同時，實現(xiàn)效益最大化。

一、相關(guān)概念解讀

企業(yè)稅務(wù)管理相對復(fù)雜，涉及因素比較多。稅務(wù)管理是籠統(tǒng)概念，特指在企業(yè)經(jīng)營中一些稅務(wù)工作的總和，旨在為總體經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成以及經(jīng)營效果的優(yōu)化所做出的努力，主要是借助信息收集（關(guān)鍵性財務(wù)信息收集），降低企業(yè)稅收成本，與此同時提高管理效率。研究發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)管理的內(nèi)容涉及多個層面，除了稅務(wù)控制與策劃外，在具體實施階段還將囊括業(yè)績評價和高質(zhì)量的效益衡量等諸多內(nèi)容。此外，在進行管理工作時，企業(yè)還需堅定立場，明確稅務(wù)管理的作用，在此前提下，通過日常管理匹配有效的運營控制手段，減少損失并提高收益，合理控制稅務(wù)成本。信息管理內(nèi)容設(shè)定非常重要，具體的內(nèi)容如下：①關(guān)于稅務(wù)戰(zhàn)略管理。這方面的管理是基礎(chǔ)性內(nèi)容，不容忽視。包括了投資、籌資等較多的內(nèi)容。②關(guān)于稅務(wù)運營控制。通過細(xì)致研究發(fā)現(xiàn)，在稅務(wù)運營控制中，會涉及供應(yīng)、生產(chǎn)等多個層面，所以管理必須細(xì)致化，保證面面俱到。③關(guān)于稅務(wù)日常管理。日常管理指的是相對日常性的工作，例如納稅申報管理和最基礎(chǔ)的會計核算管理等，這些工作均不容忽視。④稅務(wù)信息的管理。稅務(wù)信息管理包含了整理和收集涉稅信息的各項工作，在此基礎(chǔ)上完成處理與輸出。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

摘要:在企業(yè)的稅務(wù)管理中，稅務(wù)風(fēng)險是其中一項重要的因素，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施進行研究，從而推出有效的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，是為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。如果要使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險得到有效控制，必須按照稅務(wù)管理流程進行，以企業(yè)風(fēng)險、財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營等方面的管理為參考，建立一個企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，使其能有效融入企業(yè)風(fēng)險管理體系，強化企業(yè)稅務(wù)管理人員對企業(yè)各方面管理的參與，借助于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評價體系，進行有關(guān)風(fēng)險控制方案的制定，從而使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險得到有效降低，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險收益，改善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞:稅務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)風(fēng)險管理

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)著越來越重要的地位。隨著政府2009年《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)》的頒布，各企業(yè)也給予企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理越來越多的重視。要想促進企業(yè)的有效發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險管理的落實很有必要。因此，本文就稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理進行研究，其不僅符合企業(yè)管理的需要，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也具有重要的意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的概念及內(nèi)容

(一)企業(yè)稅務(wù)管理的概念

所謂稅務(wù)管理，其是以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務(wù)策劃、控制、效益度量、業(yè)績評價等內(nèi)容，且在企業(yè)管理各方面的層次上均有涉及。稅務(wù)管理需要明確其作用，其中運營控制使得稅務(wù)成本效益不斷提高，日常管理是實現(xiàn)稅務(wù)成本的降低，信息管理是針對稅務(wù)管理信息的實時提供。

(二)企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容

摘要：稅務(wù)局的工作在當(dāng)前的經(jīng)濟社會發(fā)展過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。稅務(wù)管理指的是有關(guān)政府工作人員依照法律的規(guī)定，通過相關(guān)稅收政策，使得有關(guān)人員的納稅保持在合理的范圍之內(nèi)，進而保證其收益。加強稅務(wù)局稅務(wù)管理創(chuàng)新有助于合理調(diào)整稅務(wù)局內(nèi)部結(jié)構(gòu)，并且合理配置資源。因此，本文就當(dāng)前稅務(wù)局稅務(wù)管理工作存在的問題進行簡要探討，進而分析如何有效創(chuàng)新稅務(wù)局稅務(wù)管理工作。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)局；稅務(wù)管理；創(chuàng)新措施

一、當(dāng)前稅務(wù)局稅務(wù)管理工作存在的問題

(一)稅務(wù)管理手段缺乏新意稅務(wù)局的稅務(wù)管理工作方式陳舊，并且缺乏與當(dāng)前新技術(shù)、新媒體融合的意識。很多相關(guān)工作人員在處理稅務(wù)管理工作的過程中模糊了稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的界限，并且錯誤的認(rèn)為稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理是相同的工作，但是事實上稅務(wù)籌劃僅僅代表著稅務(wù)管理中的一部分內(nèi)容。管理方式的單一使得很多人在開展稅務(wù)管理工作的過程中沒有注重手段對于稅務(wù)管理的協(xié)調(diào)租用，進而難以使得稅務(wù)局的稅務(wù)管理工作發(fā)揮實際的效用。

(二)稅務(wù)管理風(fēng)險機制預(yù)估不到位稅務(wù)局的有關(guān)人員對于稅務(wù)管理風(fēng)險機制的預(yù)估還不到位，因此使得很多人員沒有將法律法規(guī)與稅務(wù)管理工作結(jié)合起來。由于政策落實的滯后以及認(rèn)識的差異都會使得相關(guān)單位在處理稅收事務(wù)的過程中面臨較大的問題。缺乏對稅務(wù)管理風(fēng)險的控制容易使得相關(guān)工作人員在面臨重大問題的過程中無法及時采取有效措施，繼而造成難以挽回的損失。

(三)稅務(wù)管理與文化建設(shè)不統(tǒng)一當(dāng)前稅務(wù)局的稅務(wù)管理工作沒有與文化建設(shè)保持一致，文化建設(shè)的滯后使得很多人積極創(chuàng)新稅務(wù)管理工作的意識不高。文化建設(shè)是當(dāng)前保障國家各個單位工作順利進行的有效手段之一。積極開展文化建設(shè)可以有效促進稅務(wù)管理工作順利進行。但是，當(dāng)前稅務(wù)局在開展稅務(wù)管理工作的過程中并沒有狠抓文化建設(shè)工作，不少的工作人員意識不強，責(zé)任心不夠，導(dǎo)致稅務(wù)局的工作難以順利進行。

二、加強稅務(wù)局稅務(wù)管理創(chuàng)新的手段

【摘要】隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展和社會經(jīng)濟制度的改革，我國企業(yè)獲得了長足的發(fā)展，迎來了大好的發(fā)展時機。隨著我國經(jīng)濟體制的深化改革，企業(yè)的發(fā)展空間和領(lǐng)域也越來越寬闊。但是，在我們看到企業(yè)發(fā)展良好態(tài)勢的情況下，也要看到目前我國企業(yè)發(fā)展存在的問題，比如內(nèi)控管理和稅務(wù)風(fēng)險管理問題，其中稅務(wù)風(fēng)險管理問題較為突出，如果不能有效的解決企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理問題，就很難優(yōu)化企業(yè)管理，提升企業(yè)的核心競爭力。本文中，筆者首先探究了我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題，其次針對存在的問題探究了一些優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理的策略，希望能對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進作用。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)會計；稅務(wù)風(fēng)險管理；問題；方法

一、我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題分析

近些年總體來說，我國的企業(yè)獲得了飛速的發(fā)展，可以用驚人的發(fā)展速度來形容，但是在快速發(fā)展的業(yè)績背后，企業(yè)的自身的管理卻沒有跟上，出現(xiàn)了高業(yè)績和低管理的不協(xié)調(diào)發(fā)展，這一定程度上限制了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。在企業(yè)的實際工作中，他們更多的只重視企業(yè)的承接項目和工程質(zhì)量，對自身的管理有些松懈，特別是內(nèi)稅務(wù)風(fēng)險的管理更是顯得極為松弛。稅務(wù)問題不出問題則沒有任何的影響，如果一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)就會出大問題，嚴(yán)重者關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，我國很多的企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的管理重視不足，在人才的管理上不規(guī)范不專業(yè)，缺乏專業(yè)人才的打理，另外在稅務(wù)風(fēng)險管理制度的建設(shè)上呈現(xiàn)出一定的滯后性和不完善性，很多的企業(yè)不能從自身的實際出發(fā)制定完善的管理制度，與此同時企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)境也比較的脆弱，這些都導(dǎo)致我國的企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)的管控上呈現(xiàn)出一些急需解決的問題。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的逐漸完善，市場更具有開放性和競爭性，企業(yè)在發(fā)展的過程中更多的把自身的精力放在了企業(yè)承接的項目和開發(fā)的項目產(chǎn)品上，但是針對企業(yè)的內(nèi)部管理，特別是稅務(wù)風(fēng)險管理來說都沒有給予重視，這就導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)了很多的問題，也造就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)境呈現(xiàn)出極為脆弱的特性。企業(yè)的工作重視仍是工程項目，而對于所謂的辦公室工作的重視不足，他們的工作以來各種報表和書面材料，對于工程項目的各類報表材料他們是可以一目了然的，但是對稅務(wù)報表和稅務(wù)公示卻無法了解的細(xì)致，對其存在的真?zhèn)涡砸埠茈y辨別，只要數(shù)據(jù)過得去，他們是不會深究的，也不會把稅務(wù)報表中的數(shù)據(jù)一一去核實，這就造成企業(yè)的稅務(wù)管理呈現(xiàn)出敷衍行和形式化的特點，其中就會容易滋生各種違規(guī)操作，以假亂真，以次充好的情況，給企業(yè)的發(fā)展埋下安全隱患。對于企業(yè)來說，其工作的內(nèi)容較多，程序較為復(fù)雜，牽扯到的人員也較多，如果在管理中沒有響應(yīng)的規(guī)范和制度的話是很難將工程項目做好的。

二、提升我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理有效性的方法研究

針對上述筆者分析的問題，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作確實需要改進，稅務(wù)管理是企業(yè)管理的有機內(nèi)容和組成部分，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和稅務(wù)風(fēng)險管理人員應(yīng)該重新認(rèn)知企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，轉(zhuǎn)變工作思想，首先給予稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)有的重視，把日常稅務(wù)管理工作當(dāng)成企業(yè)發(fā)展的大事來抓；其次就是構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，制定可行性的規(guī)章制度，讓制度來管人管事，提升稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性；最后要抓好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的人才建設(shè)，從人員的招錄、培訓(xùn)到日常工作，都要做好督促和規(guī)范，提升稅務(wù)風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)境。

（一）創(chuàng)新工作思路，重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作