稅務(wù)咨詢管理全文(5篇)

摘要：新會計準(zhǔn)則的實施，使得我國財務(wù)會計變得更加市場化以及國際化，并且新會計準(zhǔn)則的推進(jìn)，也讓財務(wù)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)化以及細(xì)致化，因此，其對財務(wù)會計人員也提出了更高的要求。在這種背景下，即對新準(zhǔn)則下勘察設(shè)計咨詢單位稅務(wù)管理進(jìn)行了分析，明確了現(xiàn)階段單位稅務(wù)管理存在的問題，然后在結(jié)合實際現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定了具有一定可行性的規(guī)劃策略，望相關(guān)人員能夠參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：新準(zhǔn)則下；勘察設(shè)計咨詢單位；稅務(wù)管理規(guī)劃

1稅務(wù)管理簡述

1．1稅務(wù)管理概述

所謂的稅務(wù)管理，其主要是指企業(yè)分析研究、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通等稅務(wù)事務(wù)的管理過程。一般情況下，稅務(wù)管理主要可以包含兩個方面：一方面為對納稅風(fēng)險進(jìn)行防范；另一方面為依照國家的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，合理的進(jìn)行納稅。在企業(yè)的實際發(fā)展過程中，其主要的目的就是要實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益最大化，而針對利潤而言，其不僅是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間的重要保證，同時也是衡量企業(yè)績效的在重要指標(biāo)。而在這種情況下，企業(yè)為了能夠最大程度的對自身經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行提高，通常會采用各種手段來壓低企業(yè)的成本。在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)稅務(wù)會計通過事先進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的方式，在多種納稅方案中合理的對企業(yè)投資以及經(jīng)營等財務(wù)活動進(jìn)行安排，科學(xué)的對企業(yè)經(jīng)營以及內(nèi)核等進(jìn)行決策，同時嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)，積極且合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保企業(yè)可以在合法合理的基礎(chǔ)上完成納稅義務(wù)的同時，還能夠有效的對稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行降低，不斷提升稅后利潤，提升自身市場競爭優(yōu)勢，進(jìn)而為企業(yè)的長久進(jìn)步和發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

1．2稅務(wù)管理的主要模式

在稅務(wù)管理方面，現(xiàn)階段，其主要可以包含三種模式，包括：自我管理模式、外包模式以及自我管理與外包相結(jié)合的模式。其中，針對自我管理模式來說，其主要是指在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)通常交由內(nèi)部人員進(jìn)行管理。但是，對于這一模式來說，由于企業(yè)相關(guān)人員的素養(yǎng)、水平以及能力等方面的制約和限制，使得如果在工作中不能合理的開展稅務(wù)管理工作，那么就非常容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，從而在一定程度上加劇了稅務(wù)管理成本。針對外包模式，其主要是指在企業(yè)的發(fā)展階段，涉稅業(yè)務(wù)交由專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完成，企業(yè)只要支付一定的勞務(wù)費(fèi)用即可。與自我管理模式不同，外包模式可以對涉稅風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避，能夠促進(jìn)績效評價工作的合理開展，對企業(yè)成本的提升很有益處。針對外包模式以及自我管理與外包相結(jié)合的模式而言，其通常是指企業(yè)自身的專職人員與稅務(wù)中介結(jié)構(gòu)共同展開。

摘要：在我國人民的日常生活中，房子對于我國人民至關(guān)重要，而近幾年，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也成為發(fā)展最快的幾個行業(yè)之一，尤其是伴隨著高房價的出現(xiàn)，國家對房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展也進(jìn)行控制，進(jìn)而保障人民的日常生活，其中房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就是房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)今面臨的重要困境，故此，加強(qiáng)對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制極為重要，本文從房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險概述以及房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的要點(diǎn)等方面進(jìn)行簡要的分析和研究，進(jìn)而為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制提供經(jīng)驗，進(jìn)而促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險控制；思考

房地產(chǎn)企業(yè)成立的那天開始，就已經(jīng)存在稅務(wù)風(fēng)險，而房地產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險會影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，如何對其稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制就成為其中的重點(diǎn)和關(guān)鍵，但是在房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制中，稅務(wù)管理體制不健全，對稅務(wù)風(fēng)險控制的意識不足，加之房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的自查和審計問題，進(jìn)而導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)存在著較大的稅務(wù)風(fēng)險，影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，故此，在房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險控制中，要加強(qiáng)對稅務(wù)制度的完善，并對風(fēng)險進(jìn)行研究，進(jìn)而提高房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制水平和效率。

一、房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險概述

在房地產(chǎn)企業(yè)中，稅務(wù)風(fēng)險影響房地產(chǎn)的發(fā)展，其中，可能使房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的情況主要有：其一，房地產(chǎn)在建設(shè)和施工的過程中拿地是其中的一個重要環(huán)節(jié)，而這個環(huán)節(jié)也是容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，在房地產(chǎn)的開發(fā)和建設(shè)中，公司進(jìn)行購買土地，政府會與房地產(chǎn)公司進(jìn)行拿地談判，要求房地產(chǎn)公司代為建設(shè)市政工程等作為拿地條件，這種拿地方式會存在很多涉稅方面的問題；其二，在房地產(chǎn)企業(yè)中，建筑施工的過程中也容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，在一些房地產(chǎn)的開發(fā)商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料資金、技術(shù)資金以及人力資金，而這些資金都是較大的支出，如果房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行施工的過程中無法與施工方、供應(yīng)商明確相關(guān)責(zé)任，會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的情況，影響房地產(chǎn)的施工和建設(shè)；其三，房地產(chǎn)企業(yè)在施工完成后主要是對住房進(jìn)行售賣，在進(jìn)行銷售的過程中也容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，在房地產(chǎn)公司的銷售中，需要涉及所得稅、印花稅以及城建稅等各種稅收，在進(jìn)行實際的銷售過程中，會出現(xiàn)較大的稅務(wù)風(fēng)險，影響房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)；其四，其他稅務(wù)風(fēng)險在房地產(chǎn)企業(yè)中也較為常見，在房地產(chǎn)企業(yè)中，清算階段也較為容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，由于土地增值稅稅率高，計算復(fù)雜，很容易使房地產(chǎn)公司在此階段造成較大的稅負(fù)支出，風(fēng)險極大，同時，如果房地產(chǎn)公司在控管發(fā)票的過程中，發(fā)票的客觀與否和開發(fā)票時間和預(yù)收賬款出現(xiàn)的階段不符同樣會引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的要點(diǎn)

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計與自查

1研究涉外工程稅務(wù)風(fēng)險的意義

承包工程作為對外投資合作的重要組成部分，為中國和東道國創(chuàng)造了重要的經(jīng)濟(jì)價值和社會效應(yīng)，為中國參與經(jīng)濟(jì)全球化提供了重要支持。據(jù)中國政府統(tǒng)計，中國對外承包工程業(yè)務(wù)遍及世界近200個國家和地區(qū)。其中一半以上的企業(yè)來自“一帶一路”沿線國家。我國對外承包工程行業(yè)分布廣泛，交通電力、石化工程建設(shè)等主要領(lǐng)域?！耙粠б宦贰睘槠髽I(yè)對外承包工程項目建設(shè)“走出去”提供了政策支持。由于各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政治環(huán)境、稅法和稅收制度的不同，多元化和復(fù)雜性，加強(qiáng)稅務(wù)管理對提高涉外工程企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理效率具有重要意義。

2涉外工程項目稅務(wù)風(fēng)險種類及其成因分析

2.1稅收制度環(huán)境風(fēng)險

國家與地區(qū)稅收制度環(huán)境的差異。海外一些國家政治不穩(wěn)定，稅收環(huán)境不穩(wěn)定，稅收制度不完善，政策變化頻繁，稅收執(zhí)行不規(guī)范，缺乏稅收繳納指導(dǎo)。面對稅務(wù)糾紛，由于文化理念不一樣，語言交流存在障礙致使信息交流不對稱，加上執(zhí)法者執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，無形中增加了施工企業(yè)在涉外項目處理稅務(wù)的風(fēng)險。

2.2海外國家地區(qū)不同的會計政策風(fēng)險

工程項目需要編制財務(wù)報表和會計核算。我國“走出去”企業(yè)管理海外工程項目時，通常都是按照我國國內(nèi)的會計核算準(zhǔn)則進(jìn)行編制財務(wù)報表，而對于國外項目實施會計核算時，通常根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則或項目所在國的會計制度開展財務(wù)報告編制開展會計核算。會計主體適用的會計準(zhǔn)則、會計原則方法等方面的客觀上具有差異，導(dǎo)致處理境外稅務(wù)時，稅務(wù)事項難以有效對接，稅務(wù)處理存在政策障礙。

一、提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理水平的主要對策

針對目前我國企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理存在的種種問題，我們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)創(chuàng)新，采取積極的措施，努力提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的良好健康發(fā)展。

（一）努力提高企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃能力

通過提高企業(yè)集團(tuán)的稅收籌劃能力，可以有效降低企業(yè)集團(tuán)的稅負(fù)水平。具體說來，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)努力做好以下幾個方面。首先，企業(yè)集團(tuán)要真正重視稅收籌劃工作，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)來承擔(dān)稅收籌劃的工作，同時要注意加強(qiáng)與相關(guān)稅務(wù)部門的溝通，獲取準(zhǔn)確的有效信息，并注意加強(qiáng)對外的咨詢，做好稅務(wù)的籌劃工作；其次，企業(yè)集團(tuán)要通過一定的宣傳和教育手段使管理層的人員樹立稅收籌劃的意識，在企業(yè)集團(tuán)的投資、融資以及生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中多征詢稅務(wù)部門的意見；最后，企業(yè)集團(tuán)在努力提高企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃能力的過程中一定要遵循合法性的原則，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)積極加強(qiáng)稅務(wù)的籌劃，提高企業(yè)集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)效益，減少稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）建立健全稅務(wù)風(fēng)險管控體系

目前，我國企業(yè)集團(tuán)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著許多的稅務(wù)風(fēng)險，而且大部分的稅務(wù)風(fēng)險是由于投資、采購、銷售以及生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的決策和經(jīng)營沒有深入考慮稅務(wù)問題而引起的，為此我們一定要采取積極的措施，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管控體系[3]。首先，企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視稅務(wù)風(fēng)險管控工作，親自督促并參與稅務(wù)風(fēng)險管控體系的建設(shè)；其次，企業(yè)集團(tuán)要通過精挑細(xì)選來組建一支強(qiáng)大額稅務(wù)風(fēng)險管控隊伍，保證每一名隊員都能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的識別、評估和應(yīng)對；最后，在稅務(wù)風(fēng)險管控體系的建設(shè)過程中要注意其內(nèi)容的全面性，將企業(yè)集團(tuán)的采購、生產(chǎn)、銷售以及并購重組等多項業(yè)務(wù)內(nèi)容全面包含在內(nèi)，同時還要注意建立與之相適應(yīng)的稅務(wù)管理激勵機(jī)制，充分調(diào)動稅務(wù)管理人員的積極性，使他們能主動配合和參與稅務(wù)風(fēng)險管控體系的建設(shè)。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)管理的信息化建設(shè)

一、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋的主要功能

（一）重大涉稅事項稅務(wù)風(fēng)險管理功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實施包括將企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)內(nèi)控制度體系中涉及的操作流程、稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)、應(yīng)對策略整理、分類、維護(hù)到系統(tǒng)之中，建立可編輯、可調(diào)用的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)識別庫及管控措施庫。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)將重大涉稅事項稅務(wù)風(fēng)險控制流程納入系統(tǒng)，即稅務(wù)部門人員獲知重大業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，將重大業(yè)務(wù)事項及相關(guān)資料維護(hù)納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)事項類別、性質(zhì)，調(diào)用稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)識別及管控措施庫信息進(jìn)行分析，或聘請外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務(wù)，稅務(wù)部門通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)將最終確定發(fā)表的稅務(wù)意見反饋給決策部門。稅務(wù)管理系統(tǒng)需通過流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)固化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)檢查業(yè)務(wù)流程，包括集團(tuán)總部通過系統(tǒng)自查、抽查通知；上下級單位之間通過系統(tǒng)通報工作進(jìn)度、交流相關(guān)問題；自查、抽查結(jié)束后，相關(guān)人員將自查報告、檢查報告、整改報告等結(jié)論性質(zhì)文檔上傳存檔。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)應(yīng)對外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查業(yè)務(wù)流程，要求成員企業(yè)在發(fā)生稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項的第一時間，通過系統(tǒng)向上級單位報告相關(guān)檢查內(nèi)容；上級單位可通過系統(tǒng)掌握、跟進(jìn)成員企業(yè)外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的辦理進(jìn)度，提出指導(dǎo)意見；外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項結(jié)束后，相關(guān)人員應(yīng)將相關(guān)結(jié)論性文檔上傳存檔。

（二）集團(tuán)納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)按行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊、成員企業(yè)、稅費(fèi)種類、稅款屬期等多維度統(tǒng)計、查詢應(yīng)交稅費(fèi)、實繳稅費(fèi)、地方財政貢獻(xiàn)情況；應(yīng)實現(xiàn)查詢條件可任意組合，逐層細(xì)化和深化統(tǒng)計分析；應(yīng)通過權(quán)限控制，實現(xiàn)層級管理，即每一成員企業(yè)均可查詢、統(tǒng)計本級及所屬下級企業(yè)納稅數(shù)據(jù)。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)基于財務(wù)預(yù)算或業(yè)務(wù)預(yù)算實現(xiàn)對成員企業(yè)及其下級單位未來期間的稅費(fèi)預(yù)測；稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)建立納稅指標(biāo)評估體系，快速計算、評估各成員企業(yè)的實際稅負(fù)率、稅負(fù)變動彈性指標(biāo)等納稅評估指標(biāo)數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗值比較并提示預(yù)警信息；系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)基于稅費(fèi)數(shù)據(jù)和輔助的財務(wù)數(shù)據(jù)，自動生成集團(tuán)稅務(wù)管理報表；應(yīng)實現(xiàn)按預(yù)先制定的模版或管理口徑生成不同層級成員企業(yè)的稅務(wù)工作報告，為管理層提供決策信息。

（三）稅務(wù)交流共享平臺功能

稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)為集團(tuán)總部向成員企業(yè)提供稅收政策咨詢單向或互動平臺；應(yīng)實現(xiàn)集團(tuán)總部通過系統(tǒng)向各層級成員企業(yè)最新稅收法規(guī)、內(nèi)部稅務(wù)刊物等；應(yīng)將年度、季度、月度相對固定的工作事項制成稅務(wù)工作日歷自動提醒相關(guān)人員。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有自動歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權(quán)限查詢、調(diào)閱本級及下級單位的檔案資料。除全稅種納稅申報資料自動歸檔外，應(yīng)根據(jù)需要將系統(tǒng)外涉稅文檔掃描上傳到系統(tǒng)，實現(xiàn)日常涉稅文檔的電子化分類管理。