計算機管理制度精選(九篇)
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第1篇：計算機管理制度范文
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算，本資料權屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標按照提示查看更多資料配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達標。
4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務報告，并提供各種會計服務，及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據(jù)的領取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經(jīng)濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務。
3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
（一）、核算中心主任主要職責：
1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識，以及思想教育；
3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；
5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性；
6、負責有關財務審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議；
8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關系。
（二）、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關行政事務，管理核算中心日常業(yè)務工作；
3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關財經(jīng)事項等；
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為；
6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作，確定核算中心會計人員的分工，指導開展業(yè)務工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據(jù)。
8、完成領導交辦的其他工作任務。
（三）核算中心審核員（兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能；
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關財經(jīng)事項等；
3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為，以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理；
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結賬工作，以及計算機和財務軟件的維護工作，確保安全運作；
7、檢查指導會計組、出納組開展業(yè)務工作，想方設法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據(jù)。
9、完成領導交辦的其他工作任務。
（四）、核算中心會計員主要職責：
1、嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權，規(guī)范辦理會計業(yè)務；
2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案，并將執(zhí)行情況進行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預算報表和決算報表，并對報表的真實性負責；
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理；
4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作；
5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負責財務稽核工作；
6、維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督財務工作的正常運行，對報帳單位的帳務和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策，對財務狀況進行財務分析，編制分析報告；
8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；
9、完成領導交給的其他工作任務。
（五）、出納員主要職責：
1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務，并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核，必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實準確后方能支付。
第2篇：計算機管理制度范文
1、中心資產(chǎn)管理實行中心及機房和倉庫雙重管理制度。
2、中心建立資產(chǎn)總帳、總卡，由中心副主任（護士長）負責，各機房建立分帳、分卡，由機房管理員負責，資產(chǎn)管理員做到中心和機房帳帳相對，卡卡相對，機房管理員做到帳、卡、物相對照。
3、機房管理員和中心副主任（護士長）對每臺設備建立卡片登記制度，每次該設備維修或變更后，機房管理員和中心副主任（護士長）都要分別在該設備的卡片上予以登記，并附上維修報告單、設備報廢單等，以備以后對機房進行資產(chǎn)核查。
4、倉庫管理員和中心副主任（護士長）要分別建立倉庫出入帳，每季對照出庫單和入庫單對倉庫進行一次盤點，報盤點報告兩份，報中心主管領導核實并簽字，分別由倉庫保管員和資產(chǎn)管理員留存，以備核查。
第3篇：計算機管理制度范文
預算是一種利益分配的機制，離開了利益分配預算管理就難以充分有效地發(fā)揮作用。正因為如此，要使預算作為一種利益分配的機制充分有效地發(fā)揮作用，就必須要實現(xiàn)利益分配的均衡性。
一、實現(xiàn)收益分配均衡的預算管理基礎
在預算管理中，根據(jù)每一個責任主體完成預算責任指標的程度和好壞確定其利益分配的份額，這里的利益分配份額就是指收益分配的份額。在預算管理條件下，要使各責任主體收益分配的份額能夠充分有效地調(diào)動各責任主體的積極性，關鍵就是要實現(xiàn)收益分配的均衡性，而要實現(xiàn)這種均衡性，必須要為預算管理奠定基礎。
（一）必須要實現(xiàn)預算責任指標的完成程度和好壞與收益分配份額的掛鉤
在預算管理中，本著干什么就分享什么收益，干到什么程度就分享多少收益的原則，必須將每一個責任主體所完成的責任指標進行細分，每一項責任指標的完成都應該分享收益。不僅完成收入指標要分享收益，降低成本和費用指標也要分享收益；不僅完成數(shù)量指標要分享收益，完成質(zhì)量指標也要分享收益；不僅完成經(jīng)濟指標要分享收益，完成其他非經(jīng)濟指標也要分享收益；不僅完成價值指標要分享收益，完成其他非價值指標也要分享收益。在對每一個責任主體所完成的責任指標進行細分的基礎上再確定收益分配的方式，如完成銷售收入的責任指標則按銷售收入的完成額分享相應收益，完成成本或費用的控制指標則按成本費用的節(jié)約額分享相應收益，完成資產(chǎn)占用額的控制指標則按節(jié)約的資產(chǎn)占用額所帶來的利息減少、折舊減少和相應的維護費用減少額分享相應收益。另外，對于非經(jīng)濟指標也必須要確定相應的收益分配方式。只有這樣，才能將每個責任主體的預算責任指標與相應的收益分配相聯(lián)系，使得預算責任主體完成每一個預算責任指標都有一一對應的收益分享，從而形成內(nèi)在動力；也才能將每個責任主體的預算責任指標的完成程度與收益分配的高低相聯(lián)系，使得預算責任主體只想完成或超額完成預算責任指標。不難看出，在預算管理中要使預算的收益分配機制發(fā)揮作用，就必須要將預算責任指標及其完成程度與收益分配相聯(lián)系，也就是要將預算責任指標及其完成程度整合到收益分配中去，實現(xiàn)預算責任指標的結構與收益分配的結構相一致，預算責任指標的完成程度與收益分配的多少相一致。實際上，在整合預算中存在一條由作業(yè)到預算責任指標、由預算責任指標到收益分配結構及其份額的整合路徑，正是這一條整合路徑使得每一個責任主體的作業(yè)不僅連接著預算責任指標，更是與其自身的收益直接掛鉤，從而就構成了預算的機制作用。將預算責任指標與收益分配掛鉤實際上就是要貫穿按勞分配的基本原則，為此要求有什么“勞”就給予什么收益分配，“勞”的數(shù)量大小和質(zhì)量的高低不同收益分配的份額也就不同。但這只是在同質(zhì)的“勞”的條件下才可以比較并形成差異，這里的“勞”就是指作業(yè)包括作業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量。實際上，企業(yè)的不同崗位的作業(yè)、同一崗位的不同作業(yè)存在不同質(zhì)性，從而，所完成的預算責任指標也存在不同質(zhì)性。所以，在收益分配中所存在的最大難題是如何使得不同質(zhì)的作業(yè)或者相應作業(yè)所完成的不同質(zhì)的預算責任指標實現(xiàn)同質(zhì)性，進而可以進行比較。
（二）必須要實現(xiàn)不同崗位和同一崗位的不同作業(yè)的同質(zhì)化
一個企業(yè)的全部新創(chuàng)價值除了政府收取的稅費、債權人的利息和所有者的利潤外，剩余的部分必須在企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營者團隊各人員和員工之間進行分配。由于經(jīng)營者團隊各人員和員工處在不同的崗位，其作業(yè)存在質(zhì)的差異，并且，同一崗位存在多種作業(yè)的條件下，作業(yè)與作業(yè)之間也存在質(zhì)的差異，這樣在經(jīng)營者團隊各人員所在崗位之間的作業(yè)和同一崗位之間的不同作業(yè)之間就沒有統(tǒng)一的標準用來衡量各崗位、各作業(yè)的業(yè)績，并根據(jù)業(yè)績的大小確定各自收入分配的份額，更直接地說，在不同崗位之間和同一崗位的不同作業(yè)之間沒有統(tǒng)一的分配標準對收益進行分配。所以在預算管理中，為了科學有效地進行收益分配，必須先將所有不同性質(zhì)的作業(yè)包括不同崗位的作業(yè)和同一崗位的不同作業(yè)進行同質(zhì)化，并且，這種同質(zhì)化必須與所要分配的收入密切相關，也就是所采用的同質(zhì)化的標準必須能夠很好地體現(xiàn)所分配的收入在不同崗位和不同作業(yè)之間的“勞”的差別，包括數(shù)量和質(zhì)量的差別，從而真正達成按勞分配原則的要求。在這里，存在一個整合的路徑：首先，找到一個將不同質(zhì)的作業(yè)轉(zhuǎn)化為同質(zhì)的標準；其次，就每一個作業(yè)對企業(yè)新創(chuàng)價值的貢獻程度（每一個作業(yè)對企業(yè)新創(chuàng)價值的貢獻程度可以直接以每一個作業(yè)所對應的預算責任指標的完成程度為基礎進行確定）按這一同質(zhì)的標準進行計量，確定每一個作業(yè)在新創(chuàng)價值中所應該得到的份額；最后，根據(jù)這一份額計算出每個作業(yè)以及由這些作業(yè)所構成的崗位所應分享的收益。
企業(yè)內(nèi)部各崗位所進行的作業(yè)都是在一定的環(huán)境下進行的，作業(yè)環(huán)境有的會直接影響預算責任指標完成的難易性，有的則會直接影響崗位責任人的身心健康和行為難度。如在不同地區(qū)進行銷售，市場供求狀況不同導致銷售的難度不相同，自然環(huán)境差異有可能直接影響銷售人員的身心健康，人文環(huán)境的差異有可能直接影響銷售人員的銷售行為，如此等等。在這些環(huán)境影響因素中，有的直接與預算責任指標完成的難易程度相關，這種情況下對于完成難度較大和完成難度較小的就必須要進行均衡，并利用同質(zhì)化的標準實現(xiàn)這一均衡的要求。有的與預算責任指標的完成沒有直接關系，但會直接影響預算責任指標的承擔主體的身心和行為，基于這種對身心和行為的影響是由預算責任指標的完成所致，所以，在收益分配中也必須要在不同崗位之間根據(jù)其影響程度的大小進行均衡，由于這種對身心和行為的影響因素存在不同質(zhì)性，影響的程度存在差異，所以，也必須利用同質(zhì)化的標準實現(xiàn)這一均衡的要求。在影響作業(yè)的環(huán)境因素中，有的環(huán)境因素是相對固定的，如自然環(huán)境，有的環(huán)境因素是不斷變化的，如市場狀況。在同質(zhì)化的過程中，相對固定的環(huán)境因素按同質(zhì)化標準所形成的數(shù)量多少就會相對固定，而不斷變化的環(huán)境因素按同質(zhì)化標準所形成的數(shù)量多少就會相應變動。在崗位收益分配中，前者往往是固定收益的分配份額，后者則是變動收益的分配份額。需要說明的是，固定收益的分配份額也會隨著社會經(jīng)濟狀況的變化進行調(diào)整，但在一個較短的時期會保持一定的穩(wěn)定性。
二、崗位收益分配涉及的問題
（一）崗位與崗位之間收益分配的均衡性問題
就企業(yè)內(nèi)部收益分配而言，最為重要的是如何實現(xiàn)各個崗位之間的收益分配切實體現(xiàn)按勞分配的原則，多勞者多得，少勞者少得，這就是收益分配均衡性的本質(zhì)所在。由于每個崗位和同一崗位的不同作業(yè)存在不同質(zhì)性，從而沒有一個事先的統(tǒng)一標準對全部收入在不同崗位之間進行分配。從理論上說，企業(yè)內(nèi)部各崗位之間收益分配的均衡性比每個崗位收益數(shù)額的高低更為重要，如果收益分配不均衡，多勞者不多得，少勞者反而多得，預算的激勵機制的作用就會被大大降低。讓不同崗位和同一崗位的不同質(zhì)的作業(yè)轉(zhuǎn)化為具有同質(zhì)性的方法，一般就是把有量綱的不同質(zhì)的作業(yè)轉(zhuǎn)變成無量綱的同質(zhì)的作業(yè)，作業(yè)環(huán)境的差異也要采取同樣的方法進行同質(zhì)化。目前，實踐中主要采用的基本方法是采用難度系數(shù)實現(xiàn)同質(zhì)化，這里難度系數(shù)實質(zhì)是指每個作業(yè)及其作業(yè)環(huán)境對企業(yè)目標利潤實現(xiàn)的貢獻程度或重要性程度，每個單位難度系數(shù)所表達的對企業(yè)目標利潤的貢獻程度或重要性程度必須是相同的，這是難度系數(shù)所必須解決的最根本問題。由于每個員工都處在一個具體的崗位上，每個員工都也以崗位為基礎參與收益分配，所以，難度系數(shù)落實到每一個崗位就形成了崗位難度系數(shù)。
崗位難度系數(shù)分為以崗位標準為基礎的難度系數(shù)，稱為標準難度系數(shù)；以偏離崗位標準的偏離度為基礎確定的變動難度系數(shù)，稱為調(diào)整難度系數(shù)。在確定標準難度系數(shù)時，應考慮以下非價值因素：作業(yè)環(huán)境、危險性、勞動強度、可替代程度、學歷、技術職稱、公司員工本公司工齡、決策程度、職能相似性、指導與控制工作量、協(xié)調(diào)的工作量、計劃的工作量等。另外，還需要考慮所確定的預算指標的目標值的價值因素，如銷售崗位必然要考慮銷售收入、銷售費用、收賬比例等預算責任指標的要求。
以上因素為一級因素，對各因素應先確定其難度系數(shù)，并根據(jù)其對利潤的貢獻程度或重要性程度確定其權重。如果一級因素又可以分解為若干個二級因素，則應對二級因素先進行難度系數(shù)的確定，根據(jù)每個因素對利潤的貢獻程度或重要性程度確定各自權重，依此類推。對于預算責任目標中所確認的價值指標也可以依照上述方式進行描述，如銷售收入，不同地區(qū)、不同產(chǎn)品實現(xiàn)同樣銷售收入的難度不同，就可以分別賦予不同的難度系數(shù)。即便是同一地區(qū)同一產(chǎn)品的銷售收入，實現(xiàn)的數(shù)額越大銷售的難度也越大，難度系數(shù)也越高，反之亦然。同時，不同地區(qū)（主要市場和次要市場）、不同產(chǎn)品（具有核心競爭力的產(chǎn)品和一般競爭力的產(chǎn)品）對利潤的貢獻程度或重要性程度也會存在差異。
崗位標準難度系數(shù)確定的一般方法是：（1）對企業(yè)各個崗位進行難度分析與評價，即以崗位難度系數(shù)的組成因素為依據(jù)，分別對各個崗位相關因素進行難度分析與評價；（2）在對各個崗位相關因素進行難度分析與評價的基礎上，確定某一因素在最低等級的崗位的最低難度系數(shù)，然后依據(jù)難度依次確定最低級以上各等級崗位的難度系數(shù)；（3）在確定各因素在最低等級的崗位的最低難度系數(shù)時，應考慮各因素的最低等難度系數(shù)之間的均衡性，即不僅要考慮縱向的難度系數(shù)也應考慮橫向的難度差異；（4）在確定各因素的難度系數(shù)的基礎上，再就各因素對企業(yè)利潤的貢獻程度或重要性程度確定相應的權數(shù)；（5）在確定標準崗位難度系數(shù)時，應把各崗位每一個預算責任指標所確定的目標值作為崗位難度系數(shù)的分析和評價因素。
（二）企業(yè)用于員工分配的收益總額的確定
用于員工分配的收益總額的確定實際上涉及到本企業(yè)與其他企業(yè)員工收益分配的均衡問題，如果說在企業(yè)內(nèi)部各崗位員工之間的收益分配的關鍵是收益分配的均衡性，既要實現(xiàn)多勞者必多得，少勞者必少得，那么，在不同企業(yè)之間員工收益分配的均衡性就體現(xiàn)在不同企業(yè)員工收益水平的高低上，這種收益水平的高低首先是由企業(yè)用于員工分配的收益總額所決定。一個企業(yè)用于員工分配的收益總額較大，每個員工的收益水平就會相應較高，反之亦然。那么，一個企業(yè)用于員工分配的收益總額由什么決定？它取決于企業(yè)在同一行業(yè)中的競爭地位。如果企業(yè)在整個行業(yè)中處在龍頭地位，那么，用于員工分配的收益總額也必須要高于行業(yè)內(nèi)的其他企業(yè)。不僅如此，當把用于員工分配的收益總額按照員工對利潤的貢獻大小或重要性程度進行再分配時，還必須確保優(yōu)秀的員工所分享的收益也要高于行業(yè)內(nèi)類似崗位的員工的收益水平。只有這樣，才能使得優(yōu)秀的員工能夠留得住、用得上。不同企業(yè)之間員工收益分配的均衡性不僅取決于各企業(yè)員工總體所創(chuàng)造的新價值或者利潤的多少，而且還取決于員工在市場上的供求狀況。在行業(yè)中處于競爭優(yōu)勢地位的企業(yè)，所需的員工的素質(zhì)必然更高，而更高素質(zhì)的員工在市場上稀缺程度也就較高，這就決定處在行業(yè)競爭優(yōu)勢地位的企業(yè)的員工的收益水平要高于行業(yè)內(nèi)的其他企業(yè)。
總之，預算管理作為收益績效分配的一種均衡機制，不僅要把企業(yè)的所有作業(yè)及其同作業(yè)相關的預算指標與收益分配聯(lián)系起來，而且必須實現(xiàn)不同崗位和同一崗位的不同作業(yè)之間的收益分配的均衡性，從而實現(xiàn)真正的按勞分配。同時，還要實現(xiàn)本企業(yè)與同一行業(yè)的其他企業(yè)的員工之間收益分配的均衡性，通過這種均衡性確保本企業(yè)員工收益分配水平與本企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢地位相稱。
作者單位：
杜勇 北京大學光華管理學院 新疆財經(jīng)大學會計學院
周小敬 新疆財經(jīng)大學會計學院
第4篇：計算機管理制度范文
第二條管理原則
按照集中與分散相結合的原則，兩委機關設立的計算機網(wǎng)絡中心機房，由綜合處負責管理。局域網(wǎng)物理線路墻內(nèi)隱蔽網(wǎng)絡雙絞線及接入光纖由辦公室負責管理，室內(nèi)由信息點模塊接口連接至終端計算機網(wǎng)卡的網(wǎng)絡雙絞線由綜合處負責管理。
綜合處安排專人擔任兩委機關計算機信息網(wǎng)絡系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)保密員、系統(tǒng)審計員、安全管理員和設備管理員。
第三條計算機設備選型及采購
兩委機關計算機設備采取統(tǒng)一采購方式。設備選型由設備管理員負責，計算機設備選型必須基于廣泛的市場調(diào)研，在掌握各類計算機設備性能、價格之后定型。涉及重大計算機設備的選購，經(jīng)委領導同意后，邀請專業(yè)公司招標或咨詢，確保計算機設備的功能升級，以及維修、維護服務的承諾。計算機設備采購過程中，設備管理員先要做好硬件的驗機工作和軟件測試工作，確保計算機設備的可用性。
第四條計算機設備管理
兩委機關計算機設備管理由設備管理員負責，依據(jù)《設備管理制度》開展各項工作。同時，協(xié)助各處室領導，督促檢查工作人員，避免隨意更換計算機硬、軟件系統(tǒng)和其他外部設備，以及使用來歷不明的軟件和光盤。
第五條計算機保密管理
兩委機關計算機信息網(wǎng)絡系統(tǒng)保密工作由系統(tǒng)保密員和系統(tǒng)審計員共同負責，依據(jù)《省經(jīng)濟委員會省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會機關計算機信息系統(tǒng)媒體的使用、保存和銷毀暫行辦法》、《系統(tǒng)帳戶和口令管理制度》、《計算機日志管理制度》和《系統(tǒng)審計管理制度》開展工作。設置進入計算機、加密文件的密碼或口令，設置系統(tǒng)權限表，對密級文件、數(shù)據(jù)進行加密處理。協(xié)助室領導，督促檢查工作人員，避免隨意打印、傳播有關計算機信息網(wǎng)絡系統(tǒng)保密資料。
第六條中心機房管理
機房管理針對網(wǎng)絡中心機房，由機房值周人員依據(jù)《機房管理制度》、《機房值周人員崗位責任制度》開展日常工作，其中網(wǎng)絡中心機房由系統(tǒng)管理員依據(jù)《網(wǎng)絡中心機房管理制度》進行管理。
第七條計算機病毒防治
兩委機關計算機病毒防治由系統(tǒng)管理員和安全管理員負責，使用公安部批準的電腦殺毒產(chǎn)品。計算機出現(xiàn)病毒，操作人員要及時報系統(tǒng)管理員或安全管理員，由系統(tǒng)管理員或安全管理員對計算機系統(tǒng)進行病毒查、殺工作，系統(tǒng)管理員或安全管理員必須對兩委機關各計算機系統(tǒng)建立雙備份，對重要資料除在電腦貯存外，還應拷貝到磁盤上，以防遭病毒破壞而遺失，并隨時關注計算機病毒新動向、防治新措施，根據(jù)計算機病毒的發(fā)作特點及時調(diào)節(jié)計算機參數(shù)，避免兩委機關計算機遭受病毒侵襲。
第八條計算機使用管理
各處室工作人員使用計算機設備時，須嚴格遵守《計算機操作規(guī)程及操作人員管理制度》，使用計算機設備結束后，必須關閉計算機，方可離開辦公室。
第九條軟件開發(fā)與管理
綜合處根據(jù)兩委機關各方需求，負責統(tǒng)籌或協(xié)助開發(fā)各種應用軟件。由處室分管領導牽頭，確立開發(fā)總體方案、實施步驟、時間進度、費用預算、人員安排等事項。軟件開發(fā)一般分為系統(tǒng)調(diào)研、可行性分析、功能定義、框架設計、程序編制、調(diào)試、試用、反饋、完善驗收等幾個階段。管理工作由系統(tǒng)管理員負責，依據(jù)《計算機軟件管理制度》開展工作。
中心機房日常工作管理制度
一、機房工作規(guī)定
1、機房工作人員要嚴格遵守計算機操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)。因違章作業(yè)所造成的事故損失，當事人及室有關領要承擔相應責任。
2、機房實行每周值班制度。下班時，機房值班人員要對所有計算機及設備的電源進行細致檢查，切斷必要電源，并關好門窗。
3、雙休日、節(jié)假日，系統(tǒng)管理員和值周人員檢查網(wǎng)絡運行情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決，并做好記錄處理，解決不了的要及時報告主管領導。
4、機房工作人員，要愛護機器設備，確保國家財產(chǎn)不受損壞，如發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，要立即向值班人員或系統(tǒng)管理員報告，以得到妥善處理。機房內(nèi)所有設備、儀器、儀表等物品需向外移（帶）時，需有主管領導或分管領導的批條。
二、機房安全規(guī)定
1、不得攜帶易燃、易爆物品進入機房。
2、機房內(nèi)嚴禁吸煙。
3、不準在機臺上吃飯、吃零食或進行其他有害、污損電腦的行為。
4、嚴禁在機房亂拉接電源，以防造成短路或失火。
三、機房凈化規(guī)定
1、機房內(nèi)不得有衛(wèi)生死角、可見灰塵。
2、調(diào)節(jié)適合機房的溫度、濕度，定時換風。
3、門窗密封，防止外來粉塵污染。
4、機房內(nèi)不準帶入無關物品，不準午睡或過夜休息。
5、工作人員進入機房時須穿軟底鞋，著白色長衫工作服，機房用品要定期清潔。
四、機房參觀規(guī)定
1、經(jīng)綜合處領導或分管領導批準，方可安排外來人員參觀。
2、外來人員參觀機房，須有本處室指定人員陪同。
3、計算機處理事務時，不得接待參觀人員。
4、根據(jù)參觀人員要求，經(jīng)主管領導批準，操作人員可進行計算機演示；對參觀人員的不合理要求，陪同人員或操作人員應婉拒，其他人員不得擅自操作計算機。
5、經(jīng)綜合處領導或分管領導同意，參觀人員在本室工作人員監(jiān)督、協(xié)助下可以實地操作計算機，但不得調(diào)閱計算機中的文件資料。
6、陪同人員要做好參觀人員的引導，避免擁擠、喧嘩。參觀結束后，操作人員應將機房整理如常。
計算機網(wǎng)絡設備管理制度
一、兩委機關計算機網(wǎng)絡中心的計算機設備及其附屬設備的管理（登記）與維修，由設備管理員負責。設備管理員每半年要核準一次設備登記情況。
二、設備包括：各類主機（服務器、計算機）；網(wǎng)絡設備（網(wǎng)絡交換機、路由器、防火墻）；外部設備（空調(diào)、UPS）。
三、設備管理員每周要對主機、網(wǎng)絡設備及外部設備進行例行檢查和維護，尤其要注意觀察設備供電、運行狀態(tài)是否正常等。
四、中心機房以外各處室的終端計算機、打印機等設備的維護保養(yǎng)工作，原則上由各處室自己負責。如需要修理時，設備管理員要做好登記。
1、由計算機操作系統(tǒng)本身原因?qū)е碌墓收?，由設備管理員負責維修。
2、由計算機硬件引起的故障，設備管理員首先需檢測硬件故障是由于人為因素還是由于硬件正常磨損造成的，登記后提出相應的技術維修辦法，處室按照技術維修辦法實施。
3、由計算機應用程序引起的故障，設備管理員首先需檢測該應用程序是合法應用程序還是非法應用程序，如果是由于合法應用程序引起的計算機故障，登記后由設備管理員負責維修；如果是由于非法應用程序引起的計算機故障，登記后由設備管理員報請主管領導，得到批準后再予以解決。
計算機軟件管理制度
一、系統(tǒng)管理員對兩委機關計算機軟件進行管理，嚴格控制使用范圍。
二、計算機軟件主要包括：系統(tǒng)軟件、各類應用軟件。
三、系統(tǒng)管理員要定期對計算機軟件進行維護與備份，備份至少保存一式兩套，并存放在濕度適宜的磁介質(zhì)庫中。
四、系統(tǒng)管理員要根據(jù)系統(tǒng)軟件和應用軟件的運行頻度進行定期或不定期的備份工作，備份軟件中的數(shù)據(jù)也應存放在磁介質(zhì)庫中。
五、應用軟件的源程序除在磁介質(zhì)上備份外，系統(tǒng)管理員要督促軟件開發(fā)人員對其打印備份，以防應用軟件發(fā)生意外，難以恢復。
六、系統(tǒng)管理員負責將各軟件開發(fā)項目的調(diào)研資料，各階段的設計說明書、圖表、源程序、應用系統(tǒng)運行流程圖等進行分類歸檔，以便查閱。
七、當應用軟件修改（功能修改、邏輯修改、程序變動等）時，系統(tǒng)管理員監(jiān)督軟件開發(fā)人員，做好相應的文檔記錄，以備查閱。
第5篇：計算機管理制度范文
一、會計電算化崗位責任制
建立會計電算化崗位責任制,要明確各個工作崗位的職責范圍,切實做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。
會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂〞嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。
電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下:
1.電算主管。負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任,采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位,應設立此崗位。
2.軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平;各單位應鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬。負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平,可由主管會計兼任。
4.電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機和會計知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位,應設立此崗位,此崗在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。
5.電算審查。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行,防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化中級知識培訓的水平,此崗可由會計稽核人員兼任;采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位,可設立此崗位。
6.數(shù)據(jù)分析。負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析,要求具備計算機和會計知識,達到會計電算化中級知識培訓的水平;采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位,可設立此崗位,由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位,可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置,各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的,還可設立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設立電算化會計崗位,應根據(jù)實際需要對上述崗位進行適當合并。
二、會計電算化操作管理制度
會計電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括:
1.明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。
2.預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機內(nèi)賬簿。
3.操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
4.根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度
計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括:
1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升級和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。
4.健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性。
5.健全必要的防治計算機病毒的措施。
四、電算化會計檔案管理制度
電算化會計檔案管理制度的主要內(nèi)容包括:
1.電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。
2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由專人負責。
3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點。
第6篇：計算機管理制度范文
采取從緊的貨幣政策首要的就是要控制信貸規(guī)模，因此明年的貨幣投放量將會減少，固定資產(chǎn)投資和信貸增長將會出現(xiàn)一定程度的回落，這一政策無論對商業(yè)銀行還是國家開發(fā)銀行等政策性銀行都會產(chǎn)生較大影響。
（一）商業(yè)銀行審計關注的問題
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)假借其他名義取得房地產(chǎn)開發(fā)貸款
近年來，房地產(chǎn)市場的繁榮很大程度依靠貸款支持。從緊的貨幣政策對房地產(chǎn)開發(fā)貸款的影響表現(xiàn)在兩個方面：首先，房地產(chǎn)開發(fā)資金來源中很大部分依靠銀行貸款，利率幾次調(diào)高將導致房地產(chǎn)企業(yè)的資金成本提高，從而導致利潤下降。其次，存款準備金率的提高使得信貸規(guī)模收縮，銀行將按照國家要求嚴格審核新增的房屋開發(fā)貸款，這在無形中也會提高了貸款門檻，使開發(fā)企業(yè)取得貸款變得困難。因此，為了回避上述情況，開發(fā)商可能采取其他手段取得貸款。在對房地產(chǎn)開發(fā)貸款的審計中，要注意是否存在房地產(chǎn)開發(fā)商采取假借個人貸款的名義取得貸款的“假按揭”行為，或故意提高房價套取銀行信貸資金的“高估價”行為，或者通過其他企業(yè)取得貸款資金、票據(jù)貼現(xiàn)資金等用于房地產(chǎn)開發(fā)的行為。從今年以來美國次級按揭貸款危機可以看到，如果不對國內(nèi)銀行信貸進行一定程度的緊縮，不僅會使國內(nèi)房地產(chǎn)泡沫越吹越大，而且也可能使國內(nèi)商業(yè)銀行面臨巨大的風險。
2．炒房族借他人名義取得第二套以上房屋的個人住房貸款
目前國內(nèi)房地產(chǎn)市場的價格之所以能夠短期內(nèi)快速上漲，其原因在于房地產(chǎn)投資過多、房地產(chǎn)炒作嚴重所致，從緊的貨幣政策目的之一是抑制投資過熱現(xiàn)象。近幾年房價的普遍上漲導致了炒房族的產(chǎn)生，炒房族囤房、炒房行為又反過來刺激了房價上漲。這些炒房族中很大一部分是依靠貸款購房，目前，第二套住房的個人住房按揭貸款首付比例已提至四成，利率按基準利率上浮10%，新個貸政策的出臺首先打擊的就是貸款炒房行為。在未來個別炒房者為回避高利率、高首付可能會假借他人名義申請第二套以上的住房貸款，這是未來個貸審計中應予關注的問題。
3．貸款的發(fā)放與國家政策規(guī)定的行業(yè)導向性不符
實施從緊的貨幣政策要求收縮信貸規(guī)模，同時此次中央工作會議提出了關于節(jié)能減排的要求，因此在未來的審計中應進一步關注銀行貸款的投向問題。具體來說，即貸款投向是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策；在發(fā)放貸款過程中是否嚴格實行項目的審批，堅決防止向未經(jīng)環(huán)境保護部門審批的污染項目發(fā)放貸款。此外，還應關注商業(yè)銀行是否嚴格控制鋼鐵、電鍍、水泥、印染、化工等高污染行業(yè)的貸款發(fā)放，控制這些行業(yè)的貸款規(guī)模，將貸款用于支持符合行業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)發(fā)展，大力支持先進制造業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)、環(huán)保節(jié)能項目的發(fā)展。
4．商業(yè)銀行依靠借新?lián)Q舊等手段掩蓋不良貸款
依靠借新?lián)Q舊掩蓋不良貸款是銀行審計中常見的一類問題。對于已經(jīng)發(fā)放的舊貸款，由于連續(xù)幾次的加息政策導致貸款利率不斷提高，加大了企業(yè)的利息支出，利息支出的增加導致了企業(yè)的還款壓力加大，一些經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)產(chǎn)生不良貸款的可能性增大，審計中應關注在加息后商業(yè)銀行是否存在為美化業(yè)績、為個人業(yè)績以借新?lián)Q舊等方式掩蓋不良貸款的行為。
5．商業(yè)銀行央行票據(jù)中的不規(guī)范行為
除了提高存貸款利率、提高準備金率外，發(fā)行央行票據(jù)對沖流動性是采取緊縮的貨幣政策減少流通中的貨幣數(shù)量的第三大工具。明年人民銀行將加大通過央行票據(jù)對沖流動性的力度，主要就是發(fā)行央行票據(jù)和國債。人民銀行發(fā)行國債需要借助商業(yè)銀行的窗口來完成，商業(yè)銀行要收取相應的手續(xù)費，在此過程中容易產(chǎn)生一些違規(guī)問題，也是商業(yè)銀行審計中應該考慮的重點。
6．商業(yè)銀行未按照規(guī)定額度發(fā)放貸款的行為
對商業(yè)銀行進行窗口指導也是緊縮貨幣政策的工具之一。盡管今年央行采取一系列的貨幣緊縮政策，包括六次上調(diào)存貸款利率、十次上調(diào)準備金率和發(fā)行央行定向票據(jù)等，但商業(yè)銀行信貸狂潮依舊，許多商業(yè)銀行在三季度就已經(jīng)完成了全年預定的信貸指標。目前對貸款額度的窗口指導是年度性的，銀行往往在上半年就用完了貸款計劃，下半年沒有額度可貸。2008年采取的從緊的貨幣政策，對貸款額度不僅在年度上進行總量控制，而且有可能會對其在季度、甚至按月進行額度上的控制。督促商業(yè)銀行按照2008年貸款額度的窗口指導發(fā)放貸款，嚴格履行從緊的貨幣政策也應成為金融審計的責任。
（二）繼續(xù)關注國家開發(fā)銀行審計問題
2007年前三季度我國固定資產(chǎn)投資增長25.7%，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模是采取從緊的貨幣政策的主要目的之一。目前固定資產(chǎn)投資很大程度上依賴于銀行貸款，其中重點行業(yè)、基礎設施、支柱產(chǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)投資主要依賴國家開發(fā)銀行貸款。近幾年，國家開發(fā)銀行貸款對重點行業(yè)、基礎設施、支柱產(chǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)投資起到的極大的扶持作用，因此，在采取從緊貨幣政策時，國家開發(fā)銀行貸款作用巨大。審計中應關注明年國家開發(fā)銀行的貸款投放是否根據(jù)整個經(jīng)濟、行業(yè)的需求統(tǒng)籌考慮；是否嚴格執(zhí)行中央從緊的貨幣政策，把握好信貸規(guī)模和投放節(jié)奏；是否按照國家產(chǎn)業(yè)政策將有限的信貸資源投入到國家重點和支柱型領域，優(yōu)化貸款結構。還要關注是否存在個別企業(yè)假借高新技術、節(jié)能減排之名申請銀行貸款，將政策性貸款資金用于非政策性領域，甚至用于房地產(chǎn)開發(fā)﹑股市投資等。另外對開發(fā)銀行貸款資金的最終用途和使用效果仍是金融審計不可忽視的重點內(nèi)容。
二、證券業(yè)審計重點
銀行貸款增加，大部分過剩的流動性資金就會從銀行體系流向資本市場，從而推動股市不斷上漲。股票市場在經(jīng)歷了今年初的火爆之后，近期雖然有所調(diào)整，但市盈率虛高的問題是否存在仍是一個需要思考的問題。從長遠看來股市虛高將給整個社會經(jīng)濟帶來負面影響，因此金融審計工作中對證券行業(yè)的審計任重道遠。
（一）貸款資金違規(guī)流入股市
由于今年國內(nèi)股指快速上漲，從而可能有大量的銀行信貸資金流入股市。銀行資金大量流入股市，不僅不斷地在推高股價，而且也在醞釀著銀行的巨大風險。有關專家認為，明年采取的從緊的貨幣政策可能會對股市造成一定的沖擊，一旦實施從緊的貨幣政策，將減少流入資本市場的資金量，其降溫將引導市場走上健康之路。但也有觀點認為，盡管明年將實行從緊的貨幣政策，但是支撐股市走牛的幾大因素并沒有發(fā)生變化，證券市場明年的獲利預期依然看好。無論明年出現(xiàn)哪種情況，審計部門都應該加大對貸款資金非法流入股市的打擊力度，在未來的工作中繼續(xù)關注企業(yè)將取得的銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)資金用于證券市場中購買股票等問題，協(xié)助國家采取的從緊的貨幣政策為證券市場健康發(fā)展貢獻力量。
第7篇：計算機管理制度范文
關鍵詞：會計電算化；崗位責任制；內(nèi)部管理
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就當前我國情況而言，大部分機構和單位都已經(jīng)實現(xiàn)了會計電算化，先進的會計電算化正在逐步取代傳統(tǒng)的會計手工操作。實現(xiàn)會計的電算化，要配備相應的會計軟件和相應的計算機硬件設備以及掌握了相關技能的工作人員，除此之外，還得建立其一套嚴格的內(nèi)部管理制度，才能讓會計電算化工作正常運作，為社會大眾提供更加優(yōu)質(zhì)和快捷的服務。因此，培養(yǎng)會計電算化人才、加強會計電算化內(nèi)部管理并建立其管理制度及其執(zhí)行標準等是當務之急。
二、會計電算化與內(nèi)部控制管理制度
（一）會計電算化
會計電算化就是在會計領域里引入電子計算機，在會計工作中利用電子計算機信息系統(tǒng)來完成會計工作目的的現(xiàn)代化做賬手段。傳統(tǒng)的手工記賬、人工算賬和報賬、分析和利用會計信息等過程用計算機來替代。會計電算化的發(fā)展是人類會計發(fā)展史上的一個飛躍，它從更深層次上解放了人的勞動，進一步完善了會計工作。
（二）會計電算化內(nèi)部控制制度
內(nèi)部會計控制指的是為了確保會計信息的準確性、完整行、可靠性和安全性，為了確保本企業(yè)的效益，企業(yè)和單位在確保貫徹和執(zhí)行國家法律法規(guī)的前提下在企業(yè)內(nèi)部采取一系列的控制程序、措施和方法來達到加強資金控制、改善企業(yè)內(nèi)部管理，盡可能提高本企業(yè)的經(jīng)濟效益等目的。
（三）加強會計電算化內(nèi)部控制的重要性
電算化會計系統(tǒng)的建立能夠改變會計核算和會計管理的環(huán)境，這種變化表現(xiàn)在兩個方面：有利的一面。由于企業(yè)使用了計算機來處理會計數(shù)據(jù)，其工作速度得到了很大的提高，會計工作在核算階段的準確行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作會因為工作人員的疏忽大意或計算失誤都造成誤差或差錯。
三、會計信息化制度建設中存在的問題
（一）會計信息化系統(tǒng)存在缺陷
因為目前我國的很多電算化會計系統(tǒng)是企業(yè)的財務工作者和合作的計算機工作人員合伙進行開發(fā)的，這種合作方式有一個大弊端：開發(fā)于使用存在脫節(jié)現(xiàn)象，設計出來的系統(tǒng)往往存在諸多問題，無法準確反映出企業(yè)內(nèi)部的實際情況。這種來自會計電算化系統(tǒng)的缺陷回引發(fā)出一系列的問題，這些問題會使企業(yè)內(nèi)部控制無法正常而有效的運作。
（二）制度體系有待完善
當今社會企業(yè)要運轉(zhuǎn)和發(fā)展都離不開財務管理，實現(xiàn)會計電算化是財務工作的一個開端，如果會計工作者從更深的層面來理解會計電算化內(nèi)部管理制度的話，將大大有利于加快其實現(xiàn)的步伐。在《會計電算化工作規(guī)范》中指出：會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬件和軟件管理及數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等等一系列的制度是企業(yè)和單位在實施會計電算化的過程中要建立和完善的。
（三）內(nèi)部監(jiān)控落實不嚴
就目前的國內(nèi)實際情況而言，我國很多企業(yè)都或多或少地在會計管理系統(tǒng)上存在著違法違紀的現(xiàn)象，用一些欺詐舞弊的手段來欺國欺世。造成這種局面實際上主要是因為我國的監(jiān)督機制還不健全，進而造成控制出現(xiàn)漏洞。企業(yè)中的很多工作人員利用企業(yè)內(nèi)部控制上的疏漏、監(jiān)督上的混亂等漏洞來大量地進行違法違紀的行為，他們有的收受賄賂、挪用和盜取或貪污公款，有的企業(yè)內(nèi)部人員勾結不法商人假開發(fā)票達到非法侵占企業(yè)資金的目的。
四、加強制度建設的幾點建議
（一）完善系統(tǒng)開發(fā)與控制
資金的預算和可行性研究是計算機會計系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展控制的兩個前提工作。對系統(tǒng)進行分析、設計和實施等是開發(fā)過程中必不可少的環(huán)節(jié)，另外對當前系統(tǒng)的評價和估計，系統(tǒng)更新是否可行，其更新方案是什么等問題都囊括在開發(fā)過程當中?？偟膩碚f可以歸結為以下內(nèi)容：要符合國家標準和國家規(guī)范。也就是說不管是自行組織還是購買他人開發(fā)的軟件，計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目都要遵循國家相關部門的標準和規(guī)范。
（二）強化對制度建設監(jiān)督
當前我國主管部門和各級財政對基層會計工作的評審和考核主要采用的是本地區(qū)管好本地區(qū)，本系統(tǒng)管好本系統(tǒng)的模式，因此財政部門主要加強督促基礎單位建立起其管理制度，并積極主動地組織和開展各種培訓活動，借此來提高基層單位的制度建設能力和管理水平等。
（三）嚴格落實內(nèi)部管理
查錯防弊一直是內(nèi)部管理工作的一項重要職能。內(nèi)控人員對會計電算化系統(tǒng)進行內(nèi)部管理的過程中對于發(fā)現(xiàn)的一些現(xiàn)象以及一些違規(guī)現(xiàn)象要嚴格按照內(nèi)部管理制度進行處罰，堅決杜絕員工存在的僥幸心理。
五、總結
信息時代的網(wǎng)絡在迅猛發(fā)展，在迅速興起的電子商務時期，要求有更高的會計電算化系統(tǒng)來為其服務，因而會計電算化這一系統(tǒng)的誕生和發(fā)展將大大有利于提高會計工作的效率。雖然計算機給實現(xiàn)會計電算化帶來了便捷，可也不是無懈可擊的，所制定的制度也絕不可能是天衣無縫的，因此，各企業(yè)或單位在順應時展的潮流的同時，要將更為科學化的電算化內(nèi)部管理制度要進一步完善，以求提高企業(yè)和單位的會計工作水平及其工作質(zhì)量，這樣才能確保取得高效和精確的會計電算化工作效率，進一步保障自身財產(chǎn)的安全性，給內(nèi)部和外界提供更為完整和準確的信息，利于決策的有用性，更好地為企業(yè)和單位實現(xiàn)現(xiàn)代化管理、提高自身經(jīng)濟利益服務。
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第8篇：計算機管理制度范文
（一）能夠為企業(yè)財務性質(zhì)的轉(zhuǎn)變奠定基礎
當今社會，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)外部的關系發(fā)生了明顯的變化，企業(yè)的財務活動由過去簡單的資金收付轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的籌措、適當?shù)耐顿Y決策以及相應的日常管理等多方面的內(nèi)容。企業(yè)財務性質(zhì)的巨大轉(zhuǎn)變對會計工作內(nèi)容及方式提出了更高的要求，建立相關的會計預算管理體制不僅能夠完善市場經(jīng)濟體制，更重要的是能夠與現(xiàn)代企業(yè)的財務活動性質(zhì)相匹配，為企業(yè)財務性質(zhì)的優(yōu)化及轉(zhuǎn)變奠定堅實的基礎。另外，從一些成功企業(yè)的經(jīng)驗可以看出，實施會計預算管理體制，是企業(yè)在當今市場條件下加強財務管理的有效措施之一,可以在很大程度上提高EVA值。
（二）能夠?qū)崿F(xiàn)會計預算管理有效程序化
目前實行的會計預算管理主張程序化管理，主要通過會計工作人員自上而下、自下而上的“討價還價”過程而將所要預算的指標進行慢慢分解，并使相應的任務落實到具體的責任單位。而對于會計工作而言，最重要的就是程序化管理，對企業(yè)擁有的資金進行詳細計算以及合理的預算能夠在很大程度上優(yōu)化管理程序，使企業(yè)高層的管理工作人員明確企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況。
（三）實現(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，有效避免資金短缺和資金周轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象
企業(yè)內(nèi)部從上至下是一個有機的整體，節(jié)節(jié)相扣，無論哪個部門由于資金缺乏而造成的工作失誤都會對整個企業(yè)的發(fā)展造成影響。而有效利用企業(yè)內(nèi)部的資金并對現(xiàn)有資金進行預算，可以合理地分配資金，避免了由于資金短缺對企業(yè)發(fā)展造成的制約作用。另外，實行會計預算管理還能使企業(yè)內(nèi)部的資金得到很好的周轉(zhuǎn)，確保每個部門工作的正常運轉(zhuǎn)。
(四）能夠有效提高企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率不僅可以有效衡量企業(yè)對股東投入資本的利用效率，同時還能夠彌補每股稅后利潤指標的不足。而實行企業(yè)會計預算政策可以對企業(yè)內(nèi)部的資金進行合理分配，利用凈資產(chǎn)率的具體計算方法，使用于發(fā)展企業(yè)自身經(jīng)濟的資金的有效率大大提升。
二、企業(yè)會計預算管理制度實施的現(xiàn)狀分析
我國各大企業(yè)早在幾年前就已經(jīng)將會計預算管理制度應用到日常管理工作中，使企業(yè)的財務狀況有了非常明顯的轉(zhuǎn)變。比如，收支狀況日趨平衡；資金預算較為準確；違紀現(xiàn)象日益減少等。但是，由于受到中國整體經(jīng)濟體制以及企業(yè)間競爭力的影響，企業(yè)在發(fā)展過程中一些深層次的問題依然存在，一定程度上制約了會計預算制度的實施，對企業(yè)的整體發(fā)展帶來危害。經(jīng)過眾多專業(yè)人員研究，目前有關企業(yè)會計預算管理制度在實施過程中主要存在以下幾點不足之處：
（一）會計預算管理工作不到位，資金管理的“松散性”較大
從目前眾多企業(yè)的發(fā)展狀況來看，其經(jīng)濟水平并不容樂觀，而且存在諸多令人棘手的問題有待解決。根據(jù)相關調(diào)查報告顯示，導致這類問題最主要的原因之一便是會計預算的管理工作不到位。許多企業(yè)集團在日常工作中忽視了預算管理制度的重要性，至今尚未建立完整、健全的會計預算管理體制。有的企業(yè)雖然規(guī)定了相關制度，但都只流傳于形式，導致有章不循、隨意更改預算金額的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，相關的會計工作人員不能做到在其位謀其職，對資金的管理及其不嚴密，導致企業(yè)內(nèi)部的資金松散、去向不明，嚴重影響了企業(yè)自身經(jīng)濟和國際地位的提高。
（二）現(xiàn)行企業(yè)會計預算管理不能全面、完整地反映企業(yè)的債務和收支情況，凈資產(chǎn)收益率較低
最近幾年，我國大力實施財政政策，大部分企業(yè)為了發(fā)展自身的經(jīng)濟，打開國內(nèi)市場，發(fā)行了大量的外債，這些債務均為政府的現(xiàn)實負債，都應當在相應的會計報告中予以反映。但是，由于會計預算自身的局限性，現(xiàn)行的有關條例并不能提供該方面的完整信息，不能真實反映企業(yè)的財務狀況。與此同時，企業(yè)的凈資產(chǎn)率的計算也受到影響，大大降低。久而久之，夸大企業(yè)可支配的財政金額、造成債務與收支不平衡等現(xiàn)象都會涌現(xiàn)出來。
三、企業(yè)會計預算管理制度思路創(chuàng)新的構想
恰當?shù)钠髽I(yè)會計預算管理制度能夠有效促進該企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，面對競爭日益激烈的國際市場，我國企業(yè)內(nèi)部的高層管理者必須深刻認識到會計預算對經(jīng)濟發(fā)展的重要性，并針對目前該方面中存在的問題進行大膽創(chuàng)新，提出合理、可行的構想。
（一）建立完善的會計預算管理制度和工作體系，強化監(jiān)督力度，確保該工作的有效進行
強有力的管理體制是任何工作有效開展的必備前提，企業(yè)的會計管理工作中也不例外。在企業(yè)的日常發(fā)展中，相關的管理人員要結合自身企業(yè)的特點以及國際發(fā)展的新形勢，創(chuàng)新并建立適合自身發(fā)展的會計預算管理體系，對會計部門的工作人員嚴格要求，加大對企業(yè)內(nèi)部資金的管理，確保收支平衡。除此之外，管理者要強化監(jiān)督力度，及時提出會計預算管理過程中存在的問題，并提出合理的改進措施。
（二）對現(xiàn)有的會計預算系統(tǒng)進行升級處理
第9篇：計算機管理制度范文
關鍵詞：新會計制度；基層醫(yī)療機構；預算管理
中圖分類號：C93 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）31-0210-02
基層醫(yī)療機構作為中國關系國計民生的重要行業(yè)，正在不斷推進改革。2011年1月，國家財政部會同衛(wèi)生部等有關部門合力推出五項醫(yī)療機構新制度，其中，《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度》和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》已于2011年7月1日起開始全面實施。
根據(jù)新財務制度的相關規(guī)定，基層醫(yī)療機構采取“核定任務、核定收支、績效考核補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的方式開展預算管理。因此，基層醫(yī)療機構的預算工作是國家預算的重要組成部分，預算管理已經(jīng)成為基層醫(yī)療機構加強管理的重要手段。在當前階段，基層醫(yī)療機構的預算管理還存在著諸多問題，已經(jīng)很難適應新會計制度與財務制度的發(fā)展要求?；鶎俞t(yī)療機構必須要通過建立完善的預算機制，加強管理制度建設等措施，充分發(fā)揮預算管理在提升經(jīng)營管理能力及維護國有資產(chǎn)權益等方面的重要作用。
一、醫(yī)療機構預算管理的基本內(nèi)容
醫(yī)療機構預算指的是醫(yī)院根據(jù)國家及相關部門的有關規(guī)定，按照醫(yī)療機構事業(yè)發(fā)展計劃及目標制定的一定時期內(nèi)財務收支計劃。根據(jù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度和會計制度的要求，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構是具有公益性質(zhì)的事業(yè)單位。因此，基層醫(yī)療機構就不能盲目追求經(jīng)濟效益，而應該根據(jù)相關制度的要求，對公共衛(wèi)生服務項目加強財務監(jiān)管，切實體現(xiàn)對于社會效益的特征。預算要通過一定的數(shù)字反映醫(yī)療機構的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，是對醫(yī)療機構經(jīng)營活動的指導和安排。隨著當前醫(yī)療體制改革的力度不斷深化，預算管理已經(jīng)成為醫(yī)療機構加強管理的重要手段和重要工具。加強預算管理，不僅有助于推動醫(yī)療機構實現(xiàn)財務管理科學化、規(guī)范化，而且對于加強醫(yī)療機構內(nèi)部管理和控制，提升基層醫(yī)療機構的管理水平提高社會效益等方面具有極為重要的意義。
隨著新的基層醫(yī)療機構財務制度和會計制度的實施，預算管理已經(jīng)成為基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務管理的重要職能。因此，必須全面加強預算管理，努力提高會計信息質(zhì)量，進一步強化預算約束和成本控制，促使醫(yī)療機構運行機制不斷完善，提高基層醫(yī)療機構財務管理的準確性和透明度。
二、當前基層醫(yī)療機構預算管理過程中存在的問題
1.對預算的重要性認識不足，預算管理沒有落到實處。根據(jù)新財務制度的管理規(guī)定，由于國家有關部門對基層醫(yī)療機構采取“核定任務、核定收支、績效考核補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法，基層醫(yī)療衛(wèi)生單位應當堅持編制不是赤字的收支預算，要對醫(yī)療機構的收入支出情況進行合理、準確的預算。而實際上，當前基層醫(yī)療機構的領導對預算的重要性認識不夠，基層醫(yī)療機構的財務部門也只是根據(jù)上級財政下發(fā)的財務預算編制要求，結合醫(yī)療機構內(nèi)部的基本財務數(shù)據(jù)來編制的，這就往往會使醫(yī)療機構的收支核定沒有真正落到實處，編制出來的財務預算不夠科學，很少考慮政策的變化以及醫(yī)療市場的變動情況，會對基層醫(yī)療機構的預算管理會產(chǎn)生不利影響。
2.預算組織機構不健全，管理機制比較缺乏。在當前階段，很多基層醫(yī)療機構由于對預算的認識不足，因此也還沒有建立起健全的預算組織機構，也沒有制定和落實科學的預算管理體系，由此造成很多時候財務預算不能全面實施。盡管很多基層醫(yī)療機構已經(jīng)在按照國家有關部門的要求編制財務預算，但是在實際工作中，存在著很多不完善的問題，包括沒有根據(jù)財務預算進行安排，預算執(zhí)行情況沒有及時科學地反饋，也沒有制定出科學的獎懲措施等，這就造成很多部門并不重視預算執(zhí)行與預算考核，很多財務支出甚至不受預算控制，致使預算管理缺乏嚴肅性，流于形式。
3.預算管理意識淡薄，預算編制方法不科學。在很多時候，基層醫(yī)療機構編制預算實際上是為了完成上級部門安排的任務，向主管部門爭取預算撥款，而不是為了加強內(nèi)部財務管理。所以，基層醫(yī)療機構的財務預算在單位內(nèi)部沒有真正起到控制管理的作用，因此，很多基層醫(yī)療機構的管理者的管理意識淡薄，很少把預算計劃與實際執(zhí)行情況進行嚴格對比和科學分析，造成很多時候財務管理缺乏計劃性，資金和資源不能得到合理使用，影響了職工的積極性。同時，由于在進行預算編制的過程中缺乏科學的方法，致使預算編制在實際執(zhí)行的過程中遇到較大問題。當前很多基層醫(yī)療機構在編制計劃時采用增量編制法，沒有充分考慮到相關因素對醫(yī)療機構收支的影響，造成預算不夠準確，不能在執(zhí)行過程中發(fā)揮控制和引導的作用。
4.預算執(zhí)行力度不夠，預算考核機制不完善。雖然各基層醫(yī)療機構都有財務預算，但是在預算執(zhí)行的時候，卻沒有專門人員機構對預算執(zhí)行情況進行有效監(jiān)控，導致很多醫(yī)療機構在預算執(zhí)行過程中缺乏剛性，不能嚴格要求，隨意性大。這樣就造成了在預算執(zhí)行過程中，缺乏強有力的控制與監(jiān)督，導致執(zhí)行結果與預算之間產(chǎn)生較大差距。同時，在預算考核時，醫(yī)療機構往往重視業(yè)務收支方面的考核，而很少會對預算執(zhí)行情況的考核，或者考核機制不健全，也會對國有資產(chǎn)造成不必要的損失。
三、新制度下基層醫(yī)療機構加強預算管理的對策
1.高度認識基層醫(yī)療機構加強預算管理的重要意義。應該看到，當前基層醫(yī)療機構的財務部門很多時候主要是為了獲取財政撥款而根據(jù)上級財政部門的要求制定的，隨意性大，不夠科學，使得預算失去了科學價值。因此，基層醫(yī)療機構管理層必須高度重視加強預算管理的重要性，樹立全面的科學的預算管理的理念，對基層醫(yī)療機構的年度任務進行科學規(guī)劃和合理安排，并根據(jù)實際需要將目標加以細化，明確責任，逐步實現(xiàn)基層醫(yī)療機構的發(fā)展目標。
2.建立完善的預算管理機制?；鶎俞t(yī)療機構要加強預算管理，需要制度和機制保障。預算管理機構是加強預算管理實現(xiàn)發(fā)展目標的重要基礎和必要前提。基層醫(yī)療機構的管理部門在深刻認識到預算管理重要性的基礎上，要進一步建立完善的預算管理機制，根據(jù)發(fā)展目標的需要設立預算管理機構，明確責任，加強領導，對基層醫(yī)療機構年度預算編制、預算執(zhí)行過程及預算執(zhí)行結果做好考評工作，使基層醫(yī)療機構的經(jīng)營管理做到有章可循，充分發(fā)揮預算管理在基層醫(yī)療機構經(jīng)營活動中的主導作用。
3.科學編制基層醫(yī)療機構的財務預算。根據(jù)新會計制度的相關規(guī)定和要求，基層醫(yī)療機構在編制財務預算的過程中，必須堅持原則，以實現(xiàn)控制支出、合理安排支出的目標。根據(jù)財務制度的要求，基層醫(yī)療機構要采用零基預算方法，在全面測算一定時期內(nèi)相關因素對基層醫(yī)療機構收支情況影響的基礎上，合理確定并妥善安排支出數(shù)目。同時，基層醫(yī)療機構對于收入預算的編制要根據(jù)國家衛(wèi)生部門的有關規(guī)定，對于基層醫(yī)療收費項目，在結合醫(yī)院自身特點的基礎上，根據(jù)有關業(yè)務量進行計算，努力使預算做到科學、合理、真實。
4.認真做好預算執(zhí)行情況的分析工作。在新會計制度下，要加強對于預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。在對預算情況進行分析的過程中，要堅持程序，明確工作職責?；鶎俞t(yī)療機構的財務部門要針對預算執(zhí)行過程中存在的偏差及問題，要進行認真分析，及時查找原因，提出科學全面的解決方案。預算管理機構在準確掌握預算執(zhí)行情況的基礎上，及時落實政策和措施，妥善解決預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。
5.加強財務預算管理的制度建設。要強化預算的約束力，及時發(fā)現(xiàn)和防范預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差，必須需要有一套剛性的制度來落實，用制度的力量來管理人和事，在責任、指標、費用、目標等方面對基層醫(yī)療機構的目標進行細化。以科學的管理制度為基礎，建立硬性的制度體系，進一步規(guī)范相關人員的行為，進一步強化醫(yī)療機構的管理工作。嚴格執(zhí)行政府采購和國家藥品采購的相關制度安排，對于那些指定項目和用途的專項資金要確保專款專用。
6.嚴格做好預算控制，確保資金合理使用。在執(zhí)行預算的過程中，要嚴格做好預算控制，根據(jù)財務預算計劃的規(guī)定，確保資金得到合理使用。對于預算外經(jīng)費支出，必須要經(jīng)過職能部門進行科學論證。對于年度預算執(zhí)行情況，要加強考核，明確責任，獎懲分明，積極調(diào)動基層醫(yī)療機構的管理者與員工的積極性和創(chuàng)造性，確保醫(yī)療機構的年度預算目標順利實現(xiàn)。對于出現(xiàn)特殊情況，需要對預算進行調(diào)整時，必須根據(jù)預算調(diào)整權限，依照相關規(guī)定進行處理?；鶎俞t(yī)療機構要嚴格把關，對于有關資產(chǎn)必須遵守使用年限，規(guī)范保養(yǎng)。同時，要努力提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效用。對于需要購置的資產(chǎn)，必須要經(jīng)過科學論證，并報上級有關部門批準。
7.加強培訓，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)。財務預算編制和財務管理是一項細致而復雜的工作，對財務人員提出了較高的要求。因此，在加強預算管理過程中，就需要預算編制人員要有較高的專業(yè)素養(yǎng)，提高預算編制工作的科學性和準確性。同時，在執(zhí)行預算的過程中，財務人員要加強預算監(jiān)督，確保預算管理的嚴肅性。只有在財務人員中經(jīng)常性地開展專業(yè)技能以及職業(yè)道德方面的培訓工作，財務工作人員才能通過預算編制和嚴格管理，積極改善基層醫(yī)療機構的經(jīng)營狀況，積極化解財務風險，確保基層醫(yī)療工作科學、穩(wěn)定和可持續(xù)性發(fā)展。
四、結語
預算管理工作是基層醫(yī)療機構的重要的工作職能之一。隨著新財務和新會計制度的實施，基層醫(yī)療機構要充分認識到加強預算管理的重要意義，及時發(fā)現(xiàn)當前預算管理過程中存在的問題，通過建立完善的預算管理機制，科學編制基層醫(yī)療機構的財務預算，加強財務預算管理的制度建設等措施，使預算管理更加科學、更加規(guī)范，充分發(fā)揮預算管理在提升基層醫(yī)療機構的經(jīng)營管理水平。
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