加強企業(yè)稅收管理精選(九篇)
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第1篇：加強企業(yè)稅收管理范文
論文摘要：加強社會福利企業(yè)枕收管理，充分發(fā)揮稅收政策在促進殘疾人就業(yè)和社會福利事業(yè)發(fā)展中的積極作用，稅務(wù)機關(guān)必須明確稅收管理的范圍和重點，著重加強稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、枕務(wù)檢查等環(huán)節(jié)的日常管理與監(jiān)督，認真把好稅款退還的審批關(guān)。
1994年稅制改革以來，對社會福利企業(yè)實行增值稅的“即征即退”、“服務(wù)業(yè)”(廣告業(yè)除外)營業(yè)稅的免稅以及企業(yè)所得稅的減征或免征等優(yōu)惠政策。這項稅收優(yōu)惠政策在實踐中執(zhí)行得如何，直接關(guān)系到殘疾人就業(yè)保障和社會福利企業(yè)的發(fā)展。筆者就如何進一步加強社會福利企業(yè)的稅收管理，結(jié)合實踐中一些同志存在的不同認識或做法，作如下思考:
思考之一:社會福利企業(yè)設(shè)立的審批，稅務(wù)機關(guān)有無必要介人?
國家稅務(wù)總局《關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1994]155號)規(guī)定，“一九九四年一月一日以后舉辦的民政福利企業(yè)，必須經(jīng)過省級民政部門和主管稅務(wù)機關(guān)的嚴格審查批準”，這就是說，凡申辦社會福利企業(yè)的，除了必須符合國家規(guī)定的社會福利企業(yè)應(yīng)具備的條件、按要求提供有關(guān)證明文件及資料外，還必須經(jīng)過省級民政部門和主管稅務(wù)機關(guān)(一般認為是縣級稅務(wù)機關(guān))的審批，才能設(shè)立。這項規(guī)定明確了“主管稅務(wù)機關(guān)”應(yīng)直接參與社會福利企業(yè)設(shè)立的審批。我們知道，一般企業(yè)的設(shè)立是由工商機關(guān)審批登記，特殊企業(yè)除了工商機關(guān)審批登記外，還必須經(jīng)過行政主管部門的審批。比如設(shè)立米粉生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)過當?shù)匦l(wèi)生行政管理部門的審批，取得“經(jīng)營衛(wèi)生許可證”;設(shè)立煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)過公安機關(guān)的審批，取得“安全生產(chǎn)許可證”;同樣，設(shè)立社會福利企業(yè)也需要經(jīng)過民政部門的審批，取得“社會福利企業(yè)資格證書”后方可從事生產(chǎn)經(jīng)營。但是否需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批，的確是個值得商榷的問題。眾所周知，稅務(wù)機關(guān)是稅收執(zhí)法機關(guān)，它代表國家行使征稅權(quán)力。稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容是企業(yè)設(shè)立之后的涉稅事務(wù)，對企業(yè)設(shè)立程序本身的管理，嚴格說來不屬于稅務(wù)機關(guān)的職責。換句話說，企業(yè)辦理稅務(wù)登記手續(xù)之前的企業(yè)設(shè)立審批事項，稅務(wù)機關(guān)一般不應(yīng)介人。稅務(wù)機關(guān)的職責是對與稅收有關(guān)的企業(yè)事務(wù)進行管理;米粉生產(chǎn)企業(yè)、煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)都涉及稅收政策的執(zhí)行，這些企業(yè)的設(shè)立審批均不需要稅務(wù)機關(guān)介人，為什么社會福利企業(yè)的設(shè)立審批就非要稅務(wù)機關(guān)介人呢?況且，即使稅務(wù)機關(guān)參與社會福利企業(yè)設(shè)立的審批，并不等于稅務(wù)機關(guān)就可以或一定要根據(jù)“設(shè)立審批”的決定給予退稅;社會福利企業(yè)的退稅條件是動態(tài)的，不是固定不變的，究竟是否符合退稅的條件，需主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)日常稅收管理情況進行判定。“設(shè)立審批”不能代替日常稅收管理，更不能代替退稅審批。因此，筆者認為，稅務(wù)機關(guān)沒有必要介人社會福利企業(yè)設(shè)立的審批事項。從社會福利企業(yè)設(shè)立并辦理稅務(wù)登記起，稅務(wù)機關(guān)才開始行使稅務(wù)管理的職能。
至于是由縣級民政部門審批還是由市(州)級或省級民政部門審批，主要看管理的需要。在《行政許可法》實施的今天，在深化行政審批制度改革的社會氛圍里，社會福利企業(yè)的審批最好也放在縣級民政部門，不要集中到省級審批，以減少審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。
目前，有的省對社會福利企業(yè)的設(shè)立是由縣、市(州)、省三級的民政、國稅、地稅審批，一共要蓋九個公章，才能批準一戶社會福利企業(yè)的設(shè)立;有的省是按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定經(jīng)由主管稅務(wù)機關(guān)和省級民政部門審批，蓋五個公章就可以設(shè)立福利企業(yè)。筆者認為，稅務(wù)機關(guān)把福利企業(yè)的設(shè)立環(huán)節(jié)納人稅收管理是不適當?shù)?，為此，建議民政部、國家稅務(wù)總局修改現(xiàn)行社會福利企業(yè)設(shè)立審批的有關(guān)規(guī)定，將社會福利企業(yè)的設(shè)立審批權(quán)授予縣級民政部門即可，稅務(wù)機關(guān)不介人設(shè)立審批。
思考之二:對社會福利企業(yè)的管理，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)把重點放在哪里?
目前，一些地方將社會福利企業(yè)的設(shè)立納人了稅務(wù)管理的范圍，這給我們造成了一種錯覺，似乎只要把好福利企業(yè)的設(shè)立關(guān)，稅務(wù)機關(guān)就萬事大吉了，結(jié)果稅務(wù)機關(guān)是“種了別人的地，荒了自已的田”，放松了對社會福利企業(yè)的日常稅收監(jiān)管和退稅審批。其實，加強對社會福利企業(yè)日常稅收監(jiān)管和嚴格退稅審批，才是稅務(wù)機關(guān)管理的重點。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當采取切實有效的措施，加強對社會福利企業(yè)的日常稅收監(jiān)管，包括辦理稅務(wù)登記以及之后的納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)以及退稅審批環(huán)節(jié)的管理。
(一)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當結(jié)合稅收管理員制度的推行，明確稅收管理員職責，要求稅收管理員應(yīng)當經(jīng)常深人社會福利企業(yè)，了解社會福利企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，了解殘疾人員的安置及上崗情況，輔導福利企業(yè)健全帳務(wù)，真實記帳，并寫出社會福利企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況及殘疾人員的安置、上崗及工資發(fā)放情況的月度報告。月度報告是主管稅務(wù)機關(guān)審批社會福利企業(yè)能否退稅的主要依據(jù)。因此，稅收管理員日常管理工作是否到位，工作細致不細致，了解企業(yè)的情況是否真實有效，對稅務(wù)機關(guān)退稅和社會福利企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，稅收管理員肩負著稅收管理的重要使命。
(二)加強對社會福利企業(yè)財務(wù)核算的管理與監(jiān)督。社會福利企業(yè)必須健全財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)核算。按規(guī)定設(shè)置“應(yīng)交稅金”明細帳，準確核算收人、成本、稅金、利潤等科目，真實反映經(jīng)營成果。
(三)社會福利企業(yè)必須嚴格按月進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)必須對社會福利企業(yè)的納稅申報資料進行嚴格審核;對未按規(guī)定進行申報和繳納稅款的，事后被稅務(wù)機關(guān)查補的稅款，不得再享受有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇;對不進行納稅申報的，按有關(guān)規(guī)定處理。
(四)加強發(fā)票管理。社會福利企業(yè)是一般納稅人的，必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票;對購進貨物應(yīng)當取得進項發(fā)票的，必須按規(guī)定取得，對應(yīng)取得而不取得或取得不符合規(guī)定的發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則依法作出處理;對取得的進項發(fā)票必須按期到稅務(wù)機關(guān)認證，沒有認證的不得抵扣進項稅額。
(五)加強稅務(wù)稽查。社會福利企業(yè)由于享受國家稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)在財務(wù)會計核算、發(fā)票的取得和填開、稅款的繳納等諸環(huán)節(jié)上可能存在管理的薄弱環(huán)節(jié)，甚至漏洞;稅務(wù)機關(guān)也因為社會福利企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，有放松稅收監(jiān)管的思想。為此，主管稅務(wù)機關(guān)必須克服管理松懈的思想，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的鐵拳作用，加強對福利企業(yè)用工情況、貨物購銷情況、以及發(fā)票的取得、領(lǐng)購開具等情況的檢查，督促福利企業(yè)嚴格財務(wù)核算，嚴格依法納稅。
(六)嚴格社會福利企業(yè)的退稅審批。根據(jù)財政部《關(guān)子稅制改革后對某些企業(yè)實行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理問題的暫行規(guī)定的通知》(財預(yù)1994 55號)規(guī)定，社會福利企業(yè)增值稅退稅應(yīng)報省國稅局核準批復。雖然，報經(jīng)省國稅局核批增加了審批環(huán)節(jié)，有損行政效率，但是在稅收管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)達的今天，由省國稅局審批社會福利企業(yè)退稅是可以做到的。為了提高工作效率，減輕省級國稅局核批福利企業(yè)退稅的工作量，建議對社會福利企業(yè)增值稅退稅實行分級審批。比如對月(筆)退稅額在10萬元(含)以下的，由縣(市、區(qū))國稅局審批;對月(筆)退稅額在10—50萬元(含)的，報由市、州國稅局審批;對月(筆)退稅額在50萬元以上的，報由省局審批。同時，社會福利企業(yè)申請退還已繳增值稅應(yīng)當向縣級國稅局提供退稅申請報告、退稅申請審批表、已繳稅款的《稅收通用繳款書》復印件、殘疾人員上崗情況及工資發(fā)放表以及國稅機關(guān)要求提供的其他證件資料。
縣級國稅局根據(jù)社會福利企業(yè)的退稅申請及提供的證件資料，以及稅收管理員寫出的社會福利企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及殘疾人員的安置、上崗及工資發(fā)放情況月度報告嚴格審核，并按照審批權(quán)限審批。對經(jīng)審核符合退稅條件的，縣(市、區(qū))國稅局開具“收人退還書”，由國庫部門按退稅稅種的預(yù)算級次分別從中央國庫和地方國庫中退付。
目前，有的省份為簡化社會福利企業(yè)退稅審批程序，對福利企業(yè)的退稅均由縣級稅務(wù)機關(guān)審批。當然，由縣級稅務(wù)機關(guān)審批，的確有利于提高工作效率，為此，建議財政部將社會福利企業(yè)增值稅退稅的審批權(quán)限下放到縣級稅務(wù)機關(guān);縣級以上稅務(wù)機關(guān)主要行使對下級稅務(wù)機關(guān)的行政監(jiān)督職能，減少行政審批的具體事務(wù)。
(七)上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當充分運用法律賦予的對下級稅務(wù)機關(guān)實施監(jiān)督的權(quán)力。在對社會福利企業(yè)的管理上，應(yīng)當經(jīng)常采取調(diào)查、檢查等形式了解主管稅務(wù)機關(guān)在管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，及時糾正執(zhí)法中的偏差，為加強福利企業(yè)的稅收管理提出建設(shè)性意見。
第2篇：加強企業(yè)稅收管理范文
摘 要 在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制是一種必不可少的自我約束手段，也是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、增加效益的重要途徑。銷售環(huán)節(jié)作為內(nèi)部控制的工作重點，成為提高企業(yè)綜合效益的關(guān)鍵，因此如何加強企業(yè)內(nèi)控，提高銷售管理水平成為企業(yè)重要的研究課題。對此，本文闡述了內(nèi)控管理在企業(yè)銷售管理中的重要作用，并就如何強化企業(yè)內(nèi)部控制，提高其銷售管理水平提出了幾點看法。
關(guān)鍵詞 加強 企業(yè)內(nèi)部控制 銷售管理水平
銷售環(huán)節(jié)是企業(yè)經(jīng)營活動的重點，也是增加企業(yè)收入的關(guān)鍵，因其直接涉及企業(yè)產(chǎn)品的出入和現(xiàn)金流量，一旦控制不嚴，管理不善，很可能會為企業(yè)帶來損失，鑒于其關(guān)乎企業(yè)的穩(wěn)定生存和健康發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制，提高銷售管理水平，增加企業(yè)經(jīng)營效益，避免資產(chǎn)浪費、、風險頻發(fā)等不良現(xiàn)象的發(fā)生，從而促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
一、內(nèi)部控制在企業(yè)銷售管理中的重要作用
1、企業(yè)內(nèi)部控制概述
所謂的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了改善經(jīng)營管理、增加企業(yè)收益所形成的一種管理規(guī)范，是以完善的管理制度為保障，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)督和管理，降低風險，減少損失。
2、企業(yè)銷售管理概述
企業(yè)銷售管理是對所有銷售活動的綜合管理，涉及銷售預(yù)算的編制和執(zhí)行、訂單的接受和處理、開單發(fā)貨、收取貨款、會計核算和記錄等基本環(huán)節(jié)，而且各個環(huán)節(jié)間相互銜接，是一個有序、完整的工作流程。
3、內(nèi)部控制在企業(yè)銷售管理中的重要作用
當下企業(yè)的銷售管理工作存在諸多問題，資產(chǎn)流失、浪費現(xiàn)象嚴重，而且風險呈上升趨勢，營私舞弊問題較為突出，這些都嚴重損害了企業(yè)的合法利益，為其帶來了不必要的損失。而完善的企業(yè)內(nèi)控體系不僅可以優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，分離不相容職務(wù)，使其相互制約，并規(guī)范銷售流程和操作，維護財務(wù)安全，提高資金使用效率，同時可以督促相關(guān)人員嚴于律己、各盡其職，提高經(jīng)營管理水平，增加企業(yè)收益。因此加強企業(yè)內(nèi)部控制，對于提高銷售管理水平具有重要意義。
二、加強企業(yè)內(nèi)部控制提高銷售管理水平的實現(xiàn)途徑
1、嚴密的銷售管理內(nèi)控制度是基礎(chǔ)
為有效提高企業(yè)的銷售管理水平，必須制定嚴密的銷售管理內(nèi)控制度，其中應(yīng)明確銷售活動的業(yè)務(wù)流程，各銷售環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和要求，關(guān)鍵崗位的設(shè)置標準和控制要求，人員輪崗的實施詳情等，針對職責分工和權(quán)責分配應(yīng)予以合理、明確的規(guī)定，同時充分利用現(xiàn)代化技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營的全過程進行控制，并進行定期檢查和評價，通過動態(tài)控制保證銷售流程的完整性和規(guī)范性，提高銷售管理水平，從而促進經(jīng)營管理目標和銷售目標盡快實現(xiàn)。
2、強化銷售流程的管理和控制是重點
（1）嚴格編制、審核銷售計劃
合理的銷售計劃可以在最大程度上滿足客戶的多樣化需求，通常是由銷售部門在綜合考慮用戶需求、企業(yè)生產(chǎn)狀況和實際庫存的基礎(chǔ)上完成的，然后在銷售管理部門和相關(guān)領(lǐng)導的審查和認定后再下達至各部門。因此應(yīng)嚴格審視計劃中的銷售折扣、銷售獎勵等方式的可行性、盈利性、風險性，盡量提高銷售計劃的編制質(zhì)量和水平。
（2）加強銷售合同的簽訂與管理
企業(yè)應(yīng)加強管理合同范本，實現(xiàn)合同管理的規(guī)范性，以降低合同簽訂風險；加強管理資質(zhì)信用，針對經(jīng)銷商構(gòu)建誠信檔案，規(guī)避合同履約風險；加強管理合同會簽，以提高業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性和審批合同的效率；此外通過加強管理合同履行，并對其進行統(tǒng)計分析，可以有效監(jiān)管經(jīng)營過程，提高企業(yè)的管理的精細化程度，也利于企業(yè)對自身經(jīng)營進行正確分析，作出正確決策。
（3）強化開單發(fā)貨環(huán)節(jié)的管理
銷售部門應(yīng)嚴格按照銷售合同規(guī)定開具銷售通知單，經(jīng)相關(guān)人員核實后合理組織發(fā)貨，若存在退貨情況，應(yīng)找出貨物被退回的原因并予以妥善處理，在開設(shè)發(fā)票時應(yīng)嚴格遵循相關(guān)管理制度。同時還應(yīng)做好該階段的記錄工作，如實、及時填制憑證，并加強資料核對工作，包括銷售過程中的合同或協(xié)議、訂單、通知單、發(fā)貨和運輸憑證、發(fā)票、回執(zhí)文件等，最好設(shè)置銷售臺賬，以便及時了解和掌握銷售的具體情況。
（4）嚴格控制賬款回收
企業(yè)在辦理收款業(yè)務(wù)時最好選擇銀行轉(zhuǎn)賬的交易方式，針對商業(yè)匯票應(yīng)認真審查其合法性與真實性，受理范圍應(yīng)當被明確，并且由專人負責，及時提示付款人進行付款，以此提高資金回收的可靠性與安全性。同時應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，通過進一步完善其制度，督促銷售部門及時催收賬款，由財務(wù)部門加以監(jiān)督并對資金進行結(jié)算，此時還應(yīng)明確劃分收款責任，建立合理的獎懲制度和責任追究制。針對應(yīng)收賬款中的壞賬，企業(yè)應(yīng)探明原因，追究責任，根據(jù)相關(guān)規(guī)定予以妥善處理。
3、切實執(zhí)行內(nèi)控制度是保障
為進一步提高銷售管理水平，應(yīng)認真落實內(nèi)控制度，通過相關(guān)部門對統(tǒng)計資料、會計信息的管理、監(jiān)督和審計，實現(xiàn)全方位的銷售業(yè)務(wù)管理體系，同時加強對關(guān)鍵崗位和業(yè)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，切實執(zhí)行考核制度、獎懲制度、責任追究制，增強崗位人員的責任感，督促其遵紀守法，提高其業(yè)務(wù)水平，從而促進銷售管理工作有序開展。
三、結(jié)束語：
總之，銷售環(huán)節(jié)在企業(yè)經(jīng)營過程中的地位舉足輕重，只有建立完善的內(nèi)控體系，規(guī)范銷售流程，使銷售各環(huán)節(jié)間相互制約，提高資金效用和貨款回收率，才能提高銷售管理水平，促進企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻：
第3篇：加強企業(yè)稅收管理范文
關(guān)鍵詞：兩稅合并；國際稅收；管理；企業(yè)所得稅
新所得稅法實施后，對內(nèi)、外資兩種類型企業(yè)實行同一企業(yè)所得稅標準，稅率統(tǒng)一設(shè)為25%。隨著兩稅合并的開始，涉外稅收因存在時間的局限性，將逐漸退出歷史的舞臺，而作為國際稅收管理的各項內(nèi)容將隨著國內(nèi)市場的進一步成熟，國際資本流動、項目往來頻繁等因素影響將得到加強。兩稅合并以后如何加強國際稅務(wù)管理成為當前國際稅務(wù)工作者的熱門話題，現(xiàn)通過由過去的涉外稅收管理到國際稅收管理，談合并后如何加強國際稅收管理。
一、涉外稅收與國際稅收的區(qū)別
1.概念不同。涉外稅收只是一個國家稅收體系分支，是相當于內(nèi)資企業(yè)和個人稅收而言，但國際稅收則不是分支，國家稅收征管體系不能分為國內(nèi)稅收和國際稅收。
2.內(nèi)容不同。涉外稅收是一個國家和地區(qū)對外資企業(yè)和外籍個人征收的各種稅收，一般情況下是以對外資企業(yè)和外籍個人建立相對獨立的稅收制度為前提。而國際稅收則是兩個或者兩個以上的國家或地區(qū)對跨國納稅人行使稅收管轄權(quán)引起的一系列活動，涉外稅收征收稅種主要有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等，國際稅收處理協(xié)調(diào)的是包括對跨國納稅人行使居民和來源地管轄權(quán)，避免國際重復征稅，防止國際避稅，稅收協(xié)定執(zhí)行和情報交換為主要內(nèi)容。
3.范圍不同。涉外稅收是一個國家或地區(qū)處理對外資企業(yè)和外籍個人就來源于本國或者本地區(qū)收入的外國企業(yè)和個人征稅，國際稅收是兩個和兩個以上國家或者地區(qū)因行使不同稅收管轄權(quán)引起的納稅問題。
4.存續(xù)時間不同。涉外稅收是一個國家或者地區(qū)在特定的歷史條件下國家吸引外資需要而產(chǎn)生，是以建立相對獨立的外資企業(yè)所得稅制度為存在前提，一旦統(tǒng)一合并取消單獨稅種時，涉外稅收作為單獨的稅收管理活動將消亡，而國際稅收則不同，只要世界上存在國家和地區(qū)，存在行使不同的稅收管轄權(quán)，存在跨國交易，國際稅收就將繼續(xù)留存。
二、加強國際稅收管理必要性分析
1.國際稅收管理對象增多的需要。截至2006年12月底，全國累計批準外資企業(yè)57.9萬戶，實際利用外資6596億美元，中國已成為世界上發(fā)展中國家最大的外資流入國，在全球范圍內(nèi)僅次于美國和英國。兩稅合并后外資企業(yè)稅率雖然有所提高，但是外國投資者更是看好國內(nèi)優(yōu)越的投資環(huán)境和國內(nèi)潛在的巨大的市場，外資企業(yè)戶數(shù)仍將逐漸增長，同時外資企業(yè)的質(zhì)量進一步提高，跨國之間資本技術(shù)生產(chǎn)要素流動性將更強，國際稅收管理的對象諸如外引進技術(shù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來、外國企業(yè)承包工程和提供勞務(wù)、情報交換等等業(yè)務(wù)也隨之增多，這就為國際稅收提供了更多的管理對象。
2.涉外稅收政策延續(xù)性的需要。在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅率的同時，為了照顧已存在的老外資企業(yè)，新所得稅法給予了不超過五年的優(yōu)惠過渡期，對新法實施前已經(jīng)成立的外資企業(yè)依法享有的優(yōu)惠政策，可繼續(xù)執(zhí)行，到減免期屆滿為止。也就是說涉外稅收管理在一定時間內(nèi)將繼續(xù)存在。另外由于政策過渡，不可避免出現(xiàn)部分外資企業(yè)利用過渡期間濫用優(yōu)惠政策的問題，這就需要進一步加強國際稅收管理，更加規(guī)范執(zhí)行稅收法律規(guī)定，杜絕各種濫用優(yōu)惠政策的投機行為。
3.經(jīng)濟全球化發(fā)展的需要。近年來，中國經(jīng)濟越來越多融入經(jīng)濟全球化、一體化的大潮中，更多的外國企業(yè)和個人從國內(nèi)取得利息、股息、特許權(quán)使用費等應(yīng)稅收入。與此同時，外國企業(yè)承包工程和提供勞務(wù)也逐年增加，在境外投資、經(jīng)營的國內(nèi)企業(yè)和個人也有上升趨勢。隨著納稅人跨國經(jīng)濟活動不斷增加，稅務(wù)機關(guān)對納稅人各種涉稅信息的依存程度也在增長，這就對外國居民稅收身份認定、預(yù)提所得稅管理，常駐代表機構(gòu)征免稅判定等提出了更高的要求。目前中國已經(jīng)與89個國家或者地區(qū)簽訂了雙邊征稅協(xié)定，稅收情報交換已成為國際稅收合作的主要方式及反避稅和離案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加強國際稅收的管理，維護國家稅收利益，履行稅收協(xié)定職責，更好地開展國際稅收合作。
三、加強國際稅收管理建議與對策
根據(jù)國際稅收特點和管理的必要性，兩稅合并后，國際稅收應(yīng)從以下幾方面加強管理：
（一）稅收協(xié)定的執(zhí)行
包括居民認定及中國居民身份證明的出具、常設(shè)機構(gòu)認定及管理、限制稅率認定、稅收管轄權(quán)判定及稅收管理、境外稅收抵免審核認定及管理、協(xié)定特殊條款的執(zhí)行、研究制定稅收協(xié)定執(zhí)行的管理辦法、對濫用稅收協(xié)定的專項調(diào)查與處理等。
（二）非居民稅收監(jiān)管
依據(jù)有關(guān)稅務(wù)管理規(guī)范，組織實施對本地區(qū)外國公司營業(yè)機構(gòu)場所的稅收管理、外國公司在中國未設(shè)立機構(gòu)而有來源于中國所得的預(yù)提所得稅管理、非貿(mào)易付匯及部分資本項下售付匯憑證的開具和管理、外國居民個人所得稅稅收管理、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)征免稅判定及其稅收管理，以及對外國居民偷稅問題的調(diào)查與處理。要定期與外匯管理局、商務(wù)局進行工作反饋，及時掌握非居民納稅情況.
（三）情報交換
組織實施情報交換管理規(guī)程，就自動情報交換、自報交換、專項情報交換、行業(yè)范圍情報交換和授權(quán)代表的訪問所涉及的稅收情報收集、轉(zhuǎn)發(fā)、調(diào)查、審核、翻譯和匯總上報，根據(jù)情報交換工作保密規(guī)則實施稅收情報的定密、解密、制作、使用、保存和銷毀等保密工作，開展跨國同期稅收檢查。
（四）國際稅務(wù)管理合作
組織實施對本國居民境外所得的有關(guān)稅收管理規(guī)范，對本國居民境外經(jīng)營活動依照稅收協(xié)定提供稅收援助，配合國外稅務(wù)當局對本國居民境外所得的偷稅問題組織調(diào)查，組織實施與國際組織和外國稅務(wù)當局有關(guān)稅收征管的國際交流與合作事項。
（五）反避稅實施
1.認真按照新所得稅法要求，進行反避稅實施。新企業(yè)所得稅法特設(shè)了“特別納稅調(diào)整”一章，對防止關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價做了明確規(guī)定，引入了獨立交易原則、成本分攤協(xié)議、預(yù)約定價安排，明確了納稅人的舉證責任以及可比第三方的協(xié)助義務(wù)，同時增加了核定程序、防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅和對補征稅款按照國務(wù)院規(guī)定加收利息等條款，強化了反避稅立法，有利于更好地維護國家利益。
2.加大反避稅工作的投入，建立全國轉(zhuǎn)讓定價信息網(wǎng)絡(luò)。參照美國稅法第482節(jié)條款的規(guī)則，在轉(zhuǎn)讓定價稅法中引入正常交易值域的概念。建議國家稅務(wù)總局與有關(guān)部委聯(lián)合，定期公布某種行業(yè)、某種產(chǎn)品的利潤率區(qū)間。在試點城市的基礎(chǔ)上，積極推廣反避稅管理信息系統(tǒng)軟件。成立專門機構(gòu)或由專門人員負責各種可比信息的采集、整理、分析工作，在全國范圍內(nèi)建立反避稅價格信息網(wǎng)絡(luò)，由國家稅務(wù)總局定期通過該系統(tǒng)相關(guān)信息，以利于反避稅工作的深入開展，也便于提高各地市的工作效率。
3.加強信息化建設(shè)，推進反避稅工作。為了解決反避稅工作中不容易收集非關(guān)聯(lián)企業(yè)可比數(shù)據(jù)信息的難題，建議省局著手建立反避稅信息庫，通過整合CTAIS系統(tǒng)、涉外企業(yè)匯算清繳系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、政府部門和行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計信息，將各基層單位在歷年反避稅調(diào)查審計中積累的零散可比數(shù)據(jù)信息進行匯總、整理和共享，提高可比數(shù)據(jù)信息的收集和使用效率，為各地市反避稅選案、審計調(diào)整、跟蹤管理等各階段工作提供強有力的數(shù)據(jù)信息支持。
4.各地市稅務(wù)部門應(yīng)利用預(yù)約定價辦法加強對關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收征管。
（1）加強開業(yè)管理，推行關(guān)聯(lián)企業(yè)申報制度。各基層稅務(wù)機關(guān)將是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、稅號、經(jīng)營地址、法人代表、經(jīng)營狀況等列入對新辦企業(yè)開業(yè)調(diào)查的內(nèi)容，同時要求企業(yè)及時填報關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表，一旦企業(yè)有新成立的關(guān)聯(lián)企業(yè)須及時向稅務(wù)部門報告，將關(guān)聯(lián)企業(yè)管理從源頭抓起，完善關(guān)聯(lián)企業(yè)管理的基礎(chǔ)信息采集制度。
（2）在加強關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)管理的基礎(chǔ)上，充分利用關(guān)聯(lián)企業(yè)申報的基礎(chǔ)信息資料，將存在不同稅率或享受不同優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)企業(yè)作為反避稅重點，加強監(jiān)管。
（3）對被確定為重點監(jiān)管對象的企業(yè)，征管部門要及時上門對企業(yè)提出關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)遵循稅收方面的要求進行宣傳，并針對企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅的手段和方法，預(yù)先制定相對應(yīng)的定價標準或要求，并將其在《關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》上列明，在關(guān)聯(lián)企業(yè)開辦之初就與其簽訂，促使企業(yè)在一開始就對反避稅工作有一個較為深刻的認識和較全面的了解。在這份《關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》中，對納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在有形財產(chǎn)的購銷和使用、無形財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、提供勞務(wù)、融通資金等業(yè)務(wù)往來中的定價原則和計算方法進行明確，特別是對有形財產(chǎn)的購銷定價、提供勞務(wù)的定價以及最低利潤率的確定，應(yīng)從本地同行業(yè)中進行測算獲取，以此作為可比數(shù)據(jù)資料，對不能達到相關(guān)數(shù)據(jù)指標要求的，要明確企業(yè)的舉證責任，對無法舉證或舉證不合理的，則明確其應(yīng)承擔的法律責任。
（4）嚴格執(zhí)行稅收政策，加強過渡期外資企業(yè)的后續(xù)監(jiān)管力度。稅務(wù)機關(guān)一方面要加強對企業(yè)的宣傳和培訓，促使他們依法申報，另一方面要積極利用審核評稅、稅務(wù)審計等有效手段，通過加大日常檢查力度，嚴格進行違規(guī)處罰的方法來加強事后監(jiān)督管理，建立稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部層層監(jiān)督備案制度。
總之，兩稅合并后國際稅收管理部門應(yīng)根據(jù)形勢需要，及時調(diào)整部分職責，實現(xiàn)由涉外稅收為主、國際稅收為輔的原體制到國際稅收管理的轉(zhuǎn)變，要在重新整合人力資源，提高國際稅收工作質(zhì)量與效率等方面狠下工夫，切實做好反避稅、非居民稅收管理、稅收情報交換、協(xié)定執(zhí)行等各項特色工作，提高國際稅收管理的水平，充分國際稅收管理在維護國家稅收權(quán)益，保障國家經(jīng)濟安全，創(chuàng)造公平稅收環(huán)境等方面發(fā)揮重要的作用。
參考文獻：
[1]謝旭人.中國稅收管理[M].北京:中國稅務(wù)出版社，2007.
第4篇：加強企業(yè)稅收管理范文
論文摘要：稅收管理員制度施行以來，稅收管理員在稅源管理和納稅服務(wù)工作中的作用得以強化，有力地推進了依法治稅工作，稅收征管的質(zhì)量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。然而，在稅收管理員制度發(fā)揮積極作用的同時，受諸多因素的影響，現(xiàn)行稅收管理員制度還存在分類不夠細化、管理幅度過大、缺乏獎優(yōu)懲劣機制等問題。本文結(jié)合對吉林省國稅局稅收管理員制度執(zhí)行的實證分析，就進一步完善稅收管理員制度的構(gòu)想和手段做了一些有益的思考。
稅收管理員是指稅務(wù)機關(guān)從事稅源管理和納稅服務(wù)的稅收行政執(zhí)法人員。為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，自國家稅務(wù)總局2005年起實施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現(xiàn)象得到有效緩解，稅收征管的質(zhì)量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。在稅收管理員制度發(fā)揮積極作用的同時，由于經(jīng)營形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統(tǒng)管理理念、稅收管理員素質(zhì)、行政管理體制等諸多因素的影響，現(xiàn)行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應(yīng)當前稅收征管工作，筆者結(jié)合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調(diào)查的有關(guān)情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。
一、現(xiàn)行稅收管理員制度存在的問題
(一)稅收管理員日常事務(wù)性工作較為繁雜
在基層稅務(wù)部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發(fā)票管理、金稅專票協(xié)查、稅控裝置管理、信息采集等內(nèi)容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務(wù)稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務(wù)性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點不突出，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調(diào)動，影響了稅源管理的質(zhì)量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績效考核尚缺乏客觀的評價標準，基層稅務(wù)人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現(xiàn)象仍未得到根本轉(zhuǎn)變。
(二)結(jié)合稅源特點實施分類管理不夠深入
在稅源管理工作中，基層稅務(wù)部門的分類管理不夠細化，沒有很好地結(jié)合轄區(qū)納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)、經(jīng)營特點、企業(yè)存續(xù)時間和納稅信用等級等要素以及不同行業(yè)和類別企業(yè)的特點，實施科學合理的分類管理，部分稅收管理員的經(jīng)驗特長、專業(yè)特長沒有得到有效發(fā)揮。特別是對那些經(jīng)營規(guī)模較大、會計核算復雜、利潤形成隱蔽以及納稅信用等級較低的企業(yè)，實施專業(yè)化、有針對性的重點管理做得還不到位。
(三)管理幅度過大，征稅成本過高
目前，在稅源管理一線執(zhí)法的稅務(wù)人員較少，實施稅收管理員制度必然導致管理幅度過大。如長春市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國稅局的總納稅人有2800多戶，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶，若要管好，難度顯而易見。從征稅成本看，目前，我國的征稅成本幾乎是美國的l0倍。要實現(xiàn)精細化管理，則需要增加稅收管理員的數(shù)量，從而增加管理成本，而這顯然與國家實現(xiàn)征管目標的前提相悖。
(四)保姆式管理并未廢除，激勵機制尚未建立
稅收管理員擔負著對納稅企業(yè)進行日常的納稅管理、催報催繳、納稅輔導等多項職責，并且還要對所管理的事及管戶負全責。一方面，這種管理方式與專管員制度下的保姆式管理沒有大的差別；另一方面，現(xiàn)行稅收管理員制度下，沒有設(shè)立相應(yīng)的獎優(yōu)懲劣機制，使稅收管理員制度難以達到預(yù)期目的。
(五)稅收管理員與稅務(wù)機關(guān)的法律責任風險加大
稅收管理員每完成一項工作都要給相關(guān)職能部門和納稅人出具稅務(wù)文書。這種稅務(wù)文書導致稅收管理員要承擔納稅人管理方面的責任。假如納稅人在其財務(wù)、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書則存在不真實等問題，稅收管理員就有可能承擔連帶責任，稅務(wù)機關(guān)也可能會有連帶責任。仔細分析，問題的癥結(jié)在于稅收管理員制度還是建立在對企業(yè)直接“管”的基礎(chǔ)上。
二、進一步完善稅收管理員制度的構(gòu)想
(一)完善稅收管理員的概念
稅收管理員應(yīng)擴大概念的外延和內(nèi)涵，外延方面不僅僅基層稅務(wù)部門的稅務(wù)人員是管理工作員，每一層級的稅務(wù)人員都是稅收管理員；內(nèi)涵方面不僅是管理，而應(yīng)該是管理與服務(wù)并重，這里的服務(wù)不是一般意義上的服務(wù)，而是要讓納稅人遵從稅收法規(guī)的服務(wù)。按照稅收風險理念，作為一名稅務(wù)人員，每個人都有采集納稅人涉稅信息的職責，真正形成稅收管理團隊去應(yīng)對納稅人群體；讓一些管理能力強的稅務(wù)人員去處理復雜稅收事項，將無差別的對納稅人平均管理轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍π缘丶訌妼μ囟ǖ募{稅人管理。
(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標
明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協(xié)作、相互監(jiān)督，依托稅收基層管理平臺實行層級和崗位之間的考核評價體系、管事和管戶相結(jié)合的執(zhí)法與服務(wù)并行，形成“全員管理、專業(yè)評估、重點稽查”的稅收風險管理團隊。稅收管理員從層級上應(yīng)分為總局、省、市、縣、基層五級；從每個層級的崗位分工上應(yīng)細化為：風險采集、納稅服務(wù)、稅源調(diào)查、綜合管理、稽查監(jiān)督等崗位。
完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專項評估相結(jié)合、分戶管理和綜合管理相結(jié)合、全程管戶和環(huán)節(jié)管事相結(jié)合的系統(tǒng)管理模式。也就是要推行適度的專業(yè)化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點政策執(zhí)行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調(diào)查等交由專職管事人員負責。同時，專職管事人員要將在分析、評估、重點涉稅事項調(diào)查中獲取的信息及時反饋給稅收管理員，由稅收管理員進行跟蹤監(jiān)控；稅收管理員也要結(jié)合日常管理，將發(fā)現(xiàn)的疑點及時交給專職管事人員作為分析的依據(jù)。
(三)完善稅收管理員制度的原則
推進稅收管理員制度落實和完善工作，應(yīng)遵循管戶與管事、管理與服務(wù)、屬地與專業(yè)、集體履職與個人分工相結(jié)合的原則。完善稅收管理員制度，將稅收管理權(quán)分成若干個環(huán)節(jié)，分解到不同的崗位，通過流程控制，建立起各個征管業(yè)務(wù)崗位之間相互銜接和相互監(jiān)督的征管工作機制，其核心為權(quán)力的分解、過程的控制和崗位的制約。分解權(quán)力并不等同于弱化責任，要堅持強化稅收管理員的管戶和管事的責任，明晰哪些事情是以管戶的形式出現(xiàn)的，哪些是以管事的形式出現(xiàn)的，通過強化責任，促進征管質(zhì)量的提高和稅源管理能力、遵從服務(wù)能力的提高。
由于稅收管理員是稅收征管的重要抓手和載體，人數(shù)眾多，并且有相關(guān)的管戶責任，必然會帶來“管戶責任”的執(zhí)法風險。而一些行政執(zhí)法的監(jiān)督部門在監(jiān)督稅收行政執(zhí)法過程中，也以此為依據(jù)，追究稅收管理員的行政執(zhí)法責任，這在基層實際工作過程中也屢次出現(xiàn)。因此，在完善稅收管理員制度過程中，要堅持規(guī)避風險的原則，對稅收管理員的工作事項進行梳理，減少不必要的簽字等執(zhí)法風險的事項，同時在管戶上采取集體履職和個人分工相結(jié)合等方式，弱化個人管戶的概念，在管事上采取交叉執(zhí)法等方式規(guī)避稅收執(zhí)法風險。
三、進一步完善稅收管理員制度的手段
(一)合理劃分稅收管理員的基本工作職責
完善稅收管理員制度要合理劃分管戶制稅收管理員與管事稅收管理員的工作職責，明確各自的崗位職責和工作要求。管戶稅收管理員是指以特定納稅人為管理對象，以特定納稅人的日常涉稅事項管理、納稅服務(wù)為主要職責的稅收管理員。管事稅收管理員是指以不特定納稅人的重點事項和一次性(或偶發(fā)性)重要涉稅事項管理、納稅服務(wù)為主要職責的稅收管理員。具體可以有以下幾種分類方式：
1．按事項分類。管戶制，指稅收管理員以劃定的特定納稅戶為管轄對象，以特定納稅人的稅源管理、納稅服務(wù)等為主要職責。管事制，指稅收管理員不以特定的納稅戶為具體管轄對象，而是以不特定納稅人的特定涉稅事項作為稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)的主要職責。管事與管戶結(jié)合制，指納稅人稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)中的日常涉稅事項由管戶的稅收管理員承擔，納稅人的稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估等專業(yè)涉稅事項由管事的稅收管理員承擔。
2．按級別分類。國家稅務(wù)總局級稅收管理員負責特大型企業(yè)、企業(yè)集團的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應(yīng)對；省級稅收管理員負責省級大型企業(yè)、企業(yè)集團的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應(yīng)對；市級稅收管理員負責市區(qū)重點稅源、五級風險企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應(yīng)對；縣級稅收管理員負責全縣重點稅源、五級風險企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應(yīng)對；基層稅收管理員負責規(guī)定區(qū)域內(nèi)的稅源監(jiān)控及一般事項的稅收風險應(yīng)對。
3．按崗位分類。風險采集崗，負責日常管理和接收的各種信息，在發(fā)現(xiàn)納稅人有涉及稅收風險的可能而計算機又不能自動提取該風險信息的情況下，進行手工錄入異常信息的內(nèi)容并提交給納稅人所在稅務(wù)機關(guān)綜合管理崗審核。風險采集為全員采集，對一些特殊任務(wù)的風險采集由特定人員采集。納稅服務(wù)崗，負責向納稅人進行稅收政策解讀及納稅人到稅務(wù)機關(guān)申請辦理的各種涉稅事項，除法律、法規(guī)、規(guī)章和國家稅務(wù)總局規(guī)范性文件另有明確規(guī)定外，統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳受理、辦理、傳遞與反饋。稅源調(diào)查崗，負責轄區(qū)內(nèi)納稅人的基礎(chǔ)信息的核實、優(yōu)惠、認定信息的核查、一般涉稅風險的識別與應(yīng)對、稅收政策和宣傳解讀。綜合管理崗，負責特定納稅人、特定事項的涉稅風險的識別與應(yīng)對，監(jiān)控和縮小納稅人納稅遵從偏離度?；楸O(jiān)督崗，負責追補沒有遵從稅收法規(guī)的納稅人的應(yīng)納稅款，提出稅收管理建議，并對上一環(huán)節(jié)的稅收管理人員從管理能力、廉潔自律方面實施監(jiān)督。
(二)合理優(yōu)化稅收管理員人力資源配備
稅收管理員可按“稅收風險分析、專業(yè)納稅評估、大企業(yè)的風險監(jiān)控應(yīng)對、中小企業(yè)的行業(yè)性風險監(jiān)控”等類型配置，也可按行業(yè)、產(chǎn)業(yè)類型、規(guī)模配置，還可聘請“院校管理學者、行業(yè)管理大師、標準認證專家”或其他有效方式成立管理員專業(yè)管理團隊。從事稅務(wù)工作的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)為：行政機關(guān)20％左右，稅收服務(wù)廳15％左右，稅收管理員65％左右，其中，調(diào)查核查人員為30％，納稅評估人員為20％，稅收稽查人員為15％。
(三)逐步建立以流程管理制度為主線的考核機制
第5篇：加強企業(yè)稅收管理范文
（長春百益制藥有限責任公司，吉林 長春 130000）
摘 要：稅收是我國財政的主要來源，對于我國各項經(jīng)濟發(fā)展有著宏觀調(diào)控的作用。企業(yè)的稅收管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分在企業(yè)的財務(wù)制度中也有著重要的作用。對企業(yè)中的稅收進行合理的設(shè)置和管理，最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)濟利益的最大化，具有深遠的現(xiàn)實意義。本文首先介紹了企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理之間的關(guān)系，并且闡述了企業(yè)實施稅收管理的特殊性，最后討論了如何實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的稅收管理工作，具有一定的理論意義和實踐意義。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；財務(wù)管理；稅收管理
中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）13-0155-02
一、引言
在許多企業(yè)中，財務(wù)管理工作戰(zhàn)是企業(yè)管理的核心工作。對于企業(yè)一切經(jīng)營活動的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量或者財務(wù)狀況都能夠通過企業(yè)的財務(wù)管理進行反映。目前我國的稅法體系得到不斷的完善，高科技的征管手段也得到了廣泛的應(yīng)用，稅收在企業(yè)中也變的越來越重要。從企業(yè)的經(jīng)營目標和規(guī)避稅務(wù)風險兩方面看，都讓企業(yè)認識到稅收管理的重要性?？梢愿爬ǖ恼f財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，稅收管理時企業(yè)財務(wù)管理的核心。
二、企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理的關(guān)系
稅收管理主要是對企業(yè)中涉及到稅務(wù)問題的管理，可以從一下兩個方面進行理解。第一就是可以在確保依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確的計算出企業(yè)應(yīng)該繳納的稅額，并及時履行稅收征管的義務(wù)，進一步作出相應(yīng)的稅收方案，進行合理的避稅工作。第二就是依法按照國家出臺的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，合法的降低稅收負擔，減輕企業(yè)的稅收金額。
稅收管理與企業(yè)的財務(wù)管理兩者有著密切的聯(lián)系，可以說財務(wù)管理時稅收管理工作的基礎(chǔ)，同時稅收管理又是企業(yè)財務(wù)管理的工作核心。首先，財務(wù)管理通過升級到稅收管理，計算出相關(guān)的各種稅種的應(yīng)納稅稅額，得出最終的財務(wù)管理工作指標，進行相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理工作，實現(xiàn)企業(yè)的均衡發(fā)展，衡量企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)管理的成果。其次是看是否依法履行了納稅義務(wù)，在合法的情況下進行合理的避稅工作。對于現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，從企業(yè)經(jīng)營的方方面面和納稅的各個環(huán)節(jié)進行最大程度的減輕稅負的工作，影響企業(yè)的盈利水平，進行影響企業(yè)的財務(wù)管理水平。再次是有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理涉及到的工作對象。對于企業(yè)中的購進和銷售、日常經(jīng)營與融資投資、主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)、營業(yè)內(nèi)活動與營業(yè)外活動等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，最后都要通過稅收進行反映，進而影響企業(yè)的稅收義務(wù)和應(yīng)納稅稅額。最后是在進行稅收管理工作的過程中，通過對企業(yè)進行財務(wù)管理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)整個經(jīng)營過程中存在的問題。例如以企業(yè)所得稅為例，在進行企業(yè)所得稅的計算時，需要注意允許扣除的、不允許扣除的、允許部分扣除的等各項指出工作，包括業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%進行扣除，超過的部分不予以扣除，企業(yè)的福利費用按照工資總額的14%進行扣除，對于非金融企業(yè)的借款利息進行相應(yīng)的限制和管理等。在企業(yè)的管理工作過程中，企業(yè)管理者可以對企業(yè)納稅申報表中的財務(wù)報表中的問題進行揭示或掩蓋，并且在納稅申報的過程中，要依法進行填寫，做好強有力的外部監(jiān)督，對企業(yè)稅收管理工作中存在的問題，進行及時、深刻、有效的反映和揭示。企業(yè)可以通過稅收管理將企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理進行有機的結(jié)合，最終形成一個稅務(wù)局監(jiān)督企業(yè)的稅收管理、稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理、財務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，進而實現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)的制約和監(jiān)督與傳導機制。
三、企業(yè)實施稅收管理的特殊性
企業(yè)實施稅收管理主要是受到稅收執(zhí)法環(huán)境的影響，并且由于稅收本身自由的風險，兩者的特殊性決定著企業(yè)稅收管理的重要性。
1.從稅收的執(zhí)法環(huán)境上看，稅收征管工作的嚴格性越高，其稅收征管的手段就相對來說越先進，一般會對重點的稅源進行重點的監(jiān)控和管理，這是稅收管理工作的大趨勢。稅收收入在企業(yè)中占據(jù)著企業(yè)的一大部分，稅收越多，企業(yè)的經(jīng)濟利潤就越少。如果企業(yè)在稅收繳納過程中進行違規(guī)操作其被發(fā)現(xiàn)的概率就會很高，對于被納入各級稅務(wù)局的企業(yè)，就必須加強對稅收管理工作的重視，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益與綜合競爭力。
2.企業(yè)中都存在著一定的稅收風險。在大企業(yè)中稅收風險的特點就是企業(yè)的工作人員做，生產(chǎn)經(jīng)營方式復雜，涉及的稅種也多，相應(yīng)的出現(xiàn)的問題也多。如果稅收的問題較大，就會嚴重影響整個企業(yè)的系統(tǒng)性和全局性，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展和進步。但在小企業(yè)中起稅收風險就相對較小，因為沒有過多的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，涉及到的稅收問題也就相對較少。
四、如何做好企業(yè)內(nèi)部的稅收管理工作
在一般的企業(yè)中，對于稅收管理工作的重視程度并不是很高。對于企業(yè)稅收管理工作的重視不僅僅是來自企業(yè)成員思想上的重視，更是需要企業(yè)進行科學的機構(gòu)設(shè)置、進行嚴密的管理流程的設(shè)計、先進的技術(shù)手段做支持以及必要的外部協(xié)助。在我國的稅法中，具有一定的復雜性和專業(yè)性，一般的企業(yè)中會設(shè)置專門的機構(gòu)和專業(yè)的稅收管理工作人員，對正規(guī)企業(yè)的稅收進行管理與規(guī)劃。對于不同的企業(yè)，需要的辦稅的人員各不相同，同時在比較大的企業(yè)中會設(shè)置相應(yīng)的與企業(yè)的財務(wù)管理部門相平行的稅務(wù)管理部門，并且由企業(yè)的最高管理人員負責，對企業(yè)是稅收進行合理的規(guī)劃。
在大部分的企業(yè)中一般都會涉及到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，這些生產(chǎn)經(jīng)營活動或多或少的都會影響企業(yè)的納稅義務(wù)，所以必須要根據(jù)企業(yè)的實際情況，設(shè)計出一套完整的、合理的稅收工作流程，對企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行監(jiān)督與管理，及時進行了解經(jīng)營狀況，并且防范企業(yè)的經(jīng)營過程中可能會產(chǎn)生的各項稅收風險。對于企業(yè)進行融資、投資時，綜合考慮稅收的影響因素，最大限度的規(guī)避稅收風險。同時要利用一定的技術(shù)手段，包對財務(wù)管理、存貨管理以及行政管理進行兼容性軟件的開發(fā)，使得涉稅崗位和稅務(wù)工作人員能夠及時全面的了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，準確計算出企業(yè)的應(yīng)納稅稅額，利用稅收優(yōu)惠政策，做出最大的稅收規(guī)避的選擇。另外我們還可以借助外部的力量包括會計使事務(wù)所、律師事務(wù)所等機構(gòu)對企業(yè)中產(chǎn)生的稅收風險進行很好的規(guī)避。通過中介機構(gòu)里的稅收專家，及時檢查企業(yè)中存在的稅收問題和稅收風險，并提出相應(yīng)的稅收解決對策，做出很好的改進和管理。
企業(yè)的財務(wù)管理過程中，稅收管理工作占據(jù)著重要的地位，對于企業(yè)的經(jīng)營管理有著重要的作用。企業(yè)的財務(wù)管理工作中的所有決策問題都與企業(yè)的稅收問題密切相關(guān)，兩者是不可分割的。企業(yè)可以通過加強稅收管理工作，對企業(yè)中的稅收進行合理的規(guī)劃和設(shè)計，進行合理的避稅，努力提高企業(yè)的資金利潤率，進而獲得更高的經(jīng)濟利益，使企業(yè)的整個經(jīng)營活動能夠得到良性的循環(huán)，使企業(yè)的投資、經(jīng)營行為更加合理，更加合法，最后達到企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平的不斷提高。
五、結(jié)束語
面對市場經(jīng)濟體制的不斷完善和進步，企業(yè)必須要努力提高自身的綜合競爭力，以此來迎接來自國內(nèi)的和國際的機遇和挑戰(zhàn)。財務(wù)管理活動是我國企業(yè)中重要的組成部分，是企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的支撐部分。在企業(yè)中加強企業(yè)的稅收管理工作，做好企業(yè)的資金利用率，使企業(yè)能夠在長期的市場經(jīng)濟下，不斷加強對稅收管理工作的重視程度，努力提高企業(yè)的整體的經(jīng)濟效益和綜合競爭力，使企業(yè)成為一個具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，發(fā)展為自身的經(jīng)濟優(yōu)勢。
參考文獻：
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第6篇：加強企業(yè)稅收管理范文
以跨國納稅人和跨國交易為主要特征的經(jīng)濟全球化是當今世界經(jīng)濟發(fā)展潮流。**期間，**大力推進經(jīng)濟國際化戰(zhàn)略，進一步加深與世界經(jīng)濟的融合，實際利用外資額連續(xù)7年保持全國第二，到**年累計利用外資超過578億元，占全國總額的比重達到19%。在總量持續(xù)快速增長的同時，利用外資呈現(xiàn)出新的趨勢：一是外資來源更加廣泛。已有60多個國家和地區(qū)來我省投資，美國、歐洲、日本、韓國、新加坡等發(fā)達國家和新興工業(yè)化國家的投資逐步增多，并在經(jīng)濟總量上占據(jù)絕對優(yōu)勢，打破了90年代初期基本為港、澳、臺投資的格局。二是投資領(lǐng)域全面拓展。由傳統(tǒng)的電子、建筑、紡織、輕工等行業(yè)向電子信息、電信通訊、光電一體化、生物醫(yī)藥等高新技術(shù)行業(yè)延伸，幾乎滲透了第二產(chǎn)業(yè)的所有行業(yè)，并逐步加大對第三產(chǎn)業(yè)的投資。三是大型跨國公司更多進入。世界500強企業(yè)中已有170多家來我省投資，外商投資主體快速升級，由中小企業(yè)零散投資向大公司、大集團系統(tǒng)化大額投資轉(zhuǎn)變。四是外資進入更傾向于股權(quán)控制方式。**年以來外商獨資企業(yè)增速最快，年均增幅281%，到**年底已達6071家，占外商投資企業(yè)數(shù)的354%。
上述變化實質(zhì)上是密切相關(guān)的，即在我省開放政策穩(wěn)定、投資環(huán)境良好的背景下，來自發(fā)達國家的跨國公司加大了投資力度，拓展了投資領(lǐng)域，改善了我省利用外資的質(zhì)量與規(guī)模。隨著我省國際化戰(zhàn)略的推進，跨國公司將逐步成為我省經(jīng)濟運行中重要組成部分，并對我省經(jīng)濟產(chǎn)生深遠影響。
二、經(jīng)濟國際化戰(zhàn)略的推進使稅收管理面臨新的課題
經(jīng)濟國際化戰(zhàn)略吸引著外資特別是跨國公司更多進入，不僅改善了我省利用外資的質(zhì)量和規(guī)模，也使稅收管理面臨新的課題：
1、稅收管理與服務(wù)如何適應(yīng)跨國公司的需要，以提高企業(yè)的稅收遵從度。傳統(tǒng)的稅收服務(wù)立足于稅務(wù)機關(guān)，以方便納稅人、優(yōu)化投資環(huán)境為出發(fā)點，主要采取政策宣傳與咨詢、積極落實優(yōu)惠政策等措施。而跨國公司普遍擁有較強的財務(wù)核算能力和納稅意識，有些企業(yè)還擁有企業(yè)的稅收政策研究人員，傳統(tǒng)的稅收服務(wù)對它們來說顯得層次低且適宜性不強。它們更傾向稅收服務(wù)以規(guī)范、高效的行政行為體現(xiàn)出來，稅收管理不僅要解決企業(yè)日常涉稅事項，而且應(yīng)有助于促進企業(yè)更規(guī)范的財務(wù)核算及提高其稅法遵從度。
2、稅收管理如何在制度、方法、手段上不斷創(chuàng)新，以利于對跨國公司的監(jiān)督。相對于一般企業(yè)，跨國公司在管理理念、組織結(jié)構(gòu)、運營方式、核算手段等方面具有獨特的模式，客觀上要求稅收管理必須在制度上、方式上、手段上有別于其他企業(yè)。如跨國公司經(jīng)營的國際化帶來收入和費用在不同國家成員間的劃分，為使集團利益最大化，通過內(nèi)部安排轉(zhuǎn)移利潤成為通行做法。**年我省對跨國業(yè)務(wù)往來的調(diào)查顯示，跨國公司在商品購銷中高進低出、在資金融通中資本弱化，而我國在這方面缺乏制度立法，使稅收權(quán)益受到損害；跨國公司內(nèi)部管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化，財務(wù)核算普遍使用集團統(tǒng)一軟件，英文記帳、計算機化管理，對稅收管理的傳統(tǒng)方法、手工查賬提出嚴峻挑戰(zhàn)，特別是稅務(wù)人員對國際上通行的財務(wù)軟件和英文記帳不熟悉、看不懂，無法深入了解企業(yè)內(nèi)部運作，一方面稅收管理處于被動，另一方面也難以與企業(yè)溝通，使稅收服務(wù)只能停留在低層次的政策宣傳。
3、稅收管理如何應(yīng)對跨國涉稅事項的不斷增加，以維護國家稅收權(quán)益。**年我省8034戶涉外企業(yè)跨國業(yè)務(wù)往來各類跨國交易申報總額2943億元，交易類型包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易、資金融通等?？鐕灰椎拇罅坑楷F(xiàn)和國際稅收事項的顯著增加，大大增加了稅收管理的力度。特別是現(xiàn)有稅收管理對跨國交易在申報、征稅、資金匯出等方面尚未形成有力的監(jiān)管。**年我省跨國交易調(diào)查顯示，跨國公司向境外購買支付額度巨大，僅購買無形資產(chǎn)和勞務(wù)就達124億元，這其中隱含著價格支付不合理而國際稅收控管乏力的因素，存在稅款流失的漏洞。
三、經(jīng)濟全球化大潮中各國稅收管理發(fā)生新變化
為應(yīng)對經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)，適應(yīng)跨國公司對稅收征管的需求，各國稅收管理都出現(xiàn)了一些新趨勢：一是更加強調(diào)稅收服務(wù)理念。以納稅人為中心的治稅思想在發(fā)達國家的稅收管理中得到全方位體現(xiàn)，從稅收立法、制度建設(shè)、機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、信息化建設(shè)等各個方面都反映了服務(wù)納稅人的宗旨。這使稅收服務(wù)脫離了大廳建設(shè)、資料提供、宣傳培訓等低層次、分散化、隨意性的微觀服務(wù)，上升到治稅理念并體現(xiàn)于行政行為，更大幅度地提高了納稅人的滿意度和稅收遵從度。二是推行納稅人分類管理。對納稅人實施分類管理，采取更有針對性的措施，符合稅收管理成本最小化、服務(wù)最優(yōu)化原則。特別是大型企業(yè)，涉及大量復雜的稅法問題和會計處理問題，更需要集中專門人員對其進行管理。三是在稅收管理上運用行業(yè)分析和風險分析方法。隨著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、核算手段愈加復雜，準確掌握重點企業(yè)、行業(yè)的狀況已成為預(yù)測稅收收入風險，實施有效稅收管理的重要因素。這有利于逐步改變稅收管理事后型的狀況，增強稅收管理事前預(yù)防功能。四是加強國際稅收管理。由于經(jīng)濟全球化帶來了經(jīng)濟利益、稅收權(quán)益在不同國家間的分配，強有力的國際稅收管理既可以維護國家稅收權(quán)益、維護國家經(jīng)濟安全，也可為跨國納稅人創(chuàng)造公平、公正良好的稅收環(huán)境。五是強化稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理。主要發(fā)達國家為降低征稅成本、提高工作效率、優(yōu)化稅收服務(wù)，更加注重機關(guān)內(nèi)部建設(shè)，普遍引入了稅收管理的績效考核制度，提高內(nèi)部管理水平。了解國際稅收管理的新理論、新方法、新手段，積極拓展視野，汲取他國所長，有助于我們改進稅收管理，跟上時展步伐和形勢變化的需要。
四、適應(yīng)經(jīng)濟國際化要求加強稅收管理的思考
首先，提高稅收管理水平關(guān)鍵在人，要從戰(zhàn)略高度抓好人才培養(yǎng)。轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、稅收協(xié)定的執(zhí)行、情報交換等國際稅收工作，均具有專業(yè)性強、技能要求高的特點。與跨國公司打交道，解決各種復雜的財務(wù)與稅收問題，更需要較高的知識素養(yǎng)和專業(yè)技能。培養(yǎng)適應(yīng)工作需要的專業(yè)人才，是當前的緊要任務(wù)。在這方面一是要舍得投入，挑選素質(zhì)較好、年齡較輕的同志進行專業(yè)技能培訓，力爭通過專業(yè)訓練和實踐鍛煉涌現(xiàn)出一批轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查專家、行業(yè)分析專家、計算機審計專家等；二是要注意拓展現(xiàn)有業(yè)務(wù)骨干的視野，使他們能夠了解到最新的國外稅收管理信息，鼓勵他們結(jié)合本職工作自我更新，探索適應(yīng)實際的管理制度和方法；三是專業(yè)人才需要長期培養(yǎng)和鍛煉，因此穩(wěn)定隊伍是提高其專業(yè)水平與技能的前提。
其次，對跨國公司的稅收管理與對跨國涉稅事項的稅收管理必須緊密相聯(lián)。由于跨國涉稅事項主要發(fā)生在跨國公司內(nèi)部和跨國公司之間，國際稅收管理的難點如轉(zhuǎn)讓定價、濫用稅收協(xié)定、應(yīng)稅事項判定等也往往源于跨國公司內(nèi)部安排。因此，深入了解并把握跨國公司運作，強化對跨國公司的稅收管理才能真正做好對跨國涉稅事項的管理。近年來，國內(nèi)大型企業(yè)給紛到海外上市，或吸引外資參股、管理，國際化程度逐步提高，對海外企業(yè)境外所得的稅收管理也已提上日程?？梢灶A(yù)見，在不久的將來，絕大部分的大企業(yè)都將是國際性企業(yè)，都會涉及到國際稅收管理問題。從這一角度說，經(jīng)濟國際化是跨國企業(yè)產(chǎn)生的基石，也是跨國企業(yè)稅收管理必須與國際稅收事項管理緊密結(jié)合的原因所在。
第7篇：加強企業(yè)稅收管理范文
關(guān)鍵詞:基層稅務(wù)單位;稅收管理;責任追究
中圖分類號:F810.42 文獻標識碼:A 文章編號:1674-7712 (2012) 12-0001-01
一、前言
隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和和城鎮(zhèn)化進程的加快,稅源的隱蔽性和流動性變得越來越大,與此同時,納稅人的經(jīng)營經(jīng)營形式和交易方式多樣化,稅源零星分散、隱蔽性強,稅收控管難度加大,稅收流失比較嚴重。因此,有效加強稅收管理也變得越來越重要和復雜。本文就基層稅務(wù)單位如何有效加強稅收管理進行探討。
二、開展政策培訓宣傳
基層稅務(wù)單位應(yīng)該定期組織舉辦轄區(qū)內(nèi)企業(yè)財務(wù)人員和企業(yè)稅收管理員參加的政策學習培訓班,學習宣傳國家稅收征管法規(guī)政策,解答稅收管理中遇到的政策或征管難題,更新參訓人員政策知識,提高非居民納稅人和扣繳義務(wù)人稅法遵從度,提高稅收管理員的業(yè)務(wù)技能。同時,完善稅收管理機制。注重加強對稅收管理員稅收管理重要意義的宣傳,增強其管理意識,促其履行非居民稅源管理義務(wù),明確管理責任;嚴格落實源泉扣繳制度,擴大對納稅人的稅法宣傳,使納稅人主動履行非居民稅收扣繳義務(wù);加強與商務(wù)局、工商局、規(guī)劃局等部門協(xié)作,暢通外部信息采集渠道,拓展非居民信息獲取范圍,掌握非居民稅源底數(shù),堵塞稅收管理漏洞,提升非居民企業(yè)的稅收監(jiān)管水平。同時,從制度入手,落實責任制,嚴格考核制度,掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)購銷、納稅申報以及發(fā)票的領(lǐng)用存情況,特別是加強重點行業(yè)、重點稅源大戶以及納稅異常戶的稅收征管,時時掌握納稅動態(tài),搞好稅源分析和納稅評估。樹立服務(wù)意識,全心全意為納稅人服務(wù)。在陽光服務(wù)、延時服務(wù)上打造納稅服務(wù)亮點,公開稅收管理員的手機號碼,將工作時間延伸到8小時以外,為納稅人和當?shù)卣峁┍憬莘?wù),進一步提高辦稅服務(wù)的效率和質(zhì)量。
三、加強稅收管理員日志管理
一是制定《稅收管理員日志規(guī)范》。規(guī)定了應(yīng)該記錄的內(nèi)容,包括稅務(wù)登記管理、資格認定管理、發(fā)票管理、申報征收管理、走訪納稅人、月度小結(jié)等12個大項、23個小項。規(guī)定了記錄的原則、方式、方法,記錄時堅持實事求是、簡便實用、隨時記錄和不重復記錄的原則,必須用鋼筆或圓珠筆記錄,做到字跡工整,記錄清晰,頁面清潔,規(guī)范有序。
二是強化監(jiān)督考核。將工作日志管理納入目標管理考核,實行等級加扣分制,被評為“好”等次的每人次加1分,“一般”等次的不獎不扣,“差”等次的每人次扣1.5分。
三是定期開展展評。按照“分局一月一小評,縣局一季一大評”的形式,定期開展日志展評,搭建觀摩交流平臺,促進相互學習。
四、全面加強個體稅收管理
我們以某基層稅務(wù)單位為例,該單位全面加強個體稅收管理,2011年1至10月共組織入庫個體稅收421萬元,同比增收50萬元,增幅達13.5%,主要做法如下:一是指派專人,分頭到戶,督促商貿(mào)企業(yè)將庫存商品明細帳、銷售明細帳、費用明細帳、銀行存款明細帳、現(xiàn)金日記帳設(shè)置齊全,以便核查。要求各分局加強日常巡查,對納稅人在停業(yè)期間每月至少應(yīng)巡查一次,對非正常戶、注銷戶要連續(xù)三個月到實地進行核查,對不達起征點戶每季巡查一次。二是加強戶籍管理。定期與工商、地稅等部門比對登記信息,開展個體戶戶籍清理,1-10月份新辦理個體稅務(wù)登記234戶,同比增加116戶。三是建立協(xié)稅護稅機制,強化定額管理。通過財政、醫(yī)保、煙草等部門建立信息共享機制,每季度后取得家電下鄉(xiāng)、醫(yī)保刷卡、卷煙批發(fā)等信息。同時,做到定額前注重數(shù)據(jù)采集,定額后比對,以及定前公示、定后公開等工作,實行陽光定稅。1-10月近100戶個體定額戶進行調(diào)整,月均增加稅款0.5萬元。四是加強“以票管稅”。加強普通發(fā)票核銷,將發(fā)票管理與納稅申報、窗口代開發(fā)票、定額信息結(jié)合,通過系統(tǒng)與各月申報數(shù)據(jù)比對,監(jiān)控發(fā)票超定額,在發(fā)票核銷時進行補稅處理;未達起征點戶達到起征點后,及時調(diào)整定額。五是加強“窗口”代開發(fā)票管理。規(guī)范崗位設(shè)置,加強征前審核,規(guī)范資料管理,嚴格執(zhí)行先稅后票制度,對未完稅的一律不得開票。1-10月份代開發(fā)票入庫增值稅94萬元,同比增收44萬元。
五、以責任追究為保障,嚴格考核,切實做到“顆粒歸倉”
為確保稅收征收一體化管理落實到位,基層稅務(wù)單位應(yīng)該經(jīng)濟爭取地方黨政支持,政府將各相關(guān)部門稅收征管的協(xié)稅護稅工作納入了年度工作考核,對有協(xié)稅護稅任務(wù)的單位制定了單項考核獎勵辦法。財政部門拿出專項獎勵資金,對完成協(xié)稅護稅任務(wù)的單位,按入庫稅款數(shù)額一定比例給予獎勵,提高部門積極性。同時,規(guī)定建設(shè)項目實施和項目管理單位以及財政、地稅、建設(shè)、國土、房產(chǎn)、交通、公安等職能部門的主要負責人為第一責任人,分管領(lǐng)導及經(jīng)辦人為具體責任人,全面進行把關(guān)。凡因單位或部門把關(guān)不嚴造成稅收流失的,追究相關(guān)責任人的責任,并限期追繳流失稅款,追繳不回的,財政從其單位經(jīng)費中劃交;對發(fā)現(xiàn)有較大偷稅嫌疑又不及時通報國稅部門的,追究相關(guān)責任人責任。對因國稅部門工作人員責任心不強,工作失職造成稅收流失的,除責令相關(guān)人員限期追繳流失稅款外,同時追究其責任。政府應(yīng)該每年組織召開1次聯(lián)席會議,總結(jié)、分析、研究強化征管措施,優(yōu)化信息共享方式和協(xié)作配合辦法。稅費征管督查辦公室將不定期對有關(guān)職能部門的配合協(xié)作情況進行督查。通過強化措施,嚴格考核,有效堵塞了稅收征管漏洞,切實做到了“顆粒歸倉”。
參考文獻:
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第8篇：加強企業(yè)稅收管理范文
關(guān)鍵詞:稅收管理員問題
實施稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局加強稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管質(zhì)量和效率的一項重要舉措．對于解決征管工作中“疏于管理、淡化責任”的問題，推進稅’源管理科學化、精細化發(fā)揮了重要作用。但在實際運行當中，也存在一些問題和不足。如何更好地落實稅收管理員制度，發(fā)揮其積極作用，仍然是基層地稅機關(guān)面臨的一個重要課題。
一、現(xiàn)行稅收管理員制度與基層現(xiàn)狀存在的問題
(一)稅收管理員職崗與部門職責之間存在差距。這種差距具體表現(xiàn)在兩個地方
(1)稅收管理員制度原則上要求“稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩稅和違章處罰等項工作”。但實際情況并不如此。特別是稅收減免稅審批等各種稅收優(yōu)惠政策，如果上級部門審批，都得要有稅收管理員出具調(diào)查報告，而稅收管理員只要出具了調(diào)查報告，上級審批機關(guān)基本上沒有不審批的。實際上稅收管理員出具的調(diào)查報告如何對稅收優(yōu)惠能否審核起到?jīng)Q定作用。
(2)稅收管理員的工作職責與其他相關(guān)部門之間還有劃分不清之處，相互推諉和扯皮現(xiàn)象仍有發(fā)生。這一點在實際工作表現(xiàn)為，上級部門需要解決的大部份事情．最終都要落實到稅收管理員身上。
(二)稅收管理員制度要求與現(xiàn)行稅收管理員素質(zhì)之間存在差距
稅收管理員是在基層稅務(wù)機關(guān)負責分類、分片管理稅源，負有管戶責任的工作人員。其主要職責是負責稅源管理、日常稅務(wù)管理、調(diào)查核實、納稅服務(wù)等涉稅事宜，是集“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監(jiān)督員”于一身的稅務(wù)人員?，F(xiàn)行稅收管理員制度要求稅收管理員要做到“五清一會”，不僅要熟悉稅收業(yè)務(wù)、計算機基本知識．還要具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理知識。而實際情況是基層分局很大一部分稅收管理員由于年齡偏大、沒有及時知識更新目前在征管一線的稅收管理人員中，有些人已無法滿足稅收管理員制度的要求?，F(xiàn)有人力資源不能適應(yīng)信息化建設(shè)和現(xiàn)代化管理的需要。主要體現(xiàn)在“三低”：一是計算機應(yīng)用技能低，常出現(xiàn)錯誤操作的現(xiàn)象，有個別管理員甚至連打字都不會。二是管理質(zhì)量低，致使管理工作滯留在催報催繳、政策宣傳、審核審批等層面上，不能管得更深、更細。三是財務(wù)知識水平低，不能將財務(wù)知識與稅收法律法規(guī)有機結(jié)合起來，致使納稅評估這項重要的工作至今開展不順利。
(三)稅收管理員人員分布與管戶數(shù)量之間存在差距
目前．由于案頭事務(wù)性的工作增多．已讓稅收管理員顯得疲于應(yīng)付，而對數(shù)量眾多、類型多樣的納稅戶，管理員想扎實走訪調(diào)查，深入了解稅源確有困難。而部分稅收管理員還存在“重管事輕管戶”的思想，缺乏深入實際，腳踏實地的精神，調(diào)查了解不深入，影響了稅收征管工作的開展。還有的管理員將更多的征管重心和注意力都放到了納稅大戶的重點稅源的管理上，在一定程度上忽視了部分非重點戶、非重點稅源、某些行業(yè)和非重要部位及環(huán)節(jié)的管理．勢必造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱，給一些蓄意偷逃稅的犯罪分子以可乘之機，存在較大隱患。稅收管理員制度落實以后，基層工作大部分都要靠稅收管理員來完成．而基層稅收管理員數(shù)量與管戶之間對比關(guān)系差距很大。有的地方一個人管幾十戶企業(yè)，的有地方管幾百戶企業(yè)，最少的地方一個人也要管十戶企業(yè)、幾十個或上百個定額個體戶和眾多未達起征點戶。要想使稅收管理員達到稅收管理員制度要求的“科學化、精細化”管理．難度很大。
(四)稅收管理員制度要求與現(xiàn)有相關(guān)信息數(shù)據(jù)需求量之間存在差距
稅收管理員制度要求稅收管理員全面掌握企業(yè)經(jīng)營情況，而實際工作當中，稅收管理員掌握企業(yè)信息來源渠道比較少。這主要表現(xiàn)在兩個方面。
(1)稅務(wù)部門內(nèi)部表現(xiàn)在同級稅務(wù)機關(guān)、上下級稅務(wù)機關(guān)信息不共享的情況也比較嚴重。稅收征管與稅務(wù)稽查信息交換機制不健全；征管部門內(nèi)部之間的信息交換機制不健全，主要表現(xiàn)在稅收分析、日常管理、稅政管理、信息管理之問信息交換機制不健全．在實際工作中各部門各自為政的情況比較普遍，直接影響了稅收部門內(nèi)部信息共享，同時直接影響征管效率的提高。
(2)稅務(wù)部門外部表現(xiàn)在稅務(wù)部門與其它部門之間信息交換機制不健全。主要表現(xiàn)在國、地稅之間信息交換機制不健全；稅務(wù)部門與工商部門信息交換機制還有待進一步完善；特別是稅務(wù)部門與銀行系統(tǒng)之間信息交換嚴重不足。稅收征管缺乏關(guān)聯(lián)信息的有力支持。
二、完善稅收管理員制度的幾點建議
稅收管理員制度是強化稅源管理，解決“淡化責任、疏于管理”問題的主要著力點，應(yīng)結(jié)合本地實際情況，合理配備人力資源，明確職責，實現(xiàn)最佳稅收管理。我認為應(yīng)從以下幾方面著手．落實稅收管理員制度。
(一)建立完善的稅務(wù)培訓制度
現(xiàn)階段．稅收管理員不僅要完成稅收征收管理的各項組織管理和協(xié)調(diào)配合工作，還承擔著納稅評估等一些研究性和技術(shù)性較強的工作，這就對稅收管理員的知識和技能提出了更高的要求，因此．加強有關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓，不斷提高稅收管理員隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實際操作能力尤為重要。一方面，制定征管業(yè)務(wù)培訓計劃．采取以會代訓、一案一分析等形式，開展計算機知識、法律知識、財務(wù)會計、分行業(yè)稅收政策等培訓或開展崗位練兵活動，不斷提高稅收管理員的業(yè)務(wù)水平，增強其開展稅源監(jiān)控管理的業(yè)務(wù)技能。另一方面，加強對稅收管理員的教育引導，轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的權(quán)力觀，增強稅收管理員的工作素養(yǎng)及其管理意識和責任意識，促進稅管員的稅源管理水平和效率逐步提升。
(二)積極推廣稅務(wù)
稅務(wù)是稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶，它有利于促進依法治稅．完善稅收征管的監(jiān)督制約機制，增強納稅人自覺納稅的意識和維護納稅人的合法權(quán)益。目前稅收管理員的事情太多．實際上許多工作可以由稅務(wù)完成．如稅收宣傳、稅務(wù)咨詢、納稅申報等等。由稅務(wù)幫助納稅人辦理稅務(wù)事宜，既可節(jié)省納稅人的成本，又可節(jié)省國家的征稅成本．還可以使稅務(wù)機關(guān)將主要精力放在征收和稽查方面。
(三)建立合理的人才流動機制
一是現(xiàn)在每年都招錄不少公務(wù)員，可分到基層稅務(wù)機關(guān)每年很少，即使偶爾進來一兩個，都是外地人他們呆了一兩年就調(diào)走了，留下的還是些老面孔，沒有新鮮血液輸入，就缺少活力：現(xiàn)在基層不少稅收管理員已明顯不能適應(yīng)現(xiàn)行稅工作需要．有的在工作崗位上還起著反作用。
第9篇：加強企業(yè)稅收管理范文
一、企業(yè)的稅收管理與財務(wù)管理的總體概括
（一）稅收管理的相關(guān)概念
企業(yè)的稅收管理主要是指企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作圍繞如何納稅、具體納稅額的多少等方面問題所展開的經(jīng)營活動。這是企業(yè)在社會經(jīng)營過程中必須履行的義務(wù)，從而向社會的經(jīng)濟發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻。在進行稅收管理的過程中，具體表現(xiàn)形式有：（1）企業(yè)依法進行的稅收管理是為了減少自己稅收費用的支出。在依照國家法律法規(guī)的前提條件下，企業(yè)在內(nèi)部開展一系列的稅收管理工作，通過不同的方式進行稅收管理工作，從而達到降低企業(yè)稅收成本費用支出的最終目的。這也是企業(yè)稅收管理工作的關(guān)鍵點，是保證企業(yè)正常經(jīng)營的有效措施。在進行相關(guān)的準確計算后，企業(yè)必須按期繳納相應(yīng)的稅額。同時，相關(guān)的財務(wù)管理人員必須履行納稅工作過程中的相應(yīng)義務(wù)，這樣企業(yè)可以根據(jù)納稅過程中的綜合影響因素進一步完善稅收管理機制，從而消除未來納稅工作中的一系列不安全隱患;（2）在國民經(jīng)濟的長遠發(fā)展過程中，社會的各項事業(yè)建設(shè)需要大量的資金投入。而作為國家財政收入的主要經(jīng)濟來源，納稅工作的有效開展實施具有重要的戰(zhàn)略意義。這是反映國家財政狀況的最好方式，也是國家進行各項經(jīng)濟建設(shè)的有力保障。在出臺相關(guān)的稅收政策之前，國家的相關(guān)部門也會結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營狀況進行預(yù)先的評估，從而使出臺實施的各項稅收政策給予企業(yè)最大的優(yōu)惠，將這些費用控制在一定的范圍內(nèi)，不超出企業(yè)所能承受的最大心理底線。稅收管理是企業(yè)與國家最新的相關(guān)稅收政策有效的結(jié)合點。通過稅收管理工作的有效開展，企業(yè)可以及時地了解到國家最新的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)根據(jù)這些政策的要求，從而對自己接下來的經(jīng)濟活動部署做出相應(yīng)調(diào)整，保證自己生產(chǎn)活動效益的最大化。依法納稅是任何企業(yè)必須履行的義務(wù)，做好納稅工作，是企業(yè)經(jīng)營活動有效開展的保障。通過科學有效的稅收管理工作，企業(yè)可以隨時地掌握國家稅收政策的動態(tài)變化。這對企業(yè)的經(jīng)營范圍提供了更多靈活自由的選擇，也為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供的科學有效的政策指導，從而使企業(yè)可以在法律規(guī)定的范圍內(nèi)做出一些必要的納稅調(diào)整措施，減輕自己的納稅負擔，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益?？茖W合理的稅收管理工作，是企業(yè)創(chuàng)造更多利潤價值的前提，也是企業(yè)增強自身綜合競爭力的有效措施。
（二）財務(wù)管理的相關(guān)概念
財務(wù)管理是企業(yè)進行自身經(jīng)濟活動的核心工作，它關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部的資金安全，是企業(yè)進行投資規(guī)劃的重要指導部門。財務(wù)管理工作的科學有效，是保障企業(yè)自身正常經(jīng)營活動的關(guān)鍵所在，是企業(yè)進行項目預(yù)估時的重要參考依據(jù)。財務(wù)管理部門所發(fā)揮的職能作用，是企業(yè)內(nèi)部正常經(jīng)濟秩序維持的可靠保證，也是維系企業(yè)對外交流活動的橋梁。做好財務(wù)管理工作，有利于為企業(yè)整體的經(jīng)濟規(guī)劃提供現(xiàn)實的參考依據(jù)，也是企業(yè)投資信心的主要來源。做好財務(wù)管理工作，需要財務(wù)管理部門的相關(guān)工作人員最大限度地做好自己的本職工作，充分發(fā)揮出自己工作崗位的最大職能，真正地為企業(yè)的未來發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻。同時，財務(wù)管理部門應(yīng)該及時地完善自己的相關(guān)工作機制，加強員工自身的綜合素質(zhì)，從而提高自己部門整體的工作效率。同時，財務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部所有的資金安全，必須時刻對相關(guān)的財務(wù)管理工作者提高安全教育，從而使他們真正意識到自己工作崗位的特殊性，在未來的工作中更好地為企業(yè)的發(fā)展履行自己應(yīng)盡的崗位職責。
（三）財務(wù)管理與稅務(wù)管理的關(guān)系
在企業(yè)長期的發(fā)展過程中，財務(wù)管理與稅收管理是一個統(tǒng)一的整體，二者相互協(xié)作、互相配合，將企業(yè)的相關(guān)工作落到了實處，這對企業(yè)的長遠發(fā)展，起著巨大的推動作用。在具體的工作內(nèi)容中，企業(yè)的稅收管理工作的一切來源基礎(chǔ)是財務(wù)管理，財務(wù)管理的最終歸宿是稅收管理。當企業(yè)在具體經(jīng)營活動中創(chuàng)造的利潤價值較小時，相應(yīng)的納稅總額也會減少。財務(wù)管理的有效開展，促進了稅收管理的科學規(guī)范。當企業(yè)在實際納稅工作中出現(xiàn)偷稅漏稅的違法行為時，其財務(wù)管理工作也出現(xiàn)了一定的問題。為了規(guī)避這些風險，企業(yè)在實際工作過程中應(yīng)該加強對這兩方面工作的管理，保證二者正常工作的協(xié)調(diào)性。同時，企業(yè)也應(yīng)該依法規(guī)范自己的納稅行為，保證其符合國家的相關(guān)法律法規(guī)，避免自己受到執(zhí)法部門的調(diào)查處罰。
二、企業(yè)開展稅收管理工作的重要性
（一）避免執(zhí)法人員的審查
當企業(yè)通過稅收管理對于稅源的主要組成部分進行監(jiān)督核實，就能找到其中多余的或是可以省略的稅源，這對企業(yè)減少納稅成本具有一定的意義。稅收主要來源于企業(yè)社會經(jīng)營活動中創(chuàng)造的利潤。稅額的多少與企業(yè)的利潤成反比關(guān)系，稅額越大，企業(yè)獲利的部分就越少。但是，企業(yè)必須依照國家的法律法規(guī)調(diào)整自己的經(jīng)營活動。利用偷稅、漏稅從而達到減少自己納稅額度的行為，必將受到國家相關(guān)執(zhí)法部門的審查。為了避免受到執(zhí)法人員的審查，企業(yè)必須認真做好自己的稅收管理工作。
（二）降低相關(guān)的稅收風險
在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，由于自身產(chǎn)品的市場定位，以及銷售過程的各種問題，企業(yè)的業(yè)務(wù)就會受到影響。此時，規(guī)模相對較小的企業(yè)，由于自身業(yè)務(wù)的局限性，不會受到太大的稅收風險。但是，對于一些大型的社會企業(yè)，面對自己種類繁多的產(chǎn)品，當其銷量受到一些不良的影響時，納稅種類的增多就會為財務(wù)工作者帶來一定的工作壓力。他們在實際工作過程中往往會因為產(chǎn)品的種類豐富而造成稅種的重復計算，這就客觀增加了企業(yè)的稅收風險。如果企業(yè)無法對這些風險做出及時的應(yīng)對措施時，企業(yè)未來的發(fā)展就會受到嚴重影響，造成了大量的資產(chǎn)損失。這是任何企業(yè)在稅收管理方面不愿看到的局面。
三、改善企業(yè)財務(wù)管理和稅收管理工作的有效措施
（一）加強相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)
在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理和稅收管理一直都是企業(yè)工作的重點。財務(wù)管理工作的有效性保證了企業(yè)自身經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)，是企業(yè)資金流動不受危害的重要保障。而稅收管理是企業(yè)在從事相關(guān)的社會經(jīng)濟活動時，依據(jù)國家的法律法規(guī)進行依法納稅過程中所展開的管理工作。這保證了企業(yè)在社會經(jīng)營活動中地位的合法性，也體現(xiàn)了作為納稅如人必須履行的義務(wù)的必然要求。但是，在某些企業(yè)的相關(guān)工作人員進行財務(wù)管理和稅務(wù)管理工作的過程中，由于自己綜合素質(zhì)的影響，造成了企業(yè)資金的損失，降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。他們在工作崗位上的意識觀念淡薄、專業(yè)能力不高，已經(jīng)影響到了企業(yè)的正常發(fā)展。因此，只有加強相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)，企業(yè)才能在稅收管理和財務(wù)管理方面做的更加出色。
（二）完善企業(yè)的監(jiān)管機制
在企業(yè)的實際工作部署中，上級領(lǐng)導的決策往往決定了企業(yè)未來的發(fā)展方向。無論是財務(wù)管理部門，還是稅務(wù)管理部門，對于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展都有重要影響。這些部門能否在自己的工作崗位上發(fā)揮出自己最大的職能作用，除了自身的業(yè)務(wù)水平需要提升外，也需要企業(yè)的上級領(lǐng)導加大重視程度，盡快完善相應(yīng)的監(jiān)管機制。規(guī)范合理的監(jiān)管機制，可以使得企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)管理更加透明化，對于企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮更大的推動作用。監(jiān)管機制的成立，也使得企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)管理方面的工作人員更加的盡心盡力，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值。
