企業(yè)稅務管理風險精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅務管理風險范文

Abstract: Because the socialism market's instability caused the entire economic environment to present many potential risks. This speaking of the enterprise is a huge challenge, adopts the strategy enhancement enterprise anti-risk ability, the optimized current management plan work, passed the crisis in the market risk is the tax affairs risk management basic goal. In view of this point, this article studied the enterprise to implement the tax affairs risk management with emphasis the related question.

關鍵詞:市場風險 稅務管理 措施

key word: Market risk Tax administration Measure

企業(yè)運作于市場經濟就必須要面對來自各方的經濟風險,而稅務風險管理則是企業(yè)在風險下重要的應對措施。因稅務造成的風險主要是指企業(yè)涉稅行為因未能符合稅收法規(guī)規(guī)定,給企業(yè)帶來巨大的經濟損失。稅務風險對于企業(yè)經營而言,是其市場經營中無法避免的風險,是客觀存在的。稅務風險帶來的不利影響處理經濟損失外,還能讓企業(yè)承擔較大的稅務責任,不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務風險的形成因素

1、稅務籌劃因素

企業(yè)經常為了減小自己的納稅金額而廣泛利用各種籌劃策略,但通常情況下,企業(yè)稅務的各種政策均是在某一經濟發(fā)展時期制定的,只使用在特定情況下。遇到不同的對象或標準時,這些稅務政策就無法起到理想的作用。但企業(yè)在制定稅務規(guī)劃時常從主觀角度考慮,導致了在對政策理解有誤或執(zhí)行上出現失誤,這就給企業(yè)因政策適用錯誤而帶來諸多稅務風險。

2、管理制度因素

企業(yè)防范稅務風險必須依賴于內控管理制度的更新,內控管理制度的完整性直接決定了企業(yè)防范稅務風險的大小。當企業(yè)的內控管理制度殘缺,缺少全面的稅務管理體系時則難以在源頭上對稅務風險進行防范,這大大降低了企業(yè)防范稅務風險的效益。此外,業(yè)財務人員及管理對對稅務風險的認識水平不足,抗市場風險的技術落后,企業(yè)自身的財務管理措施不當時,都會造成稅務風險防范措施不科學,給企業(yè)造成過重的稅務壓力,帶來不必要的經濟損失。

3、稅法體系因素

當前我國的稅法體系還處于完善階段,很多財稅法律、法規(guī)、規(guī)章都處在修改過程中,法律法規(guī)頻繁變動修改使得稅收法律出現了很大的差異性,彼此之間出現了矛盾。這類因素也會導致企業(yè)的涉稅行為違規(guī)操作,進一步擴大了企業(yè)的稅務風險。

二、企業(yè)完善稅務風險管理的相關策略

1、增強意識,合理應對

稅務風險是市場經濟中存在的客觀物質,其不會隨著人們的主觀意識變化而消失。而作為企業(yè)管理人員,只有不斷加強對稅務風險的防范意識才能在稅務風險出現時制定有效的應對政策。而增強風險意識處理要做好稅務風險的防范外,還需要在財務管理方面進行完善,這是企業(yè)領導層需要合理對待的經營問題。除了財務人員對風險重視外,還要引導企業(yè)全體職員的重視,在內部形成上至企業(yè)領導,下至普通員工的全面的稅務風險意識,認真對待每一次重大業(yè)務的稅務風險評估,在每個環(huán)節(jié)上把握好風險防范工作,爭取把風險“大事化小,小事化無”。

2、構建體系,完善制度

企業(yè)要想有效地抵抗防范稅務風險,就應該結合自身的運營狀況建立起立符合實際發(fā)展的稅務風險管理體系。依據《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》的相關內容,不斷完善稅務風險管理的信息及交流制度,弄清與稅務有關的信息情報,加快風險信息的傳播輸送,讓企業(yè)在第一時間掌握市場行情,保證企業(yè)稅務管理部門能夠及時和董事會、監(jiān)事會等企業(yè)管理層展開交流,制定有效的風險抵抗防范措施。而企業(yè)稅務風險責任制的構建也是一項抗風險策略,讓生產經營中各環(huán)節(jié)的職員能做好風險防范工作。

3、控制風險,降低損失

風險防范策略主要用于風險發(fā)生前期,當風險真正到來時,企業(yè)必須要迅速分析且制定應對措施,將損失控制在最小。主要工作包括:控制風險損失,結合相應的措施控制稅務風險帶來的經濟損失,將企業(yè)損失控制在最小范圍。調用資金,資金儲備優(yōu)勢是抵抗風險的重要手段,企業(yè)需同銀行加強合作,在風險中發(fā)生資金周轉困難時可立刻籌集資金緩解壓力。

4、依靠法律,加強聯(lián)系

企業(yè)必須要對稅務機關工作的運行流程熟悉掌握,在日常交流中加強與法律部門之間的聯(lián)系,尤其是在遇到突發(fā)事件時必須在稅務機關的允許下才能實施處理措施。對于企業(yè)制定的稅收籌劃規(guī)劃,也只有在得到主管稅務機關的審批才能合理實施,這在防范稅務風險中是很重要的。而作為法律部門也要對企業(yè)做好政策引導,使其不斷完善稅務管理措施。

三、結語

綜上所述,企業(yè)在日常經營中必須將稅務風險控制作為重點內容,通過多方面的規(guī)劃調整來制定適合市場發(fā)展的風險防范策略,這是提高企業(yè)抗風險能力,增加經濟效益的重要方式。

參考文獻:

[1]國家稅務總局.大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)[S].2009-5-5

第2篇：企業(yè)稅務管理風險范文

2009年5月5日，國家稅務總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》（國稅發(fā)[2009]90號）（以下簡稱《指引》），旨在引導大企業(yè)合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。筆者認為，《指引》雖然是對大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務風險，都應正確識別、評估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

一、企業(yè)稅務風險管理界定

企業(yè)稅務風險是因涉稅行為而引發(fā)的風險，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責（判刑、罰金）以及聲譽損害等風險；二是企業(yè)經營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。此次的《指引》針對的稅務風險主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進行稅務風險管理時也應考慮后者。

根據《指引》中對稅務風險管理的說明，企業(yè)稅務風險管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風險而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。企業(yè)稅務風險管理的目標是：企業(yè)稅務規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經營決策和日常經營活動應考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對企業(yè)涉稅事項的會計處理要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等要符合稅法規(guī)定。稅務風險管理的目標重點突出稅務行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務風險管理過程中，首先，要確定企業(yè)稅務風險管理目標，建立企業(yè)稅務風險管理機制；其次，正確識別、評估稅務風險；再次，提出稅務風險應對措施，及時控制風險；最后，評估、反饋和改進稅務風險管理機制（也可穿插于稅務風險的識別、評估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實現協(xié)同效應，企業(yè)稅務風險管理可以融入企業(yè)風險管理和內部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務風險識別

1、建立、健全企業(yè)風險管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結構。股東大會、董事會要依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監(jiān)督機制。董事會負責確定企業(yè)稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及稅務風險管理監(jiān)督評價審計報告。二是企業(yè)應結合業(yè)務特點和內部稅務風險管理要求，設置稅務管理機構和崗位，明確各崗位的職責和權限，建立稅務管理崗位責任制。三是建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保企業(yè)稅務管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識別企業(yè)內部稅務風險因素。企業(yè)內部稅務風險因素包括：企業(yè)經營理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務規(guī)劃以及對待稅務風險的態(tài)度；組織架構、經營模式或業(yè)務流程；稅務風險管理機制的設計和執(zhí)行；稅務管理部門設置和人員配備；部門之間的權責劃分和相互制衡機制；稅務管理人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德；財務狀況和經營成果；對管理層的業(yè)績考核指標；企業(yè)信息的基礎管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機制的有效性；其他內部風險因素。分析企業(yè)的內部稅務風險因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質、企業(yè)組織結構、技術投入與應用、經營成果、財務狀況、內部制度等微觀方面識別企業(yè)自身可能存在的稅務風險。

3、識別企業(yè)外部稅務風險因素。企業(yè)外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業(yè)政策；市場競爭和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級或股東的越權或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災害性因素；其他外部風險因素。對企業(yè)外部稅務風險因素的分析和識別，有利于企業(yè)從宏觀經濟形勢、市場競爭、產業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務風險。

4、將風險識別細化。企業(yè)應全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，查找企業(yè)經營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，并將風險識別任務細化，對于組織結構復雜的企業(yè)，可根據需要在分支機構設立稅務部門或者稅務管理崗位；對于集團型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產品事業(yè)部或下屬企業(yè)內部分別設立稅務部門或者稅務管理崗位。組織結構復雜的企業(yè)和集團型企業(yè)，由于其經營業(yè)務多樣，經營活動復雜，管理流程較長，不容易發(fā)現下屬單位的個別風險，通過細化風險識別，可以使企業(yè)更好地識別實際經營存在的稅務風險。

5、實行風險的動態(tài)識別，建立經驗數據庫。企業(yè)應建立系統(tǒng)、有效、動態(tài)的稅務風險識別體系，時刻注意識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。該體系可由企業(yè)稅務部門協(xié)同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業(yè)能力的中介機構協(xié)助實施。該體系的實施可以幫助企業(yè)決策者進行稅務風險的比較與匯總，從而為以后的稅務風險識別建立經驗數據庫。

6、利用流量圖進行分析識別。企業(yè)應建立稅務風險分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運營過程中涉及的稅務問題，從一端的經濟投入所涉及的稅務業(yè)務開始，經歷不同的過程和地點，到達另一端的產品或服務產出所涉及的稅務業(yè)務，通過與企業(yè)的全面風險管理體系和企業(yè)內部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識別存在的稅務風險。構建風險流量圖需運用恰當的風險識別工具，常見的工具主要包括風險檢索列表、PEST問卷、SWOT問卷以及風險數據庫等。

三、企業(yè)稅務風險防控

1、建立基礎信息系統(tǒng)。企業(yè)應及時匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時更新；建立并完善其他相關法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財務會計系統(tǒng)的設置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應根據業(yè)務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎信息系統(tǒng)對風險管理的實施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。

2、制定風險控制流程，設置風險控制點?！吨敢分赜谄髽I(yè)稅務風險管理，在一定程度上是對現有企業(yè)風險管理體系和內部控制規(guī)范的補充和發(fā)展，它沒有拘泥于固有的風險要素框架，只是強調企業(yè)內部的稅務機構設置和人員配置、崗位職責和授權、風險評估和重要業(yè)務流程內控、技術運用和信息溝通等與稅務風險管理直接相關的內容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨立成章。企業(yè)應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險。

3、重點關注企業(yè)重大事項，跟蹤監(jiān)控風險。企業(yè)重大事項包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經營決策、重要經營活動等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結構規(guī)劃、產品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃、競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經營活動指關聯(lián)交易價格的制定，跨國經營業(yè)務的策略制定和執(zhí)行。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經營決策和重要經營活動關乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復雜的復合風險，其中也包括稅務風險。這些事項因其重要性而不允許企業(yè)存在過高的風險，因此，企業(yè)稅務風險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風險，更應著重跟蹤監(jiān)控稅務風險。

第3篇：企業(yè)稅務管理風險范文

一、建筑企業(yè)稅務風險的控制方式

對于建筑企業(yè)來說，其進行稅務風險管理的側重點應該放到對企業(yè)稅務風險的預測層面，依據科學的分析，對于企業(yè)可能遭受的稅務風險進行合理預測，進行提早預防，為企業(yè)減少稅務風險帶來的負面影響提供重要支撐。但是，企業(yè)也不能僅僅依賴于對于稅務風險的風險評估而忽略了稅務風險發(fā)生時以及稅務風險產生之后的處理策略的提出，這樣會對企業(yè)的發(fā)展帶來不容忽視的阻礙作用。因此，稅務風險管理部門應該對于企業(yè)的稅務風險進行合理預測，并從事先、事中和事后三個維度制定出相應的解決策略，以實現對稅務風險的最優(yōu)解決。

1.事先控制

稅務風險的事先控制是進行稅務風險管理的重要步驟，有利于企業(yè)在風險發(fā)生前提早預知到風險的到來以及風險的運行方式，以便于企業(yè)制定相應風險解決策略，避免稅務風險帶來的更大的負面影響。比如，對于建筑企業(yè)來說，在進行項目的招標過程中，應該盡可能詳盡與該項目有關的相關稅務狀況，為企業(yè)的稅務風險預測提供重要參考，協(xié)助企業(yè)進行稅務風險事先控制。

2.事中控制

在發(fā)生稅務風險后，對稅務風險進行相關解決策略的過程被稱為事中控制，這時，企業(yè)已經遭受到稅務風險給企業(yè)帶來的發(fā)展上面的影響，也已經知曉了稅務風險的大致運行方式，因此也使得企業(yè)的稅務風險解決策略的提出更為目標化。比如，建筑企業(yè)的庫存常常會有材料暫估款，其發(fā)票的開發(fā)不會很及時，往往會延后一段時間，因此，企業(yè)應該對于這種問題及時進行解決，且要分析其形成的原因，盡量減少對企業(yè)造成不利影響。

3.事后控制

對于稅務風險的事后控制往往具備一定的被動色彩，因為稅務風險已經對企業(yè)的發(fā)展產生了影響，并且已經難以在事中進行風險修復，只能在事后進行風險補救，進而進行經驗總結，避免之后遭受到此類稅務風險的影響。比如，建筑企業(yè)中存在的虛開發(fā)票的現象，對于其進行的風險管理則屬于事后控制。

二、建筑施工企業(yè)稅務風險的控制措施

對于建筑企業(yè)來說，納稅行為不符合國家有關規(guī)定，出現不納稅或者少納稅的狀況，進而需要為此承擔包括補納稅、交罰金、刑罰處罰和聲譽形象受損等風險，這邊是企業(yè)面臨的稅務風險。企業(yè)在面臨如此稅務風險時，可以基于企業(yè)發(fā)展的需求選擇適當的風險處理形式，其中主要包括規(guī)避、降低、分擔和承受風險四種方式。

1.風險規(guī)避

風險規(guī)避策略，是在建筑企業(yè)遭遇稅務風險時，無法承擔稅務風險對企業(yè)帶來的巨大負面影響，因此，可以通過停止可能產生此稅務風險的項目的形式來阻隔由此帶來的稅務風險。比如，一些建筑企業(yè)想要選擇與相關性較強的企業(yè)進行企業(yè)重組，不僅可以為企業(yè)的各項業(yè)務的發(fā)展帶來便利，還會減輕雙方企業(yè)的稅收擔負情況。但是，此做法可能會招致稅務機關對于企業(yè)進行反避稅的相關調查，對于企業(yè)的發(fā)展會帶來不利的影響。所以，為了避免出現此種現象的發(fā)生，企業(yè)可以選擇放棄此項目的實施運行，以規(guī)避可能會出現的稅務風險。

2.風險降低

風險降低策略也是建筑企業(yè)在面臨稅務風險時常常采用的風險處理方式。對于企業(yè)來說，在已經遭受稅務風險之后，只能通過降低風險帶來的負面影響來保證企業(yè)各項業(yè)務的順利運行。企業(yè)將稅務風險降低，降低到在本企業(yè)的承受范圍內，這也是企業(yè)根據自身當前的發(fā)展狀況以及風險的具體情況而選取的最優(yōu)解決策略。比如，為了規(guī)避增值稅，建筑企業(yè)會將之前的包料工程修改為不包料。

3.風險分擔

風險承擔是建筑企業(yè)借助與之有業(yè)務往來的企業(yè)的力量，通過將業(yè)務分包給多個企業(yè)、提供勞動力的形式，來使企業(yè)的稅務風險控制在企業(yè)可承受的范圍之內的風險處理策略。比如，建筑企業(yè)在進行建筑業(yè)務過程中，會有自主招工和派遣工人兩種遣員形式，但是自主招工的方式會實行代扣個人所得稅，因此，為了規(guī)避這種狀況的發(fā)生，建筑企業(yè)多會選擇進行企業(yè)派遣工人的形式。

4.風險承受

風險承受是在建筑企業(yè)對企業(yè)承擔稅務風險的能力進行準確評估，對于稅務風險狀況了解詳細之后，認為本企業(yè)可以對本次稅務風險進行承擔，因而不準備采取風險規(guī)避和風險降低等策略的風險管理方式。比如，稅務機關對于建筑公司的低值易耗品的劃分可能會存在不承認其劃分方式的現象，但是企業(yè)不會講這種稅務風險看得過重，因為企業(yè)能夠承受此類的稅務風險，風險對于企業(yè)的發(fā)展不會產生重大影響。

三、建筑施工企業(yè)的稅務風險管理制度

1.劃分崗位權責，建立健全施工企業(yè)的稅務風險管理框架

對于建筑企業(yè)的稅務風險管理部門來說，應該積極做好崗位分則工作，并制定企業(yè)稅務風險管理的實施框架，以便于風險管理部門在進行風險管理過程中有據可依，并且實施了崗位分則可以有效進行工作問責，保證稅務風險管理事務的高效有序運行。

2.對建筑施工單位的納稅風險進行評估，建立健全機制和方法

企業(yè)應該對本企業(yè)可能遭受的稅務風險進行科學合理的詳盡性評估預測，盡可能在風險產生之前就已經掌握了風險產生的原因、產生的激發(fā)因素，進而為稅務風險提供相應的解決策略，保證風險管理能夠實現效果最佳化。

3.建立建筑施工企業(yè)稅務風險管理的信息與溝通制度

對于企業(yè)的稅務風險管理部門來說，必須掌握了公司各部門與稅務有關的真實材料和數據，才能夠知曉企業(yè)當前的實際發(fā)展水平，也才能夠對稅務風險進行準確預測，因此，企業(yè)必須打通企業(yè)內各部門間與稅務風險管理部門間的信息溝通渠道，保證稅務信息的傳達能夠實現及時性、有效性和真實性。

四、結語

第4篇：企業(yè)稅務管理風險范文

關鍵詞：稅務風險；內部控制；措施

引言：

2009年5月，國家稅務總局了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》，就大企業(yè)風險管理的制度與目標、稅務風險管理組織、稅務風險識別和評估、稅務風險應對策略和內部控制、信息與溝通、監(jiān)督和改進等問題進行了明確。2010年，2011年國家稅務總局先后明確提出“信息管稅：就是樹立稅務風險管理理念?！薄皩嵤┒悇诊L險管理。將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程?！?015年中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，改革直指“痛點”。其中，加強納稅服務、促進誠信納稅是方案的一大重點；在“轉變征收管理方式”中明確提出了“深化稅務稽查改革”“增強稽查的精準性、震懾力。”隨著國家稅制改革的深入與征管力度的不斷加強，如何有效防范稅務風險，建立誠信納稅機制已成為企業(yè)風險管理的重點。

一、企業(yè)稅務風險理論

狹義的稅務風險是指企業(yè)的涉稅行為因未正確遵守稅法的規(guī)定而導致的未來經濟利益的流失；其主要表現在少繳稅款而導致稅務機關的罰款等。廣義上的稅務風險還包括企業(yè)經濟行為適用稅法不準確而導致未足夠享受的稅收優(yōu)惠政策而導致多繳稅款。

二、企業(yè)稅務風險產生的主要原因

（一）管理者的經營理念以及企業(yè)從業(yè)人員的素質有待提高

首先管理者的經營理念、風險意識，對稅務管理的重視程度對企業(yè)稅務風險管理起到重要的作用。中國企業(yè)管理者的納稅意識往往存在這樣的誤區(qū)：在遇到棘手的稅務問題，往往是通過托關系、找路子解決問題，通過關系與稅務機關領導協(xié)調，達成減免部分稅收的意向。但是隨著稅務局交叉稽核、納稅評估、定期輪崗等措施，通過關系來解決稅務問題，必會給企業(yè)帶來更大的稅務成本和風險。其次“營改增”以來，增值稅貫穿了企業(yè)每個經營環(huán)節(jié)，合同的簽訂、票據的接收與企業(yè)生產管理人員密不可分；票據報銷、發(fā)票的管理、會計檔案、稅務申報與企業(yè)財務管理人員密切相關。企業(yè)人員的專業(yè)技能、工作態(tài)度、法律意識都影響著企業(yè)的稅收成本。浩瀚繁雜的稅收條款，企業(yè)人員如果沒有相應的業(yè)務素質與能力，也是稅務風險產生的原因之一。

（二）企業(yè)稅務風險內控管理制度薄弱

部分企業(yè)內控管理制度形同虛設，建立制度只是為了應付檢查，并沒把內控制度要求傳達到每個員工；加之制度本身的不完善，操作性欠缺，執(zhí)行力差。制度的不完善導致稅務風險控制不力，最終給公司經營造成名譽上和經濟上的損失。

（三）稅務環(huán)境的復雜多變

企業(yè)所面臨的稅務環(huán)境不僅僅包括國家稅務變革期間政策的多樣性與復雜性，還包括當地稅務機關公務員素質、稅企關系以及地方經濟發(fā)展水平，供應商的社會環(huán)境等等。稅制改革中各種政策出臺的復雜性與不完善性是企業(yè)稅務風險的重要因素。例如從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)開展營業(yè)稅改增值稅試點。2012年8月1日起至年底，營改增試點擴大至8省市；2013年8月1日，將廣播影視服務業(yè)納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點；2016年5月1日起，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入“營改增”試點。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的一次最深刻的變革，各項制度規(guī)定也在變革中不斷修訂與完善。從營業(yè)稅到增值稅前后紛繁復雜的變革時間短，覆蓋面廣，涉及行業(yè)眾多。復雜多變的稅務改革期間容易導致稅務風險的產生

三、稅務風險應對措施

（一）夯實會計核算基礎，加強培訓，樹立全員風險意識

健全的財務管理制度，規(guī)范的會計核算辦法，電算化的信息管理平臺是完善稅務管理的基本保障。財務人員的專業(yè)知識、職業(yè)素養(yǎng)、責任心則是稅務風險防控的基本要求。浩瀚繁雜的稅收法律法規(guī)，財務人員很難準確而系統(tǒng)地把控稅務風險。企業(yè)應加強稅務風險管理培訓，特別是在稅制變革期，及時將最新的稅訊知識傳達到全體員工，樹立全員稅務風險意識。涉稅問題不能僅僅依靠財務人員的能力，還應廣泛借助中介和專家的智慧與力量，正確解決稅務問題。

（二）建立內部控制風險管理體系

1　建立科學有效的職責分工、制衡機制和稅務管風險管理的崗位職責。設置稅務管理機構和崗位，明確各個崗位的職責和權限，確保不相容職位分離、制約和監(jiān)督。2　稅務風險的識別與評估。稅務風險的識別是指識別可能會對企業(yè)產生影響的潛在事件，并分別確定是否會對企業(yè)實現目標的能力產生負面影響。稅務風險的識別應充分考慮可能給企業(yè)帶來的有利和不利影響的內、外部因素，從而進一步分析相關事件并進行風險評估。風險評估要側重對高風險和重要業(yè)務單位、重要事件進行評估。重點關注企業(yè)在收入確認與稅法上的區(qū)別，優(yōu)惠政策的使用與備案等等，這些都需要企業(yè)在風險的識別上做進一步評估。3　稅務風險應對策略和內部控制。定期開展稅務自查是企業(yè)防范稅務風險的重要手段之一。重點監(jiān)控發(fā)生頻率較高的稅務風險，把控其重要性和全面性原則，定期自檢，避免在稅務大檢查前被稅務稽查機關要求企業(yè)被動進行自查。根據自查的結果從定性和定量兩個方面來分析，及時修正和完善內控管理辦法。

（三）加強內、外部信息溝通，建立誠信互動的稅務環(huán)境

企業(yè)應從經營環(huán)節(jié)的源頭上抓起，加強供應商的管理，嚴格管理供應商信用評估，從合同簽訂、票據收取等方面控制稅務風險，建立誠信的合作關系，杜絕虛開增值稅發(fā)票等行為。同時加強與稅務機關的聯(lián)系與溝通，對于新業(yè)務新問題主動請教稅務專家。重視稅務稽查，給予積極的協(xié)助與配合，并與稅務稽查人員進行充分地溝通，加強內、外部信息與溝通，建立誠信互動的稅務環(huán)境。

參考文獻：

[1]蔡昌.《稅務風險揭秘》，中國財政經濟出版社[D].2011-07-01

[2]欒慶忠.《企業(yè)稅務風險自查與防范》，中國市場出版社[D].2012-12-01

第5篇：企業(yè)稅務管理風險范文

關鍵詞：大企業(yè)；稅務風險；風險管理；思考

一、大企業(yè)稅務風險的類型

大企業(yè)一般是指經營規(guī)模大，發(fā)展資金雄厚，發(fā)展技術成熟，市場占有份額高的大型企業(yè)。依法納稅，是每個大企業(yè)應該承擔的社會責任，也是每個大企業(yè)應該盡到的法律義務。作為納稅主體，大企業(yè)在經營與發(fā)展的過程中，可能面臨著比較嚴重的稅務風險。為推動大企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，保證大企業(yè)的整體發(fā)展活力，企業(yè)領導需要注重稅務風險的管理。大企業(yè)在履行納稅義務的過程中，其可能存在的稅務風險一般包括三個等級：第一，多繳稅款風險。大企業(yè)在經營與發(fā)展過程中，可能由于財務部門中負責稅收管理的工作人員，缺乏專業(yè)的素養(yǎng)，缺乏對稅收政策的了解與認知等，沒有稅收籌劃的意識和能力，進而出現多繳稅款的問題。大企業(yè)的稅務風險是比較嚴重的，較之于大企業(yè)少繳稅款的稅務風險，多繳稅款的風險是相對比較小的。第二，漏繳、少繳風險。大企業(yè)在納稅過程中可能存在漏繳、少繳等行為。這方面的稅務風險，主要由于大企業(yè)在納稅過程中，沒有嚴格遵守我國的稅收法律法規(guī)，從而出現沒有繳納或者少繳納的問題，一旦出現這種情況大企業(yè)可能面臨著補稅、罰款以及接受相關法律處罰的后果。第三，主觀篡改等規(guī)避賦稅壓力。部分大企業(yè)為了盡可能的降低賦稅，采用修改財務報表或者少報項目等不當方式，當被稅務機關核實后，就可能面臨著較大額度的罰款。因此，大企業(yè)需要加強稅務風險的防范和管理，科學開展稅務工作，實施科學的稅收籌劃，充分保障企業(yè)自身的經營權益，有效減少大企業(yè)不合理、不必要的經濟負擔。

二、加強大企業(yè)稅務風險管理的思考

稅收是我國財政收入的主要來源，國家通過稅收杠桿的作用，能夠科學調控國民經濟的發(fā)展。大企業(yè)是“納稅大戶”，它們的經營范圍比較廣，經營效益比較突出，納稅的款項比較多，理所應當正確而努力完成繳納工作。但大企業(yè)在履行稅收責任和義務的過程中，常常出現比較嚴重的稅務風險。為幫助大企業(yè)科學有效的規(guī)避稅務風險，企業(yè)管理者應該注重稅務風險的管理。

（一）加強稅務風險整體管理，有效規(guī)避稅款多繳

大企業(yè)在經營與發(fā)展的過程中，稅務風險的發(fā)生概率是比較大的。大企業(yè)一旦出現稅務風險，不僅面臨著罰款、處罰等問題，很可能會進入稅務部門的黑名單，還有可能承擔相應的刑罰。在市場經濟快速發(fā)展的今天，大企業(yè)的稅務風險業(yè)已成為制約企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的主要因素?；诖耍訌姶笃髽I(yè)稅務風險的管理，提升大企業(yè)稅務風險的管理水平，能夠有效推動大企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。一方面，稅務管理部門應該加強風險監(jiān)管，建立和健全稅務風險防控機制，引導大企業(yè)注重稅務風險。稅務管理部門應該成立風險評估小組，深入大企業(yè)內部開展普查工作，為大企業(yè)提供詳細的稅務摘要：對于企業(yè)而言，合法納稅依法納稅是企業(yè)應該盡到的法律責任和義務。對于大企業(yè)而言，依法納稅決定著企業(yè)的發(fā)展前景，是企業(yè)立于不敗之地的有效保證。大企業(yè)在經營與發(fā)展的過程中，其稅收條款是比較復雜的，這也決定了大企業(yè)在納稅過程中具有較大的稅務風險?；诖?，加強大企業(yè)稅務風險的管理和防范，能夠保障大企業(yè)的發(fā)展方向，提升大企業(yè)的發(fā)展水平。關鍵詞：大企業(yè)；稅務風險；風險管理；思考風險內容。另一方面，大企業(yè)應該積極搭建稅務管理信息化系統(tǒng)。基于信息技術手段，及時快速提供企業(yè)的稅務信息，有效判斷企業(yè)面臨著的稅務風險，特別是降低大企業(yè)多繳納稅款的風險[1]。

（二）落實稅務風險管理機制，科學繳納企業(yè)賦稅

《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》中明確指出“公司應設置稅務部門”的條例，這是大企業(yè)進行稅務風險管理和防范的前提條件。大企業(yè)在履行納稅義務的過程中，納稅條款比較多，納稅課目也比較繁瑣，若沒有統(tǒng)一完善的管理部門，極有可能會出現少繳、不繳、漏繳等稅務風險。因此，加強大企業(yè)稅務風險的管理，應該首先構建完善的稅務管理部門，同時落實嚴格的稅務風險管理機制。一方面，大企業(yè)應該結合企業(yè)自身需求和特點，成立相應的稅務管理部門，加強企業(yè)納稅的統(tǒng)一科學管理。另一方面，大企業(yè)還應該結合企業(yè)當前的稅收責任和義務，落實嚴謹的稅務風險管理機制，全面統(tǒng)籌企業(yè)稅務工作，加強稅務風險的篩查和判斷，提供做好規(guī)避與處理措施，盡可能降低稅務風險的發(fā)生概率。同時，在稅務風險管理過程中，稅務管理部門應該加強與管理層的溝通與交流，構建完善的溝通與機制，積極提升企業(yè)管理者或決策層對企業(yè)稅務風險的重視，多措并舉全面提升稅務風險的防范與管理能力，有效提升企業(yè)人員的稅收法律意識，科學繳納企業(yè)賦稅[2]。

（三）完善稅收管理服務體系，科學規(guī)避不法行為

大企業(yè)在經營與發(fā)展的過程中，可能面臨較大額度的賦稅壓力，也可能面對著比較繁瑣的稅收內容，若沒有科學的稅務管理服務體系，很容易滋生稅務風險。同時，部分企業(yè)為了盡可能降低賦稅壓力，往往盲目篡改信息，肆意降低企業(yè)的賦稅條款。基于此，加強大企業(yè)稅務風險的防范與管理，應該率先完善大企業(yè)稅務管理服務體系。一方面，大企業(yè)中的稅務部門作為稅收工作的管理者，理應結合大企業(yè)的經營發(fā)展特點，不斷提升服務水平，科學全面的提供完善的稅收內容，詳盡介紹和宣傳最新的稅收政策。同時，為了科學降低企業(yè)不必要的資金壓力，有效降低企業(yè)的賦稅負擔，企業(yè)稅務部門應該進行科學的稅收籌劃，合理確定納稅人身份，有效精準地降低企業(yè)稅務風險。另一方面，稅務部門作為大企業(yè)納稅的管理部門，應該提升自身的服務能力。特別是當大企業(yè)出現稅務風險，或者稅收政策有所變更時，稅務部門應該派出專業(yè)人員深入大企業(yè)內部，進行稅收政策的宣傳教育?？茖W降低大企業(yè)的稅務風險，離不開緊密合作的稅企。基于此，稅務部門應該積極協(xié)同大企業(yè)，為大企業(yè)提供優(yōu)質的服務內容，實現稅企之間合作共贏的征納關系。

第6篇：企業(yè)稅務管理風險范文

關鍵詞：企業(yè)；稅務風險；風險防范

現代企業(yè)具有越來越復雜的交易模式和交易行為，我國的稅收法規(guī)政策也越來越細化，再加上稅務機關越來越高的征管力度和征管技術，因此企業(yè)在經營過程中面臨的稅務問題越來越多。企業(yè)的經營本身存在著很強的趨利性，所以在具體的稅務工作中很容易因為稅務問題而引發(fā)稅務風險，從而影響到企業(yè)的正常經營。鑒于此，企業(yè)應該對稅務風險予以高度重視，并且積極地采取有效措施規(guī)避稅務風險。

1.企業(yè)稅務風險的內涵和基本因素

1.1企業(yè)稅務風險的內涵

由于涉稅行為而引發(fā)的各種風險就是所謂的企業(yè)稅務風險，通常來講，企業(yè)的稅務風險主要包括兩個方面的內容：首先，企業(yè)的涉稅行為與我國的稅收法規(guī)的規(guī)定不相符合，存在應納稅而少納稅或者不納稅的行為，這樣企業(yè)就需要面臨聲譽受損、刑責、加收滯納金、罰款、補稅等各種風險；其次，企業(yè)的經營行為沒有準確的適用稅法，沒有對相關稅收政策進行很好的運用，因此存在著多繳納稅款的問題，這樣企業(yè)就在經營中承擔了不必要的稅收負擔[1]。

1.2企業(yè)稅務風險的基本因素

首先，稅收政策遵從方面的風險。企業(yè)稅收政策遵從方面的風險主要包括以下幾種：第一，稅收政策改變形成的風險：如果企業(yè)的稅收人員沒有對新的稅收法規(guī)進行及時的了解和掌握，就會導致出現濫用、錯用稅務法規(guī)的問題，從而使企業(yè)面臨稅務風險；第二，不規(guī)范的稅務行政執(zhí)法形成的風險：由于我國稅務部門的自由裁量權比較大，再加上受到稅務行政執(zhí)法人員個人素質的影響，因此經常會出現不規(guī)范的稅務執(zhí)法行為，使企業(yè)面臨稅務風險。

其次，納稅金額核算方面的風險。企業(yè)納稅金額核算方面的風險主要包括以下幾種：第一，納稅人會由于不明確的稅收法規(guī)界限而很難有效地劃分納稅業(yè)務，這樣就會導致企業(yè)面臨稅務風險；第二，會計人員由于受到不明晰的稅收法規(guī)的影響，因此很難準確地理解和把握稅法，或者采用失真的會計信息對稅額進行計算，這樣就會導致計算的稅基出現錯誤，或者選擇了錯誤的稅率，使企業(yè)面臨稅務風險[2]。

最后，稅務籌劃方面的風險。企業(yè)利用稅務籌劃可以獲得節(jié)稅利益，然而也有可能會導致出現相應的風險。如果企業(yè)在進行稅務籌劃的時候無視這些風險的存在，就有可能因為稅務籌劃活動失敗而不得不面對稅務風險。

2.企業(yè)防范稅務風險的必要性

稅收的無償性和強制性與企業(yè)追求最大利益的經營目的之間本身就存在著天然矛盾，所以在法律所允許的范圍內，企業(yè)應采取有效措施盡可能的降低稅負，只有這樣才能夠實現稅后利益的最大化。在降低稅負的具體操作行為、方式和動因等方面，企業(yè)通常都會出現各種不確定因素，這是導致企業(yè)面臨稅務風險的直接根源。這些不確定因素在企業(yè)的理財、投資和經營等活動中都有所涉及，所以企業(yè)必須高度的重視對稅務風險的防范和控制。

首先，防范稅務風險可以使企業(yè)對稅務風險進行有效規(guī)避。在生產經營過程中企業(yè)如果及時的發(fā)現稅收存在的問題，并且采取有效措施加以解決，就能夠提升企業(yè)的管理水平，并且使企業(yè)的稅負實現合理合法的降低，更為關鍵的是能夠使企業(yè)實現利益最大化[3]。其次，防范稅務風險能夠有效地降低企業(yè)的經濟損失。對企業(yè)實施稅務審計，嚴格控制納稅風險，企業(yè)就能夠實現依法納稅，并且不會受到稅務機關的經濟處罰。

再次，防范稅務風險能夠使企業(yè)避免出現不必要的信用損失。稅務機關可能會將出現稅務問題的企業(yè)認定為漏稅、偷稅，這樣就會極大地影響到企業(yè)的信用，并且嚴重地損害企業(yè)的納稅信用，而通過防范稅務風險可以使企業(yè)的納稅風險得到有效的降低，從而使企業(yè)的納稅信用得到維護。

第四，稅務風險有可能導致企業(yè)管理層出現人員受損或者變動的情況，甚至會導致公司法人和其他相關責任人面臨刑事責任。而防范稅收風險可以使企業(yè)的稅務風險得以有效降低，并且能夠防止相關管理人員出現錯誤，使管理層受到的稅務風險的影響得以減小或消除。最后，防范稅務風險還可以將良好的稅企關系營造出來，使征納稅之間的關系更加和諧。

3.企業(yè)防范稅務風險的有效對策

3.1要樹立稅務風險觀念，并且形成科學的風險預警機制

首先，企業(yè)要具備依法誠信納稅的意識，并且不斷的完善自身的內部會計核算系統(tǒng)，這樣才能夠及時、真實、完整的反饋自身的經濟活動，對各種稅金進行準確的計算，做到按時申報，對稅款進行足額繳納。其次，企業(yè)在對經濟合同進行簽訂的時候需要對對方的納稅資信情況和納稅主體資格進行嚴格審查，從而有效地避免對方轉嫁稅務風險的問題；要認真的推敲各項合同條款，避免出現涉稅業(yè)務錯誤涉稅歧義，從而對稅務風險進行盡量分散；企業(yè)應該從整體上樹立納稅風險意識，而不是單純的認為稅務風險防范是稅務部門的事情[4]。最后，企業(yè)應該通過對各種先進網絡設備的利用將快捷、科學的稅收籌劃預警系統(tǒng)建立起來，從而實時監(jiān)控稅收籌劃中的各種風險。企業(yè)的稅收籌劃預警系統(tǒng)應該要實現以下幾個方面的功能：第一，收集信息：企業(yè)要通過該系統(tǒng)對企業(yè)自身的生產經營情況、稅務行政執(zhí)法情況、市場競爭情況、稅收政策變動情況等信息進行收集，在經過分析和比較之后對企業(yè)的稅務風險進行準確的判斷；第二，風險控制：如果在稅收籌劃工作中出現了潛在風險，這時候企業(yè)利用該系統(tǒng)還可以將導致風險產生的根源尋找出來，從而有針對性地制定有效的措施預防稅務風險的發(fā)生。

3.2加強企業(yè)涉稅人員的業(yè)務水平

防范稅務風險的基礎就是加強企業(yè)涉稅人員的業(yè)務水平，因此企業(yè)要積極的通過各種渠道使業(yè)務和財務部門中的各種涉稅人員認真地學習和了解各項稅收業(yè)務政策、稅收法律法規(guī)，從而能夠掌握各種稅務知識，這樣企業(yè)就可以更好地維護自身的合法權益，并且對稅收風險進行規(guī)避。除此之外，企業(yè)還要做好對稅務籌劃人員的培訓工作，除了要讓稅務籌劃人員掌握企業(yè)生產經營管理情況之外，同時還要掌握相關的稅收法律法規(guī)，從而使稅收籌劃人員在控制稅收風險中的重要作用發(fā)揮出來。

3.3形成合法化的涉稅工作流程

首先，企業(yè)必須要對稅務管理報告進行定期編制。稅務管理報告主要包括以下幾個方面的內容：第一，稅務預測：稅務預測的前提是預計管理層采取的措施以及預期不變的稅務環(huán)境，其能夠將預期稅務狀況的稅務報表體現出來。第二，稅務工作計劃報告：稅務工作計劃報告主要是說明一年中的稅務工作的衡量標準、工作內容和目標設定。第三，年度實際納稅報告：企業(yè)利用年度實際納稅報告能夠更好地分析運營中存在的稅務風險點，并且還會形成針對稅務風險點的防范和控制措施[5]。其次，形成例外情況報告制度。例外情況報告的主要作用就是說明出現的非常規(guī)稅務事件，比如企業(yè)受到的稅務政策變更稅法變更的影響，企業(yè)未來盈利預期受到的出口退稅率調整，在例外情況報告中需要對這些問題對企業(yè)的影響程度進行準確的分析和判斷，從而能夠有利于企業(yè)防范稅務風險。

3.4貫徹和執(zhí)行成本效益原則

企業(yè)通過稅收籌劃能夠實現節(jié)稅的目的，在具體的籌劃過程中企業(yè)必須嚴格遵循成本收益原則，除了要對稅務籌劃的直接成本進行考慮之外，同時還要充分的考慮到所放棄的稅務籌劃方案中的可能收益，并且將其作為機會成本加以衡量。成功的、正確的稅務籌劃方案中的收益必然高于支出、稅務籌劃節(jié)約的稅負必然高于聘請外部籌劃的費用，這一點是企業(yè)在進行稅務籌劃時必須要注意到的。企業(yè)還可以針對顯性的稅務籌劃成本，反復與中介機構進行磋商，從而能夠有效地降低費用。

4.結語

由于受到各種因素的影響，很多企業(yè)目前仍然面臨較大的稅務風險，因此企業(yè)要想規(guī)避各種稅務風險，必須高度重視稅務風險的防范工作。通過對我國企業(yè)稅務風險的分析，筆者認為企業(yè)應從以下幾個方面做好防范稅務風險的工作：樹立稅務風險觀念，形成科學的風險預警機制；加強企業(yè)涉稅人員的業(yè)務水平；建立和完善合法化的涉稅工作流程；對成本效益原則予以貫徹執(zhí)行，從而有效的防范各種稅務風險，確保企業(yè)實現利益最大化。

參考文獻：

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[2]張麗.企業(yè)稅務風險及其防范對策研究[J].財經界（學術版）.2014（05）.

[3]張鳳萍.淺議在內部控制下對企業(yè)稅務風險的防范[J].中國總會計師.2014（10）.

[4]張帆.基于內部控制的企業(yè)稅務風險防范探討[J].改革與開放.2011（12）.

第7篇：企業(yè)稅務管理風險范文

導致企業(yè)出現稅務風險，具有很多方面的原因，但歸納起來，不外乎就是來自企業(yè)內部的原因和來自企業(yè)外部的原因；以下就這兩方面進行分析：

1.來自企業(yè)內部的原因分析。

1.1交易風險——來自對外經營活動的。對經濟業(yè)務活動進行記載的法定原始憑證就是發(fā)票，故發(fā)票不僅可為會計核算起到法定收支憑證的作用，而且還可為稅務機關起到計稅憑證的作用；此外，發(fā)票還可起到維護消費者權益、生產經營者及經濟秩序的作用。由于當前我國發(fā)票在有關信息化應用及防偽技術方面的水平還比較低，這給那些不法納稅戶提供了偽造普通發(fā)票的機會，致使有關發(fā)票問題一再出現；例如，有關假發(fā)票的購買使用、對發(fā)票進行虛開以及不規(guī)范使用發(fā)票等等。正是這些不規(guī)范發(fā)票的管理，才使得偷稅漏稅等違規(guī)違紀問題一再產生；此外，在日常經營活動過程中，因企業(yè)未能取得有效發(fā)票或所獲取發(fā)票無效，致使企業(yè)只能對那些無法抵扣的進項稅額進行額外承擔，從而帶來企業(yè)經營成本的提高。

1.2涉稅人員業(yè)務素質水平還比較低。首先，在進行日常經營活動過程中，企業(yè)的辦稅人員，因受制于其自身的業(yè)務水平，致使無法透徹理解和準確把握相關稅收法規(guī)精神，加上尚未與相關稅務部門做好有效溝通，即使他們在主觀上不具備偷稅的意識，但他們在進行納稅過程中，并為基于相關稅收規(guī)定來操作，或者雖在局部、表面與相關規(guī)定相符合，但其實質并為根據相關稅收規(guī)定來進行操作，致使偷稅、漏稅在客觀上的產生，從而把稅務風險帶給企業(yè)。

1.3經營者還缺乏較為完善的管理理念。企業(yè)管理層因不具備納稅意識以及相關稅法知識，致使對經濟利益的片面追求而給企業(yè)帶來稅務風險；例如，某些企業(yè)管理層錯誤地估計，對于稅收負擔的減輕，財務人員一定有能力做好，更有甚者指使財務人員應用非法手段促使企業(yè)稅收負擔的減輕，這無形之中就把極為嚴重的稅務風險帶給企業(yè)承擔。

2.來自企業(yè)外部的原因分析。

2.1國家稅收政策的變化。有關國家稅收政策的變化，這是致使企業(yè)出現稅務風險的一個極為重要原因。作為國家進行宏觀調控的重要方式之一——稅收政策，總是伴隨著不斷變化的經濟環(huán)境而持續(xù)調裝著，其時效性往往比較短。此外，在不同的國家經濟發(fā)展階段，對于不同地區(qū)和行業(yè)，國家所制定的稅收政策也不同，因而不斷改變的稅收政策，極易給企業(yè)帶來稅務風險。

2.2執(zhí)法機關具有不同的執(zhí)法標準。我國幅員廣闊，各地區(qū)發(fā)展極不平衡，對于各個不同地區(qū)而言，不管是稅務制度、還是執(zhí)法從業(yè)人員的執(zhí)法能力或者水平，都具有極大的差異；故往往會出現這種情況，在某地是屬于合法的執(zhí)法行為，在另一個地區(qū)有可能就屬于違法行為，這樣就讓各地企業(yè)在發(fā)展過程中極易產生各種稅務風險。在日常稅收工作過程中，稅務機關往往就是圍繞著其收入任務進行著，故往往政策就被收入任務所替代，為把特定指標完成而對企業(yè)實施干預，就成了最終的目的和結果，以至出現稅收過頭或者私自把國家政策進行修改，所有這些都極易把各種稅務風險帶給企業(yè)。

二、加強企業(yè)稅務管理，制定稅務風險防范和化解措施

1.構建企業(yè)納稅誠信文化氛圍。任何企業(yè)都有其特定的一套企業(yè)文化，它極大地對企業(yè)風格和出示方法產生著影響。一個企業(yè)如果具備足夠的誠信氛圍及能夠很好地遵守國家法律和社會公德，那么這個企業(yè)一定不會做出與國家所制定的各項法律相違背的可能性，而在稅務管理態(tài)度方面，企業(yè)也極易受其自身這種誠信文化氛圍的影響故出現稅務風險風險的可能性就比較低。因此具有足夠誠信文化氛圍、能夠很好遵守國家法律和社會公德的企業(yè)，其出現稅務風險的機會就比較少、產生稅務風險的概率也就比較低；此外，誠信的企業(yè)文化，對于企業(yè)廣大員工嚴謹的工作態(tài)度、良好的工作風格的形成，都具有極其重要的促進作用。所以構建企業(yè)納稅的誠信文化氛圍，對于有效防范和化解稅務風險起著至關重要的作用，作為企業(yè)管理層，一定要重視企業(yè)納稅的誠信文化氛圍的構建。

2.加大力度進行相互溝通，促進良好稅企關系的建立。就政府來講，稅收不僅具備財政收入的職能，而且還具備經濟方面的調控職能。政府為讓納稅人以自己意愿辦事，已把實施稅收差別當作一種促進經濟快速增長的手段，并把不同類型且具有極大彈性空間的稅收政策制定出來，因各地具有不同的稅收征管方式，稅務執(zhí)法機關的裁量權相對也較自由，同時也比較大。所以，是企業(yè)在詳細了解稅務機關工作程序基礎上，應加大力度進行相互溝通，建立起良好的稅企關系，以便在理解稅法這一方面與稅務機關具有相同的看法，從而最大限度地防范和化解企業(yè)稅務風險。

三、結語

第8篇：企業(yè)稅務管理風險范文

【關鍵詞】水泥生產；稅務風險；防控管理

1引言

企業(yè)的稅務風險管理主要是為避免增加稅務負擔、造成財產損失、影響企業(yè)形象甚至于受到法律制裁等情況，而制定合理的稅務規(guī)劃，對以上風險進行防范和控制管理。這就需要企業(yè)遵循相關會計準則和法律規(guī)定，并充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，對企業(yè)內部的涉稅事項進行處理，從而降低稅收風險，獲得最大的經濟效益。本文就水泥生產企業(yè)稅務風險的內外成因進行了深入探討，并由此提出相應的防控策略，希望能給相關企業(yè)發(fā)展提供借鑒。

2水泥生產企業(yè)稅務風險的具體成因

水泥生產企業(yè)是重要的原材料生產企業(yè)，在生產經營過程中，承擔著各種各樣的稅務風險，任何涉稅行為如果未能依照國家稅收法律規(guī)定就會給企業(yè)帶來利益損失，甚至影響企業(yè)形象。究其原因，水泥生產企業(yè)稅務風險的產生原因可以從內部因素和外部因素來綜合考量。

2.1造成稅務風險的內因

第一，缺乏正確的納稅意識。部分企業(yè)納稅意識不足，對稅務工作缺乏正確的認識，單純地追求企業(yè)利潤最大化，為了少納稅或不納稅而采取各種手段偷稅漏稅，導致企業(yè)非法經營，為企業(yè)帶來稅務風險。如水泥生產企業(yè)在修理生產設備中會消耗大量的五金配件，但對其產生的廢料不作銷售申報，甚至在賬面核算中提高能耗、料耗等生產成本，借此來逃避繳納稅款[1]。第二，稅務人員不能與時俱進。企業(yè)稅務人員沒有樹立時刻學習的觀念，對國家相關稅法的改動不能及時跟進，不能正確認識相關法律法規(guī)，以至于對企業(yè)內部稅務的實際操作不能做出相應調整，使得企業(yè)在涉稅事項中出現被動的偷稅漏稅行為，給企業(yè)帶來巨大的稅務風險。第三，缺乏完善的內部管理制度。建立全面系統(tǒng)的稅務管理系統(tǒng)是水泥生產企業(yè)稅務防范稅務風險的重要保障。管理制度的不完善，就會導致稅務風險屢禁不止，無法從源頭上解決稅務風險問題，影響企業(yè)的稅務風險防范效益，制約企業(yè)的進一步發(fā)展。第四，缺乏合理的稅收籌劃。稅收籌劃是在符合國家政策法規(guī)的前提下，根據企業(yè)生產經營方式制定方案，達到為企業(yè)節(jié)稅的目的。但水泥生產企業(yè)在實際的生產經營中，由于對當前市場情況缺乏準確的判斷，而制定出不合理的稅收籌劃，盲目進行擴張或合并，從而造成企業(yè)虧損，給企業(yè)帶來巨大的經營風險[2]。第五，錯誤運用國家的相關稅收優(yōu)惠政策。我國是社會主義國家，推行市場經濟與計劃經濟并行的經濟政策，對各個時期都會制定經濟發(fā)展目標，并相應的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)若擁有相應的條件及資格，便只要在相應時期內提供相關材料即可享受國家的稅收優(yōu)惠。但部分企業(yè)對國家稅收優(yōu)惠政策解讀出現偏差，導致不能及時做出相應的調整措施，甚至錯誤利用國家稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)面臨巨大的稅務風險。如在水泥的生產領用環(huán)節(jié)，即原材料加工至熟料，熟料加工到水泥的生產環(huán)節(jié)中，部分享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的水泥生產企業(yè)在綜合資源利用過程中摻入領用廢渣量不夠，借此騙取稅收優(yōu)惠。享受增值稅即征即退的水泥企業(yè)，不能出現一萬元以上的環(huán)保、稅務等罰款，如出現，36個月內不能申請退稅，許多企業(yè)沒有注意到這點，出現罰款后仍申請退稅，被稅務局機關認定為騙取退稅。

2.2造成企業(yè)稅務風險的外因

第一，經濟全球化的進程不斷加快，市場經濟體制不斷變革。隨著經濟全球化的深入推進，國際貿易的不斷發(fā)展，尤其是近期出現的中美貿易摩擦，不斷影響著我國的社會主義市場經濟的穩(wěn)定，我國的稅收政策也因此不斷改變，使得水泥生產企業(yè)的涉稅事項愈加復雜，企業(yè)稅收風險的防控管理難度也大大增加。第二，我國稅收法律體系還不夠完善。隨著改革開發(fā)的不斷深入，我國經濟迅速發(fā)展，但市場經濟體制的改革跟不上經濟發(fā)展的步伐，相關法律體系仍亟需完善。國家稅法法律法規(guī)的變動和調整，給企業(yè)學習相關法律法規(guī)，及時調整內部稅務管理帶來了一定的的困難，從而增大了企業(yè)的稅收風險。第三，稅務監(jiān)督檢查機關執(zhí)法不規(guī)范。稅務稽查機關主要遵循相關法律法規(guī)進行執(zhí)法，但我國稅法體系尚不完善，稅法法律法規(guī)頻繁變動，因此加大了執(zhí)法機關依照最新頒布法律法規(guī)的規(guī)定辦事的難度。此外，執(zhí)法部門的關系冗雜，分工不明確，執(zhí)法人員執(zhí)法力度不統(tǒng)一等，都會影響水泥生產企業(yè)的稅務管理，給企業(yè)帶來隱性的稅務風險。

3水泥生產企業(yè)稅務風險的防控管理

3.1提高企業(yè)員工的納稅意識

水泥生產企業(yè)用工人員稅務意識的不足，會加大企業(yè)的稅務風險，這就要求企業(yè)要加強對員工尤其是稅務工作人員的培訓，引導其樹立正確的納稅意識，并提高學習意識，及時掌握我國稅收法律法規(guī)和優(yōu)惠政策，并根據政策改革對稅收方案做出合理調整。此外，還要提高員工的風險防范意識，杜絕偷稅漏稅現象的發(fā)生，做到誠信納稅，從而降低企業(yè)的稅務風險。

3.2建立全面系統(tǒng)的內部稅務管理機制

稅務籌劃、風險評估、應對措施、風險控制是稅務管理機制的重要內容。因此，企業(yè)需要結合自身情況，邀請稅務專家對以上內容進行合理規(guī)劃，從而建立全面系統(tǒng)的稅務管理機制，從事前防范到事后處理制定事無巨細的安排方案，提高決策的科學性和高效性，從而有效地對稅務風險進行防控管理。

3.3建立完善的基礎信息系統(tǒng)

一個完善的基礎信息系統(tǒng)能夠將涉稅事項信息化，減少稅務信息在處理、傳遞等過程中出現的問題，收集到足夠的稅務信息，便于水泥生產企業(yè)根據最新法律政策對稅收方案進行調整，使得企業(yè)利益最大化。因此，建立完善的基礎信息系統(tǒng)，并做到與時俱進，就能夠防范于未然，有效降低稅務風險。

3.4企業(yè)管理層進行科學有效的決策

水泥生產企業(yè)管理層的決策關乎整個企業(yè)的發(fā)展，如何進行科學有效的決策對防范稅務風險有著重要意義。這就需要企業(yè)內部管理層人員相互協(xié)調、統(tǒng)一決策，充分考慮各項意見及建議，比較不同方案實施的潛在風險和成本代價，對稅務風險進行充分評估，進而下達科學有效的防范措施，降低稅務風險帶來的損失，提高企業(yè)經營效益[3]。

3.5在法律政策范圍內合理避稅

我國依據國家經濟發(fā)展狀況，對水泥生產企業(yè)施行著各種政策優(yōu)惠，如“購置專用設備抵稅”“增值稅即征即退”等稅收優(yōu)惠。因此，企業(yè)要結合自身情況，及時了解國家的稅收優(yōu)惠政策，根據企業(yè)發(fā)展特點和符合條件的政策制定合理的稅務籌劃，減少企業(yè)的稅收壓力，在法律政策允許范圍內合理避稅，促進企業(yè)的良性發(fā)展。

3.6與稅務機關建立良好關系

稅務機關是企業(yè)納稅直接面向的對象，因此與其建立良好的關系對稅務風險的防控有著重要作用。企業(yè)需要在涉稅事項上積極配合稅務機關，爭取得到稅務機關的信任，樹立誠信的納稅企業(yè)形象，有利于企業(yè)及時獲取國家稅收優(yōu)惠政策的信息。因此建立良好的稅企關系對企業(yè)防范稅務風險也有一定的作用。

4結語

第9篇：企業(yè)稅務管理風險范文

關鍵詞：企業(yè)；稅務風險管理體系；因素；措施

結合企業(yè)稅務工作開展要求及當前的市場經濟形勢特點，運用科學的方法構建出應用效果良好的企業(yè)稅務風險管理體系，有利于加強企業(yè)稅務風險的嚴格把控，消除各種干擾因素可能造成的影響，全面提升企業(yè)稅務工作計劃實施中的綜合管理水平。實現企業(yè)生產效益最大化發(fā)展目標的同時增強其發(fā)展穩(wěn)定性。

一、引發(fā)企業(yè)稅務風險原因分析

結合當前企業(yè)稅務風險的研究現狀，可知引發(fā)企業(yè)稅務風險原因包括：主觀原因與客觀原因。主觀方面的原因具體表現在：（1）企業(yè)經營活動開展中缺乏有效的納稅意識，自身的稅務風險管理能力不足；（2）稅務風險管理中缺乏可靠的管理機制，降低了實際的管理工作效率；（3）稅務風險管理中信息技術、計算機網絡掌握不充分，缺乏科學的監(jiān)督體系；（4）企業(yè)稅務風險管理人員綜合素質有待加強，實際的業(yè)務水平低，未能深入解讀各種政策，影響了稅務風險管理效果；客觀方面的原因包括：（1）當前形勢下我國的稅務機制并不完善，存在著一定的漏洞；（2）稅務執(zhí)法工作落實不及時，執(zhí)法效果有待加強；（3）各項稅務政策自身有著不確定的特征，加上企業(yè)與稅務機關的利益出發(fā)點存在差異性，加大了企業(yè)稅務風險，需要采取必要的措施進行科學管理，構建出完善的稅務風險管理體系[1]。

二、企業(yè)稅務風險管理體系構建要點分析

（一）扎實構建過程中的理論基礎

當前引發(fā)企業(yè)稅務風險原因既有主觀的，也有客觀的；既有外部的，也有內部的。因此，為了加強稅務風險管理，避免其實際影響范圍擴大，實現稅務風險管理體系構建，企業(yè)應扎實這種管理體系構建中的理論基礎。具體表現在：（1）合理運用全面風險管理理論，深入理解風險評估、風險識別、風險應對等內容，在此基礎上開展稅務風險管理活動，降低稅務風險發(fā)生率；（2）企業(yè)應結合自身的發(fā)展狀況在扎實稅務風險管理基礎上，優(yōu)化稅務風險管理流程，采取科學的管理方法進行各類風險因素處理，并完善相關的管理機制；（3）在可靠的信息技術及計算機網絡支持下，構建出功能強大的稅務風險信息管理系統(tǒng)，并根據稅務法律法規(guī)內容，優(yōu)化系統(tǒng)服務功能，實現企業(yè)稅務風險實現管理，增強其管理體系構建有效性[2]。

（二）優(yōu)化稅務風險控制流程，合理設置風險控制點

結合各種參考資料及實踐經驗，可知企業(yè)稅務風險有效規(guī)避與具體的管理工作開展、風險控制流程優(yōu)化及風險控制點的合理設置有關。因此，在構建企業(yè)稅務風險管理體系的過程中，企業(yè)應采取各種措施不斷優(yōu)化自身的稅務風險管理流程，合理設置風險控制點，促使稅務活動開展中能夠實現對各種風險的有效控制。具體表現在：（1）結合稅務方面的法律法規(guī)及各種政策，確定稅務風險控制點，并對給予的稅務風險管理流程進行優(yōu)化，建立高效的自動化控制機制，實現對稅務風險的高效處理；（2）根據稅務工作開展的實際需要，企業(yè)應根據自身的實際情況，對各項業(yè)務開展中可能涉及的稅務風險進行嚴格包括，制定出科學的控制流程，找出其中的控制關鍵點，充分發(fā)揮稅務風險管理體系的實際作用；（3）企業(yè)應對稅務政策解讀及市場經濟形勢分析，加強稅務風險控制流程合理性評估，確保其設置合理性，避免稅務風險發(fā)生[3]。

（三）嚴格遵循相關特殊原則要求，提升稅務管理人員的認知水平

構建完善的稅務風險管理體系，實現稅務風險實時把控，需要企業(yè)嚴格遵循相關原則要求，即：按時繳納、準確申報、絕不拖欠原則，將稅務風險控制在合理的范圍內，確保企業(yè)業(yè)務活動的正常開展。同時，企業(yè)稅務風險管理體系構建中也需要達到全面性、經濟性、目標導向性等原則要求，增強稅務風險管理體系構建合理性。除此之外，企業(yè)應開展各種專業(yè)培訓活動、不斷提升稅務風險管理人員的整體認知水平，充分發(fā)揮他們的職能作用，加強稅務風險管理的同時為稅務風險管理體系構建提供保障。

（四）稅務風險的科學應對方式

企業(yè)發(fā)展中應針對不同類型的稅務風險，采取相應的應對方式進行處理，確保稅務風險管理可靠性，避免稅務風險影響范圍擴大。不同類型稅務風險的科學應對方式包括：（1）盡量避免易發(fā)生的稅務風險，應采取各種預防措施避免其發(fā)生；（2）運用科學的管理策略對發(fā)生幾率小、危害性小的風險進行高效控制，必要時可進行轉移。實際操作中應重視信息技術與計算機網絡的合理運用，根據風險發(fā)生率大小及危害程度選擇相應的應對方式，保持企業(yè)良好的稅務風險管理水平，為稅務風險管理體系構建提供參考信息。

三、結束語

未來企業(yè)發(fā)展中面臨的市場競爭形勢更加復雜，實際的競爭壓力也會加大。因此，為了保持良好的經濟效益與社會效益，企業(yè)應提高對稅務風險管理的正確認識，重視管理活動開展，靈活運用各種管理學知識、管理機制、計算機網絡及信息技術等，實現稅務風險管理體系構建，促使企業(yè)能夠長期處于穩(wěn)定、高效的發(fā)展狀態(tài)，全面提升我國經濟發(fā)展整體水平。

參考文獻：

[1]樂德美.淺析企業(yè)稅務風險管理體系的構建[J].會計師，2015，20：33-34.

[2]蔡曉琴.關于如何構建企業(yè)稅務風險管理體系的思考[J].財會學習，2016，14：153+155.