審計(jì)的技術(shù)方法精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

審計(jì)技術(shù)和方法是審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)?，F(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法體系是在原始的查賬基礎(chǔ)上從低級(jí)到高級(jí)，從不完備到較完備逐漸發(fā)展起來(lái)的。審計(jì)技術(shù)和方法變革的根本動(dòng)力是基于評(píng)價(jià)內(nèi)容日益復(fù)雜的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客觀要求。歸納起來(lái)，審計(jì)技術(shù)和方法的發(fā)展大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)（古代至20世紀(jì)四十年代末期）；系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)（20世紀(jì)五十年代初期至八十年代末期）；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)（20世紀(jì)八十年代末期至現(xiàn)在）。

（一）賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)。賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)人員為了查錯(cuò)防弊，以審查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要審計(jì)內(nèi)容和過(guò)程的審計(jì)思路。在這種思路下，審計(jì)基本沒(méi)有重點(diǎn)或重點(diǎn)環(huán)節(jié)。顯然，審計(jì)工作的早期，這種思路是行得通的。

隨著審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容的不斷復(fù)雜化，這種思路便越來(lái)越顯現(xiàn)出其局限性，主要表現(xiàn)在：1、這種審計(jì)技術(shù)和方法耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間。每一筆交易從原始憑證的記錄到與交易有關(guān)的各類會(huì)計(jì)文件的形成，及其在會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的周轉(zhuǎn)過(guò)程，對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)檢查是一項(xiàng)繁重復(fù)雜的工作。在大型企業(yè)中即使進(jìn)行10%的抽查，也意味著要進(jìn)行成千上萬(wàn)次核對(duì)、計(jì)算等。而這一艱巨的重復(fù)性勞動(dòng)的目標(biāo)則是為了尋找一個(gè)可能根本就不存在的技術(shù)性記賬錯(cuò)誤；2、即使采用有限制的抽查技術(shù)，但由于對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的不了解，也容易造成由于抽查原因而遺漏重大有問(wèn)題項(xiàng)目的事件；3、由于以交易為基礎(chǔ)的審計(jì)工作主要都是圍繞著交易開(kāi)展的，因此不容易發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作中的程序性錯(cuò)誤，對(duì)于會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的缺陷和不合理現(xiàn)象也很難發(fā)現(xiàn)，這樣即使查出了技術(shù)性錯(cuò)誤或舞弊的情況，也不能追根溯源、堵塞漏洞、避免重犯。

（二）系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上進(jìn)行的抽樣審計(jì)。該審計(jì)模式將審計(jì)的重點(diǎn)放在對(duì)內(nèi)部控制制度各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱之處，找出問(wèn)題發(fā)生的根源，然后針對(duì)這些環(huán)節(jié)擴(kuò)大檢查范圍；對(duì)內(nèi)部控制制度有效之處，則可縮小其檢查范圍或簡(jiǎn)化其審計(jì)程序。在這種審計(jì)模式下，是否檢查憑證與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、檢查多少憑證與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都不再是毫無(wú)目的的大海撈針，而是建立在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的重點(diǎn)審查。

系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)技術(shù)的一大突破，主要表現(xiàn)在：1、通過(guò)了解并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的完整、健全及是否得到有效實(shí)施，確定審計(jì)的重點(diǎn)，以提高審計(jì)效率；2、對(duì)內(nèi)部控制制度的遵循情況進(jìn)行測(cè)試，即實(shí)施“控制測(cè)試”程序，評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃和控制；3、對(duì)改善企業(yè)管理制度和業(yè)務(wù)處理程序提出建設(shè)性的意見(jiàn)，通常的做法是向管理當(dāng)局提交管理建議書。

由于內(nèi)部控制系統(tǒng)本身所具有的局限性，系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法也不是萬(wàn)能。如它對(duì)無(wú)規(guī)律的業(yè)務(wù)就很難發(fā)揮作用。在實(shí)踐中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，以系統(tǒng)為導(dǎo)向的審計(jì)方法存在著一種危險(xiǎn)的趨勢(shì)，即由于審計(jì)人員特別強(qiáng)調(diào)對(duì)于系統(tǒng)的檢查，因而給管理部門造成錯(cuò)覺(jué)，認(rèn)為控制方面的缺陷只能用控制來(lái)彌補(bǔ)，這就容易形成為了控制系統(tǒng)而加強(qiáng)控制的狀況，其結(jié)果是控制系統(tǒng)的確是加強(qiáng)了，但是系統(tǒng)所產(chǎn)生的結(jié)果并沒(méi)有得到改進(jìn)，造成這種危險(xiǎn)趨勢(shì)的根本原因是，在強(qiáng)調(diào)控制系統(tǒng)的同時(shí)忽略了人的因素。系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)還存在一項(xiàng)更大的無(wú)法解決的致命弱點(diǎn)，那就是基于內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)模式?jīng)]有與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)，沒(méi)有為有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供指南和幫助，而影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用范圍。在當(dāng)今這個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大爆炸的時(shí)代，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為審計(jì)人員考慮的首要因素，因此系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)必然要被更適合現(xiàn)代審計(jì)環(huán)境的新的審計(jì)模式所代替，那就是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。在審計(jì)技術(shù)和方法從傳統(tǒng)的賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)向系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)的種子實(shí)際上已經(jīng)埋下了。因?yàn)楫?dāng)時(shí)大多采用測(cè)試和抽查的方式進(jìn)行審計(jì)。也就是說(shuō)審計(jì)人員是用檢查一部分事項(xiàng)取得的證據(jù)來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)，這就必然存在意見(jiàn)偏差的可能性，一旦不當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者造成損失，審計(jì)人員就有可能承擔(dān)賠償責(zé)任，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也由此產(chǎn)生了。為了將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)運(yùn)而生。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)人員以規(guī)避、控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，確定審計(jì)性質(zhì)、范圍和時(shí)間的一種審計(jì)思路。它要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，還要對(duì)形成風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行分析。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)按審計(jì)發(fā)展模式可以分兩個(gè)階段：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)均以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為起點(diǎn)，同時(shí)都將風(fēng)險(xiǎn)與控制方法貫穿運(yùn)用于審計(jì)全過(guò)程，使審計(jì)過(guò)程成為一個(gè)不斷克服和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。因此，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)兩種審計(jì)模式在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略上存在一定的相同之處，但同時(shí)更多地體現(xiàn)出了差異。主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估導(dǎo)向不同。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的，而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的；2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍不同。在實(shí)務(wù)中運(yùn)用傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，審計(jì)人員往往忽略對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估，而將固有風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地確定為高水平。因此在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下審計(jì)人員往往不注重從宏觀層面上了解企業(yè)及其環(huán)境，而只關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。因此，在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法下，審計(jì)人員實(shí)際上只僅僅依賴對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)所做的粗放型評(píng)估來(lái)直接、大致確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)站得更高，看得更遠(yuǎn)，對(duì)企業(yè)了解得更透。它將被審計(jì)單位置于廣泛的系統(tǒng)中，認(rèn)為有效的審計(jì)需要對(duì)企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)和措施、影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)以及剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的了解；3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體方法不同。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有觀察、檢查、函證、詢問(wèn)、穿行測(cè)試、分析性程序等多種審計(jì)取證手法。雖然傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)客觀上要求大量使用分析性程序來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但由于實(shí)務(wù)中審計(jì)人員往往忽略對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估，因此限制了分析性程序的運(yùn)用范圍。而且傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)于信息的再加工重視程度不夠，分析性程序主要適用在報(bào)表分析上。而在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以分析性程序?yàn)橹行?，分析性程序成為最重?的程序。而且隨著分析性程序功能的不斷擴(kuò)大，分析性程序開(kāi)始走向多樣化，審計(jì)人員不僅對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，同時(shí)也對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

二、我國(guó)審計(jì)技術(shù)和方法的現(xiàn)實(shí)選擇與趨勢(shì)

在我國(guó)現(xiàn)階段，可以考慮選擇以下兩種混合審計(jì)模式：一是以系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為主，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的混合審計(jì)模式。此法一般適用于資產(chǎn)、資本規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)范圍比較廣，組織結(jié)構(gòu)龐大、分散的上市公司、跨國(guó)公司、企業(yè)集團(tuán)；二是以賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)為主，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的混合審計(jì)模式。該法適用于中小型企業(yè)，特別是小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)，通常其資產(chǎn)、資本和經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)范圍單一，管理層次較少。但采用何種模式，都應(yīng)該在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。

為了適應(yīng)社會(huì)需求和審計(jì)目標(biāo)的變化，引用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)已是大勢(shì)所趨。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種更先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，必然會(huì)在審計(jì)中成為主流審計(jì)技術(shù)和方法。在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)已被會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣泛采用，取得了顯著的成效。我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變表明我國(guó)審計(jì)將要經(jīng)歷西方發(fā)達(dá)國(guó)家審計(jì)的發(fā)展歷程，所以我國(guó)推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是大勢(shì)所趨。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]鄭子遠(yuǎn).現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)產(chǎn)生的背景以及特點(diǎn)分析[J].財(cái)會(huì)通訊，2011.11.

第2篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

在具體審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，筆者主要針對(duì)全市以及延伸審計(jì)的11個(gè)區(qū)縣的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收、失業(yè)金發(fā)放、失業(yè)保險(xiǎn)專項(xiàng)補(bǔ)貼的撥付使用等各個(gè)方面開(kāi)展了計(jì)算機(jī)審計(jì)：

一、重復(fù)發(fā)放的問(wèn)題（以北碚區(qū)為例）

1.依次打開(kāi)北碚區(qū)就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放表（見(jiàn)“原始數(shù)據(jù)包北碚區(qū)”文件夾）。

2.將EXCEL工作表中的數(shù)據(jù)身份證號(hào)碼全部改為數(shù)值型，可以在設(shè)置單元格格式中直接設(shè)定也可以運(yùn)用公式“E*1”。

3.新建一個(gè)名為“失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放”的Access數(shù)據(jù)表，將整理好的失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放表導(dǎo)入到Access數(shù)據(jù)表。

4.在AO系統(tǒng)中新建一個(gè)命名為北碚區(qū)的賬套，點(diǎn)擊“采集轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)”，形成審計(jì)中間表并將數(shù)據(jù)表保存在目錄樹(shù)下。

5.點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)分析”，點(diǎn)到需要分析的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，輸入SQL語(yǔ)句：Select*From[業(yè)務(wù)_200406]where[身份證號(hào)碼]in（Select[身份證號(hào)碼]From[業(yè)務(wù)_200406]GROUPBY[身份證號(hào)碼]HAVINGcount（[身份證號(hào)碼]）>1），篩選出某月身份證號(hào)碼重復(fù)的發(fā)放記錄。

通過(guò)類似的計(jì)算機(jī)審計(jì)，在延伸審計(jì)的11個(gè)區(qū)縣發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金40多萬(wàn)人次中，發(fā)現(xiàn)748條身份證號(hào)碼重復(fù)的發(fā)放記錄，經(jīng)核實(shí)有2人重復(fù)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金共16個(gè)月3595元，其余為經(jīng)辦工作人員失誤所致。

二、重新就業(yè)后未停發(fā)失業(yè)金（以江津市為例）

1.打開(kāi)江津市就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放數(shù)據(jù)（見(jiàn)“原始數(shù)據(jù)包江津市江津市失業(yè)人員花名冊(cè)”文件夾）。

2.在AO系統(tǒng)中新建一個(gè)名為“江津市”的賬套，通過(guò)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集將數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)，并生成審計(jì)中間表。

3.點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)分析”，點(diǎn)到需要分析的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，輸入SQL語(yǔ)句：“Select*From[業(yè)務(wù)_2004_01]WHERE[到期原因]=‘重新就業(yè)’ANDmonth（[到期時(shí)間]）=8”，篩選出停發(fā)原因是“重新就業(yè)”的記錄。

通過(guò)計(jì)算機(jī)查詢得到江津市2004年度到期原因顯示“重新就業(yè)”但并沒(méi)有停發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金為3200人次。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，該市2004年度有52名失業(yè)人員重新就業(yè)后，仍然領(lǐng)取了4個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金，共計(jì)208人次40584元。其余是發(fā)放軟件設(shè)計(jì)缺陷所致。

三、多領(lǐng)多撥補(bǔ)貼（市就業(yè)局）

1.打開(kāi)市就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)人員求助登記上網(wǎng)數(shù)據(jù)（見(jiàn)“原始數(shù)據(jù)包市就業(yè)局就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_050706求職登記”文件夾）。

2.在“就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_05070”下建一個(gè)“求職登記”ACCESS文件，點(diǎn)擊“文件獲取外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入”將EXCEL數(shù)據(jù)表“031130-040531”（上半年）和“040106－041201”（下半年）導(dǎo)入到ACCESS文件中，命名為“求職登記原始”。

3.在ACCESS中，對(duì)“求職登記原始”表設(shè)置查詢條件“rylb”=“5”，“SQL語(yǔ)句：SLECET*INTO求職登記－篩選FROM求職登記原始WHERE（（（求職登記原始。rylb）=”5“））”，并生成失業(yè)人員“求職登記－查詢表”。

4.將“求職登記－篩選”導(dǎo)入AO系統(tǒng)生成審計(jì)中間表[業(yè)務(wù)_2]（見(jiàn)“全市求職登記、成交”電子帳簿）。

5.對(duì)重復(fù)登記進(jìn)行篩選分析，SQL語(yǔ)句：“Select*From[業(yè)務(wù)_2]where[sfzh]in（Select[sfzh]From[業(yè)務(wù)_2]GROUPBY[sfzh]HAVINGcount（[sfzh]）=2，3，4，5……”）。

6.查出重復(fù)登記2次的有552人，重復(fù)登記3次的33人，重復(fù)登記4次的4人，重復(fù)登記5次的3人。累計(jì)重復(fù)登記642人次。

2004年度市就業(yè)局按7.5元/人標(biāo)準(zhǔn)核定全市失業(yè)人員求職登記47320人，核撥求職登記費(fèi)354900元。全市勞動(dòng)力市場(chǎng)信息網(wǎng)絡(luò)反映上網(wǎng)求職登記45891人次，扣除重復(fù)登記的642人次，實(shí)際上網(wǎng)求職登記為45249人。

市就業(yè)局按7.5元/人標(biāo)準(zhǔn)多核定求職登記2071人，多撥求職登記補(bǔ)貼15532.5元。

四、虛報(bào)求職成交補(bǔ)貼（市就業(yè)局）

步驟與三類似。審計(jì)核實(shí)江北區(qū)求職成交上網(wǎng)人數(shù)為202人，而市就業(yè)局按22.5元/人的標(biāo)準(zhǔn)核撥了643人的求職成交補(bǔ)貼14467.5元，延伸該區(qū)時(shí)進(jìn)行了核實(shí)，只有15個(gè)失業(yè)職工求職成交合同并停發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金。據(jù)此，審計(jì)組認(rèn)定該區(qū)多領(lǐng)求職成交補(bǔ)貼14130元。

通過(guò)采取類似的審計(jì)方法，審計(jì)組對(duì)延伸的11個(gè)區(qū)縣的求職成交數(shù)據(jù)進(jìn)行了逐一核實(shí)，發(fā)現(xiàn)江北區(qū)、梁平縣等7個(gè)區(qū)縣多報(bào)求職成交2597人，虛報(bào)冒領(lǐng)求職成交補(bǔ)貼58432.5元。

五、各區(qū)縣虛報(bào)培訓(xùn)補(bǔ)貼（以江北區(qū)為例）

1.打開(kāi)江北區(qū)就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放數(shù)據(jù)（見(jiàn)“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)培訓(xùn)中心”及“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)職介中心”文件夾）。

2.將2004年度分別在5個(gè)失業(yè)人員培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的近80個(gè)失業(yè)人員培訓(xùn)班次匯總到一張命名為“培訓(xùn)總表”的EXCEL表中，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，形成規(guī)范的格式。

3.將培訓(xùn)總表導(dǎo)入AO系統(tǒng)命名為“[業(yè)務(wù)_‘Sheet（2）’].

4.編寫SQL語(yǔ)句（同上類似）對(duì)培訓(xùn)人員身份證號(hào)碼重復(fù)和身份證年齡超過(guò)60歲的失業(yè)人員進(jìn)行查詢，生成現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)果表。

2004年度江北區(qū)重復(fù)培訓(xùn)失業(yè)人員57人，按260元/人的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)多領(lǐng)培訓(xùn)補(bǔ)貼14820元。

延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)市縣2004年培訓(xùn)失業(yè)人員23611人次，發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)培訓(xùn)90人，按260元/人標(biāo)準(zhǔn)多領(lǐng)補(bǔ)貼23400元。

六、欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（以渝中區(qū)為例）

1.打開(kāi)市地稅局提供的2004年度各區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)金征收數(shù)據(jù)即“原始數(shù)據(jù)包市地稅局€4年失業(yè)保險(xiǎn)報(bào)表（開(kāi)票入庫(kù)）。xls”文件。

2.將渝中區(qū)2004年的征收數(shù)據(jù)復(fù)制命名為“渝中區(qū)地稅2004年征收數(shù)據(jù)表”，并進(jìn)行數(shù)據(jù)整理。

3.在AO系統(tǒng)上建立一個(gè)賬套“渝中區(qū)”，將征收數(shù)據(jù)表導(dǎo)入AO系統(tǒng)形成審計(jì)中間表命名為“[業(yè)務(wù)_Sheet1]”。

4.對(duì)2004年度實(shí)繳金額進(jìn)行匯總，SQL語(yǔ)句為：“SelectSUM（[實(shí)繳經(jīng)額]）AS渝中區(qū)實(shí)際入庫(kù)金額From[業(yè)務(wù)_Sheet1]WHERE[入庫(kù)日期]isnotnull”。

5.統(tǒng)計(jì)出該年度渝中區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的開(kāi)票數(shù)，SQL語(yǔ)句為：“SelectSUM（[實(shí)繳金額]）AS渝中區(qū)開(kāi)票金額From[業(yè)務(wù)_Sheet1]”。

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，渝中區(qū)地稅局2004年度失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)開(kāi)票數(shù)47，606，177.93元，實(shí)際征收入庫(kù)數(shù)45，391，582.87元，開(kāi)票未入庫(kù)，即欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2，214，595.06元。

審計(jì)組延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)縣，2004年度共欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1489.81萬(wàn)元。超級(jí)秘書網(wǎng)

七、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收系統(tǒng)存在缺陷

1.在延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收系統(tǒng)時(shí)，每個(gè)區(qū)縣都存在系統(tǒng)征收匯總表與實(shí)際征收匯總數(shù)差異較大，審計(jì)組判斷地稅DS2.0系統(tǒng)社保模塊的統(tǒng)計(jì)匯總模塊可能存在缺陷。

2.由于地稅部門沒(méi)有提供該系統(tǒng)及其相關(guān)設(shè)計(jì)資料，審計(jì)組只能通過(guò)前臺(tái)操作進(jìn)行證實(shí)。

3.從“查詢統(tǒng)計(jì)—社保征收查詢—社保月征統(tǒng)計(jì)”和“社保管理—統(tǒng)計(jì)報(bào)表—月征統(tǒng)計(jì)表”兩個(gè)路徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)獲取的征收數(shù)字差異較大，并且都和數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)匯總數(shù)存在較大差異。

4.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向市地稅部門反饋，并和市地稅局計(jì)算機(jī)處一起查找問(wèn)題的原因，最后證實(shí)該系統(tǒng)的社保模塊統(tǒng)計(jì)匯總公式存在問(wèn)題，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)結(jié)果不正確。

第3篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

關(guān)鍵詞：Excel 審計(jì) 數(shù)據(jù)挖掘 方法

一、引言

隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，審計(jì)數(shù)據(jù)變得越來(lái)越龐大和復(fù)雜，審計(jì)線索被日益復(fù)雜的信息系統(tǒng)和海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)所掩蓋，審計(jì)人員面對(duì)各種以不同形式存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，僅僅依靠傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)檢索查詢和統(tǒng)計(jì)分析方法是難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)得到了快速的發(fā)展。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（ Computer- aided Auditing Technique）是現(xiàn)代審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)所不可缺少的工具。審計(jì)人員可以利用計(jì)算機(jī)編制審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿，進(jìn)行審計(jì)分析，查詢有關(guān)法規(guī)條例，分析審計(jì)資料，并對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試等。從計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的實(shí)踐來(lái)看，雖然已由概念發(fā)展為一系列的可操作性實(shí)踐，但由于審計(jì)工作對(duì)于審計(jì)人員素質(zhì)的依賴性較強(qiáng)，計(jì)算機(jī)輔助功能的發(fā)揮尚且有限，特別是在以實(shí)質(zhì)性分析為核心的審計(jì)證據(jù)查找工作中，尚缺乏有效的輔助工具。而在計(jì)算機(jī)應(yīng)用研究中，面對(duì)“數(shù)據(jù)豐富，知識(shí)貧乏”的挑戰(zhàn)， 數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等面向分析決策的計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生。這些技術(shù)無(wú)疑為現(xiàn)代審計(jì)提供了新的思路和方法，也為審計(jì)信息化的發(fā)展提供了新的途徑。

二、審計(jì)中數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀及Excel數(shù)據(jù)挖掘工具的功能

數(shù)據(jù)挖掘（Date Mining）是通過(guò)仔細(xì)分析大量數(shù)據(jù)來(lái)提示有意義的新的關(guān)系，一般采取排除人為因素而通過(guò)自動(dòng)的方式來(lái)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中新的、隱藏的或不可預(yù)見(jiàn)的模式。數(shù)據(jù)挖掘是在對(duì)數(shù)據(jù)集全面而深刻認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)數(shù)據(jù)內(nèi)在和本質(zhì)的高度抽象與概括。

（ 一 ）審計(jì)中數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀隨著計(jì)算機(jī)硬件和軟件的飛速發(fā)展，尤其是數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)與應(yīng)用的日益普及，人們面臨著快速擴(kuò)張的大量數(shù)據(jù)，由于分析工具的有限，形成了一種獨(dú)特的現(xiàn)象“豐富的數(shù)據(jù)，貧乏的知識(shí)”。為有效解決這一問(wèn)題，自20世紀(jì)90年代開(kāi)始，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)逐步發(fā)展起來(lái)，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的迅速發(fā)展，得益于目前巨大數(shù)據(jù)資源以及對(duì)將這些數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)換為信息和知識(shí)資源的巨大需求。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從產(chǎn)生起就是面向應(yīng)用的。目前，數(shù)據(jù)挖掘已在銀行、電信、保險(xiǎn)、交通、零售（如超級(jí)市場(chǎng)）等領(lǐng)域中成為決策支持的有效工具。數(shù)據(jù)挖掘的典型應(yīng)用包括數(shù)據(jù)庫(kù)營(yíng)銷（Database Marketing）、客戶群體劃分（Customer Segmentation & Classification）、背景分析（Profile Analysis）、交叉銷售（Cross-selling）等市場(chǎng)分析行為，以及客戶流失性分析（Churn Analysis）、客戶信用記分（Credit Scoring）、欺詐發(fā)現(xiàn)（Fraud Detection）等。這些應(yīng)用都是擺脫了原有行業(yè)的理論框架，從數(shù)據(jù)或者交易記錄的自身規(guī)律出發(fā)，按照各自的目標(biāo)，完成知識(shí)發(fā)現(xiàn)過(guò)程，從而為決策者提供有價(jià)值的信息。利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)被審計(jì)單位的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)掘式審計(jì)，是現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法一大突破，這一思路在審計(jì)研究和實(shí)踐中已并不陌生。根據(jù)數(shù)據(jù)挖掘原理，基于數(shù)據(jù)控制的審計(jì)流程可分為以下階段：數(shù)據(jù)預(yù)處理、發(fā)現(xiàn)規(guī)律、規(guī)律庫(kù)的數(shù)據(jù)更新、審計(jì)系統(tǒng)的訓(xùn)練與測(cè)試，以及對(duì)形成的可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)判斷。鑒于數(shù)據(jù)挖掘在其他領(lǐng)域的成功應(yīng)用，學(xué)者們認(rèn)為在理論上，數(shù)據(jù)挖掘有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)，在審計(jì)實(shí)踐中的已出現(xiàn)了一些數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用的典型案例，如基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的海關(guān)審單商品分類審計(jì)、基于孤立點(diǎn)挖掘的職工工資分析審計(jì)、利用聚類技術(shù)審計(jì)交易記錄等，這些實(shí)踐取得了不錯(cuò)的效果。由此可見(jiàn)，數(shù)據(jù)挖掘作為一種成熟的數(shù)據(jù)分析手段能夠有效地從海量數(shù)據(jù)中提取有價(jià)值的信息，并已在審計(jì)工作中得到了初步應(yīng)用。但由于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)包括大量的統(tǒng)計(jì)技術(shù)和數(shù)學(xué)建模技術(shù)，審計(jì)人員很難在短時(shí)間內(nèi)掌握，多樣性及復(fù)雜性使得這一應(yīng)用還沒(méi)有達(dá)到“落地”效果，尋找一種易于理解的數(shù)據(jù)挖掘工具顯得十分必要的。

（ 二 ）Excel數(shù)據(jù)挖掘工具的功能當(dāng)前數(shù)據(jù)挖掘工具主要有兩類：特定領(lǐng)域的數(shù)據(jù)挖掘工具和通用的數(shù)據(jù)挖掘工具。特定領(lǐng)域的數(shù)據(jù)挖掘工具針對(duì)特定領(lǐng)域的問(wèn)題提供解決方案。這類工具針對(duì)性比較強(qiáng)，只能用于一種應(yīng)用，而且往往采用特殊的算法，可以處理特殊的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)的知識(shí)可靠度也比較高。如IBM公司的Advanced Scout系統(tǒng)就是針對(duì)NBA的數(shù)據(jù)，幫助教練進(jìn)行優(yōu)化戰(zhàn)術(shù)組合的工具。通用的數(shù)據(jù)挖掘工具不區(qū)分具體數(shù)據(jù)的含義，采用通用的挖掘算法，處理常見(jiàn)的數(shù)據(jù)類型，如IBM公司Almaden研究中心開(kāi)發(fā)的QUEST系統(tǒng)、SGI公司開(kāi)發(fā)的MineSet、加拿大SimonFrase大學(xué)開(kāi)發(fā)的DBMiner系統(tǒng)等。目前很多大型數(shù)據(jù)庫(kù)和聯(lián)機(jī)分析系統(tǒng)本身也集成了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，使人們利用數(shù)據(jù)挖掘更為方便和快捷。然而對(duì)于一般的審計(jì)工作人員而言，這些工具都較為陌生，很難直接應(yīng)用于工作之中。從當(dāng)前計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，Excel是最為審計(jì)人員熟悉和接受的軟件，具有簡(jiǎn)單易于操作的特點(diǎn)。特別是Microsoft公司為Excel 2007以后版本提供了一個(gè)免費(fèi)的數(shù)據(jù)挖掘外接程序SQLServer2005_DMAddin.msi，安裝完SQL Server 2005后再安裝該外接程序，在Excel中出現(xiàn)“數(shù)據(jù)挖掘”選項(xiàng)卡，這一模塊包括九大模型：決策樹(shù)、貝葉斯概率分類、關(guān)聯(lián)分析、聚類分析、時(shí)序聚類、線性回歸、Logistic回歸、類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和時(shí)間序列分析，基本涵蓋了主要的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)方法。Excel2007數(shù)據(jù)挖掘功能分成七大區(qū)塊的工具：數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)建模、準(zhǔn)確性和驗(yàn)證、模型用法、管理、連接和幫助。數(shù)據(jù)準(zhǔn)備是指在開(kāi)始數(shù)據(jù)挖掘之前，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清除整理；數(shù)據(jù)建模是指開(kāi)始進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘步驟，可以建立挖掘模型、預(yù)測(cè)分析等。其中數(shù)據(jù)模型化的方法有分類、估計(jì)、關(guān)聯(lián)、預(yù)測(cè)等。準(zhǔn)確性和驗(yàn)證是指通過(guò)圖型來(lái)查看挖掘模型；模型用法是指對(duì)已構(gòu)建好的挖掘模型條件式查詢其結(jié)果；管理是對(duì)已構(gòu)建好的挖掘模型管理其挖掘結(jié)構(gòu)；連接是設(shè)定與追蹤Analysis Services的連接；幫助是指可取得數(shù)據(jù)挖掘加載項(xiàng)的使用說(shuō)明。

三、基于Excel的審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘的技術(shù)方法

查錯(cuò)糾弊是審計(jì)的基本作用之一，這使得尋找異常數(shù)據(jù)成為重要審計(jì)線索的發(fā)現(xiàn)途徑，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以獲得蘊(yùn)涵在審計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)部的模式、規(guī)律，審計(jì)人員能夠有效發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的異常。結(jié)合Excel所提供的數(shù)據(jù)挖掘工具中的九個(gè)模型進(jìn)行審計(jì)分析，其審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘框架如（圖1）所示。審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的異常情況反映在數(shù)據(jù)上，通常是離群點(diǎn)和孤立點(diǎn)。離群點(diǎn)是偏離一般規(guī)律和趨勢(shì)的也數(shù)據(jù)，其分析通常是建立在估計(jì)預(yù)測(cè)分析基礎(chǔ)之上的。孤立點(diǎn)是數(shù)據(jù)源中顯著不同于其他數(shù)據(jù)的對(duì)象，其分析是建立在分類分析基礎(chǔ)上。就Excel數(shù)據(jù)挖掘工具所提供的九種模型而言，可以有效實(shí)現(xiàn)估計(jì)預(yù)測(cè)分析和分類分析，進(jìn)而用于離群點(diǎn)和孤立點(diǎn)的挖掘。

（ 一 ）離群點(diǎn)分析 離群點(diǎn)挖掘是過(guò)發(fā)現(xiàn)和分析明顯偏離其他數(shù)據(jù)、不滿足一般模式或規(guī)律數(shù)據(jù)的離群數(shù)據(jù)，找到有價(jià)值審計(jì)信息的一種技術(shù)方法。離群點(diǎn)是針對(duì)估計(jì)預(yù)測(cè)分析所得出的數(shù)據(jù)規(guī)律和趨勢(shì)而言的。在Excel數(shù)據(jù)挖掘工具，估計(jì)預(yù)測(cè)分析工具包括線性回歸、Logistic回歸、類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、時(shí)間序列分析和關(guān)聯(lián)分析。線性回歸主要用于了解自變量與因變量關(guān)系的方向及強(qiáng)度，以便用自變量建立模型對(duì)因變量做出預(yù)測(cè)；Logistic回歸是對(duì)類別數(shù)據(jù)進(jìn)行的回歸分析，可以用于討論定性變量和數(shù)值變量對(duì)同一類別變量的影響和關(guān)系；類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是模仿人腦思考結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)分析模型，它可以根據(jù)輸入變量與目標(biāo)變量進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，并根據(jù)學(xué)習(xí)提到的知識(shí)不斷調(diào)整參數(shù)來(lái)建立數(shù)學(xué)模型，它多用于數(shù)據(jù)具有高度非純屬且變量中具有相當(dāng)程度的交互效應(yīng)的情形，使用類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)無(wú)須了解系統(tǒng)的數(shù)學(xué)模型的具體形式，而直接用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)取代系統(tǒng)模型，得到輸入與輸出之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系；時(shí)間序列分析用于探索與時(shí)間相關(guān)數(shù)據(jù)的變化規(guī)律，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)；關(guān)聯(lián)分析是分析發(fā)現(xiàn)不同變量或個(gè)體間的關(guān)系程度。通過(guò)這些估計(jì)預(yù)測(cè)分析模型，審計(jì)人員可以發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)律的離群點(diǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行著重對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。如在銷售收入審計(jì)中，可以通過(guò)時(shí)間序列分析探討銷售業(yè)務(wù)的基本規(guī)律，進(jìn)行采用回歸分析方法探討過(guò)高收入或過(guò)低收入點(diǎn)的原因與合理性，從而將偏離正常業(yè)務(wù)范圍的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行割離， 并對(duì)其進(jìn)行仔細(xì)審核， 這樣就大大節(jié)省了審計(jì)資源。在成本審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員面對(duì)大量料、工、費(fèi)相關(guān)數(shù)據(jù)常常無(wú)從入手，此時(shí)可利用關(guān)聯(lián)規(guī)則技術(shù)發(fā)現(xiàn)其各成本項(xiàng)目與生產(chǎn)數(shù)量之間的關(guān)聯(lián)性， 再根據(jù)存貨倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)及相關(guān)出、入庫(kù)記錄， 確定其產(chǎn)量， 根據(jù)關(guān)聯(lián)規(guī)則確定的關(guān)聯(lián)性，可以確定該被審計(jì)成本合理與否。

（ 二 ）孤立點(diǎn)分析 分類技術(shù)亦是一種重要的審計(jì)方法，在審計(jì)過(guò)程中對(duì)各類數(shù)據(jù)按一定規(guī)則和特質(zhì)分為不同類別，進(jìn)而根據(jù)不同類別采用適合的審計(jì)策略。分類可將事件分為正常和異常兩種事件，通過(guò)分類所發(fā)現(xiàn)的異常事件即是孤立點(diǎn)。孤立點(diǎn)是數(shù)據(jù)源中與眾不同的數(shù)據(jù)，審計(jì)人員通常認(rèn)為這些數(shù)據(jù)并非隨機(jī)偏差， 而是產(chǎn)生于完全不同的機(jī)制。審計(jì)中的可疑數(shù)據(jù)往往表現(xiàn)為孤立點(diǎn)，這使得基于分類技術(shù)的孤立點(diǎn)分析亦成為一項(xiàng)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索的有效手段。Excel所提供的模型中決策樹(shù)、貝葉斯概率分類、時(shí)序聚類、聚類分析即是有效的分類分析技術(shù)，可用于孤立點(diǎn)的控制。決策樹(shù)是用樹(shù)型結(jié)構(gòu)展現(xiàn)數(shù)據(jù)在受各類變量影響的情況下得到的預(yù)測(cè)模型，根據(jù)對(duì)目標(biāo)變量的狀態(tài)不同而建立分類規(guī)則；貝葉斯概率分類是在先知道總體中不同類別比例構(gòu)成的基礎(chǔ)上，通過(guò)訓(xùn)練樣本，學(xué)習(xí)并產(chǎn)生這些訓(xùn)練樣本的分類規(guī)則，再用這些規(guī)則對(duì)其他個(gè)體進(jìn)行分類預(yù)測(cè)；時(shí)序聚類可根據(jù)用戶瀏覽順序?qū)ζ溥M(jìn)行分組，分析用戶行為；聚類分析是對(duì)樣本進(jìn)行分類，尋找多變量個(gè)體之間的差異。在審計(jì)過(guò)程中，可以通過(guò)這些分類方法發(fā)現(xiàn)孤立點(diǎn)，找到數(shù)據(jù)的極端值。例如在救災(zāi)資金審計(jì)中，審計(jì)人員很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)多個(gè)市縣進(jìn)行全面調(diào)查，只能選取重點(diǎn)地區(qū)進(jìn)行詳細(xì)分析。此時(shí)可能通過(guò)受災(zāi)地區(qū)的“受災(zāi)人口”、“緊急轉(zhuǎn)移安置人口”、“受災(zāi)面積”等數(shù)據(jù)屬性進(jìn)行聚類分析，找出受災(zāi)因子與救災(zāi)因子不匹配的孤立點(diǎn)，進(jìn)而進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。由于被審計(jì)對(duì)象復(fù)雜多樣，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，實(shí)質(zhì)性分析程序是其重要的審計(jì)手段，離群點(diǎn)和孤立點(diǎn)是其重要的審計(jì)線索，鑒于Excel數(shù)據(jù)挖掘工具所能提供的各種估計(jì)預(yù)測(cè)技術(shù)和分類分析技術(shù)，Excel數(shù)據(jù)挖掘工具能夠?yàn)閷徲?jì)人員提供一種有效的輔助工具，解決審計(jì)工作中數(shù)據(jù)分析的難題，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

四、基于Excel審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘的操作路徑

采用Excel作為挖掘工具在審計(jì)中應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是最為切實(shí)可行的。（圖2）是基于Excel的審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘工作流程圖。

（ 一 ）采集被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù) 根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容要求，獲取被審計(jì)單位審計(jì)期間的數(shù)據(jù)庫(kù)資料。接采集電子數(shù)據(jù)要從接受被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)日志開(kāi)始，按統(tǒng)一格式收集足夠的信息系統(tǒng)提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用的第一步就是要獲取大量的數(shù)據(jù)，這是審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘工作的起點(diǎn)。

（ 二 ）原始數(shù)據(jù)的預(yù)處理 原始數(shù)據(jù)的預(yù)處理同時(shí)也是Excel數(shù)據(jù)挖掘程序中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段。從被審計(jì)單位采集的原始數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可能不完全符合數(shù)據(jù)挖掘的要求，不利于審計(jì)人員從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。因此， 審計(jì)人員要從被審計(jì)數(shù)據(jù)信息集中選擇適用于數(shù)據(jù)挖掘的數(shù)據(jù)，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計(jì)人員可識(shí)別的格式，并剔除數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的干擾項(xiàng)目，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)更能直接地反映對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便控制數(shù)據(jù)挖掘的準(zhǔn)確性。Excel數(shù)據(jù)挖掘程序?qū)υ紨?shù)據(jù)的預(yù)處理，包括瀏覽數(shù)據(jù)、清除數(shù)據(jù)和為數(shù)據(jù)分區(qū)三大模塊。瀏覽數(shù)據(jù)允許審計(jì)人員創(chuàng)建基于Excel表或Excel區(qū)域數(shù)據(jù)的基本統(tǒng)計(jì)信息，還可以生成相應(yīng)的直方圖進(jìn)行分析。清除數(shù)據(jù)分為離群值和重新標(biāo)記兩部分，離群值允許審計(jì)人員從Excel區(qū)域的一列中刪除罕見(jiàn)的值、或者高于或低于指定閾值的值；重新標(biāo)記允許審計(jì)人員更改Excel區(qū)域一整列中的離散標(biāo)簽，這樣做可以合并標(biāo)簽或消除無(wú)意義的數(shù)據(jù)標(biāo)簽。數(shù)據(jù)分區(qū)允許審計(jì)人員在現(xiàn)有數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)內(nèi)創(chuàng)建分區(qū)，現(xiàn)有數(shù)據(jù)可以是Excel表內(nèi)的數(shù)據(jù)，也可以是Analysis Services查詢。

（ 三 ）數(shù)據(jù)建模針對(duì)準(zhǔn)備好的審計(jì)數(shù)據(jù)，按審計(jì)任務(wù)的所屬類別，確定將要進(jìn)行的挖掘操作類型或模型。Excel提供了分類、估計(jì)、聚類分析、關(guān)聯(lián)和預(yù)測(cè)等工具，審計(jì)人員可以直接根據(jù)操作向?qū)Р僮?，選擇有效的數(shù)據(jù)挖掘算法，產(chǎn)生一些數(shù)學(xué)分析模型并加以實(shí)現(xiàn)。除了提供的這些工具外，審計(jì)人員還可以根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的特別需求，在高級(jí)功能中選擇創(chuàng)建挖掘模型向?qū)?，該向?qū)г试S審計(jì)人員選擇用于挖掘模型的算法，制定算法使用的參數(shù)，以及指定輸入數(shù)據(jù)中要使用的列。審計(jì)人員還可以利用向?qū)⑿陆ǖ臄?shù)據(jù)挖掘模型添加到現(xiàn)有的挖掘結(jié)構(gòu)中，這樣新創(chuàng)建的模型與挖掘結(jié)構(gòu)中的其他模型相同。

（ 四 ）準(zhǔn)確性驗(yàn)證進(jìn)行模型評(píng)價(jià)，解釋并評(píng)估挖掘結(jié)果，測(cè)試模型的準(zhǔn)確性。模型的建立是一個(gè)迭代循環(huán)過(guò)程，根據(jù)模型對(duì)數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，對(duì)模型進(jìn)行準(zhǔn)確性驗(yàn)證，如果模型的效果不令人滿意，可利用反饋機(jī)制重新運(yùn)用挖掘工具進(jìn)行建模、分析，直到模型可以把每一次的分析結(jié)果清晰、準(zhǔn)確、明了地表述給有關(guān)審計(jì)人員為止。Excel數(shù)據(jù)挖掘程序提供了準(zhǔn)確性圖表、分類矩陣和利潤(rùn)圖三個(gè)檢驗(yàn)方法。準(zhǔn)確性圖表允許審計(jì)人員根據(jù)測(cè)試的數(shù)據(jù)評(píng)估現(xiàn)有模型的性能，如果模型是分類模型，該向?qū)⑸梢粋€(gè)提升圖，顯示與假設(shè)的理想模型相比的模型性能，如果模型是估計(jì)模型，將生成一個(gè)散點(diǎn)圖，顯示測(cè)試數(shù)據(jù)的模型估計(jì)值和實(shí)際值。分類矩陣將模型應(yīng)用于測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果和測(cè)試數(shù)據(jù)的實(shí)際值進(jìn)行比較，然后生成同時(shí)顯示正確分類和錯(cuò)誤分類的矩陣。利潤(rùn)圖顯示與挖掘模型的使用相關(guān)聯(lián)的估計(jì)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況，以確定在商業(yè)應(yīng)用場(chǎng)景中公司應(yīng)該與那些客戶聯(lián)系。

（ 五 ）發(fā)現(xiàn)規(guī)律審計(jì)人員運(yùn)用合適的數(shù)據(jù)挖掘算法對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的規(guī)律，并尋找異常數(shù)據(jù)（離群點(diǎn)、孤立點(diǎn)），審計(jì)人員可根據(jù)不同被審計(jì)單位的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和數(shù)據(jù)模式，運(yùn)用關(guān)聯(lián)規(guī)則發(fā)現(xiàn)、序列模式挖掘等不同數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)方法，獲得被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)規(guī)律，以檢測(cè)是否存在異常。

（ 六 ）審計(jì)職業(yè)判斷統(tǒng)計(jì)的信息包括業(yè)務(wù)規(guī)模、異常數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程違規(guī)等情況，這既是審計(jì)工作的核心，也是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計(jì)中運(yùn)用的主要成果的體現(xiàn)。 審計(jì)人員可以根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)職業(yè)判斷，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行綜合分析并進(jìn)行改進(jìn)。

隨著信息化的不斷推進(jìn)，企業(yè)ERP系統(tǒng)的普及，以及被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)日趨成熟完善，審計(jì)人員面對(duì)被審計(jì)單位的龐大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，必須探索和創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法，應(yīng)用有效的數(shù)據(jù)分析工具。Excel是審計(jì)人員最為熟悉的數(shù)據(jù)分析軟件，最新版本所提供的數(shù)據(jù)挖掘功能，能夠有效地進(jìn)行估計(jì)預(yù)測(cè)分析和分類分析，從而有助于離群點(diǎn)和孤立點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)，是審計(jì)人員能夠掌握和便于操作使用的審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘軟件包。運(yùn)用基于Excel的審計(jì)分析技術(shù)和方法，對(duì)被審計(jì)單位的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，獲得審計(jì)線索，發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，提高審計(jì)效率和效果，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了一種有效的工具，也為審計(jì)信息化的深入發(fā)展和普及應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

［1］李立成：《智能審計(jì)決策支持系統(tǒng)淺探》，《財(cái)會(huì)通訊》2009年第10期。

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［3］陳丹萍：《數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在現(xiàn)代審計(jì)中的運(yùn)用研究》，《南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)》2009年第4期。

［4］陳大峰等：《基于離群數(shù)據(jù)挖掘的計(jì)算機(jī)審計(jì)》，《南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)》2009年第2期。

第4篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

關(guān)鍵詞：高噴法防滲；施工參數(shù)；

1 工程概況與地質(zhì)條件

1.1 工程概況

某工程位于惠州，基坑深度為12.7m，基坑距周邊已有建筑太近，東、南、西距已有高層建筑只有6～8m，降水井可以一定程度的降低地下水，但也必然引起周邊建筑不均勻附加沉降，引發(fā)周邊建筑物的安全隱患。故在東、南、西三側(cè)結(jié)合護(hù)坡樁設(shè)置高壓定擺噴防滲墻止水，防滲墻頂?shù)讟?biāo)高與支護(hù)樁一致，并采用“外灌內(nèi)排”確保水帷幕及附近建筑物的安全。

1.2 工程地質(zhì)條件

擬建場(chǎng)區(qū)所處地貌單元為臺(tái)地，場(chǎng)區(qū)表層為人工堆積層，其下為第四紀(jì)沉積層，在基礎(chǔ)影響深度范圍內(nèi)地基土層以粘性土、粉土及砂土交互沉積層為主，自上而下為：

① 人工堆積層：以房渣土、碎石填土為主，層厚1.40～2.10m。

② 粘質(zhì)粉土：飽和，密實(shí)，褐黃一灰色，含云母、氧化鐵，有機(jī)質(zhì)，局部夾粉質(zhì)粘土薄層，層厚2.4O～4.50m。

③ 粉砂：中密，灰色，含云母、石英，層厚3.20～4.3Om。

④ 粉質(zhì)粘土：飽和，可塑，灰色，含云母、氧化鐵、有機(jī)質(zhì)，層厚1.5O～2.80m。

⑤ 粉質(zhì)粘土：飽和，可塑～硬塑，褐黃色，含云母、氧化鐵，局部夾雜粘質(zhì)粉土、重粉質(zhì)粘土透鏡體，下部夾有姜石，層厚0.90～2.5Om。

⑥ 粉沙：飽和，密實(shí)，褐黃色，含云母、石英，層厚2.40～2.90m。

⑦ 粉質(zhì)粘土：可塑一硬塑、飽和，褐黃色，含云母、氧化鐵，局部夾重粉質(zhì)粘土團(tuán)塊，層厚2.4O～4.10m。

場(chǎng)區(qū)地層中分布有三層地下水：第一層地下水為臺(tái)地潛水，埋藏較淺，雨季水位埋深2.35～4.6Om，年變化幅度為1.O～2.Om；層間水①雨季水位埋深為6.20～8.20m；層間水②雨季水位埋深為13.4o～14.10m；層間水位年變化幅度為1.Om左右。

2 高壓定擺噴防滲墻結(jié)構(gòu)和技術(shù)要求

此工程采用高壓定擺噴防滲墻止水可以保證在基坑開(kāi)挖和地下建筑物施工過(guò)程中，避免基坑外側(cè)地下水滲入，確保深基坑干燥和地下建筑施工的安全。

2.1 結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與布置

高壓定擺噴防滲墻帷幕止水法抗?jié)B性能好，盡可能的避免地下水滲入基坑內(nèi)，從而達(dá)到止水目的。

此種止水法在工程鉆機(jī)成孑L至設(shè)計(jì)處理的深度后，采用高壓注漿裝置，把特殊噴嘴安裝在鉆桿桿端，把一定濃度的水泥漿定向擺動(dòng)噴入土體，同時(shí)鉆桿以一定的速度漸漸向上提升，一定范圍內(nèi)的土體結(jié)構(gòu)在高壓射流下遭到破壞，使得土與水泥漿混合、膠結(jié)、硬化，最終在地層土中形成厚實(shí)的墻體，墻體與鋼筋砼護(hù)坡樁相交接形成聯(lián)合止水帷幕。

根據(jù)基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，本工程高壓定擺噴防滲墻中心線確定在基坑護(hù)坡樁軸線上，高噴孔位設(shè)在兩護(hù)坡樁正中間，孔距同護(hù)坡樁間距為1.4m，兩側(cè)噴嘴定向護(hù)坡樁，擺噴角度為3O0。由于護(hù)坡樁嵌固深度4.0m，樁底進(jìn)入相對(duì)不透水層1.5Om，樁頂距地面2.Om，確定高壓定擺噴防滲墻深度同護(hù)坡樁樁長(zhǎng)。墻的厚度不小于150mm。

在防滲墻外側(cè)布置觀測(cè)回灌井，防滲墻內(nèi)側(cè)基坑底部布置降水減壓井，形成“外灌內(nèi)排”的布置，井底標(biāo)高同護(hù)坡樁底標(biāo)高，井間距均為12.O～15.Om。有助于及時(shí)監(jiān)測(cè)高噴防滲墻外側(cè)水位并配合防滲墻有效整體工作，當(dāng)外側(cè)水位降深大于1.0m時(shí)，即采取有壓回灌措施。

2.2 施工技術(shù)要求

高噴施工采用三管法，在正式施工前進(jìn)行生產(chǎn)性試驗(yàn)，試驗(yàn)中高噴主要的技術(shù)參數(shù)是：高壓水壓為35～4OMPa，流量為75L/min；壓縮空氣的風(fēng)壓為O.6～O.8MPa，風(fēng)量為1～2m3/min；水泥漿液采用強(qiáng)度等級(jí)為P.O 32.5水泥配制，水泥漿漿壓為0.4～0.6MPa，漿量75L/min，進(jìn)漿密度1.5～1.6 cm3。，回漿密度不小于1.2g/cm3。

要求噴射管噴嘴直徑1.8～2.0mm（雙噴嘴）。施工中噴射管擺角，以及擺噴起線與軸線夾角的允許誤差為±20。噴射管的提升速度，在粘質(zhì)粉土及粉質(zhì)粘土層中為12～15cm/min，在粉砂層中為5～1Ocn1/min，擺動(dòng)速度為1O次/min。

3 生產(chǎn)性試驗(yàn)

3.1 試驗(yàn)?zāi)康呐c內(nèi)容

施工前進(jìn)行生產(chǎn)性試驗(yàn)確保獲取適合本工程地質(zhì)條件并滿足設(shè)計(jì)要求的各項(xiàng)施工參數(shù)和高噴工藝。具體內(nèi)容為：

確保獲取適合本工程的高壓水壓力、漿壓、漿量、漿液密度、風(fēng)壓、風(fēng)量、回漿密度等參數(shù)；了解鉆孔工效及高噴工效；確定每米高噴灌漿材料的用量；開(kāi)挖檢查成墻厚度、成墻質(zhì)量及墻體材料強(qiáng)度。

3.2 工效及材料用量

生產(chǎn)性試驗(yàn)共進(jìn)行了3個(gè)孔，試驗(yàn)結(jié)果統(tǒng)計(jì)如下：

（1）3個(gè)高噴孔的鉆孔效率基本相同，分別為8.78m/h、8.45m/h和9.15m/h。

（2）按施工技術(shù)要求控制噴射管的提升速度，每根樁成樁時(shí)間約2小時(shí)。

（3）水泥用量平均為460.0kg/m。

3.3 高噴質(zhì)量檢查和試驗(yàn)成果

在保證嚴(yán)格按設(shè)計(jì)要求的參數(shù)和工藝基礎(chǔ)上，檢查高噴防滲墻質(zhì)量還可以采用開(kāi)挖方式進(jìn)行檢驗(yàn)。

試驗(yàn)段施工完成7天后，對(duì)高噴孔進(jìn)行開(kāi)挖檢查，開(kāi)挖長(zhǎng)度6.Om，深度3.5m。實(shí)地觀察結(jié)果表明，高噴形成的水泥土墻體以高噴孔為中心向兩側(cè)護(hù)坡樁擴(kuò)大成馬鞍狀，高噴孔處墻體最薄厚度為180mm，墻體與護(hù)坡樁接合處最厚達(dá)4O0mm，且墻體與護(hù)坡樁接合非常緊密，現(xiàn)場(chǎng)取7天的墻體材料進(jìn)行強(qiáng)度實(shí)驗(yàn)，結(jié)果表明7天的墻體材料強(qiáng)度大于1.4MPa。

試驗(yàn)結(jié)果說(shuō)明，試驗(yàn)段的高噴墻墻體密實(shí)，滿足了設(shè)計(jì)墻厚大于150mm 的要求。因此，設(shè)計(jì)提出的施工技術(shù)參數(shù)和工藝是可行的，能夠保證工程質(zhì)量，它們可以在以后高噴施工中應(yīng)用。

4 高壓定擺噴防滲墻施工

本工程共投入3臺(tái)套高噴設(shè)備施工，完成高噴326個(gè)孔，總進(jìn)尺4792.2m。水泥用量平均為449.0kg/m，略少于試驗(yàn)時(shí)水泥用量。在施工過(guò)程中，嚴(yán)格按照生產(chǎn)性試驗(yàn)確定的技術(shù)參數(shù)和工藝進(jìn)行，并按下列要求控制施工質(zhì)量。

高噴臺(tái)車就位后，為了檢查高壓系統(tǒng)的完好性，首先在進(jìn)行地面試噴，以保證水壓達(dá)到設(shè)計(jì)要求，氣漿通暢。地面試噴正常后，將三重管噴桿一次下人孔底，即可供漿、供風(fēng)開(kāi)噴。待水氣漿的壓力和流量參數(shù)均達(dá)到要求，且孔口返出漿液密度不小于1.2g/cm3（誤差不大于0.1g/cm3）時(shí)，即按既定的提升速度進(jìn)行擺動(dòng)噴射灌漿。

孔口冒漿的情況根據(jù)噴漿過(guò)程遇到不同地層有不一樣的表現(xiàn)。噴桿提升與否，提升速度快慢要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行操作，確保噴漿的質(zhì)量。當(dāng)孔口冒漿量小于等于注漿量的20%時(shí)，正常地連續(xù)提升和轉(zhuǎn)動(dòng)進(jìn)行噴漿作業(yè)?？卓诓幻皾{則停止提升，知道重新開(kāi)始冒漿。當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間孔口不冒漿，或冒漿不正常的情況下，在靜噴一定時(shí)間后，以低于正常提升速度提升，待恢復(fù)正常后，按常規(guī)速度提升。當(dāng)孔口冒漿量大于注漿量的20%時(shí)，提升速度和轉(zhuǎn)動(dòng)速度應(yīng)應(yīng)適當(dāng)加快。噴漿作業(yè)到孔口后，對(duì)孔內(nèi)漿面下沉部分，應(yīng)及時(shí)用水灰比為0.6的水泥漿或用下一個(gè)高噴孔冒出的漿液進(jìn)行補(bǔ)灌，并要預(yù)防其它鉆孔排出的泥土或雜物進(jìn)入。

5 高壓定擺噴防滲墻效果

在基坑開(kāi)挖過(guò)程中，對(duì)高壓定擺噴防滲墻效果進(jìn)行了3個(gè)方面的檢查，效果非常好。

GCF_15O0型鉆機(jī)鉆塔的前6階固有頻率及各階振型的特征描述，如表1所示。

表1鉆塔結(jié)構(gòu)的前6階固有頻率及對(duì)應(yīng)的振型

第5篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

關(guān)鍵詞:變形監(jiān)測(cè);數(shù)據(jù)處理;方法;精度

1 前　言

深圳地鐵一期工程包括1號(hào)線和4號(hào)線，全長(zhǎng)19.5km，其中1號(hào)線東起羅湖火車站，西至僑城東路，全長(zhǎng)15km，4號(hào)線南起皇崗站，北至少年宮，全長(zhǎng)4.5km。沿線地質(zhì)條件十分復(fù)雜，地面建筑林立、地下管線密布。

地鐵一期施工方法主要有明挖法、礦山法、盾構(gòu)施工法、蓋挖法、樁基托換、凍結(jié)法等。

(1)第三方監(jiān)測(cè)的必要性

由于深圳地鐵大部分通過(guò)城市地面建筑多、地下管網(wǎng)稠密地段，地鐵施工引起的隧道周邊土力平衡的破壞，必然對(duì)地鐵沿線的地表、道路、管網(wǎng)及建構(gòu)筑物等周邊的環(huán)境產(chǎn)生影響，導(dǎo)致部分建(構(gòu))筑物及地表等出現(xiàn)裂縫、錯(cuò)位、沉降、傾斜等變形。地鐵施工單位在施工時(shí)為了掌握工程施工引起的沉降變形及場(chǎng)地穩(wěn)定情況，對(duì)地鐵車站、隧道等進(jìn)行了定期的監(jiān)控測(cè)量，但是這種監(jiān)測(cè)只是局部的和小范圍的，不能全面反應(yīng)地鐵沿線周邊整體環(huán)境的變形和穩(wěn)定情況。因此對(duì)地鐵施工實(shí)施第三方監(jiān)測(cè)是十分重要和必要的。

(2)第三方監(jiān)測(cè)的目的

第三方監(jiān)測(cè)是在地鐵施工期間由獨(dú)立于施工單位和地鐵業(yè)主的專業(yè)測(cè)繪單位對(duì)地鐵施工沿線及其一定范圍內(nèi)的地表、道路、管網(wǎng)、重要建(構(gòu))筑物等進(jìn)行沉降和水平位移監(jiān)測(cè)，為業(yè)主提供及時(shí)、可靠的用以評(píng)定地鐵施工對(duì)周邊環(huán)境影響的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)和信息，并對(duì)可能發(fā)生的安全隱患或事故進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的預(yù)報(bào)，讓有關(guān)方面有時(shí)間做出決策，避免事故的發(fā)生。

2 第三方監(jiān)測(cè)方案

(1)監(jiān)測(cè)內(nèi)容及范圍

地鐵第三方監(jiān)測(cè)的范圍為站線結(jié)構(gòu)物外緣兩側(cè)30m范圍內(nèi)的地下及地面建筑物、構(gòu)筑物、地下管線、地表及道路等。

地鐵第三方監(jiān)測(cè)內(nèi)容包括:

①建(構(gòu))筑物的沉降、傾斜、裂縫觀測(cè)及成因分析;

②土層水平位移(測(cè)斜)監(jiān)測(cè)及水位監(jiān)測(cè);

③沿線重要交通設(shè)施，如橋梁、立交橋、人行天橋、鐵路等沉降和傾斜監(jiān)測(cè);

④道路及地表沉降觀測(cè);

⑤地下管線沉降監(jiān)測(cè);

⑥車站基坑圍護(hù)結(jié)構(gòu)變形監(jiān)測(cè);

⑦復(fù)雜地段隧道三維收斂監(jiān)測(cè)。

(2)監(jiān)測(cè)點(diǎn)位的布置

地鐵第三方監(jiān)測(cè)主要是檢查地鐵施工對(duì)其沿線周邊環(huán)境的影響。監(jiān)測(cè)點(diǎn)布設(shè)應(yīng)充分考慮各車站、區(qū)間的施工特點(diǎn)及地形、地質(zhì)特點(diǎn)和測(cè)量方法的可行性，點(diǎn)的疏密程度要既能較好地反映地鐵沿線的變形情況，又能滿足監(jiān)測(cè)的精度要求。根據(jù)監(jiān)測(cè)對(duì)象的不同采用不同的布點(diǎn)方式:

①重要的建(構(gòu))筑物一般每棟樓房埋設(shè)4~6個(gè)監(jiān)測(cè)點(diǎn)，點(diǎn)位埋設(shè)在樓房立柱上，立交橋則埋設(shè)在橋墩上。

②道路及地表監(jiān)測(cè)點(diǎn)一般沿地鐵中心線布設(shè)，平均間距40m左右。

③地下管線主要針對(duì)給水和煤氣管線，每隔30~50m布設(shè)一個(gè)。

(3)觀測(cè)頻率和周期

第三方監(jiān)測(cè)的觀測(cè)頻率視監(jiān)測(cè)斷面距開(kāi)挖面的距離和沉降速度而定，正常情況下按表1的頻率進(jìn)行監(jiān)觀測(cè)。當(dāng)出現(xiàn)較大的絕對(duì)沉降或不均勻沉降時(shí)加應(yīng)大監(jiān)測(cè)頻率。

此外，當(dāng)?shù)乇?、道路監(jiān)測(cè)點(diǎn)的沉降速率大于3mm/d，建(構(gòu))筑物沉降速率>1.5mm/d，地下管線監(jiān)測(cè)點(diǎn)的沉降速率>12mm/d時(shí)，監(jiān)測(cè)頻率應(yīng)改為1次/d。

每個(gè)監(jiān)測(cè)對(duì)象的監(jiān)測(cè)周期分為3個(gè)階段:施工前期，施工期和穩(wěn)定期，施工前期是指監(jiān)測(cè)點(diǎn)附近的車站或區(qū)間尚未施工的時(shí)間，該階段只需對(duì)監(jiān)測(cè)點(diǎn)施測(cè)一次，取得各監(jiān)測(cè)點(diǎn)的初始測(cè)量值;施工期指監(jiān)測(cè)點(diǎn)臨近車站或區(qū)間施工開(kāi)始到施工結(jié)束為止，監(jiān)測(cè)頻率執(zhí)行表1的規(guī)定;穩(wěn)定期是指土建施工結(jié)束后的繼續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)階段，一般一個(gè)月或兩個(gè)月觀測(cè)一次，直至最后3個(gè)觀測(cè)周期的變形量小于觀測(cè)精度為止。

3 第三方監(jiān)測(cè)的技術(shù)方法和精度

第6篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

關(guān)鍵詞：激發(fā)興趣滲透思想

一、 愛(ài)激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的興趣

1、愛(ài)護(hù)學(xué)生 ，融洽師生感情作為一名數(shù)學(xué)教師，由于任教課時(shí)少，師生交流機(jī)會(huì)不多，很容易在學(xué)生中形成固板、嚴(yán)厲的印象，如果學(xué)生感覺(jué)老師很可怕，就很難喜歡他上的課，因此，數(shù)學(xué)教師在平時(shí)要多找學(xué)生談心，了解學(xué)生的思想動(dòng)態(tài)，有可能的話，經(jīng)常與學(xué)生進(jìn)行一些集體活動(dòng)，讓學(xué)生對(duì)教師產(chǎn)生一種親和力，這樣學(xué)生才能喜歡這位教師，進(jìn)而喜歡數(shù)學(xué)這門課程。

2、利用教師的語(yǔ)言藝術(shù)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣蘇霍姆林斯基說(shuō)過(guò)：“課上得幽默有趣，學(xué)生可以帶著一種高漲的、激動(dòng)的情緒，從事學(xué)習(xí)和思考，并對(duì)前面展示的真理感到驚奇和震驚”。在課堂教學(xué)中巧妙地運(yùn)用幽默語(yǔ)言，可使教師的講課變得風(fēng)趣詼諧，幽默睿智，使整個(gè)教學(xué)過(guò)程迭現(xiàn)，并能創(chuàng)造出一種有利于學(xué)生學(xué)習(xí)的輕松愉快的氣氛，讓學(xué)生在這種氣氛中去理解、接受和記憶新的知識(shí)。

3、介紹有關(guān)的數(shù)學(xué)史、數(shù)學(xué)家的生平和有趣的數(shù)學(xué)故事，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣例如教勾股定理、圓周率、球的體積公式、一元二次方程的解法等教材時(shí)，結(jié)合教學(xué)我先后介紹了祖沖之、祖恒、阿基米得、歐拉、牛頓、高斯、華羅庚等數(shù)學(xué)家的生平和他們對(duì)數(shù)學(xué)的貢獻(xiàn)。這些故事對(duì)提高學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的興趣，都有促進(jìn)作用。

4、訓(xùn)練思維，教給方法，激勵(lì)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣數(shù)學(xué)教學(xué)離不開(kāi)解題。美國(guó)著名的數(shù)學(xué)教育家波利亞非常重視解題教學(xué)，他指出“掌握數(shù)學(xué)意味著什么呢？這就是善于解題，而且善于解一些要求獨(dú)立思考、思路合理、見(jiàn)解獨(dú)到和有發(fā)明創(chuàng)造的題?！彼J(rèn)為，“一位好的數(shù)學(xué)教師或?qū)W生應(yīng)努力保證好的解題胃口”。解題必須思考，正確的思考方法是提高解題能力的關(guān)鍵。

二、數(shù)學(xué)思想方法的滲透要貫穿教學(xué)的全過(guò)程，要面對(duì)全體學(xué)生

有一種意見(jiàn)認(rèn)為，當(dāng)前數(shù)學(xué)教學(xué)要解決許多問(wèn)題，如學(xué)生的基本知識(shí)和技能，數(shù)學(xué)能力的培養(yǎng)和提高。因此，對(duì)大部分學(xué)生而言，數(shù)學(xué)思想方法的滲透還顧不過(guò)來(lái)，數(shù)學(xué)思想主要是為解綜合題的。其實(shí)數(shù)學(xué)思想是人們?cè)谡J(rèn)識(shí)或處理各種數(shù)學(xué)問(wèn)題的思維過(guò)程中，所表現(xiàn)的種種數(shù)學(xué)觀念或思維方式，決不僅僅在解綜合題時(shí)用到。數(shù)學(xué)的進(jìn)步表現(xiàn)在數(shù)學(xué)思想的不斷深化，學(xué)生數(shù)學(xué)素質(zhì)的提高主要表現(xiàn)為對(duì)數(shù)學(xué)思想的領(lǐng)悟和掌握。

滲透數(shù)學(xué)思想首先要求教師站在相當(dāng)?shù)母叨?，通攬全局，深入挖掘教材中概念、定理、公式等知識(shí)中反映的數(shù)學(xué)思想方法。在制定教學(xué)目的時(shí)，與有關(guān)的知識(shí)技能要求一并明確提出來(lái)。這樣在教學(xué)過(guò)程中，數(shù)學(xué)思想才能逐步自然地滲透，而不是穿靴戴帽式地生硬地強(qiáng)加給學(xué)生，從問(wèn)題的引入，概念的形成，公式的導(dǎo)出，定理的證明，例題的分析，習(xí)題的訓(xùn)練，直到小結(jié)歸納，處處都是數(shù)學(xué)思想在起作用，數(shù)學(xué)思想促成問(wèn)題的解決和發(fā)展。這樣數(shù)學(xué)思想才有說(shuō)服力，才能深入人心，為大多數(shù)學(xué)生所接受、所掌握，逐步成為他們自己的觀念和思維方式。幾年來(lái)的教學(xué)實(shí)踐使我體會(huì)到：教師本人對(duì)數(shù)學(xué)的理解、數(shù)學(xué)教育的觀念，直接影響他的教學(xué)風(fēng)格，而將基本知識(shí)、技能與數(shù)學(xué)思想方法融為一體的教學(xué)，大大改變了學(xué)生的學(xué)法，活躍了學(xué)習(xí)氣氛，使他們從“學(xué)會(huì)”到“會(huì)學(xué)”，增強(qiáng)了他們學(xué)好數(shù)學(xué)的信心。這樣，數(shù)學(xué)思想方法的滲透必然貫穿教學(xué)的全過(guò)程，對(duì)減輕學(xué)生的過(guò)重負(fù)擔(dān)，大面積提高教學(xué)質(zhì)量發(fā)揮積極的作用。

三、數(shù)學(xué)思想的滲透要落到實(shí)處離不開(kāi)學(xué)生的積極參與

數(shù)學(xué)思想的滲透離不開(kāi)教師的講解，更離不開(kāi)學(xué)生的積極參與。因?yàn)閷W(xué)生本人的數(shù)學(xué)觀念、數(shù)學(xué)思維方式的改變和進(jìn)步，一點(diǎn)也離不開(kāi)他自己的認(rèn)真思考，教師再精彩的講解也替代不了的。因此，教學(xué)思想方法的滲透，不應(yīng)滿足于教師本人對(duì)教材的深入鉆研和理解，也不應(yīng)局限于教師滔滔不絕的精彩演講，而應(yīng)下大力氣組織學(xué)生能積極參與的學(xué)習(xí)活動(dòng)。如果學(xué)生在這種活動(dòng)中，經(jīng)過(guò)收集材料，編選例題，相互探討，發(fā)現(xiàn)創(chuàng)造，并上臺(tái)用自己的語(yǔ)言表述對(duì)數(shù)學(xué)方法的理解，那他們對(duì)數(shù)學(xué)思想的理解必然要比只聽(tīng)老師講解深刻得多。

這使我感到數(shù)學(xué)思想的滲透要落到實(shí)處，必須想方設(shè)法調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極參與意識(shí)。學(xué)生通過(guò)活動(dòng)能夠得到極大的提高，這不單表現(xiàn)在解題能力上，而且表現(xiàn)在組織材料、語(yǔ)言表達(dá)能力、膽量和自信等許多方面，他們通過(guò)集體備課，自己講解對(duì)數(shù)學(xué)思想的體會(huì)與應(yīng)用，這比單純多做題收獲要大得多。 四、初中數(shù)學(xué)教學(xué)應(yīng)滲透的思想方法

所謂數(shù)學(xué)思想，是指人們對(duì)數(shù)學(xué)理論與內(nèi)容的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，它直接支配著數(shù)學(xué)的實(shí)踐活動(dòng)。所謂數(shù)學(xué)方法， 是指某一數(shù)學(xué)活動(dòng)過(guò)程的途徑、程序、手段，它具有過(guò)程性、層次性和可操作性等特點(diǎn)。數(shù)學(xué)思想是數(shù)學(xué)方法的靈魂，數(shù)學(xué)方法是數(shù)學(xué)思想的表現(xiàn)形式和得以實(shí)現(xiàn)的手段，因此，人們把它們合稱為數(shù)學(xué)思想方法。

在數(shù)學(xué)教學(xué)中，教師除了基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能的教學(xué)外，還應(yīng)重視數(shù)學(xué)思想方法的滲透，注重對(duì)學(xué)生進(jìn)行數(shù)學(xué)思想方法的培養(yǎng)，這對(duì)學(xué)生今后的數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)和數(shù)學(xué)知識(shí)的應(yīng)用將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。從初中階段就重視數(shù)學(xué)思想方法的滲透，將為學(xué)生后續(xù)學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，會(huì)使學(xué)生終生受益。

總之,在數(shù)學(xué)教學(xué)中,只要切切實(shí)實(shí)把握好上述幾個(gè)典型的數(shù)學(xué)思想,同時(shí)注意滲透的過(guò)程,依據(jù)課本內(nèi)容和學(xué)生的認(rèn)知水平,從初一開(kāi)始就有計(jì)劃的滲透,就一定能提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率和數(shù)學(xué)能力。

參考文獻(xiàn)：

1．周桂海：《全過(guò)程都讓學(xué)生學(xué)》

第7篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

關(guān)鍵詞：西師版小學(xué)數(shù)學(xué)；數(shù)學(xué)教學(xué)；數(shù)學(xué)思想初探

中圖分類號(hào)：G632 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1002-7661（2016）12-370-01

西施版小學(xué)數(shù)學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)在總體目標(biāo)中明確提出：“學(xué)生能夠獲得適應(yīng)未來(lái)社會(huì)生活和進(jìn)一步發(fā)展所必需的重要數(shù)學(xué)知識(shí)以及基本的數(shù)學(xué)思想方法和必要的應(yīng)用技能?！边@一總體目標(biāo)貫穿于小學(xué)和初中，這充分說(shuō)明了數(shù)學(xué)思想方法的重要性。數(shù)學(xué)思想和數(shù)學(xué)方法既有區(qū)別又有密切聯(lián)系。數(shù)學(xué)思想的理論和抽象程度要高一些，而數(shù)學(xué)方法的實(shí)踐性更強(qiáng)一些。數(shù)學(xué)思想方法是數(shù)學(xué)的靈魂，那么，要想學(xué)好數(shù)學(xué)、用好數(shù)學(xué)，就要深入到數(shù)學(xué)的“靈魂深處”。 我們?cè)谛W(xué)數(shù)學(xué)教學(xué)中應(yīng)注重一般性數(shù)學(xué)方法的教學(xué)滲透，為學(xué)生有效地獲得數(shù)學(xué)知識(shí)、建構(gòu)數(shù)學(xué)認(rèn)知、形成數(shù)學(xué)思想奠定基礎(chǔ)。一般性數(shù)學(xué)方法的常見(jiàn)類型有歸納推理、數(shù)學(xué)化歸、數(shù)學(xué)模型、數(shù)形結(jié)合等。

一、歸納推理―――數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)的基本思想方法

歸納推理是根據(jù)已有事實(shí)和正確的結(jié)論、實(shí)驗(yàn)和實(shí)踐的結(jié)果，以及個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)等推測(cè)某些結(jié)果的推理過(guò)程。在解決問(wèn)題的過(guò)程中，歸納推理為猜測(cè)、探索提供思路?；蚴怯赡愁愂挛锏牟糠謱?duì)象具有某些特征，推出該類事物的全部對(duì)象都具有這些特征的推理，其中部分對(duì)象所具有的某些特征的發(fā)現(xiàn)是關(guān)鍵的，教學(xué)中應(yīng)該注重如何去發(fā)現(xiàn)特征

二、數(shù)學(xué)化歸――數(shù)學(xué)難易轉(zhuǎn)化的思想方法

所謂“化歸”，就是轉(zhuǎn)化和歸結(jié)。在解決數(shù)學(xué)問(wèn)題時(shí)，人們常常將待解決的問(wèn)題甲，通過(guò)某種轉(zhuǎn)化過(guò)程， 歸結(jié)為一個(gè)已經(jīng)解決或者比較容易解決的問(wèn)題乙，然后通過(guò)乙問(wèn)題的解答返回去求得原問(wèn)題甲的解答，這就是 化歸方法的基本思想?；瘹w方法的要素：化歸對(duì)象，即對(duì)什么東西進(jìn)行化歸；化歸目標(biāo)，即化歸到何處去；化歸途徑，即如何進(jìn)行化歸。下面舉例說(shuō)明如何在教學(xué)中應(yīng)用這一思想的幾種方法。

1、通過(guò)特殊值法實(shí)現(xiàn)化歸?！疤厥庵捣ā?，就是求解一個(gè)較一般數(shù)學(xué)問(wèn)題遇到困難時(shí)，先考慮這個(gè)問(wèn)題的一種特殊情況，找出一種簡(jiǎn)單情形進(jìn)行解決，利用特例的結(jié)論再來(lái)求解一般問(wèn)題。

例如：求解甲比乙多1/7，乙比甲少幾分之幾？

一般解：根據(jù)條件乙為1，甲為1+1/7；先求乙是甲的幾分之幾？1÷（1+1/7）=7/8；再求乙比甲少幾分之幾，即1-7/8=1/8。條件和問(wèn)題中單位“1”發(fā)生變化，相應(yīng)甲乙所對(duì)應(yīng)的數(shù)值也隨之變化，學(xué)生解答時(shí)往往會(huì)產(chǎn)生混淆，容易出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。

化歸解：根據(jù)條件，先假設(shè)甲為8，乙為7；再求乙比甲少幾分之幾？（8-7）÷8。用特殊值法解，在始終把握基本數(shù)量關(guān)系的前提下，使得復(fù)雜的數(shù)據(jù)換算得以簡(jiǎn)單化。

2、通過(guò)語(yǔ)義轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)化歸。一個(gè)數(shù)學(xué)符號(hào)式子的最初意義或常用意義容易被固化，而在問(wèn)題解決中，式子意義解釋的尋求和提取因環(huán)境而異，不同的問(wèn)題環(huán)境會(huì)激活不同的意義解釋，不同的意義理解造成問(wèn)題解決的不同思路和不同難度。

三、數(shù)學(xué)模型―――數(shù)學(xué)應(yīng)用的基本思想方法

數(shù)學(xué)模型方法就是對(duì)所研究的問(wèn)題構(gòu)造出相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，通過(guò)對(duì)數(shù)學(xué)模型的研究來(lái)解決原型問(wèn)題的方法。從廣義的觀點(diǎn)看，數(shù)學(xué)概念、性質(zhì)、法則、公式都是數(shù)學(xué)模型。從狹義的觀點(diǎn)看，解決小學(xué)數(shù)學(xué)中的具體的數(shù)學(xué)問(wèn)題，特別是解答應(yīng)用題都需要構(gòu)建數(shù)學(xué)模型來(lái)解決。

1、數(shù)學(xué)概念（方法）的建立。數(shù)學(xué)概念建立或數(shù)學(xué)方法歸納的過(guò)程實(shí)質(zhì)就是建立數(shù)學(xué)數(shù)學(xué)模型的過(guò)程。學(xué)生通過(guò)操作、比較、歸納、分析和綜合，在對(duì)對(duì)象的各個(gè)屬性形成較為清晰的表象后，教師引導(dǎo)學(xué)生將這些對(duì)象屬性進(jìn)行剖析，將對(duì)象的本質(zhì)屬性抽象出來(lái)，并將這種本質(zhì)屬性概括到同類事物當(dāng)中去，于是就形成關(guān)于對(duì)象的數(shù)學(xué)屬性的基本模型。

在教學(xué)過(guò)程中，教師要先讓學(xué)生獨(dú)立思考，提出個(gè)性化的解決問(wèn)題的策略，從多個(gè)角度，多種途徑進(jìn)行解釋，理解在正方形四周植樹(shù)的計(jì)算方法。然后教師引導(dǎo)學(xué)生比較求同，在眾多表面上形態(tài)各異的思維策略背后蘊(yùn)藏的共同的具有更高概括意義的數(shù)學(xué)思想方法，進(jìn)而體會(huì)到解決問(wèn)題的一般數(shù)學(xué)模型：“每條邊上樹(shù)的棵數(shù)×邊數(shù)- 頂點(diǎn)的個(gè)數(shù)。”在這種思想方法的指引下，學(xué)生掌握了多邊形各邊植樹(shù)的計(jì)算方法。

2、運(yùn)用數(shù)學(xué)問(wèn)題的解決。解決數(shù)學(xué)問(wèn)題的關(guān)鍵步驟就是通過(guò)分析數(shù)量關(guān)系，把題中的實(shí)際問(wèn)題抽象成一個(gè)數(shù)學(xué)的關(guān)系結(jié)構(gòu)，從而構(gòu)成數(shù)學(xué)模型，依據(jù)該數(shù)學(xué)模型固有的解決問(wèn)題的策略進(jìn)行運(yùn)算。

四、數(shù)形結(jié)合―――數(shù)學(xué)理解的基本思想方法

數(shù)形結(jié)合是指將數(shù)（或量）與形（或圖）結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析、研究、解決問(wèn)題的一種思維策略，即根據(jù)問(wèn)題的需要，把數(shù)量關(guān)系的問(wèn)題轉(zhuǎn)化為圖形的性質(zhì)和特征來(lái)研究，或者把圖形的性質(zhì)問(wèn)題轉(zhuǎn)化為數(shù)量關(guān)系的問(wèn)題來(lái)研究，從而利用數(shù)形的辯證法和各自的優(yōu)勢(shì)，得到解決問(wèn)題的方法。

1、以形直觀的表達(dá)數(shù)。其實(shí)質(zhì)就是抽象對(duì)象或關(guān)系的“可視化”，將抽象的東西“原型化”，有利于利用形象思維和直觀思維。

借助“形”的直觀建立數(shù)學(xué)概念。由于概念的抽象與概括性，教學(xué)時(shí)要向?qū)W生提供大量感性材料，而“形”的材料常常是最有效的。如在數(shù)小棒、搭多邊形中認(rèn)識(shí)整數(shù)，在等分圖形中認(rèn)識(shí)分?jǐn)?shù)、小數(shù)；利用交集圖理解公因數(shù)與公倍數(shù)，等等。借助“形”的操作形成數(shù)學(xué)規(guī)則。讓學(xué)生明確規(guī)則的合理性、理解其推導(dǎo)過(guò)程的意義，不僅僅在于理解算理，更重要的在于學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)過(guò)程性目標(biāo)。而數(shù)形結(jié)合能降低思維難度，讓學(xué)生有信心和能力歸納出法則。

2、以數(shù)精確地研究形。“形”具有形象直觀的優(yōu)勢(shì)，但也有其粗略和不便于表達(dá)的問(wèn)題，需要以簡(jiǎn)潔的數(shù)學(xué)描述、形式化的數(shù)學(xué)模型表達(dá)，才能使學(xué)生更準(zhǔn)確地把握“形”的特征。

第8篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

(湘潭大學(xué)商學(xué)院,湖南湘潭410600)

［摘要］文章對(duì)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在非線性經(jīng)濟(jì)問(wèn)題預(yù)測(cè)中的研究與現(xiàn)狀進(jìn)行綜述,側(cè)重討論了國(guó)內(nèi)的研究近況,為國(guó)內(nèi)學(xué)者在該方面的研究提供參考。

［

關(guān)鍵詞 ］神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)；非線性；經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)

［DOI］10?13939/j?cnki?zgsc?2015?09?025

人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(Artificial Neural Networks,ANNs)也簡(jiǎn)稱為神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(NNs),是一種模仿人腦神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)特征,進(jìn)行分布式并行信息處理的數(shù)學(xué)模型。NNs具有強(qiáng)大的非線性處理能力,為經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)提供了更多的可能性。

1BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用及改進(jìn)

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的類型較多月前已不下數(shù)十種。代表性的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型有BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、GMDH網(wǎng)絡(luò)、RBF網(wǎng)絡(luò)、Hopfield模型、Boltzmann機(jī)、自適應(yīng)共振理論、CPN模型等。Rumelhart等于1986年提出的誤差反向傳播算法,簡(jiǎn)稱BP算法,是目前應(yīng)用最廣泛的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型之一。

Lapedes等人(1987)最先將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)用于經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)。Vaifis(1990)應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)解決經(jīng)濟(jì)時(shí)間序列數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)問(wèn)題。Wedding(1996)提出使用徑向基函數(shù)網(wǎng)絡(luò)與Box-Jenkins模結(jié)合。近年來(lái),國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)中有大量文獻(xiàn)涉及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法。周柳青等(2011)運(yùn)用BP人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法,對(duì)廣東省縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異進(jìn)行綜合評(píng)估。認(rèn)為BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的評(píng)價(jià)結(jié)果可以較好地模擬縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異,能有效避免主觀確定權(quán)重所確定帶來(lái)的誤差,提高測(cè)度的準(zhǔn)確性。傅建華等(2012)構(gòu)建了企業(yè)綠色營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估的AHP-BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型以AHP評(píng)價(jià)結(jié)果為神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)輸入,利用反向逆?zhèn)鞑ド窠?jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行訓(xùn)練與檢驗(yàn),降低了人為主觀隨意性的缺陷,計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確、方法可行、誤差可控,在企業(yè)綠色營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估領(lǐng)域具有推廣價(jià)值。

BP網(wǎng)絡(luò)能夠模仿非線性函數(shù)、分段函數(shù)等；能利用變量的屬性內(nèi)含地建立相關(guān)的變量及變量之間的函數(shù)關(guān)系,且不需要預(yù)先假設(shè)基本的參數(shù)分布。因此,當(dāng)變量之間的關(guān)系不適合假定的模型時(shí),可以嘗試用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建模型。但BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性受參數(shù)的選擇、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)的優(yōu)劣等影響。運(yùn)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建模型的最主要的障礙是缺乏神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)理論,且有時(shí)候會(huì)陷入局部極小值。針對(duì)這些問(wèn)題,許多學(xué)者做了積極的改進(jìn)。陳健等(2006)把對(duì)數(shù)據(jù)的歸一化變?yōu)閷?duì)數(shù)據(jù)增長(zhǎng)率的歸一化,因而只要預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)增長(zhǎng)率不超過(guò)以往的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)增長(zhǎng)率,則不再會(huì)發(fā)生外延問(wèn)題。肖冬榮等(2007)通過(guò)綜合運(yùn)用附加動(dòng)量法、改變作用函數(shù)法以及把預(yù)測(cè)對(duì)象從生產(chǎn)總值調(diào)整為生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率等技巧,來(lái)改進(jìn)預(yù)測(cè)精度、建模收斂速度、局部極小值等問(wèn)題。吳俊利等(2012)引入Adaboost算法對(duì)BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法進(jìn)行改進(jìn),提出了基于Adaboost的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法,并將該方法應(yīng)用于短期風(fēng)速預(yù)測(cè)。劉向榮、孫紅英(2013)在對(duì)權(quán)值和閾值進(jìn)行修改時(shí)加入了動(dòng)量項(xiàng)α,改進(jìn)了預(yù)測(cè)效果。

2徑向基神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用

不同于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)函數(shù)逼近時(shí)的負(fù)梯度下降法,徑向基神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(RBF)由于采用高斯型傳遞函數(shù),有著較快的收斂速度和較強(qiáng)的非線性映射能力,在非線性經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方面具有很好的應(yīng)用前景。許增福等(2008)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際指標(biāo)數(shù)據(jù),構(gòu)造徑向基神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,設(shè)計(jì)了有監(jiān)督和無(wú)監(jiān)督兩段學(xué)習(xí)算法,并利用歷史經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)證明了該方法的有效性。張亞平、張立偉(2011)利用徑向基函數(shù)(RBF)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立投資預(yù)測(cè)模型,有效解決經(jīng)濟(jì)投資預(yù)測(cè)中非線性預(yù)測(cè)問(wèn)題。通過(guò)仿真實(shí)驗(yàn)證明模型既真實(shí)地表達(dá)了投資要素之間的高度非線性關(guān)系,又考慮了分配結(jié)構(gòu)的優(yōu)化問(wèn)題,具有很高的預(yù)測(cè)精度和較強(qiáng)的實(shí)際應(yīng)用意義。郭立(2014)建立了基于徑向基神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的礦產(chǎn)品價(jià)格非線性預(yù)測(cè)模型,并應(yīng)用某金屬的中長(zhǎng)期價(jià)格進(jìn)行仿真,結(jié)果表明該模型具有較好的可靠性和實(shí)用性。

3遺傳算法、模糊算法與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合應(yīng)用

1975年美國(guó)Michigan大學(xué)的Holland提出的模擬達(dá)爾文遺傳選擇和自然淘汰的生物進(jìn)化論的計(jì)算模型——遺傳算法(Genetic Algorithm,GA)。在神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)中結(jié)合應(yīng)用遺傳算法,能夠克服神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)利用梯度下降法所帶來(lái)的缺點(diǎn),將它們應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可以得到較好的預(yù)測(cè)效果。陳朝陽(yáng)等(1997)提出將遺傳算法用于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)合,并將其應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)的預(yù)測(cè)及組合預(yù)測(cè)中,得到了比常規(guī)經(jīng)濟(jì)學(xué)模型更優(yōu)的效果。李玲、陶啟萍(2005)利用遺傳算法和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立數(shù)學(xué)模型,同時(shí)結(jié)合企業(yè)態(tài)勢(shì)分析法(SWOT)選取各類指標(biāo)形成完善的企業(yè)決策模型。張雙(2014)利用遺傳算法對(duì)權(quán)值和閾值的初始值進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)后的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)預(yù)測(cè)殘差進(jìn)行修正,建立灰色遺傳優(yōu)化神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,并利用加權(quán)法對(duì)多元回歸分析和灰色神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行組合,更好地利用了不同單一模型的優(yōu)勢(shì)。通過(guò)實(shí)證分析證明這種組合預(yù)測(cè)模型較灰色預(yù)測(cè)模型誤差率可以減少40%～70%。

模糊模型因其善于處理分類邊界模糊的數(shù)據(jù)以及易于引入啟發(fā)性知識(shí)的能力而在自動(dòng)控制、模式辨識(shí)等方面得到廣泛應(yīng)用。目前在把人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和模糊系統(tǒng)結(jié)合起來(lái)形成模糊神經(jīng)系統(tǒng)方面已取得了很大進(jìn)展。賀京同等(2000)運(yùn)用模糊邏輯推理將經(jīng)濟(jì)專家經(jīng)驗(yàn)引入到宏觀經(jīng)濟(jì)的預(yù)警分析中,將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論與模糊系統(tǒng)理論相結(jié)合,建立了宏觀經(jīng)濟(jì)非線性預(yù)警模型。張婕等(2010)運(yùn)用模糊學(xué)和BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的基本理論,構(gòu)建包裝企業(yè)的安全生產(chǎn)方案決策模型,進(jìn)行安全生產(chǎn)方案的決策選擇,認(rèn)為該方法能夠達(dá)到提高安全生產(chǎn)能力、增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的目的。張廣平等(2012)借助廣義動(dòng)態(tài)模糊神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(GD-FNN)設(shè)計(jì)了一種模糊神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型并應(yīng)用于臺(tái)風(fēng)災(zāi)害損失的預(yù)測(cè)預(yù)警中,定量地研究了臺(tái)風(fēng)災(zāi)害致災(zāi)因子與災(zāi)情指標(biāo)因子之間的規(guī)律。王暉、唐靜(2013)將模糊理論和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論結(jié)合,構(gòu)建了教育經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度分析模型,用于度量教育對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的作用。

綜上所述,神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用已得到了深入的研究。包括應(yīng)用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、徑向基網(wǎng)絡(luò)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析,以及將遺傳算法、模糊系統(tǒng)算法與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合應(yīng)用,并通過(guò)實(shí)證分析證明了多種模型的有效性。

如今,神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)已廣泛應(yīng)用于智能控制、計(jì)算機(jī)視覺(jué)、模式識(shí)別、自動(dòng)目標(biāo)識(shí)別、連續(xù)語(yǔ)音識(shí)別、信號(hào)處理、自適應(yīng)濾波、非線性優(yōu)化、傳感技術(shù)與機(jī)器人、知識(shí)處理、生物醫(yī)學(xué)工程等領(lǐng)域,在經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)變量的非線性關(guān)系預(yù)測(cè)上具有較高的精度。對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)理論尚不明確的經(jīng)濟(jì)關(guān)系也能給出較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)一步發(fā)展,也會(huì)帶給經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)領(lǐng)域更新的方法。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：審計(jì)的技術(shù)方法范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 防滲漏 施工技術(shù) 要點(diǎn)

中圖分類號(hào)：TU74 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

社會(huì)的不斷發(fā)展，促進(jìn)了城市的建設(shè)的發(fā)展，建筑工程的發(fā)展也隨之加速。但是，滲漏的問(wèn)題會(huì)對(duì)建筑物的整體性和管道的安全性都形成了一定的破壞，已經(jīng)成為了現(xiàn)在建筑工程施工中的非常重視的問(wèn)題，因此，加大力度增強(qiáng)工程建設(shè)的防滲漏的整體技術(shù)，能夠不斷地促進(jìn)我國(guó)的工程建設(shè)的不斷發(fā)展。在進(jìn)行建筑工程的施工的時(shí)候，使用科學(xué)化的防滲漏的技術(shù)，可以避免建筑的質(zhì)量問(wèn)題，可以防止建筑因?yàn)闈B漏水的原因而造成的質(zhì)量狀況，能夠使建筑物的壽命得到延長(zhǎng)，保證建筑物在使用過(guò)程中的安全性，讓人們能夠放心地工作和生活。建筑的屋面、幕墻以及外墻都是比較容易產(chǎn)生滲漏的主要地方，如果想科學(xué)地預(yù)防建筑的這些部分發(fā)生滲漏的狀況，增強(qiáng)建筑物的安全性，就一定要認(rèn)真地管理和控制建筑工程在這些容易產(chǎn)生滲漏的部分的施工中的重要地方和程序的質(zhì)量，應(yīng)用有效的防滲漏技術(shù)，達(dá)到建筑物的高質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

建筑工程中的屋面的防滲漏的施工技術(shù)

（一）確保屋面材料的質(zhì)量

在進(jìn)行屋面的施工的時(shí)候應(yīng)該留出適當(dāng)?shù)目臻g來(lái)進(jìn)行屋面板的保護(hù)的建設(shè)，在實(shí)施澆筑振搗的過(guò)程中，需要先使用科學(xué)的防止問(wèn)題的對(duì)策，來(lái)預(yù)防鋼筋被擠壓而產(chǎn)生的變形。而且，對(duì)混凝土的澆筑的時(shí)候，一定要保持連續(xù)性并且進(jìn)行緊密的振搗，確保建筑工程中的屋面板不會(huì)出現(xiàn)蜂窩、漏筋等質(zhì)量問(wèn)題，還需要重視混凝土在澆筑之后的養(yǎng)護(hù)的工作，等到混凝土的硬度符合標(biāo)準(zhǔn)之后才能夠?qū)嵤┫乱粋€(gè)步驟。

確保找平層的質(zhì)量

在建筑工程中的屋面的施工過(guò)程中，需要重視找平層的質(zhì)量問(wèn)題，確保找平層要擁有符合要求的剛度與比較好的整體性的結(jié)構(gòu)。所以，在建筑工程的施工之前，就應(yīng)該對(duì)屋面的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)真地打掃，保證施工現(xiàn)場(chǎng)的清潔，并且科學(xué)地明確分格縫的準(zhǔn)確位置，之間的距離要維持在六米之內(nèi)的范圍，而且需要嚴(yán)格地遵循設(shè)計(jì)方案，明確找平層的高度和坡度，在進(jìn)行澆筑的工作之后，需要進(jìn)行二十四個(gè)小時(shí)的常溫養(yǎng)護(hù)。

確保屋面的保溫層的質(zhì)量

在進(jìn)行建筑工程中的屋面的保溫層的建設(shè)的時(shí)候，需要預(yù)防水的含量太大而造成的保溫層的裂開(kāi)，最后失去了它的防水的作用。所以，屋面的保溫層的里面應(yīng)該準(zhǔn)確地設(shè)計(jì)分倉(cāng)縫，而且讓它和透氣的管道相接通，就出現(xiàn)了使空氣能夠通過(guò)的體系，保溫層的水是一定要適量的。另外，屋面的保溫層的制作材料也應(yīng)該選擇吸水程度比較不好的泡沫材料等，這樣能夠更好地增強(qiáng)建筑我的屋面的保溫和預(yù)防漏水的能力。

建筑的墻壁窗口的預(yù)防滲漏的技術(shù)

建筑工程的預(yù)防滲漏的施工中最重要的部分就是建筑的墻壁的施工過(guò)程，所以，在進(jìn)行建筑的墻壁窗口的施工的時(shí)候，應(yīng)該合理地根據(jù)所要求的技術(shù)工藝的程序來(lái)開(kāi)展，并且需要控制好窗口的大小和窗體的大小出現(xiàn)的誤差，從而確保建筑的墻壁窗口的工程質(zhì)量。

墻壁的窗體預(yù)防滲漏的對(duì)策

墻壁的窗口和窗口邊框的滲漏問(wèn)題是墻壁滲漏中經(jīng)常會(huì)發(fā)生的問(wèn)題，所以，在進(jìn)行鋁合金的窗體進(jìn)行施工的時(shí)候，一定要重視這些問(wèn)題：

在窗體的位置應(yīng)該設(shè)計(jì)鋼筋的混凝土的現(xiàn)澆帶。如果設(shè)計(jì)了現(xiàn)澆帶的出現(xiàn)，就能夠在很大的程度上避免了窗體和窗間墻壁的連接的地方由于一些堆砌的收縮的關(guān)系發(fā)生的墻壁的裂痕。要將窗臺(tái)設(shè)計(jì)成順?biāo)钠露?，并且外面的要高出里面的至少二十毫米。給窗楣設(shè)計(jì)滴水槽，并且寬和珅都不能夠比十毫米還小。外面的窗臺(tái)在進(jìn)行抹灰之前需要完全地將基層潤(rùn)濕，而且需要刷泥漿，在刷的時(shí)候要均勻。

建筑的墻壁的窗體需要留出來(lái)二十毫米的泛水，而且需要在窗臺(tái)下面的設(shè)計(jì)一個(gè)圓檔，在進(jìn)行窗框的零件的安裝的時(shí)候，需要把每個(gè)零件的距離保持在五百毫米的范圍里，還要求均勻，保持高度一致，確保在人們對(duì)建筑物的使用時(shí)，能夠讓雨水順利地排出屋內(nèi)，降低建筑墻壁的窗口的滲漏率。

還有重視窗框的平穩(wěn)性與垂直度的檢查。在進(jìn)行窗框的安裝的時(shí)候，需要時(shí)時(shí)地關(guān)注它的平穩(wěn)和垂直效果，并且，窗框和墻壁之間還應(yīng)該留出來(lái)至少五毫米的位置，并把施工的縫隙里的垃圾處理干凈，用膠帶進(jìn)行密封。在窗扇關(guān)閉之后，會(huì)實(shí)現(xiàn)沒(méi)有縫隙、而且不透氣、不漏水。

（二）確保窗框和窗體的連接的封閉

保證墻壁的窗口無(wú)滲漏的現(xiàn)象中的最重要的一點(diǎn)就是需要確保窗框和窗體之間的相連的地方的封閉性。在進(jìn)行密封的時(shí)候，使用發(fā)泡劑不但要仔細(xì)地打到位，還不能夠全部打滿。等到墻壁的窗體都安裝好后，還要繼續(xù)所檢查，如果發(fā)生了滲漏水的情況，還需要及時(shí)地補(bǔ)救。

建筑的外墻體的預(yù)防滲漏水的技術(shù)要點(diǎn)

造成建筑工程的外墻體的滲漏水的因素一般包含了外墻體在施工中使用的混凝土材料的質(zhì)量狀況與墻體粉刷的順序的管理不夠嚴(yán)格。

進(jìn)行建筑工程的外墻體的施工的時(shí)候，第一需要確保外部墻體的施工的時(shí)候應(yīng)用的材料的質(zhì)量是否合格，因?yàn)樗胁牧蠈?duì)水的吸收性是不同的，所以一定要確保在施工的時(shí)候應(yīng)用的材料的物理和化學(xué)性質(zhì)都是比較不容易變動(dòng)的，以避免使用之后，出現(xiàn)外部墻體出現(xiàn)裂縫的狀況。另外，為了確保建筑的外部的墻體不因?yàn)橄掠甓鴿B水，應(yīng)該采用比較有效的防潮的對(duì)策。在進(jìn)行澆筑的工序之前不可以對(duì)墻體的材料進(jìn)行潤(rùn)濕，以避免在受潮之后材料發(fā)生膨脹的問(wèn)題，而且在江浙的施工中會(huì)發(fā)生干縮，造成墻面的裂開(kāi)并且使建筑工程的質(zhì)量下降。根據(jù)施工的技術(shù)要求和設(shè)計(jì)方案來(lái)進(jìn)行砂漿的調(diào)配，和水泥的施工程序，將材料的自身的質(zhì)量提升上去，同時(shí)也能夠提高建筑工程的外部墻體的施工的質(zhì)量，防止墻體出現(xiàn)滲漏的狀況。還需要控制好墻體的砌筑的速度和高度，從而控制墻體出現(xiàn)裂痕的機(jī)率。

總結(jié)：

在進(jìn)行建筑工程的項(xiàng)目施工的時(shí)候，需要科學(xué)地選擇使用適當(dāng)?shù)念A(yù)防滲漏的技術(shù)，可以合理地增強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量，將建筑物的壽命在一定的程度上延長(zhǎng)，確保建筑物的使用的安全性和穩(wěn)定性，并且能夠保護(hù)人們的財(cái)產(chǎn)安全和人身安全。在多數(shù)的建筑工程中都會(huì)出現(xiàn)滲漏的質(zhì)量問(wèn)題，這已經(jīng)成為了常見(jiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，所以為了確保工程的質(zhì)量安全，需要有針對(duì)性地進(jìn)行預(yù)防和解決。

參考文獻(xiàn)：

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