企業(yè)風險管理案例分析精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

[關(guān)鍵詞]安全管理工作；重點環(huán)節(jié)；本質(zhì)安全；穩(wěn)定和諧環(huán)境

中圖分類號：TM240 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）10-0234-01

安全管理工作是油田一切工作的基礎，油田發(fā)展必須把安全作為頭等大事。企業(yè)基層始終把安全環(huán)保工作抓細、抓實，集中精力做好油田安全管理的貫徹落實，并作為一項長期性工作持久不懈地抓下去，切實落實安全重點環(huán)節(jié)的防范和控制措施，切實落實環(huán)保敏感區(qū)域的保護措施，切實強化全員的安全環(huán)保意識和責任，做到本質(zhì)安全，營造適應企業(yè)大發(fā)展需要的穩(wěn)定和諧環(huán)境。

1、細化HSE管理制度，落實干部責任確保安全生產(chǎn)

對執(zhí)行制度方面始終堅持在改進中執(zhí)行，在執(zhí)行中改進，不斷修訂、補充、完善，使制度逐步趨于合理化、人性化。討論制度人員廣泛，意見統(tǒng)一，同時執(zhí)行制度嚴肅認真，極大地調(diào)動了廣大干部職工標準化管理的積極性和主動性，使職工的頭腦中始終繃緊安全生產(chǎn)弦，為單位的安全平穩(wěn)、均衡高效生產(chǎn)提供了強有力的保障。在安全生產(chǎn)實際中不斷發(fā)現(xiàn)新矛盾、新問題，為解決新矛盾和問題，就要補充完善制度。對《基層班組各項管理制度》、《HSE崗位責任制》進行重新梳理修訂，對一些新的管理制度、新的操作規(guī)程，組織干部職工進行系統(tǒng)學習，為安全施工、標準施工提供了制度保障。

2、實行“1110”安全管理法，推動HSE工作開展

開展“1110”安全管理法（灌輸一個理念：即安全就是對員工的最大福利，失去安全就失去一切；完善一個體系：即繼續(xù)完善“安全風險防范管理”體系；抓好十項重點工作：即抓安全意識和素質(zhì)提升、抓好“我能安全”主題活動的開展、抓源頭和新苗頭、抓好特殊環(huán)節(jié)、抓傳承，創(chuàng)新和研究、抓安全管理、抓典型作用發(fā)揮、抓安康文化建設、抓環(huán)?；A管理、抓好勞動保護和職業(yè)衛(wèi)生），實現(xiàn)了安全生產(chǎn)態(tài)勢總體平穩(wěn)。“1110”安全管理法，是HSE工作的安排與部署，也是借鑒“110”的威嚴與警示，做到安全工作警長鳴。

3、開展安全培訓教育活動，提高全員HSE意識

針對不同層面的員工開展了多種形式的教育培訓活動，引導大家正確認識“看慣了、干慣了到習慣了”的不良習慣，深刻認識養(yǎng)成習慣性違章的危害，認識到標準化操作也要靠習慣養(yǎng)成。針對新員工群體，讓從上崗便養(yǎng)成“我要安全”的意識，提高“我能安全”的能力，警示大家“增強自我防范、學會安全生活”以及“用心營造和諧家庭”。在安全教育內(nèi)容上，注重提高針對性、時效性和環(huán)境性。首先，切忌泛泛而談，讓員工知道每項施工的風險點，掌握規(guī)避風險的能力。教育職工充分認識到“安全就是效益、安全就是政治、安全就是穩(wěn)定、安全就是發(fā)展”的思想，使其行而有所顧慮，動而不忘條律，減少隨意性，增強理智性，最大限度地減少現(xiàn)場各類隱患的發(fā)生。針對員工標準化操作水平參差不齊，組織標準化操作培訓活動，每期一周時間，將他們集中到培訓基地，開展標準化操作演練，通過學習、演練到考核，牢記操作規(guī)程，嚴格操作程序，提升操作技能，對標準化操作流程進行了熟悉和掌握。舉行技術(shù)比武集中展示員工標準化操作培訓的成果，激發(fā)廣大員工進行標準操作的熱情，推進標準化操作的持續(xù)開展和落實。大力做好應急預案的培訓與演練。

4、檢查和學習HSE管理制度，提高HSE管理水平

“督導檢查”是干好安全環(huán)保工作的一項很重要的環(huán)節(jié)，堅持日常巡查、每周必查、專項檢查、月度普查等方式，狠抓安全環(huán)保薄弱環(huán)節(jié)，并建立監(jiān)督檢查網(wǎng)絡平臺，讓各基層單位根據(jù)查出內(nèi)容，舉一反三進行整改，有效地進行隱患整治。堅持“群防、群查、群治”的原則，根據(jù)不同時期的工作特點，組織群眾性的安全生產(chǎn)活動。嚴格控制重點、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全環(huán)保風險。（1）認真落實帶班管理實施細則，督促各級干部深入生產(chǎn)現(xiàn)場，充分發(fā)揮領(lǐng)導干部在安全生產(chǎn)中的關(guān)鍵作用。（2）嚴格交叉施工，對于外來協(xié)作施工的，在同一區(qū)內(nèi)我們自己的施工要暫停，不能盲目的交叉，爭搶進度。（3）進一步嚴格承包商的安全監(jiān)督管理。按照安全管理考核規(guī)定要求，嚴把審批、審核關(guān)口，對不具備安全生產(chǎn)條件和考核不合格的承包商，杜絕施工。對承包商施工隊伍的現(xiàn)場施工條件、設備設施狀況、人員持證情況、安全措施情況進行開工前檢查、施工過程監(jiān)督，杜絕安全事故的發(fā)生。

5.結(jié)論與建議

（1）完善“安全風險防范管理”體系.安全工作重點就是全員抓落實，抓質(zhì)量上，做到嚴抓事前準備，過程監(jiān)督，事后總結(jié)。將發(fā)揮安全監(jiān)督專業(yè)性強的作用，進一步健全“安全風險防范管理”體系并制定相對應的考核辦法，做到責權(quán)利的有機統(tǒng)一。（2）抓安全意識和素質(zhì)提升：一靠教育、靠培訓，二靠制度、靠考核、靠嚴明的紀律，通過強化學習標準化操作知識工作，使干部職工牢記操作規(guī)程，嚴格操作程序，提升操作技能。做好應急預案培訓與演練。要把標準化操作與崗位練兵、技術(shù)比武結(jié)合起來，加大對員工標準化操作的培訓，通過視頻資料的學習，讓每名員工談心得寫體會。（3）抓“我能安全主題”活動的開展：借助“我能安全主題”活動的平臺，利用多種宣傳手段宣傳活動開展的目的、意義和作用，制定適合本單位的實施方案，實現(xiàn)我要安全到我能安全的提升。（4）抓好特殊環(huán)節(jié)：嚴格控制重點、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全環(huán)保風險，督促各級干部深入生產(chǎn)現(xiàn)場，充分發(fā)揮領(lǐng)導干部在安全生產(chǎn)中的關(guān)鍵作用。要根據(jù)季節(jié)特點，切實把季節(jié)安全生產(chǎn)落到實處，同時加強對節(jié)假日安全隱患排查整改工作。（5）抓傳承、抓創(chuàng)新、抓研究：繼續(xù)執(zhí)行月度HSE量化考核措施，實行月度量化評比與事故掛牌雙向考核，實施全方位、全覆蓋監(jiān)督管理，開展月度問題分析、評價活動，做到“檢查、分析、評價、整改、培訓”同步管理運行，在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，在問題中查找缺失、完善措施，通過分析、評價制訂整改措施，進行安全培訓，借助崗檢普及管理標準、管理知識，交流管理經(jīng)驗，達到共同提高、共同進步的目的。（6）發(fā)揮以往“事故”對管理創(chuàng)新的推動作用；要研究源頭和苗頭，要冷靜分析、系統(tǒng)分析，如果分析不到位，認識就不可能到位，措施防范就不可能到位；根據(jù)季節(jié)特點和現(xiàn)場環(huán)境的變化，要不斷推進安全管理動態(tài)化、本質(zhì)化，加大安全管理人員的教育考核，讓安全直接管理者要跟上安全發(fā)展的形勢。在現(xiàn)場中推廣使用，對安全管理中出現(xiàn)的新問題新情況組織攻關(guān)，不斷提高科技對安全管理的推動作用。

參考文獻

第2篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

關(guān)鍵詞：《現(xiàn)代企業(yè)風險與危機管理》；教學內(nèi)容；課程開發(fā)

中圖分類號：G64 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）12-0276-02

隨著風險的普遍性與危機的常態(tài)化，目前國內(nèi)高校講授風險管理與危機管理的課程也越來越多，但這些課程主要集中于風險或危機單一主題。有必要抓住風險與危機的內(nèi)在聯(lián)系，將兩者融會貫通構(gòu)成為一條主線下的有機體。國內(nèi)目前只有北京大學光華管理學院周春生教授在高層管理培訓項目中開設過《風險與危機管理》課程并且出版了相關(guān)教材。但是，該教材只是將風險管理和危機管理加以簡單地綜合，并且是面向MBA學生。周德文等（2009）根據(jù)多年的企業(yè)咨詢實踐編寫了一本面向中小企業(yè)風險防范與危機管理的工具書，較好地統(tǒng)合了風險與危機管理。本文嘗試以普通工商管理類本科生為對象開發(fā)一門《現(xiàn)代企業(yè)風險與危機管理》課程，并就該課程的邏輯體系和教學內(nèi)容進行初步探討。本課程借鑒國內(nèi)外教研成果，同時結(jié)合授課對象特征，在內(nèi)容體系上將風險管理和危機管理有機結(jié)合，將風險與危機管理的理論與實務相結(jié)合，將風險和危機的特征、風險和危機的識別與預警、風險和危機應對方法、風險與危機管理決策等知識進行有效地綜合集成。

一、風險與危機管理的邏輯框架

首先，應當理清風險管理和危機管理的關(guān)系，明確各自的邊界和交叉，構(gòu)建風險—危機—風險管理—危機管理的整體框架（如圖1所示）。根據(jù)風險在“風險—危機”邏輯線路中的地位，從危機管理的視角來組織風險部分的知識點，并合理設計課程教學內(nèi)容，通過資料調(diào)研和內(nèi)部討論明確教學的重點和難點，形成教學大綱。

二、教學內(nèi)容要點探討

（一）基本概念

首先必須界定什么是風險？什么是危機？風險和危機的區(qū)別和聯(lián)系是什么。風險是因為各種內(nèi)外部原因給企業(yè)各項利益帶來損害的可能性，危機是因為各種原因給企業(yè)造成重大損失的可能性。風險與危機之間的區(qū)別在于對企業(yè)危害的大小不同，發(fā)展演化過程不同，形成原因不同，范圍不同。兩者之間也有著聯(lián)系，即危機都是由風險轉(zhuǎn)化而來，危機的早期都表現(xiàn)為風險。在教學上應當闡述危機的特點和層次，危機管理的主體和客體，并通過課堂案例討論和課后思考來加深對這些關(guān)鍵問題的理解。

（二）風險與危機管理的基本理論

1.企業(yè)危機產(chǎn)生和演化規(guī)律。如果能夠掌握企業(yè)危機產(chǎn)生和發(fā)展演化的規(guī)律，無疑能夠有效防范企業(yè)危機的產(chǎn)生和控制危機造成的損失。這可以從企業(yè)危機產(chǎn)生的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)的規(guī)模和危機演化的階段來把握企業(yè)危機的規(guī)律，結(jié)合案例分析進行教學。借鑒已有成熟觀點，企業(yè)危機演化的階段可以分為風險醞釀期、風險發(fā)展期、風險擴大期和危機爆發(fā)期，應當圍繞每個階段的特點組織教學內(nèi)容，結(jié)合現(xiàn)實案例客觀描述危機發(fā)展的周期和過程，使得學生了解企業(yè)危機發(fā)展的特點。

2.企業(yè)危機的根源。企業(yè)危機的根源可以從企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部兩個角度展開，只有明確了企業(yè)危機的形成機理，才能從根本上提出解決問題的方案。這可以從規(guī)模化、多元化、融資行為、運營模式、違法違規(guī)行為、領(lǐng)導素質(zhì)、核心團隊、管理體系、政策變化、經(jīng)營環(huán)境變化等方面挖掘企業(yè)危機的原因，每種原因都可輔以實際案例。

3.危機管理的原則和法則。俗話說，萬變不離其宗。企業(yè)危機管理也有一些原則可以遵守，企業(yè)危機管理原則是企業(yè)在風險防范和危機管理過程中必須遵循的規(guī)則，規(guī)范和框架性、總體性的要求。在這些要求指引下，企業(yè)在危機管理過程中就不會犯大的錯誤，就可以結(jié)合企業(yè)自身情況進行個性化設計。通過總結(jié)危機管理的原則可以方便不同行業(yè)、不同規(guī)模和不同發(fā)展階段的企業(yè)進行危機管理。在總結(jié)危機管理的原則時要兼顧全面性、系統(tǒng)性和實用性。

（三）風險與危機管理的基本方法

風險與危機管理的方法是本課程的重點內(nèi)容，主要包括幾個互相聯(lián)系、層次遞進的方面：

1.風險評估。企業(yè)的風險管理應該從識別和確定風險開始。為了更好地解決問題，首先必須要發(fā)現(xiàn)問題。這部分主要闡述危機管理中風險評估的有關(guān)理論，流程和方法。參照國內(nèi)外風險評估程序，可以按照五個步驟來介紹風險評估：風險識別、風險調(diào)查與診斷、風險確定、風險量化、撰寫風險評估報告。（1）風險的識別，按管理的對象、風險產(chǎn)生原因、企業(yè)的經(jīng)營管理行為、管理自身過程、企業(yè)風險與行業(yè)風險的關(guān)系、風險與危機的關(guān)系進行風險的劃分。（2）企業(yè)風險調(diào)查的方法包括企業(yè)內(nèi)部資料挖掘和外部資料挖掘。（3）企業(yè)風險確定是風險量化的基礎，主要的方法包括因果分析法、分類列舉法、案例分析法、排除法、類推法。風險確定有三個步驟：企業(yè)風險的分類匯總、企業(yè)風險的合并與拆分、企業(yè)風險的排序。（4）風險量化的方法主要有指標量化法、風險信號列舉法、專家法。

2.風險防范的前期準備。在經(jīng)過科學評估并明確了企業(yè)面臨的各種風險后，為了更好地防范和化解風險，在風險發(fā)生或者擴大之前需要進行各種準備工作，以達到防患于未然，事半功倍的目的。根據(jù)風險管理的基本原則，風險防范的準備可從四個方面入手：輿論準備；組織和人員準備；人脈關(guān)系網(wǎng)絡的儲備；外部服務機構(gòu)的儲備利用等。

3.風險的防范。風險轉(zhuǎn)化為危機有一個較長的發(fā)展演化和累積的過程，因此企業(yè)有足夠的時間制定應對策略，建立防范體系。風險防范的過程是企業(yè)采用各種方式，調(diào)動各種資源來預防風險產(chǎn)生，預見風險發(fā)生的過程，是將風險消滅在萌芽狀態(tài)的過程，也是企業(yè)制定策略，整合內(nèi)外部資源加強內(nèi)部管理的過程。風險防范包括三個體系：風險的防范體系、風險的預警體系、風險處理的措施體系。風險防范的總體思路包括四個方面：建立內(nèi)部控制制度、建立風險預警體系、建立風險防范預案、進行危機防范的日常訓練。企業(yè)風險雖然無處不在，但是并非所有的風險都可以導致危機。因此，在教學中必須找到一些在實踐中常見的，有可能轉(zhuǎn)化為危機的風險。比如資金斷鏈風險、回款風險、投資風險、法律風險、政策風險、核心團隊流失風險、市場風險、產(chǎn)品質(zhì)量風險、擔保風險、人身安全風險，應當針對這些企業(yè)共性風險介紹風險防范的策略與技巧。

4.危機處理。在介紹了風險相關(guān)知識之后，應該從風險的角度來論述危機應對方法。危機處理即風險和危機管理部門采取各類風險處置預案，整合內(nèi)外部資源降低損失的過程?？傮w來說，危機處理階段有四類可以采取的措施：各種危機處理預案的采取、危機公關(guān)、媒體管理、法律援助。主要內(nèi)容是圍繞資金斷鏈風險、回款風險、投資風險、法律風險、政策風險、核心團隊流失風險、市場風險、產(chǎn)品質(zhì)量風險、擔保風險、人身安全風險闡述具體的危機處理方式和策略。

5.后危機管理。后危機管理就是企業(yè)消除危機造成的各種影響，理順各種關(guān)系，重塑企業(yè)形象的過程。后危機管理和危機處理是相互連貫的過程，為了教學的方便有必要把它們劃分開來。重點教學內(nèi)容包括后危機管理的內(nèi)容，如危機的善后處理、危機管理經(jīng)驗或教訓的總結(jié)、危機管理制度的完善、有關(guān)人員責任的追究、相關(guān)人員心理修復、企業(yè)形象或品牌的重塑。

參考文獻：

[1] 周德文，張建營，張振宇.中小企業(yè)風險防范與危機管理[M].北京：中華工商聯(lián)合出版社，2009：5.

[2] 佘升翔，陳麗.風險與危機管理的教學融合[J].經(jīng)濟研究導刊，2013，（1）：298.

[3] 周永生.現(xiàn)代企業(yè)危機管理[M].上海：復旦大學出版社，2007.

[4] 勞倫斯·巴頓.危機管理：一套無可取代的簡易危機管理方案[M].許瀞予，譯.北京：東方出版社，2009：10.

第3篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

    論文摘要：本篇論文通過回顧西方先進的風險管理理念、理論、方法、技術(shù)以及國內(nèi)部分學者關(guān)于風險管理的研究成果，以coso2004年9月制定的《企業(yè)風險管理—整合框架》為理論基礎，以中國某集團為案例研究對象，運用內(nèi)部審計方法和程序?qū)δ臣瘓F風險管理八要素進行審計分析和評價，對風險管理理論如何在集團企業(yè)實踐運用進行了探索和研究，提出企業(yè)應逐步建立風險管理系統(tǒng)，為企業(yè)在市場經(jīng)濟的大潮中保駕護航。 

 

企業(yè)從無到有、從小到大的發(fā)展過程，如同人的成長要經(jīng)歷幼年、青年、中年、老年等階段一樣，也要經(jīng)歷不同的階段。在每一階段上都具有不同的特征和遇到不同的困難。隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境變得瞬息萬變，市場競爭越來越激烈。與此同時，企業(yè)需要面對的問題越來越多，面臨的風險也越來越大，這樣就迫使企業(yè)必須花費更多的精力對付各種風險。 

在市場經(jīng)濟中有許多失敗的企業(yè)，他們的失敗各有其因，但也有一些共同的原因，那就是不重視風險管理，對風險的控制力非常弱。本文研究的問題是面對永遠在變化著的社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)如何運用內(nèi)部審計的理論、方法、程序分析自身風險管理現(xiàn)狀，找出問題和不足，提出改進措施和建議，運用先進的風險管理理論對動態(tài)變化的風險進行管理，從而實現(xiàn)目標，使企業(yè)能夠長期生存發(fā)展。 

風險管理理論發(fā)展至今，不同的學科、不同的專業(yè)機構(gòu)、團體、研究學者有不同的認識和理解，于是產(chǎn)生了不同的理論派別。本文的理論框架主要來源于美國coso委員會2004年9月制定的《企業(yè)風險管理——整合框架》、國際內(nèi)部審計師協(xié)會2004年1月修訂的《內(nèi)部審計實務標準－專業(yè)實務框架》。 

 

一、公司簡介 

 

某集團有限公司是中國最大的肉制品生產(chǎn)企業(yè)之一，其產(chǎn)品包括冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。集團總部設于中國江蘇省南京市，擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產(chǎn)基地及深加工肉制品生產(chǎn)基地。集團擁有最先進的生產(chǎn)設備和工藝技術(shù)，以其獨有的技術(shù)方法，研制出一系列符合消費者口味的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。基于肉制品業(yè)務的經(jīng)驗，集團于1997年開展冷鮮肉和冷凍肉業(yè)務。2002、2003年，冷鮮肉、冷凍肉的市場占有率分別位列中國大陸第二名、第三名。低溫肉制品，自2002年至2004年，其市場占有率連續(xù)三年位居中國大型零售商銷售首位。 

 

二、公司風險管理要素審計評價程序及結(jié)論 

 

盡管某集團在香港聯(lián)合交易所主板上市，但其實質(zhì)還是一家中國民營企業(yè)，其并沒有建立專門的風險管理組織機構(gòu)、人員、系統(tǒng)，公司風險管理處于“憑感覺進行風險管理”的階段，只是由管理層根據(jù)調(diào)查分析、經(jīng)驗總結(jié)，識別、列出公司面臨的四大類十三種主要風險，并制定了一些防范措施。公司審計部作為監(jiān)督檢查部門，每年至少兩次從集團層面對風險管理進行整體評價，并在每季度對分、子公司執(zhí)行例行審計過程中，重點關(guān)注風險管理狀況。以下試從集團公司層面，以《coso風險管理——整合框架》（以下簡稱coso框架）中所列八要素為線索對公司風險管理進行分析、設計審計評價程序、提出審計評價結(jié)論。 

（一）內(nèi)部環(huán)境 

1.理論描述。內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風險意識，是企業(yè)風險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。 

2.審計評價程序。 

（1）設計風險相關(guān)文化調(diào)查表對風險管理的內(nèi)部環(huán)境進行調(diào)查； 

（2）審查公司經(jīng)營決策、管理方針政策、規(guī)章制度、行為準則等是否反映了公司的風險管理理念、誠信和道德價值觀。 

3.審計評價結(jié)論。公司的風險管理理念屬于風險偏好型，提倡抓住機會，大膽開拓。但對風險管理理念沒有一個書面的說明性的陳述，這些理念存在于董事會及高級管理層的頭腦中，通過收購決策、政策、行為準則、各種規(guī)章制度反映出來并加以強化。 

（二）目標設定 

1.理論描述。設定戰(zhàn)略層次的目標，為經(jīng)營、報告和合規(guī)目標奠定了基礎。每一個主體都面臨來自外部和內(nèi)部的一系列風險，確定目標是有效的事項識別、風險評估和風險應對的前提。 

2.審計評價程序。 

（1）獲取管理層對目標的書面陳述； 

（2）通過訪談、詢問，獲取公司員工對公司目標的知曉、理解程度的信息； 

（3）通過查閱管理層的述職報告，獲取目標實現(xiàn)進展情況的信息。 

3.審計評價結(jié)論。公司管理層對風險管理目標沒有明確的書面陳述，公司員工對公司的目標知之甚少，經(jīng)審計調(diào)查總結(jié)，目標如下： 

戰(zhàn)略目標：創(chuàng)中國第一肉食品品牌； 

經(jīng)營目標：顧客滿意最大化，品牌價值最大化； 

報告目標：財務報告真實、完整，符合《上市規(guī)則》要求； 

合規(guī)目標：遵循國家、行業(yè)、企業(yè)的法律、法規(guī)、制度。 

（三）事項識別 

1.理論描述。管理當局識別將會對主體產(chǎn)生影響的潛在事項——如果存在的話，并確定它們是否代表機會，或者是否會對主體成功地實施戰(zhàn)略和實現(xiàn)目標的能力產(chǎn)生負面影響。帶來負面影響的事項代表風險，它要求管理當局予以評估和應對。 

2.審計評價程序。 

（1）查閱行業(yè)有關(guān)資料，詢問、訪談高層、中層、一般職工，審查風險識別是否充分、全面； 

（2）審查風險識別過程資料，判斷是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化定期進行修正。 

3.審計評價結(jié)論。公司管理層根據(jù)調(diào)查分析、經(jīng)驗總結(jié)，識別、列出公司面臨的四大類（行業(yè)風險，業(yè)務風險，財務風險，合規(guī)風險）十三種主要風險： 

（1）爆發(fā)動物疫情； 

（2）突然而來的業(yè)務干擾； 

（3）消費者口味及喜好的變化； 

（4）產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題而導致對人身的傷害； 

（5）原材料價格波動； 

（6）產(chǎn)品未能迎合市場需求； 

（7）主要管理層的流失； 

（8）其他實體誤用、盜用本公司商號（商標）； 

（9）資金安全管理； 

（10）資產(chǎn)安全管理； 

（11）會計系統(tǒng)故障； 

（12）違反《上市規(guī)則》； 

（13）違反食品管理、環(huán)保法規(guī)有關(guān)法律規(guī)定。

經(jīng)審計調(diào)查，公司管理層對風險識別較為充分，且計劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風險進行全面的核查，若發(fā)現(xiàn)風險變化，即使進行調(diào)整，但未能嚴格實施。而對于機會，管理層沒有進行專門識別。 

（四）風險評估 

1.理論描述。風險評估使主體能夠考慮潛在事項影響目標實現(xiàn)的程度。管理當局從兩個角度——可能性和影響——對事項進行評估，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。 

2.審計評價程序。獲取管理層對風險進行定性評估的資料，評價其評估的合理準確性以及是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進行動態(tài)修正。 

3.審計評價結(jié)論。公司管理層對識別出來的十三種風險根據(jù)多年的從業(yè)經(jīng)驗和過去的風險發(fā)生的記錄進行了定性的評估，由于缺乏相關(guān)的人才、技術(shù)、資料，尚未對風險進行過定量分析。公司管理層計劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風險進行全面的核查和平谷，若發(fā)現(xiàn)風險變化，及使進行調(diào)整修正，但未能嚴格實施。 

（五）風險應對 

1.理論描述。在評估了相關(guān)的風險之后，管理當局就要確定如何應對。應對包括風險回避、降低、分擔和承受。在考慮應對的過程中，管理當局評估對風險的可能性和影響的效果，以及成本效益，選擇能夠使剩余風險處于期望的風險容限以內(nèi)的應對。 

2.審計評價程序。通過訪談、詢問，了解管理層采取的風險應對策略及理由，評價其合理性。 

3.審計評價結(jié)論。公司管理層對識別出來的重要風險制定了相應的防范措施，從風險應對的角度看多為預防性措施，以降低風險發(fā)生的可能性，而沒有采取購買保險等風險分擔措施。 

（六）控制活動 

1.理論描述?？刂苹顒邮菐椭_保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序?？刂苹顒拥陌l(fā)生貫穿于整個組織，遍及各個層級和各個職能機構(gòu)。它們包括一系列不同的活動，例如批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責分離。 

2.十三種風險審計評價程序。公司管理層針對識別出來的十三種風險，制定了防范措施，審計部門相應地制訂了審計評價程序。 

3.審計評價結(jié)論。經(jīng)審計調(diào)查，公司管理層對于風險管理的控制活動要素較為重視，制定的風險防范措施較為全面、嚴密、可操作，大部分得到了嚴格有效執(zhí)行，但也有部分單位未能嚴格執(zhí)行風險防范措施。 

（七）信息與溝通 

1.理論描述。有關(guān)的信息以保證人們能履行其職責的形式和時機予以識別、獲取和溝通。信息系統(tǒng)利用內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)和來自外部渠道的信息，以便為管理風險和作出與目標相關(guān)的知情的決策提供信息。有效的溝通會出現(xiàn)在組織中向下、平行和向上的流動。 

2.審計評價程序。 

（1）走訪公司it部和公司內(nèi)部報刊編輯部，了解評價公司的信息系統(tǒng)的建設和運轉(zhuǎn)情況。 

（2）訪問公司網(wǎng)站，觀察其運轉(zhuǎn)情況； 

（3）使用公司的局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)，閱讀公司內(nèi)部報刊，評價其運轉(zhuǎn)情況和功效發(fā)揮情況。 

3.審計評價結(jié)論。公司設立了it部，建立了較為完備、先進的信息管理系統(tǒng)，通過因特網(wǎng)、內(nèi)部局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)、內(nèi)部報刊等手段將信息以文字、聲音、圖片等形式進行傳遞，并制定各種級別的會議制度進行面對面的信息溝通。但沒有建立專門的風險信息生成及傳遞通道。 

（八）監(jiān)控 

1.理論描述。對企業(yè)風險管理進行監(jiān)控——隨時對其構(gòu)成要素的存在和運行進行評估。這些是通過持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評價或者兩者相結(jié)合來完成的。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在管理活動的正常進程中。 

2.審計評價程序。 

（1）審查內(nèi)部定期（每天、每周、每月）上報的管理報表（報告），評價風險管理日常監(jiān)控職能發(fā)揮情況； 

（2）審查內(nèi)部審計部門的審計計劃、風險管理審計報告，評價其監(jiān)控職能的發(fā)揮情況。 

3.審計評價結(jié)論。公司管理層通過例行的控制活動、信息報告反饋系統(tǒng)對經(jīng)營管理狀況進行日常的監(jiān)控；通過內(nèi)部審計部門對公司所控制的所有單位、項目進行例行審計，報告中時常反映一些被審單位風險管理狀況的信息，對風險管理的監(jiān)控較為及時，但對公司總部層面的風險監(jiān)控較為薄弱。 

 

三、結(jié)語 

 

企業(yè)要想在市場經(jīng)濟的大潮中基業(yè)長青，必須對面臨的各種風險進行系統(tǒng)地、全面地管理，這已是不爭的事實。借鑒西方先進的風險管理理念、理論、方法、工具，結(jié)合本企業(yè)具體實際情況，對內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控八個風險管理要素逐一進行分析和評價，查找問題和不足，對風險管理文化、風險管理組織體系、風險識別、評估、排序、風險管理策略與方法、風險管理監(jiān)控與檢查、風險管理溝通與咨詢等關(guān)鍵的風險管理流程采取措施不斷完善，逐步建立企業(yè)風險管理系統(tǒng)，是解決風險管理問題的最佳實務。企業(yè)應當增強風險意識，逐步建立險管理系統(tǒng)，為企業(yè)保駕護航，這樣企業(yè)才能在市場經(jīng)濟的大海中劈波斬浪，遠航。 

 

參考文獻： 

［1］王曉霞，《企業(yè)風險審計》，第一版，中國時代經(jīng)濟出版社，2005。 

第4篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

企業(yè)內(nèi)控機制的強化，風險管理系統(tǒng)的逐步健全，已經(jīng)成為當代企業(yè)管理的一個首要部分。企業(yè)內(nèi)部控制的實施，已經(jīng)取得初步成效，在企業(yè)內(nèi)部的公司治理逐步完善，防范了市場風險，但在實踐過程中，也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。本文在探討企業(yè)內(nèi)控體制的基礎之上，進一步剖析了內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與產(chǎn)生的問題，并基于風險管理的視角得出一些改良的方案。

1 企業(yè)內(nèi)部控制的演進

在第20世紀40年代的內(nèi)部控制理論的前身，在第20世紀70年代獲得了長足的發(fā)展，并逐步形成了一個基于企業(yè)層面的內(nèi)控理論結(jié)構(gòu)。但直到第20世紀90年代的整體內(nèi)部控制理論，它才真正的被企業(yè)所熟悉和使用。在第20世紀90年代，國際金融機構(gòu)面臨前所未有的挑戰(zhàn)。如1997年亞洲金融危機，讓全世界意識到內(nèi)部控制的重要性。

2004年，COSO委員會繼在《內(nèi)部控制整體框架》的觀點上公布了《企業(yè)風險管理整合框架》，由此引發(fā)了關(guān)于風險與內(nèi)部控制關(guān)系的探究。當前，對于兩者的關(guān)連一直沒有統(tǒng)一的觀念，但主導的觀點基本上都認為風險管理是內(nèi)控的延伸。謝志華（2007）認為，內(nèi)控和風險管理都是基于企業(yè)存在的風險而產(chǎn)生的，都是為了進行風險的節(jié)制，建議將內(nèi)部控制與風險管理兩者融合為一種統(tǒng)一的理論觀念。丁友剛等（2007）提出，內(nèi)部控制是一種控制機制，意在控制各種風險，并且該機制融入到企業(yè)綜合風險管理框架之中。內(nèi)部控制是一個全體員工全程介入的進程，風險管理也如此。內(nèi)部控制和風險管理的施行主體是相通的，過程是相通的，最終目標還是相通的。管理風險的過程也是實施內(nèi)控的過程，是協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相輔相成的。

2 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及表現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)部控制的施行可以高速運轉(zhuǎn)企業(yè)管理機制的強化，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。但在實踐過程中，內(nèi)部控制影響風險管理并受其影響。這就決定了我們在分析企業(yè)內(nèi)部控制存在問題時，必須就風險管理系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響分析。其中存在的主要問題有。

2.1 內(nèi)部控制的認識和理解存在偏差

企業(yè)內(nèi)控機制是一種自律體系，將不可避免地被內(nèi)部控制概念所影響。在實際工作中，一般認為，內(nèi)部控制整體匯總各種工作制度和業(yè)務規(guī)則條例，有了規(guī)則制度，也有了內(nèi)部控制。這種對內(nèi)部控制的觀點就是規(guī)則條例，內(nèi)部控制的固有的意義被真實地忽視，但忽視內(nèi)控是一種機制，是控制的動態(tài)運行的事務的過程中，聯(lián)鎖互制的監(jiān)測作用。這種過失反映了企業(yè)內(nèi)部控制軌制建設過程中，建設只重視內(nèi)控規(guī)制，而輕忽內(nèi)部控制的實施，以及根據(jù)環(huán)境的變化對系統(tǒng)的改造。因此，管理者可以采取的補救方法，將精力耗費在處理種種已產(chǎn)生的問題上面，而內(nèi)控計劃的合規(guī)性和實施效果往往缺乏高效的測度。當然，企業(yè)的發(fā)展離不開基本規(guī)則，然而，一些規(guī)章制度并不是內(nèi)部控制的全部，更不能取代內(nèi)部控制機制。這種認識上的偏差是我國企業(yè)并沒有建立起完善的內(nèi)部控制體系的重要原因。

2.2 內(nèi)部控制制度不健全

一個明顯的問題，內(nèi)部控制自身的不完善及系統(tǒng)內(nèi)的互相脫離，詳細體現(xiàn)在如下兩個方面。

一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。一些企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅是在各部門之間相互分裂，有的甚至是相互沖突的。企業(yè)內(nèi)部之間不能很好地實現(xiàn)相互牽制，內(nèi)部聯(lián)系脫節(jié)。

二是沒有做到內(nèi)控先行。激烈的市場競爭，產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，但企業(yè)缺乏討論和詳細規(guī)劃在業(yè)務展開前，僅僅作原則性規(guī)定，在組織的各個層次，并根據(jù)不同的市場環(huán)境和不同的利益驅(qū)使，致使在同一企業(yè)，同一業(yè)務，操作方式都有所不同。這是不利于企業(yè)的管理，更不利于節(jié)制各類風險，提高管理和監(jiān)督成本。

2.3 內(nèi)部控制沒有與風險控制系統(tǒng)有機結(jié)合

企業(yè)內(nèi)控的難點就是風險控制，也是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個明顯柔弱的關(guān)鍵。部分企業(yè)雖然成立風險管理部門，但職能僅限于資料的收集和傳輸，沒有與其管理職能相對應的權(quán)力。在企業(yè)謀劃中受到利益驅(qū)使，重視經(jīng)營，輕視管理，自我防范認識較差，自我管制機制還沒有完全建全，結(jié)果是內(nèi)部治理跟不上業(yè)務發(fā)展的需要，內(nèi)控先行尚未在新業(yè)務開發(fā)過程中施行，沒有充分評估風險，也就是沒有有機地控制內(nèi)部控制與企業(yè)本身的風險，不利于企業(yè)更好地長遠發(fā)展。

2.4 風險管理系統(tǒng)不完善

我國企業(yè)信息管理起步較晚，數(shù)據(jù)基礎管理工作極度缺乏，在風險管理過程中對數(shù)據(jù)管理存在很大問題。主要包括企業(yè)有用數(shù)據(jù)缺少內(nèi)在連續(xù)性，數(shù)據(jù)的真實度很低，容易受人為因素影響等。數(shù)據(jù)的不真實導致風險的評估缺乏可信性，沒有在內(nèi)部控制的基礎上實現(xiàn)全面風險管理。

3 企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因

3.1 企業(yè)風險控制意識短缺

在全球經(jīng)濟、政治一體化的進程中，我國和世界經(jīng)濟聯(lián)絡更加緊密，越來越多的海內(nèi)企業(yè)要跨出國門，加入到國際競爭中去，必定會有很多外資企業(yè)奔入國內(nèi)市場，參加到國內(nèi)市場競爭中。在當前背景下，國內(nèi)企業(yè)所面對的競爭壓力越來越大，各類不確定成分也在逐步增加，企業(yè)所面對的各類風險更為錯綜復雜。但是，海內(nèi)很多企業(yè)風險意識仍舊很柔弱。據(jù)數(shù)據(jù)報道，國內(nèi)企業(yè)管理者所關(guān)心的風險大部分停留在財務風險方面，對風險管理與風險控制的認識還很薄弱，從而致使整體企業(yè)內(nèi)部控制失效。

3.2 尚未建立全面的風險評估管理體系

波及的業(yè)務，增加了一個范圍廣泛的能力的風險，公司治理與風險管理能力薄弱，缺乏合理的公司治理，缺乏駕馭風險管理與內(nèi)部控制的專業(yè)管理人才，企業(yè)風險管理主要處在風險識別與風險評估的階段，風險應對能力較差，而且在進行內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行中，對具體業(yè)務層面的各項風險考慮較多，但對企業(yè)面臨的整體風險缺乏整體思考。所以說，企業(yè)尚未建成全面的風險評價管理體系，從而導致內(nèi)控失效。

3.3 企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善

確保企業(yè)內(nèi)部控制機制施展和激勵企業(yè)內(nèi)部控制高效運轉(zhuǎn)的前提和根本條件，同時也是企業(yè)可以執(zhí)行內(nèi)控制度的環(huán)境保證就是完整的公司治理體系。企業(yè)內(nèi)控的主體是企業(yè)經(jīng)營管理層，若是缺乏完整的公司治理模式，企業(yè)職權(quán)設立和權(quán)力均衡系統(tǒng)存在弊端的話，企業(yè)內(nèi)部控制就易失效。對全部控制情況形成有害影響的是組織構(gòu)造的缺失，企業(yè)內(nèi)在功能低下，業(yè)務管理部門人事管理出現(xiàn)交叉，在內(nèi)部控制實施中易出現(xiàn)責任推卸、職責混亂的現(xiàn)象。

3.4 企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督

因為審計規(guī)制沿用傳統(tǒng)很多，內(nèi)部審計部門很難對內(nèi)控制度策劃的合理性和有效運轉(zhuǎn)進行連續(xù)高效的監(jiān)視，而且在審計過程當中覺察的問題并沒有完成真實的責任落實，在績效評價機制中沒有和領(lǐng)導的考核提升相互掛鉤，震懾力很小。所以，為了保證企業(yè)管理系統(tǒng)能夠進行并生產(chǎn)性能良好，企業(yè)內(nèi)部控制機制要能適應于經(jīng)營情況不斷變革而對應產(chǎn)生的各類新環(huán)境，就必須對企業(yè)內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督，從而保證企業(yè)在事后監(jiān)督與事前監(jiān)督兩者的有益結(jié)合。

4 完善企業(yè)內(nèi)部控制機制的對策

對企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及產(chǎn)生的原因進行分析表明，風險管理影響企業(yè)內(nèi)部控制。針對如何更好的實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的有機結(jié)合，主要可以從以下幾個方面加以完善：

4.1 企業(yè)內(nèi)部推廣宣傳風險管理理念

培養(yǎng)精良的風險管理認識是實施內(nèi)部控制機制的緊要環(huán)節(jié)，是風險管理體系存在的基本條件。企業(yè)風險管理理念的宣傳是企業(yè)制定戰(zhàn)略機制的根本工作，而內(nèi)部控制機制的組建和風險管理理念的宣傳又同屬于一個體系，兩者是互相獨立的。大力推廣風險管理理念是構(gòu)建良好企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的第一要義，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組建是關(guān)乎企業(yè)良性發(fā)展的核心體系。因此，只有企業(yè)管理者樹立正確的風險管理觀念，促進它的重要性，積極應對未來面臨的各類風險，企業(yè)作為一個有機整體，才可促進企業(yè)價值的發(fā)展。

風險管理理念作為一個企業(yè)面對未知風險的整體態(tài)度和認識，其重要性是使企業(yè)各崗各位的員工都有所認同、有所認識，才能夠在事物整體上及時發(fā)現(xiàn)潛在風險、認識風險、面對風險，從而進行準確評估，給出合理的應對方案。因此，推廣宣傳風險管理理念的工作是可取的，從而可以因此加強企業(yè)凝聚力。

4.2 不斷完善企業(yè)風險應對管理體系

全面識別企業(yè)風險事項?？焖僮R別各種操作風險是企業(yè)風險管理的首要前提，風險識別是一個重要的出發(fā)點，企業(yè)風險管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部控制的最困難和最重要的工作的實施。在各種風險的生產(chǎn)企業(yè)，必須是全面的系統(tǒng)識別，快速反應，區(qū)分機遇和風險，從而使企業(yè)采取措施或抓住機遇，應對風險。通過企業(yè)風險識別體系的構(gòu)建，確保管理者保持企業(yè)戰(zhàn)略目標不偏離。企業(yè)風險管理部門應當確立企業(yè)各部門的風險防范職責，其次企業(yè)風險防控部門應進行職能對接，綜合處置、共同配合、集中處理應對方案的合理把控，最后核對各部門在生產(chǎn)經(jīng)營中存在或發(fā)現(xiàn)的各種問題，并對其進行綜合的分類、匯集，從而有利于加速企業(yè)構(gòu)建風險管理體系的章程。

4.3 在企業(yè)內(nèi)開展有關(guān)風險管理與內(nèi)部控制機制的專題講座

定期性的組織企業(yè)全體人員參與有關(guān)風險管理理念的專題講座，從而在案例中反思，間接性的在講座中了解和普及風險管理的知識與認識，有周期性的講座可以養(yǎng)成執(zhí)行內(nèi)部控制的習慣，風險管理文化的培育講座更可以讓大家養(yǎng)成三思而后行的風險管理意識習慣，從而達到利于企業(yè)發(fā)展的目的。通過講座開展一案例一反思，定期進行講座總結(jié)與案例分析更有利于強化員工心理的風險意識，實現(xiàn)內(nèi)部控制與風險管理理念有機結(jié)合。

4.4 定期規(guī)整總結(jié)、定期完善內(nèi)控條例，最終達到風險管理的全面實施

企業(yè)內(nèi)各部門間應定期總結(jié)階段的成效與錯誤所在，企業(yè)內(nèi)審計部門應進行不間斷監(jiān)控，有針對性的對周期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的風險與不完善之處進行內(nèi)控執(zhí)行以及風險治理，采取相對應的改善方案，有周期性的進行總結(jié)與完善調(diào)控，將有利于推進內(nèi)控的進程。定期規(guī)整總結(jié)、定期完善內(nèi)控條例，有利于提高更為全面的風險管理措施，也可更有利的保證了風險管理和內(nèi)部控制的合理集合與有效持續(xù)的發(fā)展。

第5篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

關(guān)鍵詞：監(jiān)理企業(yè)；風險應對；工程建設；措施

1 引言

監(jiān)理企業(yè)的風險應對屬于監(jiān)理風險管理的一部分。通過對工程建設過程中的監(jiān)理風險管理，可以將風險由有變無，或者將風險造成的損失降低到最少，從而保證監(jiān)理企業(yè)的健康發(fā)展，這也是監(jiān)理風險管理的根本目的。工程建設的監(jiān)理業(yè)務是受項目業(yè)主委托的，其工作性質(zhì)決定了監(jiān)理風險應該歸為責任風險的范疇，所以在研究監(jiān)理企業(yè)風險應對措施時應該考慮其特點，真正做到盡可能地避免監(jiān)理責任范圍內(nèi)風險事件的發(fā)生。鑒于此，本文在對工程建設監(jiān)理企業(yè)風險分析的基礎上，根據(jù)筆者的工作經(jīng)歷，提出相關(guān)的風險應對措施。

2工程建設監(jiān)理企業(yè)風險的特點

工程建設監(jiān)理企業(yè)的風險有其自身的特點，描述如下：

(1)全過程性的特點。在監(jiān)理的整個過程中都有可能出現(xiàn)風險，從一開始的監(jiān)理合同簽訂直至合同終止，風險時刻相伴?？梢?，對于監(jiān)理風險的應對應該是全過程性的。

(2)全局性的特點。風險對于監(jiān)理企業(yè)的影響是全局化的。比如：一個工程建設項目在第一期建設過程中出現(xiàn)結(jié)構(gòu)部位方面的質(zhì)量問題，那么產(chǎn)生該質(zhì)量問題的主要原因之一就是因為監(jiān)理不嚴格、不到位，雖然可以借助于一些技術(shù)手段對該質(zhì)量問題進行彌補，但是這一質(zhì)量問題多少會影響到施工計劃，會增加額外的費用與時間，甚至會影響到項目業(yè)主對監(jiān)理方的信任，繼而對后期工程造成影響。

(3)多變性的特點。監(jiān)理企業(yè)的風險是多變的。比如：工程建設中的混凝土澆筑環(huán)節(jié)就會受到當?shù)貧庀蟛块T天氣預報的影響。有時白天天氣對于施工沒有影響，但晚上會有大雨等突發(fā)天氣，如果再加上防范措施不到位，就會使?jié)仓幕炷临|(zhì)量受到影響，造成損失。由此可見，監(jiān)理企業(yè)的風險需要我們提高風險意識，完善各項防范措施，做足準備，這樣才能避免或者是減少不必要的損失。

3工程建設監(jiān)理企業(yè)風險應對措施

3.1處理好與業(yè)主關(guān)系，防范業(yè)主引起風險

監(jiān)理風險中很大一部分是由于業(yè)主所引起的。監(jiān)理人員應該為業(yè)主提供良好的服務，如果業(yè)主出現(xiàn)一些錯誤行為，監(jiān)理人員可以進行說服，實在不行可以放棄，這也是規(guī)避風險的一個有效方法，具體做好如下工作：

首先，監(jiān)理人員要從業(yè)主利益的角度考慮問題，尊重業(yè)主，使業(yè)主對監(jiān)理有足夠的信任。監(jiān)理人員可以在工程建設過程中提出一些合理化的建議，減少工程成本，從而取得業(yè)主更大的信任。

其次，監(jiān)理人員必須堅持監(jiān)理制度規(guī)定的原則，同時做好合同方面的管理工作。在業(yè)主與監(jiān)理企業(yè)簽訂合同之前，監(jiān)理人員應該調(diào)查一下業(yè)主的資信，要確保自己的利益。針對合同內(nèi)容，監(jiān)理人員不僅嚴格要求自己遵守合同條例，而且也要對業(yè)主違反合同的行為進行明確制止。此外，如果業(yè)主對監(jiān)理方面的要求有所增加或者刪除時，監(jiān)理人員應該對合同進行調(diào)整，或者干脆重新進行合同的簽署，這些都是有效防范業(yè)主風險的應對措施。

3.2加強企業(yè)內(nèi)部管理，防范責任風險

監(jiān)理企業(yè)的責任風險主要是由于監(jiān)理公司人員的素質(zhì)不高、管理不規(guī)范等造成的，可見，加強內(nèi)部管理，是防范責任風險的基本措施。

首先，監(jiān)理企業(yè)員工都必須遵守國家規(guī)定，盡可能地減少市場的不規(guī)范行為，強化質(zhì)量意識及管理。可以建立監(jiān)理企業(yè)的質(zhì)量保證體系，積極推行ISO9000 系列的標準，對工序的質(zhì)量進行嚴格控制。

其次，加強監(jiān)理人員的職業(yè)道德教育以及技術(shù)教育，避免員工不規(guī)范行為而引發(fā)一些風險。尤其是監(jiān)理企業(yè)的新員工，企業(yè)管理人員應該組織他們進行適應性訓練，讓他們了解所從事業(yè)務中常見的一些風險以及應對措施。同時，監(jiān)理公司應該對所有監(jiān)理員工進行定期的培訓以及再教育，形式可以多樣化，如：一對一的幫帶、經(jīng)驗交流會、研討會等，可以進行一些案例分析，進一步加深理解。

另外，監(jiān)理企業(yè)可以建立激勵機制和獎懲制度，提高員工的積極性和責任心。監(jiān)理企業(yè)應該創(chuàng)造一個讓每個員工都有機會施展自己才華的環(huán)境，讓全體員工每個人都能最大限度地發(fā)揮作用，允許企業(yè)的專業(yè)人員確立自己的目標，并尋找各自的方式實現(xiàn)它。激勵員工并不是濫用他們的才能和智慧。企業(yè)應該注意盡可能為員工創(chuàng)造輕松的環(huán)境，避免其疲憊不堪，出現(xiàn)遺漏，從而導致索賠。

此外，監(jiān)理企業(yè)應該經(jīng)常進行項目評價。監(jiān)理公司的業(yè)績是靠在實踐中不斷摸索、不斷總結(jié)、不斷學習、不斷提高而逐步建立的。可以說，任何項目的實施過程中都有可值得總結(jié)和學習之處，因此，監(jiān)理公司應該不斷地對自己的業(yè)績進行客觀的評價和認真的總結(jié)。

4總結(jié)

總之，監(jiān)理企業(yè)作為工程管理的主體之一，責任重大、風險也很大。尤其目前在我國建筑行業(yè)不斷規(guī)范和發(fā)展的前期下，監(jiān)理企業(yè)的生存和發(fā)展都面臨著巨大的挑戰(zhàn)。將風險管理機制引入工程建設監(jiān)理企業(yè)管理的實施，可以使監(jiān)理企業(yè)正確評價風險、有效控制風險，最終加強對工程建設工程項目的監(jiān)督和控制，為我國工程建設企業(yè)的順利發(fā)展提供保證。

參考文獻

第6篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

近年來，如何引導企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強風險管理，以便應對日益復雜的經(jīng)營管理風險，成為理論界和實務界關(guān)注的熱門話題。本文運用規(guī)范分析、案例分析等方法對我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理研究及應用現(xiàn)狀進行了積極的探索。

【關(guān)鍵詞】

內(nèi)部控制;風險管理;關(guān)系研究

1.引言

隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，企業(yè)面臨著更加激烈的市場競爭環(huán)境，經(jīng)營中面臨的不確定性風險也越來越大，這就要求企業(yè)必須更多的關(guān)注內(nèi)部控制和風險管理的內(nèi)容。

2.我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的研究現(xiàn)狀

國內(nèi)對內(nèi)部控制與風險管理的相關(guān)研究建立在解讀、評價美國COSO報告的基礎上，隨著諸多學者開始從風險管理的視角研究內(nèi)部控制，并提出了許多重要觀點，對基于風險管理的內(nèi)部控制研究也取得了一定的成果。

丁友剛、胡興國（2007）認為，隨著經(jīng)濟與組織環(huán)境的變遷，內(nèi)部控制的思想內(nèi)涵也在不斷豐富和完善：從簡單經(jīng)濟環(huán)境下的實物風險控制，發(fā)展到報告風險控制、經(jīng)營風險控制以及合規(guī)性風險控制。最后，內(nèi)部控制作為一種內(nèi)部風險控制機制融入到企業(yè)風險管理框架之中。

李國忠（2009）以中國神華為例對建立以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系進行了研究。他認為，企業(yè)應當從以下幾個方面來提升全面風險管理的水平：（1）構(gòu)建全面風險管理體系基礎框架;（2）建立風險動態(tài)重估機制;（3）建立經(jīng)營指標風險動態(tài)監(jiān)控預警機制;（4）實施風險導向?qū)徲?（5）開展風險管理考核;（6）搭建全面風險管理信息系統(tǒng)框架。

陳關(guān)亭、黃小琳、章甜（2013）認為我國尚未形成公認的內(nèi)部控制評價體系的關(guān)鍵問題在于內(nèi)部控制評價指標、指標權(quán)數(shù)和評價模型的非標準化。他們基于企業(yè)風險管理框架（簡稱ERM框架）（COSO 2004）并結(jié)合我國相關(guān)規(guī)范設計內(nèi)部控制評價指標體系，采用層次分析法（簡稱AHP）研究指標權(quán)重，聯(lián)合采用模糊綜合評價法（簡稱FCE）構(gòu)建模糊評價數(shù)學模型，實現(xiàn)了內(nèi)部控制評價從定性分析到定量研究的轉(zhuǎn)變，合理解決了在模糊環(huán)境下綜合評判多因素、多層級內(nèi)控系統(tǒng)的不易定量、不宜精確判斷問題以及單獨使用層次分析法所致的主觀因素影響，有效提升了內(nèi)部控制評價結(jié)果的可靠性。

李維安、戴文濤（2013）分析了內(nèi)部控制、風險管理、公司治理三者產(chǎn)生的根源，從戰(zhàn)略管理角度構(gòu)建了三者的關(guān)系框架，既理清了理論方面存在的誤區(qū)，又為政府監(jiān)管部門、企業(yè)制定和實施有關(guān)公司治理、內(nèi)部控制和風險管理的規(guī)范和措施提供了指導。

3.我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的應用現(xiàn)狀

3.1 把內(nèi)部控制體系和全面風險管理體系相互獨立起來

建設內(nèi)部控制和全面風險管理體系都是一個系統(tǒng)工程，兩者在內(nèi)涵上也有一定重合，企業(yè)需要綜合考慮自身業(yè)務特點、發(fā)展階段、信息技術(shù)條件、外部環(huán)境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設重點。比如，在監(jiān)管嚴格的金融業(yè)或涉及人民生命健康的制藥與醫(yī)療行業(yè)，風險管理的迫切性更強，企業(yè)以風險管理主導內(nèi)部控制可能更方便。而在另一些企業(yè)，為了符合信息披露中內(nèi)部控制報告的要求，企業(yè)以內(nèi)部控制系統(tǒng)為主導、兼顧風險管理可能更適合。在相關(guān)管理理論和實踐不斷發(fā)展變化的今天，有時候先做起來比爭論更有意義。

3.2 內(nèi)部控制與全面風險管理理念在企業(yè)實踐落地難

由于新的管理理念和方法的引進，與國內(nèi)企業(yè)原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導入階段，大多數(shù)企業(yè)管理人員還不能在這些框架和概念與企業(yè)的日常經(jīng)營管理行為和語言之間建立直接的聯(lián)系。這就造成了企業(yè)在這方面的理解有差異或者關(guān)注度不夠，除非出現(xiàn)強制性的相關(guān)規(guī)范和要求。其實這些理念、概念的出現(xiàn)并不是說企業(yè)就缺乏這些，事實是理論來源于實踐又高于實踐，這些理論的提出有助于我們將散布于企業(yè)管理各個方面的相關(guān)元素按照框架的要求和標準進行補充、修正和組合。

3.3 國內(nèi)尚未形成公認的內(nèi)部控制評價體系

目前我國尚末形成公認的內(nèi)部控制評價體系，其中尚末解決的關(guān)鍵問題為內(nèi)部控制評價指標、指標權(quán)數(shù)和評價模型。雖然國內(nèi)外理論界對內(nèi)部控制評價模型、指數(shù)、指標和權(quán)數(shù)有所研究，但無論觀點還是結(jié)果都不盡一致，甚至存在較大差異。如2012年的廈大內(nèi)控指數(shù)和迪博內(nèi)控指數(shù)（陳漢文，2012;胡為民，2012）即對我國內(nèi)部控制百強企業(yè)的內(nèi)控水平給予了迥然不同的回答―在百分制下內(nèi)控指數(shù)均值分別為65.67和87.55（差異值21.88），排序差異率100%，指數(shù)值差異率100%，入圍差異率77 %（其中，排序差異率指兩家根據(jù)內(nèi)控指數(shù)統(tǒng)計出的百強企業(yè)順序排名差異率，指數(shù)值差異率指相同的入圍企業(yè)內(nèi)部控制指數(shù)的差異比例，入圍差異率則表示進入內(nèi)部控制百強企業(yè)的不同企業(yè)差異比例）。與此同時，我國99%以上的上市公司管理層自評報告和外部審計師的內(nèi)控審計報告卻認為其內(nèi)部控制體系是有效的。

3.4 把內(nèi)部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制

在企業(yè)實踐中，普遍認為內(nèi)部控制和風險管理就是內(nèi)部控制制度和風險管理制度。把內(nèi)部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制。認為按照相關(guān)部門或主管單位的要求，建立了相關(guān)的規(guī)章制度，就已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系和風險管理體系。其實從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個“過程”，不能當作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨或額外的活動，如檢查評估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設。

4.結(jié)論

健全的內(nèi)部控制框架會促進企業(yè)全方位的發(fā)展，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利運行、企業(yè)財產(chǎn)的安全和戰(zhàn)略方針的貫徹和實現(xiàn)。如何在激烈的市場競爭中出類拔尖，在于內(nèi)部控制與風險管理是否完善。因此，我國企業(yè)還需在完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的道路上不斷的探索、進取。

參考文獻：

[1]黃麗霞.企業(yè)內(nèi)部風險管理初探[J].管理縱橫，2010（15）

[2]周冀.內(nèi)部控制理論研究文獻綜述[J].合作經(jīng)濟與科技，2014（06）

[3]周莜琪.基于風險管理的內(nèi)部控制體系研究[D].長春：東北師范大學，2013

第7篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

論文摘要：近年來，國內(nèi)外大型企業(yè)紛紛提出實行全面風險管理及內(nèi)控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經(jīng)成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢。自美國《薩班斯法案》生效之后，中國移動、電信、網(wǎng)通和聯(lián)通作為我國在美國本土上市的四大電信運營企業(yè)，將接受近乎殘酷的薩式考驗。

企業(yè)財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。雖然風險無處不在，但是我們可以利用科學的手段去預測風險，并且實施一定手段來避免，或盡量減少財務危機所帶來的損失。加強企業(yè)財務內(nèi)部風險控制與預警，可以有效防止企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)營風險與財務危機。

本文首先闡述了企業(yè)防止財務風險的重要性，緊接著對網(wǎng)通公司開展全面內(nèi)部控制工作，防止財務風險的工作過程予以概述和分析，從而，由點到面，提出了防范與化解企業(yè)財務風險的對策與措施。意在警示：風險與利益同在，成功與危機相隨。因此，辦企業(yè)必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財務風險與危機，建立有效機制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過程—即企業(yè)內(nèi)控。

1.引言

在全球日益激烈競爭的市場中，企業(yè)面臨的財務風險越來越多，由此引發(fā)的損失規(guī)模也越來越大，從而促使了企業(yè)對財務風險管理方面給予高度的關(guān)注[1]。近年來，國內(nèi)外大型企業(yè)紛紛提出實行全面風險管理及內(nèi)控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經(jīng)成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢。近年來，我國有不少企業(yè)學習國際企業(yè)先進管理經(jīng)驗，在企業(yè)全面風險管理以及企業(yè)財務風險管理方面有許多成功優(yōu)化的案例，我在下文中將要進行案例分析的中國網(wǎng)通集團公司在風險管理中的成功也是其中之一。當然也不乏因財務風險預警機制不完善而導致企業(yè)巨虧的公司。本文通過介紹我所在的實習單位網(wǎng)通公司建立風險控制體系的過程，把理論知識聯(lián)系到實際案例中去深度理解。然后再結(jié)合該單位財務風險管理現(xiàn)狀，結(jié)合實際工作中遇到的問題和公司面臨的風險，給予較為客觀的分析，以及提出相應的對策與措施。本章首先對財務風險管理和內(nèi)部控制的基本概念和重要性做一簡述。

2. 財務風險的含義

2.1財務風險的定義、類型及危害

一般說來財務風險是指在財務管理活動中，客觀存在的由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)實現(xiàn)財務收益和預期的財務收益背離，因而有蒙受損失的機會或可能性[2]。主要包括：籌資風險、投資風險、流動資金運作風險和收益分配風險。這些風險將會給企業(yè)帶來巨大損失，甚至造成企業(yè)關(guān)門倒閉。

籌資風險主要表現(xiàn)為兩個方面：一是由于企業(yè)負債經(jīng)營帶來的風險；二是由于利率、匯率的大幅度變動，使企業(yè)的資金成本大幅度變化，從而影響了企業(yè)預期的財務收益。

. 投資風險及危害主要指在長期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項目的使用期限大幅度變動，使投資報酬達不到預期的財務目標而發(fā)生的風險。

流動資金運作中的風險及危害指在短期投資中，由于各項流動資金的結(jié)構(gòu)不合理等而產(chǎn)生的風險。流動資金風險的產(chǎn)生，影響企業(yè)正常的經(jīng)營活動，影響企業(yè)償債能力，進而導致企業(yè)破產(chǎn)的可能。

收益分配風險及危害指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)過程產(chǎn)生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過多利潤，使企業(yè)承擔過高的生產(chǎn)成本和資金成本，并由此無法保證在預計的經(jīng)營期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營，從而引發(fā)財務風險。

大部分企業(yè)由于內(nèi)部基礎管理薄弱和國家對上市公司嚴格的法律要求，往往也還存在著資金流動性風險、資金安全性風險、財務報告失真風險等等[3]。總之，企業(yè)財務風險按分類不同，可以有很多種類，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網(wǎng)通公司所涉及的風險，主要表現(xiàn)在日常財務管理中資金管理風險和報表風險等等。

2.2財務風險管理和內(nèi)部控制的含義

財務風險管理是指企業(yè)通過對風險的確認和評估，采用合理的經(jīng)濟和技術(shù)手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發(fā)生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉(zhuǎn)移。但在財務獨立經(jīng)營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。

財務風險管理關(guān)注企業(yè)的價值損失，通過管理價值風險來管理物質(zhì)要素[4]?，F(xiàn)實中，我國企業(yè)集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業(yè)風險控制體系的建設。

企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，隨著時代的變革、經(jīng)濟環(huán)境的變化、競爭的加劇和內(nèi)部管理需要而不斷變化[5]。從發(fā)展的歷史來看，企業(yè)內(nèi)部會計控制與企業(yè)內(nèi)部控制之間有著與生俱來的關(guān)聯(lián)，是相互協(xié)調(diào)發(fā)展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合

2.3加強財務風險控制的重要性

近年來，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展以及我國加入WTO組織，我國企業(yè)面臨的風險越來越多。2004年以來，中航油、中儲棉等公司相繼發(fā)生重大財務危機事件，充分暴露了我國企業(yè)風險內(nèi)控工作的薄弱和企業(yè)領(lǐng)導在財務風險管理上的意識淡薄[6]。此事引起了國家高度重視。2006年6月，國資委專門下發(fā)了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，從而對國有企業(yè)提出了非常嚴格的內(nèi)控管理要求。另外，從國際方面講，美國由于安然審計公司等一系列作弊案件，引起了美國監(jiān)管機構(gòu)的重視，從而出臺了《薩班斯法案》，此法案對上市公司開展內(nèi)控及風險管理工作提出了更高、更具體、更嚴格的要求?？傊?，隨著企業(yè)環(huán)境的不確定性因素的增加及競爭的加劇，客觀上要求企業(yè)具備較強的識別、預知和處理風險的能力。因此，財務風險的預警和控制就顯得尤為重要。它能在風險凸顯前就察覺，并能夠及時將風險影響的范圍和程度及應采取的對策、措施傳遞給利益相關(guān)者，以減少風險發(fā)生時對企業(yè)或其他利益相關(guān)者的沖擊程度，增強企業(yè)抵抗風險的能力，提高企業(yè)的競爭能力，從而保持企業(yè)的可持續(xù)盈利能力[7]。

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點[8]。面對變換不定的理財環(huán)境，傳統(tǒng)的財務管理思想顯然已經(jīng)不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業(yè)陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業(yè)影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內(nèi)在邏輯關(guān)系。

3.中國網(wǎng)通集團內(nèi)部風險控制工作概述與分析

3.1網(wǎng)通公司簡介

中國網(wǎng)通集團公司（以下簡稱中國網(wǎng)通）是我們國家為了打破行業(yè)壟斷，實施電信行業(yè)市場化經(jīng)營，于2002年5月16日，根據(jù)國務院《電信體制改革方案》，將原有全國獨家壟斷的巨無霸企業(yè)中國電信集團公司按地域一分為二，將北方10?。▍^(qū)、市）電信公司分離出去、和中國網(wǎng)絡通信（控股）有限公司、吉通通信有限責任公司三家基礎上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強南弱，南方21省區(qū)基本是重新組建公司，因此南方各公司網(wǎng)絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經(jīng)營風險、財務風險都比較大。

新組建的中國網(wǎng)絡通信集團公司是中國特大型電信企業(yè)， 由中央直接管理，在國家財政及相關(guān)計劃中實行單列。中國網(wǎng)通注冊資本為600億元人民幣，資產(chǎn)總額近3000億元。是國內(nèi)外知名的電信運營商。 2004年11月，中國網(wǎng)通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運會固定通信服務合作伙伴。

中國網(wǎng)通擁有覆蓋全國、通達世界、結(jié)構(gòu)合理、技術(shù)先進、功能齊全的現(xiàn)代通信網(wǎng)絡，主要經(jīng)營國內(nèi)、國際各類固定電信網(wǎng)絡設施及相關(guān)電信服務。截至2005年底，中國網(wǎng)通的各類用戶總數(shù)已達到1.35億戶。 中國網(wǎng)通將通過實施“寬帶”、“奧運”、“國際化”這三大戰(zhàn)略來逐步推進企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，把中國網(wǎng)通建設成為業(yè)務種類齊全、服務質(zhì)量優(yōu)良、網(wǎng)絡運行穩(wěn)定、基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的寬帶通信和多媒體服務提供商。中國網(wǎng)通正在不斷提高企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)建設“電信強國”戰(zhàn)略目標。

3.2網(wǎng)通公司經(jīng)營環(huán)境

當前，隨著通訊技術(shù)的迅速演進及市場形式的變化，全球電信業(yè)正在進入一個歷史性的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型期。作為傳統(tǒng)的固網(wǎng)運營商。中國網(wǎng)通面臨嚴峻的外部市場競爭環(huán)境和自身經(jīng)營管理上的困難。

2007年以來，集團業(yè)務收入增幅連續(xù)下降，在國內(nèi)四家主要運營企業(yè)當中收入增幅最低。目前，中國移動所占市場份額是46.68%，中國電信24.69%，中國聯(lián)通13.39%，中國網(wǎng)通為12.87%，市場占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競爭對手中國電信。

面對這種嚴峻的形勢，既要發(fā)揮網(wǎng)通百年老店的傳統(tǒng)優(yōu)勢，盡最大努力抑制傳統(tǒng)固話業(yè)務的下滑，依靠其現(xiàn)金流收益維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；同時要堅定不移地推進創(chuàng)新轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，加快創(chuàng)新型業(yè)務的發(fā)展，盡快形成規(guī)模效應，推動企業(yè)向?qū)拵ㄐ藕投嗝襟w服務提供商的轉(zhuǎn)變。

第8篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

2004年9月COSO（美國發(fā)起機構(gòu)委員會）頒布了《企業(yè)風險管理—整合框架》，對企業(yè)的全面風險管理提出了4個目標、8個要素的基本框架，4個目標即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)，8個要素即內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控；在借鑒西方國家經(jīng)驗的基礎上，2006年6月國務院國有資產(chǎn)管理委員會頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》），對中央企業(yè)如何進行全面風險管理進行了規(guī)范?！吨敢分袑︼L險管理的基本流程進行了重要闡述，即包括以下主要工作：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監(jiān)督和改進。

無論是COSO的《企業(yè)風險管理—整合框架》，還是《中央企業(yè)全面風險管理指引》都是對企業(yè)全面風險管理的一種規(guī)范性指引，其范疇要遠遠大于我們所要研究的資金風險管理。本文主要是借鑒其對風險管理的基本流程的研究，結(jié)合鐵路運輸企業(yè)自身的特點，對鐵路運輸企業(yè)資金管理中存在的風險進行分析和控制。

2資金風險的識別

2.1從資金流程圖分析風險存在的關(guān)鍵點鐵路運輸企業(yè)實行收支兩條線的管理模式，以鐵路局為中心點，鐵路運輸企業(yè)其資金流入大體上可以分為兩個大的方向：一是資金下?lián)艿牧魅?，即鐵道部下?lián)軤I運資金和更新改造資金到路局，路局再下?lián)苷径?；另一部分為外部資金的流入，主要為運輸進款的收入，另外還有少許其他業(yè)務收入資金的流入。而資金流出也可以分成兩個方面：一是運輸進款的上繳；二是對外支付流出的資金，包括支付營運中的工資費用、支付的更新改造款等。

通過對資金流程的分析，我們認為資金管理中需關(guān)注的風險關(guān)鍵點主要有：①貨幣資金的流入流出。涵蓋四個方面的資金風險：應收賬款風險、對外投資風險、項目融資風險、資金支付風險。②資金結(jié)算過程中資金的流入流出。③資金流入流出過程中會計核算、資金管理系統(tǒng)的風險。

包括：①現(xiàn)金收款的資金是否安全；②運輸進款的存繳是否規(guī)范，有無被侵占或挪用的風險；③收入的資金是否全額入賬，有無形成小金庫的風險；④長期無法收回的應收款是否有成為壞賬的風險；⑤賬戶的使用是否合規(guī)，是否存在私設賬戶、違規(guī)使用賬戶的風險；⑥專項資金的支付是否合規(guī)，是否存在挪用、亂投資、違規(guī)套現(xiàn)的風險等。

2.2通過問卷調(diào)查和座談研討的方式分析風險成因為了更加全面的分析出鐵路運輸企業(yè)尚存的資金風險，我局開展了一次全面的問卷調(diào)查。問卷的調(diào)查的內(nèi)容分四項：①您所了解的近幾年鐵路系統(tǒng)（或其他系統(tǒng)）發(fā)生資金風險的案例有哪些，是何種原因造成的？②從本單位、本系統(tǒng)到鐵路局層面，您認為產(chǎn)生資金風險的成因是什么？控制資金風險存在哪些關(guān)鍵點？有關(guān)資金業(yè)務流程中哪個環(huán)節(jié)最薄弱、不易掌控？③您認為我局現(xiàn)行有關(guān)資金風險控制的相關(guān)制度（如賬戶管理、工資支付控制、大額資金聯(lián)簽等）是否切實發(fā)揮作用，不完善或影響執(zhí)行效果的方面有哪些？④您對于改進現(xiàn)行的資金風險內(nèi)控制度有哪些建議？目前還需建立哪些內(nèi)部控制制度？調(diào)查的對象主要是與資金相關(guān)的人員，大體上包括三個層次，即總會計師層面的管理層、財務主管為主的執(zhí)行層、具體財務工作人員為主的操作層。

通過對上述調(diào)查問卷的分析，我們將鐵路運輸企業(yè)資金風險的成因大體上歸納為以下六類：

2.2.1外部因素。經(jīng)濟環(huán)境變化性、復雜性增大。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，多種經(jīng)濟成分并存，市場經(jīng)營環(huán)境及人員構(gòu)成與計劃經(jīng)濟時代相比變化大，而且交易情況復雜。多種形式的交易從客觀環(huán)境上造成資金風險增大。

2.2.2內(nèi)部控制制度不健全。由于鐵路改革的不斷加深，我們的管理模式不斷改變，也需要內(nèi)部控制根據(jù)實際進行與時俱進。例如路局直管站段、站段整合后規(guī)模擴大、異地車間管理規(guī)模加大等，都要求內(nèi)控制度進行不斷完善。

2.2.3主要領(lǐng)導缺乏資金風險意識，缺乏財務常識。在部分案件中，由于單位領(lǐng)導本身不重視學習，對各項財經(jīng)制度不了解，或是以“不懂財務”為借口，向財務人員提出不合理要求。不重視資金，還導致在特殊重要崗位的選人、用人上考核把關(guān)不嚴，日常檢查流于形式。

2.2.4財務人員中少數(shù)人職業(yè)道德、法紀意識、財經(jīng)紀律淡薄等。主要體現(xiàn)在財務人員自身法律意識不強，法制觀念薄弱，思想上存在麻痹心理，防范意識差。既無法防范單位的資金風險，更無法使自己得到保護。

2.2.5財務人員“老好人”思想嚴重，對不嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況不向上級報告，總想把矛盾在財務解決，實質(zhì)上形成了共犯。如機構(gòu)人員設置不符合要求、票據(jù)印鑒未分開保管、主管人員未定期抽查現(xiàn)金和銀行存款、一人辦理收付業(yè)務全過程、不相容崗位未分離、各層次的審批權(quán)限、重大事項集體決、定期輪崗策。

2.2.6資金管理及內(nèi)控制度缺少監(jiān)督制約機制。上級部門缺少監(jiān)督檢查或檢查監(jiān)督流于形式。內(nèi)控制度未真正落實時的違規(guī)成本低。

3以沈陽鐵路局為實踐的資金風險控制方案

3.1創(chuàng)立良好的控制環(huán)境控制環(huán)境設定了單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎。沈陽鐵路局注重對全體職工的誠信意識的建立，主要通過三種方法：

3.1.1通過樹立正面典型，建立以誠信為榮、敬業(yè)為榮的內(nèi)部輿論。沈陽局是在全路第一批設立總會計師崗位的鐵路企業(yè)，這一舉措不僅提升了會計人員的榮譽感，也使財務在指導生產(chǎn)經(jīng)營方面發(fā)揮了更大的作用。在沈陽局設立總會計師的三年來，涌現(xiàn)出許多加強管理、愛崗敬業(yè)的先進事跡。我局通過在網(wǎng)上人事工作動態(tài)的形式，先后宣傳了六位優(yōu)秀總會計師的先進事跡。

3.1.2開展會計人員職業(yè)道德方面的教育及多種形式的活動。沈陽局充分利用會計繼續(xù)教育這個平臺，選擇局紀委、審計處、法院、檢察院這些與財務紀律、財經(jīng)案件相關(guān)的部門，請他們結(jié)合違紀違規(guī)案例，開展反腐倡廉教育，開展警示教育，預防職務犯罪。2007年我們在全局范圍內(nèi)組織開展了“會計人員嚴格自律、依法監(jiān)督大討論活動”和“學習局長講話實踐活動”。2008年五月份開始在全局財會人員中深入開展“對照春檢找差距，雙保工作挑重擔”主題實踐活動。2009年結(jié)合鐵路系統(tǒng)增收節(jié)支開展“財會人員建言獻策”活動。

3.1.3通過案例分析教育、信息通報形式提升全體員工的風險意識。對違法違紀的案件，我局決不姑息手軟，不僅嚴肅處理結(jié)果，而且對案件在全局進行通報和分析。僅在2009年，就下發(fā)三起違紀事件通報，營造出一個嚴厲打擊犯罪的風險意識，讓所有的人知道觸犯法律規(guī)定的代價有多么嚴重。

3.2針對資金風險，不斷完善內(nèi)控制度健全的內(nèi)部控制是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營高效有序向前發(fā)展的基礎。沈陽鐵路局通過制定各項關(guān)于資金的內(nèi)控制度，把各單位的行為限定在一定規(guī)范的程序之中，在最大程度上控制資金風險形成。尤其是最近一年內(nèi)，沈陽鐵路局相繼完善了工資支付內(nèi)控制度、異地車間支付管理制度、收付款制度等。在2009年開展的資金風險評價檢查中，要求從路局層面到基層站段，都要首先對本單位與資金有關(guān)的內(nèi)部控制進行一次徹查，對不健全不完善的風險項點立即制定措施。

3.3通過結(jié)算程序嚴格資金支付監(jiān)管力度沈陽鐵路局設置有資金結(jié)算所，在對資金風險的防范中，局資金結(jié)算所對內(nèi)部開戶單位利用柜臺，對外部開戶單位利用資金監(jiān)控子系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的查詢功能，對資金流向進行動態(tài)實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金支付，按要求立即向局財務處報告。各單位對局資金結(jié)算所質(zhì)疑的支付，必須及時做出答復。對各單位的辦公用品集中采購、定點加油、印刷品定點印刷的轉(zhuǎn)賬支付，嚴格按照局文件辦理，日常業(yè)務嚴格執(zhí)行大額聯(lián)簽制度和動態(tài)報告制度。

3.4對易發(fā)生風險的環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點進行重點監(jiān)控面對整個資金流程，沈陽鐵路局對各關(guān)鍵點進行重點監(jiān)控，包括大額資金聯(lián)簽制度、賬戶審批及備案制度、建設系統(tǒng)財務監(jiān)管、建設項目銀行存款限額管理、運輸收入進款資金安全管理、職工建房資金監(jiān)管。分別制定了相應的制度，做到有側(cè)重的管理。

3.5通過創(chuàng)新管理手段應對資金風險為加強財務精細管理，提高資金使用效率，2008年1月下發(fā)《關(guān)于進一步做好財務精細管理工作的通知》），在各運營單位實行資金“日計劃、日結(jié)算”制度。這是鐵路局經(jīng)營管理由粗放管理變?yōu)榫毠芾淼闹匾胧┲唬琴Y金預算管理的延伸。通過實行資金“日計劃、日結(jié)算”使我局運營單位對本單位每日資金需求和使用量有了詳細記載，使單位各部門、各車間對本部門及車間資金運用有詳細的計劃，并嚴格按計劃去執(zhí)行，作到有效控制支出，合理運用資金。

3.6通過監(jiān)督檢查通報形式應對資金風險沈陽鐵路局通過多種形式的檢查對資金風險進行防范。例如：為加強異地車間收入資金管理，規(guī)范職工工資、獎金二次分配及支付行為，路局組成檢查組進行了專項檢查。并下發(fā)電報，對各單位存在的上述問題提出整改要求。例如：為了深入了解各單位賬戶的使用情況，加強對賬戶的監(jiān)管，我局對下屬單位的賬戶使用情況進行了檢查。對于存在問題的單位出具了管理建議書。

4下一步工作展望

第9篇：企業(yè)風險管理案例分析范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 小微企業(yè) 信貸風險

一、商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務中存在的主要風險

（一）行業(yè)風險

缺乏行業(yè)風險分析，對客戶選擇具有一定的盲目性。小微企業(yè)信貸業(yè)務營銷人員對行業(yè)風險認知程度不足，一旦大量介入政策性風險、行業(yè)風險高的小微企業(yè)客戶群，極易造成大面積業(yè)務風險，并且該類風險難以有效處置，對銀行的危害極大。例如：2013年下半年，上海地區(qū)爆發(fā)的鋼貿(mào)行業(yè)風險，多家商業(yè)銀行為鋼貿(mào)經(jīng)銷商發(fā)放的小微企業(yè)貸款發(fā)生大面積風險。

（二）貸前風險

商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務活動時，往往受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境、銀行自身信貸經(jīng)營策略乃至銀行從業(yè)人員業(yè)務操作的影響，從而導致銀行信貸業(yè)務的開展產(chǎn)生同預期偏差的可能性。導致銀行貸前風險產(chǎn)生的原因總體可歸為兩個方面，即外部因素和內(nèi)部因素。從外部經(jīng)濟環(huán)境來看，國家宏觀經(jīng)濟政策與經(jīng)濟形式的變動、金融監(jiān)管力度等都可能導致銀行信貸風險產(chǎn)生。隨著我國金融自由化發(fā)展，商業(yè)銀行之間以及部分非銀行金融機構(gòu)間的競爭將日趨激烈，如此將增加商業(yè)銀行盈利的不確定性。此外，受金融市場中貸款利率等變量影響，銀行在開展小微企業(yè)信貸業(yè)務時，對由這一部分市場變量導致的信貸風險的規(guī)避仍存在一定難度。

從銀行內(nèi)部小微企業(yè)信貸管理情況來看，銀行對小微企業(yè)的真實經(jīng)營情況缺乏實質(zhì)性了解，并且沒有形成系統(tǒng)性、專業(yè)的授信調(diào)查模式，調(diào)查的信息難以反映小微企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。小微企業(yè)客戶所從事的行業(yè)較為分散、部分客戶營銷人員缺乏對行業(yè)常識性經(jīng)營指標的認知，對小微客戶的實際經(jīng)營情況難以做出客觀判斷，第三方查詢、驗證客戶經(jīng)營資質(zhì)、經(jīng)營情況、風險信息的支持不足，導致對小微授信客戶的調(diào)查流于表面。同時，客戶的真實性、經(jīng)營的基本情況、風險狀況的信息核查、檢驗力度不足，沒有形成完善客戶信息驗偽機制，客戶營銷人員所收集、遞交的授信調(diào)查資料存在虛假、偽造的情況，將直接導致客戶欺詐風險或?qū)蛻麸L險評估不充分，在客戶準入過程中就可能已經(jīng)產(chǎn)生了風險。

（三）貸后風險

小微企業(yè)信貸業(yè)務的貸后管理仍停留在現(xiàn)場走訪、逐戶排查的狀態(tài)，由于客戶數(shù)量多、管理難度大、非現(xiàn)場監(jiān)測手段欠缺，貸后管理多處于流于形式的狀態(tài)，導致對小微授信客戶的貸后風險識別能力降低。同時，由于小微企業(yè)授信客戶抵御風險能力較低，可變現(xiàn)資產(chǎn)較少，貸款到期逾期后即形成不良的可能性極高。

二、如何強化商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務風險管理

（一）加強行業(yè)風險防范

1.加強行業(yè)規(guī)范化管理，提高產(chǎn)品針對性。企業(yè)所處行業(yè)不同，其融資需求也各有不同，為滿足不同行業(yè)小微信貸需求，銀行務必強化自身金融服務模式的針對性。所謂針對性，即銀行對具體行業(yè)小微客戶群的深入挖掘。不同產(chǎn)業(yè)鏈其上下游通常存在諸多小微企業(yè)，多數(shù)情況下，一般的金融產(chǎn)品同這些小微企業(yè)的行業(yè)特征往往不相適應。在此情況下，銀行應在對某一行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈與供銷鏈進行深入研究的前提下，以這一產(chǎn)業(yè)小微企業(yè)集群特征為標準，推出滿足其特殊金融需求的專業(yè)金融產(chǎn)品，為其提供具有針對性的金融服務。

2.強化行業(yè)風險評估機制建設。銀行在開展小微企業(yè)信貸業(yè)務活動時，應總體遵循行業(yè)優(yōu)先原則，根據(jù)不同行業(yè)具體情況，對運營狀況良好、受經(jīng)濟波動影響及政策影響較小的小微企業(yè)予以優(yōu)先選擇、優(yōu)先支持。以消費性行業(yè)為例，這一行業(yè)往往受經(jīng)濟波動的影響小，銀行應采取優(yōu)先選擇措施；對于具有有力政策扶持或上下游較為穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)，銀行則應予以信貸業(yè)務上的積極支持；而對于外貿(mào)等受經(jīng)濟波動、國際金融形勢變化等影響大的行業(yè)，銀行則應當及時采取防御性措施，并根據(jù)行業(yè)不同情況制定具體行業(yè)準入標準，最大程度上規(guī)避行業(yè)風險發(fā)生的可能。

（二）提高信息收集技術(shù)，抵御貸前風險

1.加強同第三方合作，拓寬小微企業(yè)信息收集渠道。為進一步提升信息收集效率與質(zhì)量，降低銀行信息收集成本，商業(yè)銀行可選擇同第三方開展合作。銀行對合作方的選擇大致可從兩個方向考慮，其一為商會、擔保公司等，這些合作方在小微企業(yè)信息的處理與客戶資源搜集方面具有較大優(yōu)勢，銀行可予以其一定的協(xié)助管理職能，幫助銀行處理信貸客戶管理事項，實現(xiàn)合作雙方的信息資源共享，從而保障銀行客戶信息渠道的拓寬，有效降低銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務開展過程中由于信息不對稱導致的決策風險；其二為工商聯(lián)等相關(guān)部門，銀行應加強同這些部門的合作，充分發(fā)揮政府部門在小微企業(yè)中的號召力，實現(xiàn)小微企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的共同建立。

2.加強客戶經(jīng)理培訓，深化信息歷史數(shù)據(jù)庫建設。銀行要重視對客戶經(jīng)理業(yè)務能力的培訓與提升，客戶經(jīng)理則應當根據(jù)實際調(diào)查結(jié)果，從借款人及其合作方、擔保人、親朋等關(guān)系人角度細致全面地了解借款人實際情況，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定對所搜集信息的真實性進行有效分析，從而達成對借款人狀況的最終判斷結(jié)果。此外，為有效防止信息不對稱給銀行造成的信貸風險，在小微企業(yè)信貸業(yè)務整體開展流程中，都需對小微企業(yè)相關(guān)信息進行不間斷的搜集、分析與判斷。為進一步滿足銀行信息搜集與分析反饋的需求，歷史數(shù)據(jù)庫的建立尤為重要，如此將在銀行進行決策判斷時為其提供有力的數(shù)據(jù)支持。

3.加強信貸風險預警信號體系建立。銀行要實現(xiàn)對貸前風險的有效管控，對企業(yè)風險信息的掌握尤為重要。銀行可通過對一系列潛在信貸風險進行分析，從中得出關(guān)鍵的風險預警信號，如此能夠幫助銀行及時采取相應措施，實現(xiàn)對小微企業(yè)貸前風險的有效規(guī)避。全面有效的預警信號指標應當包括以下幾個方面：企業(yè)財務報表所反映的風險信號、企業(yè)同銀行合作關(guān)系的風險信號、企業(yè)經(jīng)營管理方面的風險信號、企業(yè)人事管理方面的風險信號及企業(yè)授信方面的風險信號。如何有效捕捉企業(yè)在信貸流程中出現(xiàn)的預警信號，極大程度上取決于銀行業(yè)務人員的監(jiān)管力度，如此就要求銀行客戶經(jīng)理加強對客戶的定期審核。

（三）重視貸后檢查工作

小微企業(yè)貸后檢查包含了檢查內(nèi)容、方式以及時間三個方面。通常情況下，小微企業(yè)貸后檢查內(nèi)容包含企業(yè)資金實際使用同合同約定的符合情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動同合同約定的符合情況以及貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與信譽狀況，以上內(nèi)容在銀行貸后檢查時務必重點關(guān)注。此外，對于貸款企業(yè)其上下游企業(yè)的經(jīng)營狀況、擔保人信用情況的變動也應尤其關(guān)注；在檢查方式的選擇上，銀行可選用現(xiàn)場結(jié)合非現(xiàn)場的形式，將現(xiàn)代信息技術(shù)等非現(xiàn)場手段有效地利用到檢查中，實現(xiàn)企業(yè)信貸信息的批量化處理，保障銀行能夠及時發(fā)現(xiàn)其中潛在威脅，進一步采取現(xiàn)場檢查措施，達成信貸風險點的有效排查，并根據(jù)具體情況及時作出反應，采取相關(guān)措施進行風險管控；此外，對借貸企業(yè)的檢查應始終貫穿于信貸業(yè)務開展的整個流程，在檢查時間的安排上，為避免由于企業(yè)隱瞞或偽造賬目導致的貸后風險，銀行應當堅持定期與不定期相結(jié)合原則，對企業(yè)財務報表與經(jīng)營情況進行定期檢查，并利用資產(chǎn)評估等方法對其信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行評估，及時發(fā)現(xiàn)客戶潛在信貸風險。

三、結(jié)論

小微企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟建設的重要推動力量，其信貸業(yè)務的有效開展將給銀行帶來極大收益。為促進小微企業(yè)信貸業(yè)務的進一步發(fā)展，銀行應做好充分的信貸風險預防工作，創(chuàng)新信貸業(yè)務模式，規(guī)范信貸風險管理，在推動小微企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展的同時，規(guī)避信貸業(yè)務可能給商業(yè)銀行帶來的風險，保障銀行貸款業(yè)務利潤的增收。

參考文獻

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