專項審計整改報告精選(九篇)

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第1篇：專項審計整改報告范文

關(guān)鍵詞：基層審計 內(nèi)容 發(fā)展 方法

為進(jìn)一步加大消防部隊基層單位審計工作力度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、維護(hù)資金安全、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，確保部隊各項經(jīng)費(fèi)健康有序運(yùn)行，為順利完成以防火滅火、搶險救援為中心的各項工作任務(wù)提供強(qiáng)大的審計保障，現(xiàn)就如何加強(qiáng)基層（支隊級）單位的審計工作淺析如下：

一、基層單位審計工作現(xiàn)狀

目前，由于消防部隊的體制、編制所限，支隊級單位普遍沒有設(shè)置審計科，只是在政治部門設(shè)有專（兼）職審計員，通過調(diào)查了解，時任（專）兼職審計員70%以上不是正規(guī)的審計和會計專業(yè)畢業(yè)且沒有審計和財務(wù)工作經(jīng)驗，再加上政治部門人員少，流動性強(qiáng)，審計監(jiān)督工作無法正常開展。鑒于審計編制所限，審計專業(yè)性強(qiáng)等原因，支隊對所屬大隊的審計監(jiān)督工作都是委托后勤財務(wù)人員具體實施，由于后勤部門是所屬大隊部隊行政經(jīng)費(fèi)供應(yīng)的主渠道，大隊會計賬目均納入支隊財務(wù)集中核算中心，因此后勤財務(wù)人員對基層大隊的審計，實際上相當(dāng)于自己審自己，審計監(jiān)督作用明顯減弱。

二、基層單位審計工作的主要內(nèi)容

（一）開展預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計

預(yù)算管理是經(jīng)費(fèi)管理的“龍頭”，預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格到位，一定程度上反映了一個單位經(jīng)費(fèi)管理的能力和水平，因此支隊對大隊級單位預(yù)算執(zhí)行審計率要達(dá)到100%。預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督的重點放在經(jīng)費(fèi)投向投量是否合理，是否嚴(yán)格落實預(yù)算，如大宗物資采購、基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，同時加大經(jīng)費(fèi)收支的審計監(jiān)督力度，重點核實預(yù)算外經(jīng)費(fèi)來源的合法合規(guī)性，支出的依據(jù)是否合法，支出的標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)。實際工作中要把預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、財務(wù)收支審計有機(jī)結(jié)合起來，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理的規(guī)范性、科學(xué)性，避免盲目性、隨意性，確保不發(fā)生預(yù)算編制與執(zhí)行“兩張皮”現(xiàn)象，不發(fā)生財務(wù)收支不真實，財務(wù)信息不可用的現(xiàn)象。

（二）開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。每年初，政治部門結(jié)合人員調(diào)整和任職年限情況，對負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任大隊主官的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計率要達(dá)到100%，對負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任大隊主官的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計率要達(dá)到50%，重點審計重大經(jīng)濟(jì)決策和大額資金使用情況，有無決策失誤、越權(quán)和越范圍開支現(xiàn)象；預(yù)算外經(jīng)費(fèi)收支管理使用情況，有無違規(guī)收費(fèi)和超財力支出現(xiàn)象；家底經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況，有無“一任政績、幾任包袱”的現(xiàn)象。

（三）開展大宗物資采購的審計監(jiān)督

支隊對大隊級單位的大額大宗物資采購監(jiān)督，要積極落實“審計關(guān)口”前移規(guī)定，全程參與并監(jiān)督指導(dǎo)，從預(yù)算編制、立項、招投標(biāo)、簽訂合同等環(huán)節(jié)入手，強(qiáng)化事前監(jiān)督與過程控制，預(yù)防大宗物資采購活動中的浪費(fèi)和舞弊等問題發(fā)生，力爭做到依據(jù)合法、程序合規(guī)，提高國有資產(chǎn)的使用效率。

（四）開展執(zhí)法專項審計調(diào)查

根據(jù)《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2013-2017年工作規(guī)劃》，各支隊級單位要成立由政治處、后勤處、防火監(jiān)督處人員組成的執(zhí)法專項審計調(diào)查組，每半年組織一次對所屬大隊執(zhí)法專項審計調(diào)查。采取查閱案卷、向當(dāng)事人調(diào)查、座談了解、審查會計資料等方式方法，重點調(diào)查罰沒款收入、行政性收費(fèi)是否符合規(guī)定，突出審查故意轉(zhuǎn)移、隱瞞收入，私設(shè)小金庫的問題，堅決糾正亂收費(fèi)、亂罰款等侵害群眾利益的不法行為，讓公安消防部隊的行政執(zhí)法權(quán)在陽光下運(yùn)行。

（五）開展土地、房屋管理情況專項審計調(diào)查

根據(jù)《公安消防部隊土地房屋專項治理工作實施方案》和《公安現(xiàn)役部隊土地房屋專項治理工作檢查驗收方案》要求，當(dāng)前，支隊級單位要做好土地、房屋管理情況專項審計調(diào)查工作，全面了解和掌握大隊的土地、房屋資產(chǎn)占有、使用、管理及權(quán)屬等情況，加強(qiáng)和規(guī)范土地及房屋資產(chǎn)管理工作，維護(hù)部隊資產(chǎn)的合法性和完整性。

三、加強(qiáng)基層審計工作的方法與途徑

（一）建立審計工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制

由于審計工作直接對支隊黨委負(fù)責(zé)，因此支隊軍政主官對審計工作負(fù)總責(zé)，政治處負(fù)責(zé)具體組織實施，后勤處積極配合。上級黨委（總隊）要把審計工作開展情況作為考核評價支隊級領(lǐng)導(dǎo)班子和主要領(lǐng)導(dǎo)干部的重要內(nèi)容之一。

（二）建立審計聯(lián)席會議制度

支隊要成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，每年至少召開一次審計聯(lián)席會議，研究有關(guān)事項，通報工作情況，協(xié)商解決遇到的矛盾和問題。

（三）建立審計工作報告制度

按照《公安邊防消防警衛(wèi)部隊審計工作規(guī)定》，任期滿兩年且負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的大隊主官，要按規(guī)定向支隊經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組報告履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

（四）建立審計整改報告制度

審計發(fā)現(xiàn)的問題，貴在整改。被審計大隊要在審計報告和審計決定生效之日起，在規(guī)定時間內(nèi)積極研究整改措施，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，向上級報送審計整改工作方案和整改結(jié)果報告。被審計大隊主官是落實審計整改工作的第一責(zé)任人。

（五）建立崗位與專業(yè)相結(jié)合制度

支隊政治部門要加強(qiáng)調(diào)研，合理調(diào)配和任用干部，對專業(yè)性較強(qiáng)的會計、專（兼）職審計員崗位，規(guī)定被任用人員必需取得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格，具有從事審計或財務(wù)工作2年以上的工作經(jīng)驗，注重后備人才的培養(yǎng)和儲備，建立長效機(jī)制。

第2篇：專項審計整改報告范文

（一）指導(dǎo)思想

貫徹落實國家、省、市審計工作會議精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的決策部署和全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，以維護(hù)財政安全、防范財政風(fēng)險、促進(jìn)財政體制改革、規(guī)范財政管理為目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，認(rèn)真履行審計職責(zé)，加大審計力度，提升審計工作質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會更快更好地發(fā)展發(fā)揮積極作用。

（二）總體目標(biāo)

按照構(gòu)建財政審計大格局的要求，在把握區(qū)級預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，圍繞維護(hù)財政安全、防范財政風(fēng)險、促進(jìn)財政體制改革、規(guī)范財政管理等方面內(nèi)容，按照“提質(zhì)、提速、提效”的目標(biāo)要求，把創(chuàng)新貫穿到審計工作的全過程，進(jìn)一步擴(kuò)展審計范圍，實現(xiàn)重點部門、重點資金、重點項目審計全覆蓋。以真實性和合法性審計為基礎(chǔ)，通過揭示問題、剖析原因、提出建議，促進(jìn)部門、單位進(jìn)一步提高依法理財能力，推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會和諧、完善公共財政制度、提高財政資金使用效益。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，緊緊圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的總體部署，重點關(guān)注財政政策落實情況和投入資金的使用效益，關(guān)注經(jīng)濟(jì)安全，關(guān)注民生，關(guān)注體制、制度性缺陷，促進(jìn)建立和完善公共財政制度。二是按照《審計法》和《人大監(jiān)督法》的有關(guān)規(guī)定，緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，加強(qiáng)對財政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計內(nèi)容，全面、系統(tǒng)地反映區(qū)級預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算超收收入安排和財政改革進(jìn)程中的突出問題。三是以“預(yù)算執(zhí)行審計報告和審計工作報告”的內(nèi)容和需求為出發(fā)點，以政府收支分類為基礎(chǔ)，以重點財政資金管理、分配的總體情況為依據(jù)，以財政資金流向為主線，進(jìn)一步突出審計重點，綜合反映區(qū)級預(yù)算執(zhí)行中存在的體制、機(jī)制、制度性問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，保障財政資金依法有效使用。

二、審計范圍和對象

（一）區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

主要對區(qū)財政局具體組織2011年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況開展審計。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

主要對區(qū)城管局、教體局、發(fā)改局、民政局、科技局、開發(fā)建設(shè)局、殘疾人聯(lián)合會、洛陽路街道辦事處、水清溝街道辦事處和阜新路街道辦事處共十個一級預(yù)算部門、單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況開展審計，并根據(jù)需要對有關(guān)二、三級單位和有關(guān)事項進(jìn)行延伸審計。

（三）國庫審計

主要對國庫2011年度收納、劃分、報解和撥付國庫資金情況開展審計。

（四）專項審計調(diào)查

1、教育費(fèi)附加及教育生均經(jīng)費(fèi)專項審計調(diào)查；

2、城市維護(hù)相關(guān)資金管理使用績效情況審計調(diào)查；

3、科學(xué)技術(shù)專項資金專項審計調(diào)查；

4、殘疾人保障金專項審計調(diào)查；

5、政府融資情況專項審計調(diào)查

三、審計重點內(nèi)容

（一）對區(qū)財政局具體組織區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況的審計

圍繞區(qū)級預(yù)算執(zhí)行的真實性、完整性和合規(guī)性，以預(yù)算管理和資金分配為重點對國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策措施落實情況和財政資金管理使用的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計，促進(jìn)貫徹落實宏觀調(diào)控政策和公共財政體系建設(shè)，推進(jìn)深化財政體制改革。

1、財政政策制度落實情況?？傮w上把握財政各項制度改革貫徹執(zhí)行情況，關(guān)注國家宏觀政策的落實，審計財政部門執(zhí)行有關(guān)財稅政策制度的合規(guī)性，執(zhí)行中是否貫徹落實到位，運(yùn)行是否有效，分析我區(qū)現(xiàn)行制度、規(guī)定執(zhí)行中存在的問題，促進(jìn)完善財政體制和管理制度。重點關(guān)注政府部門預(yù)算、國庫集中支付、以及“收支兩條線”、“票款分離”等制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性，掌握轉(zhuǎn)移支付制度落實情況，了解上級結(jié)算補(bǔ)助、項目目標(biāo)、專戶撥款項目標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和總量。

2、區(qū)級預(yù)算收支完成情況。以人大批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，從總體上核查預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實性、合規(guī)性，重點關(guān)注預(yù)算收支內(nèi)容是否完整，各項收支是否按照規(guī)定納入預(yù)算管理，預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī)，揭示預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與人大批準(zhǔn)的預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，推動政府預(yù)算的公開透明。

3、財政預(yù)算管理情況。檢查綜合預(yù)算編制，審查財政是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算，足額向各部門批復(fù)，批復(fù)部門預(yù)算是否完整、及時,預(yù)留預(yù)算指標(biāo)是否公開、透明并有專項用途，有無變更項目資金使用性質(zhì);審查所編制的部門預(yù)算中專項支出預(yù)算是否明確到具體項目和用途，有無應(yīng)編未編或少編年初預(yù)算；預(yù)算指標(biāo)追加是否合理，揭示年初項目支出預(yù)算不細(xì)化，影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益，以及部門存在大量結(jié)余而財政部門繼續(xù)安排預(yù)算資金的問題。

4、重點預(yù)算支出資金分配情況。審點預(yù)算支出安排和資金到位，關(guān)注財政支出結(jié)構(gòu)和政府性資金的支出效果，主要審計財政支出的規(guī)模，關(guān)注法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算安排用于教育、科技、衛(wèi)生、社會保障、公共安全等方面的資金是否落實到位，分析財政支出結(jié)構(gòu)和趨勢。關(guān)注使用效益等方面存在的突出問題，分析原因，提出建議。

5、專項資金管理情況。檢查各類專項資金是否按照規(guī)定的用途及時撥付，有無挪用或調(diào)劑使用資金，有無因資金滯留而影響使用效益問題。結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計延伸部分專項資金具體使用情況，檢查財政部門分配資金和預(yù)算主管部門對下安排專項資金的合理性，資金到位的時效性，資金使用的合規(guī)性，資金運(yùn)行的安全性，審查資金是否?？顚Ｓ?，有無存在違法違規(guī)問題。

6、預(yù)算結(jié)余情況。審查財政預(yù)算結(jié)余是否真實，分析結(jié)余的構(gòu)成和形成結(jié)余的原因，上年結(jié)余是否編入本年預(yù)算，結(jié)余情況和動用結(jié)余安排的預(yù)算支出是否向人大報告，揭示無具體對應(yīng)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金等問題。

7、財政預(yù)算超收收入使用情況。分析預(yù)算超收收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，審查以超收收入安排的支出是否符合規(guī)定的審批程序，支出結(jié)構(gòu)和使用投向是否合理，資金使用是否嚴(yán)格有效。

8、非稅收入管理情況。審查非稅收入收支計劃和執(zhí)行情況，資金管理和審批使用是否合規(guī)；統(tǒng)籌調(diào)劑資金使用及投向是否嚴(yán)格規(guī)范；分析政府非稅收入收支規(guī)模和管理、使用效益。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行這一主題，分析部門及部分所屬二、三級單位預(yù)算編制和執(zhí)行的真實性、完整性和合法性，審計財政資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預(yù)算管理與核算的規(guī)范性。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、部門預(yù)算執(zhí)行和落實情況。審查部門預(yù)算編制和執(zhí)行結(jié)果的完整性、真實性、合規(guī)性，檢查部門預(yù)算編制是否完整，支出是否細(xì)化，預(yù)算約束是否嚴(yán)格，辦公經(jīng)費(fèi)壓縮控制情況；各項資金是否全部編入部門預(yù)算，有無隱瞞結(jié)余和收入；是否存在擠占專項資金用于一般公用經(jīng)費(fèi)開支的情況。

2、預(yù)算資金的分配、撥付和使用情況。一是審計是否按規(guī)定的支出范圍辦理支付；二是審計預(yù)算資金管理使用情況，是否按財政批復(fù)的預(yù)算及時足額分配下?lián)?；三是審計追加預(yù)算資金使用的合理性和效益性以及是否存在虛報項目，套取財政資金問題；四是審計部門（單位）補(bǔ)貼、獎金和福利發(fā)放的合規(guī)性。

3、“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況。主要審查部門經(jīng)費(fèi)使用是否貫徹厲行節(jié)約原則，摸清部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出的總量、結(jié)構(gòu)、資金來源和預(yù)算管理情況。對因公出國經(jīng)費(fèi)，重點關(guān)注支出是否按規(guī)定編報預(yù)算、支出內(nèi)容是否合規(guī)；對公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)，重點關(guān)注車輛購置有無預(yù)算、是否超編超標(biāo)，車輛運(yùn)行費(fèi)用支出是否真實合規(guī)，有無為規(guī)避車輛超編超標(biāo)通過所屬單位購置車輛、報銷費(fèi)用等問題；對公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)，重點關(guān)注支出有無預(yù)算、是否真實合規(guī)，有無通過虛假發(fā)票報銷費(fèi)用，有無通過會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等列支接待費(fèi)，有無擠占專項經(jīng)費(fèi)以及在下屬單位報銷費(fèi)用，有無通過隱瞞收入報銷費(fèi)用等問題。對監(jiān)督和制約“三公”支出提出建議。

4、專項資金管理使用情況。從資金分配、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)，逐項核查專項資金分配、使用的合規(guī)性、及時性和效益性。對重點專項資金，按資金流向加大延伸審計力度，檢查不合規(guī)支出，弄虛作假、騙取財政資金，以及截留挪用和損失浪費(fèi)等問題。

5、資金結(jié)余情況。核實賬面結(jié)余資金的真實性，審計有無通過虛列支出、以撥列支等方式隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財政資金等問題；分析結(jié)余資金性質(zhì)、規(guī)模和原因，檢查有無資金長期滯留和閑置的問題。

6、非稅收入收繳、管理情況。一是審計有收費(fèi)職能的部門各項行政、事業(yè)性收費(fèi)是否合法、合規(guī)；應(yīng)納入預(yù)算管理的各項收費(fèi)是否按照“票款分離”的規(guī)定要求，及時、足額上繳國庫，有無緩繳、少繳和不繳等問題；二是部門單位取得的捐贈收入、房租收入等國有資產(chǎn)有償使用收入，是否按規(guī)定上繳財政管理，有無少繳、不繳、坐收坐支等問題。

7、部門財政財務(wù)管理及資產(chǎn)管理情況。關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會計核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)控制度是否健全，各項制度在決策和執(zhí)行過程中是否到位有效，財務(wù)管理、會計核算、資產(chǎn)的管理使用等基礎(chǔ)工作是否真實、規(guī)范。

（三）國庫審計

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報解和撥付情況。重點檢查執(zhí)行國家財稅法規(guī)、政策，推行國庫集中支付制度情況；審計國庫在財稅庫聯(lián)網(wǎng)操作中是否及時收納各項預(yù)算收入，是否按照同級財政機(jī)關(guān)預(yù)算撥款憑證，按用途撥款，辦理集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，有無辦理無預(yù)算、無計劃撥款，有無違規(guī)推遲撥付預(yù)算資金。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點審查國庫在辦理業(yè)務(wù)過程中，對財政、稅務(wù)的監(jiān)督、管理是否到位，有無違規(guī)沖退預(yù)算收入和辦理調(diào)庫更正，改變稅種和入庫級次辦理退庫問題；有無違規(guī)為稅務(wù)機(jī)關(guān)和財政部門虛假退庫問題，有無超越國家規(guī)定范圍的退庫問題；有無延解預(yù)算收入、積壓資金問題。

（四）專項審計和審計調(diào)查

1、教育費(fèi)附加及教育生均經(jīng)費(fèi)專項審計調(diào)查。依據(jù)《區(qū)教育費(fèi)附加資金管理辦法》規(guī)定，結(jié)合2010年度教育費(fèi)附加資金管理使用情況的審計，對以前年度未撥付資金進(jìn)行跟蹤，對2011年教育費(fèi)附加資金收繳、撥付、使用情況進(jìn)行審計，重點審查是否存在擠占、挪用教育費(fèi)附加資金等問題，著重評價教育費(fèi)附加資金使用效益，同時結(jié)合社會熱點，關(guān)注學(xué)生生均經(jīng)費(fèi)的使用，促進(jìn)教育投入資金的效益性、效果性。

2、城市維護(hù)相關(guān)資金管理使用績效情況審計調(diào)查。重點審查城市維護(hù)相關(guān)資金的管理使用情況，延伸資金使用單位，做出效益性分析和評價。審查資金在預(yù)算安排、管理和支付過程中存在的不規(guī)范問題，分析體制、機(jī)制存在的缺陷，提出進(jìn)一步完善城市維護(hù)資金分配管理制度的建議，促進(jìn)城市維護(hù)資金發(fā)揮更有效的作用，提高資金效益水平。

3、科學(xué)技術(shù)專項資金審計和審計調(diào)查。重點檢查2011年科技專項資金投入規(guī)模及效益情況，結(jié)合《區(qū)科學(xué)技術(shù)專項資金管理辦法》，審核科技資金預(yù)算安排及管理使用中存在的不規(guī)范問題，進(jìn)一步完善有關(guān)管理制度，促進(jìn)我區(qū)科技創(chuàng)新。

4、殘疾人保障金專項審計調(diào)查。重點檢查2011年殘疾人保障金使用情況。審查是否依據(jù)有關(guān)規(guī)定，用于促進(jìn)殘疾人就業(yè)，開展職業(yè)技能培訓(xùn)、扶持殘疾人從事個體就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)和社區(qū)就業(yè)，及無障礙設(shè)施改造等用途，加強(qiáng)社會保障性基金的監(jiān)督檢查，促進(jìn)殘疾人保障金的管理，制定規(guī)范的運(yùn)作程序，提高資金使用效果，把黨和政府扶持幫助殘疾人的各項優(yōu)惠政策落實到位。

5、政府融資情況專項審計調(diào)查。檢查政府債務(wù)情況，掌握政府債務(wù)規(guī)模、來源、結(jié)構(gòu)、內(nèi)控監(jiān)管及償還情況，結(jié)合管理使用，分析資金效益，督促落實債務(wù)償還，為資金管理提供預(yù)警建議，完善我區(qū)融資償還制度，推動規(guī)范政府債務(wù)管理，防范財政風(fēng)險。

（五）政府投資項目審計情況

依據(jù)《區(qū)政府投資項目管理暫行辦法》、《區(qū)政府投資建設(shè)工程項目管理暫行辦法》和《區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合2011年政府投資項目審計情況，披露有無違反招投標(biāo)程序、施工合同簽訂及工程簽證不規(guī)范、隨意變更簽證、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)重超預(yù)算等問題，提出規(guī)范管理的建議。

（六）跟蹤檢查上年度預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

按照區(qū)人民政府辦公室《關(guān)于落實區(qū)人大常委會對區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告審議意見的通知》所明確的責(zé)任分工，各有關(guān)單位對2010年度預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的糾正和整改情況，已及時向區(qū)審計部門反饋。對尚未完成整改的問題，要認(rèn)真分析原因，提出具體意見。由區(qū)審計部門匯總整理后，根據(jù)工作安排適時向區(qū)政府匯報和向區(qū)人大報告。

四、組織實施安排

2012年4月30日前，全面完成審計項目的現(xiàn)場實施，并書面征求被審計單位的意見。

2012年5月10日前，出具各單項審計報告。

2012年5月20日前，完成《2011年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計的結(jié)果報告》。

2012年5月30日前，完成審計工作報告。

五、工作要求

（一）重視預(yù)算審計工作，強(qiáng)化審計工作配合。預(yù)算執(zhí)行審計工作是法律規(guī)定的各級政府必須向人大報告的主要工作內(nèi)容之一，是法律賦予審計機(jī)關(guān)的基本職能，是財政審計工作永恒的主題，在充分發(fā)揮審計職能、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、推動財政改革和促進(jìn)社會和諧發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。各部門單位要高度重視，積極配合，及時溝通，確保審計工作按計劃實施，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行審計工作質(zhì)量。

第3篇：專項審計整改報告范文

根據(jù)《》的要求，我局針對專項審計調(diào)查報告中指出的問題，按照《*市進(jìn)一步清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》的工作分工，積極督促相關(guān)單位落實有關(guān)問題整改工作要求?，F(xiàn)將有關(guān)整改工作落實情況報告如下：

一、關(guān)于少報漏報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況

（一）關(guān)于少報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況

*市水利局上報市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計抽查拖欠款為*萬元，少報質(zhì)保金*萬元。少報的拖欠款為該單位單位辦公樓防雷設(shè)施維修工程質(zhì)保金。*市水利局已按照審計整改要求將少報的拖欠款上報市清欠辦。

*市合浦水庫工程管理局上報市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計抽查拖欠款為*萬元，少報拖欠工程項目設(shè)計費(fèi)或監(jiān)理費(fèi)共*萬元。該單位核查后已經(jīng)將少報的設(shè)計費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)上報市清欠辦，全部欠款已于*年*月份全部清償完畢。

（二）關(guān)于漏報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況

市城市照明管理處等*個單位未向市工信局填報單位拖欠民營企業(yè)賬款*萬元，整改情況如下：

*.市城市照明管理處拖欠照明項目材料款或設(shè)備款*萬元，已上報市清欠辦，于*年*月償還了所欠的兩筆數(shù)額分別為*萬元、*萬元的拖欠款，并更正了由于賬務(wù)上未對已償還維修欠款進(jìn)行沖銷處理所產(chǎn)生的*萬元欠款。

*中學(xué)拖欠質(zhì)保證金*萬元，是因項目升級改造工程存在質(zhì)量問題造成的拖欠款，已協(xié)商解決，并上報市清欠辦和清償了該項拖欠款。

*市市政工程管理處拖欠材料款*萬元，已上報市清欠辦，并于*年*月*日償還了漏報的拖欠款。

*.市中心血站拖欠貨物采購款*萬元，已上報市清欠辦，已于*年*月*日在《*日報》刊登公告，并將其列入*年償還計劃，但是自刊登公告至*月*日止，尚未有被欠款企業(yè)與該單位對接。

*市第一中學(xué)拖欠工程款和借款*萬元，已上報市清欠辦，已在《*法制日報》刊登公告，聯(lián)系各相關(guān)債權(quán)人；以前還款材料不全的施工方業(yè)已提交完整工程款付款手續(xù)，已向市教育局申請資金進(jìn)行償還。

*.市第二人民醫(yī)院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已支付“海南省醫(yī)藥公司”等*家公司拖欠款共*萬元，還有*個被欠款企業(yè)因?qū)Ψ絾挝怀蜂N、賬號不符等原因無法支付或轉(zhuǎn)出退回，*個被欠款企業(yè)貨款存在有發(fā)票問題、質(zhì)量問題糾紛，雙方正在進(jìn)一步協(xié)商處理，目前無法轉(zhuǎn)款的金額為*萬。市第二人民醫(yī)院于*年*月*日在《*日報》刊登公告，通知達(dá)美醫(yī)療器械經(jīng)營部等*個被欠款企業(yè)于*年*月*日前持相關(guān)資料與其辦理財務(wù)對賬及清算手續(xù)，截至*月*日，有關(guān)被欠款企業(yè)還沒有前來結(jié)算。

*.市婦幼保健院拖欠服務(wù)費(fèi)和采購貨物款*萬元，已上報市清欠辦，已通過登報公示的辦法通知相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進(jìn)行對賬，辦理結(jié)算手續(xù)。目前已償還*家被拖欠民營企業(yè)款項共計*萬元，并將余下企業(yè)視為逾期不辦理情況，不被列入清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款范圍。

*市皮膚病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已積極聯(lián)系相關(guān)被欠款企業(yè)進(jìn)行對賬，已支付了拖欠*康醫(yī)源環(huán)保和*康呈鑫兩家公司的藥品和材料款，并將所欠款的十二家被欠款企業(yè)進(jìn)行登報公示，但公示*日后這些被欠款企業(yè)尚未與其聯(lián)系，已將這些公司不列入清理拖欠民營中小企業(yè)賬款的范圍。

*.市結(jié)核病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，積極聯(lián)系被欠款企業(yè)，已償還*太華醫(yī)藥有限公司款項，并于*年*月*日在報紙上刊登公告通知余下相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進(jìn)行對賬結(jié)算，并將*日后未與其聯(lián)系的企業(yè)不列入清理拖欠民營中小企業(yè)拖欠賬款的范圍。

二、關(guān)于填報拖欠民營企業(yè)賬款不準(zhǔn)確問題的整改情況

（一）關(guān)于將已償還欠款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報問題的整改情況

*市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將*筆已償還保證金*萬元仍作為拖欠賬款向市工信局填報問題。該單位已對有關(guān)情況進(jìn)行了說明，并在市審計局的取證單中予以說明。

（二）關(guān)于未結(jié)算的工程款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報問題的整改情況

*市交通運(yùn)輸局重大項目建設(shè)辦公室將未結(jié)算的*筆工程款和咨詢服務(wù)費(fèi)共*萬元作為拖欠款填報。該單位與市清欠辦溝通后，已將該*筆款項從拖欠民營企業(yè)賬款中刪除。

*市水利工程管理處將未結(jié)算的*筆工程款和勘察費(fèi)共*萬元作為拖欠款填報。該單位已重新報送市審計局和市清欠辦。

三、關(guān)于個別單位未及時理清具體拖欠民營企業(yè)賬款情況問題的整改情況

第4篇：專項審計整改報告范文

和政縣村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社分社：

根據(jù)和財發(fā)[2018]259號文件精神，我鄉(xiāng)高度重視，積極組織人員召開專題整改工作討論會，安排部署逾期借款整改的相關(guān)工作，并對我鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社存在的問題提出了針對性的整改方案，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、整改措施

1、各村理事會聯(lián)合包村領(lǐng)導(dǎo)、包村干部及村干部逐戶進(jìn)行了走訪并下發(fā)了催款通知書，催促其早日還款。

2、督促各村理事會對加大逾期借款的回收力度，同時加強(qiáng)對互助社社員的普法教育和誠信意識，引導(dǎo)借款社員嚴(yán)格按期限歸還借款。

3、對于逾期借款長期不能收回的農(nóng)戶，鄉(xiāng)上將通過司法程序進(jìn)行依法追繳。對白楊溝、拉立洼、前坪村部分逾期借款未還人員已委托律師進(jìn)行了起訴，其中前坪村馬外外（借款2萬）打算分期還，已還19000元；前坪村馬蘇麻（借款1.5萬）打算分期還，已還4000元；拉立洼村白映萍（借款2萬）打算分期還，已還11000元。

二、整改結(jié)果

（一）審計廳專項審計中對和政縣**鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社檢查中查出問題整改情況。

針對“逾期互助金借款63萬元，涉及農(nóng)戶43戶的”問題，鄉(xiāng)上積極采取措施進(jìn)行回收，截止2019年2月底已回收31戶43.5萬元，剩余12戶19.5萬元，正在回收之中。

（二）州審計局對和政縣**鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社檢查中查出問題整改情況

針對“逾期互助金借款41.4萬元，涉及農(nóng)戶29戶”的問題，鄉(xiāng)上積極采取措施進(jìn)行回收，截止2019年2月底已回收15戶22.2萬元，剩余14戶19.2萬元，正在回收之中。

（三）州財政局對和政縣**鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社專項檢查中查出問題整改情況

針對“逾期互助金借款116萬元，涉及農(nóng)戶92戶的”問題,鄉(xiāng)上積極采取措施進(jìn)行回收，截止目前，已收回78戶93萬元，剩余14戶23萬元正在回收之中。

三、下一步的工作打算

1、對借款的對象，嚴(yán)格按照互助社章程，做好借款初審工作，防止不良借款的發(fā)生。

2、對逾期借款的對象，進(jìn)行隨訪，催促其盡早還款。

3、強(qiáng)化管理站人員、各互助社理事會、監(jiān)事會人員責(zé)任意識，在日常工作中做到各盡其責(zé)。

4、經(jīng)鄉(xiāng)村干部多次催促拒還且態(tài)度惡劣的，通過法律程序依法追繳。

第5篇：專項審計整改報告范文

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng) 審計 全壽命工作法

一、前言

科研生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理中綜合集成了各種信息系統(tǒng)，涵蓋R&D管理、過程管理、質(zhì)量管理、產(chǎn)品管理、財務(wù)管理和綜合管理等多個方面。為了適應(yīng)科研生產(chǎn)管理高度信息化的環(huán)境，推動信息系統(tǒng)審計勢在必行。

2008年財政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行”。2011年出臺的《審計署“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃》指出，要“積極開展信息系統(tǒng)審計”，以實現(xiàn)控制目標(biāo)?？蒲猩a(chǎn)企業(yè)自身高度的信息化應(yīng)用需要，要求內(nèi)部審計部門運(yùn)用信息技術(shù)開展信息系統(tǒng)審計，評價組織關(guān)于信息技術(shù)的管理目標(biāo)是否實現(xiàn)。內(nèi)審部門應(yīng)對龐大的“待審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”進(jìn)行挖掘、分析、判斷、評價和鑒定，發(fā)揮其在防范風(fēng)險、強(qiáng)化管理和提供增值服務(wù)中的作用。

目前，國內(nèi)外先后了不同成熟度的信息系統(tǒng)審計相關(guān)文件，為開展信息系統(tǒng)審計提供了幫助和指引。國內(nèi)主要包括兩項準(zhǔn)則，一是2008年中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第28號――信息系統(tǒng)審計》，為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員開展信息系統(tǒng)審計活動提供指引；二是審計署2010年頒布的《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（第8號令）中與信息系統(tǒng)檢查和審計相關(guān)的若干條款。國外以信息系統(tǒng)審計和控制聯(lián)合會（ISACA）制訂的信息系統(tǒng)審計和評價標(biāo)準(zhǔn)（COBIT）最為典型，該文件包括審計標(biāo)準(zhǔn)、審計指南和作業(yè)程序三個部分，指導(dǎo)組織有效地利用信息資源和管理與信息相關(guān)的風(fēng)險。

目前，國內(nèi)關(guān)于科研生產(chǎn)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計的研究較少，希望本文的方法和思路能起到拋磚引玉的作用。

二、基于PDCA循環(huán)的審計整改全壽命工作法

（一）方法的提出。PDCA循環(huán)理論由休哈特提出，是全面質(zhì)量管理的基本方法，也稱為“戴明環(huán)”，包括計劃、實施、檢查和處置四個階段，適用于任何有目的有過程的活動。本文借鑒PDCA循環(huán)的思想，提出審計整改全壽命工作法，設(shè)定審計計劃、審計實施、審計評價、后續(xù)審計四個閉合循環(huán)的階段，審計質(zhì)量控制貫穿全過程，具體內(nèi)容如圖1所示。

（二）方法的應(yīng)用思路。

1.審計計劃階段。主要包括審前調(diào)查、信息系統(tǒng)基本情況的收集和信息系統(tǒng)相關(guān)制度文件的審閱等。此外，還應(yīng)依據(jù)計劃編制詳細(xì)的信息系統(tǒng)審計工作方案，確定審計內(nèi)容、步驟、方法，制定并送達(dá)審計通知書等。在本階段，相關(guān)責(zé)任人要全程監(jiān)督審計工作安排，審核審計工作方案是否滿足審計目標(biāo)要求，了解并考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、信息技術(shù)的依賴程度、信息技術(shù)管理的組織架構(gòu)、信息系統(tǒng)框架、信息系統(tǒng)及其支持的業(yè)務(wù)流程的變更情況、信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度等特定內(nèi)容。

2.審計實施階段。完整的信息系統(tǒng)審計通常涵蓋三個層面：一是組織層面信息技術(shù)控制，指企業(yè)管理層對信息技術(shù)治理職能及內(nèi)部控制的重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施，審計人員要關(guān)注與信息系統(tǒng)相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)控四個方面的控制要素；二是信息技術(shù)一般性控制，指與網(wǎng)絡(luò)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用系統(tǒng)及其相關(guān)人員有關(guān)的信息技術(shù)政策和措施，審計中應(yīng)考慮信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開發(fā)和采購管理、系統(tǒng)運(yùn)行管理有關(guān)的控制活動；三是業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制，指在業(yè)務(wù)流程層面為了合理保證應(yīng)用系統(tǒng)準(zhǔn)確、完整、及時完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的生成、記錄、處理、報告等功能而設(shè)計、執(zhí)行的信息技術(shù)控制，審計中應(yīng)考慮與數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)輸出環(huán)節(jié)相關(guān)的控制活動。審計過程中，可以綜合采用詢問、觀察、審閱文件和報告、通過穿行測試追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程、驗證系統(tǒng)控制和計算邏輯、登錄信息系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)查詢等審計方法。信息系統(tǒng)審計的項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)既具有IT背景又具有內(nèi)審專業(yè)技能，在實施審計過程中建立審計復(fù)核機(jī)制，檢查審計底稿和相關(guān)證據(jù)，掌控項目進(jìn)度，確保審計工作質(zhì)量和效率。

3.審計評價階段。進(jìn)行評估時，獲取的審計證據(jù)必須充分可靠相關(guān)，以支持審計結(jié)論。審計人員運(yùn)用專業(yè)判斷，對審計證據(jù)進(jìn)行分析、撰寫征求意見稿、征求有關(guān)部門意見、形成審計報告、下達(dá)審計意見或?qū)徲嫿ㄗh書。審計報告作為審計的最終結(jié)果非常重要，審計項目負(fù)責(zé)人要從重要性和增值性兩個方面認(rèn)真討論確定審計報告，保證審計報告的高質(zhì)量。重要性指審計發(fā)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響程度；增值性指審計建議是否恰當(dāng)、有意義，是否有助于提高審計對象效率效果。

4.后續(xù)審計階段。即對信息系統(tǒng)審計已報告的缺陷和建議所采取行動的完整性、效果性和時效性跟蹤檢查的過程。一般和下一次信息系統(tǒng)審計融合在一起進(jìn)行，從而形成審計流程的閉合式循環(huán)。審計結(jié)果整改情況應(yīng)納入企業(yè)績效考評體系，保證審計整改工作質(zhì)量。

三、應(yīng)用審計整改全壽命工作法開展信息系統(tǒng)審計的實踐

某科研生產(chǎn)企業(yè)信息化程度較高，目前使用的信息系統(tǒng)為信息系統(tǒng)，有上千個終端用戶，數(shù)百個業(yè)務(wù)工作流程，數(shù)十個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，采取單點登陸、統(tǒng)一身份認(rèn)證，部署相關(guān)審計系統(tǒng)的方式運(yùn)行。由于該信息系統(tǒng)等級較高，用戶數(shù)較多，系統(tǒng)組成復(fù)雜，對開展信息系統(tǒng)審計提出了較高要求。本文按照審計整改全壽命工作法的工作思路，進(jìn)行了信息系統(tǒng)審計的實踐和探索。

（一）計劃階段。由具有信息系統(tǒng)研發(fā)背景和高級工程師資格的專家擔(dān)任組長，并從企業(yè)內(nèi)部信息技術(shù)部門抽調(diào)專家，組建一支包括信息技術(shù)及內(nèi)部審計人員在內(nèi)的專業(yè)隊伍。該科研生產(chǎn)企業(yè)建立了比較完備的信息系統(tǒng)管理體系，對信息系統(tǒng)安全運(yùn)行和管理有明確具體的要求。審前組織學(xué)習(xí)研究該企業(yè)的信息系統(tǒng)管理制度、行為規(guī)范制度、安全控制策略、內(nèi)部控制制度體系等文件，將這些制度的相關(guān)要求作為審計依據(jù)，制定信息系統(tǒng)專項審計工作方案。明確重點審計內(nèi)容為對信息系統(tǒng)的邏輯訪問與物理安全控制，包括系統(tǒng)輸入控制、用戶行為控制和訪問權(quán)限控制三個方面。同時，獲取企業(yè)管理層和信息系統(tǒng)管理部門的支持。

（二）實施階段。在該科研生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)建立的信息監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，采取專項審計的方式，對于企業(yè)的行為監(jiān)控系統(tǒng)、權(quán)限審查系統(tǒng)開展信息系統(tǒng)審計，這也是本次審計工作的重點。該單位在設(shè)計信息系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)時，采取了B/S結(jié)構(gòu)，在終端計算機(jī)上安裝客戶端，后臺運(yùn)行自動記錄用戶行為，利用SQL Server數(shù)據(jù)庫對用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲。在SQL Server數(shù)據(jù)庫中，管理各種安全策略、系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)、網(wǎng)絡(luò)客戶端設(shè)備信息、報警和日志。系統(tǒng)前臺使用WEB瀏覽器方式，進(jìn)行系統(tǒng)策略設(shè)置、系統(tǒng)維護(hù)等操作，各種日志記錄和報警信息在這里顯示。審計系統(tǒng)可提供完整的用戶行為日志，該企業(yè)基于日志數(shù)據(jù)開展系統(tǒng)安全策略配置、違規(guī)介質(zhì)使用、病毒情況、信息輸入輸出、文件打印、用戶終端網(wǎng)絡(luò)訪問等審計工作。審計人員根據(jù)用戶操作行為日志，綜合應(yīng)用詢問、數(shù)據(jù)采集、穿行測試、控制測試和分析等審計方法，獲取有效的審計證據(jù)，并對重要發(fā)現(xiàn)及時與有關(guān)各方溝通。

（三）評價階段。審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和審計工作底稿撰寫審計報告，就完善制度、制度執(zhí)行、系統(tǒng)建設(shè)、安全策略適當(dāng)性等提出審計建議，提交管理層審批后交信息系統(tǒng)管理部門整改完善。

（四）后續(xù)審計階段。根據(jù)信息系統(tǒng)管理部門整改完成情況，對審計發(fā)現(xiàn)的缺陷和提出的管理建議進(jìn)行后續(xù)審計。從近期已實施的4次審計情況看，日志數(shù)據(jù)的抽樣異常率從第一次的12%下降到1%。

四、結(jié)束語

通過應(yīng)用審計整改全壽命工作法，組織實施信息系統(tǒng)專項審計，報送審計結(jié)果，督促落實整改，為完善規(guī)章制度、發(fā)現(xiàn)并減少用戶異常行為，防止非法操作，確保信息系統(tǒng)安全有效運(yùn)行提供了有力的保障，但也對內(nèi)部審計人員的學(xué)習(xí)能力和信息技術(shù)專業(yè)勝任能力提出了較高要求。利用審計整改全壽命工作法開展企業(yè)信息系統(tǒng)審計是一個不斷探索、改進(jìn)和提高的過程，在諸如如何進(jìn)一步劃分各階段工作界面、如何開展對信息系統(tǒng)其他各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的審計等方面還需要結(jié)合企業(yè)實際進(jìn)行進(jìn)一步探索與研究。X

參考文獻(xiàn)：

第6篇：專項審計整改報告范文

關(guān)鍵詞：審計；監(jiān)督；管理

中圖分類號：F231.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

在基層事業(yè)單位的審計工作中應(yīng)緊緊圍繞中心任務(wù)，堅持“全面審計、突出重點”工作方針，加強(qiáng)監(jiān)督，精心服務(wù)。大量的基層審計經(jīng)驗表明審計工作在規(guī)范單位財務(wù)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險、保障單位經(jīng)濟(jì)安全等方面均具有一定的成效。在基層審計中通過完成財務(wù)綜合審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項調(diào)查和預(yù)算執(zhí)行情況檢查等項目的基礎(chǔ)上，提出很多有指導(dǎo)意義的審計建議，充分發(fā)揮了審計的監(jiān)督作用，有效的提高了基層事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。要做好基層事業(yè)單位的審計工作，除了領(lǐng)導(dǎo)重視，還必須積極思考在工作中不斷創(chuàng)新才能做好審計用好審計結(jié)果。

一、重視審計，創(chuàng)造審計工作良好環(huán)境

重視是搞好審計工作的關(guān)鍵，在實踐中我們把內(nèi)部審計看作是了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)作真實情況的“眼睛”，是預(yù)防制度執(zhí)行出現(xiàn)偏差，經(jīng)濟(jì)管理出現(xiàn)漏洞的“保健醫(yī)生”。由專門領(lǐng)導(dǎo)親自主管審計，審定年度審計工作計劃，提出工作重點及要求，并將審計工作列入全年工作會報告；及時聽取審計匯報，閱批審計報告，指示相關(guān)部門、單位按審計建議認(rèn)真整改。在全局上下形成了一種“尊重審計、支持審計、接受審計”的良好氛圍。

二、突出工作重點，提升審計監(jiān)督功能。

將審計項目從原來單一財務(wù)收支審計和離任審計發(fā)展到現(xiàn)在的財務(wù)狀況綜合審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、效益審計、專項資金的審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計等，并應(yīng)用于單位的管理中。同時審計的深度已從單位的財務(wù)賬面資料檢查轉(zhuǎn)變到對某一經(jīng)濟(jì)事項的深入檢查，有效發(fā)揮了審計的監(jiān)督作用。

1.開展所屬單位財務(wù)狀況綜合審計。在審計內(nèi)容上，從單純的財務(wù)收支的真實性、完整性向業(yè)務(wù)管理審計轉(zhuǎn)變。并針對各單位在會計核算與財務(wù)管理、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度的建立與健全等方面存在的不足提出合理化建議，起到規(guī)范會計核算，促進(jìn)內(nèi)部管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的作用。

2.開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力度，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為審計預(yù)防型[1]。堅持“屆滿必審、離任必審、審必審好”原則，一方面將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財務(wù)收支審計、專項審計結(jié)合起來，減少重復(fù)進(jìn)點，實現(xiàn)審計資源的綜合利用。另一方面，進(jìn)一步深化審計內(nèi)容，對責(zé)任人任期內(nèi)依法履行各項職責(zé)的情況、經(jīng)濟(jì)管理狀況、資金使用效益、國有資產(chǎn)保值增值等情況進(jìn)行正確、客觀的評價，讓責(zé)任人能正確衡量自己的工作業(yè)績，明確自身的經(jīng)濟(jì)履職情況。

3.開展預(yù)算執(zhí)行情況審計。預(yù)算執(zhí)行審計，主要是強(qiáng)化了預(yù)算支出的嚴(yán)肅性，預(yù)算執(zhí)行管理的效率性。檢查預(yù)算支出是否堅持了“依據(jù)充分、程序合法、手續(xù)完善”的原則；人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)是否存在相互調(diào)劑的現(xiàn)象；項目支出是否嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行，有無自行變更的現(xiàn)象；是否存在無預(yù)算支出的現(xiàn)象；預(yù)算執(zhí)行是否按計劃均衡進(jìn)行等內(nèi)容。揭示預(yù)算編制與執(zhí)行中存在的不足，促進(jìn)各級管理人員強(qiáng)化部門預(yù)算管理的觀念，樹立“先有預(yù)算、后有支出、無預(yù)算不支出”的理念；進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度，盡量減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性。

4.開展專項審計調(diào)查。充分發(fā)揮專項審計調(diào)查針對性強(qiáng)，組織方便、操作靈活、易見成效的特點，對固定資產(chǎn)管理情況開展了專項審計調(diào)查。通過專項審計，提高了審計效率，節(jié)約了審計成本，查找出資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，為完善資產(chǎn)管理制度、規(guī)范內(nèi)部管理提供了依據(jù)。

三、創(chuàng)新審計方式，提升服務(wù)職能

一是財務(wù)人員參與審計組，提升財務(wù)人員的管理意識、管理水平。讓基層財務(wù)人員進(jìn)行單位間的交叉審計，不僅是給大家提供相互取長補(bǔ)短的學(xué)習(xí)平臺，重要的是讓他們能站在審計的角度來審視單位的管理情況，有助提高他們管理水平。而且認(rèn)識到審計是通過財務(wù)核算體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)結(jié)果來倒推經(jīng)濟(jì)事項管理過程，更能理解審計。二是推行審計結(jié)果通報制度，推動各單位經(jīng)濟(jì)秩序健康發(fā)展。從實際效果看，審計通報制度在維護(hù)財經(jīng)秩序等方面發(fā)揮了很大作用。實踐中各單位能認(rèn)真落實審計建議；財務(wù)核算進(jìn)一步規(guī)范；內(nèi)部管理制度進(jìn)一步完善；政府采購、大宗物資采購日趨規(guī)范，有力地促進(jìn)了各單位經(jīng)濟(jì)工作的健康發(fā)展。三是審計通報也推動審計自身發(fā)展。通報中點到問題或情況都必須經(jīng)得起歷史和廣大職工的檢驗，將審計監(jiān)督及其各項基礎(chǔ)性工作也置于被審計單位和群眾的監(jiān)督之下。促進(jìn)審計部門自身發(fā)展，提升服務(wù)水平，提高審計工作質(zhì)量，更好地完善審計工作。

四、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高審計工作質(zhì)量

為了提高審計質(zhì)量，通過科學(xué)安排審計工作計劃、注重審計項目過程控制以及加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)作等措施保證審計工作高效合理地進(jìn)行。審前進(jìn)行調(diào)查，審后及時把相關(guān)問題與相關(guān)的業(yè)務(wù)部門溝通，尋求他們的支持和理解，并監(jiān)督基層單位進(jìn)行整改，提高審計實效。

審計的目的是為了更好的服務(wù)經(jīng)濟(jì)和管理，在做好審計工作的同時十分重視審計結(jié)果的應(yīng)用，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成為對領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律監(jiān)督和管理的重要內(nèi)容[2]。面向“十二五”，只有不斷深化審計監(jiān)督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能，才能為經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行提供強(qiáng)有力的保障，為推進(jìn)庫基層事業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)作出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：專項審計整改報告范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計施工企業(yè)管理

1內(nèi)審過程中發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)存在的問題及面臨的風(fēng)險

1．1企業(yè)外部因素帶來的問題及風(fēng)險

(1)國家政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。

施工企業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)體組成的一分部，與國家政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著不可分割的聯(lián)系，國家在施工企業(yè)招投標(biāo)、企業(yè)誠信體系建設(shè)、施工企業(yè)營改增等政策方面的變動都會對施工企業(yè)生存現(xiàn)狀產(chǎn)生很大的影響。例如，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，其增長更加注重質(zhì)量和效率，施工行業(yè)作為一個污染重能耗高的產(chǎn)業(yè)急需轉(zhuǎn)型升級，同時建筑業(yè)的綠色革命也將倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型改革，加大綠色建筑所占的比重。又如“營改增”稅收政策的變化，也會使施工企業(yè)稅負(fù)發(fā)生改變，目前建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，如對建筑企業(yè)“營改增”采用11%的稅率后部分企業(yè)可能面臨稅負(fù)增加問題。普華永道曾舉例測算一家特級建筑總承包企業(yè)“營改增”后稅負(fù)。該企業(yè)2012年已繳營業(yè)稅約為4億元。“營改增”后，則實際上繳納的增值稅可能將達(dá)到7.6億元，比起之前的營業(yè)稅幾近翻倍［1］。

(2)業(yè)主方面。

業(yè)主是工程項目的投資方，其整體情況對企業(yè)的工程實施和創(chuàng)效有重大影響，同時也是施工企業(yè)最重要的合作者。有的業(yè)主濫用權(quán)力，造成工程款撥付不及時;有的業(yè)主干擾工程施工秩序，卻不給以補(bǔ)償;有的業(yè)主信譽(yù)較差，虛假信息。這些都會對施工企業(yè)產(chǎn)生不利，使企業(yè)陷入惡性循環(huán)，承受巨大風(fēng)險。

1．2企業(yè)內(nèi)部自身存在的問題

(1)制度制定。

制度建立不健全，修改不及時，管理流程不合理，制度執(zhí)行不到位，戰(zhàn)略決策不科學(xué)等;

(2)經(jīng)營承攬。

企業(yè)為了能夠中標(biāo)，采取以中標(biāo)價格低于實際成本的方式進(jìn)行低價中標(biāo)。通常采取以下措施:一是在企業(yè)自身預(yù)算的基礎(chǔ)上大幅降低項目的投標(biāo)報價;二是降低企業(yè)的計劃利潤率;三是降低企業(yè)的間接費(fèi)用率等。同時標(biāo)書中減少的大小臨工程量或者降低的大小臨工程單價在實際施工當(dāng)中根本無法減少或者降低，這樣也會造成企業(yè)實際效益下降甚至虧損［2］;

(3)合同管理。

一是企業(yè)在簽訂合同時對于合同條款缺少全面考慮，遺漏重要條款，盲目簽約。或者急于攬到任務(wù)而簽訂不平等條款，使自身處于非常不利地位。二是對合同履行的重視程度不夠，導(dǎo)致責(zé)任不清、工程款拖欠、工程驗收和決算滯后等。三是為了應(yīng)對承接工程就要墊資、不承接工程就沒活干的兩難局面而簽訂墊資合同，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)必須通過想金融機(jī)構(gòu)貸款或者向內(nèi)部單位借款的融資狀況，一旦資金周轉(zhuǎn)不好，就會面臨巨大償債壓力，使得企業(yè)陷入借新債還舊債的惡性循環(huán)當(dāng)中［3］;

(4)分包管理。

企業(yè)不按照相關(guān)制度要求進(jìn)行分包或者選擇分包商不恰當(dāng)造成中途退場，偷工減料致使工程質(zhì)量不合格從而影響工程進(jìn)度或者拖欠民工工資、材料款等引起法律訴訟等，不按合同計價或者無合同計價、不簽合同上場，超計價超計量等都會使得企業(yè)產(chǎn)生效益流失;

(5)物資設(shè)備管理。

缺少備料單，不做物資節(jié)超分析，材料設(shè)備未履行招標(biāo)制度，價格不合理，廢舊料處理不合理或者丟失，不按合同約定采購或者付款，機(jī)械設(shè)備長期閑置等;

(6)施工管理。

施工組織不力，造成工期延誤，被業(yè)主方處罰，企業(yè)信譽(yù)評價受到不良影響。亦或者前期施工進(jìn)度滯后，后期為了在合同期內(nèi)完成任務(wù)而進(jìn)行趕工付出超額代價。另外未對項目施工方案進(jìn)行優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)比選，或者對項目大小臨工程缺少合理規(guī)劃，造成項目成本增加，效益流失;

(7)財務(wù)管理。

財務(wù)制度執(zhí)行不到位，資金支付比例不均衡、流向不合理，管理費(fèi)開支超出預(yù)算、無合同或者不按合同約定支付資金、超計價付款等;

(8)其它方面。

施工項目領(lǐng)導(dǎo)班子配備不合理，素質(zhì)參差不齊，專業(yè)技術(shù)人員配備不足等，致使項目管理氛圍不協(xié)調(diào)，最終導(dǎo)致項目管理產(chǎn)生問題，效益不佳。

2施工企業(yè)管理過程中如何開展內(nèi)部審計工作

2．1對新開工項目進(jìn)行審計交底，讓管理層樹立規(guī)范管理行為意識

在項目進(jìn)點或者開工后，以公司內(nèi)控制度及相關(guān)的管理性文件為依據(jù)對項目進(jìn)行審計交底，對項目進(jìn)行指導(dǎo)和幫助，監(jiān)督并指導(dǎo)其完善管理制度，規(guī)范管理行為，為新開工項目創(chuàng)收增效做好鋪墊工作。

2．2加強(qiáng)對項目的中期審計，通過中期審計發(fā)現(xiàn)項目管理中存在的共性問題

在項目施工的中前期及時介入，從合同管理、分包管理、物資管理、財務(wù)管理、資金管理等方面進(jìn)行嚴(yán)格審查，加大中期審計力度，下大力查找效益流失的原因，發(fā)現(xiàn)問題后及時提出并給與審計建議，督促項目第一時間進(jìn)行整改補(bǔ)救。后續(xù)督促項目進(jìn)行整改回復(fù)，將過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行有效閉合。同時，通過中期審計發(fā)現(xiàn)項目管理中存在的共性問題，為后續(xù)有針對性地在企業(yè)內(nèi)實施專項審計打好前戰(zhàn)。

2．3針對審計中發(fā)現(xiàn)的共性問題開展專項審計，努力實現(xiàn)問題的逐個破解和消化

專項審計工作的展開，主要以中期審計中發(fā)現(xiàn)的共性問題和項目效益流失要點為核心，如:同一地區(qū)同期項目大宗物資采購比較、大臨工程與施組方案的吻合性、分包結(jié)算合同外計價的控制、資金支付管理等。通過專項審計，力求將問題逐個破解逐項消化。

2．4加強(qiáng)對子分公司的經(jīng)濟(jì)效益審計，為公司多元化發(fā)展的目標(biāo)保駕護(hù)航

在施工企業(yè)存在鋼結(jié)構(gòu)、路面、路橋等從事專門業(yè)務(wù)的子分公司的情況下，還應(yīng)對子分公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，把重點放在揭示子分公司管理層在管理中的短期行為、決策失誤、潛虧現(xiàn)象和違規(guī)違紀(jì)等問題上，嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)內(nèi)控制度中的有關(guān)規(guī)定切實糾正審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并根據(jù)子分公司的真實經(jīng)濟(jì)效益狀況給公司相關(guān)決策部門建議，改進(jìn)和完善考核辦法，對子分公進(jìn)行獎懲考核，使公司多元化發(fā)展走上良性循環(huán)的道路。

2．5提高項目竣工審計質(zhì)量，更加準(zhǔn)確地把握完工項目經(jīng)濟(jì)效益

對已完工項目督促其盡快完成工程收尾并帳工作，在項目竣工結(jié)算完成后，結(jié)合公司與項目簽訂的責(zé)任成本完成指標(biāo)，對項目最終經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計，將項目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與過程中檢查情況進(jìn)行對比分析，為今后類似工程項目提供判斷和管理依據(jù)，也使公司能夠正確把握自身的盈利點和虧損點，認(rèn)識到自身所存在優(yōu)勢，據(jù)此來進(jìn)行經(jīng)營承攬業(yè)務(wù)，改善目前的困難局面，同時也為公司領(lǐng)導(dǎo)提供項目考核兌現(xiàn)的依據(jù)。

2．6結(jié)合專項審計組織機(jī)關(guān)職能部門聯(lián)合檢查，強(qiáng)化對在建項目的審計監(jiān)控

以全面預(yù)算管理和方案預(yù)控、成本預(yù)控為重點，對國家審計關(guān)注的項目工程數(shù)量、主要耗材、工程分包、資金流向、物資管理等問題進(jìn)行全面審計，同時從風(fēng)險控制著眼，結(jié)合項目專項審計對項目部的0#臺賬、合同管理、分包結(jié)算等相關(guān)控制要點進(jìn)行檢查，提早謀劃，及時清理，制定方案，督促整改。

3內(nèi)部審計實施過程中存在的問題及解決辦法

3．1內(nèi)部審計過程中存在問題

(1)企業(yè)內(nèi)部審計部門崗位獨立性不強(qiáng)，行使職責(zé)過程中困難重重。審計工作執(zhí)行在很大程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對被審項目的態(tài)度，有的規(guī)章制度被變通執(zhí)行，被審項目也對審計組有抵觸情緒，各方面原因?qū)е聦徲嫻ぷ麟y以獨立進(jìn)行，內(nèi)審作用大打折扣;

(2)內(nèi)審人員大部分是從基層項目工作人員中選擇的，專業(yè)能力相對比較欠缺，認(rèn)知面有限，不能很好的滿足審計需求，審計部門發(fā)揮作用有限。

3．2有效解決內(nèi)部審計中存在問題的辦法

(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視內(nèi)審部門，讓其實質(zhì)性地參與到企業(yè)規(guī)章制度的研究制定過程中。同時高度關(guān)注審計結(jié)果，得到審計報告后，對于當(dāng)中提出的問題或建議及時召開審計聯(lián)席會議，最短時間內(nèi)進(jìn)行批示，責(zé)令被審單位進(jìn)行整改回復(fù)，切切實實地改正問題，規(guī)避或者挽回?fù)p失;

(2)組織工程、核算、物資、財務(wù)、法律等多部門專業(yè)人員建立專業(yè)人員庫，定期或者不定期的抽調(diào)人員組成聯(lián)合審計檢查組進(jìn)行檢查審計，全面了解和把握項目管理狀況，切切實實地讓內(nèi)部審計發(fā)揮監(jiān)督和管理的功能，起到為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、挽回?fù)p失、增加效益的作用。

參考文獻(xiàn)

［1］李香玉．2015年中國建筑企業(yè)濟(jì)魚、挑戰(zhàn)與對策．中國工程建設(shè)網(wǎng)，2015．

［2］張學(xué)文．對建筑施工企業(yè)經(jīng)營承攬工作的若干思考［J］．中國經(jīng)貿(mào)，2012．

第8篇：專項審計整改報告范文

XX年，我部堅持"全面審計，突出重點"、"運(yùn)用法律、審計等手段保護(hù)公司的經(jīng)營安全和合法權(quán)益"的工作方針，扎實工作，切實加強(qiáng)了內(nèi)部審計與法律維權(quán)工作。

審計項目66個(其中：企業(yè)XX年度年報審計22個（含經(jīng)營目標(biāo)完成情況審計14個；企業(yè)資產(chǎn)清查、清算24個；項目評審、竣工決算6個），建議企業(yè)及時調(diào)整的金額共計1838萬元；清理不良資產(chǎn)，申報核銷共計7496萬元；開展對下屬企業(yè)對外投資對外借款專項審計和八桂國旅等4家下屬公司清算工作；根據(jù)審計結(jié)果以及在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，編寫了整改綜合報告；通過制定《內(nèi)部審計工作制度》和加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，全面規(guī)范公司與下屬企業(yè)內(nèi)審工作。

法律方面，認(rèn)真把好合同協(xié)議和各種規(guī)章制度審核關(guān)，會簽合同、文件共100余份，切實保證公司合法、有序經(jīng)營；制定公司《聘請律師及支付律師費(fèi)用的暫行規(guī)定》；設(shè)法解決法律維權(quán)工作中遇到的困難，準(zhǔn)確把握案件訴訟的時機(jī)及時效，促使公司有關(guān)案件的起訴、應(yīng)訴工作順利開展，實現(xiàn)債務(wù)回收6000余萬元，充分發(fā)揮法律的監(jiān)督與服務(wù)職能，配合做好公司的其他非訴工作。

第9篇：專項審計整改報告范文

【關(guān)鍵詞】國家審計機(jī)關(guān)；審計整改；對策

審計整改是指被審計單位根據(jù)國家審計機(jī)關(guān)出具的審計報告或?qū)ｍ棇徲媹蟾?，糾正自身存在的違規(guī)問題，采納相關(guān)意見和建議，并對薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。近幾年，雖然國家審計機(jī)關(guān)審計整改工作取得了明顯成效，但是還存在著許多問題。對此，國家審計機(jī)關(guān)要進(jìn)一步引起高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作，妥善解決審計整改中的問題。

一、審計整改工作中存在的問題及現(xiàn)狀

1.審計整改效果差

當(dāng)前，很多被審計單位還有著應(yīng)付審計整改的思想，具體表現(xiàn)在完成審計后，通過虛假記載經(jīng)濟(jì)活動、開假發(fā)票等方式，在形式上進(jìn)行整改。如此一來，既掩蓋了違規(guī)、違紀(jì)和違法活動的本質(zhì)，同時讓其更加隱蔽，增加了審計整改工作難度。而國家審計機(jī)關(guān)在審計同一個部門時，還未做到每年一審，對一些需整改的問題無法實現(xiàn)長效約束。

2.審計整改不深入

在審計整改過程中，還只是滿足于發(fā)現(xiàn)問題上，未能深入分析問題產(chǎn)生的原因，源頭治理力度薄弱。特別是涉及資金管理使用問題，很多被審計單位僅僅重新修訂了制度，避重就輕，沒有針對存在的問題采取相應(yīng)解決措施，導(dǎo)致相關(guān)資金無法被追回，這樣審計整改工作很難取得較好成效。

3.審計整改不徹底

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，因為領(lǐng)導(dǎo)思想上的忽視，導(dǎo)致懲罰力度不足，讓審計整改流于形式。而有的單位出于自身利益考慮，沒有整改到位，屢查屢犯。如在審計同一個單位時，連續(xù)多年查處存在違規(guī)收費(fèi)、漏交稅金等情況，或者在審計多個不同單位時，也出現(xiàn)了相同的問題。

二、審計整改問題的原因分析

1.思想認(rèn)識不到位，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠

在審計整改工作中，被審計單位思想認(rèn)識不到位，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。審計機(jī)關(guān)僅僅是收繳違紀(jì)違規(guī)資金，個別審計人員思想上存在畏難情緒，有著“重審計、輕處理”的問題。而很多被審計單位也敷衍了事，主觀意識上存在著“選擇性整改”，針對追回挪用款項、糾正往年問題等與自身利益相關(guān)的問題，被審計單位就故意拖延，態(tài)度非常消極?；蛘呤切鹿俨焕砼f事，新領(lǐng)導(dǎo)對前屆領(lǐng)導(dǎo)的審計問題“事不關(guān)已”，對審計整改應(yīng)付了事。

2.體制機(jī)制不健全，制度不完善

第一，缺乏合理制度。不僅制度上存在缺陷，也沒有嚴(yán)格執(zhí)法，必須盡快加快體制改革；第二，地方財力不足，導(dǎo)致很多被審計單位改變項目，挪用資金，也沒有處理到位，影響了審計整改的順利進(jìn)行。

3.監(jiān)督力度弱

第一，當(dāng)前缺少能夠聯(lián)合各職能部門的機(jī)制，對于審計報告中的體制機(jī)制性問題，需要國家出臺政策規(guī)定，并通過各職能部門共同參與完成，被審計單位不能單獨進(jìn)行整改；第二，國家審計機(jī)關(guān)只是在查處的經(jīng)濟(jì)案件上，與司法機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)作配合，對于審計查出的問題，與其他部門缺少相互協(xié)作配合的機(jī)制，無法發(fā)揮監(jiān)督作用，不能更好地促進(jìn)審計整改落實。

三、加強(qiáng)審計整改工作的對策

1.提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

審計監(jiān)督是我國《審計法》中的重要內(nèi)容，只有加強(qiáng)審計整改工作，才能最大限度體現(xiàn)審計監(jiān)督的職能，保持正常的財政經(jīng)濟(jì)秩序，實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，維護(hù)社會的和諧與穩(wěn)定。對此，國家審計機(jī)關(guān)必須引起重視，大力開展審計整改工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，實行有效措施，依法審計，加大督促檢查力度，確保有效解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題。

2.完善審計整改情況報告制度

要督促被審計單位根據(jù)《審計法》中的相關(guān)規(guī)定，將國家審計機(jī)關(guān)依法作出的審計決定落到實處，合理采納審計意見，及時為國家審計機(jī)關(guān)匯報審計決定執(zhí)行情況。相關(guān)部門要及時為人民政府匯報整改狀況，同時也反饋給國家審計機(jī)關(guān)。國家審計機(jī)關(guān)將各部門整改情況匯總以后，為本級人大常委會作出包括本級預(yù)算執(zhí)行、其他財政收支審計問題的整改情況。

3.嚴(yán)格落實督促檢查機(jī)制

國家審計機(jī)關(guān)在審計工作中，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，要督促被審計單位盡快整改。國家審計機(jī)關(guān)在作出審計報告和審計決定后，要檢查被審計單位是否在規(guī)定時間內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，或者是采納審計建議。要重點督促檢查審計中發(fā)生的重大問題，針對屢查屢犯、屢禁不止的部門，在督促后還未解決的，應(yīng)深入分析其原由，加強(qiáng)監(jiān)督，通過審計要情和審計重要情況反映等形式向向黨委、政府和人大專題報告，從而讓相關(guān)機(jī)關(guān)能夠盡快開展專題督查處理。通過實行監(jiān)督檢查機(jī)制，有利于更好開展審計整改工作。

4.實行行政問責(zé)制度，真正為干部選撥任用作參考

被審計單位的主要負(fù)責(zé)人要在思想上引起重視，要將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入到年度目標(biāo)任務(wù)考核中。對于整改不到位，甚至是拒絕整改、弄虛作假的單位，要給予一定的處罰。若是因為整改不到位而導(dǎo)致出現(xiàn)重大損失的，要根據(jù)相關(guān)規(guī)定，由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事和上級主管部門對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。這樣一來，才能在思想上引起他們的重視，主動配合國家審計機(jī)關(guān)開展工作。另外，還要根據(jù)審計報告反映的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)付的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任，分別給予相應(yīng)問責(zé)處理，在今后的干部選撥任用中作出相應(yīng)的決策，區(qū)別情況使用。

5.落實整改情況公告制度

要與審計結(jié)果公告結(jié)合起來，公告被審計單位的整改情況。各級政府、部門及單位應(yīng)該自覺接受國家審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督，發(fā)動社會各界參與進(jìn)來，通過加強(qiáng)輿論監(jiān)督，確保獲得更大的審計整改工作成效?，F(xiàn)階段隨著審計結(jié)果公開的常態(tài)化，公眾除了希望知道政府“做錯了什么”以外，還希望了解政府“錯了以后怎么辦”，而國家審計機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計整改工作，可以將相關(guān)情況傳遞給公眾，滿足他們對審計信息的需求。

四、結(jié)語

總之，在審計整改過程中，不僅要通過審計找出問題，更應(yīng)該嚴(yán)格落實審計整改。對此，需要國家審計機(jī)關(guān)提高重視程度，主動采取有效的策略，不斷完善相關(guān)制度，及時開展糾正與改進(jìn)工作，避免出現(xiàn)屢查屢犯的問題，從而逐步規(guī)范被審計單位的財政財務(wù)收支活動。只有這樣，才能確保審計整改工作取得更大的成效，真正發(fā)揮出審計“免疫系統(tǒng)”功能的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李勇.內(nèi)部審計提升整改能動性的思考[J].中國內(nèi)部審計，2016，（01）：12-15.

[2]陳曉曦，夏軍.如何有效開展審計整改跟進(jìn)工作[J].中國內(nèi)部審計，2014，（11）：78-81.