金融公司管理方法精選(九篇)
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第1篇：金融公司管理方法范文
汽車金融是汽車產業(yè)發(fā)展的催化劑，隨著我國汽車保有量和產銷量的持續(xù)增長，汽車金融的市場規(guī)模逐步擴大，市場競爭逐步趨熱，市場主體逐步豐富，同時也暴露出多方面問題。本文從汽車金融的基本概念入手，從全球和我國兩個維度剖析了汽車金融的發(fā)展歷程、發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展模式，并結合自身從業(yè)經驗提出了我國汽車金融的發(fā)展對策，認為汽車金融必將成為推動我國汽車產業(yè)發(fā)展的中堅力量。
【關鍵詞】
汽車金融；歷程；現(xiàn)狀；對策
【Abstract】
Auto financing，generally called the catalyst of automobile industry，gradually expand to an emerging and promoting market with the steady growth of car ownership and production in China.This paper formulates the basic concept of auto financing，emphasizes on the history，status and model of both international and Chinese markets，proposes several countermeasures based on the author’s experiences，and finally stresses that auto financing will become the backbone in the development of automobile industry in China.
【Keywords】
auto financing；history；status；countermeasure
1 汽車金融的基本概念
1.1 汽車金融的基本定義
汽車金融是貫穿于汽車的研發(fā)、生產、流通、購買、消費等各個環(huán)節(jié)的完整系統(tǒng)，利用多樣化的金融工具和金融產品，實現(xiàn)資金籌集、信貸運用、抵押貼現(xiàn)、證券發(fā)行和交易及相關的保險、投資等資金融通活動。汽車金融是汽車產業(yè)發(fā)展到一定階段，由汽車業(yè)與金融業(yè)相互滲透、相互融合、共同發(fā)展的必然產物。
1.2 汽車金融的重要作用
在微觀層面，汽車金融可以為汽車制造商、汽車經銷商及廣大購車者提供以融資為主的專業(yè)化綜合服務，提高資金使用效率，實現(xiàn)互利共贏。在產業(yè)層面，汽車金融可以推動汽車產業(yè)的規(guī)模擴張和結構升級，美國和日本正是由此奠定了在全球汽車產業(yè)中的領導地位。在宏觀層面，汽車金融可以平衡供需矛盾、發(fā)揮乘數效應、促進社會就業(yè)，從而優(yōu)化資源配置并改善運行效率，通過推動汽車產業(yè)的快速發(fā)展來促進國民經濟的持續(xù)、穩(wěn)定、健康增長。
2 全球汽車金融的發(fā)展概述
2.1 全球汽車金融的發(fā)展歷程
汽車金融行業(yè)從誕生之日起就是最重要的消費金融領域，一直隨著全球汽車產業(yè)而不斷發(fā)展變革，實現(xiàn)外延擴張和內涵深化，可分為以下三個階段。
（1）起步階段（二十世紀初）：全球汽車制造業(yè)的規(guī)模化生產和大眾化消費成為了汽車消費信貸的發(fā)展土壤。1919年，美國通用汽車票據承兌公司的成立標志著汽車金融服務業(yè)的誕生。一戰(zhàn)后，美國以汽車消費信貸刺激市場需求并取得了顯著成績。1930年，德國大眾汽車公司推出了針對甲殼蟲汽車的購車儲蓄計劃，首開社會融資先例。至此，歐美汽車信貸服務體系初步形成。
（2）發(fā)展階段（1950年至1990年）：二戰(zhàn)后，商業(yè)銀行憑借其雄厚的資金實力曾一度主導汽車消費信貸市場，而美國汽車巨頭組建的汽車金融公司優(yōu)勢逐步顯現(xiàn)。二十世紀八十年代，美國已全面建立起較為完善的汽車金融社會服務體系及法律法規(guī)體系。此時，汽車金融的實質仍然是通過各類信貸工具來擴大汽車消費量，進一步推動全社會的金融資源向汽車產業(yè)優(yōu)化配置。
（3）成熟階段（1990年至今）：經濟危機期間，商業(yè)銀行貸款不良率上升及兼并重組后收縮經營戰(zhàn)線等因素，導致汽車消費信貸業(yè)務減少。汽車金融公司則在制造商的大力支持下鞏固市場主導地位，從單純的信貸工具發(fā)展到為消費者提供綜合金融服務，為母公司的擴張和重組提供專業(yè)投融資服務，并逐步完善制度體系、運營體系、產品體系。至此，汽車金融已全面覆蓋汽車生產、流通、消費等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了產業(yè)和金融的相互融合，標志著汽車金融走向成熟。
2.2 全球汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀
目前，全球汽車金融已成為僅次于房地產金融的第二大個人金融業(yè)務領域，每年的融資總額超過萬億美元，規(guī)模巨大、發(fā)展成熟，具有以下主要特點：
（1）市場主體多元化：歐美發(fā)達國家的商業(yè)銀行、信托公司、汽車金融公司在汽車金融業(yè)務上均形成了有特色的經營模式。其中，汽車金融公司憑借其專業(yè)化優(yōu)勢及與母公司的緊密聯(lián)系，已經取得了市場主導地位。
（2）服務內容綜合化：歐美發(fā)達國家的汽車金融公司通過互相制擴展到其他制造商的下屬品牌，并全面涵蓋融資租賃、保險、擔保、二手車、購車儲蓄、應收賬款保付及分期付款的轉讓和證券化等綜合服務。
（3）服務方式現(xiàn)代化：歐美發(fā)達國家的汽車金融機構基本都開通網絡服務，現(xiàn)代化的服務方式縮短了汽車金融機構與客戶之間的距離，有助于提高效率和降低成本。統(tǒng)計顯示，目前美國超過30%汽車金融業(yè)務是通過網絡來完成的。
（4）制度體系的建設：歐美發(fā)達國家擁有大量的金融資產、成熟的金融市場、完備的金融組織、先進的管理經驗和風險控制能力，為汽車金融的快速健康發(fā)展提供了有力保障。其制度核心是以社會征信為基礎的法律法規(guī)體系，輔之以操作性較強的債權可質押性、浮動擔保制度等擔保法律制度。
2.3 全球汽車金融的發(fā)展模式
全球主要汽車發(fā)達國家的汽車產業(yè)和金融制度不同，經過長期的產業(yè)發(fā)展演變，當前全球汽車金融主要形成了美國、德國、日本三類發(fā)展模式。
（1）以汽車金融公司為主的美國模式：美國大型汽車制造商通過下設的汽車金融公司提供服務，相互聯(lián)系緊密，風險控制成熟。主要特點是擁有完善的社會服務系統(tǒng)和先進的電子計算機系統(tǒng)，汽車金融公司的融資渠道寬，包括商業(yè)票據貼現(xiàn)、銀行貸款、中期票據、信貸應收賬款的證券化等，美國政府采用業(yè)務監(jiān)管、行業(yè)自律的靈活監(jiān)管方式，為汽車金融公司的創(chuàng)新發(fā)展營造良好環(huán)境。
（2）以全能型銀行為主的德國模式：由于德國實行全能銀行制度，汽車制造商附屬設立的汽車金融機構大都采用銀行名稱，此類汽車金融全能型銀行既有交易服務和貸款等傳統(tǒng)的銀行職能，也有服務于母公司汽車戰(zhàn)略的產業(yè)職能，還能開展涵蓋各類增值服務的綜合性金融業(yè)務。大眾汽車銀行是德國汽車金融模式的典型代表，也是歐洲最大的汽車金融公司。
（3）以信托為主的日本模式：日本汽車極為發(fā)達的信托業(yè)催生出專門從事汽車消費信貸的信托公司，主要負責顧客貸款申請審核、擔保、貸款催收，金融機構負責發(fā)放貸款，經銷商負責發(fā)放車輛。由于專業(yè)信托公司可面向所有汽車品牌進行融資，有助于達到規(guī)模經濟，該模式備受推崇。隨著日本金融管制逐漸放寬，汽車金融公司的綜合業(yè)務發(fā)展較為迅速。
3 我國汽車金融的發(fā)展概述
3.1 我國汽車金融的發(fā)展歷程
我國汽車金融受限于經濟體制和金融管制等因素，起步較晚且與國內汽車工業(yè)的發(fā)展不完全同步，總體上經歷了起步、發(fā)展、調整、復蘇等完整周期。
（1）起步階段（二十世紀九十年代）：1995年，上汽集團推出的汽車貸款成為我國汽車金融業(yè)務的起點。隨后，一汽集團、長安汽車、天津汽車等紛紛成立了汽車金融機構。然而，宏觀經濟調整和房地產項目貸款的沖擊，導致該試驗工程開展不久就被央行暫停。1998年，央行頒布《汽車貸款管理方法》，次年又頒布《個人消費貸款指導方針》，國內商業(yè)銀行隨之重開汽車消費貸款業(yè)務，巨大的市場潛力也吸引福特、通用、大眾等汽車金融公司在華設立代表處。
（2）發(fā)展階段（2000年至2003年）：二十一世紀初，大量刺激性經濟政策推動我國汽車銷量高速增長，汽車消費信貸隨之出現(xiàn)井噴式發(fā)展。2001年至2003年，我國汽車消費貸款余額分別為436億元、1150億元、1839億元，汽車信貸的市場滲透率一度達到歷史最高的16.3%。各大銀行都將汽車消費信貸作為新的利潤增長點，開始積極追求業(yè)務規(guī)模，市場競爭不斷加劇，貸款利率和首付比例不斷降低，為接下來的問題爆發(fā)和產業(yè)調整埋下了伏筆。2000年，央行實施的《企業(yè)集團財務公司辦法》允許財務公司開展汽車消費信貸業(yè)務。2002年，東風裕隆財務公司正式掛牌運作，標志著汽車金融公司的雛形浮出水面。
（3）調整階段（2004年至2007年）：我國征信體系不健全，銀行風險控制能力弱，汽車消費信貸的風險開始顯現(xiàn)，呆壞賬迅速擴大，保險公司相繼退出。2004年，央行和銀監(jiān)會迅速收緊汽車消費信貸業(yè)務，加之緊縮性貨幣政策的推出，絕大多數商業(yè)銀行放緩甚至停止發(fā)放車貸，我國汽車消費貸款余額從2004年2000億元持續(xù)滑落到2007年的926億元，其增速持續(xù)低于汽車工業(yè)產值的增速，市場滲透率更是一度觸及3.5%的歷史最低值。然而，監(jiān)管層促進中國汽車金融發(fā)展的決心未變，汽車金融公司迎來發(fā)展良機：2003年，銀監(jiān)會頒布《汽車金融公司管理辦法》及其實施細則，正式允許在中國境內設立汽車金融公司。2004年，銀監(jiān)會和央行頒布新版《汽車貸款管理辦法》，明確了汽車金融公司的相關信貸政策。2004年8月10日，上海通用汽車金融有限責任公司正式成立，標志著我國真正意義上的汽車金融公司誕生。不過，我國嚴格的金融管制和商業(yè)銀行長期占據主導地位，汽車金融公司尚無法充分發(fā)揮優(yōu)勢。
（4）復蘇階段（2008年至今）：全球經濟危機爆發(fā)迫使我國政府出臺了一系列的產業(yè)政策，以刺激需求、提高銷量、保護自主品牌車企、促進節(jié)能環(huán)保。隨著《汽車產業(yè)調整和振興規(guī)劃的通知》、《關于促進汽車消費的意見》、取消養(yǎng)路費等政策的出臺和落實，投資者和消費者對我國汽車產業(yè)的信心逐步恢復，汽車需求也在調整中逐步回升。2010年，我國汽車消費信貸市場實現(xiàn)恢復性增長，汽車信貸規(guī)模超過2300億元，同比增幅超過30%，基本與汽車產量增速持平。雖然商業(yè)銀行還是占據絕對優(yōu)勢，但是汽車金融公司在經營模式、參與主體等方面都更趨于專業(yè)化、規(guī)范、有序和成熟。2008年，銀監(jiān)會頒布實施新版《汽車金融公司管理辦法》，在經營范圍上增加了融資租賃內容，準入門濫有所降低，同時允許發(fā)行金融債券以降低融資成本，為汽車金融公司的健康持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件，同時也有利于推動汽車產業(yè)以及國民經濟的健康持續(xù)發(fā)展。
3.2 我國汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀
隨著我國汽車保有量和產銷量的持續(xù)增長，汽車金融的市場規(guī)模逐步擴大，市場主體逐步豐富，市場競爭逐步趨熱，市場領域也在逐步拓展和細化。
（1）市場規(guī)模：《2012中國汽車金融報告》顯示，2011年我國汽車消費金融產品余額達3300億元，然而其市場滲透率僅為10%。根據央行統(tǒng)計，2012年汽車金融市場規(guī)模達到3920億元，年增長速度超過30%。綜合最新統(tǒng)計數據及專家預測，2013年我國汽車產銷量超過2100萬臺，總銷售額超過2.5萬億元，按照市場滲透率15%計算，汽車消費信貸的市場規(guī)模在3750億元左右。隨著汽車銷量及市場滲透率的不斷提高，發(fā)展空間非常巨大。
（2）競爭格局：商業(yè)銀行仍然占據我國汽車金融市場的主導地位，其市場份額在60%至70%，汽車金融公司的市場份額在20%至30%，汽車廠商財務公司、金融租賃、融資租賃公司等其他機構的市場份額合計在10%左右。截至2013年4月，銀監(jiān)會已批準開業(yè)的汽車金融公司已達17家。其中，上汽通用汽車金融有限責任公司作為全國首家汽車金融公司，一直穩(wěn)居國內汽車金融行業(yè)的領軍位置，2013年資產規(guī)模突破460億元人民幣，累計向全國超過130萬名消費者提供了全方位的汽車金融服務，業(yè)務覆蓋全國350多個城市的6700多家合作汽車經銷商。外資汽車金融公司仍然具有優(yōu)勢，但是自主品牌車企進軍汽車金融領域的態(tài)度非常堅決，主要通過合資引入在消費信貸方面具有經驗的大型金融機構，例如作為本土第一家汽車金融公司的奇瑞徽銀汽車金融有限公司，即由奇瑞汽車與徽商銀行合資組建。央行預計到2015年，汽車金融公司（不包括財務公司）的消費貸款金額將達1600億元，市場份額可達24%。
（3）細分市場：一是汽車批發(fā)金融，隨之競爭加劇和新車銷售利潤趨薄，經銷商逐漸將盈利重心轉向維修、配件、精品、二手車、金融保險服務等后市場業(yè)務，其金融服務需求覆蓋建店、存貨、并購、促銷和現(xiàn)金管理等方面。二是汽車消費金融，我國銀行貸款、信用卡分期及汽車金融公司貸款等汽車消費信貸產品逐漸豐富，但是仍然存在市場供給不足、市場滲透率較低、個人信用制度不健全等問題。三是汽車租賃金融，目前我國已有近萬家汽車租賃公司，但是法律法規(guī)不完善、風控體系不成熟以及缺乏殘值市場和退出機制等，仍然使得汽車租賃金融處于早期發(fā)展階段。四是二手車金融，我國汽車保有量已超過一億輛，消費者持有汽車的平均年限縮短，對二手車的接受度也在提高，從供給端和需求端打開了二手車金融市場，但是由于價格和車況不透明、缺少大型參與者、大量現(xiàn)金交易和個人賬戶等問題，目前主流金融機構介入少，金融支持程度低，主要通過“認證二手車”和“拍賣平臺”等手段推進。
3.3 我國汽車金融的發(fā)展模式
我國汽車金融行業(yè)尚處于初級階段，加之受限于金融分業(yè)監(jiān)管，商業(yè)銀行仍然占據市場主導地位，但是汽車金融公司正在快速崛起。
（1）商業(yè)銀行的優(yōu)勢和劣勢：優(yōu)勢主要是資金實力雄厚，擁有存款、發(fā)債、股權融資等廣泛的融資來源，資金成本相對較低，加上多年積累的豐富信貸經驗和客戶資源，具有大規(guī)模開展業(yè)務的良好條件，同時也不存在汽車品牌限制。劣勢主要是業(yè)務專業(yè)性不足，難以提供更細致的金融服務，而且銀行的主要收入來源仍然是息差，大額公司信貸和低風險的個人住房貸款是首選，汽車消費信貸單筆貸款較小、手續(xù)較為復雜、綜合貢獻有限，容易被管理層忽視。
（2）汽車金融公司的優(yōu)勢和劣勢：優(yōu)勢主要是與汽車制造商天然具有緊密聯(lián)系、高度信任和共同利益，上下游產業(yè)鏈之間的協(xié)同配合較好，汽車金融公司也有專業(yè)領域的技術人員和銷售人員，在風險控制、產品開發(fā)、售前售后等方面的專業(yè)能力較強，還能提供與制造商、經銷商、維修商等開展合作為客戶提供一站式綜合服務。劣勢主要是融資渠道窄，股東存款缺乏持續(xù)性且資金量不足，發(fā)行金融債及資產證券化產品的要求嚴苛，暫時難以通過發(fā)行商業(yè)票據、公司債、購車儲蓄、應收賬款融資等方式融資，目前主要依賴于銀行借款，實際上是將短期資金用于中長期業(yè)務，導致資金成本高企，同時在業(yè)務范圍、開設網店、貸款利率、信貸規(guī)模等方面都存在較為嚴格的監(jiān)管約束。
4 我國汽車金融的發(fā)展對策
4.1 完善法律法規(guī)監(jiān)管
借鑒發(fā)達國家經驗，在我國現(xiàn)有汽車金融法律法規(guī)體系基礎上，結合產業(yè)發(fā)展需求逐步完善并貫徹實施，重點是在加強風險控制的前提下，解除束縛汽車金融行業(yè)發(fā)展的不合理限制，特別是要拓寬汽車金融公司的融資渠道和業(yè)務范圍。
4.2 加快信用體系建設
要加快建設完善的社會信用體系，加強信用風險管理，實現(xiàn)信用資源共享，減少系統(tǒng)性風險。同時，要逐步建立健全信用懲戒機制、擔保機制和保險機制，強化信用意識和道德約束，為汽車金融行業(yè)提供良好的信用環(huán)境。
4.3 開展金融機構合作
在分業(yè)經營體制下，銀行、保險、汽車金融公司要建立廣泛深入的合作關系，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，打造資源整合、優(yōu)勢互補、互利共贏的產業(yè)平臺，共同為客戶提供一站式的汽車金融綜合服務。
4.4 強化服務創(chuàng)新能力
隨著我國經濟社會快速發(fā)展，汽車金融機構必須從同質化競爭走向綜合服務和創(chuàng)新發(fā)展，從消費信貸拓展到覆蓋全流程、全周期、全方位的綜合服務，應用金融工程技術以推進產品創(chuàng)新，利用網絡及移動互聯(lián)技術推行服務現(xiàn)代化。
5 我國汽車金融的未來展望
歐美發(fā)達國家的汽車金融公司經歷了百年發(fā)展才建立了較為完善的組織體系，雖然我國汽車金融公司剛剛起步且遇到上述困難，但是其發(fā)展是符合市場規(guī)律的長期趨勢。隨著法律法規(guī)體系和社會信用體系的不斷完善，產業(yè)政策和金融管制的逐步放開，加之購車人口年輕化及消費能力、消費傾向、消費方式等方面的有利變化，我國汽車金融公司的市場規(guī)模將更加龐大，參與主體將更加廣泛，產融結合將更加緊密，市場競爭將更加激勵，產品類型將更加豐富，經營管理將更加高效。我國汽車金融公司必將成為推動汽車產業(yè)發(fā)展的中堅力量。
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第2篇：金融公司管理方法范文
一、地方金融管理基本情況
1、地方金融管理范疇
地方金融是指在一定行政區(qū)域內設立的，并主要為當地居民或企業(yè)提供服務的金融機構和金融市場。從地方金融管理對象看，包括以下三類機構。
（1）地方正規(guī)金融機構。此機構是指依法取得金融業(yè)務許可證的非中央管理金融企業(yè)，主要包括城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財務公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司。該類機構有明確的監(jiān)管主體和相對健全的監(jiān)管制度。
（2）地方準金融機構。此機構是指經營業(yè)務具有金融性質，但不受人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會直接監(jiān)管。近年來，為彌補“三農”、中小企業(yè)等領域金融服務不足問題，國家降低了地方準金融機構的設立門檻，小額貸款公司、融資性擔保公司、典當行等具有準金融性質的機構呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。目前，該類機構一般由地方政府負責監(jiān)管。
（3）其他地方性機構。此機構是指以合作制形式存在，主要為合作會員提供資金融通服務，如在民政或扶貧辦登記注冊的農民資金合作社或貧困村發(fā)展互助資金社。該類機構通常沒有明確的管理部門，業(yè)務發(fā)展上也欠規(guī)范。
2、地方金融管理特點
隨著地方金融機構的發(fā)展壯大，地方金融對地方經濟發(fā)展的重要性日益凸顯，在目前“一行三會”和全國性金融機構均已實現(xiàn)垂直管理的格局下，地方政府參與金融管理的積極性越來越高。歸納來看，地方金融管理呈現(xiàn)以下特點。
（1）管理主體上。城市商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、信用聯(lián)社、財務公司、信托公司、證券公司、期貨公司以及保險公司等正規(guī)金融機構由“一行三會”按照分業(yè)監(jiān)管的原則實施管理。地方政府財政部門則以出資人身份，通過選派、任免管理人員參與企業(yè)經營管理，并負責管理地方金融機構財務；小額貸款公司由省金融辦負責機構準入和市場退出，有關重大事項和高管層任職資格也由金融辦審核；擔保公司的審批和日常監(jiān)管由省經信委負責；典當行則歸口省商務廳管理，并由商務廳對其進行年審評級。
（2）管理手段上。一是根據法律規(guī)章對地方金融直接進行監(jiān)督管理，如對小額貸款公司、擔保公司和典當行的管理。二是通過財政部門，以出資人身份委派高管人員積極參與到地方金融機構經營管理事務中。三是充分利用其行政管理職能，如出臺指導意見、發(fā)展規(guī)劃等，加強對金融機構的引導。四是出臺優(yōu)惠政策，支持地方金融機構發(fā)展，如為支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展，地方政府在資金組織、優(yōu)質項目推薦和對外宣傳等方面積極進行政策扶持。
（3）管理方法上。地方政府以整治信用環(huán)境和推動社會信用體系建設為重點，加強轄內金融生態(tài)環(huán)境建設，為金融發(fā)展營造了良好的外部環(huán)境。如湖南省政府一直以來把金融生態(tài)環(huán)境建設作為促進金融發(fā)展的重要抓手，通過近十年努力，取得明顯成效，社會公眾信用意識明顯增強，形成了政府主導、人行協(xié)調推動、部門參與的創(chuàng)建模式。
3、地方金融管理存在的問題
（1）職責重疊，易形成工作推諉。如部分地區(qū)明確規(guī)定金融辦負責融資性擔保公司的設立與變更審批及監(jiān)管工作，但目前融資性擔保公司的審批和日常監(jiān)管仍由經信委負責。由于職責存在重疊，在以后工作中易形成工作推諉。
（2）制度缺陷，準金融機構管理不到位。目前，對準金融機構如擔保公司、典當行并沒有形成統(tǒng)一的管理法規(guī)，缺乏有效的外部監(jiān)管機制，造成準金融機構運作比較混亂，一些準金融機構偏離主業(yè)，進行高息借貸、變相融資。
（3）條塊分割，部門溝通協(xié)作不充分。如各地雖已建立金融穩(wěn)定聯(lián)席會議，但聯(lián)席會基本沒有召開過，難以發(fā)揮其實際作用?！耙恍腥帧彪m也建立了信息共享機制，但信息共享的及時性和完整性很難保證。
二、目前地方金融管理模式及利弊分析
1、地方金融管理模式
第3篇：金融公司管理方法范文
關鍵詞：正規(guī)金融；民間金融；對接效應
中圖分類號：F830．6 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1428(2008)09-0077-05
一、正規(guī)金融與民間金融對接的理論基礎：文獻綜述
如何將正規(guī)金融與非正規(guī)金融進行結合，學者們提出了許多建議(Christen，1992；Seibel和Parhusip，1992；Seibel，1997)。Seibel(1997)提出了促進兩者結合的四種戰(zhàn)略：一是“自上而下”戰(zhàn)略，通過正規(guī)金融的制度適應，使非正規(guī)金融更易于與其打交道；二是“自下而上”戰(zhàn)略，幫助大的非正規(guī)金融將資金聚集在一起，形成正規(guī)金融；三是將正規(guī)金融與非正規(guī)金融聯(lián)接起來：四是在缺少足夠的正規(guī)和非正規(guī)金融的地方，創(chuàng)立新的微觀金融組織。實際上，這些戰(zhàn)略可以互相結合。如主要向大中型企業(yè)和富裕階層服務的正規(guī)金融，也有適應中小企業(yè)和窮人融資需求的潛力，關鍵是如何發(fā)揮這種潛力。當制度調整后適應了微觀金融市場需求時，正規(guī)金融可以向下層擴展。當然，為了向整個市場的人群服務，正規(guī)金融的制度適應策略，必須以非正規(guī)金融的制度提升策略作為補充，比如在既定法律框架下進行組織創(chuàng)新：或是向更高形式的組織發(fā)展，如信用合作社或社區(qū)銀行等。至于正規(guī)金融和非正規(guī)金融的連接，不但能有效降低交易成本，而且可促進非正規(guī)金融的發(fā)展與提升。以及正規(guī)金融向下的制度適應。世界發(fā)展報告(1989)指出，正規(guī)和非正規(guī)金融的連接是金融體系發(fā)展的有前途的戰(zhàn)略。事實證明，非正規(guī)金融能夠向農戶、農業(yè)和中小企業(yè)提供持續(xù)的融資服務。將非正規(guī)金融和正規(guī)金融連接的措施，能夠促進這些服務并創(chuàng)造出一種競爭的環(huán)境。
從正規(guī)金融與非正規(guī)金融的連接效果考察，有觀點認為通過這種連接，正規(guī)金融可以利用非正規(guī)金融的信息，降低貸款風險，增加資金供給；而非正規(guī)金融可以降低融資成本，從而改善農戶所面臨的貸款條件，增加農戶信貸資金的可獲得性；反對意見則認為，由于市場結構的不同，連接的效果會有很大的差異，甚至在某些情況下，正規(guī)金融與非正規(guī)金融的連接并不能增加金融供給或者改善借款人所面臨的貸款條件。
持支持意見的學者主要有Conning、Jain、Fuentes和Varghese等。Conning(2000)提供了一個銀行通過放貸者向農戶貸款的例子。只要放貸者提供一個其向農戶貸款的證明，就可以從銀行獲得貸款。Jain(1999)考察了銀行借助于放貸者所擁有的客戶信息來區(qū)分好壞借款人的情況。他們向好的借款人提供一部分資金，讓他們通過非正規(guī)放貸者來獲得其他的資金。Fuentes(1996)考察了當正規(guī)金融機構利用鄉(xiāng)村人來審查潛在客戶和幫助收款時的激勵問題。最好的激勵機制是正規(guī)金融和人共同承擔向小農戶貸款的風險。當貸款收回時，人得到高于他不努力時的報酬，即獲得獎勵；如果貸款沒有被收回，人所得低于他不努力時的報酬，即受到懲罰。Varghese(2004)將正規(guī)金融與非正規(guī)金融的連接與銀行間的競爭相比較，結果發(fā)現(xiàn)，由于信息限制，連接前，銀行必須拒絕向不能按時還款的借款人再次放貸；連接后，借款人可以從放貸者取得貸款，還銀行貸款，然后從銀行取得進一步的貸款。由此銀行不僅能夠向高收入者提供貸款，而且也能夠為低收入者提供授信服務。連接比增加銀行間的競爭更有效。另外，結果顯示，借款人更偏好正規(guī)金融和非正規(guī)金融間的連接而不是他們間的競爭。
反對的學者主要有Hoff、Stiglitz、Bose、Floro和Ray。Hoff(1995)和Sti glitz(1997)提出在壟斷競爭格局下，增加放貸者的正規(guī)金融信貸補貼，會增加放貸者的數量，縮小每個放貸者市場規(guī)模，提高貸款成本，從而可能不會增加他們對非正規(guī)借款人的貸款，甚至會導致非正規(guī)利率水平的提高。Bose(1996)認為，連接正規(guī)金融與非正規(guī)金融，正規(guī)金融的低價信貸政策，會使得具有信息優(yōu)勢的放貸者增加向風險較低客戶的放貸，導致不具有信息優(yōu)勢的放貸者所面臨的客戶群中風險較低的客戶比例降低。結果，這部分放貸者減少貸款活動，總放貸量減少，一部分客戶所面臨的貸款條件惡化。Floro和Ray(1997)以菲律賓為例，從非正規(guī)借款人的角度考察了正規(guī)金融和非正規(guī)金融間垂直連接的效力。結果發(fā)現(xiàn)，并不是所有的連接都能夠促進放貸者問的競爭，降低市場利率，滿足小農戶的貸款需求。這種連接的效力取決于放貸者的市場結構。如果放貸者間是戰(zhàn)略合作關系，正規(guī)信貸的擴展可能會加強非正規(guī)放貸者間合謀的能力，最終使得非正規(guī)借款人所面臨的貸款條件惡化。
二、正規(guī)金融與民間金融對接的實證樣本：以浙江省為例
以民營經濟為主體的所有制結構或經濟成份，決定了浙江省以中小企業(yè)為主的鮮明特點。中小企業(yè)的成長，與金融制度和融資機制的安排與特點，有著密切的聯(lián)系。間接融資與直接融資、正規(guī)金融與民間金融之間相互補充、相得益彰的表現(xiàn)。在浙江的溫州和臺州兩地最為突出。在溫州地區(qū)，民間金融十分活躍，實際已部分替代正規(guī)金融功能。溫州地區(qū)的民間金融主要有五種形式，即民間直接借貸(自由借貸)、銀背(錢中，即信用中介)、錢莊(公開掛牌的銀背)、呈會(聚會、成會)、抬會。民間金融作為中小企業(yè)資金的重要提供者，在一定區(qū)域(特別是正規(guī)金融不發(fā)達地區(qū))形成相當規(guī)模的民間金融市場，其利率形式也表現(xiàn)出兩個明顯特點。一是民間金融特別是獲利式融資活動的利率遠高于正規(guī)金融水平。據調查，溫州民間的利率水平一般要高出官方利率水平的2～3倍。區(qū)域內民間資金的供求狀況是決定其利率的重要因素。據調查，溫州地區(qū)各種民間商品市場的資金需求量的60％-70％靠民間供給，資金缺口很大，資金價格趨高則是這種偏緊的供求態(tài)勢的反映。高利率也是補償交易成本的體現(xiàn)。因民間金融貸款數額小，沒有正規(guī)金融的規(guī)模經濟，但其運作和管理成本幾乎與大額貸款一樣高，使得其資金成本相對較高。二是民間金融的利率基本保持在一個穩(wěn)定的水平。根據信息經濟學理論的解釋，這說明在這個信貸市場上，作為價格信號的利率還同時充當了“過濾”還貸風險的角色，結果就會使信貸利率無法出清市場(即存在過度需求時，利率無法再提高)；相反，利率相對于信貸需求而言會趨于比較穩(wěn)定，以克服民間市場上的“逆向選擇”問題。
總的來看，浙江地區(qū)特別是溫臺地區(qū)的各類民間金融活動(或組織)，經歷了從簡單、無組織形態(tài)、直接融
資、民間自由借貸到有組織、較規(guī)范、間接融資、各類農村(或社區(qū))內部融資的發(fā)展過程，形成一個從農戶借貸一民間成會一企業(yè)社會借貸一銀背或錢中一私人錢莊―基金會―城鄉(xiāng)信用社一農村商業(yè)銀行的發(fā)展序列。
正規(guī)金融秉承商業(yè)可持續(xù)原則可為微小企業(yè)放“高利貸”，已有政策解禁先兆；而關于“建立資金回流機制，促進中小企業(yè)發(fā)展”的政策指向，又為微小企業(yè)的信貸生成機制提供了保障。同時，在做“小”中優(yōu)勢獨特，素來活躍的民間金融之于浙江自有滋生的土壤，而鑒于其利弊并存且宜疏不宜堵的原則，將其規(guī)范以“正名”則不失明智。事實上，民間金融正是民營銀行的雛形。既然金融壓抑導致民間金融這種非正規(guī)的金融制度安排與官方的正規(guī)金融制度安排并存，則隨著金融深化發(fā)展，民間金融將最終與正規(guī)金融融合。
三、正規(guī)金融與民間金融對接的前提條件
通過對民間金融與正規(guī)金融對接的理論分析與實證考察發(fā)現(xiàn)，在經濟發(fā)達的地方，民間金融與正規(guī)金融的連接越來越緊密，長期以來人為分割民間金融和正規(guī)金融的局面被逐漸打破。但是，由于目前我國的金融業(yè)還處在轉型時期，要成功實現(xiàn)兩者的對接，政府的支持、監(jiān)管是前提。
1、引導與堵疏結合，規(guī)范借貸行為。
一方面，政府部門對經濟發(fā)展中的民間借貸，不能放任自流，要進行正確引導，堵疏結合。要大力搞好宣傳工作，讓百姓了解民間借貸活動必須嚴格遵守國家法律和行政法規(guī)的有關規(guī)定，遵循自愿互助、誠實信用的原則。對于互的民間借貸，應承認其在經濟體系中的合理性，確立其合法地位。對于從事高利貸性質的借貸活動，法律部門不僅對放貸者的債權不予保護，一經發(fā)現(xiàn)，要進行嚴厲懲治。對以高利貸為主業(yè)的地下錢莊，應對其經營者從經濟上和刑事上嚴厲打擊。另一方面，可在民間借貸活躍地區(qū)設立相應管理機構，為借貸雙方當事人在借據合同的規(guī)范性、利率的法律有效性等方面提供咨詢和指導，并對因借貸引起的糾紛進行調解。
2、法律監(jiān)管。
迄今為止，我國民間金融所依據的法律主要是非金融類的民事法規(guī)，特別是合同法。民間融資關系是一種合同關系，資金的供需雙方通過訂立借款合同完成交易，《合同法》為合同的履行提供了保護，并允許雙方約定4倍于國家規(guī)定幅度的利率。此外，《民法通則》、《擔保法》等也可以對民間金融關系加以規(guī)范和保護。然而，一般性法規(guī)無法滿足民間金融的需要。應該對民間金融進一步立法，將其納入金融監(jiān)管體系。特別指出，對民間金融的立法應充分考慮其民間性質，并根據其自身特點加以規(guī)定。民間金融主體的普遍性和不確定性以及民間金融活動的多樣性和不確定性，使其難以被監(jiān)管。出于制定貨幣金融政策、評估國內金融運行狀況的需要。中國人民銀行應當及時了解和掌握民間金融有關數據，但并不因此而取得對民間金融的監(jiān)管權。因此，對民間金融的立法應當體現(xiàn)出對民間金融行為的規(guī)范、對民間金融范圍的限定以及對民間金融行為人社會責任的規(guī)定。除了專門立法之外，社會信用制度的建立和完善，經濟擔保制度的建立和健全，對于民間金融的繁榮和穩(wěn)定同樣具有至關重要的作用。
3、建立監(jiān)測體系，防范借貸風險。
一方面，政府要建立起有效的監(jiān)測制度。通過統(tǒng)計局農調隊或農村金融監(jiān)管組織定期采集民間借貸活動的有關數據，及時掌握民間借貸的資金量、利率水平、交易對象，為有關部門制定宏觀政策提供數據支持，并相應地將民間借貸行為納入宏觀調控體系；另一方面，要加強對民間借貸的監(jiān)督和管理，金融監(jiān)管部門在對民間借貸活動深入調查的基礎上，探索一套新的管理制度和管理方法，對支持生產和經濟發(fā)展確實有積極作用的，可允許其存在，采取核發(fā)金融業(yè)務許可證的方式，以利于對民間借貸的規(guī)模、用途、利率進行監(jiān)管。
四、正規(guī)金融與民間金融對接的方式及其效應
(一)水平連接
水平連接是指正規(guī)金融與民間金融在資金提供上展開直接的競爭。
1、部分民間金融的合法化。
由于目前民營金融的弱勢地位，要使它和正規(guī)金融展開直接競爭，需要降低市場準入條件，引導其發(fā)展，使其成為金融多元化策略中的一極。要明確民間金融的合法地位，放松管制，營造寬松的金融競爭環(huán)境，扶持和引導發(fā)育比較完善、運作比較規(guī)范的民間金融組織，并創(chuàng)造有利條件助其跨越發(fā)展中的障礙，使其成為正規(guī)金融市場的重要參與者。這樣，民間金融的交易可以得到法律的有效保護，降低了經營風險；而且因信用關系納入了正式制度的調節(jié)范圍，相關糾紛可以在法律的框架內得到解決，產權的保護以法律的形式供給，避免了給社會帶來的不安定隱患。要使民間金融形式如各種基金會、私人錢莊等取得合法形式，銀行監(jiān)管機構應對其加強監(jiān)管。私人錢莊等民間金融機構涉及許多公眾的借貸活動，在一定程度上為正式金融機構尚無法發(fā)揮作用的領域融通資金做出了貢獻，但由于它們未經有關部門批準，其業(yè)務活動也不受有關部門監(jiān)督，很容易引發(fā)借貸糾紛和金融詐騙事件，擾亂金融秩序。因此，對一些具備一定的注冊資本金、能夠依法經營、履約率較高的私人錢莊等“非法”金融機構，應允許其在一定期限內轉為合法民間金融機構，予以正式化。
非正規(guī)金融的循環(huán)信用體系，作為一種村民自助的資金組織形式，存在于許多國家和地區(qū)，雖然具體的形式及作用有所不同，但其都是為了解決中小企業(yè)和個人的資金困難。它之所以有成長的土壤。就是因為農村地區(qū)的商業(yè)金融機構沒有利潤，沒有金融組織愿意留在農村地區(qū)，只有這種合作組織能把資金留在農業(yè)和農村。這樣，人為切斷資金供求平衡的紐帶，會影響資金的合理配置。發(fā)展中國特色的農村金融，應當鼓勵各種有益的探索，給予其合法地位，要求其合法經營，加緊法規(guī)和監(jiān)管的跟進。對于這種有益的資金組織形式，只要有一定的信用保障措施和嚴格的監(jiān)管，完全可以揚其利避其害，把它們發(fā)展成規(guī)范的合作金融組織，這樣民間金融才能和正規(guī)金融展開競爭。自2006年起，央行和銀監(jiān)會著手起草相關條例，原則上允許多種所有制形式包括農民互助合作形式的金融組織建立。因此，民間金融組織有望得到監(jiān)管部門的認可，民間金融正規(guī)化、合法化將提上議事日程。
2、城鄉(xiāng)信用社改造為民營中小金融機構，整頓、關閉鄉(xiāng)鎮(zhèn)基金會，推行村級農村合作基金會。
發(fā)展名副其實的基層合作金融組織，推廣民營經濟促進會會員之間互相擔保和以民營經濟為核心進行內部融資，改良村民之間內部互的合作金融組織，建立登記、自律等相關規(guī)章制度。能夠充分發(fā)揮傳統(tǒng)村落內部客觀存在的血緣、地緣關系對村民的約束力，發(fā)揮其降低交易成本和化解民間借貸風險等方面的作用，有效抑制惡性高利貸，為農村弱勢群體提供必要的社會資本扶助。
3、發(fā)展和完善現(xiàn)有正規(guī)金融機構和服務。
現(xiàn)有農村非正規(guī)金融的存在，主要是由于我國正規(guī)金融服務的不到位。要大力發(fā)展和完善正規(guī)金融機
構和服務，鼓勵正規(guī)金融機構的金融服務創(chuàng)新。農村種植大戶、專業(yè)戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的資金需求的相當部分，爭取通過正規(guī)金融來解決。同時，加快正規(guī)金融機構的金融創(chuàng)新，也有利于農村資金的合理配置，如民生銀行推出的委托貸款就是一種有效的借貸雙方的溝通機制。此外，農村政策性金融機構要真正辦理政策性業(yè)務，而不是簡單提供流動資金，其業(yè)務范圍應該包括那些按商業(yè)原則運行、能收回本金、但回報率低或回收時間特別長或回收風險較大的項目，以提高對農業(yè)和農村經濟的支持力度。
(二)垂直連接
垂直連接是指非正規(guī)金融從正規(guī)金融取得貸款，然后將其貸給農戶。
正規(guī)金融與非正規(guī)金融的垂直連接，主要通過三種方式：正規(guī)金融與專職放貸者的連接；正規(guī)金融與捆綁信貸的連接；正規(guī)金融與小組金融的連接。
1、正規(guī)金融與專職放貸者的連接。
通過正規(guī)金融將低價的信貸資金提供給專職放貸者，既可以降低其直接面對中小農戶的信息不對稱程度，又使其獲得充裕的資金可以實現(xiàn)資金的規(guī)模效益，并且專職放貸者問的競爭可以降低貸款利率水平。通過這種連接，可以增加貧困農戶信貸資金的可獲得性，降低融資成本。對此，斯里蘭卡的做法可借鑒。1988年10月，它的兩大國有銀行開始實行PrajaNaya Niyamaka(PNN)計劃，使正規(guī)金融與非正規(guī)金融連接起來。具體措施是兩大國有銀行向資信良好的專職放貸者發(fā)放抵押貸款，年利率為18％，要求他們放貸利率在年利率30％內，銀行對PNN計劃提供指導，但不介入具體的經營活動。從斯里蘭卡的經驗來看，要實現(xiàn)這種連接，關鍵有兩點：一是專職放貸者的資信良好；二是要控制放貸者的利率。對前者，要進行信用等級評定。對后者，應根據利率因長期金融抑制受政府管制而缺乏彈性的情況，給予民間借貸一定的利率浮動區(qū)間，使民間金融活動得以正當地展開，獲得合法的利潤，對正規(guī)金融發(fā)揮其補充作用。
2、正規(guī)金融與捆綁信貸的連接。
捆綁信貸又稱互聯(lián)易，是指信貸與商品交易的互聯(lián)，這在發(fā)展中國家非常普遍。通過這種互聯(lián)，可以增加借款人獲得貸款的數量和降低交易成本。在菲律賓稻米種植地區(qū)，稻米是通過稻米商、領取傭金的人、稻米加工商、批發(fā)商和零售商等銷售。這些銷售商往往是非正規(guī)放貸者。他們從正規(guī)金融獲得信貸資金，然后向稻米生產者即農戶提供信貸，在稻米成熟時農戶將稻米出售給這些銷售商，同時還貸。
3、正規(guī)金融與小組金融的連接。
小組金融包括合會、小額信貸等。如1989年的印度尼西亞，13家銀行在12個非政府組織的幫助下，向420個互助組織(SHG)提供貸款，然后由它們向組織內成員貸款。到1990年3月，7家私人銀行和11家政府銀行分支機構向互助組織提供了229筆小組貸款，使3500個成員得到融資。
①正規(guī)金融與合會的連接。
合會作為東方國家一種獨有的民間融資形式，具有融資程序簡易、效率高等特點，對解決中小企業(yè)融資難的窘境提供了有效扶持，也為我國東部沿海省份經濟的發(fā)展做出了貢獻。合會具有自身較嚴密的運作機制。但由于法律上的監(jiān)管空隙，其極易落入非法集資者非法牟利的陷阱。其高風險性如“倒會”等民間金融風潮的頻頻出現(xiàn)也為人們所擔憂。然而一味的否定和打壓并不能有效解決問題，如何有效規(guī)制和引導合會等種類繁多的民間融資形式，使之不為非法牟利者所圖，是新時期金融監(jiān)管者面臨的一大問題。不妨借鑒臺灣地區(qū)的合會法典化經驗，使有益的民間融資形式擺脫“合理不合法”的尷尬，也為打擊非法的民間金融形式提供穩(wěn)定的法律基礎：并通過積極引導民間融資公證登記，規(guī)范民間融資合法經營等舉措，逐步將民間融資納入到市場機制和有效競爭環(huán)境中。
②正規(guī)金融與小額信貸的連接。
小額信貸在法律上有不同的組織形式，如銀行或信用社形式、金融公司形式、基金形式、協(xié)會或互助會形式等。同一個國家的小額信貸組織也可能采取多種模式，比如在南非，80％的注冊小額信貸機構都是有限公司形式，同時也有銀行、信托基金、非政府組織等形式。我國小額信貸試點組織的法律形式是小額信貸公司(而不是銀行)，它不得通過吸收公眾存款進行籌資，只能通過自有資金或其他方式融資來發(fā)放貸款，即所謂的“只貸不存”。
實際上，很多民間資本涉足小額信貸，在某種程度上是預期以后能夠變身為小額貸款銀行，把它看成進入正規(guī)金融的突破口。即使在金融市場發(fā)達的美國，也存在專門針對低收入的、難以從銀行獲得貸款的人群提供貸款服務的金融公司。金融公司實質上也是一種“只貸不存”的金融機構，其通過發(fā)行商業(yè)票據、股票和債券融資，或從銀行借款以獲得資金。與大多數集中創(chuàng)造存款類產品以滿足資金剩余者的特定需求的金融中介機構相反，金融公司更加專注于創(chuàng)造滿足借款人特定需求的信貸產品和服務。因此，金融公司在滿足被排斥在銀行貸款者之外的低收入人群的貸款需求方面，具有重要作用。
我國開展的“只貸不存”小額信貸機構試點，將為民間資本進入金融行業(yè)提供一種渠道和平臺。固然，試點小額信貸公司的“只貸不存”機制可以增強放貸機構的責任，不會因存款人利益受損產生更大面積的金融風險，但是，如果僅僅利用自有資金，對小額信貸公司的發(fā)展和農村資金融通功能的發(fā)揮必然是一種限制。因此，要促使小額信貸和正規(guī)金融更好地連接，一方面需要政策提供優(yōu)惠的再貸款，激勵相應的金融機構為小額信貸公司提供批發(fā)貸款，另一方面要切實提升小額信貸機構面對分散農戶、中小企業(yè)提供服務的能力，解決信貸和其他金融產品的適用性。并能有效地控制風險。比如充分利用小組借貸、分期還款、定期舉行會議等方式控制貸款風險。而從目前已經設立的小額信貸公司的運行情況來看，無論是管理人員的素質，還是產品設計及風險管理技術等方面。都需要大幅度提高。只有小額信貸公司自身能力提高了，有資金的銀行才能向其批發(fā)貸款。
五、結論與若干建議
正規(guī)金融與非正規(guī)金融連接的實際效果有待進一步的實證考察，但畢竟從理論上給我們提出了一種新的思路。促進兩者的連接，即使不能改善中小農戶的貸款條件，也能夠促進正規(guī)金融的可持續(xù)性，增加民間金融供給。
第4篇：金融公司管理方法范文
一、地方金融管理基本情況
1、地方金融管理范疇
地方金融是指在一定行政區(qū)域內設立的,并主要為當地居民或企業(yè)提供服務的金融機構和金融市場。從地方金融管理對象看,包括以下三類機構。
(1)地方正規(guī)金融機構。此機構是指依法取得金融業(yè)務許可證的非中央管理金融企業(yè),主要包括城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財務公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司。該類機構有明確的監(jiān)管主體和相對健全的監(jiān)管制度。
(2)地方準金融機構。此機構是指經營業(yè)務具有金融性質,但不受人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會直接監(jiān)管。近年來,為彌補“三農”、中小企業(yè)等領域金融服務不足問題,國家降低了地方準金融機構的設立門檻,小額貸款公司、融資性擔保公司、典當行等具有準金融性質的機構呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。目前,該類機構一般由地方政府負責監(jiān)管。
(3)其他地方性機構。此機構是指以合作制形式存在,主要為合作會員提供資金融通服務,如在民政或扶貧辦登記注冊的農民資金合作社或貧困村發(fā)展互助資金社。該類機構通常沒有明確的管理部門,業(yè)務發(fā)展上也欠規(guī)范。
2、地方金融管理特點
隨著地方金融機構的發(fā)展壯大,地方金融對地方經濟發(fā)展的重要性日益凸顯,在目前“一行三會”和全國性金融機構均已實現(xiàn)垂直管理的格局下,地方政府參與金融管理的積極性越來越高。歸納來看,地方金融管理呈現(xiàn)以下特點。
(1)管理主體上。城市商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、信用聯(lián)社、財務公司、信托公司、證券公司、期貨公司以及保險公司等正規(guī)金融機構由“一行三會”按照分業(yè)監(jiān)管的原則實施管理。地方政府財政部門則以出資人身份,通過選派、任免管理人員參與企業(yè)經營管理,并負責管理地方金融機構財務;小額貸款公司由省金融辦負責機構準入和市場退出,有關重大事項和高管層任職資格也由金融辦審核;擔保公司的審批和日常監(jiān)管由省經信委負責;典當行則歸口省商務廳管理,并由商務廳對其進行年審評級。
(2)管理手段上。一是根據法律規(guī)章對地方金融直接進行監(jiān)督管理,如對小額貸款公司、擔保公司和典當行的管理。二是通過財政部門,以出資人身份委派高管人員積極參與到地方金融機構經營管理事務中。三是充分利用其行政管理職能,如出臺指導意見、發(fā)展規(guī)劃等,加強對金融機構的引導。四是出臺優(yōu)惠政策,支持地方金融機構發(fā)展,如為支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展,地方政府在資金組織、優(yōu)質項目推薦和對外宣傳等方面積極進行政策扶持。
(3)管理方法上。地方政府以整治信用環(huán)境和推動社會信用體系建設為重點,加強轄內金融生態(tài)環(huán)境建設,為金融發(fā)展營造了良好的外部環(huán)境。如湖南省政府一直以來把金融生態(tài)環(huán)境建設作為促進金融發(fā)展的重要抓手,通過近十年努力,取得明顯成效,社會公眾信用意識明顯增強,形成了政府主導、人行協(xié)調推動、部門參與的創(chuàng)建模式。
3、地方金融管理存在的問題
(1)職責重疊,易形成工作推諉。如部分地區(qū)明確規(guī)定金融辦負責融資性擔保公司的設立與變更審批及監(jiān)管工作,但目前融資性擔保公司的審批和日常監(jiān)管仍由經信委負責。由于職責存在重疊,在以后工作中易形成工作推諉。
(2)制度缺陷,準金融機構管理不到位。目前,對準金融機構如擔保公司、典當行并沒有形成統(tǒng)一的管理法規(guī),缺乏有效的外部監(jiān)管機制,造成準金融機構運作比較混亂,一些準金融機構偏離主業(yè),進行高息借貸、變相融資。
(3)條塊分割,部門溝通協(xié)作不充分。如各地雖已建立金融穩(wěn)定聯(lián)席會議,但聯(lián)席會基本沒有召開過,難以發(fā)揮其實際作用。“一行三局”雖也建立了信息共享機制,但信息共享的及時性和完整性很難保證。
二、目前地方金融管理模式及利弊分析
1、地方金融管理模式
(1)“分類管理、專辦協(xié)調”模式。分類管理指的是不同類型地方金融機構由不同的管理部門負責,各職能部門在職權范圍內各自行使監(jiān)督權。專辦協(xié)調指的是地方專設的金融辦代表地方政府協(xié)調各職能部門的監(jiān)管工作,部分金融辦還被賦予對地方特定金融行業(yè)進行指導和監(jiān)督職能。目前,絕大部分省市采取的是這一模式。
(2)地方政府主導模式。地方政府充分利用其行政管理職權,通過成立金融辦,授予金融辦相應職責來主導地方金融管理。這一模式以上海市金融辦和寧夏金融辦為典型代表。而兩地金融辦在具體管理過程中又有所區(qū)別,上海市金融辦接受當地國資委的委托對市屬金融企業(yè)履行出資人職責,事實上已具備“金融國資委”的職能。
(3)金融控股集團模式。這一模式以天津泰達和重慶渝富兩大控股集團為代表。天津泰達控股集團由天津經濟技術開發(fā)區(qū)管委會授權行使國有資產經營管理職能。重慶渝富是經重慶市人民政府批準成立的國有獨資 綜合性資產經營管理有限公司,主要功能是對銀行、投資公司等的不良資產進行重組。金融控股集團模式屬于典型的股權控制管理。地方政府通過金融控股集團整合地方金融和產業(yè)資源,實施區(qū)域經濟發(fā)展戰(zhàn)略,有效實現(xiàn)了對地方金融的掌控。
2、利弊分析
(1)分類管理模式的利弊。分類管理模式的優(yōu)勢在于適應錯綜復雜的金融資源配置國情以及金融管理專業(yè)人才缺乏的局面。但隨著監(jiān)管的廣度、深度不斷拓展,這種模式日益暴露出問題。一是不利于統(tǒng)籌規(guī)劃,制約了地方金融長期發(fā)展規(guī)劃的制訂和部署。金融辦雖然具有協(xié)調職能,但各地普遍存在級別定位不明晰,履職能力有限的問題。二是導致“風險大鍋飯”局面,可能出現(xiàn)誰都行使監(jiān)管權利,誰都不擔監(jiān)管責任,金融風險遭到漠視,出了問題財政和央行兜底的局面。
(2)上海模式和金融控股集團模式的利弊。兩種模式的優(yōu)點在于實行大金融監(jiān)管戰(zhàn)略,具有規(guī)模效益,能有效節(jié)約成本。上海模式下,上海市金融辦通過國資委授權管理資產,集資產、人事、業(yè)務管理于一身,既是國資出資人,還具有金融市場監(jiān)管職能,由此變成一個復雜的利益體。金融控股集團模式下,雖然避免了金融辦既當運動員又當裁判員的尷尬,但一般對于服務于地方、服務于中小企業(yè)、服務于三農的地方性微利型金融機構和民間草根金融組織興趣不大。兩者在功能上最大的區(qū)別在于上海市金融辦具有行政監(jiān)管職能,是一級政府機關。
三、規(guī)范地方金融管理的政策建議
1、健全地方金融管理制度
針對地方金融快速發(fā)展的局面,首先,國家應出臺地方金融管理的指導意見,明確各地或各區(qū)域發(fā)展重點,加強對地方金融發(fā)展的引導,防止出現(xiàn)一哄而的上局面,促進地方金融機構可持續(xù)健康發(fā)展。其次,完善地方金融機構管理的相關配套法律法規(guī),研究制定統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務流程和操作標準,加強對地方準金融機構和其他機構的管理,規(guī)范地方金融機構發(fā)展。
2、明確地方政府行為邊界
地方政府要真正樹立起科學合理的金融發(fā)展觀,明確地方金融管理的行為邊界,有所為有所不為。將地方金融管理工作的重點從爭取資金投入轉為協(xié)調和服務,以市場化的金融資源配置為主導,不干預金融機構的具體業(yè)務操作,依據地區(qū)實際情況和經濟發(fā)展規(guī)律制定本地區(qū)的金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃,著力加強地方金融生態(tài)和信用環(huán)境建設,為地方金融體系整體功能的發(fā)揮創(chuàng)造良好的外部條件。
3、完善以地方政府為主導的工作機制
第5篇：金融公司管理方法范文
關鍵詞：中小企業(yè)；融資困境；解決策略
在我國，中小企業(yè)占企業(yè)總數的90%以上，對我國的稅收貢獻超過50%，對于拉動GDP增長，提供進出口貿易額，創(chuàng)造城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，維護社會安定，促進國民經濟發(fā)展發(fā)揮至關重要的作用。但是，自金融危機以來，我國中小企業(yè)一直面臨著融資難的困境，稅務負擔不斷加重，生產成本不斷增加，中小企業(yè)在國民經濟發(fā)展中舉步維艱，隨著金融體制的深化改革，國家新一輪的宏觀調控政策的實施，中小企業(yè)融資難題更加凸現(xiàn)。特別是近幾年，中小企業(yè)不僅要應付近兩年表現(xiàn)突出的經營成本上漲的問題，還要面對越發(fā)明顯的訂單減少的新問題，內部生產資料不能及時轉化為經濟效益，外來企業(yè)的競爭也日益加大。本文將從分析中小企業(yè)融資困境的原因入手，尋找破解中小企業(yè)融資困難的應對策略。
一、中小企業(yè)融資困境形成的原因
1.自身原因。中小企業(yè)作為市場基礎性的企業(yè)主體，其具有規(guī)模小、資金少、人員較少，企業(yè)內部的人動較頻繁的特點。我國中小企業(yè)的融資來源主要包括內源融資和外援融資。內源融資是企業(yè)不斷通過生產加工、銷售獲取利潤，利潤投入資本再生產的融資過程，外援融資是企業(yè)不斷從外界吸收資金的過程。在內源融資過程中，由于中小企業(yè)自身整體社會信譽度不高，技術水平落后，生產銷售的渠道具有局限性，不能夠長期保證投入資金穩(wěn)定、生產銷售穩(wěn)定、資金回籠再生產穩(wěn)定，再加上中小企業(yè)眾多，在獲取資源方面存在較大的競爭，抗擊風險能力不強。從企業(yè)的內部管理來說，中小企業(yè)內部經營管理缺乏長久發(fā)展戰(zhàn)略，管理方法相對落后，對于人力資源的利用率不高。財務隨意性強，透明度低，真實性差等原因使企業(yè)的社會信譽受到影響，造成中小企業(yè)在向銀行等金融機構申請貸款時審批較難，這就造成外源融資途徑狹窄且存在較大阻力。
2.金融機構方面。銀行對貸款成本的考慮及信貸防范加強，與大型國有企業(yè)相比，中小企業(yè)存在抗風險能力差，市場競爭力不強，在企業(yè)貸款上，中小企業(yè)往往貸款額度小，業(yè)務量大，貸款的成本高，風險大，銀行在業(yè)務操作上就需要花費大量人力，導致很多銀行收緊對中小企業(yè)的貸款，盡量避免介入中小企業(yè)的貸款。在防范信貸風險上，近年來國有商業(yè)銀行收回基層分行的信貸審批權，并且對放貸人員的責任制關系上加強管理，金融機構為了規(guī)避信貸風險，不愿意介入中小企業(yè)的貸款關系中，這些因素都進一步加大了中小企業(yè)融資的困難。
3.國家社會經濟方面。一方面，受金融危機影響，國際市場對我國產品需求下降，導致一部分以出口為主的中小企業(yè)銷售渠道受阻，引發(fā)資金鏈條斷裂。另一方面，國內需求疲軟，中小企業(yè)投入資金不能及時回籠用于在生產，造成企業(yè)內源性資金短缺。由于國家金融體制問題，在資源配置的源頭限制了中小企業(yè)的發(fā)展，在國家宏觀調控過程中，指令信貸大比例落到大型國有企業(yè)的名下，優(yōu)質資源多流向大型國企。銀行渠道的低利率確保國有企業(yè)投資成本低，而民間渠道的高利率，使得實業(yè)對于中小企業(yè)家而言喪失吸引力，把資金從實業(yè)抽身投入虛擬經濟，炒房，炒股等，實體經濟前景不容樂觀。另外，在國家財政補貼中，中小企業(yè)的財政補貼相對較少。這也是造成我中小企業(yè)自身競爭力微弱，市場競爭力不強的外在原因。
二、融資困境解決的對策
1.中小企業(yè)自身方面。中小企業(yè)應該加強自身建設，提升核心競爭力，節(jié)約資本，提高生產效率，加強企業(yè)內部管理，財務管理上真實透明，杜絕虛假做賬。在經營過程中要從企業(yè)的長遠利益出發(fā)，誠信經營，善于建立同銀行金融公司的互動合作。在生產銷售環(huán)節(jié)，要建立長期合作的經濟伙伴，互利雙贏，注重企業(yè)的產品售后服務，提高產品的信譽度，便以占領更多的市場份額。此外，注重民間小額融資，建立基于責任信譽機制的團體融資項目，運用合法有效的融資途徑吸收資金，擴大企業(yè)規(guī)模，從而提高市場競爭力。
2.銀行金融機構方面。摒棄不合理的信貸歧視，對于信貸對象銀行金融機構應該一視同仁。改變不合理的融資程序，金融機構應當根據貸款對象的不同采取不同的貸款程序，對于不同規(guī)模的企業(yè)制定不同的審核標準，切實的解決不同貸款對象對資金的不同需求。金融機構方面要提高辦理信貸業(yè)務的效率，盡量縮短操作流程，節(jié)約時間，提高新業(yè)務辦理效率。開拓新的融資方式，比如網絡聯(lián)保融資、集群融資、供應鏈信用金融等新興融資方式，為我國中小型企業(yè)創(chuàng)造更多的融資渠道。
3.政府行為。政府應加快相關的融資方面法律法規(guī)的建立和完善，加大執(zhí)行力度。對于企業(yè)虛假賬務，懸空銀行貸款等行為，嚴厲打擊。國家積極運用財稅手段，對中小企業(yè)實行相對的稅收優(yōu)惠，在財政補貼方面，加大對中小企業(yè)的投入比例。體制內的融資體系向在位利益集團傾斜的現(xiàn)象，割裂的融資體系，國家對金融發(fā)展的行政干預這些問題也是造成中小企業(yè)融資困難的潛在問題，國家政府應當及時關注并予以解決。
三、結語
中小企業(yè)融資困境的形成由來已久，也成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，除了自身的原因外，也與企業(yè)外部的融資環(huán)境有關，這一困境能否得到良好的解決，對于中小企業(yè)的發(fā)展至關重要，對我國的經濟改革影響巨大。它需要政府、金融機構和企業(yè)自身幾方的共同努力，中小企業(yè)只有內外兼修，才能走出困境，實現(xiàn)良性發(fā)展。
參考文獻：
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第6篇：金融公司管理方法范文
【關鍵詞】衍生金融工具；信息披露；公允價值；風險
一、選題背景
20世紀70年代以來，國際金融市場發(fā)生了深刻的變革，其中衍生金融工具的發(fā)展最為引人矚目。衍生金融工具派生于傳統(tǒng)金融工具，其具有交易成本低、流動性強，又能分散風險并給投資者帶來收益等特點，從其產生起，就迅速成為廣大投資者進行風險管理的工具，之后隨著衍生金融工具的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，越來越多的企業(yè)將目光投向了衍生金融工具的交易，但是運用衍生金融工具也為企業(yè)經營帶來了巨大的風險和不確定性，大量的事實證明，如果不能正確的運用衍生金融工具并控制其風險，就會為企業(yè)帶來十分慘痛的教訓。
2007年2月以來，以美國第二大次級抵押貸款公司—新世紀金融公司出現(xiàn)財務危機并申請破產保護為導火索，美國爆發(fā)了自1998年長期資本管理公司倒閉以來影響面最大的信貸市場危機，危機波及相關領域，引發(fā)了全球金融市場動蕩。雖然次貸危機產生的原因是多方面的，但次級抵押債券這一金融衍生工具是這次危機的導火索?？v觀全球的金融市場，從20世紀90年代以來，幾乎每一場金融風暴都與金融衍生工具聯(lián)系在一起。衍生金融工具的“雙刃劍”效應一直是困擾國際金融界的難題，解決這道難題的有效途徑之一就是切實加強信息披露。
二、國內外研究綜述
（一）國外研究綜述
美國財務會計準則委員會（FASB）較早的涉及到了衍生金融工具的會計問題。自1989年以來，美國財務會計準則委員會公布了一系列與金融工具直接相關的準則，使金融工具的會計研究和會計規(guī)范進入了一個新的階段。
當前，國際上較有影響力的衍生金融工具公開信息披露指南主要來自巴塞爾委員會和國際會計準則委員會。巴塞爾委員會從1995年起先后就衍生金融工具的公開披露了一系列指南和調查報告，如1999年10月的《銀行、證券公司交易和衍生產品業(yè)務公開信息披露建議》等。國際會計準則委員會則在1995年和2005年先后了《國際會計準則第32號：金融工具列報和披露》和《國際財務報告準則第7號：金融工具披露》。通過對《銀行、證券公司交易和衍生產品業(yè)務公開信息披露建議》和《國際財務報告準則第7號》的比較，可以看到兩者在總體框架上是一致的，都強調對衍生金融工具可能引發(fā)的風險進行定性和定量的披露，在風險種類的劃分上也類似，即信用風險、流動性風險和市場風險。所不同的是，前者更加關注風險管理，尤其是風險管理績效的信息披露，而后者在衍生金融工具的會計處理和公允價值披露方面取得了最新進展。此外，雖然兩者都引入了風險敞口的披露要求，但由于前者的適用對象是銀行和證券公司，因此在要求上更加具體、細致。
賈斯廷·拉夏爾（2008）認為，隨著美國次貸危機所產生的震蕩不斷擴散，各種信息披露準則中對有關金融工具風險管理的信息披露的要求日益增多，應從衍生金融工具信息披露的會計計量、資產減值的確認、長期負債與短期負債的時點方面進行改革。
約翰·德里（2008）認為次級債風波帶來的教訓是未來在進行產品創(chuàng)新時，務必使其內涵的風險更加透明，應提高其現(xiàn)有的風險管理措施技術。這些理論一致認為改革現(xiàn)有的衍生金融工具信息披露制度是勢在必行的，但是并沒有形成系統(tǒng)的理論指導。
唐.M.錢斯在《衍生金融工具與風險管理》（2004年)中，認為“首先應當明白市場風險與信用風險之間的差別明白市場風險如何通過delta、gamma和vega值進行管理并計算并運用風險價值；除了重視以上兩種風險外，還應當留意除以上兩種之外的風險類型”。
（二）國內研究綜述
耿建新、徐經長在《衍生金融工具會計新論》（2003年）指出：“衍生金融工具在傳統(tǒng)會計理論的指導下不被確認，繼而成為一種表外事項，只能在報表附注中進行說明，必然會出現(xiàn)嚴重的問題。因為衍生金融工具合約所代表的權利和義務，使得創(chuàng)新金融工具的投資者要么獲得巨額的利潤，要么承擔巨額的虧損，而如此重大的影響和其僅在報表附中進行說明的地位實屬不符。突破傳統(tǒng)會計理論對于會計要素的定義和理解，把衍生金融工具表外游蕩轉為表內確認，就成為了當今會計界的一種必然選擇”。
陳引、許永斌等人（2003年）在《衍生金融工具風險與會計對策》中，引入風險價值模型、資本資產定價模型、均值—方差模型及期權定價模型等模型，為衍生金融工具風險披露的會計模式研究提供了不同的研究方法。書中指出“針對衍生金融工具風險管理的迫切要求，目前傳統(tǒng)會計領域至少應進行以下內容的改革重新構建現(xiàn)代會計理論框架包括改進會計的基本假設、會計基本原則及會計要素的定義重新構造會計的計量與確認的標準及要求構建完善的披露與列報指標體系及方法體系”。
林存峰（2009）在《企業(yè)衍生金融工具管理》中提到，衍生金融工具當今已經是越來越多地被廣泛用于企業(yè)的財務管理，幫助企業(yè)規(guī)避國際市場中的市場風險。但與此同時，它也給企業(yè)和金融機構帶來了巨大的風險。由于現(xiàn)在的相關會計處理及財務信息報表和財務披露規(guī)范不適合大部分的衍生產品，這一原因使得對金融產品的會計處理與披露以及對衍生金融工具的監(jiān)督與估價和風險預測都變得異常困難。我國在加強企業(yè)外部監(jiān)督的基礎上應該積極做好內部控制管理工作，在衍生品的內部控制方面盡量能尋找到一套可以適合企業(yè)自身特色的相關解決辦法。
三、衍生金融工具信息披露的國際發(fā)展現(xiàn)狀及啟示
20世紀90年代以前，衍生金融工具被廣泛地作為避險或投機的工具，但是并沒有被確認為持有或發(fā)行企業(yè)的資產或負債，在財務報表中一般不予列報，僅在報表附注中加以簡要說明，這種附注說明的披露方式較為簡單，不能有效地揭示衍生金融工具潛在的高風險性和不確定性。鑒于此，IASC與FASB紛紛制定并出臺了相關的準則、公告，以此規(guī)范衍生金融工具交易的列報與披露。
在IAS32和IAS39之前，許多金融資產和金融負債尤其是衍生金融工具都是表外披露的，資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表只列報基礎金融工具的有關項目，所以衍生金融工具交易無法體現(xiàn)在財務報告體系中，只能在會計報表之外的以其他方式進行披露，如通過附表或附注的方式予以披露。在IAS32和IAS39之后，要求在表內列報所有有關衍生金融工具的項目，并在表外附注進行必要的披露。在報表附注中還要披露企業(yè)對于衍生金融交易的相關政策、交易目的、面值、期限、風險的各項信息。
FASB從1986年開始研究制定金融工具會計準則，了一系列與金融工具有關的準則和公告。其中對金融工具的列報和披露作出相應規(guī)定的公告有：財務會計準則公告第105號《對具有表外風險和信用集中風險的金融工具的披露》（簡稱SFAS105）、第107號《金融工具公允價值的披露》（簡稱SFAS107）、第119號《對衍生金融工具以及金融工具公允價值的披露》（簡稱SFAS119）。
通過以上對國外衍生金融工具會計信息披露相關規(guī)定的研究，可以得出一些對我國衍生金融工具信息披露準則制定方面的啟示：（1）在借鑒國外準則制定機構先進經驗的同時，一定要結合我國的實際情況，不能一成不變地套用。IASC和FASB一直都致力于推動衍生金融工具的信息披露，且在準則制定中不斷完善。我們應該借鑒這種披露模式，但是由于我國金融市場發(fā)展程度不如國外金融市場發(fā)達，相關研究與應用也不成熟，在準則制定過程中必須要充分考慮到這些因素。（2）我國衍生金融工具信息披露準則的制定和發(fā)展應該是漸進式的，在實踐中不斷發(fā)展與完善。國外衍生金融工具準則的制定也是經歷了幾十年許多人的共同努力，針對出現(xiàn)的新問題不斷完善已有的準則。目前，我國的市場價格機制還不健全，衍生金融工具交易也還處于初步發(fā)展階段，這些現(xiàn)實情況使得衍生金融工具信息披露方面還存在很多困難。
四、我國衍生金融工具信息披露存在的問題
（一）衍生金融工具信息的披露不夠充分
首先，衍生金融工具產品的復雜性很可能掩蓋產品自身暗藏的巨大風險，導致風險的不斷積累。衍生金融工具是一種經過復雜數學模型計算出來的產品，其真實價值很難確定。雖然衍生金融工具的風險得到報告主體的普遍重視，有關衍生金融工具風險管理信息的披露也有所增加，但是也僅限于在報表附注中披露對信用風險、流動性風險和市場風險的描述性內容，有關衍生金融工具量化的風險信息披露依然不足，導致披露的相關性和有效性不足。
在新準則實施后，上市公司都根據準則要求采用公允價值計量衍生金融工具，但對具體公允價值的取得方式、采用的估計模型和重要假說沒有進行詳細說明，只是簡單地進行文字介紹，沒有針對具體的衍生金融工具披露對應的估值模型及假設信息，而且各公司采用的公允價值估計模型也大不相同，這就使得信息使用者無法在財務報告中獲得具有可比性的衍生工具價值波動信息。
（二）衍生金融工具信息的披露帶有滯后性
由于金融市場瞬息萬變，重大的投資決策行為隨時都有可能發(fā)生，所以任何與未來相關的信息披露不但要具有及時性還要具有前瞻性。但是從目前衍生金融工具的披露水平來看，這種變化無法及時使市場參與者和決策者獲悉，一方面是由于會計技術應用過程中主觀的估計、判斷在所難免可能對類似的經濟業(yè)務作出有差異的估計、判斷；另一方面，對信息加工耗費時間也降低了財務信息披露的及時性。
（三）以公允價值計量導致的衍生金融工具信息披露困難
衍生金融工具在市場上有很高的風險性和運用的復雜性，其公允價值波動性很大，較大的公允價值波動性會挑起市場的非理性情緒，表現(xiàn)為投資者不現(xiàn)實的預期，這些都會加劇整個金融市場的動蕩。次貸危機從實質上是一場信任危機，是投資者悲觀情緒的蔓延所導致的流動性危機。同時，由于公允價值的客觀性必須是在活躍市場上體現(xiàn)，而一些缺乏活躍二級市場的衍生金融工具，對其估算難度很大，需要運用高深的管理判斷技巧。這也是此次的次貸危機中各種創(chuàng)新的定價模型、風險管理系統(tǒng)以及各種預測工具幾乎全部失靈的原因。的確，對于不在活躍市場中交易的衍生金融工具，由于對客觀環(huán)境判斷的主觀性，對相同的金融工具，各機構往往根據不同的假設使用不同的估值模型，其計算出的公允價值有可能產生較大差異，這可能損害不同企業(yè)財務報表的可比性和透明度。
五、我國衍生金融工具信息披露的改進建議
1.公允價值披露方面的建議
目前雖然部分公司對衍生金融工具公允價值信息表外披露，但是所采用的估值技術及估值假設卻并未提及，且格式也不統(tǒng)一，所以在估值時采取的采用的不同會計估值、審慎管理和風險管理方法需實現(xiàn)一致，以促進構建更穩(wěn)定的金融體系。
為確保公允價值估值的一致性，應該有選擇地增加有關估值的信息，比如公允估值的方法預計存在的變動、建模技術以及假設，從而讓使用者能夠適當地評估機構的風險。關于估價技術，SFAS157提出了三種方法，分別是市場法、收益法和成本法，當估價技術所需的應用環(huán)境是合適的且所需的相關數據可以獲取時，應該用估價技術來確定公允價值。在一些情形下，可能單一的估價技術是合適的，例如存在相同資產或負債的活躍市場時，公開市場的報價就可以代表公允價值。在另一些情形下，可能幾種估價技術都是合適的，此時對利用幾種估價技術所得到的公允價值應當進行評估和權衡，要考慮這些計量結果的合理性。最佳的公允價值應當是在所處應用環(huán)境下的最具代表性的估值。
因此，我們可以單獨對衍生金融工具公允價值的確定方法進行披露，包括全部或部分直接參考活躍市場報價或采用估值技術等。此外，在附注中披露衍生金融工具的名義金額和公允價值，以便報表使用者進行對比。
2.風險披露方面的建議
引入VAR(Value at Risk)模型測量衍生金融工具的風險值，來對衍生金融工具進行風險監(jiān)控。VAR代表在一定置信水平和一定持有期間內某一投資組合所面臨的最大潛在損失額，是一種投資組合的風險分析工具。通過投資組合的VAR評估，管理者不僅可以了解到這一投資組合的整體市場風險狀況，而且還可以掌握構成投資組合的每一項資產或者其相應的調整、變化對投資組合的整體風險構成的影響。VAR披露作為衍生金融工具風險的表外定量披露，具有公允價值和敏感性分析的功能，且具有超越它們的優(yōu)勢，而且這種方法相對簡單便于理解且應有領域廣泛，已經得到國際金融界的肯定。自1996年起，國際清算銀行(BIS)已將風險價值(VAR)列為對衍生金融工具監(jiān)控的必要事項，并已發(fā)展出一套一致性的VAR指標作為內部控制與外部披露的手段或內容。
鑒于衍生金融工具風險信息的重要性，我們可以適當地引入VAR模型，并且在會計報表附注中單獨設“衍生金融工具風險管理”項目，用來披露衍生金融工具所面臨的風險。
參考文獻
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第7篇：金融公司管理方法范文
物流金融是國內近年來逐漸興起的一種新型物流增值服務。它運用金融工具促使物流業(yè)產生價值增值，在珠三角、長三角、環(huán)渤海以及中西部的少數省市已獲得迅猛發(fā)展。越來越多的中小企業(yè)開始嘗試通過物流金融運作，獲得銀行貸款授信以改善資金鏈，同時為國內眾多知名物流企業(yè)如中外運、中遠、中儲、寶供等開創(chuàng)了新的盈利空間。
在物流金融活動中，企業(yè)既強化了自己的競爭地位，又獲得了巨大的利潤。世界物流巨頭如馬士基、uPs都是物流金融活動的主要參與者。物流金融已成為其重要的利潤來源之一。uPs甚至在2001年5月并購了美國第一國際銀行，將其改造成uPs金融部門，由uPS金融公司推出包括開具信用證、兌付出口票據等國際性產品和服務業(yè)務，獲得可觀手續(xù)費的同時，也攬下了沃爾瑪和東南亞數以萬計的中小出口商的出口清關、貨運等業(yè)務。在金融服務領域，法國巴黎銀行、荷蘭萬貝銀行等對大宗商品提供融資服務、以銷售收入支付采購貸款等服務。2004年，DHL開始為進出口企業(yè)提供關稅融資。
目前，物流金融已被許多專業(yè)人士視為物流業(yè)新的利潤增長點，前景異?？捎^。
物流金融的相關概念
近年來，國內學者提出了不少與物流金融密切相關的概念，如融通倉、物資銀行、物流銀行、貨權融資、庫存商品融資、金融物流、保兌倉等。這些討論基本圍繞著貨權的質押行為而展開。在基本層面，可將物流金融視為銀行向貨主企業(yè)所提供的一種金融產品，是以銀行為主，在其金融業(yè)務中引入了物流企業(yè)這一主體，通過三方達成的協(xié)議使貨物質押行為得以實施，其最終目的是加速供應鏈中的商品流通，盤活實物形態(tài)的庫存資產。
1 物流企業(yè)的角色
在物流金融業(yè)務中，物流企業(yè)提供的是一種對質押實物進行控制的物流監(jiān)管服務。物流監(jiān)管是指第三方物流企業(yè)受銀行委托，對客戶質押給銀行處于倉儲、運輸等物流狀態(tài)的貨物(商品)進行監(jiān)管，保證質押物始終處于銀行的有效控制之中，并滿足客戶物流需求的服務。通過銀行監(jiān)管質押物，爭取向客戶提供倉儲、運輸、報關、配送等物流服務，實現(xiàn)物流服務和監(jiān)管服務一體化。這也是物流監(jiān)管的未來發(fā)展方向。
物流監(jiān)管為銀行提供的服務包括：資信和管理保證、實物(商品)監(jiān)督管理和實際控制、物流狀態(tài)信息服務。為融資方提供的服務包括：協(xié)助融資服務、物流服務、信息服務等。
2 物流監(jiān)管的主要業(yè)務模式
目前已開展的物流監(jiān)管業(yè)務，按質物的物流環(huán)節(jié)可分為：①倉儲質押監(jiān)管，即貨物的監(jiān)管只限在倉庫、堆場等倉儲區(qū)域；②貨物的監(jiān)管環(huán)節(jié)不但包括倉庫、堆場，還包括運輸、報關、配送等多個物流環(huán)節(jié)。
按質物放貨控制方式可分為：①核定貨值監(jiān)管。指銀行根據貸款額和質押貨物的價值確定質押貨物的控制定額，實際存貨總價值超過定額部分的貨物，貨主可以直接與倉儲企業(yè)協(xié)商提取，實際存貨總價值低于和等于定額的部分，必須根據銀行指令才能放貨；②非核定貨值監(jiān)管。指所有質押貨物的提取、放行等處置，都必須根據銀行的指示操作。
物流監(jiān)管業(yè)務操作依據物流企業(yè)、銀行間所簽訂的業(yè)務合作協(xié)議以及對應三方的監(jiān)管協(xié)議進行。目前，國內物流監(jiān)管業(yè)務基本上處于初級階段，大多數業(yè)務為單一環(huán)節(jié)質押融資，沒有形成網絡。從趨勢看，正在向物流監(jiān)管的中級階段發(fā)展，特征是將操作層次的物流與貿易(國內、國際)結合，上游與下游企業(yè)結合，形成物流(供應鏈)融資?；静僮髂Ｊ郊傲鞒倘鐖D1、圖2所示。
我國物流金融業(yè)務的實踐
國內物流金融最初起源于銀行金融業(yè)務的創(chuàng)新實踐。推動創(chuàng)新的基本動力是廣大中小企業(yè)迫切的融資需求。在供應鏈中，中小企業(yè)融資難是最薄弱的一環(huán)，直接影響到供應鏈的正常運作。
據UPS的年度《亞洲商業(yè)監(jiān)察》報告顯示，2005年全國中小企業(yè)有近11萬億元的存貨、應收賬款。來自中國人民銀行的調查結果表明。國內動產抵押情況嚴重落后于經濟發(fā)展現(xiàn)實。一則，大量動產資金閑置與廣大中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)實同時并存，造成尖銳矛盾；二則，不動產資源枯竭與擔保過分依賴不動產的矛盾造成以下后果：①擔保資源更加稀缺，信貸環(huán)境趨緊；②企業(yè)更加依賴不動產獲得融資，金融機構更加依賴房地產，加大了銀行風險；③缺乏不動產的中小企業(yè)貸款更難；④農民貸款難問題更加突出。
鑒于此，國內一些有遠見的銀行開始探索物流金融創(chuàng)新，獲得了巨大成功。以深圳發(fā)展銀行為例，1999年開始涉足、探索、嘗試貨押和票據業(yè)務；2001年正式出臺動產與貨權質押授信業(yè)務管理辦法：2002年進一步整合，推出8項創(chuàng)新產品，以“深發(fā)票據”、“深發(fā)貨押”為主，奠定了供應鏈貿易融資業(yè)務的產品雛形；2003年推出“1+N”供應鏈融資模式，既包括大型核心企業(yè)“1”，也包括上下游配套企業(yè)“N”，還包括“1+N”整體供應鏈；2004年推出了“貼現(xiàn)”；2005年面向中小企業(yè)、面向貿易融資實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型，至此，其金融一物流合作平臺基本建成；2006年開始整合全鏈條貿易融資產品和服務，在全國范圍推出了“深發(fā)展供應鏈金融”品牌。
另一方面，物流企業(yè)的進入為物流金融業(yè)的持續(xù)發(fā)展開辟了坦途。傳統(tǒng)的質押融資是兩方契約，在這種契約關系下，銀行對質物的占有不可避免會遇到實施障礙：①銀行缺乏倉庫存放借方企業(yè)出質的設備或其他貨物；②借方企業(yè)用于質押的物品對其產銷供應鏈的運行有很大影響，要求金融機構在實現(xiàn)對質物占有權的同時盡量降低對借方企業(yè)正常產銷活動的影響。物流企業(yè)的存在，延長了銀行的服務之手。
調查顯示，目前，國內物流金融合作逐步由各地零散的中小物流企業(yè)、銀行的下屬支(分)行或分理處向擁有全國性物流網絡的大型物流巨頭與各銀行總行之間的戰(zhàn)略合作轉移，一些實力較弱的物流企業(yè)將被迫退出該市場。物流金融的持續(xù)發(fā)展要求實現(xiàn)集約、標準化管理。國內一些實力雄厚的物流企業(yè)。如中外運、中儲、中遠等企業(yè)通過與國內各大銀行簽訂總對總的戰(zhàn)略協(xié)議，下屬物流企業(yè)與各地銀行的下屬分支機構，按照規(guī)范的合同范本進行業(yè)務操作，使物流金融業(yè)務迅速成為重要的利潤增長點，同時也獲得了更大的戰(zhàn)略發(fā)展空間。
例如，中國對外貿易運輸(集團)總公司(簡稱中國外運集團)于2004年開始在其下屬非上市和存續(xù)公司推動倉單質押業(yè)務。此前，倉單質押只是部分下屬公司的零星業(yè)務，并沒有納入戰(zhàn)略層面加以推動。通過與中國工商銀行、深圳發(fā)展銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、中國銀行、浦發(fā)銀行、廣發(fā)銀行、
交通銀行等建立戰(zhàn)略合作關系，至2006年末，集團倉單質押業(yè)務的市場份額已占全國第一。
1999年即開始首筆倉單質押業(yè)務的中儲也占據了較大的市場份額，2005年質押融資規(guī)模達60億元，2006年達100億元。旗下的中儲股份2005年倉單質押規(guī)模接近50億元，倉單質押收入近1000萬元。 從全國情況看，質押監(jiān)管市場還是一個新興市場，存在巨大的發(fā)展空間。2007年，我國社會物流總額達73.9萬億元，同比增長23.8％，明顯高于同期GDP增幅，其中80％的貢獻來自中小型企業(yè)。隨著《物權法》的頒布實施，國內巨大的信貸資源將逐步獲得開發(fā)，煤炭、鋼鐵、五金、汽車、紡織、造紙等行業(yè)將成為物流金融業(yè)的重點開拓領域，國內商品融資監(jiān)管市場的規(guī)模將達到6000億元以上?？梢灶A計，中國物流金融市場將進入群雄并起的戰(zhàn)國時代，國外著名銀行、跨國物流企業(yè)將陸續(xù)進入。
未來物流金融服務將呈現(xiàn)以下特征：①由靜態(tài)質押向動態(tài)質押發(fā)展；②從流通業(yè)客戶向生產型客戶發(fā)展；③從現(xiàn)貨質押向買方信貸發(fā)展；④從自有倉庫內監(jiān)管向庫外監(jiān)管發(fā)展；⑤從單一環(huán)節(jié)向供應鏈全過程發(fā)展。
物流金融發(fā)展中的風險控制
盡管物流金融業(yè)務能夠帶來可觀的收益，但也要面臨諸多風險。當前阻礙物流金融發(fā)展的主要因素，仍然是銀行與物流企業(yè)兩者在業(yè)務操作中如何建立科學規(guī)范、適用的風險管理體系的問題。
由于風險主體之間風險與收益不對等，流動資產評估體系沒有完善體系，銀行對物流金融信貸業(yè)務經驗不足，風險管理方法跟不上，導致現(xiàn)有的風險防范制度和規(guī)定往往與企業(yè)供應鏈高效、敏捷的運作要求不一致。從銀行角度而言，一方面要選擇資信優(yōu)秀、責任意識強、實力強大的專業(yè)物流企業(yè)作為其，幫助實現(xiàn)對質物的占有，并履行保管、監(jiān)控質物責任；另一方面，銀行往往通過制定嚴格規(guī)定，最大限度地規(guī)避潛在風險，不可避免會將部分風險責任轉嫁給物流企業(yè)。物流企業(yè)既要根據銀行指令進行放貨操作以規(guī)避風險，又要為客戶提供便利、快捷的物流服務，有時會處于兩難境地。例如，對質物在數量和價值上的控制，由于不同品類的質押物物理特性不同，本身處于動態(tài)流轉過程，其權屬也在不斷變化，對其盤點所需的時間與人力差異極大，監(jiān)管模式也各自不同，在這種情況下，銀行、客戶、物流企業(yè)如何就風險控制達成一致，是一個非常實際的問題。
物流金融的風險基本包括：①內部管理風險；②物流風險；③社會風險；④法律風險；⑤信用風險等。風險防范體系的設計主要基于以下因素：
一是對法律關系的評估。包括：借款方與銀行之間的借貸關系、借款方(或擔保人)與銀行之間的質押關系、銀行(或借款方、擔保人)與物流企業(yè)之間的倉儲(或物流)關系。
二是考察借款方的資信。重點關注：經營狀況是否良好、經營模式是否合理、業(yè)務操作是否規(guī)范。
三是弄清質物的權屬。存在兩種風險：擔保人以自己無所有權或者處分權的財產出質、質物上設定有優(yōu)先質押權的權利。在此情形下，對于質物的權屬審核十分必要。
四是評估貸款借新還舊的影響。法律上貸款借新還舊是合法的，但會對質押合同的效力產生影響。
五是重視質物監(jiān)管操作。對質物的占有是質押合同生效前提。為防止虛假倉單、虛構質物、質物偷梁換柱，需關注以下要素：質押合同、代管協(xié)議、倉單抬頭、監(jiān)管標牌。
第8篇：金融公司管理方法范文
關鍵詞：商業(yè)銀行；財務管理；管理轉型
目前我國傳統(tǒng)商業(yè)銀行變革最有效的方式就是積極推動商業(yè)銀行進行財務管理創(chuàng)新。眾所周知，商業(yè)銀行的主要盈利方式和管理核心就是財務管理，因此必須通過積極推動財務管理方式的轉變來實現(xiàn)。商業(yè)銀行的財務管理根據自身的戰(zhàn)略規(guī)劃進行轉變，這就要求領導班子加強專業(yè)領域新知識的學習，通過加強領導層對財務管理變革的認識來促進和培訓所有員工，最終達到全體財務人員都深諳管理變革之法。傳統(tǒng)商業(yè)銀行從手動記賬到計算機化，再到現(xiàn)在的網絡化，都體現(xiàn)著不斷創(chuàng)新以及各銀行在財務管理上的努力。正是因為網絡的出現(xiàn)，現(xiàn)有的商業(yè)銀行效率已經大大提高了，在當今這個互聯(lián)網金融時代，商業(yè)銀行可以為消費者提供傳統(tǒng)銀行所無法提供的巨大便利。
一、商業(yè)銀行財務管理信息化進程中遇到的問題
（一）缺乏正確理念在現(xiàn)今這個互聯(lián)網金融時代，中國一些商業(yè)銀行的財務管理理念并未隨著時間的推移以及經濟結構的變化而有新的變化，再加上大部分的員工對其關注不足，甚至于一些商業(yè)銀行的財務經理都不熟悉互聯(lián)網的金融概念。這就導致這些銀行在預算管理、風險控制等工作中對互聯(lián)網思維的缺失，從而出現(xiàn)大量諸如過分強調指標而忽略實際利潤這類本可以避免的問題。
（二）制度體系不完善、風險管控系統(tǒng)效率低顯然，中國當前的財務管理體系同國外或者是我國的一些外資企業(yè)相比相去甚遠，這不利于商業(yè)銀行在日常的管理中實現(xiàn)對自身的審視和監(jiān)督。財務管理工作的核心是對信息不斷地收集并分析，但在這個互聯(lián)網金融信息大爆炸的時代，真正有用的信息大多被無關緊要甚至有惡意的信息裹挾著，如何從這些無聊的信息中查找合適的信息，對于商業(yè)銀行來說也是一種全新的挑戰(zhàn)。據有關報道，商業(yè)銀行的財務管理在改進中要特別注重會計指標的嚴格遵守，同時也不能忽視管理的重要性，在實際工作中做到完善制度體系。在當今這個互聯(lián)網金融時代，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的預警系統(tǒng)效率低下，難以應付新出現(xiàn)的種種危機。再加上許多互聯(lián)網企業(yè)如阿里巴巴等，將業(yè)務范圍逐步擴張至銀行貸款層面，這一舉措使得銀行的許多客戶轉而投奔看起來風險和利率都要更低的互聯(lián)網企業(yè)。與這些互聯(lián)網企業(yè)相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信用信息征集系統(tǒng)并不完善，再加上客戶與銀行之間的聯(lián)系沒有互聯(lián)網企業(yè)的密切，這種信息不對稱使用戶心目中商業(yè)銀行貸款的風險變得更高。
（三）會計管理工具未得到重視互聯(lián)網企業(yè)的財務管理可以交給AI，這就使得傳統(tǒng)商業(yè)銀行與互聯(lián)網金融公司相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的財務管理人員無法應對現(xiàn)如今涌現(xiàn)出的大部分新興業(yè)務，再加上缺乏利用互聯(lián)網的想法。而且大部分傳統(tǒng)銀行沒有相關培訓，在人才招聘中也沒有相關要求，為了能夠在新時代不被淘汰，傳統(tǒng)銀行應設法提高傳統(tǒng)財務管理人員的業(yè)務水平以及互聯(lián)網金融方面的相關知識。
二、推動商業(yè)銀行財務管理信息化建設對策
（一）積極轉變財務管理理念，加強風險管控在目前傳統(tǒng)商業(yè)銀行所處的發(fā)展環(huán)境愈發(fā)多變的全新形勢下，為了提高財務管理水平，商業(yè)銀行需要將傳統(tǒng)財務管理的思想從傳統(tǒng)會計轉變?yōu)閼?zhàn)略管理金融，全面創(chuàng)新財務管理體系。將此目標確定為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標和運營管理決策標準，從而能在銀行今后遇見重大金融決策時提供一些重要依據，進而提升銀行的整體管理能力。財務管理的轉變是商業(yè)銀行轉變過程中最重要的組成部分，其財務戰(zhàn)略應注重合理配置銀行資本資源，這一步幾乎決定著公司的長期目標。為支撐財務管理轉變，在明確財務戰(zhàn)略之后，商業(yè)銀行需要有完善的監(jiān)督機構確保戰(zhàn)略能夠有效執(zhí)行下去。首先，商業(yè)銀行需要長期以實現(xiàn)追求最多的利益作為財務管理的戰(zhàn)略目標。其次，通過增強銀行的核心競爭力去爭取實現(xiàn)此戰(zhàn)略目標。最后，根據這些構想，制定出財務策略管理的大致過程：策略選擇實施控制度量評估。
（二）構建財務共享制度財務共享服務是促進財務管理的改進在后期有動力推進的一個重要途徑。商業(yè)銀行將支行的財務核算以及融資和支付活動等從原始那些分散的機構轉移到財務共享服務中心，以集成的方式執(zhí)行核算和支付，從而降低銀行的金融風險，優(yōu)化分配財務信息共享服務的效率和質量。同時，建立財務共享平臺還可以加強社會大眾對銀行各部門財務管理事務的監(jiān)督，此舉也是從另一個角度增加了大眾對銀行的風險控制能力的信任。此外，通過財務共享平臺還可以促進員工財務管理思想的轉變，提升管理與控制水平，使銀行的風險管理能夠持續(xù)改進。
（三）適度運用會計工具在商業(yè)銀行中，財務管理在過渡期的主要形式就是將管理會計的地位、重要程度視為同財務會計一樣重要，改善管理會計的狀況，積極加強業(yè)務間的深度融合，業(yè)務管理決策的實施和戰(zhàn)略目標的實施均需要這一步來做支撐。①合理使用管理會計工具能夠極大程度上促進向財務管理的過渡。為了能夠正確使用托管會計工具，商業(yè)銀行必須建立一個多維托管會計報告系統(tǒng)，并科學地衡量每一個維度以從多個角度得出商業(yè)銀行的績效報告，支持銀行不同層次的管理人員的管理和決策。②商業(yè)銀行應在遵循價值管理理論的前提下建立財務會計管理方法體系。經濟增長是企業(yè)會計方法體系的重點，它著眼于經濟利益，包括諸如資金、風險和稅收等因素，能夠適應資本的要求。③商業(yè)銀行需要建立基于整體流程監(jiān)督的會計管理系統(tǒng)。通過將管理會計工具應用于中端和后臺，商業(yè)銀行可以為客戶經理提供一些基本的信息支持，例如可以用于前端營銷的客戶信息等，這將大大有助于銀行的點對點營銷。④商業(yè)銀行必須積極運用信息管理技術，建立基于自動會計管理的自動管理平臺。管理會計涵蓋了銀行運營的各個方面，因此管理會計信息平臺是一個非常大的系統(tǒng)，包括每個子系統(tǒng)與大數據倉庫之間的總成本分配、財務系統(tǒng)和關鍵系統(tǒng)、全面預算管理和其他子系統(tǒng)等，并且可以自動生成管理會計數據。
第9篇：金融公司管理方法范文
一、作業(yè)成本法與新會計準則理念的銜接
作業(yè)成本法(Activity-Based Costing,簡稱ABC)是美國學者于20世紀80年代所創(chuàng)建的,它是以作業(yè)為管理基礎,把企業(yè)消耗的資源按資源動因分配給作業(yè)以及把作業(yè)收集的作業(yè)成本按作業(yè)動因分配到成本對象的一種成本計算方法。從管理的角度看,作業(yè)是企業(yè)生產過程中的各個工序和環(huán)節(jié);從作業(yè)成本計算的角度看,作業(yè)是基于一定目的、以人為主體、消耗一定資源的特定范圍內的工作。企業(yè)每完成一項作業(yè)都要消耗一定的資源,而作業(yè)的產出又會形成一定的價值,轉移到下一項作業(yè),按此逐步轉移,直到產品最終提供給企業(yè)外部的顧客。因此,企業(yè)的生產過程就是作業(yè)消耗資源和產品消耗作業(yè)的過程,同時又是價值的形成過程。然而,并非所有的作業(yè)都是價值增值作業(yè)。作業(yè)成本法管理的目標體現(xiàn)在四個方面:一是消除低增值成本或使之達到最小;二是引入效率與效果,從而使經營過程中展開的增值活動銜接順暢,以改善產出;三是發(fā)現(xiàn)造成問題的根源并加以改正;四是根除由不合理的假設與錯誤的成本分配造成的扭曲。作業(yè)成本法能夠提高成本信息對決策的有用性,有效提高成本信息的質量。
我國于2006年2月15日頒布了新會計準則,自2007年1月1日起在上市公司范圍內實施,鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。新會計準則實現(xiàn)了與國際會計準則的趨同,其主要創(chuàng)新體現(xiàn)在以下幾個方面:一是著眼于提高社會經濟資源的配置效率;二是著眼于促進企業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展;三是著眼于向會計信息使用者提供更加與價值相關的信號;四是著眼于推進企業(yè)自主創(chuàng)新和技術升級;五是著眼于保障經濟社會和諧發(fā)展;六是著眼于提高會計信息的透明度、保護投資者和社會公眾的利益。新會計準則明確提出,會計目標在反映企業(yè)受托責任履行情況的同時,應當向會計信息使用者提供決策有用的信息。會計目標的調整體現(xiàn)出會計理念的轉變。企業(yè)的目標是生存、發(fā)展和獲利,為了實現(xiàn)這一目標,企業(yè)最高管理層必須追求企業(yè)資源長期成果的最大化,這就要求企業(yè)最高管理層更加關注企業(yè)未來的發(fā)展;更加關注企業(yè)所面臨的機會和風險;更加關注企業(yè)資產的質量和運營效率。
由此可知,作業(yè)成本法與新會計準則二者在理念上是一致的。實施作業(yè)成本管理,一方面可以壓縮作業(yè)的資源投入,提高作業(yè)效率;另一方面,可以把資源用在最有利可圖的地方,優(yōu)化資源配置;新會計準則強調了資源的有效配置,促進經濟的長遠、可持續(xù)發(fā)展。同時,作業(yè)成本法是一種先進的成本計算與管理方法,能夠推進企業(yè)自主創(chuàng)新與技術升級,為企業(yè)決策提供更為相關的成本信息,有利于提升企業(yè)的市場競爭力。
二、作業(yè)成本法的應用狀況及主要制約因素
(一)作業(yè)成本法的應用狀況
作業(yè)成本法是在先進制造企業(yè)中產生并取得顯著成效的,但是它并不僅僅適用于先進制造企業(yè)。在西方發(fā)達國家,應用作業(yè)成本法的企業(yè)分布在各行各業(yè),不僅有制造業(yè),還有一些金融公司、財務公司、商品批發(fā)及零售公司、醫(yī)院等。美國管理會計學會自20世紀90年代以來,一直在調查、了解美國企業(yè)實施作業(yè)成本管理的情況。有關研究數據表明,實施和采納作業(yè)成本管理的企業(yè)從1991年的11%顯著增加到1993年的36%,1996年上升到49%,20世紀90年代后期評定并采用作業(yè)成本管理的企業(yè)比例超過80%,10年間增長了近8倍。這些企業(yè)將作業(yè)成本管理用于戰(zhàn)略決策和作業(yè)分析等方面,取得了明顯的成效。我國自上世紀90年代初引進作業(yè)成本法以來,理論界和實務界就開始探索其在我國企業(yè)中的應用問題。近年來,對作業(yè)成本法的研究也成為我國會計學界的熱門課題之一。國內許多企業(yè)已經認識到作業(yè)成本法不僅能為企業(yè)提供更為相關的產品成本信息、準確對外報價,更重要的是能為公司戰(zhàn)略戰(zhàn)術和日常經營提供決策支持。我國已有少數企業(yè)在嘗試作業(yè)成本法,目前主要在金融業(yè)和郵電業(yè),制造業(yè)中較少,僅有如西安農業(yè)機械廠和許繼電氣等。由于種種因素的制約,作業(yè)成本法在我國尚未得到廣泛應用。
(二)作業(yè)成本法實施的主要制約因素
關于作業(yè)成本法實施中的制約因素,業(yè)界已探討得比較全面。筆者認為,主要體現(xiàn)在以下幾點:
1.傳統(tǒng)的成本核算觀念難以突破
一般企業(yè)現(xiàn)有的成本核算主要是為財務會計服務的,財務會計的一些準則制約了成本核算體系的改進。傳統(tǒng)的觀念會制約作業(yè)成本法的實施。
2.采用作業(yè)成本法的全局意識難以確立
實施作業(yè)成本法時,企業(yè)所有的部門都要參與,關系難以協(xié)調,全局意識難以確立。廈門大學管理學院丁金斌認為,作業(yè)成本計算法難以實施的真正原因是企業(yè)成員的行為影響,有五個難題需要解決:管理者是否實施作業(yè)成本法的決策難題;作業(yè)成本法設計團隊成員的行為取向難題;作業(yè)執(zhí)行人的行為難題;處理部門之間關系的難題;決定作業(yè)成本法實施主導部門的難題。每一新事物的出現(xiàn)都會面臨各種阻力,作業(yè)成本法在企業(yè)實施中也會遇到障礙,其決定因素在于企業(yè)的管理者是否對作業(yè)成本法有足夠的理解和堅定的決心。
3.作業(yè)成本法需要龐大的信息數量,而且成本動因難以確定
實施作業(yè)成本法需要的信息量和信息的詳細程度遠大于傳統(tǒng)成本計算系統(tǒng),需要建立起一套信息處理和信息管理系統(tǒng),同時還需要加強對作業(yè)中心管理人員的培訓工作,以保證有效地提供作業(yè)中心真實的成本數據資料。這些都需要投入大量的人力、物力、財力,所花費的成本相當大,對于打算應用作業(yè)成本法的企業(yè)是很大的負擔,使作業(yè)成本法的普及應用受到影響。同時,由于企業(yè)的作業(yè)往往是多種多樣的,但成本動因不容易明確定義,因而作業(yè)成本的確認和成本動因的選擇難免會帶有管理當局的主觀性和一定程序的武斷性,可能導致產品成本的不真實而產生相反的效果。
4.企業(yè)管理和會計人員素質難以適應作業(yè)成本法的要求
從我國會計的發(fā)展來看,會計制度在會計實務中占主導地位,企業(yè)財會人員習慣于按照會計制度的相關規(guī)定,采用固定的模式來進行會計處理,缺乏職業(yè)判斷能力,既掌握會計專業(yè)知識,又懂相應的管理知識和計算機應用技術的復合型人才少之又少。而作業(yè)成本法是一種較為復雜的成本計算方法,它不僅需要現(xiàn)代化手段的技術支持,更需要高素質的會計人員。
三、依托新會計準則理念,推行作業(yè)成本法
(一)借新會計準則出臺的契機,實施作業(yè)成本法
新會計準則充分體現(xiàn)了一種新的會計理念,與實施作業(yè)成本法的理念不謀而合。新會計準則與原會計準則和會計制度相比有較大的變化,要求企業(yè)原有的會計系統(tǒng)做出調整,借此機會實施作業(yè)成本法可以減少許多障礙。
新準則對我國會計理論與實踐提出了新的挑戰(zhàn),必須轉變觀念,提高會計人員的素質。以制度為主體的會計核算體系是規(guī)則導向的方法體系,會計人員只需按章操作即可完成會計核算工作。而新準則是以原則導向為主體的會計核算體系,要求會計人員具備職業(yè)判斷能力,因此會計人員必須加強自身的素質。同時,企業(yè)應該強化職業(yè)滲透,培養(yǎng)復合型人才,為順利實施作業(yè)成本法提供人員基礎。
(二)統(tǒng)一思想,樹立作業(yè)成本管理理念,擺脫傳統(tǒng)成本觀念的束縛
實施作業(yè)成本管理是對傳統(tǒng)成本觀念的突破,其關鍵不在于建立統(tǒng)一的作業(yè)成本計算系統(tǒng)來取代原有的會計核算系統(tǒng),而是要樹立作業(yè)成本管理理念。也就是說,實施作業(yè)成本法首先是一種觀念的創(chuàng)新,新會計準則也體現(xiàn)了這一點,新會計準則傳遞了一種新的會計理念。實施作業(yè)成本法必須在企業(yè)內部從上到下形成共識,特別是要取得企業(yè)最高層領導的認可和支持,消除實施過程中各種人為因素的阻力,以促進降低成本、提高效率;促進資源的有效配置;促進企業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展。
