財稅行業(yè)市場分析精選(九篇)

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第1篇：財稅行業(yè)市場分析范文

【關鍵詞】營改增 財險公司 公司管理 企業(yè)經營

一、前言

我國的營業(yè)稅改增值稅，從2011年試推行以來，取得了許多令人矚目的成績，而隨著營業(yè)稅改增值稅在全國范圍內的全面推開，幾乎所有企業(yè)都被劃入了營改增的適用范圍。營業(yè)稅改增值稅，是一項利國利民的重大稅制舉措，無論是對于國家財政還是企業(yè)自身發(fā)展都是極其利好的。但是，營業(yè)稅改增值稅的推行并不是一帆風順，舊有的企業(yè)管理制度及運作模式在營改增的背景下也必然需要進行改革與調整，否則將很可能無法適應新的稅制改革要求，從而給企業(yè)的正常經營帶來嚴重影響。

二、營改增對財險公司的影響分析

財產保險是近年來發(fā)展勢頭非常強勁的行業(yè)，而財產保險企業(yè)的積極發(fā)展也說明了當前社會對財險的極度重視。作為一種重要的金融服務類型，財險公司是否能夠在今后的發(fā)展中獲得更多積極推進，如何有效應對營改增這一重大變革就成為了關鍵。營改增的推行，不僅將直接影響到財險公司的財務管理及相關工作，同時對于整個工作的運作與經營也將產生機打影響。想要實現(xiàn)營改增背景下財險工作運作及管理的順利過渡，首先，我們就要來分析營改增對企業(yè)將會造成的具體影響。

營改增對企業(yè)的影響不可能只有積極影響或者消極影響，任何一項政策的變動都會帶來積極與消極兩方面的影響。對于財險公司來說，積極影響方面，增值稅專用發(fā)票進項稅抵扣政策的推行，能夠讓更多企業(yè)及個人能夠從投保行為中獲得更多退稅及優(yōu)惠，從而讓他們的投保意愿更為強烈，財險公司的潛在客戶基礎將會進一步擴大。而在財險公司本身來說，營業(yè)稅改為增值稅，也能夠幫助公司減輕納稅負擔，實現(xiàn)稅務成本的進一步降低，從而讓企業(yè)運作更具活力。從營改增的消極影響來看，也正是因為營改增的推行，保費的類型將被一分為二，保費數額出現(xiàn)減少。從而影響到保險公司的總體收益，這對于財險公司來說也是非常重要的影響。

三、營改增對財險公司的具體影響的對策

前文我們就營改增對財險公司的影響進行了簡要分析，但要切實推出有效應對營改增的改革措施，還需要從具體方面著手進行營改增的影響分析。筆者認為，營改增對于財險公司來說，其影響主要包括以下幾個方面。

（一）財務管理影響

營業(yè)稅改增值稅對財險公司將會造成的影響，首當其沖的就是財務管理方面的巨大影響。對于財險公司來說，營業(yè)稅改增值稅直接提高了增值稅專用發(fā)票在財務管理及稅費管理當中的地位，而企業(yè)為了實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票有效抵扣，也必然加大增值稅專用發(fā)票的索取力度及管理力度。但是在增值稅專用發(fā)票的索取工作中，應該注意幾方面內容。首先，要正確看待增值稅專用發(fā)票的索取行為，不可將其放在所有財務管理工作的首位，要將其放在整個財務管理及資金運作的內部做綜合考量。目前，許多企業(yè)一味專注于增值稅專用發(fā)票索取而降低了諸如管理成本、財稅成本及材料、產品品質等其他問題，其結果是雖然在進項稅抵扣方面獲得了許多資金，卻在其他方面反而支出了更多成本，甚至因為供應商品質問題而讓企業(yè)陷入經營困y，這樣簡單粗暴的發(fā)票索取觀念是非常不利于企業(yè)健康發(fā)展的。

（二）稅務管理的影響

營業(yè)稅改增值稅，企業(yè)是否能夠獲得充分的進項稅抵扣，直接決定于增值稅專用發(fā)票的獲取情況。前文我們對增值稅專用發(fā)票獲取不可盲目的原因進行了分析，而財險公司的增值稅專用發(fā)票獲取應該重視幾個方面的工作。首先，要有效劃分出能夠獲取增值稅專用發(fā)票的成本類型，對于財險公司而言，主要分為業(yè)務成本、管理成本、員工績效工資幾部分。而對于某些無法直接獲取增值稅專用發(fā)票的成本，應該積極尋找公司或人進行支付，在這個問題上，有效核查公司或人的資質、財務狀況及業(yè)務能力就成為了關鍵，務必不能讓增值稅專用發(fā)票的獲取行為成為影響財險公司正常運作及有序經營的障礙，那么將得不償失。

（三）對資金管理的影響

財險公司的業(yè)務量非常龐大，資金數額也不是一般企業(yè)所能比擬，加強資金管理，首先，必須建立自己的資金管理機構，并使其積極適應營改增給企業(yè)帶來的資金管理新要求。第一，為了規(guī)范財務管理與稅務管理，實現(xiàn)運作的合理化與科學化，必須對每一筆資金進行精細化管理，確保資金的來源與去向，從而提升財稅、財務管理工作具體質量。第二，營業(yè)稅改增值稅的施行，讓財險公司有了更多周轉資金。面對潛在客戶群體不斷壯大的市場，我們應該積極實現(xiàn)資金的合理利用，做好每一步的使用計劃及可行性方案，以獲得更好的運作效果。

（四）對經營活動的影響

營業(yè)稅改增值稅推行的大背景下，由于財險公司上下游稅務鏈條被打通，財險公司的潛在客戶數量出現(xiàn)不斷擴大化趨勢。在市場擴大的同時，財險公司也應該更加積極主動的調整經營內容及項目出新，應該實現(xiàn)有效市場分析，及時了解客戶需求，推出更多具有吸引力的財產保險產品，從而吸引老客戶持續(xù)參保和新客戶加入投保行列。

（五）對企業(yè)內部監(jiān)管提出更高要求

營改增讓財險公司獲得更多實際資金，項目開展也更加多元化，企業(yè)效益不斷提升，而管理方面也提出了更高要求，尤其是對于財稅資金的管理與調查必須做到公正透明，杜絕。為了實現(xiàn)這一管理目的，企業(yè)內部應該強化內部審計與監(jiān)督工作，內部審計人員應該掌握營改增具體工作內容以及財險公司內部所對應的工作流程，內部審計工作的對象不僅是財務管理人員及部門負責人、一般工作人員，更需要對公司中高層管理者嚴格監(jiān)督，避免高層舞弊問題發(fā)生，從而肅清企業(yè)內部風險，實現(xiàn)為營改增背景下的企業(yè)管理轉型、項目升級以及其他相關工作有序開展打造一個良好的內部環(huán)境。

四、結束語

營業(yè)稅改增值稅，在2016年正式推行全國，營改增是我國稅制改革的重要舉措，有利于國家與企業(yè)的健康發(fā)展，在經濟促進方面做出了自己的積極貢獻。但是，營改增的推行不是一帆風順的，面對舊有管理體制及管理流程，營改增的推行也給這些工作提出了新要求。財險公司近年來的發(fā)展勢頭強勁，所以如何在營改增大背景下盡快適應并獲得發(fā)展契機就成為了我們應該重點關注的問題。雖然，問題的解決不能夠一步到位，在未來發(fā)展中肯定還會遇到這樣或者那樣的許多問題，但只要我們立足營改增、立足財險工作具體實際，必然能夠在今后的工作中不斷探索，最終找到正確的發(fā)展方向。

參考文獻

[1]鄧非.“營改增”"背景下保險公司績效和經營模式的影響[J].中國經貿.2015.12.

第2篇：財稅行業(yè)市場分析范文

貸前調查是貸款發(fā)放的第一道關口，也是信貸管理的一個重要程序和環(huán)節(jié)，貸前調查的質量優(yōu)劣直接關系到貸款決策的正確與否。如何有效開展企業(yè)貸前調查，規(guī)范撰寫貸前調查報告? 按信貸管理規(guī)章制度，農村信用社貸款調查報告的主要內容有：1、客戶基本情況及主體資格；2、申貸金額、用途、期限、種類、利率、還款方式及限制性條款；3、客戶財務狀況、經營效益和市場分析；4、擔保情況和信貸風險評價；5、本次信貸業(yè)務的綜合效益分析；6、貸款調查意見。圍繞貸款調查報告的主要內容，企業(yè)貸前調查的主要內容及撰寫重點是：

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構成、生產經營范圍、經濟核算形式、成立時間、所屬行業(yè)、職工人數、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉讓）總價格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務轉讓金額等，屬關聯(lián)企業(yè)的還要說明關聯(lián)企業(yè)的有關情況。

（二）經營情況：企業(yè)規(guī)模、主營項目、年產值、上年利稅、總資產和總負債、主導產品的產銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。

（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結構、行業(yè)的經濟周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務登記證等有關證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財務負責人情況、財務制度以及關聯(lián)企業(yè)經營情況；企業(yè)內部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業(yè)領導的評價，對企業(yè)發(fā)展計劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險工作是否正常等。

二、企業(yè)借款原因

企業(yè)申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關政策和農村信用社信貸政策，市場前景如何？預計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款等。

三、企業(yè)還款能力

這是貸款調查報告的主要內容。一是分析申請貸款的企業(yè)是否具備產品有市場、生產經營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經營活動是否合規(guī)合法、符合國家產業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求。三是企業(yè)生產技術水平、產品銷售情況、產品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結算方式、貨款回籠情況。具體內容為：

（一）產、供、銷情況分析

對借款單位生產能力、產品質量與供銷情況進行調查。調查借款單位材料采購落實情況，分析判斷原材料是否有來源，調查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財務和信用分析

據調查了解，目前，某些企業(yè)的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他會計報表的真實準確性。主要考核以下三個綜合指標：

1、償債能力

①資產負債率=負債總額 /資產總額 ×100%

一般認為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。

②流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%

一般認為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。

③速動比率=（流動資產總額-存貨）/流動負債總額 ×100%

一般認為，該比率為1:1較好。

④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期投資）÷流動負債

該指標比率越大越好，表明短期償債能力越強

2、營業(yè)狀況

存貨周轉率= 銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2

一般而言，存貨周轉率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數額也就越小，存貨周轉率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應具體分析。

3、獲利水平

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額

一般來說，企業(yè)資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。

另外，借款企業(yè)必須在農村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務及未來一段時間情況的預測。當應收應付帳款的比重大于總資產或總負債的15%（或一定比例）時，應注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時間分析

分析貸款項目生產周期、預計利潤水平、現(xiàn)金流量，調查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔保方式

屬于抵押擔保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數量和質量狀況、評估價值、價值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等 ；屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、資產負債狀況，分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。

通過借款單位的基本情況、生產經營情況和效益情況的分析，結合抵押擔保情況對貸款風險進行評價。

五、提出調查結論

調查人要在進行貸款綜合效益分析基礎上，總體評價企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財務、償還、管理狀況”，結合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項：

1、貸與不貸；2、貸款方式；3、貸款金額；4、貸款期限； 5、貸款利率；6、還款方式等。

第3篇：財稅行業(yè)市場分析范文

加大“家電下鄉(xiāng)”政策實施力度。

振興輕工業(yè) 白色家電最受益

19日獲批的輕工業(yè)振興規(guī)劃提出，將提高631項輕工產品的出口退稅率最高至13%，并加大對中小輕工企業(yè)的財稅和信貸支持。

在國務院常務會議昨審議并原則通過的輕工業(yè)調整振興規(guī)劃中，首次將微波爐、電磁爐納入了家電下鄉(xiāng)品種。規(guī)劃同時提出，取消部分勞動密集型和技術含量高、節(jié)能環(huán)保產品的加工貿易限制，提高631項輕工產品的出口退稅率，最高至13%。

食品安全納入重點監(jiān)管

參與規(guī)劃討論的社科院工業(yè)經濟研究所所長呂政在接受《每日經濟新聞》時表示，規(guī)劃的重點在于應對金融危機，振興國內輕工業(yè)市場。規(guī)劃首先提出要積極擴大城鄉(xiāng)消費，增加國內有效供給；同時改善外貿服務，保持出口市場份額。據悉，部分商品的出口退稅率將恢復到2007年7月1日前的水平。呂政表示，此次上調的產品占2007年下調產品總數的1/3，主要集中于一些出口規(guī)模大、國際市場份額大、產業(yè)鏈比較長的產品。

規(guī)劃重點強調了食品安全問題，提出整頓食品加工行業(yè)，提高準入門檻，健全召回和退市制度，加大對制售假冒偽劣產品違法行為的懲處力度。同時，規(guī)劃對全面提高輕工產品質量提出了要求。

呂政表示，規(guī)劃主要強調的是乳制品和飲料的安全問題。食品工業(yè)在輕工業(yè)中比重很大，并有廣闊發(fā)展前景。但經過三鹿事件以后，消費者對食品的安全性存在疑慮，這直接影響到食品企業(yè)的經營。所以，規(guī)劃重點強調了對食品的監(jiān)管。

技術改造 推動4個產業(yè)轉移

輕工業(yè)振興規(guī)劃還提出加快技術進步，重點推進裝備自主化和關鍵技術產業(yè)化，加快造紙、家電、塑料等行業(yè)的技術改造。建立產業(yè)退出機制，推進節(jié)能減排和環(huán)境保護。

呂政表示，技術進步的重點在于節(jié)能減排。造紙、家電、塑料等行業(yè)的產能已經很大，但技術和國際水平相差很大，缺乏核心技術，所以要通過技術進步來振興行業(yè)。國家將有專項資金來投入輕工業(yè)的技術升級。通過國債的扶持項目支持企業(yè)的技術改造和創(chuàng)新，選擇重點行業(yè)的龍頭企業(yè)建立工程技術中心，國家將在貸款、稅收方面給與支持。

規(guī)劃還表示要加強產業(yè)政策引導，推動產業(yè)轉移，培育發(fā)展輕工業(yè)特色區(qū)域和產業(yè)集群。據報道，規(guī)劃將重點支持4個方面的產業(yè)轉移，包括：冰箱、空調、洗衣機等重點家電產品的研發(fā)、制造、集散由珠三角地區(qū)、長三角地區(qū)和環(huán)渤海等產區(qū)向安徽、重慶、四川、湖北、江西等中西部地區(qū)轉移；東部沿海地區(qū)的制革和制鞋集中區(qū)域發(fā)揮研發(fā)、設計和貿易優(yōu)勢，生產加工向具備資源優(yōu)勢的四川、重慶、遼寧、黑龍江等地區(qū)轉移；衛(wèi)生潔具、墻地磚由沿海地區(qū)向江西、四川、湖南、遼寧、內蒙等資源優(yōu)勢、能源豐富地區(qū)轉移；生物發(fā)酵產品由中東部和沿海向東北、內蒙及中西部資源優(yōu)勢、能源豐富地區(qū)轉移。

節(jié)能和技改是重點

從本次通過的輕工業(yè)振興規(guī)劃來看，白色家電無疑受益最大。重點推進裝備自主化和關鍵技術產業(yè)，推進節(jié)能減排和環(huán)境保護這兩大政策與國家一直倡導的節(jié)能環(huán)保理念相契合。目前市場上空調產品的節(jié)能提升空間較大，該政策將有利于空調企業(yè)進一步加大節(jié)能空調的推廣力度和效果，提升其整體盈利能力。其中，格力電器是我國最大的空調生產企業(yè)，最近又與日本大金強強聯(lián)合，大金的變頻和節(jié)能技術能夠為格力在變頻空調市場的發(fā)力及后續(xù)的發(fā)展提供堅實的保障，加之政策的扶持，格力電器后市值得投資者密切關注。而美的電器、青島海爾等空調龍頭也能受政策影響，形成較大利好。

在節(jié)能燈方面，政府在2008年就已經開始對節(jié)能燈進行推廣，主要是在試點城市，通過政府補貼使居民以低廉的價格對家庭照明燈具進行更新?lián)Q代。此次振興計劃的通過，更是對節(jié)能燈產品扶持 “錦上添花”。作為我國的“燈王”、電光源行業(yè)龍頭企業(yè)佛山照明，也將受益匪淺。同時，浙江陽光也是我國最大的節(jié)能燈生產和出口基地之一。

加大“家電下鄉(xiāng)”實施力度

此外，政府支持優(yōu)勢品牌企業(yè)跨地區(qū)兼并重組，提高產業(yè)集中度，無疑是對家電的重大利好。家電作為一個充分競爭行業(yè)，毛利率、凈利率水平一直維持在很低的水平，通過支持優(yōu)勢品牌企業(yè)跨地區(qū)兼并重組，可能會使一些企業(yè)將產能向中西部轉移，從而保證行業(yè)競爭力不出現(xiàn)明顯下滑。微波爐、電磁爐被納為最新“家電下鄉(xiāng)”補貼品種，也將對生產此項產品的公司大大受益。其中，有著微波爐業(yè)務的合肥三洋，地處的華東地區(qū)是我國經濟最發(fā)達的地區(qū)之一，該地區(qū)城市密集、是最具潛力的家電產品，尤其是中高檔家電產品消費市場。受益于家電下鄉(xiāng)，今年業(yè)績有望大幅提升。而四川長虹、海信電器以及深康佳這些家電龍頭也將從中受益，值得投資者后市密

切關注。

關注重點行業(yè)

輕工業(yè)振興規(guī)劃中既有面向諸多輕工企業(yè)的政策，如加強自主品牌建設，支持優(yōu)勢品牌企業(yè)跨地區(qū)兼并重組，提高產業(yè)集中度；加強產業(yè)政策引導，推動產業(yè)轉移，培育發(fā)展輕工業(yè)特色區(qū)域和產業(yè)集群等等。同時，規(guī)劃又明確提及了幾大重點行業(yè)：比如加快造紙、家電、塑料等行業(yè)的技術改造；強化食品安全；進一步擴大“家電下鄉(xiāng)”補貼品。

輕工業(yè)聯(lián)合會人士在接受《東方早報》采訪時表示，與鋼鐵、汽車、裝備制造、船舶、紡織等行業(yè)不同的是，輕工業(yè)體系龐雜，大大小小企業(yè)多如牛毛。食品、家電、造紙、塑料等行業(yè)是輕工領域中體量相對較大的行業(yè)。規(guī)劃沒有平均用力，而是向重點行業(yè)略有側重。

石化產業(yè)振興規(guī)劃低于市場預期

此次規(guī)劃提出將完善能源產品價格形成機制；抓緊組織實施在建煉油、乙烯重大項目;抓緊落實成品油儲備等。規(guī)劃認為，振興石化產業(yè)必須加快結構調整，優(yōu)化產業(yè)布局，著力提高創(chuàng)新能力和管理水平，增強產業(yè)競爭力?，F(xiàn)階段要保持產業(yè)平穩(wěn)運行，落實國家擴大內需、振興重點產業(yè)和糧食增產等綜合措施，拉動石化產品消費。加強進出口監(jiān)管，完善能源

產品價格形成機制。

天相投資分析師趙鵬程認為，能源品定價機制改革并非簡單地上調能源品價格，而是建立能源行業(yè)上下游產品價格同趨勢變化的制度，并給予能源企業(yè)適當利潤空間，使其可以持續(xù)生產保障供給；同時引入合理競爭，避免國有企業(yè)以資源、渠道方面的優(yōu)勢形成寡頭壟斷；另外建立“誰消費，誰買單”的稅收制度，使得能源消費更加公平合理。

對石油煉化業(yè)，規(guī)劃指出要統(tǒng)籌重大項目布局，大力推進技術改造。抓緊組織實施在建煉油、乙烯重大項目，增強產業(yè)發(fā)展后勁。加大政策扶持，落實成品油儲備，完善稅收政策，增加技改投入，加大對石化企業(yè)信貸支持。

不過，招商證券石油石化分析員裘孝鋒認為，由于相關規(guī)劃沒有具體的細節(jié)，低于市場預期，這對石化股來說利好不大。

在化工上，規(guī)劃指出要提高農資保障能力。調整化肥農藥生產結構，優(yōu)化資源配置，降低成本，增加供給。加強農用柴油供應網絡建設。推廣資源綜合利用和廢棄物資源化技術。發(fā)展循環(huán)經濟?？刂瓶偭?，淘汰落后產能。停止審批單純擴大產能的焦炭、電石等煤化工項目，堅決遏制煤化工盲目發(fā)展勢頭。最后規(guī)劃還提到要完善公司治理結構，提高石化企業(yè)管理水平。

振興規(guī)劃對股市影響

市場分析人士認為，這次出臺的是總的規(guī)劃方案，具體提高那些產品的稅收調整政策尚不明確，因此還無法做到細化的行業(yè)評判。

而輕工業(yè)總共涉及大約45個大小行業(yè)。根據當前國家統(tǒng)計局統(tǒng)計口徑，輕工行業(yè)分為19個大類137個小類。海通證券預計，食品、家電有可能成為振興重點。同時海通認為，食品制造中重點公司有伊利股份、雙匯發(fā)展；紡織業(yè)中有偉星股份；服裝業(yè)中有美邦服飾；造紙印刷中重點公司為晨鳴紙業(yè)、銀鴿投資；日用化學制品中關注青島金王和上海家化。

日信證券分析師龐劍鋒則指出，即便是最終確定對酒類等高檔用品降低消費稅，那也只是一種臨時性的政策，并不能構成長期利好。其次，由于2008年發(fā)生較大的乳業(yè)危機，因此食品安全方面的監(jiān)管加強會使得許多食品生產商的外部風險加大；照明行業(yè)的壁壘較低，因此受益面比較分散，不容易集中到某幾個優(yōu)勢公司上，“比較起來，家電行業(yè)有望成為受益最明顯的行業(yè)?！?/p>

第4篇：財稅行業(yè)市場分析范文

關鍵詞：住房反向抵押養(yǎng)老保險；老齡化；風險；效率

中圖分類號：D9 文獻標識碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.06.062

1引言

隨著我國老齡化趨勢的加劇，老齡化對社會經濟產生了廣泛的影響，養(yǎng)老日益成為全社會關注的話題?！?014年國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》稱，2014年中國60歲以上的老人2.12億人，占總人口的比例為15.5%；65歲及以上人口數為1.37億人，占比10.1%。比對國際上的通?？捶?，我國正處于老齡化逐步加深的階段。在2015年中國居民退休準備指數調研報告會上，民生銀行的董事長表示，2050年中國將步入超老齡化社會，老齡人口總量超過4億，60歲以上人口比重將超過30%，成為全球人口老齡化程度最高的國家。

在養(yǎng)老壓力不斷加大的情況下，我國的養(yǎng)老保障體系還不完善，相對于發(fā)達國家而言，我國的養(yǎng)老服務形式單一，養(yǎng)老服務體系和老齡產業(yè)發(fā)展嚴重滯后，商業(yè)養(yǎng)老保險對社會養(yǎng)老保險的補充作用并沒有完全發(fā)揮出來?！?015年中國居民退休準備指數調研報告》顯示，一方面，中國社會在加速進入老齡化階段，退休人口基數增加，養(yǎng)老金運行壓力加大；另一方面，多數居民的退休收入來源以銀行儲蓄和社會養(yǎng)老保險為主，商業(yè)養(yǎng)老保險的購買比例非常小。目前我國保險業(yè)針對老年人的各類養(yǎng)老服務存在明顯的不足，仍然處于初期階段，相關的養(yǎng)老產品以提供貨幣支付為主，還沒有形成特色的老年服務和醫(yī)療健康項目。

在此背景下，積極推動我國養(yǎng)老保障體系的完善與發(fā)展，從國家層面加強養(yǎng)老保障體系的頂層設計，明確三大支柱的定位，堅持市場化的導向，提供多元化、多層次的養(yǎng)老金融產品，開發(fā)養(yǎng)老金融業(yè)將是一個重要的發(fā)展戰(zhàn)略。面對日益嚴峻的老齡化問題，我國政府也已經著手推進和深化養(yǎng)老保障體制的改革，在十報告、十八屆三中全會報告以及“十三五”規(guī)劃的建議中，都明確提出了要完善多層次的養(yǎng)老保險體系。

目前，我國在“養(yǎng)老+金融”方面已經開展了諸多嘗試，住房反向抵押養(yǎng)老保險便是一項重要的措施。2013年國務院《關于加快養(yǎng)老服務業(yè)的若干意見》，表示中國將逐步試點開展老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險；2014年6月，北京、上海、武漢、廣州正式開展試點工作；2015年3月，中國首款住房反向抵押養(yǎng)老保險獲得保監(jiān)會批復，住房反向抵押養(yǎng)老保險政策正式落地實施。

住房反向抵押養(yǎng)老保險涉及銀行、壽險、產險、擔保等多種金融機構，包括抵押貸款、養(yǎng)老年金多種金融產品，運用得當可以緩解借款人的現(xiàn)金流緊張，提升生活品質，尤其適合“房產豐裕、貨幣貧困”的老年人，是不少國家養(yǎng)老的有效商業(yè)手段。然而由于我國金融市場、傳統(tǒng)觀念等諸多因素的限制，試點工作開展以來，該養(yǎng)老保險模式并沒有取得良好的社會效果，截至2015年10月26日，全國只有32戶家庭簽約投保該養(yǎng)老保險，距離我國成功開發(fā)養(yǎng)老金融業(yè)的預期還有很大的差距。因此，分析住房反向抵押養(yǎng)老保險在我國發(fā)展的制約因素，優(yōu)化運行模式，從各方面提升商業(yè)養(yǎng)老保險的供給和服務能力，是促進我國養(yǎng)老保障體系改革的重要措施，也是應對老齡化的客觀需要。

2住房反向抵押養(yǎng)老保險受阻原因分析

針對目前住房反向抵押養(yǎng)老保險的業(yè)務總量不大的情況，我們可以從供給和需求兩方面進行分析。供給方面，該項養(yǎng)老金融業(yè)務屬于創(chuàng)新業(yè)務，商業(yè)機構對此業(yè)務的發(fā)展仍然處于探索的階段，限制條件較多；需求方面，受養(yǎng)兒防老、房產遺贈等傳統(tǒng)觀念的影響，社會公眾接受該商業(yè)養(yǎng)老保險還需要一個過程。我國推行住房反向抵押養(yǎng)老保險面臨的障礙可以從以下幾個方面進行具體分析。

2.1住房反向抵押養(yǎng)老保險的需求方面

2.1.1傳統(tǒng)觀念限制

“孝”文化和“遺贈”思想對住房反向抵押養(yǎng)老保險模式的推行會產生一定的負面影響。在現(xiàn)代社會中，子女承擔贍養(yǎng)老人的義務是家庭普遍持有的觀念，雖然30多年的計劃生育政策產生了“421”家庭模式，子女贍養(yǎng)老人的壓力加重，但大多數子女更傾向于自己贍養(yǎng)老人，不愿將老人送往養(yǎng)老院，在傳統(tǒng)的家庭觀念下，更不愿意將父母的住房抵押出去換取養(yǎng)老金。與此同時，家庭養(yǎng)老具有很強的不確定性。在現(xiàn)在普遍存在的家庭養(yǎng)老模式中，子女對于父母的承諾一般需要依靠倫理、習俗和道德等規(guī)范和約束，為了得到老年期間子女更好的贍養(yǎng)、維持和諧的家庭關系，父母除了增加對子女的家務勞動外，代際間利他主義也認為，遺贈是很重要的一方面。受遺贈思想的影響，幾乎所有老人都會選擇將遺產贈予子女，住房就是其中最重要的一方面，因此老人不愿意將房子抵押出去、不愿將房屋產權交給保險公司是社會普遍存在的現(xiàn)象。

2.1.2關于遺產稅的缺失問題

住房反向抵押養(yǎng)老保險發(fā)展最成熟、最具有代表性的國家是美國，這與美國征收較高的遺產稅有著緊密的聯(lián)系。征收遺產稅，能夠對居民購買該養(yǎng)老保險起到積極的推動作用，中國內地目前沒有開征遺產稅，老人把住房留給子女已成為普遍持有的觀念。雖然開征遺產稅已經被擺上日程，但是由于稅收對于資源配置和收入分配具有很強的調節(jié)作用，政府需要綜合考慮各種因素對經濟和社會發(fā)展的影響，才可以決定是否征收以及何時如何征收遺產稅問題。在這種情況下，將房產遺留給子女就不會付出額外的稅收成本，相比商業(yè)養(yǎng)老保險更加傾向于家庭養(yǎng)老模式的老年人就不會將房產抵押出去，因為抵押房產相當于減少了自己接受家庭子女養(yǎng)老的“資本”，增大了家庭養(yǎng)老的風險。

2.2住房反向抵押養(yǎng)老保險的供給方面

2.2.1財稅配套政策不完善

住房反向抵押養(yǎng)老保險政策從試點到正式推行，政府對于開展此項業(yè)務的金融機構沒有明確做出相關的優(yōu)惠政策。由于此項養(yǎng)老金融業(yè)務屬于創(chuàng)新業(yè)務，追求利潤最大化的商業(yè)機構尚處于探索階段，市場上面臨著很大的不確定性。在不能有效控制成本和無法形成規(guī)模經濟的前提下，商業(yè)機構參與此項保險業(yè)務的動力不足，更不可能在無利潤的情況下對參保人提供額外服務和優(yōu)惠。所以，為構建商業(yè)養(yǎng)老保險對社會養(yǎng)老保險的充分補充機制，提高該商業(yè)養(yǎng)老保險的供給積極性，政府介入是必要的，完全由市場調節(jié)，可能不會達到養(yǎng)老金融業(yè)發(fā)展的預期效果。

2.2.2房地產市場缺乏穩(wěn)定性

房價的波動會使以房產作為抵押品的借貸雙方面臨很大的不確定性，因此房產市值的測量和未來價值的估測都存在很大的風險。住房反向抵押養(yǎng)老保險規(guī)定，房價上漲產生的價值增值部分歸投保人所有，而房價下跌的風險由保險公司承擔，老年人投保后領取的養(yǎng)老金不受房價的影響，這就給保險公司造成了很大的或有損失。國家統(tǒng)計局的數據顯示，2015年我國房地產行業(yè)已經出現(xiàn)拐點，結構分化問題較為突出，開始出現(xiàn)下滑的趨勢?！?015年10月份70個大中城市住宅銷售價格變動情況》的報告顯示，與2014年同月相比，房產價格下降的城市有54個，上漲的城市僅有16個，住房價格下降的趨勢對于參與住房反向抵押養(yǎng)老保險的機構造成了潛在的風險，一旦市場行情不能上調，將會直接面臨利潤的減少甚至虧損。

2.3住房反向抵押養(yǎng)老保險自身存在諸多風險

住房反向抵押養(yǎng)老保險作為一種養(yǎng)老金融產品，其風險不只包括普通保險的風險，由于和養(yǎng)老相關，該產品市場所面臨的不確定性更大。

住房反向抵押養(yǎng)老保險最大的特點就是將反向抵押業(yè)務與終身養(yǎng)老年金保險相結合。購買健康保險的老年人參與住房反向抵押的意愿會更加強烈，道德風險問題也會更加嚴重。除房產外，投保人沒有提供其他任何形式的擔保，如果房屋持有人認為自己已經或將要喪失產權，那么在使用過程中，對于房屋的保護和維修意識就會變得越來越弱，從而造成房屋的加速折舊，凈殘值無法彌補保險公司的成本。所以金融機構面臨巨大的道德風險，不敢大規(guī)模拓展業(yè)務。

除道德風險外，住房反向抵押還存在關于壽命預期和房產價值估測的固有風險。當保險人不能恰當估計抵押人的預期壽命時，養(yǎng)老金的給付總額就會高于或者低于房產的真實價值。壽命預期不確定就會造成年金的給付時間不確定，而保險公司的收益在一定程度上取決于給付期間的長短。同時，保險公司需要對抵押的房產進行價值評估，價值的估測又取決于市場利率的波動和折舊等諸多因素，在合同期末還要進入二級市場對房屋殘值進行拍賣或者轉讓，房產評估的復雜性和長期性使得該養(yǎng)老金融產品面臨的風險更大。

3住房反向抵押養(yǎng)老保險的借鑒一以美國為例

美國住房反向抵押貸款市場具有以下幾個顯著的特點：第一，業(yè)務量逐年增長。該計劃實施的最初十年，抵押合同簽訂數量不到4萬份，起初年均大約只有100份合同，但是步入21世紀后，合同的簽訂數呈現(xiàn)爆發(fā)性的增長，增長的因素包括房價的提升、較低的市場利率以及市場認知度的提高。第二，性別和婚姻狀況影響貸款的構成。女性單身者居多，因此在產品設計方面更多考慮市場需求的分布及其特點。第三，在年齡分布上高齡者居多，低齡者增長迅速。即經過多年的宣傳推廣，眾多相對年輕的群體逐步接受這種養(yǎng)老理念，市場擴大的趨勢明顯。第四，區(qū)域分布不均衡。業(yè)務的分布和房價呈現(xiàn)一定的正相關性，房價越高或者增長越快的地區(qū)，業(yè)務的集中度也較高。第五，非銀行金融機構迅速占領市場，銀行逐步退出。專業(yè)化的非銀行金融機構在該領域的優(yōu)勢逐漸凸顯出來，其成本優(yōu)勢擴大了市場的業(yè)務量。

美國住房反向抵押養(yǎng)老保險市場對我國主要有如下幾點。

3.1適時宣傳，逐步推廣

我國反向抵押養(yǎng)老保險市場潛力巨大，前期應該注重業(yè)務的推廣和宣傳。急速增長的老年人口和相對低下的現(xiàn)金收入，使得反向抵押養(yǎng)老保險在我國存在廣闊的市場。雖然現(xiàn)在業(yè)務量非常小，但是正如美國一樣需要經過一定的低迷期和公眾的認知過程。我國當前的任務主要是進行適當的宣傳，轉變人們的養(yǎng)老觀念，逐年擴展業(yè)務。

3.2進行科學的市場營銷

運用STP戰(zhàn)略，合理細分老齡市場，科學市場定位，為每一市場提供特色養(yǎng)老產品。美國的經驗表明，反向抵押按照年齡、婚姻和地區(qū)有分化的現(xiàn)象，對于不同的目標群體提供不同的保險產品，有利于提高社會的接受度，也有利于實現(xiàn)資源配置效率的最大化，達到開展業(yè)務的預期目標。

3.3統(tǒng)籌推進業(yè)務

統(tǒng)籌兼顧該保險產品的一級發(fā)行市場和二級市場，鼓勵多專業(yè)機構的參與。首先要發(fā)揮政府的統(tǒng)籌職能，建立相應的財稅支持政策以及有效的監(jiān)管體系，結合保監(jiān)會、中國人民銀行和稅務局等多方的政策規(guī)定，從宏觀上促進反向抵押養(yǎng)老保險業(yè)務的開展。其次，充分發(fā)揮市場的決定性作用，利用保險機構的專業(yè)優(yōu)勢，促進市場競爭，降低服務成本，提高資源利用效率。

4我國開展住房反向抵押養(yǎng)老保險的政策建議

4.1建立有效的商業(yè)養(yǎng)老保險制度

大力發(fā)展養(yǎng)老金融，推動養(yǎng)老產業(yè)的快速發(fā)展，通過創(chuàng)造有效的供給為養(yǎng)老服務注入新的活力。把制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新、技術創(chuàng)新相結合，在當前的供給側結構性改革背景下，利用有效的制度供給應對老齡化的挑戰(zhàn)。無論是住房反向抵押養(yǎng)老保險還是其他養(yǎng)老金融產品，設立制度提高供給效率，是促進養(yǎng)老產業(yè)發(fā)展的重要措施，這有助于從供給端發(fā)揮社會保障的穩(wěn)定器作用，推進養(yǎng)老金和資本市場的良性互動，從而提高我國整個養(yǎng)老體系的服務質量和效率。

4.2多樣化產品設計。刺激社會需求

針對老年人的不同需求開發(fā)不同類型的產品，根據中國當前地區(qū)、人口方面的差異進行有效的市場細分，然后根據不同的細分市場提供特色產品。同時，在不同的目標市場，采取不同的市場營銷組合，綜合采用各種促銷手段增大產品的社會認知度，逐步消除傳統(tǒng)觀念對住房反向抵押養(yǎng)老保險的制約。通過市場的細分和定位，一方面最大程度滿足老年人的不同養(yǎng)老需求，提高我國的養(yǎng)老能力，另一方面通過各個目標市場的相互補充，擴大金融機構的市場收益，提高其參與保險業(yè)務的積極性。

第5篇：財稅行業(yè)市場分析范文

1.煤炭企業(yè)稅費負擔過重，體現(xiàn)在生產環(huán)節(jié)上稅負高和多名目的行政事業(yè)性收費。

增值稅是煤炭生產企業(yè)的第一大稅種，年增值稅額占總稅額的60%左右。2009年國家增值稅改革，將煤炭產品增值稅稅率由轉型前的13%提高到17%，使煤炭企業(yè)非但未得益于本輪增值稅轉型，反而加重了增值稅稅負。據中國煤炭經濟研究會課題組對神華集團、中國中煤集團、開灤集團、同煤集團、兗礦集團、河南煤化集團、陜煤化集團等20家煤炭企業(yè)2009~2012年的煤炭稅費情況進行的問卷調查和實地考察統(tǒng)計顯示，2012年企業(yè)全部產品增值稅綜合稅負只有3.59%，由于非煤產業(yè)比重加大，煤炭企業(yè)增值稅綜合稅負也隨之下降；而煤炭生產增值稅稅負則為12.73%，高于企業(yè)增值稅綜合稅負9.14個百分點，是全國平均水平的3~4倍。其次，煤炭生產行政事業(yè)性收費名目繁雜，任務繁重。項目包括礦業(yè)權價款、水利建設基金、價格調節(jié)基金、礦產資產補償費、環(huán)境治理保證金、可持續(xù)發(fā)展基金、土地塌陷補償費、水土保持費、征地費、青苗補償費等等，費用負擔遠遠高于我國的其他行業(yè)。

2.人工成本相對較高。

煤炭行業(yè)近十年的發(fā)展，促使社會人力資源大量涌入煤炭行業(yè)，使企業(yè)的勞動用工多，人工成本總額相對較高；其次是員工平均工資水平比其他制造業(yè)相對高；三是工資水平高，工資附加費相應增加。有煤炭企業(yè)工資附加費（包括福利費）比例占到工資的60%左右。

3.存貨等資產占用資金比例高，使企業(yè)資金成本相對較高

在煤炭市場產能沒有完全釋放出來時，企業(yè)為保證產能，對存貨的采購周期估計較長，噸煤所需存貨估計高，大批量采購。部分煤炭企業(yè)在進行存貨采購申請時未對存貨采購、儲存成本進行合理估算，對市場分析不足，未按照存貨最佳訂貨量進行采購，不但增加了煤炭企業(yè)倉儲成本，使存貨占用大量的流動資金，增加了企業(yè)運營資金規(guī)模和成本，同時大量存貨也存在著由于價格波動帶來的潛在跌價風險。

4.輔助生產成本高。

煤礦生產環(huán)節(jié)主要包括掘進、采煤、提升、運輸、排水、通風、供電等。其中，直接生產環(huán)節(jié)的成本在煤炭生產成本中占30%~40%左右，輔助生產環(huán)節(jié)卻占煤炭生產成本的很大比例。國家對企業(yè)生產的環(huán)境保護、生態(tài)恢復提出了新標準、新要求。同時，保護環(huán)境也是煤炭企業(yè)應當承擔的責任和義務，這種責任和義務既來自于法律法規(guī)，也來自于企業(yè)的自我承諾，這種責任和義務最終要轉化為企業(yè)的環(huán)保支出，增加了煤炭開采的附加成本。

5.投入產出效益論證分析不夠，認為多投入是多產出的必要途徑。

從而導致投入大，消耗高，產量、效益的增長明顯低于財力、物力投入的增長。有煤炭企業(yè)利潤增長率為10%左右，而成本費用增長率已以20%左右速度遞增。有資料顯示，某重點產煤省的一家大型煤炭企業(yè)，按政府即將推出的產業(yè)政策進行產品成本核算，噸煤增加成本為26.80元，而目前該企業(yè)實際盈利水平為每噸煤23~28元。

6.成本管理的部門單一，全員思想觀念轉變慢。

長期以來，很多企業(yè)把成本管理視為僅是財務、供應、計劃、調度部門的事，成本管理未形成系統(tǒng)機制，沒有形成“人人關注成本，人人節(jié)支降耗”的全員成本意識。成本管理的范圍也十分狹窄，僅限于煤炭的生產成本管理。成本管理內容單調，忽略了煤炭儲存、經營、輔助生產等諸多成本因素，沒有形成“全員全過程成本”理念。

二、成本管理的要點及措施

1.以科技創(chuàng)新為引領。

科技作為第一生產力，對推動煤炭工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有決定性的作用。目前，世界各國使用的能源主要還是化石能源（煤炭、石油和天然氣），其消耗比例在90%以上。煤炭作為我國的基礎能源，約占一次能源的65%，如何最大限度地減少煤炭在開發(fā)利用過程中對環(huán)境產生的污染，提高我國的能源效率，優(yōu)化能源產業(yè)結構，是我們當務之急必須面對和解決的問題。煤炭清潔生產技術則是一種行之有效的技術方法。煤炭的清潔利用是今后能源工業(yè)發(fā)展的方向和重點，要實現(xiàn)煤炭的清潔轉化，就要強化科技同企業(yè)對接，創(chuàng)新成果能實現(xiàn)生產轉化，創(chuàng)新項目同現(xiàn)實生產力對接，研發(fā)人員創(chuàng)新勞動同其利益收入對接，形成企業(yè)、院校、科研院所相結合的技術創(chuàng)新機制，解決企業(yè)發(fā)展中的技術難關，進行技術創(chuàng)新和成果的轉化，推動行業(yè)轉型升級。依靠科技創(chuàng)新，推動煤炭企業(yè)生產力的變革，也是企業(yè)成本管理的重要戰(zhàn)略。神東礦區(qū)依靠科技創(chuàng)新，在毛烏素沙漠的東部率先建起了近年引領煤炭工業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化大型礦區(qū)。目前神東礦區(qū)通過大斷面負壓通風方式等系列科技創(chuàng)新工藝技術，積極治理井下“霧霾”和“PM2.5”，改善井下通風質量和空氣環(huán)境，加強對礦工安全健康的保護，使“煤矽肺”等職業(yè)病發(fā)病率遠低于一般煤礦。

2.加強煤炭生產過程管理，在生產工藝和開采技術上重點布局。

加強煤炭生產過程管理，可以有效提高資源回收率?？赏ㄟ^推廣應用“煤炭高效開采”技術、“保水開采”技術、“充填開采”技術、“煤與瓦斯共采”技術等，最大限度回收煤炭資源，提高資源開發(fā)利用率。二是通過提高地測精度，優(yōu)化生產工藝，合理安排生產接續(xù)，改進巷道布置，減少開拓工程量，降低萬噸掘進率，節(jié)約掘進及礦務工程費用。三是可根據礦井地質特種及工作面具體情況，認真研究、優(yōu)化支護參數，在確保安全的前提下，降低支護工程量，節(jié)約支護費用。四是采煤的過程要考慮市場因素，先算賬再做采掘計劃。若掘進巷道礦壓整體穩(wěn)定，可在設備選型時，考慮選擇使用掘進速度快、掘進成本較低的設備，節(jié)約費用支出。

3.控制好輔助成本。

安全投入、環(huán)境保護、生態(tài)建設和質量管理是煤炭企業(yè)成本的重要組成部分，科學合理控制輔助成本，將為持續(xù)降低企業(yè)總體成本奠定基礎。一是利用煤矸石進行巷道充填與采空區(qū)充填，從源頭減少礦區(qū)環(huán)境污染，降低環(huán)保投入成本。二是對礦井煤層進行間歇式開采和煤層配采，保護地表水體漏失，控制或減緩地表下沉，減少周邊資源補償性支出。三要降低噸煤洗選成本，及時了解及掌握市場動態(tài)，優(yōu)化產品結構，提高回采工藝與洗選加工技術，努力增加適銷對路煤炭產品。為滿足市場需要，可適時調整入洗量，調整入洗產品，能滿足煤質要求的可減少入洗量，通過配煤滿足質量要求，避免質量浪費。

4.做好稅收籌劃，降低稅費成本。

納稅產生于業(yè)務活動，不同的業(yè)務流程決定著納稅的性質和流量。進行納稅籌劃，必須掌握納稅人的涉稅事項和涉稅環(huán)節(jié)，將業(yè)務流程與現(xiàn)行的稅收政策相結合，將稅收政策與其相應的納稅籌劃方案相結合，必要時，應通過流程再造改變稅收，運用創(chuàng)造性思維設計納稅籌劃方案。資源的稀缺性會使資源涉稅成本不斷上升。2014年1月20日，財政部與國家稅務總局《關于企業(yè)范圍內荒山林地湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2014〕1號），規(guī)定“對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。”2014年11月18日，人民政府令第204號公布《關于修改<耕地占用稅實施辦法>的決定》，對經濟開發(fā)區(qū)適用稅額在規(guī)定的旗縣（市、區(qū)）適用稅額基礎上提高25％；對占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的耕地占用稅上調30%。這些政策的出臺，對于企業(yè)用地提出了新的要求，選擇用地和何時申請用地都需提前籌劃。當今業(yè)務多元化的紛繁復雜的時代，在稅制多變的今天，必須在稅制框架內，針對經濟行為導致的納稅業(yè)務，進行策劃、籌劃或者制訂預案，要深入研究稅收政策的變化帶來的影響。在國家鼓勵的領域和產業(yè)上，做好稅收優(yōu)惠政策的研究和利用，及早進行企業(yè)分子公司組織形式、運營模式的籌劃，進行融資方式、資產結構布置等設計，對企業(yè)財務活動有較大影響且可籌劃性較高的稅種如流轉稅類、所得稅類更應精心籌劃，同時籌劃過程中須充分考慮涉稅風險，爭取稅收合理收益。

5.做好人力資源配置，降低人工成本。

2013年以來，由于受大量進口煤沖擊和下游產業(yè)需求下降影響，煤炭市場疲軟，煤炭價格急劇下跌，許多煤炭企業(yè)貨款回籠困難，出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張、利潤下滑甚至虧損的局面。特別是一些困難企業(yè)、虧損大戶，面臨必須要減人提效的選擇。要保證生產，做好人力資源的配置，就要優(yōu)化生產隊伍，在完成采掘接續(xù)的前提下減少隊伍配置，減少非生產人員比例。二是調整人工成本結構，加大工資結構中與績效掛鉤的部分，降低固定工資比例，從而降低固定人工成本。三是積極開展職工技術創(chuàng)新，完善配套激勵機制，將小改小革納入員工激勵管理，在政治待遇、經濟待遇方面向技術人才傾斜。多組織開展技術革新、發(fā)明創(chuàng)造、崗位練兵、技術比武等多種形式的技術活動，以人才控成本，為企業(yè)技術創(chuàng)新和成本管理提供保障。四是可實行工資總額承包制度。在計算所屬單位薪酬分配時，總額測算充分向生產一線苦臟累險崗位傾斜，對于自主裁減人員后減少的工資不予收繳，可由所屬單位自主分配，充分激發(fā)所屬單位自主減人、合理控制人員增長的積極性，實現(xiàn)減人提效的目的。五是針對人多成本過高的問題，應統(tǒng)籌考慮，綜合實施減員。要通過增加科技含量解放人力，通過裝備提升代替人力，通過工藝系統(tǒng)優(yōu)化減少用人。也可充分利用發(fā)展成熟的市場化資源，向社會購買服務，對非核心業(yè)務實施外委，源頭上減少用人。還可分流安置精簡人員，系統(tǒng)性、針對性地實施精干高效策略，特別是對深受人多困擾的企業(yè)，通過出臺少進多出、隨增量業(yè)務轉移、提前退養(yǎng)等政策，減輕負擔，提高勞動生產率，降低人工成本。

6.盤活存量資產，調整資產結構，提高資產使用效率。

企業(yè)根據礦井生產工藝需要和生產負荷強度，科學制定設備的維修周期，合理確定關鍵部件的更換與維修時機，降低修理費。提高關鍵進口設備、配件的國產化水平，在滿足生產要求的前提下，可與專業(yè)廠家合作開展進口配件國產化，降低設備配件成本。對于材料成本，從價格和數量兩個方面嚴格進行管理和控制。對材料供應可實現(xiàn)廠家寄售制，嚴格控制儲存成本，加速資金周轉，提高資金利用率。數量方面實行限額領料和配比領料制度，避免預控不及時導致材料浪費。

7.建立以成本管控為核心的管理考核責任體系。

考核評價，是成本管理良性循環(huán)中關鍵的一環(huán)。業(yè)績考核是企業(yè)價值創(chuàng)造的衡量工具，科學的考核評價可實現(xiàn)成本的持續(xù)管理。通過考核評價，企業(yè)可及時評估成本管理效益，發(fā)現(xiàn)不足，持續(xù)改進，不斷提升，實現(xiàn)良性的成本管理循環(huán)?？荚u辦法可加大績效考核中成本考核所占權重，依托生產、機電、運輸、通風等業(yè)務部門的共同努力實現(xiàn)控制成本的目標。企業(yè)可實施分級責任成本管理，分公司、生產礦井、區(qū)隊、班組逐層逐級簽訂經營責任書，逐級進行考核兌現(xiàn)。一要編制責任成本預算，確定責任指標范圍。責任預算在簽訂經營承包責任書之前，根據最上一級預算確認各項責任成本。責任預算實行逐級確認制度，每一級都對上一級分配的責任成本負責。二要實行全員全要素全過程管理，努力降低成本。成本管理需要全員全過程的閉環(huán)管理，每一個責任單位在簽訂責任成本后，橫向到邊、縱向到底分解落實到班組和個人。如對于人工費，需嚴格控制工日數，保證出勤效率，杜絕出工不出力的現(xiàn)象。嚴格考勤制度，避免虛報出勤人員而虛增人工費。對于其他非生產性支出，加強內部控制各項措施，實行分管領導負責制、部門負責制等措施和辦法，最大限度地節(jié)約非生產性費用開支。三要嚴格責任成本考核兌現(xiàn)。定期對落實到各個責任中心的經濟指標進行考核，嚴格兌現(xiàn)。通過成本考核，做到有獎有罰，調動每一個員工完成目標的積極性和主動性。

三、結語

第6篇：財稅行業(yè)市場分析范文

[關鍵詞]項目概念階段；管理理論；實踐應用；研究

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.170

[中圖分類號]F426.61 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-0-02

1 企業(yè)工程項目概念階段管理的必要性與可行性

1.1 企業(yè)工程項目概念階段管理的必要性

第一，解決工程項目管理實際問題的需要。企業(yè)工程項目概念階段管理有助于企業(yè)進一步改善對投資機會的把握、有效降低項目的風險等級、提升項目的投資收益能力。第二，企業(yè)自身發(fā)展的需要。市場的全球化發(fā)展要求企業(yè)必須充分尊重和遵循科學規(guī)律來管理、發(fā)展、壯大自身實力。第三，企業(yè)應對外部競爭的需要。企業(yè)為改善自身產品的內在質量和外在形象，對自身的流程再造、方法改進、設備更新等都須依靠技改項目對企業(yè)進行大規(guī)模的“手術”，而項目概念階段的科學管理對項目整個周期的全面管理是至關重要的。第四，企業(yè)工程建設項目的科學化和規(guī)范化管理的需要。加強企業(yè)工程建設項目概念階段的科學管理有利于提升企業(yè)科學管理的整體水平。

1.2 企業(yè)工程項目概念階段管理的可行性

第一，企業(yè)技改工程建設項目的大型、復雜、一次性活動、周期長、容量大、環(huán)節(jié)多等特點，特別適用也更能顯示出項目管理技術應用的優(yōu)越性。第二，應用項目管理技術對企業(yè)工程項目概念階段進行管理更能有效控制項目的質量、進度和費用等關鍵因素，是非?？尚械?。

2 企業(yè)工程建設項目概念階段科學管理的基本步驟

2.1 需求識別

需求識別具體包括以下4方面的內容。

2.1.1 需求收集

2.1.2 需求識別

需求識別是對分類需求進行識別，最后形成與項目有關的確定需求。對項目的需求識別方法有許多，本文采用需求分析表（如表2）的方法對所有收集來的需求打分。

通過填寫需求分析表，按項目需求識別邏輯關系，依據需求分析表打出的分值來判定每一項需求是否為項目有關的確定需求，并在需求收集與識別表中填寫“需求列表”項（列）。

2.1.3 關鍵需求

關鍵需求在確定需求明確后，采用集體討論或廣發(fā)問卷的方法認定。認定后，將其序號填入項目需求收集與識別表的“關鍵需求”項。次要關鍵需求和關聯(lián)需求通過同類方法確定。

2.1.4 需求建議書

項目的需求建議書通過描述需求收集與識別過程來編制，最終提出項目關鍵需求和建議書結論，同時提出需求分析建議。單一性項目也可不提供需求建議書。

2.2 項目構思

項目構思即按項目關鍵需求編制項目總體方案，可委托專業(yè)咨詢單位完成。構思步驟如下：根據年產量確定流量規(guī)模―關注土地、總投資等約束―擬制流程和布局，適當考慮新技術和設備―關注建筑的安全距離―就近布置動力、能源等輔助設施―確定建筑主體參數―考慮建筑的協(xié)調感、美化需求等因素―考慮消防、環(huán)保等要求―補充、完善未明確的外延和內涵―多構思方案的討論、篩選―方案總體定型、確認―提出成本組成、資金籌措和調配方案―資源約束條件和風險識別及其化解預案―運營預期的經濟效益―運營預期的社會效益―項目實施與管理的基本關注要素。

構思完成后，以文字描述結合圖形的方式提交構思總體方案，包含設備表、投資表、經濟預期、總體進度等。

2.3 可行性論證

主要論證項目的技術先進性與適用性、經濟合理性與贏利性、實施的可能性與風險?；静襟E有以下幾點。

2.3.1 能力測算及選型

確定生產規(guī)模，依據工作制度、分班制度、保養(yǎng)制度計算設備綜合利用系數等，形成設備或裝置的初步選型。

2.3.2 建設場地論證

項目布局應結合項目用地、內外部現(xiàn)有設施、人流和物流等情況，考慮資源流動最短、盤活現(xiàn)有資源、協(xié)調周邊環(huán)境、足夠的安全距離等因素。

2.3.3 財務評價

第一，評價依據。財務評價的依據為最新的《建設項目經濟評價方法與參數》、國家現(xiàn)行財稅制度、建設方實際財務數據等。

第二，基礎數據的確定。（1）生產規(guī)模及產品方案：產品綱領包括所有產品的類型與名稱，評價時長包含建設期和達產期。（2）項目計算期及生產計劃安排：明確項目計算期年限，包括建設期年限、建設與生產的關系、何時達到設計能力、運營期為多少年等。（3）資金使用計劃：根據設定的項目實施進度計劃，提出項目建設投資擬安排在幾年內全部完成建設和調試、逐年的資金投入比例，并形成資金使用計劃與籌措表。（4）流動資金：依據行業(yè)及地方對流動資金的估算要求，按實估算項目流動資金，可采用分項詳細估算法等，并明確流動資金的來源。（5）利用原有固定資產和流動資金情況，對利用情況和數量進行說明。（6）盈余公積金：明確提取方法與提取比例。（7）評價參數：產品生產融資前的稅前財務基準收益率。

第三，營業(yè)收入與成本費用估算。（1）總成本測算：提出外購原材料、主要材料、燃料及動力、工資、折舊、修理費及其他費用等的數據，說明數據來源的方法及參照依據、預期等，形成項目的總成本費用估算。（2）營業(yè)收入、稅金、利潤測算：對單位產品的銷售價格、稅金、利潤測算，結合產品綱領形成總利潤額，并提出各項數據的測算原則和依據。

第四，財務分析。（1）盈利能力分析：計算指標包括增量投資、全部投資。提出財務評價指標表現(xiàn)出的具體意見，增量投資及全部投資的財務內部收益率與基準收益率的對比情況表明項目的盈利能力情況；財務凈現(xiàn)值對比情況表明項目盈利能力情況；項目投資回收期與基準投資回收期對比情況表明投資回收能力情況。需附項目投資財務現(xiàn)金流量表（增量投資、全部投資）等。（2）償債能力-資產負債分析：編制資產負債表，明確新項目投產時資產負債率、流動比率、速動比率等，提出項目投產后各年上述指標變化情況，明確表明項目的償債能力及快速償債能力情況。（3）財務生存能力分析：編制項目財務計劃現(xiàn)金流量表，得出計算期內的投資、融資和經營活動所產生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余，提出計算期內各年資金平衡和盈余情況，表明項目凈現(xiàn)金流量是否可維持正常運營和實現(xiàn)財務可持續(xù)性的情況。

第五，不確定性分析，包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

（1）盈虧平衡分析的（以生產能力利用率表示）盈虧平衡點BEP（%）公式為：年固定成本/（年營業(yè)收入-年可變成本-年營業(yè)稅金及附加）*100%=A%。即當生產負荷超過A%時，本項目可以盈利。（2）敏感性分析分別就產品價格、經營成本、建設投資和產品產量等因素，對項目全部投資稅前財務內部收益率的單敏感性分析，形成敏感性分析表和敏感度系數分析表。分析提出各因素變化對項目投資稅前財務內部收益率的影響程度，并將變化因素按敏感程度排序；提出這些因素在一定變化范圍內，所有稅前財務內部收益率指標與基準收益率對比情況，明確表明項目總體風險情況。

第六，財務評價結論。通過對財務分析、不確定性分析的結果，從財務角度明確表明項目的盈利能力、清償能力和抗風險能力、財務效益情況。最終說明項目在財務上的可行性。

2.3.4 社會影響分析與評價

實施項目對企業(yè)核心競爭力、經濟效益的影響，實施項目對社會效益的影響、符合國家和地方的政策情況，特別是資源、環(huán)境、安全等方面。

2.4 提出項目建議書

內容包括：建設的可能性與必要性、市場分析、選址、建設條件、建設方案、節(jié)能、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生、實施方案、投資估算、經濟分析與評價、社會影響分析與評價等。

3 企業(yè)工程項目概念階段管理的實施保障

3.1 制度保障

規(guī)范的程序、嚴格的管理，是工程建設項目管理上水平、上臺階的重要保證。項目的管理制度必須在概念階段或之前完成建立。

3.2 建立流程化的信息化平臺

建立包括客戶、項目、報價、合同、回款、售后、費用、日程、公告、知識庫、備忘錄、個性網址、郵件、圖表統(tǒng)計、自動提醒、團隊管理等功能模塊的信息平臺，對項目管理具有較強的管理和重要的指導作用。

3.3 組織全面、正確的項目需求識別

項目需求識別的過程按邏輯關系的先后分為3個步驟（過程），即項目需求的收集、項目需求的識別、擬制項目需求建議書。把握好項目的需求，以項目的關鍵需求為重點展開，考慮如投資、環(huán)境、約束、成本、技術和基本風險等相關因素形成總體方案的構思。

3.4 確實抓好項目的可行性論證工作

技術分析論證是否確實落實并滿足項目需求；投資分析論證是否贏利；風險評估識別風險和化解方法。

3.5 提高項目投資估算的準確性

一是要盡可能識別項目的需求，二是要盡可能細化項目方案，三是要提高項目方案的論證水平，四是適當考慮市場因素對投資的影響。

3.6 加強企業(yè)的項目管理培訓工作

項目管理培訓應納入到企業(yè)正常的管理培訓中，注重項目的全過程培訓，必須在概念階段或之前完成。

主要參考文獻

[1]白思俊.現(xiàn)代項目管理概論[M].北京：電子工業(yè)出版社，2006.

[2]侯繼濤.ITSM項目需求分析的四個關鍵步驟[J].通訊世界，2006（6）：10.

[3]耿永常，王光遠.工程項目可行性論證的理論、方法與應用[M].北京：高等教育出版社，2007：221-226.

第7篇：財稅行業(yè)市場分析范文

1、項目名稱：****有限公司生產線技術改造項目

2、項目建設單位：****有限公司

3、項目負責人：****

4、聯(lián) 系 人：****

聯(lián)系電話：********

5、項目性質：技術改造

6、投資規(guī)模：項目總投資****萬元人民幣。

二、企業(yè)概況

****有限公司是。公司實行董事會領導下總經理負責制，下設*個科室，**個車間、工序、部門。建立了一套完善的質量管理體系，并獲得ISO9001國際質量體系認證。

****多年來，****有限公司多次被省委、省政府授予文明單位、十佳文明企業(yè)等稱號，被海關評為信得過企業(yè)、銀行評為一級信用企業(yè)等榮譽稱號。

三、擬進行技改項目情況

紡織業(yè)的高新技術主要體現(xiàn)在紡織革新技術和紡織創(chuàng)新技術兩個方面，紡織革新技術以傳統(tǒng)紡織技術為基礎，以現(xiàn)代高新技術，首先是微電子技術為核心，對傳統(tǒng)工藝技術進行革新和改造，通過高速、高效來提高勞動生產率，實現(xiàn)各生產工序的連續(xù)化、自動化和產品高質化。

為適應國際市場發(fā)展趨勢，提高產品檔次，公司擬引進****公司生產的××****型電腦控制針織橫機進行年產****萬件****時裝生產線技術改造。項目總投資****萬元人民幣，項目資金由公司自籌解決，項目用匯總額****萬美元。本項目新增設備擬安置在現(xiàn)有****平方米廠房內，無需新建廠房。原有水電配套設備可以滿足新增設備要求。

四、產品市場分析

隨著近半個世紀經濟的持續(xù)發(fā)展，人口增長和消費潮流不斷更新，國際紡織服裝消費市場穩(wěn)定增長，前景看好。由于紡織配額取消帶來的貿易和投資增長將給世界紡織行業(yè)帶來新的發(fā)展機遇。我國是世界上最大的紡織品服裝生產國，也是世界上最大的紡織品服裝出口國，具有紡織纖維的資源優(yōu)勢和擁有獨特的勞動力優(yōu)勢，紡織業(yè)作為傳統(tǒng)產業(yè)有著較好的基礎。我國紡織服裝業(yè)在國際上具有較強的比較優(yōu)勢，近年來，我國服裝業(yè)競爭力系數一直在0.9以上，排名世界第一，隨著經濟全球化和市場一體化進程的推進，我國紡織品服裝出口將在不同領域，不同層次產品方面都面臨著與發(fā)展國家，新興工業(yè)化國家和后起發(fā)展中國家的激烈競爭，進一步發(fā)揮我國紡織服裝業(yè)的比較優(yōu)勢，創(chuàng)造高品質，低價格的競爭優(yōu)勢，是不斷推動我國紡織品服裝對外貿易持續(xù)增長的大趨勢。

目前，國際市場針織服裝已從保暖內衣型向著時裝外套型轉化，因此對針織服裝款式、材料、花樣、時裝性等的要求越來越高，公司原有的落后手搖織機生產的產品已越來越不能適應市場的需求，引進國外先進設備對原有生產線進行技術改造已勢在必行。公司擬引進日本島精公司生產****型電腦控制針織橫機，工作效率高，能24小時連續(xù)生產，能降低員工勞動強度，節(jié)約勞動力，且能耗低，能生產花樣復雜的針織時裝，能滿足本公司國外市場老客戶如****等世界著名品牌客商的要求。本次技改對提高公司產品質量和商業(yè)良好信譽將發(fā)揮重要作用。

五、建設用地與相關規(guī)劃

****有限公司土地使用權申請已經****市人民政府審批核準。證書號碼為****號,土地使用范圍與總圖布置詳見附圖。

六、產品方案和生產規(guī)模

1、產品方案

本項目產品為****。

2、生產規(guī)模

本項目的生產規(guī)模為年產****萬件。

七、生產工藝和設備

1、生產工藝

本項目主要原材料取自國內天然纖維資源，采用國外先進生產技術及工藝，主要設備采用進口先進設備，少量選用國產設備。產品質量和檔次屬國內領先，部分達到國際先進水平。本項目產品的主要工藝流程如下：

紡毛織片縫盤洗燙車口麥檢驗包裝

2、生產設備

本項目系引進先進設備，對原有生產線進行改造。主要設備清單詳見附表。

八、資源利用和能源耗用分析

技改前，公司主要原輔材料多數是國外客商指定或提供，主要來自國際市場，小部分國內采購。引進的先進設備，主要生產符合生態(tài)和環(huán)保要求的****時裝，原輔材料相當一部分可在國內采購，如：棉花、彩色棉、蠶絲等國內資源較豐富，可以充分利用國內天然纖維，為國家節(jié)約外匯。技改后，電耗雖略有增加，但由于員工減少，每個熟練技術工可同時操作4-6臺機，生活用電、用水相對減少，總體電耗基本平衡。由于產品工藝流程大部分在設備中自動完成，減少人員觸摸產生對織物的污染，萬件針織衣后處理耗水量減少。本項目新增設備擬安置在現(xiàn)有生產車間，無需新建廠房。原有水、電等配套設施可以滿足新增設備及生產線需求。

九、生態(tài)環(huán)境影響分析

本公司主要從事針織毛衣的生產，年生產針織毛衣**萬打，年耗毛線**噸，洗滌劑**噸,本公司生產期間對環(huán)境的影響主要包括:廢水、噪聲、固體廢物、廢氣。

1、廢水

項目生產廢水排放量為***m3/d，采用***處理工藝處理后出水水質達到GB4287-92《紡織染整工業(yè)水污染物排放標準》一級標準。處理達標后排入的生產廢水，不會對受納水體的水質產生太大的影響。

生活廢水排放量為***m3/d，采用***處理工藝處理后出水水質達到GB8978-96《污水綜合排放標準》一級標準。處理達標后排入的生產廢水，不會對受納水體的水質產生太大的影響。

2、噪聲

項目噪聲主要來源于電腦橫機、橫機、洗衣機等機臺設備。生產車間采取隔音措施，確保廠界噪聲達到GB12348-90《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標準》Ⅲ類標準后對周圍環(huán)境不會造成太大影響。

3、固體廢物

生活垃圾集中后及時運往指定地點填埋處理;生產邊角料外賣給可以重新回收利用的廠家;爐渣可以用來鋪路，不會對周圍環(huán)境造成不良影響。固體廢物要及時清理、外運、避免二次污染。

4、廢氣

增設廢氣處理設施;建議項目采用水浴脫硫處理設施(其脫硫效率達70%以上)，確保項目廢氣達標后并經高25米以上排氣筒高空排放，且當周圍200米半徑范圍內有建筑物時，應高出最高建筑物3米以上。

本次技改主要是引進***公司***型電腦控制針織橫機進行針織時裝生產線改造。所引進的設備具有當代世界同類設備先進水平，設備精密度高，又采用減振、消聲技術，生產過程中產生的噪聲比原來手搖織機大幅度降低，大大減少生產噪聲污染，有利于保護員工身心健康。新增設備主要用于生產天然纖維混紡針織時裝，其廢棄物容易自然降解，不會對周邊生態(tài)環(huán)境造成不良影響，由于新增設備替代部分老舊設備，生產性用水基本平衡，公司原有供水和水處理循環(huán)設備完全可以滿足要求。

十、項目實施計劃

**年下半年完成項目報批前期工作，設備采購，設備安裝調試，生產技術工人培訓，20xx年正式投產。設備安裝調試由***公司負責，生產技術工人培訓由***公司和***集團技術部聯(lián)合培訓，產品電腦設計編程人員由***集團內部調配。

十一、投資估算及資金籌措

1、投資估算

(1)本項目投資估算根據以下依據編制

A、主要生產設備投資額由項目建設單位提供;

B、生產所需流動資金：按行業(yè)目前水平估列;

經估算，本項目總投資為***萬元。具體投資估算詳見附表3。

2、資金籌措

本項目所需資金由項目建設單位自籌解決。

十二、效益分析

1、編制依據及說明

(1)根據國家現(xiàn)行財稅政策和價格體系進行分析。

(2)以項目的全部投入和全部產出作為測算的依據。

(3)本項目計算期為10年(含建設期)，投產第一年達產60%，第二年起達產100%。

(4)項目建設單位提供的經營設想和有關資料。

(5)應計繳(納)稅、費的國家有關規(guī)定。

2、經營收入

本項目實施完成后，預計年可新增***時裝***萬件，每件平均售價***元估算，正常年可新增銷售收入***萬元。

3、成本測算

(1)主要原、輔材料：

本項目生產的主要原材料為天然纖維、其它輔料及包裝。正常年成本費用為***萬元,見附表4。

(2)動力費用

正常每件耗費水電費用為***元/件，年生產***萬件，則正常年耗水電費***萬元。

(3)人員工資福利及費用

正常生產后每件產品需支付人員工資福利費用約為***元，年生產***萬件，則正常年人員工資及福利費用支出為***萬元。

(4)折舊

參照企業(yè)固定資產折舊年限有關規(guī)定，按直線法提取年折舊，機器設備折舊年限***年，殘值率為5%。

(5)攤銷費

開辦費包括咨詢調查費、生產職工培訓費和籌建費1年攤銷，為***萬元。

(6)修理費

按機器設備折舊的5% 計取。

(7)管理費用

項目正常年管理費用按銷售收入的3%估算。

(8)銷售費用

包括廣告費用、銷售傭金、產品運輸等，正常年按銷售收入4%估算。

經估算，項目年均總成本為***萬元，詳見附表5。

4、利潤預測表

***經估算，項目年均凈利潤為***萬元，詳見附表6。

5、財務分析指標

經測算，本項目主要財務分析指標如下，詳見附表7。

投資利潤率

財務內部收益率

財務凈現(xiàn)值

第8篇：財稅行業(yè)市場分析范文

【關鍵詞】新能源汽車；驅動因素；消費者行為

一、引言

相關研究數據顯示，中國汽車行業(yè)通過以下4種方法實現(xiàn)節(jié)能減排：一是提高汽車技術。通過采用先進發(fā)動機、先進變速器、汽車整備輕量化等手段來降低汽車的燃油量；二是普及小排量汽車。通過相關政策和法規(guī)的支持，鼓勵小排量車的生產和使用，提高其市場占有率。三是使用柴油驅動汽車。當前的柴油車比同排量的汽油車油耗低25％，在混合動力汽車和燃料電池車大規(guī)模推廣之前，柴油車是實現(xiàn)節(jié)能減排的有效手段之一。四是開發(fā)新能源車。動力系統(tǒng)從傳統(tǒng)的全燃油發(fā)動機向混合動力燃油汽車過渡，并逐步發(fā)展至燃料電池汽車。我國的能源供應緊張現(xiàn)狀、環(huán)保要求及刺激內需等客觀因素的存在，使得發(fā)展新能源汽車成為了汽車產業(yè)轉型的必經之路。經過最近10年的發(fā)展，各大合資，國有品牌均推出了自己的混合動力車型、燃料電池車型及純電動車型，并實現(xiàn)了量產，由于消費者對混合動力車型、燃料電池車型及純電動車型處于初步認知階段，以及其他各種因素的存在，使得這些車型的銷售狀況不甚理想，這是中國發(fā)展新能源汽車所面臨的最大問題，也是各大汽車企業(yè)深深顧慮所在。本文期望通過將國內新能源汽車潛在消費者作為研究對象，了解新能源汽車潛在消費者特征及其對新能源汽車的認知程度，通過SPSS17.0主成分分析法進行因子分析，了解影響消費者購買新能源汽車的決策因子，通過對決策因子的分析得出相關結論，為新能源汽車生產企業(yè)提品市場分析，產品市場定位，產品生產、產品營銷相關方面的建議和意見。

二、問卷調查與樣本信度檢驗

（一）我國新能源汽車消費者驅動因素的獲取

大多數新能源汽車是在4S店銷售出去，因此本調查立足于武漢新能源汽車消費市場，通過咨詢武漢相關從業(yè)人員、部分新能源汽車車主及具有購買新能源汽車意向的客戶，在參考相關文獻的基礎上，作者收集整理出了28個反應業(yè)內人士及消費者心中的我國新能源汽車消費驅動因素問答題，通過參考相關研究成果，對28個條目進行增加與刪除，最終確定了10個我國新能源汽車消費驅動因素。采用李克特五分量表，對35個條目進行評分，依次劃分為完全同意、同意、說不清楚、不同意、完全不同意5個量級，分值依次為5分到1分。

（二）研究對象與數據收集

國家推廣節(jié)能和新能源汽車的鼓勵政策主要有三項：一是開展節(jié)能與新能源汽車示范推廣試點，如在科技部主持的國家節(jié)能和新能源汽車示范工程中，要求優(yōu)先在城市公交、出租、公務、環(huán)衛(wèi)、郵政、機場等領域推廣新能源汽車，建立電動汽車快速充電網絡，加快停車場等公共場所公用充電設施建設；二是在5個試點城市開展私人購買新能源汽車補貼試點，加快此類產品在私人消費領域的普及速度；三是對消費者購買“節(jié)能產品惠民工程”節(jié)能汽車給予一次性定額補助。

在此背景下，為了得到相關數據，作者選擇了調查武漢相關從業(yè)人員、部分新能源汽車車主及具有購買新能源汽車意向的客戶，調查地點為龍陽大道武漢安利捷豐田、龍陽大道東風日產三環(huán)勁通、武漢市神龍鴻泰、武漢華星漢迪等4S店，調查時間為2010年10月到2011年9月，調查方式為隨機抽樣問卷調查，輔之以訪談法。針對4S店銷售顧問、新能源汽車車主及具有購買意向的客戶發(fā)放問卷。實際發(fā)放問卷350份，有效問卷335份，有效率達95.7％，調查結果令人滿意。

表1 新能源汽車消費者驅動因素

調查的變量統(tǒng)計特征如表1所示，從表1中可以看出：10個影響因素的均值都大于3，其中“政府相關優(yōu)惠補貼政策”因素均值最小為3.42，這說明參考相關結論總結出的因素確為消費者在購買新能源汽車時決策考慮的因素。新能源汽車的銷售價格排首位，排第2位的是汽車使用成本，排第3位的是汽車質量可靠性，第4位是售后服務，第5位和第6位是使用便利和汽車品牌偏好影響（均值均為4.04）。也就是說消費者認為這6個因素比較重要。

（三）調查問卷信度檢驗

如表2所示，本調查應用SPSS17.0對所得的350份問卷進行了信度檢驗，其Cronback's α信度系數為0.763，說明問卷具有較高的可信度（見表3）。因此，基于該問卷得到的數據是可信的，基于數據得到的分析結果是可靠的。

表2 問卷信度檢驗

樣本充足性檢驗系數KMO值為0.720，大于0.5的經驗值，Bartlett球形檢驗值sig＜0.01，可認為各變量間存在顯著相關，說明適合進行因子分析。

表3 可信度高低與Cronback's α系數對照表

（四）樣本個體特征描述性統(tǒng)計

在獲取的350個有效樣本中，男性192位，女性158位，分別占比54.9％和45.1％；被調查者年齡主要集中在青年層面，年齡結構合理；被調查者大多為本科及以上，具備較高的教育層次；被調查者來自各行各業(yè)，樣本分布均勻、被調查者收入集中在5～20萬區(qū)間，屬于擁有購車能力人群。樣本的基本數據如表4所示。

表4 調查樣本基本數據

（五）驅動因素的變量選擇與特征分析

在調查表中，進行我國新能源汽車消費者驅動因素調研的樣本被要求按照影響因素的重要性程度一次打分，調查的變量統(tǒng)計特征如如表5所示。從表中可以看出：前6個影響因素的均值均大于4，其中新能源汽車的銷售價格（4.81）成為調查者認為的驅動消費者購車的第一要素，排第2位的是新能源汽車的使用成本（4.78），排第3位的是新能源汽車的質量可靠性（4.53），排第4位的是廠商售后服務（4.34），排第5位和第6位的是新能源汽車的使用便利性和汽車品牌偏好影響（均為4.04）。由此可見，購買新能源汽車的沉淀成本、使用成本、質量如何成為被調查者最為看重的因素。

共計有285位受訪者（81.4％）認為新能源汽車銷售價格是驅動消費者購車行為的第一要素，主要源自現(xiàn)階段汽車消費仍然屬于消費支出中的重頭項，占用消費者資金量較多，因此價格彈性較大；共計有273位受訪者（78.0％）認為汽車使用成本也是影響消費者購車行為的重要因素，雖然新能源汽車在燃油經濟性方面能夠帶來不錯的表現(xiàn)，但是目前油價高企，燃油成本仍然是第二大汽車消費支出項；共計有222位受訪者（63.3％）認為新能源汽車的質量可靠性也是影響其購車的重要因素，在于新能源汽車研發(fā)仍然處于初級發(fā)展階段，技術的不成熟加大了機械的不可靠性，因此消費者對其可靠性秉持關切態(tài)度亦可理解。

表5 調查表的變量統(tǒng)計特征

（六）我國新能源汽車消費者驅動因子分析

KMO檢驗和Bartlett檢驗結果表明相關矩陣不是單位陣，適合進行因子分析。利用主成分分析法提取因子進行分析，結果如表6所示。

表6 新能源汽車消費驅動因素方差貢獻率

Extraction Method：Principal Component Analysis.

計算結果表明，前4個因子集中了10個原始因子67.828％，效果比較明顯，可以充分反映出原始10個因子所包含的信息。通過旋轉因子后載荷結果如表7所示。

表7 旋轉后新能源汽車消費者驅動因子載荷

（1）在第一因子中，排前三位的驅動因子載荷分別是政府相關優(yōu)惠補貼政策（0.555），外觀和內飾偏好（0.535）和汽車使用成本（0.442），其中政府相關優(yōu)惠補貼政策調查得分均值為3.42，外觀和內飾偏好調查得分均值為3.59，汽車使用成本調查得分均值為4.78，這里使用成本是消費者購買新能源汽車時被考慮的僅次于銷售價格的重要因素，因此可將第一因子命名為“使用消耗因子”。（2）在第二因子中，排前三位的驅動因子載荷分別是周圍購車人群對其影響（0.567），售后服務（0.431）和使用便利性（0.400），其中周圍人群對其影響調查得分均值為3.73，售后服務調查得分均值為4.34，使用便利性調查得分均值為4.04，這里售后服務是消費者購買新能源汽車時被考慮的重要因素，因此可將第二因子命名為“售后服務因子”。（3）在第三因子中，排前三位的驅動因子載荷分別是汽車品牌偏好影響（0.507），銷售價格（0.423）和政府相關優(yōu)惠補貼政策（0.411），其中汽車品牌偏好影響調查得分均值為4.04，銷售價格調查得分均值為4.81，政府相關優(yōu)惠補貼政策調查得分均值為3.42，這里銷售價格是消費者購買新能源汽車考慮的第一要素，因此可將第三因子命名為“購買成本因子”。（4）在第四因子中，排前三位的驅動因子載荷分別是安全保護性（0.569），質量可靠性（0.439）和使用便利性（0.434），其中安全保護性的調查得分均值為3.87，質量可靠性的調查得分均值為4.53，使用便利性的調查得分均值為4.04，這里質量可靠性是消費者購買新能源汽車考慮的重要因素，因此可將第四因子命名為“汽車質量因子”。由此可見，影響消費者購買新能源汽車的4大方面：“使用消耗”、“售后服務”、“購買成本”和“汽車質量”問題，是決定消費者購車的核心因素。

三、研究結論與對策

（一）研究結論

本文從研究消費者行為出發(fā)，通過實證分析對我國潛在新能源汽車消費者的行為進行了深入研究，為企業(yè)構建新能源汽車市場發(fā)展戰(zhàn)略，建立新能源汽車市場營銷策略，推廣新能源汽車市場提供了一定的借鑒意義。本文的主要結論如下：

1．根據問卷調查表得知，城市潛在新能源汽車消費者對新能源汽車的認知度較高，對新能源汽車的使用意義和節(jié)能減排功效持積極態(tài)度，購車決策能夠為其帶來減少油燃油費用、降低成本的作用，總體上都擁有新能源汽車購買意愿。

2．影響消費者購買新能源汽車的驅動因素包括：汽車品牌偏好影響、周圍購車人群對其影響、政府相關優(yōu)惠補貼政策、銷售價格、外觀和內飾偏好、汽車使用成本、質量可靠性、使用便利性、安全保護性以及售后服務等10大因素，可以劃分為使用消耗因子、售后服務因子、購買成本因子以及汽車質量因子，5個主要因子在新能源汽車購買決策中占比67.828％。

（二）對策建議

1．新能源汽車市場發(fā)展效率和效果并重。按照國務院2009年的汽車產業(yè)調整和振興規(guī)劃，2011年中國的電動汽車產銷目標是：形成50萬輛純電動、充電式混合動力和普通型混合動力等新能源汽車產能，新能源汽車銷量占乘用車銷售總量的5％左右。主要乘用車生產企業(yè)應具有通過認證的新能源汽車產品。但是，中國汽車工業(yè)協(xié)會的數據卻顯示，2011年國內生產的新能源汽車只有8368輛，銷售新能源汽車8159輛。這個數據遠遠低于政府的規(guī)定目標。對于新能源汽車的完成情況，國家有關部門也已經注意到其中存在的問題。2011年11月，財政部、科技部、工業(yè)和信息化部以及國家發(fā)改委就了《關于進一步做好節(jié)能與新能源汽車示范推廣試點工作的通知》，就試點工作提出了評估與審核的意見措施，將新能源汽車的市場推廣落實到實處而不是喊喊口號。

2．加強和媒體的合作。新能源汽車市場的推動需要汽車專業(yè)媒體對技術革新、產品換代、性能指標數據等消費者關注的信息推介；需要加強與各大汽車門戶的溝通，加強汽車專業(yè)論壇版塊交流，提供專業(yè)的咨詢服務以及售后交流，答疑解惑；同時也需要借助時尚媒體，新聞媒體，娛樂媒體等的影響力，加大宣傳力度，增加客戶對產品的印象，表達出全力推廣新能源汽車的決心。

3．行政手段與經濟手段并行。以美日發(fā)展經過為鑒，應通過財稅金融激勵手段加速新能源汽車的產業(yè)化發(fā)展，如在財政政策方面，對于新能源汽車生產企業(yè)給予優(yōu)惠商業(yè)貸款；對于購買者給予一次性財政補貼；加大政府對新能源汽車的強制性采購，形成消費示范效應等；在稅收政策方面，對新能源汽車及相關零部件的進口給予關稅優(yōu)惠，降低其生產成本；對生產企業(yè)給予一定的稅收減免優(yōu)惠；對購買者按其所購車輛的等效節(jié)能指標給予一定的購置稅減讓；在金融政策方面，鼓勵、提倡逐步建立以政府信用、投融資實體為平臺，以新能源汽車生產企業(yè)債券發(fā)行為手段的開發(fā)性金融信貸政策體系，解決新能源汽車及關鍵零部件生產企業(yè)研發(fā)資金來源。

參考文獻

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[2]樊綱．走向低碳發(fā)展：中國與世界――中國經濟學家的建議[J]．中國經濟出版社，2010

[3]邵毅明，邊耀璋．汽車新能源與節(jié)能技術[J]．人民交通出版社，2008

[4]劉光富，胡冬雪．綠色技術預見理論與方法：以新能源汽車為對象[J]．化學工業(yè)出版社，2009

第9篇：財稅行業(yè)市場分析范文

1.1 產品市場容量

1.1.1顯性市場容量

1.1.2 隱性市場容量

1.2 行業(yè)分析

1.2.1 主要品牌市場占有率

1.2.2 銷售量年增長率

1.2.3 行業(yè)發(fā)展方向

1.2.3.1 市場發(fā)展方向

1.2.3.2 產品研發(fā)方向

1.3市場發(fā)展歷程及產品生命周期

2市場競爭狀況分析

2.1 市場競爭狀況

2.1.1 競爭者地位分布

2.1.2 競爭者類型

2.2 產品銷售特征

2.2.1 主要銷售渠道（分分銷渠道、零售渠道）

2.2.2 主要銷售手段

2.2.3 產品地位分布及策略比較

2.2.3.1洗發(fā)水產品地位分布

2.2.3.2 主要品牌成功關鍵因素分析

2.2.4 產品銷售區(qū)域分布及分析

2.2.5未來三年各產品銷售區(qū)域市場需求及價格預測

2.3 行業(yè)競爭者分析

2.3.1 主要生產企業(yè)基本資料

2.3.2 主要品牌經營策略

2.3.3 競爭品牌近三年發(fā)展情況

2.3.4 競爭者未來發(fā)展預測

3市場特點

4 消費狀況

5主要洗發(fā)水品牌產品零售價格市場調查

6 中國洗發(fā)水市場發(fā)展歷程

房地產市場分析報告編制辦法（試行）

一、分析范圍

（一） 地域范圍

覆蓋當地城市轄區(qū)范圍內的各行政區(qū)（含開發(fā)區(qū)等）。當地房地產市場信息系統(tǒng)尚無法覆蓋所有區(qū)域的，分析報告的覆蓋范圍可暫時與房地產市場信息系統(tǒng)相一致，但應在分析報告中予以說明，例如全市、城區(qū)（并列舉行政區(qū)名）等。

統(tǒng)計指標覆蓋的地域范圍不同時（例如，開發(fā)統(tǒng)計數據覆蓋全市，房地產市場信息系統(tǒng)覆蓋若干城區(qū)），應予說明。

統(tǒng)一統(tǒng)計指標覆蓋的地域范圍曾經發(fā)生變化的，在使用時間序列數據或同比、環(huán)比指標時，應予說明。

（二） 房屋類型

兼顧增量房（新建商品房）市場和存量房市場。其中，增量房市場以住宅為主要分析對象，兼顧非住宅（含商業(yè)營業(yè)用房、辦公樓、其他等房屋類型）；存量房市場暫以住宅為主要分析對象。

商品住宅各項統(tǒng)計指標和相關分析中，應注明是否包括經濟適用住房等政策性住房，并在各報告期中保持一致。經濟適用住房等政策性住房的數據及相關分析要單獨加以說明。

二、分析內容

圍繞“總量基本平衡、結構基本合理、價格基本穩(wěn)定，房地產業(yè)的發(fā)展與當地經濟和社會發(fā)展相適應，與相關產業(yè)相協(xié)調”的房地產市場調控目標，突出普通居民住房消費，以各城市房地產市場信息系統(tǒng)提供的數據為基礎，結合統(tǒng)計等部門提供的其他社會經濟統(tǒng)計數據，以及住房狀況調查、居民住房需求調查等專項調研成果，并綜合考慮經濟社會現(xiàn)狀，全面反映和客觀分析報告期市場形勢，并對未來一段時間內市場形勢的變化趨勢做出預測，提出下一步的措施及建議。

(一) 市場現(xiàn)狀分析

針對報告期市場現(xiàn)狀的分析，應兼顧累計數據和報告期數據，以對相關統(tǒng)計指標的分析和解讀為核心。要在進行時間序列數據、環(huán)比數據、同比數據等進行清晰陳述的基礎上，注重對比分析和趨勢分析，揭示數據反映的市場現(xiàn)象和市場發(fā)展變化規(guī)律。要結合相關研究成果和本地房地產市場發(fā)展現(xiàn)狀，科學確定投資漲跌、供求關系、價格變動等重要指標的合理區(qū)間，逐步建立市場預警預報機制，對市場形勢做出判斷。要采用圖表與文字相結合的形式，增強報告的直觀性和可讀性。

市場現(xiàn)狀分析重點圍繞以下幾方面進行：

1、報告期社會經濟發(fā)展概況。反映房地產市場發(fā)展的宏觀背景。包括地區(qū)生產總值（GDP）、固定資產投資規(guī)模及其變化情況（時間序列數據及同比、環(huán)比、占比等，下同）；城鎮(zhèn)居民可支配收入及其變化情況等。此部分數據以統(tǒng)計部門提供的統(tǒng)計快報數據為準。

2、報告期房地產開況?？赏瑫r作為反映市場后續(xù)發(fā)展趨勢的先行指標。包括房地產開發(fā)資金來源構成、投資完成額、土地購置面積、土地開發(fā)面積、新開發(fā)面積、施工面積、竣工面積等指標的數量及其變化情況等。除總量數據外，應按住宅、非住宅進行細分。此部分數據以統(tǒng)計部門提供的開發(fā)統(tǒng)計快報數據為主，并注意結合國土資源、規(guī)劃、建設等部門提供的相關數據。

3、報告期房地產市場供求總量及對比情況。對于增量房市場（最好能區(qū)分預售和現(xiàn)房銷售），應包括：批準預（銷）售面積（套數，針對住宅，下同）、累計可售面積（套數）等側重反映供應的指標及其變化情況；登記銷售面積（套數）、消費意愿、消費者價格預期等側重反映需求指標及其變化情況。除總量數據外，還應按住宅、非住宅進行細分。對于存量房市場，應包括存量房規(guī)模、二手房交易面積（套數）、租賃面積（套數）等指標及其變化情況。此部分數據以城市房地產市場信息系統(tǒng)數據為準，并注意結合住房狀況調查、居民住房需求調查等專項調研成果。此部分內容參見附表1—2。

4、報告期房地產市場結構情況。此部分主要針對增量房市場中的住宅，應包括按下列標準劃分的各子市場中的供應量、需求量、供求關系、價格走勢等指標及其變化情況，以及各子市場供應量、需求量占總體市場的份額及其變化情況。子市場劃分依據在各報告期中應保持一致，出現(xiàn)調整時應在報告中加以說明。此部分數據以城市房地產市場信息系統(tǒng)數據為準。此部分內容參見附表3—5。

（1）套型結構：按每套建筑面積劃分，120平方米以內大致以每20平方米為一個檔次，120平方米以上大致以每30平方米為一個檔次。具體劃分為標準為：60平方米（含）以下、60至80（含）平方米、80至90（含）平方米、90至100（含）平方米、100至120（含）平方米、120至144（含）平方米、144至180（含）平方米、180平方米以上等若干類別。各城市可根據本地實際情況，確定對每套建筑面積為60平方米以下和180平方米以上的住宅是否進行進一步細分。

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（2）價位結構：按單位建筑面積交易價格劃分，3000元/平方米以內的每500元為一個檔次，3000元/平方米以上、10000元/平方米以內的每1000元為一個檔次。具體劃分標準為：1000（含）元/平方米以下、1000至1500（含）元/平方米、……、2500至3000（含）元/平方米、3000至4000（含）元/平方米、……、9000至10000（含）元/平方米、10000至12000（含）元/平方米、12000至15000（含）元/平方米、15000元/平方米以上等若干類別。各城市可根據本地實際情況，確定對1000元/平方米以下和15000元/平方米以上的住宅是否進一步細分。

（3）區(qū)域結構：按行政區(qū)，或按環(huán)線、方位、片區(qū)等當地習慣的劃分方式，劃分為若干類別。

（4）購買者類型：按購買者身份證發(fā)證機關，劃分為本市（可細分為本市城區(qū)和本市其他）和外地（可細分為本省其他地區(qū)、外省市、境外）等類別。

5、報告期房地產市場價格情況。對于增量房市場，應包括城市房地產市場信息系統(tǒng)提供的平均交易價格、同質價格、典型樓盤價格等指標及其變化情況，并參考統(tǒng)計部門提供的70大中城市房屋銷售價格指數及其變化情況，且應按住宅、非住宅進行細分。對于存量房市場，應包括城市房地產市場信息系統(tǒng)提供的二手房平均交易價格、平均租賃價格等指標及其變化情況，并參考統(tǒng)計部門提供的70大中城市房屋銷售價格指數中的二手房指數、租賃指數等指標及其變化情況。此部分內容參見附表5—7。

6、金融、財稅等其他與房地產市場相關的數據及情況分析。

7、其他需要說明的問題，例如市場的季節(jié)性波動、外資進入情況等。

8、報告當期市場現(xiàn)狀分析小結。對上述指標和分析的主要結論進行總結，并對報告期房地產市場形勢做出基本判斷和總體評價。其中，應特別注意把握如下環(huán)節(jié)。

（1）各市場之間的相互作用和協(xié)調關系。例如增量房市場與存量房市場之間，住宅市場與非住宅市場之間，買賣市場與租賃市場之間。

（2）各類統(tǒng)計指標之間的聯(lián)動關系。例如供給量、需求量等物量指標與價格指標之間的關系，供應結構，成交結構與需求結構之間的關系。

（3）先行指標與同步指標之間的關系。例如對土地購置、開發(fā)投資、新開工和施工面積等指標的分析，要聯(lián)系空置量、累計可銷售量指標，考慮對當前市場形勢的影響。

(二) 近期采取的主要政策措施

主要是在報告期內，結合本地區(qū)實際采用的主要調控措施，以及對市場的影響效果，取得的成效和經驗等。

(三) 市場存在的主要問題及原因

1 .報告期房地產市場存在的突出矛盾，或者出現(xiàn)異常變化的指標（例如供求總量大幅增減、供求關系明顯失衡、價格水平大幅波動、市場結構劇烈變化等），以及引發(fā)這些矛盾或異常變化的原因。

2.報告期房地產市場中出現(xiàn)的趨勢變化，或者市場中出現(xiàn)的新情況、新問題，以及出現(xiàn)這些新情況、新問題的原因。

3.報告期當地房地產市場中引起廣泛關注的熱點性、敏感性問題（如新聞輿論大量報道等），應作專題分析。

4.其他可能影響市場健康發(fā)展的因素等。

(四) 市場形勢預測

采用定性判斷與定量測算相結合的方式，對未來一段時間（半年至一年）房地產市場的發(fā)展趨勢做出預測：

1.依據對當前市場形勢的分析，并考慮影響房地產市場走勢的有利和不利因素，把握供求總量、供求結構、價格水平的變化趨勢，對市場的基本走勢做出判斷。

2.根據各統(tǒng)計指標時間序列數據反映的規(guī)律性，結合各市場先行指標和住房狀況調查、指標需求調查等專項調研結果，對新增供應量、需求量、價格等核心指標進行定量測算。

(五) 下一步的政策建議及主要措施

主要是結合現(xiàn)狀分析和預測結果，提出進一步加強房地產市場宏觀調控的政策建議，以及當地擬采取的主要措施。

三、 附加說明

簡報中的商品房批準預售、累計可售、實際登記銷售面積、平均銷售價格，不同套型、價位商品住房供求結構，以及二手房買賣、購買對象分類等數據指標仍按照《建設部關于建立房地產市場月報數據和監(jiān)測報告上報制度的通知》（建住房函[2005]165號），《建設部辦公廳關于實行房地產市場月報數據和監(jiān)測報告網絡上報制度的通知》（建辦住房函[2005]365號）要求上報。

附表1—7。

附表1：

商品房供需基本情況表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米

分類 批準預（銷）售面積 月末累計可售面積 實際登記銷售面積 平均銷售價格

與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%） 預售 現(xiàn)售 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%）

同期

比（%） 環(huán)比（%） 同期比（%） 環(huán)比（%）

商品房

商品住房

附表2：

二手房買賣基本情況表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米 單位：億元、萬平方米、元/平方米、套

分類 成交面積 成交金額 成交套數 平均銷售價格

與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%）

二手房

二手住房

附表3：

不同套型新建商品住房供求結構表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米、套、%

≤60m² 60-80 m² 80-90 m² 90-100 m² 100-120 m² 120-144 m² 144-180 m² >180 m² 合計

占比 占比 占比 占比 占比 占比 占比 占比

面積 批準預（銷）售

月末累計可售

登記銷售

套數 批準預（銷）售

月末累計可售

登記銷售

平均成交價格 登記銷售

注：①60-80平方米是指大于60平方米、小于80（含80）平方米，其余作相似理解；

②占比是指占總套數或總面積的百分比。

附表4：

不同價位新建商品住房供求結構表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米、套、%

≤1000元/m² 1000-1500

元/m² 1500-2000元/ m² 2500-3000元/ m² 3000-4000元/ m² … 8000-9000元/ m² 9000-10000元/ m² 10000-12000元/ m² 12000-15000元/ m² >15000元/m² 合計

占比 占比 占比 占比 占比 … 占比 占比 占比 占比 占比

面積 批準預（銷）售 …

月末累計可售 …

登記銷售 …

套數 批準預（銷）售 …

月末累計可售 …

登記銷售 …

平均成交價格 登記銷售

注： ①1500-2000元/ m²是指超過1500元/ m²、小于等于2000元/ m²，其余作相似理解；

②占比是指占總套數或總面積的百分比；

③各城市可根據本地價位，適當確定低限價格起點和高限價格起點，但是對于3000元/ m²以內的要至少每500元劃分相應檔次，對3000元/ m²以上的要至少每1000元為一個檔次。

附表5：

商品住房購買對象分類表

1月～ 月 單位：萬、平方米、元/平方米、套、%

分 類 本 市 外 地

本市城區(qū) 本市其他 本省其他地區(qū) 外省市 境 外

面 積 銷 售

套 數 銷 售

價 格 平均價格

平均價格與上年同期比（%）

附表6：

典型樓盤同質比較價格變動情況表

1月～ 月 單位：元/平方米、%

分 類 價格 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%）

商品房

商品住房

二手房

二手住房

數據來源說明：包括所選樓盤數量、典型性、項目動態(tài)、不同時期成交價格情況

附表7：

價格指數變動情況表

1月～ 月 單位：%

分 類 價格指數 與上年同期比（%） 當月與上月環(huán)比增長（%）

商品房

商品住房

二手房