推進稅收征管改革精選(九篇)

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第1篇：推進稅收征管改革范文

前言

現(xiàn)行的“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎,以計算機網絡為依托,集中征收,重點稽查”的稅收征管模式,通過多年的征管工作實踐和積極探索,效能逐步顯現(xiàn)。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善,提高了征管質量和效率,規(guī)范了稅收執(zhí)法行為,實現(xiàn)了稅收收入的穩(wěn)定增長,基本適應了經濟發(fā)展的需要。然而,現(xiàn)行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展和我國加入WTO,特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行,稅收征管的經濟和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化,迫切需要建立一個與之相適應的、統(tǒng)一高效的稅收征管機制。為此,國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》,提出“實現(xiàn)稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’,建設統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng),實現(xiàn)建立在信息化基礎上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯(lián)系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出,加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構建這一現(xiàn)代化的稅收征管模式,應從以下幾個方面入手:

一、鞏固多年征管改革成果,為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現(xiàn)代稅收征管模式,應是對多年征管改革的發(fā)展和完善,通過多年的征管改革,各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部,所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富,因此,應在調[！]查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護,以發(fā)揮其應有的作用,減少浪費和投入,保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革,應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本,堅持“科技加管理”的方向,鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎,以計算機網絡為依托,集中征收,重點稽查”的征管模式,在加速信息化建設的基礎上實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理,大幅度提高征管質量和效率。

二、劃清專業(yè)職責,構建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位,特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性,沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責,各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此,應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能,并實行“征管、稽查外分離,征收、管理內分離”,一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為:

征收職能主要包括:受理申報、稅款征收、催報催繳(窗口提醒)、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析;受理、打印、發(fā)放稅務登記證件;負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款;確保信息共享和工作配合。

管理職能主要包括:宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳(指直接面向納稅人的催報催繳)、發(fā)票管理(包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查)、減免抵緩退稅審核、納稅評估(包括稅務檢查、稅務審計)、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。

檢查職能主要包括:選擇稽查對象、實施稽查,發(fā)票協(xié)查,追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。

在信息技術的支持下,稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網絡,通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此,要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上,根據工作流程,對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位,以實現(xiàn)人機對應、人機結合、人事相宜,確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。

2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規(guī)定,稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門,對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉,必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯(lián)系。

征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面:一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有:按照稽查計劃和選案標準,正常挑選和隨機抽取的案件,征管部門發(fā)現(xiàn)疑點轉來的案件,舉報的案件,以及移交或轉辦的案件;征管部門的案件來源主要有:在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查,按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件,如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件,是專業(yè)性的稅務檢查,主要目的是查處稅務違法案件;征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要,或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務人,既具有檢查的性質,又具有調查和審查的性質,目的是為了加強征管,維護正常的征管秩序,及時發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務

稽查有嚴格的稽查程序,堅持嚴格的專業(yè)化分工,各環(huán)節(jié)互相制約;征管部門的檢查,方式靈活多樣,程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行,只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理;征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。

當然,征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線,為打擊和防范稅收違法,防止稅收流失,維護稅收秩序筑起一道防洪大堤;而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作,做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源,征管部門通過稅務檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的,通過選案及時傳遞給稽查部門,成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題,將有關情況反饋給征管部門,征管部門據此加強征管,并確定征管部門稅務檢查的重點,以提高征管質量。因此,征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯(lián)系和溝通,特別是在選定檢查對象后,要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外,在一個年度內,稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查;對稽查部門已查事項,征管部門原則上不得再查,實行一家檢查共同認賬,避免多頭檢查和重復檢查。

三、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng),為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件,必須加快稅收征管信息化建設的步伐,正確處理好信息化與專業(yè)化的關系,按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術裝備各級稅務機關,加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設,建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定,建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)。“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據庫及其結構,特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前,信息化建設的重點應放在信息網絡建設上,加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網,按照“穩(wěn)步推進,分批實施,講求實效”的原則,市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網,縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網,并配備一定數(shù)量的計算機(平均每2人應配備1臺),接入三級廣域網中,實現(xiàn)廣域網上的數(shù)據和資料共享;同時,還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐,注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性,充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別,經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況,逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件,以避免征管軟件與征管實際不相適應,影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據處理中心。數(shù)據的集中是實現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證,是實施科學管理的基礎?！凹姓魇铡钡年P鍵是稅收信息的集中,其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理,稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上,為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務;稅務機關通過數(shù)據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報,可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內部各部門,各單位的信息管理,包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數(shù)據信息,通過網絡能夠準確、自動地匯總到數(shù)據庫,實現(xiàn)稅收征管內部數(shù)據匯總自動化,基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數(shù)據庫,便于強化稅收征管分析功能和管理功能,實現(xiàn)網絡資源共享;上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排,及時傳達到下級各部門、各單位,提高稅收征管工作效率。因此,要根據集中征收的要求,在相應層級的稅務機關建立數(shù)據處理中心,負責本地涉稅數(shù)據和信息,特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換,在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上,有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關部門的信息聯(lián)網,重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網,實現(xiàn)信息共享,提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質量和效率。

第2篇：推進稅收征管改革范文

前言

   現(xiàn)行的“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現(xiàn)。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，實現(xiàn)了稅收收入的穩(wěn)定增長，基本適應了經濟發(fā)展的需要。然而，現(xiàn)行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展和我國加入wto，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經濟和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應的、統(tǒng)一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現(xiàn)稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’，建設統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)建立在信息化基礎上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯(lián)系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構建這一現(xiàn)代化的稅收征管模式，應從以下幾個方面入手：

一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質量和效率。

二、劃清專業(yè)職責，構建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：

征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。

管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。

檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。

在信息技術的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現(xiàn)人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。

2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯(lián)系。

征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現(xiàn)疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣?、特大案件，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。

當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯(lián)系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。

三、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據庫及其結構，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數(shù)量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現(xiàn)廣域網上的數(shù)據和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據處理中心。數(shù)據的集中是實現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎?！凹姓魇铡钡年P鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數(shù)據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內部各部門，各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數(shù)據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數(shù)據庫，實現(xiàn)稅收征管內部數(shù)據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數(shù)據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現(xiàn)網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數(shù)據處理中心，負責本地涉稅數(shù)據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關部門的信息聯(lián)網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網，實現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質量和效率。

第3篇：推進稅收征管改革范文

【關鍵詞】 稅收效率 稅收征管 稅制

稅收效率的含義是多方面的。從資源配置的角度講，稅收要有利于社會資源的有效配置，是社會從可用資源的利用中獲得最大效益；從經濟運行的角度看，稅收要有利于經濟機制的有效運行，不僅要使微觀經濟效益提高，也要使宏觀經濟穩(wěn)定增長；從稅務行政的角度說，稅收要求講求效率，稅收制度須簡便，征納雙方的費用要節(jié)??；等等。也就是說，稅收效率原則就是要求政府征稅有利于社會資源的有效配置和國民經濟的有效運行，提高稅務行政和管理效率?？梢苑譃槎愂盏慕洕试瓌t和稅收本身的效率原則兩方面。而稅收本身的效率原則，旨在考查稅務行政管理方面的效率狀況，標準在于稅收成本占稅收收入的比重數(shù)字。也就是，是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入。本文主要考查我國的稅收征管效率。

1. 我國稅收征管效率的現(xiàn)狀

1.1稅收管理成本居高不下

對于征稅費用，目前國內尚沒有權威、完整、系統(tǒng)的統(tǒng)計資料，只有少數(shù)學者和地區(qū)曾進行過該方面的調查。張相海認為，從我國的征稅費用占稅收收入的比率情況看，1994 年稅制改革前為3.12%，1996 年達到4.73%。自20 世紀90 年代中期以來，我國大城市稅收收入呈快速增長的趨勢，稅收收入的增長遠遠超過了GDP 的增長，但大城市征稅費用也在大幅增長。有關專家估計，我國目前的稅收征管成本率大體維持在5%～8%之間，大城市稅收征管成本率在全國范圍內又處在較高的位置。

1.2稅收征管質量偏低

根據我國稅務機關的有關資料反映，在20世紀90年代之后，我國每年查年的稅收犯罪案件都在逐年遞增，在1995年查處的稅收犯罪案件甚至達到10259起； 我國每年由于各種偷稅、漏稅、逃稅、越權減免稅收等行為而導致大量稅源流失，僅在1999年的1月到11月，稅收征管機關通過采取措施加強稅收征管，查補入庫稅款高達390億元；通過強化稅源管理工作，抽樣對全國347.7萬戶普通發(fā)票進行專項檢查，查補稅款9.8億元。從加強稅收征管的角度看，我國稅收征管效率在不斷提高，但從側面反映出在稅收征管質量方面，我國還存在效率低下問題。

1.3稅制方面的不合理

1.3.1稅制不穩(wěn)定。由于處在轉型期，我國現(xiàn)階段的稅制變化較大，穩(wěn)定性較差。這種不穩(wěn)定性一方面可能具有積極作用，因為這可能是為了適應我國經濟的較快變化而不斷調整和完善稅制的結果，但另一方面也帶來了不利影響。

1.3.2稅制復雜。各種稅收法規(guī)、條例、實施細則、批文等依然名目繁多，簡化稅制的工作依然任重道遠。這種復雜的稅制表面看是針對各種情況作了精細化考慮，但帶來了稅收效率低下、扭曲市場經濟的競爭行為、“逆向調整”和易變難懂等問題。在我國稅務業(yè)還不發(fā)達的情況下，稅制的復雜化還增加了稅款核定、征收、稽查等稅收征管方面的困難，同時也增加了納稅難度和稅務訴訟方面的案件。

1.3.3稅制不合理。我國稅率設計不合理，和發(fā)達國家相比存在很多的不合理。其次，稅收優(yōu)惠和稅收減免種類繁雜。不僅每一稅種的暫行條例規(guī)定有稅收優(yōu)惠，而且在實施細則還有更詳細的稅收優(yōu)惠，還有很多臨時性的稅收優(yōu)惠，在稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行中，地方政府受自身利益的驅動，要求當?shù)囟悇諜C關甚或自己超越管理權限，特批某些納稅人特別優(yōu)惠的稅收待遇。

1.3.4稅制可實施性較差。如我國選擇流轉稅為主體稅種，在流轉稅中又選擇增值稅為主體稅種，這是科學合理而且符合我國實際的，但增值稅對經濟的良好效應是建立在增值稅制度的規(guī)范化基礎上，而我國增值稅采用扣稅法，即進項稅金憑增值稅專用發(fā)票上所注明的增值稅稅額進行抵扣。我國因增值稅范圍偏窄、稅率偏多、計算機管理起步較晚等原因而使得增值稅開征的配套條件不完善，從而使得短期征收成本大大提高。

2. 提高我國稅收征管效率的方法

2.1推進信息化的管理方式

短期看，信息化管理需要納稅人和稅務部門投入大量信息化設備，造成短期費用的上升。但從長期看，將有效解決信息不對稱和不透明問題，降低費用。實施信息化管稅，能夠通過數(shù)據分析進行風險排序，將優(yōu)勢管理資源集中于重點納稅人；能夠將管理和檢查任務直接下達基層，減少管理層次和中間環(huán)節(jié)，避免信息失真和傳遞失效；能夠使基層擺脫繁重的案頭分析評估工作。

2.2推進扁平化的管理方式

我國傳統(tǒng)的稅務管理組織結構造成縱向層次過多，橫向部門安排不靈活，容易造成人力、物力、財力的浪費，并會影響整個行政管理的運營，從而降低行政效率。近年來，由于機構和人員急劇增長和經費標準不斷提高等方面的原因，造成征稅費用的快速上升，稅收征管效率不但沒有提高，反而有所下降。推進稅務部門組織結構的扁平化，正是降低稅務部門行政費用的有效路徑。

2.3推進專業(yè)化的管理方式

我國稅收征管效率低下和稅收征管機構設置不合理有很大關系， 稅收征管機構職能重疊和人員冗余現(xiàn)象較為明顯，可以采取按照職能設置模式來對稅收征管進行機構設置?？梢圆捎脤I(yè)化管理。這是讓有限的管理資源產生更高效率的重要方法。應注重三個方面：一是分規(guī)模管理。二是分行業(yè)管理。將納稅人按行業(yè)性質、行業(yè)特點、風險類別等進行分類，三是分級次管理。

2.4稅制體制的改革

首先，漸進式的增量改革。稅制改革的實質是資源在社會各利益集團之間的重新分配。這意味著稅制調整會使一些利益集團的狀況得到改善，同時會使另一些利益集團受到損害。為了減少改革阻力，稅制改革宜采取漸進式的增量改革方式。因此，我國目前應采取漸進性的稅制改革，通過對現(xiàn)行稅制的逐步的、增量的調整與完善，建立起最大限度地符合目前的國際經濟環(huán)境與國內經濟條件、符合最大多數(shù)人們利益選擇的稅制。

其次，簡化稅制。盡量簡化稅制，使稅收法律法規(guī)簡單明了，易懂易于操作。再次，提升稅法的效力級次和穩(wěn)定性。法律形式的稅制與其他形式的稅收法律規(guī)范相比式更規(guī)范、更權威、更有效。

最后，提升稅法的合理性與可實施性。稅制設計要與稅收管理相適應配合，沒有相應的管理變革，稅制變化不會產生預期效果。一個理論上可行的稅制往往由于稅務機關的征管能力有限，而不能充分發(fā)揮作用，甚至產生負效應。世界銀行也曾提出過有效政府的觀點，即應讓政府的職能與其能力相適應，而不是片面追求某種理想化模式。良好的稅制設計既能實現(xiàn)盡可能多的稅收收入，又能提高管理效率和實現(xiàn)稅收合作，對實現(xiàn)社會公平和提高國家福利水平有決定意義。

參考文獻：

[1] 王喬，龔志堅.對我國大城市稅收征管效率的思考[J].當代財經，2010，12.

[2] 高培勇.公共經濟學（第二版）[M].中國人民大學出版社，2008，12：163-166.

第4篇：推進稅收征管改革范文

2005年確定了今年稅收工作的目標：

規(guī)范稅收執(zhí)法，進一步推進依法治稅。嚴格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，切實強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，進一步整頓和規(guī)范稅收秩序；穩(wěn)步實施稅收改革，不斷完善稅收制度、征管體制和內部管理機制。根據中央部署，積極穩(wěn)妥地推進稅制改革，進一步完善出口退稅機制，推進農村稅費改革，做好在東北地區(qū)部分行業(yè)實行增值稅轉型試點等工作。積極落實好各項稅收優(yōu)惠政策。進一步完善稅收征管體制。深化內部管理改革；提高稅收征管質量和效率，加強科學化、精細化管理，積極實施稅源管理的有效方法，針對薄弱環(huán)節(jié)加強各稅種管理，加快推進稅收管理信息化建設，不斷改進和優(yōu)化納稅服務，大力規(guī)范內部行政管理。

具體講，著重做好以下幾方面工作：

一是規(guī)范稅收執(zhí)法，進一步推進依法治稅。堅持依法治稅不動搖，采取各種有效措施，切實規(guī)范稅收執(zhí)法，努力提高依法征管水平。嚴格按照法定權限與程序執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。認真執(zhí)行稅收征管法及其實施細則，完善配套管理辦法，規(guī)范執(zhí)法行為。落實依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則。貫徹行政許可法，深化稅務行政審批制度改革。強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，認真執(zhí)行稅收執(zhí)法檢查規(guī)則，深入開始執(zhí)法檢查，加強執(zhí)法監(jiān)察。大力推進稅收執(zhí)法責任制，加強執(zhí)法過錯責任追究。進一步整頓和規(guī)范稅收秩序，加大涉稅案件的查處力度，嚴厲打擊虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，利用做假賬、兩套賬和賬外經營等手段偷逃稅的案件。認真開展稅收專項檢查，與公安部門聯(lián)合開展打擊制售假發(fā)票等違法犯罪專項治理。嚴格欠稅管理，認真執(zhí)行欠稅公告制度，大力清繳欠稅。大力加強稅法宣傳教育，開展第14個全國稅收宣傳月活動。

第5篇：推進稅收征管改革范文

以黨的十、十八屆三中、四中、五中全會和中央《深化國稅、地稅征管體制改革方案》精神為指導，以落實《稅收征管規(guī)范（1.1版）》《納稅服務規(guī)范（2.3版）》《國地稅合作工作規(guī)范（2.0版）》（以下簡稱“三個規(guī)范”）為主要抓手，以解決問題、防范風險為導向，以加強基礎工作和基層建設為著力點，全面推進依法治稅，全面提升稅收征管、納稅服務規(guī)范化水平，全面推動國地稅深度合作，為稅收現(xiàn)代化建設奠定堅實基礎。

二、總體目標

通過“業(yè)務管理規(guī)范年”活動的深入開展，實現(xiàn)以下四個方面目標：

（一）法治思維全面深化提升。大力弘揚法治精神，讓法治理念成為系統(tǒng)上下共同價值取向。重視法治思維實踐運用，各項工作嚴格依法依規(guī)，養(yǎng)成以法治思維處理問題、以法治方式規(guī)范工作的良好習慣。

（二）納稅服務更加優(yōu)質便捷。堅持以納稅人為中心，下決心破解納稅人辦稅中的“痛點”、“難點”問題，最大限度便利納稅人，減輕納稅人負擔，進一步增強納稅人獲得感。

（三）稅收征管更加科學嚴密。進一步夯實稅收征管基礎，強化薄弱環(huán)節(jié)管理，加強征管數(shù)據監(jiān)控和分析，查找和解決征管工作中的突出問題，不斷提高稅收征管質效。

（四）國地稅合作全面深入開展。全面落實基本合作事項、積極探索創(chuàng)新合作事項，突破合作重點和難點，打造合作新特色和新亮點，推動國地稅合作達到新水平。

三、主要任務

（一）規(guī)范稅收執(zhí)法管理制度

認真落實稅收政策法規(guī)工作要求，全面開展稅收規(guī)范性文件清理。對不符合“三個規(guī)范”要求的，及時進行調整和修訂，保證規(guī)范性文件與“三個規(guī)范”銜接一致。

（二）規(guī)范崗責設置

按照稅收征管規(guī)范、納稅服務規(guī)范以及金稅三期信息系統(tǒng)具體應用要求，將由納稅人、繳費人依申請辦理的涉稅業(yè)務前置到辦稅服務廳。嚴格按照省局確定的崗責體系，規(guī)范崗責設置，進一步優(yōu)化配置辦稅服務資源，確保前臺、后臺崗責調整到位，人員配備到位，業(yè)務銜接到位，防止出現(xiàn)因崗責配置錯誤而導致的工作流程無法正常運行的問題。

（三）規(guī)范辦稅服務

1.統(tǒng)一資料報送。嚴格執(zhí)行《稅收征管規(guī)范》《納稅服務規(guī)范》明確的業(yè)務受理資料規(guī)定，不得要求納稅人額外報送資料。

2.規(guī)范業(yè)務流程。嚴格執(zhí)行“三個規(guī)范”明確的業(yè)務流程，不得額外增加，不得隨意簡化。

3.嚴格辦理時限。加強各項工作環(huán)節(jié)的業(yè)務銜接，嚴格按照規(guī)定時限辦理業(yè)務，提高業(yè)務事項流轉和辦理效率。

4.推進全省通辦。全面實現(xiàn)稅務登記、納稅申報、發(fā)放涉稅表證單書、受理納稅咨詢等業(yè)務全省范圍內通辦。

（四）規(guī)范日常稅收征管

1.加強“三證合一”改革后稅源狀況監(jiān)控。密切監(jiān)控、定期分析“三證合一”改革后稅源管理狀況，包括新增市場主體戶數(shù)、辦稅戶數(shù)、用票戶數(shù)、申報戶數(shù)、有稅戶數(shù)、零申報戶數(shù)、稅額、清稅戶數(shù)及非正常戶數(shù)等情況。及時總結“三證合一”改革后出現(xiàn)的新問題，有效排查風險，采取有針對性地應對措施，加強稅收征管。

2.規(guī)范欠稅管理。嚴格按照《稅收征管規(guī)范》要求，依法采取各項欠稅清繳措施，遏制欠稅增長勢頭，防范稅收執(zhí)法風險。進一步落實欠稅公告制度。嚴密監(jiān)控欠稅大戶動向，動態(tài)開展跟蹤分析。加強部門協(xié)作，嚴格欠稅納稅人的稅收信用管理，形成清欠合力。

3.嚴格注銷稅務登記管理。按時完成省、市局推送的疑點戶風險應對工作。加強注銷稅務登記各環(huán)節(jié)風險監(jiān)控與管理，確保戶戶資料齊備、程序合法，同時做好與國稅部門的銜接配合，進一步提高效率。

4.規(guī)范非正常戶管理。加強非正常戶認定及解除管理，嚴格按照《稅收征管規(guī)范》履行程序。落實非正常戶公告制度，提高社會關注度。加強非正常戶的協(xié)同管理，利用稅務總局非正常戶風險庫、長江經濟帶信息共享平臺等信息，加強與國稅部門的溝通協(xié)作，形成管理合力。

（五）規(guī)范稅費政策執(zhí)行

1.加強收入規(guī)范化管理。認真落實稅費政策，堅持依法征收稅費，依法減免稅費，嚴格征管范圍，按規(guī)定預算級次入庫稅費。

2.加強申報規(guī)范化管理。落實財產行為稅統(tǒng)一申報表，實現(xiàn)稅種收入按稅目核算，減免稅數(shù)據按減免稅政策代碼核算。規(guī)范個人所得稅自行納稅申報和全員全額扣繳明細申報管理，確保自行納稅申報人數(shù)平穩(wěn)增長、電子明細申報覆蓋面擴大和申報質量提高。

3.加強稅種規(guī)范化管理。落實土地增值稅清算管理規(guī)程、車船稅管理規(guī)程、城鎮(zhèn)土地使用稅管理指引和耕地占用稅管理規(guī)程等稅種管理規(guī)范，規(guī)范管理程序，細化管理措施，提高稅種管理規(guī)范化水平。

4.規(guī)范減免稅核算管理。從政策登記開始，全面推行全口徑申報，按流程備案或審批，科學組織減免稅核算，客觀反映減免稅真實情況，提高減免稅核算管理的科學化、精細化水平。

5.加強稅收政策落實。廣泛開展稅收政策宣傳，提高稅收政策知曉度；規(guī)范稅收政策執(zhí)行，對落實情況跟蹤問效。

（六）規(guī)范稽查執(zhí)法行為

1.認真履行稅務稽查法定職責。嚴格執(zhí)行稅務稽查工作規(guī)程，加強內控機制建設，強化選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)監(jiān)督制約。

2.充分發(fā)揮稽查軟件作用。加強金稅三期信息系統(tǒng)對稽查案件監(jiān)控管理，推進稽查信息化建設。

3.加強稽查案源管理。建立健全稅務稽查對象分類名錄庫、稅務稽查執(zhí)法檢查人員名錄庫和稅務稽查異常對象名錄庫，落實隨機抽查制度。

4.充實稽查力量。加大稽查力度，規(guī)范進戶執(zhí)法，推進國地稅聯(lián)合檢查，提高案件查辦質效，發(fā)揮好以查促收、以查促管和以查促查作用；嚴格稽查案件審理，落實稽查案件三級審理制度。

5.加強案件執(zhí)行管理。加大案件執(zhí)行力度，規(guī)范稅收強制執(zhí)行措施。

（七）規(guī)范征管數(shù)據質量

1.加強數(shù)據質量分析。分析登記基礎信息、申報繳稅信息、認定分類信息、減免和退庫信息不真實、不準確、不完整等狀況，制定數(shù)據信息糾錯措施，處理系統(tǒng)推送錯誤信息，從源頭開始不斷提高數(shù)據信息質量，扭轉由于數(shù)據信息質量問題制約稅收工作的被動局面。

2.開展問題數(shù)據整改?？h局定期開展數(shù)據質量分析和監(jiān)控，查找問題數(shù)據，下發(fā)基層應對；基層分局要加強輔導、培訓，減少納稅人和稅務人員的誤操作，把好數(shù)據入口關，并做好上級下發(fā)數(shù)據問題的整改落實。

（八）規(guī)范征管檔案管理

1.完善征管檔案管理。推廣應用稅收征管電子檔案管理系統(tǒng)，加強征管檔案的共享和應用，提高稅收征管檔案管理質量和效率。2.開展征管檔案清理。結合稅收征管電子檔案管理系統(tǒng)推廣工作，以近3年以來的征管檔案為重點，全面檢查、補缺、糾正，保證征管檔案真實、完整、準確。

（九）深化國地稅合作

1.落實重點合作事項。推進合作辦稅便利化。聯(lián)合規(guī)范、簡并納稅報表資料，實行納稅人涉稅信息一次采集、按戶存儲、共享共用，減輕納稅人辦稅負擔；開展聯(lián)合進戶稽查，聯(lián)合開展“失信懲戒”，聯(lián)合開展打擊發(fā)票違法犯罪活動，推進國地稅聯(lián)合執(zhí)法規(guī)范化；建立信息共享機制，聯(lián)合推動建立國地稅統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺，依托稅務專網，定時傳遞國地稅雙方在業(yè)務辦理過程中產生的數(shù)據；共同推動地方政府建立信息共享機制，聯(lián)合采集第三方涉稅信息，聯(lián)合對外稅收信息，建立信息共享機制，提高運用第三方涉稅信息加強稅收征管的能力，提高利用稅收信息促進加強社會管理和公共服務的能力。

2.推進服務合作常態(tài)化。從整合征管資源、發(fā)揮國地稅各自優(yōu)勢著手，健全國地稅工作合作常態(tài)化機制，降低征收成本，提高征管效能。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，合作征收稅款，提供納稅服務。2016年實現(xiàn)“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。建設融合國稅、地稅業(yè)務，標識統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的電子稅務局，2017年基本實現(xiàn)網上辦稅。

3.推進跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質互認、征管互助?？h局要應用信息比對情況，建立區(qū)域內非正常戶征管聯(lián)動機制和納稅人異地經營稅收管理機制，形成異地協(xié)作合力，實現(xiàn)跨區(qū)域遷移納稅人的相關信息在區(qū)域內稅務機關之間有效承續(xù)。進一步創(chuàng)新自由貿易試驗區(qū)稅收服務舉措，讓納稅人享有優(yōu)質、便捷、統(tǒng)一的服務。

四、活動時間及步驟安排

“業(yè)務管理規(guī)范年”活動分三個階段部署開展：

（一）動員部署階段（____年__月）。按照省、市局統(tǒng)一部署，印發(fā)《“業(yè)務管理規(guī)范年”活動實施方案》、制訂具體計劃，深入開展動員部署。

（二）組織實施階段（____年__月-__月）。按照活動方案和計劃要求，圍繞主要任務，結合本地實際，扎實推進活動實施。各活動項目的牽頭部門明確工作安排，采取切實舉措，確保取得實效。

（三）總結考核階段（____年__月）。各分局、局屬各單位要認真總結“業(yè)務管理規(guī)范年”活動的開展情況，于____月____日前分別報送總結材料。市局將對 “業(yè)務管理規(guī)范年”活動開展情況進行考核并擇優(yōu)推薦省局參加評比，省局將對先進單位給予表彰。

五、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認識。“業(yè)務管理規(guī)范年”活動是繼2015年“樹立法治精神，守紀律講規(guī)矩，加強制度建設，規(guī)范內部管理”主題學習討論活動之后，全省地稅系統(tǒng)又一項全局性、系統(tǒng)性工作。全縣地稅機關應充分認識開展“業(yè)務管理規(guī)范年”活動的重要意義，把落實“三個規(guī)范”作為地稅機關和地稅干部的自覺行動。要總結地稅部門推進“三個規(guī)范”落實方面的經驗和做法，結合實際提出具體可行的落實措施，在優(yōu)化服務、科學征管、深入合作等各個領域全面推進規(guī)范落地生根，開創(chuàng)依法治稅新局面。

（二）加強領導，統(tǒng)籌安排。為了加強“業(yè)務管理規(guī)范年”活動的組織領導，建立工作機制，縣局制定《全縣地稅系統(tǒng)“業(yè)務管理規(guī)范年”活動責任分解表》和具體實施方案。要加強對規(guī)范落實工作的督促和指導，牽頭部門要精心組織，加強協(xié)調，跟蹤落實，相關責任單位要細化工作任務，明確具體要求，確保按時按質完成。

第6篇：推進稅收征管改革范文

三年來，在省地稅局的堅強領導和六盤水市委、市政府的關心支持下，六盤水市地稅局按照“審慎推進、優(yōu)化服務、效能建設、風險管理”的基本原則，明確科學調整機構、合理設置崗責、分類管理稅源、科學配比人力資源、建立運行機制、強化信息支撐、再造工作流程等主要改革內容，確定“以促進稅法遵從為目標，以納稅人申報真實性、合法性核查為切入點，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分級分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業(yè)化管理體系”的改革思路，通過改革初步達到“提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本”的目標，為全市地方經濟社會快速發(fā)展作出積極貢獻。

理清改革思路

探索有效模式

為加快征管改革步伐，六盤水市地稅部門進一步理清改革思路，探索有效改革模式。

建立有效稅收風險指向分析監(jiān)控機構。監(jiān)控機構按照征管改革的要求理順了職能、職責及其相互關系，從提高納稅人遵從度和滿意度，降低稅收流失和征納成本的角度，建立了科學、有效、可行的工作機制。

實施機構改革和稅收征管改革。通過改革，稅源管理全面實現(xiàn)屬地化基礎上的專業(yè)化，通過稅源分類分級管理，機構和人員配置進一步優(yōu)化、崗位職責調整基本完成。

實施辦稅服務外包。通過實施辦稅服務外包、所有涉稅事項全部由前臺受理，提高了納稅服務水平;通過推廣網絡申報、電子申報和網絡發(fā)票開具等方式，有效解決集中申報擁堵難題;通過實施全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范，提升了全市地稅系統(tǒng)納稅服務規(guī)范化水平。

機關職能實體化轉變和目標績效管理。通過職能轉變和績效管理，六盤水市地稅局干部職工已經適應風險事務應對。征收服務人員能夠通過應對風險事務提高工作責任心，提高涉稅事務辦理準確性;評估人員能夠按照風險識別、排序、推送及應對流程開展風險評估工作，做到了管大、控中、不放小;稅收管理員能夠按照風險提醒，及時完成一般稅源管理事務。

大力深化信息管稅。在信息采集、獲取、標準和分析利用上采取有效措施，建立外部信息共享機制，加強信息平臺建設和運用，信息管稅能力得到全面加強。

推進信息化建設

轉變服務觀念

為進一步提高稅收征管的科技含量，六盤水市地稅部門重點推進信息化建設。

全面提高稅收征管信息的管理和應用水平，重點把握稅源的信息監(jiān)控。充分運用“稅源專業(yè)化管理平臺”、“稅企信息互換平臺”的優(yōu)勢，加強對經濟稅源的監(jiān)控、預測，提升數(shù)據分析、處理和運用能力，提高信息數(shù)據和網絡資源的使用效益。

進一步強化風險指標模型構建和維護。實時跟蹤、篩選、比對、分析納稅人涉稅數(shù)據信息，科學評估涉稅指標，防止偷、逃納稅行為的發(fā)生，形成信息化的防范機制。

利用信息系統(tǒng)加強信息交換，充分發(fā)揮信息共享的作用。逐步規(guī)范和完善“稅企信息互換平臺”和“第三方信息交換平臺”，擴大信息數(shù)據采集來源，加強與國稅、工商、銀行、財政、國土等22家單位的信息交換，實現(xiàn)信息共享，提高稅收征管各環(huán)節(jié)的質量和效率。

加強與協(xié)稅護稅網絡的溝通。將計算機信息處理的優(yōu)勢與人工信息收集處理的優(yōu)勢有機結合起來，使稅收征管資料更準確，稅收征管的基礎更加堅實。

以計算機考核為主，建立科學的績效考核體系，進一步完善績效考核指標。進一步優(yōu)化考核指標、改進考核手段，進而實現(xiàn)由集中考核向日?？己说霓D變，由手工考核向計算機考核轉變，由定性考核向定量考核轉變。利用稅源專業(yè)化管理平臺進行工作“晾曬”，將全市地稅系統(tǒng)可量化的事務辦理情況在稅源專業(yè)化管理平臺中進行集中、廣泛“晾曬”，內容包括前臺開票數(shù)量、稅源管理事務的辦理數(shù)量、納稅評估應對處理數(shù)量和其他事務的處理情況。進一步細化稅源專業(yè)化管理平臺考核模塊考核指標，對稅收征管過程中的“征、評、管、查”四個環(huán)節(jié)進行執(zhí)法責任制考核。在全省地稅系統(tǒng)首次實現(xiàn)稅收執(zhí)法行為的計算機自動考核監(jiān)督，完善了深化稅收征管改革考核工作體系。

與此同時，六盤水市地稅部門在構建稅收服務體系中，實現(xiàn)由“管理型”向“服務型”的轉變。

正確處理規(guī)范執(zhí)法與優(yōu)化服務的關系。切實轉變觀念，從“管理型”向“服務型”轉變，增強服務意識。在具體的工作中，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人貫穿在稅收征管中，積極、主動、及時地為納稅人提供優(yōu)質高效的服務。

依托信息化技術，搭建服務新平臺。在12366納稅服務熱線、地稅微博、地稅子網站、QQ群的基礎上，開通了六盤水地稅微信和六盤水地稅網上納稅人學校，為納稅人提供更新型、更多樣的服務渠道，實現(xiàn)智能化、實時化、互動性的納稅咨詢、宣傳服務。

積極探索個性化服務，實現(xiàn)納稅服務形式的新突破。針對不同納稅人的特點和需求，主動提供更加周到細致的個性化服務，如預約服務、延時服務、提醒服務、錯時服務、綠色通道、送政策上門等。

拓寬服務內涵。實現(xiàn)納稅服務內容的新突破，簡化辦稅流程、辦稅環(huán)節(jié)、審批程序，深入推進“一站式”、“一次性告知”、“免填單”等服務，以網上申報和網絡發(fā)票為重要節(jié)點，進一步完善同城通辦和自助辦稅，不斷提高服務的質量和效率。

努力促發(fā)展

改革見成效

六盤水市地稅局稅收征管改革的成果得到國家稅務總局、貴州省地稅局及六盤水市委、市政府的充分認可。

2013年，國家稅務總局征科司下發(fā)了關于六盤水地稅局征管改革相關工作的情況反映，總局大企業(yè)管理司指定六盤水地稅局匯報在征管改革過程中對大企業(yè)的服務與管理經驗，中國稅務報、《當代貴州》、六盤水日報等多家媒體刊發(fā)相關報道50余篇。

2013年11月6至7日，貴州省地稅局組織全省各市、州、貴安新區(qū)地稅局領導到六盤水召開對六盤水地稅局深化稅收征管改革試點工作的評估驗收會。會上，與會領導高度評價該局的改革經驗和做法，試點工作順利通過專家組的評估驗收。

第7篇：推進稅收征管改革范文

這份方案于今年10月中央全面深化改革領導小組第十七次會議審議通過，為今后一段時間我國征稅體制改革做出頂層設計。

改革直指痛點　征稅體制將質變

這份改革方案開宗明義，直指目前我國稅收征管體制中的痛點，包括職責不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利等。

在問題導向下，改革方案共提出6大類30多項具體舉措，包括厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費征管職責劃分最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人等。

作為全面深化改革的先行軍，財稅改革已經往縱深邁進，這需要稅收征管體制改革支撐，實現(xiàn)質變，二者是相輔相成、互相促進的。中國財稅法學研究會會長劉劍文說。

劉劍文舉例，改革方案中稱順應直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設計、征管方式、技術支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系，這一體系的建立正是個人所得稅等直接稅改革的基礎。

根據方案，2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征稅成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度。

適應分稅制財政體制　深化國稅地稅合作

我國目前的征稅體制確立于1994年的分稅制改革，實行按稅種把收入劃分為中央稅、地方稅以及共享稅，并同時設立國稅、地稅兩套稅務機構進行征管。

可以說，分稅制對調動中央和地方兩個積極性、建立和完善社會主義市場經濟體制上發(fā)揮了重要作用。但經過20多年的時間，稅制改革步伐不斷加快，一些瓶頸與問題也逐漸暴露。

2019年起，我國開始推行營業(yè)稅改征增值稅，由于營業(yè)稅是地方稅第一稅種，改革后增值稅由國稅征收，雖然收入仍歸屬地方，但地稅的功能就存在重新定位的問題，國稅、地稅征管體制改革更加迫切。

營改增以來，的確出現(xiàn)了國稅部門征管工作量加大而地稅部門減少的現(xiàn)象，但隨著環(huán)境保護稅和個人所得稅改革的推進，地稅部門征管工作量將會呈明顯增加的態(tài)勢。國家稅務總局局長王軍說。

一些專家也指出，營改增是推進稅收征管改革的一個契機，國稅、地稅恰恰在這個過程中加深了合作。

分稅制財政管理體制是國稅、地稅機構分設的基礎，分稅制基礎沒有改變，機構分設也宜繼續(xù)堅持。王軍說。

逐項細化改革　有路線圖有時間表

當然，改革方案內容十分豐富，涉及納稅服務、征稅方式、國際稅收合作等方方面面，是一項系統(tǒng)化的綜合改革，細化了很多具體改革舉措。

其中，加強納稅服務、促進誠信納稅是方案的一大重點，提出全國納稅服務將全國統(tǒng)一流程;將全面建立納稅人信用記錄，對于被列入黑名單的當事人，禁止高消費、限制融資授信、阻止出境等一系列懲戒措施。

方案中還提出多份時間表--2019年，實現(xiàn)所有增值稅發(fā)票網絡化運行;2019年基本實現(xiàn)網上辦稅，分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分年度監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變化;2019年將建成自然人征管系統(tǒng)，并實現(xiàn)與其他征管信息系統(tǒng)互聯(lián)互通等。

第8篇：推進稅收征管改革范文

【關鍵詞】稅收成本 稅收效率 稅收征管

隨著我國經濟的發(fā)展和經濟體制改革的深入，作為國家財政收入主要來源的稅收收入不斷增長，但其在GNP中的比重卻呈下降趨勢，在很大程度上是因為稅收成本過高而導致稅收實際增長下降。因此，在我國，提高稅收征管效率、降低稅收成本是一個重要課題，有十分重要的意義。

二、我國稅收成本現(xiàn)狀

我國稅收成本偏高，且呈逐年上升趨勢。根據稅務機關公布的數(shù)據，1994年分稅制改革以前，我國征稅成本占稅收收入的比重約為3.12%，到1996年這一比重上升至4.73%。在歷史同期，發(fā)達國家和地區(qū)的征收成本率平均在2%以下，而我國的平均征收成本率維持在5%-8%，顯得過高。

稅收成本結構不合理。我國的稅收成本在既有的征稅成本的龐大總額下還存在著成本結構不合理的問題。如人員支出水平較高，據審計署的調研報告稱，2006年在調查的18個?。ㄊ校┒悇站种?，部門人員人均支出為5.83萬元，招待費、會議費、培訓費和出國費支出高達10.55億元。

稅源分散，不同地區(qū)之間稅收效率差距大。由于生產力水平的制約，產業(yè)結構比較低，同時幅員廣大，導致我國稅源不集中，征收難度大，征管成本自然高。從地理環(huán)境分析，人均稅收收入差距大，且西部稅收效率明顯低于東部，按成本與效率的內在關系，稅收效率高，稅收成本相對就低。數(shù)據顯示，東部及沿海地區(qū)如廣東的征收成本率為4.7%，而西部欠發(fā)達地區(qū)如貴州為11%。

三、我國稅收成本過高的原因分析

兩套稅務機構的分設，增加稅收成本。1994年稅制改革后，兩套稅務機構的分設，無論從人員機構、辦公場所，到交易工具、業(yè)務經費等都必須增加投入，繼而導致稅收成本的都是要增加。由《中國稅務年鑒2011》和《中國統(tǒng)計年鑒2011》數(shù)據顯示，在分稅制的體制下，國地稅未分設的上海稅務機關（雖表面上上海有財政局、國稅局及地稅局，但卻是一套人馬）的人均征稅額是全國國稅的5.36倍、全國地稅9.61倍、全國稅務系統(tǒng)的6.78及廣東國稅的3.69倍。可見，兩套機構的設置帶來了稅收成本的增加。

現(xiàn)行稅制存在的缺陷，使稅收成本加大?，F(xiàn)行稅制中，除了企業(yè)所得稅法、個人所得稅法和稅收征管法是以法律形式頒布，其余都是國務院的授權立法或者行政法規(guī)，以暫行條例的形式頒布。由于這些稅法的法律地位不高，有許多問題還沒有規(guī)定或者規(guī)定不清，稅收政策變化頻繁，具體操作復雜，大大增加了稅收征管難度，使稅收成本加大。如“營改增”的稅改過渡期，企業(yè)需要同時接受國稅與地稅兩個稅務機關的管理與稽查，造成了社會資源的大量浪費。

征管模式不完善帶來的高成本。1996年以來的稅收征管模式為“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”。然而，我國的稅收征管模式忽略了管理的重要性，過分強調了稽查。并且，各級稅務機關在征管機制設計上，出發(fā)點往往是最大限度地組織稅收收入，而不是力求以最小的稅收成本業(yè)換取最大的收益。

稅務人員素質，納稅人納稅意識影響稅收成本。稅收征管和正常納稅秩序的維護，要依靠廣大稅務人員。我國稅務人員的綜合素質不是很高，受教育程度低，缺乏既精通稅收又掌握現(xiàn)代化科技的稅務人才。資料顯示：國稅系統(tǒng)稅務人員研究生學歷以上僅占0.08%，大學文化程度占4%。

另外，在市場化進程中，許多新辦企業(yè)、新興業(yè)戶對稅收的本質功能仍缺乏應有認識，千方百計地逃避納稅義務，甚至抗拒、敵視稅務執(zhí)法行為，這必然會為稅務機關依法治稅帶來難度，導致征稅成本的增加。

四、降低我國稅收成本、提高征稅效率對的有效途徑

完善稅法和稅收政策，加強稅收法制建設。按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，穩(wěn)步推進稅收制度改革。盡快制定稅收的基本法，使得稅收立法更為規(guī)范，減少目前稅法修改頻繁的現(xiàn)狀。同時，還要完善稅收司法制度，加強法制建設，解決稅收法制和稅收執(zhí)法存在的問題，依法治稅，依率計征，嚴格執(zhí)法。

進一步深化稅收征管體制改革，建立科學現(xiàn)代化的征管模式。進一步深化征管體制改革是節(jié)約財政支出、降低征稅成本以及提高稅收征管效率的重要舉措。其根本的解決途徑就是實現(xiàn)國地稅合并，中央和地方的稅收分配關系，依靠完善轉移支付制度來實現(xiàn)。同時，必須建立科學、現(xiàn)代化的征管模式，充分利用現(xiàn)代化的征管手段，統(tǒng)一開發(fā)征管軟件，統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務流程，使辦稅程序公開、簡化，通過計算機網絡，實現(xiàn)數(shù)據共享，有效進行現(xiàn)代化的嚴密稅源監(jiān)控、征管。

優(yōu)化稅收成本結構，提高稅務人員整體素質。鑒于我國目前征收成本高并且稅收成本結構不合理的現(xiàn)狀，我們應該嚴格控制現(xiàn)有在人員、業(yè)務招待、會議以及車輛購置等方面的費用，提高公用經費的支出總額與增長比例。例如，加大人員素質和專業(yè)技能培訓的投入，加大信息化技術應用的軟件投入，提高稅務人員的綜合素質。

更新稅收宣傳理念，提升納稅人的稅收遵從。要完善宣傳普及稅法知識的方式、渠道、手段，注意培養(yǎng)全體公民的協(xié)稅納稅護稅意識。要從源頭做起，要特別重視對青年的稅法教育，如在初高中階段就進行稅法知識的宣講，在大學階段要普遍開設稅法課程等。

參考文獻：

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[2]張秀蓮.對控制我國稅收成本的研究[J].稅務與經濟，2005，（2）.

[3]劉靜怡、陳太旭.國地稅合并研究[J].特區(qū)經濟，2013，（1）.

第9篇：推進稅收征管改革范文

 

關鍵詞：稅收管理創(chuàng)新

伴隨著新稅制的實施和稅收征管改革的不斷深人，我國稅收管理取得了歷史性的進步。但是。稅收管理中一些深層次的問題和矛盾，還沒有得到根本解決，特別是加人wto后，傳統(tǒng)的稅收管理理念、管理模式和管理體制正面臨新的挑戰(zhàn)，迫切要求加快稅收管理的改革創(chuàng)新，實現(xiàn)傳統(tǒng)型管理向現(xiàn)代型管理轉變。

一、稅收管理的理論創(chuàng)新

理論創(chuàng)新是社會發(fā)展和變革的先導。創(chuàng)新稅收管理理論是變革稅收管理的前提。由于歷史的原因。長期以來，我國對稅收管理理論研究不夠重視。稅收管理理論的發(fā)展遠遠落后于稅收改革與發(fā)展的實踐，也落后于其他一些重要社會科學領域。

我國稅收征管改革摸著石頭過河走了10多年。稅收征管改革從一開始就缺乏科學的理論準備和理論指導。稅收征管改革基本上是憑經驗和直覺進行。在解決改革出現(xiàn)的新情況和新問題中徘徊。無論是20世紀80年代末，進行的“征、管、查”三分離或二分離的摸索，還是新稅制實施后，對傳統(tǒng)專管員制度全面改革，所形成的“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新征管模式，以及進人21世紀后，采取科技加管理措施，以信息化推進專業(yè)化的深化稅收征管改革，基本上都是在理論準備不足的情況下進行的，未能從理論上對稅收管理改革目標體系進行深人系統(tǒng)地研究，在科學把握稅收管理的本質、規(guī)律、原則等基本理論問題的基礎上，形成稅收管理改革的基本理論框架，給予稅收管理改革堅強有力的理論指導。因此，在改革的目標方向上，缺乏準確清晰的定位。目標設計缺乏系統(tǒng)論證，征管改革的框架和基本模式一直處于變化之中，對征管改革的方向經歷了反復探索和較長時間的認識過程；在改革的思路上。始終循著相互制約的指導思想，沿著職能劃分的思路。把分權制約過多地寄望于征、管、查職能的分解上。追求稅收征管的模式化；在改革的范圍上，側重于稅收征管的改革，忽視稅收行政管理的改革。未能把對以納稅人涉稅事項為主要管理對象的稅收征收管理和以征稅機關、征稅人為主要管理對象的稅收行政管理作為改革的整體進行系統(tǒng)設計，忽視人力資源的配置管理和開發(fā)利用；在改革的進程上，對不同地區(qū)制約征管改革的因素研究不夠，缺乏整體規(guī)劃。常常處于走一步看一步，造成各地改革進度不一。帶來征管業(yè)務的不規(guī)范、信息技術應用的不統(tǒng)一。由此導致稅收管理改革走了一些彎路，浪費了不少人力、物力和財力，增大了改革成本。

當然，稅務部門在改革實踐中也進行了一些理論探索，但主要還是停留在對改革方案的修修補補。疲于尋求解決具體問題的措施上，缺乏在稅收管理改革實踐基礎上理論創(chuàng)新的自覺性和主動性。要解決稅收管理改革中的問題和矛盾，加快建立現(xiàn)代化稅收管理體系，提高稅收管理水平，必須創(chuàng)新稅收管理理論。

推進稅收管理的理論創(chuàng)新，首先要轉換傳統(tǒng)稅收管理的理論視野和研究方法，注意在改革實踐中進行稅收管理的理論探討，善于總結經驗教訓，把成功的經驗系統(tǒng)化、理論化；其次，要注意研究借鑒當代西方公共管理理論和工商管理領域發(fā)展起來的管理理念、原則、方法和技術，結合我國稅收管理的實際，創(chuàng)造性地加以吸收和運用，形成適合中國稅收管理特點的新思想、新方法、新體系，并在指導稅收管理改革實踐中加以豐富和發(fā)展；還要注意不斷研究稅收管理的內在規(guī)律、原理和發(fā)展趨勢，善于抓住揭示稅收管理內在客觀性的發(fā)現(xiàn)性認識，創(chuàng)造稅收管理科學的前沿理論。通過尋求稅收管理理論突破與創(chuàng)新，推動稅收管理的組織創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。徹底改變我國稅收管理改革目標不明、方向不清的被動局面，徹底改變稅收管理理念僵化、管理方式陳舊、管理手段單一的落后局面，實現(xiàn)傳統(tǒng)稅收管理向現(xiàn)代稅收管理的根本轉變。

二、稅收管理的技術創(chuàng)新

科學技術是稅收管理發(fā)展的重要推動力量。創(chuàng)新稅收管理離不開現(xiàn)代科技手段的支撐。信息化是當今世界經濟和社會發(fā)展的大趨勢。信息技術的迅猛發(fā)展，對稅收管理正產生著革命性的影響，為創(chuàng)新稅收管理開拓了廣闊的發(fā)展空間。創(chuàng)新稅收管理技術，以信息技術和通迅技術為基礎，實現(xiàn)稅收管理信息化是深化稅收管理改革，提高稅收管理質量和效率，實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的必由之路。

伴隨著稅收征管改革的深入，我國稅收管理信息化經歷了從無到有、從人腦到電腦、從單機運作到網絡運行的歷史性跨越，信息技術對稅收管理的支撐作用日益顯現(xiàn)，稅收管理技術有了重大突破。但不容忽視的是，我們不惜重金投入，購置相當數(shù)量和一定檔次的計算機技術裝備，與應達到的應

用程度和應用效果仍有相當差距。在推進稅收信息化建設過程中存在著不少問題，突出表現(xiàn)在稅收信息化建設缺乏總體規(guī)劃，軟件開發(fā)應用雜亂無序，信息系統(tǒng)平臺不統(tǒng)一，數(shù)據處理缺乏層次性和綜合性，形成許多“信息孤島”；信息資源利用不充分，集中分析監(jiān)控能力不強，導致高技術與低效率并存，高成本與低產出共生，造成人財物的極大浪費。對此，我們應當認真總結和吸取過去在稅收信息化建設中留下的深刻教訓，從戰(zhàn)略高度推進稅收管理的技術創(chuàng)新，加強對信息化建設工程組織學的研究，克服盲目性和隨意性，加強對稅收管理技術的理論研究和應用研究，徹底改變機器運作模擬手工操作的狀況，挖掘信息網絡技術的潛在效能。

創(chuàng)新稅收管理技術，實現(xiàn)稅收管理信息化，是科技與管理相互結合、相互促進，推動稅收管理發(fā)展，實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的過程。目的是要使人工管理與機器管理組成的整個管理體系效能最高。實現(xiàn)稅收管理的技術創(chuàng)新，推進稅收管理信息化應突出四個重點：

其一、堅持按照一體化原則，遵循“統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，突出重點，分步實施，保障安全”的指導思想，進一步完善優(yōu)化信息化建設的總體方案和具體規(guī)劃，逐步實現(xiàn)業(yè)務規(guī)程、硬件配置、軟件開發(fā)、網絡建設的一體化，在稅收管理信息化建設整體推進上求得新突破。

其二、從管理思想、管理戰(zhàn)略上突破傳統(tǒng)觀念和管理方式的束縛，適應現(xiàn)代信息網絡技術發(fā)展的要求，實現(xiàn)技術創(chuàng)新與管理創(chuàng)新的互動，在現(xiàn)代技術和科學管理有機結合上求得新突破。通過稅收管理的技術創(chuàng)新，改造管理流程，重組職能機構，變革管理方法，優(yōu)化資源配置，規(guī)范權力運行，把整個稅收管理工作有機地聯(lián)系和帶動起來，形成上下級之間、同級之間的互動響應機制，構建起與信息技術發(fā)展相適應的管理平臺。

其三、利用先進的通訊和網絡技術，建立多層次有針對性的稅收服務技術體系。一方面大力推進網上申報、電話申報、磁盤申報、銀行卡申報等多種電子申報方式，大力推進稅、銀、庫聯(lián)網，實現(xiàn)納稅申報和稅款征收信息的網上流轉，最大限度方便納稅人及時快捷申報納稅，為實現(xiàn)集中征收奠定基礎。另一方面全面建立稅法咨詢、稅收法規(guī)、涉稅事項的計算機管理系統(tǒng)，包括提供電話自動查詢和人工查詢系統(tǒng)，電子化的自動催報催繳系統(tǒng)；利用電子郵件向納稅人定期提供稅收政策法規(guī)信息，向特定納稅人進行有針對性的納稅輔導。利用互聯(lián)網提供稅收法規(guī)查詢，與納稅人溝通交流，實行網上行政，網上辦理涉稅事項，接收對偷稅違法行為和稅務人員廉政問題的舉報、投訴等等，使信息技術在方便納稅人，提高辦稅質量和效率，降低稅收成本方面發(fā)揮重要作用。

其四、以先進的信息技術和網絡技術為依托，把稅收管理全過程納入完整、統(tǒng)一、共享的信息系統(tǒng)，實施全方位的實時監(jiān)控。一是建立高度集中的數(shù)據處理系統(tǒng)。在統(tǒng)一數(shù)據結構和標準的基礎上，逐步實現(xiàn)征收信息向地市局和省局集中，進而再向省局和總局兩級集中，克服信息傳遞中封鎖、變異和沉淀，提高征收入庫操作的規(guī)范度，實現(xiàn)數(shù)據管理效率和質量的全面提升。二是建立以信息收集分析利用為重點的稅源稅基監(jiān)控系統(tǒng)。從信息經濟學角度分析，管理薄弱是與信息獲取能力不足相伴而生的，只有信息完備才能實施有效管理。因此，在加強納稅申報信息采集管理的同時，要加快與工商、銀行、技術監(jiān)督、海關、公安等部門的信息交流和共享，以增強稅務機關獲取外部信息的能力。三是建立以依法行政為重點的管理流程控制系統(tǒng)。在將稅收管理全過程納入計算機管理系統(tǒng)的基礎上，利用信息技術控制業(yè)務處理流程，減少自由裁量的環(huán)節(jié)和幅度，落實行政執(zhí)法責任，參與稅收管理質量的控制和改進，實現(xiàn)對執(zhí)法行為的監(jiān)督制約，使稅收管理全過程每個環(huán)節(jié)責職、每個權能行使、每項工作績效，都能通過網絡透明地呈現(xiàn)在管理決策平臺上，提高依法行政的透明度。

三、稅收管理的組織創(chuàng)新

稅收管理機構是根據履行國家稅收職能需要，圍繞稅收行政權力設置、劃分和運行而形成的組織體系。設計科學的稅收管理組織結構是有效實施稅收管理的組織保證。稅收管理組織結構是否合理，直接關系到能否履行好國家稅收職能，能否為納稅人提供優(yōu)質高效的納稅服務，影響到稅收管理質量和效率的高低。

回顧我國稅收征管改革歷程，有關方面一直在尋求建立一個科學高效的稅收管理組織體系。每次征管改革幾乎都離不開對征管組織機構的撤并調整，特別是新稅制實施后，征管組織機構處在不斷的調整變化之中，有的撤銷稅務所，按區(qū)域設置全職能分局；有的在分局下還設有中心稅務所；有的很快又取消全職能分局，按征、管、查職能外設征收局、管理局和稽查局等專業(yè)局；有的仍留存著一直游離于機構改革之外的外稅局、直屬局。總的說來，這些改革措施始終沒有打破原有征管機構的層級，沒有跳出按征、管、查設置機構的框框，沒有沖破地區(qū)行政管轄范圍的界限，沒有發(fā)揮運用網絡技術構造組織結構的優(yōu)勢。稅收管理組

織機構龐大臃腫，管理層級環(huán)節(jié)過多，機構設置不統(tǒng)一，職能部門交叉重疊，權力結構過于集中，管理組織過于分散，資源配置不講成本效益，組織結構效率低下的問題依然不同程度地存在，甚至有些更為突出。

要從根本上解決征管組織結構問題，提高稅收管理組織合理化程度，必須大力推進稅收管理機構的改革創(chuàng)新。隨著國民經濟和社會信息化建設步伐的加快，稅收管理信息化水平的日益提高，稅收管理機構改革創(chuàng)新的著力點應放在依托信息網絡技術，打破部門約束和層級限制，根據稅收管理的內在規(guī)律，優(yōu)化管理資源的配置，使傳統(tǒng)封閉的機械式組織向現(xiàn)代開放的網絡化組織方向發(fā)展。

一要減少管理層次，收縮征管機構，確立稅收管理機構改革的總體目標和基本框架?，F(xiàn)代管理組織理論和發(fā)達國家的實踐證明，要提高組織結構效率，必須減少行政管理層次，精簡管理機構，實現(xiàn)組織結構的扁平化。我國目前稅收管理組織結構，從總局、省局、市(地)局、縣局到基層分局有5個層級，除基層分局外，有4級行政管理層。世界上很少有這種5級架構的征管組織體系。要創(chuàng)新稅收管理組織結構，必須打破這種僵化的5層“寶塔”結構，沖破行政區(qū)劃的約束，根據經濟區(qū)域、稅源分布、規(guī)模大小，設置稅收管理機構。從改革的漸進性考慮，稅收管理機構改革的近期目標可以定為實行總局、省局、市局、縣局4層組織結構。今后條件成熟時，對省級局還可以進一步考慮打破行政區(qū)劃，根據經濟區(qū)域進行撤并，設置跨省大區(qū)局，如像人民銀行跨省設置分行機構。

二要統(tǒng)一征管機構設置，實現(xiàn)基層征管組織結構的扁平化。根據企業(yè)組織理論學的研究，企業(yè)管理組織機構設置通常有四種模式，即以產品為基礎的模式、以職能為基礎的模式、以客戶為主的模式和融合前三種的矩陣模式。按照前述稅收管理機構的改革目標和國外稅收管理機構設置的做法，適宜采用按稅種類型和職能分工相結合的模式設置內部機構。在基層局(縣、區(qū)局和將來實現(xiàn)征管實體化的地市級局)適宜按職能分工和納稅人類型相結合的模式設置機構，除稽查局可作為外設機構外，其它專業(yè)局都應全部轉為內設機構，同時還應撤銷過去外設的直屬局、外稅局，實現(xiàn)對內外稅、不同行業(yè)、不同預算級次企業(yè)的統(tǒng)一管理?；鶎泳值闹饕毮苁菍爡^(qū)內稅源稅基的控管。分類管理是專業(yè)化管理的基礎，對納稅人實施分類管理是國際上許多國家的成功做法。

三要構建與信息化相適應的稅收征管運行機制，實現(xiàn)稅收征管的信息化。利用信息技術改變稅收管理的流程和組織結構，建立一種層級更少基層管理人員權責更大的管理體制。在縣(區(qū))局內部，根據稅收征管和信息化的內在規(guī)律，重新設計和優(yōu)化稅收征管業(yè)務和征管流程，將咨詢受理等納稅人找稅務機關辦理的涉稅事項集中到前臺辦稅大廳實行全方位服務，解決納稅人多頭多次跑的問題；將納稅評估、調查執(zhí)行、稽查審計等稅務機關找納稅人的所有管理事項，集中到后臺實施分類管理，解決稅源稅基控管薄弱的問題。

四、稅收管理的制度創(chuàng)新

深化稅收管理改革，既需要消除不適應現(xiàn)代稅收管理發(fā)展要求的制度性障礙，更需要針對解決新情況、新問題作出新的制度安排。優(yōu)化稅收管理制度設計是稅收管理改革與發(fā)展重要內容，也是從制度層面解決當前稅收管理存在問題的必然要求。稅收管理的制度創(chuàng)新應當緊緊圍繞提高納稅人稅法遵從度和稅務機關管理效能，降低稅收風險即法定稅收與實際稅收之間差額這一稅收管理目標，在稅收管理制度體系優(yōu)化設計上求得新突破。

當前稅收管理制度創(chuàng)新應當突出兩個重點。

(1)要著眼提高納稅人的稅法遵從度，促使其如實申報納稅，解決稅務機關與納稅人信息不對稱的問題。

一要建立以納稅人為中心的稅收服務制度。稅收服務是保證納稅人依法納稅的重要條件，必須按照新征管法的要求，盡快將稅收服務從過去的道德范疇上升到行政職責，構建起以納稅人為中心的稅收服務制度體系，為納稅人提供享受各種稅收服務的制度保障，包括設立多渠道政策的制度，確保所有公民享受和獲得稅收知識的權力，使納稅人有能力自覺、及時、準確申報納稅，減少無知性不遵從；設立以客戶為導向的程序制度，確保辦稅公平公開，程序簡便規(guī)范“一站式”服務到位，使納稅人減少“懶惰性”不遵從；設立完善的權益制度，確?？陀^公正開展行政復議，主動實施行政救濟，保障納稅人合法權益，減少情感性不遵從。

二要建立以納稅評估為基礎的納稅信用等級制度。納稅信用度的高低直接體現(xiàn)著稅法遵從和稅收管理水平的高低。實施納稅信用等級制度，根據納稅人納稅誠信度實行差別管理，對信用等級低的納稅人嚴加管理。制定鼓勵誠信守信，制約懲處失約失信的政策措施，促使納稅信用成為與納稅人生存發(fā)展緊密相聯(lián)的無形資產。讓依法納稅者受到社會廣泛尊重，使誠信納稅者得到實惠，增強忠誠性遵從的榮譽感；讓失信違法者付出利益代價和榮譽代價，促使納

稅人誠信納稅。同時要把建立納稅信用等級制度與建立納稅評估制度緊密結合起來，建立起科學的納稅評估機制。

三要建立“輕稅重罰”的違法處罰制度。增大違法成本是強化稅收管理的重要舉措。對外要健全偷逃稅處罰管理制度，增大偷稅成本；嚴懲知法違法者，對不按規(guī)定履行納稅義務，該罰的要罰，該判刑的要判刑，減少納稅人自私性不遵從，增加預防性遵從。

(2)要著眼提高稅務機關內部管理效能，約束稅務人員尋租，對工作業(yè)績進行有效激勵，解決管理者與被管理者信息不對稱的問題。

一要建立科學的稅收管理績效考核制度?？己硕愂展芾砜冃谴龠M稅收管理水平不斷提高的重要手段。稅收管理績效考核導向至關重要。要徹底扭轉過去績效考核重收入輕管理，重上級機關對下級機關輕機關內部考核的傾向，從組織收入型向執(zhí)法保障型轉變。要以正確實施國家稅收政策，降低稅收風險為目標，將績效監(jiān)控和評價貫穿稅收管理全過程，使績效考核成為加強管理的有效手段?？梢钥紤]從上級機關對下級機關和機關內部兩個層面建立績效考核制度。上級機關對下級機關的績效考核，應從稅收風險、執(zhí)行政策、服務質量、人力資源利用、成本效益等方面，通過客觀科學地制定考量目標和指標體系，準確評價下級稅務機關稅收管理的成效和不足，激勵先進，鞭策落后，使之明確稅收管理的改進方向。對機關內部工作人員的績效考核，應重點圍繞行政行為、行政過程和行政結果等方面進行考量，可采取事項與崗職相結合的績效考核辦法，通過定崗位、定職責、定事項、定人員、定目標、定指標、定獎懲等方法，充分運用計算機網絡對稅務人員工作業(yè)績進行有效的監(jiān)控和評價，使個人工作績效與集體組織績效高度關聯(lián)，激發(fā)個人和群體奮發(fā)向上的活力。