固定資產(chǎn)管理建議和意見精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

一、現(xiàn)行行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)核算管理存在的問題

(一)固定資產(chǎn)核算存在不足

固定資產(chǎn)的特點主要表現(xiàn)在它的價值轉移和價值補償上。固定資產(chǎn)能夠多次參加生產(chǎn)過程而不改變其實物形態(tài),但其價值則按照固定資產(chǎn)的損耗程度分次地、逐漸地以折舊的形式轉移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品價值中去,構成產(chǎn)品價值的一部分,然后隨著產(chǎn)品的銷售從實現(xiàn)的營業(yè)收入中分次地、逐漸地收回這部分價值,并形成固定資產(chǎn)更新的貨幣準備金;固定資產(chǎn)完全報廢時,再以積累起來的貨幣進行實物更新,從而完成固定資產(chǎn)損耗價值的補償。這樣,固定資產(chǎn)從構建開始,沿著投入使用、價值損耗、價值轉移、價值補償、重新構建的順序,便完成了一次價值的循環(huán)和周轉。固定資產(chǎn)的價值運動具有投資一次性和回收多次性的特點,而行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定,行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)均不計提折舊,這使得資產(chǎn)負債表反映不出固定資產(chǎn)的磨損程度,隨著時間的推移,固定資產(chǎn)的賬面價值與實際價值背離的程度越來越大,形成資產(chǎn)總量的虛增。行政事業(yè)單位的這種核算制度不能體現(xiàn)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的實際價值,僅能體現(xiàn)最初購入或交付固定資產(chǎn)的價值。由于未進行折舊計算及核算,不能體現(xiàn)固定資產(chǎn)在日常工作中的逐漸轉移、磨損、消耗或無形消耗的價值,也就無從反映行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)使用成本及行政事業(yè)單位一個會計年度的實際運行成本,不利于固定資產(chǎn)更新改造和集中采購制度的執(zhí)行。

(二)資產(chǎn)購置存在漏洞

尤其是行政事業(yè)單位在使用財政性資金,采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的固定資產(chǎn)時仍存在一些漏洞。一些地方在采購單位的選擇、標書的撰寫上不夠規(guī)范,導致人為因素加大;一些單位采取“化整為零”的戰(zhàn)術分解采購規(guī)模,刻意規(guī)避政府采購。政府采購相關人員與供應商有利害關系時應當回避,但在具體執(zhí)行時力度不夠。私下交易、暗箱操作、“人情采購”等不規(guī)范甚至不合法的行為依然存在。盲目采購、攀比采購、重復購置等現(xiàn)象在個別地方比較突出。這些問題的存在造成了固定資產(chǎn)違規(guī)購置、采購成本增加,在社會上造成了不良影響。

(三)賬務不全、家底不清、核算不及時、不全面

單位建立資產(chǎn)賬簿不全面,有的有總賬沒有明細賬或沒有臺賬,有的賬賬不符、賬實不符。有些單位長期記賬不完整,家底不清,另外存在會計核算不及時、不準確的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)購置、使用多年財務賬上仍沒有反映,部分固定資產(chǎn)早已報廢,卻仍掛在財務賬上。對已竣工交付使用的基建項目,未辦理決算手續(xù)甚至已辦理決算手續(xù),對已形成固定資產(chǎn)不登記入賬,形成賬外資產(chǎn),或者有些基建項目根本沒形成固定資產(chǎn),總賬卻全部作為固定資產(chǎn),虛增了固定資產(chǎn)。

(四)重投資輕管理、使用過程問題多、處置不規(guī)范

事業(yè)單位固定資產(chǎn)購置計劃往往帶有人為因素,要么符合領導的意思,要么符合部門的利益。在這種情況下,各部門各自為政,造成固定資產(chǎn)重復購置,降低了固定資產(chǎn)的使用效率。有些固定資產(chǎn)長期歸個人使用,久而久之,產(chǎn)權不明。登記制度不健全,造成資產(chǎn)使用狀況不明,管理困難。定期盤點不及時,無法及時發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)、毀損資產(chǎn)、遺失資產(chǎn)等,造成賬實不符。移交、監(jiān)交制度執(zhí)行不嚴,造成部分資產(chǎn)流失無法追究責任。定期維護檢修制度執(zhí)行困難,縮短了資產(chǎn)的使用壽命。出租資產(chǎn)管理不規(guī)范,收入不入賬或不公開,支出不規(guī)范或不合理,極易形成“小金庫”,誘發(fā)腐敗行為。資產(chǎn)處置不夠規(guī)范,按規(guī)定國有資產(chǎn)處置應向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告,并履行審批手續(xù),但事實上仍有部分單位在處置時未辦理報批手續(xù),存在隨意出售、轉讓,隨意核銷現(xiàn)象。個別行政事業(yè)單位擅自報廢、違規(guī)處置固定資產(chǎn)。

二、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)核算及管理制度改進建議

(一)固定資產(chǎn)核算的改進建議

行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)核算改革的關鍵點是,計提折舊并進行相應的賬務處理,確定固定資產(chǎn)折舊方法及折舊年限。對于不同的固定資產(chǎn)應采取不同的方法和年限進行核算。對于房屋、一般儀器設備,采用平均年限法又稱直線法進行核算,對于交通工具類固定資產(chǎn)采用工作量法計提折舊,按照使用說明或其他方法確定這類固定資產(chǎn)的總工作量和殘值。對于科技含量高、更新?lián)Q代快的計算機等高科技設備采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法,并確定合理的使用年限及殘值。以反映這類資產(chǎn)隨時間推移的無形損耗,加速計提折舊。對固定資產(chǎn)折舊進行歸集,并進行賬務處理。具體賬務處理如下:

1.取得固定資產(chǎn)時的賬務處理和現(xiàn)行行政事業(yè)單位的會計處理方法相同。

借:事業(yè)支出

貸:銀行存款

借:固定資產(chǎn)

貸:固定基金

2.提取折舊時,可設立一個新科目“行政事業(yè)開支成本”,仍用“累計折舊”科目。

借:行政事業(yè)開支成本

貸:累計折舊

3.固定資產(chǎn)報廢時:

借:累計折舊

貸:行政事業(yè)開支成本

借:固定基金

貸:固定資產(chǎn)

經(jīng)過這樣處理以后,一是行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)凈值易于計算(等于原值減累計折舊),并可在相關報表中得以反映。二是每年固定資產(chǎn)折舊形成的成本一目了然,再匯集其成本項目,便可得出行政事業(yè)單位每年的成本費用,便于分析、評價一個單位的辦公成本是否合理并采取相應的措施。三是便于本單位和上級單位對固定資產(chǎn)實行動態(tài)管理,及時掌握情況,為固定資產(chǎn)更新改造和集中采購創(chuàng)造條件。

(二)對固定資產(chǎn)管理制度的改進建議

1.建立健全固定資產(chǎn)財務管理制度

為保證固定資產(chǎn)的安全、完整,財務部門要按規(guī)定設置固定資產(chǎn)總賬和明細賬,在此基礎上處室要以各房間為單位設置固定資產(chǎn)臺賬,要有專人負責登記房間的固定資產(chǎn)。各處室的臺賬是財務部門總賬、明細賬的進一步分解,總賬、明細賬、臺賬的合計金額應該相等。對固定資產(chǎn)應定期(至少一年)進行清查,也可以讓財務部門指派專人不定期的抽查,以做到賬賬相符,賬實相符,保證固定資產(chǎn)的安全、完整。

2.建立固定資產(chǎn)采購、核銷管理制度

資產(chǎn)形成和配置過程中的管理和約束機制不健全,導致人為因素過多,沒有形成透明、規(guī)范、高效的政府采購制度。為保證固定資產(chǎn)物盡其用,達到使用的最高效率,要嚴格控制固定資產(chǎn)的購入、核銷。需增加固定資產(chǎn)時,由需要部門寫出申請報告,報相關部門及領導批準,由財務部門統(tǒng)一編制預算,看是否有調(diào)劑的可能,再最終定采購方案。購買后要及時驗收登記入賬(總賬、明細賬、臺賬),交有關使用部門專門負責管理使用,這樣可以避免重復購置并及時落實到人。如有固定資產(chǎn)需要報廢,需由使用部門寫出書面申請,報相關部門及領導批準,批準后按照固定資產(chǎn)的管理規(guī)定,上報主管部門、財政部門批準核銷或直接核銷,批準后要及時進行減少和清理,避免固定資產(chǎn)已報廢卻仍然掛在賬上的現(xiàn)象。

3.建立固定資產(chǎn)轉讓、調(diào)撥、借出管理制度

第2篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理是對固定資產(chǎn)的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督控制等一些列的總稱。而醫(yī)院固定資產(chǎn)的任務就是確保企業(yè)資產(chǎn)安全、確保國有資產(chǎn)保增值，最終實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。如果用資產(chǎn)全壽命周期的理念角度來詮釋固定資產(chǎn)管理業(yè)務的話，固定資產(chǎn)管理業(yè)務就是一種從形成作為其源頭開始一直到資產(chǎn)退出為止的前期、中期、和后期管理。其中所包括的管理業(yè)務也是紛繁復雜的，主要有產(chǎn)權管理、設備管理、資產(chǎn)租賃、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)實物核算、信息化管理等等項目。

2.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的的問題

第一，很多醫(yī)院在購置了固定資產(chǎn)之后，管理者就開始對其不理會了，經(jīng)濟效益和使用成本都不去顧問，導致有些固定資產(chǎn)損壞了遲遲未能維修，甚至有些資產(chǎn)還會一直閑置下去。因為管理意識的薄弱，重錢輕物的思想，使得財務管理和資產(chǎn)管理極不協(xié)調(diào)，財務監(jiān)督力度薄弱。

第二，固定資產(chǎn)管理是財務管理的重要組成部分。目前一些大型的醫(yī)院都會設立三賬一卡的制度，財務總部門和資產(chǎn)管理部門分別負責總賬、一級明細賬和二級明細賬、臺帳。但是負責二級明細賬的會計人員業(yè)務屬于財務部門領導，而行政屬于資產(chǎn)管理部門領導。這種領導方式導致了一種即管非管的狀態(tài)，對會計人員來說也是十分尷尬的。

第三，在醫(yī)院實行“三賬一卡”制度形式的時候，雖然有專門負責這一領域的財務和資產(chǎn)管理人員，但是有時候對于人員要求的制度并不完備，或者是管理人員的人手不夠，有些人員還擔任著其他的工作，配備隨意性和專業(yè)人員不夠專業(yè)；負責二級明細賬的會計人員，由于本身的意識薄弱，往往認為這些崗位根本不重要，人員的職業(yè)道德和素質(zhì)低下，在這些所謂“不重要”的崗位常常會配備一些老弱病殘的人員來管理；未經(jīng)培訓就直接上崗或者是培訓過于簡單，缺乏設備的維修人員，各個崗位的職責不夠明確，追究責任困難，責任追究制度沒有或不全面。

第四，因為會計核算的不規(guī)范，導致部分資產(chǎn)管理和會計人員在對資產(chǎn)進行分類的時候純粹按照資產(chǎn)的價格來分類，造成了一定程度上的混亂?，F(xiàn)今，有很多的資產(chǎn)市場價格變動的幅度是很大的，即便是同一種資產(chǎn)，在不同的年份價格的差距也是很大的。而且固定資產(chǎn)的標準也不是絕對不變的。有時候去年的固定資產(chǎn)到了今年就會因為達不到標準而屬于了低值易耗品管理。同一類產(chǎn)品也會因為規(guī)格型號的一些差異而存在著價格上的差異。有些醫(yī)院，就是因為沒有把固定資產(chǎn)入賬標準進行統(tǒng)一，入賬標準因人而異，隨著時間而變化，隨意性大。一些管理人員按照固定資產(chǎn)管理，等到該管理人員離職換人之后，因為加之不夠，只能歸屬低值易耗品管理；即便是同一個管理人員，如果今天按照固定資產(chǎn)入賬，明天又按照低值易耗品入賬，如果沒有統(tǒng)一標準的話，隨意性也是很大的。

第五，對于資產(chǎn)的處置，部分醫(yī)院表現(xiàn)得十分隨意，光是憑借著使用者或者是維修人員的意見就進行報廢，有時可報廢幾萬甚至是幾十萬的設備。這其中就缺乏一種約束機制，使得部門過分熱衷新設備的更新?lián)Q代，而維修人員也熱衷于送人情等，在報廢單上好不負責任地就簽字。總而言之，導致這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因就是醫(yī)院缺乏獨立的、有效的論證和監(jiān)督機制。

第六，由于個別醫(yī)院資產(chǎn)報廢的程序有問題，規(guī)范程度欠缺。導致部門管理的實物已經(jīng)報廢，但是因為其中的一些程序上的混亂和缺陷，財務部門沒能夠及時減賬。而部分醫(yī)院對于產(chǎn)權的意識也不夠重視，相關資產(chǎn)沒能夠及時辦理相關的權證。這樣時間久了就很容易產(chǎn)生產(chǎn)權糾紛，而且還提供不出有力的證據(jù)。有時候，資產(chǎn)管理部門人員還有使用人員以及相關管理人員的更換、離職等，由于沒有對資產(chǎn)進行清點和移交，會導致移交不清的現(xiàn)象。這些都是缺乏有效約束所導致的一些管理問題。

3.醫(yī)院健全內(nèi)部控制和加強固定資產(chǎn)管理的措施

根據(jù)內(nèi)部控制所要達到的目標，可以考慮從以下的幾個方面健全內(nèi)部控制。第一，固定資產(chǎn)的增加必須要按照預算來執(zhí)行和安排。根據(jù)每個單位自身不同的實際情況，制定固定資產(chǎn)投資預算并且對投資進度進行合理有效的安排。而且對于一些重大的項目，則需要集體解決并且審批，避免造成重大損失。而對于外購固定資產(chǎn)而言，則應該完善審批制度以確保執(zhí)行環(huán)境的良好。第二，單位應該建立完善業(yè)務授權審批的相關制度，明確其中相關的控制措施。明確責任人和經(jīng)辦人的職責范圍。第三，單位要根據(jù)相關的制度結合單位本身的實際情況建立健全賬簿記錄的制度。并且交由相關的部門頂起核對相關的賬簿，以確保賬務與實際情況相符。第四，對于固定資產(chǎn)的使用、保管、維修等應該講責任明確到專門的部門和人員。并且同一部門不能辦理業(yè)務的全部過程，加強內(nèi)部人員的職業(yè)道德和素養(yǎng)，避免出現(xiàn)內(nèi)部人員聯(lián)合進行徇私舞弊的情況發(fā)生。第五，加強對于固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的內(nèi)控，并且明確其中的范圍、標準和程序以及相關的責任等等。重大項目的資產(chǎn)處置則應該集體做決策，避免出現(xiàn)個別人獨權辦理的情況，對于固定資產(chǎn)的價格則應該采取必要的方法經(jīng)過授權部門的審批之后再來確定。第七，固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)制度應根據(jù)單位的具體情況進行完善。第八，建立投保制度，防范和控制資產(chǎn)的風險。應由固定資產(chǎn)的管理部門對于單位需要投保的項目進行申請，按照相關的流程審批之后，在進行手續(xù)辦理。如果已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生變動時，應該由相關的部門及時提出申請然后經(jīng)授權之后進行解決。第九，對于違法固定資產(chǎn)管理的人員和部門進行必要地處罰。

4.結論

固定資產(chǎn)作為醫(yī)院管理中一個很重要的組成部分，管理的好壞就直接對醫(yī)院生產(chǎn)經(jīng)營有著至關重要的影響。因而，加強對醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理對于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展就有著重要的現(xiàn)實價值。所以，從醫(yī)院的角度上來看，資產(chǎn)管理就應該按照資產(chǎn)管理的相關要求科學有效地推進，不斷完善資產(chǎn)的創(chuàng)效能力，以奠定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。而要真正的做到這些，就必須從思想上進行轉變，通過各種策略和措施來調(diào)整和優(yōu)化，使得企業(yè)資產(chǎn)管理的水平全面提升。

參考文獻：

[1]李躍兵.企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀與對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2011年12期

[2]喬宏亮.關于對資源整合企業(yè)固定資產(chǎn)管理的探討[J].會計之友，2010年31期

第3篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

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為了更好地適應高校的改革工作，高校財務會計改革工作也必 須同時進行。本文簡要論述高校財務會計改革工作的必要性， 目前高校財務會計改革工作中存在的問題，進而針對如何進行 高校財務會計改革工作提出相關建議。隨著我國素質(zhì)教育的不斷發(fā)展，對高校目前的經(jīng)營模式和教學模式都產(chǎn)生了深刻的影響，因此為了更好地適應素質(zhì)教育的需求，髙校開始在各方面都進行了相應的改革，并取得了良好的成效。髙校的很多改革內(nèi)容都與財務會計工作息息相關，所以高校財務會計改革工作勢在必行。本文通過總結高校財務會計改革工作對于高校發(fā)展的重要性，然后論述了目前各大髙校在財務會計改革方面出現(xiàn)的問題，進而針對高校財務會計改革工作提出了相關的意見。

―、高校財務會計改革工作的重要性

(一)為了更好地適應高校的管理模式。隨著社會的不斷發(fā)展和進步，原有的教育部直接管轄高校的管理模式發(fā)生了轉變，現(xiàn)在很多高校都開始進行自主發(fā)展,尤其是在市場經(jīng)濟和素質(zhì)教育提出之后，我國髙校具有更大的獨立性。因此,高校為了更好地促進自身的發(fā)展，以及應對來自其他高校的競爭，開始改變高校的管理模式，管理模式的改變會對高校的財務會計工作造成重要影響，所以為了更好地適應髙校的管理模式，必須要對高校財務會計工作進行相應的改革。

(二）高校的資金來源發(fā)生了重要改變。在改革開放之前，我國髙校的運轉主要是依靠國家的財政收入,髙校財務會計工作也是按照國家的標準進行，當時高校的生源數(shù)量比較少，也比較好管理。但是，隨著改革開放之后，我國髙校開始自負盈虧，僅僅依靠國家的資金來源無法滿足高校不斷擴招的需求，高校需要從更多的途徑中獲取資金。因此，髙校的資金來源發(fā)生了重要改變，促使髙校財務會計改革工作必須進行。

(三）高校辦學國際化的需要。隨著我國髙校的不斷發(fā)展，很多髙校已經(jīng)開始與國外的高校進行交流和合作,從而采取了聯(lián)合辦學的模式。然而，國外髙校的財務會計工作更加成熟和完善,其中有很多經(jīng)驗值得國內(nèi)高校進行借鑒和學習，從而能夠更好地促進國內(nèi)髙校的發(fā)展。因此，為了更好地促進髙校向著國際化方向發(fā)展,必須要對髙校財務會計工作進行改革。

二、目前高校財務會計改革工作存在的問題

高校財務會計改革工作對于高校未來的發(fā)展起著非常重要的作用,所以很多高校都開始針對財務會計工作進行相應的改革。但是，在進行高校財務會計改革工作的過程中，出現(xiàn)了很多問題,主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一）高校在固定資產(chǎn)管理方面的問題。固定資產(chǎn)是高校財務會計工作的重要內(nèi)容，然而通過本文的調(diào)査和研究得知，很多高校在對固定資產(chǎn)進行管理的過程中存在很多的問題,主要體現(xiàn)在以下幾點：第一，很多高校在進行固定資產(chǎn)清點的過程中，并沒有將固定資產(chǎn)的損壞折舊情況計算進去，因此使得高校財務會計無法正確掌握高校的固定資產(chǎn)情況;第二，忽視對于固定資產(chǎn)的維修和保護，在高校財務會計工作中，無法體現(xiàn)出固定資產(chǎn)的損壞和折舊情況，因此對于高校的固定資產(chǎn)無法及時地進行更新和維護，從而影響高校的正常教學工作。

(二)借入款項分類混亂的問題。對于目前我國的很多高校來講，僅僅依靠國家的財政支持無法進行高校的日常運作，因此高校會通過其他途徑獲取更多的資金支持。不同的渠道獲取的資金都需要在借入款項中進行提現(xiàn)，但是目前很多高校在借入款項的分類方面還存在很多問題,主要體現(xiàn)在:第一，高校的借貸記錄沒有進行詳細的劃分和說明，這對于高校在資金使用方面會產(chǎn)生很多影響;第二,對借入的款項時間沒有進行詳細的記錄,有可能會影響高校在財務會計方面的風險管理。

(三)財務管理與基建管理相分離的問題。國家的相關部門對于高校的基建項目管理還存在很多不完善的地方，這就造成了在高校財務會計工作中，使得財務管理項目與基建管理項目相分離，進而出現(xiàn)一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾點：第一，高校中存在一部分的資金是用于其他用途,但是由于基建項目時間緊迫或者重要程度比較髙等原因，使得這一部分資金被用于基建項目，造成了資金被隨意使用的情況;第二，髙校中專門用于基建管理的資金與財務管理相脫離,使得一些基建項目遲遲得不到資金支持，從而造成了項目的延期，對于高校的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。

三、完善高校財務會計改革工作的策略

(一)重視高校財務會計改革工作。髙校財務會計改革工作是高校改革的重要組成部分，也是促進高校未來發(fā)展的重要基礎,因此必須給予足夠的重視。為此可以做到以下幾點:第一，髙校的管理人員需要制定完善的髙校財務會計改革工作規(guī)范和標準，從而使得執(zhí)行人員能夠嚴格按照規(guī)范和標準進行相應的改革，使得高校財務會計改革工作能夠有條不紊地進行:第二，髙校需要提供更好的支持，在進行高校財務會計改革工作過程中，會遇到很多問題和困難，這就需要高校提供足夠的支持，才能促進高校財務會計改革工作的順利進行。

(二）固定資產(chǎn)的管理要更加規(guī)范化。固定資產(chǎn)是髙校的重要資產(chǎn),也是為教師和學生提供服務的主要場所，因此在進行高校財務會計改革工作過程中,需要重視對固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化。第一，要根據(jù)固定資產(chǎn)的實際價值進行相關的財務會計工作,主要是將固定資產(chǎn)的損壞和折舊計算進去，才能獲得更加科學的財務會計數(shù)據(jù);第二,通過對固定資產(chǎn)真實價值的統(tǒng)計，能夠使得相關的固定資產(chǎn)管理部門，可以及時地對固定資產(chǎn)進行維修和保護，從而延長固定資產(chǎn)的使用壽命。

(三)將基建財務納入財務管理中來?；ㄘ攧展芾砼c財務管理工作分離開來，造成了高校財務會計改革工作的很多問題，所以為了更好地促進高校財務會計改革工作的開展，必須要將基建財務納入到財務管理中來,從而使得高校在進行財務管理的過程中，對基建財務進行統(tǒng)一的管理,這樣不僅能夠進一步節(jié)約高校財務會計工作的資源，而且能夠更好地提高高校財務會計工作的效率，從而為教師和學生提供更加方便快捷的服務。

四、小結

第4篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

    【關鍵詞】事業(yè)單位,財務管理,問題,建議。

    事業(yè)單位,尤其是行政單位,其職能決定了單位財務核算以及資金運行不可能完全市場化運作,各單位財務部門對經(jīng)費的管理常常是事后核算,忽視了資金使用前的預測和使用中的控制,對經(jīng)費收支的考核也只是停留在表面平衡上,很少對資金使用效率進行考核。事業(yè)單位在財務制度的執(zhí)行中,由于各種制度與現(xiàn)實銜接的標準細化不夠,或執(zhí)行人的素質(zhì)問題,造成財務管理中的許多問題。因此,加強制度建設,完善各種規(guī)章制度,是進一步規(guī)范完善事業(yè)單位財務管理的必要措施。

    一、事業(yè)單位財務管理中存在的主要問題。

    1。經(jīng)費審批不嚴格。隨著財政經(jīng)費撥付的減少,行政事業(yè)單位在財政經(jīng)費的使用上應該給予一定程度上的控制,以減少本單位的資金壓力。但是,由于多年以來形成的制度管理漏洞,許多行政事業(yè)單位在下級經(jīng)費的使用審批上依然較為寬松,并不嚴格按照制度予以規(guī)范或控制,對下級的不良行為較為縱容。例如 ,按規(guī)定下級在經(jīng)費的申請和使用的過程中,必須有相應的主管領導及項目負責人簽字,通過幾級領導的會簽來完成經(jīng)費的劃撥及使用,但是在很多情況下,某位高級領導的授意要比制度本身更具“規(guī)范力”。

    2。預算管理缺乏力度。在大多數(shù)的行政事業(yè)單位中,一般都存在著預算管理的某種漏洞,這些漏洞或許是存在于預算的編制過程中,也或許是存在于預算的執(zhí)行過程中,而在更多的情況下是兼而有之。例如,在預算的編制過程中往往只有本單位財務部門的參與,而其他部門的參與卻較少,這就使得所編制的預算往往與各部門的實際情況有偏差;而在另一方面,各部門在預算的執(zhí)行過程中,又缺乏必要的管理和規(guī)范,時常出現(xiàn)挪用預算、少報補報、多報多用的現(xiàn)象,從而又加劇了所編制預算與實際情況的偏差 ,給本單位的預算管理造成了較大的混亂。

    3。會計核算較為混亂。從理論上說,會計核算工作的有效性是反映其單位財務管理水平及成效的一個關鍵性因素 ,而從實際上看 ,在許多行政事業(yè)單位中卻普遍存在著會計核算工作混亂的問題,嚴重影響了這些單位財務管理工作的成效。例如,在某些行政事業(yè)單位中會計核算工作常常出現(xiàn)一人兩崗、一人多崗的情況,負責記賬工作的會計人員還同時負責審核以及保管等等;此外,在具體進行會計核算時,賬賬核對、賬實核對、賬表核對這些必需的會計工作常常不能得以有效的執(zhí)行,而會計稽核這種定期的監(jiān)督檢查工作也無法得到有效的貫徹。

    4。固定資產(chǎn)管理缺位。在行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理上,也存在著諸多亟需解決的問題。例如,在購入固定資產(chǎn)時常常出現(xiàn)決策盲目的問題,對準備購入的固定資產(chǎn)缺乏合理的可行性分析,從而導致固定資產(chǎn)在購入后其效用的發(fā)揮并不理想;而在固定資產(chǎn)的日常管理上,有些行政事業(yè)單位也往往出現(xiàn)管理缺位的現(xiàn)象,對該單位購入、使用、停用的固定資產(chǎn),并沒有設置固定資產(chǎn)臺賬或固定資產(chǎn)卡片給予相應的管理;而對那些已經(jīng)變賣、報廢或者變更用途的固定資產(chǎn)也沒有及時入賬進行相應的登記或處理,從而導致固定資產(chǎn)管理存在著較大的滯后性。

    二、加強和改進行政事業(yè)單位財務管理的幾點建議。

    1。強化會計核算及固定資產(chǎn)的管理力度。為了有效地加強行政事業(yè)單位的財務管理工作,首先就要加強其會計核算工作的效果和質(zhì)量,通過有效的內(nèi)部牽制制度對其會計工作的崗位重新進行合理分工,防止一人兩崗、一人多崗情況的出現(xiàn);而對于會計核算工作也要充分的保持其嚴肅性 ,使之在對單位所發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務做到正確、及時、合理給予入賬反映的基礎上,充分提高其會計信息的質(zhì)量。此外,行政事業(yè)單位還要加強對固定資產(chǎn)的管理力度 ,通過設置專門的固定資產(chǎn)賬簿而對本單位的固定資產(chǎn)進行專門的管理,以充分提高固定資產(chǎn)的使用效率。

    2。提高財務管理的計劃性與預測性?，F(xiàn)階段,應盡快推廣國庫集中支付制度的改革,建立科學的部門預算。目前部門預算改革工作剛剛起步,還處在不斷完善的過程,作為行政事業(yè)單位的主管部門,要確實深入基層,廣泛了解,深入調(diào)查,有針對性地對一些必須強化的項目、費用,單獨立項,分項預算。如辦公費、小車費用等,將其中有效的、先進的辦法和標準,作為預算控制依據(jù)納入控制目標,使之貼近實際,提高預算的可信度以及可操作性。每個單位應當對預算執(zhí)行的情況進行分析研究,對于出現(xiàn)的差異,應及時報告,供預算編制部門及時了解情況,研究對策,使部門預算更加切合實際。

    3。預算的編制及執(zhí)行過程與績效相掛鉤。行政事業(yè)單位在對預算所實施的管理上,要通過將預算的編制及執(zhí)行情況同各部門的績效密切地聯(lián)系起來 ,從績效評價的角度加強對預算的管理力度。在預算的編制過程中,通過要求單位各部門負責人積極參與,來提高預算在執(zhí)行過程中的力度,避免了預算與實際有較大偏差情況的出現(xiàn);而在預算的具體執(zhí)行過程中,對那些擅自挪用、惡意多報、謊報預算等諸多違反預算使用規(guī)定的行為,要根據(jù)其績效的評價結果進行相應的經(jīng)濟或其他方式的懲處,從而達到以儆效尤的結果。

    4。加強經(jīng)費審批及內(nèi)部控制制度的管理。由于行政事業(yè)單位在經(jīng)費的審批過程中普遍存在缺乏審慎、不夠嚴格的問題,應對其進行制度上的完善及改造,增加對經(jīng)費審批過程的監(jiān)督檢查力度。例如,實行會簽制的行政事業(yè)單位要充分利用該制度的優(yōu)越性 ,對缺乏相關負責人簽字的經(jīng)費審批事項要拒絕進行處理,如果無法進行判斷或取舍的要積極向上進行反映 ,尋求上級主管部門的處理建議和意見。此外,行政事業(yè)單位還要加強對內(nèi)部控制制度的建設,防止經(jīng)費審批過程中的惡意授權,從而達到從內(nèi)部杜絕財務舞弊行為發(fā)生的目的。

    5。提高財務人員素質(zhì),培養(yǎng)復合型的會計人才?，F(xiàn)代財務管理要求財務人員不但具有傳統(tǒng)的核算型素質(zhì),還要具備管理型和經(jīng)營型的素質(zhì),不僅要掌握專業(yè)財務知識和技能,還應對計算機和財務管理知識有比較深刻的了解,才能利用電算化會計的特點,實施財務管理,對事前、事中和事后進行全面的掌控。為此,要有目的的組織財會人員參加各種專題培訓學習,較快地更新知識,學習先進的管理技術和方法,提高綜合管理能力;定期召開業(yè)務學習會,交流工作經(jīng)驗和認識,從中取長補短,發(fā)揮群體優(yōu)勢;繼續(xù)實行會計人員崗位資格管理制度,不斷提高會計人員的職業(yè)道德水平。

    此外,作為行政事業(yè)單位財務管理的外部監(jiān)督者,財政部門一方面要依法履行對行政事業(yè)單位財務管理的監(jiān)督職責,深入基層掌握情況,從預算編制到預算執(zhí)行,從資金管理到資產(chǎn)管理,從非稅收入管理到集中支付管理,從資金結算到會計核算,從內(nèi)控制度的制定落實到財務人員的任職資格,從事前預警、事中監(jiān)控到事后規(guī)范,全方位、全過程實行有效的指導和監(jiān)管。另一方面要加強對單位財經(jīng)法律法規(guī)和政策的宣傳,要定期進行相應的業(yè)務培訓,特別是新制定的管理制度要及時貫徹下去;要利用財政部門的宣傳窗口和渠道,隨時做好政策的解釋工作,反復宣傳政策,以達到深入人心的目的。

    參考文獻

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    [2]房蒲建主編.行政事業(yè)財務管理.山西經(jīng)濟出版社 ,2001

    [3]季步江主編.事業(yè)單位財務管理與會計核算.新華出版社 ,1997

    [4]張勇.行政事業(yè)單位會計核算、財務管理現(xiàn)狀與對策.廣西工學院學報,2005;S2

第5篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

一、找準醫(yī)院功能定位，尋找新的收入增長點

找準功能定位。衛(wèi)生部部長陳竺指出，現(xiàn)在醫(yī)療資源緊缺的主要原因是老百姓看病過于集中在大醫(yī)院，而造成這一情況的主要問題是基層醫(yī)生資源匱乏。新醫(yī)改意見對大型公立醫(yī)院的功能定位主要是在急危重癥和疑難病癥的診療、醫(yī)學教育和科研、指導和培訓基層衛(wèi)生人員等方面，建立與社區(qū)衛(wèi)生服務機構的分工協(xié)作機制，通過技術支持、人員培訓等方式，帶動社區(qū)衛(wèi)生健康持續(xù)發(fā)展。所以公立醫(yī)院的工作重心應轉移到學科建設及解決疑難重癥的軌道上來。突出加強特色學科建設，建立“小病到社區(qū)，大病到醫(yī)院”的就醫(yī)發(fā)展趨勢。

尋找新的收入增長點?！秾嵤┓桨浮访鞔_提出：“推進公立醫(yī)院補償機機制改革，加大政府投入，完善公立醫(yī)院經(jīng)濟補償政策，逐步解決以藥補醫(yī)問題”。醫(yī)改后取消了藥品進銷差價收入，即取消藥品15%的加成，醫(yī)院由此減少的收入及由此形成的虧損將通過增加藥事服務費收入、調(diào)整部分技術服務標準和增加政府投入等方式解決。逐步將公立醫(yī)院補償由醫(yī)療服務收費、藥品加成收入和財政補助收入三個渠道改為醫(yī)療服務收費和財政補助二個渠道。因此，要增加醫(yī)院的收入必須在體現(xiàn)醫(yī)務人員勞務價值上下工夫，注重加強對急危重疾病的探索與研究及特色、重點、新興學科建設；密切關注國內(nèi)外最新醫(yī)療技術成果，尋找空白點，增加新亮點，依靠新技術、新設備的效用帶動新業(yè)務的開展。建立起人無我有、人有我精的特色醫(yī)院，以吸引更多的重病、疑難病患者前來就診，進而增加醫(yī)院的的醫(yī)療業(yè)務收入。

二、建立全面預算管理制度

醫(yī)改方案中規(guī)定公共衛(wèi)生機構和大型公立醫(yī)院的預算管理辦法。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構實行核定任務、核定收支、績效考核補助的預算管理辦法，大型公立醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。預算是醫(yī)院在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映醫(yī)院未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務活動的具體計劃，是為實現(xiàn)醫(yī)院的目標而對各種資源和醫(yī)院活動的詳細安排。醫(yī)院的整體預算是基于基期的固定或彈性預算，在業(yè)務單元幾個部門或科室預算的基礎上，按照財務年度組織預算的匯總審核，并擬定整體預算規(guī)劃。醫(yī)院預算管理的流程主要包括預算的編制、執(zhí)行和分析。一般而言預算的編制是由以財務科為核心的預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的整體戰(zhàn)略目標采取“二下二上”的工作模式進行預算的具體制作。而預算的執(zhí)行是預算管理的核心，強有力的預算執(zhí)行是保證預算管理流程能否成功的關鍵。在執(zhí)行過程中，要按照內(nèi)控制度中預算授權機制和崗位責任制的要求各部門和人員的職能，使各崗位在預算管理中各事其責，嚴格按照預算辦事。財務部門通過日常的經(jīng)營信息和動態(tài)的管理對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，并提出相關意見和建議。年終財務部門根據(jù)預算的完成情況，對預算的執(zhí)行過程進行綜合考評分析，確定考評機制，并進行獎勵或懲罰。

三、加強成本核算與績效考核

醫(yī)院加強成本核算，對于合理制定醫(yī)療服務價格、合理控制費用，提高服務效率，加強醫(yī)院運行管理及績效考核等工作具有重要意義，現(xiàn)行醫(yī)院財務制度指出成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時，開展醫(yī)療全成本核算的醫(yī)院，應將財政項目補助支出、科教項目支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。醫(yī)改后在醫(yī)院收入水平保持不變的情況下，并在保證醫(yī)療服務質(zhì)量的基礎上，如何降低醫(yī)院的費用支出，成為醫(yī)院亟待解決的問題。在醫(yī)院成本核算過程中，科室成本核算的是成本核算的中心環(huán)節(jié)，是成本控制的重點，醫(yī)院通過科學合理的方法將成本直接或按照一定的分攤標準全部計入到科室成本中，根據(jù)成本核算的結果進行分析，找出成本變動的原因，并提出管理建議和改進措施，以控制科室成本減少費用支出，保持醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

四、加強籌資管理

醫(yī)院的籌資是指醫(yī)院向外部單位、個人或在醫(yī)院內(nèi)部籌措和集中資金的一種財務活動，它是采取一定的資金渠道，采取適當?shù)幕I資方式獲取所需資金的一種行為。醫(yī)院的籌資渠道包括吸收直接投資、內(nèi)部積累或者通過銀行借款、商業(yè)信用、融資租賃等方式。融資渠道的多樣化決定了不同籌資方式下資本的成本不同，這就要求醫(yī)院在嚴格遵守國家法律法規(guī)的基礎上，分析影響籌資的各種因素，權衡資金的性質(zhì)、數(shù)量、成本和風險，合理安排籌資時間，適時取得資金，綜合考慮各種籌資方式可能帶來的財務風險，選擇合理的籌資方式和資本結構，保持適當?shù)膬攤芰?，防范醫(yī)院財務危機，提高籌資的使用效果。

第6篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

關健詞：內(nèi)部審計；財務管理；作用

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

一、高校財務管理存在的突出問題

（一）資金使用缺乏計劃性。預算管理是高校財務管理的重要組成部分。高校內(nèi)部建立和規(guī)范預算管理制度是高校財務管理制度的核心。加強資金的預算管理，以及啟動對預算結果監(jiān)督職能是高校財務管理的前提。一些高校重視基建投資，對于教育事業(yè)經(jīng)費預算不夠充足，基本源用于上年基數(shù)加上本年增長的預算分配方法。在經(jīng)費使用上往往事先無計劃，缺乏統(tǒng)籌安排，各項支出存在較大的盲目性，因而導致資金使用超支，使預算管理成為一種虛設，有名無實。

（二）財務風險控制不力。隨著教育體制改革的不斷深入，高校經(jīng)濟自不斷擴大，高校的各種籌資、校內(nèi)基礎設施、科技產(chǎn)業(yè)、校內(nèi)企業(yè)及其他方面投資活動日漸增多，這些投資活動是否具備合法性、可行性、效益性等已成為高校無法回避的一個現(xiàn)實問題。特別是有些高校新校區(qū)建設，所需建設資金由學校自籌解決，因資金缺口而通過銀行貸款，造成了學校資產(chǎn)負債率過高，使財務風險不斷增大。

（三）財務分析工作薄弱。財務分析是運用事業(yè)計劃、會計報表及其他有關資料對高校一定時期內(nèi)的財務收支狀況進行系統(tǒng)剖析、比較和評價，以求得對高校經(jīng)濟活動和事業(yè)發(fā)展狀況的規(guī)律性認識。目前大部分高校只重視預算管理和會計核算，而財務分析工作基本處于未開展的狀態(tài)，使得學校資金管理松散，資金使用不科學，使用效率不高?，F(xiàn)行高校財務制度和會計制度中只列舉的財務分析指標內(nèi)容不全面，沒有籌資分析 、投資分析和反映資產(chǎn)構成的指標；不進行教育成本核算，反映經(jīng)營成果分析的指標不準確，還缺乏反映社會效益的量化指標。

（四）國有資產(chǎn)缺乏管理、流失現(xiàn)象嚴重。在部分高校中，一直以來都存在著不規(guī)范的利用國有資產(chǎn)出租、投資的行為，固定資產(chǎn)管理也拘于形式，缺乏嚴密的管理制度，導致大量國有資產(chǎn)收益流失，甚至是國有資產(chǎn)的損失。

二、加強高校內(nèi)部審計的重要性

內(nèi)部審計對促進高校持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重大意義。改革開放以來高校已由過去的單純事業(yè)單位轉變?yōu)槊嫦蛏鐣?、面向市場、自主辦學的法人實體。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，高校辦學經(jīng)費來源日趨多元化，院校各部門經(jīng)濟活動也日益增多，教學、科研、后勤、基建等部門又因工作性質(zhì)不同而實行不同的財會制度，高校所承擔的責任、壓力、風險也相應增大，這些新變化使得高校內(nèi)部控制工作更為復雜，因而加強內(nèi)部控制制度建設的任務更加緊迫，在客觀上就要求學校建立一套完整有序的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計作為高校內(nèi)部管理的一種監(jiān)督機制，在學校教育經(jīng)濟活動中就有著不可替代的作用，它擔當著參與學校內(nèi)部控制制度制定與修訂的重要任務。

三、內(nèi)部審計在高校中的作用

（一）增強高校的管理水平并提高防范風險能力。高校在教育經(jīng)濟活動過程中，各項規(guī)章制度是否齊全、是否落實到位、各項目標任務是否完成；財務核算是否符合標準、有無違反財務制度及國家經(jīng)濟政策的行為等，這些都需要內(nèi)部審計部門對其進行經(jīng)常性的監(jiān)督與檢查。通過內(nèi)部審計工作，可及時發(fā)現(xiàn)教育經(jīng)濟活動與管理中存在的問題，審計部門可以及時反映到學院領導或直接負責部門，為學校領導提供客觀、真實的財務收支信息，為其管理決策當好參謀和助手。因此，必須從高校生存與發(fā)展的高度上來看待內(nèi)部審計工作，促進科學的管理與決策，加強風險意識、提高規(guī)避風險能力，只有這樣才能真正推動高校的整體發(fā)展。

（二）加強高校的內(nèi)部控制，提高高校管理者水平。內(nèi)部控制是高校在內(nèi)部管理中的監(jiān)督、控制體系，也是高校正確處理相關利益者之間關系的重要方式。日常內(nèi)部審計工作通過對高校中的人力、財力、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務、人事及后勤等各個環(huán)節(jié)及各方面的監(jiān)督和審計，對損失進行稽查，查明錯誤原因，從業(yè)務流程的內(nèi)部管理及經(jīng)濟效益兩個方面出發(fā)，對內(nèi)部控制的強與弱進行評價，驗證內(nèi)部系統(tǒng)的實用性與可操作性，將發(fā)現(xiàn)的盲點、漏洞及執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)向高校管理者及時反饋，最終通過審計活動掌握的信息來協(xié)助高校管理者加強內(nèi)部控制、改進控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，促進內(nèi)部控制制度的健全與完善。

（三）規(guī)范高校會計行為，保證會計資料真實完整。提高會計信息質(zhì)量，確保國家有關法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，是內(nèi)部控制的又一基本目標。內(nèi)部審計在保證內(nèi)部控制達到這一目標上更是大有可為。高校內(nèi)部財務審計是內(nèi)審的基本內(nèi)容之一。內(nèi)審是對高校會計資料真實完整的再監(jiān)督，可及時發(fā)現(xiàn)會計工作中存在的不足、制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，內(nèi)部財務審計可以針對發(fā)現(xiàn)的問題及時向高校管理者提出建議，促使會計工作達到內(nèi)控的要求和目標。

（四）有利于保護高校財產(chǎn)的安全完整。通過內(nèi)審部門對高校經(jīng)濟活動的檢查分析，制止鋪張浪費，及時堵塞漏洞，有效防范資產(chǎn)的流失。高校的固定資產(chǎn)，它保證著學校教學、科研、行政、管理、后勤服務等各項工作的正常運轉，它是衡量高校辦學實力和質(zhì)量的重要指標，如果管理得好、用得好，加強對固定資產(chǎn)管理的內(nèi)控制度，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的管理辦法，就能為學校節(jié)約教育經(jīng)費，增強學校辦學能力。反之如果制度不健全失去了內(nèi)部監(jiān)督，就會造成家底不清，使其固定資產(chǎn)處于不安全狀態(tài)。

第7篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

一、中小學校長經(jīng)濟責任內(nèi)部審計的內(nèi)容與重點

學校日常的經(jīng)濟活動較為繁雜，內(nèi)部審計工作必須提綱挈領，抓住重點。校長經(jīng)濟責任內(nèi)審工作重點應包括以下內(nèi)容：

（一）要全面了解被審計學校的事業(yè)發(fā)展情況

對學校編制人數(shù)，現(xiàn)有在職、退休教職工人數(shù)，年級、班級數(shù)，在校學生人數(shù)等先有一個總體的認識。了解學校的事業(yè)規(guī)模，才能從總體上把握學校的基本情況，才能為全面、客觀、恰當?shù)脑u價被審計單位奠定基礎。

（二）全面了解被審計學校的預算執(zhí)行及其他財務收支活動的真實、合法以及效益情況

具體內(nèi)容主要包括：

（1）學校預算的編制執(zhí)行情況

（2）學校的各項收入是否全部入賬，有無設立賬外賬和“小金庫”的情況

（3）學校能否嚴格執(zhí)行收費政策，能否按照財政部門的規(guī)定，正確使用票據(jù)；票據(jù)的領用、繳銷手續(xù)是否齊全

（4）學校公用經(jīng)費的使用能否統(tǒng)籌兼顧，?？顚Ｓ?，合理控制各項費用支出的比例，厲行節(jié)約，提高資金的使用效益

（5）支出管理中審批手續(xù)是否完整，是否有不規(guī)范票據(jù)、白條入賬、是否存在坐支現(xiàn)金、超限額使用現(xiàn)金支付的情況

（6）在中小學校執(zhí)行績效工資制度后，是否存在違規(guī)發(fā)放任何補貼、津貼、實物福利等的情況

（7）大額修繕費是否有規(guī)范的審計結算手續(xù)。是否存在使用材料費，人工費沖抵修繕費作為支出憑證的現(xiàn)象

（8）新增固定資產(chǎn)是否按月逐筆入賬；對毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否能夠及時清理入賬。通過實地抽查、盤點，檢查被審計學校固定資產(chǎn)管理能否做到賬賬相符、賬實相符

（9）應收款及應付款項，是否分項核算，按時結清

（10）學校食堂采用何種管理模式，能否堅持公益性和非盈利性原則。食堂核算中大額原材料采購是否有合法憑證，是否存在學校公務用餐等在學生餐費中列支的現(xiàn)象。

（三）校長個人履行經(jīng)濟責任、遵守財經(jīng)紀律、廉潔自律等方面的情況

檢查被審計學校的校長在履行經(jīng)濟責任過程中，在收入分配、出國考察、公務用車、公務消費等方面是否嚴格執(zhí)行國家的相關規(guī)定。

檢查被審計學校的校長在學校的招生收費、基本建設、物資采購等方面，有無存在利用職權和職務上的影響謀取不正當利益以及違規(guī)從事盈利性活動等行為。

二、加強中小學校長經(jīng)濟責任內(nèi)審工作的建議

（一）構建獨立的教育內(nèi)審機構，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度，使內(nèi)審工作規(guī)范化

教育內(nèi)部審計工作一般是由教育行政主管部門“審計科”承擔，由配備的專職審計人員及聘用的兼職審計員擔任，從機構設置到人員配備，應當按照職責分明、科學管理和保證審計工作獨立性的原則設置。教育內(nèi)審機構應當具有獨立性和權威性，這是內(nèi)審機構開展經(jīng)濟責任審計的重要基礎。

（二）加強審計隊伍建設，注重內(nèi)部審計人員的業(yè)務技能培訓，不斷提高內(nèi)部審計的水平

要提高中小學校長經(jīng)濟責任審計質(zhì)量，重要前提是提高審計隊伍素質(zhì)。經(jīng)濟責任審計不僅要求內(nèi)審人員精通財務，還要具備一定的政策法規(guī)水平和綜合分析能力：內(nèi)審人員要能夠自覺遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，擁有較高的專業(yè)水準和綜合素質(zhì)，能堅持原則、秉公辦事；恪盡職守，依法審計；內(nèi)審人員還應該認真學習和借鑒審計工作的新理論新方法，堅持與時俱進，積極創(chuàng)新；能客觀公正地評價中小學校長履行經(jīng)濟責任情況。

（三）規(guī)范內(nèi)部審計準則和操作細則，使內(nèi)審工作有“據(jù)”可查，有“規(guī)”可循

教育行政主管部門要依照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《中小學校長經(jīng)濟責任審計實施辦法》，建立健全中小學校長任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計準則和實施方案，對審計程序、審計方法、審計內(nèi)容、審計評價、結果運用等方面做出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計工作嚴謹規(guī)范，高質(zhì)高效。

（四）堅持與時俱進，積極創(chuàng)新，探索和運用先進的審計理論、技術方法，不斷提高審計質(zhì)量

根據(jù)中小學校長經(jīng)濟責任審計的重點，內(nèi)審人員應注重采用先進的信息化技術手段，利用中小學會計工作已經(jīng)實施了電算化管理的有利條件，充分利用電子數(shù)據(jù)資料傳輸?shù)目旖莞咝?。要堅持計算機審計和傳統(tǒng)審計相結合，經(jīng)濟責任審計和延伸審計相結合，單位自查自糾和內(nèi)部審計檢查相結合。應采用靈活多樣的方法，可以通過實地查賬、集中座談、個別訪談和問卷調(diào)查等方式進行核實和開展民意測評。

（五）注重審計過程中的溝通及審計結果的運用

通過溝通，才能取得被審計單位的支持與配合，促進審計工作的協(xié)調(diào)性，減少沖突。才能將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向被審計單位提出，交換意見，有利于審計人員對各種不同的情況進行判斷。有利于發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，集思廣益，提高審計效率。經(jīng)濟責任審計的結果，應當及時與單位負責人見面，并在一定范圍內(nèi)實行公告或進行通報，必要時審計結果可以適當形式公布，接受師生和群眾的監(jiān)督，真正起到審計的監(jiān)督和促進作用。

綜上所述，做好中小學校長經(jīng)濟責任內(nèi)部審計工作，客觀、公正地評價有關中小學校長的經(jīng)濟責任，既是教育事業(yè)發(fā)展的需要，又是促進教育系統(tǒng)廉政勤政、依法治教的重要舉措。只有在工作實踐中不斷總結、探索、更新、完善，堅持與時俱進，積極創(chuàng)新，抓住審計工作的重點，加強內(nèi)審機構和隊伍建設，不斷完善審計方法，注重審計過程中的溝通及審計結果的運用，不斷提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，為促進教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務。

參考文獻：

[1]趙耿毅.高校領導干部經(jīng)濟責任審計指南[M].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2011

第8篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

加強財務管理，做好財務管理工作，是年初全區(qū)國稅工作會議明確的工作任務之一。財務管理作為稅收工作的一個重要組成部分，在新的形勢下正面臨越來越高的要求。為抓好各項財務工作措施的落實，促進各項稅收工作的順利開展，從事財務管理工作的人員必須樹立“四種意識”，切實做到“五個加強”，不斷提高工作效率，促進財務管理由事務型向管理型轉變，努力發(fā)揮財務工作的服務和保障作用。

一、必須樹立“四種意識”

（一）必須樹立改革創(chuàng)新的意識。今年財務工作面臨著部門預算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革等各項改革任務。如果沒有改革創(chuàng)新意識，不及時改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財務工作陷入被動，無法適應新形勢對財務工作提出的要求，錯過改革發(fā)展的大好時機。

（二）必須樹立艱苦奮斗的意識。全區(qū)國稅系統(tǒng)目前的經(jīng)費還相當緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識，自覺做到精打細算，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經(jīng)費支出需要。

（三）必須樹立資金效益的意識。資金效益體現(xiàn)在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費上。就目前各級國稅機關資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費。而實現(xiàn)資金效益的最有效的途徑就是要加強管理，向管理要效益。因此，要切實轉變管理思想，創(chuàng)新管理理念，努力克服過去預算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項目的跟蹤管理，保證國家預算資金的安排和使用做到合理、科學、有效。

（四）必須樹立服務的意識。稅收工作的基礎是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務意識，在資金的安排和物資的分配上進一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設備，為基層解決后顧之憂。

二、切實做到“五個加強”

（一）加強預算管理，提高資金使用效率。首先要規(guī)范預算編制，嚴格按照部門預算改革的要求和國家稅務總局、區(qū)局的統(tǒng)一部署，各預算單位嚴格按“兩上兩下”的預算編制程序完成預算的編制和上報工作，杜絕上級稅務機關代下級機關編制預算的現(xiàn)象，實現(xiàn)逐級編制綜合預算的目標。其次是要嚴格預算執(zhí)行，堅持沒有預算就不能支出的原則，嚴格執(zhí)行財務制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費的問題。第三是要認真落實基本支出經(jīng)費最低保障線制度，合理確定全市國稅系統(tǒng)經(jīng)費最低保障線，認真落實經(jīng)費最低保障線制度，確保單位基本經(jīng)費支出的需要。

（二）加強財務管理，規(guī)范財務行為。一是認真貫徹落實《國家稅務局系統(tǒng)行政單位財務管理辦法》和《國稅局系統(tǒng)其他收入管理辦法》等財務制度，進一步規(guī)范賬戶管理、財務事項審批管理、專項經(jīng)費的使用管理制度。做好日常會計業(yè)務工作，規(guī)范會計核算，做到收入有來源，支出有計劃，有領導審批，有合法憑據(jù)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，提高會計信息質(zhì)量。二是抓好會計決算工作。財務管理部門認真督促、指導下級單位編制年度經(jīng)費會計決算報表、基建財務會計決算報表、全國政府采購信息統(tǒng)計年報。做好年度財務狀況分析工作。及時解決基層單位在編制會計報表時遇到的疑難問題，保障會計決算報表編制工作的順利開展。第三是加強資產(chǎn)管理，進一步完善單位資產(chǎn)管理，按照規(guī)定程序購置、分配、使用和處置固定資產(chǎn)。

（三）加強內(nèi)部審計工作，積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。一是認真貫徹落實《國家稅務總局關于加強內(nèi)部審計工作的實施意見》，按照建立現(xiàn)代內(nèi)部審計制度的要求，不斷加強和完善“四個體系”(即組織、制度、業(yè)務、信息管理體系)建設；二是加強經(jīng)濟責任審計，及時完成領導干部經(jīng)濟責任審計工作，對審計出的問題提出審計建議和意見。三是開展專項審計工作，今年工作的重點是對預算安排和執(zhí)行、基建項目管理、專項資金使用和財務核算等情況進行審計，并對專項審計結果進行通報，提高內(nèi)審工作透明度和審計工作質(zhì)量。

（四）加強政府采購工作。要堅持依法采購，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購與提高效率的關系，嚴格按照《政府采購法》的要求，堅持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預算計劃采購原則、服務稅收中心工作原則，力求簡化工作程序，提高政府采購的工作效率。同時要抓好政府采購計劃及預算的編制，并嚴格執(zhí)行采購計劃和預算，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，節(jié)約采購成本，促使政府采購工作再上新臺階。

（五）加強基建管理，嚴格執(zhí)行制度。一是要認真貫徹落實《國家稅務局系統(tǒng)基本建設項目審批管理辦法》,堅持“先審批，后立項，再建設”管理原則，加大基本建設項目立項審批管理的執(zhí)行力度，嚴格控制基本建設規(guī)模。二是要認真貫徹落實《國家稅務局系統(tǒng)基本建設管理責任狀》，加強對已審批立項項目的跟蹤管理，落實基建項目管理責任制。三是要嚴格執(zhí)行基建項目招投標各項法律法規(guī)和政府采購制度。四是要加強基建財務管理，規(guī)范基建財務核算，強化對項目預算資金使用情況的監(jiān)督工作。

三、抓好財務工作措施的落實

一是建立和完善財務工作目標責任制。針對目前財務管理工作中存在財務制度落實不到位、重花錢輕管理、預算執(zhí)行意識淡薄、基本建設管理薄弱、內(nèi)部監(jiān)督機制不完善、違反財經(jīng)紀律的行為時有發(fā)生等問題，要逐步建立和完善財務管理工作目標責任制，重點對財務崗位職責落實情況、預算編制和執(zhí)行、專項資金使用效益、固定資產(chǎn)管理、基建項目審批和管理、會計信息質(zhì)量、內(nèi)部審計工作等方面 進行跟蹤檢查，以促進財務工作規(guī)范化、程序化、精細化管理，進一步提升財務管理工作水平。同時，要認真貫徹落實國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，采取積極措施，逐步探索建立內(nèi)部財務管理工作責任制及責任追究制度的長效管理機制，從源頭上防止財政違法行為的發(fā)生。

第9篇：固定資產(chǎn)管理建議和意見范文

【關鍵詞】 財務管理 企業(yè)發(fā)展 經(jīng)驗總結

一、前言

財務管理在企業(yè)管理中處于核心地位，企業(yè)的良性發(fā)展離不開科學合理的財務管理。隨著改革的不斷推進，國內(nèi)外市場競爭的加劇，“十二五”期間企業(yè)之間的競爭將越來越激烈，如何使企業(yè)在競爭中立于不敗之地，并實現(xiàn)長久發(fā)展，財務更要發(fā)揮積極作用。以在企業(yè)從事財務工作多年的經(jīng)驗，親歷了企業(yè)在發(fā)展壯大中財務管理與企業(yè)發(fā)展相輔相成相互促進的全過程，以所在企業(yè)中海工業(yè)有限公司（以下簡稱中海工業(yè)）近10年的發(fā)展為例，談談財務管理如何促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

中海工業(yè)隸屬于大型央企中國海運（集團）總公司，是中國船舶工業(yè)行業(yè)的重要成員之一。近年來，公司圍繞“調(diào)結構，促轉型，上水平”主題，堅持科學發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，盈利狀況穩(wěn)步提高。近10年間，公司資產(chǎn)總額從1999年的15.37億元增長到2009年的111億元，增長了近7倍，其中固定資產(chǎn)凈值增長了約6倍，固定資產(chǎn)成新率達到82.29％，比成立時大幅提高了18.27個百分點，年利潤總額從1999年虧損到凈增加5.46億元。這些業(yè)績的取得，既得利于公司正確的發(fā)展規(guī)劃，這與公司良好的財務管理密不可分。公司財務部門全力配合和服務公司發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞財務制度建設、財務戰(zhàn)略規(guī)劃、資金風險管理、成本控制、全面預算管理、人員素質(zhì)提升等內(nèi)容，堅持傳承和創(chuàng)新，促進管理理念轉變，不斷提升整體財務管理水平，有利地幫助企業(yè)實現(xiàn)了發(fā)展戰(zhàn)略目標。

二、主要做法

企業(yè)在日常管理還是戰(zhàn)略規(guī)劃上，均體現(xiàn)出對財務管理的高度重視，財務部門與時俱進，逐步探索建立了與企業(yè)發(fā)展相適應的現(xiàn)代財務管理體系，服務并保證了企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。

（一）建立健全財務管理制度，實行制度化和標準化管理

制度是帶有全局性、根本性的措施，制度是否完備、合理、科學，從某種程度上是衡量管理水平的一把尺子。所以，把制度建設作為加強財務管理的一項重要內(nèi)容，通過建章立制，規(guī)范內(nèi)部管理，采取嚴格措施，保證制度落實到位。

中海工業(yè)是一家重組而成的老企業(yè)，下屬成員單位眾多，地區(qū)分散，涉及上海、廣州、安徽三地，財務管理制度不統(tǒng)一，基礎管理水平差異較大，因此，組建后的財務管理難度很大。公司承上啟下，分三層次著手建立公司財務制度，第一層次，直接遵循執(zhí)行集團財務管理制度。第二層次，制定完善公司財務管理制度。明確了財務治理結構、財務管理體系等基本管理框架，以及人員考核、檔案管理、資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、投融資管理、收入、成本管理、會計核算規(guī)定、預算管理、擔保等風險業(yè)務管理、財務信息化系統(tǒng)管理等具體財務管理辦法，作為對集團財務管理制度的補充和運用。第三層次，在公司財務制度的基礎上，各下屬單位再制定具體的實施辦法和細則。三個層次的制度構成了一個層次清晰、權責明確、內(nèi)容完整的有機整體，大大提高了公司財務管理效率和財務信息可靠程度。為保障制度有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，公司采取了系列措施：（1）是領導重視。單位主要領導對公司財務工作負總責；（2）是實行財務負責人委派制。公司進行垂直管理，降低制度推行的阻力；（3）是建立激勵、獎懲、監(jiān)督機制。揚清激濁，轉變作風，樹立良好的執(zhí)行氛圍；（4）是加強宣傳與學習。將財務制度匯編印刷成冊，分發(fā)給各公司管理層、財務負責人，取得了很好的實施效果。

（二）合理財務規(guī)劃，服務公司發(fā)展戰(zhàn)略

“凡事預則立，不預則廢”，財務管理亦然。財務部門既要做好本單位會計核算，又要為公司遠景發(fā)展提供相應的數(shù)據(jù)支持和財務分析。同時，公司的發(fā)展戰(zhàn)略和目標一旦確定，財務部門必須站在服務大局的角度，在公司發(fā)展戰(zhàn)略目標內(nèi)做好相應的財務規(guī)劃，在公司涉及大的資金項目方面做好服務工作和把關工作，從而使得財務管理與公司發(fā)展相輔相成，共同促進和提高。

1．配合公司發(fā)展需要，做好相應的財務戰(zhàn)略規(guī)劃。包括籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略等?；I資戰(zhàn)略做到符合公司科學發(fā)展的資金需要，建立相應的風險控制機制，核心是優(yōu)化資本結構、降低資本成本。投資戰(zhàn)略的基本原則是充分利用各類資源，實現(xiàn)投資回報及價值的最大化。收益分配戰(zhàn)略的基本原則是保持收益的穩(wěn)定增長和股東回報的穩(wěn)定增長，實現(xiàn)股東價值最大化。

2．加強預算管理，逐步提高預算管理水平。每年10月份和次年1月初，分別按照集團和國資委的要求編制財務預算報表，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總，總體平衡”的程序進行。同時結合公司“9+1”表管理要求，還增加了“銷售收入、成本預算匯總表”和“固定成本預算表”的上報。并在每個季度召開經(jīng)濟活動分析會，對預算執(zhí)行情況進行仔細分析，采取落實措施，確保全年財務預算目標的實現(xiàn)。對下屬單位加大考核力度，拓展考核內(nèi)容，從以前的安全生產(chǎn)目標責任考核，到應收帳款、管理費用、人工成本等全方位考核，并且落實為企業(yè)千分考核指標之一。此外，公司正在以集團用友NC財務系統(tǒng)上線為契機，通過信息化手段，不斷提升公司預算管理的水平，同時，正考慮將經(jīng)濟增加值（EVA）等先進的企業(yè)業(yè)績評價指標體系引入到預算管理中，促進企業(yè)發(fā)展方式的轉變，促進資源合理配置和提高資金使用效率，控制財務風險。

3．參與公司系列資產(chǎn)收購和資本運作項目，為公司實現(xiàn)長遠發(fā)展提供得力保障。作為資金管理、財務分析和風險防范的重要部門，公司財務部嚴格履行職責，積極參與公司資產(chǎn)收購與資本運作項目，主要包括：（1）項目的可行性財務分析，項目資金預測，參與盡職調(diào)查及為新公司建立財務核算和管理制度提供指導幫助；（2）積極爭取股東增資，擴大權益資本，為基地建設補充自有建設資金；（3）完善債務資本結構，維持合理負債水平。通過集團內(nèi)部資金占用，減少外部銀行借款，爭取政策性優(yōu)惠貸款，發(fā)行中期票據(jù)融資等多種形式，降低資金風險，減少資金成本；（4）控制資金風險，加強對基建項目付款的資金審核，嚴格按合同規(guī)定和工程進度付款。

（三）加強成本控制和效益預測，建立成本和效益預警機制

企業(yè)有沒有競爭力，歸根到底，比的是成本控制力，特別是在整體行業(yè)都不景氣，市場惡性競爭時更是如此。因此要建立成本、效益預警機制，綜合運用各種手段控制成本。

1．堅持每季度召開經(jīng)濟活動分析會?？偨Y每季度的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況，評析經(jīng)濟運行情況和主要財務指標完成情況，反映生產(chǎn)經(jīng)營中潛在的問題，對癥下藥，提出工作要求和解決辦法，這對于提高經(jīng)濟運行質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營管理水平具有重要作用。

2．認真推行“9+1”表的核算管理工作。了解掌握船舶銷售結算情況，重點監(jiān)控核算利潤率較低等有異常情況的船舶。下達核算利潤率、間接費用和期間費用指標，預控各類成本，各單位根據(jù)各自情況對費用的分解指標進行歸口管理，并落實責任人，加強管理，增收節(jié)支，最終促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

3．苦練內(nèi)功全面落實精細化管理。有序推進信息化建設，進一步提高預算管理的作用；加強成本費用管理，突出重點，建立和落實目標成本責任制；堅持大中材料統(tǒng)一采購，降低采購價格；嚴格材料收、發(fā)、存制度，降低無效成本和不必要的浪費支出；改進套料工藝，提高材料利用率；在外發(fā)、外包控制上，盡可能減少外發(fā)工程量，重點加強對外包費用的審單，嚴控外包費用支出；積極落實各項節(jié)能措施，降低能源消耗。

（四）不斷加強資金管理，有效防范資金風險

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金的運作。如何籌集和運用好資金，確保企業(yè)資金流，為企業(yè)理好財當好“管家”，有效防范資金風險，就成了擺在財務部門一個十分迫切的課題。近年來，隨著公司的迅猛發(fā)展，業(yè)務范圍不斷拓寬，公司的營業(yè)收入、資產(chǎn)規(guī)模也隨之不斷擴大，公司資金需求量急劇上升。面對挑戰(zhàn)，財務部門采取了一系列行之有效的措施。

1．實行資金統(tǒng)一管理和資金預算管理。公司在所屬的主要船廠先實行了修船款由公司統(tǒng)一開票、先行收款的管理辦法，后分步在所屬單位實行了資金統(tǒng)一管理制度。資金統(tǒng)一管理的核心是定額管理、收支二條線、網(wǎng)上實時監(jiān)控。通過資金統(tǒng)一管理，公司財務部不僅做到了總攬收入，為在日常工作中監(jiān)管資金提供了技術保證，還可以通過各單位的用款申請及時掌握資金的動向，并通過網(wǎng)上銀行和結算中心隨時了解公司資金的分布，最大程度上保障了公司的資金安全，防患于未然。針對基建項目資金流量大，業(yè)務單位眾多的特點，為有效監(jiān)控，公司還設計了專門的支付申請表式，需分門類上報公司財務部進行審批；同時，通過發(fā)揮資金統(tǒng)一管理優(yōu)勢，集中資金來支持公司的發(fā)展戰(zhàn)略。近幾年，通過統(tǒng)貸統(tǒng)還和內(nèi)部資金占用方式，為公司基本建設提供了超過30億元的貸款，節(jié)省了公司財務成本。公司在全年現(xiàn)金流量預算的基礎上，要求按季度滾動上報全年現(xiàn)金流量計劃，對全年現(xiàn)金流量進行監(jiān)控。根據(jù)月度資金狀況，編制和上報下月公司借還款計劃。金融危機爆發(fā)后，公司縮短了資金計劃周期，要求所有單位上報每周的資金使用計劃，以及時掌握公司資金變化；針對基建項目用款，要求單獨上報月度基建用款計劃和每周的大額付款計劃，確保了公司整體資金的安全。

2．嚴格投、融資管理和非生產(chǎn)經(jīng)營性項目付款程序。隨著公司的發(fā)展，投、融資項目越來越多，為控制風險，公司加強了對投、融資項目的管理，由財務部門統(tǒng)一負責對外籌資和所屬單位的統(tǒng)貸統(tǒng)還工作以及投資的財務可行性分析等。對涉及“三重一大”的重大投資事項、重大資金安排等，履行集體決策審批程序，并報集團審批。財務部在支付投資款項時，須提供董事會的決議和相關的批文，并按照非生產(chǎn)經(jīng)營項目決策審批程序報集團審批后方可執(zhí)行。公司對外籌資，由用款單位提出申請和效益預測，財務部考慮公司整體資金狀況，經(jīng)總經(jīng)理辦公會和董事會決議通過后，以文件形式上報集團，經(jīng)集團批準后由財務部門辦理各種借款手續(xù)。所屬單位不得以任何名義拆借資金或利用公司資產(chǎn)擅自對外擔?；蛐庞玫盅?，以確保公司財產(chǎn)的安全。近年來在集團的支持下，公司財務部門靈活運用資金，通過集團項目周轉資金借款置換了工行高利率的長期借款，同時通過加強銀企合作，共創(chuàng)雙贏，爭取船舶修造政策性貸款，既解決了公司的融資需求，又降低了公司的融資成本。

3．嚴格票據(jù)和印鑒管理。實行票據(jù)和印鑒分開管理的規(guī)定，空白票據(jù)由出納保管，并存放于保險箱。對支票的領用，設立了支票登記簿，登記其領購、注銷情況；使用支票時，要求先領用申請，經(jīng)相關負責人簽字，手續(xù)完備方可辦理；對開出的支票均要求及時辦理報銷手續(xù)。財務專用章和個人名章由專人分開保管，出納人員不保管印鑒章，實行章、票分管。同時要求保管人員，即使是短暫離開辦公場所，也應人走即鎖，嚴禁無人看管的現(xiàn)象發(fā)生。

4．嚴格銀行賬戶管理和未達帳管理。為了加強內(nèi)部牽制，公司規(guī)定出納人員不得負責銀行存款調(diào)節(jié)表的編制工作，各單位必須指定會計人員進行編制，同時要求有專人復核；各單位每月初向財務部上報上月的未達賬情況，由公司資金科進行檢查，發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)時間較長的或其他問題，立即進行干預，及時化解風險。

（五）加強隊伍建設，注重人員管理和會計監(jiān)督

公司的發(fā)展歸根到底是人才的作用，良好的財務管理同樣需要一支高素質(zhì)的財務隊伍。這幾年，公司通過高校，招聘優(yōu)秀的大學生到財務部門工作，為財務隊伍注入新鮮血液。組織開展多種形式的培訓，加快人才培養(yǎng)。如對在職人員，通過開展會計人員繼續(xù)教育，選派優(yōu)秀財務人員參加上海交大MBA研修班等形式，努力提高會計人員業(yè)務水平和風險防范意識。加強對重要崗位人員的行為控制，實行定期崗位輪換和強制休假制度，工作調(diào)動辦理業(yè)務交接程序等，從源頭上遏制財務風險的發(fā)生。在會計監(jiān)督上，重視加強事前和事中監(jiān)督，力求把風險消除在日常工作處理當中。（1）是建立并完善會計控制系統(tǒng)，制定合理的憑證傳遞程序和審批流程，發(fā)揮復核人員和財務負責人的審核、監(jiān)督作用。（2）是定期開展財務大檢查。涉及會計基礎規(guī)范，內(nèi)部控制，執(zhí)行公司制度，收入成本匹配，資金安全等內(nèi)容，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，檢查整改意見的落實情況。（3）是重視發(fā)揮審計等外部機構的監(jiān)督作用，推動提高會計工作質(zhì)量。

中海工業(yè)近10年來取得的飛躍式大發(fā)展，是公司正確的發(fā)展策略、不斷提升的內(nèi)部管理水平、良好的外部環(huán)境等多方面因素共同作用的結果，財務部門作為公司的核心部門，在幫助企業(yè)一步步實現(xiàn)戰(zhàn)略目標中確實功不可滅。通過總結探討財務部門在幫助企業(yè)實現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標過程中的一些有益作法，主要表現(xiàn)在五個方面，即制度建設是基礎、財務規(guī)劃是前提、成本控制是關鍵、資金管理是核心、隊伍建設是根本，切實做好了這五方面的工作，不僅財務管理的水平得以不斷提升，而且為企業(yè)發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)服務和有力保障，促進了企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略目標的有效實現(xiàn)。

參考文獻