企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

一、健全外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度

對(duì)外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行檢查，找出漏洞的地方進(jìn)行彌補(bǔ)，逐步形成一個(gè)全覆蓋的嚴(yán)格的控管機(jī)制。不斷能夠有效貫徹，也更加有利于操作，還應(yīng)該體現(xiàn)出以人為本這一基本原則，積極調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。所以，在制定企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的過程中，一定要對(duì)企業(yè)員工加強(qiáng)宣傳教育，為企業(yè)創(chuàng)建靈活、高效的企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、設(shè)置高效的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理崗位

企業(yè)應(yīng)該制定出指定的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)，對(duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的員工進(jìn)行責(zé)任追究，有效形成崗位之間的良好協(xié)作、制衡以及監(jiān)督的高效運(yùn)行機(jī)制，并且堅(jiān)持長效運(yùn)用，使之獲得良好的企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并且形成創(chuàng)新性的企業(yè)管理文化。

（1）崗位設(shè)置原則。做到因事設(shè)崗。可以設(shè)定一人多崗或者是一人一崗，還可以設(shè)置成多人一崗，比如可以轉(zhuǎn)成成立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部門。實(shí)行崗位分離或者是盡量回避近親這一原則，做到科學(xué)合理，有效降低企業(yè)管理成本以及操作簡單便捷的效果。

（2）崗位設(shè)置內(nèi)容。具體應(yīng)該根據(jù)企業(yè)具體的經(jīng)營管理需要設(shè)置內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門，主要有：1）會(huì)計(jì)稽核崗（包括會(huì)計(jì)記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性，憑證流轉(zhuǎn)程序以及有關(guān)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行的合法、合理性等）。2）財(cái)產(chǎn)管理監(jiān)控崗位（包括對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品、材料物資、低值易耗品的監(jiān)管）。3）收支核算審核崗（依據(jù)企業(yè)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)成本、三項(xiàng)費(fèi)用支出和營業(yè)外收支進(jìn)行監(jiān)審）。4）應(yīng)收（預(yù)付）賬款監(jiān)控崗（根據(jù)業(yè)務(wù)信息對(duì)債務(wù)單位進(jìn)行信用評(píng)估、提出授信額度建議、進(jìn)行賬齡分析和資金回收檢查、債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等）。

（3）內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位設(shè)置。具體應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展要求將其設(shè)置在相關(guān)業(yè)務(wù)部門，還可以降低單獨(dú)設(shè)立，主要的崗位設(shè)置包含以下幾種：1）短期投資風(fēng)險(xiǎn)管理崗。主要是對(duì)持有上市公司短期債券以及流通股票，還有各種基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及管理。2）長期股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)管理崗。主要是按照成本法以及權(quán)益法對(duì)股權(quán)投資進(jìn)行核算。3）生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備安全管理崗。重點(diǎn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)監(jiān)督安全管理制度的創(chuàng)建是否具有合法性以及合理性。并且保證各項(xiàng)設(shè)備維護(hù)以及管理做到及時(shí)、有效。4）外匯和出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理崗。主要任務(wù)是對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和規(guī)避，還有各項(xiàng)出口退稅政策方面的實(shí)施以及調(diào)整對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口的影響，應(yīng)該采取何種措施應(yīng)對(duì)等等。企業(yè)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位以及部門都應(yīng)該定期向外貿(mào)企業(yè)管理層提交風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，方便外貿(mào)企業(yè)管理層對(duì)異常情況的出現(xiàn)能夠采取有效對(duì)策，使得風(fēng)險(xiǎn)以及損失盡量控制在可以接受的范圍以內(nèi)。

三、建立相應(yīng)的配套管理制度

（1）全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理應(yīng)該覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)部門，主要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支指標(biāo)以及現(xiàn)金流量指標(biāo)，還有企業(yè)資金的籌措以及安排和使用等不同的方面的內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。一旦確定預(yù)算指標(biāo)則不能隨時(shí)更改，除非是發(fā)生了重大變故，如果由于國家政策調(diào)整或者是企業(yè)非人為可控因素的發(fā)生，則應(yīng)該按照既定程序做出修正以及調(diào)整。

（2）執(zhí)行一支筆審批以及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體會(huì)審決策制度。一支筆審批指的是專門負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支以及資金調(diào)度進(jìn)行審批。其他的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批則應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)視情況而定。

（3）統(tǒng)一資金管理。對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金的使用進(jìn)行統(tǒng)一集中式管理，并且在調(diào)度的過程中還應(yīng)該采取申報(bào)審批的原則。

（4）購銷合同與其他經(jīng)濟(jì)合同審查做好備案。在簽訂合同之前，應(yīng)該有外貿(mào)企業(yè)法律顧問出具具體的法律意見書，并且還應(yīng)該做好事前審查，一旦簽訂合同，則應(yīng)該報(bào)備到相關(guān)部門進(jìn)行存檔。

四、總結(jié)

加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義，這是外貿(mào)企業(yè)獲得長期可持續(xù)發(fā)展的必要條件和基礎(chǔ)條件。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

當(dāng)前我國對(duì)石油的需求與日俱增，國內(nèi)石油資源嚴(yán)重不足，石油缺口日益增大，對(duì)外依存度不斷上升，2011年達(dá)到56.3%。面對(duì)日益尖銳的石油供需矛盾，我國石油企業(yè)積極開拓國際石油市場，至今已形成一定規(guī)模。海外油氣投資與國內(nèi)油氣投資相比，具有高風(fēng)險(xiǎn)性，具體表現(xiàn)為綜合性風(fēng)險(xiǎn)高、投資回收期長、不確定性高等特點(diǎn)。由于石油行業(yè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，國外的大型石油公司已建立了比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，而我國石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理才剛剛起步，海外油氣投資既缺乏經(jīng)驗(yàn)又缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。目前，國內(nèi)關(guān)于海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理的研究思路比較單一，一方面從定性角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類識(shí)別，另一方面從定量角度通過構(gòu)建數(shù)學(xué)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理尚未形成完整體系，缺乏系統(tǒng)性與可操作性?；谀壳昂Ｍ庥蜌馔顿Y風(fēng)險(xiǎn)管理和理論研究的現(xiàn)狀以及存在的問題，十分有必要對(duì)海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行系統(tǒng)的體系構(gòu)建，該體系的構(gòu)建具有重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。因此，本文確定了海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理的體系的構(gòu)建原則與思路，通過對(duì)海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行流程設(shè)計(jì)與組織設(shè)計(jì)，提出配套措施，構(gòu)建了完整的海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以期對(duì)中國石油企業(yè)海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理起到一定借鑒作用。

二、海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建框架

（一）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建原則 具體如下：

（1）整體性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理部門是海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理的主要部門，但僅僅依靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門是無法完成的，需要公司各部門的共同參與，將風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合到公司所有管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中。

（2）動(dòng)態(tài)性原則。海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)充分反映海外油氣投資動(dòng)態(tài)變化的特點(diǎn)，體現(xiàn)其發(fā)展趨勢。做到事前、事中、事后管理相結(jié)合，當(dāng)內(nèi)、外部環(huán)境改變時(shí)，管理體系也應(yīng)隨之改變，能較好地描述、度量和管理系統(tǒng)的發(fā)展趨勢。

（3）理論性與操作性相結(jié)合原則。構(gòu)建海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一方面要總結(jié)出普遍適用性的理論，在總體上進(jìn)行把握，以便風(fēng)險(xiǎn)管理體系能在整個(gè)行業(yè)推行。另一方面，要結(jié)合公司具體情況，注重該體系的可操作性。

（4）定性分析與定量分析相結(jié)合原則。海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)多層次、系統(tǒng)性的綜合管理。一方面要在宏觀上進(jìn)行把握，進(jìn)行定性分析。另一方面，通過數(shù)量化佐證以衡量風(fēng)險(xiǎn)程度，并注意統(tǒng)計(jì)口徑的一致性和可比性，從而保證結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（二）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建思路 構(gòu)建海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先對(duì)海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行基本流程設(shè)計(jì)，然后進(jìn)行組織體系設(shè)計(jì)，在此基礎(chǔ)上，形成海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理的的完善流程，并輔以相應(yīng)配套措施，構(gòu)建海外風(fēng)險(xiǎn)管理的完整體系。

三、海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

（一）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程設(shè)計(jì) 海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程以既定的目標(biāo)和環(huán)境為依據(jù)，通過分析和評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素，最終達(dá)到?jīng)Q策目的。該流程包括三個(gè)方面，即海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)控制。

（1）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是管理者搜集相關(guān)信息，綜合分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境各要素，對(duì)潛在的和已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)要素的過程。海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)遵循全面周詳、綜合考察、系統(tǒng)化制度化、科學(xué)量化等原則。本文從內(nèi)外部兩個(gè)層面對(duì)海外油氣投資企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，從自然、政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)四個(gè)方面對(duì)企業(yè)外部環(huán)境進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的和潛在的外部風(fēng)險(xiǎn)；通過對(duì)海外油氣投資企業(yè)各級(jí)管理人員以及員工進(jìn)行頭腦風(fēng)暴法，以期對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到最優(yōu)分析。在此基礎(chǔ)上，得到評(píng)價(jià)指標(biāo)及主要影響因素，如表1所示：

（2）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。作為海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的一環(huán)，海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以定量的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，通過收集評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)，結(jié)合數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)等知識(shí)，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)要素發(fā)生的概率進(jìn)行預(yù)測，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失程度進(jìn)行估計(jì)，把風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)決策信息，為風(fēng)險(xiǎn)管理者采取措施提供客觀可信的依據(jù)，其基本過程如圖1所示。

下面以委內(nèi)瑞拉某項(xiàng)目為例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

（3）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)控制。海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者通過采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。常用的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。根據(jù)確定的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定其可控性，并選擇風(fēng)險(xiǎn)控制的方法。如表2 所示。

針對(duì)海外油氣投資具體風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施，一般來說，政治風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要有建立健全政治風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，投保相關(guān)海外投資保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，開展石油外交等。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方式有加強(qiáng)國際油價(jià)研究，利用合作、合資等投資方式，合理利用國際金融市場和實(shí)行外幣集中管理等?？梢圆捎们‘?dāng)?shù)墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)，塑造良好企業(yè)形象等方式化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，建立健全預(yù)算管理體系，明確績效考評(píng)激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格授權(quán)審批制度來控制企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。組織風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要有優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使組織扁平化；明確員工權(quán)責(zé)，將不相容職務(wù)分離。通過加強(qiáng)技術(shù)革新，提高員工技能等化解技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理組織設(shè)計(jì) 海外油氣投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部組織構(gòu)架的設(shè)計(jì)主要涉及兩個(gè)方面，即海外油氣投資企業(yè)縱向組織構(gòu)架與橫向組織構(gòu)架。

（1）海外油氣投資企業(yè)縱向組織構(gòu)架。通過在避稅島設(shè)立子公司，建立層層嵌套的公司構(gòu)架，這種設(shè)計(jì)不僅可以節(jié)稅，同時(shí)利用子公司有限責(zé)任的屬性，可以實(shí)現(xiàn)“防火墻”功能，有效切斷項(xiàng)目上的風(fēng)險(xiǎn)與損失向上傳導(dǎo)到母公司。其基本構(gòu)架如圖2所示。

（2）海外油氣投資企業(yè)橫向組織構(gòu)架。企業(yè)橫向組織構(gòu)架即公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)置，包括三個(gè)層級(jí)：第一層級(jí)為董事會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全面負(fù)責(zé)。第二層級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)部門與總經(jīng)理。其中風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理核心部門，不僅應(yīng)包括董事、高級(jí)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)部門經(jīng)理， 還納入財(cái)務(wù)、法律、市場等部門的管理人員。第三層級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)管理部門、其他職能部門以及各具體項(xiàng)目部門，負(fù)責(zé)具體的風(fēng)險(xiǎn)管理。其橫向組織構(gòu)架如圖3所示。

（三）海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理完善流程設(shè)計(jì) 在海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程設(shè)計(jì)與海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)建的基礎(chǔ)上，形成了海外油氣投資全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終流程。如圖4所示。

四、海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建保障措施

（一）識(shí)別并有效利用外部力量 海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理外部力量主要體現(xiàn)在政府、社會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、東道國等方面，企業(yè)應(yīng)有效識(shí)別并利用這些外部力量以引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（1）遵守政府法律法規(guī)。政府通過立法引導(dǎo)并監(jiān)督企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和證監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國風(fēng)險(xiǎn)管理的直接法規(guī)和制度。國資委《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等是國有資產(chǎn)監(jiān)管的法律法規(guī)，初步形成國有資產(chǎn)監(jiān)管的法規(guī)體系。

（2）注重社會(huì)要求。由于股市的發(fā)展，社會(huì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注度不斷提升，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范披露。

（3）利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)技能。近年來，一些國際和國內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及咨詢公司對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理做了大量研究和推廣工作。主要做法是為企業(yè)做有償咨詢項(xiàng)目，通過管理者訪談等方式，為企業(yè)梳理出一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出改進(jìn)建議，并推薦一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系理論框架。

（4）遵守東道國的法律法規(guī)。境外許多項(xiàng)目是與東道國政府或企業(yè)進(jìn)行合資經(jīng)營，因此東道國的法律法規(guī)對(duì)企業(yè)具有約束作用，其中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的要求對(duì)合資經(jīng)營企業(yè)具有相當(dāng)效力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后管理相結(jié)合 強(qiáng)化事前風(fēng)險(xiǎn)管理。主要是在海外投資項(xiàng)目投資開發(fā)前與風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生前進(jìn)行預(yù)先管理，描述與度量項(xiàng)目失敗的可能性，反映可能影響項(xiàng)目的所有風(fēng)險(xiǎn)事件綜合產(chǎn)生的結(jié)果。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中心應(yīng)在于風(fēng)險(xiǎn)信息的收集加工，通過對(duì)企業(yè)外部投資環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，以確定是否達(dá)到投資標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到可控制標(biāo)準(zhǔn)才可進(jìn)行投資。

（1）注重事中風(fēng)險(xiǎn)管理。指海外投資項(xiàng)目運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，這一階段企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化，階段性地對(duì)項(xiàng)目內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與綜合評(píng)估，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)提供不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，進(jìn)行比較篩選，選擇最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略并最終實(shí)施。

（2）加強(qiáng)事后風(fēng)險(xiǎn)管理。產(chǎn)生全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，重點(diǎn)在于對(duì)前期風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制方案的評(píng)價(jià)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)解決程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行修正完善，提供壓力測試和回溯測試。通過責(zé)任追溯員工考核，進(jìn)行獎(jiǎng)懲激勵(lì)。

綜上所述，海外油氣投資具有高風(fēng)險(xiǎn)性，海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理具有特殊性，構(gòu)建完善的海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系是必要而可行的。在一定原則指導(dǎo)下，通過對(duì)海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行科學(xué)的流程設(shè)計(jì)與組織設(shè)計(jì)，構(gòu)建完整的海外油氣投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具有系統(tǒng)性與可操作性。對(duì)于規(guī)避海外投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行投資決策，實(shí)現(xiàn)綜合效益最大化具有重要意義。

第3篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】 工程設(shè)計(jì)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，新情況、新事項(xiàng)逐漸增多，加之內(nèi)外部市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益加大。所以當(dāng)今企業(yè)必須全面有效地開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能做到未雨綢繆，防微杜漸，保持和增強(qiáng)企業(yè)的競爭優(yōu)勢。本文基于工程設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作實(shí)踐，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以從風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施、監(jiān)督與改進(jìn)等方面來開展。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、增強(qiáng)市場競爭力至關(guān)重要，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以確保企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi);確保真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)信息與溝通;確保遵守有關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和重大經(jīng)營管理措施的貫徹執(zhí)行;確保企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。因此，企業(yè)應(yīng)從上到下高度重視此項(xiàng)工作，應(yīng)以現(xiàn)有的管理流程和規(guī)章制度為基礎(chǔ)，建立符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和制度體系。

首先，根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)特點(diǎn)建立整體覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，成立由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并明確指定企業(yè)各職能部門及下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)為本部門、單位的風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人。指定領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)有利于明晰責(zé)任，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度。同時(shí)，為促進(jìn)日常工作的有序開展，需在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)置具體職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門，全面組織協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，包括負(fù)責(zé)組織企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立、日常維護(hù)及改進(jìn)，建立健全組織機(jī)構(gòu)、工作流程和規(guī)章制度;組織收集風(fēng)險(xiǎn)信息，建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫;辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制系統(tǒng);組織建立公司重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制;指導(dǎo)、監(jiān)督所屬各單位建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系等等。企業(yè)其他各職能部門則負(fù)責(zé)對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，下屬各單位應(yīng)全面貫徹落實(shí)企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理制度，按照整體要求做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

其次，除了建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系之外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身情況制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，制定完善的相關(guān)制度和基本工作流程，為全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供制度保證和工作依據(jù)。一般說來，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括：風(fēng)險(xiǎn)管理工作辦法、不同風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、風(fēng)險(xiǎn)控制程序等。風(fēng)險(xiǎn)管理基本工作流程為：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別與評(píng)估

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)順利地開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作的重要保障。企業(yè)應(yīng)充分識(shí)別內(nèi)外部情況，找準(zhǔn)和找全現(xiàn)階段面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并對(duì)其進(jìn)行分類。一般來說，以管理要素為標(biāo)志，工程設(shè)計(jì)類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、海外風(fēng)險(xiǎn)七大類，每一類中又分別包含若干不同的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

各類風(fēng)險(xiǎn)包含的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)如下。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：包括戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略動(dòng)態(tài)調(diào)整等;運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：包括公司治理、重大決策、機(jī)構(gòu)設(shè)立與注銷、市場經(jīng)營、管理創(chuàng)新、合同管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、項(xiàng)目管理、人力資源管理、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、職業(yè)健康、國家安全與保密、宣傳與信息安全等;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)費(fèi)管理等;資金風(fēng)險(xiǎn)：包括融資、金融工具使用、資金結(jié)算、擔(dān)保、外匯管理等;投資風(fēng)險(xiǎn)：包括股權(quán)投資、項(xiàng)目投資等;法律風(fēng)險(xiǎn)：包括合同管理、合規(guī)審查、重大法律糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、勞動(dòng)用工管理等;海外風(fēng)險(xiǎn)：包括市場經(jīng)營、市場環(huán)境、運(yùn)營監(jiān)控、海外投資等。

企業(yè)可根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫，以便在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中隨時(shí)查找、對(duì)照、評(píng)估效果、完善措施。同時(shí)，由于企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門要根據(jù)不同階段風(fēng)險(xiǎn)事件的變化及時(shí)更新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件庫。風(fēng)險(xiǎn)事件庫應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)描述、發(fā)生條件、風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施幾個(gè)方面。以工程設(shè)計(jì)類企業(yè)最常面臨的幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)為例，列舉風(fēng)險(xiǎn)事件庫相關(guān)內(nèi)容（見表1）。

在實(shí)際操作中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢和調(diào)查研究等方法。企業(yè)各部門和下屬各單位處在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的第一線，應(yīng)注意在實(shí)際工作中查找和收集風(fēng)險(xiǎn)信息，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件及可能性的高低，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，提出重大風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門應(yīng)在結(jié)合各單位、各部門提出的重大風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，提出整個(gè)企業(yè)層面上的重大風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系。

經(jīng)過評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，按照發(fā)生的可能性可分為經(jīng)常、很大、中等、偶爾、極少五種情況;按照對(duì)企業(yè)的影響程度可分為災(zāi)難性、重大、中等、輕微、可忽略五種情況。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性很大并且會(huì)產(chǎn)生重大影響的，就應(yīng)判斷為重大風(fēng)險(xiǎn)，需要引起企業(yè)高度重視。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，企業(yè)可結(jié)合自身?xiàng)l件、外部環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。應(yīng)對(duì)措施應(yīng)滿足合規(guī)要求，滿足風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，具有適用性、可操作性，并堅(jiān)持在實(shí)際工作中嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。例如，對(duì)于日常流程和制度無法預(yù)控，一旦發(fā)生損失較大的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案;對(duì)于日常經(jīng)營及管理活動(dòng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的所有環(huán)節(jié)，制定或完善內(nèi)控制度和涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施，由事后控制變事前、事中及事后全過程風(fēng)險(xiǎn)控制;對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各項(xiàng)流程，把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，建立或完善內(nèi)控制度和流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。特別要注意的是，對(duì)于企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，均應(yīng)在充分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，上報(bào)公司高級(jí)管理層（設(shè)有董事會(huì)的公司還應(yīng)對(duì)上報(bào)董事會(huì)審議的事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)定）討論、決策，并由監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）進(jìn)行監(jiān)督。

風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控措施一般包括重要崗位權(quán)力制衡控制、授權(quán)審批控制、績效考評(píng)控制、利益沖突回避控制、經(jīng)營活動(dòng)分析控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制等。風(fēng)險(xiǎn)管理措施的制定可采取定性和定量相結(jié)合的方法，并積極借助信息化手段推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)現(xiàn)。

現(xiàn)以工程設(shè)計(jì)企業(yè)戰(zhàn)略制訂及調(diào)險(xiǎn)為例，論述其管理措施。企業(yè)應(yīng)制訂具有引領(lǐng)性和可執(zhí)行性的發(fā)展戰(zhàn)略，否則可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失機(jī)遇和動(dòng)力，難以形成競爭優(yōu)勢，甚至造成經(jīng)營失敗。針對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)制定了明確的控制要求：戰(zhàn)略規(guī)劃制訂前需進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研;應(yīng)具有保障實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施路徑、保障措施;對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施情況進(jìn)行分析，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，履行適當(dāng)程序調(diào)整規(guī)劃。再根據(jù)各項(xiàng)要求制定了具體的控制措施：首先，由各相關(guān)職能部門對(duì)分管領(lǐng)域業(yè)務(wù)進(jìn)行分析預(yù)測，制定分目標(biāo)，根據(jù)公司近年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況和上級(jí)要求，在全面分析現(xiàn)狀和預(yù)測內(nèi)外部環(huán)境變化趨勢的基礎(chǔ)上制定總目標(biāo);其次，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)確定重點(diǎn)任務(wù)和保障措施，要求具有指導(dǎo)性和可行性;最后，分析戰(zhàn)略執(zhí)行情況和內(nèi)外部市場環(huán)境變化情況，評(píng)估調(diào)整規(guī)劃要求，經(jīng)決策層審批后年度工作計(jì)劃。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和動(dòng)態(tài)調(diào)整過程均嚴(yán)格執(zhí)行控制措施，避免了因發(fā)展戰(zhàn)略脫離實(shí)際、偏離中心而導(dǎo)致過度擴(kuò)張、經(jīng)營失敗;也避免了發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)而導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

四、監(jiān)督與改進(jìn)

企業(yè)只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和改進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理環(huán)節(jié)的閉合。應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，制定監(jiān)督制度，明確檢查對(duì)象、內(nèi)容、方法，明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限、程序、方法和要求。應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略、內(nèi)控措施及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)施情況不斷修訂和完善。在重大風(fēng)險(xiǎn)，如公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、重要經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化時(shí)，還應(yīng)組織對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

此外，企業(yè)還應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)文化營造三方面為順利開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供支持。注重風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息報(bào)送體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息的收集、處理及傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效運(yùn)行;加大風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)及基本技能培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，建立高風(fēng)險(xiǎn)崗位的崗前培訓(xùn)制度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)管理理念、管控核心內(nèi)容、操作規(guī)程的培訓(xùn);在內(nèi)部各個(gè)層面營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用，積極傳播風(fēng)險(xiǎn)管理文化，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不在意識(shí)和理念。

【參考文獻(xiàn)】

第4篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)需求　審計(jì)收費(fèi)　風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

從Simuic(1980)開始，研究影響審計(jì)定價(jià)因素的實(shí)證文獻(xiàn)就出現(xiàn)了，有些解釋變量的穩(wěn)健性在不同國家和市場的條件下的檢驗(yàn)結(jié)果都是非常良好的，如企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和固有風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)許多前人在Simmti修正模型中放人的一些變量經(jīng)實(shí)證檢驗(yàn)出的結(jié)果或是與期望不一致，或是不同的學(xué)者檢驗(yàn)的結(jié)果相差較大,AndersonllZeghal(1994)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)審和外審之間是一種正相關(guān)關(guān)系，而wallaee(1984發(fā)現(xiàn)內(nèi)審和外審之間是負(fù)相關(guān)關(guān)系。此外，一般認(rèn)為企業(yè)良好的治理結(jié)構(gòu)可以提高其內(nèi)控質(zhì)量，從而有效的降低審計(jì)費(fèi)用，但有些研究表明，實(shí)際情況并非如此。本文認(rèn)為導(dǎo)致以上實(shí)證結(jié)果自相矛盾或有違常理的主要原因在于，其使用的Simunlc修正模型把審計(jì)費(fèi)用視為審計(jì)師工作量的函數(shù)，這種觀點(diǎn)的成立需要兩個(gè)條件：第一，審計(jì)市場是競爭性的；第二，對(duì)同一家企業(yè)提供的審計(jì)水平是平穩(wěn)的，也就是說審計(jì)費(fèi)用是成本的函數(shù)oHay等(2005認(rèn)為以上條件對(duì)于審計(jì)市場而言，并不具有穩(wěn)健性，而實(shí)證結(jié)果的異像性可能是由于在Simunic的修正模型中缺少了一些影響審計(jì)需求的解釋變量。如果審計(jì)市場并非都是競爭性的(吳應(yīng)宇等，2006)，或者說審計(jì)提供的保證水平在企業(yè)間是波動(dòng)的，那么不同的審計(jì)需求因素就會(huì)導(dǎo)致與審計(jì)師工作量無關(guān)的審計(jì)費(fèi)用的異動(dòng)。

本文從審計(jì)需求的角度出發(fā)，認(rèn)為由于企業(yè)中存在眾多利益相關(guān)者，其行為對(duì)企業(yè)造成的各種影響的外部性使得許多控制機(jī)制具有互補(bǔ)作用，對(duì)外部審計(jì)的需求取決于以下兩個(gè)因素的交互作用：第一，組織中利益相關(guān)者個(gè)體所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；第二，現(xiàn)有可以彌合上述風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制(內(nèi)部和外部的)。本文認(rèn)為企業(yè)中的大量利益相關(guān)者可以內(nèi)生的影響企業(yè)對(duì)控制機(jī)制的需求(其中包括審計(jì))，因?yàn)樯贁?shù)決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的決策把成本轉(zhuǎn)嫁給別的利益相關(guān)者，為了減少自己的風(fēng)險(xiǎn)暴露和用最小的成本彌合風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自己造成的危害，具有正外部性的控制機(jī)制(如審計(jì))就會(huì)受到歡迎，從而對(duì)審計(jì)產(chǎn)生更高的需求。本文利用滬市2004年至2006年A股數(shù)據(jù)檢驗(yàn)了風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)審計(jì)需求因素對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響。

二、研究設(shè)計(jì)

(一)研究假設(shè)影響審計(jì)需求的重大因素為風(fēng)險(xiǎn)因素，許多文獻(xiàn)對(duì)此均有闡述，一般來講，文獻(xiàn)里常見的風(fēng)險(xiǎn)的變量包括三類：一類是利用存貨和應(yīng)收帳款作為風(fēng)險(xiǎn)的度量指標(biāo)研究其與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系；第二類研究則認(rèn)為企業(yè)的利潤水平及其變化程度反映了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；第三類則認(rèn)為企業(yè)的所有權(quán)形式也能反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，三類研究的結(jié)論均發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高則審計(jì)費(fèi)用越高。如前所述，本文認(rèn)為由于利益相關(guān)者出于對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)最小化的考慮會(huì)對(duì)企業(yè)的監(jiān)控機(jī)制提出要求，當(dāng)其覺得風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)必然愿意花更多的審計(jì)費(fèi)用來確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，反之亦然，因此本文提出假設(shè)1：

假設(shè)1：企業(yè)利益相關(guān)者面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平與審計(jì)費(fèi)用有正相關(guān)關(guān)系

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與審計(jì)費(fèi)用之間關(guān)系的實(shí)證文獻(xiàn)，前人對(duì)此的研究結(jié)果差異較大，有些文獻(xiàn)認(rèn)為兩者之間沒有關(guān)系，另外一些認(rèn)為兩者存在正相關(guān)關(guān)系，還有一些認(rèn)為存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。還有極少數(shù)研究內(nèi)控質(zhì)量和審計(jì)費(fèi)用的文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)兩者之間沒有統(tǒng)計(jì)意義上的關(guān)系。此外許多文獻(xiàn)的研究結(jié)果表明企業(yè)的審計(jì)收費(fèi)和公司治理質(zhì)量之間存在正相關(guān)關(guān)系。上述文獻(xiàn)同樣是以審計(jì)師的視角來研究分析風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響。從審計(jì)需求的角度出發(fā)，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)的利益相關(guān)者對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的需求是內(nèi)生決定的，由于企業(yè)中不同的利益相關(guān)者根據(jù)自身的利益會(huì)提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，由風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)致的成本和風(fēng)險(xiǎn)也是其他利益相關(guān)者需要承擔(dān)的(雖然可能并非本意)，越高的風(fēng)險(xiǎn)管理需求導(dǎo)致越高的成本和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，而其他利益相關(guān)者被分擔(dān)的成本越高，從而導(dǎo)致其余的利益相關(guān)者要求更多的具有正外部性的控制機(jī)制(外部審計(jì))來減少其個(gè)人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和成本的分擔(dān)，從而導(dǎo)致審計(jì)收費(fèi)的上升，因此本文提出假設(shè)：

假設(shè)2：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需求與審計(jì)費(fèi)用成正相關(guān)關(guān)系

(二)變量定義　本文采用審計(jì)費(fèi)用來表示審計(jì)需求，即用審計(jì)費(fèi)用的自然對(duì)數(shù)LNFEE來表示審計(jì)需求。Hay等(2005)發(fā)現(xiàn)有多種財(cái)務(wù)指標(biāo)可以用來企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)，其中最常用的是企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)和利潤指標(biāo)。參照Hay等(2005)的研究，本文在研究模型中引入以下變量：凈利潤(NETINC)、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率(RECTA)、資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)、存貨占總資產(chǎn)的比率(INVTA)、負(fù)債率(LEV)和當(dāng)年是否存在虧損(LOSS)。另外，本文提出了一些風(fēng)險(xiǎn)管理的測量指標(biāo)，這些指標(biāo)反映了企業(yè)出于自身需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理，體現(xiàn)了企業(yè)自身特有風(fēng)險(xiǎn)。并從財(cái)務(wù)、符合性、環(huán)境、技術(shù)、內(nèi)部過程和變革管理這六個(gè)角度來描述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平(Knechel。2001)，這些信息是企業(yè)在年報(bào)中予以披露的。這六種變量的最大值為5，最小值為0，計(jì)算時(shí)以同類變量的極大值為分母。某一企業(yè)此種變量值為分子，得出的值為相應(yīng)的賦值。

對(duì)于這六種風(fēng)險(xiǎn)管理的嚴(yán)格定義以及篩選標(biāo)準(zhǔn)，本文參考了普華永道全球風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)部提出的定義：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理(Risk-a)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理，包括流動(dòng)性，第三方提供的信用評(píng)級(jí)等；符合性風(fēng)險(xiǎn)管理(Risk-b)，即對(duì)相關(guān)法規(guī)的符合性信息，例如對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理，對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理等；健康和安全風(fēng)險(xiǎn)的管理(Risk-c)，即對(duì)健康和安全的內(nèi)部管理，例如火災(zāi)突發(fā)事件，緊急預(yù)案等；內(nèi)部過程風(fēng)險(xiǎn)管理(Risk-d)，即企業(yè)對(duì)交易過程，生產(chǎn)連續(xù)性保證，對(duì)供應(yīng)商的依賴的風(fēng)險(xiǎn)管理；變革管理(Risk-e)，即關(guān)于一些諸如企業(yè)的組織、架構(gòu)、活動(dòng)，人事是如何進(jìn)行管理的信息。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理(Risk-f)，即對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理，包括災(zāi)害恢復(fù)，應(yīng)對(duì)技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)樣本中每家公司的年報(bào)中對(duì)相關(guān)的披露程度予以分析，對(duì)于披露的程度，本文設(shè)立以下五個(gè)得分點(diǎn)，如果某一點(diǎn)在年報(bào)中予以了披露，就增加賦值―分，五個(gè)得分點(diǎn)分別為：對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的概括性定性描述；有關(guān)當(dāng)年的特定風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的定量描述；有關(guān)以前年度的特定風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的定量描述；有關(guān)未來年度的特定風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的定量描述；對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的定量標(biāo)桿描述。

本文認(rèn)為如果企業(yè)對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)越是敏感，那么在年報(bào)中他就會(huì)更多的披露對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度以及采取的風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。企業(yè)的這種對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性是特定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不利影響和企業(yè)試圖通過投入各種資源彌合此類風(fēng)險(xiǎn)的愿望的共同作用的結(jié)果，由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的利得與成本實(shí)際上在許多利益相關(guān)者身上是共同承擔(dān)的，利益相關(guān)者出于自身成本最小化考慮，會(huì)提出對(duì)正外部

性控制機(jī)制的需求(如對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和披露)，所以本文認(rèn)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的披露實(shí)際上反映了企業(yè)非常重視那些利益相關(guān)者自身所需要面臨和管理的風(fēng)險(xiǎn)，與本文先前提出的假設(shè)一致，本文認(rèn)為審計(jì)費(fèi)用與以上六種風(fēng)險(xiǎn)披露指標(biāo)有正相關(guān)關(guān)系。根據(jù)Careeo等(2002)和Klein(2001)，采用了以下的控制變量：審計(jì)師是否為四大(BIG4)，即由于四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有較強(qiáng)的市場力量，因此其審計(jì)收費(fèi)相對(duì)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高，該變量為啞變量，如果是審計(jì)師為四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所則該變量為l，否則為0；獨(dú)立董事比例(IND)，即眾多研究表明公司的治理水平越高則審計(jì)費(fèi)用就越高，獨(dú)立董事比例越高，企業(yè)的董事會(huì)更能以全體股東的價(jià)值為工作目標(biāo)，因此選擇獨(dú)立董事的比例作為本文的控制變量。企業(yè)規(guī)模(LNASSET)，即Hay(2005)等認(rèn)為企業(yè)的規(guī)模越大則審計(jì)費(fèi)用就越高，本文以總資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)表示企業(yè)規(guī)模。合并報(bào)表子公司數(shù)目(SUB)，即Hay(2005)認(rèn)為合并報(bào)表子公司數(shù)目越多，則審計(jì)師的工作量越大，相應(yīng)的審計(jì)費(fèi)用也越高，因此本文選擇合并報(bào)表子公司數(shù)目作為本文的控制便來那個(gè)。

(三)數(shù)據(jù)來源　本文選擇2004年~2006年在上海證券交易所上市的公司為樣本，剔除金融類和ST類企業(yè)，為了獲取平衡面板數(shù)，據(jù)最后共獲得822家上市公司3年的數(shù)據(jù)。所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、公司治理數(shù)據(jù)來源于北大中國經(jīng)濟(jì)研究中心，CCER和國泰安數(shù)據(jù)庫CSMAR。此外由于無法直接獲得風(fēng)險(xiǎn)管理的披露信息以及合并報(bào)表的子公司數(shù)目，本文通過查閱年報(bào)，手工摘錄數(shù)據(jù)。使用的統(tǒng)計(jì)軟件為stata10.由于本文的數(shù)據(jù)是平衡面板數(shù)據(jù)，因此為了更好的對(duì)本文的假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)，分別用OLS和面板數(shù)據(jù)分析方法進(jìn)行回歸分析。

三、實(shí)證分析

(一)描述性統(tǒng)計(jì)分析從(表1)可以看出，企業(yè)支付的審計(jì)費(fèi)用的均值為13.02，但其標(biāo)準(zhǔn)差較大，說明不同企業(yè)支付的審計(jì)費(fèi)相差也較大；企業(yè)的資產(chǎn)均值為36.5億，但不同企業(yè)間規(guī)模差異也很大；從風(fēng)險(xiǎn)變量來看，凈利潤的均值為1.51億，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率為0，1。從風(fēng)險(xiǎn)管理變量看，在樣本中沒有任何企業(yè)在六個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)上得滿分，六個(gè)變量的均值分別為2.33、2.65、1.18、1.77、1.74和1.33，從均值可以看出我國上市公司在年報(bào)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和符合性風(fēng)險(xiǎn)管理披露的較多，對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理披露的較少。從控制變量看，上市公司聘請(qǐng)四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的并不多(BIG4的均值為0.08)，這與吳應(yīng)宇等(2006)一致；獨(dú)立董事比例平均為0.33，剛好達(dá)到了證監(jiān)會(huì)獨(dú)立董事不得低于1/3的要求；從合并報(bào)表子公司的數(shù)目來看，平均每家上市公司合并報(bào)表需要合并至少7家公司，說明我國上市公司內(nèi)部資本聯(lián)系是相當(dāng)復(fù)雜的。

(二)回歸分析為了進(jìn)一步的弄清風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系，本文將風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行回歸分析。由于本文的數(shù)據(jù)是平衡的面板數(shù)據(jù)，因此本文同時(shí)采用OLS和面板回歸分析披露結(jié)果。在回歸時(shí)，為簡化起見，本文僅以應(yīng)收賬款和存貨占總資產(chǎn)的比例作為風(fēng)險(xiǎn)的度量指標(biāo)，回歸結(jié)果見(表2)。模型1是OLS的回歸結(jié)果，從(表2)中可以看出，模型1的F值為5.03，在1％的顯著性水平下顯著，說明模型1的總體擬合程度較高。風(fēng)險(xiǎn)變量RECTA和INVTA的系數(shù)均為正，且分別在l％和10％的顯著性水平下顯著，說明風(fēng)險(xiǎn)變量與審計(jì)費(fèi)用是正相關(guān)的，即風(fēng)險(xiǎn)越高則審計(jì)費(fèi)用就越高，假設(shè)1得到驗(yàn)證。再看風(fēng)險(xiǎn)管理變量，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數(shù)均顯著為正，但Risk-e和Risk-f的系數(shù)盡管為正卻均不顯著，說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、符合性風(fēng)險(xiǎn)管理、健康和安全風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部過程風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)費(fèi)用正相關(guān)，而變革管理和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理則與審計(jì)費(fèi)用無顯著相關(guān)關(guān)系，假設(shè)2基本得到驗(yàn)證。LNASSET和SUB分析了資產(chǎn)和分支機(jī)構(gòu)的顯著性，這兩個(gè)解釋變量在樣本中均在1％的水平上高度顯著相關(guān)，這與以往的研究結(jié)論一致(吳應(yīng)宇等，2006；Simunic，1980)，這說明了隨著客戶資產(chǎn)規(guī)模的增大，以及附屬子公司的增多，與之相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易也更為復(fù)雜，審計(jì)師需要投入的時(shí)間和精力也隨之增多，因而要求更高的審計(jì)費(fèi)用。模型2采用面板分析方法，經(jīng)過檢驗(yàn)本文發(fā)現(xiàn)隨機(jī)效應(yīng)模型相比固定效應(yīng)模型能更好的擬合數(shù)據(jù)，因此表2中模型2披露的是隨機(jī)效應(yīng)的回歸結(jié)果。Wald Chi2的值高達(dá)68，整體的擬合度非常好。模型2的回歸結(jié)果與模型1大體一致，反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變量RECTA和INVTA的系數(shù)均顯著為正，即風(fēng)險(xiǎn)越高則審計(jì)費(fèi)用越高；風(fēng)險(xiǎn)管理變量中，與模型1一樣，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數(shù)均顯著為正，但是Risk-e和Risk-的系數(shù)盡管為正卻均不顯著。

四、結(jié)論與局限

第5篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：民間審計(jì) 企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 分析

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

當(dāng)前，我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段是以風(fēng)險(xiǎn)防范為目的，開展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制活動(dòng)。具體而言，主要是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一系列的分析與控制工作，運(yùn)用一定的科學(xué)方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的有效性與健全程度進(jìn)行測評(píng)，并在此過程中不斷探尋企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，繼而提出改進(jìn)措施。企業(yè)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不僅能有助于企業(yè)提高市場競爭能力，還能幫助企業(yè)改善內(nèi)部管理水平與效率，減少不必要的損失，不斷增加企業(yè)價(jià)值。然而，在筆者對(duì)我國企業(yè)所進(jìn)行的民間審計(jì)中卻發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并不健全，仍待完善。

二、民間視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

（一）所有者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

所有者將資本投入企業(yè)之后，所追求的效用函數(shù)是“財(cái)富最大化”。但是，由于受“有限理性”理論的影響，以及在現(xiàn)代企業(yè)中信息不對(duì)稱的影響，使企業(yè)的所有者無法針對(duì)每一項(xiàng)投資都做出準(zhǔn)確而科學(xué)的決策。此外，所有者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還包括所有者與經(jīng)營者之間因信息不對(duì)稱所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前我國的企業(yè)管理模式中，企業(yè)所有者與經(jīng)營者普遍處于分離狀態(tài)，而經(jīng)營者與所有者的出發(fā)角度與利益偏好等均不相同，比如投資，經(jīng)營者就可能會(huì)不顧及所有者的利益與潛在損耗而選擇收益高但風(fēng)險(xiǎn)也高的項(xiàng)目。這一現(xiàn)象也使所有者面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其財(cái)務(wù)目標(biāo)（利潤最大化）的實(shí)現(xiàn)具有一定的曲折性。

（二）經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營者在管理企業(yè)的過程中不可避免的會(huì)遇到各類風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營者風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最常見的一種類型。企業(yè)理論認(rèn)為，企業(yè)是用于個(gè)人之間交易產(chǎn)權(quán)的一種“契約集”。所有者將資本投入企業(yè)之后往往并不實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)的經(jīng)營與管理，而是聘請(qǐng)經(jīng)營者代為管理。經(jīng)營者的薪酬等個(gè)人利益由所有者根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績予以支付。經(jīng)營者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于經(jīng)營者在經(jīng)營與管理企業(yè)的過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如何在企業(yè)的內(nèi)部管理中有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是目前我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理亟待解決的問題。

（三）債權(quán)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

除上述兩種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之外，債權(quán)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要構(gòu)成。債權(quán)人是企業(yè)資金的供給者，債權(quán)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。債權(quán)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)相稱。相較于股權(quán)融資，債權(quán)融資成本較低，且能使企業(yè)利用債權(quán)融資充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，以實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)成本的目的。因此，債務(wù)融資，即通過債權(quán)人資本進(jìn)行企業(yè)運(yùn)作，是當(dāng)前我國企業(yè)資金籌措的主要方式。但是，這種方式下，債權(quán)人需面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)為了獲取債權(quán)人資金，可能會(huì)存在粉飾報(bào)表等弄虛作假行為。甚至向債權(quán)人夸大企業(yè)收益率，隱瞞企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。

三、民間審計(jì)視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析

筆者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)工作的過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)之中。倘若對(duì)其分類，可從企業(yè)角度對(duì)其分為兩類，即內(nèi)部原因和外部原因。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部形成原因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部原因主要與我國經(jīng)濟(jì)市場的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變有關(guān)，具體影響因素主要涉及政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境；以及自然環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境等。這些因素不因企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營狀況的改變而改變，企業(yè)也難以對(duì)其加以預(yù)防，屬于不可變因素，存在于企業(yè)之外。但是，企業(yè)是存在于這些因素中的經(jīng)濟(jì)實(shí)體單位，這些因素中無論哪一方面發(fā)生變化，都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。其不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部形成原因

相較于外部形成原因，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因是一種可調(diào)和的因素，與企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營緊密相關(guān)，這些內(nèi)部因素存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面。據(jù)筆者匯總，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部成因主要涉及以下四方面，詳見表3-1。

表3-1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部成因

[四方面＼&具體成因＼&1、企業(yè)管理者及相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)淡薄＼&據(jù)筆者在對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，目前我國很多企業(yè)的管理者及財(cái)務(wù)管理等人員普遍缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的淡薄從主觀上促成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。＼&2、企業(yè)投資管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素＼&很多企業(yè)缺少投資前的可行性研究，僅憑主觀判斷，盲目投資。為了擴(kuò)大盈利，很多企業(yè)轉(zhuǎn)向并不熟悉、并不相關(guān)的產(chǎn)業(yè)投資，因此，無論是管理經(jīng)驗(yàn)還是人力、資金等都顯得力不從心，從而使企業(yè)因投資而承受一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。＼&3、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理＼&在很多企業(yè)的資金中，負(fù)債部分所占比例都很高，而且自有資金與借入資金的比例分布不合理，不僅容易導(dǎo)致企業(yè)償債能力不足，而且還使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)較重，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。＼&4、企業(yè)應(yīng)收賬款控制不足，賒銷比重大＼&在當(dāng)前的市場環(huán)境下，賒銷已成為企業(yè)的一種主要營銷手段。但是，在擴(kuò)大銷量的同時(shí)卻也導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。而且，很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管控措施并不完善。這在一定程度上增加了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。＼&]

四、民間審計(jì)視角下企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）加強(qiáng)民間審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的外部監(jiān)督

筆者認(rèn)為，若要充分完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必須加強(qiáng)民間審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的外部監(jiān)督。以外部監(jiān)督作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的保障。作為民間審計(jì)一方，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮外部監(jiān)督作用。在對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)充分了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)情況，如類型、起因、程度等。倘若通過外部審計(jì)得知企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制本身存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)向企業(yè)予以說明，企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)建議，不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（二）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審部門與民間審計(jì)的溝通與交流

在審計(jì)中筆者發(fā)現(xiàn)，目前，我國很多企業(yè)都設(shè)置了內(nèi)審部門。而內(nèi)部審計(jì)的主要工作便是對(duì)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制以及經(jīng)營管理情況進(jìn)行有效監(jiān)督與檢查，從而防范風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在限度范圍內(nèi)。通常，企業(yè)在內(nèi)審中能夠發(fā)現(xiàn)很多問題，而內(nèi)審部門不妨在會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)實(shí)施正式審計(jì)之前，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師等人員進(jìn)行有效溝通，可以將企業(yè)在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的對(duì)經(jīng)營業(yè)績等產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，以及內(nèi)控機(jī)制的缺陷等告知注冊(cè)會(huì)計(jì)師。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可對(duì)此適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或者選擇實(shí)施更多的審計(jì)程序等加強(qiáng)外部審計(jì)。

（三）企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理手段縱使再完善也并不能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)還應(yīng)盡可能的完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)損失。完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的措施主要如下：

表4-1 完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的主要措施

[四方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施＼&具體措施分析＼&1、建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控體系＼&從事前、事中、事后三個(gè)角度共同完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與日常運(yùn)營融為一體，與日常中預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。＼&2、樹立風(fēng)險(xiǎn)管理文化＼&這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)樹立在企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)應(yīng)滲透到企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營之中。＼&3、梳理企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)＼&猶如“主要矛盾與次要矛盾”，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中也有主次之分，因此企業(yè)有必要梳理企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并以這些控制點(diǎn)為重點(diǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、分析、評(píng)估、報(bào)告機(jī)制。＼&4、編報(bào)“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全面管理報(bào)告”＼&將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)落實(shí)于紙面，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議。＼&]

（四）提高企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)能力

企業(yè)在強(qiáng)調(diào)外審的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用。企業(yè)內(nèi)審是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，它可以有效防范生產(chǎn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)審是以規(guī)范的管理流程為出發(fā)點(diǎn)，全面、系統(tǒng)的分析企業(yè)內(nèi)控管理的作用和有效性，及時(shí)查補(bǔ)內(nèi)控管理中的漏洞，改進(jìn)管理措施，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種管理方法。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)管理制度，組建內(nèi)審小組，定期不定期的組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，改善和提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，強(qiáng)化員工工作的責(zé)任感和積極性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，使內(nèi)審工作的開展不受其他職能部門的干擾，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力。

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第6篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【中圖分類號(hào)】 F426.21 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1007-4244（2013）08-156-2

煤炭企業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與趨于完善，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也由傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多領(lǐng)域發(fā)展。鑒于煤炭工業(yè)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，國務(wù)院國資委于2006年正式了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，山東省國資委也相應(yīng)的制定了《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。上述文件的下發(fā)實(shí)施對(duì)于解決煤炭企業(yè)存在的全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也使企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)全面鳳險(xiǎn)管理的重要性和迫切性，切實(shí)采取行之有效的措施成為大多數(shù)煤炭企業(yè)的共識(shí)。

一、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化，對(duì)我國企業(yè)而言，既帶來了新的機(jī)遇，又將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。由于很多煤企在實(shí)施“戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移、多元發(fā)展”的戰(zhàn)略中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)估計(jì)不足，出現(xiàn)了一些問題并體會(huì)到了深刻教訓(xùn)。煤企要真正實(shí)現(xiàn)歷史新跨越，確保企業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、又好又快發(fā)展，就必須要把研究和加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理放在與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展同等重要的高度，并要作為當(dāng)前刻不容緩的重要任務(wù)來抓，這對(duì)于實(shí)施全面預(yù)算管理，提高預(yù)算控制能力，改善預(yù)算實(shí)施績效，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略的進(jìn)一步落實(shí)，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，具有非常重要的意義。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的頭腦中認(rèn)為只要抓好了生產(chǎn)和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)，那么就沒有問題了。只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在面前時(shí)才被動(dòng)地進(jìn)行反思，最后要付出大量人力、物力和財(cái)力來應(yīng)對(duì)和處理。在這些方面從來不去作一些防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，事故發(fā)生再去當(dāng)合格的“消防員”。時(shí)間一長，就會(huì)形成惡性循環(huán)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)巨大的威脅。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)存在偏差。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的差異主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過程的各個(gè)方面。

2.兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測試、情景分析等概念和方法，這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散。安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場營銷風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分別由企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)的部門具體負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散，缺少應(yīng)對(duì)的統(tǒng)一有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織協(xié)調(diào)職能；同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專門人才嚴(yán)重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)不高，也是開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要制約因素。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)不到位。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。有的制度內(nèi)容簡單，有的制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不盡合理，有的制度彼此之間缺乏相互銜接。二是制度建設(shè)缺乏實(shí)效性，內(nèi)容嚴(yán)重滯后、空泛，不能適應(yīng)形勢的新發(fā)展也不能緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出有針對(duì)性的措施。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有令不遵的現(xiàn)象。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)不健全。當(dāng)前，大多數(shù)國有大型煤炭企業(yè)開展現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，但是還處于初期階段，企業(yè)仍存在著一定程度的法人治理結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)其工作職責(zé)和工作流程不清晰，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體不明確，難以形成現(xiàn)代意義上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

三、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑

（一）加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提高企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的自覺主動(dòng)性。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，也是企業(yè)在未來的激烈競爭中克敵制勝的法寶。企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)。大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大”等風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2.在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層面營造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。企業(yè)要通過多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，形成全體員工人人講道德誠信、企業(yè)時(shí)時(shí)事事依法經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，全面規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。1.初始信息收集。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)應(yīng)對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。一般情況下，企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險(xiǎn)可采取相應(yīng)控制。采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ㄟM(jìn)行理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理。4.提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，企業(yè)應(yīng)針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。解決方案制定后，應(yīng)按照職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。5.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。

（三）注重事前防范和事后控制，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度建設(shè)。企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自兩個(gè)方面：一是內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，二是外部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是指外部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)外部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)往往是通過企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)起作用。

1.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度。主要包括：建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計(jì)檢查制度和內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。

2.建立健全企業(yè)法律顧問制度。以總法律顧問制度為核心，大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。

3.建立重要崗位權(quán)力制衡制度。明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任。

（四）建立健全高效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

1.建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。管理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。確立董事會(huì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的中心地位，使董事會(huì)了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策。

2.明確企業(yè)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本重大決策、風(fēng)險(xiǎn)、事件和業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。

四、結(jié)語

當(dāng)前，我國煤炭工業(yè)面臨眾多的行業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，特別是煤炭投資熱潮逐漸退潮，產(chǎn)能過剩趨勢明顯及“走出去”到國外占領(lǐng)和開采資源帶來的企業(yè)外部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，更是國有大型煤炭企業(yè)開展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)依據(jù)和直接原因，加強(qiáng)國有大型煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，可確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，盡最大努力降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞 鋼鐵貿(mào)易 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 構(gòu)建 意義

伴隨著我國重工業(yè)的快速發(fā)展，我國鋼鐵生產(chǎn)量持續(xù)攀升，使得鋼鐵貿(mào)易頻頻。但因?yàn)殇撹F貿(mào)易的貿(mào)易環(huán)境不穩(wěn)定等因素的影響，鋼鐵貿(mào)易存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，如若不對(duì)其進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，必然會(huì)引發(fā)安全事故，造成嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失，甚至是生命危險(xiǎn)。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，使之能夠有效監(jiān)控鋼鐵貿(mào)易，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。總之，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化落實(shí)鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理是非常有意義的。

一、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概述

所謂鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是指以鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，依靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理手段等的風(fēng)險(xiǎn)管理的一整套運(yùn)行機(jī)制和運(yùn)行體系。結(jié)合鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)際情況及其特點(diǎn)來看，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括兩大目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。所以，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系能否科學(xué)、合理、有效地應(yīng)用，直接關(guān)系鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的經(jīng)營與發(fā)展。為了切實(shí)有效地發(fā)揮鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用，應(yīng)當(dāng)將其建立在鋼鐵貿(mào)易實(shí)際基礎(chǔ)上，依靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門及管理制度，正確運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理手段，對(duì)鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管控，如此才能使鋼鐵貿(mào)易良好進(jìn)行，逐步向國際化邁進(jìn)。[1]

二、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

（1）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則。在鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)成為大多數(shù)鋼鐵貿(mào)易企業(yè)運(yùn)營管理的重要組成部分，直接關(guān)系企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展的情況下，明確鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則，科學(xué)、合理構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系是非常必要的。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則為：1）符合全面系統(tǒng)性。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)因素可能存在于任何一個(gè)貿(mào)易環(huán)節(jié)中，為了切實(shí)有效地控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，所構(gòu)建的鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)具有全面系統(tǒng)性，能夠?qū)︿撹F貿(mào)易的各個(gè)方面進(jìn)行管控，如加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、系統(tǒng)控制和協(xié)同各個(gè)部門的工作等，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生，并且盡可能地控制風(fēng)險(xiǎn)因素，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。[2]2）符合合理有效性。對(duì)于合理有效性原則的遵循，主要是在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)時(shí)，嚴(yán)格遵循企業(yè)目標(biāo)，對(duì)鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而提出科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，保證其能夠有效控制貿(mào)易成本、降低貿(mào)易不確定性、改善貿(mào)易不足，避免鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失。3）以科學(xué)預(yù)測為先導(dǎo)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是不受人為控制的，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和造成的后果也無法提前預(yù)知，因此必須遵循科學(xué)預(yù)測作為先導(dǎo)的原則?；诖它c(diǎn)，在具體構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測，并根據(jù)評(píng)估與預(yù)測的結(jié)果，制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，用以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。在此需要說明的是，對(duì)于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與預(yù)測，應(yīng)以理論與實(shí)際結(jié)合為基礎(chǔ)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)以往鋼鐵貿(mào)易情況及企業(yè)目標(biāo)，科學(xué)評(píng)估與預(yù)測。[3]

（2）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建?；谝陨蠘?gòu)建原則的確定，筆者建議在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，應(yīng)當(dāng)注意強(qiáng)化以下方面：1）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。鋼鐵貿(mào)易企業(yè)要想做好鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，需要企業(yè)內(nèi)每個(gè)員工支持與奉獻(xiàn)。而保證鋼鐵貿(mào)易安全，就要企業(yè)內(nèi)工作人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)，將其融入工作中，時(shí)時(shí)刻刻注意強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)自然而然地就會(huì)降低。那么，如何強(qiáng)化鋼鐵貿(mào)易企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)呢？答案就是強(qiáng)化企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)。即定期或不定期地開展風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，在培訓(xùn)中通過大量典型案例的闡述、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相關(guān)理論知識(shí)的教授、加之企業(yè)文化的熏陶，使企業(yè)員工逐步樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其逐步融入員工的行為中，使員工在工作中無意識(shí)的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。2）制定完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。基于以往鋼鐵貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制情況，可以確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)基本上分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。而外部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，又是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理不當(dāng)所引起的。所以，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理是非常必要。而要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，制定健全的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度是非常必要的。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的建立，需要注意以下幾點(diǎn)：其一，對(duì)于內(nèi)部控制崗位授權(quán)制度中授權(quán)對(duì)象、授權(quán)條件、授權(quán)范圍、授權(quán)期限等方面的確定，應(yīng)當(dāng)通過召開討論大會(huì)來決定，而非組織或個(gè)人越權(quán)決定。其二，內(nèi)部控制報(bào)告制度中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格且準(zhǔn)確說明報(bào)告人、報(bào)告時(shí)間、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率、負(fù)責(zé)處理的部門、處理人員等方面，保證內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。其三，內(nèi)部批準(zhǔn)制度要明確規(guī)定批準(zhǔn)程序、批準(zhǔn)條件、批準(zhǔn)范圍及批準(zhǔn)人所負(fù)責(zé)任等，提高內(nèi)部批準(zhǔn)的規(guī)范性。3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)解決方案。鋼鐵貿(mào)易中某些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是無法預(yù)控的，但即使如此，也應(yīng)當(dāng)盡量降低風(fēng)險(xiǎn)的破壞程度。所以，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)解決方案是非常必要的。就以今年天津港貿(mào)易事故來說，于今年8月12日晚天津海濱新區(qū)創(chuàng)庫爆炸的發(fā)生，使得鐵礦石貿(mào)易受到嚴(yán)重的影響。對(duì)此，相關(guān)部門在事故發(fā)生的第一時(shí)間，就對(duì)事故風(fēng)險(xiǎn)做出了評(píng)估。即針對(duì)鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估要求，詳細(xì)的、深入的識(shí)別評(píng)估了此次事故風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，積極征求了相關(guān)專家及人員的意見。由于倉庫爆炸事故的發(fā)生，使得濱海新區(qū)有關(guān)現(xiàn)場的海關(guān)正常業(yè)務(wù)辦理受到嚴(yán)重影響、大批貨物的損毀、物流工具的損毀等，嚴(yán)重制約了鐵礦石期貨的按時(shí)交付。基于此，應(yīng)當(dāng)針對(duì)當(dāng)前局面提出切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，即根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效標(biāo)準(zhǔn)等，提出風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制等一系列的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，盡可能地降低爆炸事故對(duì)鐵礦石貿(mào)易的危害程度。

三、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的意義

（1）規(guī)范鋼鐵貿(mào)易企業(yè)。鋼鐵貿(mào)易中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，提高了鋼鐵貿(mào)易的危險(xiǎn)性。所以，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，有利于提高鋼鐵貿(mào)易的安全性?；谖覈嚓P(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，使其有效落實(shí)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。

（2）推動(dòng)企業(yè)在外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中良好發(fā)展。在日趨激烈的企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化的逼迫之下，為了防止企業(yè)在內(nèi)部因素和外部因素不斷變化的影響下遭受重大風(fēng)險(xiǎn)和損失，可以構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)不確定性風(fēng)險(xiǎn)予以管控，提高企業(yè)的安全性，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，良好發(fā)展。

四、結(jié)束語

鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)威脅較大的情況下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)因素，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，更好地開展鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，推動(dòng)企業(yè)良好發(fā)展。

（作者單位為山東萊鋼國際貿(mào)易有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 廖國繁.關(guān)于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的分析[J].中國市場，2014（27）：28-29.

第8篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

集團(tuán)企業(yè)可謂企業(yè)組織前進(jìn)發(fā)展的一種模式，由于其具有規(guī)模、協(xié)調(diào)等效應(yīng)優(yōu)越性，近些年來特別趨向于主流企業(yè)組織發(fā)展模式。伴隨網(wǎng)絡(luò)化信息化技術(shù)發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)將面臨愈來愈復(fù)雜變幻的環(huán)境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要愈加具有全局、整體和動(dòng)態(tài)理念。可是集團(tuán)企業(yè)也因?yàn)槠髽I(yè)組織規(guī)模的相對(duì)擴(kuò)大和組織層級(jí)的增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)性與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性變得愈來愈顯著,導(dǎo)致本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度加大。因而如何防止因企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張而逐步增加的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則成了一個(gè)亟待化解的問題。以目標(biāo)做導(dǎo)向，借助規(guī)范的研析手段，結(jié)合系統(tǒng)化等原則，創(chuàng)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同時(shí)對(duì)于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架以及管理要素實(shí)施系統(tǒng)分析研究。進(jìn)而從宏觀角度構(gòu)建從上至下的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為更好地推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，探討提出了一定的理論實(shí)踐依據(jù)。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架體系

集團(tuán)企業(yè)出于調(diào)整資源、提高整體競爭力的要求，以集團(tuán)企業(yè)的總體戰(zhàn)略為目標(biāo)，把關(guān)鍵財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)集中于集團(tuán)企業(yè)母公司，而賦予下屬企業(yè)一定的自主經(jīng)營權(quán)，保證企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略實(shí)施同時(shí)加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)母公司對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)之控制力。

（一）集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是具備三級(jí)層次相融體系

集團(tuán)企業(yè)是以母公司做核心構(gòu)建的具備多層法人治理結(jié)構(gòu)之組織體系。母公司主管制定集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，監(jiān)督與協(xié)調(diào)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各企業(yè)的經(jīng)營管理工作，以達(dá)到集團(tuán)企業(yè)利益的最大化。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成了一個(gè)具備三級(jí)層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，也就是集團(tuán)方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、集團(tuán)下屬企業(yè)方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。1.母公司架構(gòu)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、目標(biāo)、策略以及對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)防范事項(xiàng)的決策；2.集團(tuán)下屬企業(yè)于母公司授權(quán)下執(zhí)行本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，及時(shí)同母公司予以信息風(fēng)險(xiǎn)交流；3.業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)在各企業(yè)授權(quán)下執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)，對(duì)業(yè)務(wù)具體運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)予以實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)同上級(jí)主管機(jī)構(gòu)、所在企業(yè)或母公司聯(lián)系，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)因素予以及時(shí)的事中控制。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成了職能責(zé)任分明、權(quán)限各不相同、各自分工明確、互為協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)格局，充分借助集團(tuán)企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)管理資源，達(dá)到經(jīng)營安穩(wěn)同風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)價(jià)值創(chuàng)造的互不失衡。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架體系

在研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響原因的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因是變幻復(fù)雜的，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著本身的特殊性。在對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的外部原因及內(nèi)部原因分析基礎(chǔ)上，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理三級(jí)層次角度全面具體地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制的理論及方法等予以了解掌握基礎(chǔ)上，構(gòu)建起集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架系統(tǒng)。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架結(jié)構(gòu)體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理即圍繞企業(yè)全面發(fā)展戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的中心，把集成思想創(chuàng)新用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐當(dāng)中，綜合利用各項(xiàng)管理辦法與信息技術(shù)措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取集成管理，實(shí)現(xiàn)有效防范與解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。伴隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)定會(huì)面臨愈來愈復(fù)雜變幻的環(huán)境。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要更愈來愈具有全局理念、整體理念和動(dòng)態(tài)理念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可謂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵與重心。集團(tuán)企業(yè)具備管理的協(xié)調(diào)性、一致規(guī)范性、利益互為依托性與母公司主導(dǎo)性的特征，管理內(nèi)在規(guī)定集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行集成化。引鑒集成管理理論，于集團(tuán)方面、企業(yè)方面與業(yè)務(wù)方面針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程與風(fēng)險(xiǎn)管理組織集成，構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，同時(shí)在這基礎(chǔ)上構(gòu)架了集成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式已無法滿足現(xiàn)今風(fēng)險(xiǎn)管理集成化發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理可謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理形式發(fā)展之必然趨勢。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理系統(tǒng)構(gòu)成及要素

集團(tuán)企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)方面的位置愈來愈突出，社會(huì)影響力愈來愈大，一旦集團(tuán)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，定會(huì)給社會(huì)就業(yè)方面、金融方面以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面帶來一系列的消極影響，集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理愈來愈具有必要性與重要性。在西方發(fā)達(dá)國度，風(fēng)險(xiǎn)管理受到極高的關(guān)注，大部分公司均構(gòu)建了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，采取主動(dòng)的防范風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。由此可以看出，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可謂風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分，在風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中具備關(guān)鍵的地位與作用。

（一）集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理系統(tǒng)構(gòu)成

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理體系并非集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的集合，而是憑借系統(tǒng)思想做指導(dǎo)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控整體框架的構(gòu)筑。其融會(huì)于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理工作的整個(gè)過程，用母公司與各下屬企業(yè)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)營規(guī)劃等內(nèi)部資料以及集團(tuán)企業(yè)外部環(huán)境資料做依據(jù)，綜合運(yùn)用系統(tǒng)方面、控制方面、財(cái)會(huì)方面、金融方面、企業(yè)管理方面、現(xiàn)代企業(yè)制度方面、市場營銷方面等理論與計(jì)算機(jī)方面、信息方面、通信方面等技術(shù)，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全方位、整個(gè)過程、動(dòng)、靜態(tài)相融合的識(shí)別、比較、預(yù)警、防控與反饋。結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架系統(tǒng)，我們構(gòu)架了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理系統(tǒng)。系統(tǒng)共包含五個(gè)子系統(tǒng)：組織系統(tǒng)；制度系統(tǒng)；信息系統(tǒng)；經(jīng)營管理系統(tǒng)；系統(tǒng)維護(hù)。

（二）集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理要素

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理即圍繞集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理念集成這個(gè)核心、用集團(tuán)企業(yè)目標(biāo)集成做目標(biāo)導(dǎo)向、用集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程集成做技術(shù)手段、用集團(tuán)企業(yè)組織集成作保障。1.理念集成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念集成即在集團(tuán)企業(yè)總體戰(zhàn)略指導(dǎo)下，依托企業(yè)文化建設(shè)做手段，讓風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)之整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)決策與經(jīng)營工作中的一種樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的創(chuàng)新思維抑或理念的集成工作。2.目標(biāo)集成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理目標(biāo)屬于集成風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)的細(xì)化，其是基于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與集成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的前提下，把集團(tuán)企業(yè)以及下屬各企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于集團(tuán)企業(yè)整個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略管理工作中，在集團(tuán)企業(yè)整個(gè)戰(zhàn)略引導(dǎo)下達(dá)到集團(tuán)方面、企業(yè)方面與業(yè)務(wù)方面的集成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。其可謂風(fēng)險(xiǎn)理念集成于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理階段內(nèi)的具體體現(xiàn)，可謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念集成同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程集成的連接紐帶。3.風(fēng)險(xiǎn)管理過程集成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程集成，即把方法集成與集成管理信息體系，綜合應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別集成管理過程、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估集成管理過程、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警集成管理過程、風(fēng)險(xiǎn)的決策集成管理過程、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)集成管理過程、控制工作集成管理過程以及應(yīng)對(duì)反饋集成管理過程。4.組織集成集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效實(shí)行一定要構(gòu)建滿足其特性的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。組織集成即基于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部制度集成與外部制度集成的前提條件下，借助培養(yǎng)人力資源而構(gòu)建高效率風(fēng)險(xiǎn)管理組織之綜合機(jī)制，其可謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理之組織保證。內(nèi)部制度集成即由集團(tuán)方面、下屬企業(yè)方面與業(yè)務(wù)方面之內(nèi)部管理控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)控制方向的配合一致，為達(dá)到集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理目標(biāo)奠定內(nèi)部制度基礎(chǔ)。外部制度集成即集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)轉(zhuǎn)的法律法規(guī)控制監(jiān)督機(jī)制、監(jiān)管機(jī)構(gòu)控制監(jiān)督機(jī)制和行業(yè)協(xié)會(huì)控制監(jiān)督機(jī)制相融而成的風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)督機(jī)制。人力資源即風(fēng)險(xiǎn)集成管理當(dāng)中最重要、最活躍的原因，可謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理之智力保證。風(fēng)險(xiǎn)管理組織即基于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部人力資源與內(nèi)部制度的前提條件下構(gòu)建起的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，其具備高度的獨(dú)有權(quán)限，負(fù)擔(dān)同其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，從集團(tuán)企業(yè)的視角對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理。

四、結(jié)語

第9篇：企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

[關(guān)鍵詞] 外匯風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 成因

我國于2005年7月21日實(shí)行浮動(dòng)匯率制度，這加大了匯率的不確定性和浮動(dòng)空間，增大了企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)。在此情況下，企業(yè)必須未雨綢繆，及時(shí)提高外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理水平，為企業(yè)的長期良性健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。然而，面對(duì)日益增大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的防范和規(guī)避現(xiàn)狀卻不容樂觀，許多企業(yè)仍然對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)不敏感，沒有主動(dòng)增強(qiáng)避險(xiǎn)能力和意識(shí)，嚴(yán)重缺乏匯率成本的概念。基于此，本文從企業(yè)內(nèi)外部兩方面出發(fā)，對(duì)其外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及其成因進(jìn)行分析。

一、內(nèi)部問題及其成因

1.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。由于我國長時(shí)期實(shí)行固定匯率制度，大多數(shù)企業(yè)缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。一方面對(duì)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)，對(duì)國際經(jīng)濟(jì)交往中可能面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)不敏感，沒有主動(dòng)增強(qiáng)避險(xiǎn)意識(shí)和避險(xiǎn)能力；另一方面對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具缺乏必要的了解，并不十分清楚目前外匯市場中能規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生工具，更不知道如何應(yīng)用這些工具去防范和規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系。大多數(shù)企業(yè)因從事國際業(yè)務(wù)時(shí)間不長，外匯風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系建設(shè)空白，沒有設(shè)立專門的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，也沒有完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)度量體系和評(píng)估體系，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理職能由財(cái)務(wù)部門兼管，導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和測量，更談不上對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理及對(duì)管理收益和成本進(jìn)行有效評(píng)估。

3.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才匱乏。近幾年，大多數(shù)企業(yè)對(duì)各類人才的培養(yǎng)都取得了不小的成績，但都缺乏外匯管理方面的專業(yè)人才，這也是目前我國外匯市場普遍存在的問題。由于缺乏專業(yè)的外匯管理人才，許多企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理職能只能由財(cái)務(wù)部門代為履行，而知識(shí)結(jié)構(gòu)的不同使財(cái)務(wù)人員不僅在處理一些外匯風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)問題時(shí)感到力不從心，而且也無法從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，利用有效的手段對(duì)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。

產(chǎn)生這些內(nèi)部問題的原因主要有：首先，這與我國長期實(shí)行比較固定的匯率制度有關(guān)，由于匯率長期比較固定，企業(yè)承擔(dān)的匯率風(fēng)險(xiǎn)較小，致使其對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理熱情不高，造成外匯風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏存在基礎(chǔ)。由于思維惰性，匯改后，企業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)還停留在原來階段，綜合管理體系也沒有立即建立和完善起來，而專業(yè)性外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才也無法在短時(shí)期內(nèi)培養(yǎng)起來。其次，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營中最直接的表現(xiàn)是增加了企業(yè)的運(yùn)營成本而不是給企業(yè)帶來了利潤或減少了損失，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值很難被看到，造成企業(yè)忽視外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。再次，我國的相關(guān)政府部門和金融機(jī)構(gòu)對(duì)匯改所帶來的影響認(rèn)識(shí)和估計(jì)不足，導(dǎo)致他們對(duì)企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳不到位。

二、外部問題及其成因

1.特有的體制性約束。現(xiàn)階段，企業(yè)在外匯風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，不可避免地要受到我國特有的體制性約束。第一，對(duì)市場參與主體的約束，目前的市場參與主體只有中央銀行等少數(shù)幾家國有銀行，基層金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)被排除在外，更不用說真正意義的外匯經(jīng)紀(jì)人了，這造成了外匯市場的排他性和壟斷性。第二，對(duì)外匯交易的約束，目前外匯交易還不能完全按交易雙方意愿進(jìn)行，這使外匯供求有一定扭曲，資源配置的有效性受到影響。

2.市場不發(fā)達(dá)，可供選擇的避險(xiǎn)工具有限。目前，衍生金融工具已經(jīng)成為國際上最主要的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理手段，其數(shù)量已超過3000種。但我國現(xiàn)階段外匯市場提供的避險(xiǎn)工具匱乏，只有遠(yuǎn)期結(jié)售匯、掉期等少數(shù)幾種，對(duì)于具有保值性質(zhì)的期貨等國際外匯市場上廣泛應(yīng)用的衍生產(chǎn)品交易要么尚未開展，要么市場規(guī)模過小而難以滿足企業(yè)的需要。另外，對(duì)于少數(shù)幾家指定的外匯交易國有銀行，其外匯業(yè)務(wù)開展對(duì)象主要是一些骨干出口型企業(yè)和大型國有企業(yè)，而對(duì)一般規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量有限的企業(yè)卻不甚重視，可供這些企業(yè)選擇的避險(xiǎn)工具更加有限。

3.具有外匯資質(zhì)銀行和外管局等相關(guān)機(jī)構(gòu)服務(wù)配套機(jī)制落后。在匯改后企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)日益增加的新形勢下，金融和外管局等相關(guān)機(jī)構(gòu)的服務(wù)配套機(jī)制建設(shè)并沒有及時(shí)跟上。第一，對(duì)企業(yè)的宣傳力度不夠，特別是具有外匯資質(zhì)銀行，并沒有積極主動(dòng)地向企業(yè)宣傳外匯風(fēng)險(xiǎn)控制工具和匯率管理知識(shí)，以提高企業(yè)對(duì)匯率變動(dòng)的敏感性和外匯管理水平。第二，與企業(yè)的聯(lián)系不夠緊密，也沒有及時(shí)公開、通報(bào)業(yè)務(wù)信息，為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供參考，反而有時(shí)在業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)矛盾和扯皮現(xiàn)象。第三，具有外匯資質(zhì)銀行的外匯業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力有限、創(chuàng)新動(dòng)力不足，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定相應(yīng)的避險(xiǎn)策略，以更好地為企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。

產(chǎn)生這些外部問題的原因主要有：一方面是長期的固定匯率制度對(duì)具有外匯資質(zhì)的銀行和外管局等部門產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，再加之專業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才的匱乏，使這些部門還無法在短時(shí)期內(nèi)完善相應(yīng)的體制建設(shè)來為企業(yè)服務(wù)，即使是具有外匯資質(zhì)的專業(yè)銀行，如何管理自己的外匯風(fēng)險(xiǎn)都還沒有很好解決，更不用說很好地為企業(yè)服務(wù)了;另一方面，這些外部問題的產(chǎn)生與我國目前的外匯市場有關(guān)，這是一個(gè)不完全市場條件下的外匯市場，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理必定會(huì)受到制度性的約束。

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