國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則精選(九篇)

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第1篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理 問(wèn)題 對(duì)策

1固定資產(chǎn)的定義以及規(guī)定細(xì)則

固定資產(chǎn)是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的物質(zhì)保障。保障固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，保證資產(chǎn)的保值增值，是固定資產(chǎn)管理的基本。固定資產(chǎn)管理的好壞，關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有重要意義。但是目前我國(guó)大部分企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面存在一些問(wèn)題，離現(xiàn)代企業(yè)管理的要求還存在一定差距。

固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是建立健全各項(xiàng)管理制度，科學(xué)、合理配備及有效地使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。且固定資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合”的原則；堅(jiān)持“統(tǒng)一政策、責(zé)任到人、物盡其用”的原則。

2固定資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

首先，各中小企業(yè)或公司應(yīng)命令行政管理部來(lái)統(tǒng)一管理公司所有固定資產(chǎn)，同時(shí)任命財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門，行政管理部應(yīng)每月配合財(cái)務(wù)部定期檢查各種固定資產(chǎn)的使用情況。

財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核查，保證公司部門固定資產(chǎn)合理管理。部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門固定資產(chǎn)管理工作負(fù)責(zé)，并根據(jù)固定資產(chǎn)規(guī)模配備思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的專職資產(chǎn)管理員，確保所管固定資產(chǎn)的安全、完整。

3固定資產(chǎn)的管理特點(diǎn)

3.1企業(yè)固定資產(chǎn)核算的特點(diǎn)

目前，許多中小企業(yè)固定資產(chǎn)單位價(jià)值較大，增減變化方式較多，如投資者投入、融資租入、購(gòu)置、自行建造、更新改造等多種方式。

固定資產(chǎn)一般單位價(jià)值較大，增減變化方式繁多，相應(yīng)涉及的科目也很多，核算較復(fù)雜，折舊方法一經(jīng)確定，一般不得隨意變更。

3.2企業(yè)固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn)

企業(yè)固定資產(chǎn)具有使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高、在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的特征。固定資產(chǎn)反映其價(jià)值轉(zhuǎn)移的核算方式―折舊。影響折舊的因素有：計(jì)提折舊基數(shù)，計(jì)提折舊基數(shù)是固定資產(chǎn)的原始成本折舊年限折。

4中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的部分問(wèn)題

近年來(lái)，各大的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司都出臺(tái)有相應(yīng)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相配套的固定資產(chǎn)管理辦法，但是固定資產(chǎn)管理中仍然有諸多問(wèn)題：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)價(jià)值的確定、盤點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、帳實(shí)不相符等，具體表現(xiàn)有以下幾方面。

4.1.固定資產(chǎn)價(jià)值嚴(yán)重偏差

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)間不當(dāng)轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，主要通過(guò)利用股份控制和人事上的關(guān)系對(duì)下級(jí)企業(yè)施加影響，將固定資產(chǎn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)間以低于或高于價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)移。

4.2.固定資產(chǎn)體系崩弱

企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)，企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜，資產(chǎn)盤點(diǎn)責(zé)任不清晰，基本上只在年終審計(jì)時(shí)才盤點(diǎn)。對(duì)于固定資產(chǎn)減值損失的確定和金額大小認(rèn)定處理過(guò)于輕率，即使盤點(diǎn)確認(rèn)也僅流于形勢(shì)。固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符。

4.3.固定資產(chǎn)管理體系存在局限性

長(zhǎng)期以來(lái)，由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，大部分企業(yè)管理層對(duì)固定資產(chǎn)管理認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，企業(yè)一般存在重錢輕物的思想，沒(méi)有科學(xué)的預(yù)算、投資分析的購(gòu)置固定資產(chǎn)的制度，固定資產(chǎn)投資缺乏科學(xué)性、合理性，導(dǎo)致固定資產(chǎn)利用率低，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。

4.4.固定資產(chǎn)設(shè)置良莠不齊

按規(guī)定，固定資產(chǎn)管理必須建立實(shí)物臺(tái)賬和實(shí)物卡片，記載固定資產(chǎn)的名稱、購(gòu)進(jìn)時(shí)間、規(guī)格、型號(hào)等，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)賬核對(duì)。但是，有些企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)不規(guī)范、長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，最終導(dǎo)致賬物不符、賬賬不符，另一方面，固定資產(chǎn)賬簿設(shè)置不健全，企業(yè)只設(shè)置了固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，但沒(méi)有實(shí)物管理賬，致使一些凈值為零但仍有使用價(jià)值。

4.5.企業(yè)固定資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重造成資產(chǎn)閑置

主要表現(xiàn)一是閑置資產(chǎn)無(wú)人管理，無(wú)人維護(hù)保養(yǎng)，致使部分有使用價(jià)值可調(diào)劑使用的資產(chǎn)或有處置價(jià)值的閑置資產(chǎn)因無(wú)人管理而閑置，二是部分資產(chǎn)損壞維修不及時(shí)，人為造成資產(chǎn)閑置。

5針對(duì)中小企業(yè)固定資產(chǎn)問(wèn)題的解決對(duì)策與方法

5.1.對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行規(guī)范化管理

很多企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面存在賬實(shí)不符的問(wèn)題，因此可以對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理。一方面是歸口管理，一般企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備歸生產(chǎn)部門管理，動(dòng)力設(shè)備歸動(dòng)力部門管理，運(yùn)輸工具歸運(yùn)輸部門管理，另一方面是在歸口管理的基礎(chǔ)上，按照固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)，落實(shí)到班組和個(gè)人。這樣使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

5.2.對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行集團(tuán)分流化

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的子公司、分公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從全局出發(fā)，在資產(chǎn)基本狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)各下屬單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行集團(tuán)化管理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)劑使用，避免公司各自為政，各行其道。

5.3.完善固定資產(chǎn)處置制度，盤活固定資產(chǎn)

企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)處置要做到物盡其用，制訂設(shè)備報(bào)廢條件：超過(guò)規(guī)定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，經(jīng)濟(jì)效益差；同時(shí)也要采用多種形式盤暫時(shí)不用的閑置固定資產(chǎn)，盤活閑置固定資產(chǎn)不但能給企業(yè)帶來(lái)一定的現(xiàn)金收益，也能夠節(jié)約管理成本。

5.4.領(lǐng)導(dǎo)層加強(qiáng)企業(yè)管理意識(shí)

企業(yè)要把固定資產(chǎn)管理作為一項(xiàng)重要的內(nèi)容列入工作目標(biāo)，在資產(chǎn)管理方面實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)制，從決策層面做好規(guī)劃、預(yù)算，加強(qiáng)內(nèi)控管理，以達(dá)到固定資產(chǎn)增效增值的目標(biāo)。通過(guò)從上到下層層考核，提高資產(chǎn)管理意識(shí)，使資產(chǎn)管理逐步走向制度化和規(guī)范化。

第2篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

[論文摘要]高等院校的規(guī)模不斷擴(kuò)大，給各高校的資產(chǎn)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，合理有效使用和配置國(guó)有資產(chǎn)，增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)意識(shí)，建立、健全國(guó)有資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值、增值的監(jiān)督，以及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的多元化管理，對(duì)做好高校資產(chǎn)管理工作具有重要意義。

近年來(lái)，隨著高校的大規(guī)模擴(kuò)招，高校的國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模迅速膨脹，資產(chǎn)管理就顯得尤為重要，在資金緊張的情況下，合理管好和用好這些資產(chǎn)是高等院校管理工作的重要內(nèi)容之一，如何加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理有效使用及合理配置國(guó)有資產(chǎn)，保證國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值，提高資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益，全面加強(qiáng)和改進(jìn)高校國(guó)有資產(chǎn)管理已迫在眉睫。

1 高校資產(chǎn)管理現(xiàn)狀和缺陷

高校資產(chǎn)的主要來(lái)源:一是上級(jí)財(cái)政部門調(diào)撥和辦學(xué)收入;二是高校通過(guò)以原有資產(chǎn)或通過(guò)政府擔(dān)保從金融機(jī)構(gòu)貸款而得;三是國(guó)家每年投入了大量的科研經(jīng)費(fèi)，由此所形成的大量無(wú)形資產(chǎn);四是利用高校自身的地理環(huán)境、人才資源和科研力量等創(chuàng)收形成的大量資產(chǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高校各項(xiàng)改革的不斷深化，高校國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)了多元化經(jīng)營(yíng)型管理模式，使高校國(guó)有資產(chǎn)管理暴露的問(wèn)題就日益突出。

1.1 國(guó)有資產(chǎn)管理體系不健

全國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的改革重點(diǎn)加大了對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的力度，淡化了行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理，國(guó)資委只管理國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)，對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)由誰(shuí)監(jiān)管，沒(méi)有明確的職能劃分，高校的資產(chǎn)管理只歸口于其主管部門的財(cái)務(wù)處，缺乏有力的監(jiān)管體系。

1.2 高校存在嚴(yán)重的資產(chǎn)不足和資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象

由于招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大，一方面資產(chǎn)的不足體現(xiàn)的越來(lái)越嚴(yán)重，一些理工實(shí)驗(yàn)設(shè)備無(wú)法滿足學(xué)生的實(shí)驗(yàn)課程，教師的教學(xué)設(shè)備缺乏，生均圖書(shū)數(shù)量、生均住宿面積等均達(dá)不到要求，各高校為了達(dá)到高校辦學(xué)條件的評(píng)估工作的要求，往往是“物不夠數(shù)來(lái)湊”，在賬面上大做文章。另一方面存在著設(shè)備閑置等浪費(fèi)現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為:一是一些專用實(shí)驗(yàn)設(shè)備使用率不高，甚至長(zhǎng)期閑置;二是在高校中普遍存在對(duì)設(shè)備的管理維護(hù)不到位，使用期短，損壞率高。

1.3 高校資產(chǎn)管理存在著多頭管理的陳舊管理體制

即形成了設(shè)備部門管理用于實(shí)驗(yàn)、教學(xué)和科研的物資、儀器;后勤部門管理房地產(chǎn)、辦公車輛;圖書(shū)館管理圖書(shū)資料;產(chǎn)業(yè)處管理“三產(chǎn)”資產(chǎn)等多頭管理局面。由于管理方法不統(tǒng)一，相對(duì)管理的責(zé)權(quán)劃分不明確，缺乏強(qiáng)有力的指揮協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，使實(shí)際工作中職責(zé)不清，加大了管理成本，降低了資產(chǎn)的使用效益。

1.4 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)作缺乏規(guī)范性

高校在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)中，把非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的過(guò)程中，很少按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和申報(bào)，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)償使用國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象普遍存在，有的利用教學(xué)科研設(shè)備進(jìn)行創(chuàng)收活動(dòng)，無(wú)償占有國(guó)有資產(chǎn)。在校辦產(chǎn)業(yè)中，盡管有的給學(xué)校上繳部分利潤(rùn)，但受個(gè)人利益的驅(qū)使，相對(duì)資產(chǎn)使用得不到應(yīng)有的價(jià)值補(bǔ)償，有的校辦產(chǎn)業(yè)潛虧嚴(yán)重，實(shí)際上造成了大量國(guó)有資產(chǎn)的隱形流失。

1.5 高校國(guó)有資產(chǎn)管理工作沒(méi)有得到足夠重視，管理者法律意識(shí)淡薄

長(zhǎng)期以來(lái)，各高校普遍存在著重視貨幣資金的管理，忽視實(shí)物資產(chǎn)的管理，重視購(gòu)置和更新，忽視維護(hù)和管理，認(rèn)為資產(chǎn)與辦學(xué)無(wú)關(guān)，使高校國(guó)有資產(chǎn)管理混亂，普遍存在家底不清，產(chǎn)權(quán)不明確，賬物不符，賬外資產(chǎn)大量存在等現(xiàn)象。

2 加強(qiáng)高校資產(chǎn)監(jiān)管，建立科學(xué)的資產(chǎn)監(jiān)管體制

針對(duì)目前高校資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，為適應(yīng)高校發(fā)展的新形勢(shì)，保證高校持續(xù)健康發(fā)展，必須加強(qiáng)高校資產(chǎn)監(jiān)管，建立一套行之有效的科學(xué)的資產(chǎn)監(jiān)管體制，從根本上預(yù)防資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)增值、保值。

第一，提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的資產(chǎn)管理觀念，提高資產(chǎn)管理人員的素質(zhì)。由于受傳統(tǒng)觀念重錢輕物的影響，資產(chǎn)管理者的資產(chǎn)管理意識(shí)淡化，長(zhǎng)期以來(lái)，各高校資產(chǎn)管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)不高，管理人員學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)更是微乎其微，隨著高校資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，更要求一支高素質(zhì)、責(zé)任心強(qiáng)的管理隊(duì)伍，才能更好發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)對(duì)教學(xué)、科研的物質(zhì)基礎(chǔ)工作，保證高校資產(chǎn)管理有序進(jìn)行。

第二，設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，建立完整的資產(chǎn)管理機(jī)制。根據(jù)財(cái)政部出臺(tái)的《全國(guó)事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》《中央行政性資產(chǎn)的管理辦法》《非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理辦法》以及財(cái)政部、教育部共同制定的《高校國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》以及相關(guān)的細(xì)則的要求，建立一整套完整的資產(chǎn)內(nèi)部管理體制，建立從資產(chǎn)購(gòu)置的審批、購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、使用維護(hù)直到資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣的管理辦法以及切實(shí)可行的規(guī)章制度，并按期檢查實(shí)施情況，做到歸口管理，各司其責(zé)。

第三，從內(nèi)部挖掘潛力，使國(guó)有資產(chǎn)物盡其用。各高校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，核實(shí)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，摸清家底，做到賬實(shí)相符，合理調(diào)劑閑置資產(chǎn)，最大限度地提高設(shè)備使用效率，對(duì)部分設(shè)備實(shí)行有償使用制度，將收取的款項(xiàng)納入學(xué)校綜合預(yù)算，以彌補(bǔ)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足。明確資產(chǎn)處置權(quán)限，對(duì)資產(chǎn)處置實(shí)行分級(jí)監(jiān)管，各職能部門分別把關(guān)，對(duì)有償調(diào)出或變賣的資產(chǎn)由專家組評(píng)估，以合理的價(jià)格作價(jià)處理，所得收入納入學(xué)校統(tǒng)一管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

第四，加強(qiáng)高校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的變化，高校的校辦產(chǎn)業(yè)已迅速發(fā)展，面對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)產(chǎn)權(quán)不清，職責(zé)不明確，“投入多，回報(bào)少”等一系列問(wèn)題，各高校產(chǎn)業(yè)首先要理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)行政企分開(kāi)，各高校產(chǎn)業(yè)應(yīng)為獨(dú)立享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任、依法自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體。對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理實(shí)行有償使用。一是作為投資的方式進(jìn)行固定資產(chǎn)的投入，按投資比例取得收益。二是作為租賃形式，學(xué)校應(yīng)收取資產(chǎn)的應(yīng)有價(jià)值的使用費(fèi)，以保證國(guó)有資產(chǎn)的增值、保值，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。

第五，加強(qiáng)高校無(wú)形資產(chǎn)管理。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是高校國(guó)有資產(chǎn)的一個(gè)重要內(nèi)容，目前各高校對(duì)此重視程度不夠，應(yīng)加大對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)等一系列無(wú)形資產(chǎn)的管理，設(shè)立專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，建立激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)高?？蒲谐晒难邪l(fā)和轉(zhuǎn)化。

總之，加強(qiáng)高校國(guó)有資產(chǎn)管理是高校面臨的重要課題，也是保證高校持續(xù)健康發(fā)展的重要內(nèi)容，因此如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)的規(guī)范化的資產(chǎn)管理在高校管理工作中需要進(jìn)一步研究和探索。

參考文獻(xiàn)

第3篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：公路企業(yè)；固定資產(chǎn)管理；現(xiàn)狀；問(wèn)題

Abstract: The fixed asset management is an important part of the road business management. High value, long cycle, and difficult to manage are important features of the highway fixed assets. In order to save costs and improve the market competitiveness of the road companies, it is necessary to do the road fixed assets management. This article discussed the status quo of the highway fixed assets and problem solving measures.Key words: highway business; fixed asset management; the status quo; problem

中圖分類號(hào)：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：2095-2104（2012）03-0020-02

一、 公路企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重要性

做好固定資產(chǎn)管理工作，是節(jié)約資金的一個(gè)有效的途徑。 固定資產(chǎn)管理的好壞，是對(duì)一個(gè)單位的管理效果和業(yè)績(jī)的直接反映，有利于杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，如果管理不善則會(huì)造成利用率低下，甚至國(guó)有資產(chǎn)流失。公路施工企業(yè)的固定資產(chǎn)管理方面存在著使用地點(diǎn)分散、盤點(diǎn)工作量大、固定資產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)在賬面上不能及時(shí)反映、信息反映不及時(shí)等現(xiàn)象。如何管理和用好施工企業(yè)數(shù)量多、價(jià)值高的固定資產(chǎn)，是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、節(jié)約成本、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)。

    二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析

    長(zhǎng)期以來(lái)，公路施工企業(yè)的固定資產(chǎn)管理實(shí)行著集團(tuán)總公司（集團(tuán)母公司）、分公司（子公司）、到各個(gè)項(xiàng)目部共三個(gè)層次的分級(jí)管理體制。各單位的固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)部門、機(jī)料部門、使用部門共同管理的辦法。各級(jí)單位對(duì)自身的固定資產(chǎn)管理工作負(fù)責(zé)，上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位的固定資產(chǎn)管理具有審批、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的權(quán)力。在上述管理體制下，固定資產(chǎn)管理工作重點(diǎn)主要集中于兩個(gè)方面：一是合理安排購(gòu)置指標(biāo)，強(qiáng)化各項(xiàng)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批，保證資產(chǎn)管理的有效性；二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，確保其賬務(wù)處理的合理規(guī)范，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映會(huì)計(jì)信息。為此，近年來(lái)公路工程公司內(nèi)部陸續(xù)出臺(tái)了一系列固定資產(chǎn)管理制度，如筑路機(jī)械管理辦法、機(jī)械設(shè)備租賃管理細(xì)則、固定資產(chǎn)日常管理制度、處置管理制度、核算制度與內(nèi)部考核制度等。這些制度形成了較為完整的固定資產(chǎn)管理制度體系，成為內(nèi)部控制制度體系的重要組成部分。

    三、企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作中存在的問(wèn)題

    目前，公路施工企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，正在實(shí)施工程項(xiàng)目管理，把建設(shè)良好的公司治理機(jī)制作為發(fā)展目標(biāo)。因此，提高資產(chǎn)質(zhì)量與會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理的有序性和有效性、加強(qiáng)監(jiān)管檢查成為了固定資產(chǎn)管理體制改革的首要要求。由于管理要求的不斷細(xì)化，以及固定資產(chǎn)管理工作本身的復(fù)雜性，一些基于歷史原因以及現(xiàn)有體制不完善之處而產(chǎn)生的問(wèn)題逐步凸顯出來(lái)。

    1．賬實(shí)不符問(wèn)題。賬實(shí)相符是確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)、準(zhǔn)確的基本要求。賬實(shí)不符主要表現(xiàn)為有賬無(wú)實(shí)、有實(shí)無(wú)賬和賬實(shí)不匹配。原因是對(duì)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)不到位，個(gè)別已報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒(méi)有切實(shí)按要求做到每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)清查。雖然公司在每年會(huì)計(jì)年終決算前都要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，但在財(cái)產(chǎn)清查中存在不徹底的現(xiàn)象，造成賬實(shí)不符。

    2．責(zé)任人處罰機(jī)制不到位問(wèn)題。根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定要求，公司應(yīng)該對(duì)造成上述違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任人進(jìn)行處罰。但實(shí)際上，對(duì)其處罰往往是象征性的，或者根本不處罰，造成一些責(zé)任人長(zhǎng)期逍遙“法”外，有關(guān)制度成為一紙空文，這也是國(guó)有企業(yè)監(jiān)管不力的通病。由于責(zé)任人的處罰未得到徹底落實(shí)，容易造成有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任意識(shí)差，對(duì)固定資產(chǎn)的管理工作不重視，結(jié)果形成惡性循環(huán)，產(chǎn)生更多的違規(guī)現(xiàn)象。

    四、完善固定資產(chǎn)管理的對(duì)策

    固定資產(chǎn)管理工作之所以會(huì)存在上述種種問(wèn)題，很大程度上來(lái)源于歷史上長(zhǎng)期粗放式管理形成的遺留問(wèn)題積淀，還有一部分源于現(xiàn)有體制的不完善。針對(duì)固定資產(chǎn)管理中存在的種種問(wèn)題，筆者認(rèn)為，公司應(yīng)進(jìn)一步健全和完善固定資產(chǎn)管理體制，堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。根據(jù)公路施工任務(wù)、工作計(jì)劃、技術(shù)條件和財(cái)力可能等情況，全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，減少閑置和浪費(fèi)，使固定資產(chǎn)管理過(guò)程中的各個(gè)細(xì)節(jié)得到有效的事中控制與事后監(jiān)督。具體對(duì)策如下：

    1．建立完善的崗位責(zé)任制。首先，各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位的固定資產(chǎn)管理實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

    2．實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作的電算化。由于公路施工企業(yè)的固定資產(chǎn)規(guī)模大，種類多，各項(xiàng)管理工作僅靠傳統(tǒng)的手工管理、手工統(tǒng)計(jì)已遠(yuǎn)不適應(yīng)工作要求，必須實(shí)現(xiàn)管理工作的電算化，即建立起包括計(jì)劃管理和核算管理等功能齊備的信息系統(tǒng)。將固定資產(chǎn)的購(gòu)建、決算、處置、報(bào)廢、核算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)全部通過(guò)信息管理系統(tǒng)加以反映，按施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)分類使用年限，分類計(jì)提折舊，并建立固定資產(chǎn)管理卡片，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的電子化管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控。完善的信息管理系統(tǒng)將有助于管理部門實(shí)時(shí)掌握固定資產(chǎn)信息，提高管理工作的時(shí)效性、透明度和效果。

    3．固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收控制。在量力而行和保證生產(chǎn)需要的前提下，應(yīng)全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，充分考慮公路施工發(fā)展需要和財(cái)力可能及技術(shù)的先進(jìn)性、適應(yīng)性。固定資產(chǎn)購(gòu)置由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門立項(xiàng)審核，報(bào)各單位分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，列入購(gòu)置計(jì)劃。建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度。資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)貴重的專業(yè)儀器設(shè)備，還應(yīng)當(dāng)由技術(shù)部門、使用部門檢驗(yàn)技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。

    4．各部門的職責(zé)和日常使用保管控制。固定資產(chǎn)日常管理，遵循“誰(shuí)使用，誰(shuí)管理”的原則，界定使用責(zé)任。財(cái)會(huì)部門是固定資產(chǎn)的綜合管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)投資規(guī)模和總量調(diào)控。完善固定資產(chǎn)的卡片管理與規(guī)范會(huì)計(jì)核算，審核資產(chǎn)購(gòu)建、維修、處置計(jì)劃。參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、清理盤點(diǎn)，監(jiān)督和檢查資產(chǎn)使用情況，使固定資產(chǎn)管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。機(jī)料部門是固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)，完善資產(chǎn)的登記備案及領(lǐng)用制度，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)使用部門是固定資產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的終端，負(fù)責(zé)合理確定固定資產(chǎn)計(jì)劃需求，妥善使用和保管領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，接受財(cái)會(huì)部門和安全機(jī)械部門的監(jiān)督檢查。領(lǐng)用固定資產(chǎn)要完善各項(xiàng)領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)設(shè)備的具體情況合理安排工作負(fù)荷，保證設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率。

    5．固定資產(chǎn)的處置控制。固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)賬上進(jìn)行銷賬處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資。各單位處置固定資產(chǎn)，必須報(bào)主管部門審批，不得擅自處置。應(yīng)組織相關(guān)部門或人員對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理。及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，并及時(shí)入賬。凡經(jīng)總公司批準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、出售的固定資產(chǎn)，由單位安全機(jī)械部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單、報(bào)廢單、報(bào)損單等，經(jīng)總公司主管部門蓋章后，具體辦理有關(guān)手續(xù)。

    五、結(jié)語(yǔ)

    當(dāng)前的公路施工行業(yè)已不再是拼設(shè)備比消耗的低水平競(jìng)爭(zhēng)，在建設(shè)市場(chǎng)管理進(jìn)一步規(guī)范化、法制化的情況下，能否在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建設(shè)市場(chǎng)中立于不敗之地，關(guān)鍵是取決于管理的好壞，取決于成本的高低。對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)管理體制按照現(xiàn)代公路施工企業(yè)制度的要求予以健全、完善，必將有助于加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)價(jià)值最大化，為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

    參考文獻(xiàn)：

    [1]王延萍;;公路企業(yè)的兩種會(huì)計(jì)核算模式[J];交通財(cái)會(huì);2006年12期

第4篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；管理原則；應(yīng)用研究

一、資產(chǎn)管理中應(yīng)遵循的基本原則

在資產(chǎn)管理中，很多單位部門沒(méi)有完善的資產(chǎn)管理制度，使得資產(chǎn)管理沒(méi)有原則可以遵守，造成資產(chǎn)管理混亂，給企事業(yè)單位的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)隱患。本文主要以行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理為例，對(duì)資產(chǎn)管理的原則從以下五方面進(jìn)行詳細(xì)的分析：

1.遵循資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則

從我國(guó)行政事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，很多部門存在著資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相互脫節(jié)的現(xiàn)象，這種狀態(tài)非常不科學(xué)。因?yàn)轭A(yù)算管理是資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，能夠促進(jìn)資產(chǎn)管理的有效性。沒(méi)有與預(yù)算管理相結(jié)合的資產(chǎn)管理存在著較大的盲目性，影響了資產(chǎn)的優(yōu)化配置。可以說(shuō)，預(yù)算管理直接影響了預(yù)算費(fèi)用的支出，進(jìn)而影響著資產(chǎn)管理的規(guī)模與數(shù)量。對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，預(yù)算費(fèi)用主要來(lái)自有關(guān)部門劃撥，而沒(méi)有科學(xué)的預(yù)算則會(huì)造成資產(chǎn)浪費(fèi)，從而影響整個(gè)社會(huì)資源的優(yōu)化配置。只有掌握科學(xué)合理的資產(chǎn)存量，制定科學(xué)的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，才能夠增加資金的利用效率，提升行政事業(yè)單位的資產(chǎn)運(yùn)行效果。

2.遵循公平與效率兼顧的原則

一般而言，在行政事業(yè)單位，要保證管理的高效有序，就要兼顧公平與效率的原則。其實(shí)，公平與效率最先出現(xiàn)在社會(huì)學(xué)范疇，現(xiàn)在被廣泛地應(yīng)用到管理過(guò)程中。任何企事業(yè)單位，都要協(xié)調(diào)好公平與效率這對(duì)矛盾，只有在保證公平的前提下，同時(shí)兼顧資產(chǎn)管理效率，才能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)、平衡、穩(wěn)定?，F(xiàn)在行政事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了公平而又同時(shí)兼顧效率的原則。在資產(chǎn)管理過(guò)程中，只有兼顧公平與效率，才能實(shí)現(xiàn)管理的高效。最大的公平就是最大的效率，因?yàn)楣侥軌蛘{(diào)動(dòng)員工工作積極性，從而提升工作效率。對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)，公平能夠提升管理效率。資產(chǎn)管理中兼顧兩者的平衡，才能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

3.遵循產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確的資產(chǎn)管理原則

在資產(chǎn)管理中，要明確產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確。行政事業(yè)單位占有和使用的資產(chǎn)通常歸國(guó)家所有，伴隨企業(yè)改制的實(shí)行，部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了改制，相應(yīng)的權(quán)屬發(fā)生了變化，不過(guò)對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)講，財(cái)產(chǎn)的隸屬關(guān)系沒(méi)有發(fā)生變化。對(duì)于資產(chǎn)的處置、調(diào)配等歸屬本級(jí)行政部門。在明確資產(chǎn)權(quán)屬的前提下，就可以明晰資產(chǎn)管理權(quán)限的劃分了。在開(kāi)展資產(chǎn)管理工作時(shí)，可以將管理與績(jī)效掛鉤，獎(jiǎng)懲分明。對(duì)于資產(chǎn)管理有成效的個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題要責(zé)任到人，明確權(quán)責(zé)才能夠增加責(zé)任感，增加管理者的管理效果，降低國(guó)有資產(chǎn)的流失。

4.遵循明確性質(zhì)、分類管理的資產(chǎn)管理原則

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)具有自身特殊性，不同于一般企業(yè)的盈利性，這部分資產(chǎn)具有服務(wù)性與非盈利等特性，而且比較分散。行政事業(yè)單位資產(chǎn)自身的特殊性決定了行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理與企業(yè)單位的資產(chǎn)管理存在不同的方式。在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過(guò)程中，首先要明確資產(chǎn)的自身特性，區(qū)別各種資產(chǎn)的性質(zhì)與類別，通常會(huì)分為辦公設(shè)備和非辦公設(shè)備，動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)等，在劃分資產(chǎn)的不同形式基礎(chǔ)上，再進(jìn)行分類管理，并且要按照國(guó)家法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度進(jìn)行相應(yīng)的管理。

5.遵循實(shí)物與價(jià)值管理相結(jié)合的資產(chǎn)管理原則

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理與資金管理是密不可分的。資產(chǎn)管理主要涉及到兩方面的管理，一方面是實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)管理，一部分是資金管理，資金管理屬于價(jià)值形態(tài)的管理。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)主要來(lái)自國(guó)家的財(cái)政，因此，對(duì)于這部分國(guó)有資產(chǎn)管理則離不開(kāi)財(cái)政的支持，在管理過(guò)程中，除了國(guó)家財(cái)政政策以及經(jīng)濟(jì)政策等調(diào)控手段的影響，要實(shí)現(xiàn)實(shí)物管理與價(jià)值管理相互結(jié)合管理的方式。

二、資產(chǎn)管理原則的具體運(yùn)用

1.有效落實(shí)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則

資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則的落實(shí)，需要落實(shí)兩個(gè)方面：一方面，保證預(yù)算的精細(xì)化與合理化。作為行政事業(yè)單位的管理部門，財(cái)政部門應(yīng)該保證預(yù)算的精細(xì)化管理，相關(guān)的部門要對(duì)預(yù)算的科學(xué)性與合理性進(jìn)行審查，做到合法合理，只有替人們把好關(guān)，才有利于維護(hù)資產(chǎn)的有效利用；另一方面，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的財(cái)政資產(chǎn)性支出預(yù)算與固定資產(chǎn)存量有效對(duì)接，劃分不同的預(yù)算支出，要進(jìn)行分戶管理，如消耗性預(yù)算支出與資產(chǎn)性預(yù)算支出要嚴(yán)格分開(kāi)，并且嚴(yán)格審核預(yù)算支出，使預(yù)算支出與存量相互關(guān)聯(lián)，存量多者少預(yù)算，存量少者多預(yù)算，做到資金的合理利用，避免不必要的支出。

2.加強(qiáng)資產(chǎn)的精細(xì)化管理

加強(qiáng)資產(chǎn)管理的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是精細(xì)化管理。精細(xì)化管理現(xiàn)在已經(jīng)被眾多企業(yè)采用，實(shí)施精細(xì)化管理，能夠推進(jìn)管理的科學(xué)化、高效化。在資產(chǎn)管理的過(guò)程中，每一管理環(huán)節(jié)都要制定科學(xué)、規(guī)范的管理制度，同時(shí)，要對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理在每一管理環(huán)節(jié)的有效應(yīng)用，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，保證資產(chǎn)管理中的預(yù)算管理、采購(gòu)環(huán)節(jié)以及驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的一致性與規(guī)范性，做好資產(chǎn)管理部門與其他相關(guān)部門的有效溝通，隨時(shí)掌握資產(chǎn)的動(dòng)向與使用狀態(tài)，做到資產(chǎn)的賬證管理一致。

3.加強(qiáng)資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理工作

在行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理中，應(yīng)制定規(guī)范化的資產(chǎn)管理細(xì)則，使責(zé)任明確。在資產(chǎn)的領(lǐng)用、交接、保管等過(guò)程中確保手續(xù)符合規(guī)定，對(duì)于不符合要求的領(lǐng)用不予辦理，對(duì)于領(lǐng)用人、審批人與經(jīng)手人都做好明確記錄，便于進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，能夠追根溯源，找到癥結(jié)所在。當(dāng)出現(xiàn)人動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行交接，提供完整的資料；在涉及資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題時(shí)，要在人員離職前，再次進(jìn)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)與清查，保證做到人走時(shí)把物品做好交接；對(duì)相關(guān)賬務(wù)要進(jìn)行清算，以免留下空頭賬，增加后期的核算難度，要確保國(guó)有資產(chǎn)的完整。完善的資產(chǎn)內(nèi)部控制制度對(duì)于行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理來(lái)說(shuō)非常重要，能夠有效保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理過(guò)程中的公平與效率原則的落實(shí)

公平與效率始終是管理中的永恒話題，只有協(xié)調(diào)好行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中的公平與效率的矛盾，才能夠保證資產(chǎn)管理的有效性，提升資金的利用效率。在行政事業(yè)單位中，公平這一原則非常重要，在管理過(guò)程中，要做到一視同仁，不能存在不公平的現(xiàn)象，不公平會(huì)嚴(yán)重打消員工的積極性，挫傷員工的工作熱情，從而影響整體的工作效率。在公平的前提下，兼顧效率。如果實(shí)現(xiàn)了公平與效率的原則，便能夠提高資產(chǎn)管理的有效性，兩者統(tǒng)籌兼顧，才能夠?qū)崿F(xiàn)管理目標(biāo)。

總而言之，資產(chǎn)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)、復(fù)雜的工作，與企事業(yè)單位自身的發(fā)展以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都密切相關(guān)。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做好資產(chǎn)管理過(guò)程中的預(yù)算環(huán)節(jié)，保證資金管理與實(shí)物資產(chǎn)的有效管理，提升資源的使用效率，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，乃至社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步都有著至關(guān)重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

如果說(shuō)，4月21日證監(jiān)會(huì)大小非減持《指導(dǎo)意見(jiàn)》，是以行政規(guī)章的形式，規(guī)定大小非未來(lái)一個(gè)月內(nèi)出售股份超過(guò)1％，必須通過(guò)大宗交易的話，那么，一個(gè)多月后的今天，上交所的《指南》，則是希望通過(guò)“資格管理”來(lái)吸引和做大大宗交易市場(chǎng)。

首先，大宗交易由“一對(duì)一”變?yōu)椤耙粚?duì)多”或“多對(duì)多”，交易標(biāo)的股份可以一家“通吃”，也可以通過(guò)配售“分拆零賣”，無(wú)論是賣家還是買家，專場(chǎng)開(kāi)設(shè)后成交肯定會(huì)活躍許多。其次，大宗交易的各項(xiàng)費(fèi)用(包括經(jīng)手費(fèi)、傭金等)都可以通過(guò)談判靈活掌握，相信比二級(jí)市場(chǎng)直接拋售要低，大單交易尤甚。第三，也是最重要的，上交所希望通過(guò)建立資格管理制度，讓市場(chǎng)非議頗多的“過(guò)橋”減持逐步透明化，進(jìn)專場(chǎng)者除了交易所會(huì)員(即券商)外，還包括保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、社?；?、QFII、投資公司、資產(chǎn)管理公司等等，經(jīng)審核都可以成為合格投資者。

然而，市場(chǎng)最為關(guān)心的還是，大宗交易專場(chǎng)的開(kāi)辟能否緩解大小非減持的壓力，這一點(diǎn)目前還很難下結(jié)論。但有一點(diǎn)頗值得注意，《指南》規(guī)定：“大宗交易不納入交易所即時(shí)行情和指數(shù)的計(jì)算，成交量在大宗交易結(jié)束后計(jì)入該證券成交總量?！奔础坝?jì)量不計(jì)價(jià)”，成交量是要的，成交價(jià)格高低不影響大盤指數(shù)。在筆者看來(lái)，這一做法很可能起到“助漲助跌”的作用。若大宗交易價(jià)格高于其二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)，該股就能越走越強(qiáng)；反之，則會(huì)拉低二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)。而據(jù)統(tǒng)計(jì)。在4月22日至5月底成交的近80宗大宗交易中，絕大多數(shù)均以跌停板成交。當(dāng)然這是專場(chǎng)開(kāi)設(shè)前的情形，如果專場(chǎng)開(kāi)設(shè)后也是如此，就頗有些不妙了。記得股權(quán)分置改革前，兩交易所也開(kāi)辟過(guò)法人股專場(chǎng)，還一度被人稱作c股市場(chǎng)。因害怕法人股變相上市引發(fā)股指大跌，最后這類專場(chǎng)不了了之。當(dāng)然，那是在法人股暫不上市前提下，希望為之開(kāi)辟一相對(duì)隔離的流通渠道?，F(xiàn)在進(jìn)專場(chǎng)的卻已是擁有合法流通權(quán)的解禁股，只是害怕解禁股太多沖擊大盤，不得已而“人為隔離”，二者不能相提并論。到底如何，還得待專場(chǎng)開(kāi)設(shè)后拭目以待。

還有一點(diǎn)需引起關(guān)注，鑒于國(guó)企大盤股多集中在上海股市上市，從上交所對(duì)合格投資者的資產(chǎn)規(guī)模分析，大宗交易專場(chǎng)很可能主要針對(duì)國(guó)有股大小非。因?yàn)?，一則國(guó)資管轄的大小非通常不大敢在專場(chǎng)之外違規(guī)減持(雖然中石化旗下某企業(yè)已經(jīng)上了違規(guī)交易黑名單，但那畢竟是下屬公司)，國(guó)有股若違規(guī)，媒體再一曝光，相信對(duì)相關(guān)官員的仕途會(huì)有影響。二則國(guó)有股數(shù)額巨大，唯有專場(chǎng)的大投資人才能對(duì)付得了。由此我們能否推測(cè)，大宗交易專場(chǎng)的設(shè)立，是為了國(guó)有股大小非即將減持提前準(zhǔn)備呢?

第6篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：郵政企業(yè) 內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度 解決措施

郵政企業(yè)的內(nèi)部控制制度主要是內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，包括資金控制、生產(chǎn)作業(yè)控制、信息控制、技術(shù)及服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)控制、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和會(huì)計(jì)控制等等。雖然他們?cè)谝蟮目刂品秶喜煌?，但在?shí)際工作中他們形成了一套密切聯(lián)系、縱橫交錯(cuò)、相互依存、有機(jī)結(jié)合的控制體系，由此可以看出內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度與內(nèi)部管理控制制度之間有著緊密的聯(lián)系。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是做好內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)好他們之間的關(guān)系，從而使其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中更加有效地發(fā)揮其控制職能。

一、內(nèi)部控制制度的概念和主要內(nèi)容

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是指由組織計(jì)劃和所有保護(hù)資產(chǎn)、保護(hù)會(huì)計(jì)記錄可靠性或與此相關(guān)的方法和程序的總稱，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、保管財(cái)務(wù)資產(chǎn)等職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制及內(nèi)部審計(jì)等控制。這種相互聯(lián)系、相互監(jiān)督、相互制約的各種財(cái)務(wù)制度的有機(jī)結(jié)合，能夠確保企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最大化企業(yè)利益。其基本原則就是每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程中，都不允許由單獨(dú)一個(gè)人或者一個(gè)部門單獨(dú)處理，必須分開(kāi)不相容職務(wù)的人員，這也是內(nèi)部控制的核心問(wèn)題。郵政每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都要經(jīng)過(guò)收寄、分揀分發(fā)、運(yùn)輸、投遞等環(huán)節(jié)，各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)部門要嚴(yán)格把關(guān)，相互制約和相互監(jiān)督，才能保證各個(gè)環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，避免差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

二、目前郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

隨著電信業(yè)的迅猛發(fā)展，郵政傳統(tǒng)業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重沖擊，從2008年以來(lái)，郵政又經(jīng)歷了郵政金融和速遞物流改革，郵政為生存，必需拓展新業(yè)務(wù)，面對(duì)新業(yè)務(wù)層出不窮，電子信息化手段不斷完善，早先出臺(tái)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度很多已不能滿足現(xiàn)有管理需要。與上市公司相比較，郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控還存在許多不完善之處。

1.缺少責(zé)任明確的內(nèi)部控制框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。郵政企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制工作及風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理形成一個(gè)清晰、責(zé)任明確的框架，使得風(fēng)險(xiǎn)管理既沒(méi)有貫穿于每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的始終，又沒(méi)有覆蓋到所有業(yè)務(wù)。

2.沒(méi)有形成一整套有序的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度?！盁o(wú)規(guī)矩不成方圓”，制度保證了企業(yè)良好的秩序，是各項(xiàng)工作達(dá)到預(yù)期效果的重要保證。因此建立科學(xué)合理的制度，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)發(fā)展，有依可循。為此在全國(guó)郵政內(nèi)應(yīng)建立一套有序的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以存在地方性差異。

3.內(nèi)部控制檢查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)薄弱。環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高公司內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，公司必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，了解自身所面臨風(fēng)險(xiǎn)并適時(shí)加以處理，在日常工作中，把風(fēng)險(xiǎn)最低化。郵政企業(yè)屬國(guó)有企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)檢查和評(píng)估在內(nèi)部控制要求提高的呼聲中改善效果不明顯，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門不獨(dú)立，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)檢查及評(píng)估執(zhí)行力仍然不到位。雖然有些制度也在逐步完善，但后續(xù)工作通常不能及時(shí)跟上步伐，導(dǎo)致后續(xù)工作與制度制定仍然脫節(jié)，如：制定一套完善的監(jiān)督檢查體系，但由于機(jī)構(gòu)改革推進(jìn)緩慢導(dǎo)致制度往往流于形式。

4.資金管理制度不夠完善，與資金管理效益目標(biāo)不一致，導(dǎo)致剩余資金無(wú)法發(fā)揮資本效能，為郵政企業(yè)創(chuàng)造更多的市場(chǎng)價(jià)值，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)增值的目標(biāo)。郵政企業(yè)早已引進(jìn)“資金池”管理體系，但該“資金池”管理體系偏重于資金安全，對(duì)實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化仍有很大距離。

三、加強(qiáng)郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的措施

1.引進(jìn)COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制框架體系，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)泥]政財(cái)務(wù)監(jiān)督體系

結(jié)合郵政目前的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展環(huán)境，建立制度化、規(guī)范化、郵政財(cái)務(wù)管理體系及郵政資金管理制度，按照各類業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立賬務(wù)核算體制、財(cái)務(wù)監(jiān)控體制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考核體制、財(cái)務(wù)責(zé)任考核體制等一系列總則，并根據(jù)各類業(yè)務(wù)不同項(xiàng)目實(shí)際情況分別制定細(xì)則，從而形成一整套健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，確保郵政各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度落到實(shí)處，同時(shí)，要加強(qiáng)信息的溝通與交流，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，使郵政企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化。

2.建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)，配以恰當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任

組織機(jī)構(gòu)是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行者，在整個(gè)管理體系中起著“骨架”作用，建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)，即科學(xué)的設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位、明確機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)崗位的相互關(guān)系，是對(duì)人流、物流、信息流實(shí)現(xiàn)有效控制的基本前提。對(duì)各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位，分別授予其完成任務(wù)所需要的權(quán)利及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)。如：改變內(nèi)部審計(jì)部門的隸屬體系，增加內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性，使其更能發(fā)揮監(jiān)督員的角色，促使郵政企業(yè)按照預(yù)定的目標(biāo)發(fā)展，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

3.塑造實(shí)用的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的有別于其他組織的特有的價(jià)值觀念和精神風(fēng)貌，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的靈魂。郵政企業(yè)自成立以來(lái)，已有百年歷史，從隸屬于國(guó)家行政單位，至2007年公司化運(yùn)營(yíng)以來(lái)，雖然提出了“以人為本、創(chuàng)新思維、全員參與”的企業(yè)文化理念，但是這種企業(yè)文化理念并未統(tǒng)領(lǐng)引導(dǎo)郵政公司經(jīng)營(yíng)管理理念和經(jīng)營(yíng)方式的完全改變，與時(shí)展要求、保持郵政企業(yè)發(fā)展的生機(jī)和活力的追求目標(biāo)仍然存在差距。加強(qiáng)郵政企業(yè)文化宣傳，使每一位郵政員工領(lǐng)會(huì)其精髓，這成為郵政公司進(jìn)一步改善控制環(huán)境，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有效性的必然措施。

4.開(kāi)展內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)活動(dòng)

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)主要圍繞財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制和內(nèi)部管理進(jìn)行。首先是對(duì)資金、成本、利潤(rùn)以及會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)、程序等財(cái)務(wù)收支基礎(chǔ)管理制度進(jìn)行評(píng)價(jià)；其次是對(duì)企業(yè)的資金管理、收入管理、支出管理等與財(cái)務(wù)收支直接相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)；再次對(duì)財(cái)務(wù)成果進(jìn)行檢查，例如：核查損益表所列的業(yè)務(wù)收入、支出是否真實(shí)、抽查原始憑證、審核明細(xì)賬等；最后檢查會(huì)計(jì)稽核制度、內(nèi)部審計(jì)制度，確保這些制度的內(nèi)容具有可行性和科學(xué)性，符合國(guó)家的政策方針。

5.提高資金資產(chǎn)效益

通過(guò)完善各種資金繳交流程，縮短在途資金金額和在途時(shí)間，壓縮存貨庫(kù)存，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，盤活資產(chǎn)等手段，實(shí)現(xiàn)資金資產(chǎn)的高效、合理地持有和使用，進(jìn)一步完善資金管理體系，在加強(qiáng)資金安全的同時(shí)，進(jìn)一步活用資金池中的資金，發(fā)揮“資金池”管理體系在郵政企業(yè)資產(chǎn)管理中的效應(yīng)。

我們只有不斷地改進(jìn)、加強(qiáng)和完善郵政企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并在實(shí)際工作中認(rèn)真的貫徹執(zhí)行，糾正缺點(diǎn)，改進(jìn)工作，堅(jiān)決杜絕各種錯(cuò)誤的發(fā)生。同時(shí)還要注意內(nèi)控制度在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系，使各個(gè)行政職能部門相互協(xié)作，嚴(yán)格執(zhí)行各自的職責(zé)監(jiān)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)協(xié)凋有序，不斷地提高郵政企業(yè)的管理水平，推動(dòng)郵政事業(yè)的健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理；薪酬激勵(lì)；團(tuán)隊(duì)

中圖分類號(hào)：F244 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）01-00-01

一、前言

薪酬激勵(lì)作為現(xiàn)代人力資源管理的一個(gè)重要組成部分，對(duì)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有著不容忽視的作用，它直接影響到現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。從我國(guó)企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)看，在薪酬激勵(lì)方面還存在著不少問(wèn)題，因而重新審視企業(yè)現(xiàn)有的薪酬制度，在企業(yè)支付能力范圍內(nèi)調(diào)整和完善薪酬體系，增加薪酬的激勵(lì)性，就顯得非常緊迫和必要。

二、企業(yè)激勵(lì)性薪酬體系的設(shè)計(jì)

在我國(guó)，薪酬是企業(yè)人力資源管理中最重要的環(huán)節(jié)之一。一個(gè)以基本薪為中心、具有激勵(lì)性和可操作性的薪酬體系對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，它通常包括以下四方面內(nèi)容：

1.設(shè)計(jì)基本薪資體系。基本薪設(shè)計(jì)目前比較流行的做法有兩種，即職級(jí)薪酬制和寬帶薪酬制。職級(jí)薪酬制突破了以職位為基礎(chǔ)的工資體系。在任何一個(gè)企業(yè)中職位總是有限的，但級(jí)別卻可以是多層次的，有了級(jí)別工資，就突破了職位工資的瓶頸，將會(huì)極大地激勵(lì)員工的工作熱情，使企業(yè)獲得更好的績(jī)效。而寬帶薪酬制是指將多個(gè)薪酬級(jí)別及其較窄的薪酬浮動(dòng)范圍重新加以組合，以形成薪酬等級(jí)較少但每一薪酬級(jí)別的浮動(dòng)范圍較寬的新型薪酬體系。

2.績(jī)效調(diào)薪。制定了基本薪資體系后，如果要體現(xiàn)激勵(lì)性薪酬的特點(diǎn)，還必須在日常運(yùn)作過(guò)程中根據(jù)員工個(gè)人的工作業(yè)績(jī)和表現(xiàn)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)整，使那些業(yè)績(jī)較好、能力較強(qiáng)的員工與那些業(yè)績(jī)和能力較差的員工在工資方面拉開(kāi)差距。

3.薪酬溝通。激勵(lì)性薪酬體系里面最重要的一條就是薪酬溝通。激勵(lì)性薪酬是把雙刃劍，既可以激勵(lì)員工更加勤奮地工作，也可以削弱員工的動(dòng)力。這把雙刃劍用得好壞，不僅僅取決于前面的薪酬體系是否合理，更為重要的是企業(yè)如何采取適當(dāng)?shù)姆绞脚c員工進(jìn)行溝通。

三、目前我國(guó)薪酬激勵(lì)存在的主要問(wèn)題

根據(jù)有關(guān)研究結(jié)論，從總體上看大多數(shù)實(shí)證分析證實(shí)：目前薪酬激勵(lì)并未在我國(guó)產(chǎn)生很好的積極推動(dòng)作用（即激勵(lì)空缺），產(chǎn)生的原因是什么，我認(rèn)為主要存在以下幾點(diǎn)：

1.薪酬策略不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要

根據(jù)基本薪酬、績(jī)效薪酬和福利薪酬在薪酬中所占的比重，我們一般把薪酬策略分為三類：穩(wěn)定型薪酬策略，高彈性薪酬策略，調(diào)和性薪酬策略。目前多數(shù)電力企業(yè)采取的還是穩(wěn)定型薪酬策略，其基本薪酬、福利薪酬比例都很高，而績(jī)效薪酬的比例很少。這種薪酬策略雖然給員工的安全感很強(qiáng)，但因?yàn)榭?jī)效薪酬比例較小，很難達(dá)到激勵(lì)效果，起不到吸引關(guān)鍵人才、鼓勵(lì)創(chuàng)新的作用，容易導(dǎo)致員工懶惰，從而影響了企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)管理制度不合理。我國(guó)資本市場(chǎng)上國(guó)有企業(yè)占大多數(shù)，而國(guó)有企業(yè)的資本主體缺位，政企分開(kāi)不徹底等現(xiàn)象，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏有效的監(jiān)理，易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。關(guān)于國(guó)有企業(yè)的管轄權(quán)我國(guó)一般歸屬于國(guó)資委或國(guó)家委派的其它部門，但由于國(guó)有資產(chǎn)過(guò)于龐大而一個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理部門往往管轄為數(shù)眾多的企業(yè)（少則幾十家，多則上百家），且受自身專業(yè)、人員配備等客觀條件限制，導(dǎo)致對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理基本上流于形式，無(wú)法起到應(yīng)有的作用。

3.管理人員薪酬比例不合理。在我國(guó)企業(yè)界，管理人員的基本薪酬在全部薪酬中占絕大部分，缺乏中長(zhǎng)期激勵(lì)，采用了股權(quán)激勵(lì)等長(zhǎng)期激勵(lì)方法的不多。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，長(zhǎng)短期薪酬激勵(lì)比例失調(diào)情況嚴(yán)重，在這種情況之下，管理人員在面臨公司短期和長(zhǎng)期利益抉擇時(shí)，往往會(huì)側(cè)重于短期能為自身帶來(lái)更多利益的決策。

四、解決辦法

1.評(píng)價(jià)崗位價(jià)值，建立薪酬分配的客觀基礎(chǔ)：企業(yè)員工不僅關(guān)心他在組織中的絕對(duì)薪酬水平，而且更關(guān)心其薪酬在組織中的相對(duì)水平，即薪酬的內(nèi)部公正性問(wèn)題，崗位評(píng)價(jià)目的之一就是為內(nèi)部薪酬分配建立公平基礎(chǔ)，以更好體現(xiàn)按勞分配和同工同酬的原則。崗位評(píng)價(jià)是對(duì)不同崗位的工作進(jìn)行研究和分級(jí)的方法，它提供了這樣一種技術(shù)，把提供不同具體服務(wù)的各種不同形式的、不可以拿來(lái)直接相互比較的具體勞動(dòng)，通過(guò)還原為抽象勞動(dòng)，使之可以相互比較，進(jìn)而確定各崗位相對(duì)價(jià)值關(guān)系。崗位評(píng)價(jià)的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)同工同酬，即完成同等價(jià)值工作，獲得等量報(bào)酬。崗位評(píng)價(jià)作為一種公正地解決薪酬分配問(wèn)題的方法，是確定合理的薪酬差別的基礎(chǔ)。

2.構(gòu)建全面的監(jiān)督管理體系將激勵(lì)和約束并重。為防止大股東和管理層串通操縱股東大會(huì)進(jìn)行自我激勵(lì)，在對(duì)管理層激勵(lì)方面的投票應(yīng)充分考慮中小股東發(fā)言權(quán)，擬可采用分類投票方法，必要時(shí)可建立股東追索權(quán)制度。此外應(yīng)強(qiáng)化獨(dú)立董事在公司監(jiān)管中的作用，在薪酬委員會(huì)中設(shè)定一定數(shù)量比例的中小股東代表、獨(dú)立董事和專業(yè)人士參加，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)察作用和獨(dú)立性。

3.建立健全職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)，并實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，讓那些有不良職業(yè)道德的職業(yè)經(jīng)理人無(wú)法在市場(chǎng)中得到受雇機(jī)會(huì)，提高經(jīng)理人的違規(guī)成本，保障激勵(lì)制度的順利進(jìn)行。

4.加強(qiáng)有關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的制定的具體化、細(xì)則化，對(duì)在執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行修正和補(bǔ)充。

總體來(lái)看，我國(guó)薪酬激勵(lì)制度還不是很完善，存在的問(wèn)題和漏洞也較多。這些有些是制度上的弊病，有些則是我國(guó)目前特殊國(guó)情所決定的。但可以看到，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和法制化進(jìn)程的加快，我國(guó)的薪酬激勵(lì)制度也將努力達(dá)到以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，激勵(lì)與約束并重，責(zé)權(quán)利一體并和中國(guó)特殊國(guó)情相結(jié)合的特色激勵(lì)制度。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：石油裝備　差異化　管控模式

1.　節(jié)點(diǎn)剖析：基于我國(guó)石油裝備制造企業(yè)內(nèi)控模式的內(nèi)生性因素分析

中國(guó)石油的直屬裝備制造企業(yè)是最早走向市場(chǎng)的企業(yè)群體，因此，由此形成的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的模式和關(guān)注節(jié)點(diǎn)也不盡一致，在不同條件下制定不同的控制重點(diǎn)。但隨著國(guó)內(nèi)、國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)的博弈，嚴(yán)酷的市場(chǎng)游戲規(guī)則迫使其“與狼共舞”，在一輪又一輪的低成本戰(zhàn)略刺激下，引入行業(yè)內(nèi)先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)管理的理念已成共識(shí)。在現(xiàn)實(shí)條件下，影響石油裝備制造企業(yè)內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)控制的因素很多，發(fā)揮影響和作用的方式、途徑和程度也各有不同。從廣義上分析，有經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境等因素的影響，從狹義上分析，有企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理職能以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同等因素的影響，從以上兩個(gè)方面揭示這些因素是如何影響企業(yè)選擇管理模式、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，以及上述因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制影響的重要程度，為企業(yè)具體選擇何種管理模式并進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制提供重要依據(jù)。

在目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)生性控制因素是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。內(nèi)生性控制因素構(gòu)成一個(gè)組織的氛圍，它對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響。內(nèi)生性控制因素包括：公司治理結(jié)構(gòu)、治理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)和職業(yè)道德、企業(yè)文化、權(quán)責(zé)分配體系和信息系統(tǒng)。石油裝備企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)生性與之緊密相連，在很大程度上，其內(nèi)控的內(nèi)生性因素比之更多更復(fù)雜。

因此，石油裝備制造企業(yè)選擇何種管理模式，如何設(shè)置內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，需要綜合考慮上述各項(xiàng)內(nèi)生性因素，并通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算來(lái)具體評(píng)價(jià)和選擇最有利的管理模式與最經(jīng)濟(jì)合理有效的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。

2.　差異歸集：中美石油裝備制造企業(yè)內(nèi)控模式的外部性比較

企業(yè)管控模式是企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力分配方式的體現(xiàn)，也是領(lǐng)導(dǎo)者理念和管理風(fēng)格的復(fù)制。一般而言，傳統(tǒng)的企業(yè)管控模式有直線式、扁平式和混合式，但隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的逐步顯現(xiàn)和經(jīng)營(yíng)秩序的“全天候”覆蓋，各類管控模式交叉并行。對(duì)中美兩國(guó)著名的石油鉆采企業(yè)內(nèi)控的外部性抽樣比較分析，其內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式的選擇與企業(yè)發(fā)展方式密不可分。

從美國(guó)企業(yè)抽樣分析：

2.1美國(guó)國(guó)民油井瓦科公司

公司建立于1862年，總部位于得克薩斯州休斯敦，擁有3.5萬(wàn)名員工。是世界最大、實(shí)力最強(qiáng)的石油鉆井機(jī)械制造商之一，它采取扁平式管控模式，充分利用遍布全球的170多個(gè)分銷網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中心和現(xiàn)場(chǎng)備件支持技術(shù)，為用戶提供完整快捷的供應(yīng)鏈管理服務(wù)。

2.2　美國(guó)斯倫貝謝公司

總部設(shè)在休斯頓，并在巴黎和海牙成立準(zhǔn)總部機(jī)構(gòu)，是一家全球化的技術(shù)服務(wù)公司，公司員工超過(guò)80000人，在全球100多個(gè)國(guó)家有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在管控模式上，是縱向一體化供應(yīng)鏈管理典型的企業(yè)。

2.3　美國(guó)卡特彼勒公司

公司成立于1925年，總部位于美國(guó)伊利諾州。是世界上最大的工程機(jī)械和礦山設(shè)備生產(chǎn)廠家、燃?xì)獍l(fā)動(dòng)機(jī)和工業(yè)用燃?xì)廨啓C(jī)生產(chǎn)廠家之一，也是世界上最大的柴油機(jī)廠家之一?？ㄌ乇死盏娜蛏瘫椴?00多個(gè)國(guó)家，是典型的混合式管控模式。

從中國(guó)企業(yè)抽樣分析：

（1）寶雞石油機(jī)械有限責(zé)任公司

公司始建于1937年，是我國(guó)建廠最早、目前規(guī)模最大、實(shí)力最強(qiáng)的石油鉆采裝備研發(fā)制造企業(yè)。是我國(guó)石油鉆機(jī)標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)，是全球最大的陸地石油鉆機(jī)和F系列泥漿泵研發(fā)制造基地，也是全國(guó)最大、能力最強(qiáng)的重要場(chǎng)合用途鋼絲繩研發(fā)制造基地，引領(lǐng)著我國(guó)石油鉆井裝備的發(fā)展方向。目前實(shí)行資金的大司庫(kù)管理、應(yīng)用ERP實(shí)現(xiàn)核算集中統(tǒng)一，是典型的混合管控模式。

（2）渤海石油裝備制造有限公司

是以鋼管產(chǎn)品、鉆井裝備、采油裝備、新興產(chǎn)業(yè)及其它等四大系列產(chǎn)品為主要業(yè)務(wù)的專業(yè)化公司，產(chǎn)品多樣，管理鏈條長(zhǎng)，企業(yè)分權(quán)管理，是典型的集團(tuán)化管控模式。

（3）寶雞石油鋼管有限責(zé)任公司

是我國(guó)第一個(gè)大口徑螺旋埋弧焊管生產(chǎn)廠家，也是我國(guó)規(guī)模最大、品種最全、實(shí)力最強(qiáng)、市場(chǎng)占有率最高、最具成長(zhǎng)性的專業(yè)化焊管公司。公司實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，采取直線式的管控模式。

（4）中國(guó)石油濟(jì)柴動(dòng)力總廠

石油濟(jì)柴是我國(guó)最早生產(chǎn)柴油機(jī)的廠家之一，為世界石油主流鉆井動(dòng)力制造商，中國(guó)非道路用中高速中大功率內(nèi)燃機(jī)規(guī)模最大的研發(fā)制造企業(yè)，現(xiàn)擁有一家上市公司，組織治理機(jī)構(gòu)規(guī)范、內(nèi)部控制體系嚴(yán)密、兼有混合和扁平化雙重管控模式。

通過(guò)對(duì)以上企業(yè)內(nèi)控的外部性對(duì)比分析，中國(guó)石油裝備制造企業(yè)多采用扁平化或混合式的管控模式，美國(guó)企業(yè)則多采用事業(yè)部制或混合式管控模式。同時(shí)，就其差異化比較發(fā)現(xiàn)，企業(yè)建立的時(shí)間、地區(qū)、環(huán)境、管控深度和模式與當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)背景有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)度。但企業(yè)采取何種管控模式也不是一成不變的，與企業(yè)的核心價(jià)值觀、核心競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)文化、核算體系和管理習(xí)慣也有著必然的聯(lián)系。

3.　交集優(yōu)化：我國(guó)石油裝備制造企業(yè)資產(chǎn)管控模式的選擇

我國(guó)石油裝備制造企業(yè)在集團(tuán)化初期，為了支持分公司、子公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，資源向分子公司傾斜，企業(yè)往往自發(fā)地采取層層分權(quán)，在資金管控、資產(chǎn)管控等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的管控模式上采取模糊和發(fā)散型風(fēng)險(xiǎn)管理模式。隨著各分子公司的不斷發(fā)展，集團(tuán)也在鞏固壯大，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)分散管理的固有缺陷逐步暴露，導(dǎo)致企業(yè)集而不團(tuán)，喪失規(guī)模優(yōu)勢(shì)，突出表現(xiàn)在以下方面：一是投資易失控。分、子公司爭(zhēng)投資，集團(tuán)內(nèi)部重復(fù)投資，形成大量資產(chǎn)閑置，整體效益低下；二是融資分散。單個(gè)子企業(yè)信用等級(jí)低，融資成本高，且容易隨意對(duì)外擔(dān)保，或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)大；三是資金分散。分子公司各自為政，資金運(yùn)行不平衡，資金余缺不能互補(bǔ)，集團(tuán)不能很好的調(diào)控資金的存貸差限額；四是內(nèi)部結(jié)算環(huán)節(jié)多、周期長(zhǎng)，資金成本管理的節(jié)點(diǎn)難以控制；五是多頭采購(gòu)，資金沉淀嚴(yán)重，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大，易出現(xiàn)舞弊；六是應(yīng)收賬款管理政策不統(tǒng)一。存在隨意賒銷，增加壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。綜合國(guó)內(nèi)外石油裝備制造企業(yè)在內(nèi)控方面的內(nèi)生性和外部集優(yōu)化特征，裝備制造企業(yè)“源于制造，超越制造”的核心價(jià)值理念，因此，我國(guó)石油裝備制造企業(yè)發(fā)展到一定程度必然在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上實(shí)施集中管控模式，這也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)選擇。

3.1　大司庫(kù)的集約和效益：資金管控模式的選擇

3.1.1資金集中管控和風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)分析。我國(guó)石油裝備制造企業(yè)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的擴(kuò)張和發(fā)展，初步形成了集團(tuán)化發(fā)展的規(guī)模，都具有布點(diǎn)分散和相對(duì)獨(dú)立的特點(diǎn)，在資金管控上實(shí)施資金集中管理：

一是有利于提高資金使用效率。集團(tuán)內(nèi)分、子公司間的關(guān)聯(lián)交易量非常大時(shí)，若全部通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)，將有大量資金在途，反之，就會(huì)減少在途資金提高資金使用效率，增加存量資金利息收益，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二是有利于建立企業(yè)的付款信用。實(shí)行資金集中管理，必然施行嚴(yán)格的資金預(yù)算管理與之配套，實(shí)現(xiàn)資金的收支平衡。預(yù)算編制、審批的過(guò)程就是現(xiàn)金流入、流出的風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程，企業(yè)的“血液”就能正常的儲(chǔ)備與供給，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金處于良性循環(huán)，企業(yè)的付款信用在無(wú)形之中得以建立。

三是有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，提升企業(yè)資信等級(jí)。實(shí)行資金集中管理，必然實(shí)行融資集中管理，企業(yè)可利用各商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)性，提高與銀行合作的層次，獲得更多的金融服務(wù)，降低融資風(fēng)險(xiǎn)與成本。

四是有利于減少融資總量。企業(yè)集團(tuán)從大司庫(kù)管理的角度出發(fā)，在集團(tuán)內(nèi)分子公司間建立起資金相互融通的渠道，將閑置資金按同期銀行利率借給暫時(shí)出現(xiàn)資金短缺的分子公司，利益均沾，相得益彰，對(duì)整個(gè)集團(tuán)而言，將有助于降低融資規(guī)模與成本，提高資金的使用效率與效益。

3.1.2　資金集中管理的必然：大司庫(kù)模式的選擇

2010年，資金管理風(fēng)險(xiǎn)在央企排出的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)十大風(fēng)險(xiǎn)中排名第五，是中央企業(yè)普遍關(guān)注和強(qiáng)化管理的重點(diǎn)問(wèn)題之一。以寶石機(jī)械公司為代表的石油裝備企業(yè)，普遍建立營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系，明確相關(guān)各方的職責(zé)，并制定了宏觀先行指標(biāo)、關(guān)鍵管理指標(biāo)、日常管理指標(biāo)體系及語(yǔ)境機(jī)制；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn)管理，制訂“收支分線管理，開(kāi)展月度資金滾動(dòng)預(yù)算，積極組織收入，量入為出，現(xiàn)金與票據(jù)組合使用，增強(qiáng)資金保障能力”的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部成員單位全面實(shí)施資金集中收支分線管理，增強(qiáng)集團(tuán)資金的集中和監(jiān)控管理，并通過(guò)強(qiáng)化資金管理制度，完善資金管理流程，控制資金管理中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，同時(shí)采用保險(xiǎn)等方式，一定程度上轉(zhuǎn)移部分經(jīng)濟(jì)損失，提高宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)研究、預(yù)判能力，提升對(duì)于未來(lái)期間現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力，并建立了資金管理預(yù)警體系等，都在資金風(fēng)險(xiǎn)管控方面做了有益和有效的嘗試。但在信息化高速發(fā)展的今天，裝備制造企業(yè)在防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)借助于信息化建設(shè)平臺(tái)，建立大司庫(kù)管控模式。

所謂“大司庫(kù)”，就是按照“服務(wù)主業(yè)、安全至上、效率優(yōu)先”的原則，通過(guò)結(jié)算集中、現(xiàn)金池統(tǒng)一、多渠道融資、多元化投資、司庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)全面管理、信息系統(tǒng)集成等手段，統(tǒng)籌管理金融資源，統(tǒng)一管理金融業(yè)務(wù)，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

大司庫(kù)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括：體系設(shè)計(jì)，制度設(shè)計(jì)、流程建設(shè)與信息系統(tǒng)四個(gè)大的方面，每個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)都要齊頭推進(jìn)，在具體運(yùn)行中，把制度具體化為流程，流程固化到系統(tǒng)，系統(tǒng)映射流程，流程體現(xiàn)制度。

---制度設(shè)計(jì)。是設(shè)計(jì)與司庫(kù)體系配套的管理制度與實(shí)施細(xì)則，營(yíng)造全面、統(tǒng)一的司庫(kù)管理制度環(huán)境。使分公司、子公司都能按照統(tǒng)一的制度體系對(duì)資金等金融資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、預(yù)算、反映、控制、審批與分析，并通過(guò)激勵(lì)、考核機(jī)制確保集團(tuán)金融資產(chǎn)保值增值。

---流程設(shè)計(jì)。既要設(shè)計(jì)、優(yōu)化具體流程，又要考慮把各種流程嵌入并固定到信息系統(tǒng)，以司庫(kù)管理業(yè)務(wù)為線條，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)核算端對(duì)端的銜接。

---系統(tǒng)集成。將大司庫(kù)信息系統(tǒng)與多種資金管理系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)與ERP、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)以及網(wǎng)上報(bào)銷等系統(tǒng)集成對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享，節(jié)約資源。

當(dāng)然，完善的資金管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是確保大司庫(kù)資金管理模式得以有效運(yùn)行的制度保障，如資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離、庫(kù)存現(xiàn)金的控制、銀行存款的控制、定額備用金的控制、財(cái)務(wù)印章控制等都要在細(xì)則中予以固化。目前，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)交互運(yùn)行，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，石油裝備制造企業(yè)的生存壓力越來(lái)越大，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，尤其是完善的貨幣資金的內(nèi)部控制制度已成為石油裝備制造企業(yè)自身生存發(fā)展的需要，因此企業(yè)必須從源頭和制度上保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資金的安全完整，達(dá)到大司庫(kù)體系運(yùn)行和制度建設(shè)的有效包容和促進(jìn)。

3.2　固定資產(chǎn)管控模式：基于激活資產(chǎn)全生命周期的選擇

固定資產(chǎn)作為企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)資源，在一定程度上影響和制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。它作為一種有形的實(shí)物形態(tài)，其全生命周期，歷經(jīng)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、管理、維護(hù)、報(bào)廢到處置等一系列經(jīng)營(yíng)過(guò)程，對(duì)每個(gè)石油裝備制造企業(yè)而言，固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量不同，它所創(chuàng)造的價(jià)值也存在差異，但無(wú)論任何一個(gè)企業(yè)，追求固定資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值最大化是永恒的主題，因此，建立固定資產(chǎn)全生命周期的管控模式，應(yīng)成為石油裝備制造企業(yè)的必然選擇。

3.2.1　現(xiàn)狀與問(wèn)題。

中國(guó)石油裝備制造企業(yè)目前的資產(chǎn)現(xiàn)狀是：地域分布廣泛、數(shù)量金額大、類別繁雜等。目前，企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，一是管理責(zé)任不明確。企業(yè)內(nèi)部各管理部門之間、資產(chǎn)使用單位與管理部門之間職能模糊，存在企業(yè)資產(chǎn)管理有責(zé)無(wú)權(quán)的狀況，資產(chǎn)管理應(yīng)有的作用沒(méi)有得到充分的發(fā)揮。二是缺乏對(duì)固定資產(chǎn)使用狀況的分析。由于對(duì)固定資產(chǎn)使用效果的評(píng)價(jià)體系不夠完善，所以缺乏固定資產(chǎn)利用情況、創(chuàng)利情況、技術(shù)情況等方面的專門分析，這對(duì)資產(chǎn)的去舍決策，提高石油裝備制造企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力十分不利。

3.2.2　模式與對(duì)策

一是對(duì)固定資產(chǎn)管理應(yīng)從源頭抓起。固定資產(chǎn)投入使用就是其全生命周期的開(kāi)始，因此，要完善資產(chǎn)投資論證體系，建立效益跟蹤責(zé)任制，保證購(gòu)建的資產(chǎn)具有較高的回報(bào)率。企業(yè)的目的是不斷追求效益最大化，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目可行性研究要做到依據(jù)充分、測(cè)算科學(xué)合理，不能盲目上項(xiàng)目，造成大量的資產(chǎn)閑置，最終成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的包袱。

二是在固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)，落實(shí)組織機(jī)構(gòu)，明確管理責(zé)任，建立固定資產(chǎn)使用效果的分析評(píng)價(jià)體系，盤活存量，用好增量。與石油企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算模式相適應(yīng)，石油裝備制造企業(yè)固定資產(chǎn)也應(yīng)實(shí)行集中核算、三級(jí)管理。應(yīng)成立由財(cái)務(wù)資產(chǎn)、設(shè)備管理、規(guī)劃計(jì)劃、基建工程等管理人員共同組成的固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，組織指導(dǎo)下一級(jí)機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)技術(shù)及價(jià)值管理，負(fù)責(zé)企業(yè)從資產(chǎn)投入、驗(yàn)收形成到退出使用的全過(guò)程管理。

三是進(jìn)一步完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從投資立項(xiàng)到形成實(shí)物管理、價(jià)值管理共用一套管理軟件，解決實(shí)物管理與價(jià)值管理脫節(jié)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)信息共享。

四是降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。由于石油裝備制造企業(yè)資產(chǎn)分布范圍廣，經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜，加之各企業(yè)對(duì)資產(chǎn)管理的水平也是參差不齊，資產(chǎn)管理難度相對(duì)較大。通過(guò)與國(guó)內(nèi)外企業(yè)最佳資產(chǎn)管理實(shí)踐進(jìn)行對(duì)標(biāo)，石油裝備制造企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的資產(chǎn)管理方式的基礎(chǔ)上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。

五是強(qiáng)化固定資產(chǎn)的統(tǒng)籌保險(xiǎn)。保險(xiǎn)統(tǒng)籌能夠有效轉(zhuǎn)移資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，能夠增強(qiáng)裝備企業(yè)在資產(chǎn)方面的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，對(duì)公司的人員及財(cái)產(chǎn)起到重大的保障作用。保險(xiǎn)統(tǒng)籌同時(shí)也加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理和控制能力，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，有效降低企業(yè)采購(gòu)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。此外，通過(guò)合理的保險(xiǎn)安排，能夠增強(qiáng)戰(zhàn)略投資者、合作伙伴對(duì)企業(yè)管理的信任和持續(xù)發(fā)展的信心，有助于降低企業(yè)的融資成本。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）提供全面的固定資產(chǎn)保障，避免了由于資產(chǎn)損失導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。石油裝備制造企業(yè)作為中國(guó)石油管理的國(guó)有企業(yè)，擔(dān)負(fù)著履行國(guó)有資產(chǎn)保值增值的社會(huì)責(zé)任，為此，通過(guò)實(shí)施保險(xiǎn)統(tǒng)籌這一舉措，在合理控制保險(xiǎn)成本的情況下，可進(jìn)一步拓寬現(xiàn)有保險(xiǎn)覆蓋范圍的廣度和深度，最大限度地保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)免受各種災(zāi)害和意外事故的影響；

（2）進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管控水平，有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。以保險(xiǎn)統(tǒng)籌為契機(jī)，定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，可以更好地了解企業(yè)資產(chǎn)的總體水平和使用情況，有利于制定相應(yīng)的維修和采購(gòu)計(jì)劃，從而降低維修費(fèi)用和庫(kù)存成本，有助于企業(yè)更為有效地配置生產(chǎn)設(shè)備、人員及其他經(jīng)營(yíng)資源，提高工作效率的同時(shí)降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本；

（3）為企業(yè)的安全生產(chǎn)和人員健康提供有效保障，有助于企業(yè)聲譽(yù)的維護(hù)。作為具有社會(huì)責(zé)任感的石油裝備制造企業(yè)，高度重視安全生產(chǎn)監(jiān)督管理工作，建立與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與保障措施，可以確保公司安全生產(chǎn)和人員健康。

（4）提升企業(yè)精細(xì)化管理能力，有助于降低企業(yè)的融資成本。近年來(lái)，石油裝備制造企業(yè)在快速發(fā)展時(shí)期，項(xiàng)目投入資金需求較大，投資金額多為上億甚至數(shù)十億元。對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，有利于促進(jìn)投資者、合作伙伴等利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)發(fā)展的信心、提升企業(yè)的信用等級(jí)，有助于降低企業(yè)的融資難度和融資成本，確保融資目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

第9篇：國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理制度細(xì)則范文

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套指引的要求，結(jié)合北京**實(shí)業(yè)總公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,采取自查和專項(xiàng)檢查的方式，我們對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、公司經(jīng)理層聲明

公司經(jīng)理層及全體成員保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅對(duì)實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

公司經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)綜合管理部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。成立組織機(jī)構(gòu)，建立**及****兩公司內(nèi)部控制實(shí)施與評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)內(nèi)部控制實(shí)施與評(píng)價(jià)工作辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控實(shí)施與評(píng)價(jià)工作，其成員由公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、綜合辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)部、人力資源部、安全保衛(wèi)部共同參與組成。公司綜合管理部（綜合辦公室）為內(nèi)控實(shí)施與評(píng)價(jià)工作牽頭單位。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng),評(píng)價(jià)范圍占公司總資產(chǎn)100%，納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞等；重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：安全生產(chǎn)、重大投資等事項(xiàng)。

（一）納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括

1、組織架構(gòu) 

公司建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立了經(jīng)理辦公會(huì)和高級(jí)管理層為主體的法人治理結(jié)構(gòu)。制定了《經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則》等制度，確保了公司經(jīng)理辦公會(huì)操作規(guī)范、運(yùn)作有效。公司按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，合理設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和規(guī)模相適應(yīng)的組織架構(gòu)。形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約、分層級(jí)管理的內(nèi)控組織架構(gòu)體系。各職能機(jī)構(gòu)根據(jù)管理職責(zé)制定了的工作制度，形成了一整套完整、合規(guī)、有效運(yùn)行的制度體系。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

認(rèn)真貫徹兩公司依據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃制定的發(fā)展方向，繼續(xù)落實(shí)“兩個(gè)一體化”戰(zhàn)略，從以下幾個(gè)方面著手推進(jìn)公司下一步的工作：

啟動(dòng)沿海戰(zhàn)略：繼黃驊實(shí)現(xiàn)實(shí)際推動(dòng)和寧波合作調(diào)查工作的全面啟動(dòng)，我們的設(shè)想是：2017年滄州**參股，完善調(diào)研浙江***項(xiàng)目，2018年?duì)幦?shí)現(xiàn)入股浙江***；2019年?duì)幦?shí)現(xiàn)天津基地合資，總體要求是每個(gè)項(xiàng)目年產(chǎn)值不少于10億元，并具備上市條件。

和諧、合理地安置好職工：因?yàn)橥．a(chǎn)造成公司冗員，將在2017年徹底得到合理、人性化的安置，我們將比照**化工廠的相關(guān)條件把職工的未來(lái)安排好。我們將嚴(yán)格按照《勞動(dòng)法》及相關(guān)規(guī)定辦事。

打造**的工匠精神：繼續(xù)大力宣傳公司里埋頭苦干的一大批優(yōu)秀優(yōu)秀職工，“讓好人不吃虧，讓老實(shí)人不吃虧，讓努力工作的人不吃虧”成為全體員工的共識(shí)。

繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)及6s管理工作：繼續(xù)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控體系管理升級(jí)工作，通過(guò)貫徹6s管理體系，達(dá)到為公司轉(zhuǎn)型升級(jí)和異地建設(shè)、京外布局起到保駕護(hù)航的作用。

繼續(xù)加大科研體系建設(shè)：借助于****中央研究院的平臺(tái)，積極開(kāi)展對(duì)外技術(shù)合作，不斷開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務(wù)；加快新產(chǎn)品的投放速度，為企業(yè)創(chuàng)造新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)；提高技術(shù)服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

繼續(xù)鞏固“三個(gè)中心一個(gè)盤活”戰(zhàn)略：繼續(xù)做好資產(chǎn)盤活與利用工作，鞏固成果，為公司發(fā)展、職工隊(duì)伍穩(wěn)定添磚加瓦。

    3、人力資源

公司建立了符合實(shí)際、切實(shí)可行的人力資源管理制度，對(duì)員工培訓(xùn)、考核、薪酬等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，形成有效的激勵(lì)機(jī)制。公司制訂了《勞動(dòng)管理制度》、《勞動(dòng)合同管理規(guī)定》、《薪酬管理辦法》等一系列制度，通過(guò)人力資源的調(diào)配管理辦法,充分激發(fā)了員工的積極性和創(chuàng)造性，提高了工作效率，提升了公司運(yùn)營(yíng)水平。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動(dòng)合同，嚴(yán)格按勞動(dòng)合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。在培訓(xùn)方面，制定了相關(guān)管理規(guī)定，在每年年初制定當(dāng)年培訓(xùn)計(jì)劃，按培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施各項(xiàng)培訓(xùn)。在薪酬、考核、晉升等各方面，設(shè)置了以崗位工資為主體的結(jié)構(gòu)工資制，員工工資由基礎(chǔ)工資、崗位工資、 年功工資、月獎(jiǎng)和年度獎(jiǎng)勵(lì)等部分構(gòu)成。檢查中發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)記錄不夠及時(shí)準(zhǔn)確，提出口頭整改。

4、資金活動(dòng) 

公司對(duì)貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序。嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》進(jìn)行管理和資金收付。嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)款項(xiàng)收付的稽核及審查，貨款的支付均需填制付款申請(qǐng)單報(bào)批后支付。同時(shí)注重對(duì)票據(jù)、印章等和貨幣資金有關(guān)事項(xiàng)的管理，定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。報(bào)告期內(nèi)公司沒(méi)有違反相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生。 

5、財(cái)務(wù)報(bào)告 

為了規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、合法，公司制定了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》、《內(nèi)部控制審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》等制度，明確了財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與報(bào)送處理等流程。公司健全了財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外披露和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，通過(guò)制度進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)記錄的編制以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，同時(shí)從根本上防范了編造虛假交易，虛構(gòu)收入、費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)。 

    報(bào)告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，保證了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按章有序地進(jìn)行，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，也為公司進(jìn)行重大決策提供了可靠的依據(jù)。 

6、全面預(yù)算 

公司制定了《預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算審計(jì)制度》、《預(yù)算實(shí)施細(xì)則》等管理制度，明確公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、編制依據(jù)、審批程序、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等方面管理內(nèi)容。在預(yù)算編制方面，公司組織各職能部門和子公司編制年度預(yù)算，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)、公司競(jìng)爭(zhēng)能力變化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成的影響，分析上期預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)公司資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，以歷史資料、定額制定與管理及會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作作為預(yù)算編制依據(jù)來(lái)編制年度預(yù)算方案。同時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的具體實(shí)施情況,允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整, 以使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。通過(guò)預(yù)算管理,對(duì)各職能部門和子公司的資源進(jìn)行分配、考核和控制,減少預(yù)算的盲目性,增強(qiáng)預(yù)算的可行性,使公司預(yù)算更符合戰(zhàn)略發(fā)展的需要,更能有效保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 

    7、資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》，對(duì)各類固定資產(chǎn)的新增、日常購(gòu)置、內(nèi)部調(diào)撥、維修保養(yǎng)、處置等工作流程和授權(quán)審批事宜進(jìn)行了明確的規(guī)定。規(guī)定固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門歸口分級(jí)管理的原則，使用部門、管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。 通過(guò)采取職責(zé)分工、定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，能夠有效地防止實(shí)物資產(chǎn)的失竊、毀損和重大流失。 

    8、合同管理 

    公司制定了《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》和《企業(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》，規(guī)定了合同管理的機(jī)構(gòu)和職能，合同的審批、簽訂及履行、合同的變更、解除和糾紛處理等管理內(nèi)容。 公司配備了專職或兼職法律事務(wù)工作人員負(fù)責(zé)法律事務(wù)工作，形成了上下一體相互配合的法律工作組織體系。為促進(jìn)公司依法依規(guī)運(yùn)行、有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。

9、內(nèi)部信息的傳遞 

公司建立了內(nèi)部信息傳遞的相關(guān)管理制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息傳遞、公文信息傳遞、財(cái)務(wù)信息傳遞、會(huì)議信息傳遞等業(yè)務(wù)操作。強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，確保內(nèi)部信息傳遞及時(shí)、渠道通暢。公司定期召開(kāi)經(jīng)理辦公會(huì)、調(diào)度會(huì)研究、總結(jié)和部署重點(diǎn)工作，協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重大問(wèn)題。黨群系統(tǒng)定期召開(kāi)思想政治工作研討會(huì)、工會(huì)研討會(huì)，推動(dòng)信息交流。    

公司建立了較為完備的信息系統(tǒng)，以及信息系統(tǒng)安全管理制度，信息系統(tǒng)人員（包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行職責(zé)。公司管理層提供了適當(dāng)?shù)娜肆Α⒇?cái)力以保障整個(gè)信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。

公司制定了《保密管理辦法》，詳細(xì)規(guī)定了信息披露的原則、內(nèi)容、程序、保密機(jī)制等，并明確了責(zé)任追究機(jī)制，以確保公司信息披露符合監(jiān)管部門的有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。報(bào)告期內(nèi)，公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平地對(duì)外披露各種信息，未發(fā)生違反規(guī)定的事項(xiàng)。 

10、企業(yè)文化     

公司制定了《企業(yè)文化管理制度》，公司經(jīng)理辦公會(huì)是公司企業(yè)文化管理的最高決策機(jī)構(gòu)，審議確定公司企業(yè)文化的核心內(nèi)容，審批公司企業(yè)文化管理制度，對(duì)涉及企業(yè)文化的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。

公司十分重視企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的文化積淀，逐步形成了“團(tuán)結(jié)、關(guān)愛(ài)、進(jìn)取、拼搏”的企業(yè)文化體系。公司積極開(kāi)展各種形式的企業(yè)文化學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)等活動(dòng)，讓企業(yè)文化理念扎根在基層，在公司內(nèi)形成了積極向上的價(jià)值觀和開(kāi)拓創(chuàng)新的工作氛圍。公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)干部職工凝神聚力堅(jiān)守企業(yè)生存發(fā)展的陣地，攻堅(jiān)克難不斷提高科技驅(qū)動(dòng)和產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級(jí)，精心籌劃實(shí)施未來(lái)發(fā)展前景，為企業(yè)生存發(fā)展和集團(tuán)公司的進(jìn)一步發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)，創(chuàng)造了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

公司參與編輯**化工廠建設(shè)發(fā)展的《往事并不如煙》畫(huà)冊(cè)和文集，共同追憶創(chuàng)業(yè)拼搏的歲月，激發(fā)不忘初心，砥礪前行的正能量。

公司始終堅(jiān)持以人為本，維護(hù)干部職工的合法權(quán)益，在改革調(diào)整的過(guò)程中始終堅(jiān)持把職工的切身利益放在第一位，保證了隊(duì)伍的穩(wěn)定。**兩公司領(lǐng)導(dǎo)班子及成員堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，認(rèn)真調(diào)研企業(yè)發(fā)展大計(jì)，從《涅槃》、《重生》、《堅(jiān)守》、《突圍》、《騰飛》到《輕資產(chǎn)化京外布局在企業(yè)合作中的探索與嘗試》，為公司生存發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用，是公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)廣大干部職工腳踏實(shí)地、真抓實(shí)干、擔(dān)當(dāng)負(fù)責(zé)的真實(shí)寫(xiě)照，是我們企業(yè)文化不斷升華的碩果，作為企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分，已經(jīng)成為根植于大家內(nèi)心的寶貴精神財(cái)富。

2016年5月集團(tuán)公司工會(huì)對(duì)**公司的“職工之家”進(jìn)行了驗(yàn)收和現(xiàn)場(chǎng)授牌。**兩公司在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，始終堅(jiān)持在拼搏中堅(jiān)守，在創(chuàng)新中堅(jiān)守，在陽(yáng)光中堅(jiān)守，緊緊依靠廣大職工群眾，狠抓工會(huì)組織建設(shè)，以“職工之家”的形式不斷增添文化陣地。

11、社會(huì)責(zé)任

    本公司高度重視安全生產(chǎn)、環(huán)保和職業(yè)健康工作，2016年度，公司深入貫徹落國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標(biāo)，強(qiáng)化精益管理，通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預(yù)防了重大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢(shì)總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績(jī)。

報(bào)告期內(nèi)，公司開(kāi)展了安全隱患的排查和開(kāi)展安全教育培訓(xùn)，確保了公司的安全穩(wěn)定?！董h(huán)境保護(hù)管理制度》提出我公司環(huán)境保護(hù)宗旨：推行清潔生產(chǎn)、合理利用資源和能源、做到經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一。

狠抓安全、環(huán)保、消防、為調(diào)整轉(zhuǎn)型和異地建設(shè)提供保障：面對(duì)**化工廠區(qū)域搬遷工作的迫近，政府對(duì)我們的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，我們唯有不斷加強(qiáng)安全、環(huán)保、治安的管理，全力確保各項(xiàng)安全，才能為企業(yè)的生存贏得話語(yǔ)權(quán)。

本公司以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關(guān)系為目標(biāo)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，積極維護(hù)員工的權(quán)益和職業(yè)安全和健康。

 （二）重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括： 

1、安全生產(chǎn) 

公司堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，落實(shí)安全責(zé)任制，強(qiáng)化安全意識(shí)，健全公司安全生產(chǎn)管理體系。為貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》和近幾年來(lái)國(guó)家和行業(yè)頒發(fā)的一系列安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及行業(yè)安全生產(chǎn)工作的要求, 建立健全“安全生產(chǎn)黨政同責(zé)”的安全生產(chǎn)責(zé)任體系。  

2、重大投資 

     公司制訂了《對(duì)外投資管理辦法》和《“三重一大”制度管理辦法》以規(guī)范公司的重大投資行為，降低投資風(fēng)險(xiǎn)、提高投資收益。制度明確了公司各職能部門分工、投資行為的決策程序、審批程序、執(zhí)行程序及投資行為的監(jiān)督檢查，規(guī)范子公司對(duì)外投資行為。公司經(jīng)理辦公會(huì)作為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)公司的對(duì)外投資做出決策。公司對(duì)外投資領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，為決策提供建議，公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部是公司投資事務(wù)的主管部門，負(fù)責(zé)日常投資工作的管理，收集、整理對(duì)外投資材料的申報(bào)材料，完成論證前的準(zhǔn)備工作。公司對(duì)重大投資決策規(guī)定了嚴(yán)格的審查和決策程序，確定了具體的審批權(quán)限。上述程序的執(zhí)行對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展和預(yù)期的投資回報(bào)起到了保障作用。 

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。 

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí)行,　評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪談、審閱制度和流程文檔、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，并結(jié)合內(nèi)控自檢的結(jié)果，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，出具公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

 　五、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 

  1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)  

  (1) 具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷: 

  ① 公司高級(jí)管理人員舞弊；

② 企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

③  注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；

④  企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。 

  (2) 具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷: 

    ① 未按公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策； 

  ② 財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷，雖未達(dá)到重大缺 

陷標(biāo)準(zhǔn)，但影響財(cái)務(wù)報(bào)告達(dá)到合理、準(zhǔn)確的目標(biāo)。 

    (3) 財(cái)務(wù)報(bào)告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。 

  2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 

（1）具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷: 

  ①  國(guó)有企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；

②  企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購(gòu)不成功；

③  違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；

④  管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；

⑤  媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；

⑥  內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

⑦  重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。 

(2)具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷： 

    ① 關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重； 

② 重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在重要缺陷； 

   ③內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改； 

   ④其他對(duì)公司有重要影響的情形。 

   (3)非財(cái)務(wù)報(bào)告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之 

外的其他控制缺陷。 

六、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)指引的要求，建立健全了內(nèi)部控制制度，年度內(nèi)部控制檢查、評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一般控制缺陷均按期整改，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司存在內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷。針對(duì)上個(gè)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制一般缺陷，公司采取了相應(yīng)的整改措施， 對(duì)于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類缺陷，責(zé)任部門已編寫(xiě)完善的相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對(duì)于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況”類缺陷，責(zé)任部門已修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，確保相應(yīng)制度流程滿足實(shí)際開(kāi)展需要。

七、整改措施

（一）內(nèi)部評(píng)價(jià)提示的缺陷整改

1財(cái)務(wù)管理方面

（1）我公司內(nèi)控流程規(guī)定每日庫(kù)存現(xiàn)金的限額不超過(guò)5000元，出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》并簽字?，F(xiàn)已整改完畢。

（2）我公司根據(jù)內(nèi)控流程的規(guī)定，每月各部門根據(jù)工作計(jì)劃填制《部門資金計(jì)劃表》，部門審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師符合并提交總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照資金計(jì)劃使用資金，對(duì)于超出資金計(jì)劃外的支出，根據(jù)實(shí)際情況報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。此項(xiàng)整改方案我公司已經(jīng)在2016年5月開(kāi)始實(shí)施。

（3）根據(jù)公司檔案管理的要求，我單位已將一部分財(cái)務(wù)檔案歸檔至專門的財(cái)務(wù)室保管，此項(xiàng)整改完畢。

2、 人力資源管理方面

人才資源需求之前是文字版的申請(qǐng)，現(xiàn)改成人力資源需求申請(qǐng)

表?！豆緧徫幻枋黾叭藛T編制調(diào)整表》沒(méi)合并，為分開(kāi)表，填寫(xiě)的是調(diào)動(dòng)通知單和崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)，現(xiàn)將兩表合并成《公司崗位描述及人員編制調(diào)整表》

3、資產(chǎn)管理方面

（1）完善資產(chǎn)管理流程圖，固定資產(chǎn)的取得增加了兩個(gè)表：《固定資產(chǎn)領(lǐng)用表》，《固定資產(chǎn)登記表》。

（2）通過(guò)自檢，我們發(fā)現(xiàn)應(yīng)該補(bǔ)充完善和明確資產(chǎn)鑒定小組人員，明確責(zé)任。我們相應(yīng)做出補(bǔ)充完善兩公司資產(chǎn)鑒定小組的決定。

4、內(nèi)控自查發(fā)現(xiàn)的缺陷

（1）針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的我公司內(nèi)控制度中缺少企業(yè)文化評(píng)估制度、對(duì)外捐贈(zèng)管理規(guī)定、無(wú)形資產(chǎn)管理制度的問(wèn)題，檢查結(jié)束后，我公司立即制定了《企業(yè)文化評(píng)估制度》、《對(duì)外捐贈(zèng)管理辦法》并將其充實(shí)到制度匯編中。

（2）內(nèi)控檢查中揭示的企業(yè)沒(méi)有配備專職審計(jì)人員，根據(jù)公司的現(xiàn)狀，目前處于調(diào)整轉(zhuǎn)型時(shí)期，人員變動(dòng)很大，暫時(shí)不具備配備專職審計(jì)人員的條件。

八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

整體而言，公司已經(jīng)建立起規(guī)范、健全的內(nèi)部控制管理體系，各項(xiàng)內(nèi)控制度符合法律、法規(guī)要求，可以保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。本公司認(rèn)為，截止2016年12月31日，本公司內(nèi)部控制度是健全的，內(nèi)部控制運(yùn)行階段的執(zhí)行是有效的。

報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。

      九、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明 

  無(wú) 

    自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間沒(méi)有發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。

我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。未來(lái)期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。