內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

一、年度審計(jì)工作目標(biāo)

年的內(nèi)部審計(jì)工作，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計(jì)。對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評(píng)價(jià)，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見和建議，幫助和督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。

二、審計(jì)的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)電大工作部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)成人教育部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過(guò)開展財(cái)務(wù)周期審計(jì)，使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化，及時(shí)評(píng)價(jià)部門財(cái)經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計(jì)的方法及范圍

審計(jì)的方法是：首先各單位自查，并形成自查報(bào)告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個(gè)別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計(jì)的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來(lái)的財(cái)務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等項(xiàng)抽查一個(gè)年級(jí)。

四、時(shí)間安排

1、上半年對(duì)教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對(duì)電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)（育苑公司）等部門進(jìn)行審計(jì)。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評(píng)定辦法、評(píng)定程序、評(píng)定結(jié)果；班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。

2、院、系兩級(jí)教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù)；后勤集團(tuán)（育苑公司）各類收費(fèi)的依據(jù)

4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

第2篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

今年我局堅(jiān)持把法制宣傳教育工作放在重要位置，作為審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容來(lái)抓，年初落實(shí)了全年的法制宣傳教育的工作要點(diǎn)和工作內(nèi)容，使法制工作與審計(jì)工作同部署、同檢查、同考核、真正做到及時(shí)、準(zhǔn)確落到實(shí)處。同時(shí)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)開展法制宣傳教育的第六個(gè)五年規(guī)劃》的要求，我局明確了局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、分管副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)的法制宣傳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，法規(guī)科作為職能科室，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查法制宣傳教育等日常工作，安排專職法制宣傳聯(lián)絡(luò)員，根據(jù)實(shí)際情況深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，宣講法律法規(guī)，解決法律問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員學(xué)法執(zhí)法情況的檢查監(jiān)督。全局的法制宣傳教育工作形成了黨政領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，全局干部共同參與的格局。

做好特約審計(jì)員工作和內(nèi)審人員的繼續(xù)教育工作

按照《市特約審計(jì)員工作管理辦法》和我局制定的具體工作辦法，今年做好第四屆特約審計(jì)員的總結(jié)工作和新一屆特約審計(jì)員的聘用工作，繼續(xù)邀請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)員參與審計(jì)項(xiàng)目方案匯報(bào)會(huì)，項(xiàng)目的過(guò)程匯報(bào)會(huì)、隨訪被審計(jì)單位，進(jìn)一步了解我局審計(jì)干部廉政勤政情況的有關(guān)情況，檢查審計(jì)干部依法行政行為，促進(jìn)依法審計(jì)水平的提高。根據(jù)《審計(jì)署2008年至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》的要求和市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)有關(guān)的規(guī)定，我局在今年下半年舉辦了內(nèi)審人員后續(xù)教育課程培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了重點(diǎn)培訓(xùn)，組織區(qū)部門和單位內(nèi)審負(fù)責(zé)人定期參加區(qū)內(nèi)審人員例會(huì)，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)知識(shí)。

多種形式的法制宣傳教育工作

一是組織學(xué)習(xí)。為了更好地完成2012年全年的審計(jì)工作，組織全局干部參加了市局組織的集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)范講解、經(jīng)濟(jì)犯罪相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)講座、廉政教育等內(nèi)容，重點(diǎn)學(xué)習(xí)了《市審計(jì)條例》。本局還修訂了本區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案和其他財(cái)政收支情況等4個(gè)審計(jì)工作方案并組織學(xué)習(xí)，邀請(qǐng)市審計(jì)局業(yè)務(wù)處室領(lǐng)導(dǎo)介紹市局優(yōu)秀項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。二是組織全局干部撰寫審計(jì)論文。組織全局干部撰寫2012年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流文章，積極上報(bào)我局績(jī)效審計(jì)開展的典型經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)我區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的典型經(jīng)驗(yàn)，撰寫《關(guān)于建立區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系研究》上報(bào)市審計(jì)局審計(jì)科研課題。三是圍繞本區(qū)憲法宣傳周開展《審計(jì)法》的宣傳工作。我局通過(guò)加大對(duì)《市審計(jì)條例》的宣傳力度，把貫徹落實(shí)《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》、《市審計(jì)條例》作為推進(jìn)審計(jì)工作的重要機(jī)遇，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，依法行政，為促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)。

第3篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

以保障衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展為主線，認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生工作會(huì)議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，扎實(shí)有效開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理依法開展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。

二、工作要點(diǎn)

（一）完善內(nèi)審組織建設(shè)，強(qiáng)化基礎(chǔ)規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級(jí)醫(yī)院須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員；其他單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進(jìn)一步增強(qiáng)。

二是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性、合理性的審計(jì)，努力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督長(zhǎng)效管理機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)以“合規(guī)審計(jì)”為主向以“風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的轉(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點(diǎn)開展內(nèi)審工作

1．強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

自2014年起，擬對(duì)局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計(jì)劃地進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。不斷完善以任中審計(jì)為主、對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點(diǎn)審查單位負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的重大事項(xiàng)決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等，客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

2．建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度”。

發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書》，提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，并對(duì)任職期間應(yīng)負(fù)有十一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及所在單位、個(gè)人應(yīng)禁止和避免的十項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行明確告知。運(yùn)用審計(jì)手段實(shí)施權(quán)力監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

主要是加強(qiáng)單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來(lái)款項(xiàng)、專用基金等審計(jì)監(jiān)管，加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的糾正力度，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確及國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對(duì)出納人員、收費(fèi)人員庫(kù)存現(xiàn)金的隨機(jī)抽查；4月份完成：截止2014年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項(xiàng)——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級(jí)醫(yī)院POS機(jī)刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財(cái)政專戶存款的核對(duì)工作；完成本單位2013年財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計(jì)。具體審計(jì)方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會(huì)中介審計(jì)。審計(jì)檢查情況或出具的書面報(bào)告單位存檔并上報(bào)區(qū)衛(wèi)生局，針對(duì)自審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，必要時(shí)衛(wèi)生局將組織人員進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審結(jié)果報(bào)局主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)會(huì)議討論處理。

4．嚴(yán)格基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。

隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)加快推進(jìn)，加強(qiáng)基本建設(shè)和維修項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴(yán)格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定（暫行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)檢查被審單位在項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購(gòu)核算、竣工決算（外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運(yùn)作情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風(fēng)險(xiǎn)，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。

各單位務(wù)必認(rèn)真清理已竣工交付使用、尚未進(jìn)行決算審計(jì)、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項(xiàng)目，抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作，確保10月底前全面完成，從而準(zhǔn)確、真實(shí)地反映單位國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際狀況。

5．開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)研和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展2010—2012年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、2012年—2013年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、2009—2012年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目、2011年—2012年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，促進(jìn)專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ眉坝行褂?。

6．切合實(shí)際，多形式開展內(nèi)審，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)控制、審計(jì)監(jiān)管的任務(wù)十分繁重?？紤]目前財(cái)務(wù)、審計(jì)人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過(guò)單位支出事先報(bào)賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種形式開展，認(rèn)真分析審計(jì)中問(wèn)題產(chǎn)生的原因，及時(shí)反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計(jì)整改措施和審計(jì)建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功效。

7．加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。

在區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第4篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大精神，按照“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的工作思路，緊緊圍繞衛(wèi)生改革和發(fā)展這個(gè)主題，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)和制度建設(shè)，加大審計(jì)監(jiān)督力度，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)管理、規(guī)范醫(yī)療衛(wèi)生單位收支行為、提高衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用效益等方面的積極作用，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康快速發(fā)展。

二、工作要點(diǎn)

(一)主要內(nèi)容

1、積極開展預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)工作。根據(jù)年度部門預(yù)算，重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支，重點(diǎn)審查預(yù)算編制及調(diào)整的撥款進(jìn)度執(zhí)行;檢查政府采購(gòu)流程規(guī)范性，從源頭上制止資金使用的隨意性。

2、重點(diǎn)組織階段性專項(xiàng)檢查。年結(jié)合上級(jí)衛(wèi)生、審計(jì)和財(cái)政等部門要求,重點(diǎn)開展票據(jù)管理、基本藥物制度執(zhí)行情況、重點(diǎn)項(xiàng)目檢查及醫(yī)療收費(fèi)等專項(xiàng)檢查。票據(jù)管理專項(xiàng)檢點(diǎn)是檢查各單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、核銷和作廢情況；基本藥物專項(xiàng)檢點(diǎn)是檢查各單位基本藥物網(wǎng)上采購(gòu)和使用情況；項(xiàng)目重點(diǎn)檢查擴(kuò)大內(nèi)需建設(shè)資金及省級(jí)專項(xiàng)的使用、管理情況；醫(yī)療收費(fèi)檢點(diǎn)是抽查各單位檢驗(yàn)、放射等檢查收費(fèi)項(xiàng)目。

3、嚴(yán)格落實(shí)后續(xù)審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)年被審計(jì)局審計(jì)的單位對(duì)審計(jì)決定（意見）的執(zhí)行和落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤督查。

（二）審計(jì)方式

采取自查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合，重點(diǎn)抽查面為20%。當(dāng)年被縣審計(jì)局、縣財(cái)政局審計(jì)的單位不在進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。

三、工作要求

第5篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；要點(diǎn)；措施

內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全，確保會(huì)計(jì)信息正確可靠，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的措施、程序，并予以規(guī)范，使之成為一個(gè)嚴(yán)密完整的體系。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率、資產(chǎn)的安全、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠等。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑施工企業(yè)數(shù)量及規(guī)模不斷增加，建筑施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，建筑市場(chǎng)不規(guī)范行為也時(shí)有發(fā)生，建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是現(xiàn)代施工企業(yè)提高生產(chǎn)效率，管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要手段。因此，施工企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部管理，才能減少甚至避免不必要的損失。

內(nèi)部控制目前面臨的窘境主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是企業(yè)重視程度不夠，大部分企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專門的內(nèi)部控制部門，內(nèi)部控制制度不完善，不能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和識(shí)別企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，不能識(shí)別項(xiàng)目施工存在的問(wèn)題和內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，對(duì)內(nèi)部控制缺乏科學(xué)有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，部分企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的制度，但僅僅停留在應(yīng)付有關(guān)部門檢查的層面上，執(zhí)行力差，失去了實(shí)際意義；二是內(nèi)控人員的數(shù)量和專業(yè)水平有限，管理過(guò)程中缺乏具有設(shè)計(jì)、施工、管理、造價(jià)、財(cái)務(wù)等多方面綜合能力的人才，現(xiàn)有內(nèi)控人員對(duì)工作不熟悉，不能識(shí)別出企業(yè)將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

一、內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制在實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)過(guò)程中起著很重要的作用：能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)按照相關(guān)制度與流程辦事，各崗位人員責(zé)權(quán)利明確，有利于國(guó)家政策的執(zhí)行，提高企業(yè)管理水平；能夠及早發(fā)現(xiàn)合同管理、資金管理、施工等方面存在的問(wèn)題，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽狀態(tài)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；能夠有效的規(guī)范企業(yè)行為，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)動(dòng)員工的工作熱情與潛能，提高生產(chǎn)效率，確保企業(yè)最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施

內(nèi)部控制制度有別于公司規(guī)章制度，它是為了保證工程項(xiàng)目的正常運(yùn)行，從施工計(jì)劃、勞動(dòng)組織、材料設(shè)備、財(cái)務(wù)等多方面進(jìn)行控制，減少資源的浪費(fèi)。加強(qiáng)內(nèi)部控制首先領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)部控制足夠重視，在此基礎(chǔ)上可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：一是完善內(nèi)部控制制度（含組織機(jī)構(gòu)責(zé)權(quán)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、績(jī)效考評(píng)機(jī)制、信息技術(shù)控制等）；二是提高人員素質(zhì)（包括經(jīng)常進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立選拔機(jī)制、績(jī)效考核末位淘汰機(jī)制等）；三是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制（包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等）；四是注重信息的傳遞與溝通；做好對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查等。

三、內(nèi)部控制要點(diǎn)分析

從微觀上講，施工企業(yè)內(nèi)部控制工作要點(diǎn)主要包括項(xiàng)目實(shí)施前期的控制，后期的質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全幾個(gè)方面：

項(xiàng)目實(shí)施前期：核實(shí)業(yè)主項(xiàng)目立項(xiàng)審批是否合規(guī)；核實(shí)業(yè)主可行性報(bào)告的編制是否客觀真實(shí)；核實(shí)業(yè)主項(xiàng)目資金是否已經(jīng)落實(shí)，是否存在長(zhǎng)期墊資施工的可能；核實(shí)項(xiàng)目合同的簽訂是否采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本，是否存在錯(cuò)誤及歧義；審查工程款支付條款、工程質(zhì)保期限、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算，以及合同變更、追加合同結(jié)算等事項(xiàng)。通過(guò)以上各項(xiàng)審查，避免企業(yè)為了承攬工程項(xiàng)目“饑不擇食”，避免業(yè)主不按合同辦事，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控制范圍內(nèi)。

質(zhì)量方面：構(gòu)建健全的質(zhì)量管理體系；按項(xiàng)目特點(diǎn)配置質(zhì)量管理人員，明確項(xiàng)目質(zhì)量管理人員的崗位職責(zé)，關(guān)鍵崗位堅(jiān)持持證上崗原則；提前找出質(zhì)量把控要點(diǎn)，提出質(zhì)量預(yù)控措施；及時(shí)組織圖紙會(huì)審及技術(shù)交底；做好材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收工作，尤其是甲供材料設(shè)備的驗(yàn)收；隱蔽工程、防水等施工要嚴(yán)格按照?qǐng)D紙及規(guī)范進(jìn)行，做好內(nèi)部驗(yàn)收工作；存在重大質(zhì)量隱患時(shí)，應(yīng)立即暫停施工，組織專題會(huì)議，落實(shí)相關(guān)解決方案后，再開始施工；對(duì)重大質(zhì)量事故，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并上交調(diào)查報(bào)告；對(duì)已完工程，做好成品保護(hù)工作；對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的窩工、返工、重大質(zhì)量事故、驗(yàn)收中被認(rèn)定為不合格的工程進(jìn)行分析，提出預(yù)防措施。

進(jìn)度方面：構(gòu)建健全的進(jìn)度控制體系；按項(xiàng)目規(guī)模配置管理人員；根據(jù)合同要求修訂或編制進(jìn)度計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際施工情況及時(shí)更新；確保勞動(dòng)力、材料設(shè)備的供應(yīng)滿足進(jìn)度計(jì)劃的要求；定期編制進(jìn)度報(bào)告，對(duì)于進(jìn)度滯后的情況，找出偏差原因，采取相應(yīng)措施；對(duì)甲方原因造成的進(jìn)度拖延，應(yīng)保存證據(jù)，做好記錄，及時(shí)提出工期索賠。

成本方面：項(xiàng)目開工前再次核實(shí)施工組織計(jì)劃，對(duì)影響成本的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)技術(shù)比對(duì)，確定目標(biāo)成本；目標(biāo)成本編制時(shí)，要注意合理確定預(yù)留金額；目標(biāo)成本編制完成報(bào)公司上級(jí)部門審批；目標(biāo)成本按職責(zé)分解，落實(shí)責(zé)任成本；若成本超出審批的目標(biāo)成本，及時(shí)編制分析報(bào)告，說(shuō)明超支原因及改進(jìn)措施，重新啟動(dòng)審批流程，調(diào)整成本目標(biāo)；視工程項(xiàng)目的規(guī)模編制工程結(jié)算，如按月進(jìn)行結(jié)算，在主體結(jié)構(gòu)封頂后進(jìn)行結(jié)算，項(xiàng)目竣工后進(jìn)行結(jié)算：將預(yù)計(jì)最終成本與目標(biāo)成本進(jìn)行比對(duì)，找出差異及應(yīng)對(duì)措施，并進(jìn)行備案；對(duì)甲方原因?qū)е碌馁M(fèi)用增加，應(yīng)保存證據(jù)，做好記錄，及時(shí)提出費(fèi)用索賠；總結(jié)成本管理的經(jīng)驗(yàn)及不足。

安全方面：構(gòu)建健全的安全責(zé)任制度；按項(xiàng)目特點(diǎn)配備專職安全生產(chǎn)管理人員；特種作業(yè)人員須持證上崗；做好“四口”、“五臨邊”、外腳手架，塔吊施工等安全防護(hù)措施；按規(guī)定設(shè)置消防通道；做好深基坑、高支模、外腳手架等的安全監(jiān)控；堅(jiān)持每日進(jìn)行安全檢查；按規(guī)定購(gòu)買保險(xiǎn)；對(duì)施工中出現(xiàn)的重大安全事故原因進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐麗霞.建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制管理研究[J].內(nèi)部控制，2012（08）.

[2]范靜.建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制研究[J].企業(yè)研究，2012（07）.

[3]劉艷.建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013（09）.

第6篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

堅(jiān)持依法審計(jì)，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量

（一）加強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)教育，提高依法審計(jì)的能力和水平。全省審計(jì)機(jī)關(guān)要抓住今年落實(shí)中央和省委改進(jìn)工作作風(fēng)規(guī)定的契機(jī)，以更好地發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”和“國(guó)家治理”的審計(jì)職能為指導(dǎo)，以健全完善審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)控制度、強(qiáng)化審計(jì)規(guī)范化建設(shè)為抓手，以全方位擴(kuò)大審計(jì)成果、多途徑抓好成果利用為重點(diǎn)，以爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、多出審計(jì)“精品”為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全體審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)教育，并緊密結(jié)合各地、各部門實(shí)際，認(rèn)真查找工作差距，逐級(jí)落實(shí)創(chuàng)新舉措，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量責(zé)任，促進(jìn)依法審計(jì)能力和水平的不斷提高。

（二）強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的層級(jí)控制。從計(jì)劃編制、方案制定、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、報(bào)告編審、處理處罰、成果利用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)著手，切實(shí)抓好審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的逐級(jí)責(zé)任落實(shí)。

1.切實(shí)抓好審計(jì)組長(zhǎng)（主審）現(xiàn)場(chǎng)審核工作。加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作質(zhì)量的管理，落實(shí)組長(zhǎng)（主審）對(duì)審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)的現(xiàn)場(chǎng)審核職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)方案或組織實(shí)施不當(dāng)、審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)不充分、審計(jì)工作底稿不完整不規(guī)范等操作過(guò)程應(yīng)予解決的問(wèn)題，打牢提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.認(rèn)真落實(shí)業(yè)務(wù)部門的復(fù)核責(zé)任。進(jìn)一步完善部門復(fù)核制度，切實(shí)避免部門復(fù)核走過(guò)場(chǎng)的問(wèn)題。一是各業(yè)務(wù)部門要選擇具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)骨干作為兼職復(fù)核人員，并力求相對(duì)穩(wěn)定；二是探索建立遠(yuǎn)程電子復(fù)核平臺(tái)，促進(jìn)審計(jì)實(shí)施與報(bào)告編審中存在的問(wèn)題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正；三是細(xì)化審計(jì)復(fù)核意見書，抓好審計(jì)組采納復(fù)核意見情況的檢查；四是將部門復(fù)核情況納入項(xiàng)目審理內(nèi)容進(jìn)行核查；五是審計(jì)人員較少的基層審計(jì)機(jī)關(guān)，要積極推行部門交叉復(fù)核辦法，防止部門復(fù)核的缺失。

3.進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)審理工作。認(rèn)真落實(shí)審理機(jī)構(gòu)職責(zé)，建立適應(yīng)地方特點(diǎn)的審理工作機(jī)制，優(yōu)化審理流程，細(xì)化審理意見書，提高審理質(zhì)量和效果。創(chuàng)新審理工作方式,探索建立審理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，搭建審理信息化平臺(tái)。推進(jìn)重大項(xiàng)目的跟蹤審理。注重審理結(jié)果的運(yùn)用，加大對(duì)審理意見落實(shí)情況的檢查。將日常審理結(jié)果納入年度目標(biāo)的績(jī)效管理考核?？h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可通過(guò)設(shè)立專職人員審理或集體審理等多種方式，解決審理工作任務(wù)繁重與審理工作力量不足的矛盾。

4.健全完善審計(jì)結(jié)果審定機(jī)制。結(jié)合各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作實(shí)際，規(guī)范審計(jì)質(zhì)量把關(guān)流程，完善審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理的審定工作機(jī)制，落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任，確保審計(jì)執(zhí)法的公平、公正，提高審計(jì)監(jiān)督的公信力、執(zhí)行力。

（三）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要切實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)，牢固樹立為基層服務(wù)的理念，強(qiáng)化審計(jì)行政執(zhí)法的層級(jí)監(jiān)督。要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和工作指導(dǎo)，切實(shí)幫助基層發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題，增強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)的針對(duì)性和時(shí)效性，增強(qiáng)全省審計(jì)系統(tǒng)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。注重業(yè)務(wù)指導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì)量檢查、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選、審計(jì)業(yè)務(wù)績(jī)效考核等工作的相互結(jié)合，實(shí)行定期檢查與抽查相結(jié)合，將工作績(jī)效考核融入平時(shí)檢查，貫穿于各項(xiàng)工作的始終。

今年，省廳將繼續(xù)對(duì)三分之一的市（州）及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣（市）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行抽查，各市（州）審計(jì)局應(yīng)積極安排好對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查工作。

（四）抓好優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的打造與評(píng)選工作。要在制定項(xiàng)目計(jì)劃、整合審計(jì)資源、嚴(yán)格組織實(shí)施、擴(kuò)大審計(jì)成果、提高成果運(yùn)用效果等多方面著力，認(rèn)真打造審計(jì)“精品”項(xiàng)目。要按照優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選的具體要求和審計(jì)署《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》（審法發(fā)〔2012〕118號(hào)）的規(guī)定，認(rèn)真組織年度優(yōu)秀項(xiàng)目的推薦和評(píng)選工作，確保評(píng)優(yōu)質(zhì)量，提升優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目檔次，帶動(dòng)全省審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

加強(qiáng)制度建設(shè)，提高審計(jì)規(guī)范化水平

（五）進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)。以總結(jié)審計(jì)機(jī)關(guān)成立30年的工作經(jīng)驗(yàn)為契機(jī)，對(duì)過(guò)去制定的機(jī)關(guān)運(yùn)行、業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的清理，做好修訂、完善工作，促進(jìn)機(jī)關(guān)制度化、規(guī)范化建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范性文件備案?jìng)洳橹贫?，維護(hù)法制統(tǒng)一和政令暢通。

（六）加大地方立法工作力度。今年應(yīng)著重抓好《省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的立法工作。堅(jiān)持注重公眾參與、專家論證、廣泛調(diào)研，加大省政府法制辦審查環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)配合力度，做好省政府審定和省人大常委會(huì)審議環(huán)節(jié)的各項(xiàng)工作，促使條例盡早出臺(tái)，為強(qiáng)化政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作提供有力的法律保障。同時(shí)，做好其他部門擬定的地方性法規(guī)、政府規(guī)章及其有關(guān)規(guī)范性文件征求意見的協(xié)調(diào)、辦理工作。

（七）加強(qiáng)與其他執(zhí)法監(jiān)督部門的協(xié)作配合。強(qiáng)化依法辦案、依法處理、依法移送意識(shí)，健全審計(jì)執(zhí)法與紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察、財(cái)稅、國(guó)資監(jiān)管等執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門的協(xié)作配合機(jī)制，推進(jìn)形成監(jiān)督合力。在提高審計(jì)移送案件線索質(zhì)量的基礎(chǔ)上，完善審計(jì)移送處理相關(guān)制度，提高審計(jì)移送處理工作成效，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督效果。

（八）推進(jìn)依法行政工作。按照《省人民政府2014年推進(jìn)依法行政工作安排》（辦發(fā)〔2014〕14號(hào)）的要求，以加強(qiáng)和改進(jìn)行政執(zhí)法為重點(diǎn)開展“行政執(zhí)法規(guī)范年”活動(dòng)，規(guī)范執(zhí)法人員資格和執(zhí)法程序，配合相關(guān)部門加大對(duì)依法行政情況的監(jiān)督，推進(jìn)政務(wù)公開，提高依法行政能力和水平。不斷完善“省審計(jì)法規(guī)庫(kù)”，進(jìn)一步提高法規(guī)庫(kù)的實(shí)用性、全面性和及時(shí)性。在鞏固深化行政執(zhí)法責(zé)任制和清理規(guī)范行政權(quán)力工作已有成果的基礎(chǔ)上，落實(shí)全省審計(jì)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法責(zé)任制。認(rèn)真辦理人大代表、政協(xié)委員有關(guān)審計(jì)法規(guī)制度的提案、議案。切實(shí)做好被審計(jì)對(duì)象提出的申訴和提請(qǐng)政府裁決、行政復(fù)議、行政訴訟事項(xiàng)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任追究制度。繼續(xù)抓好《省內(nèi)部審計(jì)條例》的貫徹落實(shí)工作。

加強(qiáng)宣傳教育，促進(jìn)法制隊(duì)伍建設(shè)

第7篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

一、轉(zhuǎn)變工作職能，突出審計(jì)重點(diǎn)。

1、狠抓內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)，提高內(nèi)控管理水平。

建立和完善的內(nèi)控體系，是我們適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行建設(shè)要求所采取的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略決策，是保證全行經(jīng)營(yíng)發(fā)展能夠保持“長(zhǎng)治久安”的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。2002年起，我們始終按照全面推進(jìn)管理規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化進(jìn)程的要求，以健全內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn)，以提升了風(fēng)險(xiǎn)防控能力為突破口，在全行持續(xù)地開展了對(duì)支行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康的發(fā)展。一是堅(jiān)持推行連續(xù)、序時(shí)的評(píng)價(jià)做法。每年對(duì)各支行在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、控制活動(dòng)、信息交流、檢查監(jiān)督五個(gè)方面實(shí)行了全過(guò)程內(nèi)控評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容涉及到全行每一個(gè)業(yè)務(wù)品種、每一個(gè)工作崗位、每一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在綜合評(píng)價(jià)中堅(jiān)持“三個(gè)重點(diǎn)”，即以三級(jí)行為重點(diǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象；以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容；以過(guò)去查出問(wèn)題為重點(diǎn)評(píng)價(jià)切入點(diǎn)。通過(guò)幾年的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，使各種違規(guī)違章行為得到了有效的控制，內(nèi)控環(huán)境得到了較好的改善，員工遵章守紀(jì)的意識(shí)得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。2002年支行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為二級(jí)以上的行3個(gè)，占比42.9%；2010年支行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為二級(jí)以上的行8個(gè)，占比100%。二是實(shí)施全方位的內(nèi)控管理考核機(jī)制。按照總省行要求，將內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)結(jié)果作為干部任免、單位評(píng)先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，同時(shí)納入對(duì)各支行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核體系中。為各行狠抓內(nèi)控管理提供了有力的支持，而且牽動(dòng)操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性得到了明顯的增強(qiáng)。每年按照《分行內(nèi)控管理獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）》規(guī)定，在全行開展內(nèi)控管理工作先進(jìn)評(píng)選獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行好、管理效果好的行處、網(wǎng)點(diǎn)和專業(yè)，以及模范執(zhí)行規(guī)章制度、敢于抵制違規(guī)的一線員工和查處違規(guī)有功的檢查監(jiān)督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經(jīng)驗(yàn)。

2、抓好專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3年來(lái)，我們?cè)谡J(rèn)真貫徹落實(shí)全省內(nèi)控合規(guī)工作要點(diǎn)，以強(qiáng)化內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，加大對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部位和重要崗位的監(jiān)控力度，認(rèn)真履行常規(guī)審計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)了預(yù)定目標(biāo)。2005-2010年共組織開展審計(jì)項(xiàng)目77個(gè)，累計(jì)檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)229個(gè)，其中：支行內(nèi)控評(píng)價(jià)3次，專項(xiàng)審計(jì)10次，臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查4次，離崗、離任審計(jì)60次。參加省分行專項(xiàng)審計(jì)13人次，配合省行及外部檢查19次；累計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題629條，發(fā)出檢查意見書129份，提出整改建議278條，較好地發(fā)揮了審計(jì)的服務(wù)、保障作用。主要做法：一是按照“全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)、分步突破”的思路及實(shí)現(xiàn)“零違規(guī)、零差錯(cuò)”網(wǎng)點(diǎn)的目標(biāo)，不定期地對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查，每年網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不低于30%，重點(diǎn)檢查營(yíng)業(yè)經(jīng)理履職、現(xiàn)金管理、賬戶管理、反交易等16個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)存在的問(wèn)題做到了現(xiàn)場(chǎng)整改不留隱患，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的問(wèn)題，按照《臨柜業(yè)務(wù)處罰記分處罰標(biāo)準(zhǔn)》現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)記分處罰，做到了從嚴(yán)、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是規(guī)范行為，深化專項(xiàng)審計(jì)。3年來(lái)，我們重點(diǎn)開展了年終會(huì)計(jì)決算、貸款質(zhì)量、電子銀行等專項(xiàng)審計(jì)，其中把年終會(huì)計(jì)決算審計(jì)作為一項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)工作進(jìn)行了序時(shí)審計(jì)。通過(guò)審計(jì)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)營(yíng)環(huán)境得到了很大的改善，各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、結(jié)構(gòu)改善、管理加強(qiáng)”的良好發(fā)展勢(shì)頭。三是嚴(yán)格各項(xiàng)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作。在監(jiān)督檢查中，我們堅(jiān)守“三個(gè)杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺履行崗位職責(zé)，堅(jiān)持制度，犯什么錯(cuò)誤就要接受什么處罰，決不能因錯(cuò)小而手下留情，形成惡性循環(huán)，進(jìn)而弱化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，放松案件防范警覺性。杜絕“姑息護(hù)短”。檢查中如發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人對(duì)員工缺乏管理，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)，事后補(bǔ)上的行為，我們會(huì)加倍進(jìn)行處罰。杜絕“業(yè)務(wù)發(fā)展違規(guī)”。越是業(yè)務(wù)發(fā)展，就越要強(qiáng)化內(nèi)控管理，預(yù)防案件事故，我們?cè)跈z查中對(duì)因出發(fā)點(diǎn)是為發(fā)展業(yè)務(wù)而形成的違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)糾正，在嚴(yán)格處罰的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)教育，真正做到“尊重制度、執(zhí)行制度、維護(hù)制度”的內(nèi)控文化氛圍。

3、規(guī)范離任審計(jì)，服務(wù)經(jīng)營(yíng)決策。

我們把任期離任、離崗審計(jì)納入了干部管理程序和經(jīng)營(yíng)管理決策。一是在項(xiàng)目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，我們按照人力資源部門先提交書面委托書，再擬定具體項(xiàng)目實(shí)施方案報(bào)分管行長(zhǎng)審批，最后組織實(shí)施的基本審計(jì)程序開展，維護(hù)了審計(jì)監(jiān)督和干部任免程序的嚴(yán)肅性。二是在項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范化管理上，我們堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)審計(jì)、下審一級(jí)原則，在“四個(gè)必審”，即任期屆滿或?qū)弥须x任必審、擬提拔使用必審、任期滿三年必審、撤降職或辭職辭退必審前提下，對(duì)離任、離崗審計(jì)范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)審計(jì)事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項(xiàng)目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，改進(jìn)審計(jì)方式，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)責(zé)任制、項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目主審人負(fù)責(zé)制、審計(jì)質(zhì)量考核制、審計(jì)結(jié)果督辦制和審計(jì)情況通報(bào)制等一系列的內(nèi)控制度來(lái)確保審計(jì)質(zhì)量，特別是推行了項(xiàng)目主審人制和審計(jì)質(zhì)量考核辦法，從而減少了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)中，我們始終本著實(shí)事求是，客觀公正的態(tài)度，對(duì)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理行為、責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況作出了符合實(shí)際的審計(jì)評(píng)價(jià)。3年來(lái)，我們按照總行《中國(guó)工商銀行高級(jí)管理人員離任稽核辦法》和《省分行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗稽核實(shí)施細(xì)則》要求，共開展離任、強(qiáng)制休假離崗審計(jì)項(xiàng)目60次，其中：支行正副行長(zhǎng)總會(huì)計(jì)及中心主任離任審計(jì)42個(gè)；強(qiáng)制休假離崗審計(jì)18個(gè)。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培育良好的內(nèi)控文化。

3年來(lái)，我們始終堅(jiān)持“以人為本”和“內(nèi)控優(yōu)先”原則，通過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)和宣傳內(nèi)控（合規(guī)）文化，使員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍提高，遵章守紀(jì)和參與內(nèi)部控制的自覺性、主動(dòng)性明顯提升，促進(jìn)各行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)呈逐年上升態(tài)勢(shì)。一是加強(qiáng)科技投入，最大限度地?cái)U(kuò)大培訓(xùn)人數(shù)。為達(dá)到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓(xùn)情況，創(chuàng)造有利于員工學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，提高員工的學(xué)習(xí)熱情，2010年在我們積極協(xié)調(diào)下，為5個(gè)支行安裝了視頻裝置。二是建立學(xué)習(xí)制度，制訂學(xué)習(xí)方案，保證學(xué)習(xí)時(shí)間。2010年在全行開展了《業(yè)務(wù)操作指南》推廣應(yīng)用工作，組織全行相關(guān)部門制訂了培訓(xùn)方案，確定集中授課培訓(xùn)內(nèi)容，并列出詳細(xì)的培訓(xùn)時(shí)間表。三是緊密聯(lián)系工作實(shí)際，注重學(xué)習(xí)成效。為確保學(xué)習(xí)真正起到培訓(xùn)員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目的，在培訓(xùn)內(nèi)容上突出了重點(diǎn)和專業(yè)針對(duì)性，重點(diǎn)把握各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在培訓(xùn)授課上，注重理論和實(shí)際相結(jié)合，以操作實(shí)例、案件分析為重點(diǎn)。在培訓(xùn)反饋上，加強(qiáng)與員工交流，及時(shí)了解基層行員工對(duì)集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的反映，并針對(duì)反映的問(wèn)題對(duì)部分課程進(jìn)行了調(diào)整，增加了業(yè)務(wù)實(shí)例和案件分析。2010年共進(jìn)行集中視頻授課37次，累加參加人數(shù)2500人次。

三、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的利用，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

審計(jì)結(jié)論的利用是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的、發(fā)揮審計(jì)作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有從縱向和橫向向兩個(gè)方面擴(kuò)大和深化對(duì)審計(jì)結(jié)論的利用，做到審計(jì)一個(gè)行規(guī)范全行，處理一個(gè)人教育全行人，才能提高審計(jì)工作成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過(guò)審計(jì)聽證會(huì)的形式，幫助被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)自己工作的現(xiàn)狀、主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，存在的問(wèn)題和不足，使被審計(jì)單位正確利用審計(jì)結(jié)論，采取有效措施，建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作。二是通過(guò)及時(shí)下發(fā)審計(jì)意見書、審計(jì)督辦通知書、內(nèi)部檢查情況通報(bào)等形式，使主管部門能夠及時(shí)了解檢查情況，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改及責(zé)任人處理情況，并結(jié)合自己的職能加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的管理和監(jiān)督。三是對(duì)內(nèi)外部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題的責(zé)任人，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理，以儆效尤。3年來(lái)，共對(duì)146個(gè)違規(guī)違章單位和247名責(zé)任人提出了通報(bào)批評(píng)，對(duì)721名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)11名責(zé)任人進(jìn)行了記分處罰。

第8篇：內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；工作問(wèn)題；解決對(duì)策

一、引言

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，積極尋求新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，從而實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展。對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，最重要的就是做好資金管理工作，將其作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，不斷提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理的積極作用

1.優(yōu)化投資決策管理

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要以規(guī)范的資金管理作為基礎(chǔ)；尤其是在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，需要加強(qiáng)投資管理，滿足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)在進(jìn)行新的業(yè)務(wù)活動(dòng)投資時(shí)，需要考慮目前的資金管理情況，為投資決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。企業(yè)在投資決策過(guò)程中，應(yīng)該明確企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況和資本結(jié)構(gòu)；特別是在投融資時(shí)，更要充分考慮成本情況，預(yù)估投資活動(dòng)需要消耗的成本費(fèi)用，保證資金鏈的可靠性；同時(shí)，需要對(duì)投入產(chǎn)出情況進(jìn)行核算分析，調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)業(yè)務(wù)投資符合實(shí)際發(fā)展需求。

2.全面考核資金使用效率

資金的實(shí)際使用情況是管理人員需要明確的工作要點(diǎn)，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要通過(guò)科學(xué)合理的措施，不斷提高資金使用效率。所以，在日常運(yùn)營(yíng)管理中，就需要將資金使用效率考核納入資金管理體系。企業(yè)資金管理的目標(biāo)就是節(jié)約資金，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)資金利用率最大化，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供可靠的資金保障。所以，大多數(shù)企業(yè)在資金管理過(guò)程中，會(huì)通過(guò)考核資金使用效率的方法，推進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這種方式能夠有效地提高資金使用效率，降本增效，緩解企業(yè)的資金壓力，減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善資金分管使用制度

企業(yè)的資金管理工作，最重要的就是對(duì)資金收支行為進(jìn)行科學(xué)管理，為業(yè)務(wù)活動(dòng)開展提供準(zhǔn)確的依據(jù)，對(duì)資金使用過(guò)程進(jìn)行有效約束和管控。目前，企業(yè)在資金管理過(guò)程中，資金分管使用制度屬于一種常見的制度形式，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效利用。特別是在企業(yè)需要周轉(zhuǎn)資金時(shí)，能夠通過(guò)資金分管使用制度，防止資金使用不合理等問(wèn)題，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不斷完善資金分管使用制度，能夠幫助各部門和資金管理相關(guān)人員明確資金的使用情況，減少資金浪費(fèi)問(wèn)題，為管理人員決策提供準(zhǔn)確的資金管理信息，防止資金鏈斷裂等資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.有效監(jiān)督企業(yè)資金流向

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)產(chǎn)生頻繁的資金流轉(zhuǎn)，特別是資金數(shù)額較大時(shí)，難以有效地進(jìn)行資金管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金流向出現(xiàn)偏差，很容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的情況。企業(yè)加強(qiáng)資金管理，可以監(jiān)督資金流向，幫助管理人員全面掌握和分析資金支出情況，針對(duì)其中存在的不合理的財(cái)務(wù)支出情況，進(jìn)行有效監(jiān)管和糾正，減少資金浪費(fèi)或流失問(wèn)題；同時(shí)，完善工作流程，規(guī)范工作人員的行為，嚴(yán)格進(jìn)行資金支出，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)資金管理的基本原則

1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則

任何企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其中最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)就是資金管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果發(fā)生資金管理風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)受到極大影響。企業(yè)在實(shí)施資金管理時(shí)，需要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)可控原則，充分考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，在不影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。很多企業(yè)都會(huì)遇到資金管理風(fēng)險(xiǎn)，甚至超出企業(yè)的可承受范圍，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序紊亂，不僅難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，還會(huì)產(chǎn)生資金流失問(wèn)題。由此可見，在資金管理過(guò)程中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)可控原則，可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展提供可靠保障，因此，管理人員需要加大資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度。

2.科學(xué)使用原則

企業(yè)科學(xué)地使用資金，能夠有效地提高資金使用效率，在開展資金管理工作時(shí)，減少各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展?；诖?，企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，要堅(jiān)持科學(xué)使用原則，根據(jù)工作規(guī)劃合理地配置資金，不斷優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，企業(yè)需要加強(qiáng)資金、技術(shù)及人員的有效配置，特別是需要加強(qiáng)資金保障，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。企業(yè)在使用資金時(shí)，需要分析資金管理內(nèi)容，針對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理地分配需要使用的資金，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的發(fā)展需求。

3.提高效率原則

提高資金使用效率，是企業(yè)資金管理的要點(diǎn)。如果資金使用效率較低，就會(huì)產(chǎn)生資金浪費(fèi)等問(wèn)題，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)使得企業(yè)陷入發(fā)展困境。因此，企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，需要落實(shí)提高效率原則，將資金管理作為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，不僅可以減少資金浪費(fèi)問(wèn)題，還能夠從根本上提高資金使用效率。企業(yè)在使用資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間需要加強(qiáng)溝通聯(lián)系，形成協(xié)調(diào)合作的工作模式，從而有效地配置資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金使用效率較低

目前，很多企業(yè)的資金使用效率比較低，在開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作的過(guò)程中，資金管理人員沒(méi)有完全履行工作職能，導(dǎo)致企業(yè)資金使用受到限制，整體的使用效率較低。其中，最突出的問(wèn)題就是企業(yè)資金嚴(yán)重分散，甚至有些分公司在銀行開立多個(gè)賬戶，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)總部無(wú)法有效地掌握資金的整體情況，造成資金使用效率較低。部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中勢(shì)頭較猛，但是沒(méi)有充分考慮資金使用情況，盲目投資相關(guān)項(xiàng)目，擴(kuò)展項(xiàng)目投資，不僅難以提高資金使用效率，還會(huì)增加資金成本，影響投資合理性。長(zhǎng)此以往，企業(yè)后續(xù)的必要投資工作無(wú)法順利開展，還會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂等問(wèn)題，影響了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.預(yù)算管理不規(guī)范

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容，在開展相關(guān)工作的過(guò)程中，管理人員應(yīng)該全面掌握預(yù)算管理內(nèi)容，分析其中可能存在的問(wèn)題，促進(jìn)預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。但是，部分企業(yè)在資金預(yù)算管理時(shí)，還存在不規(guī)范的問(wèn)題。雖然企業(yè)會(huì)組織工作人員開展年度資金預(yù)算編制工作，但是沒(méi)有對(duì)預(yù)算編制人員提出具體的要求，導(dǎo)致在實(shí)際工作過(guò)程中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)人員的有效約束，很容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)的預(yù)算彈性較大，管理人員沒(méi)有結(jié)合現(xiàn)金流量和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，細(xì)化資金預(yù)算內(nèi)容，導(dǎo)致資金難以得到有效統(tǒng)籌管理，資金管理過(guò)程缺乏合理的規(guī)劃，影響了預(yù)算管理效率。

3.缺乏內(nèi)部控制機(jī)制

資金管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成效，所以在落實(shí)相關(guān)工作的過(guò)程中，需要督促工作人員履行職責(zé)，充分體現(xiàn)崗位價(jià)值。部分企業(yè)在資金管理過(guò)程中，缺乏可靠的內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制機(jī)制沒(méi)有與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，導(dǎo)致工作人員的行為無(wú)法得到規(guī)范，容易出現(xiàn)違規(guī)行為。部分企業(yè)沒(méi)有針對(duì)資金籌措、經(jīng)營(yíng)投入、信貸管理等，建立相應(yīng)的資金管理制度，尤其是管理人員使用資金時(shí)缺乏嚴(yán)格監(jiān)管，導(dǎo)致部分資金業(yè)務(wù)無(wú)據(jù)可依。在內(nèi)部控制機(jī)制不健全的情況下，資金管理比較混亂，工作人員的行為比較隨意，缺乏責(zé)任意識(shí)。當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，工作人員經(jīng)常推卸責(zé)任。數(shù)據(jù)審核及財(cái)務(wù)收支等無(wú)法得到有效控制，影響了各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約。

五、企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

1.完善內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)在優(yōu)化資金管理流程時(shí)，需要完善內(nèi)部控制機(jī)制，針對(duì)存在的問(wèn)題采取可靠的措施，實(shí)現(xiàn)各個(gè)崗位之間的相互牽制和監(jiān)督。企業(yè)集團(tuán)總部可以應(yīng)用會(huì)計(jì)委派制，對(duì)下屬公司的會(huì)計(jì)核算、集團(tuán)審計(jì)等工作內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督管理；要求會(huì)計(jì)主管在從事日常工作時(shí)，遵循制度要求和內(nèi)容，有效履行工作職能。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，有效開展審計(jì)工作，能夠規(guī)范資金使用流程，提升資金使用效率，避免各種風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)制度。審計(jì)人員在日常工作中，能夠有效使用各種方式方法，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)需要針對(duì)資金管理流程，完善內(nèi)部控制措施，以事前、事中、事后投資決策審核為基礎(chǔ)，讓管理人員監(jiān)督企業(yè)的資金使用情況，提高資金管理的規(guī)范性。

2.強(qiáng)化融資渠道管理

融資在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中比較常見，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，選擇適合的融資方式和方案，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供資金保障。在現(xiàn)代化發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)需要考慮經(jīng)營(yíng)中可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式是否能夠滿足戰(zhàn)略發(fā)展需求。為了提高運(yùn)營(yíng)效率，企業(yè)可以增加融資渠道，防止融資成本過(guò)高，導(dǎo)致投資項(xiàng)目失敗。目前的企業(yè)融資模式，最常見的有發(fā)行債券、股本融資及基金等方式，這些資金籌集方式可以提高企業(yè)資金管理的規(guī)范性，避免企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生不必要的資金管理問(wèn)題。需要注意的是，企業(yè)不論利用哪種融資渠道和方法，財(cái)務(wù)管理人員都需要事先做好科學(xué)的預(yù)算管理和融資評(píng)估工作，針對(duì)其中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)和控制，在實(shí)現(xiàn)資金籌集目標(biāo)的同時(shí)，確保資金融資的科學(xué)性及合理性，為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

3.加強(qiáng)全面預(yù)算管理

預(yù)算管理的基礎(chǔ)是預(yù)算編制，為了實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)，企業(yè)需要加強(qiáng)全面預(yù)算管理。企業(yè)需要確定經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，然后制訂資金預(yù)算管理方案，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，分析預(yù)算管理方案的可行性。預(yù)算管理是影響企業(yè)資金管理效果的重要因素，在全面預(yù)算管理的過(guò)程中，管理人員要嚴(yán)格按照預(yù)算方案，開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，防止超預(yù)算支出或無(wú)預(yù)算支出等問(wèn)題。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門在資金管理過(guò)程中，需要加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，落實(shí)全面預(yù)算管理工作。在審批資金時(shí)，相關(guān)人員要保管好工程預(yù)算管理預(yù)案及相關(guān)檔案資料，不斷優(yōu)化預(yù)算管理工作流程，提升資金管理水平。

4.選擇合理的資金管理模式

資金管理的核心就是確保資金管理模式的可行性和規(guī)范性，在企業(yè)資金管理的過(guò)程中，不斷提高資金管理效率，對(duì)資金進(jìn)行合理分配和有效使用，滿足企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展需求。在選擇資金管理模式時(shí)，管理人員需要掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)情況，選擇成熟的模式，提高企業(yè)資金管理水平。部分企業(yè)比較關(guān)注內(nèi)部資金供求關(guān)系，因而建立資金結(jié)算中心，簡(jiǎn)化資金結(jié)算流程，及時(shí)回籠企業(yè)資金，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的嚴(yán)格管控。這種管理模式可以有效地減少賬戶數(shù)量，增強(qiáng)企業(yè)信用，在歸集資金的過(guò)程中降低風(fēng)險(xiǎn)，從根本上減少成本支出。有些企業(yè)會(huì)在滿足成立時(shí)間、注冊(cè)資本及凈資產(chǎn)率等標(biāo)準(zhǔn)的前提下，建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司，對(duì)企業(yè)資金流通情況進(jìn)行科學(xué)分析，有效投放資金。財(cái)務(wù)公司可以站在客觀角度，分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，提高每筆投資的收益，避免資金分散、低效、浪費(fèi)、流失等問(wèn)題，并有效緩解企業(yè)的資金壓力。

5.加快信息化建設(shè)

隨著信息技術(shù)快速發(fā)展和應(yīng)用，各行業(yè)都已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了信息化管理。在開展各項(xiàng)工作時(shí)，很多企業(yè)會(huì)以信息系統(tǒng)為核心，不斷提高內(nèi)部管理效率和質(zhì)量。企業(yè)在資金管理過(guò)程中，需要加快信息化建設(shè)，合理利用信息技術(shù)，加大資金管理力度，為企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)、融資等提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。通過(guò)加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和智能化操作，減少人工操作產(chǎn)生的失誤，避免人為因素對(duì)資金管理造成的不利影響，促使企業(yè)資金管理向規(guī)范化、自動(dòng)化、智能化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。在信息化建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)還可以實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)資金和賬戶的有效監(jiān)督管理，構(gòu)建完善的資金管理信息化操作流程，讓管理人員掌握信息化操作方法，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算集中處理，充分發(fā)揮信息技術(shù)的積極作用，提高企業(yè)資金管理的安全性。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，可以通過(guò)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加快信息化建設(shè)等方式，提高企業(yè)資金管理效率。企業(yè)需要明確資金管理的基本原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效使用；結(jié)合具體情況，完善內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化配置資金，提高資金的使用效益；構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制，提升資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1.董玉婷.中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策.山西農(nóng)經(jīng)，2020（22）.

2.湯威.企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策探討.中國(guó)外資，2019（22）.

3.杜偉.淺談企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（29）.

4.易展.淺談企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2019（16）.