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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法精選(九篇)

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企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法

第1篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

論文關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制,代建制模式,政府工程管理企業(yè)

 

隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜,經(jīng)營風(fēng)險也隨之逐步加大,因此控制和防范經(jīng)營風(fēng)險成了企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵,內(nèi)部控制就是企業(yè)控制和防范風(fēng)險的一道防火墻。在經(jīng)濟迅速發(fā)展的過程中,代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)經(jīng)歷了從無到有,并且迅速發(fā)展壯大,同時政府工程項目暴露出許多弊端:像管理人員的專業(yè)水平不高、管理經(jīng)驗積累不足、管理成本相對較高、政府控制能力相對較弱等,這就很容易造成政府投資工程項目超投資、超標(biāo)準(zhǔn)、超工期等現(xiàn)象,也容易給各方提供牟利的空間。因此越來越多的政府工程管理企業(yè)開始意識到內(nèi)部控制對優(yōu)化企業(yè)管理、增強企業(yè)競爭實力和防范風(fēng)險具有至關(guān)重要的作用。

一、代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

經(jīng)過十幾年的研究與探索,我國政府開始逐步采取“代建制”模式管理學(xué)論文,實現(xiàn)了“投資、建設(shè)、管理、使用”的適度分離,從而有效控制使用單位無限制的擴大項目建設(shè)規(guī)模,提高政府對工程項目的監(jiān)督力度,從而保證工程項目建設(shè)和管理的專業(yè)化水平。目前代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制是以內(nèi)部會計控制為主,兼顧與會計相關(guān)的其它控制,存在的問題主要有以下幾個方面:

(一)政府對工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏強制性措施

我國“代建制”政府工程管理企業(yè)作為政府投資項目管理中一個新出現(xiàn)的且十分重要的角色,得到了政府及建筑業(yè)的關(guān)注,許多企業(yè)也抓住這一契機,紛紛通過各種方式開展工程項目管理業(yè)務(wù),但代建制還屬于新型項目管理模式,我國相應(yīng)法律法規(guī)還不是很健全,企業(yè)內(nèi)部控制,只能參照建筑施工企業(yè)。我國的建筑施工企業(yè),只有上市公司在發(fā)生融資行為時,才被強制性披露其內(nèi)部控制方面的信息,只要不進(jìn)行融資,則可以不披露或少披露。這樣,就難以達(dá)到內(nèi)部控制報告應(yīng)有的效果,尤其是在強調(diào)管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的義務(wù)和責(zé)任、在向投資者或其他財務(wù)報告的使用者提供對決策有用的信息等方面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此,為加強企業(yè)風(fēng)險管理,應(yīng)當(dāng)強制性要求企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制①論文提綱格式。

①李連華.公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動.會計研究,2005,(2):65-68.

(二)內(nèi)部審計監(jiān)督機制不完善

一個完整的企業(yè)內(nèi)部控制制度,應(yīng)該有內(nèi)部審計來監(jiān)督執(zhí)行,以便及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差、修改并最終完善企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)設(shè)

立內(nèi)部審計部門,完善其內(nèi)部控制組織設(shè)置,關(guān)鍵是要按照不相容職務(wù)相分離的原則,科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡的機制。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)直接受董事會或下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo),以保持其獨立性和權(quán)威性。但是目前很多政府工程管理企業(yè)對于審計人員發(fā)現(xiàn)的問題重視不夠,對于審計人員提出的意見和建議不能積極整改,或者雖然上報整改方案,但是沒有真正執(zhí)行,等到再審計檢查時類似的問題還依然存在,而且審計人員也沒有處罰權(quán)管理學(xué)論文,發(fā)現(xiàn)問題不能及時處罰,這樣影響了審計部門的審計意見和執(zhí)行效果。

(三)內(nèi)部控制制度不夠健全

政府工程管理企業(yè)的內(nèi)部控制制度不是沒有制定,而是內(nèi)部控制的各項規(guī)章制度用來應(yīng)付上級檢查.裝訂成冊或張貼在墻上,但執(zhí)行中卻很隨意。像有的企業(yè)不相容職務(wù)混崗,合同的簽訂、執(zhí)行、付款手續(xù)辦理等全部由一人完成;對項目工程款結(jié)算的隨意性較大,有的結(jié)算原始單據(jù)沒有現(xiàn)場工程師或技術(shù)員的簽字或簽字手續(xù)不齊全;有的項目在沒有簽訂供料合同或設(shè)備租賃合同,就開始開工生產(chǎn);有的項目工程合同的內(nèi)容發(fā)生了變更沒有及時簽訂補充協(xié)議;這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)的缺陷都反映出內(nèi)部控制制度的不健全、內(nèi)部控制的薄弱、監(jiān)管力度不夠。

二、強化代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制的對策

(一)法律法規(guī)不斷完善

目前,不少地方正在建立各自的政府投資項目代建制管理辦法,如陜西、吉林等省份。各界人士面對代建法律法規(guī)嚴(yán)重缺乏的問題,一致呼吁政府有關(guān)部門應(yīng)積極組織力量,重點加強立法調(diào)研,盡快研究制訂統(tǒng)一、全面、完善的代建制法規(guī)規(guī)章。相信在不遠(yuǎn)的將來,我國將會頒發(fā)國家級的代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質(zhì)管理辦法等法規(guī)及相關(guān)配套政策,將會對代建制市場的開放、監(jiān)管主體、代建制單位的設(shè)立條件和資質(zhì)審查、代建制的適用范圍和實施程序、代建制管理項目的風(fēng)險評估與控制、代建制項目的業(yè)績評價等方面作出明確的規(guī)定,為代建制的順利開展提供更好的法律保障②。隨著我國代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質(zhì)管理辦法等法規(guī)及相關(guān)配套政策的建立,代建制政府項目工程管理企業(yè)的內(nèi)部控制制度也將逐步完善。

(二)構(gòu)建政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制體系

政府工程項目管理企業(yè)必須強化對工程建設(shè)全過程的監(jiān)控,制定和完善工程項目各項管理制度,明確相關(guān)機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施,保證工程項目的質(zhì)量和進(jìn)度。

(1)注重風(fēng)險控制,加強職能管理

①加強會計核算和資金統(tǒng)一管理

集中會計核算和統(tǒng)一資金管理,加強企業(yè)預(yù)算管理和成本控制,

②劉笑峰 《代建制模式下的工程項目管理企業(yè)經(jīng)營管理對策》 天津大學(xué)碩士學(xué)位論文2008,21.

建立有效的內(nèi)部結(jié)算支付制度,對各施工項目部的資金由企業(yè)對資金

統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算,按預(yù)算下?lián)埽瑢嵭薪y(tǒng)一調(diào)度管理,強化企業(yè)的資金調(diào)控力度,以便實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排和有效使用,形成規(guī)模效應(yīng)。

②加強大型設(shè)備和材料采購管理

企業(yè)建立統(tǒng)一的材料采購與管理、租賃使用和更新改造制度,統(tǒng)一調(diào)配,加強管理,避免重復(fù)購買,提高完好率和使用率管理學(xué)論文,加快更新改造資金的回籠;統(tǒng)一大宗材料采購,加強公司內(nèi)部的統(tǒng)籌安排,降低經(jīng)營成本③

③加強市場經(jīng)營和招標(biāo)投標(biāo)管理

從符合企業(yè)總體利益的角度來統(tǒng)一調(diào)配資源,優(yōu)化選擇,因此企業(yè)必須強化市場經(jīng)營和招投標(biāo)管理職能,統(tǒng)一經(jīng)營決策,集中人力物力,提高企業(yè)核心競爭能力。

④加強人力資源管理

企業(yè)應(yīng)與主要管理人員、技術(shù)人員和關(guān)鍵技術(shù)工人簽訂勞動合同并在內(nèi)部有序流動,對暫時無崗人員按待崗制度處理,保持其相對穩(wěn)定性,其他人員可由施工項目部按工程需要臨時聘用;設(shè)計合理的薪酬體系和激勵機制,配合項目經(jīng)營責(zé)任制的實施,真正做到績效掛鉤,吸引員工到一線項目部從事管理和技術(shù)工作,穩(wěn)定員工隊伍。

(2)建立良好的監(jiān)督檢查機制

企業(yè)應(yīng)建立對施工項目業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構(gòu)

③凌家明.內(nèi)部控制理論的演進(jìn)軌跡分析.經(jīng)濟與管理,2005,19(J):24—26.

或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進(jìn)行檢查④。

①相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況,重點檢查是否存在施工項目業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

②授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況,重點檢要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

③業(yè)務(wù)流程的遵循情況,重點檢查是否存在跨越流程辦理施工項目相關(guān)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象論文提綱格式。

④責(zé)任制的執(zhí)行情況,重點檢查相關(guān)責(zé)任是否真正落實到個人。

⑤各類款項的支付情況,重點檢查工程款、材料款、設(shè)備等的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求;對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。

(3)完善內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計部門應(yīng)該對內(nèi)部控制定期進(jìn)行獨立、有效和全面的評審,并將結(jié)果向管理層直接報告,這是政府工程項目管理企業(yè)控制風(fēng)險的一道防火線。在企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時,內(nèi)審部門應(yīng)該參與評審和制度制定的全過程,這樣有利于內(nèi)審人員全面了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成體系,發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制點,準(zhǔn)確理解各項內(nèi)控目的、控制環(huán)境、控制方法、控制程序等。建立完善的內(nèi)部審計工作制度,包括內(nèi)審工作任務(wù)、權(quán)限、人員分工、人員崗位、審計程序、審計檔案管理

等管理學(xué)論文,制定相應(yīng)的評審辦法,制定審計標(biāo)準(zhǔn),例如審計實施程序的標(biāo)準(zhǔn)、

④朱翠蘭.論企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督.企業(yè)技術(shù)開發(fā),2006,(J):55-57.

審計報告的標(biāo)準(zhǔn)等。政府工程項目管理企業(yè)通過完善的內(nèi)審制度的建立,充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)控系統(tǒng)的全面有效審計再監(jiān)督,及時糾正控制的缺陷將顯得十分必要。

2010年4月26日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門在北京召開聯(lián)合會,隆重了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,標(biāo)志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本形成?!镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引》的,就像盛夏里的一場及時雨,指引上市公司和非上市大中型企業(yè)的發(fā)展方向,提升經(jīng)營管理水平。代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)屬于新時期的新型企業(yè),應(yīng)該參照《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》擺正業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系,嚴(yán)格管理,強化控制,對各項管理工作要形成多層次多視角全方位的風(fēng)險控制體系,只有這樣,才能做好內(nèi)部控制和風(fēng)險防范,才能有實力應(yīng)對日益復(fù)雜的競爭環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]李連華.公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動.會計研究,2005,(2):65-68.

[2]劉笑峰.代建制模式下的工程項目管理企業(yè)經(jīng)營管理對策.天津大學(xué)碩士學(xué)位論文,2008.21.

[3]凌家明.內(nèi)部控制理論的演進(jìn)軌跡分析.經(jīng)濟與管理,2005,19(J):24—26.

[4]朱翠蘭.論企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督.企業(yè)技術(shù)開發(fā),2006,(J):55-57.

[5]陳關(guān)中.內(nèi)審監(jiān)督——企業(yè)風(fēng)險防范的第三道防線.財務(wù)與會計,2006.12(J):52-53.

[6]劉玉廷.全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措——《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》解讀.會計研究,2010.5(J): 3-16.

第2篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)本質(zhì)

免疫系統(tǒng)(immune system)是指機體保護(hù)自身的防御性結(jié)構(gòu)。免疫系統(tǒng)是生物在長期進(jìn)化中與各種致病因子的不斷斗爭中逐漸形成的功能整體。內(nèi)部控制是企業(yè)構(gòu)建“免疫系統(tǒng)”的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制免疫系統(tǒng)的本質(zhì)是保護(hù)和防御。

(一)風(fēng)險控制 在后工業(yè)時期,企業(yè)的文化、公司治理結(jié)構(gòu)、公開化的操作和高透明度的信息支持,越來越多影響著內(nèi)部控制的效果。以戰(zhàn)略為核心的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制整體框架應(yīng)運而生,成為現(xiàn)代自控制與原始自控制之間最大的差別。風(fēng)險控制成為企業(yè)內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的主要目標(biāo)。

(二)戰(zhàn)略控制 隨著第三次經(jīng)濟浪潮的到來,企業(yè)往往把包含戰(zhàn)略的長期目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的決策和行為。組織的網(wǎng)絡(luò)化和虛擬化常常使得高層強制的直接控制失效,相應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)必須具有戰(zhàn)略化的集中控制能力??刂撇辉賰H僅是約束行為的工具,更應(yīng)成為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和變革的工具。集中戰(zhàn)略性控制成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的主要方式。

(三)引導(dǎo)控制 企業(yè)發(fā)展不僅需要實施企業(yè)內(nèi)部控制,更重要的是要促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度,內(nèi)部控制發(fā)展史表明內(nèi)部控制的強化曾為組織變大、變強,走向正規(guī)化打下了堅實的基礎(chǔ)。如果沒有規(guī)范的內(nèi)部控制制度及其統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn),會計信息的質(zhì)量就無法得到保證,股份制的組織形式也無法發(fā)展壯大起來。推動和引導(dǎo)組織發(fā)展成為內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的主要運行機制。

(四)道德控制與自發(fā)控制 如果將早期的內(nèi)部牽制看作一種引導(dǎo)自控制的方法的話,那么現(xiàn)在的內(nèi)部控制更多的是一種“他控制”。對于大型企業(yè)集團而言,來自外部的、法律的控制不會產(chǎn)生太大的控制作用,而內(nèi)部自發(fā)的、道德的控制則可能更為有效,企業(yè)更多的是設(shè)定一種行業(yè)規(guī)則,對某些危害較大的失控行為進(jìn)行限制等,解決大概率事件問題,建立以“自控制”為核心的自發(fā)團隊型控制,采用多樣化的控制手段和方法實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)存在的主要問題

現(xiàn)階段,現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)存在的主要問題具體表現(xiàn)如下:

(一)過于強調(diào)細(xì)節(jié)或流程控制,內(nèi)部控制僵化 內(nèi)部控制的實施是以人為主體的,人在內(nèi)部控制中既是控制的主體又是控制的客體,目前很多企業(yè)只是照搬企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,參照國內(nèi)外成功企業(yè)的經(jīng)驗,在內(nèi)部控制的設(shè)計中注重細(xì)節(jié)控制,內(nèi)部控制涉及面很全,但是內(nèi)部控制關(guān)鍵點把握不準(zhǔn)確,內(nèi)部控制流程僵化,沒有充分考慮人的主觀能動性以及人的道德、觀念、態(tài)度、風(fēng)格等,從而無法充分調(diào)動員工的積極性,甚至?xí)?dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸情緒,不利于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮,導(dǎo)致內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)失效。

(二)風(fēng)險控制“免疫系統(tǒng)”不健全 我國企業(yè)剛走出計劃經(jīng)濟模式,普遍缺乏風(fēng)險意識,應(yīng)變能力和抗風(fēng)險能力差。風(fēng)險評估及預(yù)測的手段缺乏,只能依靠主觀經(jīng)驗判斷,不能應(yīng)對瞬息萬變的市場經(jīng)濟。很多國內(nèi)企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠,以為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,把內(nèi)部控制看作是手冊、各種文件和制度;也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為內(nèi)部控制,有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的認(rèn)識還未理性化?,F(xiàn)行的內(nèi)部控制設(shè)計主要以事項、流程為基礎(chǔ),遵循業(yè)務(wù)的角度,偏重于日常經(jīng)營管理的遵循,保證制度的遵循性和行為的規(guī)范性,主要以監(jiān)督機制為主,對風(fēng)險管理重視不夠,缺乏風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對體系,“免疫系統(tǒng)”不健全,無法發(fā)揮內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的防御風(fēng)險的功能 。

(三)內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”成本過高、效率過低內(nèi)部控制成本主要包括設(shè)計成本、實施成本、評價成本、其他資源消耗。據(jù)有關(guān)專家估計,如果由大型知名咨詢公司實施,目前我國大型企業(yè)實施內(nèi)部控制基本規(guī)范的成本為5000萬元,如果由國內(nèi)一般咨詢公司做,實施成本500萬元。很多企業(yè)在對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行審核時,沒有設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行效果的關(guān)鍵控制點,沒有將控制點按照重要程度分成若干級別,而是對所有控制點進(jìn)行審核,從而大大降低了審核的效率,增加了審核的成本。內(nèi)部控制的高成本和低效率是阻礙企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施的重要問題。

(四)內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”溝通與運行機制不合理很多制定周詳、論證充分甚至科學(xué)的戰(zhàn)略最終失敗的部分原因是戰(zhàn)略的溝通與執(zhí)行,即未能很好理解戰(zhàn)略的意圖,內(nèi)部管控措施執(zhí)行不到位,對內(nèi)部控制體系的重視程度不夠,這使得許多上市公司很容易陷入違規(guī)的財務(wù)操作風(fēng)險危機之中?;蚱髽I(yè)超出了戰(zhàn)略發(fā)展的方向仍未得到糾正,或者由于環(huán)境的動態(tài)變化或不確定性導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略過時。這些戰(zhàn)略風(fēng)險問題如果不能得到及時處理和化解,最終將危及企業(yè)的生存。

三、基于內(nèi)部控制規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)構(gòu)建

構(gòu)建基于內(nèi)部控制規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng),主要有以下五個方面措施:

(一)理解“免疫系統(tǒng)”內(nèi)涵,做好內(nèi)部控制實施準(zhǔn)備企業(yè)集團需要從以下幾個方面做好內(nèi)部控制規(guī)范的實施準(zhǔn)備工作:一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)。在審計委員會下面成立集團內(nèi)控管理辦公室常設(shè)機構(gòu),與內(nèi)部審計機構(gòu)平行。二是在企業(yè)內(nèi)普及風(fēng)險管理及控制意識,使整個企業(yè)形成控制的文化,完善公司層面的控制,降低風(fēng)險的發(fā)生。三是摸清家底,確定企業(yè)內(nèi)部控制存在的狀況,做好內(nèi)部控制建立與實施情況記錄和資料保管。四是正確處理內(nèi)部控制評估和內(nèi)部審計的關(guān)系,開展更多的常規(guī)審計項目,以實現(xiàn)對那些涵蓋在內(nèi)審年度計劃中、同時涉及關(guān)鍵控制點的評估工作,兩個部門實現(xiàn)資源共享,降低內(nèi)部控制實施成本。

(二)樹立“免疫系統(tǒng)“意識,建立內(nèi)部控制信念系統(tǒng) 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)驗的不可復(fù)制性和外部環(huán)境的不可控性將企業(yè)風(fēng)險向企業(yè)內(nèi)部控制和管理轉(zhuǎn)移,由企業(yè)內(nèi)部因素引起風(fēng)險的可能性比外部環(huán)境本身帶來的風(fēng)險大,企業(yè)管理的重點在于控制企業(yè)員工的行為,以控制企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。因此企業(yè)必須建立內(nèi)部控制信念系統(tǒng),通過組織結(jié)構(gòu)、信息溝通和規(guī)章制度等方面的措施屏蔽犯錯誤的機會,用信念系統(tǒng)引導(dǎo)員工進(jìn)行自我引導(dǎo)和自我控制,提高企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。

(三)探索“免疫系統(tǒng)”規(guī)律,外部資源同企業(yè)資源有機結(jié)合企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部控制規(guī)范實施的前期主要依賴外部審計師、咨詢師的力量,幫助企業(yè)建立符合國際慣例和標(biāo)準(zhǔn)的控制體系和制度。企業(yè)可以聘請國際和國內(nèi)知名實事務(wù)所和咨詢公司制定資產(chǎn)管理辦法、預(yù)算管理辦法和內(nèi)部控制制度管理辦法,由咨詢機構(gòu)幫忙進(jìn)行企業(yè)流程梳理工作,做完梳理工作后,內(nèi)部控制的測試、缺陷評估、整改則成為周期性工作。企業(yè)集團應(yīng)該從內(nèi)部控制的操作層面和設(shè)計層面出發(fā),針對不同的控制點進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限授權(quán),每半年、三個月或一個月進(jìn)行定期驗證檢查,定期提出內(nèi)控檢查的缺陷,由有關(guān)部門自行決定整改。當(dāng)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)入常態(tài)化,運行正常以后,企業(yè)可以自己依靠自身的力量進(jìn)行內(nèi)部控制體系和制度的設(shè)計、執(zhí)行與評價。同時還需充分利用中介機構(gòu)和政府的力量。

(四)明確“免疫系統(tǒng)”本質(zhì),建立多元、不定期的內(nèi)控自我評價體系 建立企業(yè)內(nèi)部控制自我評價體系,確定適當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn),建立完善的、符合實際的、具有可操作性內(nèi)部控制系統(tǒng)的評級制度。集團企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率,由不同子公司和分公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。每個子公司或分公司進(jìn)行中期或者年度內(nèi)部控制自我評審,將問題進(jìn)行匯總,針對集團內(nèi)部存在的共性問題進(jìn)行專題評審,對重要項目作中期評審和年度評審,出具內(nèi)部控制自我評價報告。通過一系列多元的評價,管理者就可以對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行總體評價,并進(jìn)行有針對性的改進(jìn)和提高。

(五)強化“免疫系統(tǒng)”功能,建立內(nèi)部控制實施績效考評體系 內(nèi)部控制是一種最優(yōu)化、最理性的作業(yè)方式或作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),但是要想實現(xiàn)內(nèi)部控制管理同企業(yè)運營管理流程的有效結(jié)合,發(fā)揮企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)部控制的引導(dǎo)、創(chuàng)新功能必須把控面與控點有機結(jié)合,注重資金、成本費用、權(quán)力使用等企業(yè)關(guān)鍵的控制點。提高被控對象的受控度,將內(nèi)部控制的實施同企業(yè)的績效考核緊密結(jié)合,將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,實施組織績效、群體績效、個人績效層層分解的內(nèi)部控制績效考評體系,從而保證內(nèi)部控制實施的有效性,降低內(nèi)控實施成本。

參考文獻(xiàn):

第3篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

內(nèi)容摘要:本文闡述了擔(dān)保公司風(fēng)險控制體系設(shè)計的重要性,分析了擔(dān)保公司健全風(fēng)險控制體系須解決的問題,文章重點從若干方面論述了擔(dān)保公司風(fēng)險控制體系構(gòu)建。

關(guān)鍵詞:擔(dān)保公司 風(fēng)險控制體系 構(gòu)建

擔(dān)保公司設(shè)計風(fēng)險控制體系的重要性

擔(dān)保公司依靠經(jīng)營“或有負(fù)債”生存和發(fā)展,因此風(fēng)險控制過程的實質(zhì)就是化解擔(dān)保公司的或有負(fù)債風(fēng)險,是擔(dān)保公司實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的前提。擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營具有典型的“高風(fēng)險、低收益”特征,要實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營,就要盡力減少擔(dān)保代償賠付,不斷加強自身的內(nèi)部管理能力與風(fēng)險控制能力。建立了一整套適合自身發(fā)展的經(jīng)營管理控制機制,在保證擔(dān)保規(guī)模不斷擴大的同時,將有負(fù)債的風(fēng)險損失降到最低點。風(fēng)險控制能力是擔(dān)保公司市場核心競爭能力的體現(xiàn),建立規(guī)范的擔(dān)保公司風(fēng)險控制體系至關(guān)重要。

擔(dān)保公司風(fēng)險控制體系須解決的基本問題

銀行放貸需要的是標(biāo)準(zhǔn)化的信用保證,而信用短缺是擔(dān)保公司產(chǎn)生的基本原因。擔(dān)保公司要生存,就是要做銀行想做而不能做的信用補充。因而,擔(dān)保公司必須具備比銀行更強的風(fēng)險識別、風(fēng)險管理、風(fēng)險控制與風(fēng)險化解能力,才能穩(wěn)健生存。擔(dān)保公司可能遇到的風(fēng)險來自不同方面。擔(dān)??赡苡龅降娘L(fēng)險既有來自內(nèi)部的管理控制風(fēng)險,也有來自外部的風(fēng)險,這決定了擔(dān)保風(fēng)險控制體系必須具有系統(tǒng)性。

(一)來自公司內(nèi)部的風(fēng)險

來自擔(dān)保公司內(nèi)部的風(fēng)險本質(zhì)上包括內(nèi)部管理控制的系統(tǒng)風(fēng)險和道德風(fēng)險。擔(dān)保公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理機構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部制衡機制等不健全和不完善,都會通過擔(dān)保決策機制上的缺陷或失誤,使擔(dān)保公司在經(jīng)營中可能出現(xiàn)風(fēng)險。

(二)可能面臨的外部風(fēng)險

擔(dān)保業(yè)務(wù)可能面臨的外部風(fēng)險主要是來自擔(dān)保對象(客戶)的違約風(fēng)險和反擔(dān)保資產(chǎn)變現(xiàn)能力。區(qū)分擔(dān)保對象的企業(yè)或個人性質(zhì),外部風(fēng)險內(nèi)容構(gòu)成又有很大的不同。

對中小企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險評價模型包括針對擔(dān)保對象的內(nèi)在風(fēng)險和外來風(fēng)險。其中內(nèi)在風(fēng)險包括:財務(wù)信息真實性、經(jīng)營者素質(zhì)、競爭能力、技術(shù)和產(chǎn)品市場、經(jīng)營信息不透明等風(fēng)險;外來風(fēng)險包括:政府干預(yù)風(fēng)險、政府政策風(fēng)險、與貸款提供者串謀、現(xiàn)行法制缺陷、市場服務(wù)體系不足等風(fēng)險。

對個人擔(dān)保要全面考慮個人資信的若干內(nèi)容,綜合評價:個人征信紀(jì)錄;受教育的程度;家庭成員構(gòu)成;身體素質(zhì)及健康狀況;心理素質(zhì);社會交往信譽;職業(yè)素養(yǎng);業(yè)務(wù)技能;職業(yè)穩(wěn)定性;收入情況及穩(wěn)定性;個人或家庭當(dāng)前資產(chǎn)構(gòu)成;個人當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債狀況等。

擔(dān)保業(yè)務(wù)必須根據(jù)風(fēng)險來源結(jié)合具體業(yè)務(wù)分析。在擔(dān)保業(yè)務(wù)開展的過程中,對外部風(fēng)險信息,可以根據(jù)構(gòu)成因素設(shè)置權(quán)重,建立風(fēng)險評價模型,并用模型的計算結(jié)果來指導(dǎo)擔(dān)保業(yè)務(wù)決策。

構(gòu)建和增強擔(dān)保公司風(fēng)險控制能力的系統(tǒng)設(shè)想

(一)完善公司內(nèi)部的風(fēng)險管理體系

公司要提升管理風(fēng)險的能力,至少應(yīng)該在以下六個方面進(jìn)行完善,進(jìn)而形成規(guī)范的風(fēng)險管理體系。

1.完善內(nèi)控機制與業(yè)務(wù)制衡機制。公司應(yīng)通過集體智慧和廉潔的制度來建立制衡的內(nèi)部風(fēng)險防控機制,可按風(fēng)險管理的前、中、后三個階段設(shè)置三個業(yè)務(wù)部門:擔(dān)保業(yè)務(wù)部為業(yè)務(wù)開拓部門;風(fēng)險管理部為業(yè)務(wù)合規(guī)審查、合同文本審核的部門;綜合管理部為章證管理、重要檔案管理的部門。部門之間按“審保分離”原則,明確職責(zé)與分工,互相制衡。應(yīng)完善項目審批決策程序、保后監(jiān)管程序、代償追償程序等,并制定內(nèi)部業(yè)務(wù)管理制度,將這些程序規(guī)范落實。為使制度有效,應(yīng)建立以公司領(lǐng)導(dǎo)、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、外騁行業(yè)專家共同組成公司的“擔(dān)保決策委員會”,執(zhí)行決策職能。

一方面,公司應(yīng)建立嚴(yán)格的股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層相制衡的治理機構(gòu),完善的內(nèi)部管理機構(gòu)和法人治理,設(shè)置股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層“三會一層”的管理體系和業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、綜合部、風(fēng)險控制部與審查監(jiān)督部等內(nèi)部機構(gòu),確保公司的“專業(yè)化運作”與“規(guī)范化治理”相協(xié)調(diào)。制定公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法》、《或有負(fù)債管理辦法》、《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《不良資產(chǎn)管理辦法》、完善從項目受理、項目調(diào)查、反擔(dān)保措施的設(shè)計與落實、項目評審與決策、保后的動態(tài)跟蹤監(jiān)管、代償后的追償、補償?shù)葘m椧?guī)章制度,提高業(yè)務(wù)經(jīng)營效率與風(fēng)險防范能力。

另一方面,可通過吸引外部股東,引入外部監(jiān)管機制;開展面向中小企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù),應(yīng)加強和政府的合作,建立由政府相關(guān)主管部門或服務(wù)機構(gòu)參加的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理控制制度,實現(xiàn)公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管相協(xié)調(diào)。

2.建立科學(xué)的擔(dān)保風(fēng)險評價體系。擔(dān)保風(fēng)險評價體系可參考銀行的客戶評價體系,減少人為誤差,可結(jié)合公司目標(biāo)客戶群的特色與業(yè)務(wù)開拓的需求而建立,應(yīng)體現(xiàn)公司擔(dān)保經(jīng)營特色,對申??蛻暨M(jìn)行保前風(fēng)險評價,作為決策的依據(jù)。當(dāng)然,對風(fēng)險的把握應(yīng)定量與定性結(jié)合,普通評價與特殊評價結(jié)合。擔(dān)保公司要首先建立審、保、監(jiān)管、追償相互獨立、相互制衡的業(yè)務(wù)流程,實施全過程風(fēng)險管理,儲備或聘請具備豐富專業(yè)知識和技能的經(jīng)濟管理、法律、技術(shù)人員;建立模型化的項目評估系統(tǒng),加強對擔(dān)保項目的風(fēng)險評估審查;注重客戶關(guān)系管理,建立長期穩(wěn)定的客戶群,積累完整詳細(xì)的客戶資料,穩(wěn)定評估的信息來源;嚴(yán)格擔(dān)保的業(yè)務(wù)流程,避免盲目決策;加強對擔(dān)保項目的跟蹤管理,完善事先評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機制;強化內(nèi)部監(jiān)控,防范道德風(fēng)險。

3.制定科學(xué)的盡職調(diào)查程序。較好的盡職調(diào)查程序應(yīng)是:“一分析,二看,三聽,四問,五查”五步調(diào)查程序。從分析客戶的申保資料開始,要帶著問題去擔(dān)保對象,對企業(yè)的考察,要聽企業(yè)負(fù)責(zé)人、一般職工、相關(guān)政府部門、供應(yīng)商與客戶對企業(yè)的評價,帶問題去企業(yè)尋找答案,判斷企業(yè)申保資料與財務(wù)指標(biāo)的合理性,針對可疑點,確定核點,查清企業(yè)實際情況。在調(diào)查過程中,應(yīng)發(fā)揮項目經(jīng)理AB制的雙人智慧,共同把關(guān),互相配合,以A為主形成調(diào)研報告。

4.對反擔(dān)保資源進(jìn)行創(chuàng)新組合。公司服務(wù)申保企業(yè),反擔(dān)保措施是關(guān)鍵。但是,中小企業(yè)及個人的特點決定了其難以提供足額、變現(xiàn)能力強的反擔(dān)保資源。但擔(dān)保公司面臨的反擔(dān)保政策環(huán)境差,特別是抵質(zhì)押、反擔(dān)保政策環(huán)境差,《擔(dān)保法》雖已出臺多年,但其中規(guī)定的許多擔(dān)保措施難以實施,特別對非銀行機構(gòu)而言。如登記機關(guān)通常差別對待擔(dān)保公司與銀行,對土地使用權(quán)、在建工程等抵質(zhì)押物,可抵押給銀行而禁止抵押給擔(dān)保公司,使缺少有力的反擔(dān)保措施的擔(dān)保機構(gòu)難以有效防控風(fēng)險。

因此,公司須具備能力對擔(dān)保對象的反擔(dān)保資源進(jìn)行創(chuàng)新組合,通過對各種反擔(dān)保措施的組合,控制企業(yè)的第一還款來源或產(chǎn)生相對可靠的第二還款來源。如應(yīng)收賬款質(zhì)押反擔(dān)保、專戶管理與訂單核數(shù)法結(jié)合加上企業(yè)法定代表人及主要管理層的無限責(zé)任保證反擔(dān)保;核算企業(yè)訂單產(chǎn)生的收益及成本,估算出企業(yè)的資金需求量;對跟蹤企業(yè)訂單履約狀況、與訂單買方企業(yè)簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押確認(rèn)函、與合作銀行建立專戶對企業(yè)銷售回款封閉管理,從第一還款來源上控制企業(yè)的違約風(fēng)險。企業(yè)法定代表人及主要管理層的個人無限責(zé)任保證可以從心理上加強企業(yè)核心層的履約責(zé)任,避免惡意逃債。

5.以項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制造就高素質(zhì)的項目經(jīng)理團隊。項目經(jīng)理應(yīng)對項目風(fēng)險的控制負(fù)主要責(zé)任。要通過制度,使項目經(jīng)理具有高度的責(zé)任心與敬業(yè)精神??山㈨椖拷?jīng)理的AB制,由兩名項目經(jīng)理共同處理同一項目,共擔(dān)責(zé)任,互相制約。為此應(yīng)完善績效考核制度,建立項目經(jīng)理的問責(zé)制,對項目經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督管理。良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德是項目經(jīng)理的基本素質(zhì)??赏ㄟ^內(nèi)外部培訓(xùn),使擔(dān)保公司的項目經(jīng)理比銀行客戶經(jīng)理有更好的風(fēng)險意識、創(chuàng)新意識。

6.積極主動爭取政府財政稅收政策支持。我國目前分層次的金融體系中,缺少面向個人和中小企業(yè)的金融服務(wù)機構(gòu),擔(dān)保公司是一個特殊的行業(yè),在一定程度上彌補了金融體系結(jié)構(gòu)性不足。政府為鼓勵擔(dān)保公司作為信用補充,出臺了多種財稅政策,公司應(yīng)積極爭取政策支持。

(二)通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新與組合提高公司風(fēng)險控制管理能力

公司應(yīng)結(jié)合市場設(shè)計業(yè)務(wù)組合,分散擔(dān)保風(fēng)險。在對個人擔(dān)保和企業(yè)擔(dān)保、長期與短期的擔(dān)保業(yè)務(wù)、高風(fēng)險與低風(fēng)險的擔(dān)保業(yè)務(wù)、不同行業(yè)擔(dān)保項目的業(yè)務(wù)等進(jìn)行收益和風(fēng)險上的互補。傳統(tǒng)意義上的擔(dān)保業(yè)務(wù)是一年內(nèi)的短期銀行融資擔(dān)保。

隨著擔(dān)保業(yè)的發(fā)展,擔(dān)保業(yè)務(wù)種類不斷增加,出現(xiàn)了新的業(yè)務(wù)組和趨勢:一是非銀行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)種類驟增。如工程擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、證券、期貨保證金擔(dān)保、售后服務(wù)擔(dān)保等;甚至,擔(dān)保公司可代替保險公司的部份職能,如獲得置業(yè)擔(dān)保公司的全程貸款擔(dān)保便無需投保財產(chǎn)險等; 二是擔(dān)保業(yè)出現(xiàn)與其他相關(guān)行業(yè)結(jié)合的趨勢。如,擔(dān)保與投資的結(jié)合―擔(dān)保投資業(yè)務(wù)的開展,擔(dān)保公司利用信用優(yōu)勢,由目標(biāo)投資企業(yè)貸款,由擔(dān)保公司提供擔(dān)保并付息,貸款作為擔(dān)保公司對目標(biāo)企業(yè)的投資;再如,擔(dān)保業(yè)與典當(dāng)業(yè)的結(jié)合:將擔(dān)保業(yè)務(wù)的反擔(dān)保措施與典當(dāng)業(yè)結(jié)合,除控制風(fēng)險之外還可謀取典當(dāng)業(yè)的超額利潤,如果申??蛻粼趥鶆?wù)到期時未能履行其債務(wù),擔(dān)保公司通過典當(dāng)行將反擔(dān)保抵質(zhì)押物進(jìn)行典當(dāng),由典當(dāng)行向申??蛻羰杖≥^高的利息,如果典期內(nèi)申保人仍未能贖當(dāng),則典當(dāng)行還可取得典當(dāng)品并可能獲取超額回報;此外還可以將公司擔(dān)保業(yè)務(wù)與集團的拍賣業(yè)務(wù)相結(jié)合,進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新組合。

公司經(jīng)營的永恒課題是如何通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新來化解風(fēng)險、獲得收益。創(chuàng)新使擔(dān)保公司信用價值提升:信用資源是擔(dān)保公司賴以生存的資源,創(chuàng)新使擔(dān)保業(yè)務(wù)的外延擴大,業(yè)務(wù)外延擴大使擔(dān)保公司擁有更大的信用資源,從而獲取更大的經(jīng)濟利益與社會效益。同時,創(chuàng)新也是擔(dān)保公司控制風(fēng)險的需要:擔(dān)保公司由于未列入金融機構(gòu)的范疇,有更大自主性,這便有了業(yè)務(wù)創(chuàng)新的空間;由于擔(dān)保業(yè)風(fēng)險大,生存空間小,這便使擔(dān)保公司有了創(chuàng)新的源動力。擔(dān)保公司業(yè)務(wù)向非銀行融資轉(zhuǎn)移,也是擔(dān)保公司為謀求生存與發(fā)展的無奈之舉:擔(dān)保公司的主要職能是化解中小企業(yè)的融資風(fēng)險,但應(yīng)對這些風(fēng)險,擔(dān)保公司所面臨的政策環(huán)境并不寬松,許多反擔(dān)保措施無法落實,因此,將業(yè)務(wù)擴大到風(fēng)險較低的非銀行融資業(yè)務(wù)以及對反擔(dān)保資源進(jìn)行創(chuàng)新組合都是風(fēng)險控制的需要。

(三)嚴(yán)格財務(wù)管理并規(guī)范風(fēng)險補償機制

擔(dān)保公司需建立代償風(fēng)險對沖和緩沖機制,避免風(fēng)險集中暴露對公司財務(wù)造成不利影響。應(yīng)該按照當(dāng)年保費收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;按不超過年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于擔(dān)保賠付準(zhǔn)備。風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達(dá)到擔(dān)保責(zé)任的余額10%以后,可差額提取。還需根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營和拓展,結(jié)合需要,建立資本金追加機制,對于同政府合作的擔(dān)保業(yè)務(wù),應(yīng)利用財政補償機制,持續(xù)注入和代償補償,保障風(fēng)險抗御能力。

(四)加強同業(yè)合作提升抗風(fēng)險能力

除傳統(tǒng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)外,擔(dān)保公司經(jīng)手的大宗擔(dān)保業(yè)務(wù)不斷增多,如大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目擔(dān)保等。其中有些業(yè)務(wù)擔(dān)保風(fēng)險未必是主要的,而是合同或合作制度性需要,其中有些可能隱含著重要的商機。對于這些大宗業(yè)務(wù),僅靠單個公司獨家難以完成擔(dān)保,應(yīng)該通過行業(yè)內(nèi)部的合作,通過聯(lián)合共同擔(dān)保,分散風(fēng)險,拓展行業(yè)發(fā)展空間,增強行業(yè)長期集體風(fēng)險控制能力。

結(jié)論

擔(dān)保公司是一類特殊的企業(yè),為了持續(xù)經(jīng)營,風(fēng)險控制是經(jīng)營管理的第一要務(wù)。擔(dān)保公司必須從內(nèi)外兩個視覺,根據(jù)業(yè)務(wù)拓展的需要,設(shè)計系統(tǒng)化的風(fēng)險控制模型,從規(guī)范業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)創(chuàng)新組合入手,建立風(fēng)險控制體系。

參考文獻(xiàn):

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2.朱艷萍,席升陽.我國民營擔(dān)保公司的信用風(fēng)險與防范.創(chuàng)新科技,2009(4)

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第4篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞:電網(wǎng) 基建安全 風(fēng)險管理

中圖分類號:TM73 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1674-098X(2016)11(c)-0104-02

1 安全風(fēng)險管理的理念

電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險識別、評估及控制管理是按照“動態(tài)識別、科學(xué)評估、分級控制”的原則,建立電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險預(yù)警和管控體系,細(xì)化分級管控工作流程及節(jié)點標(biāo)準(zhǔn),明確相關(guān)人員職責(zé)。通過電網(wǎng)工程開工前的固有風(fēng)險分析,并結(jié)合項目實際作業(yè)特點,對電網(wǎng)工程作業(yè)前的動態(tài)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估,將風(fēng)險從小到大分為五級,對不同動態(tài)風(fēng)險等級采取不同的管理措施進(jìn)行管理與控制。

2 安全風(fēng)險管理的主要做法

2.1 開展施工安全風(fēng)險識別與評估

電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險識別與評估應(yīng)結(jié)合工程項目實際,以人身觸電、高處墜落、物體打擊、C械傷害、起重傷害、坍塌、火災(zāi)、電網(wǎng)及交通事故等典型固有風(fēng)險為防控重點,從人、物、環(huán)境和管理等因素分析和識別施工作業(yè)活動動態(tài)風(fēng)險。

(1)電網(wǎng)工程固有施工安全風(fēng)險識別與評估。電網(wǎng)工程開工前,業(yè)主項目部組織項目設(shè)計、施工,監(jiān)理項目部開展項目交底及風(fēng)險點初勘工作。施工項目部應(yīng)根據(jù)風(fēng)險交底及初勘結(jié)果,選擇符合該工程的作業(yè)工序及其對應(yīng)的風(fēng)險等級,確定該工程各施工工序固有風(fēng)險等級,編制該工程的報審表并報送監(jiān)理項目部審查,待業(yè)主項目部確認(rèn)后。

(2)電網(wǎng)工程動態(tài)施工安全風(fēng)險識別與評估。施工項目部根據(jù)施工方法、作業(yè)人員、機械設(shè)備、材料、環(huán)境、安全管理等6個維度影響因素的實際情況,確認(rèn)實際作業(yè)存在的安全風(fēng)險等級,建立《三級及以上施工安全風(fēng)險動態(tài)識別、評估及預(yù)控措施臺帳》。實際作業(yè)時再次確認(rèn)6個維度影響因素的取值情形與作業(yè)實際情形是否一致。監(jiān)理項目部、業(yè)主項目部對預(yù)控措施臺帳和施工項目部動態(tài)風(fēng)險計算成果進(jìn)行簽字確認(rèn)。

2.2 落實施工安全風(fēng)險的控制管理

(1)電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險實行分級控制管理。三級以下施工安全風(fēng)險等級工序作業(yè)由施工項目部組織開展風(fēng)險控制;業(yè)主項目部負(fù)責(zé)督促、檢查;監(jiān)理項目部實施巡視檢查。

(2)三級及以上固有風(fēng)險工序作業(yè)前,施工項目部組織進(jìn)行實地復(fù)測,填寫《施工作業(yè)風(fēng)險現(xiàn)場復(fù)測單》,按照動態(tài)安全風(fēng)險等級確定方法,計算動態(tài)風(fēng)險等級,并報施工單位相關(guān)職能部門審批后,填寫《三級及以上風(fēng)險作業(yè)項目現(xiàn)場復(fù)測報審表》,附“現(xiàn)場復(fù)測單”,報送監(jiān)理項目部審查、業(yè)主項目部確認(rèn)。優(yōu)先采取針對性措施降低三級及以上施工工序風(fēng)險等級。采取措施后仍然在三級及以上風(fēng)險的,嚴(yán)格執(zhí)行《電網(wǎng)工程安全施工作業(yè)票B》,制定“電網(wǎng)工程施工作業(yè)風(fēng)險控制卡”,報施工單位相關(guān)職能部門審批后,在作業(yè)前遞交監(jiān)理項目部審查、業(yè)主項目部確認(rèn)。同時,根據(jù)分級管控要求,各級管控人員必須親臨現(xiàn)場監(jiān)督檢查、會簽作業(yè)票。

(3)四級及以下固有風(fēng)險經(jīng)過動態(tài)修正后出現(xiàn)五級風(fēng)險的,通過改善作業(yè)人員、機械設(shè)備、材料、施工方法、環(huán)境、安全管理等6個維度中某些維度的條件,把風(fēng)險等級降為四級及以下之后,再行施工。

(4)采取措施后仍然出現(xiàn)五級風(fēng)險作業(yè)工序時,施工項目部必須重新編制專項施工方案,由業(yè)主項目部組織專家進(jìn)行方案論證,并由建設(shè)管理單位報省公司備案。作業(yè)時各級安全管理人員務(wù)必到崗到位,安全措施落實到位,條件不能滿足時必須停止施工。

2.3 執(zhí)行施工安全風(fēng)險分級預(yù)警與信息報送

(1)建立電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險預(yù)警機制。風(fēng)險預(yù)警實行分級管理,形成以項目管理單位、業(yè)主項目部為主體的風(fēng)險預(yù)警管理體系。預(yù)警部門依據(jù)到崗到位標(biāo)準(zhǔn)制定到崗到位計劃,明確到崗到位人員、職責(zé)、任務(wù)要求。

①業(yè)主項目部在周工地例會上對下周三級及以上安全風(fēng)險作業(yè)項目進(jìn)行預(yù)警,形成的“周預(yù)警”清單。

②項目管理單位在月度例會上對下月三級及以上安全風(fēng)險作業(yè)項目進(jìn)行預(yù)警。

③項目管理單位接到省公司基建部下達(dá)的《電網(wǎng)工程施工安全五級風(fēng)險預(yù)警通知單》后,組織業(yè)主、監(jiān)理、施工項目部細(xì)化分解落實預(yù)控措施并及時向省公司建設(shè)部匯報。

④施工項目部每日作業(yè)前,施工作業(yè)現(xiàn)場設(shè)置《施工安全風(fēng)險作業(yè)到崗到位公示牌》和“施工作業(yè)安全風(fēng)險控制牌”進(jìn)行預(yù)警,公示當(dāng)日危險點作業(yè)地點、作業(yè)內(nèi)容、工作負(fù)責(zé)人及人員分工、危險點控制措施等。

⑤三級及以上風(fēng)險作業(yè)實行逐級申報及作業(yè)前24 h告知制度。

(2)風(fēng)險作業(yè)的信息報送。三級及以下風(fēng)險,施工項目部在作業(yè)前24 h填寫告知書,報送業(yè)主及監(jiān)理項目部,業(yè)主和監(jiān)理應(yīng)安排人員現(xiàn)場監(jiān)督檢查和旁站;五級施工風(fēng)險,施工項目部在風(fēng)險作業(yè)前10 d,向業(yè)主、監(jiān)理項目部遞交施工單位相關(guān)部門審批的“特殊施工方案及安全技術(shù)措施”;作業(yè)前24 h填寫告知書,并向施工項目部所屬單位報告。

2.4 執(zhí)行施工安全風(fēng)險分級管理到崗到位要求

按照“誰主管,誰負(fù)責(zé)”的原則,主管部門應(yīng)親自組織各專業(yè)管理人員認(rèn)真分析風(fēng)險項目作業(yè)過程中存在的危險點,評估安全風(fēng)險、明確分工、落實責(zé)任、采取措施、降低風(fēng)險。按照《三級及以上施工安全風(fēng)險分級預(yù)警及分級管理流程》“掛牌督查”的要求,每項重大風(fēng)險均需落實責(zé)任人,管理人員參與重大風(fēng)險管控的管理和督查工作,落實到崗到位履職要求。應(yīng)到位人員不到位的,不得施工。

三級以下風(fēng)險作業(yè)項目:施工項目部按照常態(tài)安全管理要求組織實施;監(jiān)理項目部人員實施巡視檢查。三級風(fēng)險作業(yè)項目:施工項目部班組負(fù)責(zé)人、安全員(監(jiān)護(hù)人)現(xiàn)場組織實施;監(jiān)理項目部派專人落實旁站;業(yè)主項目部派專人監(jiān)督檢查;會簽相應(yīng)安全施工作業(yè)票。四級風(fēng)險作業(yè)項目:施工企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)組織現(xiàn)場檢查,相關(guān)職能部門派專人監(jiān)督,施工項目經(jīng)理、專職安全員到位;監(jiān)理單位分管領(lǐng)導(dǎo)組織現(xiàn)場檢查,項目總監(jiān)、安全監(jiān)理工程師現(xiàn)場旁站監(jiān)督;常州供電公司基建部分管領(lǐng)導(dǎo)組織現(xiàn)場檢查,業(yè)主項目負(fù)責(zé)人、安全專職人員現(xiàn)場監(jiān)督;會簽相應(yīng)“安全施工作業(yè)票”。五級風(fēng)險作業(yè)項目:施工單位領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場制定降低風(fēng)險等級的措施并實施;監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場審查并旁站監(jiān)督措施的落實;建設(shè)管理單位領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場監(jiān)督檢查降低風(fēng)險等級的實施情況;會簽相應(yīng)“安全施工作業(yè)票”。

2.5 保證流程正常運行的專業(yè)管理的績效考核與控制,積極開展考核評價

建設(shè)管理單位如發(fā)現(xiàn)施工單位不規(guī)范操作,必須警告監(jiān)理項目部認(rèn)真履行職責(zé),并督促監(jiān)理項目部向施工項目部發(fā)出隱患通知單,要求施工項目部在3 d內(nèi)完成整改;如未完成整改,建設(shè)管理單位向施工項目部發(fā)出隱患整改通知單,并扣除該項目安全文明施工保證金10%。檢查情況納入業(yè)主、監(jiān)理、施工項目部安全管理相關(guān)工作考核與評價。

3 結(jié)語

建設(shè)管理單位應(yīng)以示范工程的風(fēng)險識別、評估、預(yù)控為試點,以點帶面推動工程項目施工作業(yè)安全風(fēng)險分級管控機制,積極積累試點經(jīng)驗,全面推廣應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)

[1] 銀花.建筑工程項目管理[M].機械工業(yè)出版社,2011.

第5篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

一、外部風(fēng)險控制

1 政策性風(fēng)險的應(yīng)對

電力企業(yè)作為國家骨干企業(yè),承擔(dān)著不可推卸的社會責(zé)任,在貫徹國家方針政策方面責(zé)無旁貸。對于政策性風(fēng)險電力企業(yè)雖然無法左右,但可以積極應(yīng)對,爭取政策傾斜。企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境認(rèn)真分析,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時調(diào)整財務(wù)管理政策,改變財務(wù)管理方法,從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,財務(wù)管理體系應(yīng)與時俱進(jìn),不斷更新、完善。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財務(wù)管理機構(gòu),配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,健全財務(wù)管理規(guī)章制度,強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)高效運行,以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。在高負(fù)債還貸壓力日增的情況下,爭取優(yōu)惠貸款利率政策;在國家政策支持下的高耗能產(chǎn)業(yè)巨大用電需求面前,爭取國家電價政策,以減少高耗能產(chǎn)業(yè)以電價的方式將其較高的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給電力企業(yè)。

2 自然風(fēng)險及設(shè)備風(fēng)險的防范

自然災(zāi)害的發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移,要將風(fēng)險降至最低水平,重點在于超前預(yù)防,即在自然災(zāi)害發(fā)生之前就對工作環(huán)境和場所中可能產(chǎn)生的事故用科學(xué)的方法進(jìn)行檢查預(yù)測并采取相應(yīng)的防范措施。電力企業(yè)可以定期舉行反事故演習(xí);出臺突發(fā)事件處置應(yīng)急預(yù)案;加強日常設(shè)備巡視;加快電力設(shè)備改造;增加市政府的有關(guān)部門以及社會企業(yè)的溝通合作等。

同時,積極尋求轉(zhuǎn)移自然風(fēng)險損失的辦法。例如,為電力資產(chǎn)投保,合理規(guī)劃資產(chǎn)投保范圍和條款,盡可能以最小的成本,轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險損失。特別是在電力資產(chǎn)的防災(zāi)防損過程中,保險公司和保險經(jīng)紀(jì)人可以憑借其掌握的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和與社會其他機構(gòu)建立起來的良好合作關(guān)系,為企業(yè)提供大災(zāi)預(yù)警、防災(zāi)防損建議和企業(yè)投保方案建議,從而促使企業(yè)的風(fēng)險管理措施更加完善和有效。

3 煤炭市場風(fēng)險的應(yīng)對

近年以來,由于國家電煤價格放開致使電煤價格連年上漲,電煤價格已直接成為左右火力發(fā)電企業(yè)盈虧的關(guān)鍵因素。由于電力是一種差異性很小的商品,電力市場的同質(zhì)性很強,發(fā)電企業(yè)不大可能采取差異化競爭策略,只能采取低成本競爭策略。因此,在煤電價格放開后,控制燃料成本首要在于控制電煤價格,這點對于在當(dāng)前電力供給過剩、發(fā)電時數(shù)減少的情況下,發(fā)電企業(yè)不至于發(fā)生虧損具有決定意義。發(fā)電企業(yè)應(yīng)平時加強煤炭市場信息收集和處理能力,通過對市場宏觀情況的分析,結(jié)合各方面專家的建議,對煤炭市場一年的大致走向有一個全面的預(yù)測,通過對行情的預(yù)測,企業(yè)可以合理調(diào)配資金,合理采購煤炭,合理控制庫存,努力將企業(yè)的燃料成本控制、降低,以此來應(yīng)對煤炭市場的風(fēng)險。

二、內(nèi)部風(fēng)險控制

1 建立財務(wù)風(fēng)險管理的整體框架

明確財務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo),首先應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險識別、評估和控制的系統(tǒng)性管理制度和流程,并持續(xù)修訂和完善,建立企業(yè)風(fēng)險庫,進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險定義、分類,描述風(fēng)險具體表現(xiàn),確定風(fēng)險衡量指標(biāo)并評估風(fēng)險等級,建立財務(wù)風(fēng)險評級模型,按不同區(qū)域、不同機組等分類量化財務(wù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn),評估財務(wù)風(fēng)險水平,綜合考慮潛在風(fēng)險損失和風(fēng)險發(fā)生概率,確定風(fēng)險識別級別,確定各類主要財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略,如分散、轉(zhuǎn)移、降低、回避、接受、利用等。基于風(fēng)險策略優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理流程,確定控制點、控制措施和控制手段,制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理操作規(guī)范,建立規(guī)范的定期風(fēng)險報告制度,增加各級機構(gòu)間的有效溝通與協(xié)作。

2 建立企業(yè)全面預(yù)算制度,正確預(yù)測現(xiàn)金流量情況,建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

雖然集團公司基本上都實施了全面預(yù)算管理,但市場是不斷變化和發(fā)展的,只有隨著市場的變化不斷對全面預(yù)算中一些動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行反饋、適應(yīng)和調(diào)整,同時落實到各部門,將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果相比較,動態(tài)地對風(fēng)險進(jìn)行控制,通過實施績效考核,調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性,充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險控制作用。

預(yù)警的前提是準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,它可以為企業(yè)提供預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。財務(wù)預(yù)算正是著眼于企業(yè)資金的運用,處理資產(chǎn)的盈利性和流動性,財務(wù)結(jié)構(gòu)的成本和風(fēng)險的關(guān)系,同時指導(dǎo)企業(yè)的籌資策略,合理安排企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu),其核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算?,F(xiàn)金預(yù)算通過對現(xiàn)金持有量的安排,可以使企業(yè)保持較高的盈利水平,同時保持一定的流動性,并根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)的運用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。

因此,應(yīng)在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達(dá),建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算,進(jìn)行動態(tài)分析并進(jìn)行動態(tài)風(fēng)險決策,從而把財務(wù)風(fēng)險降到最低。

3 負(fù)債規(guī)模適度,因地制宜合理安排資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)正確把握負(fù)債的量與度,適度利用財務(wù)杠桿作用,合理安排資本結(jié)構(gòu),實現(xiàn)資金成本最低化,通過建立合理的資本結(jié)構(gòu),創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險本質(zhì)是由于負(fù)債比例過高導(dǎo)致的,因此企業(yè)不但應(yīng)該設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、降低資金成本,而且還要控制負(fù)債的規(guī)模,保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率,避免到期無力償債或資不抵債,從而有效防范財務(wù)風(fēng)險。首先,企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的結(jié)構(gòu)比例,使負(fù)債水平不超過自身的承受能力而始終保持在合理的水平上。其次,優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu),主要是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。企業(yè)在經(jīng)營過程中,要根據(jù)所處的行業(yè)特點和自身情況,確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)亩唐谧儸F(xiàn)能力和長期償債能力,動態(tài)地監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等反映企業(yè)長短期償債能力的財務(wù)指標(biāo),確定最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)。

4 加強資產(chǎn)管理,提高營運能力,強調(diào)資金的使用效率

企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和營利能力是降低財務(wù)風(fēng)險的有效保證和標(biāo)志。同時企業(yè)應(yīng)加強資金使用意識,把資金管理作為重點,考慮投資回報、投資風(fēng)險以及投資回收期的長短,確保投資效益,只有這樣才能從根本上降低籌資風(fēng)險,實現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化,尤其要加強對流動資金的動態(tài)管理。

5 健全完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)要抓好內(nèi)控制度建設(shè),構(gòu)成嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。首先,健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),部門之間要責(zé)權(quán)明確、相互制約,并建立科學(xué)的業(yè)務(wù)流程和工作程序,確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效;其次,按照內(nèi)部會計制度的要求完善會計工作,有效的會計控制制度可以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整,提高會計信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及企業(yè)經(jīng)營方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風(fēng)險;最后,要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的作用,做好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險的控制。

6 樹立牢固的風(fēng)險防范意識

風(fēng)險和危機是客觀存在的,自主經(jīng)營的電力企業(yè)時刻都面臨著各種潛在的危險,企業(yè)管理者應(yīng)有清醒的認(rèn)識并能坦然面對,避而不談或刻意隱瞞風(fēng)險和危機只能給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險和危機。因此企業(yè)管理者在經(jīng)營過程中應(yīng)注意培養(yǎng)風(fēng)險防范意識,并將這種意識和理念滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的整個過程中,只有這樣,企業(yè)的財務(wù)預(yù)警工作才會受到足夠的重視,才能保證整個財務(wù)預(yù)警工作的順利進(jìn)行。

第6篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞:建設(shè) 安全風(fēng)險 識別 評估 分級控制

中圖分類號:X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A

0引言

風(fēng)險就是活動或事件產(chǎn)生人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性,是一種誘發(fā)事故的隱患,如果不進(jìn)行治理和超前防范,結(jié)合一定的客觀條件和主觀意識,它就有可能演變?yōu)槭鹿?。事先進(jìn)行研究分析預(yù)測并采取措施加以控制,就會化險為夷,確保安全。電網(wǎng)建設(shè)工程施工因環(huán)境復(fù)雜、建設(shè)周期長、工作和工序繁多、存在近電作業(yè)等特點,存在多種形式的安全風(fēng)險,國網(wǎng)公司于2011年提出了對電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險按照“動態(tài)識別、科學(xué)評估、分級控制”的原則,實施施工安全風(fēng)險的全過程管理,以實現(xiàn)對基建安全風(fēng)險的有效控制。

1 施工安全風(fēng)險的識別

根據(jù)國網(wǎng)公司對施工安全風(fēng)險的管理辦法,將電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險類別分為兩類。

第一類是固有風(fēng)險,指在正常情況下,施工作業(yè)中存在的安全風(fēng)險,典型的固有風(fēng)險有人身觸電、高處墜落、物體打擊、機械傷害、起重傷害、火災(zāi)、坍塌、電網(wǎng)事故、交通事故等。

第二類是動態(tài)風(fēng)險,是指在作業(yè)時特定情況下,施工作業(yè)過程中存在的安全風(fēng)險,是以固有風(fēng)險為基礎(chǔ),結(jié)合作業(yè)人員、機械設(shè)備、材料、施工方法、外部環(huán)境、安全管理等實際情況,實施的修正計算。動態(tài)風(fēng)險是確定風(fēng)險管控措施的最終依據(jù)。

2 施工安全風(fēng)險的評估

2.1 施工安全風(fēng)險等級的劃分

國網(wǎng)公司將安全風(fēng)險從小到大劃分為五個等級:

一級風(fēng)險(稍有風(fēng)險):指作業(yè)過程存在較低的安全風(fēng)險,不加控制可能發(fā)生輕傷及以下事件的施工作業(yè)。

二級風(fēng)險(一般風(fēng)險):指作業(yè)過程存在一定的安全風(fēng)險,不加控制可能發(fā)生人身輕傷事故的施工作業(yè)。

三級風(fēng)險(顯著風(fēng)險):指作業(yè)過程存在較高的安全風(fēng)險,不加控制可能發(fā)生人身重傷或人身死亡事故的施工作業(yè)。

四級風(fēng)險(高度風(fēng)險):指作業(yè)過程存在高的安全風(fēng)險,不加控制容易發(fā)生人身死亡事故的施工作業(yè)。

五級風(fēng)險(極高風(fēng)險):指作業(yè)過程存在很高的安全風(fēng)險,不加控制可能發(fā)生群死群傷事故的施工作業(yè)。

2.2 施工安全風(fēng)險評估的流程

2.2.1固有安全風(fēng)險評估

固有安全風(fēng)險值受風(fēng)險發(fā)生可能性、風(fēng)險事件出現(xiàn)的頻率、發(fā)生風(fēng)險事件產(chǎn)生的后果三個因素的影響,國網(wǎng)公司建立了《電網(wǎng)工程固有風(fēng)險匯總清冊》,并在清冊中明確了各種情況下固有安全風(fēng)險的數(shù)值和等級。

固有安全風(fēng)險評估流程如下:

1、工程開工前,業(yè)主項目部組織設(shè)計、施工、監(jiān)理項目部開展項目交底及風(fēng)險點初勘工作。

2、施工項目部根據(jù)風(fēng)險交底及初勘結(jié)果,從《國家電網(wǎng)公司電網(wǎng)工程風(fēng)險識別、評估及控制辦法》的《電網(wǎng)工程固有風(fēng)險匯總清冊》中選擇相應(yīng)的作業(yè)工序及其對應(yīng)的風(fēng)險等級,確定本工程各施工工序固有風(fēng)險等級,編制本工程的《施工安全風(fēng)險識別、評估、預(yù)控清冊》。

3、施工項目部篩選三級及以上固有風(fēng)險工序,建立《三級及以上施工安全風(fēng)險識別、評估和預(yù)控清冊》,經(jīng)施工單位相關(guān)職能部門審批、監(jiān)理項目部審查、業(yè)主項目部確認(rèn)后。

2.2.2動態(tài)安全風(fēng)險評估

國網(wǎng)公司在動態(tài)安全風(fēng)險評估中提出了維度和動態(tài)調(diào)整系數(shù)的概念,并建立了《維度實際情況與K值的取值關(guān)系表》。

維度即影響動態(tài)風(fēng)險的六方面因素,即作業(yè)人員、機械設(shè)備、材料、施工方法、環(huán)境、安全管理。根據(jù)這六方面因素的執(zhí)行情況確定對應(yīng)的風(fēng)險值。

動態(tài)調(diào)整系數(shù)K為六個維度對應(yīng)風(fēng)險值的平均值。

動態(tài)風(fēng)險的評估過程如下:

1、在分項工程作業(yè)前,施工項目部按照《維度實際情況與K值的取值關(guān)系表》,計算出各工序作業(yè)風(fēng)險動態(tài)修正系數(shù)K,對《三級及以上施工安全風(fēng)險識別、評估和預(yù)控清冊》中固有風(fēng)險值D1進(jìn)行修正,得出動態(tài)風(fēng)險值D2,D2=D1/K。

2、依據(jù)動態(tài)風(fēng)險值D2,查閱《施工安全風(fēng)險值D與風(fēng)險等級關(guān)系表》,確認(rèn)實際作業(yè)存在的安全風(fēng)險等級,建立《三級及以上施工安全風(fēng)險動態(tài)識別、評估及預(yù)控措施臺帳》。

3、實際作業(yè)時再次確認(rèn)六個維度影響因素的取值情形與作業(yè)實際情形是否一致。當(dāng)出現(xiàn)情形變化時,重新計算動態(tài)風(fēng)險值及作業(yè)存在的安全風(fēng)險等級。

2.3 施工安全風(fēng)險評估的分級管理

建管、施工、監(jiān)理單位應(yīng)建立電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險評估分級管理制度,按照“年度策劃、月度評估、周預(yù)警、日報告”要求,對三級及以上施工安全風(fēng)險實施分級評估管理,即省公司將重大風(fēng)險納入年度安全管理策劃、業(yè)主項目部組織月度安全風(fēng)險評估、施工項目部填寫周安全風(fēng)險預(yù)警清單、業(yè)主項目部實施重大風(fēng)險日報告。

3 施工安全風(fēng)險的控制

3.1 施工安全風(fēng)險的動態(tài)控制

動態(tài)風(fēng)險等級是確定決定風(fēng)險控制措施的主要依據(jù),要對施工安全風(fēng)險進(jìn)行有效控制,首先應(yīng)考慮降低風(fēng)險等級,以減輕事件后果的嚴(yán)重程度。由于動態(tài)修正系數(shù)K受作業(yè)人員、機械設(shè)備、材料、施工方法、外部環(huán)境、安全管理等六個維度實際情況影響,因此對維度進(jìn)行控制是降低風(fēng)險級別的有效措施??梢钥紤]從以下幾種方法加以控制:

1、合理安排有關(guān)作業(yè)人員

施工單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理、專職安全生產(chǎn)管理人員和特種作業(yè)人員均必須持證上崗。對于技術(shù)比較復(fù)雜或難度較大的工作必須由有多次工作經(jīng)驗、業(yè)務(wù)技能水平較高、身體素質(zhì)及精神狀態(tài)較好的人員實施,除了采取可靠的安全措施外,還必須由有經(jīng)驗的人員帶領(lǐng)和監(jiān)護(hù),嚴(yán)禁臨時用工參與此類工作;對體質(zhì)不適或精神狀態(tài)不佳的人員,適當(dāng)安排從事比較簡單的工作或暫停其工作。

2、使用合適且合格的機械設(shè)備

施工單位應(yīng)建立現(xiàn)場施工機械安全管理機構(gòu),配備施工機械管理人員,落實施工機械安全管理責(zé)任,對進(jìn)入現(xiàn)場的施工機械和工器具的安全狀況進(jìn)行準(zhǔn)入檢查,并對施工過程中起重機械的安裝、拆卸、重要吊裝、關(guān)鍵工序進(jìn)行旁站監(jiān)督。施工隊(班組)安全工器具應(yīng)定期試驗、送檢。

3、加強設(shè)備材料進(jìn)場管理

要嚴(yán)把工程設(shè)備和材料進(jìn)場關(guān),統(tǒng)一配送的設(shè)備材料必須進(jìn)行到貨驗收,施工單位自購材料必須有合格證,并按要求送檢,業(yè)主單位應(yīng)組織抽檢,確保不讓不合格的設(shè)備材料進(jìn)入施工環(huán)節(jié)。

4、精心編制施工安全技術(shù)方案

施工項目部應(yīng)認(rèn)真組織編制《項目管理實施規(guī)劃》、《安全文明施工實施細(xì)則》、《工程施工強制性條文執(zhí)行計劃》等安全策劃文件并報審實施;對安全風(fēng)險較大的分部分項工程或重要臨時措施、工序、特殊作業(yè)等,應(yīng)編制專項施工方案或安全技術(shù)措施,報上級審批后進(jìn)行專項交底,部分超過一定規(guī)模危險較大的項目還應(yīng)組織專家進(jìn)行認(rèn)證審查。

5、合理選擇施工環(huán)境

一是要保證合理的施工工期,不得因為搶進(jìn)度而降低施工標(biāo)準(zhǔn);二是要盡量形成開闊的施工作業(yè)面,以便于施工,對于復(fù)雜環(huán)境要保證隔離措施的完善;三是要選擇合適的天氣進(jìn)行施工,少數(shù)惡劣天氣下不進(jìn)行高風(fēng)險施工;四是要在施工現(xiàn)場實施安全文明施工和安全設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化,創(chuàng)造良好的安全施工環(huán)境和作業(yè)條件。

6、完善施工安全管理體系

業(yè)主和監(jiān)理、施工企業(yè)均應(yīng)建立安全管理、安全保證和監(jiān)督體系,并保證安全管理人員到位,項目現(xiàn)場均應(yīng)配置安全員,完善現(xiàn)場安全管理各項制度,認(rèn)真組織開展班前班后會等各項安全管理活動,認(rèn)真開展安全監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)缺陷及時閉環(huán)整改。

3.2 施工安全風(fēng)險的分級控制

3.2.1 二級及以下施工安全風(fēng)險等級工序作業(yè)

施工項目部組織開展二級及以下施工安全風(fēng)險控制,監(jiān)理項目部實施巡視檢查。

1、二級及以下固有風(fēng)險工序作業(yè)前,施工項目部應(yīng)復(fù)核各工序動態(tài)因素風(fēng)險值,仍屬二級風(fēng)險的,按照常態(tài)安全風(fēng)險管理組織施工。

2、二級及以下固有風(fēng)險動態(tài)升級為三級及以上風(fēng)險的,應(yīng)采取措施盡可能降低至二級及以下風(fēng)險。否則,按照三級及以上等級風(fēng)險控制辦法組織實施。

3、特殊條件(暴雨、雷雨、大霧、冰雪等惡劣天氣時的戶外作業(yè))下,經(jīng)動態(tài)因素調(diào)整后,對風(fēng)險等級低于二級的,考慮到作業(yè)條件的特殊性,應(yīng)將風(fēng)險等級按照三級及以上風(fēng)險進(jìn)行控制,極端情況下,應(yīng)停止施工。

3.2.2三級及以上施工安全風(fēng)險控制管理

1、三級及以上固有風(fēng)險工序作業(yè)前,施工項目部應(yīng)組織進(jìn)行實地復(fù)測,計算動態(tài)風(fēng)險等級,并報施工單位相關(guān)職能部門審批、監(jiān)理項目部審查、業(yè)主項目部確認(rèn)。

2、優(yōu)先采取針對性措施降低三級及以上施工工序風(fēng)險等級。采取措施后仍然在三級及以上風(fēng)險的,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《電網(wǎng)工程安全施工作業(yè)票B》,制定“電網(wǎng)工程施工作業(yè)風(fēng)險控制卡”,報施工單位相關(guān)職能部門審批后,在作業(yè)前遞交監(jiān)理項目部審查、業(yè)主項目部確認(rèn)。同時,根據(jù)分級管控要求,各級管控人員必須親臨現(xiàn)場監(jiān)督檢查、會簽作業(yè)票。

3、四級及以下固有風(fēng)險經(jīng)過動態(tài)修正后出現(xiàn)五級風(fēng)險的,應(yīng)通過改善作業(yè)人員、機械設(shè)備、材料、施工方法、環(huán)境、安全管理等六個維度中某些維度的條件,把風(fēng)險等級減低為四級及以下之后,再行施工。

4、采取措施后仍然出現(xiàn)五級風(fēng)險作業(yè)工序時,施工項目部必須重新編制專項施工方案(含安全技術(shù)措施),由業(yè)主項目部組織專家進(jìn)行方案論證,并報省公司基建部備案。作業(yè)時各級安全管理人員務(wù)必到崗到位,安全措施落實到位,條件不能滿足時必須停止施工。

4 結(jié)束語

對電網(wǎng)工程施工作業(yè)安全風(fēng)險進(jìn)行分級管控是降低基建安全風(fēng)險、確保電網(wǎng)工程施工安全可控、在控、能控的重要舉措,具備較強的針對性和可操作性。建設(shè)管理單位、監(jiān)理單位和施工企業(yè)均應(yīng)明確職責(zé)、落實責(zé)任,嚴(yán)格按照國網(wǎng)公司關(guān)于電網(wǎng)工程安全風(fēng)險識別、評估、控制的工作流程開展相關(guān)工作,落實控制措施,切實提升工程現(xiàn)場的安全水平。

參考文獻(xiàn):

[1] 國家電網(wǎng)基建(2011)1753號 國家電網(wǎng)公司基建安全管理規(guī)定[Z]. 北京: 國家電網(wǎng)公司, 2011.

第7篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

自國家財政部、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)的配套指引,以及保監(jiān)會《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》以來,中國平安集團充分利用政府創(chuàng)造的良好環(huán)境和強大推動力,將公司的內(nèi)控體系再次整合升級,并通過深入貫徹落實保監(jiān)會《基本準(zhǔn)則》,將平安內(nèi)控管理機制深入落實到各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

目前平安集團保持著健全的公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險管控的三道防線,包括:

第一道防線:業(yè)務(wù)及管理部門。作為風(fēng)險管控的第一責(zé)任單位,執(zhí)行公司制定的風(fēng)險內(nèi)控政策,并組織開展業(yè)務(wù)自我改進(jìn)。

第二道防線:風(fēng)險內(nèi)控管理的專業(yè)職能部門。合規(guī)部、風(fēng)險管理部、法律部以公司風(fēng)險內(nèi)控管理政策為核心,協(xié)助各級業(yè)務(wù)部門和管理職能部門建立風(fēng)險識別、評估、控制、應(yīng)對流程,建立各項重大風(fēng)險預(yù)警機制,完善風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)測體系和報告機制,并推動整體改進(jìn)和落實。在具體的內(nèi)控建設(shè)和評價工作中,合規(guī)部負(fù)責(zé)建立全年內(nèi)控自評計劃,其中包括主數(shù)據(jù)的維護(hù)、風(fēng)險自評、內(nèi)控自評和內(nèi)控測試的工作時間計劃及工作項任務(wù)。

第三道防線:監(jiān)察稽核的職能部門?;瞬块T作為相對獨立的部門,對公司風(fēng)險內(nèi)控體系和機制的整體運作情況(內(nèi)控機制的設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性)進(jìn)行獨立評價和報告。

創(chuàng)建平安信賴工程

信用、信譽是金融企業(yè)的生命,信心、信賴是金融企業(yè)成長壯大的基石。全球金融危機的爆發(fā)、蔓延再一次驗證了內(nèi)控管理對于企業(yè)的意義,對以金融服務(wù)為業(yè)的平安而言,內(nèi)控管理水平更是能否贏得客戶信賴、能否保證股東利益并確保監(jiān)管放心的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

公司領(lǐng)導(dǎo)明確指出:內(nèi)部控制管理不是被動地滿足法規(guī)的要求,而是公司經(jīng)營管理的內(nèi)在需求,內(nèi)部控制管理也不僅僅可以控制風(fēng)險,更可以增強客戶信賴,提高老客戶忠誠度,吸引更多的新客戶,促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

平安根據(jù)國家法律法規(guī)以及監(jiān)管要求,結(jié)合公司經(jīng)營管理的需要,確立了以“促進(jìn)公司三大支柱業(yè)務(wù)(保險、銀行、資產(chǎn)管理)以及整個集團有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風(fēng)險管理的長期目標(biāo);建立了覆蓋全面、運作規(guī)范、針對性強、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力的合規(guī)內(nèi)控與風(fēng)險管理體系和運行機制。先進(jìn)的內(nèi)控管理機制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障,為客戶利益維護(hù)建立了堅實的保護(hù)屏障,為公司戰(zhàn)略有效實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。把信賴建立在機制上,把信賴建立在系統(tǒng)、平臺上,把信賴建立在可預(yù)期的結(jié)果上。

滿足法規(guī)只是起點

內(nèi)部控制“體系是否健全”、“運行是否有效”是平安管理層非常關(guān)心的問題,也是即將或準(zhǔn)備實施內(nèi)控體系建設(shè)的企業(yè)所關(guān)心的。根據(jù)《基本規(guī)范》的要求,企業(yè)需要報告和披露在規(guī)定時點內(nèi)部控制運行有效性的評價結(jié)果。表面看起來企業(yè)只要順利通過會計師事務(wù)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計就算過關(guān)了,但平安管理層確定的內(nèi)控目標(biāo)不僅如此,更強調(diào)提升內(nèi)部控制管理的長效機制和持續(xù)保證能力,至少應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo):

順利通過會計師事務(wù)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計;

形成風(fēng)險識別、評估和內(nèi)部控制制度設(shè)計、運行及控制效果測試評價的標(biāo)準(zhǔn)流程,并保持動態(tài)更新、反復(fù)運行;

記錄內(nèi)部控制管理和維護(hù)的過程軌跡;

梳理并分類歸檔內(nèi)部控制設(shè)計及運行有效性的舉證資料,并動態(tài)保持其充分有效性;

形成內(nèi)控風(fēng)險及缺陷的主動檢視、持續(xù)改進(jìn)、自我完善的運行機制;

實現(xiàn)內(nèi)部控制評價結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人的績效問責(zé)考核指標(biāo)掛鉤。

在構(gòu)建平安集團合規(guī)內(nèi)控體系的過程中,平安一方面努力加強內(nèi)部制度和風(fēng)險內(nèi)控團隊建設(shè);另一方面充分利用外腦,與國際知名咨詢機構(gòu)積極合作,借鑒國際、國內(nèi)先進(jìn)的風(fēng)險內(nèi)控管理方法、成熟經(jīng)驗和現(xiàn)代化工具。

特別是2008年6月五部委正式《基本規(guī)范》后,平安集團管理層非常重視,敏銳地認(rèn)識到建立健全內(nèi)部控制體系不僅是監(jiān)管機構(gòu)的合規(guī)要求,更是獲得客戶信賴,提升公司品牌,提升上市公司外部評價的契機和抓手。認(rèn)識決定態(tài)度,思想決定行動。在對美國薩班斯奧克斯利法案、COSO內(nèi)部控制以及企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)等制度、標(biāo)準(zhǔn)及其實施狀況進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上,結(jié)合平安的戰(zhàn)略方向及現(xiàn)實狀況,平安管理層以“務(wù)實”、“整合”為核心價值理念,提出“以風(fēng)險為導(dǎo)向、以制度為基礎(chǔ)、以流程為紐帶、以內(nèi)控系統(tǒng)為抓手”的26字方針,為整個集團內(nèi)部控制體系建設(shè)明確了“四項基本原則”。

簡單來說,即首先梳理關(guān)鍵流程并識別和評估與內(nèi)控相關(guān)的固有風(fēng)險;其次結(jié)合公司各項規(guī)章制度及實施現(xiàn)狀,辨識各個流程的關(guān)鍵控制活動并固化;然后開展內(nèi)控自評工作,評估現(xiàn)有內(nèi)控體系對于上述固有風(fēng)險管理的有效性,最終得出剩余風(fēng)險的評估結(jié)果。固有風(fēng)險扣除現(xiàn)有內(nèi)部控制和管理舉措對于固有風(fēng)險的緩釋效果后,即為剩余風(fēng)險水平。對于內(nèi)控自評發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,有針對性地彌補內(nèi)控缺失、進(jìn)一步完善內(nèi)控體系,從而將內(nèi)控相關(guān)的剩余風(fēng)險控制在公司可接受的水平。

以風(fēng)險為導(dǎo)向

內(nèi)部控制體系建設(shè)需要回答的首要問題是:“控制什么?”,也就是控制目標(biāo)的問題。不少保險公司在開展內(nèi)部控制時的一大誤區(qū)在于“為內(nèi)控而內(nèi)控”,流于形式,眉毛胡子一把抓,沒有對內(nèi)控風(fēng)險點進(jìn)行梳理和分類,最后既浪費了人力、財力,也降低了內(nèi)控項目的有效性。而“以風(fēng)險為導(dǎo)向”的理念,則是要明確識別行業(yè)及公司內(nèi)部所面臨的風(fēng)險點,并對已識別的風(fēng)險進(jìn)行評級,同時與現(xiàn)有的控制活動進(jìn)行匹配,進(jìn)而評估相應(yīng)風(fēng)險點的控制水平。即哪些是不足的?哪些是沒有涵蓋的?不足的或未涵蓋的風(fēng)險,平安是否能接受?若不能接受,應(yīng)當(dāng)如何對控制不足的部分進(jìn)行強化?如何對尚未涵蓋的部分進(jìn)行控制?等等。最終把平安的風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。因此“以風(fēng)險為導(dǎo)向”實質(zhì)在于“為管控風(fēng)險而內(nèi)控”,關(guān)注“控制有效性”,并通過梳理、提升現(xiàn)有的控制活動,使內(nèi)部控制與日常管理活動緊密融合,讓業(yè)務(wù)部門人員作“主角”,內(nèi)控管理部門作“導(dǎo)演”。

以制度為基礎(chǔ)

平安集團充分認(rèn)識到現(xiàn)代企業(yè)的管理中,制度是核心和基礎(chǔ)。通過制度進(jìn)行管理,最能體現(xiàn)效率,最能體現(xiàn)統(tǒng)一性和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),因此制度建設(shè)是平安內(nèi)控體系建設(shè)的一個重要內(nèi)容。內(nèi)控制度并非是現(xiàn)有業(yè)務(wù)部門日常管理制度的簡單集合,也不是游離于現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理制度之外的一套完全獨立的制度體系,而是對現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理制度補充、完善、整合的過程。制度在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該只有統(tǒng)一的一套,保持“唯一正確性”,這一點非常重要。平安現(xiàn)已建立并不斷完善內(nèi)控制度體系,明確各層級的職責(zé)定位和工作目標(biāo),確定內(nèi)控工作開展的程序循環(huán)。集團合規(guī)部牽頭完成平安《內(nèi)部控制評價管理辦法》和《內(nèi)部控制自評手冊》,以期建立健全“以風(fēng)險管控和內(nèi)部控制評價為導(dǎo)向,以合規(guī)、風(fēng)控等公司制度為核心和依據(jù),以內(nèi)部控制自評手冊為工具和方法”的內(nèi)部控制制度體系。

以流程為紐帶

部分企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險評估時,往往習(xí)慣于以部門為單位,殊不知風(fēng)險的產(chǎn)生和由此帶來的結(jié)果往往是疊加的、跨部門的,因為一個完整業(yè)務(wù)流程的實現(xiàn)是多個部門之間協(xié)同工作、相互配合的結(jié)果。如果僅從部門的角度看風(fēng)險,往往看不清楚、看不全面,容易以偏概全,進(jìn)而影響對風(fēng)險的評級及相應(yīng)內(nèi)控點的識別。平安“以流程為紐帶”將內(nèi)部控制落實于業(yè)務(wù)流程的全過程,以流程為脈絡(luò)識別風(fēng)險點,消除了各部門間的壁壘和脫節(jié),避免出現(xiàn)真空地帶,增強了流程的銜接性,也更易于從整體的視角把握企業(yè)的風(fēng)險點。平安在內(nèi)控評價過程中,涵蓋了絕大部分法人專業(yè)子公司及其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。

以內(nèi)控系統(tǒng)為抓手

內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)以IT系統(tǒng)的建立及完善為基礎(chǔ)。比如內(nèi)控自我評估,整個過程牽涉面很廣,基本涉及平安所有的業(yè)務(wù)部門和人員,涉及的數(shù)據(jù)資料信息量非常大,評估流程管理也很繁雜,若在常態(tài)管理中采用手工方式進(jìn)行,則難度更大。因此平安就有一個非常明確的認(rèn)識,即需要有系統(tǒng)的支持。對于系統(tǒng),其基本設(shè)想是:其一,要有一個自動工作流的驅(qū)動,也就是說每個業(yè)務(wù)部門的每個業(yè)務(wù)人員都需要明確自己的角色定位和工作內(nèi)容,而這些應(yīng)當(dāng)通過系統(tǒng)來實現(xiàn)。同時涉及相應(yīng)的內(nèi)控節(jié)點,該節(jié)點的負(fù)責(zé)人一定要做出反應(yīng)(采取相應(yīng)的內(nèi)控動作,如審批),若在規(guī)定的時間內(nèi)沒有響應(yīng),則系統(tǒng)將會觸發(fā)郵件提醒。其二,要有一個自動的報表管理功能,既能對內(nèi)控自我評估過程中的成果進(jìn)行分門別類的存放,并能按監(jiān)管要求提供相應(yīng)的報表。同時亦能定期給高級管理層發(fā)送相應(yīng)的內(nèi)控報表,報表內(nèi)容可以包括部門內(nèi)控管理的實施情況(哪個部門開展了什么工作,還有哪些工作沒有開展),進(jìn)而可作為內(nèi)控管理工作得以有效推動的基礎(chǔ)工具。目前平安集團已經(jīng)建立了內(nèi)部控制評價管理電子平臺(Risk Integrator,簡稱“RI系統(tǒng)”),該系統(tǒng)主要包括內(nèi)部控制的管理模塊(ICM)、風(fēng)險自評模塊(RCSA)、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)模塊(KRI)、損失事件管理模塊(LEM),從內(nèi)部控制角度對系統(tǒng)分級,明確各層級業(yè)務(wù)部門、合規(guī)部門、稽核部門在系統(tǒng)中的角色定位。今后還將把企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理功能在系統(tǒng)平臺上進(jìn)一步整合。

平安集團在如何把上述的風(fēng)險和內(nèi)控管理的整體理念、體系建設(shè)和具體的操作步驟逐步固化在系統(tǒng)中做出了初步的嘗試。通過逐步建立和完善一個符合國際最佳實踐的內(nèi)部控制評價管理電子平臺,運用先進(jìn)工具和技術(shù)支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)增長模式。該平臺的內(nèi)部控制管理(ICM)和風(fēng)險自評(RCSA)模塊目前已經(jīng)可以協(xié)助公司識別、分析、評估、應(yīng)對、報告各項風(fēng)險,并與內(nèi)部控制相關(guān)聯(lián),支撐內(nèi)控自我評估在平臺上的運行。此外,信息系統(tǒng)平臺還支持平臺進(jìn)一步建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)(KRI)量化信息和預(yù)警體系,及時發(fā)出對重大風(fēng)險的預(yù)警信號;并且利用損失事件管理(LEM)加強對歷史重大損失事件和數(shù)據(jù)的收集和管理,提升公司預(yù)測尚未發(fā)生事件之潛在風(fēng)險的能力。

全員參與、分級實施、逐級匯總

內(nèi)控項目在開展初期采取“全員參與、分級實施、逐級匯總”的方式,總體安排分為設(shè)計階段(確定項目范圍和風(fēng)險評估)、計劃階段(試點,確定內(nèi)控自評方法、工具、模板,搭建內(nèi)控管理電子平臺)、推廣階段(全面推廣)階段。目前,平安已經(jīng)把這些動作納入了日常常態(tài)管理的模式。

項目歷時將近3年,涉及平安集團保險、銀行、投資各板塊多家法人公司及其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,超過3000名平安員工直接參與了本項目的開展,接受了咨詢公司關(guān)于內(nèi)控方法論的培訓(xùn)。通過本項目的開展,內(nèi)控自我評價工作已納入各公司、各部門的日常工作范圍,并設(shè)計相應(yīng)機制促進(jìn)內(nèi)部控制活動基于內(nèi)外部環(huán)境的變化而及時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

項目成果

平安致力于搭建并不斷完善風(fēng)險管理與合規(guī)內(nèi)控的統(tǒng)一體系,梳理核心業(yè)務(wù)流程,診斷風(fēng)險內(nèi)控缺陷并整改。而在關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域,同時有針對性地進(jìn)行專項應(yīng)對和深入研究,實現(xiàn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效銜接和融合。項目完成了與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險的識別和評估,從定量角度確定了范圍內(nèi)的各業(yè)務(wù)流程、機構(gòu)的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險水平,為管理層權(quán)衡風(fēng)險與收益,確定風(fēng)險應(yīng)對策略奠定了實實在在的基礎(chǔ)?;仡欗椖砍晒?,基本可以用“四個一”來概括:

建立了一個體系

平安現(xiàn)已基本建立并不斷完善合規(guī)內(nèi)控管理體系,通過體系的力量推進(jìn)風(fēng)險和內(nèi)控合規(guī)“PDCA”管理閉循環(huán),使平安內(nèi)控管理中心各部門目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合,同時也促進(jìn)了風(fēng)險管控三道防線之間的聯(lián)動與有效運作。

導(dǎo)入了一套標(biāo)準(zhǔn)

通過內(nèi)部控制操作標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)測試標(biāo)準(zhǔn)的建立,加強了內(nèi)控評價工作的可操作性,并且促進(jìn)了公司各業(yè)務(wù)單元之間的橫向比較和內(nèi)部對標(biāo)學(xué)習(xí)。

完善了一批流程

通過內(nèi)控評審?fù)晟屏嗽械牧鞒膛c制度,通過與國內(nèi)外行業(yè)最佳實踐的對比,從提高經(jīng)營效率效果角度完善了多項內(nèi)控流程,以緩釋潛在風(fēng)險,并加以追蹤落實和明確各自的部門責(zé)任。

培養(yǎng)了一批人才

通過共同參與項目,培養(yǎng)了平安自己的風(fēng)險管理和內(nèi)控的一批人才,這些人將作為平安自己的“火種”,確保了在咨詢公司離開后,平安仍然可以進(jìn)一步把業(yè)已建立的風(fēng)險內(nèi)控管理體系長久運作。

第8篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制;內(nèi)部控制監(jiān)管;內(nèi)部控制評價;風(fēng)險防范;分類監(jiān)管

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率性以及對法規(guī)的遵循性的過程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機構(gòu)以強化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的,對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的立法、指導(dǎo)、檢查、評估和處罰等一系列監(jiān)管活動。

壽險是金融業(yè)中經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè),壽險公司的風(fēng)險具有潛在性、長期性和復(fù)雜性的特點,壽險業(yè)風(fēng)險的識別、預(yù)警、防范化解是一項系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線,在風(fēng)險防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國壽險業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展,壽險公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是,總體來說,我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展形勢的需要,制約著壽險業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因,又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強化內(nèi)部控制是國際國內(nèi)政府監(jiān)管機構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。

一、充分認(rèn)識實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義

(一)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強化壽險公司內(nèi)部控制的必要手段

近年來,我國壽險公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系,內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效,在確保經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先,內(nèi)部控制建設(shè)意識淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制重視不夠,存在種種認(rèn)識誤區(qū),對內(nèi)部控制問題不能夠及時處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營管理全過程,存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問題;其次,執(zhí)行力度層層衰減。目前,內(nèi)部控制執(zhí)行問題遠(yuǎn)比健全問題突出。各級公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識和執(zhí)行力度上層層減弱,內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機制滯后,內(nèi)部控制機制沒有滲透到各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)以及各個部門和崗位;第三,內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視,稽核部門建設(shè)滯后,人員老化,缺乏獨立性,職能發(fā)揮不暢,致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長期存在。鑒于目前壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,以及公司自我修整能力較差,亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)。

(二)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險防范長效機制的有效途徑

壽險業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營的全過程。與保險監(jiān)管機構(gòu)相比,公司更能夠及時地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險。因此,推動壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè),建立風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機制,是保險監(jiān)管機構(gòu)履行風(fēng)險防范職責(zé)的基本保證。隨著保險監(jiān)管機構(gòu)將監(jiān)管重點逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移,規(guī)范市場秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡?yán)格、健全的內(nèi)部控制體系來實現(xiàn)。實際上,查處市場違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”,而針對公司內(nèi)部控制存在的問題,采取有效措施,督促公司及時彌補內(nèi)部控制漏洞,改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生,才能真正實現(xiàn)“治理水質(zhì)”;同時,企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)失真,那么以財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”,嚴(yán)重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此,實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管,推動壽險公司加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管控,是建立風(fēng)險防范長效機制的重要途徑。

(三)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑

加強壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式,集中人力、物力進(jìn)行專項整治。這種專項整治雖然迅速改善了市場秩序,暫時規(guī)范了經(jīng)營行為,但是難以根本解決違規(guī)問題,容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大,監(jiān)管效率低下。對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)實施監(jiān)管,作為一種監(jiān)管手段,其內(nèi)涵是極為豐富的,各項違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講,監(jiān)管機構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險問題的重點監(jiān)管領(lǐng)域,通過采取一系列措施,堵塞各種內(nèi)部控制漏洞,就解決了風(fēng)險管控的根本問題,提高了監(jiān)管有效性。同時,又節(jié)約了監(jiān)管成本,監(jiān)管效率將大為提高。

二、我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐的發(fā)展回顧

為了進(jìn)一步提升我國壽險公司內(nèi)部控制水平,自恢復(fù)保險業(yè)務(wù)以來,我國保險監(jiān)管機構(gòu)出臺了一系列內(nèi)部控制法規(guī),各壽險公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險防范的需要,不斷推進(jìn)自身的內(nèi)部控制建設(shè)??v觀我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展,大體經(jīng)歷了四個階段。

(一)萌芽階段(1980年—1996年)

自1980年我國恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來,在相當(dāng)長的一段時期內(nèi),產(chǎn)、壽險混業(yè)經(jīng)營,壽險業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢,在1992年之前沒有專門的壽險經(jīng)營主體。監(jiān)管機構(gòu)也沒有對壽險公司內(nèi)部控制提出明確要求,壽險公司對內(nèi)部控制缺乏了解和認(rèn)識,只是出于管理的需要,制定了部分管理制度,而且制度內(nèi)部缺乏必要的聯(lián)系。這一階段,內(nèi)部控制對于我國壽險公司而言還比較陌生,壽險公司的內(nèi)部控制監(jiān)管幾乎是空白。

(二)起步階段(1997年-1998年)

1997年5月,中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡稱《原則》),這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件,提出了金融機構(gòu)內(nèi)部控制的含義,明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體,而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度,以及加強各種準(zhǔn)備金管理、保險條款管理、再保險管理和內(nèi)部稽核部門建設(shè)等規(guī)范性要求?!对瓌t》的出臺引起了各壽險公司的高度重視,由此開始認(rèn)識并著手內(nèi)部控制建設(shè),壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進(jìn)入了起步階段。

(三)初步發(fā)展階段(1999年-2003年)

1999年8月中國保監(jiān)會頒布了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》,對壽險公司內(nèi)部控制提出了進(jìn)一步要求,并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo),特別強調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行,提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對嚴(yán)格的外部監(jiān)管,各壽險公司對內(nèi)部控制重視程度進(jìn)一步提高,在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實上取得了一定進(jìn)展,但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級階段。

(四)重點發(fā)展階段(2004年至今)

2004年以來,中國保監(jiān)會更加重視和關(guān)注保險公司的內(nèi)部控制建設(shè),將其作為風(fēng)險防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ),以償付能力監(jiān)管為核心,以現(xiàn)場檢查為重要手段,以資金運用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié),以保險保障基金為屏障,努力構(gòu)筑保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線。出臺和實施了《保險統(tǒng)計管理暫行規(guī)定》、13項《保險公司償付能力報告編報規(guī)則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險資金運用風(fēng)險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī),整體上督促和促進(jìn)了我國壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。

為進(jìn)一步推動壽險公司內(nèi)部控制的發(fā)展,近兩年來,中國保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上,針對壽險公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施:一是出臺了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》。結(jié)合我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,借鑒COSO報告的內(nèi)部控制框架和國際經(jīng)驗,制定了壽險公司及分支機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評價標(biāo)準(zhǔn)和評價規(guī)程;二是開展了2005年度壽險公司內(nèi)部控制評估工作。組織各壽險公司開展內(nèi)部控制自我評估工作,完成了2005年度壽險法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)的內(nèi)部控制自我評估工作;三是開展了內(nèi)部控制專項檢查。首次對中國人壽全系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制專項檢查。對該公司內(nèi)控機制的健全、合理、有效性幾個方面進(jìn)行評價,督促公司進(jìn)一步完善內(nèi)控機制;四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》(征求意見稿),明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措,進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐仍處于摸索階段,還存在著一些問題,如在內(nèi)部控制評價過程中,部分公司管理層對內(nèi)部控制評價工作認(rèn)識不夠、評價水平不高,評價標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細(xì)化;在內(nèi)部控制專項檢查中,需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實整改;在內(nèi)審責(zé)任人的管理中,需要客觀評價內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況,切實維護(hù)其獨立性和落實責(zé)任追究機制。

三、深入推進(jìn)我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點思考

目前,我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐已經(jīng)進(jìn)入實質(zhì)性階段,如何借鑒國際經(jīng)驗,并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實際,建立一整套壽險公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評價、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機制,充分發(fā)揮外部監(jiān)管對促進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用,進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險的能力,是擺在保險監(jiān)管機構(gòu)面前的一項重大課題。

(一)強化內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用

從國際保險監(jiān)管趨勢上看,內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國內(nèi)外金融保險監(jiān)管機構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國保險監(jiān)管體系建設(shè)狀況看,在風(fēng)險防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中,保險監(jiān)管機構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任,大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面,大部分的監(jiān)管力量傾注于發(fā)現(xiàn)和查處市場違規(guī)問題,但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”,難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險和問題,并最終建立風(fēng)險防范的長效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此,保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念,合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源,要把監(jiān)管落腳點放在加強公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識和能力上來,通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段,加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力,不斷推進(jìn)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平,充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。

(二)通過法制建設(shè)強化管理層對公司內(nèi)部控制的責(zé)任

企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體,管理層對內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗來看,強化企業(yè)內(nèi)部控制,政府監(jiān)管機構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強化管理層的責(zé)任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定,并強化了管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此,在我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計中,必須把強化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過立法明確管理層對建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機制負(fù)有的責(zé)任,建立和落實管理層的責(zé)任追究和激勵約束機制。

1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員,要建立和落實責(zé)任追究機制,追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。

2.建立壽險公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》,明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé),賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機構(gòu)和人員履行職責(zé)時應(yīng)享有的權(quán)利,建立問責(zé)機制,改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀,促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。

3.強化董事會的責(zé)任。建議在《保險法》修訂中,增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定,明確董事會在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。

(三)完善和落實壽險公司內(nèi)部控制的科學(xué)評價機制

對各壽險公司內(nèi)部控制實施科學(xué)評價是保險監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提,也是一項基礎(chǔ)性工作。對于已出臺的《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》(以下簡稱《辦法》),必須建立配套措施,切實增強《辦法》對公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力,并在運行中不斷加以完善。

1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認(rèn)真總結(jié)《辦法》實施過程中出現(xiàn)的問題,修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評價工作手冊》,對評價程序、評價方法、評分規(guī)則、缺陷認(rèn)定及描述等進(jìn)行細(xì)化,為壽險公司和各級監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價提供操作指南。

2.加強對公司自我評估的監(jiān)督。加強對各壽險公司年度內(nèi)部控制自我評估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,定期對壽險公司內(nèi)部控制進(jìn)行專項檢查,了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度,將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點,督促各公司對評估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時進(jìn)行整改。

3.適當(dāng)借助中介機構(gòu)的力量。對部分內(nèi)部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構(gòu)的力量,要求相關(guān)公司聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)鑒證。

(四)在開展內(nèi)部控制監(jiān)管過程中實施分類監(jiān)管

伴隨市場主體的日益增多,實施分類監(jiān)管成為保險監(jiān)管機構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性,提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。因此,要結(jié)合實施分類監(jiān)管的整體要求,依據(jù)《辦法》對各壽險公司內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制評級,在此基礎(chǔ)上實施分類監(jiān)管、重點監(jiān)管。一方面,要結(jié)合評級結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險等級。對于評價較好的公司,在分支機構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持;對于評價較差的,要進(jìn)行重點監(jiān)管,加大檢查力度,真正實現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面,將評價結(jié)果與高管人員、分支機構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問題,作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司,對于高風(fēng)險產(chǎn)品審批與分支機構(gòu)審批要予以限制和約束。

(五)加強對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流

目前,我國壽險公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊,少數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認(rèn)識,并按照國際先進(jìn)的技術(shù)和理念,積極進(jìn)行了內(nèi)部控制體系建設(shè),個別公司還進(jìn)行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上,內(nèi)部控制理念和意識淡薄,內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此,保險監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會應(yīng)聚集行業(yè)力量,加強對全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面,要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年,中國保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡稱《指導(dǎo)原則》)對推進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化,該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的需要。保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國際標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步修訂和出臺《指導(dǎo)原則》;另一方面,推動全行業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)典型和經(jīng)驗做法,推動各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開國際國內(nèi)壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會,共同研究當(dāng)前我國壽險公司內(nèi)部控制的重要問題,增進(jìn)行業(yè)內(nèi)外、國內(nèi)外的交流。

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第9篇:企業(yè)風(fēng)險控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞:縣級供電企業(yè)、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、措施

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第一章 內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.1、縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.1.1縣級供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險管理意識淡薄

企業(yè)的生存與發(fā)展能力和市場競爭力直接受風(fēng)險的重視程度影響。但從縣級供電企業(yè)現(xiàn)狀來看,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制不夠重視,認(rèn)識也十分有限,對日常的內(nèi)部控制工作也僅僅是為了完成省公司的考核而開展的,缺乏有效的風(fēng)險評估機制和科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)警機制。由于縣級供電企業(yè)存在新環(huán)境適應(yīng)力不強、內(nèi)容比較陳舊、操作性不強等問題,甚至有的至今還未建立起一個能夠完全涵蓋企業(yè)經(jīng)營全過程的內(nèi)部控制體系,在經(jīng)營活動過程中缺乏有效的財務(wù)控制措施。目前,多數(shù)縣級供電企業(yè),風(fēng)險意識教育未被納入企業(yè)內(nèi)在文化進(jìn)行宣傳,加上由于缺乏內(nèi)部風(fēng)險知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí),使得企業(yè)職工整體素質(zhì)不高,甚至有些職工不適應(yīng)崗位要求,使得縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制管理得不到有效實施。

1.1.2員工風(fēng)險意識不強,存在認(rèn)識上的誤區(qū)

目前,縣級供電企業(yè)風(fēng)險管理工作雖建立健全了組織機構(gòu)并開展了大量的工作,但并沒有取得實質(zhì)性的進(jìn)展和效果。主要原因表現(xiàn)在:(1)主動意識缺乏,大部分員工對于風(fēng)險管理工作還停留在“見通知做事”的被動階段;(2)認(rèn)為風(fēng)險管控工作是監(jiān)審部、財務(wù)部門的事,并非全員參與的“過程”。從2013年1月份起,根據(jù)網(wǎng)省公司文件要求企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制建設(shè)工作由監(jiān)審部門歸口轉(zhuǎn)移到財務(wù)部門牽頭組織設(shè)計和實施的財務(wù)內(nèi)部控制,監(jiān)審部門配合開展風(fēng)險管理工作。許多員工普遍存在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作是財務(wù)部、監(jiān)審部的事,表現(xiàn)出消極態(tài)度,甚至出現(xiàn)“形式重于實質(zhì)”、“走過場”現(xiàn)象。

1.1.3縣級供電企業(yè)內(nèi)部會計控制相對弱化

從縣級供電企業(yè)的現(xiàn)狀來看,只是盲目跟隨省公司下達(dá)內(nèi)部控制制度實施,未考慮本單位的實際情況設(shè)計內(nèi)部會計控制制度,權(quán)責(zé)不分明,而且未及時地根據(jù)企業(yè)發(fā)展和競爭環(huán)境進(jìn)行補充完善,使得內(nèi)部控制制度操作性不足,有效性和完整性缺乏。目前,多數(shù)縣級供電企業(yè)往往會忽視事前、事中的風(fēng)險防范控制,只是在風(fēng)險出現(xiàn)后才尋求解決問題的方法,呈現(xiàn)出一種內(nèi)部控制等同于“事后控制”的局面。而且許多經(jīng)營活動存在的問題,多是通過聘請會計師事務(wù)所等審計機構(gòu)進(jìn)行審計發(fā)現(xiàn)的,這也反映出縣級供電企業(yè)會計控制外部化的特點,企業(yè)的內(nèi)部會計控制與監(jiān)督嚴(yán)重滯后。

第二章 建立內(nèi)部控制的必要性

2.1、加強縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

2.1.1加強內(nèi)部控制有助于電力企業(yè)提高競爭力

建立內(nèi)部會計控制制度有助于提高縣級供電企業(yè)的競爭力,隨著電力行業(yè)的快速發(fā)展,國家賦予電力部門原有的政策優(yōu)勢再逐步消失;有助于降低企業(yè)經(jīng)濟成本,有效監(jiān)控企業(yè)經(jīng)濟狀況,確保計劃目標(biāo)的實現(xiàn);有助于增強監(jiān)督力度,防止經(jīng)濟犯罪,由于內(nèi)部控制制度缺乏或形同虛設(shè),財務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因。從縣級供電企業(yè)經(jīng)營成果看,目前許多縣級供電企業(yè)整體盈利能力仍然不強,甚至還長期處于虧損狀態(tài),脫困基礎(chǔ)仍不牢固。但有些縣級供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層仍然不注重加強企業(yè)內(nèi)部控制,嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。因此,加強內(nèi)部控制,優(yōu)化風(fēng)險控制環(huán)節(jié),從企業(yè)內(nèi)部入手治理顯得十分必要。

2.1.2加強內(nèi)部控制有利于保證和提高會計信息質(zhì)量

當(dāng)前,縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部會計控制要著力解決的一大問題就是“防范會計信息失真,提高會計信息質(zhì)量”。內(nèi)部會計控制能有效保護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整,確保企業(yè)經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)領(lǐng)域符合國家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,也是國家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,內(nèi)部會計控制是便是為了提高會計信息質(zhì)量而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度的有效實施隊防止會計信息失真、提高會計信息質(zhì)量有至關(guān)重要的作用。

第三章 內(nèi)部控制改進(jìn)措施

3.1、加強縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制的措施

3.1.1加強縣級供電企業(yè)員工風(fēng)險意識

作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者,應(yīng)該從自身做起,從根本上提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識,體會內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營決策和發(fā)展方向的影響力。這樣才能讓企業(yè)各級員工真正貫徹企業(yè)的各項制度。但由于目前縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制工作處于初始階段,推進(jìn)工作不夠完善,企業(yè)各級人員對內(nèi)部控制認(rèn)識仍停留在,致使內(nèi)部控制執(zhí)行中出現(xiàn)“馬虎應(yīng)付”、“走過場”等情況,無法深入體會內(nèi)部控制為企業(yè)帶來的積極影響,建議從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層至各部門人員開始,加強內(nèi)部控制制度培訓(xùn)力度,由上至下的將內(nèi)部控制工作融入各項業(yè)務(wù)日常工作中,使內(nèi)部控制工作深入至企業(yè)的各項業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

3.1.2建立健全完善的內(nèi)部會計控制

內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部會計控制,只有內(nèi)部會計控制制度有效實施,才能保障電力企業(yè)的資金安全和資產(chǎn)安全、完整,從而防止企業(yè)資產(chǎn)流失,監(jiān)督經(jīng)營的全過程,并確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。首先加強對業(yè)務(wù)流程的控制,使不相容的職權(quán)分離。目前,縣級供電企業(yè)實行財務(wù)信息系統(tǒng)報賬流程,各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)首先要按照財務(wù)部修訂的《經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金支付審批管理辦法》規(guī)范相關(guān)報銷手續(xù),由經(jīng)辦部門發(fā)起報銷流程—業(yè)務(wù)歸口部門審核—財務(wù)部門審核—局領(lǐng)導(dǎo)審批的程序?qū)訉影殃P(guān),不能越級審批;然后由財務(wù)部門會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理,及時入賬,保證會計記錄信息的正確性和真實性;再次加強對財產(chǎn)安全控制,嚴(yán)禁無關(guān)人員與資產(chǎn)的接觸,同時對資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點,從而及時發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)管理中存在的問題,并及時解決,做到賬實相符,以保證會計資料反映的真實性。

3.1.3加強對企業(yè)內(nèi)部控制過程的監(jiān)督

進(jìn)一步加強對縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過程的監(jiān)督,通過以外部審計發(fā)現(xiàn)問題,內(nèi)部審計解決問題的方式,建立內(nèi)部審計和外部審計緊密結(jié)合的有效監(jiān)督模式,減少各業(yè)務(wù)部門在審計中出現(xiàn)屢審屢犯的情況。在企業(yè)內(nèi)部深入開展內(nèi)部風(fēng)險評價工作,每季度對各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點進(jìn)行風(fēng)險評價和管控,可以科學(xué)有效地將生產(chǎn)、營銷等業(yè)務(wù)風(fēng)險及時掌控,形成風(fēng)險預(yù)警機制,控制重點業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié),防范于未然。內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部控制工作執(zhí)行情況具有監(jiān)督管理的作用,是對內(nèi)部控制的一種強化劑。它也是企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力的一種體現(xiàn),是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

參考文獻(xiàn)

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