企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

李梅

(中石化華北石油工程有限公司井下作業(yè)分公司,河南鄭州450042)

［摘要］合同是現(xiàn)代企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營的主要體現(xiàn)形式,是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù),對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有著舉足輕重的作用。因此,企業(yè)的合同管理工作是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。然而,由于我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的時(shí)間還不夠長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)社會(huì)中合同制度的發(fā)展還不夠完善,這就造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中合同的管理工作存在諸多的風(fēng)險(xiǎn)。

［

關(guān)鍵詞 ］企業(yè)；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)

［DOI］10?13939/j?cnki?zgsc?2015?09?059

合同是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的,并作為連接現(xiàn)代企業(yè)與其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的紐帶,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,影響著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)之間的往來。合同從訂立到履行的每個(gè)階段,都處于風(fēng)險(xiǎn)與利益并存的狀態(tài),合同履行的過程貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的過程,管理不好合同就保障不好企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的落實(shí)和經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn),企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)合同利益,就必須對(duì)合同進(jìn)行從訂立到履行終結(jié)全方位、全過程的有效管控。

1合同管理的內(nèi)容

合同管理應(yīng)該是全過程的、全方位的,合同管理應(yīng)包括以下五個(gè)方面的具體內(nèi)容。

一是合同管理人員的培訓(xùn)教育。合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低影響著合同管理的質(zhì)量,必須加強(qiáng)對(duì)合同管理人員的合同法律知識(shí)和簽約技巧等方面的培訓(xùn)。

二是履行監(jiān)督和結(jié)算管理。簽約的目的主要是保障合同的及時(shí)有效履行,防止違約行為的發(fā)生。合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容,生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)同財(cái)務(wù)部門密切配合,做好合同的結(jié)算管理。

三是規(guī)章制度的建立。科學(xué)規(guī)范的合同管理必須有章可循,要建立管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范的合同管理制度。

四是合同的談判與簽訂。在合同談判前首先要對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行論證,調(diào)查了解對(duì)方當(dāng)事人的資信；仔細(xì)斟酌合同中關(guān)于標(biāo)的數(shù)量與質(zhì)量、價(jià)款支付、違約等主要條款；在合同簽訂過程中最好是經(jīng)營人員和法律顧問人員同時(shí)參與,確保避免合同漏洞。

五是違約糾紛的處理。違約行為是一種違法行為,要承擔(dān)支付違約金、賠償損失或強(qiáng)制履行等法律后果。如有違約發(fā)生應(yīng)及時(shí)采用協(xié)商、仲裁或訴訟等方式,積極維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

2合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要由以下幾方面。

一是不簽訂正式的書面合同。在我國的經(jīng)濟(jì)生活中,書面合同是非常重要的,它是當(dāng)事人之間約定的重要憑據(jù)。但是,有許多的企業(yè)對(duì)于合同的簽訂并沒有給予足夠的重視,有的企業(yè)僅僅憑借對(duì)方的電話或是發(fā)貨清單就進(jìn)行交易,這給合同的履行帶來了很大的隱患。

二是合同文本存在大量缺陷。一些企業(yè)由于合同管理整體水平不高,對(duì)合同內(nèi)容的重視不夠,自身沒有統(tǒng)一的合同范本,因此在合同文本的選擇上多比較被動(dòng),在合同簽訂過程中,習(xí)慣使用對(duì)方提供的合同文本,在合同關(guān)鍵條款上處于弱勢(shì)一方,一旦出現(xiàn)合同糾紛,很容易陷入被動(dòng)的局面。有些企業(yè)雖有合同文本,但其內(nèi)容沒有經(jīng)過專業(yè)人員審核,關(guān)鍵條款缺失,或表述不清,缺乏可操作性,有的內(nèi)容甚至存在重大誤解,容易導(dǎo)致將來發(fā)生履行困難,責(zé)任難以界定的尷尬局面。有的大型項(xiàng)目合同,缺少招投標(biāo)過程,導(dǎo)致合同存在重大缺陷。

三是對(duì)于合同履行情況的監(jiān)控不夠。在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢(shì)下,合同已成為企業(yè)管理的必要手段。但是許多企業(yè)卻并沒有合同的監(jiān)管意識(shí),未建立相關(guān)的合同管理機(jī)構(gòu)和制度,無法很好地規(guī)范企業(yè)的簽約行為,也不能在企業(yè)履行合同的過程中起到很好的監(jiān)督作用。

四是缺少可行性分析。訂立合同前沒有對(duì)另一方的背景資料進(jìn)行盡職調(diào)查或可行性分析。有的企業(yè)在簽訂合同前,不注意了解合作他方的資格、技術(shù)條件是否具備,是否有履約能力等等,由于相關(guān)信息收集不夠,最終導(dǎo)致合同目的不能實(shí)現(xiàn)。

五是沒有統(tǒng)一的合同管理制度。企業(yè)合同管理制度是合同管理的關(guān)鍵。構(gòu)建合同管理體系,建立適合企業(yè)的合同管理制度是科學(xué)化合同管理的關(guān)鍵。有些企業(yè)合同管理制度不完備,缺乏合同風(fēng)險(xiǎn)控制能力,不具備應(yīng)對(duì)合同糾紛和維權(quán)處理的能力；有些企業(yè)雖然有合同管理制度,但僅限于制度層面,不能靈活應(yīng)用于實(shí)際的合同管理工作中。

3合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施

3?1建立完善的合同管理機(jī)制,明確合同管理的任務(wù)

要想做好合同的管理工作,有效地防范風(fēng)險(xiǎn),在合同的管理過程中,就必須要明確劃分各部門的責(zé)任,督促各相關(guān)的業(yè)務(wù)部門落實(shí)自身工作,通力合作,共同防范合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一方面,企業(yè)要建立完善的組織機(jī)構(gòu),并配備具有專業(yè)知識(shí)的工作人員,使之承擔(dān)起合同管理的任務(wù),同時(shí)還要明確部門的具體職責(zé)。另一方面,將企業(yè)的合同管理工作根據(jù)需要?jiǎng)澐值狡髽I(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門。在合同的簽訂、履行的過程中,要組織各部門要各司其職,積極參與,建立企業(yè)各部門參與的合同風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

3?2制定合同格式文本,掌握文本選擇的主動(dòng)權(quán)

企業(yè)自己制定格式文本,既能節(jié)省時(shí)間,又能減少交易風(fēng)險(xiǎn),避免日后可能會(huì)出現(xiàn)的爭(zhēng)議,即使出現(xiàn)爭(zhēng)議,也可以掌握主動(dòng)權(quán)。此外,爭(zhēng)取合同的起草權(quán),也能夠在合同中充分考慮己方利益,認(rèn)真甄選對(duì)己方有利的措詞,更好地保護(hù)企業(yè)利益。對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的常用合同,企業(yè)應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)的合同格式文本。對(duì)于其他合同,一般應(yīng)由合同業(yè)務(wù)部門起草,企業(yè)法律部門再配合修改；重大合同最好由企業(yè)法律部門牽頭,會(huì)同合同業(yè)務(wù)部門及其他相關(guān)職能部門共同起草。

3?3完善合同管理制度體系,使企業(yè)的合同管理做到有規(guī)可依

企業(yè)所處的行業(yè)不同,造成業(yè)務(wù)的內(nèi)容也各不相同,使得合同管理的方法也存在著很大的不同。首先是企業(yè)相關(guān)制度的建立。各個(gè)企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際,依照國家的《合同法》以及上級(jí)頒布制定的相關(guān)的合同管理制度,制定合適的企業(yè)合同管理機(jī)制,明確相關(guān)的人員配置、相關(guān)部門和人員的職責(zé)等。其次,企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)于合同用章的管理。合同用章作為簽訂合同時(shí)的重要憑證,要加強(qiáng)保管,做到專人保管、專章專用,以有效避免合同用章的濫用所造成的合同風(fēng)險(xiǎn)。最后,要有企業(yè)對(duì)外簽訂合同的授權(quán)、審批制度。對(duì)于企業(yè)對(duì)外簽訂合同的授權(quán)、審批工作,要進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范授權(quán)審批行為,防范可能發(fā)生的合同風(fēng)險(xiǎn)。

3?4重視重大合同的可行性研究

對(duì)于重大合同,在對(duì)合同文本審查的同時(shí),也要對(duì)合同背景進(jìn)行調(diào)查。由企業(yè)法律部門牽頭,組織由企業(yè)高管人員、專業(yè)技術(shù)人員、法律人員、財(cái)務(wù)人員組成的專業(yè)團(tuán)隊(duì),對(duì)合作方的主體資格、資信、履約能力等方面進(jìn)行實(shí)地的調(diào)查,做出風(fēng)險(xiǎn)的總體評(píng)估。這種審查不是形式上的審查,而是要確認(rèn)對(duì)方是一個(gè)合法的法律主體,具備相關(guān)從業(yè)資格、完整的履約能力、技術(shù)條件是否過關(guān)等等。如果是特別重大合同,可以考慮聘請(qǐng)專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查,由其出具盡職調(diào)查報(bào)告。對(duì)于工程項(xiàng)目和重大采購合同,在必要的條件和要求下,要運(yùn)用“招投標(biāo)”過程,明確項(xiàng)目的核心內(nèi)容和要求,來避免合同中出現(xiàn)重大缺陷,否則一旦合同簽訂,后期的合同管理無法糾正合同文本的關(guān)鍵性缺陷和問題。

3?5嚴(yán)把合同審核關(guān),重視合同訂立和履行的監(jiān)督和管理

合同簽訂前,首先要爭(zhēng)取合同文本的起草權(quán),合同文本起草完成后,須由合同歸口管理部門提交給企業(yè)法律顧問或?qū)I(yè)律師,法律顧問或律師對(duì)合同草案進(jìn)行審查后,提出修改意見并反饋給合同管理人員。合同管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照法律意見進(jìn)行相應(yīng)的修改。尤其要注意的是,對(duì)于格式文本合同,不能接受合同內(nèi)容中有明顯傾向?qū)Ψ降臈l款。對(duì)依法簽訂生效的合同,合同執(zhí)行部門要嚴(yán)格根據(jù)合同條款履行合同,不得單方面擅自變更或修改,凡經(jīng)雙方同意的改動(dòng)內(nèi)容,必須簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議,作為合同附件進(jìn)行管理。合同管理部門應(yīng)做好合同履行的檢查工作,監(jiān)督合同履行情況,對(duì)不能夠按時(shí)完成的合同,及時(shí)反饋給責(zé)任領(lǐng)導(dǎo),并要求立即采取補(bǔ)救措施,防止合同違約。

4結(jié)論

總之,合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的一項(xiàng)重要工作,它不但是來個(gè)過程,而且是一個(gè)首尾相連、循環(huán)往復(fù)、不斷提高的過程,直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的前途。對(duì)于合同的管理絕不能等閑視之,大意麻痹。企業(yè)要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立完善的合同管理部門和管理體制,企業(yè)的各部門要共同參與,齊心協(xié)力,做好合同管理的把關(guān)工作,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,切實(shí)保證企業(yè)的合法權(quán)益,使得企業(yè)在不斷發(fā)展的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中謀得一席之地。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

關(guān)鍵詞：增值稅；全面實(shí)施；房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在當(dāng)前，更加需要進(jìn)一步的加強(qiáng)“營改增”工作，“營改增”對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也會(huì)造成諸多影響，體現(xiàn)在下列兩大方面，由于實(shí)施“營改增”政策之后，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金不足、資金短缺的現(xiàn)象，這主要就是由于實(shí)施“營改增”政策之后可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量被占用。目前我國對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)也進(jìn)行了全方位宏觀調(diào)控，通過宏觀調(diào)控避免房地產(chǎn)行業(yè)過熱，但是這樣的狀況之下，也會(huì)對(duì)于企業(yè)資金流動(dòng)造成一定挑戰(zhàn)，導(dǎo)致資金短缺或不足現(xiàn)象。由于受到政策影響因素以及增值稅體系不夠成熟和完善，所以，要想對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)中的增值部分稅額進(jìn)行抵扣存在著一定的難度，另外無法實(shí)現(xiàn)抵扣的情況導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不降反升，對(duì)于企業(yè)發(fā)展反而會(huì)造成一定的阻礙［1］。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及原因

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來講，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃橄铝袔状箢愋停旱谝?，在房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際核算的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)繳納的稅款不能夠符合稅收法律法規(guī)要求，會(huì)出現(xiàn)稅款應(yīng)繳未繳狀況，企業(yè)需要補(bǔ)稅，并且還需要加收滯納金，甚至在嚴(yán)重狀況之下，還會(huì)受到政府部門的處罰［2］。另外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件之下很多房地產(chǎn)企業(yè)往往為了利益的驅(qū)使，少繳納稅款或者故意不繳納稅款，甚至隱藏利潤，影響到了房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。第二，對(duì)于當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)來講，在實(shí)際核算的過程當(dāng)中缺乏規(guī)范性和合理性，少計(jì)收入或者虛增成本，財(cái)務(wù)管理流程不夠健全和完善［3］。成本費(fèi)用方面不能夠根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算，成本管理也相對(duì)較為混亂，導(dǎo)致稅款難以被正確計(jì)算，還面臨著稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。第三，對(duì)于當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)來講，由于自身錯(cuò)誤也往往會(huì)導(dǎo)致稅款多繳納。對(duì)于稅款進(jìn)行計(jì)算的過程當(dāng)中，依據(jù)是國家所頒布的各項(xiàng)法律法規(guī)，需要相關(guān)的工作人員能夠嚴(yán)格地按照規(guī)范進(jìn)行合理及科學(xué)操作，若房地產(chǎn)企業(yè)不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的操作，將會(huì)直接地影響到稅款的計(jì)算科學(xué)性和準(zhǔn)確性。例如很多的企業(yè)自己已經(jīng)繳納了稅款卻不能知曉，企業(yè)無形成本大幅度的增加，讓企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

對(duì)于當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)而言還依然面臨著涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題，主要包括了稅收法律法規(guī)缺乏完善性，主觀趨利動(dòng)因以及財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)和能力不足等等。此外，內(nèi)部控制制度缺乏完善性和健全性也會(huì)造成重大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，對(duì)于當(dāng)前的房地產(chǎn)開發(fā)商來講，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景之下，往往由于主觀趨利動(dòng)因，而采取一系列偷稅、漏稅行為。企業(yè)故意違反誠信原則以及違背國家法律法規(guī)，導(dǎo)致稅款被少繳或者不繳。第二，當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中，相關(guān)的法律法規(guī)還依然不夠完善和健全。對(duì)于我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而言，其正處于高速發(fā)展背景之下，但是，與之相關(guān)的法律法規(guī)以及有關(guān)制度卻缺乏完善性和健全性，甚至還有很多的稅收法律法規(guī)實(shí)際操作的過程當(dāng)中存在著諸多阻礙性因素，需要進(jìn)一步提高其適用性。房地產(chǎn)行業(yè)屬于國家的支柱性產(chǎn)業(yè)，尤其是其稅收政策相對(duì)較多以及變化較快，容易導(dǎo)致企業(yè)忙中出錯(cuò)。第三，對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員來講，其專業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較為有限，雖然我國已經(jīng)成為一個(gè)財(cái)會(huì)大國，但是卻依然不是財(cái)會(huì)強(qiáng)國，缺乏能力突出的高級(jí)財(cái)會(huì)人才。對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員來講，其綜合素質(zhì)、專業(yè)能力、專業(yè)水平都相對(duì)較為低下，這也是經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，在當(dāng)前企業(yè)開展內(nèi)部控制過程當(dāng)中，內(nèi)控制度還是缺乏完善性和健全性，難以保障企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展，同時(shí)也難以防范風(fēng)險(xiǎn)事件，這在很大程度上為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供了相應(yīng)的條件。

二、“營改增”后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討

（一）專用發(fā)票管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

針對(duì)增值稅專用發(fā)票來講，從某種意義上可以將其認(rèn)為一種有價(jià)證券。目前，發(fā)票方面有關(guān)的犯罪行為基本上都是和增值稅專用票密切相關(guān)的，主要就是由于增值稅發(fā)票具有抵扣的能力，通過利用增值稅發(fā)票能夠抵扣企業(yè)所要繳納的一部分的稅款。但是，依然存在著一部分的企業(yè)為了能夠減少自己所要交的稅款，通過這樣的機(jī)會(huì)在發(fā)票上大做文章。比如虛開增值稅發(fā)票來開展違法犯罪活動(dòng)，這樣少繳或漏繳稅金。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)需要高度重視，如果發(fā)現(xiàn)在增值稅發(fā)票方面存在著違規(guī)違法的行為，就需要及時(shí)采取措施對(duì)于相關(guān)企業(yè)進(jìn)行處置、處罰。對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)來講，在對(duì)發(fā)票管理的過程當(dāng)中需要采取合理及科學(xué)的措施，要從下列幾個(gè)方面進(jìn)行必要的防控：第一，對(duì)于增值稅專用發(fā)票進(jìn)行充分認(rèn)知，同時(shí)也需要了解增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。第二，要通過采取更加合法以及科學(xué)的手段來獲得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，并且要在合適時(shí)間之內(nèi)將其交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行必要的認(rèn)證，保障企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到降低。由于增值稅發(fā)票能夠促使一部分稅額得到抵扣，所以可以稱之為一種有價(jià)證券，在目前的背景之下，更加需要企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票嚴(yán)格管理，避免產(chǎn)生抵扣聯(lián)丟失的狀況。第三，增值稅發(fā)票也是一種價(jià)外稅。換言之就是稅款、價(jià)款二者相互分離開。對(duì)于當(dāng)前財(cái)務(wù)人員來講，在實(shí)際財(cái)務(wù)核算工作開展的過程當(dāng)中需要對(duì)于稅款和價(jià)款準(zhǔn)確合理歸集。第四，在實(shí)施“營改增”政策之后，對(duì)于當(dāng)前納稅人來講，在利用增值稅專用發(fā)票的過程當(dāng)中，要保障按照國家的法律法規(guī)來進(jìn)行操作，尤其是不能夠虛開發(fā)票。否則一旦發(fā)現(xiàn)，就會(huì)遭受到稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)厲處罰，對(duì)于企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展會(huì)造成重大的影響和阻礙。

（二）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

在實(shí)施“營改增”政策之后，對(duì)于當(dāng)前的房地產(chǎn)而言，還是面臨著進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)。第一，對(duì)于當(dāng)前的納稅人來講，在沒有知曉或者已經(jīng)知曉情況之下利用虛開增值稅發(fā)票來將其作為合法抵扣憑證，這屬于一種嚴(yán)重的違法行為，需要引起重視。第二，對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)而言，購進(jìn)貨物以后，增值稅發(fā)票用在了非應(yīng)稅項(xiàng)目或者是個(gè)人消費(fèi)上，卻沒有根據(jù)稅法相關(guān)要求和規(guī)定將進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行必要處理。第三，應(yīng)稅服務(wù)已經(jīng)出現(xiàn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的狀況。第四，納稅人在實(shí)際稅額抵扣的過程當(dāng)中產(chǎn)生較多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為此，需要企業(yè)能夠采取合理以及科學(xué)的控制措施。第一，不管是從何種渠道、何種途徑所得到的增值稅專用發(fā)票，需要保障和企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)相互的對(duì)應(yīng)，這樣才能夠讓發(fā)票更加具有有效性和真實(shí)性。第二，實(shí)際財(cái)務(wù)核算工作開展的過程當(dāng)中，也需要切實(shí)做好進(jìn)項(xiàng)稅額的管理審核工作，不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的也應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。這樣才能夠促使其符合稅法相關(guān)規(guī)定和要求，并且也可以理順邏輯關(guān)系。第三，對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)來講，也需要組織員工針對(duì)增值稅條例進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)和研究，讓員工能夠意識(shí)到增值稅條例的重要價(jià)值和重要意義，并且通過條例來對(duì)于自身的行為進(jìn)行規(guī)范和約束。第四，對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)人管理人而言，要采取措施提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)能力，這樣才能夠促使會(huì)計(jì)核算工作更加具有科學(xué)性和合理性，否則難以準(zhǔn)確有效的對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行科學(xué)的把握控制。

（三）增值稅政策上存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

“營改增”也設(shè)置了增值稅免征項(xiàng)目以及退稅項(xiàng)目免征項(xiàng)目，主要包括了退伍軍人就業(yè)、殘疾人就業(yè)、著作稅轉(zhuǎn)讓、以及相關(guān)的免稅業(yè)務(wù)等等。對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)而言，也需要解讀相關(guān)的政策，避免錯(cuò)誤的運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策而對(duì)于企業(yè)發(fā)展造成一定風(fēng)險(xiǎn)和影響。其主要采取的措施包括下列幾項(xiàng)，第一，要對(duì)于自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行深入的研究和分析，切實(shí)保障自身所開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合稅收的各項(xiàng)政策。尤其是對(duì)于優(yōu)惠政策當(dāng)中的內(nèi)容，要進(jìn)行熟練地掌握和了解。另外，對(duì)于當(dāng)前納稅人來講，也需要明確各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)涵，不能夠根據(jù)個(gè)人理解或者是感覺來理解稅收優(yōu)惠政策。不能優(yōu)惠的必定不能優(yōu)惠。第二，要在符合稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)之上，給稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的資料。第三，要對(duì)于增值稅專用發(fā)票以及企業(yè)免稅項(xiàng)目之間關(guān)系進(jìn)行合理及科學(xué)的處理。

（四）偷逃稅風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

在當(dāng)前，依然存在著一部分企業(yè)管理人士為了能夠有效提高企業(yè)利潤水平，實(shí)際經(jīng)營管理的過程當(dāng)中鋌而走險(xiǎn)，通過采取不良方式來偷稅漏稅，甚至少記收入方式取得現(xiàn)金收入，企業(yè)也不開正規(guī)發(fā)票，獲得了更多的賬外收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)于偷逃漏稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，甚至情節(jié)嚴(yán)重的情況之下還會(huì)追究刑事責(zé)任，所以，企業(yè)也需要端正好自身態(tài)度，不要存在任何的僥幸心理，平時(shí)也需要嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行合理科學(xué)的操作。

三、結(jié)語

綜上所述，“營改增”政策就是為了能夠有效減少企業(yè)的稅負(fù)，房地產(chǎn)企業(yè)更加需要高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，要采取措施有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能夠提高企業(yè)利潤水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定及持續(xù)性的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］張慧慧.淺析房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范［J］.科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2020（9）.

［2］林傳萬.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)籌劃研究［J］.納稅，2020（8）.

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

［關(guān)鍵詞］合同管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，合同的建立與履行是其經(jīng)營活動(dòng)的最直觀體現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業(yè)的合同管理中，合同管理涉及的內(nèi)容往往較為廣泛，包含的人與機(jī)構(gòu)也較為復(fù)雜，這就使企業(yè)在合同管理中很容易出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，而為了盡可能避免企業(yè)因合同風(fēng)險(xiǎn)遭受損失，本文就企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開具體研究。

1企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

風(fēng)險(xiǎn)本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)的存在，使風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段，我國也真正進(jìn)入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，這一社會(huì)經(jīng)濟(jì)大變革，雖然為很多企業(yè)帶來了進(jìn)一步發(fā)展的契機(jī)，但企業(yè)所面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程度也將進(jìn)一步增加，結(jié)合路偉國際律師事務(wù)所《中國五百強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求調(diào)查報(bào)告》，不難發(fā)現(xiàn)，合同風(fēng)險(xiǎn)控制的排位僅次于公司治理，位于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性，且企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也必須得到高質(zhì)量的合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的支持。

2企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式

結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際調(diào)查，本文將企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式概括為合同主體風(fēng)險(xiǎn)、合同程序風(fēng)險(xiǎn)、合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)、合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)方面。

2.1合同主體風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)中合同主體風(fēng)險(xiǎn)來說，這一風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國現(xiàn)行法律對(duì)不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國當(dāng)下大部分行業(yè)中，其主體資格只需要擁有營業(yè)執(zhí)照便能夠獲得，但由于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè)，對(duì)主體資格的批準(zhǔn)較為嚴(yán)格，這就使相關(guān)企業(yè)只有擁有相應(yīng)的資質(zhì)證書或是批準(zhǔn)證書，才能在允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束，但一些不具備相應(yīng)主體資格的企業(yè)在簽訂合同后，往往會(huì)因自身主體不合格的影響，導(dǎo)致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。

2.2合同程序風(fēng)險(xiǎn)

除了合同主體風(fēng)險(xiǎn)，合同程序風(fēng)險(xiǎn)也必須引起企業(yè)重視。合同程序風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴(yán)格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)自然就很容易大量增加。對(duì)于我國當(dāng)下的中外合資企業(yè)來說，其合同簽訂必須得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證，這樣才能保證企業(yè)運(yùn)營過程中不會(huì)突然出現(xiàn)合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關(guān)部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任和合同當(dāng)事人名稱等內(nèi)容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發(fā)分歧，合同的執(zhí)行也會(huì)因此受到負(fù)面影響，由此可見，合同內(nèi)容對(duì)于合同正常履行的重要性，因此，企業(yè)也必須保證各項(xiàng)條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯(cuò)誤。

2.4合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)

除了上述幾方面，合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)也屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要組成。在我國法律規(guī)定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當(dāng)事人就必須遵循誠實(shí)守信的原則，嚴(yán)格履行合同的要求，這樣才能保證相關(guān)合同真正服務(wù)于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會(huì)直接影響合同的正常履行，這時(shí)，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持，但在實(shí)際情況中，很多企業(yè)往往會(huì)私自修改合同內(nèi)容，導(dǎo)致合同簽訂的目的往往難以實(shí)現(xiàn)，相關(guān)企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟(jì)損失。

3企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，筆者將結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施進(jìn)行詳細(xì)論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況、防范合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)、防范合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發(fā)達(dá)國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容，已經(jīng)能夠滿足我國大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此，相關(guān)企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關(guān)法律，對(duì)合同做出的各項(xiàng)詳細(xì)規(guī)定，這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過程中，才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無效的風(fēng)險(xiǎn)，很多對(duì)企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)。可以說，深入研究法律對(duì)降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。

3.2考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)，考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況這一風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也必須得到相關(guān)企業(yè)的高度重視。具體來說，企業(yè)必須在合同簽約前，充分了解對(duì)方的當(dāng)事人及企業(yè)，一般情況下，企業(yè)需要要求對(duì)方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權(quán)委托書等證件的原件和復(fù)印件，而如果簽訂合同的對(duì)象為設(shè)計(jì)類企業(yè)，企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級(jí)證書等。在完成對(duì)合同簽約對(duì)象各項(xiàng)資質(zhì)證書的檢查后，企業(yè)還必須對(duì)各類證書的復(fù)印件進(jìn)行留存，這樣才能進(jìn)一步避免企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業(yè)還必須派專人到當(dāng)事人企業(yè)所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以通過調(diào)查深入了解相關(guān)企業(yè)的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等信息。只有充分了解這些信息，相關(guān)大型合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)最大程度的降低，企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)

在合同簽訂的過程中，企業(yè)首先需要對(duì)合同中的各項(xiàng)條款擬定與審查予以高度重視，這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，筆者建議企業(yè)結(jié)合合同的擬定實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。在我國實(shí)際交易活動(dòng)的合同簽訂中，合同大多不會(huì)出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進(jìn)行審核補(bǔ)充，是合同擬定過程的常態(tài)，而結(jié)合合同擬定的實(shí)際情況。企業(yè)需要在合同審定過程中，做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.4防范合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)

除了合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)的防范，合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識(shí)、及時(shí)簽訂變更協(xié)議，保證合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)防范真正得以高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識(shí)中，企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關(guān)資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實(shí)時(shí)掌握合同履行情況，在合同糾紛發(fā)生時(shí)，有充足的證據(jù)支持，最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問的情況，而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用，變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。

3.5實(shí)現(xiàn)合同管理信息化

企業(yè)還可以通過實(shí)現(xiàn)自身合同管理信息化，更好地進(jìn)行合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者建議相關(guān)企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng)，以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式，這樣，企業(yè)合同管理將實(shí)現(xiàn)規(guī)范化與流程化，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也將由此實(shí)現(xiàn)最大程度的降低。

4結(jié)語

本文在企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開的研究中，詳細(xì)論述企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施等內(nèi)容，希望這一系列內(nèi)容能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開展帶來一定啟發(fā)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］劉瑋瑋.企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施探究［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017(10).

［2］王秀卓.企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)與控制策略探討［J］.時(shí)代金融,2012(11).

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

Abstract： With the speeding up of economic globalization， and the support of "Belt and Road" policy， China's construction and erection enterprises have broadened the scope of business and entered the international market. In different market environment， construction and erection enterprises are faced with the risk of exchange rate changes and the financial management problems， which will seriously affect their economic benefits， so it needs enough attention. This article puts forward specific measures on foreign exchange rate risk control for construction and erection business， so as to provide theoretical reference for the development of related enterprises.

關(guān)鍵詞： 建筑安裝；企業(yè)；境外施工；注意事項(xiàng)；研究

Key words： construction and erection；enterprise；overseas construction；matters needing attention；research

中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）19-0034-03

0 引言

“一帶一路”政策是兩會(huì)期間提出的，該政策倡議地域和國別范圍的開放。古代陸、海絲綢之路上的國家、中國的友好鄰國都可以參與進(jìn)來，因此，中亞、俄羅斯、南亞和東南亞國家都成為了我國對(duì)外事務(wù)活動(dòng)優(yōu)先選擇的對(duì)象。未來“一帶一路”進(jìn)程中的很多項(xiàng)目，涉及的國家和實(shí)體可能更多，開放性也更強(qiáng)。我國很多建筑施工企業(yè)瞄準(zhǔn)了國際市場(chǎng)，將業(yè)務(wù)拓展到國外市場(chǎng)，在跨境開展施工業(yè)務(wù)的過程中，因市場(chǎng)環(huán)境的不同，政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的多樣化，致使國際外匯市場(chǎng)飛云變幻，給境外建筑施工企業(yè)提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。那么如何防控境外經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的控制措施應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)收益，是本文開展此項(xiàng)研究的意義所在。

1 建筑安裝企業(yè)境外施工現(xiàn)狀

隨著世界產(chǎn)業(yè)格局的變化，世界建筑安裝企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整也愈演愈烈，逐漸向一體化以及大型化的方向發(fā)展。在中小型建筑安裝企業(yè)被收購、轉(zhuǎn)型的情況下，大型的建筑安裝企業(yè)為了適應(yīng)國際形勢(shì)，在項(xiàng)目管理、節(jié)能減排上花費(fèi)了大量的精力。受金融危機(jī)的影響，國際建筑安裝行業(yè)的市場(chǎng)需求逐漸降低，致使我國建筑安裝行業(yè)承受了巨大的壓力。在此種情況下，建筑安裝行業(yè)的布局做了進(jìn)一步的調(diào)整，走上了升級(jí)換代的道路。

鑒于建筑安裝企業(yè)產(chǎn)業(yè)格局的調(diào)整，X施工企業(yè)審視奪勢(shì)，對(duì)于境外項(xiàng)目管理提出了一系列舉措，以保證境外施工的順利進(jìn)行，企業(yè)能夠收到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。

2 強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施

2.1 資金籌措風(fēng)險(xiǎn)控制

2.1.1 慎重選擇開戶行

因國外銀行大多是私有制的，所以，受市場(chǎng)環(huán)境因素的影響很大，容易出現(xiàn)倒閉的情況，因此，境外施工企業(yè)在選擇開戶行時(shí)，一定要慎重，綜合考慮開戶行的信譽(yù)、資金實(shí)力等，同時(shí)，還可以選擇多家銀行進(jìn)行聯(lián)合開戶，通過分散資金存儲(chǔ)的方式以降低資金風(fēng)險(xiǎn)[1]。在正常施工的情況下，境外施工企業(yè)要盡量減少手頭的現(xiàn)金量，以保證資金的安全。

2.1.2 盡量減少貸款的使用

境外施工企業(yè)為了保證施工的正常進(jìn)行，向銀行貸款，在此過程中，要根據(jù)銀行的貸款性質(zhì)以及期限，選擇低息且優(yōu)惠政策好的銀行進(jìn)行借貸[2]。境外銀行借貸需要繳納一定比例的保證金，在此過程中，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況支出保證金，以免造成較大的資金壓力。例如，今年，美元與人民幣的兌換利率為：1美元=6.4828人民幣；2012年6月1美元=6.3178人民幣；2013年6月1美元=6.1718人民幣；2014年6月1美元=6.1636人民幣。因兌換率的改變，若向境外施工的銀行進(jìn)行借貸，勢(shì)必會(huì)造成資金流通上的阻礙，進(jìn)而該企業(yè)發(fā)展造成一定的影響。

2.1.3 及時(shí)收取工程進(jìn)度款

境外企業(yè)對(duì)于施工合同要細(xì)致地研究，以免出現(xiàn)漏洞，影響經(jīng)濟(jì)收益。收款合同要盡量做到細(xì)化，根據(jù)工程進(jìn)度及時(shí)與業(yè)主聯(lián)系，保證工程款項(xiàng)收取及時(shí)，以加快資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

2.2 資金收支管理風(fēng)險(xiǎn)控制

2.2.1 對(duì)資金需求進(jìn)行合理規(guī)劃

境外企業(yè)在施工的工程中，要對(duì)工程所用資金情況進(jìn)行合理地規(guī)劃，以達(dá)到人力、無力、財(cái)務(wù)的充分利用，從而保證工程項(xiàng)目的順利實(shí)施，能夠按照合同規(guī)定的日期交付工程，獲取經(jīng)濟(jì)收益[3]。在確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，應(yīng)確保每筆資金的支出都能起到良好的效果，從而有效避免企業(yè)資金流通不足情況的發(fā)生。

2.2.2 建立完善的資金管理制度

在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)要制定完善的資金管理制度，實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部審批手續(xù)，以避免資金的無序使用和浪費(fèi)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，強(qiáng)化資金的前期使用管理，對(duì)施工各環(huán)節(jié)的資金支出情況要做好登記，為后期的工程核算工作做好準(zhǔn)備。工程總部，要及時(shí)地與境外施工企業(yè)做好溝通，協(xié)調(diào)項(xiàng)目施工存儲(chǔ)量，以最大限度地提高資金的使用效率。

3 加強(qiáng)境外納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 選擇恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)核算方法

在建筑企業(yè)進(jìn)行境外施工安裝工作時(shí)，要意識(shí)到國外會(huì)計(jì)核算與本國之間存在的差異，認(rèn)真研究相關(guān)法律規(guī)定，切實(shí)地掌握建筑施工單位所在地的會(huì)計(jì)核算制度，從而選擇正確的會(huì)計(jì)核算方法，保證項(xiàng)目核算以及業(yè)務(wù)處理能夠符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求，避免不必要的財(cái)務(wù)支出。

3.2 認(rèn)真審查合同中的稅收條款

企業(yè)在與業(yè)主簽訂施工合同的過程中，要仔細(xì)閱讀里面的內(nèi)容，對(duì)涉及到的納稅條款要予以明確，以免造成不必要的麻煩。合同是簽訂雙方履行法律責(zé)任的重要依據(jù)，因此，企業(yè)要充分地利用合同上的內(nèi)容，以維護(hù)自己在異國的合法權(quán)益。因各國的納稅制度的不同，與工程有關(guān)的納稅承擔(dān)對(duì)象也會(huì)有所區(qū)別，因此，企業(yè)除了要做好上述工作外，還要利用合同條款盡量為自己爭(zhēng)取經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，明確稅收負(fù)擔(dān)對(duì)象，以便于確定成本支出，避免資金周轉(zhuǎn)不足，影響工程進(jìn)展。

3.3 依法合理避稅

各國因國家性質(zhì)、政治主張、市場(chǎng)情況等的不同，制定的稅收政策也會(huì)有所不同，在稅率上會(huì)存在很大的差異，這給境外施工企業(yè)依法合理避稅創(chuàng)造了條件。為了發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)，各國在對(duì)外交流的過程中，為了吸引外資，都會(huì)采取一些減稅政策，因此，境外施工企業(yè)要充分地利用這一有利優(yōu)勢(shì)，通過法律途徑以減少項(xiàng)目納稅資金支出，為保障工程經(jīng)濟(jì)收益創(chuàng)造條件。與此同時(shí)，一些國家與我國簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，協(xié)定規(guī)定了征稅范圍、免稅和抵稅的辦法等，建筑企業(yè)可以以此為依據(jù)節(jié)省自己在納稅方面的資金支出。

4 加強(qiáng)成本控制

4.1 提高成本預(yù)測(cè)能力

為了確保境外施工的有序進(jìn)行，加大成本控制，從而有效地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在境外施工企業(yè)成本控制方面，要充分地認(rèn)清境外施工成本合算的特殊性，根據(jù)工程量以及相關(guān)資料做好項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)。在施工過程中，依工程進(jìn)度，在每期施工進(jìn)度報(bào)告中要對(duì)施工資金的使用情況做以分析，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)資金流通問題，以做好施工成本控制。

4.2 加強(qiáng)人員費(fèi)用控制

在境外施工費(fèi)用支出方面，人員費(fèi)用支出占工程總費(fèi)用支出的比重很大，因此，控制人員費(fèi)用的成本控制，可以有效節(jié)約工程成本支出。境外施工人員成本費(fèi)用來自于中方人員費(fèi)用以及當(dāng)?shù)赜霉べM(fèi)用。因我國境外施工多在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)國家進(jìn)行，所以，當(dāng)?shù)氐氖鞘┕と藛T支付費(fèi)用較中方人員勞務(wù)費(fèi)用要低很多，因此，在控制人員費(fèi)用支出方面主要以控制中方人員費(fèi)用支出為主，可以通過提高當(dāng)?shù)赜霉と藛T數(shù)量，以降低施工人員成本。在此過程中，施工企業(yè)要強(qiáng)化施工管理，從而有效開展施工操作，避免勞務(wù)糾紛的發(fā)生，節(jié)省不必要的開支。

4.3 加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備管理

建筑工程在施工的過程中用到的機(jī)械設(shè)備有很多，一般在施工前期設(shè)備就會(huì)陸續(xù)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)于設(shè)備的購置和管理一般是由建筑施工企業(yè)來完成的，境外建設(shè)施工因施工場(chǎng)地的不同，所以，在設(shè)備的購置和管理方面應(yīng)充分地考慮機(jī)械運(yùn)輸上的難度，所以，在除關(guān)鍵性施工設(shè)備滿足施工需求的前提下，其他機(jī)械設(shè)備最好與業(yè)主協(xié)商，由其在當(dāng)?shù)刭徺I，這樣既可以節(jié)省運(yùn)輸上的時(shí)間和費(fèi)用，同時(shí)還能解決后期工程完成后機(jī)械的處理問題。另外，還要充分發(fā)揮關(guān)鍵機(jī)械設(shè)備的利用效率，從安全使用的角度出發(fā)，適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)其作業(yè)時(shí)間，對(duì)于季節(jié)性的機(jī)械設(shè)備，可通過出租的方式，轉(zhuǎn)變使用途徑，從而獲取額外的設(shè)備維護(hù)資金，以降低企業(yè)內(nèi)部的資金支出。

5 境外施工企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)控制

5.1 交易風(fēng)險(xiǎn)管理

境外施工企業(yè)在與業(yè)主簽訂合同之前，可進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，然后通過合同確保權(quán)益不受到侵犯。在施工合同中，雙方要規(guī)定交易結(jié)算時(shí)使用的幣種，盡量采用本國貨幣作為交易的主要幣種，若用外幣交易，要選擇國際貨幣流通市場(chǎng)中自由兌換的硬貨幣，如美元、日元等，另外，還可以在合同中出現(xiàn)貨幣保值條款，在匯率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，企業(yè)在工程結(jié)算時(shí)也不會(huì)因貨幣匯率的變動(dòng)而影響經(jīng)濟(jì)收益。為了有效降低匯率變動(dòng)帶來的投資風(fēng)險(xiǎn)，可采用多種貨幣組合計(jì)價(jià)的方法的，通過軟貨幣與硬貨幣之間的組合，可以有效降低貨幣匯率跌漲帶來的投資風(fēng)險(xiǎn)。

5.2 選擇并運(yùn)用金融衍生工具

在匯率風(fēng)險(xiǎn)控制方面，施工企業(yè)在與業(yè)主簽訂合同之后，可以充分借助金融衍生工具。我國金融外匯衍生工具主要包括外匯遠(yuǎn)期結(jié)售匯套期保值、外匯期貨套期保值等。建筑施工企業(yè)在承接境外施工工程時(shí)，要結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的金融衍生工具，例如，在匯率出現(xiàn)明顯浮動(dòng)之前做好匯率預(yù)測(cè)工作，選擇遠(yuǎn)期結(jié)售外匯匯套期保值方法，通過提前鎖定匯率在一定期限內(nèi)不會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的做法，使企業(yè)免受由匯率波動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

5.3 建立企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

匯率風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)。境外施工企業(yè)需要嚴(yán)格遵守境外施工地點(diǎn)的法律法規(guī)內(nèi)部制度以及程序，并以此為依據(jù)完善企業(yè)經(jīng)營管理策略，建立內(nèi)部匯率風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。企業(yè)在實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債表保值的過程中，要在表格中用本國匯率重新表述出來，以保證功能貨幣和記賬貨幣的一致性。

6 加強(qiáng)境外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員的選拔培訓(xùn)工作

基于境外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的特殊性，所以，在選拔和任用財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，一定要本著嚴(yán)格和全面的原則，從管理人員上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。境外財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的語言溝通能力。在施工過程中，財(cái)務(wù)人員對(duì)于工程用料的采購以及設(shè)備的投放和招工等情況需要做到全面的了解，以確保財(cái)務(wù)登記數(shù)據(jù)能夠反映實(shí)際情況。為此，下基層進(jìn)行走訪調(diào)查是必不可少的，在此過程中，會(huì)涉及到與業(yè)主溝通的問題，因此，具備必要的語言溝通能力十分重要。另外，對(duì)國際通用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要準(zhǔn)確把握，認(rèn)真分析當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)法律法規(guī)，同時(shí)，還要具備商務(wù)知識(shí)以及外貿(mào)知識(shí)，從而為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

7 結(jié)論

為了適應(yīng)新形勢(shì)下建筑企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提升企業(yè)參與國際競(jìng)爭(zhēng)的能力，提高企業(yè)適應(yīng)國際環(huán)境的能力，采取多種財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管控措施，以使境外建筑施工活動(dòng)能夠順利地開展起來，為行業(yè)的良好發(fā)展創(chuàng)造條件。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊倩.如何加強(qiáng)境外施工企業(yè)文化建設(shè)的相關(guān)思考[J].人力資源管理，2014（4）：224.

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè);會(huì)計(jì)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;解決措施

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來了機(jī)遇，但隨著多元化經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，使得企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)效益是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，而會(huì)計(jì)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益記錄的文字體現(xiàn)，因此企業(yè)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理的核心，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。盡管企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業(yè)在強(qiáng)有力的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)下能得以生存和發(fā)展。

1企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制的定義

企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)管理過程中由于外部環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、信息丟失或者企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制即管理者針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估，并采取一定的防范措施消除或控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。［1］在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，會(huì)計(jì)人員的失職如對(duì)財(cái)務(wù)信息記錄不準(zhǔn)確、信息漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等都能造成風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策也能造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)。

2企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

2.1管理者重視程度不夠

在我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒有設(shè)置專門的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，忽視了對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理，更沒有對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制加以重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過程中存在的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)得不到及時(shí)有效的控制，最終給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。［2］

2.2財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員是對(duì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，對(duì)單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供有效的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)的人員，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國企業(yè)中，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在小企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)沒有配備專門的財(cái)務(wù)人員，基本是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身兼職會(huì)計(jì)，使得他們?nèi)狈I(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，從而導(dǎo)致他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。

2.3企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真

企業(yè)在經(jīng)營是一個(gè)復(fù)雜的過程，在經(jīng)營過程中，企業(yè)資金流動(dòng)大，各部門相關(guān)人員之間缺乏溝通可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理上缺乏信息或信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經(jīng)營過程中不開發(fā)票，或者在財(cái)務(wù)管理過程中通過做假賬的方式，瞞報(bào)或謊報(bào)財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)信息失真?？傊还苣姆N原因造成的財(cái)務(wù)失真，都不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，使得會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)增大，不能得到有效控制，對(duì)企業(yè)以后的經(jīng)營決策會(huì)造成一定的負(fù)面影響。

3企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的解決措施

3.1領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)的最高層，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理中要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，首先要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的管理，確保財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)，才能控制或消除企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低可能使他們?cè)谪?cái)務(wù)管理過程中失職，企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真，影響企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，要提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，而會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)兩方面。企業(yè)在管理過程中不僅要配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，而且要定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)技能及素質(zhì)教育培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)，使他們能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高其綜合素質(zhì)，為企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制做貢獻(xiàn)。［3］

3.3確保財(cái)務(wù)信息合法有效

財(cái)務(wù)信息的合法有效不僅能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供有效依據(jù)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高，還關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在企業(yè)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，使他們?cè)诠ぷ髦姓J(rèn)真負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)工作環(huán)節(jié)信息的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息合法有效，為企業(yè)在經(jīng)營中做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有力依據(jù)，才能使企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財(cái)務(wù)信息提供了有力保障。

3.4建立健全企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預(yù)算分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，小的方面包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、日常資金收支、會(huì)計(jì)核算等，在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中需要建立一整套內(nèi)部控制管理制度及健全的財(cái)務(wù)管理制度，通過內(nèi)部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級(jí)部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實(shí)際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的偏差，保證各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)高效有序地進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)健全的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)等。在財(cái)務(wù)人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據(jù)自身的內(nèi)部控制制度，建立各層級(jí)人員崗位責(zé)任制，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，要求員工嚴(yán)格按照制度辦事，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)員工的失職行為進(jìn)行相應(yīng)地處罰。另外，企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)外部審計(jì)定期不定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無誤，進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。［4］

4結(jié)論

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對(duì)會(huì)計(jì)管理工作有一定的重視，但依然存在對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠、財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真等問題。對(duì)此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)合法，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息能為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有效地依據(jù)，減少企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的可能存在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)下得以健康有序地發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］張宏鍇.淺議企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制［J］．中國經(jīng)貿(mào)，2014(11):246－247.

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第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　綜合防控　內(nèi)部管理

中圖分類號(hào)：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2010)09-184-02

風(fēng)險(xiǎn)是一種損失或損害的可能性，具有不確定性的特征。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)都可能成為現(xiàn)實(shí)。企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)是財(cái)務(wù)的良性發(fā)展，實(shí)際經(jīng)營中，由于管理不善帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往使企業(yè)遭受重創(chuàng)，甚至破產(chǎn)倒閉，因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控是保持企業(yè)持續(xù)生存與發(fā)展的根本保證，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論已將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要內(nèi)容加以研究。

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，應(yīng)從其產(chǎn)生根源抓起，加強(qiáng)內(nèi)部管理，并采用一定的技術(shù)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)綜合防控。

一、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)，認(rèn)真研究市場(chǎng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源是客觀環(huán)境的不確定性，因此，風(fēng)險(xiǎn)的防控措施第一步就是要提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策等的變化，還要關(guān)注市場(chǎng)格局、市場(chǎng)需求、供求關(guān)系等的變化，并通過各種技術(shù)手段對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)變化進(jìn)行預(yù)測(cè)。通常經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法有定性預(yù)測(cè)法(包括專家調(diào)查法、德爾菲法、主觀概率法、彈性分析預(yù)測(cè)法等)和定量預(yù)測(cè)方法(包括時(shí)間數(shù)列法、回歸模型法、投入產(chǎn)出分析法、指標(biāo)分析法、因素分析法、景氣分析等)以及定性定量綜合預(yù)測(cè)法。

市場(chǎng)預(yù)測(cè)常用的定性方法有：專家預(yù)測(cè)法、銷售人員意見綜合法、群眾意見法、購買意向調(diào)查預(yù)測(cè)法、主觀概率加權(quán)預(yù)測(cè)法、類推預(yù)測(cè)法、先兆事件預(yù)測(cè)法、關(guān)聯(lián)預(yù)測(cè)法和追蹤預(yù)測(cè)法等；定量方法有：平均預(yù)測(cè)法、趨勢(shì)外推法、季節(jié)指數(shù)預(yù)測(cè)法、回歸分析預(yù)測(cè)法、馬爾科夫預(yù)測(cè)法等。

二、提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量

為保證財(cái)務(wù)決策時(shí)采用科學(xué)決策方法，企業(yè)應(yīng)建立一系列的制度對(duì)管理者進(jìn)行約束：建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)高層管理者的決策權(quán)加以限制；完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)行為，保證各級(jí)財(cái)務(wù)決策的正確性；建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度，提高決策者科學(xué)決策的積極性，從而確實(shí)提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量。

三、保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

如何保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)既能增加盈利，快速發(fā)展，又能保持適度可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)合與平衡，應(yīng)根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境及自身情況進(jìn)行確定。

1.當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)看好，國家宏觀調(diào)控較松時(shí)，市場(chǎng)持續(xù)走強(qiáng)，則應(yīng)保持較高的債務(wù)資本比例和長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以最大可能的增加企業(yè)盈利；反之，國家調(diào)控較緊時(shí)，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)自身盈利能力較強(qiáng)，資信度高時(shí)，可以保持較高的債務(wù)資本比例和長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以增加盈利；反之，若企業(yè)盈利能力弱，資信度低，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)相互配合，達(dá)到互補(bǔ)的效果。由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)都是收益與風(fēng)險(xiǎn)的矛盾統(tǒng)一體，因此，在風(fēng)險(xiǎn)控制上可以采用“此高彼低”的辦法，消減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：若權(quán)益資本比例較高，則可保持適當(dāng)較高的長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以增加盈利能力；若債務(wù)資本比例高，則應(yīng)保持較高的流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.在債務(wù)資本中，還應(yīng)保持合理的期限結(jié)構(gòu)。長(zhǎng)期負(fù)債成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，短期負(fù)債成本相對(duì)較低，風(fēng)險(xiǎn)較小，應(yīng)避免“長(zhǎng)投短融”的高風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)期借貸做流動(dòng)資金使用的低效益。長(zhǎng)短期借貸應(yīng)相互配合相互補(bǔ)充，錯(cuò)落有致，債源分布平衡，保持還款數(shù)額與時(shí)間均勻，避免還債高峰的出項(xiàng)，做到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、實(shí)行財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)的各種資源，控制費(fèi)用支出，預(yù)測(cè)資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況，揭示企業(yè)未來的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從而達(dá)到規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基本依據(jù)和尺度。完善的財(cái)務(wù)預(yù)算必須對(duì)各部門的預(yù)算責(zé)任有明確的劃分，對(duì)企業(yè)各部門執(zhí)行預(yù)算的權(quán)利和責(zé)任作出明確的規(guī)定。

財(cái)務(wù)全面預(yù)算按其控制的范圍分為財(cái)務(wù)流量預(yù)算和資金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)流量預(yù)算是對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出所作的預(yù)算，具體包括財(cái)務(wù)收入預(yù)算、財(cái)務(wù)支出預(yù)算；資金流量預(yù)算是對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)必需的資金營運(yùn)、資金擺布所作的預(yù)算，具體包括資金營運(yùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是在資金的使用和調(diào)度上，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算操作，減少預(yù)算外支出，同時(shí)，對(duì)應(yīng)收的款項(xiàng)及時(shí)催收，以確保財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性。預(yù)算管理要想發(fā)揮較好作用，還必須堅(jiān)持過程控制和結(jié)果考評(píng)相結(jié)合，通過建立全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系來行使日常的監(jiān)控和期末考評(píng)的嚴(yán)肅化、制度化，針對(duì)每一責(zé)任單位的特點(diǎn)建立日常監(jiān)控制度，通過及時(shí)的信息反饋和不同方式的現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，將預(yù)算控制深人每一個(gè)具體環(huán)節(jié)。

五、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料為基礎(chǔ)，以計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控等方法為手段，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，觀察這些指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)可能或者將要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測(cè)警示。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患并發(fā)出警報(bào)；警示企業(yè)管理者，提醒其采取防范與調(diào)整措施，使企業(yè)轉(zhuǎn)危為安。

通常，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括異常波動(dòng)預(yù)警、經(jīng)營狀況預(yù)瞽、還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，也可以根據(jù)企業(yè)自身的情況建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，預(yù)報(bào)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提醒防控。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，首先就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估方法是通過各種預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行衡量。一般地，可以建立如下的預(yù)警指標(biāo)體系：異常波動(dòng)預(yù)警指標(biāo)：收入(產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售量)、成本(原材料價(jià)格、合格率、主業(yè)成本)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、應(yīng)收款、存貨、應(yīng)付款、不良資產(chǎn)(其他應(yīng)收、應(yīng)付款等)、實(shí)現(xiàn)利潤等；經(jīng)營狀況預(yù)警指標(biāo)：現(xiàn)金和存貨不斷減少、應(yīng)收賬款不斷增加、營業(yè)安全水平=(現(xiàn)有或預(yù)計(jì)銷售額一保本銷售額)，現(xiàn)有(預(yù)計(jì))銷售額、資金安全水平=資產(chǎn)變現(xiàn)率一資產(chǎn)負(fù)債率等；還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：傳統(tǒng)指標(biāo)(資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等)、沃爾比重評(píng)分法、現(xiàn)金流量分析法等；破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：Z-Score模型等；融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：利率的變化、匯率的變化、宏觀政策的變化、市場(chǎng)的變化等；投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：投資回收期、平均報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率或者獲利指數(shù)等；資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：產(chǎn)品銷售的變化、庫存積壓狀況、客戶資信等。

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，要求財(cái)務(wù)部門充分利用財(cái)務(wù)信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，采集各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)信息，進(jìn)

行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)出不同程度的警戒信號(hào)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，應(yīng)定期進(jìn)行，或在有突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)進(jìn)行，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)報(bào)，以便采取有效防范措施。

六、多種方法并用，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和化解能力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在既定風(fēng)險(xiǎn)的條件下，通過各種措施，降低損失出現(xiàn)的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理是指對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的損失或已經(jīng)造成的損失采取相應(yīng)的對(duì)策，以減輕損失對(duì)企業(yè)的沖擊。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和化解方法，歷來為財(cái)務(wù)管理理論界和實(shí)踐者們所重視，研究成果很豐富，實(shí)踐中的做法也各種各樣，常見的有以下幾種。一是回避風(fēng)險(xiǎn)；二是分散風(fēng)險(xiǎn)；三是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)四是風(fēng)險(xiǎn)自留，是指遭受損失的個(gè)體自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)務(wù)損失。

上述各種方法各有其特點(diǎn)和運(yùn)用條件，相互之間可以結(jié)合運(yùn)用，相互補(bǔ)充，企業(yè)管理者可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)其實(shí)施整體組合，多手段并用，達(dá)到提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和處理能力的目的。

七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的其他注意事項(xiàng)

一是保證信息溝通順暢、快捷。企業(yè)應(yīng)建立信息溝通機(jī)制，保證業(yè)務(wù)信息正確、及時(shí)、順暢的在企業(yè)內(nèi)部傳遞。對(duì)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，應(yīng)建立現(xiàn)代化的信息溝通平臺(tái)，使財(cái)務(wù)部門需要的信息及財(cái)務(wù)部門產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)到位，對(duì)各種變化做到及時(shí)反應(yīng)。二是強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)核算工作，確保會(huì)計(jì)方法的正確性和適用性，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。三是加強(qiáng)日常資金管理?？赏ㄟ^成立資金結(jié)算中心和建立資金管理信息平臺(tái)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算開支，確保資金的有效控制，保持現(xiàn)金流量平衡，并盡可能的加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。四是加強(qiáng)存貨管理。存貨對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營是必須的，然而導(dǎo)致資金的擠壓，還要支付管理費(fèi)用，更存在跌價(jià)損失的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)批量訂貨模型，對(duì)存貨進(jìn)行管理，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，盡量減少存貨，并定期清理長(zhǎng)期擠壓庫存。五是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。定期編制賬齡分析表，建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制，加強(qiáng)貨款的催收工作，促使貨款及時(shí)回收。根據(jù)用戶的資信狀況分別制定不同的信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)跟蹤調(diào)整。六是建立內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度。現(xiàn)代內(nèi)部控制理論涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所有環(huán)節(jié)，建立健全內(nèi)部控制制度是有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理效率的最佳方法。企業(yè)應(yīng)建立職責(zé)分離的崗位制度、內(nèi)部牽制制度、合同審查簽證制度、重大項(xiàng)目審核制度、責(zé)任追究制度等內(nèi)控制度，并充分利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的缺陷，并適時(shí)進(jìn)行修訂、完善，七是建立健全考核機(jī)制和激勵(lì)制度，將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)掛鉤，確保各級(jí)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及工作積極性。

八、結(jié)語

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部控制

一、相關(guān)概述

當(dāng)前，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素越來越多，財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象也屢屢發(fā)生，這些問題的發(fā)生都會(huì)對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重大的不良影響，產(chǎn)生較壞的社會(huì)反應(yīng)。從表面上來看，這些問題的發(fā)生都是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理不到位，實(shí)質(zhì)上卻是企業(yè)在日常生產(chǎn)管理過程中內(nèi)部控制失效造成的。在變化多端的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)部管理的失效極易造成風(fēng)險(xiǎn)管理失控，影響企業(yè)管理運(yùn)營。因此，企業(yè)在應(yīng)對(duì)內(nèi)外經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須重視自身的內(nèi)部控制建設(shè)，并積極結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部控制體系，只有在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，才能及時(shí)識(shí)別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)管職能，提升企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力以及科學(xué)化管理水平。

企業(yè)內(nèi)部控制跟企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在著必然的聯(lián)系，盡管當(dāng)前理論界對(duì)于兩者之間的包含關(guān)系還存在著爭(zhēng)論，但是都不否認(rèn)兩者相互交叉，相互聯(lián)系。加拿大內(nèi)部控制委員會(huì)認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制要想發(fā)揮有效作用就必須包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管控兩部分，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制包含了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。相反地，美國在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中則明確了企業(yè)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，并對(duì)原有的內(nèi)部控制五要素進(jìn)行擴(kuò)展，形成具有八要素的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營管理中，兩者是一體的，管理層在實(shí)施內(nèi)部控制的同時(shí)不能忽略風(fēng)險(xiǎn)管理，同樣在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也不能忽略內(nèi)部控制。而且隨著企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的不斷重視，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在提升企業(yè)科學(xué)化管理水平方面的互補(bǔ)作用也會(huì)越來越明晰。

二、企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下內(nèi)部控制的必要性和可行性

企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系具有必要性，也具有可行性。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了彌補(bǔ)企業(yè)日常管理運(yùn)用中的缺陷，提升管理效益和效率，但是由于變化的不可預(yù)知性以及相應(yīng)的能力水平限制，企業(yè)不可能建立完美的內(nèi)部控制體系，同樣的企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施具有成本，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制必須充分考慮其實(shí)施成本與實(shí)施效益，因此企業(yè)的內(nèi)部控制常會(huì)由于成本過高而存在缺陷。因此，在實(shí)施內(nèi)部控制過程中有必要通過結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理來彌補(bǔ)缺陷，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管控，將風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合到內(nèi)部控制環(huán)境中，再實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的職能，實(shí)現(xiàn)全面控制，提升內(nèi)部控制的水平和效率。

以此同時(shí)，伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加快以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境正變得日益復(fù)雜，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也越來越多，如何讓有效識(shí)別并應(yīng)對(duì)這些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)施有效控制對(duì)于每個(gè)企業(yè)來講都非常有必要，企業(yè)急需建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制體系。

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)管理的組成部分，兩者都是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，在實(shí)施的過程中都是涉及到風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及應(yīng)對(duì)，而且風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容常常都可以包含于企業(yè)內(nèi)部控制之中，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)理念以及風(fēng)險(xiǎn)偏好等都可以有效銜接到企業(yè)內(nèi)部控制之中，正是在這一基礎(chǔ)上，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制是具有很大的可行性的。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中也對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作了專門規(guī)定，要求企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制框架，這一舉措能夠適應(yīng)我國企業(yè)的發(fā)展情況，符合企業(yè)治理的需要，對(duì)于完善企業(yè)管理，提升管理效率和效益具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下內(nèi)部控制的措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。對(duì)企業(yè)管理來講，科學(xué)的管理文化氛圍具有重要意義，現(xiàn)代企業(yè)要想有效應(yīng)對(duì)內(nèi)外經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，需要重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控文化建設(shè)，提升管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視，只有這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)管控積極融合到企業(yè)內(nèi)部控制之中，自覺地在管理過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。良好的風(fēng)險(xiǎn)管控文化氛圍是企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的重要保證。

科學(xué)界定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制。之前對(duì)于內(nèi)部控制的研究視角大都是基于會(huì)計(jì)或者是審計(jì)，視角不夠?qū)挿?，企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)候應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的界定，盡量避免研究視角過于狹窄，這樣就可以提升內(nèi)部控制的實(shí)際效能，防止內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，不能有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。同時(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合發(fā)展實(shí)際，明確定義其衡量標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制體系，保證其在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理方面的有效性。

嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下內(nèi)部控制的各項(xiàng)措施。企業(yè)在日常的管理運(yùn)用中，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制能否有效發(fā)揮作用，切實(shí)管控好營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵點(diǎn)在于企業(yè)所制定的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制能否有效實(shí)施。如果企業(yè)在具備風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和內(nèi)部控制理念之后，制定了科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，但是在實(shí)際中卻不能將其付諸于實(shí)踐，那么企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理就難以發(fā)揮有效作用。因此，企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制緊密聯(lián)系起來，將其運(yùn)用到實(shí)踐中，相互補(bǔ)充、相互利用，盡量避免內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，只有這樣才能最大程度上保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

總之，在不斷變化的企業(yè)運(yùn)營環(huán)境中，企業(yè)有必要建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制體系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，建立符合本單位的內(nèi)控體系。只有這樣才能進(jìn)一步提升企業(yè)科學(xué)化管理水平，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效益，為企業(yè)健康有序發(fā)展提供保證和支持。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

中國大型企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的問題：戰(zhàn)略落地效果差，戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估不到位，重戰(zhàn)略規(guī)劃輕戰(zhàn)略執(zhí)行；以法律實(shí)體為對(duì)象管理，整合效率低下；管理以職能部門為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)劃、資源分配和經(jīng)營監(jiān)控進(jìn)行適當(dāng)管理；人力資源管理機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標(biāo)準(zhǔn)體系繁雜，制度體系冗雜；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性、全面性，風(fēng)險(xiǎn)管理無法真正落地；內(nèi)部監(jiān)督失效，只停留于結(jié)果的事后審計(jì)，缺乏事前、事中的過程管理監(jiān)督；IT整體規(guī)劃與管理提升整體步調(diào)不一致，IT應(yīng)用控制的設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果未能有效銜接?；谄髽I(yè)發(fā)展所面臨的各類問題，內(nèi)外需求使風(fēng)控體系建設(shè)變得必要且迫切。2006年6月6日國資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱風(fēng)控管理體系），從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)（“五部委”）于2008年6月28日和2010年4月26日分別了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，規(guī)定了內(nèi)控合規(guī)時(shí)間表。利益相關(guān)者對(duì)于企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審核要求，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)。企業(yè)的自身發(fā)展需要、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)各種能力的綜合體現(xiàn)，并非僅指企業(yè)的盈利水平，而是表現(xiàn)為企業(yè)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展能力。提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面就是要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在內(nèi)外部環(huán)境瞬息萬變的情況下，能否及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)信息并采取適當(dāng)行動(dòng)已經(jīng)成為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件，而風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。

2風(fēng)控管理體系建立目標(biāo)與企業(yè)需求

為滿足外部監(jiān)管和管控要求，結(jié)合企業(yè)多元化戰(zhàn)略等特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)全面內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力進(jìn)行診斷和優(yōu)化，加強(qiáng)內(nèi)部管理水平，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)，建立覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)、各部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)機(jī)制，培養(yǎng)和建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控專業(yè)化人才隊(duì)伍，加強(qiáng)企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制要求企業(yè)流程規(guī)范、制度完善，對(duì)企業(yè)一些風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及采用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，行業(yè)內(nèi)部提出建立《全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)控管理體系》的理念。2009年，集團(tuán)公司成立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)控部門，下屬單位也相繼成立風(fēng)控審計(jì)部門，目的為了建立更好的企業(yè)，防止出現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營層面的一些風(fēng)險(xiǎn)，借助國外的經(jīng)營管理思想，提出風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控理念。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如在戰(zhàn)略層面企業(yè)需要投資一個(gè)新的企業(yè)，需要評(píng)估整個(gè)市場(chǎng)的定位，評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)，決策層面的風(fēng)險(xiǎn)、流程方面的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過程中進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等等，這些風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)所需要面臨的，怎樣規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)以及采取應(yīng)對(duì)措施，盡量減少對(duì)企業(yè)的損失是建立風(fēng)控體系的目標(biāo)。當(dāng)然也存在利好的風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得當(dāng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展反而是有利的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)是建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)為手段的風(fēng)控體系，并通過信息化將風(fēng)控體系與各價(jià)值鏈活動(dòng)和管理活動(dòng)有機(jī)融合，提升企業(yè)運(yùn)營管控水平，保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)落地。

3風(fēng)控管理體系建設(shè)總體思路

傳統(tǒng)企業(yè)建立風(fēng)控體系是以部門級(jí)需求為主、以企業(yè)風(fēng)控主管部門為主，獨(dú)立完成各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立部門級(jí)風(fēng)控體系，僅僅是風(fēng)控審計(jì)部門的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作平臺(tái)，并未達(dá)到企業(yè)級(jí)防控目標(biāo)，提升不了企業(yè)戰(zhàn)略高度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略經(jīng)營層面風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、庫存風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、IT風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交付風(fēng)險(xiǎn)等滲透在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，只有各個(gè)業(yè)務(wù)部門知道各個(gè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生點(diǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控需要各業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，由企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制部門統(tǒng)管，組成企業(yè)級(jí)風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。為了滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，需從部門級(jí)風(fēng)控需求上升至企業(yè)級(jí)風(fēng)控需求，驅(qū)動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程化，組織績(jī)效最大化，建立基于端對(duì)端流程的業(yè)務(wù)協(xié)作和信息共享，面向企業(yè)級(jí)需求總體設(shè)計(jì)和規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。

控管理體系的建設(shè)方法

做好企業(yè)的風(fēng)控管理，實(shí)際上是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造過程，將風(fēng)控點(diǎn)滲透到企業(yè)信息系統(tǒng)中，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在何處，分析哪些風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)影響最大的，哪些風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)層面的，由公司風(fēng)控管理部門協(xié)調(diào)管理。風(fēng)控體系建設(shè)目標(biāo)分為體系建設(shè)和IT建設(shè)兩部分。首先企業(yè)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)全部門的事情，要培養(yǎng)企業(yè)員工風(fēng)控意識(shí)，沒有風(fēng)控意識(shí)，企業(yè)制度不完善，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范甚至沒有業(yè)務(wù)流程，都將影響企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理文化要貫穿至企業(yè)各業(yè)務(wù)和流程中，完善企業(yè)各類制度、規(guī)范流程，梳理出各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)就有了風(fēng)險(xiǎn)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化，基于風(fēng)控體系企業(yè)的合規(guī)性IT建設(shè)就有良好的基礎(chǔ)了。從體系優(yōu)化到IT系統(tǒng)固化：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警與內(nèi)部控制系統(tǒng)采用一套流程、不同視角的設(shè)計(jì)理念，可在企業(yè)戰(zhàn)略管理、科研生產(chǎn)等各項(xiàng)活動(dòng)中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和分析，通過數(shù)據(jù)集成提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。發(fā)揮IT技術(shù)對(duì)風(fēng)控體系在各業(yè)務(wù)系滲透作用，力促營造依法合規(guī)、科學(xué)規(guī)范、風(fēng)清氣正的運(yùn)營氛圍，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

5風(fēng)控管理體系的藍(lán)圖設(shè)計(jì)、方案設(shè)計(jì)

圍繞企業(yè)戰(zhàn)略流程的嵌入式管控體系，梳理出各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控值、目標(biāo)值、閥值和實(shí)際值都來源于業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段，通過風(fēng)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到保證，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合理性、監(jiān)控預(yù)警模型和算法得到規(guī)范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)智能監(jiān)控；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)注的各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)展示界面清晰、快捷；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)明確；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警準(zhǔn)確及時(shí)；為決策及管理層提供風(fēng)控主題，使風(fēng)控企業(yè)內(nèi)閉環(huán)流轉(zhuǎn)，提高工作效率。經(jīng)過大量的閉環(huán)運(yùn)行，企業(yè)預(yù)警模型才能逐步完善，基于模型創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的智能監(jiān)控。風(fēng)控體系建設(shè)藍(lán)圖設(shè)計(jì)使風(fēng)險(xiǎn)-內(nèi)控-審計(jì)有機(jī)結(jié)合，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中管控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控體系的建設(shè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，梳理業(yè)務(wù)架構(gòu)，考慮影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)支撐戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)控管理流程及具體控制措施。風(fēng)控體系的建設(shè)應(yīng)將企業(yè)已有的應(yīng)用系統(tǒng)與風(fēng)控系統(tǒng)集成設(shè)計(jì)。企業(yè)風(fēng)控體系的建設(shè)，實(shí)際也是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)滲透到各個(gè)相關(guān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)點(diǎn)，通過風(fēng)控系統(tǒng)也業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，達(dá)到風(fēng)控目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架是：風(fēng)險(xiǎn)管理體系-風(fēng)險(xiǎn)管理文化-風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系-內(nèi)部控制系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的一個(gè)重要部分，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理文化需在企業(yè)內(nèi)部形成共同的風(fēng)險(xiǎn)語言，在各個(gè)層面營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系第一道防線，有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。提出這道防線，最大好處是把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到了企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，防止風(fēng)險(xiǎn)管理與各業(yè)務(wù)單位的工作脫節(jié)，搞“兩張皮”。第二道防線，專職風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。在進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，設(shè)立這道防線，有利于統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一策略與標(biāo)準(zhǔn)，共享人力資源。第三道防線，審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———內(nèi)部控制系統(tǒng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過評(píng)估、改善與提升、監(jiān)督的方法維護(hù)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)：風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)需包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核,各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員；建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度，把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。

6結(jié)論

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文

>> 國有企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)與管控 國有企業(yè)招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)管控 淺析國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控在內(nèi)部控制中的重要性 基于國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與公司價(jià)值的研究 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的國有企業(yè)對(duì)外投資管理探析 淺析國有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)防范 淺析國有企業(yè)的管控 淺析國有企業(yè)資金的集中管控 國有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制 國資委視角下國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控思考 國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控問題探微 試論國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控 基于境外投資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的國有企業(yè)境外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)新路徑選擇研究 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控的探討 國有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制探討 國有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制研究 國有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作簡(jiǎn)述 國有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作探析 企業(yè)高管特征會(huì)調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響 淺析內(nèi)部審計(jì)對(duì)國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的作用 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：并購、重組，http： ///view/309718.htm將是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目證券化并快速登陸資本市場(chǎng)的一條新通衢。部分IPO排隊(duì)企業(yè)，由于業(yè)績(jī)下降或上市效率等原因，不愿繼續(xù)排隊(duì)，選擇被并購方式間接登陸資本市場(chǎng)；同時(shí)，在國家政策層面引導(dǎo)下，越來越多的上市公司擬借助資本杠桿，主動(dòng)進(jìn)行縱向、橫向的產(chǎn)業(yè)鏈延伸，通過并購實(shí)現(xiàn)做優(yōu)、做強(qiáng)。由此，市場(chǎng)上不少上市公司主動(dòng)與投資機(jī)構(gòu)合作，借助投資機(jī)構(gòu)的專業(yè)判斷能力，聯(lián)合券商及銀行等金融機(jī)構(gòu)，紛紛成立并購基金，推動(dòng)上市公司的產(chǎn)業(yè)布局。除傳統(tǒng)IPO退出方式外，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)已投項(xiàng)目的不同情況，研究制定效率最快、效益最佳的退出方式，進(jìn)一步積累借殼重組、并購及新三板等退出嘗試的經(jīng)驗(yàn)。

（三）構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)控管理體系

風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)品種的拓展和產(chǎn)業(yè)鏈的延伸必然會(huì)增加系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立專業(yè)、高效的風(fēng)控管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)風(fēng)控管理水平尤為重要。

第一，規(guī)范投前管理。完善投資前的盡調(diào)工作流程，各主要節(jié)點(diǎn)與結(jié)果均進(jìn)行書面化留痕。加強(qiáng)搜集行業(yè)、法人、企業(yè)動(dòng)態(tài)、主要產(chǎn)品等方面的信息；通過尋找已上市企業(yè)，進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、財(cái)務(wù)狀況等方面的對(duì)標(biāo)分析，建立文檔并進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，進(jìn)行多維度的論證。

第二，嚴(yán)控投后風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)專人與投資企業(yè)建立常態(tài)聯(lián)系，動(dòng)態(tài)把握項(xiàng)目所在行業(yè)的景氣度指標(biāo)與企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況，對(duì)合同訂單、應(yīng)收賬款、盈利狀況等重大經(jīng)營信息與上市相關(guān)進(jìn)程等事項(xiàng)，進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，全面、真實(shí)、動(dòng)態(tài)了解，對(duì)不確定因素及時(shí)揭示，適時(shí)啟動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、回收投資的退出程序。

第三，加強(qiáng)課題研究與人員學(xué)習(xí)。定期與知名機(jī)構(gòu)互訪交流，了解同行業(yè)先進(jìn)做法，形成課題研究成果，實(shí)踐于日常工作；增加風(fēng)控人員對(duì)于新業(yè)務(wù)品種的熟悉和了解，以便于有針對(duì)性地做好風(fēng)控流程、制度建設(shè)。

（四）推行市場(chǎng)化薪酬體系，注重人才的培養(yǎng)與穩(wěn)定

近三、四年來，因創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新大潮的蓬勃發(fā)展，投資行業(yè)又現(xiàn)一波一將難求的局面，業(yè)務(wù)拓展離不開相應(yīng)的人力資本保障，國有企業(yè)的體制機(jī)制下應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)人員的薪酬體系進(jìn)行思考，建立更為市場(chǎng)化的績(jī)效與考核管理k法，同時(shí)，積極擴(kuò)寬內(nèi)部晉升渠道，鼓勵(lì)員工通過自我推薦、內(nèi)部競(jìng)聘上崗等方式脫穎而出，形成年輕員工自我加壓，快速成長(zhǎng)，成就自我發(fā)展的積極向上的局面。通過合理的賽馬機(jī)制，優(yōu)化考核，形成能者上、庸者下的人才成長(zhǎng)機(jī)制。

三、結(jié)束語

事在人為，業(yè)在人創(chuàng)。風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)是一把雙刃劍，為國有企業(yè)帶來豐厚收益的同時(shí)，也會(huì)有許多客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要及時(shí)把握行業(yè)動(dòng)態(tài)、國家政策，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，提升國有資本保值質(zhì)量，提高國有資本保值速度，為國有企業(yè)改革提供一劑新動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：