資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制精選(九篇)

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第1篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

1.資金應(yīng)用安全風(fēng)險(xiǎn)。資金應(yīng)用安全風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展過程中的資金被濫用、被篡改和被貪污等。導(dǎo)致資金管理中出現(xiàn)安全問題的主要原因是企業(yè)內(nèi)部缺乏對資金管理必要的控制。預(yù)防和減少企業(yè)發(fā)展資金管理風(fēng)險(xiǎn)首要是要做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作，即對企業(yè)資金應(yīng)用的環(huán)境、手段、方式進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)需要相關(guān)人員加強(qiáng)對資金應(yīng)用安全風(fēng)險(xiǎn)漏洞的處理。企業(yè)建設(shè)發(fā)展在應(yīng)用資金的時(shí)候需要營造有益的資金流通環(huán)境、完善資金內(nèi)部控制機(jī)制、建立授權(quán)審批制度、加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德和安全意識的教育等。[1]。2.資金應(yīng)用短缺風(fēng)險(xiǎn)。資金應(yīng)用短缺風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金的供給和企業(yè)實(shí)際發(fā)展出現(xiàn)的不適應(yīng)現(xiàn)象。在企業(yè)發(fā)展的過程中沒有得到有效的籌集資金，由此在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展能力，甚至帶來了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營虧損的現(xiàn)象。資金應(yīng)用短缺風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因是企業(yè)資金的籌資政策不完善、企業(yè)資金信用政策寬松和企業(yè)發(fā)展規(guī)模盲目追求數(shù)量、忽視質(zhì)量。3.企業(yè)集團(tuán)的資金管理。企業(yè)資金發(fā)展過程中需要著重關(guān)注的點(diǎn)是資金的流通和基本呈現(xiàn)形態(tài)，具體是對企業(yè)發(fā)展過程中整體資金流向、結(jié)算方式、調(diào)度和發(fā)展運(yùn)作的綜合管理。

二、運(yùn)輸企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析

1.外部影響因素。（1）宏觀上的影響因素第一，國家政策。企業(yè)的資金管理法律環(huán)境是指企業(yè)集團(tuán)在資金管理時(shí)所應(yīng)遵守的各種法律法規(guī)。運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行資金管理的時(shí)候，需要遵循各項(xiàng)法律法規(guī)，具體包括企業(yè)組織法律規(guī)范、稅務(wù)法律規(guī)范、財(cái)務(wù)法律規(guī)范等。現(xiàn)階段，有關(guān)部門雖然對企業(yè)的資金集中管理進(jìn)行了要求，但是除了財(cái)務(wù)公司制定了這項(xiàng)規(guī)定之外，其他形式的資金管理還沒有明確的規(guī)章制度。第二，運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)的信息化建設(shè)加快。水路運(yùn)輸行業(yè)逐漸實(shí)現(xiàn)了多元化的經(jīng)營發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變使得企業(yè)內(nèi)部資源結(jié)構(gòu)和經(jīng)營形態(tài)發(fā)生了重大變化。集團(tuán)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大在無形中加大了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展多變。金融危機(jī)引發(fā)的一系列問題造成了整個(gè)水路運(yùn)輸市場需求的大量萎縮，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。（2）微觀上的影響因素第一，財(cái)務(wù)體制。結(jié)合集團(tuán)母公司和子公司的管控方式，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)體制分為戰(zhàn)略規(guī)劃型、財(cái)務(wù)控制型和戰(zhàn)略控制型。在戰(zhàn)略規(guī)劃型的管理中，母公司直接管控子公司的發(fā)展活動(dòng)，財(cái)務(wù)集中于母公司上[1]。財(cái)務(wù)控制型模式中，母公司對子公司進(jìn)行間接管理。戰(zhàn)略控制型模式中，財(cái)務(wù)決策形式靈活。第二，企業(yè)的信息管理?，F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是信息管理，企業(yè)發(fā)展需要得到及時(shí)而有效的信息支持，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供必要的保障。我國現(xiàn)階段很多公司的資金信息不夠透明、不夠?qū)ΨQ，企業(yè)高層決策者不了解子公司的資金信息情況，在資金匯總管理上存在偏差。第三，企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理意識。企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)意識對企業(yè)資金的應(yīng)用和管理起到了非常重要的影響，如果企業(yè)發(fā)展盲目追求效益而忽視了資金應(yīng)用安全，就很容易帶來資金分散的問題，降低資金的利用率。2.內(nèi)部影響因素。第一，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)。大型企業(yè)在發(fā)展過程中會成立專門的資金管理部門，提升資金管理的專業(yè)化、科學(xué)化，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制制度具體體現(xiàn)在企業(yè)資金的使用批準(zhǔn)、使用管理和使用檢驗(yàn)上，對企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有著非常重要的影響。第三，預(yù)算管理[2]。資金預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)能夠在整合資金資源的情況下提升企業(yè)資金的應(yīng)用效率。企業(yè)在全面預(yù)算之后對子公司展開預(yù)算管理，具體表現(xiàn)在對子公司資金的監(jiān)控、分析和考核上。第四，引入基于信息技術(shù)的資金平臺。企業(yè)資金平臺的存在和運(yùn)作需要信息技術(shù)的支持。第五，資金的結(jié)算和核算。資金的結(jié)算和核算以貨款為主要內(nèi)容，具體包括總公司和子公司之間的內(nèi)部交易、資金收支結(jié)算管理等。

三、重慶輪船（集團(tuán)）有限公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

1.重慶輪船（集團(tuán)）有限公司概述。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司，是中國西南地區(qū)國有大型綜合物流企業(yè)，成立于1955年。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額16億余元，擁有船舶總載重噸近20萬噸。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司總資產(chǎn)8.3億，下轄10家分公司，16家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、服務(wù)、商貿(mào)等行業(yè)[3]。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司下屬7家子集團(tuán)公司。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司主要從事集裝箱、液體化學(xué)品、川江載貨汽車滾裝、干散件雜貨、大件設(shè)備等跨省運(yùn)輸，沿海和近洋集裝箱海運(yùn)，干支、江海多式聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)服務(wù)等，是長江上游航運(yùn)現(xiàn)代物流領(lǐng)軍企業(yè)。2.重慶輪船（集團(tuán)）有限公司慶宜分公司資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。（1）水路運(yùn)輸集團(tuán)的資金內(nèi)控集中度較低，一些子公司的資金發(fā)展短缺重慶輪船（集團(tuán)）有限公司、水路運(yùn)輸集團(tuán)各個(gè)分公司的資金內(nèi)控發(fā)展存在比較大的差距，對于發(fā)展規(guī)模較大的公司，他們在發(fā)展的過程中會有大量的現(xiàn)金流入，總體上的現(xiàn)金流比較充足。而發(fā)展能力比較弱的一些公司，在公司生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收期長、資金短缺、無力擴(kuò)大生產(chǎn)等問題，這些公司的發(fā)展需要得到集團(tuán)在資金上的支持。這些子公司在缺乏流動(dòng)資金的時(shí)候，財(cái)務(wù)報(bào)表會設(shè)置成資金的虛假充裕。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因是水路運(yùn)輸集團(tuán)資金集中度過低，水路運(yùn)輸集團(tuán)無法通過調(diào)劑，給有資金需求的子公司注入必要資金的支持，由此影響了這些企業(yè)的發(fā)展，無法提升這些企業(yè)在市場發(fā)展中所占的份額，降低了子公司在水路運(yùn)輸市場上的競爭力。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司在1995年之前，船舶設(shè)備落后，運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)最多收60%，船員生活費(fèi)都關(guān)不起，有的子公司收取現(xiàn)金，每年有大量現(xiàn)金流入；而有的子公司只能收取少量現(xiàn)金，大部分都是匯票。（2）水路運(yùn)輸集團(tuán)資金分散而無法共享，存在多頭籌資的現(xiàn)象水路運(yùn)輸集團(tuán)資金因?yàn)檫^度分散，在實(shí)際應(yīng)用中會出現(xiàn)多頭經(jīng)營、籌集資金難的問題，在無形中增加了財(cái)務(wù)成本費(fèi)用。加上水路運(yùn)輸集團(tuán)資金集中度低，有很多閑散的資金都會流入到現(xiàn)金流的子公司中[4]。對于那些現(xiàn)金流少的企業(yè)，他們?nèi)绻胍€(wěn)定發(fā)展，則需要向相應(yīng)的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。在同一個(gè)水路運(yùn)輸集團(tuán)內(nèi)，一些企業(yè)的現(xiàn)金閑置在銀行，無法讓有資金需求的企業(yè)得到充足資金的供應(yīng)，由此在無形中增加了水路運(yùn)輸集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)費(fèi)用?？偣竞头止驹诎l(fā)展的過程中都無法及時(shí)籌集資金，在很大程度上影響了重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的整體業(yè)績。如重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的一個(gè)分公司，當(dāng)時(shí)其他子分公司都沒有現(xiàn)金，但這個(gè)分公司就把現(xiàn)金挪用，其他公司只有去貸款。（3）水路運(yùn)輸集團(tuán)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，資金流失可能性大重慶輪船（集團(tuán)）有限公司各子公司多著眼于局部的利益，在發(fā)展的過程中缺乏集體發(fā)展的理念，對資金的應(yīng)用和統(tǒng)計(jì)缺乏有效的支持。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的一些子公司為了調(diào)解人際關(guān)系，盲目地開設(shè)了幾十個(gè)賬戶，但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，許多資金都沉淀在多年未使用的賬戶里，由此導(dǎo)致大量資金的分散和閑散，重慶輪船（集團(tuán)）有限公司各子公司發(fā)展管理失控。在重慶輪船（集團(tuán)）有限公司各子公司中，有些子公司應(yīng)收賬款回收期長，資金周轉(zhuǎn)速度比較慢，在無形中導(dǎo)致企業(yè)信用和盈利能力下降，加重了壞賬的可能。

四、改進(jìn)重慶輪船（集團(tuán)）有限公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.完善水路運(yùn)輸集團(tuán)資金內(nèi)部控制制度體系。（1）實(shí)現(xiàn)水路運(yùn)輸集團(tuán)資金內(nèi)控制度的深化建設(shè)重慶輪船資金內(nèi)部控制制度的深化建設(shè)需要進(jìn)一步制定水路運(yùn)輸集團(tuán)范圍內(nèi)行之有效的資金管理制度，形成以制度管事、以制度管錢的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對制度流程的規(guī)范，并將風(fēng)險(xiǎn)意識體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度體系中，建立相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系。比如重慶汽車運(yùn)輸最大的企業(yè)集團(tuán)——交運(yùn)集團(tuán)，近幾年以構(gòu)筑“三個(gè)中心”(投資決策、經(jīng)營利潤、生產(chǎn)成本)、“一個(gè)體制（母子公司）”為框架推進(jìn)了公司化資金內(nèi)部控制制度體系的建立，針對現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，形成一套完整的內(nèi)部控制制度體系，推進(jìn)了集團(tuán)公司內(nèi)部的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和職能結(jié)構(gòu)的調(diào)整。另外，通過資產(chǎn)重組實(shí)現(xiàn)了公司的大規(guī)模經(jīng)營，形成了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)哪缸庸举Y金內(nèi)部控制體系。（2）優(yōu)化內(nèi)部控制制度和流程，提升內(nèi)控的可執(zhí)行性在內(nèi)部控制制度平臺的基礎(chǔ)上加強(qiáng)了原有各項(xiàng)資金管理活動(dòng)的聯(lián)合，將內(nèi)部控制發(fā)展成公司資金管控風(fēng)險(xiǎn)控制整體系統(tǒng)性的控制活動(dòng)[5]。在對企業(yè)各類資金管理活動(dòng)流程梳理之后，提出了有針對性的資金管理控制措施，形成了包含資金管控描述、崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示的內(nèi)部控制制度體系文件。根據(jù)資金管理人員和業(yè)務(wù)需求變化，對各個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作內(nèi)容進(jìn)行了重新梳理。（3）構(gòu)建有利于內(nèi)控制度開展的企業(yè)環(huán)境內(nèi)控制度必須有效落實(shí)，才能達(dá)到資金管理的預(yù)期效果，為促進(jìn)制度的有效落實(shí)，就需要建立有利于制度落實(shí)的企業(yè)環(huán)境，可在企業(yè)中加強(qiáng)宣傳。同時(shí)，需要加強(qiáng)對資金內(nèi)控管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助他們了解更多的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升資金管理人員和財(cái)務(wù)人員對資金風(fēng)險(xiǎn)的敏感意識和判斷力。2.強(qiáng)化對銀行賬戶的監(jiān)管。重慶輪船集團(tuán)下的各分公司將公司財(cái)務(wù)信息以及銀行賬戶均歸入統(tǒng)一管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，包括企業(yè)賬戶的開設(shè)、撤銷，以及因突發(fā)事件進(jìn)行更改等，都需要通過這一系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理?？偧瘓F(tuán)還需對下屬各企業(yè)的賬戶進(jìn)行編碼，每個(gè)子公司的賬戶都有配套的編碼，這是開展集中管理的重要依據(jù)，不可亂用，同時(shí)各子公司包括資金支出、收入等財(cái)務(wù)活動(dòng)都需要根據(jù)集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行辦理。如果要建立新的子公司，需根據(jù)申請、填表等規(guī)范流程，才可開立銀行賬戶，并納入到集中系統(tǒng)中。3.加快構(gòu)建資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息。統(tǒng)一平臺通過資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一平臺，能夠促進(jìn)重慶輪船企業(yè)資金的高效利用，實(shí)現(xiàn)各部門發(fā)展對資金的高效利用[6]。在信息技術(shù)的發(fā)展下，重慶輪船企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部資金管理監(jiān)督系統(tǒng)的高效利用與規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)資金管理的現(xiàn)代化需求，加快建立集合會計(jì)核算、會計(jì)預(yù)算等為一體的財(cái)務(wù)資金管理信息系統(tǒng)平臺，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金的融合和協(xié)同發(fā)展。且企業(yè)構(gòu)建基于全面預(yù)算管理、信息系統(tǒng)等在內(nèi)的財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制，利用信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、高效的資金信息交互、監(jiān)督效果。此外，還可以引入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，使資金支付、收支、結(jié)算的操作速度大幅提高，提升效率。如重慶輪船（集團(tuán)）有限公司二級分公司收入全部進(jìn)入收入戶，當(dāng)天全部通過網(wǎng)銀集中到重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的戶頭。另外，重慶輪船企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理還需要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，在資金應(yīng)用管理中要始終堅(jiān)持收支平衡的管理發(fā)展模式，對于收入的現(xiàn)金不能直接進(jìn)行開支管理，而是應(yīng)該進(jìn)入到企業(yè)的發(fā)展系統(tǒng)中。企業(yè)發(fā)展獲得收入的賬戶資金不能直接被應(yīng)用在開支管理中。同時(shí)，為了在最大限度杜絕出現(xiàn)現(xiàn)金坐支的現(xiàn)象，對于每次收入的資金需要及時(shí)納入相應(yīng)的賬戶中，對于超過限額的資金需要及時(shí)開通銀行賬戶進(jìn)行支付，不能出現(xiàn)白條抵庫的現(xiàn)象。4.加強(qiáng)重慶輪船企業(yè)范圍內(nèi)對資金。內(nèi)部的審計(jì)工作在重慶輪船企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，具體操作是指應(yīng)用運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理和發(fā)展的全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。重慶輪船企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展需要依托企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門同時(shí)進(jìn)行，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作還需要定期對各個(gè)企業(yè)的資金應(yīng)用情況進(jìn)行抽查管理，并結(jié)合實(shí)際情況判斷出企業(yè)資金的應(yīng)用是否合理，比如可以對企業(yè)的實(shí)際收據(jù)情況、對外流入資金情況、公司對賬單等問題進(jìn)行動(dòng)態(tài)化檢查，加強(qiáng)對監(jiān)控系統(tǒng)子公司資金發(fā)展流向和財(cái)務(wù)發(fā)展情況的變動(dòng)管理。5.優(yōu)化預(yù)算工作。第一，重慶輪船的業(yè)務(wù)涉及時(shí)間長，因此不建議采用一年制預(yù)算編制制度。結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，集團(tuán)每五年編制一次投資規(guī)劃，以此作為未來發(fā)展戰(zhàn)略，做好配套的資金安排。第二，在五年編制中，細(xì)分為年度預(yù)算目標(biāo)，每年核對預(yù)算及效益完成情況。第三，重慶輪船運(yùn)輸公司在平時(shí)的資金管理中應(yīng)對年度及長期規(guī)劃性用款預(yù)算不斷做合理性的修訂。

五、結(jié)束語

綜上所述，水路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)展運(yùn)行中存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)，為了有效地規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，文章結(jié)合資金管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和影響因素，立足于重慶輪船運(yùn)輸公司的資金管理工作實(shí)踐，結(jié)合重慶輪船運(yùn)輸公司的發(fā)展前景，對資金管理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了深入剖析，提出了改進(jìn)重慶輪船運(yùn)輸公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)化措施。資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制策略的提出，旨在能夠?yàn)楦嗟乃愤\(yùn)輸企業(yè)資金應(yīng)用管理提供重要的指導(dǎo)，在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，不斷促進(jìn)水路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展。

作者:萬雄 單位:重慶輪船（集團(tuán)）有限公司慶宜分公司

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：EPC工程 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

EPC（Engineer、Procure、Construct）是指工程單位與業(yè)主簽訂合同，按合同約定對工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購、施工等過程的承包，并對此全面負(fù)責(zé)。

一、EPC工程的概述

總承包人是EPC總承包項(xiàng)目的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、采購和施工這三大過程。而業(yè)主并不參與其中，也不會過多限制總承包人的工作自由，例如業(yè)主不會大量審核施工圖紙、不會檢查施工工程中的每一道工序。

業(yè)主只需要在工程結(jié)束后，對建設(shè)結(jié)果是否能夠滿足合同規(guī)定的建設(shè)指標(biāo)給出明確答復(fù)即可。當(dāng)然，業(yè)主對總承包人的建設(shè)進(jìn)度也不是完全不過問，而是采用過程控制模式和事后監(jiān)督模式。

其中過程控制模式是業(yè)主另聘監(jiān)理工程師監(jiān)督總承包人的所有工作，即是對總承包人在設(shè)計(jì)、采購和施工這三個(gè)方面進(jìn)行有效監(jiān)督，而監(jiān)理工程師只須對業(yè)主負(fù)責(zé)。

事后監(jiān)督模式，即是業(yè)主不介入項(xiàng)目工程的實(shí)施過程，只在工程驗(yàn)收階段進(jìn)行事后監(jiān)督。

以上是我國EPC工程的通用特點(diǎn)，個(gè)別地區(qū)可能另有特性，不作多述。

二、現(xiàn)階段我國EPC工程項(xiàng)目資金管理存在的問題

通過對EPC工程的定義，可以從中了解到EPC總承包人必須承擔(dān)工程項(xiàng)目從開始到結(jié)束的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)等。

同時(shí)，由于EPC工程項(xiàng)目大多具有施工周期長的特點(diǎn)，這就決定了項(xiàng)目金額相對較大，使項(xiàng)目金額在施工期間的管理容易出現(xiàn)問題。

在另一方面，資金籌集的來源往往是多種渠道，比如企業(yè)債券、銀行貸款、線上線下的信貸等，由此而來的風(fēng)險(xiǎn)便是多種多樣，難以評估。

這些都是現(xiàn)階段我國EPC工程項(xiàng)目在資金管理方面容易出現(xiàn)的問題。當(dāng)然，在合同履約方面，我國的EPC工程項(xiàng)目資金管理同樣存在不合理的現(xiàn)象。比如在合同規(guī)定工程項(xiàng)目的建設(shè)意圖，并按照事先勘測的基本數(shù)據(jù)進(jìn)行工程建設(shè)。在字面上的邏輯是沒有任何問題，但當(dāng)EPC工程項(xiàng)目真正運(yùn)行起來的時(shí)候，總承包人是無法規(guī)避因特價(jià)上漲或匯率變動(dòng)帶來的問題，尤其在工程造價(jià)這方面，往往需要在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)，不斷采購各種工程建設(shè)所需的用材，這也就意味著總承包人的風(fēng)險(xiǎn)又添加了一層。

三、如何進(jìn)行有針對性地控制風(fēng)險(xiǎn)

既然EPC工程項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)如此之多，那么作為總承包人，應(yīng)該如何控制資金風(fēng)險(xiǎn)。筆者通過分析大量的數(shù)據(jù)，認(rèn)為從以下四個(gè)方面考慮即可。

（一）在工程之前，整體把握資金使用情況，制定合理的工程資金預(yù)算

首先，在項(xiàng)目全周期資金管控方面，可以通過系統(tǒng)的、透明的、合規(guī)的管理，使總承包人和業(yè)主合理分配EPC工程項(xiàng)目的資金知情權(quán)，和資金使用情況的話語權(quán)，切實(shí)處理好實(shí)際需求，避免夸大資金的需求情況，形成資金使用情況的最佳配置。只有按照流程，合理安排資金的使用，統(tǒng)籌內(nèi)外部的資金需求，才能提高資金的整體使用效益。在另一方面，項(xiàng)目資金預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、融資預(yù)算、需求預(yù)算等，這些工程資金預(yù)算應(yīng)通過各部門的層層審批，嚴(yán)格審查，杜絕內(nèi)部腐敗。最終在決策層通過后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意更改，從源頭上保證工程項(xiàng)目資金的使用安全。

（二）在多元化籌集工程項(xiàng)目資金的同時(shí)，也要嚴(yán)格審查資金來源，評估資金風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，我國EPC工程項(xiàng)目大多技術(shù)難度較高，而且周期相對較長，這就需要保證工程項(xiàng)目資金的安全。但在另一方面，由于工程所需資金過于龐大，業(yè)主可能無法一次性付清工程款項(xiàng)，這對總承包人來說是有一定的風(fēng)險(xiǎn)。那如何避免這種情況呢，我的建議是可以利用承兌匯票、商業(yè)保理等創(chuàng)新支付方式，由銀行、商業(yè)保理機(jī)構(gòu)為業(yè)主做信用支持。

（三）認(rèn)真評估業(yè)主的賬務(wù)能力，多與業(yè)主溝通，制定合理合法的工程合同

EPC工程項(xiàng)目屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最重要是“錢”的問題，這也是總承包人最關(guān)心的。而業(yè)主的付款能力取決于業(yè)主能否取得融資，如果業(yè)主的信用狀況較差，那么將極大地影響工程項(xiàng)目資金籌集狀況。所以，總承包人在工程開始之前，必須深入了解業(yè)主的當(dāng)前財(cái)產(chǎn)、信用狀況等。

另外，合同是總承包人和業(yè)主之間的唯一約束。所以，在制定合同之前，還要和業(yè)主多多溝通，認(rèn)真分析項(xiàng)目的具體情況，制定一系列的預(yù)案，預(yù)防特殊情況的產(chǎn)生。只有這樣，才能有效地加強(qiáng)項(xiàng)目的施工控制，減少不必要的施工成本。

當(dāng)然，總承包人和業(yè)主制定的合同必須合法，具有法定約束力。

（四）制定資金使用計(jì)劃，對資金進(jìn)行集中管理，降低風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)控制是項(xiàng)目能否順利完成的核心，尤其在資金風(fēng)險(xiǎn)方面，如何管控，成為EPC項(xiàng)目工程管理的重中之中。就目前的形勢而論，我的建議以月度、季度和年度的劃分，嚴(yán)格審核資金的使用計(jì)劃，緊密跟蹤資金的使用情況，并認(rèn)真制作月度、季度和年度的項(xiàng)目資金使用情況的報(bào)告，做到有根有據(jù)，集中管理，避免出現(xiàn)資金被挪用的情況。在另一方面，這樣的資金管理方式，即便資金出現(xiàn)問題，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。

四、結(jié)束語

資金是EPC工程項(xiàng)目最核心的部分，只有加強(qiáng)對工程項(xiàng)目資金的管理，合理控制資金流，在加快資金流動(dòng)性的同時(shí)，減少資金占用量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，讓工程項(xiàng)目能夠正常運(yùn)行，并順利完工。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)。就會計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是由于貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn),因此在組織會計(jì)核算過程中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。

2.當(dāng)前工業(yè)企業(yè)資金使用管理中的常見問題及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場因素滲透程度的不斷擴(kuò)大和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨復(fù)雜，工業(yè)企業(yè)逐步形成了多渠道籌資和多樣化的資金運(yùn)作模式。長期以來，很多工業(yè)企業(yè)僅注重賬面利潤完成情況而很少關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，資金管理長期處于粗放型管理狀態(tài)，最終導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流短缺甚至枯竭。目前工業(yè)企業(yè)面臨的資金管理問題和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：

2.1資金管理方式及手段落后，“三角債”問題突出，企業(yè)有債無權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。

近年來，一些企業(yè)隨著業(yè)務(wù)量的加大，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量隨之增加，財(cái)務(wù)管理沒有跟上形勢的發(fā)展，資金管理存在不少漏洞。企業(yè)內(nèi)部財(cái)會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴(yán)格規(guī)范。企業(yè)普遍缺乏嚴(yán)格的程序和約束機(jī)制，從而造成應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等沉淀資金膨脹問題。

2.2市場經(jīng)濟(jì)知識匱乏，法律意識淡薄，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,個(gè)別企業(yè)經(jīng)營管理者法律意識淡薄，既不注意考察和研究合作方的資信程度、經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營行為，又不注意運(yùn)用法律手段維護(hù)本企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)利益，不能采取有效措施把本企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)化解到最低程度，導(dǎo)致資金的損失。也有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致投資失誤多、損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。

2.3企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)金交易偏好仍未改變，大額資金使用風(fēng)險(xiǎn)巨大。

由于現(xiàn)金結(jié)算方便靈活，交易成本較低，受傳統(tǒng)使用現(xiàn)金結(jié)算習(xí)慣的影響，即使在有一定規(guī)模、財(cái)務(wù)相對規(guī)范的企業(yè)，在購入、銷售環(huán)節(jié)，大量使用現(xiàn)金交易的現(xiàn)象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現(xiàn)金偏好并沒有大的改變。

3.完善企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的建議

3.1建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)施資金的集中管理以積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個(gè)部門對銀行，下屬單位統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的"蓄水池"作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下。資金集中統(tǒng)一管理是集團(tuán)化集中管理中的最重要的一條主線。監(jiān)控住了資金，也就控制住了企業(yè)的財(cái)務(wù)，也就控制住了企業(yè)的大局，也就基本防范了大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，積極化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經(jīng)營的局面，建立和健全內(nèi)部管理制度，特別是投資管理、擔(dān)保管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、質(zhì)量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和不良資產(chǎn)比率，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)抓住重點(diǎn)，在找出風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，要分析出哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)，并把其作為主要矛盾予以確定。風(fēng)險(xiǎn)管理原則應(yīng)先控制再消除，找出主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，首先要控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，遏制損失的增加，然后再研究化解和消除風(fēng)險(xiǎn)的措施。

3.3推行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，保證資金的有序流動(dòng)。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金管理的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算范圍應(yīng)由過去單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，審批流程應(yīng)采取逐級編報(bào)、逐級審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，不得隨意更改。同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證支付能力和償債能力。樹立"錢流到哪里，管理就緊跟到哪里"的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

第4篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；資金風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2010）52-0108-02

1 企業(yè)資金管理中的突出問題

第一,財(cái)務(wù)信息失真。相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況,使得匯總起來的信息普遍失真,會計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí),有時(shí)合并的會計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營情況。

第二,監(jiān)控不力。大中型企業(yè)中,對多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問題,盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位,也制定了多種監(jiān)督制度,但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,領(lǐng)導(dǎo)法治意識淡薄,往往是個(gè)人說了算,資金的流向與控制脫節(jié)。

第三,資金使用效率低。企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,資金管理嚴(yán)重失控。投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo),盲目投資,投資失誤較多,損失嚴(yán)重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

第一,投資風(fēng)險(xiǎn)分析。在企業(yè)中,不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo),熱衷于鋪新攤子,盲目投資,造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前,都應(yīng)對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析,只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上,當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性,是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象,具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè),一個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)可能會使其他部門遭受損失,產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此,本文所講的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指風(fēng)險(xiǎn)在組織內(nèi)部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴(kuò)張即所謂多元化經(jīng)營,未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目,最終破產(chǎn)也是不足為怪的。

第二,資本運(yùn)營分析。在資金營運(yùn)方面,企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中,若存貨所占比重相對較大,由于存貨流動(dòng)性差,占用了企業(yè)大量資金,企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)收賬款管理中,企業(yè)過于注重銷售業(yè)績,而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問題。有時(shí)為了增加銷量,擴(kuò)大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過程中,由于對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,會造成應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

第三,收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益,而且與公司的籌資問題和資本結(jié)構(gòu)問題密切相關(guān),涉及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定,主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息,除重大的投資機(jī)會、未來收入的重大變動(dòng)等特殊情況外,公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

第一,完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,應(yīng)從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等方面入手。在資金使用方面,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限,按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出,對外擔(dān)保權(quán)、對外投資權(quán)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格地限制,而且應(yīng)配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

第二,加強(qiáng)資金籌集管理。財(cái)務(wù)人員要樹立起企業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念,建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢預(yù)測、銷售百分比、定性預(yù)測等資金量預(yù)測方法。選擇多種籌資方式,如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等,分散籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制。

第三,實(shí)施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下,實(shí)現(xiàn)資金的集中管理,從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題,保證資金管理的集中統(tǒng)一。也可以通過建立財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理,統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,由財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來業(yè)務(wù),下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶。

第四,推行資金預(yù)算管理。資金管理中采用全面預(yù)算管理,預(yù)算編制采取逐級編報(bào)、逐級審批,滾動(dòng)管理的辦法。預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分,企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心,加強(qiáng)全面預(yù)算管理,進(jìn)一步細(xì)化資金安排,增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動(dòng)的資金供給,科學(xué)預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足,合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模,安全高效地做好資金籌劃工作,加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過程預(yù)算控制,做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

第五,加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)。企業(yè)要積極開展存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理,嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長速度,加快存貨及應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn),減少流動(dòng)資金占用。努力推進(jìn)精益生產(chǎn),加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度,減少過程積壓。做好銷售預(yù)測,堅(jiān)持以銷定產(chǎn),根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,確定合理庫存水平,創(chuàng)新營銷模式,努力提高預(yù)收款比例,減少預(yù)付款金額。建立健全客戶信用管理體系,加強(qiáng)貨款回收管理,落實(shí)催收責(zé)任,從合同簽訂、資金結(jié)算、款項(xiàng)催收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān),加快現(xiàn)金回流,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。

第六,建立預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制,從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系,確定重點(diǎn)監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況,重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù),對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn),提前做好應(yīng)急預(yù)案,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

第5篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；資金風(fēng)險(xiǎn)；資金管理

作者簡介：薛麗娟(1979―)，女，中國華電工程（集團(tuán)）有限公司注冊會計(jì)師,注冊資產(chǎn)評估師,注冊稅務(wù)師,注冊咨詢工程師，碩士。

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.09.20 文章編號：1672-3309（2011）09-48-02

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，如發(fā)生管理不善、資本結(jié)構(gòu)不合理、項(xiàng)目投資失敗、信用政策過于寬松等方面情況，極易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)?！鞍土帚y行”倒閉、“中航油事件”都是由于資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺失，給市場和所在國帶來了巨大的損失。正是由于資金本身的特點(diǎn)決定了企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理成為當(dāng)務(wù)之急。

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1、 加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)規(guī)避和降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全完整。

2、 加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)資金使用效益。在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，通過加速應(yīng)收款及存貨的周轉(zhuǎn)率及減少壞賬損失等措施，可加快資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，提高資金使用效益。

3、 加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)的管理水平。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能促進(jìn)公司依法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作，還有利于進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理上的薄弱環(huán)節(jié)，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理首先要對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，這就需從資金風(fēng)險(xiǎn)的成因入手進(jìn)行分析。

二、 資金風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、 由于內(nèi)部人員道德素質(zhì)不高及管理不善引發(fā)的貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為。

2、 資金預(yù)算管理混亂或缺失，形成亂借款。舉債規(guī)模過大、負(fù)債利率過高及負(fù)債結(jié)構(gòu)失調(diào)，導(dǎo)致利息支出增多或者負(fù)債資金與企業(yè)經(jīng)營需要不匹配，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈斷裂。

3、 決策隨意性大，形成亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借，從而債權(quán)債務(wù)纏身、資金短缺，給生產(chǎn)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

4、 信用政策過于寬松，形成大量應(yīng)收賬款，且應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，發(fā)生壞賬損失等。

5、 內(nèi)部監(jiān)督不力。企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重失控、資金流量不明、流動(dòng)資金不足等，這些資金內(nèi)部控制的失控狀態(tài)，加劇了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

總之，影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，這就要求我們應(yīng)盡可能采取措施來規(guī)避或防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、 資金風(fēng)險(xiǎn)管理以健全企業(yè)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)

縱觀資金風(fēng)險(xiǎn)案例，資金內(nèi)部控制制度的缺失和執(zhí)行不力是資金安全事故發(fā)生的重要原因。企業(yè)內(nèi)部控制涉及的內(nèi)容非常廣泛，從橫向看，涵蓋單位內(nèi)部的各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)，從縱向看，涉及各個(gè)崗位、每個(gè)員工以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，概括起來說即涉及“全員、全面、全過程”。在單位內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容中，資金的內(nèi)部控制起著非常大的作用。因此，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度及注重制度的執(zhí)行，形成“人人身邊有制度，條條規(guī)定有落實(shí)”的觀念，才能確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免浪費(fèi)，保障企業(yè)全面、和諧、可持續(xù)發(fā)展。

四、 基于公司內(nèi)部控制的資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1、嚴(yán)把人員錄用關(guān)，不斷強(qiáng)化經(jīng)營者及財(cái)務(wù)人員道德素質(zhì)教育，提高其道德修養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)，在資金風(fēng)險(xiǎn)防范中逐步樹立起錢財(cái)?shù)扔行钨Y源防范與人員素質(zhì)等無形資源防范并重的觀念。

2、著力推進(jìn)資金的預(yù)算管理。從提高公司經(jīng)營績效并統(tǒng)籌靈活運(yùn)用資金角度出發(fā)，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，做到逐月編制資金計(jì)劃表，并逐月及時(shí)調(diào)整，達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益。

資金平衡預(yù)算在年初制定并通過決策部門審議之后嚴(yán)格執(zhí)行，涉及到預(yù)算外項(xiàng)目，特別是涉及到“三重一大”事項(xiàng)（重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金的使用）時(shí)，必須經(jīng)集體討論做出決定，并嚴(yán)格按照相應(yīng)流程處理，從而實(shí)現(xiàn)通過加強(qiáng)預(yù)算管理來控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

3、完善資金內(nèi)部調(diào)度控制制度，即完善授權(quán)審批制度、實(shí)物隔離控制、不相容職務(wù)分離制度、資金管理崗位定期輪換制度、內(nèi)部稽核制度等。在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出，對外擔(dān)保、對外投資應(yīng)嚴(yán)格限制，做到科學(xué)決策。

4、加強(qiáng)資金籌集管理，要求經(jīng)營者和財(cái)務(wù)人員企業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。

5、以回籠為重點(diǎn)，加大清欠回收力度，加速資金流轉(zhuǎn)速度。根據(jù)市場需求及客戶的資信狀況，實(shí)行靈活的營銷策略，采用靈活多樣的營銷手段，制定營銷責(zé)任制，以保證及時(shí)、足額的收回資金。回避和控制商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析，嚴(yán)格控制新增欠款的出現(xiàn)。對已經(jīng)出現(xiàn)的壞賬要及時(shí)進(jìn)行處理，對有可能回籠的要進(jìn)入受控狀態(tài)，對新的應(yīng)收款項(xiàng)要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，清理應(yīng)收款項(xiàng)要做到債務(wù)人清、金額清、時(shí)間清、原因清、催討目標(biāo)清，把應(yīng)收款回籠作為企業(yè)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)支點(diǎn)。

6、構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。從科學(xué)角度提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)，建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警或監(jiān)測機(jī)制，并從風(fēng)險(xiǎn)的組織機(jī)制、分析機(jī)制和處理機(jī)制三方面入手予以執(zhí)行。為此，企業(yè)要從盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流量等方面考慮建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，認(rèn)真分析現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注即將到期債務(wù)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案，以減少資金的損失。

7、建立事后監(jiān)督反饋制度。在每個(gè)會計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各部門也要將資金變動(dòng)情況的信息及時(shí)反饋到資金管理部門，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金籌集與需求是否相匹配，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等。這既保證了資金風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金風(fēng)險(xiǎn)管理更科學(xué)、合理、有效。

8、建立合理的考核機(jī)制和有效的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員的積極性。制定針對資金風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行效果的合理考評體系，真實(shí)的反映資金風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員的工作業(yè)績，激發(fā)其工作熱情及潛能，提高工作效率。

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第6篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

 

關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)資金　運(yùn)用　風(fēng)險(xiǎn)管理與控制 

 

一、引言 

 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問題是我國保險(xiǎn)理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。 

 

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置 

 

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問題。 

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。 

第二，國內(nèi)保險(xiǎn)市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險(xiǎn)市場正處于一個(gè)快速增長時(shí)期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險(xiǎn)金未來集中給付的高峰。 

第三，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。 

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。 

 

三、保險(xiǎn)公司對資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制 

 

目前，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。 

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu) 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立對所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對董事會的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度 

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。 

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng) 

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。 

第7篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

資金管理是一個(gè)企業(yè)的DNA，是企業(yè)管理中最核心的東西，資金管理的好壞直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)能否正常經(jīng)營和發(fā)展?！艾F(xiàn)金為王”因此被視為企業(yè)資金管理的中心理念。可以說：一個(gè)企業(yè)如果最終走向破產(chǎn)，決定因素往往離不開資金鏈的斷裂。不管是金融危機(jī)時(shí)還是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行時(shí)代，每個(gè)企業(yè)每天都要付款和收款，因此，資金管理是一項(xiàng)長期、持續(xù)，平穩(wěn)的工作。某冶煉集團(tuán)目前所面臨的經(jīng)營形勢極其嚴(yán)峻，必須從全方位、多角度節(jié)約開支、降低成本、創(chuàng)造新的利潤增長點(diǎn)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制無疑是幫助企業(yè)渡過“寒冬”的有效手段之一。

二、加強(qiáng)公司資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）制定科學(xué)嚴(yán)格的資金控制制度。

集團(tuán)公司需對各公司資金預(yù)算、資金使用、貸款擔(dān)保、銀行開戶、資金按時(shí)回籠等方面作出明確規(guī)定，受選派人員素質(zhì)、執(zhí)行力等因素影響，僅僅靠目前企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理管理辦法和選派會計(jì)人員，并不能對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行全程控制。

（二）努力提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

當(dāng)前.財(cái)務(wù)人員工作重心已經(jīng)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算逐步轉(zhuǎn)向管理分

析和決策支持。財(cái)務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效.在經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中的作用和地位不斷提高。對財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。任何核算方法和內(nèi)部會計(jì)制度的成效都取決于設(shè)計(jì)水平和高素質(zhì)的人員貫徹執(zhí)行。為此，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)軟件與計(jì)算機(jī)知識培訓(xùn)，對多種業(yè)務(wù)實(shí)施全面的制度設(shè)計(jì)與遵循性訓(xùn)練，同時(shí)經(jīng)常檢查和評價(jià)每個(gè)職工的工作成績，會大大有助于提高會計(jì)核算和內(nèi)部會計(jì)控制制度的成效。

（三）建立有效的激勵(lì)機(jī)制與溝通機(jī)制，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的凝聚力和政策的執(zhí)行力。

作為一個(gè)較具規(guī)模的集團(tuán)，其旗下的企業(yè)眾多，財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)較為分散，如何將各單位的財(cái)務(wù)人員有效地集合起來，使總部的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和措施落實(shí)到位，提高“執(zhí)行力”，就要求我們必須建立一個(gè)有效的激勵(lì)機(jī)制與溝通機(jī)制。

（四）全面預(yù)算管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的必然選擇

由于集團(tuán)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中存在兩權(quán)分離、委托人與人財(cái)務(wù)目標(biāo)不一致和信息不對稱、股權(quán)集中的過度干預(yù)和董事會約束力弱化等治理結(jié)構(gòu)問題，在集團(tuán)內(nèi)部會造成經(jīng)營者損害所有者利益的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。導(dǎo)入全面預(yù)算管理，建立有效的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，通過集團(tuán)企業(yè)財(cái)權(quán)的預(yù)先安排來約束集團(tuán)經(jīng)營行為，有利于解決集團(tuán)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)問題。

（五）設(shè)立結(jié)算中心方式。

結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，主要由現(xiàn)在的資金崗位、出納崗位、復(fù)核崗位、承兌匯票等崗位組成，是在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。

現(xiàn)金集中管理為公司來了許多利益：

1、降低了公司平時(shí)保持的總現(xiàn)金資產(chǎn)，從而擴(kuò)大了可用于投資的資金，增強(qiáng)公司的盈利能力；

2、公司總部的現(xiàn)金管理人員統(tǒng)攬公司經(jīng)營全局，能夠發(fā)現(xiàn)許多單個(gè)子公司所想象不到的困難和機(jī)會；

3、一切決策都以追求集團(tuán)公司總體利潤最大化為目標(biāo)，有利于公司全國經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施；

4、可以促進(jìn)公司內(nèi)部現(xiàn)金管理專業(yè)化， 提高管理效率。

（六）加強(qiáng)銷售和應(yīng)收賬款管理，保證資金的及時(shí)、足額回籠

在現(xiàn)實(shí)中，眾多企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上仍然存在著盲區(qū)。往往重視的只是事后不良款項(xiàng)的追款，而不重視事前對客戶的資信程度進(jìn)行評判；在同客戶進(jìn)行信用條款的談判時(shí)，也沒有科學(xué)、合理的依據(jù)。其結(jié)果，要不就是在價(jià)格上付出無畏的損失；要不就是恭手相讓資金的時(shí)間價(jià)值；要不就是應(yīng)收賬款投資遲遲不能收回，影響企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)；要不就是贏了官司，追回了資金，但是，卻丟了市場；要不就是應(yīng)收賬款成了死賬，前功盡棄。

（七）改變服務(wù)觀念、改善服務(wù)手段、提高服務(wù)意識

1、改變服務(wù)觀念：公司財(cái)務(wù)部是集團(tuán)的管理部門，長期以來， 對子公司似乎都有著居高臨下的優(yōu)勢，做事多少有些拖沓、敷衍等官僚現(xiàn)象。這就要求我們注重改變服務(wù)觀念， 不能以管理者自居，而應(yīng)充分尊重企業(yè)的自。

2、改善服務(wù)手段：由于財(cái)務(wù)公司自身固有的缺陷，不可能提供與專業(yè)銀行相媲美的強(qiáng)大的服務(wù)手段，但財(cái)務(wù)公司可以采取靈活的措施達(dá)到與之相近的效果。

3、提高服務(wù)意識：財(cái)務(wù)公司與銀行相比，更了解集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，了解集團(tuán)的戰(zhàn)略方向和意圖，因此財(cái)務(wù)公司可以利用這一優(yōu)勢，充分研究企業(yè)的管理需要，并設(shè)法去滿足。例如，財(cái)務(wù)公司可以進(jìn)行資金流動(dòng)的橫向比較、縱向追蹤分析，滿足企業(yè)資金需求預(yù)測的需要；通過財(cái)務(wù)顧問管理咨詢提供企業(yè)管理建議；此外還可以協(xié)助企業(yè)進(jìn)行資金的監(jiān)督等。

（八）再造駐外采購站、原料采購子公司的資金支付流程

現(xiàn)有的各采購站、子公司均為集團(tuán)公司派駐各地，為公司的原料采購工作發(fā)揮著極為重要的作用。但各采購站、子公司均須在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，由集團(tuán)根據(jù)需要將資金打至各采購站或子公司賬戶后，由各駐站財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際采購情況支付給客戶。

第8篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

［關(guān)鍵詞］施工企業(yè);資金管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前，隨著企業(yè)體制改革的不斷深入，使得施工企業(yè)的資金管理工作面臨各類問題，如財(cái)務(wù)問題、核算問題、資金問題等，這些問題的存在對施工企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展造成了不小的影響，所以加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為了現(xiàn)階段的首要任務(wù)。

1施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制中存在的問題

施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制指的是一種方法與程序，對施工企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全具有保障作用，同時(shí)還有助于提高會計(jì)信息的真實(shí)可靠性。為了保證資金的使用效率以及良性循環(huán)，施工企業(yè)必須構(gòu)建一套完善的資金批準(zhǔn)、授權(quán)、審驗(yàn)等方面的管理制度，明確各部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，對不相容崗位實(shí)行相分離原則。

1.1資金管理制度不完善，存在控制缺陷

首先，有的施工企業(yè)重生產(chǎn)輕管理，在制定資金管理內(nèi)部控制制度時(shí)缺乏充足的思考。具體體現(xiàn)在:指標(biāo)設(shè)定缺乏科學(xué)性、預(yù)算缺乏合理性，以及資金的籌集、使用、回收等環(huán)節(jié)無法做到有效銜接，未形成規(guī)范完善的體系。其次，對資金的使用過程缺少有力的監(jiān)管，缺乏完善的監(jiān)督體系。進(jìn)行項(xiàng)目管理時(shí)，忽視了成本控制，也沒有規(guī)范有序的資金運(yùn)作程序，內(nèi)設(shè)監(jiān)管部門職能未全面發(fā)揮，執(zhí)行力度不夠。

1.2投標(biāo)項(xiàng)目不做深入評估，加大資金積壓風(fēng)險(xiǎn)

我們都知道，建筑行業(yè)是一個(gè)完全市場化的行業(yè)，多數(shù)施工企業(yè)為了能在競爭日漸激烈的市場中占有一席之地通常是不計(jì)成本，只要有新項(xiàng)目上馬，就不假思索地進(jìn)行投標(biāo)，忽視了對項(xiàng)目的收益及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，這樣一旦某一項(xiàng)目資金投入時(shí)間太長，資金回收不及時(shí)，最后就會出現(xiàn)資金積壓現(xiàn)象，不僅影響了資金的投資效率，而且還會進(jìn)一步加劇資金的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3資金管理不科學(xué)，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

具體體現(xiàn)在:施工企業(yè)的資金流向與控制缺乏協(xié)調(diào)性;事后監(jiān)督?jīng)]有有力的考核辦法作為依據(jù)，僅成為一種擺設(shè)。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況了解不透徹，而財(cái)務(wù)人員又不能全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，并且由于受到了領(lǐng)導(dǎo)的指令，在財(cái)務(wù)管理工作中一味地以領(lǐng)導(dǎo)的要求為主。由于大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)注重企業(yè)的利潤指標(biāo)與產(chǎn)值，不重視資金管理，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行年度考核時(shí)經(jīng)營業(yè)績沒有任何異常，而新的經(jīng)營隊(duì)伍核賬清產(chǎn)時(shí)，存在嚴(yán)重的潛虧現(xiàn)象。

1.4財(cái)務(wù)信息失真，導(dǎo)致資金管理決策失敗

當(dāng)前，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)制的情況下，部分項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理乃至財(cái)務(wù)人員出于對自身利益及目的的考慮，隨意改變會計(jì)處理政策，掩蓋真實(shí)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完善、不透明，這無疑給企業(yè)決策者的決策，提供了虛假的財(cái)務(wù)信息，最終導(dǎo)致錯(cuò)誤的資金管理安排，出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題不可避免，嚴(yán)重的可能會影響整個(gè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

1.5領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力濫用，資金控制效率低下

企業(yè)資金的使用需根據(jù)相關(guān)的制度規(guī)范進(jìn)行，但有的施工單位的項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，憑借自己擁有的權(quán)力，不遵循內(nèi)部控制制度要求，不按照相關(guān)法規(guī)正確操作資金，如私自挪用公款、相互拆借資金等。而經(jīng)辦人員經(jīng)受不住領(lǐng)導(dǎo)給的壓力，只能乖乖地放下規(guī)矩，按領(lǐng)導(dǎo)的指示辦事，最終造成資金內(nèi)部控制制度的效率低下，管控?zé)o力，增加資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

2強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制

2.1加強(qiáng)投標(biāo)項(xiàng)目的可行性分析

對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項(xiàng)目，真正做到資金的有效控制與管理。項(xiàng)目投標(biāo)過程中，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益三方進(jìn)行充分全面的考慮，并且還要注重財(cái)務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進(jìn)性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動(dòng)施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

2.2構(gòu)建完善的資金管理內(nèi)部控制制度

施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵?，促進(jìn)資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理內(nèi)部控制水平。

2.3企業(yè)管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性

施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時(shí)獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財(cái)物損失，保證資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財(cái)務(wù)、稅收、會計(jì)等方面的知識，樹立正確的成本意識，強(qiáng)化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時(shí)，應(yīng)以財(cái)務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。

2.4強(qiáng)化資金預(yù)算管理

項(xiàng)目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報(bào)、審批以及滾動(dòng)管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時(shí)，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強(qiáng)監(jiān)控施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)，保證資金的有效運(yùn)用。

2.5加強(qiáng)資金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計(jì)檢查人員，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金的審計(jì)效果。構(gòu)建并落實(shí)完善的內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)常性的審計(jì)資金流動(dòng)情況，從而強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的策略

3.1減少墊資風(fēng)險(xiǎn)

為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項(xiàng)目不得墊資施工。對于個(gè)別工程項(xiàng)目出于對企業(yè)信譽(yù)的維護(hù)的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達(dá)到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時(shí)由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時(shí)向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，委派專人及時(shí)催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時(shí)間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項(xiàng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部收回。

3.2樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)

具體應(yīng)從三方面著手進(jìn)行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營決策機(jī)制，對于重大投資事項(xiàng)應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項(xiàng)目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項(xiàng)目是否已得到批準(zhǔn)，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實(shí)際承受能力與市場行情合理報(bào)價(jià)，如對資金到位不及時(shí)、贏利水平低下、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的外埠工程項(xiàng)目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時(shí)應(yīng)集中相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

3.3正確處理上下游關(guān)系，強(qiáng)化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風(fēng)險(xiǎn)?？偟膩碚f，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實(shí)力及信譽(yù)情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。

4結(jié)論

綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。

參考文獻(xiàn):

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［2］何曉敏.進(jìn)一步加強(qiáng)與改善建筑企業(yè)內(nèi)部控制的思考［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011(6).

［3］何秀琴.建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策［J］．財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014(6).

第9篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸；汽車4S店；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

1汽車4S店財(cái)務(wù)控制內(nèi)容概述

1.1汽車4S店財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

汽車4S店的財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多，包含從汽車銷售、汽車售后維修服務(wù)、汽車增值服務(wù)、二手車買賣風(fēng)險(xiǎn)評估、企業(yè)稅收及人力資源消耗管理核算等全方位過程[1]。在這一系列控制管理過程中，財(cái)務(wù)工作內(nèi)容需要涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的收支賬目核算、存貨風(fēng)險(xiǎn)管控、資金控制管理、借貸審核評估、稅務(wù)籌劃與報(bào)銷費(fèi)用審核等等。汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為涉及汽車銷售企業(yè)經(jīng)營全過程的重要內(nèi)容，對汽車4S店發(fā)展穩(wěn)定性和可持續(xù)性都有著重要影響。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對汽車4S店經(jīng)營的重要性

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，汽車電商平臺、二手車網(wǎng)上交易、城市汽車限購令和新能源汽車的發(fā)展等等都給傳統(tǒng)汽車4S店的經(jīng)營和發(fā)展帶來了巨大的壓力。隨著汽車連鎖保修店鋪的興起和社會上綜合汽車維修保養(yǎng)廠商的涌現(xiàn)，汽車4S店經(jīng)銷后端服務(wù)的銷售受到巨大沖擊，在如此微利潤和負(fù)利潤的汽車銷售時(shí)代下，汽車4S店如果不重視從自身經(jīng)營管理角度提升市場競爭力，則將面臨出局的風(fēng)險(xiǎn)[2]。汽車4S店作為資金密集型產(chǎn)業(yè)，在交付廠商車款時(shí)，多以銀行貸款方式進(jìn)行，這就對4S店的經(jīng)營管理細(xì)化，尤其是財(cái)務(wù)管控的精細(xì)化提出了更高的要求。作為從整車銷售、零配件經(jīng)營、售后維修服務(wù)到保險(xiǎn)信息化等內(nèi)容服務(wù)于一體的企業(yè)，汽車4S店受到廠家的影響是較為嚴(yán)重的，廠家的考核與要求也是汽車4S店獲得穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。在這樣的行業(yè)形態(tài)與市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，4S店需要在財(cái)務(wù)管理上做到防微杜漸、科學(xué)把控，保證企業(yè)盈利的平穩(wěn)和增長，才能獲得汽車廠商的信賴與良好合作，才能獲得汽車行業(yè)更大的競爭優(yōu)勢[3]。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制促進(jìn)汽車4S店經(jīng)營方式進(jìn)步，是有重要意義的。

2汽車4S店內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及對策

在對汽車4S店經(jīng)營銷售進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，應(yīng)該注意從內(nèi)外兩個(gè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。先從內(nèi)部管理方式的優(yōu)化入手，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，再從對外方向進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，才能實(shí)現(xiàn)汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全方位控制，促進(jìn)4S店經(jīng)營能力與盈利水平的綜合性提升。下面為筆者總結(jié)的汽車4S店內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制特點(diǎn)及對策。

2.1企業(yè)經(jīng)營全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)涉及汽車4S店企業(yè)經(jīng)營全過程的內(nèi)容，是對企業(yè)財(cái)務(wù)部門管控及各個(gè)部門密切聯(lián)系的控制。在汽車4S店的經(jīng)營過程中，需要大量資金的支持，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與資金的高效合理利用有密切的關(guān)系。只要涉及到資金收支的地方就需要財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管和把控。所以，在汽車4S店的內(nèi)部管理中，需要注意財(cái)務(wù)部門與全體部門的牽連性，在其他部門業(yè)績制定、績效考核、工作規(guī)劃等方面，都應(yīng)該充分考慮到財(cái)務(wù)信息及管理控制在其中的影響。例如，汽車4S店銷售部門在制定年度銷售任務(wù)時(shí)要與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，通過參考去年銷售財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和市場同類4S店銷售數(shù)據(jù)情況進(jìn)行合理的業(yè)績制定[4]。另外，采購部門進(jìn)行汽車保養(yǎng)及維修耗材的采購中，也需要與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行充分溝通，讓財(cái)務(wù)部門在采購前進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，對采購環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控，這樣能夠更好地降低汽車4S店在耗材購買上所面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失，能夠?qū)崿F(xiàn)從細(xì)節(jié)處把控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對汽車售后維修服務(wù)中取得更好的效果、獲得客戶滿意，也具有一定的促進(jìn)作用。關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在汽車4S店經(jīng)營全過程的重要作用，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制滲透進(jìn)內(nèi)部控制全過程，是汽車4S店提升企業(yè)市場競爭力和自身發(fā)展?jié)摿Φ年P(guān)鍵。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制反映企業(yè)運(yùn)營情況

在汽車4S店企業(yè)的運(yùn)營中，需要對企業(yè)運(yùn)營情況進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)注。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營中的失誤和偏差，應(yīng)該及時(shí)調(diào)整，避免出現(xiàn)更大的損失。在實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營情況的及時(shí)監(jiān)控和調(diào)整中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理又起到了關(guān)鍵的作用。在汽車4S店的經(jīng)營中，涉及到汽車銷售、售后等環(huán)節(jié)的會計(jì)工作，而會計(jì)員、結(jié)算員、出納員等財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的統(tǒng)籌管理下才構(gòu)成了汽車4S店財(cái)務(wù)管理體系，能夠施行對汽車4S店財(cái)務(wù)全過程的管理?；谶@些汽車4S店財(cái)務(wù)人員分工明確、財(cái)務(wù)內(nèi)容及交叉責(zé)任較少的情況下，每一部分財(cái)務(wù)相關(guān)管理人員所負(fù)責(zé)的內(nèi)容都能反應(yīng)汽車4S店經(jīng)營情況的一個(gè)方面[5]。通過財(cái)務(wù)部門內(nèi)部不同崗位工作人員所提交的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容，我們就能清楚地看到企業(yè)各方面的運(yùn)營情況。例如，出納負(fù)責(zé)資金收付、發(fā)票簽收和日結(jié)算報(bào)表等基本工作，而整車的現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等內(nèi)容由收銀員負(fù)責(zé)，售后會計(jì)則主要負(fù)責(zé)汽車售后相關(guān)的財(cái)務(wù)收支內(nèi)容。通過這些不同財(cái)務(wù)崗位的日數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和周期報(bào)表提交，企業(yè)管理者能夠清晰看到汽車4S店整車銷售、售后維修等不同銷售環(huán)節(jié)的業(yè)績情況和財(cái)務(wù)數(shù)值波動(dòng)，在這些財(cái)務(wù)控制數(shù)據(jù)的影響下，企業(yè)可以及時(shí)調(diào)整運(yùn)營策略和方向，及時(shí)避免不必要的經(jīng)營損失。這種利用內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制來反映企業(yè)運(yùn)營情況的方法是以結(jié)果分析來支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。其反應(yīng)快速、真實(shí)的特點(diǎn)，給汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來了積極影響。

2.3資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

資金管理是汽車4S店生存的命脈，當(dāng)前很多汽車4S店在經(jīng)營中涉及到融資管理問題，在這方面企業(yè)需要根據(jù)自身規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃對融資金額進(jìn)行科學(xué)的估算，避免因?yàn)榍捌诠浪闶д`導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行融資管理和估算中，要根據(jù)汽車廠商的業(yè)務(wù)量、銀行保證金比率和貸款利率、制造商付款時(shí)間的合理性等方面進(jìn)行綜合考慮。由于融資控制管理直接影響著汽車4S店經(jīng)營的興衰，所以在控制上需要更謹(jǐn)慎。在融資額度申請上一般按照工廠批發(fā)業(yè)務(wù)量的1.1~1.5倍進(jìn)行申請，在與銀行進(jìn)行借貸合作時(shí)可以多進(jìn)行不同銀行之間借貸保證金比率、還款時(shí)間、還款政策等方面內(nèi)容的比較，找到更合算的借貸方式。在制造商資金的支付上也應(yīng)該注意時(shí)間約定的準(zhǔn)確，避免由于延期等情況導(dǎo)致的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，在企業(yè)日常資金管理中，要注意內(nèi)部管理流程的嚴(yán)謹(jǐn)和規(guī)范性。例如，收支來源和方向要標(biāo)明，資金管理實(shí)行專人專責(zé)制度，建立客戶信息檔案，禁止銷售人員直接接收客戶款項(xiàng)等等。用這些規(guī)范的要求促使汽車4S店資金管理的嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致，增強(qiáng)汽車4S店資金管理靈活性和合理性的同時(shí)，也盡量降低由于資金管理風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)問題[6]。在資金管理中，汽車4S店一定要建立足夠的重視，關(guān)注行業(yè)中其他案例，吸取經(jīng)驗(yàn)，避免自身的資金風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生。以2015年安徽某4S店為例，該店有資金管理問題，致使拖欠工資，協(xié)商無果后，外來人員和主機(jī)廠用質(zhì)押車輛抵賬，導(dǎo)致銀行控制企業(yè)合格證，并最終引發(fā)債權(quán)人追債、企業(yè)最終破產(chǎn)的命運(yùn)。這都是資金管理問題導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平來杜絕這些問題。

2.4收入賬目的風(fēng)險(xiǎn)控制

在汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，對收入賬目的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)明確把握也是十分關(guān)鍵的。在4S店的日常經(jīng)營中經(jīng)常會涉及一些貸款及借款業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)內(nèi)容占用了汽車4S店的部分流動(dòng)資金，如果不能及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬目的回收、監(jiān)督應(yīng)收賬目的收賬點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，則將影響企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營，造成流動(dòng)資金短缺等不良局面。所以，在這樣的情況下，要求汽車4S店的財(cái)務(wù)管理人員需要做好業(yè)務(wù)賬目的核算與管理，并且及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，同時(shí)建立相關(guān)的收入賬目管理流程，對各類賬目設(shè)置具有條理性的收賬時(shí)間點(diǎn)。尤其對于拖欠3個(gè)月以上的賬目，應(yīng)該重視，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門進(jìn)行盡快收賬。另外，在預(yù)付款制度和結(jié)款制度的規(guī)范性上，財(cái)務(wù)部門也需要進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)把控，杜絕沒有預(yù)付款或者汽車達(dá)到前貸款行為，對于這些過程中違反操作的行為可以通過法律手段進(jìn)行保護(hù)調(diào)節(jié)。

2.5庫存風(fēng)險(xiǎn)控制

汽車4S店的庫存風(fēng)險(xiǎn)管理也是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要內(nèi)容。在汽車4S店的日常經(jīng)營中，車輛庫存會占據(jù)相當(dāng)大的資金量。所以對于車輛購置、注銷、儲存賬戶管理等問題，需要以三個(gè)月為時(shí)限進(jìn)行及時(shí)消化。另外，財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)該參與汽車銷售定價(jià)和銷售業(yè)績制定過程，對這些環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)預(yù)測提供一定專業(yè)的建議。在庫存管理中，財(cái)務(wù)部門可以以年度、季度、月度為節(jié)點(diǎn)進(jìn)行銷售報(bào)表的管理，并根據(jù)銷售報(bào)表來清理和規(guī)劃未來庫存量。在遇到非銷售庫存的倉庫釋放問題時(shí)，應(yīng)該及時(shí)與相關(guān)負(fù)責(zé)人聯(lián)系核實(shí)，避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。庫存風(fēng)險(xiǎn)控制與廠家獎(jiǎng)勵(lì)貨品、市場同行折扣消化等因素都有關(guān)，在財(cái)務(wù)進(jìn)行庫存風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要考慮到這樣多方面的因素對庫存風(fēng)險(xiǎn)的影響。

3汽車4S店對外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及對策

在汽車4S店的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，除了以上企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制問題對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，我們還需要關(guān)注與外部相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.1銷售中的風(fēng)險(xiǎn)控制

在銷售過程中，經(jīng)常遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題就是由收款所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前付款方式也越來越多樣化，現(xiàn)金、刷卡、微信、支付寶、按揭貸款等付款方式都是十分常見的，但隨之而來的是收款環(huán)節(jié)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。為避免由于銷售收款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該嚴(yán)格要求收款環(huán)節(jié)的控制問題。例如，遇到支付寶或者微信支付，需要將微信或者支付寶的到賬記錄、客戶付款截圖等內(nèi)容做全面的保存，方便后續(xù)審核與追查溯源。不置換沒有買主的二手車，減少二手車積壓風(fēng)險(xiǎn)[7]。遇到付款人與車主不一致時(shí)，需要嚴(yán)格審查付款證明。對于按揭款等支付方式，要確定到款后才可以放車。這樣嚴(yán)格且全方位的銷售收付款控制，才能最大程度上杜絕銷售風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.2稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制

稅收籌劃也是汽車4S店經(jīng)常面對的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。近年來隨著營改增政策及各種稅收政策的調(diào)整，汽車4S店在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)該加強(qiáng)稅收籌劃和日常稅收管理能力，通過合理規(guī)劃，在合法范圍內(nèi)減少汽車4S店繳納稅款，促進(jìn)企業(yè)日常運(yùn)營成本的減少。在稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該督促業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票的索要，和有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)達(dá)成共識，讓對方配合提供增值稅專用發(fā)票。同時(shí)財(cái)務(wù)部門要具有專業(yè)稅收預(yù)估和籌劃能力，能夠根據(jù)以往汽車4S店的銷售量進(jìn)行稅費(fèi)估算。在應(yīng)交待抵扣科目的核算中，會計(jì)部門應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格核對，避免由于發(fā)票遺漏、抵扣科目余額不符等原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及損失的產(chǎn)生。

3.3對外合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

合同簽署與管理是對外財(cái)務(wù)控制中經(jīng)常涉及的內(nèi)容，在汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中起到重要的法律保障作用。合同作為汽車4S店與外界發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為所簽署的具有法律效力的文件，是企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理要求和管理方式的重要手段。在與外界進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來時(shí)，必須按照法律規(guī)定及汽車4S店內(nèi)部管理規(guī)范的要求簽署書面合同，杜絕口頭承諾、人情交易所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能促進(jìn)財(cái)務(wù)控制的規(guī)范性提升，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[8]。汽車4S店在銷售過程中所簽訂的合同應(yīng)具有統(tǒng)一模板。在與廠商、材料供應(yīng)商等行業(yè)內(nèi)合作企業(yè)進(jìn)行合作中，也需要簽訂相關(guān)合同。并且要由專業(yè)法律人士核查后，確定合同的合法性，再進(jìn)行簽署。財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該注重對合同文本進(jìn)行審核，尤其對其中所涉及的財(cái)務(wù)部分內(nèi)容要重點(diǎn)核查。另外，汽車4S店財(cái)務(wù)部門還需建立合同臺賬管理，以一年或者半年為單位對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和歸檔整理，遇到過期合同應(yīng)及時(shí)處理，重新簽訂，避免由于合同管理給企業(yè)帶來財(cái)政上的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

3.4二手車交易中的風(fēng)險(xiǎn)控制

二手車交易作為汽車4S店重要經(jīng)營內(nèi)容，也具有一定的財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)。尤其近年來二手車市場擴(kuò)大，信息技術(shù)發(fā)達(dá)，給二手車的鑒別和風(fēng)險(xiǎn)評估帶來了一定的難度。汽車4S店在收購二手車時(shí)需要財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行綜合評估，財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督二手車風(fēng)險(xiǎn)評估問題，與技術(shù)部和業(yè)務(wù)部做好溝通，確定收購車輛是否會有隱形損失，二手車車齡、公里數(shù)等基本情況的核查，確保收購二手車的質(zhì)量過硬。另外在二手車回收后，財(cái)務(wù)部門仍需要進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，制定二手車庫存天數(shù)規(guī)范，避免因?yàn)槎周噹齑娣e壓給汽車4S店帶來資金管理壓力。2016年鄭州市某4S店就有在收購二手車中未對其隱形損失進(jìn)行合理評估，之后為減少財(cái)務(wù)損失，又隱瞞二手車問題將其銷售給新客戶，后來受到客戶投訴和爭執(zhí)的事件，給汽車4S店的形象帶來了很大的影響，導(dǎo)致該4S店的銷售情況受到影響，造成不良口碑作用。為杜絕同類事件的發(fā)生，二手車交易中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該重視自身責(zé)任，與汽車4S店其他部門充分溝通，并按照嚴(yán)格的二手車收購標(biāo)準(zhǔn)及流程進(jìn)行回收和風(fēng)險(xiǎn)評估。