企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

第一條為建立適應社會主義市場經(jīng)濟需要的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，進一步搞好國有企業(yè)，推動國有經(jīng)濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整，發(fā)展和壯大國有經(jīng)濟，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，制定本條例。

第二條國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本條例。

金融機構中的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，不適用本條例。

第三條本條例所稱企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。

第四條企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有。國家實行由國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結合的國有資產(chǎn)管理體制。

第五條國務院代表國家對關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國有及國有控股、國有參股企業(yè)，重要基礎設施和重要自然資源等領域的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。國務院履行出資人職責的企業(yè)，由國務院確定、公布。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府和設區(qū)的市、自治州級人民政府分別代表國家對由國務院履行出資人職責以外的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。其中，省、自治區(qū)、直轄市人民政府履行出資人職責的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定、公布，并報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案；其他由設區(qū)的市、自治州級人民政府履行出資人職責的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，由設區(qū)的市、自治州級人民政府確定、公布，并報省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案。

國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府履行出資人職責的企業(yè)，以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)。

第六條國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，分別設立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構根據(jù)授權，依法履行出資人職責，依法對企業(yè)國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管理。

企業(yè)國有資產(chǎn)較少的設區(qū)的市、自治州，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以不單獨設立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。

第七條各級人民政府應當嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)，堅持政府的社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開，堅持政企分開，實行所有權與經(jīng)營權分離。

有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構不行使政府的社會公共管理職能，政府其他機構、部門不履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責。

第八條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當依照本條例和其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，建立健全內部監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行法律、行政法規(guī)。

第九條發(fā)生戰(zhàn)爭、嚴重自然災害或者其他重大、緊急情況時，國家可以依法統(tǒng)一調用、處置企業(yè)國有資產(chǎn)。

第十條所出資企業(yè)及其投資設立的企業(yè)，享有有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的企業(yè)經(jīng)營自。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當支持企業(yè)依法自主經(jīng)營，除履行出資人職責以外，不得干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第十一條所出資企業(yè)應當努力提高經(jīng)濟效益，對其經(jīng)營管理的企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任。

所出資企業(yè)應當接受國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依法實施的監(jiān)督管理，不得損害企業(yè)國有資產(chǎn)所有者和其他出資人的合法權益。

第二章國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構

第十二條國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構是代表國務院履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設機構。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構，設區(qū)的市、自治州級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構是代表本級政府履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設機構。

上級政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依法對下級政府的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進行指導和監(jiān)督。

第十三條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的主要職責是：

(一)依照《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)，對所出資企業(yè)履行出資人職責，維護所有者權益；

(二)指導推進國有及國有控股企業(yè)的改革和重組；

(三)依照規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會；

(四)依照法定程序對所出資企業(yè)的企業(yè)負責人進行任免、考核，并根據(jù)考核結果對其進行獎懲；

(五)通過統(tǒng)計、稽核等方式對企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進行監(jiān)管；

(六)履行出資人的其他職責和承辦本級政府交辦的其他事項。

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構除前款規(guī)定職責外，可以制定企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)章、制度。

第十四條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的主要義務是：

(一)推進國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經(jīng)濟布局和結構的調整；

(二)保持和提高關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全領域國有經(jīng)濟的控制力和競爭力，提高國有經(jīng)濟的整體素質；

(三)探索有效的企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營體制和方式，加強企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，促進企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失；

(四)指導和促進國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構，推進管理現(xiàn)代化；

(五)尊重、維護國有及國有控股企業(yè)經(jīng)營自，依法維護企業(yè)合法權益，促進企業(yè)依法經(jīng)營管理，增強企業(yè)競爭力；

(六)指導和協(xié)調解決國有及國有控股企業(yè)改革與發(fā)展中的困難和問題。

第十五條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當向本級政府報告企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作、國有資產(chǎn)保值增值狀況和其他重大事項。

第三章企業(yè)負責人管理

第十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當建立健全適應現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)負責人的選用機制和激勵約束機制。

第十七條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依照有關規(guī)定，任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負責人：

(一)任免國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師及其他企業(yè)負責人；

(二)任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師等的任免建議；

(三)依照公司章程，提出向國有控股的公司派出的董事、監(jiān)事人選，推薦國有控股的公司的董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議；

(四)依照公司章程，提出向國有參股的公司派出的董事、監(jiān)事人選。

國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，對所出資企業(yè)的企業(yè)負責人的任免另有規(guī)定的，按照有關規(guī)定執(zhí)行。

第十八條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當建立企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核制度，與其任命的企業(yè)負責人簽訂業(yè)績合同，根據(jù)業(yè)績合同對企業(yè)負責人進行年度考核和任期考核。

第十九條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當依照有關規(guī)定，確定所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的企業(yè)負責人的薪酬；依據(jù)考核結果，決定其向所出資企業(yè)派出的企業(yè)負責人的獎懲。

第四章企業(yè)重大事項管理

第二十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責指導國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，審核批準其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業(yè)中的國有獨資公司的章程。

第二十一條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依照法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項。其中，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司分立、合并、破產(chǎn)、解散的，應當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核后，報本級人民政府批準。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依照法定程序審核、決定國防科技工業(yè)領域其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的有關重大事項時，按照國家有關法律、規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依照公司法的規(guī)定，派出股東代表、董事，參加國有控股的公司、國有參股的公司的股東會、董事會。

國有控股的公司、國有參股的公司的股東會、董事會決定公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負責人等重大事項時，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構派出的股東代表、董事，應當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的指示發(fā)表意見、行使表決權。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構派出的股東代表、董事，應當將其履行職責的有關情況及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告。

第二十三條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定其所出資企業(yè)的國有股權轉讓。其中，轉讓全部國有股權或者轉讓部分國有股權致使國家不再擁有控股地位的，報本級人民政府批準。

第二十四條所出資企業(yè)投資設立的重要子企業(yè)的重大事項，需由所出資企業(yè)報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準的，管理辦法由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構另行制定，報國務院批準。

第二十五條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依照國家有關規(guī)定組織協(xié)調所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的兼并破產(chǎn)工作，并配合有關部門做好企業(yè)下崗職工安置等工作。

第二十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依照國家有關規(guī)定擬訂所出資企業(yè)收入分配制度改革的指導意見，調控所出資企業(yè)工資分配的總體水平。

第二十七條所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司經(jīng)國務院批準，可以作為國務院規(guī)定的投資公司、控股公司，享有公司法第十二條規(guī)定的權利；可以作為國家授權投資的機構，享有公司法第二十條規(guī)定的權利。

第二十八條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權經(jīng)營。

被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督。

第二十九條被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當建立和完善規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，并承擔企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值責任。

第五章企業(yè)國有資產(chǎn)管理

第三十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依照國家有關規(guī)定，負責企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權界定、產(chǎn)權登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計、綜合評價等基礎管理工作。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構協(xié)調其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛。

第三十一條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當建立企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易監(jiān)督管理制度，加強企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易的監(jiān)督管理，促進企業(yè)國有資產(chǎn)的合理流動，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失。

第三十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責；對其所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責。

第三十三條所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重大資產(chǎn)處置，需由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準的，依照有關規(guī)定執(zhí)行。

第六章企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督

第三十四條國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構代表國務院向其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會。監(jiān)事會的組成、職權、行為規(guī)范等，依照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

地方人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構代表本級人民政府向其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會，參照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依法對所出資企業(yè)財務進行監(jiān)督，建立和完善國有資產(chǎn)保值增值指標體系，維護國有資產(chǎn)出資人的權益。

第三十六條國有及國有控股企業(yè)應當加強內部監(jiān)督和風險控制，依照國家有關規(guī)定建立健全財務、審計、企業(yè)法律顧問和職工民主監(jiān)督等制度。

第三十七條所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當按照規(guī)定定期向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告財務狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況。

第七章法律責任

第三十八條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構不按規(guī)定任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負責人，或者違法干預所出資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，侵犯其合法權益，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十九條所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司未按照規(guī)定向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告財務狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況的，予以警告；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予紀律處分。

第2篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

關鍵詞 軍隊 國有資產(chǎn) 管理

中圖分類號：F273.4 文獻標識碼：A

加強軍隊國有資產(chǎn)管理，既是避免國有資產(chǎn)流失、保證國有資產(chǎn)安全完整的根本舉措，也是優(yōu)化軍事資源配置、提高保障能力的客觀途徑。加強軍隊國有資產(chǎn)管理，對于推進軍隊現(xiàn)代化建設，具有重要的現(xiàn)實意義。

1軍隊國有資產(chǎn)管理中存在的主要問題

自軍隊實行國有資產(chǎn)計價核算以來，資產(chǎn)管理得到加強，資源配置明顯優(yōu)化，服務保障能力顯著增強。但與國有資產(chǎn)管理的高要求和保障打贏的高標準來看，軍隊國有資產(chǎn)管理還存在一些問題。

1.1對國有資產(chǎn)管理重視程度不夠

由于長期處于計劃經(jīng)濟和部隊完全供給制的大環(huán)境之下，部隊和軍工企業(yè)的一些管理人員的思想上只有“貨幣”或“資金”的概念，而無“資產(chǎn)”的概念，對于“國有資產(chǎn)”的認識更是缺乏。受“重錢輕物”思想的影響，一些單位缺乏資產(chǎn)管理的理念，許多單位沒有把國有資產(chǎn)管理納入黨委理財?shù)姆秶?，擺在日程上抓落實。重使用輕管理的現(xiàn)象仍在一些單位比較突出，作為資產(chǎn)管理第一責任人的單位主官，資產(chǎn)底數(shù)不清，情況不明；資產(chǎn)管理制度不落實，隨意處置國有資產(chǎn)；管理層次還比較低，不重視資產(chǎn)的優(yōu)化配置，導致重復購置、資產(chǎn)閑置等現(xiàn)象，造成資產(chǎn)使用效益不高，形成資源浪費；缺乏資產(chǎn)與經(jīng)費統(tǒng)管并重的觀念和措施，不能做出統(tǒng)一規(guī)劃和合理的預算安排。由于不夠重視，許多部隊、單位國有資產(chǎn)管理始終處在低效、無效甚至是負效營運中。從軍隊經(jīng)營性國有資產(chǎn)營運狀況看，不少企業(yè)虧損、掛帳嚴重，有的企業(yè)成為空殼企業(yè)。從軍隊國有資產(chǎn)管理及使用效益上看，主要是浪費、積壓、重復購置、無償占用等現(xiàn)象較為普遍。

1.2軍隊國有資產(chǎn)所有權與使用權界限不夠清晰

近年來，各級領導和財務人員對軍隊資產(chǎn)管理越來越重視，但對軍隊國有資產(chǎn)所有權與使用權的關系認識還不夠明晰，有的軍隊行政事業(yè)單位管理人員認為，反正軍隊資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，資產(chǎn)使用、管理的好壞與單位和個人的利益不直接掛鉤，因而對軍隊資產(chǎn)能多占用就多占用，“不用白不用”，造成國有資產(chǎn)流失。部分軍工企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營的主管部門人員認為，軍工企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)既然是國有資產(chǎn)，作為主管部門就必須行使其決策調配權，容易造成軍企不分，軍隊資產(chǎn)的所有權與經(jīng)營、使用權不分，越俎代庖，過分干預，不按經(jīng)濟規(guī)律辦事，而造成軍工企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)不必要的損失。

1.3軍隊國有資產(chǎn)的估值不夠準確

由于軍隊特有屬性，當軍隊國有資產(chǎn)由于經(jīng)濟、技術和自然的原因，而導致價值迅速下降時，可能不能真實地反映資產(chǎn)的價值，從而造成資產(chǎn)的賬面價值與實際價值產(chǎn)生差異，并隨時間的推移其差異可能越來越大，導致了賬實不符，有的甚至資產(chǎn)已經(jīng)報廢，但賬面一直不作調整，成為“家底不清”的另一個重要原因。這樣影響了軍隊國有資產(chǎn)保值增值的正確計算和國有資產(chǎn)產(chǎn)權的轉讓，不利于單位資產(chǎn)的日常管理、使用和處置。

1.4軍隊國有資產(chǎn)監(jiān)督體系不夠健全

各級財務部門作為軍隊國有資產(chǎn)的行政主管部門，對本級軍隊國有資產(chǎn)享有管理和監(jiān)督權力。但是，軍以下財務部門沒有設立專門職的管理機構和專職人員，僅由財務部門一名助理員兼管。與此形成反差的是，絕大多數(shù)軍隊國有資產(chǎn)分散掌握在軍以下、軍工企業(yè)等單位手中。相對于數(shù)量龐大、價值高昂、布局分散的國有資產(chǎn)來講，軍以下單位管理人員過少，難以形成有效的監(jiān)督管理體制系。財務部門作為主管部門，雖然負有監(jiān)督軍隊國有資產(chǎn)使用責任，但是由于實際是沒有形成配套的制度機制，難以真正把監(jiān)督權落到實處。由于軍隊國有資產(chǎn)管理沒有專職管理人員，沒有可遵循的管理法規(guī)，沒有專門的管理機構，嚴重影響了實際工作的落實。另外，有的資產(chǎn)使用部門忽視財務部門的監(jiān)督管理職能，工作不配合，過一步影響了財務部門職能的發(fā)揮。

2加強軍隊國有資產(chǎn)管理的對策建議

加強軍隊國有資產(chǎn)管理，是一項長期的系統(tǒng)工程，要著重抓好以下幾個方面的工作：

2.1提高對軍隊國有資產(chǎn)管理的思想認識

提高思想認識，是促進工作、加強管理的基本前提。加強軍產(chǎn)管理，既是各級領導干部和財務人員的重要職責，也是每個軍人的義務。要運用各種宣傳工具開展宣傳工作，提高認識，促進軍產(chǎn)管理工作，明確軍產(chǎn)在整個國有資產(chǎn)中的地位，轉變重經(jīng)費輕資產(chǎn)的觀念，改變“錢物管理脫節(jié)”的現(xiàn)象。要加強存量資產(chǎn)管理，將經(jīng)費和資產(chǎn)納入年度預算統(tǒng)籌安排，建立財力財權集中統(tǒng)一，經(jīng)費資產(chǎn)投向科學合理、投量適當有度的經(jīng)費資產(chǎn)管理模式，實現(xiàn)由單一理財向錢物統(tǒng)管轉變，防治軍產(chǎn)流失，確保資源的優(yōu)化配置與合理使用。

2.2理順軍隊國有資產(chǎn)產(chǎn)權關系

軍隊國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理是涉及從產(chǎn)權界定、產(chǎn)權登記管理到產(chǎn)權使用管理和產(chǎn)權變動管理的動態(tài)過程。通過對軍隊國有資產(chǎn)進行所有權界定可以劃清軍隊國有資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的歸屬界線，確認和落實國家對軍隊國有資產(chǎn)的最終所有權，保障國家的合法權益，防治軍隊國有資產(chǎn)的流失；通過對軍隊國有資產(chǎn)的占有、使用、收益和處置等產(chǎn)權的界定和責、權、利的明確劃分，可以形成對各產(chǎn)權主體的利益激勵和責任約束，激發(fā)各產(chǎn)權主體管理資產(chǎn)的主動性和積極性，從而防治軍隊國有資產(chǎn)的不合理毀損和浪費，實現(xiàn)軍產(chǎn)的保值增值。

2.3健全軍隊資產(chǎn)管理制度機制

建立健全軍隊國有資產(chǎn)管理的法規(guī)體系。軍隊國有資產(chǎn)的管理法規(guī)和制度不完善、不配套的問題日益突出?，F(xiàn)階段，軍隊可根據(jù)國家的有關法規(guī)和軍隊國有資產(chǎn)管理的特殊要求，制定相應的法規(guī)和辦法。在保護軍隊國有資產(chǎn)和加強軍隊國有資產(chǎn)監(jiān)督管理方面，可參照《國家國有資產(chǎn)監(jiān)管條例》，頒布相應的軍隊國有資產(chǎn)監(jiān)管條例。在國有資產(chǎn)的產(chǎn)權方面，可制定能包容產(chǎn)權糾紛、產(chǎn)權界定、產(chǎn)權轉讓、產(chǎn)權登記等問題的“軍隊國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理辦法”。在國有資產(chǎn)的保值增值方面，可出臺“軍隊企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值考核辦法”和“軍隊國有資產(chǎn)流失的處罰規(guī)定”等等，確保軍隊國有資產(chǎn)管理工作有法可依。

2.4規(guī)范軍隊國有資產(chǎn)登統(tǒng)計工作

把好資產(chǎn)購置、使用處置等關鍵環(huán)節(jié)全過程管理，保證資產(chǎn)合理使用。一是資產(chǎn)增加要及時入賬。對上級配發(fā)未列入裝備實力、自購自建等國有資產(chǎn)要及時登記入賬，不能漏記、遲記，防止資產(chǎn)游離于監(jiān)管之外。二要是及時補充計價登記。資產(chǎn)價值變動難以確認的，要咨詢專家意見后，如實計價登記。三是要嚴格資產(chǎn)處置。對現(xiàn)有資產(chǎn)的處置，要嚴格手續(xù)，嚴格審批，嚴格按權限報有批準權限的黨委或分管領導審批。現(xiàn)有資產(chǎn)處置必須通過嚴格論證、認真鑒定評估后方可進行。不符合處置條件的要繼續(xù)使用。有殘余價值的要登記收入并按規(guī)定上繳。不按規(guī)定或不采用正常程序處置國有資產(chǎn)、造成國有資產(chǎn)流失和浪費的，要視情節(jié)追究相關人員責任。

2.5強化軍隊國有資產(chǎn)管理監(jiān)督

加強軍隊國有資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督控制，是搞好軍隊國有資產(chǎn)管理的重要方面。當前，可采取以下監(jiān)督方法：一是行政監(jiān)督方法。軍隊是高度集中統(tǒng)一的武裝集團，軍隊財務具有高度的計劃性、集中性、統(tǒng)一性，必須依賴于強制性行政手段對軍產(chǎn)進行管理。因此，宏觀管理中一方面要充分發(fā)揮預算的作用，通過制定有效的調控政策強化對微觀主體的約束；另一方面監(jiān)督部門要統(tǒng)一執(zhí)行政策的尺度，對違規(guī)事件要依據(jù)法規(guī)準確處理，保證國有資產(chǎn)監(jiān)督檢查公平、合理。二是法律監(jiān)督方法。一方面，進一步完善我軍資產(chǎn)管理的法制建設，建立完善相應法律法規(guī)；另一方面，強化執(zhí)法力度，確保法規(guī)制度落到實處、抓出實效。三是審計監(jiān)督方法。審計監(jiān)督的方法，是對所有經(jīng)濟活動進行監(jiān)督的最常用、也是最有效的方法之一，在軍事經(jīng)濟監(jiān)督中起著非常重要的作用。軍隊國有資產(chǎn)的審計監(jiān)督，是指由專職審計機構或人員接受委托或授權，對軍隊國有資產(chǎn)的使用、占有、經(jīng)營、管理者的全部或部分資產(chǎn)會計資料或有關資料進行審查，以確定或解除被審計者的經(jīng)濟責任的一項監(jiān)督、評價和鑒證活動。其主要內容包括：對軍隊國有資產(chǎn)預算執(zhí)行情況、對軍隊國有資產(chǎn)產(chǎn)權處置及價值核算以及對經(jīng)營性資產(chǎn)保值增值和資產(chǎn)收益收繳、分配、使用情況的審計監(jiān)督。通過審計監(jiān)督，進一步強化軍隊國有資產(chǎn)管理，減少資產(chǎn)的流失，提高軍隊國有資產(chǎn)管理使用效益。

第3篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

關鍵詞：產(chǎn)權交易市場；政府介入；監(jiān)管；法律制度

中圖分類號：D923.2　文獻標識碼：　A

文章編號：1004－0544(2011)11－0115－04

一、產(chǎn)權交易市場的法律界定

我國的產(chǎn)權交易市場自上世紀80年代末出現(xiàn)以來，經(jīng)歷了探索發(fā)展、整頓治理、規(guī)范和再發(fā)展等幾個階段。20多年來，我國的產(chǎn)權交易市場作用日益深化，產(chǎn)權交易的廣度和深度也發(fā)生了深刻的變化。清楚地界定我國的產(chǎn)權交易市場，不僅有助于準確地定位政府在產(chǎn)權交易市場中所應扮演的角色，同時這也是進一步研究產(chǎn)權交易市場監(jiān)管法律制度的重要前提。

要研究產(chǎn)權交易市場的性質，首先應當從產(chǎn)權交易市場的交易客體――產(chǎn)權入手。法學意義上的產(chǎn)權，在狹義上一般指物權，即直接支配特定物并享受其利益的權利；在廣義上，產(chǎn)權則包含更多的內容，一般認為應當包括物權、債權、法人和企業(yè)財產(chǎn)權、股權、知識產(chǎn)權等各種財產(chǎn)權利，同時還涉及勞動力資源等，其范圍之廣無疑可以涵蓋所有的要素市場所反映的交易內容。其實，在實務操作中，產(chǎn)權不僅涵蓋了企業(yè)的存量資產(chǎn)，如廠房，設備等的所有權，同時它還包括經(jīng)營權、股權、債權等體現(xiàn)社會關系的社會經(jīng)濟權利，它們是可以憑借其獲得經(jīng)濟利益并承擔相應責任的資本權利。而且，產(chǎn)權(包括物權)一旦突破了法律對其交易方式的限制，取得了證券化的形式，對證券化后的產(chǎn)權進行交易就是證券交易，產(chǎn)權交易市場就進化成了證券市場。現(xiàn)在的股票市場其實就是發(fā)行和交易證券后的上市公司股權的市場。從這個意義上說，產(chǎn)權交易市場在一定程度上就是證券市場的初級形式，是非證券化的資本市場。當然，我們也不能就此排除產(chǎn)權交易市場在實踐中存在的其他要素市場的性質。這是因為，現(xiàn)實中產(chǎn)權的交易往往涉及整體的要素轉移，這其中包含了勞動力、土地、技術等諸多要素，并且各地的產(chǎn)權交易市場也已經(jīng)或正在醞釀著進行產(chǎn)權和技術市場的整合。因此，基于上述產(chǎn)權交易市場的運作實踐以及廣義的產(chǎn)權概念，將產(chǎn)權交易市場的屬性界定為一個兼有資本市場和其他要素市場性質的綜合性或系統(tǒng)性市場較為科學。事實上，產(chǎn)權交易市場在實踐中所表現(xiàn)出的融資功能上的突出性，在很大程度上決定了產(chǎn)權交易市場的主要屬性應為資本市場。它屬于我國當前資本市場體系中的一個有機組成部分。

產(chǎn)權交易市場作為我國資本市場體系的一個基礎性平臺，其產(chǎn)生于我國國有企業(yè)改革的特殊背景之下。因此，在產(chǎn)權交易市場的產(chǎn)生之初，它更多的是服務于國有經(jīng)濟布局和結構的戰(zhàn)略調整以及推動國有企業(yè)的改革。而這卻在很大程度上造成了當前產(chǎn)權交易市場中交易的產(chǎn)權主要屬于國有的狀況。前文已述，產(chǎn)權交易市場的交易客體一產(chǎn)權，應是一個廣義上的概念。這就決定了，產(chǎn)權交易市場中交易的客體應是多樣化的，而這里的“多樣化”無疑應當包括所有制形式上的多樣化。有鑒于此，本文所述之產(chǎn)權交易市場，將特指為實現(xiàn)國有產(chǎn)權和其他各類產(chǎn)權的流轉與調劑，由國家、行會和市場制定交易規(guī)則、以價格機制為指導，并由中介組織提供中介服務的各類有形和無形的交易場所。

二、產(chǎn)權交易市場中政府的角色定位

產(chǎn)權交易市場的建設和發(fā)展離不開政府的參與，政府也不可能不介入。實際上，政府在我國產(chǎn)權市場建設中起著特殊的、重要的作用。目前來看，政府的行為在起著積極作用的同時，既有缺位的地方也有越位的地方。因此，研究政府在產(chǎn)權交易市場中的角色定位，不僅是推進產(chǎn)權交易市場中政府職能轉變的關鍵，同時它更是產(chǎn)權交易市場監(jiān)管法律制度構建中所必須思考的問題。

政府的行政權力對產(chǎn)權交易市場的介入應該深入到何種程度?政府、產(chǎn)權交易市場以及產(chǎn)權交易的中介機構三方應該各自扮演一個什么樣的角色?理論界和學術界存在著較大的分歧。有的學者認為，鑒于現(xiàn)在產(chǎn)權交易市場發(fā)育不完善，其交易的產(chǎn)權主要屬于國有，應當由政府來大力支持產(chǎn)權市場的發(fā)展，包括資金支持以及促成交易等，認為產(chǎn)權市場應當是集交易平臺與評估、監(jiān)管于一體的機構；另外一些學者則認為，產(chǎn)權交易市場的完全市場化運作是市場經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢，交易的內容和對象也將由國有產(chǎn)權為主導發(fā)展為多種形式的產(chǎn)權并存，因此，行政力量不能過分介入，應當實現(xiàn)監(jiān)管與運作的徹底分離。筆者較贊同第二種觀點，原因析之如下。

首先，政府過度介入市場會干擾市場機制的正常運行，阻礙資源優(yōu)化配置。前文已述，產(chǎn)權交易市場產(chǎn)生于我國國有企業(yè)改革的特殊背景之下，它作為國有經(jīng)濟重要的退出通道，是推動多種經(jīng)濟要素合理流動，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置不可缺少的重要平臺。所以，在當前甚至以后很長的一段時間內，我國產(chǎn)權交易市場交易的主要對象仍將是國有企業(yè)的產(chǎn)權。因此，政府肯定、而且必須介入到產(chǎn)權交易市場中，尤其是國有產(chǎn)權的交易。然而，國企改革乃是我國改革的一大頑疾，任何問題一沾上“國企”兩字就復雜起來，產(chǎn)權交易市場中亦是如此。在我國的產(chǎn)權交易市場中，政府的強制性干預對國資產(chǎn)權并購帶來了諸多負面影響。事實上，政府在宏觀調控時應把握兩個基本的原則：一是政府盡量不參與資源配置；二是一旦參與要以市場手段來進行。但是在我國產(chǎn)權交易實踐中，某些政府部門常常采取“拉郎配”方式撮合買賣，人為干預交易方向。政府對市場過度地介入，不僅干擾了市場機制的正常運行，而且由政府不恰當干預進行的產(chǎn)權交易通常也難以達到資源優(yōu)化配置的目的。不僅如此，正如上文分析的那樣，產(chǎn)權交易市場中的產(chǎn)權無疑應是多樣化的，交易的內容和對象勢必也將由國有產(chǎn)權為主導發(fā)展為多種形式的產(chǎn)權并存的局面。因此，無論從市場現(xiàn)實的狀況，還是從其長遠的發(fā)展來看，政府在產(chǎn)權交易市場中都不應過度地介入。

其次，政府過度介入產(chǎn)權交易市場不利于中介機構充分發(fā)揮其作用，且會導致嚴重的尋租行為。行政權力過度介入產(chǎn)權交易市場，不僅會影響中介機構的服務水平，而且還會造成市場的條塊分割。從政府追求自身利益最大化來看，由于產(chǎn)權交易市場能帶來本地會計師業(yè)務、律師業(yè)務、評估業(yè)務和并購等咨詢業(yè)務的發(fā)展。這是一個有著巨大商業(yè)利

益的機構，而任何利益之爭都足以引誘行政權力的干預，使其成為有關部門“指定”或“認可”的機構，并為其自身謀取利益。在另一個方面，基于獲得政府的“指定”或“認可”，中介機構將會把更多的精力放在尋租上，而這無疑將會影響這些中介機構的服務水平，進而影響這些機構在產(chǎn)權交易市場上作用的充分發(fā)揮。

其實，政府的行為只有在限于維護公平的競爭環(huán)境，保護個人權利和財產(chǎn)并實行自愿議價的合同時，市場才能有效地支配經(jīng)濟行為，并且保證出現(xiàn)的任何租金將因為競爭性的進入而消失。但是，如果政府超出這個限度，而干預到市場的細節(jié)過程，就不可避免地導致尋租行為的發(fā)生。

綜合以上的論述，筆者以為，為了規(guī)范發(fā)展我國的產(chǎn)權交易市場，充分發(fā)揮產(chǎn)權交易市場優(yōu)化資源配置的功能，政府在市場中的角色定位應從原來的“管交易”轉變?yōu)椤肮苁袌觥保凑畬κ袌龅慕槿霊獜膶灰仔袨榈闹苯庸芾磙D變到提供交易規(guī)則的層面，將政府定位為產(chǎn)權交易市場的一個監(jiān)管者，使政府職能歸位到“市場監(jiān)管”上，由此建立一個“有效監(jiān)管、市場化運作、企業(yè)化經(jīng)營”的產(chǎn)權交易運作體制。具體來說，在交易所與政府的關系上，應由主管轉變?yōu)楸O(jiān)管與被監(jiān)管的關系。交易所可以是事業(yè)法人、企業(yè)法人、多元投資主體，關鍵在于與行政機關在機構上、利益上完全脫鉤，自主經(jīng)營、自負盈虧，并按照市場原則進行運作。而與此同時，政府還應當減少直接干預，其主要職責應當僅限于培育公平的交易環(huán)境，促進產(chǎn)權市場規(guī)范化，即：制定轉讓辦法，規(guī)定轉讓程序，并對轉讓行為進行監(jiān)督，而不是干預具體的轉讓項目。

三、產(chǎn)權交易市場監(jiān)管模式的選擇

監(jiān)管模式的確立無疑是產(chǎn)權交易市場監(jiān)管法律制度構建的一個關鍵問題。目前，根據(jù)產(chǎn)權交易市場的發(fā)育程度和政府調控市場運行的模式，產(chǎn)權交易市場的監(jiān)管模式大體可以分為集中型監(jiān)管模式、自律型監(jiān)管模式和中間型監(jiān)管模式。

(一)集中型監(jiān)管模式

集中型監(jiān)管模式是指國家通過制定專門的產(chǎn)權交易市場管理法規(guī)，并設立全國性的產(chǎn)權交易監(jiān)督管理機構來實現(xiàn)對全國產(chǎn)權交易市場的管理。在集中型監(jiān)管模式中，更多強調的是政府對市場的監(jiān)管。

事實上，政府他律監(jiān)管是行政權力作為市場外部力量對市場內部均衡的強制干預。這種強制干預以市場失靈理論為其合理存在的邏輯基礎，對市場秩序的穩(wěn)定與市場交易的安全發(fā)揮著不可替代的作用。但是，不可否認的是政府監(jiān)管同樣存在“死穴”，由理性人組成的政府同樣存在監(jiān)管失靈的情況。由政府單獨進行產(chǎn)權交易市場監(jiān)管存在如下的缺陷：首先，政府監(jiān)管在手段上天然存在“剛性”，過硬的強制性會導致市場交易成本的增加和對市場主體的揉搓：其次，上文已述，行政權力廣泛而深入地介入產(chǎn)權交易市場，必然會產(chǎn)生權力的尋租，市場主體為追求自身利益的最大化，會說服監(jiān)管機構放松或制定有利于自己的監(jiān)管政策：第三，產(chǎn)權交易市場運行的技術性強，制度復雜，這就對監(jiān)管機構的人力、物力和技術力量有較高的要求。除此之外，由于當前甚至以后很長的一段時間內，我國產(chǎn)權交易市場交易的主要對象仍將是國有企業(yè)的產(chǎn)權，因此，政府監(jiān)管的目標有時會和產(chǎn)權交易市場自身的運行方向發(fā)生背離：現(xiàn)今政府更多的將產(chǎn)權交易市場視為國有企業(yè)改革的政策工具，而不是將其作為客觀的、純粹的、獨立的市場運行體系來對待，而這就不可避免地導致了政策違背市場運行規(guī)律情況的出現(xiàn)。

(二)自律型監(jiān)管模式

自律型監(jiān)管模式是指產(chǎn)權交易市場的監(jiān)管主要由產(chǎn)權交易機構及相關行業(yè)協(xié)會等自律性組織進行。政府并不直接制定專門的產(chǎn)權交易法律法規(guī)，而是通過相關法律法規(guī)，來間接規(guī)范整個產(chǎn)權交易市場的行為。

誠然政府監(jiān)管存在的缺陷正是自律監(jiān)管可以發(fā)揮作用的領域，但正如政府監(jiān)管不是萬能的一樣，自律監(jiān)管也有其自身的不足，這主要體現(xiàn)在：首先，自律組織獨立于政府組織之外，屬于民間團體，因此沒有國家強制力作為后盾，其監(jiān)管措施過于“脆弱”，行業(yè)自律組織最嚴厲的制裁措施莫過于將違反其自律規(guī)則者驅出組織之外，卻無法制止其原有的商業(yè)違規(guī)行為；其次，行業(yè)自律組織代表并保護本行業(yè)的利益，如果自律監(jiān)管涉及到其他行業(yè)，必然會發(fā)生“偏袒”的情況；再次，自律監(jiān)管與政府監(jiān)管一樣也要有監(jiān)管機構，也要制定監(jiān)管規(guī)則，也要監(jiān)督規(guī)則的落實情況，即自律監(jiān)管要有監(jiān)管成本，但與政府監(jiān)管相比，自律監(jiān)管僅適用于該行業(yè)內部，適用范圍有限，其監(jiān)管的績效較小；第四，有的自律組織自身也參與市場交易，這就造成“裁判員”與“運動員”職能不分的情況。

(三)中間型監(jiān)管模式

依前文所述，政府對產(chǎn)權交易市場不僅應該進行適度的介入，而且還應將政府定位為產(chǎn)權交易市場中的一個監(jiān)管者，使政府職能歸位到市場監(jiān)管上。因此，政府監(jiān)管在產(chǎn)權交易市場監(jiān)管體系中無疑是肯定且必須的。但是，如單采集中型監(jiān)管模式，政府在市場監(jiān)管中的介入未免過深；若單采自律型監(jiān)管模式，則政府在產(chǎn)權交易市場的監(jiān)管中將會出現(xiàn)缺位的狀況，而且基于我國產(chǎn)權交易市場上的交易客體大部分屬國有的現(xiàn)狀，僅僅依靠產(chǎn)權交易機構及相關行業(yè)組織的自律性監(jiān)管實難保證企業(yè)國有產(chǎn)權交易的順利進行，難以從根本上杜絕國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生。有鑒于此，為了對產(chǎn)權交易市場進行有效的監(jiān)管，實現(xiàn)政府監(jiān)管與自律監(jiān)管的優(yōu)勢互補，相互協(xié)調與相互配合，筆者認為，我國產(chǎn)權交易市場的監(jiān)管模式應采中間型監(jiān)管模式。

所謂中間型監(jiān)管模式，即政府監(jiān)管與自律監(jiān)管相結合的監(jiān)管模式，它是指政府設立專門的機構或部門對產(chǎn)權交易市場進行監(jiān)督管理，產(chǎn)權交易機構與相關行業(yè)組織加強自律管理相配合的一種模式。這種模式能夠發(fā)揮政府在經(jīng)濟活動中的宏觀管理作用。也能充分體現(xiàn)行業(yè)組織和產(chǎn)權交易機構靈活機動的特點，把上述兩種模式進行有機的結合，具有明顯的優(yōu)越性，我國無疑更適宜于采用這種模式。

四、產(chǎn)權交易市場監(jiān)管法律制度的構建設想

前文已述，政府應對產(chǎn)權交易市場進行適度的介入，以一個市場監(jiān)管者的身份對產(chǎn)權交易市場進行有效的監(jiān)管。然而，在具體的監(jiān)管中，若僅由政府單獨進行，則行政權力不免過于廣泛而深入地介入產(chǎn)權交易市場，有違將政府定位為市場監(jiān)管者的初衷。有鑒于此，自律監(jiān)管的引入無疑是十分必要的。本文在接下來的部分將繼續(xù)以政府對市場的適度介入為思考的中心，主要從政府監(jiān)管和自律監(jiān)管兩個方面，對我國產(chǎn)權交易市場的監(jiān)管法律制度提出一些構建的設想。

(一)政府監(jiān)管

1，政府監(jiān)管機構的選擇。針對當前我國產(chǎn)權交易市場中的產(chǎn)權交易對象主要是企業(yè)國有產(chǎn)權的特點，筆者認為，作為國有資產(chǎn)出資人的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構理應對現(xiàn)階段產(chǎn)權交易市場的政府監(jiān)管負責。事實上，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構承擔現(xiàn)階段產(chǎn)權交易市場政府監(jiān)管的重任是有其法律上的支持的。誠然在新的國有資產(chǎn)管理體制下，政府的公共事務管理職能與出資人職能分開，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構作為各級政府授權履行出資人職責的特設機構不具有行政管理職能。但2004年2月1日起施行的《企業(yè)

國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》(下文簡稱《暫行辦法》)第8條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓履行下列監(jiān)管職責：(一)按照國家有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定企業(yè)國有產(chǎn)權交易監(jiān)管制度和辦法；……(三)選擇確定從事企業(yè)國有產(chǎn)權交易活動的產(chǎn)權交易機構；……”同時，《暫行辦法》中第10條又就國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構選擇產(chǎn)權交易機構的基本條件作出了具體的規(guī)定。這樣，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構不但具備了制定企業(yè)國有產(chǎn)權交易監(jiān)管制度和辦法的權力，而且其與產(chǎn)權交易機構形成了選擇與被選擇的關系。欲從事企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓業(yè)務的產(chǎn)權交易機構，應向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提出申請，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構許可后，方可從事企業(yè)國有產(chǎn)權交易活動。不僅如此，產(chǎn)權交易機構還要定期向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告企業(yè)國有產(chǎn)權交易情況，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構定期對產(chǎn)權交易機構從事企業(yè)國有產(chǎn)權交易的行為進行評審?，F(xiàn)在，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會已選擇了北京、上海、天津三大產(chǎn)權交易試點市場負責中央企業(yè)的國有產(chǎn)權轉讓信息。由上分析，國家明確規(guī)定國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓的監(jiān)管工作，加之當前各地產(chǎn)權交易市場的交易對象主要是企業(yè)國有產(chǎn)權，所以筆者認為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構實際上已取得了產(chǎn)權交易市場監(jiān)管部門的資格。

但是，不容忽視的是，選擇國有資產(chǎn)管理監(jiān)管機構作為產(chǎn)權交易市場的政府監(jiān)管機構，應是在當前企業(yè)國有產(chǎn)權占產(chǎn)權市場交易對象主體地位的背景之下的過渡性做法，因為：首先，國家明確規(guī)定的是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓的監(jiān)督管理工作負責，但隨著產(chǎn)權交易的進一步發(fā)展以及國有經(jīng)濟布局和結構調整的深入進行，產(chǎn)權交易市場中企業(yè)國有產(chǎn)權占交易對象主體地位的情況極可能有所改變，屆時，國有產(chǎn)權之外的其他主體的產(chǎn)權將會成為主導力量，再由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對產(chǎn)權交易市場進行監(jiān)管不僅與理不合，且不能實現(xiàn)政府對市場的適度介入。其次，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構雖然具有產(chǎn)權交易機構的選擇權，但它畢竟不履行社會公共管理職能，如果國家不明確賦予其監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權交易市場的職能，長期由其承擔監(jiān)管主體的責任將倍受置疑。第三。選擇國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構作為產(chǎn)權市場的監(jiān)管主體，其理論基礎在于它擁有國家賦予的產(chǎn)權交易機構選擇權，而承認選擇權的隱含條件就是各地有多個產(chǎn)權交易機構的存在，但筆者認為，經(jīng)過交易機構的整合，一旦全國性企業(yè)產(chǎn)權交易大市場建立起來以后，這種選擇會失去其實質上的意義，而由國資監(jiān)管機構肩負產(chǎn)權市場監(jiān)管責任的理論基礎也就不存在了，因此，鑒于我國現(xiàn)階段產(chǎn)權交易市場的發(fā)展完善程度與經(jīng)濟大背景的原因，選擇國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構作為產(chǎn)權交易市場的政府監(jiān)管機構主要是希望其填補政府監(jiān)管部門缺失的空白，通過其對國有產(chǎn)權轉讓的監(jiān)管促進產(chǎn)權交易市場的發(fā)展，為全國性企業(yè)產(chǎn)權交易市場的構建創(chuàng)造監(jiān)管條件，為未來設立專門的監(jiān)管機構打下扎實的基礎。將來，我們可以從國有資產(chǎn)管理機構中分離出一個有行政管理職能的委員會專事產(chǎn)權市場監(jiān)管，也可以借鑒上海設立“產(chǎn)管辦”的監(jiān)督辦法和證券市場“證監(jiān)會”的監(jiān)管體制，設立一個專門的機構對企業(yè)產(chǎn)權交易市場進行監(jiān)管。而設立這個機構的時，應由我國產(chǎn)權交易市場發(fā)展程度和我國國有經(jīng)濟結構調整的速度來決定。

2，政府監(jiān)管的內容。政府應該從多方面、多角度，按照產(chǎn)權交易程序對產(chǎn)權交易市場進行全面的監(jiān)管。鑒于當前產(chǎn)權交易市場上交易的產(chǎn)權多屬國有，因而就以對企業(yè)國有產(chǎn)權交易的監(jiān)管為例。政府對產(chǎn)權交易市場中國有產(chǎn)權的監(jiān)管，應按照《暫行辦法》的規(guī)定，從有利于國有經(jīng)濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整、促進產(chǎn)權“流轉順暢”的總體目標出發(fā)來進行。首先，在企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓基礎工作方面，應認真落實清產(chǎn)核資、財務審計、資產(chǎn)評估等基礎工作要求，嚴格審查企業(yè)內部決策的規(guī)范性和轉讓方案的合理性；其次，在交易監(jiān)管方面，應貫徹落實企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓必須進入市場公開進行的規(guī)定，對企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓信息是否公開披露，交易方式選擇是否恰當，是否按照規(guī)范的工作程序進行交易活動進行監(jiān)督；最后，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應逐步建立國有產(chǎn)權交易信息報告制度，實行企業(yè)國有產(chǎn)權的交易情況動態(tài)監(jiān)管，對于違反《暫行辦法》規(guī)定的產(chǎn)權交易機構，通過媒體和國資委網(wǎng)站可以通報批評；嚴重者，將不準其從事企業(yè)國有產(chǎn)權的交易，并通知各企業(yè)不能到這些機構去進行國有產(chǎn)權交易。

(二)自律監(jiān)管

從廣義上看，產(chǎn)權交易市場中的自律監(jiān)管應該包括行業(yè)組織自律監(jiān)管和產(chǎn)權交易機構自我管理兩個部分。

1，行業(yè)組織自律監(jiān)管。產(chǎn)權交易行業(yè)應借鑒其他行業(yè)的管理經(jīng)驗，成立產(chǎn)權交易行業(yè)的自律性組織，并以法律或法規(guī)的形式確認自律機構的法律地位，賦予其制定運作規(guī)范與規(guī)劃、監(jiān)管市場、執(zhí)行市場規(guī)則的權力，使其充分發(fā)揮自我監(jiān)管、自我發(fā)展、自我約束的功能。自律性組織可以借鑒證券業(yè)協(xié)會的管理經(jīng)驗，形成一套有效的會員管理規(guī)則，對產(chǎn)權市場從業(yè)人員的進入資格和執(zhí)業(yè)操守進行認證和監(jiān)督。產(chǎn)權交易市場需要一大批高素質的從業(yè)人員和一批運作規(guī)范的產(chǎn)權交易經(jīng)紀公司來支撐，自律性行業(yè)組織能在人才培養(yǎng)和公司規(guī)范方面發(fā)揮巨大的作用。而已經(jīng)建立了行業(yè)自律組織的產(chǎn)權交易中介服務機構，如資產(chǎn)評估機構，應該充分發(fā)揮行業(yè)組織的作用，保證各行業(yè)的健康發(fā)展。

2，產(chǎn)權交易機構的自我管理。產(chǎn)權交易機構應該加強自身管理，規(guī)范產(chǎn)權交易運作，以吸引更多的企業(yè)進場交易。產(chǎn)權交易機構應發(fā)揮好其交易場所的基本功能，在信息、交易撮合、價格發(fā)現(xiàn)以及交易糾紛調處等方面發(fā)揮更大的作用。同時，產(chǎn)權交易機構要努力提升自己的服務水平，不能只停留在簡單的交易撮合、簽證上，要抓住進場公開競價交易這個關鍵環(huán)節(jié)，促進交易前后相關程序的規(guī)范化，加強其監(jiān)督功能和配套服務功能。例如，對入場交易的企業(yè)的資格條件進行嚴格審查，保證產(chǎn)權交易的合法性及交易活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策。又如，企業(yè)在產(chǎn)權交易前后有許多工作要做，但企業(yè)缺乏產(chǎn)權交易實際操作的專門知識和專業(yè)人才，產(chǎn)權交易機構可以提權評估、代辦公證、代辦工商變更登記或股權登記、稅務登記等交易前后一系列配套服務，進一步提高其服務水平。

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第4篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

    [關鍵詞]行政事業(yè);國有資產(chǎn);管理

    所謂國有資產(chǎn)流失是指運用各種手段將國有產(chǎn)權、國有資產(chǎn)權益以及由此而產(chǎn)生出來的國有收益轉化成非國有產(chǎn)權、非國有資產(chǎn)權益和非國有收益,或者以國有資產(chǎn)毀損、消失的形式形成流失。國有資產(chǎn)流失表現(xiàn)為國有資產(chǎn)管理過程中流失、資產(chǎn)投資經(jīng)營過程中流失、企業(yè)改制重組過程中流失、企業(yè)管理過程中流失、企業(yè)營銷過程中流失、企業(yè)財務管理過程流失、企業(yè)管理決策中流失,行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)因存在產(chǎn)權模糊、管理混亂、配置不公等問題造成嚴重流失。

    一、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理存在的問題

    由于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管中權力交叉和職能重疊,使得對國有資產(chǎn)流失缺乏有效的約束機制,造成資產(chǎn)管理無章可循、無法可依,加上行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理沒有實行責任制,無人對這些單位資產(chǎn)的安全、完整負責。

    1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權模糊

    目前我國國有資產(chǎn)采取的是條塊并行,分級管理的模式,國有資產(chǎn)的監(jiān)管權力分布于國有資產(chǎn)管理部門、財務部門、房地產(chǎn)部門等,這些部門的職責劃分不規(guī)范,資產(chǎn)的所有權、使用權以及處置權脫節(jié),要進行跨單位,跨部門的調配很困難,造成產(chǎn)權虛置、管理缺位,非經(jīng)營性資產(chǎn)轉作經(jīng)營性資產(chǎn)后所有權關系不清,出現(xiàn)賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)不相符,出現(xiàn)沒有人向經(jīng)營者追索所有者權益的現(xiàn)象。國有資產(chǎn)使用部門沒能如實申報和登記資產(chǎn),進行暗中招租,將房屋、車輛、設備、資金等國有資產(chǎn)無償提供給經(jīng)濟實體使用,沒有嚴格規(guī)定辦理財產(chǎn)轉移手續(xù),對轉讓方和接受方的權利、義務關系沒有明確規(guī)定,致使資產(chǎn)關系不清,產(chǎn)權邊界模糊。不按照國家規(guī)定的成本開支范圍和核算標準執(zhí)行,把不應由成本列支的費用計入成本,把應由成本列支的費用計入行政事業(yè)經(jīng)費,把大部分創(chuàng)收收入用于行政事業(yè)單位的職工福利。行政事業(yè)單位產(chǎn)權意識淡薄,資產(chǎn)處置缺乏監(jiān)督機制,造成國有資產(chǎn)歸屬混亂,使國有資產(chǎn)在處置過程中流失。

    2、國有資產(chǎn)管理混亂

    行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理混亂表現(xiàn)為:領導不重視、措施不得力、制度執(zhí)行不到位以及內部控制制度不健全,造成管理流于形式、管理失控、資產(chǎn)帳實不符,大量資產(chǎn)流失。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)主要來源于上級撥款購置和配發(fā),資產(chǎn)形成后由單位和部門無償占有使用,至于使用效果如何,資產(chǎn)保管和效益發(fā)揮缺乏有效的考核制度。部分單位和部門受自身利益的驅動,不顧本單位客觀需求,拼命爭經(jīng)費,盲目購置,由于缺乏統(tǒng)一與合理的資源配置標準或標準并未被嚴格執(zhí)行,結果造成資產(chǎn)的重復購置和閑置,國有資產(chǎn)在部門與單位之間配置不當,資產(chǎn)利用率低。有的單位不經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準,隨意出租、出借資產(chǎn),報廢或達不到標準的固定資產(chǎn)不及時進行處理,對實物資產(chǎn)管理缺乏嚴格的審批、驗收、使用保管制度,責任不落實,造成財產(chǎn)損壞、丟失無人追究的問題。此外,也存在“行政事業(yè)單位投入的資產(chǎn),得不到應有的補償,”資產(chǎn)投入未經(jīng)批準,造成產(chǎn)權關系不明,甚至由集體或個人無償使用,改變了資產(chǎn)本身固有的性質等問題。

    3、國有資產(chǎn)配置不公

    傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟配置管理方式導致國有資產(chǎn)產(chǎn)權分散,所有權與使用權分離,缺乏嚴格規(guī)范的資產(chǎn)形成機制和資產(chǎn)配置標準,造成“問題”工程多、資產(chǎn)形成隨意性強、資產(chǎn)配置不公平。非經(jīng)營轉經(jīng)營資產(chǎn)處置隨意性,非經(jīng)營性國有資產(chǎn)在保障行政事業(yè)單位正常業(yè)務運行中發(fā)揮著重要作用,行政事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的形成、使用、處置大部分由各單位自行掌握,基本上是誰建設誰使用,誰使用誰管理,并在國有資產(chǎn)出租、轉讓、抵押、改變使用功能方面存在一定程度的隨意性。有的單位隨意將機關非經(jīng)營性資產(chǎn)轉為經(jīng)營性資產(chǎn)獲取收入,用以發(fā)放獎金、津貼等,造成單位之間和同職級人員之間辦公條件苦樂不均和分配不公,有的單位利用行政劃撥用地和各種規(guī)費收入自行開發(fā)建設辦公樓、培訓中心和房地產(chǎn)項目,容易產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。財政部門作為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的主管部門,對機關國有資產(chǎn)管理權僅限于價值管理,對資產(chǎn)的產(chǎn)權、使用、處置等缺乏有效監(jiān)管,難以對資產(chǎn)的形成和配置實施宏觀調控。

    二、加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的對策

    1、加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理

    各級政府要加強對資產(chǎn)的監(jiān)督管理,維護國有資產(chǎn)的安全、完整,保障國有資產(chǎn)不受侵犯,制止國有資產(chǎn)的流失。必須按照現(xiàn)有的人力、物力、財力和行政事業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律合理配置資產(chǎn),優(yōu)化資產(chǎn)結構,制定切實可行的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理措施,理順產(chǎn)權關系,管好用好資產(chǎn),加快資產(chǎn)的合理流動,既有利于解決行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置的燃眉之急,又可以為資產(chǎn)原擁有單位換來一些經(jīng)濟上的收益,同時對國家來說也可以減少國有資產(chǎn)的流失與浪費,以獲得最大的經(jīng)濟效益與社會效益。

    2、規(guī)范國有資產(chǎn)購置

    建立科學的國有資產(chǎn)預算制度和采購制度,加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理,這是解決資產(chǎn)管理中存在問題的根本措施%財政部門要提出科學合理的資產(chǎn)購置、配置和處置方案,研究制定行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)配置標準,建立國有資產(chǎn)管理的專門預算,加強對政府采購預算的編制的制定和管理,以此為依據(jù)進行經(jīng)費預算,避免資金浪費現(xiàn)象、應當引入市場機制下規(guī)范的做法,建立以政府采購制度為主的資產(chǎn)購置方式,建立嚴密的政府采購監(jiān)督體系,加強對政府采購機構、供應商、社會中介機構參與政府采購行為的監(jiān)督,在招投標過程中分工負責、相互合作、各司其責,加強對政府采購活動各個環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督,實現(xiàn)財政資源的優(yōu)化配置,保證政府采購資金按照政府采購制度的要求合法合規(guī)使用,提高財政資金的使用效率,實現(xiàn)對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的科學配置"有效管理和高效使用。

    3、完善國有資產(chǎn)管理法規(guī)

    行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理應當建立有效地監(jiān)督管理機制,按照-行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法.和-行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法.進行國有資產(chǎn)管理、實行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用責任制,將資產(chǎn)使用責任落實到資產(chǎn)使用部門和人員,建立固定資產(chǎn)登記卡,并建立健全產(chǎn)權登記制度"保管制度和損失賠償制度,嚴格國有資產(chǎn)處置審批程序及權限,規(guī)范國有資產(chǎn)的調劑和拍賣制度,加大資產(chǎn)調劑使用力度,促使資產(chǎn)合理流動,提高使用效率,對造成資產(chǎn)閑置浪費和化公為私的相關人員追究責任、建立堅持資產(chǎn)與財務管理相結合,圍繞財政工作中心,按照“政事分開、管辦分離、分類管理”的要求,強化財務監(jiān)督,努力實現(xiàn)管理體制創(chuàng)新、加快制定《國有資產(chǎn)法》,界定各種資產(chǎn)的性質、范圍和分類,明確資產(chǎn)的管理者和職責,建立資產(chǎn)審計、登記制度,使得行政事業(yè)性資產(chǎn)管理有規(guī)可循、有法可依。

    綜上所述,國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位國家經(jīng)濟建設不可缺少的物質基礎,針對行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理中存在的管理不到位、資產(chǎn)價值與實物管理脫節(jié)造成會計信息失真等問題,必須采取相應對策加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督,防止國有資產(chǎn)流失,促進國有資產(chǎn)合理有效地使用,發(fā)揮國有資產(chǎn)最大使用效益。

    參考文獻:

第5篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

關鍵詞：國有產(chǎn)權管理;國有資產(chǎn)流失;產(chǎn)權管理

黨的十六屆三中全會提出“產(chǎn)權是所有制的核心和主要內容”。產(chǎn)權系指財產(chǎn)所有權以及與財產(chǎn)所有權有關的經(jīng)營權、使用權、收益權和處分權等。在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)權屬性主要表現(xiàn)在三個方面：產(chǎn)權具有經(jīng)濟實體性、產(chǎn)權具有可分離性和產(chǎn)權流動具有獨立性。

一、當前企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理的現(xiàn)狀

我國國有企業(yè)改革發(fā)展的主要大體經(jīng)歷了三個階段，即：擴大經(jīng)營自階段，制度創(chuàng)新和結構調整階段，以及以國有資產(chǎn)管理體制改革推動國有企業(yè)改革發(fā)展階段。十六大以來，我們不斷推進以中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結合的國有資產(chǎn)管理體制改革。其中，國有企業(yè)產(chǎn)權管理是國有資產(chǎn)管理體制的核心內容，是實施國有資產(chǎn)監(jiān)管制度的重要環(huán)節(jié)。隨著國有產(chǎn)權多元化改制及上市步伐的加大加快，我們在國有產(chǎn)權治理結構中進一步明確國有產(chǎn)權形態(tài)，依照國家相關法律法規(guī)，理順企業(yè)產(chǎn)權關系，建立“歸屬清晰，權責明確，保護嚴格，流轉順暢”現(xiàn)代產(chǎn)權制度是非常迫切的。

二、現(xiàn)階段國有產(chǎn)權管理存在的問題

1.國有企業(yè)產(chǎn)權管理意識薄弱。由于改革開放的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們對國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理概念理解上的模糊，加上國有產(chǎn)權管理法制的不健全，就造成對國有產(chǎn)權管理意識的淡薄。部分國有企業(yè)人員覺得因為是國家的資產(chǎn)，不關己利，就放之任之，國有資產(chǎn)閑置、廢棄、或是為謀個人利益未經(jīng)正規(guī)程序轉讓，最終都導致國有資產(chǎn)大量流失，使國家人民財產(chǎn)遭受嚴重的損失。

2.未按規(guī)定進行國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記，產(chǎn)權界定模糊。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨資公司、持有國家股權的單位以及以其他形式占有國有資產(chǎn)的企業(yè)應按規(guī)定向國有資產(chǎn)管理部門辦理國有產(chǎn)權登記。國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理是健全國有資產(chǎn)基礎管理制度、規(guī)范國有資產(chǎn)合理流動、防止國有資產(chǎn)流失的重要手段。一般來說，企業(yè)產(chǎn)權登記的流程是由大型國有集團公司完成。在辦理產(chǎn)權登記過程中，容易出現(xiàn)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記的范圍界定模糊。主要表現(xiàn)在：

(1)未將非持續(xù)經(jīng)營企業(yè)納入產(chǎn)權登記范圍。由于部分大型集團公司是政府在實施政企分開過程中形成的集團公司，政府將原由政府管理的企業(yè)，按行業(yè)劃分成立大型的集團公司，即將原由政府代表出資者的各類企業(yè)性質的企業(yè)劃由這類集團公司管理，故存在部分企業(yè)因政策、產(chǎn)權權屬、生產(chǎn)經(jīng)營虧損等原因成為非持續(xù)經(jīng)營企業(yè)而未納入產(chǎn)權登記管理范圍。

(2)部分境外國有企業(yè)未辦理產(chǎn)權登記。目前，我國境外國有企業(yè)暫按《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理暫行辦法》進行產(chǎn)權登記。但產(chǎn)權管理不到位、未嚴格按照規(guī)定進行國有產(chǎn)權登記，使得境外國有企業(yè)產(chǎn)權界定不清晰，造成我國境外國有資產(chǎn)嚴重流失。

3.國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓交易流程不合規(guī)。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權在轉讓時，轉讓方應當應按照內部決策程序進行審議，并在清產(chǎn)核資和財務審計的基礎上，委托具有相關資質的資產(chǎn)評估機構依照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。評估報告經(jīng)核準或備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓價格的參考依據(jù)。由于國家有關產(chǎn)權轉讓交易案例較少以及內部控制人的影響，常常會造成國有產(chǎn)權交易信息不對稱、監(jiān)管機構執(zhí)法手段弱化等問題，從而導致國有產(chǎn)權評估值不能公允反映其市場價值，造成國有資產(chǎn)的流失。

三、如何加強國有產(chǎn)權管理，防止國有資產(chǎn)流失

1.加強國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理工作。國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記的主要作用是依法確認國有資產(chǎn)權屬關系，企業(yè)通過產(chǎn)權登記取得的國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表證是確認企業(yè)產(chǎn)權歸屬的法律憑證。

2.加強國有資產(chǎn)評估工作，合理合規(guī)運用資產(chǎn)評估結果。國有資產(chǎn)評估是國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的基礎，是維護國有資產(chǎn)合法權益，推動國有產(chǎn)權有序流轉和防止國有資產(chǎn)流失的重要手段。要遵循“公開、公平、公正”的原則選聘具有相應資質的評估機構進行評估，并按照規(guī)定程序辦理核準和備案手續(xù)。國有企業(yè)應加強對資產(chǎn)評估結果運用的管理，切實維護國有產(chǎn)權的合法權益。

3.規(guī)范國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易環(huán)節(jié)。國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易是在更大的范圍內更好地促進產(chǎn)權的順暢流轉和資源整合，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要手段。我們在促進國有資本合理流轉過程中，為避免內部人控制，應將國有產(chǎn)權在依法設立的產(chǎn)權交易市場掛牌交易，從而客觀反映國有產(chǎn)權的市場價值，防止國有資產(chǎn)流失。

四、對所屬控股和參股企業(yè)國有產(chǎn)權管理工作

為了進一步加強國有企業(yè)對所出資的控股和參股企業(yè)日常產(chǎn)權管理工作，我們應當依照法律法規(guī)建立國有產(chǎn)權代表制度，明確控股和參股企業(yè)利潤分配行為和管理程序,以維護所出資企業(yè)的權益。

第6篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

關鍵詞:國有資產(chǎn)財務投資風險控制

一、引言

我國現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展不平穩(wěn)的主要問題是通貨膨脹速度過快，我國人民銀行連續(xù)多次提高存款準備金率，通過限制市場資金流動促使經(jīng)濟發(fā)展降溫，我國國有資產(chǎn)自2008年大幅度投資以來對很多產(chǎn)業(yè)造成了影響，3000億國有資產(chǎn)投資改變了我國經(jīng)濟發(fā)展速度，由以前的滯緩發(fā)展變成了飛速發(fā)展，但是相應問題和風險也隨之放大，我國國有資產(chǎn)的投資需要更多的科學化和系統(tǒng)化的財務管理手段，不能只是停留在對市場經(jīng)濟表面問題的掌控程度，要更加注重內在和深層次的問題，解決關鍵問題。

二、國有資產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展概況分析

(一)世界各國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的特點

世界各國國有資產(chǎn)管理有如下顯著特點：一是有明確的機構對國有資產(chǎn)行使出資人職能。二是嚴格依法管理國有資產(chǎn)，各國針對國有企業(yè)和國有資產(chǎn)制訂了專門的法律，如韓國的《政府投資企業(yè)基本管理法》、《公共企業(yè)改革法》，新西蘭的《國有企業(yè) 法》，挪威的《公共有限公司法》等等。三是商業(yè)化經(jīng)營、專業(yè)化管理，多數(shù)國家國有資產(chǎn)出資人僅作為普通股東，政府一般不干涉企業(yè)日常經(jīng)營活動，通過國有企業(yè)的董事會來實現(xiàn)對企業(yè)的影響和控制，國有企業(yè)按照商業(yè)化規(guī)則來經(jīng)營。四是強調資本的使用效率，強調資本運營，依賴專業(yè)的投資經(jīng)營人才對國有股權進行有效管理，并進行科學的資產(chǎn)組合，持有那些具有國際競爭力的企業(yè)股權，出售核心競爭力下降的企業(yè)股權；對產(chǎn)權投資嚴格進行評估策劃，對不具備盈利能力的政府項目不予投資。

(二)我國國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的現(xiàn)狀

自改革開放以來，我國國有資產(chǎn)管理進行了在體制上以政企分開為主，在國有企業(yè)方面以建設現(xiàn)代企業(yè)制度為主的改革。2003年5月27日，國務院頒布了《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，規(guī)定國務院國資委和各地方國資委履行國有資產(chǎn)出資人的職能。但是，我國國有資產(chǎn)管理體制尚需進一步完善。目前在實踐中主要反映出兩點問題：一是國資委作為政府特設機構，法律上屬于政府機關法人，在履行出資人職責方面與現(xiàn)行法律體系存在一些沖突，國資委不能像一般投資者一樣 完全直接地行使企業(yè)股東權利。國資委人員作為國家公務員，按照《公司法》規(guī)定，不能在所出資企業(yè)兼任董事、監(jiān)事職務。按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》，國資委不能直接持有中外合資企業(yè)及一些海外上市公司的國有股權。按照《擔保法》規(guī)定，國資委不能為所出資企業(yè)提供融資擔保。二是由于現(xiàn)代企業(yè)制度建設尚不完備，國資委在對國有企業(yè)的監(jiān)督管理方面還較多地采用行政手段，在管資產(chǎn)、管人的同時還直接管國有企業(yè)的事，容易變?yōu)椤袄习濉焙汀捌牌拧?，影響國有企業(yè)的正常經(jīng)營。

三、我國國有資產(chǎn)財務投資風險存在的問題分析

(一)財務管理混亂、財務監(jiān)管制度欠缺

國有資產(chǎn)管理中財務部門的職權管理過于集中，在對資本使用支配中比較“自我”，國有資產(chǎn)的財務管理問題表現(xiàn)出的是財務監(jiān)管制度的欠缺，不能夠很好的解決和掌握好財務監(jiān)管機制，那么這種財務管理混亂問題就不會得到徹底的解決。國有資產(chǎn)管理出現(xiàn)的混亂主要表現(xiàn)為，第一，股權投資的盈利分紅部分，投資收益代表的是投資回報率的成果有多少，對經(jīng)營中的分紅大多是按照一定程序配發(fā)，程序過于死板不能靈活運用，導致分紅時少時多，時有時無，這就造成投資公司本身的利潤不可能平穩(wěn)上升，現(xiàn)金流也不可能平穩(wěn)，而必然是階段性的、非連續(xù)的，國有資產(chǎn)的現(xiàn)金流波動和分紅問題提升了財務管理的風險；第二，股權不能有效降低風險運作，如進場和出場時機掌握得不好，造成投資風險的加大，引起了投資心理壓力，不能良好的拓展投資業(yè)務，人員的專業(yè)性較差也限制了重新投資的次數(shù)和信心。

(二)財務管理人員缺乏投資專業(yè)性和系統(tǒng)性知識，綜合素質有待提高

國有資產(chǎn)管理和私有資產(chǎn)管理在企業(yè)和事業(yè)單位中都存在共有現(xiàn)象，無論是股權的合理掌握，還是投資外匯的風險掌握，還是期貨外債的額度和時機把握等這些需要的是高素質人才的專業(yè)技能分析，良好的投資依賴于正確的抉擇和投資前的數(shù)據(jù)分析，對國有資產(chǎn)的投資前景和市場分析是使國有資產(chǎn)獲取投資回報率最高的一個基礎條件和保障，所以增強財務人員素質是基礎也是核心。目前財務人員基礎薄弱，對金融市場的了解過于單薄，掌握的只是書本知識，對于實際操作沒有太多經(jīng)驗，對國內市場的變化了解不夠，就想向國外市場進軍，利用國有資產(chǎn)進行投資根本不考慮風險因素，失敗了也覺得跟自己無關，這是目前最大的問題，財務人員的責任意識不強，對自身工作崗位和工作內容缺乏應有的激情，沒有崗位職責感和歸屬感。作者認為應該針對財務管理人員的現(xiàn)狀做出分析，在缺失點進行彌補和加強。

(三)投資管理不當造成的信用風險和財務危機

分析國有資產(chǎn)的投資管理的不合理性，我們可以發(fā)現(xiàn)投資管理不當主要有幾個問題需要解決：第一，國有資產(chǎn)投資種類繁雜，投資范圍太廣，沒有專門投資領域，造成了投資雜而收益低的現(xiàn)象，加上投資管理人員自身能力較差，所學習的專業(yè)知識和對投資掌握的專業(yè)技能并不全面，不能適應多元化和過度寬廣的投資平臺，不能滿足投資風險的控制需求，投資風險日益加大，投資管理者不能合理控制風險，最后只能“悲劇”收場；第二，在國有資產(chǎn)對外融資投資擔保問題上存在問題，國有資產(chǎn)投資擔保關系存在連帶關系，委托關系，遞進關系等，關系過于復雜和繁瑣，擔保關系不清晰，這些擔保將項目企業(yè)的經(jīng)營風險轉嫁到投資公司身上，它像一顆顆定時炸彈，一旦項目企業(yè)在生產(chǎn)、銷售等資金鏈的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會引發(fā)一系列連鎖反應，危及到投資公司的現(xiàn)金流及融資信用，使財務風險高度膨脹。

四、解決我國國有資產(chǎn)財務投資風險的措施

(一)建立健全管理制度

建立和完善政府對國資委的激勵約束機制和社會監(jiān)督機制。國資委接受政府的委托專業(yè)進行經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理，國資委與政府之間也存在委托關系。為了有效地解決委托問題，促進國有資產(chǎn)管理的效率，提高使用效率，政府應該 建立對國資委的激勵約束機制。同時，也應該由專業(yè)機構負責對國資委管理情況進行審計和監(jiān)督。機構投資者會定期地向投資人公布其經(jīng)營管理效果的信息，接受投資人的有效監(jiān)督。國有資產(chǎn)管理也應該如此，應該接受國有資產(chǎn)真正所有者――全體公民的監(jiān)督。對國有資產(chǎn)管理應該建立定期信息披露的機制，讓所有公民可以方便地得到國有資產(chǎn)管理的經(jīng)營效果信息。通過建立健全管理機制可以有效幫助國有資產(chǎn)財務投資降低風險，增強投資精確程度，保證投資方向的正確。

(二)加強培養(yǎng)財務管理人員投資專業(yè)知識與技能

財務風險存在于財務管理部門的各個方面，存在于國有資產(chǎn)管控的各個環(huán)節(jié)，最基本的環(huán)節(jié)就是人員自身的素質，綜合素質不強造成國有資產(chǎn)投資的風險過大，因此提升人員素質和責任意識變得越來越重要。首先，要增強財務人員的風險意識，對于風險的認識，要選拔內部素質高的人才向風險控制較好的企業(yè)學習，增強國有資產(chǎn)內部人員的素質；其次，要增強財務人員的軟實力，這些軟實力主要體現(xiàn)在財務人員的思想，他們集體工作的氛圍，集體價值觀，集體認識觀，以及心理預期等等方面，提升這些素質的優(yōu)勢在于可以和國際化接軌，在逐漸開放的市場經(jīng)濟環(huán)境下，參與國際競爭，獲取新的利益平衡點。

(三)深化國有企業(yè)的產(chǎn)權制度改革，形成自然有效的股權制衡機制

要進一步深化國有企業(yè)的產(chǎn)權制度改革，形成自然有效的股權制衡機制。完善國有資產(chǎn)管理體制，需要完善現(xiàn)代企業(yè)制度，而產(chǎn)權制度改革首當其沖。改變國有企業(yè)股權結構單一、“一股獨大”現(xiàn)象，進行國有企業(yè)產(chǎn)權多元化改革是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，也是解決國有資產(chǎn)“所有者缺位”的理想方法。在多個大股東形成的股權制衡機制中，在保證國有資本回報率的前提下，國有股份不一定要控制企業(yè)，即使在所持股權比例較高的情況下，也可以讓更有效率的大股東來控制企業(yè)。國資委可以從目前著重對國有企業(yè)經(jīng)理人的監(jiān)管，改為對其他大股東的監(jiān)督，使監(jiān)管機制外部化，從而提高對國有資產(chǎn)的監(jiān)督效率，提高國有股份的價值。

參考文獻：

[1]余萍.國有投資公司的財務風險管理探析,審計與理財.2009年8月,54頁

第7篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

論文摘要：無論在那一種經(jīng)濟體制下，要使經(jīng)濟生活正常化，就要有一定的經(jīng)濟秩序即經(jīng)濟法律秩序。因為市場只有具備合理而完備的法律前提，才能發(fā)揮其有效配置資源的功能。在市場經(jīng)濟體制下法律有著舉足輕重的作用，因此市場經(jīng)濟法制下的企業(yè)就更應完善好企業(yè)的經(jīng)營管理人才政策法規(guī)體系，這樣才能使企業(yè)擺脫各種制約，輕裝上陣。

1法律制度是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的保障

改革開放以來，高度集中的計劃經(jīng)濟體制逐漸萎縮，市場機制逐漸進入了社會經(jīng)濟生活。推動了社會生產(chǎn)力的發(fā)展。但在這一過程中，不斷出現(xiàn)新的社會經(jīng)濟問題嚴重影響和干擾了經(jīng)濟的順利發(fā)展。其主要原因是缺乏完善的經(jīng)濟立法、司法、執(zhí)法，特別是缺乏保障和規(guī)范市場正常運行的法律、法規(guī)體系。在全力發(fā)展市場經(jīng)濟的條件下，各種新經(jīng)濟關系層出不窮，日益錯蹤復雜，如不事先加以規(guī)范和調控，就可能對市場經(jīng)濟造成巨大的沖擊和危害。如果立法沒有預見性、超前性，就適應不了新形勢的要求。現(xiàn)代市場經(jīng)濟無論以哪種模式存在，都具有一些基本的要素。這就是：建立在明確界定的產(chǎn)權基礎上，獨立自主地進行決策的企業(yè)(包括各種所有制)；企業(yè)有權自由進行平等競爭的能提供正確價值參數(shù)的市場；政府的宏觀管理和調控。以上要素都要法制做保證。

2法制在社會主義市場經(jīng)濟中的作用

2．1引導作用

法律對市場經(jīng)濟的引導作用，是由市場經(jīng)濟運行的規(guī)律決定的?？陀^地認識這些規(guī)律，真實地反映這些規(guī)律，并通過對市場的引導使之符合這些規(guī)律的要求，這就是法律的根本任務。市場經(jīng)濟經(jīng)歷著復雜的生產(chǎn)、分配、流通和消費的過程，實質上是人與人之間的社會互動過程。為了使密集的、復雜的、且隨機性很大的社會互動井然有序，必須運用法律對人的活動進行引導。在社會主義條件下搞市場經(jīng)濟既要借鑒現(xiàn)代市場經(jīng)濟的一般經(jīng)驗，又要結合中國的具體情況，并使之符合社會主義的要求，這也必須借助法律的引導?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟覆蓋面越來越大，無論是市場機制，還是市場體系規(guī)模，都是復雜而龐大的。必須實行高層次宏觀調控，并使這種調控的形式多樣化、精密化，并以引導為主要形式。

2．2促進作用

法律對社會主義市場經(jīng)濟的促進作用主要表現(xiàn)在以下兩個方面：直接促進作用。那些直接調整市場經(jīng)濟的法律，如經(jīng)濟法以及經(jīng)濟行政法、勞動法、知識產(chǎn)權法等等，不僅促使市場經(jīng)濟按照法律所確認的原則深入發(fā)展，而且為市場的進一步完善掃除障礙和刨造條件。任何一項直接調整市場關系的法律，只要它是符合我國實際情況和反映市場規(guī)律的，就定能促進市場經(jīng)濟的發(fā)展。

間接促進作用。這主要指那些以調整政治關系、管理關系、家庭關系為主的那些法律。如刑法、訴訟法、家庭婚姻等等。雖然它們不直接或多數(shù)不直接調整市場經(jīng)濟中的各種行為，但由于通過對各種政治關系、管理關系和家庭關系的調整，正確處理各種矛盾和糾紛，從而調動人們從事社會主義市場經(jīng)濟活動的積極性。

2．3保障作用

法律以其特有的屬性一一國家強制性和規(guī)范性，在保障經(jīng)濟順利發(fā)展的過程中，起著不可替代的特殊作用。這種保障表現(xiàn)在如下幾個方面：利益保障。市場經(jīng)濟關系的各種行為，大都為了實現(xiàn)一定的物質利益并體現(xiàn)為一定權利。法律通過及時制止、制裁那些侵犯他人、集體和國家利益的違法、犯罪行為，來保障市場經(jīng)濟的建立和完善。

秩序保障。市場行為只有在良好的、穩(wěn)定的、有序的秩序中進行才能達到預期目的效果。沒有秩序，就不可能建立市場，更不可能進行商品交換，也就談不上建立社會主義市場經(jīng)濟體制了。市場秩序實質上就是法律秩序。

2．4制約作用

法律在引導、促進和保障市場經(jīng)濟發(fā)展和同時，還發(fā)揮制約限制市場經(jīng)濟發(fā)展中某些消極因素的作用。我國市場經(jīng)濟雖然尚處于初始階段，但市場競爭中的某些消極因素已開始出現(xiàn)，必須運用法律手段抑制和消除這些消極因素，保證社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

3如何完善我國企業(yè)經(jīng)營管理人才政策法規(guī)體系

3．1確定企業(yè)家標準

確定科學合理的中國企業(yè)家標準，為企業(yè)家隊伍的選拔、培養(yǎng)、評價逐步走上法制化軌道創(chuàng)造條件。(2002—2005年全國人才隊伍建設規(guī)劃綱要》提出要“加快培養(yǎng)造就一批職業(yè)化、現(xiàn)代化、國際化的優(yōu)秀企業(yè)家”并提出了新形勢下我國企業(yè)家的素質和條件要求，即職業(yè)化素質、現(xiàn)代化意識和國際化眼光。貫徹這一精神，我們必須抓緊制定科學合理的企業(yè)家標準與企業(yè)家認證法規(guī)，促使我國企業(yè)家隊伍的選拔、培養(yǎng)、評價逐步走上法制化軌道。我國可以參照國外大公司選拔cgo的條件與標準，結合我國的特色，制定出合理的標準。我們可以通過能力素質指標、知識素質指標、性格特質、經(jīng)營經(jīng)驗與業(yè)績指標、心理素質指標等一系列指標來構成科學的中國企業(yè)家標準和認證體系，并賦予其法規(guī)效力。

3．2完善相關責任法規(guī)，明確經(jīng)營責任

完善企業(yè)家及產(chǎn)權代表的責任制度，特別是明確與落實產(chǎn)權代表的資產(chǎn)責任，對于遏制國有資產(chǎn)巨額流失、經(jīng)營行為短期化、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值至關重要。在2003年5月通過的《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例中，對國有企業(yè)負責人進行了責任約束。在該條例第四十條中規(guī)定：“國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)負責人濫用職權、玩忽職守，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失的，應負賠償責任，并對其依法給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任”。但是，條例中卻沒有表述應負什么樣的賠償責任及賠償責任如何落實。這樣的話，應負賠償責任就永遠只能是“應付”，而不能成為“實負”。為此，在企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及企業(yè)國有資產(chǎn)管理法》中應明確規(guī)定兩種責任制度。一是國有企業(yè)產(chǎn)權代表和企業(yè)家經(jīng)營責任終身追償制度；二是國資委主要負責任命國有企業(yè)產(chǎn)權代表責任制度。建立國有企業(yè)產(chǎn)權代表和企業(yè)家責任終身追償制度是為了保證產(chǎn)權代表和企業(yè)家對于企業(yè)資產(chǎn)造成的經(jīng)營虧損責任不?能因為退休或者轉換工作而不追究。國資委主要負責人任命國有企業(yè)產(chǎn)權代表責任制度，是指履行所有者職能的政府部門主要負責人要承擔選擇、任命國有企業(yè)產(chǎn)權代表的風險和責任，如同私人所有者要承擔選錯總經(jīng)理會使自己的企業(yè)和財產(chǎn)遭受損失的風險一樣。

3．3建立有效的激勵機制

第8篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

一、創(chuàng)造良好的企業(yè)外部環(huán)境

l、完善資本市場環(huán)境。資本市場的高效運作，必須具備合理的市場結構和良好的監(jiān)管機制。我國目前的資本市場存在著諸多不足，主要表現(xiàn)為:(1)國家對資本市場管理仍有行政干預的現(xiàn)象;(2)市場割據(jù)，流動性不足;(3)市場價格機制尚未健全;(4)監(jiān)督不力。對此，應采取以下對策:一是減少行政計劃因素;二是進一步改進和完善市場結構;三是增進市場流動性;四是完善市場的價格機制;五是建立與整個經(jīng)濟開放程度相適應的高度權威的管理體制。

2.完善法律制度。(l)完善證券法律制度，規(guī)范證券機構、發(fā)行公司和上市公司;(2)擴展金融市場容量，完善金融法規(guī)體系;(3)完善公司法律制度，規(guī)范公司的合并、分立和破產(chǎn)等行為;(4)完善國有資產(chǎn)管理法律制度，規(guī)范國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、國有企業(yè)產(chǎn)權界定、國有資產(chǎn)評估以及國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記行為。

3、改善政治環(huán)境。應逐步建立和完善社會保障制度，卸下企業(yè)的包袱，增強企業(yè)的競爭力。政府應該采取積極、有效的財政政策和貨幣政策，刺激投資，增加就業(yè)。這要具體做好下列工作:(1)打破社會保險分散管理格局，建立全國統(tǒng)一的社會保障管理體制;(2)建立健全社會保障基金營運的管理制度。

4、凈化社會中介環(huán)境。資本運營是一項系統(tǒng)性、操作性極強的活動，這一活動的各個環(huán)節(jié)，均需中介機構參與運作，中介機構的行為直接關系到資本運營的成敗。要建立并規(guī)范包括信息網(wǎng)絡、金融機構、會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估所在內的中介機構。

二、營造必備的企業(yè)內部環(huán)境

首先，要提高企業(yè)管理者自身的素質。管理者應做到:(1)提高自身業(yè)務水平，用現(xiàn)代知識武裝自己;(2)解放思想、更新觀念，學習科學的管理方法并運用于實踐;(3)提高創(chuàng)新能力，不拘泥于現(xiàn)狀;(4)牢固樹立風險觀念和競爭觀念。

其次是重視對人的管理。做到:(1)強化職工培訓，提高全員文化素質和技術水平;(2)充分發(fā)揮每個人的特長和優(yōu)勢;(3)弘揚先進，培育職工的團隊精神;(4)關心職工生活，不斷理順職工思想情緒;(5)不斷增強職工“主人翁”地位，加強民主管理，健全激勵機制。

三是要提高企業(yè)財務管理能力。(1)要立足現(xiàn)有基礎，積極盤活存量資產(chǎn);(2)對外拓寬融資渠道，對內抓好產(chǎn)品生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本，以增強企業(yè)的競爭能力;(3)應不斷優(yōu)化內部資本結構，擴大直接融資的渠道和比例，降低資金成本，提高盈利能力;(4)完善企業(yè)的科學決策體系，無論進行投資、擴大經(jīng)營規(guī)模、拓寬經(jīng)營項目或是兼并其他企業(yè)，都要在科學決策的基礎上進行;(5)建立對資本運營項目的考核制度。

三、加強企業(yè)結構調整，優(yōu)化企業(yè)資本結構

企業(yè)資本的優(yōu)化配置要處理好四個關系:一是資本的產(chǎn)業(yè)結構關系。企業(yè)通過多個產(chǎn)業(yè)的投資，既可以避免單一行業(yè)經(jīng)營的風險，又可實現(xiàn)資本的優(yōu)化組合。二是資本的產(chǎn)品結構關系。在企業(yè)發(fā)展過程中，要根據(jù)市場需求和競爭態(tài)勢將資本投放在不同的產(chǎn)品上，使不同的產(chǎn)品滿足不同層次顧客的需求。三是資本的空間結構關系。企業(yè)應考慮不同地域的資源條件、自然條件、投資環(huán)境和市場需求，調整企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。四是資本的風險結構關系。資本收益總是和一定的風險相關的。因此，要注意投資的安全性。首先，要實行投資主體多元化，通過合資、合作等辦法吸引多個投資者聯(lián)合進行項目投資，共同分享利益，分擔損失風險;其次，要保持合理的資產(chǎn)負債率;再次，進行投資的風險組合。投資要在不同的產(chǎn)業(yè)，不同風險的項目間進行組合，既保證資本的安全性，又保證資本的增值性。使之做到:運行協(xié)調、供求平衡、資產(chǎn)流動和風險適度。

四、拓寬融資渠道，實現(xiàn)多元化資本經(jīng)營

籌資已成為企業(yè)一項重要而經(jīng)常的活動，那種靠企業(yè)自我積累或傳統(tǒng)的間接融資渠道，已不能滿足企業(yè)的資金需要。在資本市場，企業(yè)可以自身的法人財產(chǎn)權實現(xiàn)直接融資，也可以股權出讓和轉讓的形式以及以存量資產(chǎn)出讓、土地置換、發(fā)行債券等形式籌資。

五、理順國有企業(yè)產(chǎn)權關系，培育資本運營動力機制

一是要重塑國有資產(chǎn)所有權主體，增強所有權虛擬化程度。將有競爭性、經(jīng)營性的國有資產(chǎn)折成股份，組成一批國有控股公司，建立法人產(chǎn)權，代替國有資產(chǎn)管理部門，成為國有資產(chǎn)所有權的主體和一級企業(yè)法人，行使資產(chǎn)收益權和處置權，成為資本市場的主體。二是要改革國有資產(chǎn)管轄權制度，將管轄權由政府部門讓渡給作為企業(yè)法人的國有控股公司，政府的資產(chǎn)管理方式則相應由收益權、處置權直接行使過渡到政策法律的制定，為企業(yè)資本運營營造法制化、規(guī)范化的市場氛圍。三是要廣泛建立法人產(chǎn)權制度，架構以企業(yè)法人產(chǎn)權為核心的企業(yè)資本運營體系。

六、理順商品經(jīng)營與資本經(jīng)營的關系，建立企業(yè)資本運營的聯(lián)動機制

國有企業(yè)資本運營的根本目標是為了擴大主導產(chǎn)品或主營業(yè)務的規(guī)模，使企業(yè)商品生產(chǎn)經(jīng)營達到規(guī)模經(jīng)濟。因此，企業(yè)的資本運營應該有利于剝離企業(yè)非經(jīng)營生產(chǎn)，提高企業(yè)資本質量，使商品經(jīng)營成果直接轉換成資本經(jīng)營成果，提高資本運營效率和商品經(jīng)營效率。資本運營要在有關聯(lián)的企業(yè)之間進行，盡量減少無關聯(lián)企業(yè)的兼并，以合理的市場結構，形成企業(yè)適度的競爭狀態(tài)。拋棄或防止資本運營中一哄而上的做法，將資本運營行為和商品生產(chǎn)經(jīng)營的切實需要緊密結合，規(guī)劃出有序的、漸進的資本運營軌道。

七、正確認識市場規(guī)模與資本規(guī)模的比例關系，建立有序的資本擴張機制

處理好國有企業(yè)資本運營中資本規(guī)模與市場規(guī)模的關系，應該注意以下幾點:一是企業(yè)資本擴張不能依靠行政命令搞外延式的擴張，而要著重培育國有企業(yè)通過資本的運營和相關生產(chǎn)能力的配置增強競爭力，占領市場份額所引起資本利潤率的提高來轉增資本的機制。二是國有企業(yè)的資本運營過程中資本擴張必須重在存量盤活，而不是鋪攤子，搞重復建設，通過存量重組，擴大相對市場份額。三是國有企業(yè)的資本運營必須注重無形資產(chǎn)的運營，通過創(chuàng)立品牌，運用品牌的市場滲透力來達到資本規(guī)模和市場規(guī)模的統(tǒng)一發(fā)展。四是國有企業(yè)目前資產(chǎn)狀況是固定資產(chǎn)大于流動資產(chǎn)，存量大于流量，資產(chǎn)負債比率和凈資產(chǎn)比率都相當?shù)?。要有效的達到規(guī)模經(jīng)濟即資本規(guī)模和市場規(guī)模的統(tǒng)一，還需依靠政府制定兼并政策、產(chǎn)業(yè)化政策和市場容量擴張政策來扶助和指導，以加速國有企業(yè)資本運營擴張機制的培育。

八、處理好國有資產(chǎn)管理與企業(yè)法人治理的關系，完善資本運營的決策機制

企業(yè)資本運營必須正確定位，明確決策的權限和管理責任，形成良好、快捷、有效的決策機制。一是建立和完善企業(yè)資本運營決策的分權模式，明確劃分決策權限。國有資產(chǎn)管理部門或國有控股公司的決策權，應限于當企業(yè)資本運營涉及資產(chǎn)所有權在不同性質的主體之間重組或變更時作出明確的選擇;而當資本運營在相同所有權主體之間發(fā)生，則只需企業(yè)法人批準;至于企業(yè)的資本運營只涉及所有權的派生權能如經(jīng)營權、占用權，則其決策權利屬于法人。二是明晰企業(yè)資產(chǎn)決策的責任，構建資本運營決策的風險約束機制。國有資產(chǎn)管理部門或國有控股公司資產(chǎn)運營決策的任務是促進企業(yè)中國有資產(chǎn)的價值保值和有利于提高資本的生產(chǎn)配置效率，降低資本運營風險。王是建立資產(chǎn)運營決策的價值實物協(xié)同機制，促進國有企業(yè)資本運營

決策的回饋循環(huán)。資產(chǎn)運營決策必須將經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離，對經(jīng)營性資產(chǎn)的運營決策確定價值量化指標，企業(yè)法人則根據(jù)這些指標運營法人財產(chǎn)，完成價值量化指標與資本運營協(xié)同，使國有資產(chǎn)運營決策形成回饋循環(huán)。

九、加強資產(chǎn)評估管理，力求評估結果正確公平

資本運營離不開資產(chǎn)評估。只有準確、完整、合法地評估目標企業(yè)的資產(chǎn)與負債，合理確定轉讓價格，才能保證國有資產(chǎn)不被侵蝕。

1、制定統(tǒng)一的資產(chǎn)評估標準。對同一資產(chǎn)用不同的評估方法，評估的結果往往會有較大的差異，但不同方法共存是與資產(chǎn)評估對象、評估要達到的目的及評估的經(jīng)濟環(huán)境相關的，即這三者的結合狀態(tài)是決定采用哪種評估方法的內在依據(jù)。對企業(yè)整體分析時應主要采用重置成本法;對企業(yè)以某項固定資產(chǎn)投資入股時，則主要采用重置成本法和現(xiàn)行市價法;在外部條件允許時，也可以考慮使用收益現(xiàn)值法，非特殊情況時，一般不采用清算價格法。

2、加強對評估結果的確認工作。資產(chǎn)評估結果是否合法、真實，標準和方法是否正確、科學，資料是否完整等都需要進行審核和鑒定，以保證評估結果正確無誤、公平合理。

3、加強對評估機構的管理。資產(chǎn)評估工作是一項十分復雜的系統(tǒng)工程，具有較強的專業(yè)性，并非任何組織和機構都可以從事該項業(yè)務。對資產(chǎn)評估的從業(yè)人員，應納入法制化、規(guī)范化管理的軌道。

十、強化企業(yè)財會工作，促使企業(yè)資本有效運營

1、只要是兩家或兩家以上企業(yè)的經(jīng)濟資源和經(jīng)營活動因資金紐帶關系而置于一個管理機構或集團控制之下，就應當編制合并會計報表。

2、準確地確認和計量企業(yè)的負債，并對壞帳發(fā)生的可能性和大小進行合理地估計。

第9篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法范文

關鍵詞：法律顧問；企業(yè)；合同風險；防范措施

作者簡介：張少一（1981-），男，河北蠡縣人，國網(wǎng)廊坊供電公司，經(jīng)濟師。（河北 廊坊 065000）

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）09-0236-02

企業(yè)法律風險是指由于企業(yè)自身經(jīng)營未依據(jù)法律的規(guī)定履行企業(yè)義務，行使企業(yè)權利，或企業(yè)沒有及時根據(jù)法律的變動調整經(jīng)營理念而使企業(yè)的經(jīng)營管理與法律規(guī)定相悖的現(xiàn)象。企業(yè)如果對法律風險認識不足，將面臨嚴重的后果。實際上，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，和經(jīng)濟法律法規(guī)的制定與實施，企業(yè)管理方面逐步規(guī)范起來，但是企業(yè)領導的法律意識不強，針對企業(yè)相關合同的管理制度不完善等現(xiàn)象依然存在，這種情況直接導致企業(yè)因法律風險防范機制不完善而產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失，而這些經(jīng)濟損失在健全的企業(yè)風險防范機制下是完全可以避免的。因此，企業(yè)法律顧問在企業(yè)中的作用就日益凸顯出來，源于此，在企業(yè)中確立法律顧問的地位十分必要。

一、企業(yè)法律顧問的界定

企業(yè)法律顧問，依據(jù)2004年6月1日開始實施的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中第七條的規(guī)定：“是指取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，由企業(yè)聘任，專門從事企業(yè)法律事務工作的企業(yè)內部專業(yè)人員。并且規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構和企業(yè)應當建立防范風險的法律機制，建立健全企業(yè)法律顧問制度?！雹僭趯嶋H的企業(yè)管理運行過程中，企業(yè)法律顧問制度的特征體現(xiàn)為：

第一，企業(yè)法律顧問是企業(yè)中專門從事制定規(guī)章、簽訂合同、參與訴訟等法律事務具體工作的專業(yè)技術人員。他們不僅需要掌握法律知識、熟悉司法流程，而且還需要為企業(yè)的合法經(jīng)營和其他經(jīng)濟活動提供保障，這使得企業(yè)法律顧問還需要具有經(jīng)濟學知識和企業(yè)管理知識甚至是企業(yè)相關的生產(chǎn)技術知識，這樣才能在需要時為企業(yè)領導層的決策提出綜合性的審查意見。因此，企業(yè)的法律顧問必須是知識全面的綜合型法律人才。

第二，企業(yè)法律顧問具有強烈的專一性。他們作為企業(yè)的職工，其工作內容都是圍繞本企業(yè)內部以及和本企業(yè)有關的法律事務，而不能獨立處理其他企業(yè)的法律事務。

第三，企業(yè)法律顧問會直接參與到企業(yè)運行活動的絕大部分環(huán)節(jié)中，是企業(yè)的內部法律服務專門人員。

二、企業(yè)法律顧問的工作職責

1.為企業(yè)建立規(guī)章和領導層的決策進行參謀

企業(yè)法律顧問應該是企業(yè)領導層的智囊團成員之一，在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中在法律方面甚至其他方面提供意見和建議。其工作任務首先是幫助企業(yè)建立健全各項規(guī)章制度，公司法律顧問一般參與企業(yè)各項規(guī)章制度的起草、修改、審核、貫徹執(zhí)行和宣傳教育工作，并指導監(jiān)督部門的工作，以維護公司規(guī)章制度的正確實施，以幫助企業(yè)領導者通過制度管理企業(yè)各層面的工作人員。其次是為企業(yè)的重大經(jīng)營決策進行法律“把關”，為決策層提供法律咨詢意見，以保障企業(yè)依法經(jīng)營。

2.防范企業(yè)法律風險，維護本企業(yè)的合法權益

防范企業(yè)法律風險，維護本企業(yè)的合法權益是企業(yè)法律顧問的最主要的工作。每個企業(yè)都有自己的績效考核機制，而企業(yè)的業(yè)務人員往往十分看重經(jīng)營業(yè)績，甚至一味地盲目追求經(jīng)營業(yè)績，導致忽視了經(jīng)營風險以及由此帶來的法律風險。而企業(yè)建立法律顧問制度的目的就是要通過企業(yè)法律顧問的監(jiān)督審核，既能夠使企業(yè)面臨的風險最小化，又能夠保障企業(yè)的合法權益不受侵害，實現(xiàn)利益的最大化。因此，法律顧問應該遵循事前積極防范、事中強化監(jiān)督控制、事后努力補救的原則，為企業(yè)正常運行服務，以促進企業(yè)依法經(jīng)營管理。一旦發(fā)生糾紛需承擔法律責任，法律顧問需立即處理本公司與他人的經(jīng)濟糾紛和權利爭議，力求使經(jīng)濟損失最小化。

3.全面處理企業(yè)法律糾紛事務

法律顧問的工作職責除了上述內容以外，還有與法律有關的工作，每天都會發(fā)生。有時合同糾紛、勞動用工爭議、知識產(chǎn)權維護、產(chǎn)權糾紛處理等諸多問題均可以以法律事務的形式反映出來。②因此，企業(yè)法律顧問的工作涵蓋所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動相關的法律事務，當然也包括企業(yè)糾紛處理。另外，法律顧問需要作為人參與企業(yè)的各類訴訟和非訴訟活動。

三、企業(yè)法律顧問在合同管理中的重要地位

不論是何種類型的企業(yè)，合同是其經(jīng)營運行并實現(xiàn)經(jīng)營利益的重要活動。企業(yè)法律顧問要對企業(yè)風險全面監(jiān)督負責，那么其最主要的工作應該是圍繞著合同展開的。只有企業(yè)法律顧問參與到招標、建設等合同的談判、起草、簽訂、履行等環(huán)節(jié)中，才能真正保證合同簽訂的合法有效，使企業(yè)能夠主導合同，提高合同的履行比例和效率，獲取經(jīng)濟利益的最大化，更重要的是免于承擔“莫須有”的法律責任和經(jīng)濟損失。因此，合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內容，而企業(yè)法律顧問必須在企業(yè)合同管理中發(fā)揮主導作用。企業(yè)作為一個獨立的利益主體，需要增強與外部的聯(lián)系，就必然需要擴大企業(yè)法律顧問在企業(yè)前期管理工作的自。如果合同處理得很好會給企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性，如果處理不好或者監(jiān)管不力就會導致不必要的經(jīng)濟糾紛。這就需要企業(yè)法律顧問在合同訂立之初就做好各方面的前期審查工作，重點對合同當事人的資產(chǎn)信用情況嚴格審查，對其履行合同的能力進行合理判斷，將合同可能對公司造成的風險減小到最低程度，這是預防性法務的關鍵。

除了預防性法務工作，企業(yè)法律顧問還必須針對合同的審批與簽訂、履行、變更、終止、違約處理等過程進行監(jiān)督和審查，而這一管理過程的每個環(huán)節(jié)上都有可能存在法律風險。因此，作為法律顧問，為企業(yè)建立合理的合同管理法律風險防范機制并依此執(zhí)行是十分必要的。

首先，企業(yè)應建立專門的合同管理部門，確定由企業(yè)法律顧問統(tǒng)一審核管理合同簽訂和履行等工作。我國《企業(yè)法律顧問管理辦法》對此做出了相關規(guī)定。企業(yè)法律事務機構有“管理企業(yè)合同，參加重大合同的談判和起草工作”的職責，并賦予了企業(yè)法律顧問管理經(jīng)濟合同的任務。③該方面大部分企業(yè)已經(jīng)做到，設立了相應的企業(yè)法律顧問崗位。

其次，由法律顧問制定企業(yè)合同管理制度。尤其是某些國有企業(yè)，在市場上長期處于強勢地位，導致企業(yè)的管理人員并沒有樹立正確的合同風險意識，簽訂合同時不注意，簽訂合同后也沒有進行妥善的保管，使得企業(yè)在履行合同時存在著很大的風險，增加了企業(yè)的法律風險和法律顧問的工作難度。因此，把合同管理落實到具體的部門和人員，確保企業(yè)合同管理落實到實處，才可以做好企業(yè)管理中的法律風險防范工作，維護企業(yè)的利益，促進企業(yè)的發(fā)展。

再次，企業(yè)法律顧問部門要切實履行監(jiān)管職責。任何企業(yè)簽訂合同的目的都是為了獲得經(jīng)濟利益，而經(jīng)濟利益的獲得更需要合同及時、有效地履行。這就要求法律顧問對企業(yè)合同的履行情況進行實時跟蹤、監(jiān)督以及反饋。企業(yè)法律顧問人員通過監(jiān)督可以了解企業(yè)各類合同的履行情況，并及時向各合同履行部門反饋出現(xiàn)的問題，及時采取必要的措施糾正問題、彌補錯誤，促使合同高效履行，并能夠減少違約行為的發(fā)生。

最后，企業(yè)法律顧問在合同違約糾紛發(fā)生之后要做好補救措施。不論是企業(yè)方違約還是合同相對方違約，企業(yè)的法律顧問都要積極采取措施，在合理合法的前提下，最大限度地維護企業(yè)的名譽及經(jīng)濟利益。

總之，企業(yè)法律風險是來自各個方面的，但是最主要的就是企業(yè)內部的法律風險。法律顧問廣泛參與到企業(yè)經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)中，這樣可以起到事前預防、事中監(jiān)控、事后補救的積極作用，也是有效控制預防企業(yè)風險，為企業(yè)發(fā)展壯大保駕護航的重要保障。企業(yè)法律顧問制度作為企業(yè)應對法律風險最有效的舉措，其建立和完善也是依法治企、企業(yè)依法經(jīng)營的標志之一。筆者認為，一個企業(yè)要想長久并發(fā)揚光大，就必須確立法律顧問的核心地位，由企業(yè)法律顧問參與甚至主導建立企業(yè)的法律風險防范機制，以保證規(guī)范企業(yè)正常運行和健康發(fā)展。

注釋：

①國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國有企業(yè)法律顧問管理辦法[S].2004.

②張艷麗.企業(yè)法律顧問在企業(yè)防范法律風險中的作用[J].法制博覽，2012，（10）.

③曹建峰.論我國國有企業(yè)法律顧問制度的完善[J].北方經(jīng)濟，

2012，（7）.

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