綜合部內(nèi)控管理制度精選(九篇)

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第1篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

【Abstract】The public institutions is the provider of public demand for people’s life. Under the new situation， how to perfect the inner control management system that is the important factor for improving the public service quality and efficiency. Paper analyzes the value of public institution inner management and the problems existing in its inner management system ， puts forward some countermeasures such as strengthening personnel control consciousness， specification control activities， improving risk assessment system and internal supervision mechanism.

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；內(nèi)控管理制度；對策

【Keywords】public institution ； inner control management system； countermeasure

【中圖分類號】F832.4 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0166-02

1 引言

隨著社會的不斷發(fā)展，在新的社會形勢下，為更好地實現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變，必須不斷提高事業(yè)單位內(nèi)控水平，完善內(nèi)控制度，提高事業(yè)單位公共服務(wù)質(zhì)量和效率，有效避免腐敗現(xiàn)象的滋生。目前，雖然事業(yè)單位內(nèi)控管理工作已經(jīng)開始進(jìn)行調(diào)整，對管理的目的、方法等都有了明顯的改善，但仍存在著管理制度不健全的問題。因此，如何加強內(nèi)控管理方法，完善管理制度，更好地推進(jìn)事業(yè)單位良好的運轉(zhuǎn)，是政府部門急需解決的問題。

2 加強事業(yè)單位內(nèi)控管理的意義

2.1 增加監(jiān)督力度，落實相關(guān)政策法規(guī)

事業(yè)單位主要是在國家政府的領(lǐng)導(dǎo)下，開展相應(yīng)的服務(wù)型工作。所以說，事業(yè)單位不僅具有服務(wù)型和公益性的特點，同時也具有一定的權(quán)力。在我們國家，任何權(quán)力之間都是相互制約的，因此，加強事業(yè)單位內(nèi)控管理就可以有效地實現(xiàn)對事業(yè)單位的監(jiān)督和管理，對其行使的權(quán)利加以制約。[1]這樣不僅可以確保事業(yè)單位日常工作的正常運行，而且有效地避免了貪污、腐敗行為的出現(xiàn)。此外，加強內(nèi)控管理，事業(yè)單位可以實現(xiàn)自我監(jiān)督，保障各項工作的合法性，通過對事業(yè)單位相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保相關(guān)政策的有效落實。

2.2 財政資金的科學(xué)化管理

對于事業(yè)單位，如何科學(xué)地使用財政資金是提高工作效率的關(guān)鍵，作為一個服務(wù)性和公益性的單位，任何工作的開展都缺少不了資金的支持，因此，做好資金的管理工作，也是確保事業(yè)單位高效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。加強事業(yè)單位內(nèi)控管理，可以實現(xiàn)對財政資金的科學(xué)化管理，確保資金的合理化使用。這不僅提高了事業(yè)單位的辦事效率，減少了資金投入，而且可以更好地提高服務(wù)質(zhì)量。

2.3 管理體系的進(jìn)一步完善

在新的社會主義形式下，事業(yè)單位內(nèi)控管理制度不僅可以確保各項工作順利有效的開展，同時還能為事業(yè)單位管理工作提高指導(dǎo)性建議，進(jìn)一步完善管理體系。要想提高事業(yè)單位服務(wù)質(zhì)量，必須確保各項工作有明確的流程，并將工作制度納入工作評價的范圍中。內(nèi)控管理也可以從發(fā)展戰(zhàn)略和社會效益等方面對事業(yè)單位管理體系進(jìn)行完善，從而更好推動事業(yè)單位管理工作的發(fā)展。

3 事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的不足

3.1 缺乏認(rèn)識和約束力

目前，針對事業(yè)單位內(nèi)控管理工作還存在著一些問題，內(nèi)控管理工作的開展陷入瓶頸，對內(nèi)控管理制度認(rèn)識不全面，甚至將事業(yè)單位內(nèi)控管理工作視為形式化，而沒有貫徹執(zhí)行。由此可見，雖然我們國家已經(jīng)實施了事業(yè)單位內(nèi)控管理制度，但是缺少約束力，再加上事業(yè)單位工作人員自我控制能力不足，使得內(nèi)控管理制度未能有效貫徹實施。此外，對于執(zhí)行內(nèi)控管理制度的事業(yè)單位，也存在對內(nèi)控管理制度認(rèn)識不全面的問題，人為內(nèi)控管理制度只是財務(wù)、人事相關(guān)工作的管理，認(rèn)識比較片面，限制了內(nèi)控管理工作的有效開展。

3.2 風(fēng)險評估體系不完善

在新的社會主義形式下，雖然事業(yè)單位管理職能不斷擴大，工作范圍逐漸延伸到生活的方方面面，但是事業(yè)單位分析評估體系并不完善，使得事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)管理、建設(shè)投資以及制度管理的風(fēng)險評估上缺少健全的評價體系，導(dǎo)致出現(xiàn)重大的風(fēng)險漏洞。在缺少健全的風(fēng)險評估體現(xiàn)的情況下，事業(yè)單位一些工作的開展就帶有一定的盲目性，有可能會出現(xiàn)高投入低回報的現(xiàn)象，甚至產(chǎn)生負(fù)面效果，嚴(yán)重阻礙了事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的有效開展。

3.3 未能充分發(fā)揮事業(yè)單位審計職能

事業(yè)單位審計部門的建立就是為了更好地對事業(yè)單位的相關(guān)工作進(jìn)行審查和評價，這就要求審計部門必須具有一定的獨立性，確保對事業(yè)單位工作評價的客觀性和公正性。但目前，我們國家的審計部門還未能實現(xiàn)其獨立性，在進(jìn)行相關(guān)工作審查過程中，受到一些客觀條件的限制，導(dǎo)致審計工作不能有效實施。此外，審計部門的工作人員專業(yè)技術(shù)較低，綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致審計工作層次化不明確，員工職責(zé)不具體，嚴(yán)重影響審計、評價工作的開展質(zhì)量。審計部門職能不能有效發(fā)揮也是導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)控管理制度不健全的重要因數(shù)。

3.4 其他問題

由于工作人員認(rèn)識不到位、政府約束力不強、風(fēng)險評估體系不完善等問題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善。事業(yè)單位還存在內(nèi)控意識薄弱、財務(wù)管理制度不完善、內(nèi)控管理流程不明確，分工不合理等問題，這些問題都制約了事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的發(fā)展與完善。本文接下來就從加強人員自控意識、規(guī)范控制活動、健全風(fēng)險評估體系，改善內(nèi)部監(jiān)督機制這幾個方面來進(jìn)行如何促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)控制度的不斷完善的探討。

4 完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的策略

4.1 加強工作人員內(nèi)控意識，改善控制環(huán)境

要想進(jìn)一步完善事業(yè)單位內(nèi)控管理制度，首先要加強事業(yè)單位工作人員內(nèi)控管理意識，尤其是事業(yè)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控管理意識，并對內(nèi)控管理制度進(jìn)行全面分析。只有具備了內(nèi)控管理制度相關(guān)知識以及較高的內(nèi)控管理意識，才能更好地進(jìn)行相關(guān)工作，合理地制定事業(yè)單位內(nèi)部組織機構(gòu)，細(xì)化工作流程，明確崗位職責(zé)，營造良好的制度氛圍。在加強員工內(nèi)控管理意識的同時，也應(yīng)不斷改善控制環(huán)境，做好內(nèi)控管理宣傳工作，并且定期地對員工進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)，提高專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，在事業(yè)單位內(nèi)部形成一個良好的內(nèi)控管理制度的氛圍，便于內(nèi)控管理制度的落實和完善。[2]

4.2 完善風(fēng)險評估體系，規(guī)范控制活動

事業(yè)單位內(nèi)控管理制度明確規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)定期對本單位的經(jīng)濟活動進(jìn)行評估分析，對于開展的相關(guān)活動中存在風(fēng)險進(jìn)行全面、客觀的評價，針對活動所處的環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)進(jìn)行再次評估。這就要求事業(yè)單位必須完善分線評估體系，加強風(fēng)險防范意識，對于風(fēng)險評估的工作內(nèi)容、工作流程、內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)以及財務(wù)風(fēng)險分析等關(guān)鍵性問題進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)一步完善風(fēng)險評估體系。此外，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范控制活動，控制活動是內(nèi)控制度的關(guān)鍵。規(guī)范控制活動要求崗位職責(zé)和工作范圍必須明確，不同的職務(wù)由不同的人擔(dān)任，避免交叉；建立完善的授權(quán)審批流程，確保控制活動經(jīng)過嚴(yán)格的分析和規(guī)范化的實施，防止腐敗、貪污現(xiàn)象的出現(xiàn)，減少經(jīng)營風(fēng)險。完善的風(fēng)險評估體系以及規(guī)范化的控制活動是完善事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的關(guān)鍵。

4.3健全內(nèi)控管理監(jiān)督機制

建立健全的事業(yè)單位內(nèi)控管理監(jiān)督體制，也是完善內(nèi)控管理制度的重要手段。健全的監(jiān)督機構(gòu)，一方面可以通過設(shè)置審計部門和監(jiān)督管理部門，對事業(yè)單位內(nèi)控制度進(jìn)行審核評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的問題，并及時修改和完善。其次，事業(yè)單位可以通過培養(yǎng)一批具有專業(yè)能力的人員專門從事內(nèi)控管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督工作，確保內(nèi)控管理工作及時有效的開展，管理制度得到不斷的完善，提高事業(yè)單位內(nèi)控管理執(zhí)行力。

5 結(jié)論與展望

在社會主義新的發(fā)展形勢下，加快事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的完善，是轉(zhuǎn)變事業(yè)單位工作職能，完善內(nèi)控制度，提高事業(yè)單位公共服務(wù)質(zhì)量和效率的手段。雖然事業(yè)單位內(nèi)控制度已經(jīng)建立，但是由于工作人員認(rèn)識不到位、政府s束力不強、風(fēng)險評估體系不完善等問題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善。要完善事業(yè)單位內(nèi)控管理制度，在新形式下，必須加強人員自控意識、規(guī)范控制活動、健全風(fēng)險評估體系，改善內(nèi)部監(jiān)督機制，促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)控制度的不斷完善。

【參考文獻(xiàn)】

第2篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控管理；創(chuàng)新機制；研究

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-01

市場經(jīng)濟體制下，事業(yè)單位作為具有中國特色的單位類型，從事著教育、文化等方面的社會服務(wù)性工作，因此，不斷創(chuàng)新事業(yè)單位內(nèi)部控制機制，有利于維護(hù)人民群眾的公共利益，對于提高人們的生活水平具有重要現(xiàn)實意義。

一、內(nèi)控管理的概述

近年來，隨著事業(yè)單位不斷發(fā)展，國家加大了事業(yè)單位內(nèi)部控制機制的改革力度，以防止舞弊和等現(xiàn)象發(fā)生，為我國市場經(jīng)濟體制不斷完善提供可靠保障。一般情況下，內(nèi)部控制管理主要包括環(huán)境控制、風(fēng)險評估、活動控制、信息交流和監(jiān)督管理五個方面，可以有效防止事業(yè)單位內(nèi)部資金出現(xiàn)挪用、私吞等情況，及時收集各種資源信息，提高財務(wù)管理的有效性，從而保證事業(yè)單位財務(wù)管理工作的正常進(jìn)行，進(jìn)而輔助領(lǐng)導(dǎo)層人員做出更正確的決策。因此，事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理在事業(yè)單位的發(fā)展和長遠(yuǎn)規(guī)劃中起著重要作用，事業(yè)單位管理人員必須給以高度重視，以保證事業(yè)單位經(jīng)濟活動的合法性、財務(wù)信息的真實性和資產(chǎn)的安全性，全面提升事業(yè)單位的工作質(zhì)量和服務(wù)效益。

二、事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度不完善

由于受到傳統(tǒng)管理制度的影響，事業(yè)單位對于內(nèi)部控制管理的重視度不夠高，沒有深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的重要性，導(dǎo)致整個內(nèi)部管理機制不健全，尤其是財務(wù)部門沒有完善的管理制度，使得財務(wù)管理不能井然有序的進(jìn)行。在財務(wù)管理中，收支項目使用不規(guī)范、人員責(zé)任不清的事例時有發(fā)生，影響了財務(wù)數(shù)據(jù)的真實有效性。事業(yè)單位的管理層沒有建立完善的財務(wù)部門人員的考核制度，沒有做到監(jiān)督和監(jiān)控。事業(yè)單位財務(wù)管理制度的一系列不完善增大了財務(wù)風(fēng)險系數(shù)，嚴(yán)重的還會讓單位出現(xiàn)財政漏洞和面臨收支平衡失控的問題。

（二）事業(yè)單位運行機制不完善

時代在不斷變化，現(xiàn)代經(jīng)濟迅速增長，國家政策和大環(huán)境不斷變化的情況下，事業(yè)單位內(nèi)控管理機制也受到一定影響。隨著政府管理體制改革的深入，事業(yè)單位必須建立一套完善的內(nèi)部控制管理運行機制，加強部門之間的溝通和交流，才能增強事業(yè)單位的市場競爭力，推動我國現(xiàn)代化建設(shè)。但是，當(dāng)前由于事業(yè)單位分類不夠明晰，管理方式不規(guī)范等問題，導(dǎo)致事業(yè)單位存在運行機制不完善的問題，使各部門不能得到系統(tǒng)的控制和管理，各部門無法正常進(jìn)行工作協(xié)調(diào)，嚴(yán)重影響著事業(yè)單位的正常運行。

（三）事業(yè)單位工作人員整體素質(zhì)修養(yǎng)水平低

近年來，事業(yè)單位進(jìn)行了多次內(nèi)部機制改革，對全體工作人員提出了更高要求，其中，財務(wù)管理和會計工作人員是重點考核對象，以保證事業(yè)單位經(jīng)濟活動的有效性。但是受各種不定因素的影響，事業(yè)單位工作人員出現(xiàn)整體素質(zhì)修養(yǎng)水平不高的問題，許多工作人員的基礎(chǔ)知識、業(yè)務(wù)技能以及自身的職業(yè)素養(yǎng)等都較低，給事業(yè)單位的正常運行帶來極大影響。事業(yè)單位對財務(wù)部門工作人員的思想道德教育不到位，沒有定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，并且財務(wù)工作人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠，使得財務(wù)人員不能將學(xué)到的現(xiàn)代財務(wù)管理技術(shù)運用到實際工作中，導(dǎo)致事業(yè)單位預(yù)算出現(xiàn)與實際不符等問題，嚴(yán)重影響事業(yè)單位內(nèi)部控制機制的完善和創(chuàng)新。

三、事業(yè)單位內(nèi)控管理創(chuàng)新機制的研究

現(xiàn)代化建設(shè)中，事業(yè)單位擔(dān)負(fù)著重要的社會服務(wù)和管理職能，在我國市場經(jīng)濟體制不斷完善中發(fā)揮著重要作用，因此，必須不斷加強內(nèi)部控制和管理，高度重視內(nèi)控管理創(chuàng)新機制的研究，促進(jìn)事業(yè)單位工作效率不斷提高。

（一）提高認(rèn)識，完善內(nèi)控管理制度

事業(yè)單位負(fù)責(zé)人必須進(jìn)一步提高內(nèi)控機制建設(shè)與應(yīng)用的認(rèn)識，切實加強對內(nèi)控制建設(shè)與應(yīng)用的組織領(lǐng)導(dǎo)，不斷健全和完善科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控制度。要健全和完善內(nèi)控機制建設(shè)與應(yīng)用管理考核評價獎懲機制，成立由單位負(fù)責(zé)人任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對內(nèi)控機制建設(shè)與應(yīng)用的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時要把內(nèi)控機制建設(shè)與應(yīng)用作為考核的重要內(nèi)容，實行一票否決制，強化事業(yè)單位內(nèi)控機制建設(shè)和應(yīng)用水平

（二）注重培訓(xùn)，提高整體綜合素質(zhì)

人是事業(yè)單位生產(chǎn)力中最活躍的影響因素，因此，加強事業(yè)單位內(nèi)控管理機制創(chuàng)新，必須注重專業(yè)人才培養(yǎng)和專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，從而提高全體工作人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)事業(yè)單位整體服務(wù)形象不斷提升。尤其是針對財務(wù)部門的工作人員，事業(yè)單位要著力提高他們會計工作理論水平和財務(wù)專業(yè)素質(zhì)，加強專業(yè)技能提升，使財務(wù)工作人員能夠真正發(fā)揮內(nèi)控管理作用，促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理效應(yīng)不斷提高。與此同時，加強各部門之間的聯(lián)系，增強全體工作人員的工作熱情，從而促進(jìn)事業(yè)單位整體綜合素質(zhì)修養(yǎng)水平不斷提高，為事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展提供可靠保障。

（三）加強監(jiān)督，創(chuàng)新內(nèi)控管理機制

在內(nèi)控管理機制不斷創(chuàng)新的實踐過程中，事業(yè)單位要把建立更完善的管理制度，不斷加強對各部門的監(jiān)督，尤其是健全各部門之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，以有效提高事業(yè)單位內(nèi)部控制管理效應(yīng)。例如：實行部門聯(lián)席會議制度，可以有效增強各部門的工作積極性，使事業(yè)單位的經(jīng)濟活動有效開展得到可靠保障，同時，定期開展事業(yè)單位內(nèi)控管理機制創(chuàng)新研究會議，實行責(zé)任到人制度，不斷加強對內(nèi)部員工的考核，以促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)控管理機制不斷創(chuàng)新。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟迅速發(fā)展，不斷加強事業(yè)單位內(nèi)控管理機制創(chuàng)新，建立完善內(nèi)部控制管理體系，才能發(fā)揮事業(yè)單位的真正工作職能，為我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]單蕊麗.內(nèi)控管理法優(yōu)化事業(yè)單位企業(yè)化管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2012，12：81.

[2]趙興英.淺談事業(yè)單位內(nèi)部控制管理[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2012，22：109.

第3篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)控管理 制度

當(dāng)前形勢下，醫(yī)院賴以生存和發(fā)展的重要手段就是進(jìn)行有效的內(nèi)控管理。然而當(dāng)前很少有醫(yī)院擁有科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，即使擁有制度也很有效實施。醫(yī)院的內(nèi)控管理工作仍存在許多問題，因此有必要對醫(yī)院內(nèi)控管理中存在的問題及對策作進(jìn)一步探討。

一、加強醫(yī)院內(nèi)控管理的意義

（一）促進(jìn)醫(yī)院的有效運行

加強醫(yī)院的內(nèi)控管理，有利于促進(jìn)醫(yī)院的有效運行，保證其健康發(fā)展。對醫(yī)院進(jìn)行有效的內(nèi)部控制管理，在一定意義上保證了醫(yī)院日常經(jīng)營活動的合法、合規(guī)。進(jìn)行內(nèi)控管理，可緊密聯(lián)系醫(yī)院各個部門與全體工作人員，有利于醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)，對醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整進(jìn)行保護(hù)，為管理層的決策提供支持，提高醫(yī)院的經(jīng)營管理效率，有利于其長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）維護(hù)醫(yī)院財產(chǎn)資源的安全完整

進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，有利于對醫(yī)院經(jīng)營管理中的包括物資采購、藥品計量、藥品驗收在內(nèi)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和制約，維護(hù)醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全完整，將醫(yī)院生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況反映出來，保證會計信息的準(zhǔn)確性與真實性，有效降低醫(yī)院損失。

二、醫(yī)院內(nèi)控管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

管理者并沒有充分認(rèn)識醫(yī)院內(nèi)控管理的重要性，在醫(yī)院內(nèi)控管理中，各個部門之間缺乏完善的內(nèi)部控制管理制度，相應(yīng)的激勵與約束機制也不健全，只依據(jù)一些簡單的書面文件和規(guī)章制度進(jìn)行管理。因此，在進(jìn)行內(nèi)控管理時，執(zhí)行力不強。常見的現(xiàn)象就是無章可循，甚至是有章不循。導(dǎo)致的后果就是收入隨意性過強，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算制度與成本控制，會計內(nèi)控制度執(zhí)行力不強，以至于遇到管理問題時，常常強調(diào)靈活性，并不能嚴(yán)格遵循規(guī)定程序。

（二）管理人員素質(zhì)欠缺

在醫(yī)院內(nèi)控管理工作中，一項重要影響因素就是醫(yī)院管理者的思想認(rèn)識、綜合素質(zhì)與道德水平。內(nèi)部控制系統(tǒng)的良好運行離不開管理人員的正確操控。內(nèi)部控制制度的實施效果受管理人員素質(zhì)高低的直接影響。當(dāng)前，醫(yī)院管理人員素質(zhì)仍有所欠缺，許多醫(yī)生擁有很高的專業(yè)技能水平，然而管理水平較低；還有一部分擁有較高的管理水平，但是專業(yè)技能水平有所欠缺。即使制定再好的內(nèi)部控制制度，若相應(yīng)的管理人員缺乏必要的職責(zé)操守意識、管理水平低下，也很難切實落實內(nèi)控管理制度。

三、加強醫(yī)院內(nèi)控管理的對策

（一）建立健全內(nèi)部控制制度

建立健全完善的內(nèi)部控制制度，保證醫(yī)院的健康發(fā)展。建立健全內(nèi)部控制制度的目的不是將現(xiàn)有內(nèi)控管理制度再重新制定，而是以現(xiàn)有制度為基礎(chǔ)，從醫(yī)院自身情況出發(fā)，分析查找問題，為滿足規(guī)范管理的需要，提高醫(yī)院的工作效率，針對醫(yī)院經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)、各個部門，對現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度進(jìn)行修訂和完善，使內(nèi)控管理制度充分發(fā)揮其管人理事的作用，使得醫(yī)院內(nèi)控管理工作更加科學(xué)和規(guī)范。為保障內(nèi)部控制制度的有效實施，應(yīng)組織定期或者不定期的內(nèi)部控制檢查活動，制定獎懲制度，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

（二）強化對管理人員的培訓(xùn)

醫(yī)院應(yīng)該充分重視對管理人員的選用與培訓(xùn)，從專業(yè)技能、職業(yè)道德等方面強化對醫(yī)院全體員工的培訓(xùn)。加強對管理人員的宣傳教育，使其了解內(nèi)控管理的重要性。管理人員在上崗前，應(yīng)對其進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn)，提高其執(zhí)行能力。對于在職人員，進(jìn)行定期培訓(xùn)與再教育。建立完善的業(yè)績考評制度并切實落實，做好責(zé)任分配工作，明確責(zé)任要求，使管理人員深切意識到自己所擔(dān)負(fù)的管理責(zé)任。增強醫(yī)院全體員工的參與意識，鼓勵其積極參與內(nèi)控制度的各項活動，從整體上提高內(nèi)控制度的實施水平。

（三）合理設(shè)置工作崗位

醫(yī)院應(yīng)該以不相容職務(wù)相分離為原則，對會計核算及與其相關(guān)的工作崗位進(jìn)行合理設(shè)置，并使工作人員對其職責(zé)及權(quán)限有明確的了解。對于重要崗位，應(yīng)該實行定期輪換制度，形成制衡機制。除此之外，完善一些重要環(huán)節(jié)資產(chǎn)的授權(quán)審批制度，例如藥品采購、驗收、付款制度等。醫(yī)院所有的經(jīng)濟活動都應(yīng)該建立在相應(yīng)制度基礎(chǔ)上，所有的經(jīng)濟活動都應(yīng)該按照規(guī)定的流程。定期盤點藥品、資金等，排查影響資產(chǎn)安全的因素。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時分析出現(xiàn)問題的原因，并及時處理，保證賬務(wù)與實際相符。對于來往賬目，應(yīng)與對方核對余額，對于款項應(yīng)及時足額收回，一些應(yīng)收賬款可能成為壞賬，應(yīng)及時向醫(yī)院管理者匯報。及時查明壞賬發(fā)生的原因，明確相應(yīng)管理人員的責(zé)任，并及時處理壞賬，認(rèn)真?zhèn)洳榈怯浺炎N壞賬，對于收回的已注銷壞賬，做好及時的入賬工作。

（四）完善內(nèi)部監(jiān)督評價機制

許多醫(yī)院管理者誤以為在短期時間內(nèi)，內(nèi)審機構(gòu)很難為單位帶來實際效益。然而實際上，醫(yī)院內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置較為簡單，具有較強的專業(yè)性，因此有必要設(shè)置具備獨立性與權(quán)威性的內(nèi)部控制管理審計機制，設(shè)立舉報專用信箱、專線電話等，保證監(jiān)督制度的貫徹執(zhí)行，并配備專職的內(nèi)審人員，負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，做好事前、事中監(jiān)督，并結(jié)合事后審計，對醫(yī)院的財務(wù)工作等進(jìn)行跟蹤審計，監(jiān)督與評價管理層的決策，評價與測試內(nèi)部控制的功能和效果，有效監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部的控制管理工作。

四、結(jié)束語

當(dāng)前，醫(yī)院內(nèi)控管理中仍存在一系列的問題，例如內(nèi)部控制制度不完善，管理人員素質(zhì)欠缺，會計責(zé)權(quán)控制不完善，缺乏有效的監(jiān)督評價機制等。對此，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，強化對管理人員的培訓(xùn)，合理設(shè)置工作崗位，完善內(nèi)部監(jiān)督評價機制，不斷加強醫(yī)院的內(nèi)控管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]繆麗，陳紅泉，趙萌.國有集團化企業(yè)集中采購模式探討――基于某大型國有集團的研究[J].經(jīng)濟與管理，2009

第4篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

摘要隨著事業(yè)單位內(nèi)部管理體制改革的不斷深化，內(nèi)控管理體系已經(jīng)成為事業(yè)單位實施一切管理活動和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)，在提高單位會計信息質(zhì)量、確保各項資產(chǎn)安全完整、保證經(jīng)濟活動遵守財經(jīng)紀(jì)律等方面具有重要作用?；诖它c，本文從建立內(nèi)控管理環(huán)境、健全內(nèi)部管理制度、強化會計監(jiān)督與內(nèi)部審計、建立風(fēng)險評估機制、重視會計基礎(chǔ)工作等五個方面入手，對事業(yè)單位內(nèi)控管理及體系制定進(jìn)行研究及探討。

關(guān)鍵詞事業(yè)單位內(nèi)控管理內(nèi)控制度內(nèi)控體系

一、建立良好內(nèi)控管理環(huán)境

任何單位在進(jìn)行內(nèi)部控制活動時均需要一定的環(huán)境，這個環(huán)境就是我們通常所說的內(nèi)部控制環(huán)境，事業(yè)單位也不例外。該環(huán)境的優(yōu)劣，不僅對內(nèi)部控制的落實及執(zhí)行起著至關(guān)重要的影響，同時也在一定程度上影響著戰(zhàn)略目標(biāo)及奮斗目標(biāo)的實現(xiàn)。為此，要求事業(yè)單位內(nèi)部管理人員應(yīng)不斷樹立現(xiàn)代化的管理理念，嚴(yán)格遵守單位內(nèi)部控制制度。此外，還應(yīng)設(shè)立科學(xué)合理的組織機構(gòu)，并確認(rèn)其相關(guān)的報告關(guān)系及管理智能，以此來為每個組織責(zé)權(quán)的劃分提供依據(jù)，這樣有利于明確分配責(zé)任及建立授權(quán)的方法，便于責(zé)任到位、視能授權(quán)和因事設(shè)人等工作的開展，進(jìn)而增強組織的整體控制意識。通過靈活運用各種管理控制方法，如目標(biāo)控制、計劃控制、定額控制以及預(yù)算控制等等，可強化對關(guān)鍵控制點的控制。因此，事業(yè)單位必須建立優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，以確保各項制度能夠真正落實到位，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最終目標(biāo)。

二、健全內(nèi)控管理制度

事業(yè)單位在制定內(nèi)部管理制度時，應(yīng)當(dāng)遵循實用性與有效性原則，重點對崗位設(shè)置、預(yù)算管理、成本管理、資金管理等重要環(huán)節(jié)加以控制。首先，在崗位設(shè)置上落實不相容崗位相分離制度，確保事業(yè)單位各項職務(wù)分工明確，形成相互約束、相互牽制的關(guān)系。同時，制定完善的責(zé)任分配與授權(quán)制度，明確規(guī)定各級工作人員的工作權(quán)限、程序、范圍以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；其次，全面落實預(yù)算管理制度，做好預(yù)算編制工作，并按照已審批后的預(yù)算編制嚴(yán)重控制各項經(jīng)費的支出。通過實施預(yù)算文件管理制度、內(nèi)部報告制度、預(yù)警制度等一系列措施，加大預(yù)算的執(zhí)行力度，重視預(yù)算分析與考核，并將獎懲措施落實到位；再次，制定嚴(yán)格的資金、資產(chǎn)管理制度，如建立資金結(jié)算制度、票據(jù)管理制度、資產(chǎn)保管制度、固定資產(chǎn)盤點制度、實物管理制度等，以確保事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度化、規(guī)范化。

三、強化會計監(jiān)督和內(nèi)部審計

首先，各事業(yè)單位財務(wù)部門必須充分發(fā)揮出自身在財政監(jiān)督方面的職能作用，以此來強化對單位內(nèi)部財會人員崗位設(shè)置、人員配備以及部門主要負(fù)責(zé)人的任命等情況的監(jiān)督管理，并加大對財會人員履行職責(zé)方面的日常監(jiān)管工作力度；其次，財政部門與審計部門應(yīng)加強各方面工作的配合及協(xié)調(diào)，可通過定期開展專項檢查等活動，對財會人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果作為對財會人員進(jìn)行考評的主要依據(jù)，若在檢查工作發(fā)現(xiàn)財會人員存在違法亂紀(jì)等行為，應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。同時，還應(yīng)不斷對檢查方式進(jìn)行改革創(chuàng)新，可組織各事業(yè)單位中財會人員進(jìn)行對口及交叉檢查，這樣有利于促進(jìn)其相互交流和互相學(xué)習(xí)，進(jìn)而提高財務(wù)管理能力及會計核算水平。 四、建立風(fēng)險評估機制

為有效地強化內(nèi)控管理，應(yīng)建立并完善風(fēng)險評估機制。首先，各事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制目標(biāo)，這樣有利于內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；其次，應(yīng)不斷收集一些相關(guān)的信息，便于及時有效地開展風(fēng)險評估，在這一過程中，應(yīng)盡可能準(zhǔn)確地判斷出與單位各項活動有關(guān)的內(nèi)部及外部風(fēng)險；再次，應(yīng)對單位自身的風(fēng)險承受能力進(jìn)行詳細(xì)認(rèn)真的考量，從而制定出具有針對性的應(yīng)對措施，并按照各種風(fēng)險的實際嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的措施降低其對單位造成的危害程度；最后，應(yīng)按照對風(fēng)險評估的具體結(jié)果，來衡量兩者之間的利害關(guān)系，制定出應(yīng)對風(fēng)險的具體措施。

五、重視會計基礎(chǔ)工作

強化事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作的前提是要不斷提高會計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。首先，應(yīng)對事業(yè)單位會計人員的從業(yè)資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，按照新會計法中的有關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位會計從業(yè)人員必須持有會計從業(yè)資格證書方可上崗，并且需具備會計師或以上職稱且工作經(jīng)歷在三年以上者，才能夠擔(dān)任事業(yè)單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。對于不符合上述條件者，事業(yè)單位不得聘用。同時應(yīng)對已在會計崗位工作，但卻不符合相關(guān)要求的人員，進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，使之達(dá)到持證上崗的規(guī)定要求；其次，單位應(yīng)加強對會計人員的再教育工作，以此來提高其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。在開展再教育工作中，單位應(yīng)堅持以人為本的思想，重視文化素質(zhì)及職業(yè)道德的培養(yǎng)，并加強對會計人員的崗前教育及后續(xù)教育工作，使會計人員整體素質(zhì)的不斷提高，以確保會計工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂巖.對完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的幾點思考.社會科學(xué)論壇.2008(16).

第5篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

一、新時期企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，當(dāng)前對企業(yè)原有財務(wù)內(nèi)控管理體系進(jìn)行創(chuàng)新已經(jīng)成為各行各業(yè)以及專家學(xué)者共同深入探討的重要課題。創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，既是對企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，也是對企業(yè)財務(wù)活動順利有序進(jìn)行的推動，同時也是保證企業(yè)內(nèi)部資源科學(xué)配置的重要舉措。因此，在新時期下企業(yè)需要不斷創(chuàng)新和改造財務(wù)內(nèi)部控制工作，以便于更加明確企業(yè)內(nèi)部各個成員的職責(zé)和權(quán)力，使企業(yè)內(nèi)部各級人員，上至董事會，下至基層人員都能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)內(nèi)控管理有深刻的認(rèn)識，提高企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)上下員工中的地位，切實提高財務(wù)內(nèi)控管理的效率和睡哦，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度更加完善，推動企業(yè)經(jīng)營管理活動更加規(guī)范和科學(xué)。新時期下，企業(yè)需要對財務(wù)內(nèi)控管理工作加強力度，以此避免企業(yè)潛在的財務(wù)管理風(fēng)險和違規(guī)隱患，使企業(yè)財務(wù)信息真實性和客觀性逐步提高。在市場經(jīng)濟環(huán)境不斷變化的情勢下，企業(yè)管理模式不斷深入改革，財務(wù)內(nèi)控管理也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，下面本文將對新時期內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理存在的新問題一一分析。

二、財務(wù)內(nèi)控管理中的新問題

1.財務(wù)內(nèi)控管理理論不適應(yīng)市場變化

在新時期下，我國大多數(shù)企業(yè)對財務(wù)管理工作中的財務(wù)內(nèi)控管理工作都不夠重視，并且當(dāng)前我國大多數(shù)財務(wù)內(nèi)控管理的理論都是來自于西方發(fā)達(dá)國家的，應(yīng)用于我國企業(yè)的實際經(jīng)驗管理中并不十分匹配，而我國國內(nèi)有缺少對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的創(chuàng)新理論，導(dǎo)致我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論適應(yīng)性不高。另外，一些企業(yè)的高級管理者過分重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，對企業(yè)內(nèi)控管理認(rèn)識性不足，甚至存在偏見，認(rèn)為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理隸屬于財務(wù)管理的范疇，因此應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財務(wù)部門兼管財務(wù)內(nèi)控工作，使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作無法順利實施，束手束腳，難以發(fā)揮實際效用。

2.依舊嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險危害

新時期下，我國市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營過程中面對的財務(wù)風(fēng)險不但有增無減，還更加危險。很多企業(yè)在面對變化無常的市場經(jīng)濟環(huán)境時，常常會具足無措，沒辦法及時收集整理并分析有關(guān)企業(yè)經(jīng)營活動所需的各種信息，使得企業(yè)經(jīng)營策略在短時間內(nèi)不能根據(jù)市場變化做出及時地調(diào)整。并且在當(dāng)前情況下，企業(yè)財務(wù)管理工作本身也具有不確定性與高風(fēng)險性，因為財務(wù)風(fēng)險而導(dǎo)致企業(yè)受到經(jīng)濟損失，甚至破產(chǎn)的案例比比皆是。當(dāng)前，我國很多企業(yè)都沒有建立完善的風(fēng)險防范和應(yīng)急機制，財務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)眾多，存在疏漏現(xiàn)象也較多，又因財務(wù)管理功能單一，并不能有效控制風(fēng)險。

3.財務(wù)內(nèi)控難以進(jìn)入實質(zhì)性地管理決策

新形勢下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作往往會受到傳統(tǒng)財會體制的限制。以“核算”為主的財會體制已經(jīng)不能適應(yīng)多變的市場經(jīng)濟環(huán)境，這種傳統(tǒng)的財會體制已經(jīng)相對落后，不能滿足企業(yè)不斷變化的財會工作要求。雖然，企業(yè)的財務(wù)管理體系一直都在不斷創(chuàng)新和改造，在財務(wù)管理政策執(zhí)行和監(jiān)督方面卓有成效，但是在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理方面，則不能在短時間內(nèi)看出其對企業(yè)管理決策的重大作用。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理新措施

針對新時期企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理存在的新問題，企業(yè)經(jīng)營管理者需要對財務(wù)內(nèi)控管理工作做相應(yīng)的調(diào)整，并根據(jù)相關(guān)理論創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控管理策略。本文再次對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新策略做了如下研究。

1.深化企業(yè)內(nèi)控管理認(rèn)識

對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行創(chuàng)新，首先應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控控制管理工作有全面的認(rèn)識，使企業(yè)內(nèi)部所有部門和工作人員，上至董事會成員，下至基層工作人員都能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)內(nèi)控管理有全面而又深刻的認(rèn)識，尊重企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的地位，積極配合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作，使其能夠順利實施，并逐步降低企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的阻力，盡快在整個企業(yè)內(nèi)部形成良好的財務(wù)內(nèi)控管理策略實施環(huán)境。其次還應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部從事財務(wù)內(nèi)控管理工作的人員，進(jìn)行強化訓(xùn)練和再教育，其重點是增強財務(wù)會計的專業(yè)理論知識和技能，熟悉財會法律及相關(guān)國家政策，還要提高財務(wù)內(nèi)控管理人員的職業(yè)道德等內(nèi)容，盡量全方位地對人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)內(nèi)控管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作能夠順利實施奠定基礎(chǔ)。

2.完善財務(wù)內(nèi)部管理制度

在企業(yè)實施的各項財務(wù)管理措施中，都需以財務(wù)內(nèi)控管理制度為準(zhǔn)則，因為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度具有基礎(chǔ)性地位，在當(dāng)前形勢下，我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)工作。首先，保證企業(yè)內(nèi)部各工作任務(wù)都能獨立進(jìn)行，保障企業(yè)財務(wù)管理的各項工作都責(zé)權(quán)分明，并逐步完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，保證企業(yè)其他工作活動能夠順利展開。例如，財務(wù)會計信息搜集工作，既要保證工作人員能夠正確地填制單據(jù)，也要保證有專門的人員能夠認(rèn)真審核財務(wù)會計信息，這種情況下財務(wù)管理必須獨立進(jìn)行，財務(wù)審批和印鑒活動也必須按照規(guī)定進(jìn)行保存，分別派不同部門的工作人員進(jìn)行監(jiān)督，并做好相應(yīng)的制約工作。其次，為了提高財務(wù)物品的登記保管和清查盤點工作，需要嚴(yán)格貫徹落實相應(yīng)的管理規(guī)制制度。最后，需要盡快制定統(tǒng)一的財務(wù)管理人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)和培訓(xùn)課程，以卡U機職業(yè)道德素質(zhì)為重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，選拔出具有高素質(zhì)的專業(yè)管理人員，并強化對財務(wù)管理人員的再教育和再培訓(xùn)工作，為財務(wù)內(nèi)控管理工作順利實施做充足的準(zhǔn)備。

3.建立財務(wù)內(nèi)控體系

構(gòu)建新型財務(wù)內(nèi)控管理體系不是簡單的加法工作，它需要企業(yè)內(nèi)部所有人員都能對企業(yè)內(nèi)控管理有充足的認(rèn)識，并需要明確各部門和職員的工作權(quán)責(zé)，采取有效措施團結(jié)所有人員，使企業(yè)內(nèi)部全體成員都能為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的實施企業(yè)到重要的推動作用。同時需要引進(jìn)先進(jìn)的管理思想并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，以此構(gòu)建既適應(yīng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，企業(yè)決策層應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)管理中的重要作用，主持企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建工作，并發(fā)揮管理、監(jiān)督等相應(yīng)的職能作用，為企業(yè)各部門人員參與財務(wù)內(nèi)控管理工作做表率。另外，需要對企業(yè)各項財務(wù)管理活動做好監(jiān)督和防范工作。最后，還需加強事后監(jiān)督力度，有效提高企業(yè)財務(wù)核算工作效率和規(guī)范度，構(gòu)建與財務(wù)內(nèi)控管理體系相對于的審計部門，并完善企業(yè)審計機制，審計部門只對董事會負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督財務(wù)內(nèi)控管理工作，保證財務(wù)內(nèi)控管理體系能夠有序和規(guī)范的運行。

4.強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，一般內(nèi)部監(jiān)督是由專門部門或者專門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的，以此保證能夠科學(xué)、合理和規(guī)范地進(jìn)行監(jiān)督，保證財務(wù)內(nèi)控工作落實到位，使財務(wù)內(nèi)控管理成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。在內(nèi)部監(jiān)督工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做好相關(guān)的審核工作，對企業(yè)的各項財會交易活動進(jìn)行實時地監(jiān)督和控制。

第6篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

1風(fēng)險因素

1.1管理制度和銀行發(fā)展相互沖突

在銀行會計內(nèi)控管理的實施過程中，針對風(fēng)險存在因素，他們通常只按照相應(yīng)的管理制度進(jìn)行具體執(zhí)行和落實。但是針對現(xiàn)存的內(nèi)控管理制度來說，它的落實會與相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)生一定的摩擦和沖突。其大多表現(xiàn)在會計處理的細(xì)節(jié)中。例如相應(yīng)的授權(quán)制度，在相應(yīng)的銀行業(yè)務(wù)處理過程中，針對大額的資金處理或是劃匯沖賬等業(yè)務(wù)的工作，需要進(jìn)行相應(yīng)的主管授權(quán)，而主管的工作性能較為復(fù)雜，時常不在固定的環(huán)境范圍內(nèi)進(jìn)行辦公，這就為授權(quán)工作業(yè)務(wù)的進(jìn)行增加了完成的時長，為客戶的辦理增加等待時期，從而一定程度上來說，它限制了銀行發(fā)展的進(jìn)步，降低了辦工效率的提升。因此，很多企業(yè)為了改善這一問題的發(fā)生，便將授權(quán)密碼進(jìn)行公開，更有甚者會進(jìn)行逆序操作，在無形之中加大了銀行的資金存在風(fēng)險。

1.2相應(yīng)管理制度不夠完善

很多銀行在相應(yīng)的會計內(nèi)控管理問題上，制度體系不夠完善，建立的形式不相一致，為相應(yīng)的管理和執(zhí)行造成了一定的難度。在相應(yīng)的內(nèi)控制度上，他們往往采取文件下發(fā)的形式，這樣的形式不僅耗時長，而且會增加文件泄露的風(fēng)險。不利于具體實施。還有一些銀行，相應(yīng)的會計人員對工作內(nèi)容學(xué)習(xí)形式較為單一，使得制度下發(fā)的過程中，耗時長，效率低，不利于銀行的發(fā)展。再就是一些銀行內(nèi)部自身的監(jiān)管部門對于相應(yīng)的問題反饋信息不能加以整合利用分析，也就不能及時發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行管理，使得企業(yè)中管理風(fēng)險存在的系數(shù)難以有效得到解決。在些情況在相應(yīng)會計內(nèi)控管理體系中，對于銀行存在資金風(fēng)險得不到解決，無法提高工作質(zhì)量。

1.3制度落實水平有待提高

在銀行的具體工作內(nèi)容中，如果對銀行內(nèi)控制度不能進(jìn)行徹底的執(zhí)行，不僅對解決問題沒有任何幫助，而且還會增加會計風(fēng)險。很對銀行的工作人員對于制度的執(zhí)行難以提起高度重視，在實行的過程中就隨意應(yīng)付，根據(jù)自己的經(jīng)驗和意愿進(jìn)行處理。還有就是相應(yīng)工作人員對制度落實問題就只能盲目執(zhí)行，不能有效結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行，不注重制度所具有的規(guī)范性。這兩種情況的存在都為會計內(nèi)控管理工作帶來了一定的風(fēng)險。

1.4跟不上新業(yè)務(wù)的發(fā)展步伐

近年來，隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的興起，銀行的很多新業(yè)務(wù)被逐漸開發(fā)，例如網(wǎng)銀和電話銀行的使用。但是由于新業(yè)務(wù)發(fā)展你時間較短，又存在一定的虛擬性，使得相關(guān)工作在進(jìn)行的過程當(dāng)中，存在很多的風(fēng)險我問題。針對網(wǎng)銀的使用，用戶在對其進(jìn)行操作的時候，往往會因為操作技術(shù)低下而造成風(fēng)險的存在，他們既不能明確的識別真假網(wǎng)站，對于資金的保管手段又不高明。而且這些新業(yè)務(wù)的擴展，對于管理操作人員來說，如果他們不能及時的更新自己的知識技術(shù)與技能，就會難以把握相應(yīng)內(nèi)控管理的方法制度，從而造成一定的漏洞，存在一定的風(fēng)險。

2防范對策

2.1建立健全相應(yīng)的制度

銀行在進(jìn)行工作的過程當(dāng)中，除了注重業(yè)務(wù)的進(jìn)行，更要注重對于會計內(nèi)控的制度完善和實施。要考慮到相應(yīng)的金融發(fā)展步伐，跟進(jìn)時代的腳步，對內(nèi)控制度進(jìn)行適時的創(chuàng)新，結(jié)合經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，勇于挑戰(zhàn)行業(yè)內(nèi)部的競爭，對自身技術(shù)進(jìn)行加強，對控制制度進(jìn)行改革發(fā)展，從而降低相應(yīng)的風(fēng)險問題。還要對制度進(jìn)行相應(yīng)的建立健全，？針對制度中存在的問題和落后部分，進(jìn)行相應(yīng)的改善，摒棄不必要的繁雜過程，對相應(yīng)制度進(jìn)行完善，并要切實實行，配合相應(yīng)的監(jiān)管體制，使其發(fā)揮最大效能，有效避免相應(yīng)的風(fēng)險發(fā)生。

2.2加強人員培養(yǎng)

在會計內(nèi)控管理工作中，最重要的是會計人員的技術(shù)技能和素質(zhì)發(fā)展。因此，銀行應(yīng)該派遣相應(yīng)的工作人員去參加一些技能提升的培訓(xùn)，或是開展相應(yīng)的教學(xué)活動，促進(jìn)員工的素顏同時，還能提高他們的工作積極性。對一線工作的人員要加強業(yè)物處理能力，培訓(xùn)提升他們解決問題的能力，并增強一定的管理能力，促進(jìn)他們綜合能力的全面提升，從而有效的降低因為技術(shù)缺乏而造成的財會風(fēng)險。

2.3提高制度執(zhí)行管理

第7篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：服務(wù)企業(yè) 內(nèi)部控制 執(zhí)行力

服務(wù)業(yè)是當(dāng)今世界經(jīng)濟的第一支柱產(chǎn)業(yè)，是衡量一個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要標(biāo)志。因此，服務(wù)業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。從產(chǎn)業(yè)鏈的延伸角度來看，服務(wù)業(yè)涵蓋了大部分與國民生活息息相關(guān)的行業(yè)以及諸多相關(guān)領(lǐng)域，正是由于服務(wù)企業(yè)經(jīng)營項目涵蓋廣泛，所以內(nèi)部控制在服務(wù)企業(yè)經(jīng)營過程中也愈顯重要。

一、服務(wù)企業(yè)實施內(nèi)部控制的必要性

（一）規(guī)范企業(yè)管理行為，健全企業(yè)管理體系

服務(wù)企業(yè)具有完善的內(nèi)部控制體系可以使整個管理運營系統(tǒng)統(tǒng)一起來，各環(huán)節(jié)的管理相互監(jiān)督、相互制約。經(jīng)營過程中一旦存在問題，就可以在各管理環(huán)節(jié)信息交互過程中第一時間反映出來，并被及時予以糾正。從而通過內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的監(jiān)督制約機制，提升了各環(huán)節(jié)的執(zhí)行力，規(guī)范了管理行為。

（二）創(chuàng)造經(jīng)濟效益，提升企業(yè)核心競爭力

有效的內(nèi)部控制可以保證企業(yè)的各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，幫助企業(yè)以更低的成本消耗完成預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，從而為企業(yè)創(chuàng)造更高的利潤空間。同時，完善的內(nèi)部控制還可以通過制約與激勵的雙重手段，提升各部門的協(xié)同意識以及員工的工作積極性，從而提升整個企業(yè)的工作與執(zhí)行效率，使企業(yè)可以在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中具有更強的市場競爭力。

二、服務(wù)企業(yè)在內(nèi)控執(zhí)行方面存在的問題

（一）制度建設(shè)流于形式，認(rèn)識與理解存在偏差制

目前很多服務(wù)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)僅體現(xiàn)在文字層面上，粗淺的將內(nèi)控制度理解為是企業(yè)各種管理制度的匯總，內(nèi)容條款與企業(yè)實際工作脫節(jié)，甚至控制流程的節(jié)點設(shè)置都缺乏合理性或科學(xué)性，從而造成流程繁瑣執(zhí)行困難，最終只能流于形式不了了之。有些企業(yè)的內(nèi)控制度只注重于條款的約束性，而欠缺對于條款執(zhí)行效果的控制；有些企業(yè)的內(nèi)控制度欠缺必要的懲罰與激勵機制，在企業(yè)實際執(zhí)行檢查過程中又缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性；有些企業(yè)僅僅是象征性的建立起內(nèi)控制度，但實際其在系統(tǒng)性和全面性上都存在嚴(yán)重不足，甚至隨著企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟環(huán)境的變化都不做及時的修訂或補充，造成新業(yè)務(wù)的開展沒有相應(yīng)的制度管控與支持。

（二）領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足，員工培訓(xùn)不到位

一些服務(wù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)控制度的重視程度不足，甚至在制度執(zhí)行過程中不積極予以支持。很多時候企業(yè)對于在控制環(huán)節(jié)工作的人員沒有進(jìn)行系統(tǒng)的崗位培訓(xùn)，造成內(nèi)控管理人員的素質(zhì)以及認(rèn)識程度都不能滿足該崗位的需求，在工作中時常會對內(nèi)控程序及管理措施產(chǎn)生誤解，最終影響到內(nèi)控制度執(zhí)行的效率。同時，領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)控制度的不重視，工作中不能以身作則，還會造成通過內(nèi)控工作發(fā)現(xiàn)的題得不到及時的整改，企業(yè)制定的內(nèi)控制度變得形同虛設(shè)。

（三）內(nèi)控人員責(zé)任心不足，內(nèi)控工作溝通不到位。

一些服務(wù)企業(yè)的內(nèi)控管理人員，在工作中難以嚴(yán)于律己，對于內(nèi)控環(huán)節(jié)的相關(guān)權(quán)限和流程管控不嚴(yán)謹(jǐn)，使得企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性得不到保證。企業(yè)內(nèi)控工作的執(zhí)行與各層級、各部門間的聯(lián)系密切，但一些企業(yè)的內(nèi)控人員往往缺乏對其他相關(guān)部門內(nèi)控環(huán)節(jié)的系統(tǒng)認(rèn)知與了解，導(dǎo)致內(nèi)控人員的內(nèi)控管理意識差，使得內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性大打折扣。

三、提高服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力的措施

（一）完善內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部管理制度

為了能夠保障服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的順利開展，服務(wù)企業(yè)自身應(yīng)該積極的建立起一套組織結(jié)構(gòu)完善、管理制度健全的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)打造一個良好的內(nèi)控管理執(zhí)行平臺。

首先，企業(yè)的高層管理者必須要對內(nèi)部控制給予足夠的重視，要提高自身的內(nèi)控管理意識。同時，結(jié)合企業(yè)實際情況，根據(jù)管理人員的具體分工，由上層管理者組建內(nèi)控管理執(zhí)行委員會等管理組織機構(gòu)，以加強內(nèi)部控制在企業(yè)整體管理環(huán)節(jié)中的重要性，通過建立制度監(jiān)督、預(yù)算監(jiān)督、核算監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督等體系來實現(xiàn)內(nèi)部控制，并且把財政、稅收等政府部門的監(jiān)督作為內(nèi)部控制的推動力。

其次，由于內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的各個管理環(huán)節(jié)，所以企業(yè)應(yīng)該強化內(nèi)控管理執(zhí)行的全員參與意識。根據(jù)各個崗位的具體職能，明確劃分各部門員工所應(yīng)承擔(dān)的內(nèi)控管理職能。同時在各管理環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)責(zé)任人并建立問責(zé)機制，以保證管理環(huán)節(jié)自身的有效執(zhí)行和不同環(huán)節(jié)間的監(jiān)督制約。

最后，鑒于服務(wù)行業(yè)自身的特殊性，企業(yè)還應(yīng)著重加強資金管理、合同管理以及客戶信息管理相關(guān)的各個內(nèi)控環(huán)節(jié)。資金的管控在企業(yè)內(nèi)控管理中尤為重要，所以企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金收支審批流程，建立完善的資金管理制度。同時，服務(wù)企業(yè)還應(yīng)加強對各類合同及客戶信息的管理。企業(yè)應(yīng)該有一套流程明晰、執(zhí)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u估預(yù)警程序，并以維護(hù)企業(yè)核心利益為目的制定完善的客戶評估管理策略。

（二）增強風(fēng)險管理意識，完善風(fēng)險防范措施

企業(yè)風(fēng)險的管控與防范是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)所面臨的風(fēng)險也變得多樣化、復(fù)雜化。因此，為了更有效的防范風(fēng)險，服務(wù)企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險管控落實到內(nèi)部控制工作中的各個環(huán)節(jié)。服務(wù)企業(yè)防范風(fēng)險的主要措施包括，設(shè)立專門的風(fēng)險管控部門，聘請或組建專業(yè)的風(fēng)險管理團隊，建立風(fēng)險識別及風(fēng)險評估系統(tǒng)，對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行分類、評估，以做到針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險的事前防范。

（三）加強宣傳培訓(xùn)，提高企業(yè)人員素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行必須依靠企業(yè)員工，而企業(yè)員工的綜合素質(zhì)也直接影響著企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行效率。因此，企業(yè)要積極提高內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)，加強對內(nèi)部控制人員業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。同時，企業(yè)還要積極利用各種形式宣傳有關(guān)的經(jīng)濟法規(guī)，并針對企業(yè)內(nèi)部控制制度在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營、提高管理效率、提升企業(yè)經(jīng)濟效益等方面所發(fā)揮的重要作用進(jìn)行培訓(xùn)，以提升企業(yè)員工對于內(nèi)部控制制度的理解和認(rèn)識，使得員工在工作中能夠自覺地支持內(nèi)控制度的執(zhí)行。

（四）健全內(nèi)部溝通系統(tǒng)，完善績效考核機制

信息與溝通是內(nèi)部控制活動能夠在企業(yè)管理體系中得以順利運轉(zhuǎn)的重要條件。一個完善的信息共享平臺可以使內(nèi)部控制系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)上的執(zhí)行人員及時準(zhǔn)確的取得他們在控制管理過程中所需要的重要信息。企業(yè)的信息共享平臺不僅可以使員工在內(nèi)控執(zhí)行過程中明晰職責(zé)，還可以為企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的溝通提供有效的渠道。通過有效的溝通可以使員工了解各自崗位在企業(yè)運營、管理流程及制度法規(guī)層面上的責(zé)任。有效的信息溝通也是內(nèi)部控制執(zhí)行效果的保障，員工在內(nèi)控管理執(zhí)行過程中應(yīng)與相關(guān)部門及上級管理者保持持續(xù)的溝通，這樣才可以及時糾正在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的偏差。同時，企業(yè)還應(yīng)建立獎懲分明的績效機制。對于執(zhí)行過程中貢獻(xiàn)突出的行為予以獎勵，而對于執(zhí)行不力的行為要給予嚴(yán)懲，以此達(dá)到激勵和警示的作用，從而提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

（五）重視企業(yè)文化建設(shè)，建立良好的執(zhí)行文化

企I文化是一個企業(yè)發(fā)展的核心動力，而對于內(nèi)部控制制度而言，良好的企業(yè)文化又是保障其執(zhí)行的基礎(chǔ)。因此，如果企業(yè)文化缺失，即使再完善的內(nèi)部控制制度也只會變得形同虛設(shè)難以落實。企業(yè)文化是企業(yè)在長期發(fā)展過程中逐漸積累而形成的，能夠反映出企業(yè)基本的發(fā)展理念與核心的價值觀，同時還直接影響企業(yè)員工在工作中的思維模式與行為方式。對于內(nèi)部控制的執(zhí)行來說，擁有良好企業(yè)文化的企業(yè)可以在內(nèi)部控制制度的各個環(huán)節(jié)上有效克服執(zhí)行的局限性，使內(nèi)控管理工作得以高效的運轉(zhuǎn)。目前我國的服務(wù)企業(yè)數(shù)量龐大，發(fā)展水平良莠不齊，很多公司普遍都存在企業(yè)文化建設(shè)缺失的現(xiàn)象，所以加大企業(yè)文化建設(shè)力度是我國服務(wù)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。良好的企業(yè)文化可以使企業(yè)員工的思維、觀念、行為等方面與企業(yè)的核心價值觀相統(tǒng)一，最終使員工的個人利益與公司內(nèi)控管理的目標(biāo)達(dá)成一致，從而有效的提升員工在內(nèi)控管理過程中的執(zhí)行力。

四、結(jié)束語

總言之，企業(yè)的內(nèi)部控制是否能夠有效的發(fā)揮其作用，執(zhí)行力無疑是重要的原因之一，制度與執(zhí)行這兩者從來都是相輔相成的關(guān)系。影響企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的因素多種多樣，但執(zhí)行力卻是最重要的一個因素。毫不夸張的說，企業(yè)執(zhí)行力水平的高低決定了企業(yè)內(nèi)部控制戰(zhàn)略實施的成敗。對于一個擁有健全有效的內(nèi)控管理制度的企業(yè)而言，其執(zhí)行力也必定及時有效的。反過來企業(yè)的執(zhí)行力水平也直接或間接的影響著企業(yè)內(nèi)控制度戰(zhàn)略的實施效果。因此，只有將兩者有機的結(jié)合起來，才能使企業(yè)的內(nèi)部控制戰(zhàn)略提升到新的高度，為企業(yè)的發(fā)展提供新的動力。

參考文獻(xiàn)：

[1]張穎，鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計研究，2010，（1）

第8篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院管理 收入內(nèi)控管理 管理對策

醫(yī)院收入是補償醫(yī)療活動中各項支出和耗費的來源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。醫(yī)療機構(gòu)收入內(nèi)控管理是指收入整個過程中的內(nèi)控管理。規(guī)范收入內(nèi)控管理是保證收入的完整性，維護(hù)國有資產(chǎn)的完整性，是防止收入流失有效途徑。目前，筆者就醫(yī)療機構(gòu)收入內(nèi)控管理狀況進(jìn)行了調(diào)研，現(xiàn)就收入內(nèi)控狀況淺析如下：

一、收入內(nèi)控管理存在的問題

1、崗位職責(zé)不明確。據(jù)不完全統(tǒng)計，多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)對其收費處負(fù)責(zé)人、收費人員、票據(jù)管理員等沒有制定相應(yīng)的崗位職責(zé)、崗位責(zé)任制考核標(biāo)準(zhǔn)與方法，無相互牽制、相互制約內(nèi)控措施。造成在實際收入內(nèi)控管理中職責(zé)不明，在收入第一源頭內(nèi)控管理工作不嚴(yán)，存在醫(yī)院資金安全的隱患。

2、未真實、合理確認(rèn)收入。真實、合理確認(rèn)醫(yī)院收入，是保證醫(yī)院收入得到真實反映的需要，也是保證醫(yī)院收入完整性的要求。而有的醫(yī)院未加強對收入確認(rèn)的控制。醫(yī)院向病人提供的各種服務(wù)均未得到完整記錄與反映，不記、少記或漏記現(xiàn)象較普遍，未做到真實、合理的確認(rèn)收入。

3、對退費手續(xù)不完善。藥品退費時無醫(yī)生開出退藥處方，無藥房收到藥品入庫并開出入庫驗收單；醫(yī)療服務(wù)項目退費，檢查、手術(shù)、治療科室人員未在原檢查單上簽署退費意見及簽名；金額較大的（百元以上）未經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、院長或院長授權(quán)的分管院長審批就辦理退款手續(xù)，存在資金安全的隱患。

4、未實施價格內(nèi)控。多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)未實施價格控制，未通過價格專管、系統(tǒng)鎖定、專項檢查等有效管理手段。醫(yī)療服務(wù)和藥品價格是體現(xiàn)國家政策，關(guān)系到病人的權(quán)利和經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，也關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟利益和國有資產(chǎn)完整的安全性。

5、未建立醫(yī)院收入控制流程。建立科學(xué)、合理醫(yī)院收入控制流程，能保證在流程上做到上下程序相互牽制、相互核對，達(dá)到收入控制之目的。醫(yī)療機構(gòu)未建立收入內(nèi)控流程現(xiàn)象遍存在。

6、收入未及時入庫。有的醫(yī)療機構(gòu)未做到收入及時入庫。收入未及時入庫就意味著經(jīng)濟利益沒有真正流入醫(yī)院，并給舞弊分子挪用資金提供了很好的機會。

7、票據(jù)管理欠規(guī)范。具體表現(xiàn)：一是票據(jù)隨意作廢現(xiàn)象存在普遍。作廢票據(jù)未有當(dāng)事人在原票據(jù)或用另外紙張寫明作廢原因，未有科室其他人員、科室負(fù)責(zé)人簽名；原票據(jù)作廢一式幾聯(lián)不齊全，未經(jīng)相應(yīng)經(jīng)費審批權(quán)限人員審批；門診、住院作廢憑據(jù)未附在當(dāng)天收入報表上。二是收費處票據(jù)存放不規(guī)范，沒有按照單獨加鎖存放，而是隨意存放，存在安全隱患。

二、原因分析

1、管理制度不健全。俗話說“國有國法”、“家有家法”，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)結(jié)合本單位實際情況制定相應(yīng)的規(guī)章制度，并在實踐中不斷完善、不斷規(guī)范。有了規(guī)章制度，在管理中才有有據(jù)可依，有章可循。因此，醫(yī)療機構(gòu)未依法建立收入內(nèi)控管理制度是收入內(nèi)控管理存在問題的主要原因之一。而未依法建立醫(yī)院收入內(nèi)控管理制度的根源是醫(yī)療機構(gòu)對相關(guān)法律法規(guī)認(rèn)識淡薄，對醫(yī)院收入內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識不足所致，從而造成收入崗位責(zé)任不明確，未實行不相容職務(wù)分離及授權(quán)批準(zhǔn)控制等措施，未從制度上醫(yī)院各項收入的完整性得到應(yīng)有的保障。

2、考核機制欠缺。眾所周知，一個單位收入內(nèi)控制度制定的再完善、再規(guī)范，如果落實不到位，所制定的制度等于零。若沒有較完善的考核機制，該制度的建設(shè)同樣也等于零。制度的制定在于執(zhí)行落實，落實執(zhí)行的重要手段在于考核。因此，考核工作的削弱，醫(yī)院收入內(nèi)控管理工作就薄弱。收入內(nèi)控管理工作薄弱，醫(yī)院資金安全性的隱患就越大。

3、職業(yè)道德教育欠缺。職業(yè)道德教育工作是做好收入內(nèi)控管理工作一項很重要的工作。平時加強對收入各個崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德情操，每個收入崗位人員職業(yè)道德素質(zhì)高即使在規(guī)章制度建設(shè)、考核機制欠缺的前提下，也會減輕或減少醫(yī)院資金安全患的發(fā)生。

三、對策

1、健全收入內(nèi)控管理制度。醫(yī)療機構(gòu)依據(jù)財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》、衛(wèi)生部頒發(fā)的《醫(yī)療構(gòu)機財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療機構(gòu)的實際情況，健全醫(yī)院收入管理制度，通過建立收入崗位責(zé)任制，從制度上保證醫(yī)院各項收入的完整性。

2、建立醫(yī)院收入控制程序。以收入控制流程表為切入口，相互牽制、相互核對，達(dá)到收入控制的目的。某醫(yī)療機構(gòu)收入控制流程表如圖1所示。

3、明確各收入崗位稽核責(zé)任制。（1）各收費處人員收入稽核職責(zé)：各收費處收入實行賬、錢分開管理。當(dāng)日收費人員不能做收入日報表，當(dāng)日做日報表人員不能收費。從源頭第一關(guān)實行內(nèi)部控制制。（2）住院、門診負(fù)責(zé)人收入稽核職責(zé)：住院、門診所有收入的日報表及票據(jù)附件必須經(jīng)負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽名后可上報財務(wù)科，從源頭起實行收入復(fù)核制。（3）票據(jù)管理員收稽核職責(zé)：醫(yī)院所住院、門診收入必須經(jīng)票據(jù)管理員再次進(jìn)行稽核。①稽核各收費處收費人員是否實行“賬、錢”分開、各負(fù)責(zé)人是否對日報表進(jìn)行復(fù)核并簽名。②稽核所有票據(jù)是否有連號、挖、刮、涂、改痕跡，票據(jù)上報聯(lián)與存根聯(lián)號碼是否相同、票據(jù)作廢手續(xù)是否齊全、票據(jù)金額與報表金額、存入銀行交款單的金額是否相一致。③稽核藥品、醫(yī)療服務(wù)項目退費手續(xù)是否符合規(guī)定，票據(jù)作廢、各種退款證明附件是否齊全。④稽核住院預(yù)交款各項作廢、代預(yù)款交款、退款、斷號等是否符合制度規(guī)定要求。金額較大的票據(jù)、退款是否有財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相應(yīng)經(jīng)費權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批。稽核無誤后簽署稽核結(jié)論，以示負(fù)責(zé)。⑤會計記錄崗位稽核職責(zé)：對票據(jù)管理稽核的收入憑證再次進(jìn)行稽核，并根據(jù)統(tǒng)一的會計制度及時、準(zhǔn)確記錄醫(yī)院各項收入。

4、嚴(yán)格執(zhí)行物價政策。醫(yī)療服務(wù)項目收費應(yīng)按國家物價部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。實行電腦系統(tǒng)內(nèi)的價格庫予以鎖定，他人無權(quán)更改。不得越權(quán)定價，擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)。做到應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏。醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專職物價員，負(fù)責(zé)電腦價格管理系統(tǒng)的日常監(jiān)控工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

5、加強退費內(nèi)控管理。（1）門診退費內(nèi)控：藥品退費時由醫(yī)生開出退藥處方，藥房收到藥品時應(yīng)及時入庫并開出入庫驗收單；醫(yī)療服務(wù)項目退費時由檢查、手術(shù)、治療科室在原檢查單上簽署退費意見并簽名；收費人員收回原開具的收款收據(jù)，經(jīng)病人或病人家屬簽收退費金額和經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽名后方可辦理退費手續(xù)。日報表上報財務(wù)科之前由收費處負(fù)責(zé)人審簽名后方可上報。

（2）住院退費內(nèi)控：出院前藥品退費時由醫(yī)生開出退藥通知單，藥房入庫并開出入庫單；出院前醫(yī)療服務(wù)項目退費時檢查、手術(shù)、治療科室開出退費通知單并簽名。經(jīng)病人或病人家屬簽署收到退費金額的簽名和經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽名后方可退費。同樣，日報表上報財務(wù)科之前由收費處負(fù)責(zé)人審簽名后方可上報。出院后藥品、醫(yī)療服務(wù)項目的退費，除收回原開具的收款收據(jù)外，其余手續(xù)同出院前。

（3）上述各種退費時，金額較大的（由醫(yī)療機構(gòu)視而定）應(yīng)經(jīng)經(jīng)費審批權(quán)限的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理退款手續(xù)。

6、票據(jù)作廢內(nèi)控管理。（1）寫明作廢原因：因故必須作廢的票據(jù)應(yīng)有當(dāng)事人在原票據(jù)上或用另外紙張寫明作廢原因，經(jīng)科室其他人員、科室負(fù)責(zé)人簽名方可有效。（2）作廢票據(jù)份數(shù)齊全：所有作廢的原票據(jù)一式幾聯(lián)必須齊全，缺一不可。金額較大的票據(jù)作廢應(yīng)經(jīng)經(jīng)費審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理票據(jù)作廢手續(xù)。所有門診、住院作廢的憑據(jù)一律附在當(dāng)天收入日報表上報財務(wù)科。票據(jù)管理員根據(jù)崗位職責(zé)再次進(jìn)行稽核。

7、收入統(tǒng)一核算與考核管理。（1）授權(quán)控制：醫(yī)院所有收入的收取應(yīng)由授權(quán)的財務(wù)部門執(zhí)行，任何其他部門、個人未經(jīng)授權(quán)不得接觸收入現(xiàn)款。（2）票據(jù)控制：收款票據(jù)只能由經(jīng)授權(quán)的人員領(lǐng)用，其他人員不得領(lǐng)用。（3）考核控制：醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)建立考核機構(gòu)、制定各崗位的詳細(xì)考核細(xì)則，層級管理、崗位之間職責(zé)明了，考核結(jié)果獎懲分明。在做好崗位職責(zé)考核的同時還應(yīng)對以下幾個方面內(nèi)容的考核，確保醫(yī)院收入的安全性。①定期抽查收入日報表與收款票據(jù)存根聯(lián)金額的一致性；考核門診收入管理系統(tǒng)的收入總額與財務(wù)總額當(dāng)月收入是否相一致。②考核住院預(yù)交款金額核對制度落實情況，每月核對財務(wù)總賬余額和住院病人明細(xì)清單余額?？己耸杖肟铐検欠窦皶r交款、入賬。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)制度規(guī)定，明確繳款、入賬時間，并嚴(yán)格執(zhí)行。

8、收款票據(jù)控制。各類收款票據(jù)必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。收款票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據(jù)和會計檔案管理的規(guī)定。收款票據(jù)管理人員的直系親屬不得從事出納、門診收款和住院收款工作。

（1）購買票據(jù)控制。收款票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)購買、印制，由票據(jù)管理員進(jìn)行驗收，并設(shè)立收款票據(jù)備查簿登記所購買的收款票據(jù)種類、數(shù)量、起訖號碼和購買日期。

（2）領(lǐng)用票據(jù)控制。只有經(jīng)授權(quán)的財會人員才能領(lǐng)用該類別的收款票據(jù)。并要對領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行控制，根據(jù)使用量合理確定領(lǐng)用量。實行領(lǐng)用記錄控制，票據(jù)管理員應(yīng)及時記錄使用人員所領(lǐng)用收款收票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名，所領(lǐng)票據(jù)未用部分應(yīng)按規(guī)定鎖箱存放保管。

（3）票據(jù)使用控制。票據(jù)使用控制是確保醫(yī)院收入安全性的重要措施之一。應(yīng)根據(jù)票據(jù)種類、性質(zhì)分別予以控制。①預(yù)交款收據(jù)使用控制。向患者收取住院預(yù)收款時要出具預(yù)交繳收據(jù)，并于當(dāng)日結(jié)賬繳款入庫；病人辦理出院手續(xù)，退沖醫(yī)療預(yù)收款時，必須提供預(yù)交款收據(jù)原件，若遺失，必須核對原備存收據(jù)的姓名、號碼、金額無誤后才填寫代預(yù)交款收據(jù)，代預(yù)交款收據(jù)必須要有病區(qū)科主任或護(hù)士長或經(jīng)管醫(yī)生、收費處負(fù)責(zé)人簽字證明方可。②醫(yī)療服務(wù)收款票據(jù)使用控制。信息中空白收款票據(jù)起訖號碼明確由收費處負(fù)責(zé)設(shè)定，收款票據(jù)應(yīng)按連續(xù)的編號順序使用；每日工作結(jié)束，必須根據(jù)當(dāng)日的收款情況編制收入日報表，并由負(fù)責(zé)人登記票據(jù)使用情況隨同報表交財務(wù)部門。③往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制。該類票據(jù)一般由出納人員使用，由票據(jù)管理員每日對所收取款項、及時入賬、票據(jù)使用情況進(jìn)行內(nèi)控。

（4）核銷控制。核銷控制包括核對和銷號兩個環(huán)節(jié)。由票據(jù)管理員對各領(lǐng)用有已使用收款票據(jù)的繳款金額進(jìn)行核對并簽字，確保這些收款票據(jù)所收取的金額全部安全上繳預(yù)算外財政專戶。并按使用人員分戶的領(lǐng)、銷、存報表與各使用人員核對，定期期抽查，確保賬實相符。

9、加強職業(yè)道德教育。醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)部門應(yīng)加強收入相關(guān)聯(lián)崗位人員職業(yè)道德的教育，提高各個崗位人員職業(yè)道德的綜合素質(zhì)，使資金安全隱患降低到最低程度。

綜上所述，規(guī)范醫(yī)療機構(gòu)收入內(nèi)控工作，只有從健全收入內(nèi)控管理制度、建立醫(yī)院收入控制程序、明確各收入崗位稽核責(zé)任、嚴(yán)格執(zhí)行物價政策、退費內(nèi)控管理、票據(jù)作廢內(nèi)控管理、收入統(tǒng)一核算與考核內(nèi)控、收款票據(jù)控制、職業(yè)道德教育等著手，才能做好醫(yī)院收入內(nèi)控工作。只有規(guī)范醫(yī)院收入內(nèi)控工作，才能杜絕舞弊分子挪用資金、不法分子貪污資金行為的發(fā)生，確保醫(yī)院資金的安全。只有醫(yī)院資金安全完整，才能保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康、持久地發(fā)展。規(guī)范醫(yī)療機構(gòu)收入內(nèi)控管理工作是目前新形勢下醫(yī)院必然的選擇。

【參考文獻(xiàn)】

第9篇：綜合部內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：水利事業(yè)單位 內(nèi)部控制

水利事業(yè)單位是以履行政府職能、公益服務(wù)為宗旨，參與水利建設(shè)和發(fā)展的公益性或準(zhǔn)公益性單位。近年來筆者所在單位以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》試點為契機，以提高自身管理水平為動力，充分依托已有的管理優(yōu)勢，在《行政單位會計制度》《行政單位財務(wù)規(guī)則》等國家有關(guān)政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，提出了建立單位層面與業(yè)務(wù)層面并舉的內(nèi)部控制體系，以經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估為長效機制，以信息技術(shù)為手段，提升風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)本單位內(nèi)部控制管理的系統(tǒng)化與常態(tài)化。

一、內(nèi)部控制理論及其目標(biāo)

（一）內(nèi)部控制的含義解析

水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制旨在對于單位內(nèi)部的預(yù)算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、合同管理、資產(chǎn)管理和項目管理等七項經(jīng)濟活動進(jìn)行規(guī)范。內(nèi)部控制有利于提高水利事業(yè)單位公共資金的使用效率和效果，并提高部門整體的內(nèi)部管理水平。

（二）水利事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則及目標(biāo)

1.內(nèi)控原則

從內(nèi)部控制原則上來講，組織并實施內(nèi)部控制與管理辦法，要結(jié)合單位管理中的具體管理實務(wù)和管理內(nèi)容，按照一定的原則，進(jìn)行規(guī)范性的管理。根據(jù)水利事業(yè)單位中的特點，在內(nèi)部控制的組織和建設(shè)上應(yīng)遵循以下四條原則。

（1）全面性原則。水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制需要貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對水利事業(yè)單位的全面控制。

（2）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，水利事業(yè)單位內(nèi)部控制主要關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重要風(fēng)險。

（3）制衡性原則。水利事業(yè)單位內(nèi)部控制旨在實現(xiàn)其內(nèi)部機關(guān)各部門的管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面的相互制約和相互監(jiān)督。

（4）適應(yīng)性原則。水利事業(yè)單位內(nèi)部控制需要符合國家的有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境變化、經(jīng)濟活動調(diào)整和管理要求的提高，進(jìn)行不斷地修訂和完善。

2.水利事業(yè)單位內(nèi)控目標(biāo)

水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建立和完善主要的目標(biāo)是提高其單位內(nèi)部管理水平和經(jīng)濟活動的安全性。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，水利事業(yè)單位需要通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對事業(yè)單位經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和控制。

水利事業(yè)單位的內(nèi)控目標(biāo)可以詳細(xì)的分為兩個方面：首先，內(nèi)部控制要起到合理保證水利事業(yè)單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效以及財務(wù)信息的真實完整這三方面的作用。其次，內(nèi)部控制要有效地防范水利事業(yè)單位內(nèi)部舞弊現(xiàn)象和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，提高事業(yè)單位公共服務(wù)的效果和效率。

二、水利事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)設(shè)計

（一）重大經(jīng)濟事項的決策與管理

水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理圍繞的是制衡機制的核心思想，其內(nèi)控的主要目的之一就是對事業(yè)單位內(nèi)部重大項目建設(shè)和大宗經(jīng)費開支進(jìn)行決策與管理。首先，在事業(yè)單位內(nèi)部重大經(jīng)濟事項管理過程中，首先根據(jù)支出金額的不同對重大經(jīng)濟事項進(jìn)行界定。水利事業(yè)單位的重大經(jīng)濟項目包括年度部門預(yù)算、水利建設(shè)項目計劃、需要二次分配的資金項目計劃、大宗辦公設(shè)備及固定資產(chǎn)處理事項等。根據(jù)水利事業(yè)單位的內(nèi)控指導(dǎo)思想，對重大經(jīng)濟的管理通過提出事項、列入議題、會議準(zhǔn)備、討論決定、形成紀(jì)要和正式支付的決策管理過程進(jìn)行相關(guān)的裁決，并由相關(guān)組織部門分工負(fù)責(zé)落實和實施。

（二）關(guān)鍵崗位職責(zé)的明確

水利事業(yè)單位的內(nèi)部管理體系要求對管理部門的各崗位進(jìn)行細(xì)致地分工，并通過明確崗位職責(zé)來保障內(nèi)控管理的順利實施與進(jìn)行。內(nèi)部控制管理設(shè)計的關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

（三）經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制的確立

建立健全事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估機制也是內(nèi)部控制管理中的重要組成部分。水利事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險評估工作應(yīng)由單位財務(wù)部門組織實施，在展開經(jīng)濟活動風(fēng)險評估前成立風(fēng)險評估小組，并按照制定風(fēng)險評估方案、具體實施風(fēng)險評估、匯總編制風(fēng)險報告和風(fēng)險結(jié)果報送與應(yīng)用的工作程序進(jìn)行經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作。

三、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中的突出問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境亟待完善

1.管理層的內(nèi)控管理理論與實際管理工作銜接較差

目前，隨著市場環(huán)境壓力的增大，水利事業(yè)單位開始普遍根據(jù)自身的管理狀況制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度，但是在制度的建設(shè)、落實和執(zhí)行上，仍然難以起到全面控制的作用。由于目前水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要由單位財務(wù)部門進(jìn)行組織與落實，在綜合管理上財務(wù)部門同事業(yè)單位其他部門之間在管理理念和溝通上還存在著不少的矛盾，在控制層面上也沒有實現(xiàn)全體員工的共同參與。其中，最主要的問題體現(xiàn)在水利事業(yè)單位還沒有形成以內(nèi)部控制為核心的管理文化體系。由于缺乏必要的和正確的思想觀念，內(nèi)控管理理論同實際管理工作之間出現(xiàn)了脫節(jié)的現(xiàn)象。隨著公共財政體制改革不斷深入，公共財政資金的使用和管理已成為社會各界關(guān)注的重點，尤其是出國（境）費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待費等“三公經(jīng)費”的預(yù)決算公開更是的焦點。因此，建立一套合理、完善和有效的內(nèi)部控制體系來規(guī)范事業(yè)單位的日常經(jīng)濟活動，對合理保證經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果具有重要意義。

2.管理組織結(jié)構(gòu)尚需完善

目前水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制是以對其內(nèi)部重大經(jīng)濟事項進(jìn)行控制為目標(biāo)的控制與管理手段。在組織結(jié)構(gòu)設(shè)立上，內(nèi)部控制主要由單位財務(wù)部門進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)與管理。雖然目前財務(wù)部門在內(nèi)控管理的理念和制度上為了實現(xiàn)管理的制衡性，采取了不相容崗位相互分離制度和內(nèi)部授權(quán)審批控制制度及歸口管理制度等，然而在控制的力度和范圍上來講，由于缺乏獨立的內(nèi)控專職機構(gòu)，由財務(wù)部門主導(dǎo)的內(nèi)部控制依舊偏重于對事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)控。例如，部分地區(qū)的水利事業(yè)單位分屬于不同層級的政府或水利行政部門管轄，導(dǎo)致了水利事業(yè)單位資金、資源和人才存在一定程度的浪費，制約了水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理、建設(shè)與完善。

（二）人事設(shè)置上缺乏必要的約束與激勵機制

1.管理中激勵和約束機制不健全

內(nèi)部控制制度同目前水利事業(yè)單位人事管理制度中存在的隱性矛盾也是導(dǎo)致水利事業(yè)單位內(nèi)控管理力度下降的重要原因之一。由于目前在內(nèi)部控制制度的設(shè)計與實施中，一般僅對內(nèi)控各項管理辦法和崗位職責(zé)進(jìn)行了要求，然而對于崗位的變動、實施標(biāo)準(zhǔn)與考核登記情況并沒有做出具體的管理規(guī)定。例如，從水利資源人才配置上來看，一個職位的調(diào)動需要經(jīng)過單位研究、上報上級人事管理部門、上級水利主管部門黨組研究批復(fù)。在人員調(diào)動上，一個職位的調(diào)動至少需要經(jīng)歷半年到一年的周期，周期長、流程僵化，制度本身缺乏生機和活力。因此，內(nèi)部控制制度實施過程中由于無法同人事管理中的晉升、薪酬、評優(yōu)、調(diào)崗等方面取得必要的關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作中的激勵和約束力度大打折扣。

2.崗位執(zhí)行能力偏弱

內(nèi)部控制制度的建立旨在對水利事業(yè)單位的經(jīng)濟行為進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。雖然目前內(nèi)部控制機制中大都實行了在制衡原則之下的不相容崗位分離的內(nèi)部控制管理辦法，然而，由于目前事業(yè)單位中的內(nèi)部控制管理制度與辦法還處在相對基礎(chǔ)的建設(shè)和實驗階段，大部分水利事業(yè)單位的管理在單位制度之上，難以實現(xiàn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中提到的在崗位分離職責(zé)機制基礎(chǔ)上的輪崗制度。輪崗制度的優(yōu)勢在于能夠促進(jìn)機關(guān)單位內(nèi)部的管理和工作人員隊伍的優(yōu)化，并提高整體的工作效能，從而達(dá)到強化內(nèi)控管理的目的。但是，大部分水利事業(yè)單位尚缺少實行輪崗制的管理環(huán)境，導(dǎo)致了內(nèi)部控制實行起來由于受到崗位因素導(dǎo)致的管理僵化和力度下降的現(xiàn)狀，成為了目前水利事業(yè)單位內(nèi)部控制崗位管理上的弱項。

（三）內(nèi)控評價監(jiān)督管理作用有待加強

水利事業(yè)單位實行內(nèi)部控制的時間相對較短，因此雖然管理制度中對于內(nèi)部控制的監(jiān)督管理的部門、崗位及崗位職責(zé)做出了明確的規(guī)定，但內(nèi)部控制在評價和監(jiān)督上依舊存在著很大的不足。這些不足集中表現(xiàn)在由于水利事業(yè)單位的內(nèi)控監(jiān)督評價工作主要落實在紀(jì)檢監(jiān)察部門中，由于內(nèi)部審計工作和制度的相對薄弱，筆者所在單位紀(jì)檢監(jiān)察部門普遍面臨著審計人員不足、專業(yè)程度不高和項目審計經(jīng)驗缺乏等一系列問題。這些問題嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制監(jiān)督與評價的效率和成果，導(dǎo)致了水利事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督機制比較弱勢。

四、水利事業(yè)單位內(nèi)控制度體系的完善

（一）加強內(nèi)部控制管理制度的落實工作

加強內(nèi)部控制管理制度的落實是應(yīng)對當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境較弱的主要手段之一。內(nèi)控管理作為組織管理的重要手段之一，內(nèi)部控制作為完善與革新管理制度的重要手段，要深入到水利事業(yè)單位的日常管理環(huán)節(jié)，融入到各級、各部門的管理過程中去，從而形成一個有效的內(nèi)部控制機制和體系。同時內(nèi)部控制理念作為一種管理文化，在工作落實的過程中能夠為水利事業(yè)單位創(chuàng)造更好的人文環(huán)境。隨著內(nèi)部控制理念在事業(yè)單位各部門和各位員工中的滲透，內(nèi)部控制程序和管理的執(zhí)行將不再依靠一紙文書的管理制度，而是能夠在水利事業(yè)單位的工作環(huán)境中形成一種良好的組織文化，把管理工作融入到日常的工作與管理中去，從而形成對水利事業(yè)單位各方面工作管理效力的提升。

（二）建立完善內(nèi)部控制制度體系建設(shè)

隨著水利事業(yè)單位經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)的開展，單位面臨的各項風(fēng)險也隨之增大。其中決策管理風(fēng)險、制度缺陷風(fēng)險都會嚴(yán)重影響到水利事業(yè)單位的日常管理活動。隨著公共財政體制改革不斷深入，公共財政資金的使用和管理已成為社會各界關(guān)注的重點，尤其是出國（境）費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待費等“三公經(jīng)費”的預(yù)決算公開更是的焦點。因此，建立一套合理、完善和有效的內(nèi)部控制體系來規(guī)范水利廳的日常經(jīng)濟活動，對合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果具有重要意義。在完善規(guī)章制度、梳理業(yè)務(wù)流程和評估經(jīng)濟活動風(fēng)險的基礎(chǔ)上，建立了“湖南省水利廳內(nèi)部控制工作手冊”，包括預(yù)算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、合同管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目等七個方面的風(fēng)險管控體系。

（三）建立健全內(nèi)控激勵與問責(zé)機制

1.實行工資績效與內(nèi)控機制相結(jié)合的模式

工資作為績效考核的重要控制手段之一，將工資績效同內(nèi)部控制管理相結(jié)合可以加速內(nèi)控制度在各部門和崗位上的落實，督促員工重視內(nèi)控制度相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)和內(nèi)控管理工作的參與程度。在目前水利事業(yè)單位的人事和內(nèi)控管理機制的基礎(chǔ)上采用內(nèi)部控制同人力資源工資績效掛鉤的方法可以有效提高內(nèi)控管理效率。水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制在制度上應(yīng)走出財務(wù)管理的局限，逐步通過考慮各個崗位同內(nèi)控管理實施的關(guān)系，并將崗位工作同內(nèi)控效果通過獎懲機制和績效制度結(jié)合起來，從而達(dá)到全面內(nèi)控的目的。

2.認(rèn)真組織年度考核工作

為了保障內(nèi)控制度工作的落實以及對內(nèi)控工作效果的監(jiān)控，水利事業(yè)單位可以通過組織月度、季度或年度考核工作，對內(nèi)控制度的落實情況進(jìn)行考核與評價。在透明、公開原則的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位各部門可以通過組織考核和評價的專項小組，對內(nèi)控管理人員的能力和貢獻(xiàn)程度進(jìn)行相應(yīng)的考核，并將考核結(jié)果同其薪酬、獎懲與晉升掛鉤，從而促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員在內(nèi)控工作中的積極性與創(chuàng)造力。

3.實行崗位問責(zé)制

為了保障內(nèi)部控制的具體實施與落實，建立與內(nèi)控制度相應(yīng)崗位問責(zé)制度可以為內(nèi)控的執(zhí)行提供有力的保障。事業(yè)單位應(yīng)在制定內(nèi)部控制管理機制和崗位職責(zé)劃分的基礎(chǔ)上，對內(nèi)控各崗位工作的職責(zé)制定必要的量化與考核標(biāo)準(zhǔn)。崗位問責(zé)制度可以降低水利事業(yè)單位經(jīng)濟活動中的風(fēng)險，并增強其在風(fēng)險應(yīng)對與控制上的能力。一旦在經(jīng)濟活動的內(nèi)控崗位上出現(xiàn)任何問題，都能夠做到落實到崗位、落實到個人，根據(jù)問題出現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點，進(jìn)行崗位和個人的問責(zé)工作，從而確保內(nèi)控制度的順利執(zhí)行。

（四）加強內(nèi)部控制監(jiān)督工作

1.加強內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督工作

有效的評價與監(jiān)督機制是水利事業(yè)單位內(nèi)控得以實施的有效保障。近年來，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，由于水利工作地區(qū)差異性很大，水資源匱乏等現(xiàn)象頻發(fā)，圍繞水利建設(shè)項目的問題也就愈加復(fù)雜。水利事業(yè)單位目前項目建設(shè)的重點集中在河道流域綜合治理、農(nóng)村飲水和水資源、水生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面。防汛抗旱、河道治理、灌溉開發(fā)和水資源流失等重點水利工程項目也正在進(jìn)行中。因此，水利事業(yè)單位項目建設(shè)投資在不斷增大，參與管理的水利事業(yè)單位的隊伍也愈發(fā)龐大起來。在這種前提下，水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制與監(jiān)督工作也顯得尤為突出。在內(nèi)控管理過程中，首先要實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督工作的順利進(jìn)行。紀(jì)檢監(jiān)察部門通過成立內(nèi)審機構(gòu)可以實現(xiàn)對當(dāng)前內(nèi)部控制的有效評價和監(jiān)督。通過制定相關(guān)的內(nèi)控監(jiān)督與管理制度，兩個部門可以有效地實現(xiàn)工作人員的結(jié)構(gòu)組成、崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、相關(guān)權(quán)限、監(jiān)督方法、監(jiān)督范圍和信息溝通、自我評價報告的撰寫等多方面的監(jiān)督工作。

2.加強內(nèi)部控制的外部監(jiān)督工作

除了內(nèi)部監(jiān)督控制之外，為了保障水利事業(yè)單位的內(nèi)控制度的順利實施，還需要引入必要的外部監(jiān)督機制來保障內(nèi)控制度的全面落實。對水利事業(yè)單位來講，有效的外部監(jiān)督部門主要包括紀(jì)委、財政、審計和監(jiān)察等相關(guān)部門。這些外部監(jiān)督部門可以對水利事業(yè)單位內(nèi)控工作中的問題有針對性地提出必要的建議，并督促其進(jìn)行整改，從而達(dá)到優(yōu)化和完善水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系的目的，保障其內(nèi)控制度的有效實施。

五、結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和國家在水利建設(shè)中投入資金的增加，水利事業(yè)單位內(nèi)部涉及的經(jīng)濟項目的管理內(nèi)容及金額也在逐步增大。因此建立和完善水利事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境，落實內(nèi)控崗位制度并加強監(jiān)督和管理是當(dāng)前優(yōu)化水利事業(yè)單位內(nèi)控體系的最佳選擇。

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