事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

一、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）財務(wù)制度不健全

由于歷史原因我們的事業(yè)單位從沒有財務(wù)制度到建立財務(wù)制度轉(zhuǎn)變，從由財務(wù)制度向建設(shè)規(guī)范的財務(wù)制度轉(zhuǎn)變，有些事業(yè)單位在轉(zhuǎn)變的過程中還沒有建成健全的財務(wù)內(nèi)控制度，比如沒有形成財政預(yù)算編制、財政預(yù)算監(jiān)督、財政預(yù)算更改的相互聯(lián)動制衡的機制，導(dǎo)致事業(yè)單位的財務(wù)管理仍然是一種領(lǐng)導(dǎo)說了算的局面。

（二）經(jīng)費預(yù)算環(huán)節(jié)不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)

由于事業(yè)單位的正常運行都是有國家財政撥款，但是撥款的依據(jù)來自事業(yè)單位的財政預(yù)算，國家根據(jù)其提供的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理的撥款來維持事業(yè)單位的正常運行。在這種情況下，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)一般都是通過私自干預(yù)夸大預(yù)算獲得國家的更大的撥款，另一方面在單位內(nèi)部并沒有科學(xué)的制定財務(wù)預(yù)算，往往存在不夠還要的現(xiàn)象[1]。

（三）經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督

事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算往往是不透明的，并不讓每個部門都知道自己部門在這一年內(nèi)有多少資金可以支配，往往導(dǎo)致各部門盲目開銷，雖然單位設(shè)置有預(yù)算的財務(wù)監(jiān)督機制，但是監(jiān)督機構(gòu)本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導(dǎo)致監(jiān)督部門的監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行往往也流于形式。

二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新措施

應(yīng)該根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《預(yù)算法》和上級關(guān)于加強預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合事業(yè)單位實際情況，制定相應(yīng)的事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度。

（一）建立預(yù)算資金管理制度

第一，建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。第二，根據(jù)部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)單位主管審批后，下達(dá)部門預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計劃進(jìn)行撥款。第三，要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。第四，年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批[2]。

（二）加強會計出納遵守法律法規(guī)

1.作為事業(yè)單位會計應(yīng)嚴(yán)格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財、用好財，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。認(rèn)真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準(zhǔn)確編報各種會計報表，做到賬表相符。每年初，會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬簿，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設(shè)置并健全會計科目和明細(xì)科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。做好年度預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時通知相關(guān)部門進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。按會計制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進(jìn)行賬務(wù)處理[3]。

2.作為事業(yè)單位出納應(yīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。負(fù)責(zé)日常的收付及報銷工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

3.建立內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度要實行崗位分離。會計、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會計核算。同時，賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。銀行預(yù)留印鑒（單位財務(wù)章和法人章），由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

第2篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

一、事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管的內(nèi)在涵義

事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管所履行的是對事業(yè)單位財務(wù)運行狀況的監(jiān)督和管理，監(jiān)管主體涵蓋多個方面，諸如財務(wù)管理人員、事業(yè)單位的內(nèi)部審計人員、上級主管部門、商業(yè)銀行以及上級紀(jì)檢單位等等，針對于事業(yè)單位的財務(wù)運行情況進(jìn)行管理。事業(yè)單位財務(wù)財政監(jiān)管在具體操作中，主要包括預(yù)算的編制情況和執(zhí)行情況以及預(yù)決算情況。其中的預(yù)算管理是確保事業(yè)單位財務(wù)管理順利展開的重要保證。但是在實際運行中，往往對于財務(wù)預(yù)算百年之極為重視，而在預(yù)算執(zhí)行過程中以及預(yù)決算中就會存在著誤差。這也是事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管的重點內(nèi)容。

二、事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管中所存在的不足

1.對監(jiān)管的職能沒有高度認(rèn)識

事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管需要經(jīng)過市場調(diào)研獲得大量的信息，與事業(yè)單位的財務(wù)狀況核實，以避免造成國有資產(chǎn)浪費。但是，由于監(jiān)管主體過多，導(dǎo)致各個部門之間的責(zé)任和義務(wù)難以達(dá)成共識。特別是監(jiān)管人員各自需要承擔(dān)的監(jiān)管責(zé)任，都沒有明確，使得監(jiān)管主體對自身的監(jiān)管職能沒有充分地認(rèn)識。關(guān)于監(jiān)管的對象沒有明確劃分，比如國有資產(chǎn)是監(jiān)管對象，而國有資產(chǎn)的運行主體本身也是監(jiān)管主體。監(jiān)管的目標(biāo)是會計信息所表達(dá)的財務(wù)狀況和事業(yè)單位的資產(chǎn)運行狀況，所有的會計信息都是采用會計核算的方式計算出來的。這種監(jiān)管職能認(rèn)識不清的現(xiàn)象，就必然會在具體執(zhí)行中漏洞百出。

2.監(jiān)管人員素質(zhì)偏低

在財務(wù)監(jiān)管人員中，除了財務(wù)人員之外，還包括審計人員和國庫支付部門人員等等。其中，事業(yè)單位的財務(wù)管理人員雖然普遍取得了會計從業(yè)資格證，但是多為一人一攤，幾乎不會具有綜合能力?，F(xiàn)代的事業(yè)單位要提供運行效率，財務(wù)人員不僅要具有扎實的專業(yè)技能，理論水平和文字水平都要有所提高，以適應(yīng)多方面工作。從監(jiān)管主體的專業(yè)技能來看，財務(wù)人員雖然會計核算能力較高，但是會計監(jiān)督能力匱乏。

3.財務(wù)監(jiān)管制度難以發(fā)揮其時效性

事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度劃分為兩個層面，即國家層面和本單位層面。國家層面的事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度以宏觀性監(jiān)督為主，但是難以發(fā)揮其實質(zhì)性的監(jiān)督作用，主要在于監(jiān)督范圍、監(jiān)督領(lǐng)域的劃分等等都沒有明確。對于部分事業(yè)單位的小金庫現(xiàn)象難以根據(jù)監(jiān)管制度有效遏制。事業(yè)單位內(nèi)部的監(jiān)管制度屬于是內(nèi)部財務(wù)控制范疇。事業(yè)單位的管理人員承擔(dān)基層會計人員的聘用、薪酬待遇的制定等等。

三、提升事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管機制的有效策略

1.強化事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管機制建設(shè)

隨著事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)督覆蓋面越來越廣，就要將系統(tǒng)化的財務(wù)監(jiān)管機制建立起來，并從法律的層面深化財務(wù)監(jiān)督。比如，財務(wù)監(jiān)督的地位、執(zhí)行的程序以及所要完成的目標(biāo)都賦予法律形式，以對事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)督行為以規(guī)范。當(dāng)財務(wù)監(jiān)督做到有法可依的時候，就會在按照法律條文展開監(jiān)督活動，推進(jìn)事業(yè)單位依法理財，促進(jìn)財務(wù)監(jiān)督人員依法執(zhí)行，以發(fā)揮事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督的時效性。

2.事業(yè)財務(wù)監(jiān)督的主體意識要有所提升

事業(yè)單位的財務(wù)人員素質(zhì)取決于主體責(zé)任意識。事業(yè)單位要定期地組織專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，將新的制度和法律法規(guī)進(jìn)行講解，以提高財務(wù)人員的責(zé)任意識，規(guī)范其行為。監(jiān)管人員要具有較強的道德意識，強化事業(yè)單位人員的職業(yè)道德建設(shè)是非常必要的。隨著積極主動意識的增強，在監(jiān)管的日常活動中就會形成良好的工作氛圍，提高財務(wù)監(jiān)管質(zhì)量。

3.強化事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)管力度

事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管中，內(nèi)部監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致資金使用隨意性較大。要強化事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)管力度，就要督促事業(yè)單位管理人員對財務(wù)管理以高度重視，并支持內(nèi)部監(jiān)管工作。將內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管納入到單位組織的規(guī)章制度中，根據(jù)事業(yè)單位運行情況對財務(wù)監(jiān)管機制不斷調(diào)整和完善，且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對財務(wù)監(jiān)管以規(guī)范化管理，注重財務(wù)監(jiān)管運行的科學(xué)性、時效性。對于事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管，是對于單位組織內(nèi)部的有效控制，以使財務(wù)監(jiān)管體系能夠在事業(yè)單位的各個管理環(huán)節(jié)落實到位，充分地發(fā)揮其監(jiān)督職能。財務(wù)人員和審計人員是事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管主體，要使其充分地發(fā)揮作用，就要使當(dāng)?shù)卦谫Y源上和的權(quán)限上予以支持，以使監(jiān)管具有一定的約束力。

第3篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位，財務(wù)管理，對策

所謂事業(yè)型單位主要是一種社會保障服務(wù)機構(gòu)，其基本工作范圍是促進(jìn)社會事業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。事業(yè)單位的體制決定了它的會計核算方式不同于企業(yè)單位，又與行政機關(guān)有相當(dāng)大的區(qū)別。目前事業(yè)單位在財務(wù)管理方面存在著對內(nèi)控制度不夠重視、事業(yè)單位預(yù)算管理水平相對較低、內(nèi)控監(jiān)督機制不夠健全等一系列問題。這些問題的存在，直接影響事業(yè)單位的改革和發(fā)展，認(rèn)真研究事業(yè)單位財務(wù)管理中存在問題勢在必行。

1、事業(yè)單位主要特征及財務(wù)管理特點分析

事業(yè)單位和企業(yè)單位的顯著區(qū)別在于其具有下面幾個方面的本質(zhì)特征：第一，屬于非盈利單位，這種類型單位本身不會創(chuàng)造財務(wù)。第二，有上級主管部門和國家財政部門撥款維持事業(yè)單位的正常運行。第三，事業(yè)單位從企業(yè)會計的角度上來看，不具有所有權(quán)權(quán)益以及出售和轉(zhuǎn)讓、清算等財務(wù)管理問題，但是資金支出卻要遵循管理部門制定的相關(guān)制度。

從事業(yè)單位自身的特點來看，其財務(wù)管理的主要特點則體現(xiàn)在下面幾點：第一，事業(yè)單位財務(wù)管理更加精密和規(guī)范，并且隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，事業(yè)單位財務(wù)管理開始逐漸遵循市場原則，從而強化對事業(yè)單位的財務(wù)管理。第二，資金管理成為事業(yè)單位財務(wù)管理的核心要點。十以來，政府全力打造節(jié)約化社會，同時事業(yè)單位的資金流向還受到采購部門和會計核算中心等部門的監(jiān)控，而且事業(yè)單位的服務(wù)性收入也被納入到財務(wù)監(jiān)管，基本解決了過去事業(yè)單位財政支出和收入受控程度差的問題。

2、目前事業(yè)單位在財務(wù)管理方面所體現(xiàn)出來的問題

2.1對內(nèi)控制度不夠重視。由于事業(yè)單位明顯的受到了傳統(tǒng)思維運營模式，對于財務(wù)管理的工作重視程度并不夠，認(rèn)為僅僅是后勤工作，對于事業(yè)單位的服務(wù)和工作起不到推動作用，所以很多事業(yè)單位不同程度忽視了財務(wù)管理，讓內(nèi)部控制制度難以執(zhí)行或者存在著不少的漏洞，很容易導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。

2.2事業(yè)單位預(yù)算管理水平相對較低。預(yù)算管理能夠有效提升財務(wù)管理水平，然而當(dāng)前事業(yè)單位在預(yù)算管理方面卻存在著不少問題，主要體現(xiàn)在下面幾點：第一，預(yù)算編制不夠科學(xué)合理，沒有計劃。要想搞好預(yù)算管理，編制的科學(xué)性和合理性無疑極為關(guān)鍵，可是在很多事業(yè)單位都忽視了預(yù)算編制的重要性，甚至缺乏相應(yīng)的預(yù)算編制體系，只有到用的時候才會做預(yù)算，而且很多預(yù)算不切合實際，或者方法不夠正確，讓預(yù)算編制變成了一種形式。第二，在預(yù)算實施的過程中，由于預(yù)算編制的不夠科學(xué)，再加上在執(zhí)行過程中出現(xiàn)明顯的主觀因素的影響，所以不可避免的會出現(xiàn)嚴(yán)重的偏差，甚至出現(xiàn)隨意進(jìn)行財務(wù)決策和投資以及支出的問題。極大的浪費了管理資金。第三，對于預(yù)算的監(jiān)督體制不夠健全，一些預(yù)算編制不能夠充分考慮資金的支出是否合理，另外對于預(yù)算資金的流向也沒有進(jìn)行有效監(jiān)督，缺乏對資金使用效率的科學(xué)考核，這些無疑都會降低預(yù)算管理水平。

2.3內(nèi)控監(jiān)督機制不夠健全?，F(xiàn)在對于事業(yè)單位的資金使用監(jiān)督方面相對匱乏，這導(dǎo)致了資金的使用缺乏了相應(yīng)的外界壓力，這就很容易導(dǎo)致事業(yè)單位中的國有資產(chǎn)出現(xiàn)不同程度的流失。再加上當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部會計制度存在著一定的漏洞，這樣就會讓內(nèi)部控制制度難以發(fā)揮其監(jiān)管效應(yīng)。況且最好的制度設(shè)計也需要相應(yīng)的監(jiān)管制度給予配合，如果缺乏相應(yīng)的監(jiān)管制度自然難以保障財務(wù)管理制度的有效實施。

3、提升事業(yè)單位財務(wù)管理水平的幾點建議

3.1構(gòu)建完善的資產(chǎn)控制體系。資產(chǎn)控制體系的完善需要從下面幾個方面著手：第一，對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行改革。實施錢物分開管理，管理人員和使用人員相互監(jiān)督，并采用逐級負(fù)責(zé)并責(zé)任到人的制度。另外還要明確不同部門的職責(zé)，對于固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移需要辦理相關(guān)交接手續(xù)，同時要對報廢進(jìn)行嚴(yán)格管理，要在財務(wù)部門進(jìn)行備案和報審。第二，要加強固定資產(chǎn)的預(yù)算和審核管理。對事業(yè)單位涉及到每一個具體的固定資產(chǎn)投資項目，財務(wù)部門要和其他的相關(guān)部門制定預(yù)算方案，從而杜絕固定資產(chǎn)投資決策錯誤而導(dǎo)致的浪費。第三，要對新增固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收。對每一種固定資產(chǎn)進(jìn)行等級，同時對于相應(yīng)的質(zhì)量、生產(chǎn)日期、原值等項目進(jìn)行驗收，并確定計提減值期限和大修周期，然后填寫驗收清單，才能夠最終進(jìn)入財務(wù)臺賬。

3.2進(jìn)一步加強財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和控制。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制需要下面幾點著手：第一，要完善事業(yè)單位預(yù)算的編制工作，要對事業(yè)單位的資金使用進(jìn)行科學(xué)合理的計劃和預(yù)算，并明確具體的預(yù)算管理重點，一旦確定就不能夠隨便更改。第二，執(zhí)行預(yù)算修改眾多領(lǐng)導(dǎo)審批制度，解決單位領(lǐng)導(dǎo)能夠?qū)︻A(yù)算編制隨意更改的問題，同時要嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)程序。對于重點預(yù)算項目一旦出現(xiàn)不符合財務(wù)管理制度，就一定要拒絕支付。第三，要注重對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查工作。財務(wù)部門在這里要起到帶頭作用，每個月度以及季度都要對預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格檢查，財務(wù)主管部門要對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)控。對于專項經(jīng)費要進(jìn)行專項審計，對于擠占或則挪用不在預(yù)算中的經(jīng)費，一定要堅決杜絕。

3.3完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制體系需要從下面幾個方面來完善：第一，要構(gòu)建嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膷徫回?zé)任制度，并且責(zé)任到個人，形成各司其職和協(xié)調(diào)配合的工作秩序。同時還要堅持授權(quán)、批準(zhǔn)和控制等權(quán)力和其職務(wù)不能夠兼容，要施行分離制度。對于涉及到大額資金的只服務(wù)，需要采用集體決策和審批制度。第三，要對其他相關(guān)費用進(jìn)行嚴(yán)格控制。比如會議費、招待費和車輛燃油費等日常消耗費用的控制要進(jìn)行創(chuàng)新?？梢酝ㄟ^建立相關(guān)費用的開支標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行明確，防范這些費用得不到有效遏制。第三，要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制度，比如建立崗位責(zé)任制度、現(xiàn)金管理制度、票據(jù)管理制度以及內(nèi)部稽核制度和審計制度等，從而不斷提升事業(yè)單位的財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]王蕾;加強和改善事業(yè)單位財務(wù)管理方法探討[J];中外企業(yè)家;2014（07）

第4篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

近些年來，我國綜合國力得到了進(jìn)一步提升，與之相對應(yīng)，我國的公共建設(shè)進(jìn)程也在不斷加快。事業(yè)單位是具有公益性質(zhì)的社會機構(gòu)之一，在新時期的發(fā)展背景下，為了提升事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量，各項建設(shè)經(jīng)費投入都在不斷增加。因此，結(jié)合我國新時期的發(fā)展背景，針對我國事業(yè)單位資金管理現(xiàn)狀及存在的一些問題，談?wù)勅绾蝿?chuàng)新新時期事業(yè)單位的資金管理具有不可忽視的社會性意義。

【關(guān)鍵詞】

新時期；事業(yè)單位；資金管理；預(yù)算

近些年來，我國綜合國力不斷增強，經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，國家公共服務(wù)建設(shè)進(jìn)程也在不斷加快。在經(jīng)濟(jì)多元化的新時期發(fā)展背景下，在國家專項建設(shè)經(jīng)費撥款的基礎(chǔ)上，我國事業(yè)單位的資金來源逐漸變得更加多元化。事業(yè)單位的資金管理是一個系統(tǒng)化的工程，其管理水平會直接關(guān)系到基本民生問題。因此，結(jié)合新時期的發(fā)展背景深入分析如何創(chuàng)新事業(yè)單位的資金管理模式還是非常必要的，具有很重要的現(xiàn)實意義。

一、我國事業(yè)單位資金管理現(xiàn)狀分析及反思

事業(yè)單位是具有服務(wù)性質(zhì)的公益性組織結(jié)構(gòu)，主要為人們提供公益性的教育、科研、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)，事業(yè)單位的職能與人們的日常生活密切相關(guān)，因此，通過創(chuàng)新新時期事業(yè)單位的資金管理模式，提高資金的有效利用率，從而促進(jìn)我國現(xiàn)代化公共建設(shè)具有很重要的現(xiàn)實意義，目前，在我國部分事業(yè)單位管理過程中，由于一些傳統(tǒng)文化因素的影響，其資金管理水平較差，一方面體現(xiàn)在事業(yè)單位的預(yù)算體系并不完善，而且在預(yù)算過程中沒有融入風(fēng)險評估管理體系，另一方面體現(xiàn)在精細(xì)化管理意識缺乏，信息化管理手段有限，不利于促進(jìn)新時期的社會和諧、穩(wěn)定發(fā)展。近些年來，我國經(jīng)濟(jì)實力不斷提升，現(xiàn)代化建設(shè)及公共服務(wù)建設(shè)進(jìn)程不斷加快，事業(yè)單位的建設(shè)資金需求量也在不斷增大，在這樣的發(fā)展背景下，不斷提升事業(yè)單位的資金管理水平，從而促進(jìn)我國社會穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。事業(yè)單位管理人員更應(yīng)該結(jié)合時代特點，不斷創(chuàng)新資金管理模式，將精細(xì)化管理資金管理理念和信息化管理理念更好地應(yīng)用于資金管理過程中，從根本上解決一些不合理現(xiàn)象，從而確保我國事業(yè)單位在促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮更重要的作用。

二、創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理問題的重要性

其一，創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理模式是廉政建設(shè)的現(xiàn)實需求。在新預(yù)算法中進(jìn)一步規(guī)范了事業(yè)單位預(yù)算的范圍，規(guī)定事業(yè)單位資金的收支情況都要融入預(yù)算體系中，并要求在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善資金收支審查制度，這樣可以使事業(yè)單位在發(fā)揮服務(wù)作用時所收取的資金得到更好的管理，這也是我國事業(yè)單位廉政建設(shè)的現(xiàn)實需求；其二，創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理是降低地方性政府舉債風(fēng)險的現(xiàn)實需求。通過創(chuàng)新新時期事業(yè)單位預(yù)算體系，完善舉債風(fēng)險評估體系，在舉債時充分考慮還債能力，可以使事業(yè)單位的舉債風(fēng)險顯著降低，從而促進(jìn)我國社會穩(wěn)定發(fā)展；其三，創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理模式是提高國有資產(chǎn)利用率的現(xiàn)實需求。雖然近些年來在市場經(jīng)濟(jì)多元化的影響下，事業(yè)單位的建設(shè)資金來源變得更加多元化，但國有資金依然占據(jù)著主流地位，結(jié)合新時期的發(fā)展特點創(chuàng)新資金管理模式，將精細(xì)化管理模式更高效地應(yīng)用于事業(yè)單位資金管理過程中，可以使建設(shè)經(jīng)費的利用率顯著提升，從而確保國有資產(chǎn)的相對安全。近些年來，我國管理體制不斷隨著社會發(fā)展而革新，事業(yè)單位的資金管理體系也應(yīng)該與時俱進(jìn)，融入時代特色，通過高效的資金管理推進(jìn)事業(yè)單位的公共建設(shè)進(jìn)程，為促進(jìn)我國社會發(fā)展和進(jìn)步注入源源不斷的動力。

三、新時期事業(yè)單位資金管理的措施

（一）系統(tǒng)化預(yù)算體系的應(yīng)用

目前，我國大多數(shù)地方性事業(yè)單位的預(yù)算體系并不完善，預(yù)算過程中存在很多不合理問題。結(jié)合新時期的發(fā)展背景，在新預(yù)算法中，國家對事業(yè)單位的預(yù)算相關(guān)事務(wù)進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，因此，事業(yè)單位資金管理過程中應(yīng)該融入新時期預(yù)算體系，首先確保預(yù)算的合理性和有效性。其一，將事業(yè)單位的資金收支全部融入預(yù)算過程中，這樣可以使傳統(tǒng)的“預(yù)算外資金”得到更好地利用，同時有利于事業(yè)單位廉政建設(shè)。因此，結(jié)合新預(yù)算法的規(guī)定建立一體化的收支預(yù)算體系，確保事業(yè)單位在提供公共服務(wù)時的資金收入得到合理使用，在新時期發(fā)展背景下是十分必要的；其二，眾所周知，透明化是最好的監(jiān)管措施。因此，在我國全面促進(jìn)廉政建設(shè)的社會背景下，建立公開透明化的事業(yè)單位預(yù)算體制，使事業(yè)單位的各項收支情況得到全民監(jiān)管十分必要；其三，傳統(tǒng)的事業(yè)單位舉債制度存在一系列弊端，在新時代的發(fā)展背景下，符合要求的事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)新預(yù)算法的規(guī)定，一方面在舉債過程要考慮到其還債能力，制度完善的壞債體系，采取相應(yīng)的還債措施，另一方面應(yīng)該在國務(wù)院允許的前提下合理進(jìn)行社會性舉債，建立完善的舉債風(fēng)險評估體系，確保舉債額度的合理性。在限額舉債制度的約束作用下，不僅可以提高事業(yè)單位資金的利用率，還可以有效降低事業(yè)單位舉債的風(fēng)險。

（二）精細(xì)化、信息化管理模式的應(yīng)用

目前，在我國事業(yè)單位資金管理過程中，資金管理制度細(xì)節(jié)性不足、資金管理工作任務(wù)分配不明、資金管理制度的可行性較差等現(xiàn)象還是普遍存在的，不利于事業(yè)單位資金的合理利用。因此，事業(yè)單位資金管理過程中應(yīng)該融入精細(xì)化資金管理模式，使事業(yè)單位資金管理制度的執(zhí)行力度得到顯著加強。另外，近些年來，我國計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息化技術(shù)得到了快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，在我國各大行業(yè)和各大領(lǐng)域發(fā)揮了重要的應(yīng)用效益。但目前在我國事業(yè)單位資金管理過程中，信息化資金管理模式并不完善，缺乏有效的信息化管理平臺，在信息時代的發(fā)展背景下這種現(xiàn)狀急需得到改變。其一，在事業(yè)單位資金管理過程中，應(yīng)該制定細(xì)化的資金管理制度，在合理有效的資金預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，管理人員應(yīng)該將資金管理工作融入事業(yè)單位各項收支活動的全過程中，在此基礎(chǔ)上制定系統(tǒng)化的綜合財務(wù)報表制度，才能從根本上確保事業(yè)單位資金管理的有效性；其二，應(yīng)該建立精細(xì)化的資金管理工作分配制度。事業(yè)單位管理人員在資金管理戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上，全面分析資金管理工作的內(nèi)容，并根據(jù)資金管理工作人員的能力特點合理細(xì)化責(zé)任分配，從而確保各項管理措施能夠落實到位，這樣事業(yè)單位的資金管理制度才是有活力的，符合可持續(xù)性發(fā)展的要求；其三，應(yīng)該建立完善的信息化資金管理平臺，信息化資金管理手段是符合現(xiàn)代化財務(wù)管理要求的，應(yīng)用于事業(yè)單位資金管理過程一方面可以提升管理工作的整體質(zhì)量，另一方面可以有效避免一些人為因素對資金管理工作的影響；其四，在信息時代的發(fā)展背景下，信息和數(shù)據(jù)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的重要驅(qū)動力，在事業(yè)單位資金管理過程中，管理人員應(yīng)該注重資金信息和數(shù)據(jù)的深層價值的發(fā)掘，從而讓事業(yè)單位的管理會計在促進(jìn)社會發(fā)展方面發(fā)揮重要的作用。

（三）系統(tǒng)化資金監(jiān)管模式的應(yīng)用

在事業(yè)單位的資金管理過程中，系統(tǒng)化的監(jiān)管體系是必不可少的，在新時期的發(fā)展背景下，更應(yīng)該進(jìn)一步加強事業(yè)單位資金監(jiān)管體系的完善。首先，要從新時期事業(yè)單位的公共服務(wù)目標(biāo)出發(fā)，細(xì)化資金監(jiān)管體系的基本目標(biāo)和具體要求，在此基礎(chǔ)上制定出細(xì)化的監(jiān)管內(nèi)容，并結(jié)合實踐經(jīng)驗制定出高效的監(jiān)管工作流程；其次，應(yīng)該建立健全的資金監(jiān)管制度，資金監(jiān)管制度至少應(yīng)該滿足專業(yè)性強、可行性好、監(jiān)管范圍廣、監(jiān)管力度大、權(quán)威性強等基本特點，因此，在制定事業(yè)單位資金管理監(jiān)管體系時高素質(zhì)的會計團(tuán)隊是必不可少的；最后，事業(yè)單位資金管理監(jiān)管制度不應(yīng)該是一成不變的，結(jié)合時展趨勢不斷創(chuàng)新事業(yè)單位的資金監(jiān)管體系是非常必要的，這樣才能保持事業(yè)單位資金監(jiān)管體系的先進(jìn)性。

四、結(jié)語

事業(yè)單位在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推動社會和諧等方面具有不可忽視的作用，因此，事業(yè)單位的資金管理水平與人們的日常生活息息相關(guān)。在新時期的發(fā)展背景下，事業(yè)單位也應(yīng)該與時俱進(jìn)，堅持創(chuàng)新與發(fā)展，在合理預(yù)算的基礎(chǔ)上，將精細(xì)化財務(wù)管理理念應(yīng)用于資金管理過程中，通過充分應(yīng)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)進(jìn)行信息化資金管理，從而顯著提升其資金管理水平，為促進(jìn)我國社會和諧穩(wěn)定發(fā)展、推動我國現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程不斷加快做出更大的貢獻(xiàn)。

作者：溫靜 單位：四川省農(nóng)業(yè)科學(xué)院植物保護(hù)研究所

參考文獻(xiàn)

[1]趙曉芳.新時期行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理重難點問題分析[J].經(jīng)營管理者.2015（29）.

第5篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位預(yù)算管理預(yù)算編制

一、行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀及不足分析

(一)內(nèi)控意識相對薄弱

內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容, 良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和有效實施的重要保證。行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對薄弱的主要表現(xiàn)為對內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識不足。一些單位缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解, 對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，對內(nèi)部控制制度健全與否抱著無所謂的態(tài)度。有的單位簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算也就無所謂內(nèi)部控制制度的建立了。

(二)預(yù)算編制的定位偏失

長期以來，我國行政事業(yè)單位對預(yù)算編制的定位和重要性認(rèn)識不清，預(yù)算編制強調(diào)以“編”為主，而“編”的含義就是“用數(shù)字造數(shù)字”，是缺乏調(diào)查研究，缺乏實事求是的“編造”，是為了應(yīng)付上級主管部門的要求和規(guī)定，是為了想上級主管部門多正確撥款的工具。因此，這種計算粗糙、內(nèi)容單一的預(yù)算總是偏離實際情況的，不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?/p>

(三)預(yù)算執(zhí)行過程中的隨意性較強

預(yù)算管理是有一定的“剛性”的，也就是說預(yù)算制定以后，在具體的實施過程中是不能輕易更改的，特別是行政事業(yè)單位的預(yù)算，因為涉及到社會公眾利益和社會公平等問題，更是不能輕易改變的。但是，在現(xiàn)實生活中，行政事業(yè)單位對預(yù)算管理總是存在“重形式，輕執(zhí)行”的現(xiàn)象，在實施過程中，經(jīng)常因為一些領(lǐng)導(dǎo)的個人意愿而隨意修改，如隨意挪用抗災(zāi)救災(zāi)等工作的專用性資產(chǎn)、隨意更改政府采購的目錄、數(shù)量以及采購資金等。

(四)賬外資金的存在為腐敗提供了條件

賬外資金就是在行政事業(yè)單位賬目之外的資金，這種資金的存在是不合法的，是腐敗分子和違規(guī)違紀(jì)行為產(chǎn)生的重要條件。之所以會出現(xiàn)賬外資金，有可能是某些行政事業(yè)單位沒有將所動用結(jié)余納入預(yù)算管理體系或生產(chǎn)經(jīng)營性投資沒有及時轉(zhuǎn)賬而產(chǎn)生的，但是，這些資金或許只占行政事業(yè)單位賬外資金的很小一部分，另外很大一部分主要來自于行政事業(yè)單位的處罰權(quán)和收費權(quán)。

(五)預(yù)算執(zhí)行缺乏嚴(yán)格的考評機制

預(yù)算考評機制是對預(yù)算實施結(jié)果的考核機制，是預(yù)算管理工作的重點。當(dāng)前行政事業(yè)單位的資金使用之所以效益低，缺乏嚴(yán)格的考評機制是重要的原因之一。從目前行政事業(yè)單位整體來看，預(yù)算執(zhí)行的考評仍舊處在粗放型的水平，沒有有效的約束和激勵機制，從而造成行政事業(yè)單位的預(yù)算考評機制流于形式。

二、行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作的優(yōu)化措施

(一)加強行政事業(yè)單位對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識

沒有正確的認(rèn)識，就無法進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算制定，更無法嚴(yán)格的執(zhí)行預(yù)算。因此，加強對于財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，是轉(zhuǎn)變行政事業(yè)單位對財務(wù)預(yù)算管理觀念的基礎(chǔ)。加強對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，既包括對預(yù)算管理的目標(biāo)、重要性、方式方法的認(rèn)識，還要包括對預(yù)算管理流程的認(rèn)識，要清楚的認(rèn)識到預(yù)算管理并不僅是財務(wù)部門的工作，而是整個系統(tǒng)或單位內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合。

(二)建立和健全行政事業(yè)單位的預(yù)算管理制度

建立和健全行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度，最主要的是要建立有效的執(zhí)行監(jiān)管體制和收支約束體制。第一，建立有效的執(zhí)行監(jiān)管制度。執(zhí)行監(jiān)管制度是預(yù)算管理制度的核心，是保證預(yù)算能否按計劃順利實施的重要保證，也是有效杜絕預(yù)算制定過程中的隨意，減少資金被挪用、占用、閑置和浪費的風(fēng)險，是提高資金利用率的重要環(huán)節(jié)。第二，收支約束制度與單位管理的各方面均有關(guān)，從單位的宏觀管理到具體的日常行為，都應(yīng)做到有序的預(yù)算執(zhí)行，并確保經(jīng)費有步驟、有計劃的使用，以有限的資金發(fā)揮最大的效果。

(三)加強預(yù)算制定工作

預(yù)算制定也即是預(yù)算編制，但是這里的制定并不是編制，而是在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做出的科學(xué)的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金預(yù)算，而不是“用數(shù)字造數(shù)字”，也不是為了“要錢”而編造的。預(yù)算的制定的基礎(chǔ)是要充分做好財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，根據(jù)本單位的工作內(nèi)容，圍繞年度預(yù)算開展預(yù)算管理工作，以保證本單位預(yù)算瘦子的完整性和準(zhǔn)確性。同時，預(yù)算的制定還要求將各個項目的預(yù)算進(jìn)行細(xì)化，根據(jù)財政部門的要求嚴(yán)格杜絕不必要的開支。

(四)加強預(yù)算的考評機制建設(shè)

(1)預(yù)算考評機制存在的重要作用是為預(yù)算制定和預(yù)算執(zhí)行提供了壓力，行政事業(yè)單位為了保證預(yù)算最終的執(zhí)行結(jié)果能經(jīng)得起上級主管部門或相關(guān)的考評部門的考評，就必須認(rèn)真做好預(yù)算制定和預(yù)算的執(zhí)行。對行政事業(yè)單位的預(yù)算進(jìn)行考核，第一，必須對其預(yù)算的合法性、真實性和可行性進(jìn)行嚴(yán)格的審核，有利于鼓勵行政事業(yè)單位加強預(yù)算制定的科學(xué)性、規(guī)范性和透明性；第二，要切實加強對政府采購預(yù)算的監(jiān)督，要切斷利用政府采購進(jìn)行的行為，嚴(yán)格審查政府采購的預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金的使用情況；第三，要完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，加強對資金使用各環(huán)節(jié)的全方位、多角度的監(jiān)控，從而增強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度。

(2)預(yù)算考評方法的選用。預(yù)算考評的方法主要可以分為綜合考評和動態(tài)考評，前者是事后考評，是在預(yù)算期末對各單位完成預(yù)算的情況進(jìn)行合理評價的方法，主要涉及對內(nèi)部監(jiān)督管理制度及資金的使用狀況、利用率等財務(wù)指標(biāo)的考評；后者是事中考評，即對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的區(qū)別進(jìn)行確認(rèn)并處理，并采取相應(yīng)的處理措施的考評方法，是一種即時考評的方式，主要強調(diào)信息的反饋和對預(yù)算的調(diào)整。

第6篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

【關(guān)鍵詞】公路養(yǎng)護(hù)；財務(wù)管理；會計核算

一、結(jié)合公路養(yǎng)護(hù)的實際情況，做好公路養(yǎng)護(hù)單位的財務(wù)管理工作

要想做好公路養(yǎng)護(hù)單位的財務(wù)管理，首選應(yīng)該結(jié)合公路養(yǎng)護(hù)的實際情況，從行業(yè)的發(fā)展，體制的改革，經(jīng)濟(jì)的形勢等多方面對公路養(yǎng)護(hù)的財務(wù)工作進(jìn)行分析，公路養(yǎng)護(hù)是一項服務(wù)性的行業(yè)，只有充分了解好公路養(yǎng)護(hù)財務(wù)工作在行業(yè)發(fā)展中的大局，充分發(fā)揮資金保障和財會監(jiān)督的職能，科學(xué)理財，堅持以服務(wù)為理念，創(chuàng)造性的開展工作，才能促進(jìn)公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)的健康，快速發(fā)展。其次，要明確工作的重點，理清思路，落實各項保障措施，能為今后養(yǎng)護(hù)工作提供有利的保障。

二、創(chuàng)新融資思路，拓展融資空間，為公路養(yǎng)護(hù)單位的財務(wù)管理

提供資金保障

要實現(xiàn)公路養(yǎng)護(hù)的長期發(fā)展，需要大量的資金，目前很多的公路因為養(yǎng)護(hù)資金的缺口較大，導(dǎo)致養(yǎng)護(hù)的力度不夠，特別是預(yù)防性養(yǎng)護(hù)工作開展的較長，大部分情況是公路遭受到必須修復(fù)的時候才開始進(jìn)行維修，主要原因是平常養(yǎng)護(hù)的資金不夠，人員配備不充足，使得養(yǎng)護(hù)任務(wù)與資金矛盾的矛盾更加突出。要解決以上問題，就必須創(chuàng)新融資思路，抓好融資的工作，開拓融資的渠道，努力提高生財聚財?shù)哪芰?，發(fā)揮好資金保障職能，堅持國家，地方，社會，群眾共同湊資的方式，發(fā)揮中央和地方的積極性，認(rèn)真合理的落實以下六個方面的融資思路，承擔(dān)起各自的職責(zé)。

1.可以利用交通基礎(chǔ)設(shè)施回報穩(wěn)定的特點，引入商業(yè)保險資金或者社?；?，解決養(yǎng)護(hù)資金不足的問題。

2.合理的利用銀行貸款，解決養(yǎng)護(hù)資金不足的問題。

3.利用企業(yè)發(fā)行債券，優(yōu)化企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，解決企業(yè)短期內(nèi)資金緊張和不足的問題。

4.盤活存量資金，對企業(yè)的內(nèi)部資產(chǎn)和預(yù)期收益了解清楚，利用企業(yè)存量資產(chǎn)做合理的投資，利用這些收益加強對公路養(yǎng)護(hù)的投入。

5.合理的利用外資，可以通過外商投資、國際組織投資等形式來加大對交通事業(yè)、公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)的發(fā)展。從而解決公路養(yǎng)護(hù)資金缺口的問題。

三、加強資金監(jiān)管，提高公路養(yǎng)護(hù)財務(wù)管理工作

公路養(yǎng)護(hù)的任務(wù)繁重，資金投入很大，對于投入資金的有效監(jiān)管，是確保資金能合理利用的關(guān)鍵，因此，各養(yǎng)護(hù)單位財務(wù)管理部門應(yīng)該認(rèn)真總結(jié)以前的經(jīng)驗，吸取以前的教訓(xùn)，對于重點區(qū)域要重點監(jiān)督，確保資金能落實到實處?？蓮囊韵路矫婕訌妼佛B(yǎng)護(hù)單位的資金監(jiān)管。

（一）落實好公路養(yǎng)護(hù)財務(wù)管理與審計工作

只有理清公路養(yǎng)護(hù)財務(wù)管理與審計工作之間的關(guān)系，財務(wù)管理部門積極配合審計工作，讓自己的資金處于被監(jiān)控的位置，促進(jìn)雙方處于一個良性互動，從而進(jìn)一步規(guī)范公路養(yǎng)護(hù)的財務(wù)工作，加強企業(yè)的廉政建設(shè)，使得企業(yè)的資金能夠合理的使用。

（二）加強對公路養(yǎng)護(hù)項目資金使用情況的監(jiān)督檢查

公路養(yǎng)護(hù)項目資金的使用情況應(yīng)該處于一個被長期自身監(jiān)督的位置，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)督組，對資金的異常流動及時反饋給上級部門，遇到問題及時解決。只有思想認(rèn)識到位，責(zé)任落實到位，才能有效的確保公路養(yǎng)護(hù)資金的安全。

（三）健全監(jiān)管體系，完善監(jiān)管制度

任何事物都是在摸索中總結(jié)和前行，公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)也同樣如此，公路養(yǎng)護(hù)的資金投入較大，必須是財政、審計等部門監(jiān)督的重點，因此，我們必須要積極的配合上級部門的檢查。監(jiān)督部門也應(yīng)該不斷完善監(jiān)管制度，健全監(jiān)管體系，提高對企業(yè)資金的監(jiān)督效率，使得企業(yè)的資金能落實到實處。

（四）開展績效評價試點工作

績效評價能是現(xiàn)階段的情況與預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行對比進(jìn)行考核，用于判斷是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)了，并對資金的使用效益進(jìn)行綜合評定，為企業(yè)的管理和工作的部署提供參考依據(jù)。從近些年來的實踐情況來看，不管財務(wù)制度的怎么改革，從行業(yè)的發(fā)展質(zhì)量來看，都需要注重資金的使用安全和加強對資金的有效監(jiān)督，并且注重績效評價工作的開展，做到支出有預(yù)算，有計劃。通過試點，探索一條適合公路養(yǎng)護(hù)預(yù)算績效考核的評定辦法。

四、完善內(nèi)部機制，完善企業(yè)財務(wù)管理工作

隨著經(jīng)濟(jì)體制和財政改革的不斷深入，公路養(yǎng)護(hù)行業(yè)的財務(wù)工作也需要改革，只有認(rèn)真分析我國的經(jīng)濟(jì)形勢，能把握國際經(jīng)濟(jì)動態(tài)，才能有效的提高行業(yè)財務(wù)的管理水平。首選，我們應(yīng)該順應(yīng)改革的發(fā)展趨勢，更新公路養(yǎng)護(hù)的財務(wù)管理理念。公路養(yǎng)護(hù)行業(yè)是資源占有型和能源消耗型的行業(yè)，因此，有效的節(jié)能降耗是確保公路養(yǎng)護(hù)成本降低的保障，這就需要我們積極的發(fā)揮財會管理的智能，在增收節(jié)支上面做好工作。其次，適應(yīng)改革的要求。對于公路養(yǎng)護(hù)財務(wù)工作而言，應(yīng)該完善預(yù)算管理和提高預(yù)算的水平，做好政府采購制度的改革和財政收支分類的改革。依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，為推行集中采購提供制度保障；做好各年部門預(yù)算及執(zhí)行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換工作和按新科目編報年度部門預(yù)算。

五、做好公路養(yǎng)護(hù)單位會計核算工作

公路養(yǎng)護(hù)單位的會計核算工作是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。首選，應(yīng)該適應(yīng)財會制度改革，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算行為。為規(guī)范企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，財政部頒布了38項具體會計準(zhǔn)則，會計準(zhǔn)則的實施將對企業(yè)會計核算產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。這就要求我們公路養(yǎng)護(hù)單位要做好執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的各項準(zhǔn)備工作，加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，做好新舊會計準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換銜接工作，以利于準(zhǔn)則的順利實施。因此，我們要積極主動地配合各部門做好相關(guān)工作，并按新科目編報年度部門預(yù)算。其次，公路養(yǎng)護(hù)單位會計核算應(yīng)以現(xiàn)有事業(yè)單位財務(wù)會計制度為基本框架。公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)單位會計核算辦法屬于事業(yè)單位內(nèi)部會計核算的具體規(guī)定，只能居于下層地位，從法律法規(guī)的角度，原則上必須服從上一級的規(guī)章制度。因此，即使核算辦法再怎樣推陳出新，上一層制度所規(guī)定的框架性要求也是不能違背的。如《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》規(guī)定“會計核算一般應(yīng)采用收付實現(xiàn)制”。

第7篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

不斷地對所擁的配套措施進(jìn)行完善和健全，并且想方設(shè)法地把各種相關(guān)法規(guī)進(jìn)行銜接，完善、健全現(xiàn)有的財務(wù)管理體制，以免在以后的執(zhí)行過程中出現(xiàn)混亂的局面。同時，還要加大相關(guān)會計法律法規(guī)的實施力度，強化事業(yè)單位相關(guān)人員的法律觀念和責(zé)任意識，一旦出現(xiàn)賬務(wù)不清的問題，就嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任，并對其進(jìn)行嚴(yán)重警告和處罰，從而起到殺一儆百的效果。

（二）全面實行會計集中核算制度

事業(yè)單位在實行會計集中核算體制的時候，雖然會改變財務(wù)部門原有的會計人員管理體制和會計業(yè)務(wù)處理程序，但是它卻能夠強化會計監(jiān)督和核算機制，還能使資金的使用效益達(dá)到最大化，從而從根源上遏制事業(yè)單位鋪張浪費和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，為我國進(jìn)一步實施國庫收付制度打下夯實的基礎(chǔ)。不但如此，全面實行會計集中核算制度還有以下幾個好處。①它可以規(guī)范事業(yè)單位的會計核算工作，提高其會計工作效率和會計信息、資料的質(zhì)量、準(zhǔn)確性、可靠性、真實性、及時性和統(tǒng)一性；②可以使事業(yè)單位的財政資金調(diào)度更加合理和靈活，便于財政部門對所擁資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度，從而從根本上杜絕預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)挪用和克扣截留資金，以及各事業(yè)單位出現(xiàn)的多頭開戶、重復(fù)開戶的混亂現(xiàn)象，最終達(dá)到保證資金安全和最大限度地提高資金的使用率的目的；③可以促進(jìn)財政預(yù)算制度的改革，使得政府在采購物品時，盡可能地減少中間商的參與，從而從根源上杜絕收受回扣的問題，確保政府采購和“收支兩條線”管理工作的順利實施，實現(xiàn)會計賬目的收繳分離和罰繳分離。

（三）預(yù)算監(jiān)督管理強化

財政預(yù)算需要有一個強力的管理體制，財政預(yù)算管理體制改革后，推行政府采購的公共財政管理框架，這個架構(gòu)包含了會計核算過程中所需的所有的項目支出和基本支出，其主要功能是實行部門預(yù)算和建立國庫單一賬戶體系，從而在一定程度上增加了事業(yè)單位財務(wù)管理的工作量。改變后的財政預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容將會是預(yù)算管理，內(nèi)容同時也將變得更加的豐富多彩。在實行新的管理機制的時候，有許多方面需要去實行，例如在對預(yù)算進(jìn)行批復(fù)的時候，要采用逐級批復(fù)的方式，并且嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)法則，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和管理。要想使會計預(yù)算監(jiān)督管理機制得到強化，滿足現(xiàn)階段財力和整體發(fā)展的需求，就必須要建立相關(guān)的部門，從大局出發(fā)，統(tǒng)一籌劃，對各事業(yè)單位上報的收支預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格、仔細(xì)核算，并根據(jù)具體情況對上報預(yù)算進(jìn)行增減。對于重點的明細(xì)項目支出費用，項目進(jìn)度的計劃，日常支出，資金撥付業(yè)務(wù)等方面都要有明確的科學(xué)計算，并且根據(jù)上述要求進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行。綜上對每個項目的資金流向和執(zhí)行的嚴(yán)格監(jiān)督才能使預(yù)算監(jiān)督管理得到強化。

（四）成本核算制度的明確與建立

為了深化事業(yè)單位財務(wù)管理改革，關(guān)鍵的一步，就是事業(yè)單位引入成本核算。財務(wù)部門將成本管理的事前參與和超前控制做好，不論是項目的設(shè)計還是實施過程的每一個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督，從而將浪費扼殺在搖籃中。事業(yè)單位要想建立完善的會計核算成本制度，就必須要想方設(shè)法提高財務(wù)部門的成本管理水平，因為它不僅能夠有效地控制各項支出，還能提高事業(yè)單位的投資效益。

（五）結(jié)語

第8篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

（山東省水文局 山東·濟(jì)南）

摘 要：當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)大發(fā)展帶動了社會各個領(lǐng)域的變革，事業(yè)單位在激烈的行業(yè)競爭中要想占據(jù)一席之地，就必須加強財務(wù)管理內(nèi)部控制。由于事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)控制制度監(jiān)管不力，相關(guān)工作人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)控制中存在著很大的問題亟待解決。本文就以此為切入點，展開論述。

關(guān)鍵詞 ：事業(yè)單位；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度是指事業(yè)單位對其財務(wù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系。良好的財務(wù)內(nèi)部控制可有效促進(jìn)事業(yè)單位資金的長遠(yuǎn)控制，幫助事業(yè)單位響應(yīng)國家的種種政策方針，促進(jìn)事業(yè)單位更好更順利地發(fā)展。所以由此可見，加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制意義深遠(yuǎn)。

一、事業(yè)單位實行財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

當(dāng)前我國的行政事業(yè)單位日常管理上有著較多的制度約束，但是在內(nèi)部控制方面卻相對滯后，存在的矛盾也較為明顯。例如，在內(nèi)部控制的管理理念以及方式方法上仍需完善，尤其是對資金的收支管理以及合同管理問題上并沒有一個完善有序的體系和內(nèi)控機制加以強化。從公共預(yù)算資金管理以及行政管理的角度上看，將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題加以落實，是促進(jìn)單位平穩(wěn)有序發(fā)展的必然，主要體現(xiàn)為如下兩個方面：

(1)有效促進(jìn)行政事業(yè)單位職能轉(zhuǎn)變。行政事業(yè)單位應(yīng)在公平的前提下，加強制度與體制創(chuàng)新，才能滿足社會更多層次的需求。

(2)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制對于監(jiān)督?jīng)Q策權(quán)力的運行、構(gòu)建科學(xué)的制約體系有著必然聯(lián)系。行政事業(yè)單位通過強化綜合管理水平，不斷完善內(nèi)控制度，能夠有效提升公共服務(wù)的效率以及質(zhì)量，有利于資金的利用發(fā)揮。事業(yè)單位通過有序的內(nèi)部控制制度，完善其服務(wù)，最終讓人民滿意，繼而更好地服務(wù)公共事業(yè)。

二、事業(yè)單位加強財務(wù)管理應(yīng)達(dá)成的目標(biāo)

事業(yè)單位是非營利性的組織機構(gòu)，其主要目的就是服務(wù)社會公益，主要涉及醫(yī)療、文化、科技、教育等方面。由于以往事業(yè)單位在其從事的活動中不獲取經(jīng)濟(jì)收益，其資金來源主要是由國家撥款，所以事業(yè)單位的主要目標(biāo)就是完善資金管理，將其資金科學(xué)有效的合理運用，進(jìn)而更好地回饋社會，并能保障其正常運營。而隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的深入，事業(yè)單位要保障其發(fā)展順應(yīng)社會，還能帶動自身發(fā)展，涉及領(lǐng)域也逐漸從公益事業(yè)轉(zhuǎn)向市場籌資。這就要求事業(yè)單位能夠?qū)⒆陨韺嶋H與社會相結(jié)合，規(guī)避風(fēng)險并實現(xiàn)最大的籌資，并使其績效模式轉(zhuǎn)變?yōu)榱夹匝h(huán)發(fā)展模式。

三、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題

(1)薄弱的內(nèi)部管控意識。當(dāng)前我國大多數(shù)事業(yè)單位屬于公益性的國營單位，單位內(nèi)部雖有財務(wù)制度卻沒有內(nèi)部控制制度，一旦在經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)任何問題，就會存在決策無法及時下達(dá)、獎懲不明的狀況。有些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)則認(rèn)為財務(wù)人員對于單位的決策管理沒有權(quán)利參與，僅僅只是負(fù)責(zé)具體的會計業(yè)務(wù)，對于財務(wù)人員在內(nèi)部控制中的作用認(rèn)識不清。很多事業(yè)單位在財務(wù)管理工作中沿用舊有制度，不重視內(nèi)控，僅是完成最為基礎(chǔ)的財會工作，管理手段缺乏，沒有中長期規(guī)劃。此外，雖然一些單位已經(jīng)有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是缺乏管理經(jīng)驗，導(dǎo)致其內(nèi)部控制工作浮于表面，因而對問題的研究也不夠透徹有力。

(2)相關(guān)財務(wù)工作人員綜合素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力有待提升。一方面由于體制原因，事業(yè)單位不同于一般企業(yè)，單位人員流動性不強，導(dǎo)致很多財務(wù)人員缺乏工作熱情和動力，對新的財務(wù)管理方式以及財務(wù)軟件的學(xué)習(xí)嚴(yán)重滯后，不僅工作效率不高，在實際業(yè)務(wù)操作中也存在很大的缺陷。

(3)缺乏有力的監(jiān)督管理機制約束。事業(yè)單位內(nèi)部控制需要強有力的監(jiān)督管理制度來加以制約。然而現(xiàn)實卻不盡如人意。財務(wù)人員的自身要求都不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致其工作缺乏動力和積極性，滯后且沒有效率。再者就是事業(yè)單位為了達(dá)到收支平衡，對于財政撥款都會在年終用完，所以監(jiān)督力度不夠，可能導(dǎo)致財務(wù)問題層出不窮。有些規(guī)模較小的事業(yè)單位因為自身實力有限，在人員配備上不夠全面，財務(wù)工作漏洞百出，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失、國家利益受到損失。

四、加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的建議

(1)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的內(nèi)部控制意識。在開展財務(wù)工作時，充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要作用，明確目的。根據(jù)當(dāng)前我國事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀，要不斷提升財務(wù)人員在決策中的地位，重視他們的決策建議。另外，對于財務(wù)人員也需要強化其自身的知識結(jié)構(gòu)，可定期或者不定期舉辦知識講座，邀請專家學(xué)者培訓(xùn)，宣傳國家最新的政策法規(guī)，不斷對單位財務(wù)人員進(jìn)行充電，切實從方方面面提高事業(yè)單位內(nèi)部控制。

(2)不斷健全和完善事業(yè)單位的內(nèi)控制度。正是由于意識到財務(wù)管理工作的重要性，所以才需要制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門人員的職責(zé)，分工明確，確保每一項財務(wù)內(nèi)容能夠得以落實。其次，強化內(nèi)部控制的核查制度，對每一項資金的流動都要明確，并且應(yīng)保證其來源的合法以及數(shù)額是真實的，財務(wù)的支出也要符合其經(jīng)濟(jì)效益。

(3)加強事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管制度建設(shè)。適當(dāng)調(diào)整事業(yè)單位部門分配，對財務(wù)部門進(jìn)行重點監(jiān)管，適當(dāng)增設(shè)審計部門，強化對事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)管。審計部門的主要職責(zé)在于對事業(yè)單位的財會業(yè)務(wù)和內(nèi)控制度進(jìn)行獨立的評價，對單位的制度建設(shè)以及業(yè)務(wù)狀況要有清晰的認(rèn)識和把握，一旦發(fā)現(xiàn)漏洞，應(yīng)當(dāng)在第一時間提供企業(yè)合理可行的改正建議，保證事業(yè)單位達(dá)到綜合效益最大化、經(jīng)濟(jì)成本最小化。審計單位應(yīng)當(dāng)樹立權(quán)威性和獨立性，最終保證審計的結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。

第9篇：事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管制度范文

關(guān)鍵詞 經(jīng)濟(jì)效益 競爭力 財務(wù)管理 內(nèi)部控制

為提升行政事業(yè)單位的價值目標(biāo)，大部分行政事業(yè)單位根據(jù)財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，構(gòu)建了自身的一套內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是實時運行中仍然存在很多缺陷，可能帶來一定的風(fēng)險。這些風(fēng)險主要來自于財務(wù)會計的基礎(chǔ)工作中。例如，財務(wù)舞弊、弄虛作假或因領(lǐng)導(dǎo)決策失誤導(dǎo)致的財務(wù)問題，使得財務(wù)工作效率低下。行政事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險還有客觀性、可預(yù)測性及可變性強，且行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)事項都是非盈利活動，這些活動引發(fā)的經(jīng)濟(jì)、債務(wù)風(fēng)險均是財務(wù)風(fēng)險，所以，構(gòu)建行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制體系非常重要。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

（1）有利于推動行政事業(yè)單位財務(wù)管理決策科學(xué)化，規(guī)范會計基礎(chǔ)的工作。行政事業(yè)單位的財務(wù)決策直接影響財務(wù)管理工作的成敗，因此要提高財務(wù)決策的科學(xué)性，強化會計工作，降低財務(wù)風(fēng)險。單位可以通過采取多種財務(wù)決策方案擇優(yōu)選擇的方式，分散財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理能力。行政事業(yè)單位也要建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)部門的權(quán)責(zé)分工，提高財務(wù)管理水平和資金使用的效益，運用科學(xué)的績效評估體系，客觀地對資金收支進(jìn)行評價和預(yù)期估算，為接下來的財務(wù)工作展開進(jìn)行指導(dǎo)和建議。提高行政事業(yè)單位的財務(wù)管理，通過行政事業(yè)單位對財務(wù)管理工作的落實，可以落實好崗位責(zé)任制、財務(wù)科科長責(zé)任制、會計崗位責(zé)任制、會計稽核崗位責(zé)任制和出納人員崗位責(zé)任制，可以維護(hù)好我國財政制度和會計制度，加強對行政事業(yè)單位財務(wù)的管理。

（2）有利于擴大行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益，完善資金管理。行政事業(yè)單位加強財務(wù)內(nèi)部控制有利于實現(xiàn)行政事業(yè)單位資金的集中管理，不僅可以減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，還能最大限度發(fā)揮資金的價值，提高資金的利用效率。財務(wù)內(nèi)部控制可以加強對行政事業(yè)單位流動資金的分析，推行目標(biāo)成本管理制度，構(gòu)建全員成本控制體系，不僅可以完善行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制，也有利于內(nèi)部控制制度的落實。

（3）有利于行政事業(yè)單位走可持續(xù)發(fā)展道路。提高行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制有深遠(yuǎn)的意義，可以促進(jìn)行政事業(yè)單位在重視經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)上，重視自身的財務(wù)管理資金管理功能，從而充分調(diào)動行政事業(yè)單位的可利用資源，走全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的道路。效率與公平是做好財務(wù)管理的基本要求，把行政事業(yè)單位的資源進(jìn)行整理，然后重新合理分配，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，保證收支平衡，有了良性的收支關(guān)系，才能保證單位走可持續(xù)發(fā)展的道路。

二、存在的若干問題

（1）對固定資產(chǎn)的管理較為薄弱。實行集中采購制度后，行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)購置得到一定的控制，但是對于資產(chǎn)的使用仍然缺乏內(nèi)控制度的管理，部分行政事業(yè)單位沒有按照規(guī)定建立定期財產(chǎn)盤點的制度，沒有將購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時的登記入賬，固定資產(chǎn)的明細(xì)賬沒有按照規(guī)定進(jìn)行登記，對于資產(chǎn)保管的責(zé)任缺乏明確的規(guī)定，易造成財產(chǎn)的流失，甚至?xí)霈F(xiàn)賬外資產(chǎn)現(xiàn)象。

（2）對費用支出的控制不夠。對于行政事業(yè)單位而言，經(jīng)費的支出缺乏必要的控制，像招待費用、會議和辦公費用等；部分行政事業(yè)單位已經(jīng)制定了相應(yīng)的內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，但實報實銷制依然被廣泛采用，只要滿足相應(yīng)手續(xù)的需要，有相關(guān)審批人員簽字，財務(wù)人員就會開單報銷；專項的經(jīng)費被擠占，導(dǎo)致專項資金無法發(fā)揮應(yīng)有的效能。

（3）財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫軌。現(xiàn)階段，行政事業(yè)單位的財務(wù)人員一般只負(fù)責(zé)核算、付款的工作，對單位的重要決策不太了解，更不要說對重要決策實施的過程和結(jié)果的掌握程度了；缺乏對業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督和財務(wù)管理；部分行政事業(yè)單位的財務(wù)部門管理人員只負(fù)責(zé)對某項的收入進(jìn)行登記核算，不考慮收入額的合理性，也不考慮是否按照合同規(guī)定及時收取，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)控。

（4）對相關(guān)票據(jù)的管理不嚴(yán)格。行政事業(yè)單位對相關(guān)的票據(jù)管理不到位，例如，對于購買、領(lǐng)用、核銷等，沒有按照單位的規(guī)定建立相應(yīng)的臺賬，對這些票據(jù)保存的不完善，沒有及時錄入系統(tǒng)；單位對票據(jù)的使用情況也沒有進(jìn)行定期或不定期的檢查，不利于執(zhí)收部門按時上繳相應(yīng)的收入，嚴(yán)重的會造成擅自挪用公款的現(xiàn)象；對于已經(jīng)使用的票據(jù)，沒有立即辦理交驗和核銷，易造成收入不入賬，私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

（5）對預(yù)算工作的控制不嚴(yán)格。近年來，由于預(yù)算的不斷改革，使得預(yù)算控制得到了相應(yīng)的加強，但控制的力度相對比較薄弱。預(yù)算編制不夠合理，缺乏必要的細(xì)化，依然按照當(dāng)年的財政狀況、上年的收支情況及預(yù)算單位的自身業(yè)務(wù)狀況等進(jìn)行制定，對預(yù)算的支出不能逐筆進(jìn)行核定；預(yù)算缺乏必要的計劃性和科學(xué)性，預(yù)算調(diào)整追加也比較頻繁，對于單位資金的使用沒有預(yù)見性，使預(yù)算的約束控制力受到了嚴(yán)重的削弱，不利于預(yù)算工作的開展。

（6）缺乏對崗位的優(yōu)化配置。行政事業(yè)單位的編制有限，人員相對來說比較緊張，導(dǎo)致對崗位的安排缺乏合理性，有的單位存在一人兼多崗的現(xiàn)象，降低了工作的效率；對于記賬人員、業(yè)務(wù)決策人員及保管人員等沒有進(jìn)行有效的分離制約，造成一部分單位存在出納人員兼復(fù)核工作，采購人員兼保管的現(xiàn)象，造成單位的管理存在漏洞，不利于單位的發(fā)展。

三、行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制采取的措施

（1）進(jìn)一步增強內(nèi)部控制意識，規(guī)范內(nèi)部控制流程。通過建立和完善內(nèi)部控制制度，做到內(nèi)部控制水平與財務(wù)管理制度相適應(yīng)，以加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制。合理設(shè)置會計機構(gòu)，明確崗位職能，建立相互制約、相互分離、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制體系。提高資金管理的風(fēng)險意識，加強行政事業(yè)單位資金管理、使用、調(diào)配和控制，增強單位負(fù)責(zé)人以及會計人員對財務(wù)工作發(fā)展的前瞻性，提升對項目風(fēng)險預(yù)測以及風(fēng)險評估的預(yù)見性，防止財務(wù)工作出現(xiàn)重大紕漏。

（2）建立健全監(jiān)管制度，并嚴(yán)格的執(zhí)行。行政事業(yè)單位要建立健全監(jiān)管制度，對經(jīng)費的支出情況實行全過程的監(jiān)督，國庫撥款給行政事業(yè)單位后，要對資金進(jìn)行合理的安排和預(yù)算，對資金的落實情況進(jìn)行核查和監(jiān)督，要確保每一份資金落到實處，并使資金的用途達(dá)到預(yù)期的效果。行政事業(yè)單位內(nèi)部也要建立審計部門，以對資金在流動階段的情況進(jìn)行監(jiān)督和意見反饋，從而對資金的使用情況進(jìn)行有效的控制。

（3）加強對內(nèi)部控制制度的事后控制。當(dāng)前大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制措施主要含：不相容職務(wù)相互分離控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、預(yù)算管理控制以及財產(chǎn)保全控制等內(nèi)容。這些制度主要側(cè)重于事前及事中控制，對出現(xiàn)問題的事后處置涉及很少。事前控制是讓單位按照一定的目標(biāo)運作，事中控制是做出正確的選擇，事后控制則是對落實的情況進(jìn)行考核評價，進(jìn)而對內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行評價，并找出存在的問題及隱患。

（4）加強財務(wù)內(nèi)部控制的信息化管理。先進(jìn)的信息系統(tǒng)，是內(nèi)部控制運行的平臺，它可以極大地解決信息不對稱帶來的負(fù)面影響。信息溝通系統(tǒng)是否通暢，決定著行政事業(yè)單位能否及時掌握營運狀況和組織中發(fā)生的各種情況，能否實現(xiàn)信息在各個層次和（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）各個部門之間迅速地傳遞和交流，為員工提供履行職責(zé)所需的各種信息，對可能發(fā)生的異常狀況及時做出反應(yīng)，從而及時報告，防止重大損失的發(fā)生。

四、結(jié)束語

在財務(wù)內(nèi)部控制的角度上看，我國行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在著大大小小的問題，這要求我國行政事業(yè)單位要不斷完善自身的財務(wù)內(nèi)部控制，保證資產(chǎn)安全性和完整性，提高工作效率。財務(wù)內(nèi)部控制不是一兩天就能落實好的工作，行政事業(yè)單位要循序漸進(jìn)地深化內(nèi)部控制改革，才能保障經(jīng)濟(jì)活動的安全和合法，提高服務(wù)水平和管理能力，促進(jìn)社會主義發(fā)展。

（作者單位為遼寧省人民檢察院沈陽鐵路運輸分院）