區(qū)塊鏈技術的主要特征精選(九篇)

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第1篇：區(qū)塊鏈技術的主要特征范文

【關鍵詞】 區(qū)塊鏈； 會計程序； 會計場景； 智能合約

【中圖分類號】 F233 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）17-0122-04

近年來，區(qū)塊鏈技術開始進入會計領域，以其分布式賬簿的獨特優(yōu)勢，能夠實現(xiàn)在賬簿范圍內進行審計全覆蓋、實時合規(guī)性監(jiān)控與自動化稅務合規(guī)申報，從而顯著提升用戶方、會計師事務所和監(jiān)管部門的工作績效和用戶體驗。雖然區(qū)塊鏈技術在會計領域的場景應用尚處于實驗和小范圍探索中，但已在降成本、增收入和提升客戶體驗等方面顯示出強大的優(yōu)勢[1]，德勤、普華永道等會計師事務所均已進行戰(zhàn)略布局、團隊構建和技術平臺研發(fā)，并計劃重點發(fā)展以區(qū)塊鏈技術為基礎的全面會計和審計專業(yè)服務體系。在國內，區(qū)塊鏈技術的研發(fā)和應用也受到會計行業(yè)內部的高度關注，本文就區(qū)塊鏈技術的原理特征及其在會計行業(yè)的創(chuàng)新應用進行深入分析和思考。

一、區(qū)塊鏈素描

區(qū)塊鏈是一種利用密碼學原理記錄交易資金流向的數(shù)據(jù)結構，該系統(tǒng)可以將達成的交易按時間順序組成一個主鏈，一個區(qū)塊主要包括交易各方秘鑰、數(shù)量、電子貨幣數(shù)字簽名等在內的交易數(shù)據(jù)；用于連接區(qū)塊的哈希散列，以及對交易達成起關鍵作用的隨機數(shù)。交易達成主要通過各節(jié)點競爭性計算隨機數(shù)的答案，第一個得到答案的節(jié)點便可以生成新的區(qū)塊，并廣播到所有節(jié)點更新交易信息。①

（一）本質與特征

區(qū)塊鏈的本質，是一個安全、可信的分布式數(shù)據(jù)庫，是服務于分布式賬簿的互聯(lián)網(wǎng)點對點底層技術。區(qū)塊鏈最初服務于比特幣等加密數(shù)字貨幣，其算法允許比特幣交易在“區(qū)塊”中集中，并通過密碼學簽名添加到現(xiàn)有區(qū)塊組成的“鏈”中，可以有效防范去中心化的貨幣因可能被復制而導致的重復支付、重復計算問題[2]。區(qū)塊鏈技術的主要特征包括：

第一，分布式儲存。在區(qū)塊鏈下，所有的信息數(shù)據(jù)載體將被網(wǎng)絡節(jié)點所代替，信息均以代碼和分類賬的形式被記錄，合約可以按照信息秘鑰自由匹配，在設定條件的前提下，交易可以自動實現(xiàn)。

第二，多中心協(xié)作。區(qū)塊鏈能夠解決信息沖突下的行動一致，即“拜占庭將軍問題”，通過允許每一個節(jié)點的信息與其他節(jié)點信息的獨立交互以實現(xiàn)系統(tǒng)的有序運行，無需信息中介即可實現(xiàn)。

第三，高透明度數(shù)據(jù)。由于是分布式網(wǎng)絡，各節(jié)點之間相互獨立，因此單一節(jié)點的故障不會影響其他節(jié)點，儲存的信息丟失的風險被降至最低。同時，任何數(shù)據(jù)的更新都會同步于其他節(jié)點，進一步降低網(wǎng)絡信息的獲取成本的同時，每一個節(jié)點都掌握著全局信息，提高了數(shù)據(jù)的透明度。

第四，相互信用驗證。區(qū)塊鏈中沒有能夠控制所有數(shù)據(jù)的頂層實體，因而信用不再靠積累的方式取得，而是通過全網(wǎng)節(jié)點記賬，相應地無需提供保證、抵押等信用中介，以“蓋時間戳”的方式即可實現(xiàn)信用驗證。

區(qū)塊鏈形成的主要過程見圖1。

（二）發(fā)展和應用

區(qū)塊鏈技術作為一項互聯(lián)網(wǎng)的底層技術并不能直接應用于商業(yè)或公共服務的場景，要實現(xiàn)場景應用，須在用戶與區(qū)塊鏈應用處理之間增加包括智能合約在內的一個抽象層，目的是為應用場景提供應用規(guī)則和用戶友好界面。由于比特幣的發(fā)展，區(qū)塊鏈技術主要在支付領域得到快速應用，金融資產(chǎn)登記和交易等領域也有突破。

2015年1月，在美國邁阿密舉行的比特幣大會了《布雷頓森林體系2015白皮書》，提出了區(qū)塊鏈發(fā)展的三個階段和五大目標。區(qū)塊鏈貨幣階段（1.0版），即比特幣階段。下一階段的金融階段（區(qū)塊鏈2.0版）將從電子貨幣拓展至金融產(chǎn)業(yè)，涵蓋金融機構、工具和合約。區(qū)塊鏈的第三階段（3.0版）將廣泛應用于政府治理、教育、產(chǎn)權保護、社交等領域，設立了五大發(fā)展目標，具體包括：（1）效率。提升數(shù)據(jù)交換協(xié)議、證書、審批流程、財務交易和報告等方面系統(tǒng)運行效率，降低成本、節(jié)約時間、避免錯誤、消除浪費、減少備份、突破信息不對稱、增強信任。（2）消費者選擇，連接，隱私和保護――提供更多可選的商品和服務，改善消費者隱私，維護其利益。（3）透明度――按照信息或記錄的可獲得性和公共底賬的不變性給予其更強的透明度。（4）直接的自我治理――通過分布式授權給予個人和集體更大的權力。（5）人類能力――個人和集體對自身及健康、財富、知識、財產(chǎn)和其他影響自我環(huán)境，提高自我管理能力。

2016年1月，摩根大通創(chuàng)建了區(qū)塊鏈企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)（Digital Asset），其試點方案主要目標是提高金融資產(chǎn)登記、交易及交易后清算、介紹和記錄的效率。在中國，2016年4月，由萬象區(qū)塊鏈實驗室牽頭，并由11個商品、證券所和金融資產(chǎn)交易所組成的中國區(qū)塊鏈聯(lián)盟ChinaLedger正式建立，旨在創(chuàng)建一個開源的區(qū)塊鏈協(xié)議，并推進區(qū)塊鏈相關技術在金融、會計等更廣范圍的場景應用。

由于區(qū)塊鏈技術在分布式賬簿方面的上述特征和優(yōu)勢，它在全球會計行業(yè)中得到高度重視，滿足了互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)經(jīng)濟時代對會計行業(yè)有效性、準確性和時效性的要求，眾多公司致力于其開發(fā)研究和應用。例如，德勤運用自身開發(fā)的區(qū)塊鏈平臺Rubix，構建了全球分布式賬簿Deloitte's Perma Rec，通過與企業(yè)SAP、Oracle等財務系統(tǒng)對接，實現(xiàn)了購銷過程的透明度，同時，革命性地實現(xiàn)了實時審計，能夠在賬簿范圍內進行審計全覆蓋、實時合規(guī)性監(jiān)控與自動化稅務合規(guī)申報，從而顯著提升用戶方、會計師事務所以及監(jiān)管方的整體績效。德勤應用區(qū)塊鏈平臺Rubix目前主要提供四項服務，包括交易對手確認、實時會計和審計、土地登記、忠誠度積分等[3]。未來，區(qū)塊鏈技術的廣泛應用將使得財務會計工作的參與者，如會計師事務所、財務公司、投資銀行等的中介服務功能逐漸弱化，甚至被替代。利用區(qū)塊鏈技術開發(fā)的會計業(yè)務綜合平臺，通過與企業(yè)核算系統(tǒng)、信息系統(tǒng)的接口對接和指令交互，就可以自動完成數(shù)據(jù)的提取，同時完成會計信息的確認、計量、賬務記錄和報告，以及相關審計和報稅工作。

二、與會計業(yè)務的場景應用融合

近年來，區(qū)塊鏈在會計行業(yè)中的熱度迅速提升，實際上是利用了基于區(qū)塊鏈的分布式賬簿優(yōu)勢，即通過區(qū)塊鏈技術與智能合約的結合，在一定范圍內建立透明公開的分布式賬簿。基于區(qū)塊鏈的分布式賬簿，是在區(qū)塊鏈的技術規(guī)則下形成多個機構組成的簿記網(wǎng)絡，該賬簿利用加密計算機算法并通過協(xié)作維護進行數(shù)字分布式記賬，并允許多個站點、不同地理位置的用戶進行交易、資產(chǎn)等智能數(shù)據(jù)庫的分享。其中，賬簿中的每個參與者，均可獲得唯一、真實的賬簿副本，通過一套公私密鑰和簽名獲得控制賬簿的訪問權，賬簿的任何改動會迅速反映在所有副本中，信息已經(jīng)確認不允許修改，任何單方發(fā)起的任何修改都需要征得全網(wǎng)所有參與者的同意，從而實現(xiàn)了賬簿在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡內的公開和透明，保障了賬簿中儲存信息和資產(chǎn)的安全性和準確性。

總體看，區(qū)塊鏈最突出的優(yōu)勢是能夠降低財務風險，數(shù)據(jù)資料“線上加密”，會計核算信息的傳導不再是點對點式，而是點對網(wǎng)式，通過分布于各節(jié)點的計算機共同完成數(shù)據(jù)維護、更新和審查工作，不僅節(jié)約了交易費用，還使得個體因素和主觀判斷對數(shù)據(jù)的影響力會降至最低，價值的計量更為公允。因此，對會計行業(yè)的意義重大。同時，區(qū)塊鏈是會計信息處理的一次革命，以區(qū)塊為單位對金融資產(chǎn)、股權資產(chǎn)等進行確認、計量、記錄和報告，改變了賬務處理的傳統(tǒng)體系結構。

首先，區(qū)塊鏈的應用可以分為三個層次：第一是簡單的數(shù)據(jù)應用，即將數(shù)據(jù)直接用區(qū)塊鏈進行存儲，作為存在性證明；第二是結構化應用，用以處理復雜的邏輯數(shù)據(jù)，如：身份認證，將名字、地址、時間、狀態(tài)、區(qū)塊號、交易號等進行綁定，通過主鏈和輔鏈編碼分別進行索引和存儲；第三是借助區(qū)塊鏈處理流程。如：不同幣種間的兌換，需要操縱多個主鏈完成掛單、核驗、轉賬等多環(huán)節(jié)操作。從會計專業(yè)角度看，以上三個層次的功能可以在會計的確認、計量、記錄和報告四個基本程序中具體體現(xiàn)（詳見圖2）。

1.確認：如果說復式記賬法實現(xiàn)了賬戶的橫向聯(lián)系和試算平衡的話，區(qū)塊鏈則實現(xiàn)了在時間軸上對歷史的連續(xù)追溯和向未來的無限延伸。會計的借貸記賬法是雙向記賬理念下的糾錯機制，區(qū)塊鏈也有糾錯機制，不同的是，系統(tǒng)中每一個參與的節(jié)點都會保留完整的區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)副本。因此，信息在每個節(jié)點的備份，使區(qū)塊鏈具有超強的糾錯能力。對于各項會計要素的確認，必須得到網(wǎng)絡全體成員的認可，完全保障了要素確認的準確性和一致性。

2.計量：區(qū)塊鏈下的每個節(jié)點都獨立保留了與交易、記錄、清算在內的所有數(shù)據(jù)信息，因此每一筆交易都會經(jīng)過每個節(jié)點的審查，并且這些信息分屬于不同階段，按鏈式排列，區(qū)塊鏈可以讓每一個影響計量屬性的元素都相對透明，并共同為包括公允價值、歷史成本、可變現(xiàn)凈值和現(xiàn)值在內的各種計量屬性提供全面、準確、客觀的基礎信息，財務主數(shù)據(jù)和流程實現(xiàn)了標準化為價值計量的準確和客觀奠定了堅實基礎。

3.記錄：互聯(lián)網(wǎng)模式下，電子貨幣或資產(chǎn)發(fā)生交易必須經(jīng)過中心端的認可，換句話說，若沒有中心，由于以數(shù)據(jù)形式存在的資產(chǎn)可以無限復制，即便該資產(chǎn)是否被交易這一簡單的事實也無法確定，這就是所謂的“雙重支付（Double-spending）”。為解決該問題，會計中需要設立總賬以反映各會計項目總體變動情況。在區(qū)塊鏈下，交易按時間順序保存在區(qū)塊中，并且所有的交易都要對外進行廣播，因此，只有非重復性的交易才會被其他區(qū)塊所認可，“雙重支付”也就迎刃而解了。所以，區(qū)塊鏈改變了一套財務系統(tǒng)搜集記錄所有信息的記賬方式，財務系統(tǒng)成為去中心化的分布式系統(tǒng)，即對以往的總賬簿按照特定的規(guī)則進行碎片化處理，總賬的中心地位“消失了”，實現(xiàn)了所有財務主數(shù)據(jù)的分布式管理、重要會計政策分布式管控，所有記錄的會計信息數(shù)據(jù)的校驗都由網(wǎng)絡完成，不再需要互聯(lián)網(wǎng)方式下的服務器驗證，并對線索進行追溯，即其合規(guī)性可以瞬間被追蹤和查詢，有效防止了對記錄和數(shù)據(jù)的篡改，使信息質量得到最高程度的保障，降低會計舞弊與差錯的風險。

此外，區(qū)塊鏈以電子檔案形式對證、賬、表等歷史數(shù)據(jù)進行管理，實現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)的安全存儲、龐雜數(shù)據(jù)的有效管理、不同數(shù)據(jù)源的分布式存放，切實提高了會計數(shù)據(jù)的安全性和保密性。同時，會計原始記錄將由紙質文本轉向電子管理功能部署，區(qū)塊鏈會對通過信息化系統(tǒng)產(chǎn)生的、應納入管控范圍的財務電子文件進行系統(tǒng)自動管理，形成財務電子文件產(chǎn)生、傳輸、處置、保存、歸檔、利用的全生命周期管理標準、管理機制，為企業(yè)財務業(yè)務的開展提供高效便捷的信息支持。

4.報告：在信息披露方面，區(qū)塊鏈下，企業(yè)的財務信息不再需要主動披露，而是自動披露，并將傳統(tǒng)的以人為主導的信息搜索變?yōu)橐孕畔橹鲗Вㄖ品峙傻叫枨笾黧w。同時，相對于傳統(tǒng)的會計信息互聯(lián)網(wǎng)披露方式，區(qū)塊鏈也有巨大的改進。互聯(lián)網(wǎng)上的信息是零散的，并且所有的網(wǎng)上用戶均可以零成本獲取信息，而區(qū)塊鏈模式下，使用者能夠實時獲得區(qū)塊鏈中的全部數(shù)據(jù)，消除了信息不對稱造成的風險，但各用戶的“秘鑰”不同，所以，盡管每個區(qū)塊都包含全部信息，也只能“一個鑰匙開一把鎖”。在審計方面，互聯(lián)網(wǎng)層面要確定信息質量必須經(jīng)過中心化背書，但在區(qū)塊鏈下，審計師可以實現(xiàn)對網(wǎng)絡中數(shù)據(jù)的全范圍審計，任何一個節(jié)點上的虛假財務信息都將被其他節(jié)點識別和排斥，財務信息將被賦予信用價值而無需審計。

三、當前會計業(yè)務應用區(qū)塊鏈技術面臨兩大挑戰(zhàn)

我們也看到，在當前國內會計行業(yè)中引入?yún)^(qū)塊鏈技術，雖然“看上去很美”，但是也存在著與新技術對接的挑戰(zhàn)，需要相關機構結合自身發(fā)展的實際做好統(tǒng)籌準備，有的放矢。

（一）分布式賬簿挑戰(zhàn)中心化記錄的會計基礎業(yè)務架構和業(yè)務規(guī)則

目前，國內企業(yè)的財務會計系統(tǒng)普遍實行的是信息集中管理模式，即有“一本總賬”系統(tǒng)負責核算企業(yè)所掌握的所有財務資源，在滿足會計信息質量控制要求，不喪失原始數(shù)據(jù)集合部分性質的前提下，整合的信息資源低成本、高效率地與分布式要求相對接，會對區(qū)塊鏈技術應用產(chǎn)生重大影響。

這就需要全面梳理業(yè)務應用系統(tǒng)，并根據(jù)業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)字典和樣本數(shù)據(jù)，對業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析，落實每一個明細數(shù)據(jù)項對應業(yè)務系統(tǒng)的具置，并通過樣本數(shù)據(jù)驗證評估算法的正確性以及對分布式的適應性，以優(yōu)化支持全面交易的配套系統(tǒng)。此外，還需要不同業(yè)務系統(tǒng)在數(shù)據(jù)、應用集成上支持數(shù)據(jù)的細分。一方面需要將數(shù)據(jù)細分擴展，另一方面需保證區(qū)塊鏈正常運行，不影響原業(yè)務系統(tǒng)操作，以便于共享，大量明細數(shù)據(jù)的調取、共享、復制、傳輸?shù)取?/p>

（二）區(qū)塊鏈會計時效性挑戰(zhàn)當前會計業(yè)務數(shù)據(jù)資源管理能力

可靠的數(shù)據(jù)是市場化經(jīng)濟大潮中，企業(yè)運營最具有競爭力的工具之一，更是企業(yè)會計與財務的價值源泉，會計行業(yè)要更好地應用區(qū)塊鏈技術，必須提升數(shù)據(jù)質量管理的能力。區(qū)塊鏈技術提升了會計處理流程的整體效率，也將會計與審計、稅務等后續(xù)業(yè)務緊密連接在一起，業(yè)務處理的時效性大幅提升，對當前會計業(yè)務的數(shù)據(jù)可靠性、準確性和時效性提出了挑戰(zhàn)。在傳統(tǒng)會計業(yè)務中，業(yè)務處理周期較長，給修正和調整數(shù)據(jù)留下了時間和空間。然而，一旦應用了區(qū)塊鏈技術，會計業(yè)務處理的時限大大縮減，且與后續(xù)其他業(yè)務幾乎同時完成，就要求會計業(yè)務的相關機構具備較高的會計業(yè)務數(shù)據(jù)資源管理能力。此外，數(shù)據(jù)安全也是保證對區(qū)塊鏈應用的支撐系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行的關鍵，系統(tǒng)的總體安全防護方案包括數(shù)據(jù)安全、應用安全、網(wǎng)絡安全、物理安全和安全管理等方面，從技術接軌角度需重點考慮數(shù)據(jù)安全，包括數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)恢復、數(shù)據(jù)安全屬性分析等。

通常，影響數(shù)據(jù)質量的因素主要歸結為流程因素、人為因素、信息因素和技術因素四類，從數(shù)據(jù)采集、主數(shù)據(jù)形成、梳理、整合、清洗、轉化各階段進行籌劃。一是在數(shù)據(jù)采集階段，無論是人工產(chǎn)生還是在智能數(shù)據(jù)采集情況下都應設立數(shù)據(jù)檢測、檢查模塊或配套工具，兼顧效率的同時防止批量數(shù)據(jù)中出現(xiàn)非法或冗余數(shù)據(jù)，降低出現(xiàn)錯誤的可能性，從源頭上保證進入?yún)^(qū)塊鏈數(shù)據(jù)的真實可靠[4]。二是在主數(shù)據(jù)生成階段，主數(shù)據(jù)是用來描述企業(yè)核心業(yè)務實體的數(shù)據(jù)，這些區(qū)域內數(shù)據(jù)質量狀態(tài)的好壞在一定程度上決定了區(qū)塊鏈運行過程中完成各項關鍵指標的成敗，由于公開的賬簿以及比特幣交易的不可逆轉，使得對于數(shù)據(jù)實時監(jiān)控和標準符合性檢測的要求更高，以確保所有主數(shù)據(jù)的質量特性都達到較高驗證級別。三是在數(shù)據(jù)梳理與整合階段，設計清晰、全面、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和數(shù)據(jù)定義，系統(tǒng)用戶必須在數(shù)據(jù)的標準和數(shù)據(jù)的定義上達成一致并認可，針對可能變動的標準設立維護檔案，根據(jù)相關重要性、應用范圍、關聯(lián)程度和接口復雜度等因素制定相應的修改策略，并在此基礎上，對不同時期因不同目的而生成的數(shù)據(jù)進行一定程度的整合和清理，在整合過程對數(shù)據(jù)加工和原始數(shù)據(jù)匯總相應的核查步驟進行跟蹤、確認和即時修訂。四是在數(shù)據(jù)清洗階段，數(shù)據(jù)清洗可以檢測出數(shù)據(jù)中存在的錯誤和不一致，保證數(shù)據(jù)的有效性。數(shù)據(jù)清洗過程一定要結合特定應用領域知識或者是專家知識庫定義的數(shù)據(jù)表示規(guī)則，可與人工干預、自動化工具及數(shù)據(jù)轉化等技術手段相結合來完成。

【參考文獻】

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[2] 王文嫣.安全透明的公共賬本――區(qū)塊鏈[N].上海證券報，2016-02-26.

[3] 區(qū)塊鏈：數(shù)字世界里的公共總賬本[EB/OL].中國會計視野，2016-01-09.

第2篇：區(qū)塊鏈技術的主要特征范文

關鍵詞：數(shù)字貨幣；支付功能；差異對比；發(fā)展空間

中圖分類號：F49 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2016）03-0079-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.03.17

一、數(shù)字貨幣的概念特征及支付基礎

（一）數(shù)字貨幣的概念

1.理論內涵。目前，理論界對數(shù)字貨幣尚未形成專門的學術定義，但對數(shù)字貨幣基本形成三種認識：一是數(shù)字貨幣等同于電子貨幣；二是數(shù)字貨幣是電子貨幣的一種；三是數(shù)字貨幣是一種獨立的支付工具[1]。不同的認識源于兩方面原因：一是數(shù)字貨幣是新興事物，且主要是依托于信息網(wǎng)絡技術的發(fā)展而逐步形成的，專業(yè)性和獨特性使得其被蒙上了一道神秘的“面紗”；二是數(shù)字貨幣早期的理念創(chuàng)立者提供的僅僅是一種全新的思考方式，而技術的長期價值讓數(shù)字貨幣展現(xiàn)于世人面前，顯現(xiàn)出其蘊藏的巨大能量。

2.實踐概念。從最早的Bit Gold、B-money等數(shù)字貨幣實驗，到將數(shù)字貨幣概念首次大規(guī)模引入公眾視野的比特幣，顯現(xiàn)出數(shù)字貨幣發(fā)展的速度之快?；诖?，數(shù)字貨幣可以定義為依靠密碼技術來創(chuàng)建、發(fā)行和實現(xiàn)流通的電子貨幣，它是電子貨幣形式的替代貨幣。目前，流行于世界各國的數(shù)字貨幣有上百種，如比特幣、萊特幣、無限幣、夸克幣、澤塔幣、元寶幣等。

（二）數(shù)字貨幣的主要特征

1.去中心化。與傳統(tǒng)貨幣不同，數(shù)字貨幣的去中心化特征十分突出。一是數(shù)字貨幣運行、發(fā)行不依賴于中央銀行、政府、企業(yè)等機構組織的支持或信用擔保，而是依賴信息技術、密碼算法、網(wǎng)絡協(xié)議等來實現(xiàn)，理論上確保了任何個人、機構、政府等都不可能操控數(shù)字貨幣總量或制造人為通貨膨脹。以比特幣為例，它的貨幣總量按照預定設計的速率逐年增加，并最終在2140年達到2100萬個的上限。二是數(shù)字貨幣沒有一個集中的發(fā)行方，而是通過網(wǎng)絡節(jié)點的計算產(chǎn)生，理論上任何人在任何時間、地點都可以參與制造數(shù)字貨幣，如比特幣每10分鐘向網(wǎng)絡中釋放50個（后調整為25個），并逐步減半。

2.匿名性強。不同于以法定貨幣為基礎的電子交易時身份的驗證，數(shù)字貨幣具有較強的匿名性特征[2]。一是數(shù)字貨幣交易可以在購買初期就實現(xiàn)匿名，用戶僅需提供資金或通過信用卡就可以購買數(shù)字貨幣，交易過程中較少涉及到用戶的身份信息。二是數(shù)字貨幣的匿名性還在于其有不同于傳統(tǒng)電子交易的替代支付方式，使得整個交易過程中外人無法辨認用戶身份信息。如在Ukash支付平臺，用戶申請時不需擁有銀行卡或賬戶，也不需要注冊和提供任何個人信息，即可將現(xiàn)金兌換成19位編碼的代金券，在所有支持Ukash支付系統(tǒng)的國際網(wǎng)站上均可以使用，較好地實現(xiàn)了數(shù)字貨幣交易過程的匿名性。

3.支付便捷。數(shù)字貨幣不受時間和空間的限制，能夠快捷方便且低成本的實現(xiàn)境內外資金的快速轉移，整個支付過程更加便捷有效。以貨幣跨境轉匯為例，傳統(tǒng)貨幣轉匯境外需要通過銀行機構進行較為復雜的手續(xù)，如金融電信協(xié)會的業(yè)務識別碼、特定收款地的國際銀行賬戶號碼等，同時，完成整個資金轉移過程耗時較長，一般為1-8個工作日，并且需要支付較高的手續(xù)費；而數(shù)字貨幣則能實現(xiàn)境外轉匯的低成本便捷化服務，如通過Paypal辦理境外轉匯業(yè)務時，可以在接受支付命令后即時將轉匯金額記入到收款人的Paypal賬戶，實現(xiàn)業(yè)務交易的即時性。

（三）數(shù)字貨幣的支付基礎

數(shù)字貨幣依托信息技術構建了分布式價值傳導網(wǎng)絡，形成新型的支付網(wǎng)絡――分布式支付系統(tǒng)（見圖1）。整個分布式支付系統(tǒng)中存在數(shù)量不定的支付節(jié)點，用于交易、支付等信息的存儲維護，并形成公開、透明、無法偽造“區(qū)塊鏈”，促使支付交易不依賴第三方中介機構順利實施[3]。

1.技術層面。數(shù)字貨幣是依托于區(qū)塊鏈技術完成點對點的價值傳輸，并以區(qū)塊的形式記錄全網(wǎng)數(shù)據(jù)庫的所有交易行為，確保不會發(fā)生重復支付和虛假支付的情況。一是數(shù)字貨幣區(qū)塊鏈是以巨大的運算力和維護成本為代價，在互聯(lián)網(wǎng)上構建一個可靠的數(shù)據(jù)源，沒有中心化的概念，能夠被各個行業(yè)所應用；二是分布式支付網(wǎng)絡體系中，單一支付節(jié)點完成交易有效性的初步確認，再經(jīng)由互聯(lián)網(wǎng)傳播獲取認可后，最終確定交易的有效性。這其中，由于數(shù)字貨幣的固有屬性和信息技術特征，能夠保障交易雙方的隱蔽性，且可以避免重復支付和虛假支付的情況。

2.應用層面。數(shù)字貨幣以算法來模擬貨幣，突破法幣增發(fā)的風險和區(qū)域局限，且能夠有效解決跨境支付的便捷性，實現(xiàn)交易的無摩擦支付。一是數(shù)字貨幣通過互聯(lián)網(wǎng)避免了來自傳統(tǒng)銀行系統(tǒng)與國家邊界的資金轉移障礙。一方面，傳統(tǒng)跨境支付需要經(jīng)過多個機構，且交易數(shù)據(jù)會被記錄下來，而數(shù)字貨幣則只需通過網(wǎng)絡進行交易確認即可，不經(jīng)過任何第三方機構，也不會形成任何資金跨境交易記錄；另一方面，法幣的使用面臨現(xiàn)金額度、地理區(qū)域等的限制，而數(shù)字貨幣則突破了這些障礙，能夠在全球范圍內實現(xiàn)無障礙轉移流通。二是數(shù)字貨幣實現(xiàn)了無摩擦支付，提升了資金跨境支付與轉移效率的同時，降低了資金跨境支付與轉移的成本。這一點，由數(shù)字貨幣支付便捷的屬性特征就可以很好的說明，跨國貿(mào)易、跨境支付為數(shù)字貨幣支付提供了應用場景和發(fā)展空間。

二、數(shù)字貨幣在支付領域的發(fā)展狀況

數(shù)字貨幣的出現(xiàn)最早可以追溯到Bit Gold、B-money等，伴隨時間的推移，尤其是比特幣引起全球的廣泛關注，數(shù)字貨幣發(fā)展更加迅速。基于數(shù)字貨幣交易屬性來看，數(shù)字貨幣在支付領域發(fā)展呈現(xiàn)出新狀況。

（一）支付應用更加廣泛

近年來，數(shù)字貨幣在全球及我國越來越受到關注，支付應用更加廣泛。一是從使用者來看，企業(yè)支持數(shù)字貨幣支付應用的有所增加，以比特幣為例，2014年，微軟（Microsoft）、戴爾（Dell）、維基百科、旅行服務網(wǎng)站Expedia、假日酒店、英國電商Cex、美國在線電商Tiger Direct、法國連鎖零售商Monoprix等數(shù)以萬計商家開始嘗試采用比特幣支付。二是從供給方來看，國內參與數(shù)字貨幣支付事業(yè)的創(chuàng)業(yè)者增加，據(jù)不完全統(tǒng)計，國內支付平臺大約有10家（見表1），其中，以GemPay、YardPay發(fā)展最為迅速，二者數(shù)字貨幣（比特幣）的支付量提升也較為明顯。

（二）平臺功能日益完善

伴隨數(shù)字貨幣的不斷發(fā)展，其支付平臺的功能也在不斷的完善，促使商家、客戶更加容易的接受和使用數(shù)字貨幣進行支付。一是多個數(shù)字貨幣平臺的業(yè)務推廣和應用，豐富了數(shù)字貨幣支付平臺的功能。如Coinbase可以提供錢包支付、交易匯兌、安全存儲等業(yè)務；Blockchain.info是全球最大的比特幣錢包和區(qū)塊信息查詢網(wǎng)站；比特幣ATM機的推出使用等。二是輔助的推陳出新，提升了商家、客戶對數(shù)字貨幣支付的認可度和使用度。如數(shù)字貨幣支付平臺GoCoin推出電子郵件和短信賬單功能，商家可以通過GoCoin平臺的電子郵件和短信賬單功能創(chuàng)建發(fā)票進行支付，與此同時，短信賬單可以為客戶提供實時查看他們賬單信息的鏈接，便利客戶對信息的掌握和了解。

（三）平臺融資數(shù)量增加

數(shù)字貨幣的廣泛關注度以及業(yè)務拓展的空間性，為數(shù)字貨幣支付平臺贏得了資本的青睞，這一點在國外發(fā)展較為成熟的數(shù)字貨幣支付平臺融資上尤為明顯。根據(jù)《2014年國內數(shù)字貨幣行業(yè)發(fā)展報告》的統(tǒng)計顯示，2014年比特幣錢包和支付的融資額占到數(shù)字行業(yè)全部融資額的40%左右。其中，比特幣OnChain的錢包服務商Blockchain.info獲得融資3050萬美元；比特幣支付處理商BitPay獲得融資3000萬美元；比特幣支付處理商獲得融資1450萬美元；多重簽名BitGo獲得融資1200萬美元。

（四）監(jiān)管爭議依然不斷

有鑒于數(shù)字貨幣的各類風險以及監(jiān)管的缺失，各國對數(shù)字貨幣的監(jiān)管態(tài)度、策略存在較大的爭議。具體包括四類：一是全面禁止型。以泰國、俄羅斯、臺灣等為代表的國家和地區(qū)，明確表示了對數(shù)字貨幣（比特幣）的抵制和封殺，不承認數(shù)字貨幣且不得在境內進行支付等一切行為[4]。二是積極支持型。以巴西、韓國、肯尼亞等為代表的國家和地區(qū)，對數(shù)字貨幣（比特幣）的發(fā)展采取“友好”政策，積極支持其發(fā)展。三是審慎觀望型。由于缺乏對比特幣行業(yè)的規(guī)范和監(jiān)管規(guī)則，部分國家對比特幣發(fā)展采取審慎觀望的態(tài)度，如日本、印度等。四是適度監(jiān)管型。部分國家和地區(qū)對比特幣監(jiān)管進行積極探索，采取適當監(jiān)管策略。如歐盟、德國、法國著重對數(shù)字貨幣（比特幣）的風險關注，給予適當?shù)娘L險警告和提示；澳大利亞、新加坡、西班牙則利用現(xiàn)有的稅法、電子支付法等對數(shù)字貨幣（比特幣）的發(fā)展進行約束管理；美國則是主張推動立法監(jiān)管的，加利福尼亞、紐約先后出臺AB-129法案、“BitLicense”法案對數(shù)字貨幣（比特幣）進行立法的監(jiān)管。

三、數(shù)字貨幣支付與各類支付的比較

（一）數(shù)字貨幣支付與傳統(tǒng)支付的差異

數(shù)字貨幣以分布式支付系統(tǒng)為基礎，試圖構建一個完全開放的支付體系，與傳統(tǒng)支付的差異性較為明顯（見表2）。

1.支付系統(tǒng)。數(shù)字貨幣支付是基于一個完全開放的系統(tǒng)平臺運作，能夠在全球范圍進行支付，不受時間、區(qū)域的限制；傳統(tǒng)支付是在較為封閉的系統(tǒng)中運行，支付行為多以境內為主，且易受時間和空間的限制，不提供全天候、跨境的一些支付服務。

2.交易媒介。從流轉媒介來看，數(shù)字貨幣支付是利用信息技術以數(shù)字化的方式進行款項支付，而傳統(tǒng)支付是通過現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡等物理實體流轉來完成款項支付；從支付媒介來看，數(shù)字貨幣支付以最先進的網(wǎng)絡為基礎，而傳統(tǒng)支付則是傳統(tǒng)的通信媒介。

3.支付效率。數(shù)字貨幣支付流程較為簡單，用戶只需要一臺連接網(wǎng)絡的PC機，就能夠方便、快捷、高效的完成支付行為；而傳統(tǒng)的支付受限時間、空間以及操作流程等多重限制，難以實時完成資金支付流轉，尤其是應對跨境交易和支付的時候。以比特幣跨境支付為例，它可以實現(xiàn)實時到賬，而使用Visa、Master等支付工具則需要1-3天甚至更長的時間才能到賬，同時，在提現(xiàn)時間上比特幣也有優(yōu)越性，能夠從5-7天縮短到2-3天。

4.支付成本。數(shù)字貨幣支付的流程簡單化、操作便捷化以及支付的實時性、跨區(qū)域等特征，使得數(shù)字貨幣的運作成本、交易成本等都比較低，因此，整個支付成本也會相應大幅的降低。對應地，傳統(tǒng)支付由于依賴傳統(tǒng)銀行及支付網(wǎng)絡，需要繳納由銀行及其他支付網(wǎng)絡收取的跨境費，支付成本相對較高。仍以比特幣跨境支付來看，發(fā)送比特幣只需要支付0.001個比特幣（折合人民幣僅需幾毛錢，且與支付額度大小無關），而使用Visa、Master等則需要支付總金額5～8%的高額手續(xù)費。

（二）數(shù)字貨幣支付與網(wǎng)絡支付的差異

網(wǎng)絡支付尤其是第三方支付的興起與發(fā)展，是現(xiàn)代支付體系的一個重要補充，其在支付體系、交易媒介、支付效率等方面有著傳統(tǒng)支付不可比擬的優(yōu)越性，某些屬性特征與數(shù)字貨幣支付較為相似。對比來看，數(shù)字貨幣支付與網(wǎng)絡支付最大的差異集中在兩個方面：支付成本與跨境支付。

1.支付成本。數(shù)字貨幣通過互聯(lián)網(wǎng)繞開某些來自傳統(tǒng)銀行體系與國家邊界的資金流動障礙，尤其是在進行跨境貿(mào)易的時候，資金劃撥與支付僅承擔少量的費用，潛在地為商家與客戶節(jié)省手續(xù)費。反觀網(wǎng)絡支付，盡管相較傳統(tǒng)支付已經(jīng)節(jié)約了很大的支付成本，但費用的節(jié)省相對有限（見表3）。

2.跨境支付。2013年國家外匯管理局下發(fā)《支付機構跨境電子商務外匯支付業(yè)務試點指導意見》（簡稱“指導意見”）后，第三方支付機構跨境支付開始試點，允許參加試點的支付機構集中為電子商務客戶辦理跨境收匯和結售匯業(yè)務，一定程度上推動了跨境業(yè)務支付，但《指導意見》同時對跨境業(yè)務范圍、交易金額等做出了規(guī)定和限制。但數(shù)字貨幣支付則不受時間、區(qū)域、金額的限制，能夠實時完成跨國貿(mào)易和跨境支付，顯示出其在跨境支付的優(yōu)越性。

四、對數(shù)字貨幣支付功能發(fā)展的幾點思考

數(shù)字貨幣的出現(xiàn)推動了支付體系的創(chuàng)新發(fā)展，在國際貿(mào)易、跨境支付等方面尤其有優(yōu)勢，能夠通過互聯(lián)網(wǎng)快速實現(xiàn)全球范圍內價值的交換，未來擁有較大的發(fā)展空間。但推動數(shù)字貨幣及其支付功能發(fā)展需要強有力條件支撐，我們認為需要從如下幾個方面進行思考和探討。

（一）數(shù)字貨幣的穩(wěn)定性：如何保持

數(shù)字貨幣匯率不穩(wěn)定、幣值波動大，是數(shù)字貨幣支付功能規(guī)?；瘜崿F(xiàn)的最大障礙。幣值的不穩(wěn)定既會影響消費者持有數(shù)字貨幣的信心也容易造成交易中的某方出現(xiàn)“隱性”損失，而這些都會最終影響數(shù)字貨幣支付功能的實現(xiàn)及推廣。

從支付功能實現(xiàn)的角度來看，保持數(shù)字貨幣幣值穩(wěn)定可以循著三個思路：一是短期內可以考慮“幣值鎖定”模式，即在交易過程中以與交易額（數(shù)字貨幣）等值的法幣來對幣值進行鎖定，以此來維護交易過程中因數(shù)字貨幣幣值波動給賣家造成的經(jīng)濟損失（見圖2）。二是中期內構建數(shù)字貨幣消費“生態(tài)圈”，奠定數(shù)字貨幣支付的基礎。數(shù)字貨幣支付是服務于數(shù)字消費的，沒有消費的支付是虛假的、無基礎的，由此，打造如同“淘寶+支付寶”運作模式的“跨境電商+數(shù)字貨幣”模式，將數(shù)字貨幣支付應用到真實支付場景，形成“貨幣―支付―消費”的生態(tài)圈。三是長期來看需要探索對數(shù)字貨幣的立法監(jiān)管，從規(guī)范金融市場發(fā)展、防范系統(tǒng)性風險以及金融犯罪等方面對數(shù)字貨幣進行監(jiān)管，維護數(shù)字貨幣的相對穩(wěn)定性，保障數(shù)字貨幣作為一種支付手段有效運行。

注：N表示買家交易確認時數(shù)字貨幣，M表示賣家收款時數(shù)字貨幣，X表示兩種情況下的等值法幣數(shù)量。

（二）數(shù)字貨幣成本優(yōu)勢：如何延續(xù)

前文分析顯示，數(shù)字貨幣支付的突出優(yōu)勢之一在于支付成本較低，但伴隨監(jiān)管的強化、經(jīng)營的推進以及外界的競爭，數(shù)字貨幣的成本優(yōu)勢能否延續(xù)值得關注。一是監(jiān)管的強化會增加數(shù)字貨幣的經(jīng)營成本，這部分成本將會被分攤到用戶身上；二是數(shù)字貨幣與傳統(tǒng)支付的成本累積過程與階段不同，未來可能會面臨網(wǎng)絡管理成本和經(jīng)營成本的增加，增長的成本也將會分攤到商家或者用戶身上；三是傳統(tǒng)支付面臨競爭壓力，也可能會降低收費或者吸收數(shù)字貨幣的技術，數(shù)字貨幣成本優(yōu)勢會被縮小。

不可否認，成本優(yōu)勢為數(shù)字貨幣的推廣使用帶來契機，中短期來看這一優(yōu)勢還是會顯現(xiàn)，但長期來看，成本優(yōu)勢將不再是數(shù)字貨幣的“專美”，因此，從發(fā)展持續(xù)性來看，數(shù)字貨幣未來發(fā)展不能“偏安一隅”，除了拓展和發(fā)揮信息技術帶來的成本、效率、時空等優(yōu)勢以外，還需要構建更加匹配數(shù)字貨幣發(fā)展的戰(zhàn)略理念，與支付系統(tǒng)中的同行“合作競爭”，應對來自銀行、支付平臺的競爭。

（三）數(shù)字貨幣支付應用：如何推廣

數(shù)字貨幣支付應用依賴于用戶群，用戶數(shù)量的多少決定數(shù)字貨幣支付能否持續(xù)發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，目前全球最大的兩家比特幣錢包公司Blockchain.info、Coinbase擁有用戶約600萬，而這得益于國外對比特幣的合規(guī)建設和立法監(jiān)管。比較來看，國內比特幣支付生態(tài)環(huán)境相對匱乏，用戶群體和數(shù)量相對有限，一方面，比特幣還是一個小眾概念，一般人尚難以理解，接受度也不高；另一方面，受幣值波動、政策不明確等影響，公眾對比特幣的認知上還存在一定的誤區(qū)。

有鑒于此，推廣數(shù)字貨幣及其支付應用將成為數(shù)字貨幣相關平臺（公司）一個重要的工作內容。一是相關平臺（公司）需要投入一定的人力、物力對數(shù)字貨幣進行宣講、介紹，讓普通大眾對數(shù)字貨幣有更多的了解和認識，提升對數(shù)字貨幣的接受度。二是挖掘數(shù)字貨幣在現(xiàn)實生活中的應用場景，重點關注支付應用環(huán)境，探索推進數(shù)字貨幣應用場景發(fā)展。

（四）數(shù)字貨幣風險防控：如何監(jiān)管

數(shù)字貨幣潛在的風險伴隨其應用逐步顯現(xiàn)出來，如幣值波動風險、技術平臺風險、洗錢犯罪風險等。風險的暴露既不利于數(shù)字貨幣發(fā)展，又對社會金融秩序造成影響。首先，風險的產(chǎn)生使得部分國家對數(shù)字貨幣采取“堵截”或“全面禁止”的監(jiān)管策略，不利于數(shù)字貨幣的推廣應用。其次，風險不確定性使得社會大眾對于數(shù)字貨幣的應用態(tài)度較為謹慎，持有或利用數(shù)字貨幣進行交易、支付等行為也會減少。最后，數(shù)字貨幣的潛在風險還容易引發(fā)社會金融秩序的不穩(wěn)定，如利用數(shù)字貨幣洗錢犯罪、數(shù)字貨幣幣值的暴漲暴跌等。

基于風險防控及發(fā)展視角來看，有效的監(jiān)管對數(shù)字貨幣發(fā)展應用十分必要。一是借鑒國際上有效監(jiān)管實踐經(jīng)驗，如美國加利福尼亞的“AB-129”法案、紐約的“BitLicense”法案，以及新加坡、澳大利亞的稅收政策等，結合國內數(shù)字貨幣發(fā)展實際情況，適時完善我國數(shù)字貨幣立法監(jiān)管路徑和體系。二是監(jiān)管體系構建方面，可以考慮將數(shù)字貨幣納入相對成熟的金融監(jiān)管體系當中，如將數(shù)字資產(chǎn)交易平臺納入到互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)交易平臺管理辦法。

參考文獻：

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