內部監(jiān)管制度精選(九篇)
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第1篇：內部監(jiān)管制度范文
【關鍵詞】 監(jiān)控； 內部監(jiān)督； 設計缺陷
內部監(jiān)督作為內部控制的基本要素之一，對于內部控制的有效運行，以及內部控制的不斷完善起著重要的作用。美國COSO委員會的《內部控制框架》和《企業(yè)風險管理框架》中均規(guī)定監(jiān)控為其構成要素。監(jiān)控這一概念實際與我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中作為內部控制基本要素之一的內部監(jiān)督的概念是一致的。
一、《內部控制框架》中的監(jiān)控
根據《內部控制框架》使用的監(jiān)控的概念，是指對內部控制在一定時期內的運行質量進行評估的過程。監(jiān)控是通過持續(xù)監(jiān)控活動、個別評價或兩者的結合實現(xiàn)對內部控制運行進行監(jiān)控。通過持續(xù)監(jiān)控和個別評價的結合，能夠保證內部控制體系在一定時期內保持其有效性。
（一）持續(xù)監(jiān)控活動
持續(xù)監(jiān)控活動發(fā)生在經營活動過程之中，內含于企業(yè)管理活動之中，它包括日常管理和監(jiān)控活動，以及員工在履行其職責時所采用的其他行動。持續(xù)監(jiān)控活動嵌入企業(yè)日常的重復的經營活動之中，對企業(yè)經營活動實施實時的監(jiān)控，能夠動態(tài)地應對環(huán)境的變化。持續(xù)監(jiān)控活動涉及內部控制各個要素的主要方面。持續(xù)監(jiān)控活動通常能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，相對于個別評價更為有效。
（二）個別評價
個別評價是從某一角度對內部控制進行測評，它直接關注內部控制的系統(tǒng)有效性。個別評價的范圍和頻率主要取決于風險評估和持續(xù)監(jiān)控程序的有效性，對于應對優(yōu)先考慮的風險的內部控制和對降低風險最為重要的內部控制，一般應當經常地進行評價。在企業(yè)主要戰(zhàn)略或管理層發(fā)生變更、進行重大的收購或處置，或者經營或財務信息處理方法發(fā)生重大變化的情況下，一般需要對整個內部控制系統(tǒng)進行評價，此時應當關注企業(yè)所有重要活動有關的每一內部控制構成要素，其評價范圍應當根據所需要實現(xiàn)的內部控制目標來確定。
個別評價通常采用自我評價形式，即由負責某一業(yè)務或職能的人員負責對其活動的內部控制的有效性進行評價，也可以聘請注冊會計師等中介機構進行內部控制的個別評價。企業(yè)內部審計機構通常將對內部控制進行評價作為其常規(guī)性的職責，或根據企業(yè)董事會等上級機構的要求進行內部控制的評價。
《內部控制框架》要求進行內部控制評價時，評價者應當了解企業(yè)各項經營活動以及所針對的內部控制的每個構成要素，掌握內部控制體系實際運行情況，并分析內部控制體系的設計和運行測試的結果。此外，《內部控制框架》還要求對評價過程進行合理的記錄，并強調對內部控制體系有效性進行評價時，應當考慮編制和保存內部控制相關記錄的情況，為有效性評價提供支持。
（三）報告缺陷
對內部控制進行監(jiān)控所發(fā)現(xiàn)的問題應當向上報告，其中嚴重的問題應當及時上報企業(yè)管理層和董事會。《內部控制框架》將內部控制體系中值得注意的一種狀態(tài)定義為缺陷，明確了報告缺陷的內容，要求不僅要報告特定的交易或事項，更需要報告重新評價可能發(fā)生錯誤的內部控制。
二、《企業(yè)風險管理框架》中的監(jiān)控
與《內部控制框架》中的監(jiān)控概念相同，監(jiān)控作為企業(yè)風險管理的要素之一，在企業(yè)風險管理中通過持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評價以及兩者的結合，對風險管理構成要素的存在和運行進行評估。
持續(xù)監(jiān)控活動存在于企業(yè)管理活動過程之中，它實時地、動態(tài)地應對企業(yè)變化的情況，并植根于企業(yè)之中。持續(xù)監(jiān)控活動一般由經營管理人員或職能部門的管理人員實施。
個別評價是用于對企業(yè)風險管理的有效性提供合理保證而進行的評估活動。持續(xù)監(jiān)控活動有效性越高，則越不需要個別評價。個別評價范圍和頻率，由管理當局根據本企業(yè)的情況作出決定，它取決于企業(yè)風險的重大性以及風險應對和管理風險過程中相關內部控制的重要性。當企業(yè)的主要戰(zhàn)略或管理當局發(fā)生變更、進行收購或外置、經濟或政治情況發(fā)生變化，以及經營或信息處理方法變更時，則需要對企業(yè)風險管理進行全面評價。進行全面評價時，應當著眼于風險管理在戰(zhàn)略制訂以及相關重大活動中的應用。企業(yè)風險管理中，個別評價有關的評價主體、評價過程和方法等內容與《內部控制框架》的內容基本相同。
關于缺陷報告，《企業(yè)風險管理框架》將缺陷定義為企業(yè)風險管理中值得注意的一種情況，它表示一個發(fā)現(xiàn)的、潛在的或實際的缺點，或者一個強化企業(yè)風險管理以提高企業(yè)目標實現(xiàn)可能性的機會。企業(yè)風險管理缺陷的信息主要來源于企業(yè)風險管理本身，來源于對企業(yè)風險管理的個別評價，此外還來源于企業(yè)外部。報告的內容包括所有已經識別的影響企業(yè)制定和執(zhí)行戰(zhàn)略，以及設定和實現(xiàn)其目標的企業(yè)風險管理缺陷；所識別的提高企業(yè)實現(xiàn)目標可能性的機會等。報告的渠道既包括向直接的上級報告，也包括越級報告。
三、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的內部監(jiān)督
我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中作為內部控制構成要素之一的內部監(jiān)督，實際上等同于上述監(jiān)控概念。企業(yè)在設計內部控制制度時，由于當時認識的局限或者考慮不周等原因，設計出的內部控制不可能完美無缺；在內部控制實際運行過程中，由于實際情況發(fā)生變化、或由于員工對內部控制制度理解上的差異，也可能使內部控制不能很好地發(fā)揮其應有的作用，導致內部控制實際運行中或多或少地存在著這樣或那樣的問題。為此需要對內部控制運行情況實施必要的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至于缺陷，從而完善內部控制，提高內部控制的有效性。因此，內部監(jiān)督是保證內部控制體系有效運行和逐步完善的重要措施。
根據我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，企業(yè)在建立和實施內部控制過程中，應當根據以下要求，結合自身經營活動的特點和實際情況，開展內部控制的內部監(jiān)督：
（一）建立內部監(jiān)督制度
內部監(jiān)督制度是企業(yè)指導進行內部監(jiān)督的規(guī)范，也是企業(yè)開展內部控制內部監(jiān)督的依據。企業(yè)應當根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等的要求，制定內部控制監(jiān)督制度。在內部監(jiān)督制度中，應當明確內部審計機構等類似其他監(jiān)督機構的職責，明確內部審計機構與和其他內部機構之間的關系，明確開展內部監(jiān)督的程序、方法和要求等。
（二）開展日常監(jiān)督和專項監(jiān)督
根據《基本規(guī)范》，內部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，它實際上就是持續(xù)監(jiān)控活動。日常監(jiān)督應當與企業(yè)日常的經營活動相結合，整合于企業(yè)的經營活動過程之中，與日常經營活動結合起來進行；對于發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當及時向有關方面報告并提出解決問題的方案，對存在的問題予以糾正。
專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一方面或者某些方面進行的有針對性的監(jiān)督檢查，大致與個別評價的概念相當。企業(yè)應當定期擬定內部控制專項監(jiān)督計劃，確定當期專項監(jiān)督的內容和對象。對于專項監(jiān)督的范圍和頻率，企業(yè)應當根據風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。對于用于控制風險評價結果確認為具有重要性的風險的內部控制以及關鍵業(yè)務的內部控制，應當優(yōu)先對其進行專項監(jiān)督。對于專項監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題，要及時向有關方面報告，提出完善內部控制的意見和建議，并監(jiān)督對內部控制進行完善。
（三）制定內部控制缺陷認定標準并對內部控制缺陷進行認定和報告
企業(yè)在對內部控制進行內部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時，需要對內部控制的缺陷進行認定和報告。為此，企業(yè)應當根據自身的實際情況，制定本企業(yè)內部控制缺陷認定標準。另外，在對內部控制進行內部監(jiān)督的過程中，根據確定的標準對內部監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行認定，分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。企業(yè)還應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。
內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。所謂設計缺陷，是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存內部控制設計不適當、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標而形成的內部控制缺陷，即建立的內部控制不能充分實現(xiàn)內部控制目標而形成的內部控制缺陷。所謂運行缺陷，是指現(xiàn)存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效實施控制而產生的內部控制缺陷，即內部控制不能按照建立階段的意圖運行，或運行中錯誤很多，或實施內部控制的人員不能正確理解內部控制的內容和目標等而產生的內部控制缺陷。某一企業(yè)的內部控制體系雖然設計得很完善，但由于實施過程中的偏差，導致內部控制運行缺陷。內部控制的缺陷可以是單項的缺陷，也可以是多項組合的缺陷。
按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度，內部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內部控制整體的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，須引起企業(yè)管理層關注。除重要缺陷和重大缺陷以外的其他缺陷，則為一般缺陷。
（四）開展內部控制有效性的自我評價
內部控制的自我評價是對整個內部控制系統(tǒng)進行的評價活動，可以等同于個別評價。企業(yè)對內部控制活動進行日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，前者結合各項業(yè)務活動分散進行內部監(jiān)督，后者針對企業(yè)內部某一特定業(yè)務或某一特定領域或部門進行局部內部監(jiān)督。由于企業(yè)內部控制體系是一個整體，內部控制體系的各組成部分相互配合發(fā)揮作用，因此還需要對企業(yè)內部控制整個系統(tǒng)整體進行評價，以論證其有效性。企業(yè)應當結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據經營業(yè)務調整、經營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。
第2篇：內部監(jiān)管制度范文
在思想觀念方面：部分職工創(chuàng)新性工作措施還不夠，在工作中有時還受到思維定式影響，突破舊框框、舊體制、舊機制的力度不夠。
在工作作風方面：一是抓工作不夠具體，安排多，檢查少，獎懲激勵機制不夠健全，存在抓落實不到位的現(xiàn)象。二是個別股室工作效率、服務水平有待提高，隊伍存在工作不主動、不負責任、推諉扯皮和不作為、慢作為等現(xiàn)象。
在抓班子、帶隊伍方面：領導忙于會議和日常工作事務，和職工交流少，對整個隊伍的思想、組織建設抓的不緊，盯得不死。特別是對個別職工思想作風不扎實、整個隊伍中個別群眾集中反映的問題缺乏工作力度。
在工作推進方面：面對新形勢，一些程序的制定和落實進度較慢。需要在便民、快捷上下功夫。
在廉政建設方面：時有公車私用、招待標準過高現(xiàn)象。
針對這些問題，我局建立了整改臺賬，明確了整改時限，制定了整改措施，下一步將逐項抓好落實。
(一)加強學習，樹立創(chuàng)新意識。一是定期組織職工加強政治理論學習，拓展視野、拓展思路，拓展能力，為創(chuàng)新工作夯實基礎。
(二)建立完善制度，規(guī)范單位內部管理。一是建立工作臺帳，用臺帳督導工作。二是建立督導機制、完善考核機制。認真解決工作中效率不高、服務不到位等問題。三是建立工作責任制，公開服務承諾。四是完善政務、財務等方面的制度。靠制度推動工作，創(chuàng)新思維方式，建立領導機制、工作機制、督導機制。
(三)抓好班子，帶好隊伍。一是每年對班子成員定出創(chuàng)新課題，將其工作重點、難點、亮點及創(chuàng)新工作列入臺帳。二是積極開展談心活動，經常與班子成員、職工進行溝通交流。三是定期召開專題民主生活會，開展批評與自我批評。
第3篇：內部監(jiān)管制度范文
關鍵詞：機關單位財務內部控制問題建設
一、機關單位財務內部控制中存在的問題
(一)內部控制意識不足
目前，受到傳統(tǒng)計劃經濟的影響，部分機關單位在進行財務管理時其內部控制意識不足，未充分認識到內部控制在財務管理中的作用，導致部分財務人員在進行財務管理工作時只是簡單的進行預算管理工作，隨意性較強，并且未實施有效的內部控制制度，使得機關單位財務管理水平整體下降。
(二)內控制度執(zhí)行不夠
在機關單位財務內部控制工作中，還存在著部門單位實行的內部控制制度虛于形式，未根據制度要求進行財務管理工作，只是為了應付上級部門的檢查，使內部控制制度失去真正的效用。
(三)財務基礎工作較弱
在機關單位財務管理工作中，由于其不重視內部控制制度作用，在審批會計憑證、資金支付等過程中沒有有效的制度支持，使得財務資金存在較大風險。同時，許多財務管理人員未對會計憑證進行科學合理的分類管理，使得后續(xù)的審核工作難度增加，并且資金記錄過于簡單，未對其作詳細的解釋，這很大程度上影響了機關單位資金預算工作的開展，使得預算資金的執(zhí)行力度和資金使用效益下降，甚至出現(xiàn)占用資金、資源浪費的現(xiàn)象，嚴重阻礙機關單位的財務管理工作。
(四)內部控制制度未完善
當前，在機關單位財務管理工作中，還存在著內部控制制度不完善的問題。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是崗位配置混亂，出現(xiàn)一人多職、兼職不相容的現(xiàn)象，使得財務管理工作混亂；二是財務資金審核工作缺乏客觀的評價，同時資金的審核大多數都是在事后進行，未做好事前與事中的審核管理。
二、優(yōu)化機關單位財務內部控制制度的對策
(一)強化內部控制意識
如何做好機關單位財務內部控制工作，首先就是要強化內部控制意識。先是強化機關單位負責人的內部控制意識，讓其認識到內部控制在財務管理中的重要作用，并充分發(fā)揮其執(zhí)行主體的作用，為機關單位內部控制工作創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。然后就是要強化財務管理人員的內部控制意識，需要機關單位負責人做好示范作用，制度完善的內部控制制度，嚴格要求財務管理人員在進行財務工作時按照內部控制度進行。
(二)完善內部控制機制
優(yōu)化機關單位財務內部控制制度，還需要機關單位完善內部控制機制，為內部控制制度的執(zhí)行管理奠定良好的基礎。完善內部控制機制，首先要依據內部控制制度進行，加強內部控制管理工作；其次就是要設置科學合理的內部控制管理目標，要求管理人員按照內部控制的角度進行執(zhí)行管理工作；最后就是要明確各個部門的崗位職責并且合理配置崗位，要明確管理人員的工作責任，避免管理混亂的問題發(fā)生，可以通過制度相應的績效考核機制，對管理人員的工作職責進行細化，以此充分發(fā)揮管理人員的工作積極性，提高財務管理工作的效率與質量。
(三)加強內部控制執(zhí)行力度
做好機關單位財務內部控制制度的建設，還需要加強內部控制的執(zhí)行力度。具體是從預算和計劃兩個方面進行：（1）完善內部控制體系，做好事前控制、事中控制和事后控制，全面加強預算管理，對預算管理進行有效的控制，保證預算管理的合理性。同時，要嚴格按照業(yè)務權限對財務內控人員進行責任劃分，明確其工作職責，規(guī)范化其管理程序；（2）強化機關單位財務內部控制的計劃性和可行性，做好審批工作、費用管理、預算管理等方面的工作，并且相互融合、相互促進，為機關單位執(zhí)行和決策工作提供有效的信息。
(四)增強內部監(jiān)督管理
優(yōu)化機關單位財務內部控制制度，還需要增強內部監(jiān)督管理。這是由于機關單位如果僅僅只是依賴于內部控制進行管理，很容易存在管理漏洞，因此需要設立專門的監(jiān)督管理部門，對機關單位財務管理工作進行內部審計，對內部控制進行全程的監(jiān)督，為機關單位內部控制工作創(chuàng)造良好的環(huán)境，促進機關單位的發(fā)展。
三、結束語
綜上所述，機關單位財務內部控制制度的建設是一個較為復雜且漫長的過程，需要在不斷實踐工作中逐漸完善內部控制制度，充分發(fā)揮內部控制制度的作用，促進機關單位的穩(wěn)定發(fā)展。
第4篇：內部監(jiān)管制度范文
摘 要 根據北京市十二五規(guī)劃的發(fā)展戰(zhàn)略，醫(yī)院的新建、改擴建項目日益增加，醫(yī)院管理層正面臨著巨大的壓力。醫(yī)院在內部控制制度，經營管理水平和市場競爭力等方面都有待完善和提高。本文通過對我市現(xiàn)階段醫(yī)院的建筑工程內部控制現(xiàn)狀進行了分析，并結合作者自己的實踐經驗，提出了加強醫(yī)院的建筑工程內部控制管理的建議，希望能為醫(yī)院建筑工程改善內部控制的發(fā)展做出貢獻。
關鍵詞 建筑工程 內控制度 管理
醫(yī)院的建筑工程內控制度是工程管理的重要組成部分，是醫(yī)院提高自身競爭力的有效手段。隨著醫(yī)院市場競爭的日益激烈，醫(yī)院正面臨著越來越大的壓力。大量的成功經驗表明，在醫(yī)院大型項目建設施工中，完善內部控制制度，提高工程項目管理水平是提高工程質量、保證工程進度的重要措施。
一、我國醫(yī)院現(xiàn)階段建筑工程項目的內部控制現(xiàn)狀
第一，醫(yī)院內部控制制度不完善，執(zhí)行力不夠，對建筑工程項目缺乏系統(tǒng)的內部控制制度。由于醫(yī)院是以治病救人的醫(yī)療服務為主，建筑工程只作為醫(yī)院建全功能建設的后勤保障工作，對建筑工程項目的內部控制制度的建立沒有給予足夠的重視，內部控制制度普遍存在不完善或者不合理的內容。比如會計人員由于人崗配置不當，經常出現(xiàn)業(yè)務交叉的現(xiàn)象，導致會計人員身兼數職。而會計人員的職責不清楚，就會使會計審計的執(zhí)行力流于形式，執(zhí)行力度遠遠不夠。
第二，有相當一部分醫(yī)院建立的內部審計機構過于簡化，已經建立內部審計機構的單位也未能充分發(fā)揮其應有的效用。機構工作人員只負責與外聘的工程造價咨詢公司聯(lián)系業(yè)務，對基建項目反映的問題不予解決，推諉至領導層，不遵循規(guī)章制度激化矛盾。這樣內部控制制度就成為了一張廢紙，不能發(fā)揮它應有的作用。
第三，評估單基建管理干部的機制不科學，評估干部的標準片面的強調完成建筑工程的數量，對工程的質量、工期、造價控制和使用的效果、效率，產生的經濟效益、社會效益，缺乏全面的調查和評估。
第四，缺乏基建工程的內部控制設計，各種管理制度不健全，造成不相容職務不能分離，由一人擔任多種職務，授權審批程序不規(guī)范，重大的項目審批不實行集體決策審批制度。
第五，對基建工程缺乏日常監(jiān)督，對重大工程項目不設專項監(jiān)督，不進行全過程造價的審計?；〞嬋狈嬒到y(tǒng)的控制。
第五，基建工作人員文化程度較臨床醫(yī)師水平低。他們的思想教育和業(yè)務培訓跟不上業(yè)務的增速步伐。會計人員缺少基建會計核算的知識，容易記錯賬。這些導致了內部控制不到位，會計信息的質量不高等等現(xiàn)象，嚴重阻礙了企業(yè)內部控制制度發(fā)展的步伐。
二、加強醫(yī)院建筑工程的內控制度管理的建議
1.優(yōu)化醫(yī)院內部控制環(huán)境
首先，醫(yī)院應當根據國家的有關法律法規(guī)，建立規(guī)范的醫(yī)院治理結構，完善醫(yī)院的各項管理制度，優(yōu)化組織結構。理事會在建設現(xiàn)代化醫(yī)院制度中起著核心作用，通過理事會批準設立財務委員會，項目管理委員會，預算委員會和其他委員會，以及引入獨立董事制度等等，可以提高理事會的專業(yè)化和社會化，從而有利于積極推動醫(yī)院內部控制制度的建設。其次，加強職工教育，促進職工對內部控制制度的認識。醫(yī)院可以進行不定期的教育培訓，這樣不但可以增加職工對內部控制制度內容的理解和認識，還可以更好的有效實施內部控制制度。醫(yī)院通過職業(yè)道德教育，使員工能夠團結起來，共同為醫(yī)院的發(fā)展做貢獻。使內部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有的業(yè)務和事項，做到全員控制，不存在內部控制空白點。
2.設計合理的內控制度
首先，醫(yī)院應當建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風險，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確各種基建崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核等不相容職務相互分離，強化工程建設全過程的監(jiān)控。其次，根據施工要求，制定工程總體項目進度，并在施工過程中嚴格執(zhí)行進度目標，出現(xiàn)問題應及時查明原因并解決問題，以確保項目進度的可控性。醫(yī)院還應制定詳細的質量控制體系，確保工程項目的質量。在運用的技術合理的前提下，確保工程質量前提下，還可考慮降低工程成本。其次，要加強項目的安全管理。醫(yī)院應當根據施工的特點，制定詳細的安全控制體系，確保施工的安全，它是使工程項目順利進行的前提，所以千萬不能忽視。最后，建立健全醫(yī)院內部財務控制體系。建立全面工程項目預算管理系統(tǒng)，財務人員在預算委員會的指導下，進行工程項目的核算、結算、財務決算，并對其進行監(jiān)督。
3.加強崗位設置和人員管控，提高職業(yè)道德和專業(yè)素質
加強崗位設置和人員監(jiān)控，提高職業(yè)道德和專業(yè)素質是企業(yè)內部控制制度能夠有效實施的保證。醫(yī)院應建立和實行不相容職務分離，保證在崗人員能夠各司其職，并且能夠互相監(jiān)督。同時，要加強醫(yī)院員工的職業(yè)道德教育、業(yè)務素質培訓和繼續(xù)教育，以提高他們的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平。
4.加強醫(yī)院文化建設
醫(yī)院應當積極培育具有自身特色的醫(yī)院文化，引導和規(guī)范員工行為，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念強化風險意識和法制觀念，形成整體團隊的向心力。醫(yī)院要適時的站在員工的角度和立場，充分考慮員工的需要和要求，努力做到關心每一個員工的成長，使員工更加團結。
5.充分發(fā)揮內部審計的作用
內部審計工作人員在整個工程項目管理的過程中，審計人員應堅持客觀，公平，公正的對施工項目進行審計。內審人員必須具備相應的獨立性，良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，發(fā)現(xiàn)內控存在問題及時提出改正措施，使內部控制制度更加完善。
參考文獻：
[1]李建明.淺談建筑施工企業(yè)內部控制制度.會計師.2011（12）.
第5篇：內部監(jiān)管制度范文
關鍵詞:醫(yī)院;經濟業(yè)務管理;內部控制;制度建設
一、醫(yī)院經濟業(yè)務管理中內控制度概述
內控制度是醫(yī)院經濟業(yè)務管理工作穩(wěn)定實施的重要依據，該制度建立的作用主要在于對醫(yī)院內經濟業(yè)務管理行為加以規(guī)范和限制。因此就必須針對內部會計信息展開深入研究，緊緊圍繞醫(yī)院方面的戰(zhàn)略性發(fā)展策略及財務管理目標，由此切實有效的制定出相應的財務管理決策，這樣才能極大的避免財務工作的產生錯誤性問題。由此可知，完善的財務內控制度構建意義非常深遠，這就必須有效約束其各項的管理行為，盡可能的避免違規(guī)情況的產生，這樣才能保障醫(yī)院經濟業(yè)務管理的質量水平，對醫(yī)院的發(fā)展而言，起到促進性的作用。從醫(yī)院發(fā)展本質的角度來分析，經濟業(yè)務財務內控制度本身屬于醫(yī)院籌劃發(fā)展的主要環(huán)節(jié)，其在建設制度的同時，必須針對當前現(xiàn)行的財務管理制度充分研究，并切合醫(yī)院方面的發(fā)展現(xiàn)狀，以價值管理的角度來進行經濟業(yè)務管理內控制度體系的優(yōu)化構建。
二、醫(yī)院經濟業(yè)務管理內部控制制度建設策略
(一)完善醫(yī)院經濟業(yè)務管理內審制度
醫(yī)院經濟業(yè)務管理本身是一項較為繁雜的事務，這項工作涉及到多方面的內容，因此要想把經濟業(yè)務管理延伸到醫(yī)院的整體經營管理當中，促使醫(yī)院財務部門與其他部門的有機整合，就必須不斷完善醫(yī)院內部審計制度。具體需要充分結合當下財務管理形式的變化情況來實施，在構建完善內審制度過程中，應當不斷的發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，盡可能的消除對經濟業(yè)務管理內控工作效率的影響因素，不斷的降低和控制醫(yī)院經濟業(yè)務管理風險。在當前異常激烈的市場競爭背景下，醫(yī)院在構建完善內審制度的同時，還應當科學合理化的分配多部門的權益與職責，深刻落實相應的監(jiān)督及管控工作。
(二)正視經濟業(yè)務內控管理制度地位
要求管理工作人員必須規(guī)劃協(xié)調好醫(yī)院內經濟業(yè)務管理內控制度的建設，要循序漸進的進行，以此來有效的提升內控制度建設對于醫(yī)院發(fā)展的重要性，從而有效發(fā)揮出積極的帶頭作用。只有這樣才能切實將財務內控制度建設理念深入到人員心中，最終有效提升制度建設的效率水平。首先要求醫(yī)院內領導應當結合醫(yī)院實際發(fā)展情況，切實掌握行業(yè)內經濟業(yè)務內控管理政策，要有針對性、目的性的對內控制度進行完善和補充，只有這樣才能保障會計信息對財務管理狀況的真實反應，從而極大的避免經濟損失的情況產生。
(三)構建內部激勵機制，強化固定資產管理
醫(yī)院經濟業(yè)務管理人員是整個內控制度實施的主體，其承擔著極為重要的責任，因此在建設內控制度的同時，應當充分重視對內部激勵制度的構建。主要是借助多樣化的獎勵舉措來激發(fā)廣大員工們的主觀能動性，這樣才能切實保障員工們能夠積極諸多的參與到內控制度當中，并對其嚴格認真的執(zhí)行與實施。此外，醫(yī)院經濟業(yè)務管理當中，還需不斷加強對固定資產的管控，主要是由于醫(yī)院經濟管理對象不僅是指資金的流通，同時還表明了固定資產管理的重要性。主要是因為醫(yī)院方面本身在經營的同時，主要還是向廣大的公眾們提供優(yōu)質話的醫(yī)療服務，因此就需要在內部強化對固定資產的管理。這就要求醫(yī)院內控制度建設時，要針對固定資產實施嚴格管理，要依據國家方面的多項法規(guī)政策來實施，從而多方位入手，采取全面的管理控制舉措，由此有效提升醫(yī)院方面多項資源的利用率，最終帶來巨大的經濟效益。
三、結束語
綜上所述，醫(yī)院在保障醫(yī)療服務質量的同時，還必須兼顧其自身的經營與管理的穩(wěn)定性，這樣才能保持可持續(xù)發(fā)展目標。因此，這就要求必須從根本上提升經濟業(yè)務管理工作的重視度，要對醫(yī)院內部控制制度進行改革與完善，依托內控制度來促使經濟業(yè)務管理工作能夠向著規(guī)范、專業(yè)及標準化的方向轉變。
參考文獻:
第6篇：內部監(jiān)管制度范文
【關鍵詞】獨立學院 課堂教學質量 監(jiān)管 應用型人才
作為一種新的教育辦學模式，二十世紀九十年代末，獨立學院在全國得到了迅猛發(fā)展。截止2014年7月，僅重慶市就有6所獨立學院。作為其中的一員，重慶郵電大學移通學院歷經十四年的艱苦創(chuàng)業(yè)，目前已初具規(guī)模，并借鑒國外辦學模式，探索遠景學院人才培養(yǎng)新機制，推行通識教育;成立重慶市首個創(chuàng)業(yè)學院，建立大學生創(chuàng)業(yè)基地，全面推動創(chuàng)業(yè)教育和實踐;搭建藝術欣賞與實踐、競技體育、社團活動、志愿者服務等一體的英才教育平臺;啟迪智慧與名家面對面，通過名人講座、名師課堂、音樂劇、青年劇場、保利影院等打造文化移通名片，探索“文化移通”創(chuàng)新育人之路。學校先后榮獲全國十佳優(yōu)秀獨立學院、中國十大品牌獨立學院、重慶市園林式單位、重慶市數字化校園、重慶市大中專畢業(yè)生就業(yè)工作先進集體等30余項榮譽稱號，2013年被教育部列為中國應用技術大學首批改革試點院校，得到社會各界廣泛認可。
為了實現(xiàn)經濟社會發(fā)展的需要，也為了使高等教育培養(yǎng)的人更加符合經濟社會對人才的需求，2014年5月2日，國務院頒布了《關于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定》，其中提出“采取試點推動、示范引領等方式，引導一批普通本科高等學校向應用技術類型高等學校轉型，重點舉辦本科職業(yè)教育。獨立學院轉設為獨立設置高等學校時，鼓勵其定位為應用技術類型高等學校。建立高等學校分類體系，實行分類管理，加快建立分類設置、評價、指導、撥款制度。招生、投入等政策措施向應用技術類型高等學校傾斜”。重慶郵電大學移通學院秉承“樂教、樂學、創(chuàng)造、創(chuàng)業(yè)”校訓精神，以應用型人才培養(yǎng)為目標，信息科學技術為特色，致力于培養(yǎng)人格高尚、專業(yè)基礎扎實、創(chuàng)新實踐能力強、具有國際視野的“應用型、工程型、創(chuàng)業(yè)型、國際化”人才，服務信息行業(yè)和地方社會經濟發(fā)展。通過專業(yè)實驗室、校內外實習實訓基地以及學生科技競賽訓練基地、公共教學平臺等，為學生構建工程訓練創(chuàng)新平臺，大力培養(yǎng)應用型信息技術人才;構建與企業(yè)無縫對接的雙體系基地，開展素質拓展、創(chuàng)新學分、工程訓練、移通網絡學堂等人才培養(yǎng)的全方位工程教育體系。
作為一個新生事物，重慶郵電大學移通學院在前行中還有許多值得探究的地方。而且，學校要想持續(xù)發(fā)展，必須注重人才的培養(yǎng)。有了“應用型”人才培養(yǎng)目標定位后，落到實處就需要有教學質量作為保證。獨立學院教學質量的監(jiān)管主要包括外部監(jiān)管和內部監(jiān)管。其中，外部監(jiān)管包括政府、社會、學生家長等，內部監(jiān)管主要由母體高校和獨立學院負責。
作為一名一線的教學工作人員，本人在重慶郵電大學移通學院從事教學工作已有7年。從總體上看，我校學生大都在本科第三批錄取。以重慶2014年的高考最低控制線來看：本科第三批的文科分數線為466分，理科分數線為422分;本科第一批的文科分數線為555分，理科分數線為514分;本科第二批的文科分數線為507分，理科分數線為455分。由此可見，相比一本、二本院校，三本院校的錄取分數線是比較低的。通過與學生的深入接觸還發(fā)現(xiàn)：
（1）學生的興趣愛好廣泛，動手操作能力強，但基礎不扎實，文化成績相對較差，學習習慣不好，有嚴重的依賴思想，比如：老師課上問到以前講過的知識點，學生忘記不會了，比較好的學習習慣是立刻翻以前的筆記或者翻書，我們的很多學生是一頭霧水滴望著老師，期待老師的回答。這個時候，老師應該耐心地引導學生，時時提醒他們養(yǎng)成良好的學習習慣，遇到不會的東西趕緊想辦法解決，而不是指望別人幫忙。
（2）學生的學習態(tài)度不夠端正。很多學生習慣踏著鈴聲進教室，有的手上甚至拎著吃的東西;坐在教室里，要么睡覺，要么耍手機，學生在教室只有軀殼沒有靈魂。這個時候，老師可以從學生跟前走過，暗示他收心。對于再犯的學生，可以通過提問的方式，請學生起來回答問題，讓學生明白他的一舉一動老師都有關注。對于根本就不進教室的學生，可以通過考勤的方式，讓學生知道缺多少次課就沒有考試資格。
（3）學生的學習效率不高。有的學生上課特別認真，遇到課堂練習的時候，還是無從下手。不難發(fā)現(xiàn)：這部分學生看似懂了，實際沒懂。這個時候，老師需要給予學生不斷的鼓勵，逐漸增強他們的自信，一遍不會，兩遍。學生感覺到老師并沒有放棄他，就會逐漸地掌握學習的竅門。
（4）學生的誠信不夠。有些學生平時不學習，就指望考試的時候運氣好碰上個成績好的抄一抄過關，當下很流行的一句話就是“一個會，個個會”。這個時候，監(jiān)考老師要認真履行職責，同時要讓成績好的同學明白，這樣的幫助并不是真的幫助，而是危害，既危害自己，也危害他人，有可能自己認真學習后獲得的分數還不如沒上過課的人，多多少少心里會不舒服。
學生是學習的主體，學校的老師教得再好，學校的硬件設施再怎么齊全，學生不學，一切皆空。學習態(tài)度端正、學習方法得當、考風考紀良好，學生的學習質量才有機會提高，學校的持續(xù)發(fā)展才有保障。考慮到學校的生源狀況，要把在校學生培養(yǎng)成社會有用的應用型人才，必須因材施教，對癥下藥，樹立基礎知識、實踐能力、素質結構全面發(fā)展的教育觀，同時尊重學生的個性發(fā)展，充分發(fā)揮他們的學習主體地位，引導他們變成人才。
參考文獻：
[1] 謝慶良.關于獨立學院教學質量監(jiān)控的思考[J].遼寧教育研究，2006，（12）.
第7篇：內部監(jiān)管制度范文
一、提高認識仍是當務之急
1．企業(yè)領導，尤其是企業(yè)負責人，要認真《會計法》及相關的條例、法規(guī)，當前尤其是要學好《規(guī)范》。首先要充分認識到自己是企業(yè)會計行為的責任主體，應努力學習和掌握一定的會計知識，重視并組織好本單位的會計工作；其次要充分認識到建立企業(yè)內控制度既是《會計法》的要求，也是建立企業(yè)制度、實現(xiàn)管理的需要，它對保護企業(yè)資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法規(guī)的貫徹執(zhí)行有著非常重要的意義。因此，要把建立企業(yè)內控制度作為企業(yè)內部控制體系建設的一項最重要的，及早列入議事日程。
《總會計師條例》規(guī)定，國有或國有控股企業(yè)的總會計師，是本單位會計監(jiān)督工作的組織領導者，應在建立健全本單位內控制度中發(fā)揮好組織領導作用。
2．財會部門是企業(yè)內控制度建設的牽頭部門和具體工作的主要承擔者，應組織財會人員認真學習《規(guī)范》，提高認識，吃透精神，掌握好原則和。財會部門要發(fā)揮好其應有的主導作用，積極策劃，制訂方案，給領導當好參謀。應當看到，改革開放以來，國家對國有企業(yè)放權讓利，對于搞活企業(yè)，促使其轉換經營機制，成為自主經營、自負盈虧的法人實體和市場主體，起到了積極的作用。然而，在變革和企業(yè)轉型時期，不少企業(yè)出現(xiàn)了較多管理失控，給企業(yè)、國家造成了損失，有些甚至是巨大的損失。這些問題的出現(xiàn)，原因固然很多，但企業(yè)管理粗放、內控制度不健全可以說是其中最重要的原因。因此，我們應盡快做好這一工作。
3．企業(yè)要加大對《規(guī)范》的學習宣傳力度，使所有的管理人員甚至全體員工都了解《規(guī)范》的內容，并加深對其重要意義的理解。要充分認識到會計控制制度是企業(yè)內部控制制度的核心和基礎，是一個全方位、全過程、全員都要參與的一項綜合性較強的管理活動。大家都應鼎立支持并積極參與，做好相關方面的工作。
二、建立健全企業(yè)內控制度的思路
1．企業(yè)應成立建立健全內控制度工作的領導小組，以便做好組織領導和協(xié)調工作。由企業(yè)負責人擔任組長，副總經理和總會計師擔任副組長。組員由財會、審計、機電、物資、計劃、勞資、人事、營銷、生產、基建、信息、董事會及總經理辦公室等部門負責人擔任。辦公室設在財會部門。將任務按項目合理分工，如：財會部門負責貨幣資金、對外投資、籌資、付款、成本費用、經濟擔保等；計劃和基建部門負責工程項目；營銷部門會同有關部門負責產品及勞務定價；機電部門負責機械設備采購、保管使用；物資部門負責材料物資、生產性低值易耗品的采購、保管、收發(fā)等；勞資部門負責崗位設置、職責權限劃分、確定工資待遇和勞動保險費用；人事部門負責人員配備、職工獎懲、領導干部資產經營承包考核兌現(xiàn)等；信息部門負責指導信息技術的；董事會辦公室提出對總經理的授權方案；公司辦公室負責辦公設備、行政低值易耗品以及機關管理費用，并提出對副總經理及有關部門的授權方案；審計部門除了參與策劃外，重點應做好整個制度的審查和修訂工作等等。還有不少需各部門共同參與的具體項目，均應本著涉及誰、誰協(xié)助財會部門提出具體方案的原則，做好相應的工作。
2．建立內控制度和建立企業(yè)內部財務管理制度結合起來進行。《企業(yè)會計制度》實行之后，國家不再制訂相應的行業(yè)財務制度，現(xiàn)行的行業(yè)財務制度已不能滿足企業(yè)財務管理的需要。企業(yè)須根據自己的實際，制訂內部財務管理辦法。財務管理辦法與內控制度共同之處，都是為了加強財務管理。不同之處是，前者涵蓋了企業(yè)所有的財務管理內容和有關方法，其所涉及的內控問題，一般都原則性較強，后者強調的是會計具體事項在全過程中如何相互制約（或曰相互牽制），把涉及會計事項的經濟業(yè)務的責任和權限，劃分得更加明確、更加具體，以便各負其責、各司其職，強化監(jiān)督、防止越權、堵塞漏洞。兩個制度的建立結合進行，既可以相互匹配、互為補充，又可以避免內容上的重復。
3．建立內控制度，要結合本單位的實際。要對原有相關制度與《規(guī)范》進行對照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，應補充完善；不符合要求的，加以廢止。經常發(fā)生的有關事項，即使《規(guī)范》中沒有列明，也應加以補充。
4．發(fā)揮整體優(yōu)勢，調動上下各方面的積極性。在較大的企業(yè)或企業(yè)集團內，擁有較多的子公司或分公司，其所發(fā)生的不少經濟業(yè)務，具有很大的共性。從上至下，如果各層次都分別制訂一套內控制度，既無必要成本又高。因此，發(fā)揮大企業(yè)、大集團的整體優(yōu)勢，不僅可以降低工作成本，而且可以提高工作質量?？蓮膬炔坎煌瑢哟蔚臅媿徫簧铣檎{一部分業(yè)務骨干，成立制度起草小組。在建立好制度主題框架的基礎上，根據小組成員各自所在層次的專業(yè)優(yōu)勢，合理分工。實施辦法制訂后，分別經總經理辦公會、董事會通過后，下發(fā)實行。各下屬單位，可以此為據，結合本單位實際做補充規(guī)定或制訂實施細則。有關授權事宜，應根據企業(yè)管理的有關規(guī)定或公司章程進行。
三、貫徹落實《規(guī)范》應做好的其他幾項工作
1．認真貫徹黨的十六大精神，深化改革。國有大、中型企業(yè)，要按照企業(yè)制度的要求，繼續(xù)實行規(guī)范的公司制改革，完善法人治理結構。在這方面，國家應通過深化國有資產管理體制改革，真正解決好出資人到位。已經改制為公司制的企業(yè)，在權力制衡方面，尤其要解決好當前存在的董事會、監(jiān)事會成員和經理成員在職位上高度重疊的問題，克服和防止“內部人控制”。董事會要真正代表所有者對經營者進行監(jiān)督。監(jiān)事會對董事及經營者的監(jiān)督作用要有效發(fā)揮，而不應是擺設。在建立健全內控制度過程中，應層層明確事項的審批授權范圍，劃清責任，防止越權審批。
2．建立嚴格的違規(guī)責任追究制度。一是國家有關立法部門，要建立健全適合企業(yè)特點的真正能夠操作的有關責任追究法規(guī)；二是企業(yè)內部建立健全相應的責任追究制度。責任追究制度應體現(xiàn)下管一級的原則，使責任追究制度做到責任到位，有法有規(guī)必依，違法違規(guī)必究。
3．建立健全嚴格的監(jiān)督檢查制度。企業(yè)的主管部門以及企業(yè)外部的中介機構（會計師事務所），要把檢查評價企業(yè)內控制度是否完善和有效，作為一項重要的工作，并適時做出客觀公正的評價。企業(yè)內部，上級財會部門，要對下級單位的內控制度執(zhí)行情況進行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。要充分發(fā)揮企業(yè)紀檢監(jiān)察部門、審計部門的作用，因為，許多違反會計制度的問題，僅僅通過財會人員是很難發(fā)現(xiàn)或者是很難及時發(fā)現(xiàn)的。
要解決好以包代管的問題?，F(xiàn)在，各種承包制，在企業(yè)內部廣泛推行，這對于落實責任、加強內部控制，能夠起到積極作用，但也掩蓋了不少管理上的問題。許多金額較大的承包項目，形成的最終結果往往是包盈不包虧，在形成巨大損失后，承包人所交數額有限的風險抵押金，根本無法抵補疏于管理而造成的損失。而在問題的背后，還可能隱藏著違法亂紀、營私舞弊的行為。
第8篇：內部監(jiān)管制度范文
關鍵詞：公路建設資金 內部控制 監(jiān)督管理
一、前言
就目前而言，對于公路基本監(jiān)督資金的監(jiān)管研究問題上的研究相對來說比較匱乏，該研究最早始于20世紀90年代，早期的研究者就先前的公路建設資金監(jiān)管方面的參考文獻，針對我國的公路建設資金的內部控制做出了詳細科學的執(zhí)行標準，嚴格提出對公路建設資金進行具體的規(guī)劃并從另一方面加強建設前期工作的財務制度及其監(jiān)督管理制度。
然而，任何事物都具有兩面性，公路建設市場一方面積極有效的促進了中國市場的快速發(fā)展，另一方面，其自身所特有的一些局限性矛盾又減緩了當前多元化經濟的高效發(fā)展，這些局限性的問題，在一定程度上又影響了我國建設事業(yè)的健康發(fā)展，就目前我國的現(xiàn)狀而言，雖然我國的公路建設融資方式呈現(xiàn)多元化的趨勢，但是我國目前用于高速公路建設的資金主要來源于各種專項稅費和財政性資金、轉讓經營權以及種種的企業(yè)自籌資金。但隨著社會主義市場的經濟多方向的發(fā)展，國民經濟對交通的需求也在日益增長，然而應對與市場經濟公路交通的需求的前提就是資金問題，中國市場對公路健身的需求日益增長，但財政資金遠遠滿足不了公路建設的需求，這就從另一方面對于公路建設和國民經濟的發(fā)展起到了限制作用。
二、公路建設資金內部控制的特點及其內容
公路建設資金合理的內部控制不僅可以規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實、完整，堵塞漏洞，消除隱患，還可以跟有效地確保國家對有關公路建設資金的相關法律、法規(guī)和單位內部的規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
其所謂的內部控制在早期的時候，美國曾對內部控制做出了首次的定義，即“一個企業(yè)為保護資產的完整性、保證會計數據的正確可靠性、進步經營效率、貫徹治理部分的既定決策，所制定的政策、程序、方法和辦法”。并且針對公路建設資金的內部控制提出了“控制環(huán)境、控制制度、控制程序”三個重要環(huán)節(jié)，使公路建設資金內部會計控制和公路建設資金的內部管理制度融為一體。
然而在1995年加拿大提出了公路建設資金內部控制的四要素，針對于所提出的四要素，轉變?yōu)楣方ㄔO資金的內部控制方面即是：聚焦公路建設的過程；評估公路建設目標、評估公路建設所存在的種種資金風險；承諾公路建設過程中資金的完善性；建立公路建設資金內部控制的嚴謹性和價值觀。就這一相對完善的內部控制理論下，學者們就公路建設資金的內部控制進行了深入的研究。
三、公路建設資金內部控制的重要性
公路建設財務管理的核心就是公路建設資金的管理，公路建設又是經濟社會發(fā)展的一個重要的設施，同樣又是現(xiàn)代化的公路交通運輸體系的重要環(huán)節(jié)，又在全面建設小康社會和現(xiàn)代化建設上起到了推波助瀾的作用。究其在經濟社會發(fā)展中的重要作用，這就要求了公路建設資金的相對穩(wěn)定性，但是在其穩(wěn)定性的前提之下又需要投入大量的巨額資金，但又對于如何發(fā)揮資金投資效益和確保工程建設如期完成，保證建設資金的安全性、科學使用就顯得尤為重要。
四、公路建設資金在監(jiān)督管理上所存在的問題及一些針對性的建議
目前我國的公路建設在很大程度上主要表現(xiàn)在公路建設資金內部控制的不嚴謹性、對工程物資采購缺乏監(jiān)管、建設單位管理費缺乏有效管理這幾個方面。從投資渠道以及運行上來看， 我國的公路建設是由政府為主導的計劃體系，這在一定程度上起到了局限性。政府管理職能交叉重疊，管理相對于分散。作為一個真正的財務部門，更應該采取嚴格的執(zhí)行制度，更快更好地服務于公路建設在資金上的需求性。
在目前公路建設資金在內部控制上所處于的局限性，主要歸咎于管理體制的因素、工程變更因素、物價水平上漲較快這些不確定的不好把握的因素。
針對于公路建設資金監(jiān)管在公路建設健康發(fā)展的重要作用，以及現(xiàn)在我們所面臨的種種問題，對公路建設資金的監(jiān)管做出了清晰的執(zhí)行建議。一方面完善公路建設資金監(jiān)管立法，增加對公路建設資金投資融資及其監(jiān)管立法；另一方面完善公路建設資金監(jiān)管配套制度，實施公路建設資金全過程交錯、事實監(jiān)督體系。
五、結語
隨著我國經濟的持續(xù)發(fā)展，對交通基礎設施的要求也越來越高，同時對公路建設資金的內部控制的要求也越來越嚴謹，其監(jiān)督管理的力度也是日益加強。所以一切的法律保障，一切的監(jiān)管力度，一切的內部控制，其真正的目的說到底就是促進我國公路建設資金內部結構的可靠性、嚴謹性、完整性。公路建設資金的內部控制對于中國公路建設的發(fā)展起著至關重要的作用。
法制經濟的核心市場經濟，這就從一定程度上要求市場經濟必須以一種高質量、高頻率的法律法規(guī)體系走向世界，進而去保證公路建設市場的正常運轉及高速發(fā)展。然而與發(fā)達國家相比，我國的公路建設資金的內部控制和監(jiān)督管理還有很大的完善空間。內部控制是我國公路建設資金的一個不可缺少的環(huán)節(jié)，同時又是建設投資目標得以順利實現(xiàn)的“免疫系統(tǒng)”，在公路建設中應當多結合一些實際案例和研究，需要不斷的去完善制定設計的一些內部控制制度，以確保資金的安全性、完整性，并發(fā)揮其擁有的效益。
參考文獻：
[1]王躍進，黃俊英，朱立河等.高速公路建設內部控制制度設計[J].山東交通科技，2002；（3）：81-82，91
第9篇：內部監(jiān)管制度范文
廣東核電集團多年來之所以能夠取得良好的經營業(yè)績和始終保持健康發(fā)展態(tài)勢，其中有一條重要原因，就是集團內各公司的管理層，都高度重視企業(yè)內部控制體系的建設和內部審計監(jiān)督。
一、建立科學的內部控制體系
內部審計對公司經營管理的監(jiān)督評價活動，是以內部控制為主線來組織開展的，健全完善的內部控制制度體系既是各公司健康有序運行的基本保證，也是內部審計工作有效開展的前提和基礎。廣東大亞灣核電站建設初期，就參照香港中華電力公司的管理體制、機制，結合自身的實際，逐步建立了一整套行之有效的內部控制體系和審計監(jiān)督體系，實行科學的程序化管理。通過各種技術程序、行政管理程序明確了各部門之間的職責分工與相互接口，確保所有重要的經營活動都能做到“有章可循，有據可查”；通過建立科學的授權管理體系，合理地分配和約束權力，真正做到“凡事有人負責，凡事有人監(jiān)督”；集團公司成立后，通過推進集團公司管理政策和相關配套制度建設，不斷規(guī)范母子公司管理。這一系列內部控制措施在核電站的工程建設、運營等方面發(fā)揮了巨大的作用。2003年初，廣東核電集團審計部在組織對集團公司治理及母子公司管理控制模式進行系統(tǒng)研究的基礎上，又提出并實施了從策略控制層（政策）、管理控制層（制度）、運作控制層（程序）三個層次構建集團政策程序框架體系，與管理政策相配套的還有62個制度。集團公司管理政策從“公司治理”、“戰(zhàn)略管理”、“人力資源管理”、“財務管理”、“安全質量與環(huán)境保護”、“科技管理”、“商務管理”、“信息化管理”、“公關宣傳與企業(yè)文化”和“行政與后勤管理”等10個方面，明確了集團公司與成員公司的職責及分工，規(guī)范了集團公司重要事項的管理原則，為集團公司整體協(xié)調有序運作確立了行為規(guī)范與準則，為實現(xiàn)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略提供了制度保障。在推進建立集團公司政策程序框架體系的基礎上，各成員公司根據集團公司管理政策和配套制度的要求，也對原有的制度、程序進行全面的梳理和修訂，逐步形成了集團公司上下原則一致、層次分明、各具特色的內部控制制度體系，逐步形成了具有廣東核電集團特色的內部控制制度體系。
二、開展有效的內部控制審計
1、理順內部審計管理體系。大亞灣核電站引進香港中華電力公司的審計理念和模式，設置了總審計師，直接向董事會報告工作，行政上接受總經理領導的雙向負責制，在實際工作中體現(xiàn)出了較強的適用性和優(yōu)越性。向董事會負責，有利于保證內部審計較高的獨立性和權威性，從而有效實施對公司的全面監(jiān)督，公司董事會也能夠通過內部審計及時了解公司經營管理情況，及時采取措施，降低公司的經營風險。定期向總經理匯報工作，融洽了與總經理的關系，也有利于內部審計工作的開展。內部審計的主要職能是提供管理咨詢及監(jiān)督服務，促進增加企業(yè)價值，這也是股東的終極目標。大亞灣核電站的內部審計管理模式，用程序規(guī)定的風險分析評估方法，從公司管理目標計劃和預算、政策和程序、組織機構分工和授權、管理信息和記錄、資產管理與效益、員工培訓、合同管理與成本分攤7個風險因素方面，對公司的主要業(yè)務活動逐項進行評價與分析，確定每個項目風險的高低，并全部列入“審計項目清單”?！皩徲嬳椖壳鍐巍笔侵朴喼芷谛匝h(huán)審計計劃和年度專項審計計劃的依據。通過開展以風險為導向的全方位的審計監(jiān)督，確保了內部控制系統(tǒng)的健全性和有效性，有效控制了不正常事件發(fā)生的可能性，為集團公司生產經營活動的正常開展創(chuàng)造了條件。
2、以預防為主加強事前、事中審計。內部控制審計的根本宗旨是“增效益、防風險”，本著“以防為主，防范勝于糾正”的審計理念，廣東核電集團始終將內部控制審計的重點放在事前的防范和控制上，適當兼顧事中的檢查和事后的監(jiān)督，建立以預防為主的約束與監(jiān)督機制。通過將控制點前移，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象及時報告和處理，盡可能地將不正常事件消滅在萌芽狀態(tài)。如對于超過一定金額以上的采購項目，審計部門在合同招評標階段就介入，并對采購過程中的各關鍵點，包括：采購計劃、立項申請、供應商選擇、評標規(guī)則、價格談判策略、合同推薦、合同條款、授權審批等進行全面的監(jiān)督，確保采購過程規(guī)范，并取得最佳采購效益。在合同執(zhí)行過程中，審計部門對合同的執(zhí)行情況、變更情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。通過開展事前、事中的內部控制審計，避免了潛在的風險損失。
三、提高內部控制審計質量
