建筑公司資金管理制度精選(九篇)
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第1篇：建筑公司資金管理制度范文
近年來，經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展，企業(yè)的資金規(guī)模也在不斷擴大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強資金管理對于建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的意義。主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，加強資金管理有利于企業(yè)取得更高的市場份額。目前我國的建筑市場競爭激烈，資金管理良好的企業(yè)，可以利用自身資金的優(yōu)勢，提高企業(yè)的市場競爭力，以促進企業(yè)能夠爭取到更多的建筑項目。其次，加強資金管理可以為企業(yè)未來的擴大與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。良好的資金管理可以增加企業(yè)項目的投資，這樣可以提高整個企業(yè)的經(jīng)濟效益，最終幫助企業(yè)擴大和發(fā)展。最后，加強資金管理可以促進社會的穩(wěn)定發(fā)展。目前我國的建筑市場經(jīng)常會出現(xiàn)一些拖欠工程款項的現(xiàn)象，這導(dǎo)致很多農(nóng)民工的工資都得不到及時的發(fā)放，進而會對社會的穩(wěn)定造成一些不良的影響。加強企業(yè)的資金管理，可以幫助企業(yè)墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時的發(fā)放農(nóng)民工的工資，以保證社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展[1]。
二、石油施工企業(yè)在資金管理中面臨的問題
1、企業(yè)對資金管理的重視度不夠
目前我國的很多的石油施工企業(yè)對于資金管理雖然有了一定的認識，但是其重視度還不夠，而且沒有充分的認識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏現(xiàn)金流量觀念和資金時間價值觀念，沒有對企業(yè)的資金進行科學(xué)合理的籌集、使用和分配，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致很多建筑項目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴重的會導(dǎo)致企業(yè)嚴重負債，影響企業(yè)的正常運行，最終破產(chǎn)。
2、企業(yè)資金短缺，墊資現(xiàn)象嚴重
由于我國的建筑市場還不夠規(guī)范，而且由于競爭激烈，很多小的企業(yè)通常都會資金短缺，因此墊資現(xiàn)象也就普遍存在。很多情況下施工企業(yè)為了爭取到一個項目，在資金不到位的情況下會會增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優(yōu)惠條件的方式，不僅加重了企業(yè)的資金負擔(dān)，而且時間久了會形成一種墊資的惡性循環(huán)，最終為企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。
3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后
目前，我國大部分的石油建筑施工企業(yè)的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業(yè)也制定了相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度，但是還是缺少一些相關(guān)的法律法規(guī)對其進行約束和保護，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金預(yù)算根本無法真正落實。此外，一些石油建筑施工企業(yè)的資金管理方式還比較落后，主要表現(xiàn)為一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財務(wù)報表來判斷企業(yè)的整體運營狀況以及財務(wù)狀況。傳統(tǒng)的財務(wù)報表只能片面的顯示企業(yè)的財務(wù)情況，對于企業(yè)的整體運營情況并不能夠清楚的體現(xiàn)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的財務(wù)信息失真，企業(yè)不能夠正確的判斷其未來的發(fā)展，不能夠輕松的正確的應(yīng)對市場的變更，最終影響了企業(yè)的正常運營和發(fā)展。
三、施工企業(yè)完善資金管理的對策建議
1、加強對資金管理的重視，強化資金預(yù)算管理
首先，要加強企業(yè)對資金管理的重視程度，加強全員的成本管理意識。其次，要強化企業(yè)資金的預(yù)算管理?？梢酝ㄟ^建立和完善企業(yè)的預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等全面的預(yù)算控制管理體系，進而實現(xiàn)對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，用預(yù)算來約束支出，最終提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2、解決墊資問題，避免墊資現(xiàn)象的發(fā)生
企業(yè)墊資是一個惡性循環(huán)的問題，要解決這一問題企業(yè)可以從項目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業(yè)可以在承攬工程任務(wù)時要對建設(shè)項目進行深入細致的調(diào)查研究，看其是否正式批準立項，資金是否到位。其次，企業(yè)在簽訂合同時要注意合同合同是否符合投標(biāo)程序，在必要的情況下要合理的運用相關(guān)法律來保障資金的及時足額給付[2]。
3、建立健全資金管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督和管理力度
第2篇：建筑公司資金管理制度范文
企業(yè)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理核心，項目資金管理是財務(wù)管理的根本任務(wù)是工程順利進行的基礎(chǔ)保證。項目資金管理是否到位，直接顯現(xiàn)出企業(yè)的項目管理水平高低，但目前有些工程項目的資金出現(xiàn)較多問題，如沒有及時管理核算好資金流動性，導(dǎo)致資金沒有達到項目所需處等問題，本文就建筑施工項目中遇到的資金管理方面問題闡述如何管理及應(yīng)對。
關(guān)鍵詞:
建筑施工；項目資金；管理
資金管理對建筑企業(yè)財務(wù)管理顯得尤為重要。資金管理水平顯示一個企業(yè)整體水平的重要標(biāo)志，針對建筑企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，以資金預(yù)算來對資金周轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)進行全面管理，合理高效使用資金保證施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營運行，加強資金管理和運作找出施工項目管理中的問題及制定相應(yīng)措施，來提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。
一、建筑施工項目資金管理中存在財務(wù)風(fēng)險問題
目前建筑市場競爭愈加激烈項目所需要完成的周期短，資金周轉(zhuǎn)頻繁，項目資金周轉(zhuǎn)可分籌集，投入生產(chǎn)及結(jié)算回收等幾個環(huán)節(jié)。施工企業(yè)如何加強項目資金管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險促進企業(yè)健康營運，因此需要企業(yè)深入研究并對其自身不斷提高完善，及時發(fā)現(xiàn)施工項目存在問題。
(一)工程款墊付和拖欠數(shù)額較大
為了在激烈競爭的市場中承接到項目，企業(yè)墊資施工的現(xiàn)象普遍存在，一些業(yè)主在對外工程發(fā)包時對施工企業(yè)提出更高要求，其中工程款預(yù)先扣押也比較常見。企業(yè)為了獲得施工任務(wù)，往往被動承諾一定額度墊資甚至不惜墊付超過一半的工程款，一旦項目實際資金回收與之前預(yù)期設(shè)想有了偏差，就會造成資金周轉(zhuǎn)困難工程墊付就會變成工程拖欠。由于一些建設(shè)單位項目資金不足工程款拖欠嚴重，就會引發(fā)項目財務(wù)危機資金鏈斷裂，導(dǎo)致項目難以為繼嚴重影響企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和社會信譽。還有被扣押在建設(shè)方的工程質(zhì)保金，投標(biāo)保函和履約保函金額占用量大，時間長，大量資金滯留嚴重影響了施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)及正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序。
(二)資金管理水平不能滿足企業(yè)要求、效率低下
施工企業(yè)的特殊性往往受跨地區(qū)經(jīng)營的行業(yè)所限，由于建設(shè)項目點多線長，流動性分散資金統(tǒng)一管理難度較大，項目資金管理上傳統(tǒng)習(xí)慣于精英管理，由于各個項目不同所表現(xiàn)的管理者思想，習(xí)慣和行為等人為因素，使得即使有較好的做法也因情況不同難以推廣。缺乏行之有效的管理措施，沒有一套符合企業(yè)自身實際需要系統(tǒng)科學(xué)的資金管理制度，不利于資金監(jiān)管造成浪費不能正確指導(dǎo)項目資金工作。影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)有兩個方向：受客觀因素計劃可行性太低管理混亂，有些不必支出增加了企業(yè)資金鏈的負擔(dān)，造成資金流失不能滿足項目管理需要。另一方面是管理層的領(lǐng)導(dǎo)水平不足效率低下，項目上全權(quán)使用一支筆，權(quán)力失去了制衡容易形成約束力不足和監(jiān)督不到位，使得資金管理出現(xiàn)許多問題不能及時做出正確的決策去引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展。
(三)企業(yè)沒有完整的資金預(yù)算制度和資金監(jiān)督控制
施工企業(yè)資金管理受財務(wù)管理水平影響及效率低下，企業(yè)沒有把資金預(yù)算制度放在重要地位會經(jīng)常出現(xiàn)一些企業(yè)的預(yù)算超支問題，健全的資金預(yù)算管理制度對于資金周轉(zhuǎn)起著重要作用。企業(yè)的資金管理制度不健全容易造成企業(yè)的資金管理漏洞不斷增大，最嚴重會使資金鏈一旦斷裂后企業(yè)很難修復(fù)，加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來不可挽救的后果，因此施工企業(yè)有必要加強完善資金管理預(yù)算制度和監(jiān)管力度。
二、項目資金全面管理分析
(一)編制項目資金總體預(yù)算管理
資金預(yù)算是項目管理的起點，有了一套合理的資金預(yù)算是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，企業(yè)在中標(biāo)后應(yīng)編制所有分項工程的人工、材料、機械等成本費用預(yù)算，編制項目總體資金預(yù)算考慮項目墊資施工和預(yù)計中期收到工程進度款，還需編入項目之外籌措資金預(yù)算。依據(jù)計劃施工進度編制中期資金預(yù)算及時分析修正和總結(jié)中期預(yù)算實際中的偏差。
(二)做好項目資金管控工作加強完善資金管理制度
按總承包合同約定積極收取項目各期工程款，項目由專人負責(zé)加強與建設(shè)方結(jié)算溝通將應(yīng)收工程款及時回收。實行項目資金聯(lián)簽支付制度規(guī)范項目資金支付審批流程，明確各自責(zé)任達到制衡目的消除權(quán)利舞弊。支付時必須嚴格按合同執(zhí)行確保重點支出大額材料費、勞務(wù)費支付，加強財務(wù)部門監(jiān)管對材料、人工、機械等成本結(jié)算，保證結(jié)算款項準確，認真復(fù)核使工程成本核算真實合理使用資金，對于在項目實行總成本結(jié)余應(yīng)及時將成本結(jié)余產(chǎn)生的盈余資金收歸企業(yè)，防止資金流失和挪用。
(三)合理使用籌劃項目資金
施工企業(yè)應(yīng)建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一銀行賬戶歸集資金管理增加資金規(guī)模，良好地利用銀行授信額度籌措外部流動資金渠道，合理選擇銀行授信產(chǎn)品如銀行承兌匯票,履約保函額度等融資方式獲取財務(wù)杠桿利益。也可適當(dāng)利用項目分包使分包方承擔(dān)分包工程資金壓力或聯(lián)合合作方適當(dāng)分散和轉(zhuǎn)移資金壓力。
(四)加強項目資金全面管理節(jié)約流動資金
加強生產(chǎn)過程管理節(jié)約流動資金降低項目成本，對工程設(shè)備和材料采購要有計劃購買減少資金積壓，嚴控非生產(chǎn)性支出主要是控制辦公費，差旅費和業(yè)務(wù)招待費確保生產(chǎn)資金需求。注重合同管理建立會簽制度項目發(fā)生一定金額的經(jīng)濟事項在編制資金預(yù)算時要簽訂合同付款條款避免脫節(jié)現(xiàn)象。一旦工程完工要及時準確進行工程結(jié)算和決算，按合同及時核對結(jié)算工程價款確保按期回收工程款。對不按合同付款的要有制約措施，工程交付建設(shè)方后要按期完成工程結(jié)算以確保工程款回收的可靠依據(jù)有效利用法律武器。完善企業(yè)內(nèi)部資金管理制度明確分工要有公平的獎懲制度。完善各部門有效監(jiān)督尤其是審計部門，確定財務(wù)會計信息和真實資金情況為真實合法的經(jīng)營作保證。
三、結(jié)束語
資金的良好運作關(guān)系到一個企業(yè)生存和發(fā)展，項目資金管理是項目實施基礎(chǔ)和保障，施工企業(yè)要科學(xué)編制項目資金預(yù)算和建立適合企業(yè)自身的資金管理制度。堅持做好資金預(yù)算先行這就要求我們要注重正確分析施工各個階段項目運作狀態(tài)，及合理籌措資金規(guī)避風(fēng)險促進資金有效流轉(zhuǎn)使企業(yè)經(jīng)濟效益不斷提高。
作者：陳冉 單位：陜西建工第七建設(shè)集團有限公司
參考文獻:
第3篇：建筑公司資金管理制度范文
1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區(qū)域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償，對于總公司而言，對外責(zé)任與使用主體一致，但是區(qū)域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任，單位資金分散，局部出現(xiàn)問題會直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進行新項目的建設(shè)，許多項目想要預(yù)先投入一定的啟動資金，達到標(biāo)準化施工條件后，才能從業(yè)主單位獲得動員預(yù)付款、設(shè)備及備料款，這一過程持續(xù)的時間較長，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設(shè)是一項技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設(shè)過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術(shù)的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導(dǎo)致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續(xù)時間較長一般的施工企業(yè)在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內(nèi)到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時間較長，主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內(nèi)難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。
二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理責(zé)任主體意識不強大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識不強，無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識，大多數(shù)員工將資金管理問題看成是管理層和財務(wù)部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動。
（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟效益，忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。
（三）市場競爭加劇造成資金短缺市場經(jīng)濟條件下，公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多，業(yè)務(wù)競爭越來越激烈，供過于求的市場環(huán)境，造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開出較高的優(yōu)惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。
（四）公路施工企業(yè)難以獲得資金支持公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴重，銀行對公路施工企業(yè)的資金支持有限，規(guī)模較小的公路施工企業(yè)，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。
（五）資金使用監(jiān)管缺乏公路施工企業(yè)的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業(yè)總部對各項目部資金運動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外，會計監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用，由于公路施工企業(yè)的特殊性，企業(yè)管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務(wù)知識欠缺，而財務(wù)人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監(jiān)督職能都有待加強。
三、改善資金管理的措施
（一）增強企業(yè)資金管理的主體意識資金管理是整個企業(yè)的任務(wù)，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規(guī)模數(shù)量上的控制，而是需要統(tǒng)籌運作的管理活動，資金管理應(yīng)該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次，要統(tǒng)籌兼顧，在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實責(zé)任主體，對資金管理中出現(xiàn)的問題及時建議解決。
（二）提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平應(yīng)對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權(quán)，很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續(xù)管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行，選擇信譽較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過提高工程質(zhì)量的方法來獲得業(yè)主的認可，以此增加業(yè)務(wù)量。
（三）健全管理制度，切實維護資金安全進行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度，完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度，是進行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進行資金管理缺少依據(jù)，無法按照程序進行嚴格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到?？顚Ｓ?，嚴格按照項目資金的預(yù)算計劃使用資金，防止不規(guī)范的挪用與截留；第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽Π磿r閑置的項目資金進行保值增值，禁止項目資金用于高風(fēng)險領(lǐng)域投資；再者要制定嚴格資金管理制度，進行規(guī)范的資金管理，確保財務(wù)部門的安全。
（四）提高自身經(jīng)營管理水平與社會認可度公路施工企業(yè)可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經(jīng)營管理水平，提高工程質(zhì)量，獲得社會認可，在提高業(yè)務(wù)量的同時，獲得金融機構(gòu)的資金支持，可以參加政府設(shè)立的融資平臺，加強自身制度建設(shè)，獲得資本市場融資資格，為企業(yè)的長遠發(fā)展打好基礎(chǔ)。
第4篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)內(nèi)部；會計控制；案例分析
引言：從2009年的第一天起，很多企業(yè)已經(jīng)擯棄舊的控制規(guī)范，而采用新的規(guī)范。一般來說，建筑企業(yè)的施工過程，包括到原料采購、保管和使用方面，以及人力管理、業(yè)績考核與調(diào)配、機械方面的使用和維修，此外還有工地上的安全、進度、質(zhì)量。如此看來，建筑企業(yè)的會計控制涉及的內(nèi)容十分復(fù)雜，而且變得很重要。所以，要提高建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理水平，減少企業(yè)風(fēng)險，增強施工企業(yè)的競爭力，必須要加大建筑施工企業(yè)的控制管理力度。
一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制
（一）案例
A建筑集團成立于20世紀50年代，如今已經(jīng)成為冶煉工程的一流企業(yè)。公司下屬管道公司、機械化公司、土建公司、筑爐公司、混泥土公司。，公司人員已近3000員工。
集團主要部門為：人力部、物資部、財務(wù)部、計劃經(jīng)營部、安全部、技術(shù)裝備部、總經(jīng)理辦公室、工程部。集團的管理人員僅僅200人。他們就是負責(zé)工程的物資采購、投標(biāo)管理、設(shè)備管理、合同簽約、投標(biāo)管理、財務(wù)核算工作。
1.資金管理現(xiàn)狀
企業(yè)的整個經(jīng)濟活動內(nèi)容包括支出和收入兩大部分，這兩部分貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售過程中，資金控制關(guān)注企業(yè)的資金是否充足地流動，資金流也是企業(yè)內(nèi)部控制的五大因素之一。
資金方面的收支線。A集團嚴格執(zhí)行這兩條線的資金管理，各個子公司的每個項目的收支情況都要向總集團匯報，所有的資金都要回歸總公司，總公司再來統(tǒng)一調(diào)配，這樣來確保集團總部對資金流動情況的掌控。
銀行主體用戶主體單一化。子公司沒有獨立的賬號、沒有獨立財務(wù)使用權(quán)；項目的資金使用都要臨時開設(shè)賬戶，并且集團總部對其使用權(quán)限嚴格規(guī)定。
總經(jīng)理“一支筆”審批的模式，掌控資金的一切內(nèi)容，所有的財務(wù)支出都要經(jīng)過總經(jīng)理這一手，經(jīng)理就承擔(dān)了公司一些經(jīng)濟風(fēng)險。
資金管理制度的缺乏。集團缺乏資金管理制度相關(guān)的措施。
2.預(yù)算管理現(xiàn)狀
工程預(yù)算管理制度的缺乏是個很大的問題。很多施工部門施工時忽視自身特點忽視自身管理水平。無法計算出必須的勞動消耗，無法制作出符合經(jīng)濟要求的實施方案。預(yù)算管理制度的缺失，導(dǎo)致公司減少了成本效益領(lǐng)域的重要途徑。
很多材料預(yù)算沒有第二層復(fù)核，不能保證原料的規(guī)格、數(shù)量的達標(biāo)，還有，標(biāo)準化的考核依據(jù)缺少量化，根本不涉及到預(yù)算人員的業(yè)績，就很容易出現(xiàn)職責(zé)風(fēng)險。
在預(yù)算出來之后，預(yù)算人員不會負責(zé)根據(jù)集團的實際消耗來進行對比，不會分析實際與預(yù)算之間的差異，內(nèi)部的管理就出現(xiàn)混亂，會導(dǎo)致欺詐性風(fēng)險產(chǎn)生。
3.采購管理現(xiàn)狀
采購管理分為四個部分：
（1）原料管理。很多的企業(yè)都是統(tǒng)一的買進大宗材料，而那些子公司就負責(zé)各自公司的小宗原料采購。那些低值原料卻沒有專門的人員去采購，而這塊占據(jù)采購方面的百分之三十以上。有種奇怪的現(xiàn)象出現(xiàn)：原料的購買多數(shù)是以總量進行購買，完全沒有按實際情況出發(fā)，沒有考慮到原料預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)方面的因素，此種情況不利于公司的發(fā)展。
（2）原料保管。對于公司實行的是兩級式的管理方式，指的是：所有的原料都有總集團統(tǒng)一購買，然后再從總公司運到各個子公司，這樣不僅產(chǎn)生了很多麻煩，多余的資金浪費，經(jīng)歷的浪費，最重要的是影響了工程的失真性，實物和賬務(wù)在入庫上不能統(tǒng)一，導(dǎo)致庫存的混亂，難以統(tǒng)計。
（3）原料供應(yīng)商。沒有真正的制度對采購員進行規(guī)范。
（4）原料領(lǐng)用和預(yù)算。每個子公司都要根據(jù)材料預(yù)算辦理相應(yīng)的手續(xù)，然后進行領(lǐng)用。以領(lǐng)帶耗的材料核算模式易出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。
二、建筑企業(yè)的會計控制原理
建立和完善會計控制，約束會計行為，簡少舞弊行為的出現(xiàn)，確保會計資料的真實性，回避工程預(yù)算、物資采購、經(jīng)營投標(biāo)、資金收支、工程結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險發(fā)生。會計內(nèi)部控制原則有這些：
（1）整體結(jié)構(gòu)性。企業(yè)內(nèi)部控制包括五個要素：信息溝通、風(fēng)險評估、控制活動、控制環(huán)境、監(jiān)督。這五個要素貫通企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。每一項的要素的控制，都要符合一個整體框架，因為每一個環(huán)節(jié)都牽系全部。
（2）把握工作重點。任何事務(wù)都有主次之分輕重之別，所以在建筑企業(yè)內(nèi)部一定要抓重點，從整體出發(fā)，有時薄弱環(huán)節(jié)反而影響了企業(yè)的進程，一躍成為重點部分。所以企業(yè)在進行內(nèi)部控制的時候，在整體的高度，抓住薄弱環(huán)節(jié)，加強薄弱環(huán)節(jié)的控制，才能使企業(yè)全面控制的完善。
（3）互相牽制。一個完整的會計體系，就要做到分工明確。橫向上有要求，彼此兩個獨立開的部門需要互相檢查，相互監(jiān)督，相互幫助；縱向上使用上級監(jiān)督下級，下級又反過來監(jiān)督上級，相互監(jiān)督，達到上下級相互牽制的效果。這樣一來就能促使員工各司其職。
（4）成本效益。在企業(yè)內(nèi)部，會計控制的一系列的活動都要遵循成本效益這條原則，盡最大的控制力使成本達到最低。
三、會計控制完善方案
1.內(nèi)部會計控制的整體架勢
施工企業(yè)一系列的管理活動本身具有以下特點：項目多、地域分布廣、風(fēng)險高、工期長。結(jié)合以上案例公司的管理模式和將來戰(zhàn)略目標(biāo)，并要按照CVGB控制體系以及COSO理念，依靠ICS標(biāo)準、SOP標(biāo)準、CAS自我檢測系統(tǒng)操作研究施工企業(yè)的管理系統(tǒng)并設(shè)計內(nèi)部控制總結(jié)構(gòu)。第一，總公司和項目管理混合的模式讓總分管理模式取代，公司內(nèi)部實行純市場的操作模式。第二，工程施工項目出來后，各個工程部門把工作任務(wù)劃分為若干工程項目，把這些項目進行發(fā)包。每個企業(yè)根據(jù)自身的特點，圍繞項目管理這個核心，調(diào)整總分公司的權(quán)力分配。
2.預(yù)算管理體系的健全與完善
健全與完善預(yù)算管理體系包括三點：一、以公司的基本策略和戰(zhàn)略目標(biāo)為原則；二、預(yù)算編制方法的完善；三、預(yù)算調(diào)整體系的建立。
四、結(jié)語
控制理論的基本原則是內(nèi)部會計控制設(shè)計的核心部分，需要企業(yè)自身對現(xiàn)有的各個流程、節(jié)點、事項的整合，并標(biāo)準化、固定化。建立在這樣的基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)有的或者潛在的風(fēng)險，來確定關(guān)鍵控制點并制定控制措施。此外，需要建立自我檢測系統(tǒng)，確保內(nèi)部控制的實際功效。希望建筑施工企業(yè)以此為借鑒。
參考文獻：
[1]賈正芹.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制[J].合作經(jīng)濟與科技.2008（5）
第5篇：建筑公司資金管理制度范文
摘 要 隨著我國建筑事業(yè)的快速發(fā)展，大型施工企業(yè)管理制度不斷地進行改進和完善，經(jīng)營管理理念發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的財務(wù)管理由簡單走向深層次的管理體系。本文闡述了建筑施工企業(yè)的資金管理雨控制，對目前施工企業(yè)資金管理所存在的一些問題進行分析，并結(jié)合這些問題提出如何加強建筑施工企業(yè)資金管理與控制以達到預(yù)期的經(jīng)濟成效。
關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 財務(wù)體制 信息化管理
引 言
隨著我國經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的資金管理，對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展更具有了決定性的作用，其管理的好壞關(guān)系到一個企業(yè)的經(jīng)營效益。由于全球經(jīng)濟化的發(fā)展，建筑市場面臨的問題日益激烈，資金管理存在的問題也逐漸呈現(xiàn)，因此，如何做好施工企業(yè)資金管理存在的問題，對于提高建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟效益具有非常重要的意義。
1.企業(yè)資金管理存在的問題
1.1內(nèi)部機制不健全，導(dǎo)致監(jiān)控不給力
在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控和約束機制過程中，主要是通過集團公司對分、子公司工程項目的監(jiān)控，考慮到利益關(guān)系以及權(quán)限問題，分、子公司對工程項目的控制力比較薄弱，項目資金管理機制和體系還存在著一定的局限性，即項目經(jīng)理說了算，缺乏集體決策、上報審批及備案制度。工程項目財務(wù)人員處于從屬地位，如資金管理等重大事項常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦，形成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)走”的現(xiàn)象。
1.2內(nèi)部資金管理機制不完善，引起財務(wù)風(fēng)險的可能性大
由于資金不足引起的資金周轉(zhuǎn)困難，在建筑施工企業(yè)普遍存在，形成集團公司貸款鏈，即集團公司向銀行貸款，二級單位或工程項目向集團公司貸款，甚至依靠借新債還舊債來維護生產(chǎn)經(jīng)營。內(nèi)部貸款不規(guī)范，集團公司對項目貸款與否，既不能借鑒商業(yè)銀行的程序?qū)徟?，項目最后嚴重虧損而形成不良貸款。同時，由于內(nèi)部控制缺乏強有力的約束手段和項目分散等客觀條件的影響，資金集中管理很難實現(xiàn)，個別項目僅是名義上的集中，集團公司也很難實施有效的風(fēng)險監(jiān)控。
1.3企業(yè)資金分散，流動性差
①工程項目分散，財務(wù)網(wǎng)點眾多，資金管理不規(guī)范，多頭開戶的現(xiàn)象仍然存在，資金很難有效的集中使用，收回的工程款不能及時匯入總部統(tǒng)一管理，占用不盡合理，造成資金閑置，周轉(zhuǎn)緩慢；
②招投標(biāo)市場不規(guī)范，低價中標(biāo)現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致工程項目資金來源先天不足，資金不能滿足施工的需要；
③業(yè)主要求交納現(xiàn)金履約保證金，部分地方工程項目業(yè)主不能及時支付工程款，施工企業(yè)長期墊資施工，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜；
④處于邊遠山區(qū)的工程項目，通訊設(shè)施落后，入網(wǎng)條件不成熟，給資金集中管理和遠程監(jiān)控帶來一定的困難。
2.目前施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
在當(dāng)今競爭日益激烈的建筑市場中，落后的財務(wù)資金管理體系和手段已滿足不了新形勢下建筑施工企業(yè)發(fā)展和進步的要求。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）企業(yè)內(nèi)部控制不嚴。由于各分公司基層單位資金紀律執(zhí)行不夠完善，財務(wù)管理制度不能適應(yīng)快速發(fā)展的市場形勢，開支較大，沉淀資金嚴重，沒有激發(fā)資金活性，導(dǎo)致資金使用效益低下的問題目益顯露。一些施工企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級單位難以及時掌握下屬單位或項目的財務(wù)資金變動情況，資金管理有章無序，存在嚴重的體外循環(huán)。企業(yè)財務(wù)資金事前控制不力，事后審計監(jiān)督不嚴，導(dǎo)致企業(yè)對資金調(diào)控乏力，財務(wù)風(fēng)險加大，不利于施工企業(yè)對資金的整體調(diào)控。
（2）企業(yè)調(diào)控能力不強。隨著建筑企業(yè)經(jīng)營項目規(guī)模的不斷壯大以及企業(yè)改革制度的不斷完善和深化，各分公司勢力得到提升，對項目強化、結(jié)構(gòu)調(diào)整，這就對企業(yè)資金管理提出了更高的要求，同時，企業(yè)資金的集中管理和內(nèi)部項目資金分散占用的矛盾日益突出。
（3）企業(yè)內(nèi)部信息失真。由于企業(yè)內(nèi)部存在整體利益和小集體利益的矛盾，但又迫于量化指標(biāo)的壓力，兩者之間的矛盾解決起來比較難，所以在財務(wù)核算和報表中人為因素作祟，經(jīng)常出現(xiàn)盈虧不實、資金管理指標(biāo)不真的狀況。
3.對加強施工企業(yè)資金管理的建議
3.1加強對投標(biāo)項目的審查，防止資金緊缺現(xiàn)象
施工企業(yè)在承攬施工任務(wù)時，一定要對施工工程進行細致的調(diào)查研究，充分了解委托方的財務(wù)狀況和信譽狀況，分析招標(biāo)項目的資金是否到位，施工工程的可執(zhí)行性，施工合同履約的時間期限及施工工程的結(jié)款方式，特別是仔細考慮墊支期限及建設(shè)單位的償還能力，以免在施工過程中處于被動的地位。
建立健全內(nèi)部審計，加強內(nèi)部監(jiān)督。特別是在項目經(jīng)理承包或分權(quán)制的運作模式下，更要加強內(nèi)部財務(wù)行為的審計與資金運用的監(jiān)督，抓住工程完成量這個環(huán)節(jié)，防止下屬公司“偷跑冒漏”等不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。
3.2實行信息化管理提高資金結(jié)算中心的職能作用
資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項目部資金劃入結(jié)算中心帳戶，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用。實踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強對下級單位資金的監(jiān)控管理，確保資金安全運營。
通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監(jiān)控更及時，減少人為因素，提高制度化、規(guī)范化水平，用先進技術(shù)解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當(dāng)日或幾小時內(nèi)完成，提高結(jié)算中心的運作能力。
3.3建立健全資金全面預(yù)算制度
企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分工，建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。針對施工企業(yè)的特點，實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：
3.3.1逐級編制資金預(yù)算計劃。自上而下，通過一定的會議形式審批預(yù)算，各職能部門對所屬單位的預(yù)算計劃，通過收集整理，確定本企業(yè)下月財務(wù)資金預(yù)算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。
3.3.2執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序。在原則上，各級預(yù)算一經(jīng)批準確定，不得更改，但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴密的審批制度。
3.3.3建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準。
3.4強化企業(yè)經(jīng)營理念，健全市場運作
施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的企業(yè)特點，找準市場定位，進行健康有序的生產(chǎn)與競爭。具體做法：首先，要防止出現(xiàn)在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中發(fā)生有項目就跟蹤、見標(biāo)就投、有投標(biāo)就隨意承諾的不正常行為；其次，要重視經(jīng)濟評估，在廣泛深入地進行市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，對影響項目效益的各種因素認真分析，結(jié)合自身施工能力、管理水平，進行成本倒推，優(yōu)化施工方案，測算項目的目標(biāo)責(zé)任成本，及時進行預(yù)算分割，確保該項目各項經(jīng)濟指標(biāo)的實現(xiàn)，來保證企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長期發(fā)展。
第6篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：營運資金；營運資金管理；施工企業(yè)
隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，許多先進的現(xiàn)代企業(yè)制度也如同雨后春筍般出現(xiàn)在企業(yè)中，企業(yè)的營運資金作為資金總量的重要組成部分，對營運資金的管理也給現(xiàn)代企業(yè)提出了新的標(biāo)準和要求。隨著建筑行業(yè)市場競爭的日益激烈，營運資金管理在建筑施工企業(yè)的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環(huán)節(jié)，涉及面廣，不確定因素增多，影響著建筑施工企業(yè)的抗風(fēng)險能力和企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展能力。在這種情況下，建筑施工企業(yè)的營運資金管理成為當(dāng)務(wù)之急，如何應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，采取先進的資金管理模式成為企業(yè)面臨解決的問題。
一、我國建筑施工企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀
（一）營運資金及其特征
營運資金，也被稱為營運資本，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，用于產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，參與生產(chǎn)經(jīng)營全過程的短期周轉(zhuǎn)資金。狹義的營運資金就是某特定時點內(nèi)，公司的流動資產(chǎn)與流動負債之間的差額，也被稱為“凈營運資金”。廣義的營運資金，其構(gòu)成結(jié)構(gòu)為企業(yè)擁有的現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等，是公司在一定時期內(nèi)的全部流動資產(chǎn)。
營運資金具有以下四個特征：
1.變現(xiàn)性強。企業(yè)擁有非現(xiàn)金形式的可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等，可變現(xiàn)能力強，能夠較為快速地滿足企業(yè)的短期資金需求。
2.流動性強。企業(yè)擁有的營運資金可以借助于開展短期的籌資活動得到。
3.來源多元化。營運資金的來源包括兩種渠道，即短期籌資和長期籌資。短期籌資一般會通過短期借款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)等方式實現(xiàn)。
4.資金規(guī)模不確定。企業(yè)擁有的流動資產(chǎn)、流動負債容易受到內(nèi)外部環(huán)境影響而發(fā)生數(shù)量上的波動。
（二）建筑施工企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀
由于建筑施工企業(yè)自身特點，企業(yè)下屬項目、分支機構(gòu)的營運資金管理往往缺乏體系，企業(yè)不能對營運資金的流動實現(xiàn)實時監(jiān)督，也就加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險?；蛘邔τ谝恍┐笮褪┕て髽I(yè)集團來說，可能有些分子公司的營運資金充足，而有些分子公司的營運資金匱乏，綜合整個集團來看，營運資金的分配不夠合理。當(dāng)前我國的建筑施工企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀可以從以下方面來看：
1.企業(yè)營運資金結(jié)構(gòu)不合理
首先是一些建筑施工企業(yè)通過銀行借款等負債融資方式進行企業(yè)籌資，這樣的方式確實能夠暫時緩解企業(yè)資金現(xiàn)狀，但長遠來看問題重重；其次很多建筑施工企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例較高，沒有合理考慮投資活動對營運資金的占用；再者一些建筑施工企業(yè)對于采購方面缺乏合理規(guī)劃，也會導(dǎo)致營運資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。
2.工程款拖欠和工程墊資問題嚴重造成營運資金短缺
工程墊資施工和拖欠施工企業(yè)工程款問題是當(dāng)今建筑市場上普遍存在的現(xiàn)象，很多建筑施工企業(yè)為了在建筑市場中搶占市場份額，或是其他一些原因限制，往往會采取墊資施工的方式，拖欠施工企業(yè)工程款也就在這種前提下出現(xiàn)了。為了達到發(fā)包方的條件，墊資施工的企業(yè)不得不將大量營運資金投入進去，最終會形成大量應(yīng)收賬款，若是應(yīng)收賬款不能及時收回，就可能會帶來營運資金短缺問題。
3.營運資金使用不合理
營運資金的重要性目前已經(jīng)被建筑施工企業(yè)所認知，所以企業(yè)會在費用開支及資金使用上制定詳細計劃，雖是如此，但計劃的執(zhí)行情況卻不容樂觀。施工企業(yè)受其產(chǎn)品特殊特點所限，施工周期較長，環(huán)境復(fù)雜，往往不能按照既定計劃進行營運資金管理。
二、建筑施工企業(yè)營運資金管理問題的原因
（一）行業(yè)規(guī)范程度較低
雖然目前我國關(guān)于建筑施工行業(yè)的各項規(guī)范和制度逐漸完善起來，但整體規(guī)范程度還是較低，壓級壓價、墊資施工、工程款拖欠等問題不斷發(fā)生。而建筑施工企業(yè)的工程項目往往投資大，建設(shè)周期長，一些項目前期資金充裕，后期卻資金短缺，這時若是根據(jù)業(yè)主要求進行墊資施工，就會導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟運行等出現(xiàn)問題。因此，行業(yè)的規(guī)范程度較低嚴重影響著企業(yè)營運資金管理水平的提升。
（二）企業(yè)盈利水平較低
建筑施工企業(yè)的利潤率相較其他企業(yè)來說著實不高，主要是因為我國的建筑施工企業(yè)還沒有走向精細化管理，施工項目更是實行粗放式管理，部分項目的分包單價遠低于中標(biāo)合同價，責(zé)任成本管理沒有完全落實，分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。
（三）缺乏營運資金管理平臺
有些建筑施工企業(yè)雖然擁有較為充裕的貨幣資金，抗風(fēng)險能力也較強，但是由于企業(yè)規(guī)模較大，貨幣資金分散在不同層級的下屬公司或項目部，分屬于多個不同的資金賬戶，缺乏資金的集中歸集管理，貨幣資金流動性較弱?；蚴瞧髽I(yè)雖然建立了財務(wù)制度管理平臺，但是平臺的功能有效，僅局限于財務(wù)流程管理、財務(wù)報表申報等，對于資金的調(diào)劑功能還比較欠缺，所以對資金的管控能力相對較弱。
三、營運資金管理的強化措施
（一）合理確定營運資金結(jié)構(gòu)
面對建筑施工企業(yè)中存在的營運資金結(jié)構(gòu)不合理問題，可以從以下方面展開強化：
1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。將企業(yè)中的存量資產(chǎn)變?yōu)榛顒淤Y產(chǎn)，提升存量資產(chǎn)的使用效率，通過全面清查存量資產(chǎn)，將閑置的資產(chǎn)采用出租、出售等方式加速資產(chǎn)的流動與變現(xiàn)，并用存量資產(chǎn)變現(xiàn)的資金填補流動資產(chǎn)，以此使得企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例發(fā)生變化，進行提升企業(yè)的營運資金管理水平。與此同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)綜合自身考]，權(quán)衡流動性與效益型，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和債務(wù)償還需要合理安排流動資產(chǎn)的存量，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例。
2.調(diào)整負債比重。建筑施工企業(yè)中普遍存在資產(chǎn)負債率高的問題，上文已說明原因是由于不少業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資施工，還因為企業(yè)通過舉債經(jīng)營利用杠桿效應(yīng)，為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。但企業(yè)在選擇負債程度時還必須綜合自身情況考慮，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，權(quán)衡負債程度的風(fēng)險性和效益性，防止財務(wù)杠桿效應(yīng)沒利用好，反而給企業(yè)帶來更大的負擔(dān)。
3.合理確定債務(wù)期限。長期籌資雖然比短期籌資需要負擔(dān)的財務(wù)費用高，但風(fēng)險卻比短期籌資低，因此企業(yè)在流動負債的結(jié)構(gòu)性管控中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡風(fēng)險和獲利能力一起考慮，盡量選擇風(fēng)險最低，獲利最高的負債構(gòu)成比例。這不僅能夠合理發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)，減少企業(yè)的財務(wù)費用，還能夠提升企業(yè)的安全性，提升資金使用的成本效益。
（二）加強資金管理
怎樣加強企業(yè)的資金管理，提高資金的運作效率，這就需要企業(yè)加強對存量資金的管控。
1.建立健全營運資金管理制度。健全的營運資金管理制度，包括營運資金預(yù)算制度、內(nèi)部控制制度、人員培訓(xùn)制度、內(nèi)部審計制度等。企業(yè)在編制營運資金預(yù)算時，需要以各個部門的實際情況為基礎(chǔ)，與各個部門進行有效溝通，將資金的預(yù)算落到實處。資金預(yù)算執(zhí)行時，還需要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)考核制度，并對預(yù)算的執(zhí)行情況做到及時監(jiān)督考核，確保預(yù)算的合理執(zhí)行。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計制度在營業(yè)資金管理中發(fā)揮了相當(dāng)重要的作業(yè)，是與營運資金管理預(yù)算制度相輔相成的，通過這兩項制度，能夠?qū)ω攧?wù)進行合理有效分析，盡快提出相應(yīng)的解決方案。
2.建立資金集中管控平臺。建立資金集中管控平臺，加大資金集中管理力度，這對于集團型施工企業(yè)來說非尤其必要。企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，在專門銀行開立結(jié)算賬戶，集中管控母子公司的現(xiàn)金收入。
3.其次要加強對資金流向的實時監(jiān)控，盡量實現(xiàn)貨幣資金存量與營業(yè)收入同步增長的情況；再者需要拓展融資渠道，加強與金融機構(gòu)的合作，盡可能地獲得低成本、可持續(xù)的外部融資。
參考文獻：
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第7篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財務(wù)管理；會計工作；作用；必要性；措施；財務(wù)會計
一、建筑企業(yè)財務(wù)管理會計的作用與必要性
財務(wù)會計是指全面系統(tǒng)地核算、監(jiān)督企業(yè)已完成資金運動，將將企業(yè)財務(wù)狀況、盈利能力等經(jīng)濟信息提供給外部與企業(yè)有經(jīng)濟利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門，并以此作為目標(biāo)進行經(jīng)濟管理活動。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工作，財務(wù)會計可利用多項會計程序，進行決策有用信息地提供，并積極參與經(jīng)營管理決策，以此對企業(yè)經(jīng)濟效益進行有效提升，并為市場經(jīng)濟的健康發(fā)展提供可靠地保障。從根本上來說，會計系統(tǒng)是由財務(wù)會計和管理會計耦合而成的，它是企業(yè)管理系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)。管理會計是從傳統(tǒng)的單一的會計體系中分離出來的，甚至可以說是脫胎于傳統(tǒng)的財務(wù)會計。二者的理論基礎(chǔ)有其同源性，但也各有其不同的運用領(lǐng)域。財務(wù)會計核算的目的在于通過提供信息來影響人們的決策及其行為；管理會計則運用了一些特殊的方法和技術(shù)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及人的行為進行管理和控制。二者統(tǒng)一服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)會計管理的總體要求，共同為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的目標(biāo)和滿足外部各利益相關(guān)者的要求服務(wù)。
（一）建筑企業(yè)財務(wù)管理會計的作用
管理會計被叫做"內(nèi)部報告會計"，其作用就是企業(yè)經(jīng)濟效益的有效提升，同時利用多種專門方式，通過加工、整理和報告財務(wù)會計提供的資料及其他資料，促使企業(yè)各級管理人員能夠以此規(guī)劃與控制日常出現(xiàn)的各項經(jīng)濟活動，并能幫助決策者作出各種專門決策的一個會計分支。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展速度的不斷提升，在企業(yè)的財務(wù)管理活動中管理會計起到的作用也越來越重要。在管理會計的核心理念中，價值的創(chuàng)造與維護是最為重要的兩點?；诖?，管理會計是企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化最有效的工具。
市場經(jīng)濟作用下，建筑企業(yè)財務(wù)管理人員必須對會計服務(wù)主體、核算范圍及信息質(zhì)量等特點有一個全面的認識。會計工作必須對各類投資者、債權(quán)人與國家宏觀管理部門的需求相符合，因會計工作將對企業(yè)、國家分配關(guān)系造成直接的影響，及社會各方利益關(guān)系造成重大影響，要求企業(yè)必須對各方利益關(guān)系進行合理協(xié)調(diào)，并對市場各種風(fēng)險進行抵制與防范，才能確保企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)情況的真實性，才能提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。為規(guī)范會計工作流程，國家先后出臺了多項法律法規(guī)，如《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等，以此規(guī)范企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，并對其工作水平進行有效提升。
施工流動性強、單件量大及施工工期長及涉及范圍廣等都是建筑企業(yè)的特點，這些特點的長期存在將對建筑企業(yè)籌措資金、形成產(chǎn)品價格、結(jié)算工程方式及預(yù)算、考核成本等財務(wù)管理工作起到?jīng)Q定性的作用。相比其他企業(yè)財務(wù)管理模式，建筑企業(yè)財務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)較多，如工程投標(biāo)、建筑生產(chǎn)、材料采購等，利用會計核算、分析及對比能夠?qū)ㄖ髽I(yè)財務(wù)管理中存在的問題及時找出，并能采取有效措施進行及時處理。由此可見，企業(yè)所有管理活動的順利開展都離不開財務(wù)會計工作，其為建筑企業(yè)生存、發(fā)展的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營管理中具有至關(guān)重要的作用。
（二）建筑企業(yè)財務(wù)管理會計的必要性
營利為建筑企業(yè)經(jīng)濟組織的主要目的，利潤最大化為企業(yè)的發(fā)展本質(zhì)。財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系為建筑企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生的重要基礎(chǔ)，為此在財務(wù)管理會計工作進行時，必須嚴格按照客觀經(jīng)濟規(guī)律，遵循國家政策、法規(guī)等相關(guān)制度，對企業(yè)經(jīng)濟效益進行整體提升，并進行資金運動的合理組織及對財務(wù)關(guān)系的綜合價值管理工作進行正確處理。財務(wù)管理為建筑企業(yè)管理的核心，為此建筑企業(yè)管理必須重視會計的作用，才能為企業(yè)經(jīng)營管理水平提升提供可靠的保障，才能為企業(yè)發(fā)展指明方向。
二、建筑企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范會計工作的措施
現(xiàn)階段，我國具有極為激烈的建筑市場競爭環(huán)境，承接的工程項目利潤空間越來越小。同時伴隨經(jīng)濟全球化的不斷深化，我國建筑企業(yè)不僅面臨國內(nèi)競爭，更加大了國外競爭。為提升建筑企業(yè)的市場競爭力，必須強化企業(yè)內(nèi)部控制制度，降低企業(yè)管理成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，財務(wù)管理必須重視會計工作的重要性，采取有效措施對其工作加以規(guī)范，只有這樣才能推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（一）樹立正確的管理理念
建筑企業(yè)必須對財務(wù)管理會計的重要性充分了解，財務(wù)會計必須積極參與經(jīng)營管理的整個過程。為實現(xiàn)財務(wù)管理會計的價值，必須對財務(wù)管理理念進行不斷更新與拓展，選用遞進法進行財務(wù)會計管理，達到法治化、科學(xué)化地管理財務(wù)會計工作。同時嚴格遵循企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢，對其自身潛能進行充分挖掘，并選用新型技術(shù)等現(xiàn)代化方式，對傳統(tǒng)會計工作流程及運作模式進行改造，并始終堅持以成本、效益為中心，對建筑企業(yè)財務(wù)管理水平進行有效提升，為企業(yè)市場競爭力的增強提供強有力的保障。
（二）完善成本核算管理制度
成本管理制度的實施，離不開內(nèi)部價格結(jié)算體系的建立。建筑企業(yè)各部門進行產(chǎn)品、財務(wù)等提供時，可將市場價格作為成本管理體系建立的依據(jù)，降低目標(biāo)成本管理和市場價格之間的差距，明確各個部門的責(zé)任，為考核成本提供便利。成本核算主要是價值核算，是計量、記錄、分析及檢查企業(yè)經(jīng)營的一種管理活動，通過成本核算，對企業(yè)經(jīng)濟管理環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。成本核算是依據(jù)企業(yè)工作要求各部門建立的核算制度，成本核算是通過成本核算資料，客觀反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，遵循統(tǒng)計原理，對這些數(shù)據(jù)進行全面整理，該方式可對企業(yè)經(jīng)濟規(guī)律性進行充分展示。
（三）提高資金使用效率
建筑企業(yè)的特點為施工工期長、流動程度大等，這種特點的長期存在極易出現(xiàn)分散資金使用管理的現(xiàn)象，同時，因部分工程項目資金不到位等，將加大資金協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的難度。資金管理作為管理會計工作的主要部分，其包含固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。作為資金使用效率有效提升主要措施，加速資金周轉(zhuǎn)可滿足建筑工程建設(shè)資金需求，并通過資金管理強化，可對資金運行監(jiān)控力度進行加大，以此確保資金使用的安全性，并對風(fēng)險抵御能力進行有效增強。通過財務(wù)管理制度“收支兩條線”的推行，必須在施工企業(yè)開戶銀行打入全部收入，隨后在其銀行賬戶轉(zhuǎn)入。通過財務(wù)部門將管理費、稅金及代墊費用扣除后，遵循工程具體施工情況，對資金進行合理應(yīng)用，通常資金選用分期分批撥付。這種情況下不僅可以達到集中調(diào)控資金的作用，還可以對資金使用效率進行有效提升，是實現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的重要途徑。
隨著當(dāng)前經(jīng)濟形勢的發(fā)展，BOT、BT、PPP等工程成為建筑市場的主流。建筑企業(yè)的資金管理成為企業(yè)管理的重中之重，企業(yè)要想做大做強，必須要有強大的資金融資能力，為達到城市化建設(shè)的快速發(fā)展，必須對建筑工程投融資能力的可持續(xù)發(fā)展加以重視，只有這樣才能形成統(tǒng)一管理、集中融資、集中管理及高效融資的新型格局?，F(xiàn)階段建筑工程建設(shè)資金渠道多元化已經(jīng)成為發(fā)展方向，在建筑工程資金管理系統(tǒng)內(nèi)管理會計發(fā)揮的作用也越來越重要，為加大建筑資金投融資力度，做好管理會計工作至關(guān)重要。
（四）財務(wù)會計人員素質(zhì)的提升
在施工企業(yè)經(jīng)營財務(wù)制度合理、科學(xué)制定后，應(yīng)重視財務(wù)會計人員的素質(zhì)培養(yǎng)，確保工作人員具有較高專業(yè)技能及思想道德素養(yǎng)，這也是企業(yè)發(fā)展的重要保障。在全面貫徹執(zhí)行財務(wù)制度的同時，應(yīng)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行經(jīng)營管理會計信息的及時、準確提供。同時，按照企業(yè)經(jīng)濟管理具體情況，明確單位各部門的職責(zé)，進行責(zé)任的劃分。尤其在財務(wù)素質(zhì)提升過程中，必須重視以下幾點：如招聘時，必須確保會計工作人員能夠?qū)π聲嫓蕜t技能進行充分掌握，具有吃苦耐勞及創(chuàng)新精神；工作時，必須加大會計人員工作培訓(xùn)力度，幫助其對會計政策及工程程序進行及時掌握，以此提升工作人員的知識儲備能力；管理考核時，應(yīng)確?？己酥贫鹊暮侠硇浴⒖茖W(xué)性，建立完善的獎罰制度，以此提升員工的工作積極性，提升工作效率。
三、結(jié)語
綜上所述，建筑企業(yè)管理中財務(wù)管理的推行對其發(fā)展起到指導(dǎo)作用，并能實現(xiàn)降低成本的目標(biāo)。管理會計是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，是為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)支持，在公司戰(zhàn)略中占用重要地位。會計作為財務(wù)管理的重要工作人員，其工作是否規(guī)范對建筑企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)營管理具有至關(guān)重要的作用。隨著市場競爭壓力的不斷增加，建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的實施，可對全體財務(wù)工作人員成本意識有效提升，并能對項目投入產(chǎn)出費用進行有效控制，是企業(yè)市場競爭力有效提升的途徑。特別是在政府大力解決拖欠工程款、農(nóng)民工工資問題的基礎(chǔ)上，必須調(diào)整建筑單位的管理結(jié)構(gòu)，重視會計在財務(wù)管理中的作用，才能提升建筑企業(yè)財務(wù)管理水平，為建筑行業(yè)的高速發(fā)展提供可靠的依據(jù)。
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第8篇：建筑公司資金管理制度范文
（一）實施資金管理的目標(biāo)
1.維護資金安全公路施工企業(yè)的資金籌集、管理及運用，不但影響企業(yè)的發(fā)展能力，也關(guān)系著企業(yè)市場的競爭力，資金管理首先要維護資金的安全，避免資金管理混亂給項目施工帶來的影響，主要做到?？顚Ｓ?、專戶存儲，防止挪用。
2.確保資金使用及核算的規(guī)范性規(guī)范的程序是資金管理規(guī)范性的重要保證，實施資金管理需要將資金使用及核算進行規(guī)范，將資金管理納入正軌。資金使用嚴格按照程序進行操作，嚴格按《會計制度》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》進行財務(wù)核算。
3.提高資金使用的目的性公路施工企業(yè)進行項目建設(shè)，所需資金量較大，若非專款專用，短時間內(nèi)資金難以到位，進行資金管理必須提高資金使用的目的行和計劃性，按照財經(jīng)法規(guī)和工程預(yù)算使用資金，杜絕擅自擴大開支及改變資金用途的行為發(fā)生。
4.提高資金的效益性通過實施科學(xué)規(guī)范的資金管理，提高資金的使用效益。具體表現(xiàn)在建設(shè)單位按合同的要求按時將建設(shè)資金撥付承包商，材料、設(shè)備供應(yīng)商，使他們有足額的資金進行施工或采購，便于工程的順利進行，避免由于資金的缺乏造成停工、誤工。按期完成工程任務(wù)，使建設(shè)工程及時交付使用，投入運營，從而給社會帶來效益。
（二）公路施工企業(yè)資金管理的特點
1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區(qū)域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償，對于總公司而言，對外責(zé)任與使用主體一致，但是區(qū)域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任，單位資金分散，局部出現(xiàn)問題會直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無法開展。
2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進行新項目的建設(shè)，許多項目想要預(yù)先投入一定的啟動資金，達到標(biāo)準化施工條件后，才能從業(yè)主單位獲得動員預(yù)付款、設(shè)備及備料款，這一過程持續(xù)的時間較長，造成資金使用的空檔。
3.資金需求量大，管理難度大公路建設(shè)是一項技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設(shè)過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術(shù)的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導(dǎo)致資金管理的難度加大。
4.工程資金管理持續(xù)時間較長一般的施工企業(yè)在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內(nèi)到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時間較長，主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內(nèi)難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。
二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理責(zé)任主體意識不強
大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識不強，無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識，大多數(shù)員工將資金管理問題看成是管理層和財務(wù)部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動。
（二）資金管理缺少完善
制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟效益，忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。
（三）市場競爭加劇造成資金短缺
市場經(jīng)濟條件下，公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多，業(yè)務(wù)競爭越來越激烈，供過于求的市場環(huán)境，造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開出較高的優(yōu)惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。
（四）公路施工企業(yè)難以獲得資金支持
公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴重，銀行對公路施工企業(yè)的資金支持有限，規(guī)模較小的公路施工企業(yè)，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。
（五）資金使用監(jiān)管缺乏
公路施工企業(yè)的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業(yè)總部對各項目部資金運動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外，會計監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用，由于公路施工企業(yè)的特殊性，企業(yè)管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務(wù)知識欠缺，而財務(wù)人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監(jiān)督職能都有待加強。
三、改善資金管理的措施
（一）增強企業(yè)資金管理的主體意識
資金管理是整個企業(yè)的任務(wù)，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規(guī)模數(shù)量上的控制，而是需要統(tǒng)籌運作的管理活動，資金管理應(yīng)該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次，要統(tǒng)籌兼顧，在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實責(zé)任主體，對資金管理中出現(xiàn)的問題及時建議解決。
（二）提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平
應(yīng)對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權(quán)，很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續(xù)管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行，選擇信譽較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過提高工程質(zhì)量的方法來獲得業(yè)主的認可，以此增加業(yè)務(wù)量。
（三）健全管理制度，切實維護
資金安全進行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度，完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度，是進行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進行資金管理缺少依據(jù)，無法按照程序進行嚴格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到?？顚Ｓ?，嚴格按照項目資金的預(yù)算計劃使用資金，防止不規(guī)范的挪用與截留；第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽Π磿r閑置的項目資金進行保值增值，禁止項目資金用于高風(fēng)險領(lǐng)域投資；再者要制定嚴格資金管理制度，進行規(guī)范的資金管理，確保財務(wù)部門的安全。
（四）提高自身經(jīng)營管理水平與社會認可度
公路施工企業(yè)可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經(jīng)營管理水平，提高工程質(zhì)量，獲得社會認可，在提高業(yè)務(wù)量的同時，獲得金融機構(gòu)的資金支持，可以參加政府設(shè)立的融資平臺，加強自身制度建設(shè)，獲得資本市場融資資格，為企業(yè)的長遠發(fā)展打好基礎(chǔ)。
（五）公路施工企業(yè)集團內(nèi)部實行資金集中管理現(xiàn)金流量控制
第9篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金緊缺；原因；對策
中圖分類號：F275.1文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X(2008)09-0133-02
一、建筑施工企業(yè)資金緊缺的主要原因
（一）建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理不力，資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金管理制度不健全,監(jiān)督、控制和考核乏力
相當(dāng)多的施工企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度,但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè)。沒有以工程施工項目為單元細化管理,對工程項目資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,隨意性大,使用混亂,占用不盡合理。施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,對各下屬公司的資金管理“想管又怕管死”,事后審計監(jiān)督走過場,缺乏可行的考核辦法。資金管理尚未引起企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)財務(wù)狀況說不清,財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解,且處于從屬地位,許多方面只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財務(wù)管理跟著會計核算走,會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”,財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后, 相當(dāng)部分施工企業(yè)尚未建立必要的電子計算機財務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),對工程項目的資金使用缺乏嚴謹系統(tǒng)的分析, 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)很難及時了解、掌握公司的財務(wù)動態(tài),信息滯后、效率低下的問題十分突出。
（二）建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資
由于建筑業(yè)企業(yè)數(shù)量過多，造成了建筑業(yè)市場供需失衡，形成了建筑業(yè)企業(yè)賣方市場地位。建筑市場“僧多粥少”，供過于求，導(dǎo)致了過度競爭、無序競爭甚至是惡性競爭，企業(yè)自我保護和行業(yè)自律能力相對減弱。一個工程招標(biāo)，有幾十家企業(yè)競爭，為了爭取工程業(yè)務(wù)，各建筑企業(yè)只得同意建設(shè)單位提出工程質(zhì)量保證金和墊資施工等不合理的合同要求，建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資，流動資金緊張，80%以上的施工項目需要墊資施工，否則就無法承攬到這些工程，這無疑加重了建筑業(yè)資金緊張程度。
（三）工程款拖欠有增無減，回收困難
由于建設(shè)領(lǐng)域法制不完備，信用體系不健全，加之建筑市場供求失衡，建設(shè)單位拖欠工程款有增無減，已嚴重制約了建筑施工企業(yè)的正常發(fā)展。施工企業(yè)內(nèi)部管理粗放，基礎(chǔ)工作薄弱，且盲目鋪攤子，片面追求工作量，工程項目分布點多、面廣、線長,分支機構(gòu)分布省內(nèi)外,甚至世界各地，卻不能及時提供竣工決算和技術(shù)資料，或是工程質(zhì)量有問題，無法進行交工驗收和結(jié)算工程款，工程款拖欠問題的大量存在，直接造成建筑企業(yè)資金困難、背上沉重的包袱，經(jīng)營舉步維艱，企業(yè)生存受到嚴重威脅。
二、緩解建筑施工企業(yè)資金緊缺的對策
（一）嚴格內(nèi)部管理,管好用活資金
資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn),在目前和可以預(yù)見的將來,如何管好用活資金是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。說起來簡單,運作起來復(fù)雜,因為它涉及到方方面面,特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下,所以各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門、尤其是財務(wù)、經(jīng)營、計劃、物資等部門應(yīng)認清形勢,更新觀念,改進方法,由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中控制,真正做到“生財有道,聚財有度,用財有效”,確實把資金管理當(dāng)做財務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來,并始終貫穿于整個生產(chǎn)過程的各個環(huán)節(jié),同時克服那種單純的只顧生產(chǎn),不顧企業(yè)經(jīng)營管理的思想。各級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要加強以資金管理為中心的財務(wù)管理體制,真正把節(jié)支降耗,杜絕浪費,強化成本控制工作重視起來。嚴格內(nèi)部管理,做到各項開支必須遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定,不得擅自擴大范圍、提高標(biāo)準,達到扭轉(zhuǎn)資金困境和提高經(jīng)濟效益的目的。
（二）降低施工墊資的風(fēng)險
為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患, 企業(yè)對新上的工程項目,原則上不準墊資施工。所以企業(yè)承接工程時要謹慎，事前進行周密調(diào)查。調(diào)查了解該工程的施工手續(xù)是否完備，特別是資金狀況如何；掌握建設(shè)單位的信譽和資金到位情況，做到信譽低的工程不攬，資金不落實的工程不攬，巨額墊資的工程不攬，防止工程一到手就形成拖欠款。對個別工程項目因維護企業(yè)信譽,并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級主管部門批準后實施。只有這樣才能降低施工墊資的風(fēng)險。
（三）強化管理，做好清欠、防欠工作,抓緊催收各種拖欠款
提高工程質(zhì)量，嚴格履行工程合同。要增強法律意識，與建設(shè)單位簽訂合同要保證真實、完整、合法、有效。每條合同條款都要認真對待，特別要把撥付工程款進度和結(jié)算支付的時間、方法、數(shù)量等條款及違約責(zé)任在合同中約定清楚，避免日后發(fā)生合同糾紛。施工企業(yè)一定要牢固樹立按合同條款提供服務(wù)和用合同保護自身利益的法律意識，高度重視建筑安裝合同的管理工作。企業(yè)在質(zhì)量、工期方面更要把好關(guān)，避免建設(shè)單位要求工程索賠并作為拖欠工程款項的理由。另外，企業(yè)對內(nèi)部和外部拖欠的各項款項,應(yīng)逐項逐筆建立臺賬進行管理,并對每項拖欠款的發(fā)生時間、金額、債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠；企業(yè)對各項拖欠款的清理和催收工作,必須落實專人負責(zé),實行責(zé)任制管理。對按期催收回拖欠款成績突出的責(zé)任人,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵，對未能履行職責(zé),應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟責(zé)任；對個別拖欠時間長、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在第一手資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭通過法律手段,追回欠款。
（四）應(yīng)用先進的計算機信息技術(shù),實現(xiàn)企業(yè)管理信息化
施工企業(yè)要找準切入點,針對當(dāng)前管理中的薄弱環(huán)節(jié),遵循企業(yè)應(yīng)用計算機信息技術(shù)的進程和規(guī)律,統(tǒng)籌規(guī)劃,研究制定切實可行的企業(yè)管理信息化工作的實施方案。采用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件,把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計算機的應(yīng)用管理程序上來予以固化,實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與工程業(yè)務(wù)承接、物資供應(yīng)、施工生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,逐步使用先進的ERP(企業(yè)資源計劃),變革企業(yè)內(nèi)部管理模式,調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu),合理配置企業(yè)各項資源,全面實現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化,保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下，只有這樣才能極大地提高施工企業(yè)資金管理能力。
參考文獻：
[1]蔣永錄.試論施工企業(yè)資金緊缺的成因及緩解途徑[J].建筑會計,1996,(4).
Causes of Financial Shortage in Construction Enterprises and its Solutions
ZHANG Xiu-li
(Shandong Jianzhu University, Jinan250013，China)
