醫(yī)保內控管理制度精選(九篇)
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第1篇：醫(yī)保內控管理制度范文
關鍵詞：醫(yī)療保險；結算標準；內控管理
一、基本醫(yī)療保險結算標準化的工作原則
（一）以收定支，收支平衡基本醫(yī)療保險一直堅持《中國人民共和國社會保險法》所確定的“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”的方針來實施。標準化結算工作也是緊緊圍繞這12字方針根據本地經濟發(fā)展水平、住院率、醫(yī)療費用情況、大病率來開展的，包括起付標準、自負比例等。
（二）結算內容規(guī)范化以國家、山東省規(guī)定的“三大目錄”為結算內容，不得隨意擴大支付范圍。針對出現的新型醫(yī)療技術、醫(yī)用耗材將結合臨床應用成果和基金運行情況，經過充分調研和測算來適時調整。
（三）內控管理制度化醫(yī)保結算工作面對的群體是醫(yī)院和患者家庭。為防止結算工作上出現人情牌、關系牌的出現，內控管理制度在結算工作中發(fā)揮著重要作用，要求材料接收、費用審核、醫(yī)療稽查、單據確認等環(huán)節(jié)需要各個科室協同合作完成。這既杜絕了“一言堂”、“一刀切”等粗放式結算現象，又維護了基金支出安全和公平，保護了工作人員。
二、濱州市市直基本醫(yī)療保險結算工作制度
（一）首接負責制與A/B角制相互銜接和配合。首接負責制：從參保人員來電或前臺政策業(yè)務咨詢到醫(yī)保結算材料接收，從科室內醫(yī)保材料審核到科室間合格醫(yī)保材料呈送轉接、不合格醫(yī)保材料退還等環(huán)節(jié)都是由科室第一位參與人員來負責政策解讀、材料退還。這樣強化了“誰經辦誰負責”的工作態(tài)度和服務思維，養(yǎng)成了對參保人員和工作負責的良好習慣。醫(yī)保工作作為為人民服務，特別是為身患疾病的人服務的一項崇高事業(yè)，不應一人離崗而耽誤整個結算流程，降低醫(yī)保結算效率，延誤參保人醫(yī)保支付金的收取。A/B角制度解決了由于主管業(yè)務人員臨時缺位而造成來辦事人員長時間等待、多次跑腿等行為的發(fā)生。首接負責制和A/B角制相互銜接配合，做到了政策有保障、工作無拖延、責任由擔當。
（二）科室間相互協同與制約制度。醫(yī)療保險報銷工作雖然關系到參保人就醫(yī)的切身利益，但醫(yī)保工作也應防范騙保、套保、小病大治、未病體檢等違法違規(guī)行為。為防止違法違規(guī)行為發(fā)生，市社保中心的結算工作在醫(yī)管科、結算科、稽核科等科室展開。
第一步，醫(yī)管科把控初審關。掌握了解參保人參保記錄是否完備、歷史就醫(yī)及基本病情等情況，解讀相關如外出就醫(yī)手續(xù)辦理程序、報銷比例等醫(yī)保政策，負責將參保人報銷材料形成卷宗。第二步，結算科做好審核報銷關。承接醫(yī)管科醫(yī)保結算卷宗，查閱參保人就醫(yī)信息，對參保人提供的病歷、發(fā)票、費用清單等詳細查閱審核，剔除不合理費用，將合規(guī)醫(yī)療費用錄入金保結算系統。如醫(yī)保結算材料不合格，將退還醫(yī)管科。第三步，結算單據由醫(yī)管科復審，稽核科核查。醫(yī)管科及稽核科對結算單據中各項內容如就醫(yī)類別、首先自負金額、實際報銷比例等進行復審核查，對有疑問的單據可以審閱卷宗。結算單據經兩科核無誤交主任簽字后報送基金管理科，由基金管理科將醫(yī)保支付額撥付參保人社?？?。
（三）醫(yī)保結算報銷限時政策。醫(yī)?；鸱諏ο笫菂⒈５木歪t(yī)患者。市社保中心在依規(guī)、公平、效率的原則下，制定了結算報銷限時制度，即按批次、限時間、集人手進行工作。1、與醫(yī)院結算限時：要求各個定點醫(yī)療機構在5-7個工作日內將全部有關結算材料上報完畢；工作人員5個工作日與定點醫(yī)療機構溝通并剔除有關違規(guī)費用問題，結算相關合規(guī)費用；20個工作日內即可將醫(yī)院墊付金額支付完成，避免了醫(yī)院因墊付醫(yī)療金額多大，影響醫(yī)院正常運行，也有利于醫(yī)院與醫(yī)保部分的合作。2、與個人結算限時：個人結算材料的產生是由于參保人在轉診轉院、異地安置、外出復診等非聯網醫(yī)院就醫(yī)，需攜帶相關材料回本地經辦機構報銷其醫(yī)療費用。參?；颊咄獬鼍歪t(yī)的醫(yī)療費用及其他花費非常高，家庭負擔重。中心要求結算材料在醫(yī)管科每5個工作日就審核一批次，在結算科要在3-5各工作日內結算完畢，這樣加上財務及銀行時間大約15個工作日就可將報銷款項達到患者醫(yī)?？ㄖ?。
（四）報銷回執(zhí)制度。充分發(fā)揮社?？ǖ你y行卡功能，并與相關銀行協調溝通推出短信通知功能。報銷金額原則上一律撥付至被報銷人的社?？ㄖ校⑼ㄟ^銀行通知被報銷人如被報銷人對報銷情況有疑問可及時撥打醫(yī)保相關科室電話，了解自己的報銷情況消除疑問。
三、實施結算標準化和內控管理后的效果
（一）參保人及定點醫(yī)療機構滿意度增加。參保人及定點醫(yī)療機構能及時了解到自己的醫(yī)保費用報銷進程，市社保中心基本能夠在合理期限內給予參保人和定點醫(yī)療機構及時撥付醫(yī)保支付費用。參保人能夠對自己的醫(yī)療費用那些屬于報銷范圍，那些屬于自付范圍能夠明晰，也能夠對自己下一次的診療提供有意義的參考。
（二）結算工作權責清晰、流程順暢、效率公平。結算工作經多科室把關，各個環(huán)節(jié)均有相關任負責人，各項制度能夠促使負責人做到結算工作不拖沓、審核材料有依據、遇到問題想辦法。各科室間交流頻繁，有利于解決醫(yī)保結算工作中的難題和特殊情況；同事間配合密切，有利整個醫(yī)療保險結算工作的推進。
參考文獻：
第2篇：醫(yī)保內控管理制度范文
一、各項工作指標完成情況
一是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險
1、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險任務數23000人，完成23003人，征收城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金3079.8萬元，其中統籌基金2044.11萬元，個人帳戶基金1035.69萬元；支付參保人員待遇2386.19萬元，其中統籌基金支出1430.61萬元，個人帳戶基金支出955.58萬元，本期結余693.61萬元。累計結余6594.26萬元，其中統籌基金結余4859.43萬元，個人帳戶基金結余1734.83萬元。
2、審核職工因病住院、門診藥費共計1561人；審核定點醫(yī)院墊付189人次；
3、征收大額保險費163.3萬元，支出79萬元；
4、安排部署并完成了參保職工健康體檢工作
5、現已整理44人次，大額費用計82.72萬元醫(yī)藥費，報市中心統一承保；
二是城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險
截止到11月底，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險參保任務數為21700人，完成23900人，超額完成任務。城鎮(zhèn)居民醫(yī)保住院共計446人次，征收城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險479.19萬元，支付參保人員醫(yī)療保險待遇370.1萬元，本期結余109.09萬元，累計結余331.81萬元；
三是生育保險
職工參保人數886人，職工享受待遇人數為11人；城鎮(zhèn)居民參保5062人，居民待遇享受26人；征收生育保險12萬元,支付女職工生育保險待遇6.85萬元,本期結余5.15萬元,累計結余108.15萬元；
四是離休干部醫(yī)療保險
征收離休干部醫(yī)療統籌金60.64萬元，財政補貼179.58萬元，支出258萬元，上年接轉18萬元；
五是其它工作
1、配合局機關進行醫(yī)療保險政策宣傳一次；
2、制定“兩定”單位年終考核標準；
3、通過中央審計署的審計工作；
4、審核支付兩定點劃卡費用，并對定點機構進行監(jiān)督；
5、調整了繳費基數；
6、門診特殊疾病鑒定265人
二、各項工作具體開展情況
1、進一步擴大了醫(yī)療保險覆蓋范圍。今年以來，我們把擴面工作作為實現醫(yī)保制度可持續(xù)發(fā)展的重要工作進行部署，在工作思路上樹立了抓好基本點，挖掘增長點的思路，努力使醫(yī)保覆蓋面進一步擴展。在工作方法上，采取了宣傳發(fā)動，政策驅動、服務帶動和感情推動的辦法，增強了單位和個人參保繳費意識；在落實手段上，采取了分解任務，強化責任，通報進度，跟蹤督查等綜合措施，保證了擴面工作穩(wěn)步推進。
2、加大醫(yī)療保險費征收管理工作力度。在積極拓展覆蓋面的同時，進一步加大征收管理工作力度，并按上級統一部署，全面開展了醫(yī)療保險基金專項治理工作。通過自新完善了一些制度，通過了中央審計署的審計。
3、進一步加強“兩定”單位管理。為切實加強我縣定點醫(yī)院和定點零售藥店的管理工作，我中心組織專門人手,對我縣“兩定”單位進行不定期抽查，對全縣定點醫(yī)療機構和定點零售藥店逐一走訪，實行“量化打分”制度，提升了我縣基本醫(yī)療保險“兩定”單位的服務水平。
4、規(guī)范就醫(yī)就藥環(huán)境，提高服務質量。根據我縣城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；疬\行情況和城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保障的實際需求將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險最高支付限額設定為40000元，大力提高了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保障水平，使基本醫(yī)療保障和待遇享受的范圍更廣，水準更高。針對門診特殊病種人員、大病醫(yī)療人員、轉外地人員、居外地人員、特檢特治人員我們制度和完善了更加規(guī)范的就醫(yī)購藥制度，以制度指導他們就醫(yī)購藥，保障了醫(yī)?；鹨?guī)范運行。
5、繼續(xù)加大征繳力度，穩(wěn)步推進困難企業(yè)職工參保。我中心嚴格審查參保單位申報工資基數，各單位在申報時，必須如實上報職工工資基數，上報工資表上需加蓋財務公章，根據縣委、政府對我市醫(yī)保工作的要求和我縣人社部門本年度工作的規(guī)劃，今年努力解決關閉破產企業(yè)職工人員參保問題，此項工作的積極開展為我市社會穩(wěn)定工作做出了努力。
6、加強醫(yī)?；鸢踩芾?，確保內控制度執(zhí)行到位。根據上級文件精神，我中心嚴格按照內控制度運行，不定期的自查自檢，找出存在的問題，確定整改的方案，落實整改的措施，完成整改的任務。過文件精神的傳達和工作部署，使全體職工牢固樹立起醫(yī)療保險基金是老百姓的“救命錢”，基金安全管理紀律是“高壓線”，醫(yī)?；鸢踩芾碡熑沃卮蟮挠^念。我們繼續(xù)完善了內控管理制度，并要求全體工作人員齊動員，人人較真、個個落實，使內控管理制度能夠做到精準、到位、高效運行。按照上級有關工作安排，我局安排社?；鸢踩芾碜圆楹徒邮軝z查，還接受了審計署進行的社?；鹎謇頇z查，并對清 查發(fā)現的相關問題進行了整改。
7、積極開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，推動“文明服務窗口”建設。我中心針對醫(yī)保工作業(yè)務性強、社會面廣、群眾關注度高的窗口單位特點，通過開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動，進一步提高了全體干部職工優(yōu)質、便捷、高效的醫(yī)保服務理念，在真心服務、親情服務上下功夫，將各項醫(yī)保業(yè)務工作融入服務之中。一是嚴格制度。第一位接待來訪、咨詢、辦事等服務對象的工作人員須對服務對象提出的問題和要求承擔答復、辦理、引導、協調的義務。規(guī)定工作人員須做到群眾的事情熱情辦，能辦的事情立即辦，一切事情依法辦，不能辦的做好耐心細致解釋工作。實行責任追究制，對不作為、慢作為、亂作為造成社會不良影響的，我們嚴格實行責任追究制，并納入年終工作人員考核內容。二是提升服務意識。要求全體職工做到精通業(yè)務、愛崗敬業(yè)、堅持原則、依法辦事；堅持“四個一”工作作風，即：一張笑臉相迎，一把椅子讓座，一杯茶水解渴，一番話語解惑；尊重服務對象，堅持文明禮貌用語，堅決杜絕故意刁難，推諉扯皮、爭吵現象及簡單粗暴的工作態(tài)度。三是落實便民措施。為了進一步方便城鎮(zhèn)職工和居民參保就醫(yī)。針對家住鄉(xiāng)鎮(zhèn)的職工和居民，我們把附近的一些醫(yī)院設為定點，方便就醫(yī)。并要求定點醫(yī)療機構為當地職工、居民提供優(yōu)質醫(yī)保就醫(yī)服務。通過以上工作措施我們把創(chuàng)先爭優(yōu)和文明服務落到了實處
三、下一年度工作計劃
1、1月1日起開始實行市級統籌。按照市級統籌，分級管理，風險調劑，分步實施的原則，在全市范圍內實施統一化管理，這將是我縣醫(yī)保中心的工作重點。由于各項工作內容均有不同程度的變化，需要我們不斷學習，加強自身建設，才能完成上級交付我們的任務。從統籌原則、統籌范圍、基金征繳、醫(yī)保待遇、基金管理與監(jiān)督、醫(yī)療服務管理、風險調劑金制度的建立、信息系統的管理等幾大方面，協調好各方面的關系，保障統籌工作順利平穩(wěn)有序的進行。
2、加大擴面工作力度。一要加大擴面工作力度。研究制定擴面計劃，不斷擴大覆蓋面，保證職工、居民、生育保險穩(wěn)中有進，不斷發(fā)展，確保年底完成目標任務。二要加大繳費基數的審核力度。深入各單位，核對在職與退休人員，嚴格審計工資基數，確?；饝毡M收。三要協調有關部門關系。做好財政部門的協調工作，保證基金及時到帳。
3、采取過硬措施，確保居民醫(yī)保征繳任務完成。一是繼續(xù)加大宣傳力度，確保醫(yī)保政策深入人心。目前我縣城鎮(zhèn)民居除參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)保人員外，絕大部分已參加了城鎮(zhèn)居民醫(yī)保，但仍有一小部分城鎮(zhèn)居民應參保對象沒有參保，屬于醫(yī)保政策覆蓋范圍應該攻堅的部份。目前我縣低保人員通過加大工作力度基本已參保，沒有參保人員主要還是對政府政策不理解和對醫(yī)保就醫(yī)存在的問題有意見，因此做好醫(yī)保政策宣傳和相關解釋工作非常重要。二是繼續(xù)做好各機關事業(yè)單位對城鎮(zhèn)居民醫(yī)保工作的配合。對單位職工家屬、子女的參保，爭取有條件的單位給予福利補助，調動他們的參保積極性。三是繼續(xù)做好進城務工經商農民和外來務工經商人員納入城鎮(zhèn)醫(yī)保參保范圍的工作，我縣目前外來務工經商的人員比較多，凡是具有穩(wěn)定職業(yè)，常住一年以上的城鎮(zhèn)居民享受同等醫(yī)保待遇。
第3篇：醫(yī)保內控管理制度范文
公立醫(yī)院運營管理是以全面預算管理和業(yè)務流程管理為核心，以全成本管理和績效管理為工具，對醫(yī)院內部運營各環(huán)節(jié)的設計、計劃、組織、實施、控制和評價等管理活動的總稱，是對醫(yī)院人、財、物、技術等核心資源進行科學配置、精細管理和有效使用的一系列管理手段和方法。大力推動公立醫(yī)院核心業(yè)務工作與運營管理工作深度結合，將現代管理理念、方法和技術融入運行管理的各個領域、層級和環(huán)節(jié)，提升運營管理精細化水平；堅持高質量發(fā)展和內涵建設，通過完善管理制度、再造業(yè)務流程、優(yōu)化資源配置、強化分析評價等管理手段，將運營管理轉化為價值創(chuàng)造，有效提升運營管理效益和投入產出效率。建立健全內控管理和風險監(jiān)控制度措施，使之既符合業(yè)務管理規(guī)范化要求，又滿足風險防控精準化需要。
一、背景
（一）2021年國家衛(wèi)生健康委
中醫(yī)藥管理局關于《加強公立醫(yī)院運營管理的指導意見》要求結合工做實際，進一步研究適合提高本單位運營管理水平的具體措施和方法。
（二）2021年醫(yī)保支付改革，保定市被確定為區(qū)域點數法總額預算和按病種分值付費（DIP）試點城市。
二、組織架構
公立醫(yī)院運營管理采取運營管理委員會，下設運營管理小組，各小組各司其職的管理模式。
（一）醫(yī)院運營管理委員會，下設五個醫(yī)院運營管理小組
主
任：
副主任：
秘
書：
成
員：財務、審計、人事、醫(yī)療、護理、物價、醫(yī)保、信息、運營助理員
職
責：
1.研究政策，找到政策邊界，規(guī)避相關風險，為院領導班子提供政策依據，更好的制定好符合國家政策、有利于醫(yī)院發(fā)展的戰(zhàn)略方向。
2.研究起草部門運營管理工作制度，完善各項規(guī)章制度。
3.研究并制定醫(yī)院運營管理年度工作目標、指標和計劃，審議醫(yī)院運營管理分析評價報告
4.梳理和完善運營管理流程，以精細化管理和提質增效為目標，綜合運用系統思維統籌優(yōu)化管理流程。
5.定期對臨床各科室運營情況進行專題分析匯報和反饋，對臨床科室人力資源、設備、材料、藥品、空間、床位、工作量、工作效率等專項進行橫向和縱向績效分析評估，為院科兩級精細化運營提供決策參考依據。
6.加強成本控制，降低運營消耗，節(jié)約醫(yī)院運行成本，提高經濟效率，追求利潤最大化。
7.持續(xù)優(yōu)化醫(yī)院績效薪酬體系，建立高效的激勵機制。
8.組織開展運營效果分析評價，撰寫運營效果分析報告等。對醫(yī)院運營管理工作提出意見和改進措施。
運營管理一組：醫(yī)療質量安全
運營管理二組：人力資源管理組
運營管理三組：經濟運營管理組
運營管理四組：物資采購供應組
運營管理五組：信息組
工作計劃：
1.建設管理領導小組運營管理委員會，明確各部門在運營管理方面的工作職責和具體分工。
2.確定運營管理戰(zhàn)略，并逐級分解運營管理任務目標。
3.學科定位與建設，理清科室人員配備，職稱等情況，對人力資源進行科學配置和規(guī)劃。
4.梳理固定資產，無形資產等，進行資產及醫(yī)療設備運營效益分析。
5.進行醫(yī)院成本管控及效益分析，確定可控成本范疇，重點管控可控成本。
6.對醫(yī)療收費項目進行分析，提高醫(yī)療收入的同時，降低非醫(yī)療收入占比。
第4篇：醫(yī)保內控管理制度范文
關鍵詞：醫(yī)院；財務管理；精細化
2010年財政部及衛(wèi)生部聯合頒布了新《醫(yī)院財務管理制度》，這是首次將醫(yī)院的財務精細化管理深入到醫(yī)療改革過程中，也是這項政策使“精、細、準、嚴”為核心的精細化財務管理成為了醫(yī)院醫(yī)改的重要法寶之一。醫(yī)院財務精細化管理使醫(yī)院的醫(yī)保人數大幅度增加，使醫(yī)療資源及醫(yī)療劃撥經費更加有效合理。在財務精細化管理取得顯著成績的同時也要對當前的管理水平的提升措施有著更深入的思考，即如何才能完善當前的財務精細化管理系統及建立醫(yī)院財務精細化的長效機制。因此，本文對醫(yī)院財務精細化管理的深入探討及提出可行性的建議就具有非常重要的意義。
一、醫(yī)院實施財務精細化管理的必要性
實際狀況證明，醫(yī)院財務的精細化管理對醫(yī)院提升管理水平及醫(yī)療服務能力是非常必要的。首先醫(yī)院實施財務的精細化管理是醫(yī)改事業(yè)的必然要求，國務院頒布《關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》的目的就是要對醫(yī)藥事業(yè)進行科學的評價和接受社會的監(jiān)督，為醫(yī)院提升服務質量、改善服務態(tài)度提供了一個很好的平臺，也為醫(yī)院優(yōu)勝劣汰的市場環(huán)境增加了力量，迫使醫(yī)院不斷的優(yōu)化資源配置，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)療的經濟效益與社會效益。其次醫(yī)院實施財務的精細化管理是當下醫(yī)院做出正確決策的理論前提，財務的精細化管理可以很直接的反映醫(yī)院在某個階段的經濟效益情況，而且財務的精細化管理是建立在財務的精細化數據的基礎上的，這對醫(yī)院分析未來的戰(zhàn)略決策是很有意義的。最后醫(yī)院財務的精細化管理是符合醫(yī)療的可持續(xù)發(fā)展理念的，醫(yī)院財務的精細化管理彌補了當下會計系統及傳統的財務管理系統的不足，使財務預算機制更加精細，這是醫(yī)療持續(xù)發(fā)展的不懈動力及成本最小化目標的實現手段。因此，財務精細化管理的實施是非常必要的。
二、醫(yī)院實施財務精細化管理的內容及可行性分析
1、內容
醫(yī)院實施財務精細化管理的內容主要包括預算管理的精細化和成本管理的精細化，其中預算管理的精細化是財務精細化的前提。據新醫(yī)改規(guī)定，預算精細化必須遵循“限額下達控制、預算歸口管理及三級目標統一”的原則，其中三級目標分別是總預算目標、部門或者科室的預算及基層的預算。只有做好預算管理的精細化，財務管理精細化的一切操作才顯得有意義，否則財務管理精細化就不能獲得預想成果。成本精細化管理是對醫(yī)院的成本核算的范圍、對象、管理目標及控制等的管理，對成本的核算要細化，并運用多樣的成本分析方法使成本核算結果精確化。
2、可行性分析
醫(yī)院實施財務精細化管理的可行性分析是對財務管理的作用及必要性進行進一步的概述。財務精細化管理逐漸成為當下醫(yī)院管理的新手段，它在醫(yī)院中的作用顯得日益重要，逐漸成為傳統的財務核算向新興的財務管理職能轉變，逐漸促使財務由靜態(tài)向動態(tài)的轉變，逐漸推動財務工作由服務性向管理性的轉變。財務精細化管理順應了當前醫(yī)療事業(yè)改革的必然趨勢，一方面正如《意見》中所述，財務精細化管理旨在促進醫(yī)院提升服務質量，轉變服務角色和態(tài)度，由一元化向多元化的轉變。另一方面使財務人員在財務的精細核算辦法體制下工作，益于建立與完善當前的財務管理體系，實施真實、科學、嚴格的監(jiān)督機制，以實現高效、優(yōu)質、低耗的目標。
三、醫(yī)院提升財務精細化管理水平的措施
本文在總結與參考以往文獻基礎上，分別從信息化平臺、資產、風險控制、預算及庫存材料等角度總結出以下五方面的建議。
1、完善財務信息系統，提升財務信息化建設水平
首先，醫(yī)療制度的落實是以醫(yī)保中心與醫(yī)院的信息交換為基礎的，醫(yī)院各部門間的財務核算都與信息交換有著密不可分的關系。完善財務信息系統不僅能夠加快科室間的信息交流，還能及時收集準確的財務數據，這對醫(yī)院的戰(zhàn)略定位及市場分析有著舉足輕重的作用。其次，醫(yī)院可以以財務信息建設為基礎進行市場特點的分析，尋找財務管理過程中的弱化階段，充分調動醫(yī)院的資源效應，以驅動醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。最后，醫(yī)院可以開發(fā)或者委托開發(fā)目前先進的信息系統，這樣可以充分利用財務數據的開放性以節(jié)省人力及財力、物力的消耗，進而大幅度降低醫(yī)院的成本，促使財務以更快速度向成本、管理、賬款及庫存等不同會計部門傳送財務數據?？傊晟曝攧招畔⑾到y、提升財務信息化建設是醫(yī)院目前及未來需要持續(xù)采取的重要措施。
2、強化資產管理，規(guī)范成本管理
首先，醫(yī)院各科室進行醫(yī)療服務都需要依靠于固定資產設備，有效地對資產的精細化管理是保障醫(yī)院的醫(yī)療服務態(tài)度及醫(yī)療服務水平的重要途徑，對資產的精細化管理主要包括應收賬款的精細化及固定資產的精細化。一方面對固定資產精細化管理要具備固定資產購置、存放及出庫等環(huán)節(jié)的嚴格規(guī)章流程，對固定資產進行信息化管理，利用現有先進的信息交換系統對資產進行及時的盤點并減少資產的損耗與流失。另一方面對醫(yī)院應收賬款的核對，嚴格控制應收賬款的額度，保證現金流的正常運轉。據鄭州市第三人民醫(yī)院的調查顯示，當前有許多公立醫(yī)院因為應收賬款不能及時的收回而導致資金鏈的斷裂。其次，要規(guī)范成本管理，遵循財務管理的特點將財務中的預算、核算等納入到成本管理范圍之內，將成本管理與固定資產管理進行很好的結合?？傊?，強化資管理、規(guī)范成本管理是醫(yī)院財務精細化管理水平提升的重要途徑之一。
3、完善風險控制制度，培養(yǎng)風險控制人才
首先，財務的精細化管理要使財務結構合理化，完善醫(yī)院的內控制度，大力提升醫(yī)院的經濟與社會效益，推動醫(yī)院由記賬型向管理型轉變；還要重點培養(yǎng)風險控制的專業(yè)人才，對財務人員進行定期培訓，使他們不僅有能力對財務風險進行識別，而且有能力對財務風險進行處理。其次，要運用綜合的手段對財務進行精細化管理，結合成本核算、投資與籌資及內控管理的等相關經驗或者措施對風險進行識別與防范；醫(yī)院要構建財務的風險評價體系。目前很多醫(yī)院都缺乏相關的系統科學的風險考核體系，并不能對醫(yī)院的財務做出科學的預測與分析，只是進行簡單的財務指標的分析；醫(yī)院要實行財務風險控制的長效機制，不能在問題出現時才強化內控制度的執(zhí)行力度，財務風險滲透在醫(yī)院經營的每一個環(huán)節(jié)中。因此必須建立財務風險的長效機制，強化財務人員的風險意識；要鼓勵采購、信息、審計等部門的協作與溝通，通過部門間的溝通以實現醫(yī)院財務的精細化管理?？傊晟骑L險控制制度、培養(yǎng)風險控制人才是醫(yī)院財務精細化管理提升的必要途徑。
4、強化醫(yī)院預算的審核能力
首先，依據新醫(yī)改政策，醫(yī)院必須使財務核算的內容明確化，對醫(yī)院的財務預算與財務內控進行合理調整，及時的分析醫(yī)院的醫(yī)護人員和醫(yī)院的整體的收支結構及收入狀況，使醫(yī)院的預算及核算能力顯著提升，獲得準確數據。其次，醫(yī)院的財務人員要及時的分析、審核社保回款基金及醫(yī)保的墊付基金的比例，同時要結合相關的成本、產出及投入情況對醫(yī)院的賬戶往來進行核查，對報表的編制及對外披露進行控制與評價，確保醫(yī)院預算及核算審核的嚴格性。最后，要使醫(yī)院的一切分析評價指標進行量化，對扣款明細及費用明細要及時清算與核對，以保障財務精細化管理的有效實施，也有益于提升醫(yī)院預算的審核能力?？傊瑥娀t(yī)院預算的審核能力是提升醫(yī)院財務精細化管理的重要途徑。
5、細化庫存材料管理
目前醫(yī)院主要采用二級管理與條碼化管理，其中二級管理主要是所有材料進行入庫時都要由一級庫房進行驗收，由一級庫房進行粘貼條碼，然后轉交二級庫房，由二級庫房進行統一收費，一級庫房根據二級庫房的材料耗用量進行補充。條碼化管理是指在材料入庫時進行貼碼，材料的整個使用和流動過程都會由條碼進行記錄，這起到了過程控制的效用。細化庫存材料管理不但要細化會計科目，還要對材料進行跟蹤檢查。總之，細化庫存材料管理對于目前財務精細化管理是非常必要的。
四、結語
醫(yī)院的財務精細化管理還有很大的上升空間，醫(yī)院及理論界應提出具有實踐意義的建議以推動醫(yī)院財務精細化管理的進一步發(fā)展。本文主要是以新醫(yī)改為背景，在對醫(yī)院的財務精細化管理基礎上提出了五方面建議，即完善財務信息系統，提升財務信息化建設水平、強化資產管理，規(guī)范成本管理、完善風險控制制度，培養(yǎng)風險控制人才、強化醫(yī)院預算的審核能力以及細化庫存材料管理，這些建議只是對醫(yī)院的財務精細化管理具有指導性，并不代表僅有這幾方面的指導建議，后續(xù)研究可以更深入探討醫(yī)院財務精細化管理提升的措施。此外，在醫(yī)院醫(yī)療實踐中也要積極總結當下取得醫(yī)院財務精細化管理成績的經驗，以促進其更好的發(fā)展。
參考文獻
[1] 徐萍：基于生產型企業(yè)的出口退稅納稅籌劃研究[J].財經界（學術版），2015（16）.
第5篇：醫(yī)保內控管理制度范文
[關鍵詞] 社會保險；內控制度；企業(yè)；基金管理
[中圖分類號]F832[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）45-0161-02
1社會保險基金簡介
1.1社會保險基金的定義
社會保險人們都不會感到陌生，但問到社會保險的作用，可能人們只會想到，退休后的工資領取。這是片面的認識。通常來說社會保險的目的是提供經濟收入和來源，但是它提供的對象是特定的人群，主要是因某些原因造成的沒有勞動能力、失去了曾經擁有的勞動崗位這樣的人群。退休當然符合上面的要求。是因為年齡失去了崗位，勞動能力也有所減退。所以退休后可以去領取社會保險金。社會保險就其性質來說是一種社會制度，通常要遵守國家的宏觀政策和以經濟規(guī)律為參考。社會保險的主辦需要由政府進行，保證社會群體中的某部分繳納保險費用，作為社會保險基金的組成。這樣來說帶有某種強制作用和保證作用。強制作用是為了保障人們的利益而進行的強制。在形成社會保險基金后，對于符合條件，需要社會保險基金給予補償的，社會保險基金會進行補償和提供相應的收入。這樣的行為，屬于社會資源的二次分配。具有調節(jié)收入差距和保障社會穩(wěn)定的輔助作用。
1.2社會保險基金具備的特點和優(yōu)勢
首先，社會保險起到了保障人民基本生活的作用，對于符合社會保險基金提供收入的人群，都可以定期得到經濟收入，維持正常生活，保障了人們的生存權利，促進了社會和諧。其次由政府機關進行管理，可靠性強，有法律的保障，我國已經就社會保險立法，有相關法規(guī)法條保證社會保險基金的實施。再次我國的社會保險基金，也遵循經濟規(guī)律，允許基金進行投資，與社會共同承擔風險。具有靈活性。最后，目的是為人民群眾服務，不是為政府獲得利潤。出發(fā)點明確。社會大眾收益。與稅收類似的起到社會資源二次分配的作用。
2社會保險基金存在的問題和不足
2.1從職工和個人角度，繳納社會保險基金意識淡薄
自由職業(yè)者也需要繳納社會保險，這不光是為了社會保險基金能正常運行，也是為自己獲取生活保障，在逐步的勞動能力減退后，可以得到經濟的補償。自由職業(yè)者不愿意主動繳納社會保險是因為這類職業(yè)者收入不穩(wěn)定，有些自由職業(yè)者生活條件較差，繳納社會保險會給他們帶來一定的經濟壓力。有些自由職業(yè)者是社會保險意識淡薄，不想去繳納社會保險。這些人群中因分類甄別，對于繳納社會保險存在經濟困難的應該給予多種形式的保險制度，目前我國已經有了一些其他保險形式的補充。對于社會保險意識淡薄的，應該加大宣傳力度。利用多種宣傳資源，廣播、電視、廣告、甚至居民委員會的走訪，讓人們對社會保險更加了解，使社會保險更加貼近人們的生活。人們了解了社會保險是為自己服務，為自己提供保障，就會主動繳納社會保險。從職工角度，職工忙于工作也因此常常忽略或者淡忘了自身權利的監(jiān)督。企業(yè)是否按時為職工繳納了社會保險，是否符合社會要求和職工自身的要求。很多職工都茫然不知。這也造成了社會保險基金不能按時到位，造成基金繳納資源匱乏等問題的發(fā)生。
2.2從企業(yè)角度，為了利益不擇手段，造成社會保險基金資源匱乏企業(yè)生存就要獲取利潤，這點無可厚非。但是為利益所驅動，不擇手段，以犧牲職工的利益，剝奪職工應有的權利為手段獲取非法的利益，是不道德的，也是法律所不允許的。我國立法已經規(guī)定，企業(yè)要為職工承擔部分社會保險的費用，繳納范圍是經過探討的，符合實際情況。但是一些企業(yè)在職工不知情的情況下，不給職工繳納社會保險，只為了節(jié)省資金，獲取利潤。甚至有些企業(yè)，鉆法律的空子，不斷更換員工，以試用期、臨時工等借口偷逃社會保險費。這種行為，應該加大打擊力度。加強監(jiān)管，一旦發(fā)現，給予重罰。
2.3社會保險基金管理制度存在不足
我國社會保險基金管理制度的建立時間相對國際來說較短，還有一些不足之處。首先管理不統一，缺乏統籌管理：這在我國是的確存在的，因為地區(qū)發(fā)展不平衡，部分地區(qū)條件差，統籌管理差，社會的保險（我國常見為五險一金），由社保部門、勞動就業(yè)部門、醫(yī)保等部門分別進行鼓勵。在這些保險的辦理過程中，有許多過程是相同的或者類似的，分開辦理就造成了手續(xù)的重復、辦理時間冗長等現象。使得人力資源大大的浪費。而且在具體的管理上也難于有效地進行統一管理。對于數據的統計，信息的管理都造成了難題。其次，地方性管理，即便是以省為單位，但在管理上也存在問題，銀行的存儲不統一造成調度節(jié)奏慢、投資不統一造成風險控制難度大，同時也給貪污犯罪形成了空間，容易形成資金不透明的狀況。要時刻警惕。再次，在工作人員管理方面也存在不足。社會保險基金數額巨大，社會保險機構的人員應實行輪換輪崗等方式，這對于財務和安全都是必要的。但目前來說社會保險崗位的輪換很少。進一步說，社會保險基金的財務管理制度也需要進一步改善，部分財務人員自身素質不高，對于崗位的職責劃分不清楚，一旦出現責任互相推脫。多崗一人負責，造成問責困難。
3社會保險基金管理的方法和建議
社會保險基金管理的改進方法很多，但最重要，當前情況下最有效的措施要完善社會保險基金的內控管理。只有及時的不斷關注內控制度并不斷去改善內控的制度，讓業(yè)務的辦理更加標準化、流程化，讓財務管理更加合理安全，讓各個環(huán)節(jié)相互配合協調工作，在崗位內部之間加強監(jiān)督管理，單人單崗，利用信息化網絡化技術進行科學的管理，才能提升保險基金管理的效率，提高安全性能。這些方法的實施應該符合法律規(guī)定，應該長期規(guī)劃，計劃性實施性要強。要能夠實現透明的相互監(jiān)管監(jiān)督，要讓各個部門的配合有效靈活。
3.1從人事進行管理
社會保險管理基金的工作人員應該有較高的素質，崗位選擇和人員招聘要通過考試，利用考評制度在大家的監(jiān)督下，透明化進行。對已經錄用的人員要定期進行考核，對工作情況進行評價，根據情況給予獎勵和批評。同時在人員的調動、升遷、輪崗等方面要做出相關的規(guī)定，要嚴格按照規(guī)定執(zhí)行?？茖W合理高效的進行人事管理。
3.2從工作流程進行管理
把社會保險的辦理步驟細化，進行分步驟的流程化，在辦理大廳進行書面的流程展示。讓辦理的企業(yè)和個人能夠短時間的完成業(yè)務辦理。同時對于現在的管理流程進行評價，是否科學合理，該簡化的要簡化，全面提高效率。但是對于要認真核查的步驟，不能敷衍了事。比如證件真?zhèn)蔚蔫b別，材料的時效性是否符合規(guī)定等。這些都是避免社會保險辦理出錯的有效手段。工作人員在這些特定環(huán)境，要嚴格核查。同時對于后期工作要做好，比如檔案的分類、數據資料的備份（包括電子資料與材料憑證的原件復印件）。整體來說就是在保證服務的辦理是無差錯的情況下，盡量簡化服務的操作流程，對于數據要進行及時的保存和備份。
3.3從社會保險基金財務進行管理
對于財務的管理要嚴格依照法律進行。建立嚴密的會計控制系統，依法建賬，按照不同險種分賬核算，各險種之間、統籌基金與個人賬戶不得相互擠占，合理運用會計方法對發(fā)生的業(yè)務進行賬務處理，記賬依據的原始憑證、記賬憑證合法有效。建立分工明確的崗位責任制，財務會計部門應設立會計負責人、記賬、復核、出納和財務網管等崗位，明確各崗位的職責范圍，財務收支審批實行分級授權，崗位要實現輪換，不可一崗多人，比如出納和收款員不可由同一個人但當。專人管理授權的印鑒等。在財務人員調離時，要進行審計核實。沒有問題才可允許調離。
3.4基金保值與缺口彌補可借鑒成功經驗
社?；鹪诤芏喟l(fā)達國家，也出現過保值困難，出現過社?；鹑笨?。他山之石，可以攻玉。我們不妨考慮借鑒他國經驗，按照我國實際國情，進行轉換，在實踐中進行摸索改進，從而實現基金的保值，用有效措施彌補基金的缺口。發(fā)達國家的做法之一就是對基金的投資操作有嚴格的限制，我國的社?；饘ν顿Y項目、數額等方面應該進一步細化。比如美國在金融危機中就利用社會保障法案，對社?；鹜顿Y幾乎全部限制為國債，使得社?；鸺词乖诮鹑陲L暴中也實現了基金投資的保值，而沒有受到較大的損失。
另外可以借鑒美國加州的分散投資，實現社保基金的增值和保值方式。由于加州公務員養(yǎng)老金投資國際、國內股票的比例高達66.83%，其資產波動和資本市場的波動基本一致。資本市場和需要長期投資的養(yǎng)老金似乎是天作之合。在1926年至1996年的70年間的美國資本市場，盡管有1929年大蕭條所帶來股票指數90%的慘重下跌、有1973年至1974年間石油危機而導致的股票指數超過50%的下跌，股票市場的年均復利收益率仍然達到10.7%。因此，從長期歷史來看，股票是所有投資工具中最佳的投資品種，可以分享經濟發(fā)展所帶來的成果。盡管有下跌的風險存在，但正如同經濟發(fā)展是總體上升的一樣，股市也是長期總體上升的，個人賬戶積累制下的養(yǎng)老金只有投資資本市場，才能分享經濟發(fā)展的成果，不能因為金融危機就放棄了投資資本市場。從我國的實際國情出發(fā)，可以考慮國債、實體實業(yè)投資，也可在適當的時機搭配股票投資等多種方式分散式的投資，既能夠提升增值速度，也可以實現保值。對于期貨等風險較大的投資方式，要慎重考慮。
參考文獻：
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[2]陳宇.我國社會保障基金監(jiān)管模式研究[D].福州：福州大學，2006.
第6篇：醫(yī)保內控管理制度范文
摘要：目前，全國醫(yī)院總數達到2萬多家，公立醫(yī)院1萬多家，占全國醫(yī)院總數的一半以上，醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務的機構，對社會發(fā)展具有非常重要的作用。醫(yī)院內部精細化管理離不開財務管理精細化，而財務管理的核心包括內部控制、成本控制、預算管理、信息化等。文章首先分析公立醫(yī)院財務管理的特點和財務控制要素，明確財務會計控制要點與流程，進而探討財務控制的有效對策及措施。
關鍵詞：醫(yī)院 財務控制 建立與完善
立醫(yī)院是我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的重要組成部分，醫(yī)院的財務控制與管理是新時期規(guī)范醫(yī)院管理和提升醫(yī)院醫(yī)療服務水平的重要內容。在設計醫(yī)院財務控制制度時，應結合醫(yī)院流程特點，明確各項業(yè)務活動的主要控制點，并針對關鍵控制點強化財務控制，從而以合理的成本控制達到最佳控制效果。
一、公立醫(yī)院財務管理的特點
（一）醫(yī)院支出。藥品和耗材這兩種物品消耗占總支出比重較大，一般占到70%左右。在醫(yī)用耗材的使用和藥品使用等方面，定期進行制度執(zhí)行情況、補救措施和應急預案的監(jiān)督檢查，多方面、多渠道堵塞漏洞，防范財務風險。
（二）資金結算。公立醫(yī)院日門診量普遍較大，有的綜合性公立醫(yī)院門診量達到上萬次，每天的收費次數也在幾萬人次，現金流較大。診斷、手術、用藥、檢查、搶救、護理等環(huán)節(jié)是醫(yī)院的重要工作領域，涉及大額資金使用，也是主要風險所在。同時，醫(yī)療行業(yè)由于技術水平高且復雜、難度大、差異大，內部控制的環(huán)境風險也較大。另外，醫(yī)院普遍存在醫(yī)?；乜畈患皶r，回款時滯給醫(yī)院帶來資金結算壓力，降低了資金周轉，需要及時催收，加快資金結算。
（三）知識和技術密集。公立醫(yī)院在高新技術和人才方面有著顯著的知識和技術密集型的特點，高科技術人員多，科研經費管理、報賬等事項較多。公立醫(yī)院科研經費從資金來源渠道看主要有縱向科研經費和橫向科研經費，如何合理有效地加以使用，保證會計核算規(guī)范、及時、準確，是醫(yī)院財務管理的一項重要內容。
（四）成本計算。醫(yī)院屬于技術含量高、技術層次分明的行業(yè)，目前部門成本管理、精細化管理尚存不足。在定價過程中，單純強調消耗的藥材、設備、服務成本，而沒有反映不同醫(yī)療技術勞務的特殊價值，僅從藥材、設備、服務成本等方面考慮收回成本，結果是用企業(yè)成本代替了社會成本。因此，公立醫(yī)院如何進行成本管控，是醫(yī)院財務管理的又一特點。
（五）公立醫(yī)院內控環(huán)境建設。公立醫(yī)院管理層往往普遍關注業(yè)務收入的增長以及醫(yī)療技術和高端人才的引進，而對內部組織結構及其權責劃分、職責定位重視不夠。良好的內部控制環(huán)境是公立醫(yī)院健康發(fā)展的制度保障，唯有如此，才能及時發(fā)現和糾正管理中出現的問題，并進行有效問責。
二、醫(yī)院財務控制的要點
醫(yī)院財務控制主要分為內部控制、預算管理、成本管理、信息化管理等。
（一）明確各個環(huán)節(jié)的流程和控制點，制定相應的內控規(guī)章制度。公立醫(yī)院在設計財務控制制度時，要綜合考慮醫(yī)院的文化特點、價值取向及經濟效益和社會效益。業(yè)務層面內控包括預算業(yè)務管理控制、收支業(yè)務管理控制、政府采購業(yè)務管理控制、資產管理控制、建設項目管理控制、合同管理控制、現金流管理。醫(yī)院層面內控主要包括：炔靠刂平ㄉ杵舳情況、單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況、權力運行的制約情況監(jiān)督、內部控制制度完備情況、不相容崗位與職責分離情況控制、內部控制管理信息系統功能覆蓋情況等方面。內部控制制度設計要遵循全面性、制衡性以及成本效益原則，做到事前、事中、事后監(jiān)控，降低醫(yī)院的財務風險。
（二）財務管理信息系統控制。財務管理信息系統控制應重視系統的功能模塊、功能權限管理。財務管理信息系統與其他應用系統應在組織、崗位及人員信息方面實現互聯互通、互動。根據內控系統中對職能職責的具體分工分別設置具體權限及進行管理，包括功能、數據管理、變更、凍結、注銷等權限管理，建立系統針對各應用系統用戶的權限信息掃描，或者各應用系統定期提交用戶的權限報告；實施分級授權，將系統管理員下放各成員單位，解決授權的及時性和精準性問題，確保權限賦予的適當性，防止授權不當或非授權賬號，并建立對用戶權限使用情況的統計報告；對關鍵用戶賬號，如系統管理員、超級管理員、中高級管理人員、財務人員、主數據文檔維護人員等進行定期掃描監(jiān)控。
（三）資金管理。收費業(yè)務是醫(yī)院收入管理的重點，對臨床醫(yī)療費、開單費、統方費、處方費、檢查費、住院費、貨款收回等，要做到合理檢查，合理用藥，合理收費。收入項目方面的控制流程主要包括價格制定與執(zhí)行、醫(yī)藥的收費控制、收入相關票據的控制、總賬與明細的記錄與核對；支出業(yè)務的控制流程主要包括醫(yī)用材料、醫(yī)用品申請、審核、審批、支付等環(huán)節(jié)控制；固定資產方面的控制流程主要包括固定資產采購計劃的審核、固定資產使用保管、固定資產清查、固定資產入庫等，基建項目工程采購、審批、付款等。
（四）實行預算管理，加強預算編制、執(zhí)行、分析與考核。公立醫(yī)院應建立完善的預算控制系統，對不同項目預算予以全面、嚴格、合理的控制。在編制預算的過程中，應根據項目特點，實施固定預算編制、動態(tài)預算編制、彈性預算編制等；建立醫(yī)院成本費用責任制，在此基礎上建立部門、科室成本預算方案，對科室的運營成本予以嚴格的控制；對預算控制系統的應用，如預算預警系統、確定預算控制的關鍵要素，對預算控制、反饋、預算執(zhí)行信息、預算監(jiān)督等實行全流程控制管理。
三、公立醫(yī)院財務控制優(yōu)化及防范財務風險的對策
（一）建立醫(yī)院內部控制機制與內部監(jiān)督體系。公立醫(yī)院內部控制制度按照單位層面和業(yè)務層面分別設置，按照風險識別進行有效控制，關注關鍵制度的執(zhí)行，建立評價和反饋機制。業(yè)務組織結構方面，新醫(yī)改要求公立醫(yī)院應完善法人內部控制治理結構，使管辦分離，科學地配置醫(yī)院的控制權，確保分權制衡的有效，使院長負責制在內控管理實施中的作用得到有效發(fā)揮，部門、崗位和員工各負其責、相互制約，合理分工，職責明確，實現科學規(guī)范管理。如有的醫(yī)院由政府、投資方、管理方共同組成董事會，由醫(yī)院職工代表、政府審計部門和投資方經濟運營部門人員共同組成監(jiān)事會，保證公立性和盈利性的統一。這種現代治理方式有利于推動公立醫(yī)院財務管理的精細化。
發(fā)揮醫(yī)院內審及監(jiān)察方面的作用。公立醫(yī)院應當建立獨立的審計部門，與財務部門相互獨立又互相牽制，以監(jiān)控財務信息的真實性。要通過對內審或監(jiān)督人員的培訓教育以及績效考核，提高員工的工作積極性和專業(yè)責任感；廣泛開展事前、事中審計和績效審計，特別是對基本建設投資、修繕工程項目、工程物資等風險大、易產生舞弊的環(huán)節(jié)，要發(fā)揮內部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用；建立健全與現代醫(yī)院管理相適應的公立醫(yī)院內部管理制度，不斷擴大公立醫(yī)院內部控制管理工作的覆蓋面，強化內部控制管理工作的實施力度。
（二）開展有效的內部控制評價。有效開展內部控制評價，定期分析內部控制的優(yōu)點和不足，并通過實施不斷加以改進，以確保內部控制實效性，提高內部控制針對性；通過建立風險預測評估機制，定期對醫(yī)院的財務數據和日常經營數據進行統計、分析、評價，發(fā)現存在風險的環(huán)節(jié)，并采取合理的方式進行風險防范和規(guī)避，以達到內部控制的最佳效果；通過建立內部控制執(zhí)行效果績效評價指標體系，明確各個環(huán)節(jié)的規(guī)則和程序，制定相應的規(guī)章制度，以保證業(yè)務活動有條不紊地進行，盡量避免差錯和失誤的發(fā)生；同時結合績效考核效果，對執(zhí)行好的部門及管理人員給予獎勵，對差的甚至出現錯誤的部門及相關責任人給予懲罰，以強化各部門內部控制管理工作。
主管部門應及時組織專人協同當事人員或當事科室對內控缺陷報告調查差錯發(fā)生的細節(jié)過程，分析導致差錯產生的原因，對類似的問題進行歸，對系統性風險進行總結，對原有內部控制制度及時進行修改和完善，對現有管理體系和操作流程進行優(yōu)化，規(guī)避系統性風險的發(fā)生。
內控評價與信息化管理相結合。在醫(yī)院的信息化管理中要特別重視系統的權限管理，并在運行中嚴格按照授權使用系統。
（三）有效控制和預測成本支出。公立醫(yī)院在收支管理、結算管理中應做到責權分離，相互牽制。收費結算、退費業(yè)務等至少要經過兩個或多個人員互不隸屬、相互獨立的崗位和環(huán)節(jié)，達到相互制約。如退費不僅有財務部門領導審批，還應有業(yè)務經辦人員，如開具的業(yè)務醫(yī)生的審批，形成牽制。
醫(yī)院支出控制可以通過臨床路徑和科室預算管理等多種途徑實現，按照國家醫(yī)療衛(wèi)生服務支付制度的重大改革要求，除了按醫(yī)療項目付費以外，逐步擴大單病種付費、按床日付費和按人頭付費的范圍，實行臨床路徑及相關診斷組的付費機制。加強對各診療項目的成本核算，通過控制項目成本達到控制醫(yī)院成本的目標。另外，醫(yī)院應將控制成本支出的責任落實到科室，實行預算管理。
對成本項目占比較大的人工費、材料費等建立成本考核指標體系；制定標準的成本定額，建立成本分析評價機制和成本信息反饋機制，分析醫(yī)院在成本控制方面可能存在的問題，進而制定科學、合理的醫(yī)院成本預警機制，強化成本管理工作；將成本指標層層進行分解，強化存貨的日常管理，提高資產的使用效率，促使醫(yī)院高效運行，推動醫(yī)院良好發(fā)展。
（四）醫(yī)院信息化管理。優(yōu)化業(yè)務流程，加快信息的流轉，制定統一的數據計算口徑，統一上傳與下達方式，實行電子化收付系統、電子病歷、內控信息化，使預算管理、全成本核算、績效管理實現部門與部門之間數據交流的暢通無阻，強化信息的整合性，進一步推進財務管理信息化建設。J
參考文獻：
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第7篇：醫(yī)保內控管理制度范文
（一）認真分解落實了2014年全年重點工作目標任務，養(yǎng)老保險基金征收，支出和結余大幅遞增
截止12月底：全市參保人數15020人（其中：在職：10240人，離退休：4780人），占目標任務14300人的105%；征收基金18410萬元，（其中清欠：54.2 萬元）占全年目標任務9800萬元的187%；做好了全市4780名（離）退休人員養(yǎng)老金發(fā)放工作，已發(fā)放養(yǎng)老金18360萬元，占全年目標任務16000萬元的115%；實現基金結余4501萬元，占全年任務4374萬元的103 %。辦理新參保653人、轉移接續(xù):96人（轉入23人、轉入基金：40.4萬元；轉出 86人，轉出基金：13.8萬元），兌付了64人喪葬撫恤費 416萬元，支付率達100%。稽核查處多領冒領養(yǎng)老金5.023 萬元，并追回養(yǎng)老金5.023萬元。
建立完善了機關內務管理和基金內控管理等各項制度，規(guī)范了業(yè)務經辦流程。利用黨政網和政府門戶網站及政務公開欄等平臺，公開了“機關事業(yè)單位社會保險局業(yè)務辦理流程”。并以黨的群眾路線教育實踐活動為契機切實加強職工作風建設，建立黨員示范崗，力推周末學習制度和工作回饋制度，進一步轉變了職工工作作風。抑制了“庸懶散”作風滋生，克服了“門難進、臉難看”的衙門作風，提高了服務質量。
對全市313個機關事業(yè)單位10240名在職職工的個人信息進行了詳細核對，通過做實個人帳戶，清理并征收因工作調動中斷的養(yǎng)老金及全市機關事業(yè)單位職工因更改連續(xù)工齡補交的養(yǎng)老金54.2萬元，從而確保了參保對象的知情權和監(jiān)督權，完善我市機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險政策執(zhí)行到位，避免了參保對象信息不對稱而走彎路，便捷了服務對象。
年初實現了“開門紅”，全面收集全市離退休人員基礎信息，補充完善其個人檔案，將之前沒納入機保局管理的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、學校離退休人員共計2594人的養(yǎng)老金統一納入機保局發(fā)放，實行歸口管理。從而全面實現全市機關事業(yè)單位離退休人員的養(yǎng)老金順利統一管理發(fā)放。
按照市人社局群教活動的實施方案，機保局黨支部成立了領導小組，制定了實施方案。充分認識開展黨的群眾路線教育實踐活動的重大意義，群眾路線是我們黨的生命線和根本工作路線，是保持黨的先進性和純潔性、鞏固黨的執(zhí)政基礎和執(zhí)政地位的必然要求。局黨支部深入學習貫徹了黨的十和十八屆三中、四中全會精神，深刻領會了系列講話精神，以為民務實清廉為主要內容完成了各項規(guī)定動作。組織職工參加了人社系統組織的學習討論會24次，撰寫心得體會和調研文章52篇。到基層征求意見18 條，結合職工思想、工作、生活實際，認真查擺“”方面和“聯系群眾最后一公里”方面存在的問題，深刻進行黨性分析和自我剖析，強力整改，確保教育實踐活動見實效。從而加強了全局職工群眾觀點和黨的群眾路線教育，轉變了工作作風，樹立正確的人生觀、價值觀、政績觀。奉公守紀，牢記為民服務的宗旨，著力解決人民群眾反映強烈的突出問題，提高了新形勢下做好群眾工作的能力，密切干群關系，保持攻堅克難的昂揚斗志，大力弘揚精神，以優(yōu)異的業(yè)績促進建設幸福美好__。
建立了“困難群眾、穩(wěn)定工作、民生訴求”等幫扶臺賬；完善了干部愛心幫扶聯系卡，定期加強機關干部直接聯系服務群眾工作雙向互動網絡平臺管理。今年全體干部職工多次深入到__鄉(xiāng)莊子坪村看望和慰問困難群眾，籌集幫扶資金5000元。送去價值1萬元的復合肥5噸，協助該村修復河堤并協調資金5萬元，協調20余萬元修建水窖解決了二社120戶農戶的飲水難問題。到太平鎮(zhèn)狀元社區(qū)召開離退休人員座談會，發(fā)放宣傳資料2萬余份，黨員參加了4個季度義務勞動。身體力行地為群眾做好事、辦實事，以實際行動踐行為人民服務的莊嚴承諾。目前又深入到廟子鄉(xiāng)高橋溝村與貧困戶見面掌握了基礎信息，制定了幫扶方案，為明年幫扶工作打下了基礎。
按照人社廳發(fā)〔2010〕55號文件《關于開展社會保險業(yè)務檔案管理達標驗收的通知》要求，在對本局現有檔案自查摸底的基礎上，
對1997年至2013年形成的社會保險業(yè)務進行規(guī)范整理。用一個半月的時間完成了歷時16年形成的業(yè)務檔案共計514盒，提高檔案整理工作效率。做到了業(yè)務檔案和資料按照編目，編號規(guī)范整理、案卷存放有序。使辦事人方便檔案查閱，對參保對象實現管理一生，服務一生，記錄一生。 市機保局用實際行動踐行黨的群眾路線，切實轉變工作作風，創(chuàng)新服務方式，竭誠為民服務，贏得了廣大群眾的好評。自7月21日至10月底，__市機保局養(yǎng)老金資格認證工作組歷時三月冒著酷暑，走遍了全市52個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，城區(qū)7個社區(qū)，輾轉到了重慶、溫江、成都市、龍泉、達州5個異地集中認證點，集中開展全市機關事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金領取資格認證工作。盡管單位人員少，任務重，每天照樣派出2-3名同志，外出采集指紋，收集影像資料，免除了退休同志旅途勞累和經濟負擔，確保全市機關事業(yè)退休人員養(yǎng)老金領取資格認證率達到100%。截止11月底，全市機關事業(yè)單位4780名退休同志，已認證4753人，其中QQ視頻認證416人，上門認證775人，異地認證2134人。真正體現了務實為民，實現了人性化的愛心認證。
局黨支部著力加強廉潔從政教育，在機關營造廉潔氛圍，人人樹立廉潔意識，多次組織職工觀看反腐倡廉警示教育片、上黨課，簽訂廉潔承諾書，局領導帶頭執(zhí)行各項規(guī)章制度，承擔黨風廉政建設主體責任，全面落實黨風廉政建設責任制。一年來單位無一起給職工亂發(fā)錢物的行為，未發(fā)生違規(guī)挪用基金的的現象，也沒有一人受黨紀政紀處分。同時借群教活動這個契機，認真落實整改在廉潔勤政方面存在的問題，要求大家經辦業(yè)務必須按政策原則、標準及程序辦事。規(guī)范了公務接待、公車管理和差旅費管理等制度，厲行節(jié)約，反對浪費，嚴控“三公”經費支出，按標準執(zhí)行公務接待，無公款吃喝、公車私用現象。全年三公經費支出與全年同期相比減少了40%，樹立廉潔型機關新形象。
完善機關各項內務管理制度和基金內控制度，用制度管錢、管人、管事，提高制度的約束力。一是加強業(yè)務精細化管理，確保各股室經辦過程安全運行無風險；二是嚴把基金進出口關，建立年度基金預決算體系，做到了年初有計劃，實施有依據，年終有決算；三是加強基金監(jiān)管力度，確?；鸢踩捅Ｖ翟鲋?，加強內部稽核工作，防止征收、管理和支付環(huán)節(jié)中各種違規(guī)違紀和違法行為的發(fā)生。
按照人社局總體要求做好火車站擴能改建拆遷工作，火車站8戶已鑒合同7戶，搬出的有6戶，剩下已鑒合同的1戶力爭年前搬遷，緩簽的1戶正在積極辦理。
認真辦理了人大政協議案和提案，對來訪人認真接待，細心解答；處理件3件，市長熱線1件，做到件件有落實，事事有回應。協同市紀委室回復解決離退休同志因銀行工資軟件升級和醫(yī)?；鹞醇皶r上帳的問題；對來訪者提出的問題做好政策解釋宣傳和耐心細致的思想工作。讓人得到了詳盡的答復和滿意的答案，及時化解了矛盾，維護了穩(wěn)定。
2015年，我局將在市人社局的堅強領導下，圍繞市委、市政府工作大局，進一步加強機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的工作試點，進一步加強內部控制管理力度，嚴格基金的征收管理，保證基本養(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，嚴肅查處漏報瞞報繳費基數和冒領社會保險待遇行為，積極推行金保工程。
（一）加強業(yè)務精細化管理。在規(guī)范上做文章、在管理上下工夫、在服務上上水平，徹底解決在養(yǎng)老保險工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，加大征繳力度，確保全市職工參保人數完成14500 人，征收基金9822萬元、征收率達100%；做好全市4980名（離）退休人員養(yǎng)老金發(fā)放工作，養(yǎng)老金支付率達100%，全年發(fā)放養(yǎng)老金18530萬元；做好全市機關事業(yè)單位死亡人員喪葬撫恤工作，積極查處養(yǎng)老金冒領現象，確保喪葬撫恤數據準確無誤，喪葬費和撫恤金支付率達100%；做好離退休人員養(yǎng)老金領取資格認證工作，認證率達95%；切實保證基金安全營運，杜絕基金的流失或損失，年底實現基金結余4501萬元。
（二）加強政策宣傳工作。扎實有效地開展機關事業(yè)養(yǎng)老保險政策宣傳，營造良好的參保氛圍，開展調查研究，努力探索新形勢下機保改革發(fā)展的新思路。
（三）加強基金稽核工作。在養(yǎng)老保險征繳和支付環(huán)節(jié)上按照基金管理的各項規(guī)定嚴格審核，把好進出口關，以防止因管理不力所造成的少報，漏征或冒領養(yǎng)老金的情況發(fā)生。
