科技類企業(yè)稅收政策精選(九篇)

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第1篇：科技類企業(yè)稅收政策范文

關鍵詞:稅收籌劃;財務管理;風險

在不同的企業(yè)中，不同的產品和服務存在著不同的稅種，這些稅種的金額也不盡相同。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃過程中，應該結合自身的特點和發(fā)展戰(zhàn)略，選擇適合自身發(fā)展的運營模式，合理安排好財務活動，在合理合法的范圍內為企業(yè)做好稅務籌劃，降低企業(yè)的稅務支出，提高企業(yè)的經營效益。因此，稅務籌劃是企業(yè)降低自身稅務成本的必然手段。在信息科技公司中，合理安排稅收方案和稅收支出，從而將節(jié)省出來的資金更多投入到研發(fā)中，使得企業(yè)的競爭力可以得到提升。

一、信息科技企業(yè)稅收籌劃中存在的問題

對于任何企業(yè)來說，稅收籌劃都是非常重要的一個環(huán)節(jié)，是企業(yè)財務管理中重要的組成部分。稅收籌劃不當也會影響到企業(yè)的經營和籌資、投資活動。然而，很多企業(yè)在實際運營過程中可能出現(xiàn)不夠重視稅收籌劃，或者稅收籌劃體系不夠完善、稅收籌劃效果差等各種情況，而導致這些情況的原因主要有以下幾點:其一，有些企業(yè)對經營過程中的發(fā)展趨勢沒有很好的預判，無法提前做好稅收籌劃，當問題發(fā)生時才發(fā)現(xiàn)錯失了籌劃時機，缺少稅收籌劃前瞻性。有些企業(yè)是在稅收籌劃中沒有合理詳細的方案，或者在籌劃時，沒有意識到稅務籌劃與每個員工之間，與管理者、股東之間的密切關系，在進行資金決策過程中，沒有考慮周全。其二，有些企業(yè)更重視市場、研發(fā)等方面帶來的利潤，認為只有在企業(yè)發(fā)展到鼎盛時期的時候才需要去做稅收籌劃，導致籌劃沒能得到很好的效果。其三，有些財務人員認為稅收就是國家法律法規(guī)所規(guī)定的，沒有籌劃的余地，錯誤的認識導致稅務籌劃不能有效進行。其四，一些財務人員的自身專業(yè)素質有限，不主動去學習稅收籌劃的相關知識的意識，以至于不能有效的勝任稅收籌劃的工作。有些公司為了節(jié)省成本，甚至是請人兼職來做稅收籌劃的工作，兼職人員可能因為不了解公司情況，而導致籌劃的效果不好。以上這些問題都可能影響到企業(yè)的發(fā)展。

二、信息科技企業(yè)稅收籌劃的重要性

(一)利于提高公司的財務管理水平稅收籌劃對于企業(yè)的財務管理本身就是一種提升，整個籌劃的過程是要基于對企業(yè)的現(xiàn)狀與未來有全面的了解與估計的情況下做出的。對于信息科技企業(yè)來說，企業(yè)本身創(chuàng)新能力比較強，而面對的外部競爭力也非常大，這些都可能對企業(yè)的發(fā)展造成一定的干擾，使得企業(yè)的財務管理難度加大。在稅收籌劃過程中，信息科技企業(yè)要掌握企業(yè)面臨的各種環(huán)境，制定行之有效的財務稅收籌劃方案，對企業(yè)的財務人員進行培訓，使得財務人員的整體素質可以得到提升，從而可以應對在稅收籌劃和財務管理中面臨的各種問題。不僅如此，企業(yè)財務部門還需要完善相關制度，使得稅收籌劃工作可以得到有效的推進，在稅收籌劃過程中應做好充分的準備，全面提升企業(yè)財務管理的能力。

(二)有助于降低公司在財務管理風險在企業(yè)經營過程中，不同的合同也會涉及不同的稅收政策，這就要求相關人員具備過硬的稅收知識，否則不僅會留下稅務風險，也會增大企業(yè)的財務管理風險，甚至影響企業(yè)的整體經營情況。稅收籌劃過程中，就要求財務人員通過合理合法的方式，對財務與業(yè)務進行規(guī)劃與管理，使得企業(yè)可以有效節(jié)稅，為企業(yè)獲得更大的經營利潤，也可以防止企業(yè)為了降低成本而選擇低成本的非法的方式。如果企業(yè)能夠做到合理的稅收籌劃，也就表明企業(yè)的財務部門已經相對應的比較成熟，可以合理控制企業(yè)的財務風險，提升企業(yè)規(guī)避財務風險的能力和意識。

三、稅收籌劃在信息科技企業(yè)財務管理中的應用

(一)通過總公司與分公司的盈虧相抵IT企業(yè)可能存在一些項目，初期投入大，回收期長，對于這類項目公司，建議可以設為分公司而不要設立為子公司來經營管理，從而利用盈虧相抵的方式進行稅收籌劃。例:某電子公司設立之初有兩個項目，A項目需投資5900萬元，預計三年內獲利分別為2800萬元、3200萬元、3500萬元。B項目需投資3900萬元，預計第一年虧損700萬元，第二年虧損500萬元，第三年開始盈利400萬元。企業(yè)所得稅率為25%．該公司有以下兩種方案可供選擇:方案一:將A項目設立為母公司，將B項目設立為子公司。母公司三年應該繳納的所得稅=(2800+3200+3500)×25%=2375(萬元)子公司三年中凈虧損800萬元，應該繳納所得稅款為零。兩個項目共繳納所得稅款為2375萬元。方案二:將A項目設立為總公司，將B項目設立為分公司，分公司的獲利情況要匯總到總公司一起上繳企業(yè)所得稅。三年中應該上繳的所得稅=(2800+3200+3500－700－500+400)×25%=2175(萬元)可見，方案二比方案一節(jié)約所得稅款200萬元。當然，后期B項目獲利情況較好，稅款也會隨著增加。但通過這樣的方式，可以在企業(yè)設立初期節(jié)約200萬元的稅款，減輕企業(yè)的整體負擔。

(二)靈活運用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃IT企業(yè)在稅收籌劃中，應當靈活運用國家為扶持為支持高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展而出臺的各種稅收優(yōu)惠政策。一般來說，IT企業(yè)都會研發(fā)屬實自己的核心技術，無論是否成為高新企業(yè)，均可以享受按實際發(fā)生的研發(fā)支出據(jù)實扣除的基礎上，再按發(fā)生金額的50%加計扣除，若研發(fā)形成無形資產的，可以按形成的無形資產原值的150%在稅前攤銷。近幾年，國家加大了對IT企業(yè)的扶持，根據(jù)《財稅〔2018〕99號》文，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，提高研發(fā)費用稅前加計扣除比例，即沒有形成無形資產的，可以據(jù)實扣除的基礎上，再加計扣除75%;若已形成了無形資產，可以在上述期間內按形成的無形資產原值的175%在稅前攤銷。當IT企業(yè)進一步發(fā)展，并獲得高新企業(yè)的資格后，可以在享受研發(fā)支出加計扣除的同時，享受減按15%的優(yōu)惠稅率計繳企業(yè)所得稅。如果IT企業(yè)是符合條件符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，還可以根據(jù)財政部的《稅務總局公告2020年第29號》文從企業(yè)獲利年度起享受第一、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠期。除此之外，符合條件的軟件企業(yè)，還可以享受銷售其自主研發(fā)的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。自2018年起，針對科技型中小企業(yè)或高新企業(yè)，財政部還出臺了《財稅〔2018〕76號》文，符合資格的上述企業(yè)，可以延長尚未彌補完的虧損結轉以后年度繼續(xù)彌補的年限，從原先的五年延長至十年。另外，IT企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，可以選擇按《財稅(2018)54號》文，享受在2018年1月1日至2020年12月31日期間，新購進的除了房屋建筑物以外的設備、器具，單價未超500萬元的，一次性計提折舊計入當期成本費用，并在計算應納稅所得額時扣除。很多地方政府對IT企業(yè)也有很多政策支持，可以去爭取增值稅與企業(yè)所得稅的稅收返還。

四、優(yōu)化信息科技企業(yè)稅收籌劃工作的財務管理措施

在實際財務管理工作中，應充分發(fā)揮出稅務籌劃的作用，結合企業(yè)實際情況，對財務管理人員進行培訓，提升信息科技公司財務人員的整體素質，完善企業(yè)內部組織機構，加強員工與管理層之間的溝通與聯(lián)系，為企業(yè)的稅務籌劃工作奠定堅實的基礎。

(一)加強對員工的教育培訓在新時期稅收籌劃工作中，面臨越來越復雜的形勢以及復雜的流程，在進行管理會計工作中應該不斷結合國家的政策，為企業(yè)制定合理的稅務方案，因此對員工也有著較高的要求。IT公司在選拔財務人員過程中，應該重視財務人員的整體素質和專業(yè)能力，注重其能力的培養(yǎng)，引導財務人員積極主動了解稅法相關法律法規(guī)，定期組織培訓，敦促財務人員不斷學習，積累豐富的經驗，從而提升其專業(yè)水平。

(二)加強與其他部門的溝通在稅收籌劃工作中，不單只是財務部門的工作，還需要其他部門的全力配合才能實現(xiàn)。因此，企業(yè)應從各個部門的職能和作用入手，加強各部門之間的聯(lián)系，并結合在稅收籌劃過程中需要完成的工作和任務，并將員工的工作和任務進行記錄。企業(yè)可以利用工作平臺，將稅收籌劃中的各項數(shù)據(jù)進行分類整理，定期總結并傳達到各部門，使得各部門可以了解并配合財務部門的工作，還可以讓管理人員在第一時間掌握數(shù)據(jù)，從而調整企業(yè)的管理方式。

(三)完善管理制度在稅收籌劃工作中，完善的財務管理制度是執(zhí)行的基礎。在財務管理工作中，可以不斷總結，并對財務管理制度提出完善建議，對企業(yè)中不合理的地方進行調整，只有如此才能將稅收籌劃的工作與財務管理制度相融合，讓制度成本稅收籌劃工作的堅實基礎，從而使稅收籌劃工作的有序進行可以得到保證。

第2篇：科技類企業(yè)稅收政策范文

一、原有生產型增值稅對東北振興的桎梏

我國在1994年進行了包括開征增值稅在內的一次稅制改革，當時的選擇是生產型增值稅，這主要是基于兩個方面的原因：一是在整個宏觀投資體系不完善的情況下，增值額中不允許扣除固定資產價值有助于抑制投資膨脹；二是財政收入較容易得到保證，這在客觀上為我國經濟實現(xiàn)軟著陸打下了很好的基礎，提高了我國稅收體系對經濟的宏觀調控能力，特別是在抑制固定資產投資過快以及治理通貨膨脹方面作用顯著。這次改革使上世紀90年代初期困擾我國經濟的高通貨膨脹率問題得到了較好解決，在一定程度上控制了經濟過熱現(xiàn)象?，F(xiàn)在東北地區(qū)的產業(yè)結構，正在加快調整，需要大量資金支持，而原來實行生產型增值稅對調整不利，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、不利于對東北地區(qū)資源的開發(fā)利用。從東北三省現(xiàn)行的資源開發(fā)、生產條件及工業(yè)布局來看，資源性產業(yè)和重工業(yè)是東北地區(qū)的產業(yè)支柱和區(qū)域特色經濟，生產型增值稅的計稅方式明顯加重了東北絕大部分的重工業(yè)及資源型企業(yè)的稅負。

2、不利于東北地區(qū)產業(yè)結構調整和技術進步。目前高新技術產業(yè)興起，傳統(tǒng)產業(yè)面r臨著改造和技術升級，產業(yè)資本投入費用增大，資本有機構成提高，外購資本品等所含增值稅也較大，若不能得到合理扣除，勢必產生外購資本品的重復征稅問題。隨之企業(yè)稅負相應增加，企業(yè)投入資金無法發(fā)揮效用，延長了資金的回籠時間，對于目前東北亟待發(fā)展的資本投資較大的高新技術產業(yè)的負面影響很大，不利于東北國有大中型企業(yè)的技術進步。

3、不利于東北企業(yè)參與國際競爭。稅收優(yōu)惠的競爭是地方區(qū)域經濟為與其他地域經濟競爭，通過降低稅收負擔，吸引企業(yè)到境內投資的手段。而推行增值稅的目的之一，就是在國際貿易中對出口產品所含有的稅收全部給予抵扣，給企業(yè)以優(yōu)惠，以排除出口部門的稅收扭曲，增強企業(yè)的國際競爭力。而生產型增值稅不像消費型增值稅那樣可以徹底地實現(xiàn)對出口產品的免稅和退稅，造成出口成本上升，削弱了出口企業(yè)的國際競爭力，也降低了許多企業(yè)進口先進機器設備的積極性。

二、實行消費型增值稅對東北的激勵作用

現(xiàn)階段的東北振興面臨著世界制造業(yè)集中地向我國轉移和國家控制經濟發(fā)展由南向北移動的兩大歷史機遇。國家實行增值稅改革，變生產型增值稅為消費型增值稅，符合國家對振興東北地區(qū)的戰(zhàn)略考慮。

1、消費型增值稅相對于生產型增值稅的優(yōu)勢

生產型增值稅在我國實施了十多年，從實施情況來看，無論從增值稅類型和課稅環(huán)節(jié)的選擇上，還是在稅率的運用上，均與國際上增值稅的通行做法不符，也與我國發(fā)展變化了的客觀經濟環(huán)境不適應。

增值稅對經濟的促進作用，主要在于消除重復征稅，有利于促進專業(yè)化分工與協(xié)作的發(fā)展，有利于實現(xiàn)市場經濟機制下的稅收中性。但是，由于增值稅抵扣制度的不同，造成投資者的實際稅收負擔不同，進而影響到投資者的積極性，最終影響到國民經濟的增長。相比較而言，如果從財政收入的角度考察，似乎生產型的增值稅比較優(yōu)越，但從增值稅設計的初衷，從它對國民經濟的影響來看則不然。

在生產型增值稅稅制下，企業(yè)購進固定資產增值部分不能抵扣，進入生產成本，從而增加了企業(yè)成本。在消費型增值稅制下，企業(yè)購進的固定資產增值部分可以一次抵扣，從而減少企業(yè)成本，相應增加企業(yè)利潤，無疑對企業(yè)更為有利。相對于生產型增值稅，消費型增值稅作為對單環(huán)節(jié)銷售稅和按全值征收的多環(huán)節(jié)銷售稅的替代，在稅制發(fā)展中體現(xiàn)出其獨特的功能；就組織收入的功能而言，它可以滲透到商品生產、流通、分配和消費等各個領域，最大限度地籌集資金，具有普遍性；而且其自動交叉審計的功能，利于控制逃漏稅，增強收入的穩(wěn)定性；就課稅效率而言，它以增值額為征稅對象，避免了重復征稅，不會影響到廠商既定的生產方式，避免了課稅對生產決策的扭曲效應；就課稅公平而言，它不因生產環(huán)節(jié)或流通環(huán)節(jié)變化影響稅收負擔，最能體現(xiàn)量能負擔的原則，是貫徹經濟公平的主要手段。此外，它還對國際間商品貿易活動具有積極影響，使國內商品以不含稅價格進入國際市場，避免退稅不足或退稅過多所引發(fā)的國際貿易扭曲。

2、消費型增值稅對振興東北的影響

(1)增值稅改革對東北上市公司的影響

一是增強企業(yè)資本運轉，鼓勵投資。在東北三省實行消費型增值稅的主要是裝備制造業(yè)、石油化工、冶金、船舶制造業(yè)、汽車制造業(yè)、高新技術產業(yè)、軍品工業(yè)和農產品加工業(yè)等8個行業(yè)。而遼寧省的制造業(yè)、吉林省的汽車業(yè)、黑龍江省的動力產業(yè)這些大型國有企業(yè)是東北老工業(yè)基地的物質基礎，也是決定東北經濟的關鍵，而這些大型國有企業(yè)所分布的行業(yè)幾乎都在將要實行消費型增值稅的行業(yè)中。“允許固定資產增值稅在購進當年一次抵扣，研究開發(fā)費用也可相應抵減稅收”，這對研究開發(fā)費用較重的科技類企業(yè)和固定資產投資比重大的鋼鐵、石化、汽車、冶金、通用設備制造等東北大中型國有企業(yè)而言，稅改后，在其他因素不變的情況下，公司增加的凈利潤相當于現(xiàn)行會計期內公司設備折舊額的9．74％，固定資產投資成本降低，節(jié)約了現(xiàn)金流量，同時，各期折舊費用相應減少，利潤總額將增加，所得稅費用也會增加。總體上看，凈利潤無疑會增加。二是促進企業(yè)進行技術改造和產業(yè)升級。此次東北地區(qū)增值稅改革，將在維持現(xiàn)行17％增值稅率不變的情況下，用消費型增值稅替代目前的生產型增值稅。增值稅轉型最直接的好處就是企業(yè)購買原材料、固定資產等所繳納的稅金，可以在產品銷售的應繳稅金中扣除。如果對原材料需求及其巨大的東北工業(yè)企業(yè)在購買原材料和固定資產環(huán)節(jié)不繳稅或少繳稅，將有效地激勵企業(yè)外部資金的投入，把企業(yè)目前更新設備的投資負擔降下來，推動企業(yè)加大研究與開發(fā)力度，迅速提高企業(yè)更新改造能力。

三是鼓勵企業(yè)提高區(qū)域性成本競爭力。東北企業(yè)率先取得固定資產進項稅額的抵扣資格后，與其他地區(qū)的企業(yè)相比，在現(xiàn)金流量的節(jié)約和降低成本、增強盈利能力方面獲得了時間優(yōu)勢。符合抵扣條件的的東北工業(yè)企業(yè)應充分認識到這種時間優(yōu)勢的重要性，統(tǒng)一進行籌劃，在消費型增值稅推向全國以前，擴大固定資產投資和更新改造規(guī)模，利用成本降低優(yōu)勢提高同類產品在全國的競爭力。在對其他條件不變的情況下，固定資產投資規(guī)模越大，集團公司或成員企業(yè)的成本優(yōu)勢就越明顯。另外，擴大固定資產投資和更新改造規(guī)模還可以使集團公司或成員企業(yè)獲得投資抵免的好

處，降低企業(yè)集團的整體稅負，提高東北企業(yè)區(qū)域性成本競爭力。

(2)增值稅改革有利于東北產業(yè)結構調整。

一是促進整個東北工業(yè)的設備更新和技術改造。增值稅改革對東北地區(qū)的意義不僅僅是減輕企業(yè)負擔。東北地區(qū)居于主導地位的傳統(tǒng)產業(yè)技術水平嚴重落后。在經濟結構中，產業(yè)技術裝備水平低，設備陳舊老化，工藝和技術手段落后，產品成本高，增值率和競爭力低。由于消費型增值稅允許固定資產投資部分免交增值稅，這個稅制對于裝備工業(yè)集中的東北來說將會刺激企業(yè)更新設備的積極性。特別是促進整個工業(yè)的信息化。有利于實行高科技、高效率協(xié)作，便于東北產業(yè)結構的正向轉化。二是改變粗放型增長方式，由人力密集型向資本密集型、技術密集型轉變。長期以來，以低技術水平為基礎的東北生產企業(yè)所形成的是高消耗和低產出的粗放型生產，資源消耗大，環(huán)境污染嚴重，能耗和原材料消耗都遠遠高于國際平均水平。由于受長期的經濟粗放型增長方式及束縛較大的經濟政策的影響，東北企業(yè)普遍存在著重視資本要素的外延擴張，卻不重視技術進步內涵突破。增值稅轉型對東北相關行業(yè)來說，會刺激企業(yè)更新設備和實現(xiàn)從粗放人力密集型經濟向精細資本密集型經濟的轉變。

(3)增值稅改革對東北宏觀經濟的整體激勵。

一是促進長期的、穩(wěn)定的、可持續(xù)發(fā)展的經濟增長。在目前財政直接投資有限的條件下，國家對振興東北是以稅收優(yōu)惠為主的間接扶持來進行的。東北三省資本密集型企業(yè)居多，在所有的稅收優(yōu)惠政策中，唯有增值稅優(yōu)惠最有助于資本密集型企業(yè)的發(fā)展。從目前稅改實施的情況和對政策的推理來看，由于政策對許多方面作了具體的界定，所以增值稅轉型帶來的投資是理性的。比如，在冶金行業(yè)，規(guī)定普通鋼只有達到200萬噸的投資規(guī)模才能抵扣，特鋼達到50萬噸才能抵扣。有了這些規(guī)定，就防止了行業(yè)的盲目投資和重復建設，不會帶來有關行業(yè)投資過熱。

二是有利于財政增收從而有效推進政府轉變職能。從稅制與財政收入的關系來看，增值稅轉型短期內肯定會造成東北財政一定幅度的減收，實踐證明，新的稅制只要有利于經濟健康快速的增長，就肯定會促進財政收入的增長。既然增值稅轉型會大大改善東北經濟宏觀和微觀運行的質量，那么，財政收入狀況也就必然會隨之改善；增值稅轉型不僅會通過促進增長、提高增長質量來改善增值稅的收入狀況，還可以通過增加自然人和法人的收入水平來增加所得稅收入，并且后者的增幅要遠大于前者，從而改善財政收入結構。

三、關于東北實行消費型增值稅的建議

1、東北企業(yè)應理性面對稅收改革

一是企業(yè)不能盲目滿足于業(yè)績短期提高。稅改返稅之后，東北企業(yè)業(yè)績會整體提高，但這主要是由于企業(yè)短期內資金回流量增加，和整個經濟對稅改的正向反應一致；稅制改革作為一種外在推動力，對上市公司起的僅僅是表層政策作用，東北傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)利用稅改這段現(xiàn)金回流期，解決產業(yè)轉型問題，從根本上提高企業(yè)實力。二是正確認識稅改中國有企業(yè)與民營企業(yè)的關系。東北不少大型國企一直得到國家政策支持。近年的債轉股、企業(yè)技術改造、破產企業(yè)核算以及社保試點等工作，國家都給予了巨額投入，但國有企業(yè)仍未能擺脫困境，這是因為國有經濟比重過大，舊體制積淀下來的問題過多；在虧損條件下可以得到政府補貼的國有企業(yè)缺乏改革的動力；同時，對于東北這類國家控制程度強的地區(qū)，進行改革的時間總是相對延遲。因此，在振興東北老工業(yè)基地的過程中，民營企業(yè)應發(fā)揮作用。在東北地區(qū)，國有經濟占絕對的優(yōu)勢地位，工業(yè)領域幾乎每一個部門都是國有企業(yè)。占有高比例的重化工業(yè)具有明顯的資本密集特征，進入壁壘很高，新的所有制成份很難從原產業(yè)內部獨立地生長起來。此外，東北地區(qū)的民營企業(yè)多屬中小企業(yè)、勞動密集型企業(yè)，規(guī)模小且產品初級化，發(fā)展得很不充分，在稅制改革中得到的優(yōu)惠也極為有限。

2、對稅收改制的建議

一是合理調整稅收結構。根據(jù)建立公共財政的要求、現(xiàn)行區(qū)域產業(yè)政策和以市場需求為導向的原則，對財政支出結構和稅種結構進行調整，實行有增有減的結構性調稅，保持財政收入增長與經濟增長大體同步，這樣有利于東北經濟的中長期經濟穩(wěn)定增長。二是合理運用財稅政策支持東北資源型產業(yè)和重工業(yè)企業(yè)增強競爭力。在貫徹國民待遇和公平競爭等原則的前提下，東北需要在進出口、引進外商投資等方面對現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進行調整。既要有利于加強區(qū)域經濟合作，又要有利于增強地區(qū)產業(yè)競爭力。三是重視發(fā)揮稅收的調節(jié)作用。稅制改革后，極易出現(xiàn)投資過熱和產業(yè)結構失衡的現(xiàn)象。對明顯超過市場需求、不符合行業(yè)準入標準和產業(yè)升級方向的投資行為，可以實行較高稅率；對符合市場需求和產業(yè)政策導向的投資項目，可以采取零稅率。當經濟增長進入收縮期、投資增長乏力的時候，可以考慮再次暫停征收。還可以運用出口退稅手段調節(jié)某些行業(yè)的投資活動。

3、稅改在宏觀層面上對東北經濟的影響

一是要認清稅制改革的性質。目前的稅制改革仍然存在著一定的保守性。這就使得一些企業(yè)仍然存在顧慮，不能放開，導致在投資上仍有波動。事實上，在東北地區(qū)實行的是具有中國特色的、初步的消費型增值稅。這次初步的增值稅改革僅僅是允許扣除設備投資中所含的增值稅款，不包括非設備性固定資產中所含的增值稅款，允許扣除的設備投資中所含的增值稅款，僅僅是指新增的設備投資中所含的增值稅款，而且還是分行業(yè)的，不包括存量設備投資中所含的增值稅款；此外，與國際上通行的普遍征收的增值稅不同，我國目前是增值稅與營業(yè)稅并行征收，廣泛在第三產業(yè)征收營業(yè)稅，這就使得征收增值稅的產品增值額中包括了大量來自第三產業(yè)的服務費用，增值稅重復征收的現(xiàn)象依然很嚴重。由此可見，東北目前所進行的消費型增值稅改革應當是分步實施的，當前所進行的只是第一步，而要實行徹底的消費型增值稅不是短期內所能做到的。二是從稅制與財政收入的關系來看，增值稅轉型形成的政策性稅收收入減收，肯定會對稅收收入的年增長產生影響，短期內一定會造成財政―定幅度的減收；但就中長期而言，由于消費型增值稅很好地解決了企業(yè)的投資積極性及技術改造的心態(tài)問題，會對經濟的增長起到強勢效用。使經濟增長的幅度遠大于稅轉差額，實際上實現(xiàn)了增收。因此轉型對財政收入的影響是正面的、積極的。東北的政府和稅收部門應當從長遠考慮，從稅收戰(zhàn)略角度協(xié)調稅收政策、實現(xiàn)稅收內部之間的配合。

第3篇：科技類企業(yè)稅收政策范文

關鍵詞：東湖高新；自主創(chuàng)新；信托

國務院批復同意武漢東湖高新區(qū)適用北京中關村科技園區(qū)的有關政策措施，而其中開展股權激勵試點，深化科技金融改革創(chuàng)新試點，開展促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、企業(yè)做大做強的稅收政策試點是國務院推動武漢東湖高新區(qū)建設的工作重點。

東湖高新區(qū)企業(yè)基本都是中小型科技企業(yè)，對這些企業(yè)而言，傳統(tǒng)銀行信貸供給一直嚴重不足，而單純依賴ipo直接融資的難度大，周期長，且由于多數(shù)企業(yè)仍處在初創(chuàng)階段，依靠風險投資的條件尚不成熟，故筆者認為：在東湖高新區(qū)設立信托公司勢在必行。

1 武漢東湖高新區(qū)金融信托的現(xiàn)狀

在武漢地區(qū)，除國有控股的專業(yè)銀行及各股份制商業(yè)銀行外，由湖北及武漢地區(qū)資本控股的銀行有三家，即漢口銀行、湖北銀行及武漢農村商業(yè)銀行，證券公司一家，即天風證券公司，而地方信托投資公司則是空白。在1996年前擁有的四家地方信托公司及一家金融租賃公司，有兩家信托公司及金融租賃公司被撤銷，而剩下的湖北國際信托投資公司和武漢國際信托投資公司分別被交通銀行及方正公司和東亞銀行收購，更名為交銀國際信托有限公司和方正東亞信托有限公司，至此，武漢地區(qū)性信托公司變?yōu)榘l(fā)展的盲點。

然而，隨著中國經濟的高速成長，信托公司對經濟發(fā)展的支撐效應愈來愈強，自修訂后的《信托公司管理辦法》和《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》頒布實施以來，信托業(yè)管理資產規(guī)模急劇擴張，從2007年的9400億元發(fā)展到2008年1.2萬億元；2009年底為2萬億元；2010年為3萬億元，四年時間增長了9倍。目前全國已開展營運的信托公司共計65家，信托公司（不含正在重組和剛開業(yè)的公司）平均管理資產規(guī)模達到400億元，個別信托公司管理的信托資產規(guī)模已經達到凈資產的50倍以上。

將武漢市建成中南地區(qū)的金融高地，一直是湖北省和武漢市地方政府孜孜不倦的追求，特別是自2008年及2009年武漢東湖高新區(qū)被國務院批準為國家綜合配套改革實驗區(qū)和繼北京中關村后第二個國家級自主創(chuàng)新示范區(qū)以來，湖北省及武漢市政府為使更多的金融機構落戶開發(fā)區(qū)，進行了大量硬件環(huán)境的開發(fā)和建設。2008年9月4日，武漢•光谷金融港在東湖高新區(qū)舉行奠基儀式，該項目規(guī)劃用地1600畝，規(guī)劃建筑面積160萬平方米，投資超過100億元，項目全部建成后，將能滿足8-10家金融機構設立綜合性后臺中心、30家專業(yè)后臺中心和100家配套服務外包企業(yè)的空間需求，其目的是將武漢打造為立足中部、面向全國、服務全球的金融后臺服務中心。與此同時，在2010年底，中國證監(jiān)委批準武漢東湖高新區(qū)作為全國新三板市場的三個試點區(qū)之一。

2 武漢東湖高新區(qū)金融改革創(chuàng)新所面臨的問題

首先，武漢東湖高新區(qū)與其他示范區(qū)的差距還很大，特別是在投融資規(guī)模和渠道上不足。以北京中關村為例，中關村每年發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資案例和投資金額均占全國的三分之一左右；每年上市企業(yè)數(shù)量在10家以上；涌現(xiàn)出一大批具有自主知識產權的輻射全國的重大科技創(chuàng)新成果，中關村企業(yè)獲得國家科技進步一等獎13項，承接的“863項目”占全國的四分之一，“973項目”占全國的三分之一；創(chuàng)制了td-scdma、閃聯(lián)、個域網(wǎng)無線通信等20項重要國際標準，150多項國家標準；中關村技術交易額達到全國的四分之一以上，其中60%以上輸出到北京以外地區(qū)。從企業(yè)總收入考察，2010年，中關村企業(yè)總收入1.59萬億元，同比增長22.9%；軟件與信息服務業(yè)持續(xù)引領國內產業(yè)發(fā)展，約占全國總量的七分之一；計算機市場占有率、手機產量穩(wěn)居國內第一；集成電路設計收入占全國的四分之一。截止目前，上市公司總數(shù)達到182家，其中境內109家，境外73家，初步形成了創(chuàng)業(yè)板中的“中關村板塊”。

武漢東湖高新區(qū)因為起步較晚，投資區(qū)位優(yōu)勢相對較弱，投資額度要小得多。2009年，全區(qū)企業(yè)的科工貿收入為2200億元，2010年約為3000億元左右，區(qū)內上市公司只為26家。

其次，區(qū)內科技型企業(yè)規(guī)模較小，融資渠道基本以自有資金和傳統(tǒng)的銀行貸款為主，銀行貸款的方式又普遍是用資產抵押方式，而中小型科技類企業(yè)的物化資產都十分有限，加之目前為防止通脹，央行不斷提高銀行存款準備金率，壓縮貸款規(guī)模，中、小型科技企業(yè)的貸款難問題長期困擾著企業(yè)的發(fā)展壯大。

最后，根本問題還是開發(fā)區(qū)沒有自己的金融服務企業(yè)，金融供血機制無從建立起來。以金融港的建設而言，若能引進多家金融企

業(yè)進駐、成立后臺服務中心，只解決區(qū)內的一些就業(yè)問題，而應如何為區(qū)內科技型企業(yè)提供金融支持才是問題的關鍵。武漢市政府目前也在積極向中央政府申請籌備光谷銀行，但僅僅是一家光谷銀行是不足以支撐開發(fā)區(qū)企業(yè)的發(fā)展的，必須著眼于打造立體金融服務體系，將銀行、信托、證券、金融租賃、貸款擔保、企業(yè)產權債權交易等綜合起來考慮。

3 設立開發(fā)區(qū)信托公司及融資模式

科技創(chuàng)新與金融創(chuàng)新的融合是高新技術產業(yè)發(fā)展的需要，中小型科技企業(yè)必將在我國產業(yè)結構調整和轉變經濟發(fā)展方式中扮演重要角色。改革開放以來，蓬勃發(fā)展的中小企業(yè)為我國的經濟繁榮、增加就業(yè)、改善民生作了巨大的貢獻，而中小企業(yè)的科技創(chuàng)新，是未來實現(xiàn)中國產業(yè)升級、形成新的經濟增長點的關鍵因素之一。但為數(shù)眾多的中小科技企業(yè)都面臨著資金供給嚴重不足的困境，沒有融資制度的創(chuàng)新，不形成新的資金供給渠道，不改變目前金融資源配置扭曲的局面，則無法實現(xiàn)高新技術向生產力的轉化，中國的產業(yè)升級、經濟發(fā)展方式的轉變將難以實現(xiàn)。對此，中國銀監(jiān)會主席劉明康就明確指出“為支持中小企業(yè)、民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，特別是科技含量較高的中小企業(yè)、民營企業(yè)的發(fā)展，信托可以解決很多銀行不能解決的問題”。

為此，我們建議武漢市政府應積極向中央有關部門申請設立武漢東湖高新區(qū)信托公司，此舉是為落實國務院批復的深化科技金融改革創(chuàng)新試點的一個重要措施。

設立武漢東湖高新區(qū)信托公司將為開發(fā)區(qū)內企業(yè)提供多種便捷、創(chuàng)新的金融服務模式。 1 產業(yè)基金型信托模式

此類信托方式也稱之為政信合作方式，開發(fā)區(qū)政府可利用信托平臺，為區(qū)內重點投資領域及建設投資項目投融資，為規(guī)避風險，應完全定向性，投融資項目必須?？顚Ｓ?，投資領域相對固定。 2 企業(yè)股權信托模式

這種方式是信托pe與投資公司成立合伙企業(yè)引進的一種較新模式，即由信托公司募集客戶資金先成立一個信托計劃，在此基礎上成立合伙制創(chuàng)司，以信托計劃作為有限合伙人進入有限合伙企業(yè)，將信托資金轉為創(chuàng)投資本金，并由有限合伙企業(yè)進行私募股權投資。在實施過程中，可由雙方成立專門的投資決策小組，信托公司派人參與投資決策和管理。此種方式將為中小型企業(yè)的融資開辟新的渠道。 3 企業(yè)債權信托及多種結構融資信托模式

此方式為：信托公司作為信托發(fā)起人，可集合客戶和政府有關專項資金或第一種方式獲得的產業(yè)資金，選定區(qū)內符合產業(yè)發(fā)展規(guī)劃及特色、企業(yè)信譽良好、產品開發(fā)勢頭可期的企業(yè)作為支持對象。