財務(wù)計劃報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)計劃報告范文

摘 要 高校的財務(wù)部門負(fù)責(zé)全校師生財務(wù)報銷的業(yè)務(wù)，隨著現(xiàn)階段資金流量日益增加，收入多樣化，支出復(fù)雜化，財務(wù)報銷呈現(xiàn)出越來越多的新問題。本人從高校財務(wù)報銷的現(xiàn)狀入手，具體介紹現(xiàn)行財務(wù)報銷的流程及出現(xiàn)的問題；原始票據(jù)的現(xiàn)狀及存在的問題，并據(jù)以上分析的問題提出一系列的優(yōu)化思路，以期對高校的財務(wù)報銷工作有所幫助。

關(guān)鍵詞 財務(wù)報銷 流程 弊端 虛假發(fā)票 優(yōu)化思路

高校的財務(wù)部門掌管全校的資金，負(fù)責(zé)全校師生的財務(wù)報銷業(yè)務(wù)，隨著現(xiàn)階段高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金流量日益增加，收入的來源也呈現(xiàn)出多樣化的趨勢，而支出的種類由以前比較單一的教學(xué)、行政支出拓展到科研、基建、校辦產(chǎn)業(yè)、等方方面面。新出現(xiàn)的大量的往來資金帶來了越來越多新的財務(wù)問題，從報銷流程，賬務(wù)處理，人員分配等多方面考驗(yàn)著一個高校財務(wù)部門的綜合業(yè)務(wù)水平。在這種形勢之下，財務(wù)報銷也承受著巨大的壓力，而規(guī)范財務(wù)報銷手續(xù)，完善財務(wù)報銷制度，是高校財務(wù)部門當(dāng)務(wù)之急要解決的重要課題。

一、高校財務(wù)報銷流程的現(xiàn)狀及存在的問題

1、財務(wù)報銷流程。如今大多數(shù)高校的財務(wù)報銷流程，首先，要經(jīng)辦人搜集原始票據(jù)，甄別、分類、整理、將票據(jù)粘貼到粘貼單上；第二步，拿著整理好的粘貼單找各級負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)簽字、審批；第三步，到財務(wù)處填寫費(fèi)用報銷單，歸集、整理，統(tǒng)計各種類型的票據(jù)并計算合計金額；第四步，財務(wù)人員審核，記賬，復(fù)核；第五步，支取現(xiàn)金或者領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票。

2、財務(wù)報銷流程存在的問題。以上所述的五個步驟看似簡單，但實(shí)際操作起來環(huán)環(huán)相扣。財務(wù)部門負(fù)責(zé)的是全校的資金報銷業(yè)務(wù)，很多教職員工對財務(wù)知識、會計法規(guī)不甚了解，甚至連取得的原始票據(jù)是否合法合規(guī)也不能甄別，而票據(jù)的整理工作從一開始就由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，一旦經(jīng)辦人把不合規(guī)的票據(jù)整理報銷，而學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在審批過程中未曾發(fā)現(xiàn)，到了財務(wù)人員審核時發(fā)現(xiàn)票據(jù)不符合規(guī)定，整個報銷過程就要推倒重來。此類問題產(chǎn)生的結(jié)果是經(jīng)辦人員頻繁往返財務(wù)部門，領(lǐng)導(dǎo)重復(fù)簽字，不但經(jīng)手人怨聲載道，領(lǐng)導(dǎo)也常常責(zé)問其由。

二、財務(wù)報銷中原始票據(jù)存在的問題

1、原始票據(jù)的真實(shí)性存在問題。虛假憑證包括過期的作廢發(fā)票及假發(fā)票或者以收據(jù)、白條代替發(fā)票。另一種形式是所開據(jù)的業(yè)務(wù)項目名稱與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易不符，這種虛假票據(jù)在實(shí)際工作中多有發(fā)生，例如個人購買的生活用品在開具發(fā)票時列抬頭為單位名稱的辦公用品進(jìn)行報銷，或者開具發(fā)票的金額大于實(shí)際購買金額等等。

2、原始票據(jù)的完整性存在問題。主要表現(xiàn)在原始發(fā)票填寫不完整，漏填、少填或者不填發(fā)票中的相關(guān)內(nèi)容。在日常報銷業(yè)務(wù)中，經(jīng)常遇到經(jīng)辦人沒有填寫抬頭或者抬頭是個人而非單位；填寫金額時未填寫大小寫或者大小寫金額不符；發(fā)票上沒有加蓋財務(wù)章或者模糊不清；票據(jù)粘貼不規(guī)范、不整齊，所填寫的內(nèi)容隨意涂改等。原始票據(jù)的不完整對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的處理帶來了很大的消極影響，大大降低了其真實(shí)性。

三、優(yōu)化財務(wù)報銷的思路

1、改善流程環(huán)節(jié)，優(yōu)化流程效率。因經(jīng)辦人財務(wù)知識水平參差不齊，常在原始票據(jù)分類整理，金額統(tǒng)計方面出現(xiàn)失誤。為了提高財務(wù)報銷的效率，可以在報銷流程中添加一個環(huán)節(jié)，解決因票據(jù)甄別和整理出現(xiàn)的差錯而產(chǎn)生的反復(fù)簽字報銷的問題。 在上述流程中，經(jīng)辦人員將原始票據(jù)分類整理，首先交由財務(wù)人員審核，待審核無誤后，再進(jìn)行一系列的報銷環(huán)節(jié)。為防止財務(wù)人員審核后，有人惡意抽走調(diào)換原始票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)該以人名章加蓋騎縫章，確保單據(jù)完整。

2、設(shè)立部門報銷專員，進(jìn)行集中指導(dǎo)和培訓(xùn)。以各處室或二級學(xué)院（系）為單位，設(shè)立財務(wù)報銷專員，其主要職責(zé)是對教工提供的原始單據(jù)進(jìn)行歸集，檢查項目經(jīng)費(fèi)是否允許列支，手續(xù)是否完備等。設(shè)立報銷專員可以增加原始票據(jù)核算的成功率，提高財務(wù)報銷工作效率。充分發(fā)揮報銷專員的作用的必要環(huán)節(jié)是對報銷專員進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，指導(dǎo)其如何甄別合法合規(guī)的原始票據(jù)并對粘貼票據(jù)的要求進(jìn)行示范、制作模板等基礎(chǔ)財務(wù)報銷知識。

3、綜合治理虛假票據(jù)，普及識別虛假發(fā)票的知識。首先，應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票的源頭管理，從對各種發(fā)票的印刷與票面格式的設(shè)計，到發(fā)票的使用期限、范圍、發(fā)放等要嚴(yán)格管理；其次，加強(qiáng)關(guān)于票據(jù)的法律法規(guī)宣傳的力度，通過各種途徑，讓教職員工認(rèn)識到開具假發(fā)票是違法行為，須負(fù)法律責(zé)任。對于虛假發(fā)票的識別方法，常用到的有以下幾種：（1）檢查發(fā)票的署名是否與公章一致，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生地點(diǎn)與發(fā)票開具的地點(diǎn)是否相同，大小寫金額是否相等；（2）檢查發(fā)票上加蓋的印章是否清晰可辨，有些經(jīng)營部門為了逃避責(zé)任，故意不蓋印章或者模糊不清，此類發(fā)票也屬于虛假發(fā)票；（3）利用稅務(wù)局的官方網(wǎng)站查詢發(fā)票的真假，通過輸入發(fā)票代碼及密碼，查詢到發(fā)票的真?zhèn)渭傲飨?，這為我們財務(wù)人員辨別發(fā)票的真?zhèn)翁峁┝俗钪苯印⒆畋憬莸姆椒ā?/p>

實(shí)際工作中，一個單位好的財務(wù)報銷管理體制，首先，不僅僅要有完善的財務(wù)制度，財務(wù)人員個人專業(yè)技術(shù)水平在整個環(huán)節(jié)中占有及其重要的比重；其次，各部門及學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的支持和配合，是搞好財務(wù)報銷管理的強(qiáng)有力的保障；第三、向全校教職員工普及基本財務(wù)知識，規(guī)范財務(wù)報銷的流程，才能整體提高全校財務(wù)報銷水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]邸文峰.財務(wù)支出審批報銷程序探析.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2011.

第2篇：財務(wù)計劃報告范文

高等學(xué)校在全球金融危機(jī)的大背景下進(jìn)行了擴(kuò)招，辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨著學(xué)院、系數(shù)量和種類的不斷增加，各部門投入的經(jīng)費(fèi)也逐漸的提升。同時科研數(shù)量的增多，使得各高校的財務(wù)管理工作日漸復(fù)雜化，多樣化。業(yè)務(wù)量的增加并且報賬人員的增多，使得人數(shù)不變的財務(wù)人員的工作量突增。高校財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中處于最基礎(chǔ)地位的就是報賬工作，相對于企業(yè)財務(wù)來說，高校報賬工作所面對的票據(jù)種類和數(shù)量更多。雖然前臺報賬人員十分辛苦的工作，但集中報賬時排長隊等待業(yè)務(wù)辦理的現(xiàn)象仍然無法得到根本上的緩解。報賬業(yè)務(wù)涉及到財務(wù)信息是否準(zhǔn)確、可靠，而財務(wù)信息對政府及學(xué)校負(fù)責(zé)人的決定也具有著非常重要的職能功效。在報賬工作政策性強(qiáng)，工作量大，業(yè)務(wù)繁瑣的實(shí)際情況下，如何完善當(dāng)前的報賬系統(tǒng)，保持報賬的正確性和及時性是現(xiàn)在每個高校財務(wù)工作者普遍面臨的問題。

2現(xiàn)在普遍實(shí)行的報賬流程及制度

部門及院系二級報賬人員或科研人員收集稅務(wù)局或財政局監(jiān)制的原始單據(jù)，并進(jìn)行分類、粘貼，填寫報銷單，注明大小寫金額、支出項目編號，原始憑證張數(shù)并由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，報所在部門經(jīng)費(fèi)審批負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章；經(jīng)財務(wù)處處長簽字后持報銷單到財務(wù)處填寫資金指標(biāo)使用本，并與審核人員約定報賬時間；根據(jù)全年預(yù)算的執(zhí)行情況，經(jīng)審核人員審核通過后，分類匯總，編制會計憑證，打印憑證并與報賬人員核對本次報賬數(shù)目；出納人員辦理公務(wù)卡、支票、轉(zhuǎn)賬等結(jié)算手續(xù)，單筆支出超過千元須支票支付；財務(wù)復(fù)核人員對憑證進(jìn)行復(fù)核。

3現(xiàn)行的高校財務(wù)報賬方式有待解決的難題

3.1報賬工作量日益增大

現(xiàn)在高校資金來源越來越廣泛，越來越多元化，報賬科目也越來越復(fù)雜。例如在經(jīng)費(fèi)來源上除了國家財政，市財政，市教委直接撥款的上級補(bǔ)助外，還有各院系舉辦培訓(xùn)班的學(xué)費(fèi)收入，科研經(jīng)費(fèi)的收入，社會捐助，后勤產(chǎn)業(yè)化的收入等。財務(wù)報賬人員不僅要對原始憑證的張數(shù)，金額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，還要對報銷單上經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)人的簽字及公章的手續(xù)進(jìn)行把關(guān)，甚至要對不熟悉報賬流程的老師詳細(xì)的解釋及說明，從而造成了報賬工作量的增大，進(jìn)而形成了財務(wù)處無時無刻不在排大隊等待報賬的狀況的出現(xiàn)。

3.2報賬時間過于集中

高校財務(wù)管理業(yè)務(wù)具有一定的特殊性，大多數(shù)部門經(jīng)費(fèi)及科研經(jīng)費(fèi)的報賬集中在每個月中后期及學(xué)期末，體現(xiàn)了財務(wù)報賬時間的集中性這個特點(diǎn)。報賬時間分布不平均造成工作量在一段時間內(nèi)激增，大量報賬業(yè)務(wù)集中在同一時間，使得財務(wù)人員的工作壓力被放大，對于報賬工作的產(chǎn)出數(shù)量及質(zhì)量造成了一定影響。

3.3報賬過程很難一次通過

①人員更替：隨著高校規(guī)模的擴(kuò)大，人才引入及人員流動越來越頻繁，這就造成了報賬人員更替速度越來越快。新畢業(yè)的報賬人員雖然具備較為豐富的專業(yè)知識，但對高校報賬業(yè)務(wù)的規(guī)定及流程卻不是太熟悉，還需要進(jìn)一步的培訓(xùn)及鍛煉。②信息不對稱：信息的傳播范圍、信息的理解情況以及信息的透明程度對教職工是否能夠順利進(jìn)行報賬業(yè)務(wù)起著很重要的決定作用。然而，許多教職工平時忙于教學(xué)、科研，很少有時間在校園網(wǎng)上瀏覽相關(guān)的政策、流程，造成了報賬工作無法一次性通過，多次往返財務(wù)處，多次更改報銷單，因而加大了財務(wù)報賬人員審核業(yè)務(wù)的時間成本，降低了財務(wù)工作的效率。

4優(yōu)化高校財務(wù)報賬系統(tǒng)的措施

4.1提高財務(wù)人員的素質(zhì)

一方面，財務(wù)人員要善于調(diào)節(jié)和控制自己的情緒，保持良好的心態(tài)，適當(dāng)?shù)呐c教職工進(jìn)行簡單交流，緩解報賬人員等待核算時的焦慮不安情緒，并注意溝通的方式、方法與技巧，取得大家的理解，進(jìn)一步提高師生的需求滿意度。另一方面，可以定期舉辦財務(wù)人員的工作探討會，解決各崗位在平常報賬工作中遇到的問題。不定期的向其他兄弟單位進(jìn)行調(diào)研、學(xué)習(xí)，積極吸取他人的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，努力提高工作效率。

4.2優(yōu)化報賬程序，均衡報賬人流量

①完善報賬排號體系，科學(xué)分配報賬工作，減少等待時間，開發(fā)相應(yīng)的報賬網(wǎng)上預(yù)約系統(tǒng)，專人管理，連接數(shù)據(jù)，及時更新排隊報賬人數(shù)，均衡報賬人流量，從而提高報賬的質(zhì)量和效率。②設(shè)立專項業(yè)務(wù)報賬時間。有些簡單的報賬業(yè)務(wù)并不繁雜，需要的手續(xù)也較少，例如，外地教職工探親路費(fèi)，婚喪補(bǔ)助，獨(dú)生子女奶品費(fèi)。單獨(dú)設(shè)立報賬時間可以減少報賬人員的現(xiàn)場等待時間，避免和常規(guī)報賬工作相疊加，分流報賬人流。③均衡報賬人流量，錯峰辦理業(yè)務(wù)，如教職工的借款、暫付款等沖賬工作應(yīng)回避月初，月末報賬繁忙時期，可在月中集中辦理。而年終，月末拿著大量票據(jù)一起報賬的教職工屬“非理性”的消費(fèi)群體，財務(wù)處應(yīng)合理調(diào)配人力，預(yù)約好審核、制單、支付的時間，完成此部分教職工的報賬業(yè)務(wù)，同時也不影響日常部門、院系的報賬工作。

4.3培訓(xùn)二級報賬人員，增強(qiáng)信息的透明度

①二級報賬人員對政策規(guī)定的了解及對報賬業(yè)務(wù)流程熟悉的情況在很大程度上影響著報賬是否能夠順利完成。而從總體來說，報賬人員的財務(wù)專業(yè)知識水平較低，對政策性文件了解的也不夠全面。二級報賬人員在把票據(jù)送往財務(wù)處之前預(yù)先審核，檢查手續(xù)是否齊全，該筆項目是否可以列支，這樣就可以提高財務(wù)處審核的速度與質(zhì)量。財務(wù)部門可以根據(jù)實(shí)際情況，適時的舉辦一些政策變更的宣講會，財會知識的小講座，普及報賬制度及流程，繼而提高二級報賬人員的專業(yè)知識，從而提高工作效率。②為避免因提供無法報賬的票據(jù)，相關(guān)手續(xù)不齊全的原因而造成的問題，報賬流程及相關(guān)政策要做到透明化。并且還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定適合本校的流程及標(biāo)準(zhǔn)，通過校園網(wǎng)等途徑及時，增強(qiáng)相關(guān)知識的宣傳力度。也可以將規(guī)范的樣本作為范例放置于財務(wù)處醒目的地方，以供參考。還可利用現(xiàn)在較為流行的微信、微博等方式，構(gòu)建交流平臺，及時解答師生在報賬環(huán)節(jié)中遇到的問題。

4.4高校可利用先進(jìn)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推出網(wǎng)上報賬系統(tǒng)

4.4.1現(xiàn)狀

目前，從高校實(shí)際報賬流程來看，報賬過程中最繁瑣，耗時最長的環(huán)節(jié)就是前臺審核制單的過程。在審核制單的過程中財務(wù)人員與報賬人員要往復(fù)傳遞、粘貼票據(jù)、修改、審核、錄入財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)。雖然，目前大部分高校已經(jīng)使用了會計電算化的相關(guān)財務(wù)軟件，減少了許多繁瑣的人工過程，但是審核制單的過程仍無法避免。

4.4.2流程

而利用網(wǎng)上報賬系統(tǒng)這個平臺，報賬人員就可以在任何時間、任何地點(diǎn)登錄系統(tǒng)，錄入報賬信息，提交報賬申請，查看申請情況，然后打印出“報賬預(yù)約單”連同全部相關(guān)的原始票據(jù)打包投遞到指定的投遞處，等待審核。通過該系統(tǒng)財務(wù)人員可以提前了解本月報賬情況并安排人員進(jìn)行報賬。安排好全部工作后，通知報賬人員，從網(wǎng)上報賬系統(tǒng)中調(diào)出相應(yīng)的“報賬預(yù)約單”，并對原始票據(jù)進(jìn)行審核，隨后報賬系統(tǒng)就可自助生成完整的記賬憑證。這就將財務(wù)人員從大量的信息錄入及查詢工作中解脫出來，同時也保證了信息的準(zhǔn)確性、可靠性。從而使會計核算人員的工作從單純的審核型轉(zhuǎn)為管理型。

4.4.3優(yōu)勢

網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的應(yīng)用目的在于規(guī)范財務(wù)報賬業(yè)務(wù)流程，提高財務(wù)報賬的工作效率和財務(wù)工作的管理水平，節(jié)省報賬人員的報賬時間，緩解財務(wù)人員的工作壓力，統(tǒng)一、規(guī)范財務(wù)核算工作，提高財務(wù)核算工作的精準(zhǔn)性、客觀性以及及時性，更好的做到服務(wù)全校師生。

4.4.4漏洞

網(wǎng)上報賬系統(tǒng)因其明顯的優(yōu)勢，必會成為今后高校報賬工作方式的發(fā)展方向，但其也有一定的漏洞需要我們?nèi)プ⒁?。①網(wǎng)絡(luò)安全影響著網(wǎng)上報賬系統(tǒng)能否正常使用。黑客攻擊，病毒入侵，設(shè)備配置不安全等偶然或惡意的因素時刻威脅著網(wǎng)絡(luò)安全。同樣的，為廣大師生提供生活上，教學(xué)上便利的校園網(wǎng)也會面臨不穩(wěn)定等巨大挑戰(zhàn)。而高校報賬系統(tǒng)是以校園網(wǎng)為基石的應(yīng)用系統(tǒng)，那就意味著校園網(wǎng)的安全性就直接影響著網(wǎng)上保賬系統(tǒng)的安全性。這就需要依靠高校網(wǎng)絡(luò)與信息管理中心和財務(wù)處的通力合作，進(jìn)行防范。②報賬人員對系統(tǒng)不熟悉，從而不接受，影響了系統(tǒng)的推廣。對初次接觸網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的教職工來說，對系統(tǒng)不熟悉，使用經(jīng)驗(yàn)缺乏，欠缺財務(wù)知識的現(xiàn)狀反而使得報賬人員覺得使用系統(tǒng)后工作量增加了。與此同時，有許多老師平時忙于行政，教學(xué)，科研工作，覺得在網(wǎng)上報賬系統(tǒng)中填寫信息較為麻煩，沒有傳統(tǒng)報賬程序那樣，直接將原始憑證交給財務(wù)人員審核方便，從而產(chǎn)生了抵觸情緒，影響了網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的全面推廣。③原始憑證投遞存在丟失的風(fēng)險，容易造成誤會。票據(jù)投遞點(diǎn)的數(shù)量及地址的設(shè)定在很大程度上影響著票據(jù)的安全性。同時，網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的使用需是以誠信為基礎(chǔ)，報賬人員應(yīng)準(zhǔn)確，真實(shí)的填寫報銷單，準(zhǔn)備合法合規(guī)的原始票據(jù)，并對財務(wù)人員給予充分的信任。財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定要求，嚴(yán)格審核原始票據(jù)是否完整可信，準(zhǔn)確計算出報賬數(shù)額，查看手續(xù)是否齊全，進(jìn)行報賬流程整個程序。如果審核過程中有不誠實(shí)的行為，將會引起糾紛，進(jìn)而影響財務(wù)部門的信譽(yù)度，影響網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的順利推廣。④財務(wù)人員與報賬人員的溝通不及時，降低了工作效率。在傳統(tǒng)的報賬方式下，報賬人員和財務(wù)人員能夠以面對面的方式進(jìn)行溝通，相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)、經(jīng)費(fèi)是否超支、手續(xù)是否齊全等情況可以咨詢后及時解決。運(yùn)行網(wǎng)上報賬系統(tǒng)后，由于報賬人員本人不用到財務(wù)處，而財務(wù)人員在審核的過程中經(jīng)常有一些疑問要咨詢報賬人員本人，這時唯一的方法就是通過電話溝通，因?yàn)樵S多問題在電話中不容易交流，經(jīng)常造成誤解，這就會降低報賬工作的效率。

第3篇：財務(wù)計劃報告范文

關(guān)鍵詞：會計信息化財務(wù)報告影響

會計信息化是會計發(fā)展的必然趨勢。在會計信息化下，財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、加工、處理、披露都可以適時進(jìn)行，不僅迅捷，而且可以雙向交流，財務(wù)信息的及時性得到極大提高；甚至報表閱讀者可以根據(jù)自身的需要，以財務(wù)會計的原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行再加工，獲得更深入的信息。傳統(tǒng)財務(wù)會計報告從結(jié)構(gòu)到內(nèi)容均需要進(jìn)行變革，以形成會計信息化下的新型財務(wù)報告。本文擬從會計信息化的技術(shù)特征入手，探討會計信息化結(jié)財務(wù)報告的影響。

一、會計信息化的特征

會計信息化的目標(biāo)是通過將會計與信息技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，對會計基本理論與、會計實(shí)務(wù)工作、會計等多方面進(jìn)行全面發(fā)展，進(jìn)而，據(jù)以建立滿足現(xiàn)代管理要求的會計信息系統(tǒng)。因而，會計信息化的本質(zhì)是會計與現(xiàn)代信息技術(shù)相融合的一個發(fā)展過程。作為會計又一個嶄新的發(fā)展階段，會計信息化是一次“質(zhì)”的飛躍，與會計電算化相比具有以下特征：

1.全面性和復(fù)雜性

（1）從范圍上看，會計信息化包括會計基本理論與方法、會計實(shí)務(wù)工作、會計教育以及政府對會計的管理等所有會計領(lǐng)域，是對會計進(jìn)行系統(tǒng)、全面的發(fā)展；

（2）從功能上看，會計信息化不光是進(jìn)行會計核算，還包括會計監(jiān)督、會計預(yù)測與決策，并根據(jù)信息管理的原理和信息技術(shù)重整會計流程；

（3）從技術(shù)手段上看，會計信息化不僅要采用機(jī)技術(shù)，而且，更要以技術(shù)和通訊、生物工作等現(xiàn)代技術(shù)為主，進(jìn)行現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)的構(gòu)建。

2、開放性

隨著INTERNET和商務(wù)的日趨成熟和發(fā)展，在會計信息化條件下，由于采用了現(xiàn)代信息技術(shù)，數(shù)據(jù)處理高度自動化，會計信息資源高度共享。大量的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)從企業(yè)內(nèi)外有關(guān)系統(tǒng)（如證監(jiān)會、銀行、企業(yè)的生產(chǎn)部門、人事部門）直接采集，而企業(yè)內(nèi)外的各個機(jī)構(gòu)、部門也可根據(jù)授權(quán)，通過Internet從系統(tǒng)直接獲取信息，會計信息系統(tǒng)將日趨開放。

3、智能性

會計信息化又可以理解為一個由人、電子計算機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)及程序等有機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。由于它不僅具有核算功能，更具控制功能和管理功能，因此，它離不開與人相互作用，尤其是預(yù)測與輔助決策的功能必須在管理人員的參與下才能完成。所以，會計信息不再是一個簡單的模擬手工方式的“傻瓜型”系統(tǒng)，而應(yīng)是一個人機(jī)交互作用的“智能型”系統(tǒng)。

4、多元性

具體表現(xiàn)為收集信息多元化、提供信息時間多元化、處理信息方法多元化、提供信息空間多元化、提供信息形式多元化等。

5、漸進(jìn)性

會計信息化體現(xiàn)了一個循序漸進(jìn)的過程，它不可能同時在各方面都一步到位，決非一蹴而就，即要從手工會計方式逐步過渡到會計電算化，從會計電算化過渡到初級會計信息化，從初級會計信息化最終過渡到整個會計領(lǐng)域全面的信息化這樣一個長期而艱巨的漸進(jìn)發(fā)展過程。

二、會計信息化對財務(wù)報告的影響

1、財務(wù)報告質(zhì)量要求的轉(zhuǎn)變

美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會（FASB）對財務(wù)報告信息質(zhì)量作了準(zhǔn)確地描述。它認(rèn)為，從滿足會計信息用戶的要求出發(fā)，信息質(zhì)量應(yīng)具備可理解性和決策有用性。在成本效益原則的約束前提下，會計信息的首要質(zhì)量應(yīng)該是相關(guān)性和可靠性。

在過去相當(dāng)長一段時間，我們?yōu)闀嬓畔⑺O(shè)立的這一質(zhì)量體系可以說是相當(dāng)完善的，然而執(zhí)行的效果卻不容樂觀。國內(nèi)外會計學(xué)界與實(shí)務(wù)界都幾乎一致認(rèn)為，會計信息的相關(guān)性在消失，而可靠性始終令人懷疑。

在會計信息化下，財務(wù)報告信息可以從網(wǎng)上披露。網(wǎng)上披露的最大優(yōu)勢就在于其時效性與信息含量。從時間上來看，企業(yè)可以將會計處理程序以及編報程序在網(wǎng)上連成一體，將整個會計的核算流程，從原始憑證的信息輸入到最后的會計報表數(shù)字輸出在同一時間完成。從信息含量上來看，網(wǎng)上信息不受任何限制，不僅可以披露規(guī)范的報表信息，而且可以披露內(nèi)部管理的信息；不僅可以披露財務(wù)信息，還可以披露非財務(wù)的信息，這樣可以使會計信息的質(zhì)量大大提高。外部信息使用人可以在第一時間查詢自己所關(guān)心并需要的有關(guān)信息，從而使整個會計信息市場更加有效，社會資金的流向及資源配置更趨合理，整個社會的生產(chǎn)效率得以提高。

2、財務(wù)報告模式的變化

在會計信息化下，隨著會計目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，人們對財務(wù)信息的需求呈現(xiàn)多樣化趨向。為滿足這些需求，財務(wù)報告的模式應(yīng)是多元化的。

（1）經(jīng)濟(jì)事項報告模式。事項報告模式由索特提出，是指在披露通用信息基礎(chǔ)上進(jìn)一步披露企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項的明細(xì)項目的報告模式。所謂事項，是指可觀察的，亦可用會計數(shù)據(jù)來表現(xiàn)其特性的具體活動和交易?，F(xiàn)行的財務(wù)報告信息多為一些綜合數(shù)據(jù)，使用者往往有不同的需求，為滿足這些需求，財務(wù)報告應(yīng)包括足夠的明細(xì)數(shù)據(jù)，同時將數(shù)據(jù)綜合的任務(wù)交給用戶，以便信息用戶能重構(gòu)發(fā)生過的經(jīng)濟(jì)事件。事項報告模式強(qiáng)調(diào)編制明細(xì)一些的報表，它將計價和對信息及會計方法的選擇留給用戶。這種報告模式對用戶要求較高，需要使用者具有相當(dāng)?shù)呢攧?wù)知識，而且知道如何確認(rèn)和報告經(jīng)濟(jì)事項。因此，這種模式實(shí)施的可能性較低。

（2）專用報告。專用報告指為不同的信息使用者提供不同的財務(wù)報告它考慮了不同類型用戶之間的信息需求差別，有選擇地和重點(diǎn)地對特定用戶披露特殊信息。在實(shí)際生活中存在著許多特殊信息。例如，為股東重點(diǎn)提供凈資產(chǎn)收益及資本保值增值等與其密切相關(guān)的信息，為債權(quán)人側(cè)重反映償債能力信息，為潛在投資者提供企業(yè)未來財務(wù)狀況及收益回報等相關(guān)信息。等等。這樣，企業(yè)既可以滿足特定用戶的特殊信息需要，又可避免因廣泛披露而對企業(yè)產(chǎn)生不利的影響。

（3）外部報告模式。將財務(wù)會計交給外部專業(yè)機(jī)構(gòu)可節(jié)省企業(yè)財務(wù)會計報告成本，減少不必要的設(shè)置，取得規(guī)模效益。同時，還有利于改進(jìn)報告質(zhì)量，降低使用者的成本。外部特別適合小型企業(yè)。但外部報告模式在保守商業(yè)秘密的方面尚未有切實(shí)的解決方案。

（4）在線報告模式。在線報告是指企業(yè)在國際互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)置站點(diǎn)，向信息使用者提供定期更新的財務(wù)報告。在線報―告顯著特點(diǎn)是，利用國際互聯(lián)網(wǎng)作為傳播媒體，采用超文本的形式，將企業(yè)所發(fā)生的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動和事項適時反映在財務(wù)報告上，并將報告存儲在可供使用者查詢的數(shù)據(jù)庫中供用戶隨時查詢。在線實(shí)時報告系統(tǒng)使交易和事項在發(fā)生時就可以記錄、處理和報告，用戶可隨時獲得實(shí)時報告信息，不必再等待已成為歷史信息的公共報告。作為會計發(fā)展的新興領(lǐng)域，在線報告的出現(xiàn)不僅僅是一種技術(shù)上的革新，它將對財務(wù)報告的編制、披露、使用以及財務(wù)報告的審計都產(chǎn)生了較深刻的影響。

（5）多欄式報告模式?，F(xiàn)時提供的單一信息不便于比較不同計量和確認(rèn)方法下得出的結(jié)論，也不便確認(rèn)不同信息的價值。更重要的是，這樣所提供的信息通常與決策無關(guān)，并且無法實(shí)現(xiàn)真實(shí)和公允原則，還會產(chǎn)生會計數(shù)據(jù)固化。所謂會計數(shù)據(jù)固化，是指信息使用者不能進(jìn)行自我調(diào)整，以看清數(shù)據(jù)的變化是會計政策變化所引起的，它意味著使用者忽視了不同會計方法有不同用途并產(chǎn)生不同的經(jīng)濟(jì)后果。于是，人們提出了多欄式報告模式，即對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按多種會計方法加以處理，并將由此得到的不同信息在財務(wù)報告中予以披露，使得單一信息轉(zhuǎn)向多元化信息。

3、財務(wù)報告內(nèi)容的變化

在會計信息化下，信息是多元化的，財務(wù)報告既要反映貨幣信息，又要反映非貨幣信息；既要反映財務(wù)信息，又要反映非財務(wù)信息；既要反映歷史信息，又要反映現(xiàn)時信息。要能夠充分地披露信息，信息才更具有可靠性和可相關(guān)性。財務(wù)報告的主要目標(biāo)是向需求者提供他們所需要的信息，為此應(yīng)拓展以下幾方面的內(nèi)容：

（1）以財務(wù)信息為核心，通過非財務(wù)信息提升財務(wù)信息的價值會計信息主要是財務(wù)信息，這是會計的本質(zhì)特征。但非財務(wù)信息對企業(yè)也相當(dāng)重要。會計信息應(yīng)借助這些非財務(wù)信息來輔助說明與解釋財務(wù)信息，幫助信息使用者更準(zhǔn)確地理解與運(yùn)用財務(wù)信息和更全面地理解企業(yè)的經(jīng)營思想，從而最終提升財務(wù)信息的價值。

（2）在用歷史成本計價的同時，以公允價值計價來提高財務(wù)信息的相關(guān)性WTO使世界走向一體化，以交易價格為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)歷史成本計量屬性不再是唯一可靠的信息源。西方國家以及國際會計準(zhǔn)則委員會在現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的制定過程中，都較為普遍地使用了公允價值概念，我國在債務(wù)重組、非貨幣易等具體會計準(zhǔn)則中，也引入了這一計量屬性。將來在會計信息化下的財務(wù)報告中，公允價值將全面取代歷史成本。

（3）企業(yè)無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)將成為未來財務(wù)報告的重心隨著以信息技術(shù)為動力的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代的到來，企業(yè)必須依靠知識和知識型人才，加劇對技術(shù)與人才的開發(fā)、利用和爭奪，以創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量和企業(yè)市場價值，并確保競爭優(yōu)勢。在這種發(fā)展趨勢下，無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中的比重大大提高，如美國許多高科技公司的無形資產(chǎn)，已超過總資產(chǎn)的一半以上。對此，會計必然要轉(zhuǎn)向無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)的確認(rèn)、計量、記錄和報告，以增強(qiáng)會計信息的有用性，隨之，財務(wù)報告的重心也必然發(fā)生轉(zhuǎn)移，即能及時準(zhǔn)確地報告企業(yè)無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)的價值。在開發(fā)會計信息化下財務(wù)報告模式時，重點(diǎn)要解決好無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)的確認(rèn)和計量問題，因此，會計的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)。

（4）增加相對值信息的揭示，提高財務(wù)信息的可比性以絕對值信息表述某一會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，是現(xiàn)行財務(wù)報表所提供信息的特點(diǎn)之一。當(dāng)財務(wù)信息的用途更多地偏向于各種各樣的決策而不是局限于財富分配，財務(wù)信息揭示的范圍也不再局限于某一特定的主體時，以絕對值揭示信息的傳統(tǒng)方式必然會遇到相對值信息揭示的挑戰(zhàn)。因?yàn)樵谀撤N意義上，相對值表達(dá)的信息具有更強(qiáng)的可比性，從而能更好地滿足決策的需要。隨著財務(wù)信息決策用途重要性的進(jìn)一步加強(qiáng)，會計主體范圍的逐步突破，以相對值信息揭示的方式會演變成會計信息化下財務(wù)報告發(fā)展的主流。

第4篇：財務(wù)計劃報告范文

公司的財務(wù)部并沒有太多人，設(shè)有一名財務(wù)經(jīng)理，一名出納。此次負(fù)責(zé)我實(shí)習(xí)的是公司財務(wù)經(jīng)理—張經(jīng)理，張經(jīng)理根據(jù)我兩周的實(shí)習(xí)時間，主要是讓我了解財務(wù)軟件的使用和會計處理的流程，并做一些簡單的會計憑證。公司采用的是金碟財務(wù)軟件，從編制記賬憑證到記賬，編制會計報表，結(jié)帳都是通過財務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會計流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，細(xì)致地了解了公司會計工作的全部過程，掌握了金蝶財務(wù)軟件的操作。實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵙?xí)方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)習(xí)相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到，不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

剛到會計部張經(jīng)理就叫我先看她們以往所制的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證。由于以前在學(xué)校做過會計憑證的手工模擬，所以對于會計憑證不是太陌生，因此以為憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué)過的理論對于區(qū)區(qū)會計憑證完全可以熟練掌握。但也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會計循環(huán)的基石——會計分錄，以至于后來張經(jīng)理讓我嘗試制單的時候感覺到有些困難。于是我只能加班補(bǔ)課了，把公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單，匯票，發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)習(xí)時才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。別以為光是認(rèn)識就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為編制會計憑證做好準(zhǔn)備。

見習(xí)了兩天后，張經(jīng)理給了我一些原始憑證，讓我審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據(jù)原始憑證所必需的要素認(rèn)認(rèn)真真審核了原始憑證后，進(jìn)入金蝶會計軟件的錄入記帳憑證的界面，先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡明而清楚的摘要，然后按會計分錄選會計科目，并在相應(yīng)的會計科目的借方和貸方錄入金額，最后在檢查各個要素準(zhǔn)確無誤后，按下保存并打印出記帳憑證和相應(yīng)的原始憑證釘在一起。剛開始我制作的速度比較慢，而且在張經(jīng)理審核憑證時能發(fā)現(xiàn)一些錯誤的憑證。但是通過幾天的聯(lián)系后在速度和準(zhǔn)確度上都提高了不少。通過一周多的編制記帳憑證工作，對于各個會計科目有了更加深刻而全面的了解，并且對于我把書本知識和實(shí)習(xí)的結(jié)合起到了很大的作用。

除了編制記帳憑證，張經(jīng)理很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途，而且教我記帳，打印所需要的帳簿以及查詢憑證等財務(wù)軟件的一些常用的操作。有了這些基本認(rèn)識并熟練了財務(wù)軟件的操作以后學(xué)習(xí)起來就會更加得心應(yīng)手了。從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后，就要認(rèn)真結(jié)合書本的知識總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。

除了做好張經(jīng)理所安排的各項工作后，我也會和出納學(xué)學(xué)知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。

而且，出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣，還要保管現(xiàn)金，支票和收據(jù)等等，所以需要非常細(xì)心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學(xué)習(xí)的。

是的，課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實(shí)情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變。如今有不少學(xué)生實(shí)習(xí)時都覺得課堂上學(xué)的知識用不上，出現(xiàn)挫折感，可我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪應(yīng)付瞬息萬變的社會呢經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，雖然時間很短?？晌覍W(xué)到的卻是我一個學(xué)期在學(xué)校難以了解的。就比如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實(shí)習(xí)時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也虛心求教，使得兩周的實(shí)習(xí)更加有意義。

小結(jié)

第5篇：財務(wù)計劃報告范文

澳大利亞退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則由澳大利亞會計研究基金會(Australian Accounting Research Foundation，AARF)下屬的公共部門會計準(zhǔn)則委員會(Public Sector Accounting Standards Board．PSASB)和AASB共同制定，并由AARF代表澳大利亞注冊會計師協(xié)會(Australian　Society of Certified Practicing，ASCPA)和澳大利亞特許會計師協(xié)會(Lnstitute of Chartered Accountants in Australia，I-CAA)于1993年3月公布。由于在澳大利亞會計準(zhǔn)則國際趨同的進(jìn)程中還沒有對應(yīng)的國際財務(wù)報告準(zhǔn)則，因而本準(zhǔn)則暫時保留下來。

PSAS8和AASB制定該準(zhǔn)則的目的在于規(guī)范退休金計劃應(yīng)該說明的特殊交易和事項以及退休金計劃財務(wù)報告的格式，并對退休金計劃財務(wù)報告中應(yīng)披露的信息做出要求。該準(zhǔn)則適用于作為報告主體的私營部門或公營部門退休金計劃的通用目的財務(wù)報告，并于1993年6月30日起生效：如果非報告主體將其退休金計劃財務(wù)報告作為通用目的財務(wù)報告，則應(yīng)將該非報告主體視為報告主體，其退休金計劃財務(wù)報告適用退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則。

一、澳大利亞退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則主要內(nèi)容

根據(jù)該準(zhǔn)則的規(guī)定，退休金計劃(Superannuation Plan)是指受托人與雇主、雇員或個體經(jīng)營者之間達(dá)成的協(xié)定，其中規(guī)定了在計劃會員退休、退職、死亡、殘疾或發(fā)生協(xié)定所述其他事項時支付的福利，準(zhǔn)則的主要內(nèi)容包括：

(一)退休金計劃財務(wù)報告退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制退休金計劃財務(wù)報告。同時，為了提高報告的相關(guān)性、可信性和有用性，退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則做出廠相應(yīng)的財務(wù)報告要求。對于非報告主體，如單個會員計劃?以及除公營公司以外的主體所記雇用的計劃會員的計劃，退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則沒有做出報告要求，因?yàn)檫@類計劃會員能夠獲得或能夠要求披露其所需要的信息。

(二)通用目的財務(wù)報告及報告格式 按照準(zhǔn)則的要求，除只有捐贈資產(chǎn)和與支付給單個會員福利相配比并對其進(jìn)行充分擔(dān)保的整個人壽保險或其他長期保險資產(chǎn)的退休金計劃以及適用過渡性條款以外，設(shè)計提存計劃(參照計劃的積累提存及其以后的投資收益來確定支付福利金額的退休金計劃)通用目的財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)狀況表、營業(yè)表(損益表)、現(xiàn)金流量表以及附注。除只有捐贈資產(chǎn)和與支付給單個會員福利相配比并對其進(jìn)行充分擔(dān)保的整個人壽保險或其他長期保險資產(chǎn)的退休金計劃以外，設(shè)定受益計劃(參照以會員資格年限和域薪酬水平為基礎(chǔ)的公式來確定支付福利金額的退休金計劃)通用目的財務(wù)報告應(yīng)包括下述內(nèi)容之一：一是凈資產(chǎn)表、凈資產(chǎn)變動表以及附注。這些報表突出了可用于支付應(yīng)計福利的資產(chǎn)以及由于投資和其他計劃活動引起的資產(chǎn)變動，并在附注中披露應(yīng)計福利及其變動；二是財務(wù)狀況表、營業(yè)表、現(xiàn)金流量表以及附注(該報告格式僅適用于在每個報告期末計量應(yīng)計福利的情況)。這些報表突出了報告期由于投資和其他計劃活動引起的資產(chǎn)活動、報告期發(fā)生的主要現(xiàn)金流量類型、報告期應(yīng)付會員和受益人的福利以及在報告日計劃的資金是否大于或小于應(yīng)付福利和其他負(fù)債。

退休金計劃資產(chǎn)包括應(yīng)收提存、計劃投資、現(xiàn)金和其他貨幣資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)，其中計劃投資包括權(quán)益性或債務(wù)性證券以及不動產(chǎn)。退休金計劃負(fù)債包括應(yīng)計福利、所得稅和雜項負(fù)債，雜項負(fù)債包括應(yīng)付賬款、借款、預(yù)付提存以及設(shè)定提存計劃中由被沒收的福利以及報告日還未指定支付給計劃會員的福利所形成的負(fù)債。退休金計劃收入包括投資收入、提存收入和其他收入，投資收入包括利息和股利、定期保單以外的保單收入、財產(chǎn)租賃收入以及投資凈市值的變動；提存收入包括會員和雇主提存；其他收入包括定期保單收入以及其他資產(chǎn)凈市值的變動。退休金費(fèi)用包括應(yīng)計計劃會員和受益人福利、一般管理費(fèi)用、與投資活動直接有關(guān)的費(fèi)用、所得稅費(fèi)用和其他費(fèi)用，其中一般管理費(fèi)用包括應(yīng)付保險費(fèi)、管理人員和其他人員的薪酬以及其他經(jīng)營費(fèi)用。

(三)資產(chǎn)計量 退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則規(guī)定，由于以凈市值計量比成本計量基礎(chǔ)制能夠?yàn)槭褂谜咛峁└嚓P(guān)于可用于支付福利資源的相關(guān)信息，因此，設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃的資產(chǎn)在報告日應(yīng)以凈市值計量。如果市場不存在長期貨幣資產(chǎn)，則需運(yùn)用一個當(dāng)前由市場確定的風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率來確定現(xiàn)值，以計算凈市值。

(四)資產(chǎn)凈市值的變動 退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則要求，對于設(shè)定提存和受益計劃，從報告期初開始發(fā)生的計劃資產(chǎn)凈市值的變動應(yīng)作為報告期收入的一部分。該部分收入包括報告日持有的投資和其他資產(chǎn)的凈市值變動，以及如果在報告期變現(xiàn)投資和其他資產(chǎn)，則還應(yīng)包括該投資和其他資產(chǎn)的報告期初賬面金額與變現(xiàn)時凈市值的變動。

(五)應(yīng)計福利的計量 退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則規(guī)定，報告期末設(shè)定提存計劃的應(yīng)計福利金額為資產(chǎn)賬面金額，是雜項負(fù)債和所得稅負(fù)債之和的差額：報告期末設(shè)定受益計劃的應(yīng)計福利通過運(yùn)用精算假設(shè)和評估來計量，其金額為至計量日由計劃的會員資格形成的期望在未來應(yīng)支付的現(xiàn)值，該現(xiàn)值是根據(jù)與計劃相適應(yīng)的、當(dāng)前由市場確定的風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率對福利支付總額進(jìn)行貼現(xiàn)，但不包括仍未應(yīng)計的福利。精算假設(shè)包括考慮諸如未來薪酬水平、死亡率、會員資格周轉(zhuǎn)以及由于提前退出計劃的會員資格而應(yīng)支付的福利期望價值等。

報告期間應(yīng)計福利的計量準(zhǔn)則規(guī)定，設(shè)定提存計劃的應(yīng)計福利金額以收入與直接投資費(fèi)用、一般管理費(fèi)用、所得稅費(fèi)用以及報告期為形成福利而發(fā)生的其他費(fèi)用之間的差額來計量。設(shè)定受益計劃的應(yīng)計福利金額的計量方法為：如果在每個報告期末計量應(yīng)計福利，則以報告期初和期末應(yīng)計福利的變動凈額和報告期支付給計劃受益人的福利金額之和進(jìn)行計量；如果在報告期末沒有計量但在報告期間計量應(yīng)計福利，則以報告期應(yīng)計福利的變動凈值和支付給受益人的福利金額之和進(jìn)行計量。如果設(shè)定受益計劃

在報告期間沒有計量應(yīng)計福利，則計量期不需報告應(yīng)計福利金額，其中計量期是指計量應(yīng)計福利的最接近的時期。

(六)退休金計劃財務(wù)報告的披露要求 準(zhǔn)則對退休金計劃的財務(wù)報告作了詳細(xì)的披露要求。對于設(shè)定提存計劃，準(zhǔn)則規(guī)定其財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)狀況表、營業(yè)表、現(xiàn)金流量表及附注，相關(guān)披露要求是：財務(wù)狀況表應(yīng)披露計劃資產(chǎn)(根據(jù)資產(chǎn)類別列示投資和其他資產(chǎn))和計劃負(fù)債(根據(jù)負(fù)債類別列示應(yīng)計福利負(fù)債和其他負(fù)債)等內(nèi)容；營業(yè)表應(yīng)披露退休金計劃收入(分別列示投資收入及共各組成部分、雇主的提存金、會員的提存金及其他收入)、計劃費(fèi)用(包括直接投資費(fèi)用、一般管理費(fèi)用和所得稅費(fèi)用)及報告期應(yīng)計福利等內(nèi)容；現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)澳大利亞會計準(zhǔn)則第28號“現(xiàn)金流量表”編制，且應(yīng)單獨(dú)披露報告期支付給會員的福利金額；在附注中分別披露已分配給會員賬戶的應(yīng)計福利和未分配金額、應(yīng)計福利負(fù)債的變動、既定福利、已擔(dān)保福利(及其擔(dān)保人身份、擔(dān)保性質(zhì)和變動)、確定已披露資產(chǎn)凈市值的方法、報告日持有的投資和其他資產(chǎn)在報告期凈市市值的變動和報告期的變現(xiàn)投資和變現(xiàn)其他資產(chǎn)，以及報告期雇主和會員的提存率或其他提存基礎(chǔ)及其變動。

對于設(shè)定受益計劃，準(zhǔn)則規(guī)定其財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)表、凈資產(chǎn)變動表及附注，相關(guān)披露要求是：凈資產(chǎn)表應(yīng)披露：計劃資產(chǎn)(根據(jù)資產(chǎn)類別列示投資和其他資產(chǎn))、計劃負(fù)債(分別列示各類負(fù)債，但不包括應(yīng)計福利負(fù)債)和可用于福利支付的凈資產(chǎn)等內(nèi)容；凈資產(chǎn)變動表應(yīng)披露報告期初和期末可用于福利支付的凈資產(chǎn)、雇主的提存金、會員的提存金、投資收入(分別列示其組成部分)、投資以外資產(chǎn)的凈市值變動、其他收入(單獨(dú)列示定期保單收益)、計劃費(fèi)用(包括直接投資費(fèi)用、一般管理費(fèi)用和所得稅費(fèi)用)以及已付福利等內(nèi)容；因附注中披露應(yīng)計福利負(fù)債及其計量日、自上個計量日起的應(yīng)計福利(如果是在報告期計量應(yīng)計福利)、既定福利、已擔(dān)保福利(及其擔(dān)保人身份、擔(dān)保性質(zhì)和變動)以及確定已披露資產(chǎn)凈市值的方法、報告日持有的投資和其他資產(chǎn)在報告期凈市值的變動和報告期的變現(xiàn)投資和變現(xiàn)其他資產(chǎn)，以及報告期雇主和會員的提存率或其他提存基礎(chǔ)及其變動。對于在每個報告期末計量應(yīng)計福利的設(shè)定受益計劃，可以選擇采用包括財務(wù)狀況表、營業(yè)表、現(xiàn)金流量表及附注的報告格式。除設(shè)定受益計劃的財務(wù)狀況表無需披露已分配給會員賬戶的應(yīng)計和未分配金額，營業(yè)表無需披露報告期應(yīng)計福利以外，其他編制要求與設(shè)定提存計劃相同。

準(zhǔn)則還要求設(shè)定受益計劃的財務(wù)報告附有該計劃最近的精算報告副本或總結(jié)，其內(nèi)容應(yīng)包括精算報告的生效日期、精算師姓名和資格、計劃資產(chǎn)評估日、可用于支付應(yīng)計福利的凈資產(chǎn)市價與計劃既定福利總額的關(guān)系，以及精算師在評估日對計劃財務(wù)狀況的意見。同時，退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則建議該報告副本或總結(jié)包括對計量應(yīng)計福利有重大影響的精算假設(shè)的披露情況、自上前精算報告以來這些假設(shè)的變動及相關(guān)精算率。

由于不管是設(shè)定提存計劃還是設(shè)定受益計劃財務(wù)報告的使用者，除了關(guān)注對計劃支付應(yīng)計福利和期望未來既定福利的能力的評價以外，還關(guān)注對計劃在報告日支付退出計劃會員資格的會員期望收到的既定福利的能力的評價，因而，準(zhǔn)則要求在財務(wù)報告附注中單獨(dú)披露報告的既定福利。

(七)只有捐贈資產(chǎn)和與支付給單個會員福利配比并對其進(jìn)行充分擔(dān)保的整個人壽保險或其他長期保險資產(chǎn)的退休金計劃 準(zhǔn)則規(guī)定，對于除了可隨時提取的銀行存款以外的、只有捐贈資產(chǎn)和與支付給單個會員福利配比并對其進(jìn)行充分擔(dān)保的整個人壽保險或其他長期保險資產(chǎn)的退休金計劃，其通用目的財務(wù)報告只需報告這些保單的適當(dāng)性、保險人是否指定了保單用途、保險人身份、報告期雇主和會員的提存金以及報告期受托人的計劃費(fèi)用等內(nèi)容。

(八)過渡性條款該條款涉及兩方面，即關(guān)于首次調(diào)整的過濾性條款和關(guān)于比較金額的過渡性條款。對于首次調(diào)整的過渡性條款準(zhǔn)則規(guī)定，如果由于運(yùn)用準(zhǔn)則導(dǎo)致首次調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值，則應(yīng)根據(jù)報告期初可用于福利支付的凈資產(chǎn)余額來調(diào)整該首次調(diào)整的凈額。對于比較金額的過渡性條款準(zhǔn)則規(guī)定，首次運(yùn)用準(zhǔn)則時，當(dāng)以與以前報告期不同的基礎(chǔ)編制通用目的財務(wù)報告、退休金計劃財務(wù)報告準(zhǔn)則要求第一次披露或獲取信息不切實(shí)際時，則無需披露比較金額。

二、對我國的啟示

(一)盡快制定退休金計劃會計和財務(wù)報告準(zhǔn)則 雖然自上世紀(jì)90年代以來我國的退休金制度發(fā)生了很大的變化，但目前仍存在層次單一、覆蓋面窄以及管理協(xié)調(diào)不暢等問題。而退休金會計理論研究起步較晚，尚未形成較為科學(xué)的體系。同時，在會計實(shí)務(wù)中，我國長期以來都不對退休金單獨(dú)編制財務(wù)報告，甚至附注中也沒有退休金的說明。因此，筆者認(rèn)為．為了適應(yīng)我國退休金制度的改革和會計準(zhǔn)則國際趨同的需要，應(yīng)盡早制定適合我國國情的退休金計劃會計和財務(wù)報告準(zhǔn)則。

(二)關(guān)于退休金計劃會計和財務(wù)報告準(zhǔn)則的制定模式對于退休金的會計處理和財務(wù)報告問題，澳大利亞主要在AASBI 19“雇員福利”和AAS25“退休金計劃財務(wù)報告”中進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定。筆者認(rèn)為，為了與我國現(xiàn)有的會計準(zhǔn)則制定模式保持一致，我國在制定退休金計劃會計和財務(wù)報告準(zhǔn)則時，可將與退休金計劃會計相關(guān)的內(nèi)容，如確認(rèn)、計量、會計處理和財務(wù)報告等以簡練的條文在具體會計準(zhǔn)則中予以規(guī)范，再通過內(nèi)容較為詳實(shí)的指南進(jìn)行解釋說明。

第6篇：財務(wù)計劃報告范文

酒店財務(wù)20xx年度工作計劃范文1

酒店編制的財務(wù)計劃主要包括：籌資計劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費(fèi)用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，財務(wù)計劃指標(biāo)是計劃期各項財務(wù)活動的奮斗目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財務(wù)計劃還必須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。

編制財務(wù)計劃要做好以下工作。

(一)分析主客觀原因，全面安排計劃指標(biāo)

審視當(dāng)年的經(jīng)營情況，分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟(jì)效益的原則，制定出主要的計劃指標(biāo)。

(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施

要合理安排人力、物力、財力，使之與經(jīng)營目標(biāo)的要求相適應(yīng);在財力平衡方面，要組織資金運(yùn)用同資金來源的平衡、財務(wù)支出同財務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定和修訂各項定額，以保證計劃指標(biāo)的落實(shí)。

(三)編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)

以經(jīng)營目標(biāo)為核心，以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ)，計算酒店計劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用、利潤等各項計劃指標(biāo)，編制出財務(wù)計劃表，并檢查、核對各項有關(guān)計劃指標(biāo)是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。

酒店財務(wù)20xx年度工作計劃范文2

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時進(jìn)行記帳，編制出納日報明細(xì)表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

第7篇：財務(wù)計劃報告范文

 

2011年財務(wù)處在會計核算、會計監(jiān)督、會計報告、內(nèi)外聯(lián)系等多方面取得了階段性的工作成績，受到學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和各系部的充分肯定?，F(xiàn)將2012年工作設(shè)想如下：

第一、在條件允許的情況，增強(qiáng)學(xué)院財務(wù)計劃執(zhí)行情況，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院的財務(wù)、會計核算工作，將學(xué)院的財務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)。

第二、增強(qiáng)財務(wù)計劃的管理，加強(qiáng)財務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的決策信息。

第三、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)日常的監(jiān)督工作，從學(xué)院的每筆收支入手，進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)的財經(jīng)政策，保證學(xué)院財務(wù)工作的真實(shí)、完整，維護(hù)學(xué)院的整體利益。

第四、進(jìn)一步加強(qiáng)與財政、審計、物價等相關(guān)主管部門的溝通、聯(lián)系，為學(xué)院爭取更多的優(yōu)惠政策，為學(xué)院的發(fā)展?fàn)幦「嗟馁Y金。

第五、堅持“財務(wù)收支兩條線”，從源頭加強(qiáng)收入的管理，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)支出的審核工作并嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃。按以收定支，先收后支，收支略有節(jié)余的原則控制、使用好學(xué)院的資金，使學(xué)院的每一分資金都發(fā)揮最大的效益。

第六、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按部門職責(zé)做好本部門的工作，發(fā)揮財務(wù)部門應(yīng)有的作用，進(jìn)一步加強(qiáng)各部門人員既當(dāng)家又理財?shù)呢攧?wù)意識，推動學(xué)院整體財務(wù)工作再上新臺階，為領(lǐng)導(dǎo)分憂、解難。

第七、做好日常會計核算、會計報告工作

第八、做好領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作

 

 

 

 

 

 

財務(wù)處

第8篇：財務(wù)計劃報告范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理，地位，作用，重要性

財務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分，企業(yè)必須充分重視財務(wù)管理的重要性。只有企業(yè)財務(wù)管理水平提高了，才能夠?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)對殘酷的市場競爭提供足夠的支撐，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的動力。

一、財務(wù)管理在企業(yè)的地位與作用

財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用具體表現(xiàn)為：企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心或者核心，財務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。

（一）財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位。財務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點(diǎn)：其一，企業(yè)的經(jīng)營活動由購、產(chǎn)、供、銷等幾個環(huán)節(jié)組成的，財務(wù)活動貫穿8于這些活動之中，是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。財務(wù)管理通過對資金供求關(guān)系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營活動保駕護(hù)航；同時財務(wù)管理又為企業(yè)的整個經(jīng)營活動提供了可供參考的資料，財務(wù)信息是各個部門相互協(xié)調(diào)一致的重要依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)制度，要求建立現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度。其二，財務(wù)管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機(jī)會，是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本保證。

（二）財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

1、計劃作用。財務(wù)預(yù)測是在認(rèn)真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件的情況下，對未來的財務(wù)指標(biāo)做出估計和判斷，制訂財務(wù)計劃的過程。通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測4個方面。企業(yè)的財務(wù)計劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各項資金、預(yù)計的收入和經(jīng)濟(jì)效益，也就是說，財務(wù)計劃是預(yù)測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。

2、控制作用。財務(wù)控制是保證企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。財務(wù)控制的內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：

（1）加強(qiáng)財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財務(wù)控制工作的前提，財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計量驗(yàn)收，定期盤存財產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。

（2）組織財務(wù)計劃的實(shí)施。編制財務(wù)計劃只是財務(wù)管理的起點(diǎn)，最終要組織計劃的執(zhí)行和落實(shí)，以達(dá)到不斷改進(jìn)工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過程中，通過對各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。

（3）平衡財務(wù)收支。平衡財務(wù)收支也是財務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時根據(jù)實(shí)際情況，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。

3.監(jiān)督作用。財務(wù)監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實(shí)行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，改進(jìn)物資供應(yīng)工作；通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化勞動和活勞動的耗費(fèi)，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本；通過利潤指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。

二、財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性

1.財務(wù)管理信息的綜合性決定了財務(wù)管理的重要性。企業(yè)經(jīng)營活動的效果可以通過財務(wù)信息客觀、迅速、綜合地反映出來。比如，對管理者而言，他們可以通過閱讀企業(yè)的財務(wù)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。對投資者而言，在證券市場中，上市公司的財務(wù)報告無異是連接廣大投資者與公司之間的紐帶，上市公司通過它把經(jīng)營狀況、贏利狀況等各種信息傳遞給投資者。同時，投資者也可通過財務(wù)報告獲取所需信息，做出自己投資的重大決策。由此可見，財務(wù)信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來源。

2.企業(yè)風(fēng)險決定了財務(wù)管理的重要性。風(fēng)險造成收益的不確定性。由于存在各種無法預(yù)料和無法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預(yù)期目標(biāo)?？梢哉f風(fēng)險貫徹于企業(yè)的整個經(jīng)濟(jì)活動，而財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)警能力，可以有效幫助企業(yè)預(yù)知風(fēng)險，從而采取合理措施規(guī)避風(fēng)險。其發(fā)揮作用的具體過程如下：財務(wù)管理可以通過財務(wù)資料的分析，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提前預(yù)知風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)時，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠提前預(yù)測，從而可以幫助企業(yè)采取合理措施規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

3.企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容決定了財務(wù)管理的重要性。企業(yè)的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，并運(yùn)用這些資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得利潤后用于補(bǔ)充權(quán)益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財務(wù)管理活動分為投資、籌資和股利分配三個方面，其中投資和籌資活動可分為長期和短期兩種類型。企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展所需資金來源于長期籌資，這些長期資金投放在長期投資項目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營運(yùn)也需要企業(yè)進(jìn)行短期籌資來滿足。從投資和籌資兩個角度而言，財務(wù)管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見一斑。利潤分配是企業(yè)的另一項重要工作，它關(guān)系到企業(yè)、投資者等有關(guān)各方的利益，涉及到企業(yè)的生存與發(fā)展，這也體現(xiàn)了財務(wù)管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展中重要的一面。

三、如何更好地加強(qiáng)財務(wù)管理

1.加強(qiáng)單位內(nèi)部審計監(jiān)督，建立健全財務(wù)管理機(jī)制，理順財務(wù)關(guān)系。（1）建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)單位內(nèi)部審計監(jiān)督工作，通過深入細(xì)致的審計分析，對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)效益做出全面的評價，使企業(yè)管理者心中有數(shù)；（2）企業(yè)應(yīng)該編制全面的財務(wù)預(yù)算，以資金管理為中心建立資金籌集、分配、使用、回收各環(huán)節(jié)銜接的調(diào)節(jié)機(jī)制，注重籌措資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和資金使用效益，既要防止資金的暫時短缺給企業(yè)帶來的風(fēng)險、損失，又要避免資金沉淀；（3）企業(yè)的財務(wù)活動涉及到內(nèi)部、外部許多單位、部門和個人，在經(jīng)營活動中可能發(fā)生各種矛盾和糾紛，所以必須通過組織調(diào)節(jié)、公關(guān)調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)等，樹立企業(yè)良好的形象，達(dá)到理順財務(wù)關(guān)系的目的。

第9篇：財務(wù)計劃報告范文

一、高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容

高校財務(wù)工作是高校內(nèi)部管理的重要組成部分，貫穿于高校辦學(xué)的全過程，滲透于辦學(xué)過程中的各個環(huán)節(jié)。財務(wù)工作的好壞，綜合反映高校辦學(xué)、科研、社會服務(wù)和校辦產(chǎn)業(yè)績效的高低。財務(wù)監(jiān)督是搞好財務(wù)工作的有力保障，是強(qiáng)化財務(wù)管理的有力措施。財務(wù)工作與財務(wù)監(jiān)督形影不離，哪里有財務(wù)活動，哪里就應(yīng)該有財務(wù)監(jiān)督保駕護(hù)航。

（一）監(jiān)督高校財務(wù)規(guī)章制度的貫徹與落實(shí) 高校的財務(wù)規(guī)章制度是各高校按照依法辦事，實(shí)事求是的原則，結(jié)合學(xué)校具體情況，將國家的有關(guān)法規(guī)具體化，并加以必要補(bǔ)充而制定的。它既是學(xué)校貫徹國家財會法規(guī)的重要保證，又是貫徹執(zhí)行學(xué)校財經(jīng)方針政策的重要保證，是學(xué)校各項財務(wù)工作的基本行為規(guī)范。學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度對于整個財務(wù)工作是個綱。綱舉目張，只有監(jiān)督財務(wù)規(guī)章制度全面貫徹落實(shí)，才能保證學(xué)校各項財務(wù)工作有法可依，有章可循，規(guī)范有序。

（二）監(jiān)督高校綜合財務(wù)計劃的編制與實(shí)施 高校綜合財務(wù)計劃是高校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，即是高校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是高校日常組織收入和控制支出的依據(jù)，同時也是體現(xiàn)著高校的規(guī)模和發(fā)展方向。綜合財務(wù)計劃所確定的辦學(xué)資金籌集、分配和使用，對高校的事業(yè)發(fā)展有著直接的、重大的影響，它具有政策性強(qiáng)、涉及面廣、類型復(fù)雜等特點(diǎn)。財務(wù)監(jiān)督主要著眼于綜合財務(wù)計劃的編制是否體現(xiàn)了以收定支，收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，增收節(jié)支、勤儉節(jié)約的原則，收入計劃是否真實(shí)可靠、支出計劃是否科學(xué)合理，還要監(jiān)督綜合財務(wù)計劃執(zhí)行的綱性原則、計劃調(diào)整的科學(xué)性以及執(zhí)行結(jié)果的效益性。

（三）監(jiān)督高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)收入與支出 高校收入是學(xué)校綜合財務(wù)計劃的基礎(chǔ)，執(zhí)行學(xué)校綜合財務(wù)計劃的首要任務(wù)是積極組織收入。學(xué)校要做到資金集中，政策靈活、使用方便，采取有效措施，將應(yīng)取得的收入及時足額地收納入帳。在組織收入的過程中，主要監(jiān)督學(xué)校是否依法組織收入、收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)范圍、收費(fèi)票據(jù)是否符合規(guī)定、有無截留、占用、挪用或拖欠；學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出的過程是學(xué)校開展各項工作和事業(yè)發(fā)展的過程，要合理安排支出，提高資金使用效益。在支出過程中，首先要監(jiān)督支出計劃的管理和控制。支出計劃確定后，學(xué)校的財務(wù)及有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計劃，根據(jù)計劃確定的支出項目、范圍、額度安排各項支出，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無計劃和超計劃的開支項目。其次監(jiān)督支出程序的規(guī)范性，堅持“一支筆”審批制度。在辦理各項支出的過程中，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各項支出的審核，根據(jù)真實(shí)、有效的憑證，按實(shí)際支出辦理報銷手續(xù)，不得以計劃數(shù)列報事業(yè)支出；還要監(jiān)督專項資金支出的管理，堅持專款專用的原則。

（四）監(jiān)督高校貨幣資金與實(shí)物資產(chǎn)的利用和保管 監(jiān)督學(xué)?，F(xiàn)金管理是否符合條例，是否有多頭開戶、套取現(xiàn)金、違規(guī)從事金融行為，有無隨意開支、白條抵庫、非法挪用、私設(shè)“小金”的情況；庫存現(xiàn)金和銀行存款記錄報告是否準(zhǔn)確等。大宗設(shè)備、材料采購、大型維修是否進(jìn)行招投標(biāo)和實(shí)行政府采購；對外投資有無可行性論證和集體研究決定；固定資產(chǎn)購建是否合理，手續(xù)是否完備，管理是否規(guī)范，使用是否高效。實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置必須符合規(guī)范要求，防止被盜、毀壞和流失。

（五）監(jiān)督高校貸款規(guī)模與風(fēng)險 高校在各級政府加大投入的同時，學(xué)校發(fā)展依靠金融支持，是我國高教發(fā)展的一個新的趨勢。利用銀行的信貸資源，加快高教事業(yè)發(fā)展是個好的作法，它彌補(bǔ)了政府投入不足，解決了資金缺乏的瓶頸，能促使高校適時發(fā)展，適應(yīng)社會需求，加快培養(yǎng)更多更好的人才。但是，銀行借貸資金作為高校的一項負(fù)債，需要高校未來一確定時期支付本金和利息，從而構(gòu)成高校的一項確定的負(fù)擔(dān)。如果對貸款的借貸計劃不周、管理使用不當(dāng)，勢必會使學(xué)校陷入財務(wù)危機(jī)，背上沉重的債務(wù)包袱。校內(nèi)財務(wù)監(jiān)督必須高度重視貸款數(shù)額的可行性和還貸能力，做好貸款風(fēng)險的防范工作，趨利除弊。

二、高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體制

高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體制是規(guī)定高校內(nèi)部各項經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督組織方式，確定學(xué)校內(nèi)部各部門之間的制約關(guān)系。建立高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體制是加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理的重要措施，是提高辦學(xué)效益的有力保障。

（一）高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督是自我監(jiān)督 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的主體是學(xué)校內(nèi)部人員。內(nèi)部監(jiān)督的主體，即由誰來實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督。由于內(nèi)部監(jiān)督是高校內(nèi)部管理的重要組成部分，因此，其主體只能是內(nèi)部人員，而不可能是外部人員。內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施須由學(xué)校教職員工的齊心努力和協(xié)調(diào)配合，因此，包括校（院）長在內(nèi)的廣大教職員工構(gòu)成內(nèi)部監(jiān)督的主體，其中以各級管理者為主。在內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的主體中，由于各自所處的地位不同，其監(jiān)督的任務(wù)也不同。一般而言，校（院）長主要是對整體財務(wù)結(jié)果的監(jiān)督，對向下授權(quán)執(zhí)行的監(jiān)督以及對學(xué)校政策、制度制定的監(jiān)督，而中低層管理者是日常性的、常規(guī)性的、程序性的監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的客體是學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動。內(nèi)部監(jiān)督的客體即是指內(nèi)部監(jiān)督的對象，體現(xiàn)為學(xué)校內(nèi)部的人、財、物等基本要素及其辦學(xué)過程中形成的一系列組合關(guān)系和組合方式。從橫向說，學(xué)校內(nèi)部的人、財、物、信息、技術(shù)等都是內(nèi)部監(jiān)督的對象；從縱向說，學(xué)校中的各個層次，如院、系、所等也都是內(nèi)部監(jiān)督的對象；從業(yè)務(wù)辦理過程說，學(xué)校內(nèi)不同的業(yè)務(wù)階段和各項業(yè)務(wù)內(nèi)容也是內(nèi)部監(jiān)督的對象。通過內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，使各項經(jīng)濟(jì)活動在各個職能部門和各個環(huán)節(jié)之間保持分工、協(xié)調(diào)、均衡和銜接，自動監(jiān)督檢查，糾正錯誤，使各項經(jīng)濟(jì)活動按照既定的方針、政策、計劃、目標(biāo)的要求正常進(jìn)行。

顯然，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的主體和客體并不具有互斥性。一個員工、一個部門既是內(nèi)部監(jiān)督的主體，又是內(nèi)部監(jiān)督的客體，既要對其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，又要受到他人或有關(guān)法規(guī)的制約和監(jiān)督。這就形成了主體和客體的統(tǒng)一。主體和客體的統(tǒng)一決定了高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督必然是一種自我監(jiān)督。

（二）高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體制應(yīng)為“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、二位一體” 具體表現(xiàn)在：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指高校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督在學(xué)校統(tǒng)一政策、統(tǒng)一制度的前提下，由校（院）長在法定的組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上逐級授權(quán)，直至基層單位。這些層次的責(zé)任人員組成一個職責(zé)明確、互相制約，共同實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督目標(biāo)的群體。校（院）長是該群體的組織者、指揮者和監(jiān)督者。“二位一體”是指校內(nèi)財務(wù)監(jiān)督由管理監(jiān)督和會計監(jiān)督組成。管理監(jiān)督是通過對參與經(jīng)濟(jì)活動的部門、崗位、人員的科學(xué)管理實(shí)現(xiàn)監(jiān)督。監(jiān)督的成效取決于職權(quán)與職責(zé)的確定情況。科學(xué)的分工使單獨(dú)一個人或一個部門對任何一項或幾項經(jīng)濟(jì)活動沒有獨(dú)立完成的處理權(quán)，必須經(jīng)過其他部門或人員的查證、核對。從縱向而言，至少要經(jīng)過上下二級，使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的牽制，各有顧慮，不能隨意妄為；從橫向而言，至少要經(jīng)過兩個互不相隸屬的部門或崗位，使一個部門的工作或記錄受另一個部門工作或記錄的牽制，借以相互制約，防止和及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)執(zhí)行中所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為。會計監(jiān)督是指校內(nèi)會計人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)活動的記錄，反映過程中的監(jiān)督?！稌嫹ā芬?guī)定：會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一會計制度的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或按照職權(quán)予以糾正。這一規(guī)定明確了會計機(jī)構(gòu)和會計人員的監(jiān)督權(quán)利。同時《會計法》也明確規(guī)定會計機(jī)構(gòu)和會計人員監(jiān)督的內(nèi)容主要是會計資料和財產(chǎn)物資，這是法律賦予的權(quán)利。會計機(jī)構(gòu)和會計人員依法對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中的會計事項進(jìn)行監(jiān)督，如對原始憑證、記賬憑單、會計賬薄、實(shí)物、款項、財務(wù)收支、財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性、完整性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對綜合財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟(jì)政策等執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題，有權(quán)立即糾正的要立即糾正，不能立即糾正的，及時向上級如實(shí)反映，要求做出處理。由于會計工作貫穿于學(xué)校整個經(jīng)濟(jì)活動，滲透到學(xué)校各項業(yè)務(wù)活動過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，是對學(xué)校整個經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計核算和反映，因此會計監(jiān)督具有全面性和系統(tǒng)性。

參考文獻(xiàn)：