宣傳審查制度精選(九篇)

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第1篇：宣傳審查制度范文

論文摘要:結(jié)合晉煤集團(tuán)公司實(shí)際，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀和存在問題，從突出服務(wù)職能、轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)、注重審計(jì)實(shí)效等方面提出了具體的看法和建議。

隨著晉城無(wú)煙煤礦業(yè)集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱晉煤集團(tuán))現(xiàn)代企業(yè)制度和母子公司管理體制的逐步建立運(yùn)行，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)如何發(fā)展才能適應(yīng)“二次創(chuàng)業(yè)”的新形勢(shì)和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求是現(xiàn)階段晉煤集團(tuán)審計(jì)工作所面臨的重大課題。

1.內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀

1.1定位不準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)模糊

晉煤集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期根據(jù)政府主管部門要求組建起來(lái)的，以監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)為目的。受這種觀點(diǎn)影響，內(nèi)部審計(jì)地位與政府審計(jì)地位之間、內(nèi)部審計(jì)職能與國(guó)家派駐企業(yè)監(jiān)事職能之間的界定就有所模糊，致使許多人認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是專門查處違法違紀(jì)現(xiàn)象的執(zhí)法監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制無(wú)關(guān)，把企業(yè)靈活經(jīng)營(yíng)與內(nèi)部審計(jì)對(duì)立起來(lái)。這種認(rèn)識(shí)，既使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠，削弱或淡化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);又使內(nèi)部審計(jì)人員有“雙向服務(wù)”思想，工作目標(biāo)上可操作性不強(qiáng)，影響內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮。

1.2獨(dú)立性不強(qiáng)，影響內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)威性

當(dāng)前，晉煤集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審單位處在同一層次，相互之間地位平等。在實(shí)際工作中受相互分工、相互制衡原則的影響，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間存在或多或少的利益關(guān)系。造成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員工作獨(dú)立性不強(qiáng)，不能客觀、真實(shí)、公正、深人地開展工作，做出的審計(jì)處理決定也因管理體制上的制約而得不到有效地貫徹執(zhí)行。使內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和有效性受到很大影響。

1.3審計(jì)的范圍和覆蓋面狹窄，工作效果不明顯

受傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)觀念影響，晉煤集團(tuán)現(xiàn)階段審計(jì)范圍仍然局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，這種以查錯(cuò)防弊為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)模式將不能在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中直接協(xié)助企業(yè)取得經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，由于審計(jì)工作與企業(yè)管理脫節(jié)，審計(jì)成果往往不被利用，工作成效不大。

1.4審計(jì)方式手段落后，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求不相適應(yīng)

主要表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)比較單一，后續(xù)教育不足，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理;審查方式單一，審計(jì)時(shí)效性不強(qiáng);審計(jì)手段落后，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)涉足甚少;審計(jì)行為不規(guī)范，無(wú)法滿足現(xiàn)有審計(jì)工作發(fā)展的需要，使審計(jì)工作質(zhì)量受到影響，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大。

2采取的對(duì)策與解決辦法

針對(duì)晉煤集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善改進(jìn)。

2.1擺正內(nèi)部審計(jì)位，突出“內(nèi)向服務(wù)”

內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)企業(yè)組織依據(jù)自我管理的需要設(shè)立的，它在企業(yè)中發(fā)揮的作用主要偏重于“服務(wù)型”的分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢等。此外，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的依附性，也從根本上決定了內(nèi)部審計(jì)只能立足于企業(yè)內(nèi)部管理，代表企業(yè)對(duì)內(nèi)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)職能，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針目標(biāo)的貫徹實(shí)施。所以，將內(nèi)部審計(jì)定位為完全的“內(nèi)向服務(wù)”，內(nèi)部審計(jì)也只有真正成為決策層的參謀和助手，才能越來(lái)越引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，才能有更廣闊的發(fā)展空間。

2.2轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)，提高企業(yè)效益

效益是企業(yè)的生命。企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為都是為了保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)利潤(rùn)最大化。因此，晉煤集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)突破傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊的審計(jì)思路，逐步轉(zhuǎn)移到經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)上來(lái)。

(1)審計(jì)重點(diǎn)由側(cè)重審查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)性發(fā)展到檢查、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理、效益性。要針對(duì)管理和控制中存在的問題，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)人力、物力、財(cái)力資源的最優(yōu)配合，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(2)在審計(jì)任務(wù)上由檢查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合規(guī)性發(fā)展到檢查企業(yè)管理和控制制度的健全性、有效性，著眼于披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在問題，改善經(jīng)營(yíng)管理，完善內(nèi)控制度。

(3)審計(jì)內(nèi)容上，由著重檢查會(huì)計(jì)賬、證、報(bào)表及有關(guān)記錄，擴(kuò)展到檢查計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)技術(shù)以及產(chǎn)、供、銷、勞動(dòng)工資直到科研開發(fā)等各方面的資料，以便全面地分析、評(píng)價(jià)整個(gè)集團(tuán)的綜合效益。

(4)在審計(jì)范圍上由只檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)擴(kuò)展到審查被審計(jì)單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率性、有效性和效益性，在評(píng)價(jià)效益時(shí)不僅局限于各單位微觀效益，更要涉及集團(tuán)公司整體宏觀效益。

(5)在審計(jì)著眼點(diǎn)上由審查過(guò)去、現(xiàn)在擴(kuò)展到未來(lái)，強(qiáng)調(diào)信息和預(yù)測(cè)。不僅要審查各種計(jì)劃投資項(xiàng)目及技術(shù)改造的可行性研究等涉及未來(lái)的事項(xiàng)，而且在評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)時(shí)也不再把視野局限在過(guò)去和現(xiàn)狀，還要根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)狀預(yù)見未來(lái)，不失時(shí)機(jī)地為促進(jìn)預(yù)期效益、避免未來(lái)的困境提出可行建議。

2.3注重審計(jì)實(shí)效，提高工作水平

內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)效性是指內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮職能作用的程度和取得的實(shí)際效果。主要包括:審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、審計(jì)工作的效率、查處問題的充分性和層次性、審計(jì)的廣度和深度，以及審計(jì)建議、審計(jì)決定被企業(yè)采納和實(shí)施的程度和效果。

提高審計(jì)實(shí)效性的途徑:

(1)堅(jiān)持量力而行，突出重點(diǎn)的審計(jì)工作方針。從企業(yè)實(shí)際、內(nèi)部審計(jì)自身力量、隊(duì)伍素質(zhì)結(jié)構(gòu)出發(fā)，選擇企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中迫切需要解決的重點(diǎn)問題作為突破口，調(diào)整部署力量，加大審計(jì)力度，為企業(yè)排憂解難，為領(lǐng)導(dǎo)作出正確決策提供依據(jù)。

(2)改進(jìn)審計(jì)方法，規(guī)范審計(jì)程序。做到事后財(cái)務(wù)收支審計(jì)與事中、事前的管理效益審計(jì)相結(jié)合;手工和賬表審計(jì)與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合;要注重總結(jié)、提煉、利用審計(jì)成果，服務(wù)宏觀調(diào)控;積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)深化改革中出現(xiàn)的新情況、新問題和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的帶普遍性、傾向性的問題進(jìn)行綜合分析，提出有針對(duì)性的改進(jìn)意見和措施。同時(shí)，要結(jié)合實(shí)際，建立健全適合本企業(yè)特點(diǎn)的各項(xiàng)審計(jì)制度、準(zhǔn)則，以加快內(nèi)部審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化的步伐，改變現(xiàn)有審計(jì)工作的被動(dòng)性和隨意性。

第2篇：宣傳審查制度范文

一、強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)，創(chuàng)優(yōu)審計(jì)執(zhí)法環(huán)境

一年來(lái)，結(jié)合普法依法治理工作，我們不斷強(qiáng)化法律、法規(guī)的宣傳工作，將法制宣傳教育和提高審計(jì)人員的法律素質(zhì)及執(zhí)法水平，營(yíng)造良好的審計(jì)執(zhí)法環(huán)境作為普法的目標(biāo)，多方面、多渠道普及國(guó)家財(cái)經(jīng)審計(jì)政策法規(guī)，宣傳審計(jì)工作成就，審計(jì)工作環(huán)境得到了進(jìn)一步優(yōu)化，為建立和諧社會(huì)發(fā)揮了積極的作用。一是借助行風(fēng)大家談等平臺(tái)，與相關(guān)科室共同協(xié)作，通過(guò)制作活動(dòng)版面、在公開場(chǎng)所發(fā)放宣傳材料、設(shè)立法律咨詢點(diǎn)等方式，開展了豐富多彩的審計(jì)法制宣傳工作。二是通過(guò)晉城市廣播電臺(tái)“百姓熱線糾風(fēng)臺(tái)”直播節(jié)目，針對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)情況、向社會(huì)承諾情況、通過(guò)電話熱線解答社會(huì)公眾關(guān)心的熱點(diǎn)、疑點(diǎn)問題。三是“12.4”法制宣傳日參加了市里在物茂廣場(chǎng)隆重舉行“12•4”“弘揚(yáng)法治精神，服務(wù)科學(xué)發(fā)展”萬(wàn)人承諾簽名活動(dòng)。四是及時(shí)了解法制工作動(dòng)態(tài)，宣傳審計(jì)法律法規(guī)，將上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章傳達(dá)下去，對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)糾改。四是分別針對(duì)不同對(duì)象向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和群眾進(jìn)行審計(jì)法律、法規(guī)知識(shí)的宣傳，如：應(yīng)市商務(wù)局要求，以《財(cái)政違法行為處罰處分條例》為主題，針對(duì)常見財(cái)經(jīng)問題及其防范措施，與該單位及其下屬相關(guān)單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行共同學(xué)習(xí)、講解，為規(guī)范我市的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)揮了積極的作用。

今年6月市依法治市檢查組對(duì)我局“五五”普法依法治理工作進(jìn)行了中期督導(dǎo)檢查。督導(dǎo)檢查組聽取了匯報(bào)，查看了相關(guān)資料，對(duì)我局工作給予了較好評(píng)價(jià)，認(rèn)為我局“五五”普法依法治理工作領(lǐng)導(dǎo)重視、組織到位、制度健全、責(zé)任落實(shí)，依托黨校對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行法律、法規(guī)的宣傳教育有亮點(diǎn)；完善“立體復(fù)核”體系，強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制有創(chuàng)新；多種形式開展教育培訓(xùn)，強(qiáng)化“人、法、技”建設(shè)有特色。

二、強(qiáng)化“人、法、技”建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為

今年以來(lái)，為達(dá)到審計(jì)署提出的“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量”的總要求，結(jié)合建立“學(xué)習(xí)型”機(jī)關(guān)的要求，從嚴(yán)要求自己，堅(jiān)持培訓(xùn)和自學(xué)相結(jié)合的方式，不斷提高政治素質(zhì)和工作能力，力爭(zhēng)使自己成為業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、政策水平高、廉潔自律好的知識(shí)型多面手人才。一是積極參加各種法律法規(guī)培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)。2009年4月我們參加了省政府法制辦舉辦的《行政復(fù)議法實(shí)施條例》暨行政復(fù)義統(tǒng)計(jì)工作培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)進(jìn)一步提高了法治意識(shí)和依法行政能力。二是積極組織實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，積累工作經(jīng)驗(yàn)。按照市局安排對(duì)市行政執(zhí)法局、市中級(jí)人民法院、市國(guó)土資源局三個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況和城區(qū)政協(xié)原主席的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，在具體的項(xiàng)目審計(jì)實(shí)踐中不斷提升執(zhí)法能力，為更好地履行審計(jì)復(fù)核職能打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三是堅(jiān)持學(xué)以致用，提高執(zhí)法水平。建立政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)筆記，及時(shí)收集資料，了解審計(jì)動(dòng)態(tài)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)管理方法，更新觀念，鞏固學(xué)習(xí)成果。并結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。

三、注重“三級(jí)”復(fù)核，提高審計(jì)質(zhì)量

近年來(lái)，我們認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署6號(hào)令，不斷探索創(chuàng)新，針對(duì)法制機(jī)構(gòu)人員少的現(xiàn)實(shí)，改進(jìn)審計(jì)復(fù)核方法，充實(shí)復(fù)核隊(duì)伍，增加復(fù)核機(jī)構(gòu)層次。在“三級(jí)復(fù)核”的基礎(chǔ)上，在各科設(shè)立了審計(jì)復(fù)核監(jiān)察員，強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核工作。2009年主要做了以下幾方面的工作：一是在各科審計(jì)復(fù)核監(jiān)察員和我們法制科同志的共同努力下，截至目前共復(fù)核審計(jì)、審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目近70個(gè)，審核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定等100余份，對(duì)審計(jì)文書不規(guī)范，適用法律法規(guī)不準(zhǔn)確、不恰當(dāng)，審計(jì)事實(shí)表述不夠準(zhǔn)確，審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)要素不全、內(nèi)容填制不規(guī)范等問題及時(shí)進(jìn)行了整改，為促進(jìn)審計(jì)工作法制化、規(guī)范化起了積極的推動(dòng)作用。二是認(rèn)真履行集體審定處理制度，對(duì)所有的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)三級(jí)復(fù)核后，均提交審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)研究審定。并要求法制復(fù)核人員必須對(duì)審計(jì)程序的合法性、法規(guī)引用的正確性和恰當(dāng)性、審計(jì)證據(jù)的充分性等內(nèi)容做出專業(yè)判斷，發(fā)表意見。三是對(duì)照審計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)署下發(fā)的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)范本》進(jìn)行檢查，針對(duì)復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐。

四、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、認(rèn)真開展行政執(zhí)法案卷評(píng)查。首先，組成審計(jì)項(xiàng)目案卷評(píng)查自查小組。2009年9月參加了全市行政處罰案卷評(píng)查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后按照《晉城市行政處罰案卷評(píng)查工作方案》的要求，由總審計(jì)師總體負(fù)責(zé)，并直接參與自查工作，法制科具體組織實(shí)施，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成了審計(jì)項(xiàng)目案卷評(píng)查自查小組。其次，認(rèn)真學(xué)習(xí)評(píng)查標(biāo)準(zhǔn)。組織案卷評(píng)查小組的成員認(rèn)真學(xué)習(xí)了《晉城市行政處罰案卷評(píng)查工作方案》，進(jìn)一步明確行政處罰案卷實(shí)體內(nèi)容評(píng)查標(biāo)準(zhǔn)和案卷文書評(píng)查標(biāo)準(zhǔn)。第三，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的自查。我們對(duì)2009年出具的所有審計(jì)處罰案卷和2009年的部分處罰案卷，按照《審計(jì)法》、《行政處罰法》及有關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)章的規(guī)定和《晉城市行政處罰案卷評(píng)查標(biāo)準(zhǔn)》的要求，從行政處罰實(shí)體內(nèi)容和行政處罰案卷文書兩方面進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的檢查，并將發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真記錄在案。經(jīng)過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)審計(jì)處罰項(xiàng)目都能做到審計(jì)立項(xiàng)規(guī)范；調(diào)查取證合法、有效；作出審計(jì)決定前經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核，并依法向被審計(jì)單位征求了意見；符合聽證條件的，依法向被審計(jì)單位進(jìn)行了告知；審計(jì)決定記載的內(nèi)容完整，審計(jì)決定的送達(dá)符合法定要求，案卷檔案基本符合規(guī)定，但還有少數(shù)審計(jì)項(xiàng)目不同程度地存在一些問題。第四，自查與整改相結(jié)合。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，將審計(jì)項(xiàng)目檔案和評(píng)查小組的記錄反饋給相關(guān)責(zé)任人，要求大家對(duì)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改，對(duì)由于工作疏忽造成的資料漏裝、錯(cuò)裝的事項(xiàng)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，并要求于9月28日前整改完畢后報(bào)評(píng)查小組驗(yàn)收歸檔。

第五，采用自查和檢查相結(jié)合的辦法。在自查結(jié)束后,于2009年10月又接受了市政府對(duì)全市行政執(zhí)法單位進(jìn)行的行政處罰案卷評(píng)查。

通過(guò)這次案卷評(píng)查發(fā)現(xiàn)了日常工作中存在的不足，進(jìn)行了及時(shí)整改，從而增強(qiáng)了責(zé)任心，進(jìn)一步規(guī)范了行政執(zhí)法行為，對(duì)提高審計(jì)人員的執(zhí)法水平，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，起到了積極的推進(jìn)作用。

2、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)收繳款的管理。在對(duì)收繳款、罰沒款賬戶的管理過(guò)程中，對(duì)照下達(dá)的審計(jì)決定，及時(shí)與相關(guān)科室及銀行核對(duì)應(yīng)收及到賬款項(xiàng)，保證了罰沒款及各項(xiàng)應(yīng)收繳資金的及時(shí)入庫(kù)，及時(shí)解繳。截至2009年11月底共收繳罰沒款22.6萬(wàn)元,收繳礦管費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)等應(yīng)繳專項(xiàng)款

902.69萬(wàn)元。

3、抓好審計(jì)回訪和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。近期正在與相關(guān)科室聯(lián)合對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行回訪，并按照規(guī)定要求進(jìn)行年度審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，促進(jìn)審計(jì)整改的全面落實(shí)和審計(jì)質(zhì)量的不斷提高。

在完成上述任務(wù)的同時(shí)，經(jīng)過(guò)大家共同努力還對(duì)8份政府征求意見的規(guī)范性文件稿進(jìn)行辦理，并提出了相應(yīng)的意見和建議；對(duì)34個(gè)申報(bào)先進(jìn)

單位和先進(jìn)個(gè)人的事項(xiàng)，根據(jù)審計(jì)情況進(jìn)行了申核；對(duì)12個(gè)申報(bào)出境、出國(guó)人員按照要求進(jìn)行審核，并出具了相應(yīng)的便函，同時(shí)還積極開展了抗震救災(zāi)捐贈(zèng)工作，圓滿完成了各項(xiàng)任務(wù)。

五、抓好廉政建設(shè)，樹立良好的審計(jì)形象

廉政建設(shè)和審計(jì)質(zhì)量都是審計(jì)工作的生命線，為樹立良好的審計(jì)形象，在抓好審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)，我們始終把廉政建設(shè)放在首位。今年以來(lái)，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》，全面貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政責(zé)任制，不斷加強(qiáng)理想信念和“廉潔從審”教育，努力筑牢拒腐防變的思想防線；把審計(jì)紀(jì)律牢記在心；堅(jiān)持做到廉政建設(shè)警鐘常鳴，把廉潔自律貫穿在每一項(xiàng)工作中，做到依法審計(jì)，客觀公正。未發(fā)生違反廉政紀(jì)律的行為，圓滿完成了各項(xiàng)任務(wù)。

經(jīng)過(guò)不懈的努力，在不斷的探索和創(chuàng)新中，通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)法制宣傳教育工作，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和“人、法、技”建設(shè)，審計(jì)執(zhí)法行為在不斷規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量也在不斷提高。之所以能取得一些成績(jī)，得益于局領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持，得益于在座各位的理解和配合，得益于所有復(fù)核人員的辛勤努力，得益于科室同志積極向上的工作態(tài)度。但是也還存在諸多不足，如：審計(jì)理論和審計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，審計(jì)復(fù)核工作還需要不斷創(chuàng)新、更加細(xì)致等問題，需要在今后的工作中，不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)自己，提高業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)決做到依法審計(jì)，廉潔奉公，為審計(jì)事業(yè)做出新的更大的貢獻(xiàn)。

2009年工作思路

繼續(xù)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”為主題，加強(qiáng)以下幾方面的工作：

一、進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核責(zé)任制。不斷完善相關(guān)制度，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)復(fù)核監(jiān)察員在審計(jì)工作中的作用，通過(guò)復(fù)核關(guān)口前移，使復(fù)核工作在規(guī)范審計(jì)執(zhí)法、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極作用。

二、進(jìn)一步完善對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量檢查的力度，做好審計(jì)回訪工作，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、狠抓三個(gè)重點(diǎn)，提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)掌控能力。一抓程序規(guī)范：對(duì)照新《審計(jì)法》和審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把好審計(jì)過(guò)程監(jiān)督復(fù)核關(guān)，明確未經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合規(guī)性審查，審計(jì)項(xiàng)目不得歸檔；二抓業(yè)務(wù)會(huì)審：進(jìn)一步強(qiáng)化嚴(yán)格的取證、定性、處理會(huì)審制度，確立取證資料由審計(jì)組會(huì)審、法規(guī)引用由法制復(fù)核機(jī)構(gòu)及其復(fù)核人員會(huì)審、定性處理由審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)審的工作機(jī)制，保證審定項(xiàng)目合規(guī)、合法和優(yōu)質(zhì)；三抓責(zé)任追究：按工作流程進(jìn)一步明確審計(jì)人員、主審、審計(jì)組長(zhǎng)、科長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)把關(guān)負(fù)責(zé)制，對(duì)把關(guān)不嚴(yán)引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的，進(jìn)行責(zé)任追究。

第3篇：宣傳審查制度范文

----競(jìng)聘報(bào)告材料

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事：

大家好！

我現(xiàn)任計(jì)劃審計(jì)部副部長(zhǎng)，從2009年11月開始主持公司計(jì)劃、審計(jì)和公司統(tǒng)計(jì)工作。我今天競(jìng)聘的崗位是黨群、審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)職位。

一、自我介紹先后從事過(guò)的崗位有：選礦技術(shù)員、車間主任、現(xiàn)金出納、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)辦主任、審計(jì)處處長(zhǎng)、黨委書記兼經(jīng)營(yíng)廠長(zhǎng)、礦務(wù)局紀(jì)檢委副書記、總會(huì)計(jì)師等工作。從事會(huì)計(jì)專業(yè)工作26年，2000年獲得遼寧省人事部承認(rèn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。

二、工作業(yè)績(jī)下面就審計(jì)工作簡(jiǎn)要匯報(bào)如下：

自09年8月到計(jì)劃審計(jì)主管審計(jì)工作以來(lái)，把審計(jì)工作從制度建設(shè)開始做起，細(xì)化到審計(jì)工作的每一步工作。在日常審計(jì)工作中，重點(diǎn)把好了七個(gè)關(guān)口：

1.各項(xiàng)工程立項(xiàng)依據(jù)充分，可研設(shè)計(jì)以外的臨時(shí)工程都要有文字資料說(shuō)明，設(shè)備采購(gòu)與采購(gòu)材料采購(gòu)要有計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2.施工單位、供貨單位要經(jīng)過(guò)走訪、調(diào)查后，符合條件的單位入選。

3.施工單位或采購(gòu)單位的確定，合同額的確定過(guò)程要求有充分的文字說(shuō)明。或經(jīng)招標(biāo)、或經(jīng)比價(jià)、或經(jīng)議標(biāo)，必須符合規(guī)定要求，作為合同的附件備查。

4.要求合同內(nèi)容齊全、合理、無(wú)損企業(yè)利益。不合格的一律經(jīng)修改補(bǔ)齊無(wú)問題后方能通過(guò)。

5.工程結(jié)算每筆都要與合同對(duì)照審核，審核無(wú)誤后編制結(jié)算審批單。

6．工程進(jìn)度款的支付，嚴(yán)格按規(guī)定控制，同時(shí)留足質(zhì)量保證金、審計(jì)金和民工工資預(yù)留金。

7.按概算的104個(gè)分項(xiàng)工程，逐項(xiàng)、逐筆審核，統(tǒng)計(jì)。對(duì)超出概算的個(gè)別項(xiàng)目，要求編制超概說(shuō)明，注明超概原因，達(dá)到理由充分，為迎接以后的審核做好準(zhǔn)備。

計(jì)劃審計(jì)部成立2年多來(lái)經(jīng)審計(jì)的合同860份，審計(jì)工程結(jié)算和資金支付2000多筆，涉及金額超過(guò)20億元。到目前，沒有一份合同出現(xiàn)問題或糾紛。

2009年5月末，根據(jù)宋董事長(zhǎng)有關(guān)要求，專門成立了專項(xiàng)審計(jì)組。在人員少、任務(wù)重的情況下，組織計(jì)劃審計(jì)部成員并聘請(qǐng)?jiān)靸r(jià)、機(jī)構(gòu)人員支援此項(xiàng)工作，并進(jìn)行了詳細(xì)組織、細(xì)致分工。在多次到檔案室查資料，查閱合同會(huì)議資料是否齊全，合同預(yù)算是否完整，合同簽字是否規(guī)范等（如有不全不齊不符的，馬上找相關(guān)部門詢問情況，采取措施進(jìn)行整改）；到財(cái)務(wù)部查看原始憑證，審核原始合同完備情況，收集各種上級(jí)批文等相關(guān)資料。經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的審計(jì)，把公司自成立到2009年6月份的合同和財(cái)務(wù)收支憑證全部審計(jì)一遍。通過(guò)整理審計(jì)資料且與各部門研究整改后，分別編制了財(cái)務(wù)部審計(jì)部分、工程部審計(jì)部分、設(shè)備能源部審計(jì)部分、供應(yīng)部審計(jì)部分、勘探部審計(jì)部分等，共編制審計(jì)報(bào)告五部約500頁(yè)。審計(jì)報(bào)告較詳細(xì)客觀地總結(jié)了公司簽訂的經(jīng)濟(jì)合同過(guò)程和合同執(zhí)行情況，為今后合同管理和財(cái)務(wù)管理提出了審計(jì)建議和意見。審計(jì)報(bào)告裝訂成冊(cè)后經(jīng)董事長(zhǎng)審閱，得到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，也受到集團(tuán)公司審計(jì)部的表?yè)P(yáng)，當(dāng)然，這些工作成績(jī)是在部門同事和相關(guān)人員的大力支持下完成的，并不是我一個(gè)人的成績(jī)。

三、對(duì)部門管理工作設(shè)想

作為黨群、審計(jì)監(jiān)察部主持工作的競(jìng)聘人員，我感到這個(gè)部門的工作量會(huì)很大、壓力也會(huì)更大，這對(duì)于我來(lái)說(shuō)同時(shí)也是一種挑戰(zhàn)。

從部門的工作特點(diǎn)，可分為黨群工作和審計(jì)監(jiān)察兩方面工作。

（一）黨群工作

黨建和紀(jì)檢、工會(huì)、團(tuán)委、女工工作緊密相連，在辦好華泰龍報(bào)體現(xiàn)公司精神面貌、和諧共建上是一項(xiàng)重要的工作，工作量和責(zé)任也是相當(dāng)艱巨的。我決心在公司黨委書記的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞公司“造福地方，和諧共建”的指導(dǎo)思想，開展好黨建工作。做好員工的思想政治工作，充分發(fā)揮工會(huì)的作用，團(tuán)結(jié)一致，共創(chuàng)未來(lái)。

1．激發(fā)部門同事的積極性，開展生動(dòng)活潑的工會(huì)活動(dòng)，想員工之想，把工會(huì)辦成職工之家。

2．搞好共青團(tuán)工作，引導(dǎo)廣大青年樹立正確的人生觀，與公司的發(fā)展壯大共同成長(zhǎng)。

3．特別要辦好華泰龍報(bào)，宣傳黨的各項(xiàng)方針政策，開展企業(yè)文化建設(shè)，報(bào)道企業(yè)員工的先進(jìn)事跡引領(lǐng)全體員工積極向上，及時(shí)反映公司生產(chǎn)和員工生活的最新動(dòng)態(tài)。

（二）審計(jì)監(jiān)察工作

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，以預(yù)防為主，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，為企業(yè)管理的正規(guī)化、制度化、程序化盡心盡力，繼續(xù)開展日常審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作。

一方面，日常工作是進(jìn)行事前審計(jì)，嚴(yán)格把關(guān)。在日常審計(jì)工作過(guò)程中，首先要做耐心細(xì)致的說(shuō)服，引導(dǎo)工作，其次要增強(qiáng)宣傳審計(jì)工作的作用、目的和功效。讓各部門負(fù)責(zé)人明確，這項(xiàng)工作不僅僅具有紀(jì)檢監(jiān)察和紀(jì)律檢查的作用，并且還具有證明事實(shí)，保護(hù)當(dāng)事人的功效。打消相關(guān)人員人員的顧慮，使日常審計(jì)工作更加順利。日常審計(jì)工作包括以下幾個(gè)方面：

1．招標(biāo)審計(jì)

施工招標(biāo)是一種公開、公平、公正競(jìng)爭(zhēng)施工的方式。這個(gè)進(jìn)程嚴(yán)格要求真實(shí)、透明性，既要避免和杜絕腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，又要降低成本。審計(jì)人員在招標(biāo)工作中要及時(shí)到位進(jìn)行監(jiān)標(biāo)，參與招標(biāo)的全過(guò)程。因而對(duì)招標(biāo)進(jìn)行審計(jì)就是審查招標(biāo)工作是否按招標(biāo)程序進(jìn)行,有無(wú)不正常行為，從而起到檢查監(jiān)督的作用。

2．合同審計(jì)

在審核合同過(guò)程中，首先要有一種認(rèn)真負(fù)責(zé)的心態(tài)，其次要有合適的方法。具體做法是：在審計(jì)過(guò)程中以友善的態(tài)度，認(rèn)真審核合同內(nèi)容，耐心細(xì)致地指導(dǎo)修正，樹立部門的良好形象和高效率辦事的嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)。

3．結(jié)算審核

按公司制度規(guī)定，工程結(jié)算由審計(jì)部門審核后，填寫結(jié)算會(huì)簽單，通過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后方能生效。所以在審核結(jié)算過(guò)程中，必須要對(duì)每一筆結(jié)算都做到認(rèn)真驗(yàn)算，負(fù)責(zé)到底。

4．資金支付審核與審批

資金控制是審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。要根據(jù)月資金計(jì)劃、施工進(jìn)度和重要程度全面兼顧，合理安排資金。

5．工程驗(yàn)收

第4篇：宣傳審查制度范文

一、什么是內(nèi)部審計(jì)人員的溝通

溝通是人類交往的基本行為過(guò)程，任何一種信息的交換過(guò)程都可以稱為溝通。延伸到內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，筆者認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)人員的溝通是指在從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員與某一個(gè)體或某些群體用任何方法或形式傳遞、交換或分享與審計(jì)有關(guān)的任何信息的過(guò)程。它既是內(nèi)部審計(jì)人員開展工作的一種審計(jì)方法，也是內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的一種職業(yè)能力。

內(nèi)部審計(jì)人員的溝通，包括與機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的溝通、與被審計(jì)單位的溝通以及與其他單位、部門人員的溝通。在審計(jì)過(guò)程中，溝通存在于審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段。

二、內(nèi)部審計(jì)人員溝通的必要性和重要性

內(nèi)部審計(jì)人員的溝通貫穿于審計(jì)工作的始終，存在于審計(jì)工作的每一個(gè)角落，并顯現(xiàn)出巨大作用。也難怪，新出臺(tái)的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》要求：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。也就是要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有良好的溝通能力。有些公司更為嚴(yán)格的做法是：內(nèi)部審計(jì)人員的選拔重要一條是交際能力如何，理由很簡(jiǎn)單，知識(shí)不全面，可以通過(guò)后續(xù)和培訓(xùn)來(lái)彌補(bǔ)，但如果不會(huì)與人溝通交流使審計(jì)查出的不能有效地讓被審計(jì)對(duì)象接受，那就達(dá)不到審計(jì)的目的、失去審計(jì)的意義。而這種交際能力是不可能在短期內(nèi)得到培養(yǎng)和提高的?？梢?，擁有交際能力、恰當(dāng)?shù)販贤▽?duì)內(nèi)部審計(jì)人員是很必要的。

通過(guò)溝通，使審計(jì)工作取得領(lǐng)導(dǎo)的支持與理解，有效發(fā)揮審計(jì)的作用，防止審計(jì)工作不能“作為”，增強(qiáng)審計(jì)工作主動(dòng)性和建設(shè)性。通過(guò)溝通，取得被審計(jì)單位的支持和配合，促進(jìn)協(xié)調(diào)，減少?zèng)_突，改善與被審計(jì)單位關(guān)系。通過(guò)溝通與交流，審計(jì)成員之間信息共享，提高審計(jì)效率，避免走彎路?？梢姡瑴贤ǖ囊饬x非同一般。

審計(jì)工作是一項(xiàng)特殊的工作，是一項(xiàng)需要人理解的工作，正是這種特殊性，溝通顯得非常重要。

三、內(nèi)部審計(jì)人員溝通的現(xiàn)狀

雖然內(nèi)部審計(jì)人員溝通很重要，但并非人人都能認(rèn)識(shí)到溝通的重要性，其主要原因是：

1、負(fù)責(zé)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不夠，顯然，這時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員是否具備溝通的能力，在工作中溝通手段如何聽之任之。

2、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中不注重溝通，對(duì)溝通重要性認(rèn)識(shí)不夠，進(jìn)而到審計(jì)工作有效開展。

當(dāng)前審計(jì)工作中普遍存在溝通難的問題，主要表現(xiàn)在：

1、“知識(shí)不全的無(wú)能力溝通”

內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)崗位調(diào)入居多，有較豐富的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，但從事審計(jì)的所需的其他能力相對(duì)就較弱，尤其是專注于核算的“會(huì)計(jì)人”很難在短時(shí)間內(nèi)完成“審查者與被查者”角色的轉(zhuǎn)換，造成了內(nèi)部審計(jì)人員“無(wú)心也無(wú)力”去溝通；

2、“程序不規(guī)范的未溝通”

雖然內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)程序也逐步趨于完善中，但在操作中，制訂完善的審計(jì)程序往往不能付諸實(shí)施，尤其是人員變換、各人掌握程度不同等原因變得五花八門，結(jié)果是該溝通的未溝通；

3、“級(jí)別不對(duì)等的難溝通”

，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職級(jí)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職級(jí)相對(duì)等較多，但在操作時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人很少實(shí)際參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審計(jì)組成員級(jí)別與被審計(jì)單位有關(guān)人員相比職級(jí)較低，級(jí)別不對(duì)等造成了審計(jì)人員就某些重要事項(xiàng)進(jìn)行溝通很難；

4、“不了解審計(jì)的無(wú)溝通”

盡管內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)不斷地宣傳服務(wù)的職能，但許多被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)仍然停留在“查帳、找錯(cuò)、搞人”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)上，加上整個(gè)單位對(duì)審計(jì)宣傳不到位，對(duì)審計(jì)不了解。當(dāng)對(duì)這些單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，他們有抵制審計(jì)的心理，造成了根本無(wú)法溝通；

5、“領(lǐng)導(dǎo)不重視的少溝通”

一般而言，單位領(lǐng)導(dǎo)更為關(guān)注是業(yè)務(wù)部門運(yùn)轉(zhuǎn)得如何，內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督部門往往會(huì)被冷落在一邊，可以想像的是，如果內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多多與單位領(lǐng)導(dǎo)溝通，事前事中介入，審計(jì)的作用不僅發(fā)揮得淋漓盡致，審計(jì)地位也會(huì)相應(yīng)提高。但現(xiàn)實(shí)情況是，單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人溝通得很少，審計(jì)地位不高。

四、解決內(nèi)部審計(jì)人員溝通難的對(duì)策

如何解決當(dāng)前普遍存在的溝通難的呢？筆者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

（一）充分認(rèn)識(shí)到溝通的重要性，多交流、敢溝通

1、從事內(nèi)部審計(jì)的每一個(gè)人在思想上要高度重視溝通，積極溝通，定期相互交流，有效運(yùn)用溝通手段，實(shí)施審計(jì)程序。

2、認(rèn)識(shí)到溝通的巨大作用，要與單位領(lǐng)導(dǎo)溝通，與被審計(jì)單位溝通，與相關(guān)部門人員溝通，讓他們了解審計(jì)，了解審計(jì)的功能、審計(jì)目的、甚至審計(jì)整個(gè)過(guò)程。

（二）掌握溝通技能，運(yùn)用合適的溝通方式

1、溝通也是一門，內(nèi)部審計(jì)人員要深入溝通技能，運(yùn)用于審計(jì)工作。熟悉溝通基本原則，掌握不同的溝通，注意溝通技巧。

2、了解溝通常用方式，區(qū)別采用正式和非正式的溝通，合理運(yùn)用書面溝通和口頭溝通，保持良好的溝通心態(tài)。

（三）針對(duì)溝通中存在的難題，積極應(yīng)對(duì)

1、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人把握與單位領(lǐng)導(dǎo)接觸的機(jī)會(huì)，宣傳審計(jì)，通過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)擴(kuò)大審計(jì)。就審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)目標(biāo)等問題與單位領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)溝通。圍繞單位工作重點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題開展審計(jì)，服務(wù)于大局。

2、單位應(yīng)嚴(yán)把內(nèi)部審計(jì)人員選拔關(guān)，既要注重多種知識(shí)結(jié)構(gòu)的組合，又要關(guān)注語(yǔ)言表達(dá)、人際交往等能力，多方面、多層次充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍。同時(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能培訓(xùn)。

3、制訂審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度，并按責(zé)任考核實(shí)施。廣泛開展審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，打破行政職別，明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本項(xiàng)目負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的溝通，明確審計(jì)組成員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人分層次逐級(jí)溝通制度。

第5篇：宣傳審查制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；基本概況；做法；思考

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-02

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為所在單位增加價(jià)值并提高資金的運(yùn)作效率和制度的執(zhí)行力，它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理控制和治理程序進(jìn)行評(píng)估和定性，從而幫助單位領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施決策。1999年實(shí)施天保工程以來(lái)，我太白局的內(nèi)部審計(jì)工作是以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為中心，把經(jīng)常性財(cái)務(wù)收支審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，以檢查企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和會(huì)計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)，全面客觀的評(píng)價(jià)內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)者的業(yè)績(jī)，及時(shí)審查有效審計(jì)資料，提出審計(jì)意見和建議，確保資金安全運(yùn)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。審計(jì)結(jié)果受到了局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和相關(guān)部門的充分認(rèn)可，堵塞了生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的漏洞，使審計(jì)工作逐步向經(jīng)濟(jì)效益型過(guò)渡。下面就我局開展內(nèi)部審計(jì)的一些做法和體會(huì)。

一、審計(jì)的基本概況

內(nèi)部審計(jì)工作在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)下，在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重實(shí)下，內(nèi)部審計(jì)工作得到了很大發(fā)展，在局經(jīng)濟(jì)監(jiān)督領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。一是有效地加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度建設(shè)。檢查內(nèi)控制度，查找管理的“失控點(diǎn)”、“薄弱點(diǎn)”，協(xié)助建立健全合力有效的內(nèi)控制度，是我局內(nèi)部審計(jì)工作的重要任務(wù)。二是切實(shí)地為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。我局內(nèi)部審計(jì)工作始終置身于經(jīng)濟(jì)建設(shè)之中，既能有效地監(jiān)督局屬各單位遵紀(jì)守法情況，又能查找影響單位經(jīng)濟(jì)效益問題的癥結(jié)所在，為基層單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。三是自覺維護(hù)大局的合法權(quán)益。審計(jì)的目的與我局的管理目標(biāo)是一致的，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中能正確運(yùn)用法律維護(hù)太白林業(yè)局的合法權(quán)益，敢于較真、敢于碰硬、精心算賬、據(jù)理爭(zhēng)，力爭(zhēng)太白林業(yè)局挽回經(jīng)濟(jì)損失。四是有效地促進(jìn)了廉政建設(shè)。廉潔自律，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督是審計(jì)部門的重要職責(zé)。在審計(jì)工作中，要著重解決擠占、挪用、截留、賬外賬、違規(guī)收費(fèi)等問題以及領(lǐng)導(dǎo)干部貪污、受賄、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題。

二、審計(jì)的具體做法

（一）做好審前及準(zhǔn)備工作，為審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

對(duì)基層進(jìn)行審計(jì)，對(duì)長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)審計(jì)的人員來(lái)說(shuō)是一種挑戰(zhàn)。我們不僅要了解基層單位的管理情況，而且要掌握基層單位的經(jīng)驗(yàn)管理及有關(guān)生產(chǎn)工藝流程等。因此，審計(jì)項(xiàng)目確定后，審計(jì)組應(yīng)立即開展審前準(zhǔn)備工作：向財(cái)務(wù)部、森林經(jīng)營(yíng)部、產(chǎn)業(yè)開發(fā)部等專業(yè)管理部門調(diào)查了解各基層單位生產(chǎn)任務(wù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)工藝流程等有關(guān)情況，收集基層單位生產(chǎn)報(bào)表、生產(chǎn)過(guò)程總結(jié)、成本費(fèi)用對(duì)比分析表等相關(guān)資料，并進(jìn)行認(rèn)真的分析研究。我們?cè)讷@得一定感性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，由針對(duì)性地制定出審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)審前調(diào)查，熟悉情況，為開展審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）廣泛宣傳動(dòng)員，為審計(jì)工作創(chuàng)造有利的條件

為消除長(zhǎng)期以來(lái)，人們對(duì)審計(jì)工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)：認(rèn)為審計(jì)僅僅是查賬，有的人甚至還不知道審計(jì)是什么。因此，審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)后，以座談會(huì)等形式反復(fù)向基層單位領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)人員宣傳審計(jì)工作的目的，解釋審計(jì)的目的不是給單位挑毛病，追究責(zé)任，而是為了幫助基層單位找出管理上的薄弱環(huán)節(jié)和理順管理程序，促進(jìn)基層單位加強(qiáng)管理。在向基層單位管理人員及職工談話了解情況前，審計(jì)組的同志總是不厭其煩地向其宣講審計(jì)工作目的，做好解釋工作，取得基層單位對(duì)審計(jì)工作的理解、支持和配合，變消極應(yīng)付為主動(dòng)配合，使審計(jì)組得以順利開展工作，為審計(jì)工作創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。

（三）根據(jù)單位性質(zhì)，分門別類，注重點(diǎn)，細(xì)剖析，查深查透

針對(duì)天保工程實(shí)際，太白局對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，將基層單位分為天保工程單位，經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位、社政單位，為了更好地搞好審計(jì)工作，我們?cè)谥鸩搅私庹莆栈鶎訂挝恍再|(zhì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計(jì)組成員自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，我們將審計(jì)的重點(diǎn)確定在基層管理上，即側(cè)重于揭示管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)。按照審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容，審計(jì)組從不同角度對(duì)所掌握的資料進(jìn)行全面的審計(jì)分析調(diào)查，認(rèn)真剖析，查出問題的癥結(jié)，并提出整改意見和合理化建議。

對(duì)天保單位的審計(jì)，我們工作的重點(diǎn)是根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，做好天保工程資金的稽核工作，確保工程資金?？顚Ｓ?，對(duì)專項(xiàng)撥款利息進(jìn)行監(jiān)督管理，嚴(yán)防公款私存，利息他用現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)格審計(jì)各項(xiàng)開支渠道，使天保經(jīng)費(fèi)合法化，有效地提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效能，結(jié)合行政監(jiān)察工作我們對(duì)天保工程重大事項(xiàng)的四個(gè)方面進(jìn)行了監(jiān)督：A、工程招標(biāo)、工程建設(shè)、種苗基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。B、大型設(shè)備的采購(gòu)。C、工程建設(shè)苗木的市場(chǎng)調(diào)查、定價(jià)及質(zhì)量驗(yàn)收。D、栽植質(zhì)量、栽植面積及成活率的驗(yàn)收、核實(shí)。

對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位的審計(jì)，我們主要事通過(guò)主管部門下的生產(chǎn)任務(wù)和計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)的收支計(jì)劃與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比審核，從生產(chǎn)管理的各工藝流程入手，把增效節(jié)支的思想貫穿于每一個(gè)管理環(huán)節(jié)中，在管理上找問題，杜絕漏洞，盡力消除賬外賬運(yùn)作。

對(duì)社政單位的審計(jì)，我們主要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求，嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表逐步核對(duì)，查看憑證，報(bào)表數(shù)字是否一致。業(yè)務(wù)是否真實(shí)，核算是否合理、清晰，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告是否切實(shí)可行，從而評(píng)價(jià)該單位的會(huì)計(jì)質(zhì)量，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，提出合理化意見和建議。

在對(duì)上述單位審計(jì)過(guò)程中，要盡量做到：

1.詳細(xì)審計(jì)原始記錄臺(tái)賬及賬表，查處疑點(diǎn)及線索。

審計(jì)組詳細(xì)審核了各單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)單位的原始憑證、記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表作對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異疑點(diǎn)，找出問題的線索。

2.運(yùn)用實(shí)地觀察與監(jiān)盤相結(jié)合的方法，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，以保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、完整。

3.積極走訪相關(guān)專業(yè)管理部門，查清落實(shí)問題。

審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題疑點(diǎn)，并不急于下結(jié)論，通過(guò)走訪相關(guān)專業(yè)管理部門和管理人員進(jìn)一步核實(shí)，掌握專業(yè)管，程序，擴(kuò)大調(diào)查取證范圍，找出存在問題的癥結(jié)，該處理的處理。

該落實(shí)責(zé)任的落實(shí)責(zé)任，該澄清事的實(shí)予以澄清。

（四）充分利用審計(jì)結(jié)果，全面落實(shí)整改。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組積極與基層單位和相關(guān)專業(yè)管理部門聯(lián)系，反復(fù)溝通，反復(fù)交換意見，以取得基層及相關(guān)部門的認(rèn)可。在大家統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，分別就專業(yè)管理和基層管理，提出審計(jì)意見或建議，并向該單位及相關(guān)部門同時(shí)發(fā)出審計(jì)意見書，為使整改達(dá)到預(yù)期目的，我們做了以下工作：

1.積極跟蹤，確保審計(jì)工作落到實(shí)處。

對(duì)于出現(xiàn)問題嚴(yán)重的單位，我們根據(jù)審計(jì)意見書的要求，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見書的執(zhí)行情況，整改辦法及效果，使審計(jì)工作落到實(shí)處。

2.協(xié)調(diào)有關(guān)部門，制定相關(guān)制度。

為利用審計(jì)成果，使整改達(dá)到最佳目的，審計(jì)科主動(dòng)牽頭，組織財(cái)務(wù)部，森經(jīng)部、開發(fā)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同研究，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，共同商議整改措施。

3.以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全面整改。

審計(jì)組通過(guò)審計(jì)，對(duì)全部審計(jì)資料進(jìn)行分析、總結(jié)。對(duì)基層單位好的做法、經(jīng)驗(yàn)予以堅(jiān)持并宣傳推廣。對(duì)存在的問題我們根據(jù)問題的特點(diǎn)，對(duì)一些局部性問題和個(gè)別性問題，要進(jìn)行局部整改，個(gè)別解決。對(duì)一些我們認(rèn)為普遍性的問題，在全局范圍內(nèi)予以通報(bào)，抓點(diǎn)帶面，推動(dòng)全局，在內(nèi)控制度上進(jìn)行完善，推進(jìn)全局的各項(xiàng)工作健康發(fā)展。

三、做好審計(jì)工作應(yīng)處理好三個(gè)關(guān)系：

1.處理好常規(guī)審計(jì)與專題審計(jì)的關(guān)系。

2.處理好審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系，審計(jì)數(shù)量是審計(jì)質(zhì)量的保證，但審計(jì)數(shù)量過(guò)大又影響審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)的生命。審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)建議是否有針對(duì)性，是否具有建設(shè)性，能否引起領(lǐng)導(dǎo)的重視、得到采納。

3.處理好監(jiān)督與接受監(jiān)督的關(guān)系。

四、內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考：

（一）明確內(nèi)部審計(jì)工作思路，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)在于評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，它的根本目的是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從本單位的實(shí)際出發(fā)，把審計(jì)的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)效益上，為企業(yè)取得最佳經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。另外，在審計(jì)方式上，變傳統(tǒng)的事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，做到事前科學(xué)預(yù)測(cè)與決策，事中、事后跟蹤監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。將審計(jì)結(jié)果與單位領(lǐng)導(dǎo)的決策系在一起。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析，確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致，使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則改變審核過(guò)程，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)的需求。

（二）上下聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)調(diào)研，為開展效益審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)?；鶎訉徲?jì)部門要及時(shí)向上級(jí)審計(jì)主管部門匯報(bào)在實(shí)踐中遇到的問題和困難，提供豐富的第一手實(shí)踐材料，并提出自己的看法和見解；上級(jí)審計(jì)部門要及時(shí)匯總并分析實(shí)踐中遇到的困難和問題，聽取和征求多方的意見，集思廣益，提出解決問題的思路和方法，制定出臺(tái)有關(guān)開展效益審計(jì)工作的措施和辦法，以指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)部門按照統(tǒng)一規(guī)范要求開展效益審計(jì)工作。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)、提高素質(zhì)，逐步培養(yǎng)一支適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展需要的多學(xué)科、復(fù)合型的審計(jì)人才。一方面要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的業(yè)務(wù)員培訓(xùn)，另一方面要積極引進(jìn)高科技產(chǎn)品使審計(jì)信息化、智能化，為更好地開展效益審計(jì)提供保證。

第6篇：宣傳審查制度范文

[主題詞]：全過(guò)程　動(dòng)態(tài)　監(jiān)控　效益

工程建設(shè)投資的內(nèi)部審計(jì)就是建設(shè)單位內(nèi)部對(duì)其所屬工程項(xiàng)目實(shí)施的、以促進(jìn)工程項(xiàng)目改善和加強(qiáng)內(nèi)部管理，更好地履行建設(shè)管理責(zé)任，提高項(xiàng)目效率為目的的一種全面的效益審計(jì)。工程建設(shè)投資的內(nèi)部審計(jì)也是內(nèi)部控制機(jī)制的一個(gè)重要組成部分。這涉及到工程投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、決策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、概算、預(yù)算、決算的全過(guò)程審計(jì)。做好工程建設(shè)投資的內(nèi)部審計(jì)工作，能堵塞管理漏洞，控制投資規(guī)模，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率和效果，真正實(shí)現(xiàn)“增值”審計(jì)。

工程建設(shè)投資的內(nèi)審經(jīng)歷了從無(wú)到有，從淺到深的一個(gè)發(fā)展過(guò)程，但目前大多還是以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)為主，工程建設(shè)投資內(nèi)審的廣度，深度遠(yuǎn)未達(dá)到本身的內(nèi)在標(biāo)準(zhǔn)，從本單位內(nèi)部審計(jì)工程建設(shè)投資領(lǐng)域的實(shí)施情況看，由于許多客觀條件的限制，目前工程建設(shè)投資的內(nèi)審工作還可以在以下幾個(gè)方面的進(jìn)一步加強(qiáng)。

一、事前審計(jì)以建立健全工程審計(jì)規(guī)章制度為主

俗話說(shuō)，沒有規(guī)矩不成方圓。沒有制度的管理必然沒有質(zhì)量和效率。現(xiàn)行的單位決策過(guò)程運(yùn)行體制，內(nèi)審部門以積極的姿態(tài)對(duì)工程投資項(xiàng)目的前期決策主動(dòng)發(fā)揮評(píng)價(jià)、咨詢職能，實(shí)際操作中往往要求對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程實(shí)行內(nèi)審監(jiān)督，因此作為開發(fā)單位必須建立健全的內(nèi)審制度，保證工程內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，有據(jù)可依。并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制訂一系列規(guī)章制度，如制定的《工程項(xiàng)目審簽程序規(guī)定》《工程招投標(biāo)內(nèi)部程序規(guī)定》等制度，對(duì)工程項(xiàng)目投資的依據(jù)、目的、內(nèi)容、范圍、程序、責(zé)任追究、審計(jì)資料送審時(shí)限和方式、審計(jì)資料的承諾、審計(jì)方案的制訂、審計(jì)質(zhì)量的檢查與控制、審計(jì)意見的征求、審計(jì)報(bào)告的提交、獎(jiǎng)懲辦法等方面的內(nèi)容，做出明確的規(guī)定。如在筆者參與實(shí)施的滄浪新城太湖西路道路建設(shè)工程為例，該工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度中規(guī)定，工程管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)未經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理工程項(xiàng)目的結(jié)算業(yè)務(wù)，從而保證內(nèi)部審計(jì)部門不僅要在事后扮演“醫(yī)生”的角色，而且要在事前以“參謀”的角色、以“第三方”的地位，基于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的原則，運(yùn)用“提前介入，全程跟蹤、把握重點(diǎn)”的工作思路，保證其客觀、公正的職業(yè)判斷。滄浪新城太湖西路道路建設(shè)工程項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作在實(shí)際操作中制定的工程審計(jì)規(guī)章制度涵蓋了投資項(xiàng)目運(yùn)行的全過(guò)程，確保投資項(xiàng)目的規(guī)范、健康運(yùn)作。在對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施全程跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)重要環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注，主動(dòng)把握，采取應(yīng)對(duì)策略，防患于未然，化消極因素為積極因素，保證投資項(xiàng)目順利運(yùn)行，從而提高管理效率和效果。再比如這了避免因建設(shè)工程合同簽定不規(guī)范，造成工程結(jié)算計(jì)價(jià)難以確定的事項(xiàng)，本項(xiàng)目就制定了《工程建設(shè)合同簽訂制度》，制度規(guī)定由內(nèi)部審計(jì)門對(duì)工程建設(shè)合同進(jìn)行最后確認(rèn)，從制度上防止因合同簽訂不規(guī)范造成對(duì)施工單位工程報(bào)價(jià)監(jiān)督失效而造成工程結(jié)算價(jià)格偏高。

二、事中審計(jì)以編寫的內(nèi)部審計(jì)日記為紐帶

在基建投資全過(guò)程審計(jì)中，事中審計(jì)的主要內(nèi)容是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督工程建設(shè)投資過(guò)程的規(guī)范操作，節(jié)省建設(shè)費(fèi)用，降低基建成本，提高投資效益。

在工程投資項(xiàng)目實(shí)施階段的內(nèi)部審計(jì)一般時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)投資項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)具有決定性意義。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)揮主觀能動(dòng)作用，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，向現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)，為現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，參與施工過(guò)程中的基礎(chǔ)等隱蔽工程驗(yàn)收、變更簽證、有關(guān)材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、設(shè)備采購(gòu)等方面的審計(jì)監(jiān)督，主動(dòng)搜集相關(guān)資料和進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控，做到信息在第一線收集，問題在第一線解決，審計(jì)在第一線見效，需要重點(diǎn)把握的環(huán)節(jié)是：投資項(xiàng)目質(zhì)量控制措施的落實(shí)；投資項(xiàng)目安全控制措施的落實(shí)；投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制措施的落實(shí)。

內(nèi)審工作應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)審日記制度的執(zhí)行，要求內(nèi)審人員以人為單位，按時(shí)間順序編寫其反映每日實(shí)施審計(jì)全過(guò)程的書面記錄，目的是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施階段的質(zhì)量控制。審計(jì)日記制度要完善，更不能流于形式。并在形成審計(jì)工作底稿前，將審計(jì)的相關(guān)情況進(jìn)行書面記錄，附有用于佐證的審計(jì)證據(jù)，內(nèi)審部門內(nèi)部履行必要復(fù)核手續(xù)后，征求工程管理部門意見，并由工程管理部門簽字蓋章。這樣做既可避免審計(jì)日記的無(wú)效勞動(dòng)，還可以避免審計(jì)證據(jù)不被工程管理部門引起重視；同時(shí)又能及時(shí)將工程管理的不足與工程管理部門見面，避免在審計(jì)報(bào)告征求意見階段出現(xiàn)較多的異議與反復(fù)，對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的作用。

例如，在筆者參與實(shí)施的滄浪新城太湖西路道路建設(shè)工程項(xiàng)目中，編寫通過(guò)了解并掌握工程項(xiàng)目立項(xiàng)的內(nèi)容、工程概況情況、工程內(nèi)容、施工單位的資質(zhì)和信譽(yù)情況、施工合同簽訂的內(nèi)容、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)內(nèi)容、施工方案的內(nèi)容等的審計(jì)日記。尤其是對(duì)工程合同和建設(shè)過(guò)程中審計(jì)質(zhì)量及監(jiān)理工作的審計(jì)。工程合同是工程建設(shè)中的重要法律文書。工程合同審計(jì)是投資審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，工程合同審計(jì)要明晰合同文件解釋順序，掌握協(xié)議書內(nèi)容和專用條款的特殊要求，搞好工程合同審

計(jì)是提高投資審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面；在工程建設(shè)投資階段審計(jì)工作的重點(diǎn)要逐步轉(zhuǎn)向工程質(zhì)量審計(jì)和工程投資的控制，限于目前內(nèi)審部門的技術(shù)力量和工作量，實(shí)施工程內(nèi)部審計(jì)難以做到全程跟蹤審計(jì)，因而內(nèi)審所依賴的工程實(shí)施過(guò)程抽樣檢測(cè)資料只能以監(jiān)理部門提供的監(jiān)理日志為主要參考依據(jù)。同時(shí)還要經(jīng)常察看施工現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)情況與監(jiān)理記錄的核對(duì)，這樣既可以預(yù)防工程質(zhì)量出現(xiàn)大的隱患，又能在工程結(jié)算審核時(shí)掌握第一手資料。內(nèi)部審計(jì)人員還要加強(qiáng)與工程管理部門的關(guān)系。內(nèi)審部門和工程管理部門都是建設(shè)單位的內(nèi)部職能部門，兩個(gè)部門工作的側(cè)重點(diǎn)雖有不同，但總體目標(biāo)都是一致的。這就要求兩個(gè)部門多溝通交流，形成共識(shí)。審計(jì)部門要適時(shí)宣傳審計(jì)的目的和要求，爭(zhēng)取得他們的理解和配合。遇到問題時(shí)，多以平和的態(tài)度，友好協(xié)商解決，主動(dòng)建立起積極的工作關(guān)系和合作伙伴關(guān)系。

三、事后審計(jì)以工程建設(shè)竣工結(jié)算為核心

投資項(xiàng)目進(jìn)入竣工驗(yàn)收階段，意味著對(duì)該投資項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)部跟蹤審計(jì)到了“建塔見頂”的階段。但決不能因此而有所懈怠，相反要抓緊時(shí)機(jī)，發(fā)揮職能作用，協(xié)調(diào)有關(guān)部門把關(guān)守口，確保投資項(xiàng)目全面達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。筆者認(rèn)為當(dāng)前較好的方法是以工程建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算為核心，重點(diǎn)把握投資項(xiàng)目的驗(yàn)收環(huán)節(jié)和投資項(xiàng)目的竣工結(jié)算環(huán)節(jié)。

內(nèi)審部門要參與對(duì)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，把工作做的更細(xì)、更全面。也可以聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好的中介機(jī)構(gòu)提前介入，對(duì)工程全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，這對(duì)事后進(jìn)行工程竣工結(jié)算審計(jì)將會(huì)起到事半功倍的效用。

目前，筆者所在部門內(nèi)審部門人員相對(duì)不足，專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠合理，技術(shù)力量有限，為了盡快完成繁重的工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)任務(wù)，大多數(shù)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)都采取聘請(qǐng)社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的辦法，進(jìn)行工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)工作。這種形式雖然解決了建設(shè)內(nèi)審力量不足的困難，同時(shí)也規(guī)避了自審存在的風(fēng)險(xiǎn)，更解決了審計(jì)獨(dú)立和審計(jì)結(jié)論公信力的問題。但是，審計(jì)人員行為偏差的風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資料不完整的信息失真的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)因委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)而消失，有些風(fēng)險(xiǎn)依然存在。如果委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)有問題，那將會(huì)嚴(yán)重?fù)p害建設(shè)單位的利益。因?yàn)槲械纳鐣?huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員，他們?cè)谧陨砝娌皇軗p失的情況下，一旦“手下留情”，建設(shè)單位的利益就會(huì)不知不覺地受到損害。所以，也應(yīng)當(dāng)引起重視，必要時(shí)要加強(qiáng)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)是委托與被委托的關(guān)系，委托關(guān)系建立后，被委托者要對(duì)委托者負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作，主動(dòng)接受委托者的監(jiān)督和管理。內(nèi)部審計(jì)在選擇社會(huì)審計(jì)力量時(shí)，可采取招投標(biāo)形式，選擇一些資質(zhì)高、信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)，簽訂委托協(xié)議，明確審計(jì)的質(zhì)量、時(shí)間、報(bào)酬等雙方的權(quán)利義務(wù)。為避免施工單位與社會(huì)審計(jì)人員接觸可能出現(xiàn)的舞弊，內(nèi)審部門對(duì)委托的中介機(jī)構(gòu)可以在一定時(shí)間內(nèi)向施工單位保密，并由內(nèi)審人員專門協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)，審查和傳遞審計(jì)資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等。為保證合作成功、愉快，建立和諧的合作關(guān)系，內(nèi)審部門應(yīng)按合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)給予審計(jì)報(bào)酬，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)提供高質(zhì)量的審計(jì)工作成果。

同樣在事后審計(jì)階段，也要重視內(nèi)審信息化建設(shè)，建立工程審計(jì)信息檔案。工程審計(jì)所依據(jù)的信息涉及政策多、專業(yè)廣、時(shí)效性強(qiáng)，審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象之間經(jīng)常處于信息不對(duì)稱的狀態(tài)。因此，內(nèi)審部門要加大信息化建設(shè)的力度，建立更多的信息渠道，及時(shí)、廣泛地獲取審計(jì)需要的信息，建立工程審計(jì)信息檔案。如我單位的內(nèi)部審計(jì)人員定期或不定期地到市場(chǎng)進(jìn)行材料價(jià)格采集工作，建立材料價(jià)格信息檔案；經(jīng)常查看“建設(shè)部”、“中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)”、“中國(guó)造價(jià)管理協(xié)會(huì)”和地方建管處等有關(guān)網(wǎng)站；及時(shí)征訂建材價(jià)格信息期刊和定額手冊(cè)等。了解和掌握相關(guān)政策、業(yè)務(wù)和市場(chǎng)信息，增強(qiáng)識(shí)別虛假信息的能力，從而大大地提高工程竣工決算審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

第7篇：宣傳審查制度范文

關(guān)鍵詞：高校　內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀　原因分析　對(duì)策

一、高校內(nèi)部審計(jì)工作的意義

(一)高校內(nèi)部審計(jì)可實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)增值目標(biāo)高校內(nèi)部審計(jì)工作在學(xué)校的改革、建設(shè)、發(fā)展中起著舉足輕重的作用，通過(guò)履行工作職能能夠?qū)崿F(xiàn)高校資產(chǎn)增值的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于高校資產(chǎn)的增值作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造的直接價(jià)值，即內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)努力幫助高校預(yù)防和減少損失，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)成本小于挽回的損失(或創(chuàng)造的效益)時(shí)，高校的資產(chǎn)價(jià)值就相應(yīng)增加。另一方面是內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造的間接價(jià)值，它包括“威懾價(jià)值”和“潛在價(jià)值”?！巴貎r(jià)值”即無(wú)論內(nèi)部審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)了問題，但因在高校治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中有內(nèi)部審計(jì)的存在，客觀上會(huì)對(duì)高校有關(guān)職能部門和當(dāng)事人產(chǎn)生潛在的威懾作用，促使其遵紀(jì)守法、照章辦事，維持高校良好的控制系統(tǒng)和工作秩序，提高工作績(jī)效；同時(shí)內(nèi)部審計(jì)還可以通過(guò)信息溝通、協(xié)調(diào)管理、優(yōu)化價(jià)值鏈為學(xué)校創(chuàng)造“潛在價(jià)值”。

(二)高校內(nèi)部審計(jì)具有管理控制功能隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校與企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)協(xié)作活動(dòng)日益增多，其辦學(xué)和科研經(jīng)費(fèi)正在迅速增加。內(nèi)部審計(jì)工作面臨的任務(wù)更加繁重，我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)還具有以下職能：一是監(jiān)督職能，防弊糾錯(cuò)，促進(jìn)高校資產(chǎn)保值增值。監(jiān)督是審計(jì)的主要職能之一，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，不僅可以防范、監(jiān)督高校各級(jí)干部的廉潔自律，對(duì)于維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)，對(duì)高校的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值有保值增值作用；而且對(duì)于高校各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、防弊糾錯(cuò)，能夠有效防范經(jīng)濟(jì)損失，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)。二是鑒證、檢查、評(píng)價(jià)職能，控制成本，節(jié)約資金。高校內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立、正確地按照一定的程序、法律和考核標(biāo)準(zhǔn)，在監(jiān)督檢查的事實(shí)基礎(chǔ)上行使鑒證、評(píng)價(jià)的職能，其客觀性強(qiáng)、可信程度高，因此其鑒證、評(píng)價(jià)作用是其他部門不能代替的。它涉及高校為了實(shí)現(xiàn)某個(gè)目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算決策、內(nèi)部控制制度和管理責(zé)任制度，以及各種具體章程的合理性、完備性和有效性作出評(píng)價(jià)。隨著高校改革的深入，現(xiàn)代化高校制度的建立和運(yùn)行，高校內(nèi)部審計(jì)工作在這些方面發(fā)揮出了越來(lái)越重要的作用：評(píng)價(jià)高校計(jì)劃、預(yù)決算方案、投資可行性；評(píng)價(jià)生產(chǎn)組織內(nèi)控制度的有效性；揭示高校經(jīng)營(yíng)中存在的弊端。高校內(nèi)部審計(jì)為學(xué)校審查的重大項(xiàng)目，是實(shí)施管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重要基礎(chǔ)，有利于整合高校內(nèi)部的各種信息，防范由于信息不對(duì)稱造成的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是管理控制職能，提高投資效益。2001年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)新定義進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)是科學(xué)管理的一個(gè)重要組成部分，其職能是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，其主要功能是為組織領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的控制信息，使組織在管理控制中目標(biāo)到位、措施得當(dāng)、管理有效?，F(xiàn)代高校制度管理控制職能已經(jīng)成為現(xiàn)代高校內(nèi)部審計(jì)的固有功能，是高校深化改革的必然趨勢(shì)。管理控制職能是高校加強(qiáng)管理自身建設(shè)的要求，具有主動(dòng)參與性，其管理控制職能也將越來(lái)越清楚地顯現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)對(duì)高校某一方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或單位整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。如開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)等，可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和預(yù)算控制，節(jié)約資金，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益、投資效益。管理控制職能發(fā)揮出越來(lái)越重要的作用。高校通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，找到學(xué)校管理中的薄弱環(huán)節(jié)，完善學(xué)校的管理控制；通過(guò)管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)；輔助高校建立健全系統(tǒng)的、有效的內(nèi)部控制制度，由原來(lái)的間接控制轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接控制與直接控制相結(jié)合，提高經(jīng)濟(jì)管理水平，促進(jìn)各個(gè)方面的管理水平，加快學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理走向法制化、規(guī)范化的軌道，增強(qiáng)學(xué)校在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。四是決策服務(wù)職能，提高辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代高校制度的建立，使政府對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由直接行政管理向間接的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系轉(zhuǎn)變，高校依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，逐步成為適應(yīng)市場(chǎng)的法人實(shí)體和競(jìng)爭(zhēng)主體。這對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求，同時(shí)賦予它更高的地位，內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能因此而有了質(zhì)的飛躍，由泛泛地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)，逐步轉(zhuǎn)移到為管理決策服務(wù)。高校內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)人力資源的配置及其成本、效益的審計(jì)，對(duì)各種教育政策和措施做出決策前和決策后的成本、效益評(píng)估和成本、效益的審計(jì)，使教育經(jīng)濟(jì)核算思想成為學(xué)校管理者決策的工具，為引進(jìn)人才和教育發(fā)展投資成本需求提供科學(xué)預(yù)測(cè)，提高學(xué)校辦學(xué)的經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，高校內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)其自身的發(fā)展具有重要的意義，在我國(guó)高校開展內(nèi)部審計(jì)工作是非常必要的。

二、我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及原因分析

(一)目前高校內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展已有20余年，從目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)的基本情況來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)工作主要存在以下問題：一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不能與時(shí)俱進(jìn)。在大多數(shù)高校管理人員、財(cái)務(wù)人員甚至審計(jì)人員眼里看來(lái)，內(nèi)部審計(jì)工作就是查錯(cuò)挑毛病的，誠(chéng)然，監(jiān)督檢查仍然是內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)重要職能，而且通過(guò)這一職能才能實(shí)現(xiàn)其他的職能，但內(nèi)部審計(jì)部門不是紀(jì)檢監(jiān)察部門，它是高校內(nèi)部專業(yè)技術(shù)職能部門，不同于國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，如果僅僅將查錯(cuò)糾弊作為內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想，必然影響內(nèi)部審計(jì)的形象和工作方法，不利于審計(jì)工作的開展。更有甚者，某些高校由于相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)審計(jì)的主要工作就是檢查單位財(cái)務(wù)收支的合法性，工作范圍狹窄，內(nèi)部審計(jì)的作用很不明顯，在機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革中，有相當(dāng)一部分學(xué)校的審計(jì)部門被并人紀(jì)律監(jiān)察機(jī)構(gòu)，失去了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。二是管理審計(jì)及審計(jì)監(jiān)督未能形成長(zhǎng)效機(jī)制。高校內(nèi)部審計(jì)工作中，經(jīng)常出現(xiàn)這種現(xiàn)象：對(duì)待審計(jì)查出的各種問題未能得到及時(shí)、嚴(yán)肅而合理的處理，其工作基本流于形式。這種怪圈現(xiàn)象并不說(shuō)明高?；鶎宇I(lǐng)導(dǎo)不怕法律制裁，對(duì)各種違紀(jì)現(xiàn)象聽之任之的慣性模式，使內(nèi)部審計(jì)人員形成了以微觀思維定式為主的模式，審計(jì)監(jiān)督?jīng)]有形成長(zhǎng)效機(jī)制，高校內(nèi)部教育審計(jì)很多都是停留在微觀審計(jì)、個(gè)體審計(jì)，審計(jì)自身的內(nèi)部控制體系沒有完全建立起來(lái)。這在總體上也制約了內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮更大的作用。三是審計(jì)監(jiān)督形式滯后。審計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)監(jiān)督的再監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督是從事前、事中、事后三個(gè)方面對(duì)單位的資金運(yùn)動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督，這三個(gè)方面的監(jiān)督應(yīng)該相互協(xié)調(diào)，形成一套嚴(yán)密的監(jiān)督體系。但長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)僅依賴事后監(jiān)督對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行再監(jiān)督，在會(huì)計(jì)監(jiān)督失效的時(shí)候，即在問題出現(xiàn)時(shí)，審計(jì)才會(huì)站出來(lái)評(píng)價(jià)你這里不合法、那里不合規(guī)范，這種“秋后算賬”的做法不僅不容易贏得被審計(jì)單位的信服，“事后諸葛”的形象也使內(nèi)部審計(jì)的作用打折扣。四是經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有待完善。我國(guó)特別是改革開放以后，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的普遍推行。如目標(biāo)管理、指標(biāo)層層分解與考核、廠內(nèi)銀行結(jié)算等，已經(jīng)有了比較成熟的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。教育系統(tǒng)內(nèi)高?；旧隙际鞘聵I(yè)單位，有自己的行業(yè)特點(diǎn)，系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)行權(quán)責(zé)利的分開不能完全借鑒企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，雖然教育系統(tǒng)有指導(dǎo)性的意見，但是全面、科學(xué)的評(píng)價(jià)模式、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系尚在研究階段，許多具體

情況需要內(nèi)審工作人員根據(jù)自己的職業(yè)敏銳去判斷、根據(jù)上級(jí)要求去操作，缺乏專業(yè)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)。此外，由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任制在高校推行的時(shí)間還不長(zhǎng)，很多現(xiàn)在在任的領(lǐng)導(dǎo)干部上任時(shí)沒有確定其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)只能通過(guò)與前任比較、與相同時(shí)期其他崗位的經(jīng)濟(jì)職責(zé)完成情況比較來(lái)實(shí)現(xiàn)，而此時(shí)困難在于在前任時(shí)期并沒有實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。五是內(nèi)部審計(jì)人員與職業(yè)需求存在矛盾。內(nèi)部審計(jì)的工作要求“站得高，看得遠(yuǎn)”，對(duì)審計(jì)工作人員的要求很高。除了要具備較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)水平、綜合分析判斷能力，還需要有很好的人際交往能力和溝通能力。但是現(xiàn)在高校內(nèi)部審計(jì)人員中，具備這些素質(zhì)的人員并不多，審計(jì)人員自身職業(yè)素質(zhì)也與職業(yè)需求有差距，這些也從很大程度上影響內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。

(二)內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀的原因分析

導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀的原因很復(fù)雜，筆者認(rèn)為主要有以下原因：一是體制上的不合理，制約了審計(jì)工作的發(fā)展。目前許多高校的審計(jì)機(jī)構(gòu)生存環(huán)境不容樂觀。據(jù)調(diào)查表明，全國(guó)高校里大部分都沒有設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)。有的設(shè)在財(cái)務(wù)部門，有的與監(jiān)察、紀(jì)委聯(lián)合辦公，有的把審計(jì)部門交給分管領(lǐng)導(dǎo)管，有的交給紀(jì)委管。有些領(lǐng)導(dǎo)既管財(cái)務(wù)、又管審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)形式多樣復(fù)雜，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理使得內(nèi)部審計(jì)在性質(zhì)上屬于自我約束的管理控制行為，審計(jì)缺乏獨(dú)立性。在這樣的環(huán)境中，審計(jì)人員與本單位同時(shí)長(zhǎng)期共事，相互之間存在一定的利益關(guān)系和感情聯(lián)系，在審計(jì)中涉及具體的人和事時(shí)，難以遵循回避制度，導(dǎo)致內(nèi)審機(jī)構(gòu)很難站在客觀、公正的立場(chǎng)上對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行客觀、公正、合理的評(píng)價(jià)，保證不了審計(jì)工作的自主性和權(quán)威性。二是審計(jì)職能作用發(fā)揮取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。高校內(nèi)部審計(jì)工作是學(xué)校建立健全內(nèi)部管理體系和監(jiān)督制約機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、保障資產(chǎn)安全完整、提高資金使用效益、推進(jìn)廉政建設(shè)的重要手段，是為學(xué)校改革和發(fā)展服務(wù)的，是外部審計(jì)和會(huì)計(jì)監(jiān)督無(wú)法取代的。理論上講，高校內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、管理、效益職能，但這些職能能否得到有效落實(shí)，還要看高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審部門的重視程度，對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、職權(quán)劃分等方面的落實(shí)情況。三是審計(jì)范圍的擴(kuò)展與人員知識(shí)結(jié)構(gòu)老化的矛盾，嚴(yán)重影響審計(jì)職能作用的有效發(fā)揮。隨著以市場(chǎng)取向?yàn)橹鞯膰?guó)家教育體制改革的不斷深入，許多高校在辦學(xué)體制、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、招生分配和科研成果等領(lǐng)域正逐步與市場(chǎng)接軌。學(xué)校內(nèi)審工作范圍從單純的財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到了單位負(fù)責(zé)人績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)、基建工程審計(jì)和采購(gòu)付款審計(jì)等，審計(jì)項(xiàng)目日趨復(fù)雜和廣泛。面對(duì)這樣的變化，現(xiàn)在大多數(shù)從事審計(jì)工作的人員都存在知識(shí)單一、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化的問題，這讓一些審計(jì)人員感覺工作壓力較大，畏難情緒增強(qiáng)，甚至對(duì)審計(jì)工作感到反感和排斥。并且由于多年來(lái)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)固有的“上撥下用，多撥多用，少撥少用”的財(cái)務(wù)核算和經(jīng)費(fèi)分配管理體制，使得許多領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作甚至財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可有可無(wú)。重視程度不夠。對(duì)審計(jì)人員不能實(shí)行合理的分配待遇，大為降低了審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性和工作熱情，這些狀況嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮。四是審計(jì)方法和技能滯后，審計(jì)工作不能適應(yīng)新形式的要求。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)方法仍以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為主，對(duì)審計(jì)理論，如審計(jì)證據(jù)、審計(jì)測(cè)試的定義和理解相當(dāng)滯后。許多高校審計(jì)目標(biāo)仍定位于“查錯(cuò)防弊，保全資產(chǎn)”。在2005年云南省開展的高校教材采購(gòu)收取賄賂案件查處及2006年全國(guó)反商業(yè)賄賂案件查處等工作中，都說(shuō)明了高校內(nèi)部管理包括內(nèi)部審計(jì)存在的各種問題及弊端。而目前高校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)面過(guò)于寬泛，沒有突出工作重點(diǎn)，尤其是對(duì)于高校普遍存在的容易滋生腐敗的環(huán)節(jié)沒有給予過(guò)多關(guān)注。如“基建賬務(wù)”、“二級(jí)財(cái)務(wù)”及部門創(chuàng)收、資產(chǎn)監(jiān)督和采購(gòu)與付款等都急需加大內(nèi)部審計(jì)工作力度。另外，更有甚者，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中有些高校為了降低工作成本隨意減少自認(rèn)為不必要的審計(jì)程序，嚴(yán)重影響了整體內(nèi)審執(zhí)業(yè)水平，加大了內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的現(xiàn)狀不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革和教育體制改革對(duì)高校的發(fā)展需求。

三、我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)的對(duì)策建議

(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境建設(shè)，樹立良好的形象

如果說(shuō)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)決定內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，那么，內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的建設(shè)則是內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)環(huán)境的建設(shè)決定著內(nèi)部審計(jì)工作的開展，沒有良好的內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，內(nèi)部審計(jì)工作就不能有效地開展，工作就不可順利地進(jìn)行。要建設(shè)一個(gè)良好的內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，必須注意抓好以下方面的工作：首先，建章立制，規(guī)范內(nèi)審工作程序根據(jù)上級(jí)有關(guān)法律、法規(guī)、文件的精神和要求，制定本單位的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，使審計(jì)人員有章可循、嚴(yán)明紀(jì)律、敢抓敢管、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，不怕得罪人。完善事前、事中、事后的監(jiān)督機(jī)制，完善內(nèi)控制度，協(xié)調(diào)工作到位，保證內(nèi)審工作的順利進(jìn)行。其次，加大宣傳力度，爭(zhēng)取廣大教職員工對(duì)內(nèi)審工作的大力支持。通過(guò)廣泛深入地開展審計(jì)法規(guī)宣傳，讓廣大干部、教師充分認(rèn)識(shí)審計(jì)工作的重要性，理解、支持審計(jì)工作并自覺地接受審計(jì)監(jiān)督。為此，筆者建議高校應(yīng)充分利用學(xué)校的網(wǎng)絡(luò)資源，建立內(nèi)審專欄，多渠道地宣傳內(nèi)審工作。同時(shí)，通過(guò)定期出版《紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》、用審計(jì)通訊廣播稿等形式，深人宣傳審計(jì)工作動(dòng)態(tài)及本學(xué)校的審計(jì)工作。充分展示審計(jì)工作的實(shí)績(jī)，以優(yōu)良的工作、顯著的成績(jī)，贏得廣大干部、教師的認(rèn)同和被審計(jì)單位的理解和支持。

(二)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步明確高校內(nèi)部審計(jì)工作思路高校內(nèi)部審計(jì)不同于國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，必須把定位點(diǎn)確立在為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的決策當(dāng)好參謀助手，促進(jìn)加強(qiáng)高校內(nèi)部管理，提高辦學(xué)效益上，實(shí)現(xiàn)由“把關(guān)型審計(jì)”向“管理型審計(jì)”的轉(zhuǎn)變，而不能單純只看查出了多少違紀(jì)違規(guī)問題和多少違紀(jì)違規(guī)金額，應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部審計(jì)熟悉學(xué)校規(guī)章制度及財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)反饋領(lǐng)導(dǎo)決策的落實(shí)情況和制度的執(zhí)行情況，緊緊圍繞學(xué)校的總體目標(biāo)開展工作，推動(dòng)現(xiàn)代高校治理結(jié)構(gòu)的建立，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中，促進(jìn)高校管理水平和辦學(xué)效益的提高。

(三)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，大力推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新在審計(jì)層次上，提升內(nèi)審工作的前瞻性，樹立“防范勝于糾正”的理念，由事后的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐允轮小⑹虑暗墓芾韺徲?jì)、效益審計(jì)為主，加強(qiáng)事中檢查和事前控制；在工程審計(jì)方面，不僅要審計(jì)工程決(結(jié))算，更要審計(jì)工程預(yù)算，要從合同審計(jì)人手，參與招投標(biāo)和隱蔽工程驗(yàn)收，全面控制工程造價(jià)；在干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面，逐步實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與任期工作目標(biāo)考核的有機(jī)結(jié)合。同時(shí)，要堅(jiān)持有離必審、先審后離、先審后任，把審計(jì)評(píng)價(jià)作為任免干部的重要參考依據(jù)。在審計(jì)方法上，實(shí)現(xiàn)由賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)模式向風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式過(guò)渡。審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)學(xué)校內(nèi)部各單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)分制度，選擇風(fēng)險(xiǎn)高的單位優(yōu)先審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，可以在保證質(zhì)量的前提下提高效率，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的范圍。

(四)堅(jiān)持依法審計(jì)，建立健全高校內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度