企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：案例教學(xué)；知識(shí)點(diǎn)案例；作業(yè)案例；綜合案例

中圖分類號(hào)： G642 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）31-0284-02

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》課程的教學(xué)目的是加深學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的理解，令他們掌握評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的方法，培養(yǎng)他們通過(guò)報(bào)表評(píng)價(jià)過(guò)去、預(yù)測(cè)未來(lái)和改善決策的能力。為了更好地實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)，在講授理論的同時(shí)，通過(guò)不同方式融入相當(dāng)數(shù)量中國(guó)公司的鮮活案例，有利于學(xué)生將所學(xué)到的財(cái)務(wù)分析方法，立即應(yīng)用于具體企業(yè)的分析實(shí)踐，加深對(duì)財(cái)務(wù)分析方法體系的把握，同時(shí)，促使學(xué)生加深對(duì)中國(guó)國(guó)情、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的理解程度。根據(jù)課程的特點(diǎn)，《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》案例教學(xué)可以通過(guò)三種類型的案例來(lái)組織，分別是知識(shí)點(diǎn)案例、作業(yè)案例和綜合案例，在此基礎(chǔ)上形成多層面的案例教學(xué)設(shè)計(jì)。

一、知識(shí)點(diǎn)案例

知識(shí)點(diǎn)案例主要體現(xiàn)和深化理論講授中的重要知識(shí)點(diǎn)，由教師在教學(xué)工作中積累形成。該類案例的教學(xué)方式一般是穿插在理論授課過(guò)程中，當(dāng)授課進(jìn)行到某個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)時(shí)，通過(guò)案例資料或數(shù)據(jù)加深學(xué)生對(duì)該知識(shí)點(diǎn)的認(rèn)識(shí)和理解。如在講授資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資金來(lái)源結(jié)構(gòu)應(yīng)匹配的內(nèi)容時(shí)，可以引入秦池酒廠的案例，在1995年、1996年連任兩屆標(biāo)王之后，秦池白酒銷量大增，秦池酒廠一方面在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，使流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例相應(yīng)下降，由此降低了企業(yè)的流動(dòng)能力和變觀能力。另一方面，巨額廣告支出和固定資產(chǎn)上的投資所需資金要求企業(yè)通過(guò)銀行貸款解決，但按當(dāng)時(shí)的銀行政策，此類貸款往往為短期貸款，結(jié)果導(dǎo)致短期貸款被用于資金回收速度比較慢、周期較長(zhǎng)的長(zhǎng)期性資產(chǎn)上，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資金來(lái)源結(jié)構(gòu)在時(shí)間和數(shù)量上形成較大的不匹配，由此形成了“短貸長(zhǎng)投”的資金缺口壓力，陷入了“到期債務(wù)要償還而企業(yè)又無(wú)償還能力”的財(cái)務(wù)困境。

二、作業(yè)案例

該類型案例教學(xué)是學(xué)生參與教學(xué)的一種有效形式，在案例教學(xué)的安排上，分成兩個(gè)階段：

第一階段，作業(yè)案例交流階段。本階段安排包括：首先，教師對(duì)上市公司進(jìn)行篩選，選擇出具有分析價(jià)值的行業(yè)和上市公司；然后，教師給每個(gè)學(xué)生指定上市公司作為自己的分析對(duì)象，指定時(shí)可以將N（N≥2）名同學(xué)劃分為一組，一組對(duì)應(yīng)一個(gè)行業(yè)，本組的N名同學(xué)分別負(fù)責(zé)行業(yè)內(nèi)的一個(gè)上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。作業(yè)案例要求學(xué)生緊跟學(xué)習(xí)進(jìn)度，不斷增加分析內(nèi)容，每周固定在最后一個(gè)學(xué)時(shí)安排課堂案例討論，討論方式是小組匯報(bào)和集體討論，每次由二三個(gè)小組匯報(bào)本組的案例分析內(nèi)容，匯報(bào)后組織全班同學(xué)進(jìn)行主要觀點(diǎn)的討論和總結(jié)。

第二階段，作業(yè)案例總結(jié)階段。在課程后期，所有的小組匯報(bào)完畢后，教師負(fù)責(zé)全面總結(jié)，全面總結(jié)的內(nèi)容包括兩個(gè)層面：一是各小組的案例分析工作總結(jié)，主要總結(jié)作業(yè)案例分析中各小組的優(yōu)缺點(diǎn)和存在的共性問(wèn)題，提醒大家以后改進(jìn)；二是各小組的案例分析內(nèi)容總結(jié)，在課堂案例討論中，各個(gè)小組的關(guān)注點(diǎn)主要是本組負(fù)責(zé)的行業(yè)和企業(yè)，不涉及不同行業(yè)間的財(cái)務(wù)狀況比較，本總結(jié)應(yīng)在學(xué)生分析的基礎(chǔ)上，教師進(jìn)一步歸納和比較，引導(dǎo)學(xué)生全面、客觀地認(rèn)識(shí)行業(yè)和企業(yè)。

該類型案例的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在可以引導(dǎo)學(xué)生在積累中學(xué)習(xí)，在參與中提高。同時(shí)，對(duì)于學(xué)生時(shí)間管理能力、演講能力以及語(yǔ)言組織能力的培養(yǎng)將大有裨益。

三、綜合案例

第2篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

隨著企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的所有者與經(jīng)營(yíng)者、上級(jí)管理者和下級(jí)管理者之間受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的產(chǎn)生，基于加強(qiáng)內(nèi)部管理、防范控制風(fēng)險(xiǎn)的需要，內(nèi)部審計(jì)便應(yīng)運(yùn)而生。[1]大型房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部存在層層委托關(guān)系，如果沒(méi)有監(jiān)督就會(huì)滋生虛報(bào)業(yè)績(jī)、拖延回款、破底價(jià)售房、成本費(fèi)用失控等管理效率低下行為和貪污舞弊事件。由于企業(yè)規(guī)模大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜、員工眾多、所屬分子公司遍布全國(guó)各地，所有者很難進(jìn)行全面、深入地管理，實(shí)際工作中經(jīng)常顧此失彼。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有助于所有者管理和控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的目標(biāo)。2014年1月1日起實(shí)施的《第1101號(hào)――內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》指出，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[2]這標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)已從最初的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督擴(kuò)展到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)和咨詢領(lǐng)域，其工作目標(biāo)是為企業(yè)增加價(jià)值。

通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作使企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值目標(biāo)，是企業(yè)所有者和高層管理者的迫切需求，也體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)工作的核心價(jià)值。要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增值的核心價(jià)值，不僅要有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，更要將其轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)，向?qū)嵺`要效益。本文通過(guò)對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮實(shí)效的基礎(chǔ)條件、具體應(yīng)用方法和對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的增值成果進(jìn)行研究，提供增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作可資借鑒的途徑。

二、增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮實(shí)效的基礎(chǔ)條件

（一）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，保障內(nèi)審實(shí)施力度

內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)公司價(jià)值鏈中是一項(xiàng)間接、輔助活動(dòng)。要發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，必須得到集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置，不隸屬于任何業(yè)務(wù)管理部門，由集團(tuán)副總裁主管，審計(jì)結(jié)果直接向總裁匯報(bào)。樹(shù)立審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威，創(chuàng)造良好的內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境。這樣才能得到集團(tuán)所屬各地產(chǎn)及物業(yè)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的積極配合，有利于內(nèi)審工作的深入開(kāi)展，調(diào)查取證的暢行無(wú)阻，達(dá)到加大內(nèi)審力度，挖掘管理問(wèn)題的目的。

建立健全完善的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)職能和權(quán)限、審計(jì)人員崗位職責(zé)、職業(yè)道德、專業(yè)水平的要求，規(guī)范審計(jì)工作流程，制定審計(jì)成果報(bào)告、反饋、整改、跟蹤落實(shí)的機(jī)制。便于內(nèi)審工作高效、統(tǒng)一的開(kāi)展工作。

（二）突破慣性思想和習(xí)慣做法的束縛，擺脫畏難情緒的影響，勇于鮮明地提出內(nèi)審觀點(diǎn)，在實(shí)踐中驗(yàn)證其正確性

中國(guó)社會(huì)素有看重“人情面子”的傳統(tǒng)，人的本能又是趨利避害的。企業(yè)中的各級(jí)管理人員在遇到他人利用內(nèi)部管控的薄弱環(huán)節(jié)投機(jī)取巧、營(yíng)私舞弊時(shí)，大多采用明哲保身的做法，認(rèn)為 “事不關(guān)己，高高掛起”，免得惹麻煩。久而久之，這些沒(méi)有被反映出來(lái)的管理控制漏洞，侵蝕了企業(yè)的巨額資產(chǎn)，還被當(dāng)作“受歡迎”的慣例保留下來(lái)，并以訛傳訛地成為后續(xù)工作的參照樣本。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的價(jià)值必然在侵占和漠視中消減。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督者、服務(wù)者，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員要打破陳腐觀念的束縛，不畏艱難，勇于直言。以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，旗幟鮮明地提出經(jīng)營(yíng)管控中存在的問(wèn)題、產(chǎn)生的根源、涉及的責(zé)任單位及人員和整改處罰建議。將內(nèi)審結(jié)論向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并取得支持，與集團(tuán)本部各業(yè)務(wù)管理中心及所屬被審計(jì)的分子公司管理層進(jìn)行溝通交流、反饋、討論，推動(dòng)集團(tuán)各業(yè)務(wù)管理中心完善相關(guān)管理制度與業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，清查、處理違規(guī)違紀(jì)事件和責(zé)任人，達(dá)到為企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員要保持良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力

要實(shí)現(xiàn)增值型內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)，關(guān)鍵的因素在人。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要建立一支職業(yè)道德良好、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的內(nèi)審專業(yè)團(tuán)隊(duì)。內(nèi)審人員要不媚上欺下、不受金錢利益的誘惑、不徇私情，以客觀、公正的態(tài)度，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)審人員更要掌握豐富的專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)管控流程、預(yù)算控制指標(biāo)等控制文件的要求，明確房地產(chǎn)行業(yè)取得土地、規(guī)證辦理、工程建設(shè)、結(jié)算付款、營(yíng)銷策劃、銷售回款、財(cái)務(wù)管理、行政管理等各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵管控節(jié)點(diǎn)、管控方式、經(jīng)濟(jì)利益流向及容易產(chǎn)生管理漏洞和舞弊的事項(xiàng)和方式，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并培養(yǎng)審計(jì)對(duì)存在問(wèn)題的敏感性，不遺漏重大管控問(wèn)題。

三、增值型內(nèi)部審計(jì)的具體應(yīng)用方法

（一）內(nèi)審計(jì)劃階段

（1）在編制審計(jì)方案時(shí)，要突出內(nèi)審工作的增值目標(biāo)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能。內(nèi)部審計(jì)工作要跟上企業(yè)前進(jìn)的步伐，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題確定為審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域。因此，審計(jì)方案中的審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容應(yīng)主要確定為內(nèi)部控制審計(jì)、效益審計(jì)及為特定經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)服務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增值的戰(zhàn)略目標(biāo)。由于內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)公司內(nèi)部，對(duì)集團(tuán)公司的規(guī)章制度、管控流程和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)比較熟悉，被審計(jì)對(duì)象和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)比較固定，審計(jì)方案要借助內(nèi)審工作開(kāi)展貼近企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)內(nèi)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，有針對(duì)性地組織審計(jì)工作，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理上的漏洞，提出改進(jìn)建議和整改措施，為改善經(jīng)營(yíng)管理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)作好審計(jì)監(jiān)督和咨詢服務(wù)。

（2）在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)，要抓住經(jīng)營(yíng)管理關(guān)鍵點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的防范職能。增值型內(nèi)部審計(jì)要圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心、融入經(jīng)營(yíng)管理才能充分發(fā)揮其作用。房地產(chǎn)行業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)包括：工程建設(shè)、營(yíng)銷策劃、銷售回款、資金管理等，涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：越權(quán)審批、虛假合同、成本失控、虛報(bào)冒領(lǐng)、破底價(jià)銷售、拖欠回款、截留、挪用資金等。內(nèi)審工作要綜合考慮企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以關(guān)鍵管控節(jié)點(diǎn)為審計(jì)對(duì)象，確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否達(dá)到相互監(jiān)督、相互制約的效果，是否實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作過(guò)程的公開(kāi)透明。[3]

（3）合理進(jìn)行審計(jì)分工，充分發(fā)揮內(nèi)審人員積極性，提高審計(jì)工作的效率與效果。內(nèi)部審計(jì)工作要求在較短的時(shí)間對(duì)一個(gè)企業(yè)多年度的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行深入了解、全面審查?！皶r(shí)間緊、任務(wù)重”的情況下，要保證審計(jì)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、證實(shí)并解決問(wèn)題，就要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)分工協(xié)作的力量。在審計(jì)分工中，著重考慮每個(gè)內(nèi)審人員擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和希望參與的審計(jì)調(diào)查，結(jié)合其知識(shí)、技能和意愿程度，使內(nèi)審人員在工作中一展所長(zhǎng)，充分發(fā)揮內(nèi)審人員積極性。以工程建設(shè)、銷售回款、營(yíng)銷策劃、資金管理等各業(yè)務(wù)管理板塊及其管控要點(diǎn)劃分各內(nèi)審人員的審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容，實(shí)施審計(jì)工作責(zé)任到人，促使審計(jì)人員對(duì)所審查領(lǐng)域的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行主動(dòng)深入地分析、思考和充分詳細(xì)地溝通、驗(yàn)證，獲取對(duì)企業(yè)管理有價(jià)值的信息和成果。

（二）內(nèi)審實(shí)施階段

（1）重視訪談、舉報(bào)等溝通交流手段的應(yīng)用，充分獲取審計(jì)參考信息，打開(kāi)審計(jì)取證渠道。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位各職能部門的管理者和基層人員就本部門的業(yè)務(wù)狀況、管控模式、日常操作、遇到的困難和問(wèn)題進(jìn)行充分的訪談。通過(guò)面對(duì)面的溝通交流，審計(jì)人員能夠獲得訪談對(duì)象的即時(shí)反饋，是快速獲得第一手材料、迅速打開(kāi)審計(jì)工作思路、確定審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)的便捷手段。訪談的形式和內(nèi)容靈活多樣，不局限于規(guī)章制度、管控流程、文件資料，更延伸為大到地方政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)對(duì)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，小到人際關(guān)系、個(gè)人意圖對(duì)具體事務(wù)產(chǎn)生的結(jié)果，外延到施工單位、供應(yīng)商的合作情況、客戶對(duì)企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的評(píng)價(jià)與反饋。對(duì)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全方位了解，有助于多角度看問(wèn)題，將不同渠道獲得的信息進(jìn)行對(duì)比分析，找到差異和問(wèn)題關(guān)鍵點(diǎn)，進(jìn)行驗(yàn)證，形成結(jié)論。舉報(bào)是企業(yè)人員和知情人士反映企業(yè)管理問(wèn)題的一種形式，可以使內(nèi)部審計(jì)人員迅速找到工作的突破口，查出重大違法違紀(jì)事件。所以，一定要保持舉報(bào)渠道暢通。要向被審計(jì)單位全體員工公布舉報(bào)接收人的各種聯(lián)系方式，包括：手機(jī)、QQ、電子郵箱等。更重要的是，內(nèi)審人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，要一貫表現(xiàn)出客觀、公正，剛直不阿的良好品質(zhì)和對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)一查到底的決心。使被審計(jì)單位人員看在眼里，取得他們的信任，建立他們反映問(wèn)題的信心，才能獲得關(guān)鍵有用的審計(jì)資料。

（2）重視實(shí)地察看對(duì)訪談信息及文件資料的驗(yàn)證作用，獲取真實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，從中發(fā)現(xiàn)管控問(wèn)題。以往傳統(tǒng)審計(jì)方法注重對(duì)審批、合同、發(fā)票、財(cái)務(wù)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表的查閱和分析，把審計(jì)人員的工作思路局限在辦公室里，往往被一些假造的資料蒙蔽，看不到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的真實(shí)狀況。只有走出辦公室，到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地察看，才能發(fā)現(xiàn)那些沒(méi)有記載在文件資料上的管控漏洞和企業(yè)刻意隱瞞，企圖渾水摸魚(yú)的管控問(wèn)題和舞弊線索。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)反映的是最真實(shí)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和無(wú)可辯駁的事實(shí)，內(nèi)審人員要提高審計(jì)質(zhì)量，獲取對(duì)改善企業(yè)管理、提升企業(yè)價(jià)值最有用的信息，就必須到現(xiàn)場(chǎng)去調(diào)查取證，分析問(wèn)題。

（3）充分利用各類信息系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地獲得企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管控的信息與數(shù)據(jù)，對(duì)集團(tuán)所屬各分子公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，起到防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。隨著企業(yè)辦公信息化、網(wǎng)絡(luò)化、移動(dòng)化的發(fā)展，集團(tuán)公司對(duì)網(wǎng)絡(luò)版、移動(dòng)版的OA審批系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)和工程成本系統(tǒng)逐步升級(jí)完善，使得內(nèi)部審計(jì)人員可以在國(guó)內(nèi)任何地點(diǎn)接入互聯(lián)網(wǎng)，調(diào)閱集團(tuán)公司所屬分子公司的所有賬務(wù)資料、OA審批文件、可售資產(chǎn)、銷售及回款的時(shí)間和金額數(shù)據(jù)、營(yíng)銷及工程成本預(yù)算、合同、結(jié)算、付款等相關(guān)資料，極大地方便了內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息的實(shí)時(shí)取得。內(nèi)審人員應(yīng)該經(jīng)常性地調(diào)取相關(guān)的管控、業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)資料，經(jīng)常性地為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理做“體檢”，掃描經(jīng)營(yíng)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

（4）豐富和發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查取證方法，利用先進(jìn)技術(shù)，及時(shí)取得鮮活的有證明力的審計(jì)證據(jù)。以往傳統(tǒng)審計(jì)局限于取得文件資料復(fù)印件、企業(yè)管理層聲明、情況說(shuō)明等紙質(zhì)審計(jì)證據(jù)。隨著審計(jì)技術(shù)和科技的發(fā)展，以及審計(jì)工作更貼近真實(shí)情況的要求，內(nèi)審人員應(yīng)掌握更加靈活多樣的取證方法，發(fā)展出對(duì)訪談和電話回訪的錄音取證，對(duì)實(shí)地察看情況的現(xiàn)場(chǎng)照片取證、對(duì)具體物資和作業(yè)的測(cè)量取證等取證方法和工作成果。內(nèi)審人員取得有證明力的審計(jì)證據(jù)來(lái)說(shuō)明存在的問(wèn)題，才能增強(qiáng)企業(yè)管理者對(duì)事實(shí)的認(rèn)可，對(duì)問(wèn)題的重視，從而改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，為企業(yè)增加價(jià)值。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

內(nèi)審人員要以充分驗(yàn)證的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，客觀、公正地撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要重點(diǎn)突出、詳略得當(dāng)，使用規(guī)范語(yǔ)言，建立審計(jì)權(quán)威。應(yīng)著重于深入闡述所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)、性質(zhì)、原因、風(fēng)險(xiǎn)及影響程度、涉及責(zé)任人員以及改進(jìn)建議。不僅要以書(shū)面形式提出報(bào)告上交管理層，更重要的是向集團(tuán)公司最高管理層當(dāng)面口頭匯報(bào)內(nèi)審工作成果，與管理層進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理方面的思想交流，讓審計(jì)理念和管理建議深入到最高管理層的管理意識(shí)中去，轉(zhuǎn)化到對(duì)企業(yè)價(jià)值提升有益的行動(dòng)中來(lái)。

內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)為企業(yè)增值的目標(biāo)，必須得到集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的支持，切實(shí)推動(dòng)審計(jì)成果的落實(shí)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求被審計(jì)單位提出反饋意見(jiàn)和整改措施，要求集團(tuán)本部各職能管理中心對(duì)應(yīng)提出完善相關(guān)管理制度、追究相關(guān)人員責(zé)任的方案并進(jìn)行落實(shí)。這樣才能提升管理、堵塞漏洞、震懾人心、杜絕舞弊事件的產(chǎn)生，挽回或預(yù)防經(jīng)濟(jì)損失，增加企業(yè)價(jià)值。

四、增值型內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的增值成果

（一）查處違規(guī)舞弊行為，挽回經(jīng)濟(jì)損失，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)審人員通過(guò)系統(tǒng)化、專業(yè)化的工作，為企業(yè)查出高價(jià)采購(gòu)、指定分包、壟斷供應(yīng)、虛報(bào)冒領(lǐng)、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、福利等違規(guī)舞弊行為，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員提出處罰建議，幫助制止了侵占企業(yè)資產(chǎn)的行為，挽回經(jīng)濟(jì)損失，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）起到威懾作用，提高經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)管理制度建設(shè)和遵守方面的管控意識(shí)，提高工作績(jī)效

內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)最高管理層授權(quán)的獨(dú)立監(jiān)督部門，客觀上會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和其他職能部門產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)和潛在的威懾作用，促使他們維持良好的控制系統(tǒng)和工作秩序，并努力改善管理、提升工作績(jī)效。

（三）為集團(tuán)公司管理制度體系建設(shè)當(dāng)好參謀，發(fā)揮提升管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的服務(wù)職能

內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)常深入集團(tuán)所屬各分子公司了解情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管控流程的合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？梢栽诳偨Y(jié)企業(yè)共性問(wèn)題和管理需求的基礎(chǔ)上，對(duì)完善企業(yè)管理制度方面提出管理建議，做好咨詢服務(wù)，提高集團(tuán)公司的管理效率與效果。

五、結(jié)論及建議

第3篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)；法律；風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.客觀性

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體分部，至企業(yè)的建立之初，企業(yè)做為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本主體，從設(shè)立至解散，一直處在法律的調(diào)整之中。企業(yè)的活動(dòng)超出法律規(guī)定的范圍，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。法律是一個(gè)看不見(jiàn)、摸不到的但是確實(shí)存在的一個(gè)約定俗成，很多企業(yè)忽視了法律的存在，造成了很多企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)違法現(xiàn)象，這就需要企業(yè)正視法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，及時(shí)采取有效措施，減少法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.連鎖性

對(duì)于企業(yè)而言出現(xiàn)法律問(wèn)題是非常致命的一個(gè)問(wèn)題，企業(yè)出現(xiàn)法律問(wèn)題，極容易收到社會(huì)的關(guān)注，對(duì)于上市公司影響更是嚴(yán)重。對(duì)員工的穩(wěn)定性和潛在客戶的影響非常大，特別是股權(quán)糾紛若處理不當(dāng)，則會(huì)影響企業(yè)的根本，有的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的解散。

3.專業(yè)性

企業(yè)的法律問(wèn)題和普通的法律糾紛問(wèn)題有著很大的不同，對(duì)于普通的法律糾紛問(wèn)題，律師和相關(guān)機(jī)構(gòu)非常容易了解到問(wèn)題的所在，但是對(duì)于企業(yè)而言，就會(huì)出現(xiàn)法律問(wèn)題和技術(shù)問(wèn)題糾纏在一起，很多問(wèn)題已經(jīng)超越了法律的范圍，例如建設(shè)工程施工合同糾紛中會(huì)遇到大量的土地勘察、工程造價(jià)、預(yù)結(jié)算、工期簽證等技術(shù)問(wèn)題，解決知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，沒(méi)有技術(shù)人員的參與幾乎是不可能完成的。對(duì)于這樣的問(wèn)題，我們只能通過(guò)企業(yè)的技術(shù)人員和相應(yīng)的法律專家相結(jié)合來(lái)完場(chǎng)企業(yè)出現(xiàn)的法律問(wèn)題。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中遇到的法律風(fēng)險(xiǎn)的種類

對(duì)于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的各種法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，我們可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)和類型進(jìn)行相應(yīng)的分類。

1.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的對(duì)象劃分

根據(jù)不同的種類可以劃分不同的類型，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的對(duì)象可以分為與客戶之間的風(fēng)險(xiǎn)、與股東之間的風(fēng)險(xiǎn)、員工之間的風(fēng)險(xiǎn)。這些主要表現(xiàn)在合同法的各種規(guī)定上，主要包括在合同的簽訂、履行、變更、終止中出現(xiàn)的各種法律風(fēng)險(xiǎn)。與員工的法律問(wèn)題主要出現(xiàn)勞動(dòng)法的各種規(guī)定上，主要包括勞動(dòng)規(guī)章制度的制定及執(zhí)行、勞動(dòng)糾紛的調(diào)解、勞動(dòng)合同的簽訂。和股東的法律糾紛主要表現(xiàn)公司法的相關(guān)規(guī)定，例如公司的設(shè)立、增資、減資、解散、股東知情權(quán)等各個(gè)方面。

2.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的時(shí)間劃分

按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的時(shí)間段不同我們可以分為事前風(fēng)險(xiǎn)、事中風(fēng)險(xiǎn)和事后風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在公司在設(shè)立之初、公司運(yùn)營(yíng)期間和公司解散期間的各種風(fēng)險(xiǎn)，事前風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)以下幾個(gè)方面，出資不到位、公司規(guī)章制度不規(guī)范、職權(quán)不明確、產(chǎn)權(quán)不清晰等等。事中的風(fēng)險(xiǎn)主要有合同存在漏洞發(fā)生糾紛、勞動(dòng)規(guī)章制度不嚴(yán)密或違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定而在勞動(dòng)仲裁中敗訴、企業(yè)安全制度執(zhí)行力度不夠發(fā)生工傷事故、未采取足夠的措施保守商業(yè)秘密導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有能夠及時(shí)申請(qǐng)商標(biāo)而導(dǎo)致被別人搶注等等。事后風(fēng)險(xiǎn)主要包括不按照相應(yīng)的法律進(jìn)行解散，虛假破產(chǎn)或者偷換公司的名稱，在資產(chǎn)核算方面的各種問(wèn)題。

3.法律風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

按照法律風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)可以分為刑事法律風(fēng)險(xiǎn)、民事法律風(fēng)險(xiǎn)、行政法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這幾種法律風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度而確定的，刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在企業(yè)設(shè)立之初虛假出資行為，非常抽取公司的財(cái)產(chǎn)，提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)合同詐騙行為，破壞金融秩序、偷稅、漏稅、欠稅、騙稅，在企業(yè)解散階段出現(xiàn)妨礙企業(yè)資產(chǎn)清算的各種行為，對(duì)于上述行為情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任。對(duì)于企業(yè)的民事法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：勞動(dòng)爭(zhēng)議、合同糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛、股權(quán)糾紛等。對(duì)于行政法律風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)不同的行業(yè)出現(xiàn)不同的差別，這是和每個(gè)行業(yè)的規(guī)定有著一定的差別有著直接關(guān)系。

三、建立企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系

1.建立企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)法律問(wèn)題咨詢機(jī)制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程出現(xiàn)的各種法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)要設(shè)立相應(yīng)的咨詢機(jī)制，成立專門的法律問(wèn)題咨詢辦公室，由專門的法律人事進(jìn)行相應(yīng)的解答，對(duì)于出現(xiàn)的重大法律事件，由法律顧問(wèn)提出相應(yīng)的法律意見(jiàn)書(shū)，這對(duì)企業(yè)員工有著一定的指導(dǎo)意義，同時(shí)還可以為企業(yè)提供提供相應(yīng)的參考。同時(shí)企業(yè)要由專門的負(fù)責(zé)人企業(yè)法律問(wèn)題進(jìn)行相應(yīng)的管理，由企業(yè)的法務(wù)部門或顧問(wèn)律師負(fù)責(zé)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的具體工作。通過(guò)企業(yè)的人力資源部門負(fù)責(zé)人來(lái)管理防范相應(yīng)的文件和勞動(dòng)規(guī)章制度的起草、收集及保管工作。由企業(yè)的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外交易資料的收集及保管工作。由企業(yè)的行政部門負(fù)責(zé)企業(yè)的設(shè)立、變更、解散資料的保存工作，由企業(yè)的檔案管理部門負(fù)責(zé)與法律風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)的重要文件原件的保管工作。

2.建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種新技術(shù)、新工藝等要及時(shí)總結(jié)并匯報(bào)給相應(yīng)的法律顧問(wèn)，通過(guò)相應(yīng)的技術(shù)人員和法律顧問(wèn)協(xié)同向企業(yè)匯報(bào)，經(jīng)企業(yè)的決策成同意后，可以向國(guó)家申請(qǐng)相應(yīng)的專利，業(yè)務(wù)部門在對(duì)外交往時(shí)應(yīng)注意其他企業(yè)侵犯本企業(yè)專利權(quán)的事件。對(duì)于符合向馳名商標(biāo)的商標(biāo)要積極進(jìn)行申請(qǐng)，在簽訂商標(biāo)權(quán)使用、轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，一定要按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。

第4篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

本人負(fù)責(zé)的是紹興中支公司的會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)于每天發(fā)生的各項(xiàng)柜面業(yè)務(wù)進(jìn)行核算確認(rèn)，以及對(duì)于行政方面的一些支出進(jìn)行分配入賬；月底對(duì)本機(jī)構(gòu)的稅金進(jìn)行計(jì)提、對(duì)整個(gè)浙江分公司的稅金進(jìn)行匯總編輯。

2009年，回顧這既緊張而又充實(shí)的一年時(shí)間，感覺(jué)到這是我個(gè)人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲最大的一年，企業(yè)財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)相當(dāng)強(qiáng)的工作，作為財(cái)務(wù)人員，必須掌握一定的專業(yè)知識(shí)，每當(dāng)工作中遇到棘手的問(wèn)題，我都虛心向黃老師和身邊的同事請(qǐng)教，我深知財(cái)務(wù)工作始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)角落，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是相當(dāng)重要的，從原始憑證的審核、記帳憑證的填列及復(fù)核，到最終生成準(zhǔn)確無(wú)誤的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、并據(jù)以做出經(jīng)營(yíng)決策，進(jìn)行管理提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，當(dāng)然，作為我來(lái)說(shuō)最重要的就是堅(jiān)持認(rèn)真謹(jǐn)慎的工作原則，及時(shí)對(duì)物流上來(lái)的紹興的各種保費(fèi)收入的發(fā)票，給付、退撤保、賠款的領(lǐng)款通知書(shū)，出納流水帳，銀行回單，職工工資表，業(yè)務(wù)員傭金表等等認(rèn)真的復(fù)核入賬。在日常工作中，通過(guò)主動(dòng)觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和業(yè)務(wù)操作中不太妥當(dāng)?shù)牡胤?，及時(shí)與中支公司的會(huì)計(jì)聯(lián)系，并請(qǐng)示匯報(bào)給上級(jí)，起到了會(huì)計(jì)集中核算的監(jiān)督作用。我覺(jué)得會(huì)計(jì)工作，不僅鍛煉了我的責(zé)任心，也鍛煉了我的耐性，我以熱情的工作態(tài)度來(lái)增強(qiáng)素質(zhì)，以優(yōu)質(zhì)高效的工作成效來(lái)報(bào)答太保的知遇之恩。

此外，我還積極參加總公司舉辦的新人培訓(xùn)以及會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)中，注重實(shí)效，不走過(guò)場(chǎng)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。

第5篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)分析；經(jīng)營(yíng)決策；問(wèn)題及對(duì)策

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容及方法

財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)三大報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。通常情況下，每一個(gè)企業(yè)都會(huì)定期出具財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，則由財(cái)務(wù)報(bào)表形式來(lái)體現(xiàn)。財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)報(bào)告中占據(jù)主要部分。財(cái)務(wù)報(bào)表分析則是由企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所呈現(xiàn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)一定核算依據(jù)，分析方法，比較方式進(jìn)行評(píng)價(jià)和解釋。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要目的是判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和審查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的得失。企業(yè)利用財(cái)務(wù)分析，可以評(píng)判財(cái)務(wù)狀況的良與劣，經(jīng)營(yíng)管理是否到位、合理、健全、完善。同時(shí)企業(yè)還可以通過(guò)分析找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的利弊，匯集解決問(wèn)題的辦法。財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要有趨勢(shì)分析法和比率分析法。所謂的趨勢(shì)分析法是指根據(jù)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表，比較各個(gè)項(xiàng)目前后期的增減方向和程度，從而揭示財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)上的變化和趨向。而財(cái)務(wù)比率分析，亦即財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，它是根據(jù)同一時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表中兩個(gè)或多個(gè)項(xiàng)目之間的關(guān)系，計(jì)算其比率，以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。人們通常把這種相關(guān)比率分析稱之為“比率分析。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中財(cái)務(wù)分析的作用

財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)判斷、財(cái)務(wù)咨詢、財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)評(píng)估的基礎(chǔ)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析主要作用如下：

（一）財(cái)務(wù)分析有助于展現(xiàn)和反饋企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況

財(cái)務(wù)分析有助于幫助企業(yè)投資者即各個(gè)股東在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中通過(guò)財(cái)務(wù)人員運(yùn)用財(cái)務(wù)分析各方法、財(cái)務(wù)比率、財(cái)務(wù)指標(biāo)等多方面多角度地展現(xiàn)和反饋企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。企業(yè)每月現(xiàn)金收支、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、費(fèi)用支出等需要通過(guò)財(cái)務(wù)分析的方法進(jìn)行分析以有效準(zhǔn)確科學(xué)地計(jì)算企業(yè)資金的流量、流向、毛利潤(rùn)率、資產(chǎn)投資報(bào)酬率等，進(jìn)而對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)管理中存在的問(wèn)題、沖突等全面查找出來(lái)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的科學(xué)評(píng)價(jià)，有助于更好地進(jìn)行企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及戰(zhàn)略方向，為企業(yè)投資者股東決策提供有效的財(cái)務(wù)信息。

（二）財(cái)務(wù)分析可以指導(dǎo)企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以依靠財(cái)務(wù)分析指標(biāo)中的獲利能力分析，對(duì)企業(yè)半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行指標(biāo)分析匯報(bào)企業(yè)投資人、債權(quán)人、管理者并以此做財(cái)務(wù)決算或財(cái)務(wù)預(yù)算，并結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，來(lái)評(píng)估銷售業(yè)績(jī)，以有效提升經(jīng)濟(jì)效益的方式助力于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。與此同時(shí)財(cái)務(wù)分析通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的衡量，并且對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)、投資構(gòu)成、長(zhǎng)期、短期負(fù)債情況等進(jìn)行信息掌握，以利于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和潛在收益等進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。

（三）財(cái)務(wù)分析有助于管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)用對(duì)結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)、償債能力和現(xiàn)金流量三大方面進(jìn)行多方面有效的財(cái)務(wù)分析，另外，財(cái)務(wù)分析能夠合理地對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展和走向進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而有助于更好地做出市場(chǎng)發(fā)展決策。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析，能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，在保證企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，應(yīng)用有效的措施進(jìn)行成本管控，這些都將為企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力的創(chuàng)建優(yōu)良平臺(tái)。

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中財(cái)務(wù)分析存在的問(wèn)題分析

（一）分析資料來(lái)源有限

財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行分析工作時(shí)所依賴的資料具有局限性那么通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析反映出的信息也不完整。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是分析其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)的特點(diǎn)與呈現(xiàn)狀態(tài)，通過(guò)它可以了解企業(yè)的部分資金流動(dòng)情況，但是由于客觀因素及條件的約束，它并不能披露出企業(yè)的全部信息。具體表現(xiàn)在：（1）財(cái)務(wù)分析建立于財(cái)務(wù)報(bào)表完成之后，也就是對(duì)實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行滯后信息數(shù)據(jù)的總結(jié)與分析，但對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表的分析存在著相對(duì)滯后的原因，所以財(cái)務(wù)報(bào)表未能及時(shí)反映財(cái)務(wù)內(nèi)容，從而直接影響對(duì)企業(yè)的分析評(píng)價(jià)。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表分析來(lái)源于財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)的數(shù)據(jù)分析對(duì)比。企業(yè)各部門管理人員有時(shí)候會(huì)只著眼于本部門的局部利益，不能充分從企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)槟繕?biāo)。（3）財(cái)務(wù)分析報(bào)表有其自身的原因，它不能無(wú)限提供財(cái)務(wù)的據(jù)，因此，財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的反映不能代表全部，只是透露出部分資源信息。實(shí)際上企業(yè)管理人員希望得到企業(yè)未來(lái)的資源信息，但常用的財(cái)務(wù)報(bào)表一般是分期報(bào)告，并且只是統(tǒng)計(jì)出短期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，不能滿足對(duì)未來(lái)資源信息預(yù)測(cè)的作用和要求。

（二）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)分析作用的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，它是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種方法。我國(guó)部分企業(yè)真正意識(shí)到財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要性的并不多，這就使得企業(yè)相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)分析的作用認(rèn)識(shí)不夠，大部分企業(yè)普遍存在重會(huì)計(jì)核算而輕財(cái)務(wù)分析的情況。主要表現(xiàn)為：一方面，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)自身的原因,部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的投資決策、管理決策并不會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和研究，不依靠財(cái)務(wù)信息為支持,從而使得決策使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求不足；另一方面，由于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度調(diào)整頻繁,企業(yè)要保持步調(diào)一致跟上變化，往往忽視更甚至忽略對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,從而不能運(yùn)用財(cái)務(wù)分析來(lái)為企業(yè)投資者、債權(quán)人、管理者提供有效、準(zhǔn)確、真實(shí)、合理的財(cái)務(wù)信息產(chǎn)品。這樣就使得財(cái)務(wù)報(bào)表缺少能夠反映出企業(yè)未來(lái)資源信息的數(shù)據(jù)。

（三）缺乏重視財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)分析的重要性

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)分析人員必須掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的財(cái)務(wù)分析知識(shí)和方法，而且要不斷地拓寬知識(shí)面。當(dāng)下企業(yè)只配置一至兩名財(cái)務(wù)管理人員，主要開(kāi)展日常財(cái)務(wù)管理事務(wù)性工作，加上很多財(cái)務(wù)人員往往都是非科班出身，習(xí)慣于經(jīng)驗(yàn)管理，過(guò)于關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制以及相關(guān)數(shù)字等，卻不知道結(jié)合數(shù)據(jù)如何更好地挖掘數(shù)字背后的內(nèi)涵，即使開(kāi)展了財(cái)務(wù)分析，分析不全面、不深入，缺乏后續(xù)應(yīng)用。很多財(cái)務(wù)人員將大部分精力放在財(cái)務(wù)核算方面，從而不能為企業(yè)投資人、債權(quán)人、管理者提供企業(yè)也不能通過(guò)提供有價(jià)值的資源和信息。同時(shí)，企業(yè)投資人、債權(quán)人、管理者對(duì)財(cái)務(wù)分析人員的分析工作缺乏重視，甚至在有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員看來(lái),本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作都是在自身的全程參與和控制之下形成的,各業(yè)務(wù)情況清楚明了,并不需要運(yùn)用到財(cái)務(wù)分析。因此,通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在思想上缺乏重視財(cái)務(wù)分析工作。結(jié)果使得改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的作用存在很大的局限性。

四、財(cái)務(wù)分析有效服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的改進(jìn)建議

（一）提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析重要性認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)分析的一個(gè)重要條件就是必須要有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)作支撐，對(duì)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析得到結(jié)果后，需要與特定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比之后，才能對(duì)后續(xù)預(yù)測(cè)做出正確判斷。同時(shí)，要想提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析的效率，還應(yīng)該改善當(dāng)今財(cái)務(wù)報(bào)表信息太過(guò)簡(jiǎn)單的局面，通過(guò)完善并增加有效信息，才能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更精準(zhǔn)分析。財(cái)務(wù)分析在企業(yè)年度報(bào)告會(huì)中起著重要作用，首先，企業(yè)投資人、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者需要通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)衡量企業(yè)的發(fā)展盈利狀況。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)分析的影響所在，努力達(dá)到財(cái)務(wù)分析工作的目標(biāo)和需求，提升個(gè)人在財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析能力，并注重培養(yǎng)其自身的基本分析能力和對(duì)各種來(lái)源的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的合理修正能力。所以企業(yè)要提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析重要性認(rèn)識(shí)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，不斷引入新的財(cái)務(wù)管理理念，研究分析企業(yè)財(cái)務(wù)分析具體方法、指標(biāo)、內(nèi)容等，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)與其他部門之間的合作，定期組織開(kāi)展溝通交流，針對(duì)財(cái)務(wù)分析方面存在的問(wèn)題共同研究解決辦法和措施，從而更好地推動(dòng)財(cái)務(wù)分析工作有序穩(wěn)步開(kāi)展。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員職業(yè)素養(yǎng)

想要從財(cái)務(wù)分析中獲得準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)信息以利于企業(yè)良好勢(shì)態(tài)發(fā)展，則要對(duì)財(cái)務(wù)分析人員綜合素質(zhì)要求提高，那么不僅要對(duì)企業(yè)實(shí)際情況基本了解和掌握，還要運(yùn)用專業(yè)的視角和方法進(jìn)行基礎(chǔ)分析，全面衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理狀況，才能形成科學(xué)完善的高質(zhì)量財(cái)務(wù)分析報(bào)告。所以一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析人員財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、管理等基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策和規(guī)范的學(xué)習(xí)，另一方面要提高工作主動(dòng)性、敏感性，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析方法和技術(shù)，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)分析理念，提高財(cái)務(wù)報(bào)表收集、統(tǒng)計(jì)、整合內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)橫向和縱向變化對(duì)比分析，從而運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法開(kāi)展財(cái)務(wù)分析。還可以借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、財(cái)務(wù)管理軟件等，創(chuàng)造更多的財(cái)務(wù)分析方法，優(yōu)化完善采取分析指標(biāo)庫(kù)，提高分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

第6篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；法律風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)泛指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)中可能發(fā)生的一切法律風(fēng)險(xiǎn)，如制度風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)多由于企業(yè)法律主體沒(méi)有依照合同約定或是法律規(guī)定來(lái)履行義務(wù)、行使權(quán)力，或是由于企業(yè)外部法律發(fā)生變化而對(duì)企業(yè)造成不良法律后果的可能性。

二、國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1.國(guó)有企業(yè)并購(gòu)上市以及改制的法律風(fēng)險(xiǎn)

收購(gòu)與兼并是并購(gòu)的主要內(nèi)容。從法律風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)看，企業(yè)并購(gòu)具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、稅收法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、公司法等法律法規(guī)，具有極高的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)具有較大影響。企業(yè)上市與改制則有可能存在非法買賣國(guó)有資產(chǎn)等法律風(fēng)險(xiǎn)。而已經(jīng)上市的企業(yè)，如若不按照相關(guān)監(jiān)管條例來(lái)運(yùn)作，企業(yè)或是相關(guān)管理人員均可能會(huì)面臨股東投訴、巨額罰款、潛在刑事訴訟或是摘牌的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.重大經(jīng)營(yíng)決策行為的法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策行為，如擔(dān)保、重大購(gòu)銷與投資、資本運(yùn)作、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等，對(duì)專業(yè)性要求極高，存在較為復(fù)雜的法律關(guān)系，并且涉及企業(yè)重大利益，如若不對(duì)該行為進(jìn)行有效監(jiān)管，企業(yè)很有可能會(huì)面臨重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至是破產(chǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，該行為會(huì)導(dǎo)致較大的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.組織、行業(yè)形式設(shè)立的法律風(fēng)險(xiǎn)

組織、行業(yè)形式設(shè)立的法律風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：（1）部分老國(guó)有企業(yè)可能會(huì)面臨重大安全事故、環(huán)境污染集體訴訟等法律風(fēng)險(xiǎn)。（2）海外投資主要面臨法律文件方面的重大法律風(fēng)險(xiǎn)。（3）高新科技企業(yè)可能會(huì)面臨涉外知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)。較為典型的組織形式缺陷例子要數(shù)中航油的失控。2004年，中航油被評(píng)為新加坡最具透明度的上市公司，卻因?yàn)閮?nèi)部控制系統(tǒng)的不健全，內(nèi)部組織不夠完善，導(dǎo)致監(jiān)督虛無(wú)，管理失控，最終導(dǎo)致其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)不可控，陷入了破產(chǎn)邊緣。

4.合同法律風(fēng)險(xiǎn)

合同法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在合同訂立、生效、實(shí)施、轉(zhuǎn)讓、變更、違約責(zé)任確定、終止過(guò)程中，合同單方或雙方利益受損的可能性。尤其是銷售合同與采購(gòu)合同所帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，后果往往更為嚴(yán)重。例如，2004年，在四川長(zhǎng)虹和APEX的貿(mào)易糾紛中，長(zhǎng)虹未能收回的APEX所欠債務(wù)高達(dá)4.6億美元。據(jù)長(zhǎng)虹的季報(bào)顯示，其凈資產(chǎn)僅有132．15億元人民幣，這說(shuō)明該債務(wù)竟占了企業(yè)凈資產(chǎn)的30%左右。由此可見(jiàn)，合同法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的嚴(yán)重?fù)p失。

三、國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策

1.構(gòu)建完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體制

國(guó)有企業(yè)要想全面控制與防范法律風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)構(gòu)建完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體制，將一切企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入法制化軌道。第一，應(yīng)提高建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范體制的意識(shí)，樹(shù)立事前預(yù)防、事中控制、事后救濟(jì)的防范意識(shí)，并將其和優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)代化企業(yè)制度相結(jié)合，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范納入企業(yè)內(nèi)部控制管理中。第二，應(yīng)完善制度化的企業(yè)法律控制環(huán)節(jié)，主要包含企業(yè)損失的追回或減少、企業(yè)法律糾紛的訴訟與非訴訟處理、企業(yè)合同的審核與控制、企業(yè)制度的合法性與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防評(píng)估、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。第三，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)管理特征以及戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)來(lái)明確風(fēng)險(xiǎn)分類方式，并對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類。第四，科學(xué)排序法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其等級(jí)進(jìn)行相應(yīng)劃分，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理與控制提供合理建議。

2.優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的制度與流程

在國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)中，大部分風(fēng)險(xiǎn)都是由企業(yè)內(nèi)部管理制度與流程不完善所導(dǎo)致的，所以，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管控措施具體落實(shí)到企業(yè)相關(guān)法律管理工作中。第一，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及管理決策中應(yīng)充分發(fā)揮法律風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，并把各類法律風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施歸入企業(yè)日常管理制度與流程中。第二，重視企業(yè)法律精細(xì)化管理方式，提高企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。第三，積極創(chuàng)新管理理念，開(kāi)拓法律工作管理方式，將法律工作由以往的事務(wù)性轉(zhuǎn)變?yōu)椴僮餍耘c管理性并重的工作。第四，應(yīng)不斷總結(jié)優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化企業(yè)管理流程，提升法律風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

3.加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全過(guò)程的管控

國(guó)有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)決策行為是產(chǎn)生國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，因此，非常有必要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全過(guò)程的管控。尤其是進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，應(yīng)事先對(duì)其可行性與合法性進(jìn)行法律分析，并邀請(qǐng)專業(yè)法律顧問(wèn)參與到?jīng)Q策中，以確保能夠有效控制企業(yè)重大決策所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)從企業(yè)日常關(guān)鍵環(huán)節(jié)著手，由點(diǎn)到面，將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為都?xì)w到企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)方法體系中，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全過(guò)程進(jìn)行管控，促使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理能夠充分發(fā)揮其自身作用。

4.重視合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作

合同風(fēng)險(xiǎn)防范是國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一。首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的合同管理體制。其次，組建一個(gè)專門負(fù)責(zé)合同管理的部門，對(duì)國(guó)有企業(yè)日常合同的訂立、實(shí)施過(guò)程進(jìn)行檢查、指導(dǎo)與監(jiān)督。在進(jìn)行合同管理時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)合同進(jìn)行分級(jí)、分部門管理，企業(yè)各部門所簽訂與履行的合同由該部門專項(xiàng)負(fù)責(zé)，并定期向法律顧問(wèn)匯報(bào)合同的執(zhí)行情況。如此一來(lái)，對(duì)企業(yè)合同管理做到職責(zé)分明、層次清晰、流程規(guī)范，就能將企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)保持在有效控制的狀態(tài)當(dāng)中。

四、結(jié)束語(yǔ)

在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的背景下，隨著依法治國(guó)、依法治企的逐漸深入，國(guó)有企業(yè)管理應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與管理予以充分重視，并采取有效管理措施將企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化，有效維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

作者:崔毅 單位:天津市公共交通集團(tuán)（控股）有限公司

參考文獻(xiàn):

第7篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】 藥事管理與法規(guī)；課程改革

《藥事管理與法規(guī)》是應(yīng)用社會(huì)學(xué)、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理與行為科學(xué)等多學(xué)科理論與方法，研究藥事管理活動(dòng)及規(guī)律的學(xué)科體系。該學(xué)科介紹了藥事活動(dòng)的客觀規(guī)律、基本方法、政策法規(guī)，及藥品研制、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用等環(huán)節(jié)的管理內(nèi)容。它是藥學(xué)專業(yè)的必修課，也是全國(guó)藥學(xué)專業(yè)技術(shù)資格及國(guó)家執(zhí)業(yè)藥師考試的必考科目。但目前很多高職院校對(duì)本門課程的教學(xué)大體沿用本科院校的教學(xué)模式，不符合高職院校人才培養(yǎng)的要求，為此，需要加強(qiáng)課程實(shí)踐性和應(yīng)用性的教學(xué)，從內(nèi)容、方法、手段、考核等方面進(jìn)行改革和實(shí)踐。

1 整合教學(xué)內(nèi)容

1.1 以崗位工作流程為主線，設(shè)計(jì)模塊教學(xué)項(xiàng)目 本課程內(nèi)容包括了藥物研究、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和調(diào)劑過(guò)程的監(jiān)督管理內(nèi)容，涵蓋了藥物研究、藥品生產(chǎn)、藥品經(jīng)營(yíng)和處方調(diào)配等崗位的從業(yè)規(guī)范能力的培養(yǎng)。傳統(tǒng)的教學(xué)內(nèi)容包括藥品管理立法，藥事組織，藥品的注冊(cè)管理，藥品生產(chǎn)管理，藥品經(jīng)營(yíng)管理，醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理，中藥管理，特殊藥品管理，藥品標(biāo)簽、說(shuō)明書(shū)、價(jià)格和廣告管理，藥品知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，藥學(xué)技術(shù)人員管理等等。其內(nèi)容繁雜，理論多實(shí)用性不強(qiáng)，針對(duì)高職院校人才培養(yǎng)的要求，課程應(yīng)以藥事監(jiān)督管理對(duì)象（藥學(xué)崗位）為載體，設(shè)計(jì)課程學(xué)習(xí)情景，將內(nèi)容整合為藥物研發(fā)過(guò)程監(jiān)督管理、藥品生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)督管理、藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程監(jiān)督管理、處方調(diào)配過(guò)程監(jiān)督管理四大情景模塊。

1.1.1 藥品研發(fā)監(jiān)督管理

內(nèi)容1 新藥注冊(cè)監(jiān)督管理：新藥申報(bào)資料項(xiàng)目，藥物臨床前研究，藥物臨床研究，新藥申報(bào)與審批，新藥批準(zhǔn)上市，新藥監(jiān)測(cè)期管理；內(nèi)容2 仿制藥品注冊(cè)監(jiān)督管理：仿制藥品注冊(cè)前準(zhǔn)備，仿制藥品注冊(cè)申請(qǐng)，仿制藥品批準(zhǔn)生產(chǎn)；內(nèi)容3 進(jìn)口藥品注冊(cè)監(jiān)督管理：進(jìn)口藥品注冊(cè)前準(zhǔn)備，進(jìn)口藥品注冊(cè)申請(qǐng)，進(jìn)口藥品分包裝

1.1.2 藥品生產(chǎn)監(jiān)督管理

內(nèi)容1 藥物制劑生產(chǎn)監(jiān)督管理：藥品生產(chǎn)企業(yè)申辦，GMP認(rèn)證，原輔料采購(gòu)，原輔料驗(yàn)收與檢驗(yàn)，藥品生產(chǎn)，藥品入庫(kù)，藥品銷售，售后服務(wù)；內(nèi)容2 醫(yī)療機(jī)構(gòu)配制制劑生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)督管理：醫(yī)療機(jī)構(gòu)配制制劑申請(qǐng)，原輔料采購(gòu)，原輔料驗(yàn)收與檢驗(yàn)，藥品生產(chǎn)，藥品入庫(kù)、保管；內(nèi)容3 中藥材生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)督管理：中藥材種質(zhì)選擇，栽培與養(yǎng)殖，采收與初加工，包裝，運(yùn)輸與存儲(chǔ)

1.1.3 藥品經(jīng)營(yíng)監(jiān)督管理

內(nèi)容1 藥品批發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程監(jiān)督管理：藥品批發(fā)企業(yè)申辦，GSP認(rèn)證，藥品購(gòu)進(jìn)，藥品驗(yàn)收與檢驗(yàn)，藥品儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)，藥品出庫(kù)與運(yùn)輸，藥品銷售，售后服務(wù)；內(nèi)容2 藥品零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程監(jiān)督管理：藥品零售企業(yè)申辦，GSP認(rèn)證，藥品購(gòu)進(jìn)，藥品驗(yàn)收與檢驗(yàn)，藥品儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)，藥品出庫(kù)與運(yùn)輸，藥品銷售，售后服務(wù)

1.1.4 處方調(diào)配過(guò)程監(jiān)督管理

內(nèi)容1 收方，檢查處方，調(diào)配處方，包裝填標(biāo)簽，復(fù)查處方，發(fā)藥、指導(dǎo)用藥

1.2 因?qū)I(yè)選取教學(xué)內(nèi)容 本課程著力于創(chuàng)造醫(yī)藥行業(yè)職業(yè)氛圍，通過(guò)以藥物研發(fā)、藥品生產(chǎn)、藥品經(jīng)營(yíng)和處方調(diào)配過(guò)程的真實(shí)工作任務(wù)設(shè)計(jì)課程教學(xué)項(xiàng)目，采用項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)、工學(xué)交替等教學(xué)模式，實(shí)現(xiàn)教學(xué)與實(shí)習(xí)地點(diǎn)的一致性，在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所或者校內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)完成課程教學(xué)任務(wù)。不同專業(yè)根據(jù)專業(yè)崗位需求不同，可靈活選擇教學(xué)項(xiàng)目構(gòu)建成不同專業(yè)特性的《藥事管理與法規(guī)》課程，不同專業(yè)背景課程教學(xué)內(nèi)容具有一定差異性，各有側(cè)重。在教學(xué)過(guò)程中以學(xué)生為主，教師要由過(guò)去的講授者變?yōu)橹笇?dǎo)者，讓學(xué)生在自主探究、操作和討論等活動(dòng)中獲得知識(shí)和技能，通過(guò)工作任務(wù)的完成使學(xué)生掌握知識(shí)、技能和職業(yè)素質(zhì)。

1.3 建立以實(shí)踐為主體的新型教學(xué)模式 本課程內(nèi)容多為枯燥乏味的法律條文，學(xué)生雖有藥學(xué)專業(yè)知識(shí)理論基礎(chǔ)，但大都法律基礎(chǔ)薄弱，不曾接觸實(shí)際工作，缺乏感性認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)被動(dòng)，教學(xué)效果差。鑒于此，在教學(xué)中將教學(xué)內(nèi)容與情景結(jié)合，在仿真和真實(shí)職業(yè)情景實(shí)現(xiàn)學(xué)生的職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)目標(biāo)。在原有“任務(wù)驅(qū)動(dòng)、工作引導(dǎo)、項(xiàng)目導(dǎo)向、工學(xué)交替”四階段教學(xué)方法基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)“教學(xué)與實(shí)訓(xùn)合一、教學(xué)與培訓(xùn)合一、教學(xué)與考證合一”的三結(jié)合教學(xué)模式滿足學(xué)生綜合職業(yè)能力培養(yǎng)的要求

2 創(chuàng)新教學(xué)方法

2.1 案例教學(xué)法 該方法最大的優(yōu)點(diǎn)在于使學(xué)生成為教學(xué)活動(dòng)積極、主動(dòng)的參與者，并突出了教學(xué)的實(shí)踐性和應(yīng)用性，實(shí)現(xiàn)了藥事管理教學(xué)中的“四個(gè)結(jié)合”即“理論與實(shí)踐應(yīng)用相結(jié)合，傳播知識(shí)和培養(yǎng)能力相結(jié)合，教師的主導(dǎo)作用和學(xué)生的主體作用相結(jié)合，課堂教學(xué)和課外自學(xué)相結(jié)合。[1]將藥事管理中枯燥抽象的概念和法律條款變?yōu)樾蜗笊鷦?dòng)的真實(shí)典型案例。因?yàn)榻?jīng)典案例往往是影響巨大、催生藥事管理重要制度的事件，容易選取，也較有說(shuō)服力，輔以事件發(fā)生的背景、經(jīng)過(guò)及各國(guó)藥事部門吸取教訓(xùn)后建立的制度，可以使學(xué)生更好地理解相關(guān)管理內(nèi)容出臺(tái)的背景及實(shí)施的重要意義.[2]例如在講解藥品管理法的教學(xué)過(guò)程中，先向?qū)W生系統(tǒng)介紹假藥、劣藥的法律條款，后讓學(xué)生自學(xué)，教師引用“亮菌甲素注射液” 假藥案例讓學(xué)生進(jìn)行分組討論，按照藥品管理法中具體條款確立案例性質(zhì)，提出用法依據(jù)和處理方法，最后由教師進(jìn)行分析點(diǎn)評(píng)，理清其中易混淆的假藥、劣藥的概念及處罰方法，使學(xué)生在學(xué)法的同時(shí)，懂法、用法，深化法律認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化學(xué)生職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)。

2.2 任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)法 藥品法律法規(guī)和各種規(guī)章是本門學(xué)科的學(xué)習(xí)主線，其中《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》（GSP）、《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》（GMP）都是重點(diǎn)規(guī)章。在教學(xué)過(guò)程中，將學(xué)生分組，教師布置工作任務(wù)。例如在GSP學(xué)習(xí)中“藥品零售企業(yè)藥品入庫(kù)驗(yàn)收”環(huán)節(jié)，首先明確工作任務(wù)“藥品零售企業(yè)藥品入庫(kù)驗(yàn)收”，老師做簡(jiǎn)單的講述和演示或采用教學(xué)錄像的方式；學(xué)生依據(jù)學(xué)習(xí)知識(shí)、藥品入庫(kù)驗(yàn)收操作流程和收集資料，制定入庫(kù)驗(yàn)收工作計(jì)劃；教師引導(dǎo)學(xué)生開(kāi)展工作計(jì)劃的可行性分析，學(xué)生做出正確的入庫(kù)驗(yàn)收工作決策；學(xué)生在模擬藥店以小組為單位合作工作，老師在旁給予引導(dǎo)，激發(fā)學(xué)生工作積極性，讓學(xué)生更加深刻地體驗(yàn)工作體系，從而培養(yǎng)學(xué)生的知識(shí)、技能、態(tài)度和能力；在操作過(guò)程中，教師進(jìn)行可以控制和引導(dǎo)，并進(jìn)行過(guò)程評(píng)估；學(xué)生完成實(shí)訓(xùn)報(bào)告和學(xué)生相互評(píng)價(jià)表，同學(xué)之間相互交流經(jīng)驗(yàn)；老師對(duì)學(xué)生成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)出在工作任務(wù)完成過(guò)程中的理論與實(shí)踐知識(shí)的融合，并將結(jié)果反饋學(xué)生，使得學(xué)生能力得以進(jìn)一步提高。

2.3 現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)法 本門學(xué)科都由理論性很強(qiáng)的法律法規(guī)條款組成，比較抽象，學(xué)生難以理解?？山Y(jié)合課程中的相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)。選擇通過(guò)GSP、GMP認(rèn)證，管理較好的企業(yè)作為現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)基地，聘請(qǐng)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)人員為講解老師，組織學(xué)生到現(xiàn)場(chǎng)參觀，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)?？墒箤W(xué)生對(duì)學(xué)到的知識(shí)有很好的感性認(rèn)識(shí)，同時(shí)為“零距離”上崗打下基礎(chǔ)。

2.4 實(shí)物展示法 適當(dāng)?shù)膶?shí)物展示教學(xué)更能直觀地幫助學(xué)生理解和記憶教學(xué)內(nèi)容，增加教學(xué)的實(shí)踐性和趣味性。我系標(biāo)本館的藥物展示區(qū)中，收集各種藥品實(shí)物，在學(xué)習(xí) “ 藥品標(biāo)識(shí)物、商標(biāo)和廣告管理” 這一章內(nèi)容時(shí)，讓學(xué)生現(xiàn)場(chǎng)辨認(rèn)，特殊管理藥品、外用藥品和非處方藥品的包裝和標(biāo)簽，規(guī)定的標(biāo)志，及這些標(biāo)志的顏色、構(gòu)成的圖形和文字組成，并與不符合規(guī)定的藥品包裝作對(duì)比，幫助學(xué)生記憶的同時(shí)也提醒學(xué)生關(guān)心周圍與藥品有關(guān)的資源信息。

2.5 課后調(diào)研法 不拘泥于課堂，安排學(xué)生在課余時(shí)間組織實(shí)踐活動(dòng)，進(jìn)行藥事管理方面的調(diào)研，并將調(diào)研報(bào)告以答辯會(huì)的形式進(jìn)行匯報(bào)。將學(xué)生分為每5-8人一組，各組內(nèi)具體分工協(xié)作。調(diào)研題目由學(xué)生自行擬定。教師全程指導(dǎo)設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，由學(xué)生完成問(wèn)卷調(diào)查，將問(wèn)卷回收匯總并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，最后將所得數(shù)據(jù)資料結(jié)合文獻(xiàn)資料撰寫調(diào)研報(bào)告，并制成多媒體課件匯報(bào)。匯報(bào)時(shí)各組學(xué)生推薦一名匯報(bào)人進(jìn)行介紹，完畢后，各組學(xué)生就調(diào)研報(bào)告的問(wèn)題提出疑問(wèn)，匯報(bào)組答辯。此方法充分發(fā)揮學(xué)生主體作用，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣及需求，如“大學(xué)生對(duì)自我藥療認(rèn)知的調(diào)查” “我院學(xué)生抗生素使用情況調(diào)查” “關(guān)注身邊的藥品違法廣告”“解熱鎮(zhèn)痛藥的合理使用”等。通過(guò)實(shí)踐調(diào)研，查閱文獻(xiàn)，加深學(xué)生對(duì)理論知識(shí)的理解，建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)研思路。

2.6 專題講座教學(xué)法 專題講座是將藥監(jiān)管理部門和藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的專家學(xué)者請(qǐng)進(jìn)課堂，定期舉辦專題講座的教學(xué)方法。把豐富而具體藥事管理實(shí)踐活動(dòng)和藥事管理理論知識(shí)加以聯(lián)系和應(yīng)用，對(duì)系統(tǒng)的課堂講授進(jìn)行補(bǔ)充。專題講座選擇的內(nèi)容與實(shí)踐工作聯(lián)系緊密，專家講授時(shí)把理論知識(shí)融入生動(dòng)活潑的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)之中，具有新鮮感，能激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，拓展學(xué)生知識(shí)面，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐意識(shí)。

3 建立合理的課程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

3.1 考試題型 藥事管理與法規(guī)的教學(xué)內(nèi)容之一是執(zhí)業(yè)藥師資格制度，是對(duì)藥學(xué)技術(shù)人員的職業(yè)準(zhǔn)入控制。藥學(xué)及相關(guān)專業(yè)高職畢業(yè)生5年后可參加該資格考試。為適應(yīng)此要求，本課程考試題型參照?qǐng)?zhí)業(yè)藥師資格考試中的內(nèi)容、要求、題型、出題思路等規(guī)定，并結(jié)合高職院校人才培養(yǎng)的要求，確定了選擇題、簡(jiǎn)答題、論述題、案例分析題等基本題型，選擇題包括單項(xiàng)選擇題、配伍選擇題和多項(xiàng)選擇題，與執(zhí)業(yè)藥師資格考試題中的( A型題、B 型題和X型題）相對(duì)應(yīng)，側(cè)重考核學(xué)生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握和運(yùn)用情況，分析和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

3.2 評(píng)價(jià)方法 課程考核分為3個(gè)部分：平時(shí)成績(jī)占10%，實(shí)踐成績(jī)占40%（由科研調(diào)查報(bào)告，實(shí)訓(xùn)完成情況等幾部分構(gòu)成），期末成績(jī)占50%。此考核方式較為公平、合理，可充分調(diào)動(dòng)學(xué)生在實(shí)踐教學(xué)中的主動(dòng)性和積極性。

為培養(yǎng)應(yīng)用型、創(chuàng)新性人才，突出能力和技能的考核， 采用“四結(jié)合”的評(píng)價(jià)體系，即教師評(píng)價(jià)和學(xué)生互評(píng)相結(jié)合、過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)相結(jié)合、理論評(píng)價(jià)和實(shí)踐評(píng)價(jià)相結(jié)合、校內(nèi)評(píng)價(jià)和校外評(píng)價(jià)相結(jié)合，該成績(jī)?yōu)檎n程考核中的實(shí)踐成績(jī)，更為合理評(píng)價(jià)學(xué)生學(xué)習(xí)結(jié)果。

參考文獻(xiàn)

第8篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；組織模式；運(yùn)作模式

一、引言

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)多年保持高速增長(zhǎng)，雖然近年來(lái)這種趨勢(shì)有所下降，但是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化進(jìn)程并沒(méi)有中斷，而國(guó)有企業(yè)也以更為積極的態(tài)度參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。在這種大背景下，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的領(lǐng)域也日益廣泛，應(yīng)該受到國(guó)有企業(yè)的足夠的重視。由于國(guó)有企業(yè)的公有性質(zhì)，不僅要按照市場(chǎng)規(guī)則運(yùn)行，同時(shí)還要受到上級(jí)主管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求運(yùn)作，在內(nèi)部審計(jì)方面也和普通企業(yè)有所不同。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織和運(yùn)作現(xiàn)狀分析

1.內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)的區(qū)別

國(guó)有企業(yè)在本質(zhì)上屬于公有資產(chǎn)，所以在20世紀(jì)80年代以前，國(guó)有企業(yè)也屬于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)對(duì)象。但是，由于國(guó)有企業(yè)同時(shí)作為一種經(jīng)濟(jì)主體，帶有政府性質(zhì)的審計(jì)模式顯然并不能真的完全審查國(guó)企的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。比如，國(guó)家審計(jì)更傾向于事后監(jiān)督，而現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)主要以增加企業(yè)價(jià)值和改善組織經(jīng)營(yíng)為目的，這種審計(jì)貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。同時(shí)，審計(jì)的委托人也有所不同，國(guó)家審計(jì)的對(duì)象是政府機(jī)構(gòu)，針對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)的執(zhí)行人也是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，而內(nèi)部審計(jì)則主要由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行。所以，在80年代，我國(guó)專門針對(duì)國(guó)有企業(yè)出臺(tái)了130號(hào)文件，真正確立了內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有企業(yè)中的法律地位。

2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織和運(yùn)作模式分析

目前大多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作多由內(nèi)部常設(shè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行，該機(jī)構(gòu)直接向企業(yè)最高管理層負(fù)責(zé)，執(zhí)行的任務(wù)也是由最高管理層指派的，這種模式在制度層面保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)有足夠的權(quán)威和獨(dú)立性。因?yàn)椋瑘?zhí)行的審計(jì)工作由最高層直接授權(quán)，在管理層級(jí)上受到的限制較少。這種組織模式可以在最大程度上減少內(nèi)審機(jī)構(gòu)受到的外來(lái)掣肘，提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。而另一種審計(jì)模式則成為“雙層制”。即在股東大會(huì)之下設(shè)立監(jiān)事會(huì)來(lái)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審機(jī)構(gòu)在行政隸屬上，同時(shí)歸屬董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。這種審計(jì)模式能夠保證審計(jì)機(jī)構(gòu)獲得更高的權(quán)威和獨(dú)立性，更有利于保護(hù)國(guó)家資產(chǎn)。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

1.審計(jì)領(lǐng)域由單一領(lǐng)域向綜合領(lǐng)域發(fā)展

現(xiàn)代意義上的審計(jì)已經(jīng)不單單是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的審查，還要在保證企業(yè)在合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行審核、并控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)能夠最大限度的利用所有的資源。對(duì)于規(guī)模較大的國(guó)有企業(yè)，建議采用“內(nèi)部審計(jì)委派制”。即在集團(tuán)設(shè)立審計(jì)總部，并委派專門審計(jì)人員到不同分公司，委派的審計(jì)人員和委派地管理機(jī)構(gòu)沒(méi)有隸屬關(guān)系。各級(jí)審計(jì)人員根據(jù)掌握的公司經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)集團(tuán)和分公司進(jìn)行監(jiān)控并評(píng)估企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)將結(jié)果向?qū)徲?jì)總部匯報(bào)，然后統(tǒng)一向董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)直接匯報(bào)。在審計(jì)領(lǐng)域方面，內(nèi)部審計(jì)要將其主要職能由差錯(cuò)糾錯(cuò)向內(nèi)部綜合管理方面轉(zhuǎn)變。比如，對(duì)于某項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)上只是檢查合同金額和付款金額是否相符以及票據(jù)是否完整。而對(duì)于合同價(jià)格是如何確定，是否符合市場(chǎng)行情，在價(jià)格確定的過(guò)程中有無(wú)違規(guī)操作，是否遵循了不相容職位分離的原則等，一般很少涉及或者即使涉及到，也不是工作的重點(diǎn)。而隨著現(xiàn)代企業(yè)制度日漸完善，信息化技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用越來(lái)廣泛，賬面上舞弊現(xiàn)在也在減少。所以，內(nèi)審的職能也應(yīng)該向內(nèi)部管理轉(zhuǎn)變，將工作重點(diǎn)集中在內(nèi)部檢查和監(jiān)督，并分析和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，將審計(jì)領(lǐng)域擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)領(lǐng)域。

2.內(nèi)審機(jī)構(gòu)由單一職能部門向綜合性機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變

目前的國(guó)有企業(yè)設(shè)置的審計(jì)部門，在行政關(guān)系上直接直接歸屬董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)，大都和其他部門處于一種平行地位。這種設(shè)置，雖然在一定程度上保證了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，但是很難對(duì)財(cái)務(wù)部門之外的其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。正文前文所述，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的日益完善，內(nèi)審的工作重點(diǎn)應(yīng)由查錯(cuò)防錯(cuò)向內(nèi)部服務(wù)轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的組織設(shè)置勢(shì)必?zé)o法滿足這一職能上的轉(zhuǎn)變。所以，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該高于公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和其他職能部門，在業(yè)務(wù)上直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并接受董事會(huì)監(jiān)督。當(dāng)然這種機(jī)構(gòu)和職能的轉(zhuǎn)變，也對(duì)內(nèi)審人員在業(yè)務(wù)能力方面提出了更高的要求。合格的內(nèi)審人員，不僅要精通財(cái)務(wù)知識(shí)和各種法規(guī)，還需要對(duì)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都比較了解，如此才能保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)可以更好的發(fā)揮作用

3.審計(jì)方式和管理方式向集中化轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的審計(jì)方式屬于事后監(jiān)督，更大的作用就是在會(huì)計(jì)期末的時(shí)候?qū)ζ湄?cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督。而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的業(yè)務(wù)日漸復(fù)雜、多元化，事后監(jiān)督由于其時(shí)滯性，無(wú)法及時(shí)反應(yīng)企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和有可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。需要內(nèi)審機(jī)構(gòu)將更多地資源投入到事前防范和事中控制。這種全程式的審計(jì)模式不僅適用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，還需要將企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資以及預(yù)算等環(huán)節(jié)都納入到審計(jì)范圍，全程進(jìn)行監(jiān)督，盡早的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在各種風(fēng)險(xiǎn)，盡量降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。而在管理方面，內(nèi)部審計(jì)也要實(shí)行集中化管理，各部門或各分公司都要實(shí)行統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。在整個(gè)國(guó)有企業(yè)系統(tǒng)中，設(shè)立全方位的內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)人員進(jìn)行自律性管理和培訓(xùn)，統(tǒng)一管理模式和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)審工作的開(kāi)展。

四、總結(jié)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)組織管理中重要的一環(huán)，相信隨著國(guó)企的不斷發(fā)展，其審計(jì)模式也會(huì)日趨成熟，在企業(yè)發(fā)展中也會(huì)發(fā)揮更大的作用。

第9篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)匯報(bào)總結(jié)范文

隨著經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的拓展和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)面臨的決策和經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，防范規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性愈加突出，法律事務(wù)工作已是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。特別是近幾年國(guó)家在全面落實(shí)施行《勞動(dòng)合同法》的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高了對(duì)農(nóng)民工的利益維護(hù)力度和深度，這都加大了用人單位人力資源的管理成本，特別是建筑行業(yè)這種勞動(dòng)密集型行業(yè)。

一、加強(qiáng)企業(yè)法律事務(wù)工作力度的作用

（1）建立健全法律事務(wù)工作機(jī)制，進(jìn)一步完善施工一線的矛盾排查、糾紛調(diào)解體系建設(shè)。建立系統(tǒng)的糾紛處理程序，由企業(yè)法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，各一線單位通力配合，為法律事務(wù)管理部門對(duì)案件的證據(jù)資料收集、分析和應(yīng)訴提供必要的業(yè)務(wù)支持，提升對(duì)案件的應(yīng)對(duì)、救濟(jì)能力。對(duì)法律事務(wù)糾紛要嚴(yán)格執(zhí)行接收、調(diào)查、處理、歸檔與總結(jié)反饋等各項(xiàng)程序，發(fā)揮舉一反三的效用。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部自上而下的聯(lián)系制度，對(duì)施工一線單位配備一名兼職法律事務(wù)工作人員，負(fù)責(zé)整理匯報(bào)一線工作情況，第一時(shí)間對(duì)突發(fā)事件進(jìn)行匯報(bào)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)控制現(xiàn)場(chǎng)秩序，全面了解掌握事件詳細(xì)過(guò)程，為進(jìn)一步的調(diào)節(jié)處理工作提供有利資料，最大限度的使各種糾紛矛盾或者突發(fā)事件在一線現(xiàn)場(chǎng)得到解決。加強(qiáng)施工一線與公司分管機(jī)構(gòu)的溝通機(jī)制，形成詳細(xì)的匯報(bào)制度和會(huì)議制度，及時(shí)貫徹公司相關(guān)制度和精神，通過(guò)對(duì)典型事件處理進(jìn)行研討和學(xué)習(xí)，增強(qiáng)基層法律事務(wù)工作人員的服務(wù)意識(shí)和事件處理能力，努力形成一種聯(lián)動(dòng)、迅速、高效的法律事務(wù)工作機(jī)制。（2）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，經(jīng)常深入施工一線，廣泛開(kāi)展法律思想教育工作，提升全員法律意識(shí)。企業(yè)法律事務(wù)工作人員必須具備法律知識(shí)，精通法律法規(guī)，熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程。只有這樣才能夠?qū)氖逻@一工作的非法律專業(yè)的人員進(jìn)行系統(tǒng)有效的法律培訓(xùn)和教育，從而在企業(yè)內(nèi)部建成一支既熟悉企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理，又具有法律專業(yè)技能的復(fù)合型法律事務(wù)管理骨干力量，使企業(yè)內(nèi)部所有法律事務(wù)工作人員均具有相應(yīng)的上崗資格與較高的業(yè)務(wù)水平。法律事務(wù)工作主要應(yīng)以事前防范法律風(fēng)險(xiǎn)為主，而現(xiàn)在企業(yè)面臨的大多數(shù)糾紛問(wèn)題反映出來(lái)的問(wèn)題更多的是企業(yè)基層員工的法律意識(shí)淡薄或者是自我保護(hù)觀念不足。所以在加強(qiáng)制度建設(shè)的同時(shí)，對(duì)一線人員的法律法規(guī)普及培訓(xùn)和教育工作顯得非常的重要和必要。法制宣傳教育工作涉及面廣、任務(wù)重，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，單靠某個(gè)部門的努力是不夠的，需要各部門的大力協(xié)作，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，齊抓共管，共同做好普法工作。針對(duì)這項(xiàng)工作需要公司和一線單位一起開(kāi)展宣傳教育的工作，形成多層次的培訓(xùn)機(jī)制。在公司培訓(xùn)教育中偏重加強(qiáng)對(duì)于事故糾紛處理的解決工作，在基層一線則重點(diǎn)對(duì)于人員在法律事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)進(jìn)行提升。不斷加大企業(yè)內(nèi)部的宣傳教育力度，加大培訓(xùn)教育力度，組織進(jìn)行階段性的考試考核，使公司內(nèi)部法律事務(wù)工作成為一種常態(tài)化管理，最大限度的減少或降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和損失。（3）分類引導(dǎo)，有的放矢，確保矛盾化解在萌芽階段。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，糾紛肯定是難以根治的，并且每一樁糾紛都可能是特定的法律條件所引起。因此在日常法律事務(wù)工作中有分類的對(duì)各種糾紛矛盾進(jìn)行整理、總結(jié)、歸檔，形成一系列事件的既定解決程序，在企業(yè)發(fā)生法律糾紛或企業(yè)合法權(quán)益受到侵害時(shí)，就可以迅速及時(shí)的根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)采取補(bǔ)救措施，通過(guò)擔(dān)任企業(yè)的人，參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁或訴訟等活動(dòng)，使矛盾糾紛在最初的階段就能夠得到及時(shí)、正確的處理，不致于事態(tài)擴(kuò)大、繼續(xù)發(fā)展，避免或挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，有效維護(hù)企業(yè)的品牌形象和社會(huì)影響力，在解決糾紛的過(guò)程中要盡量以最小的代價(jià)解決問(wèn)題。（4）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善改革，合理規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，施工范圍越來(lái)越廣，企業(yè)在不同地區(qū)面臨的環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜。國(guó)家對(duì)建筑施工企業(yè)的規(guī)范管理不斷的加強(qiáng)，相關(guān)法律法規(guī)相繼出臺(tái)制約，農(nóng)民工維權(quán)意識(shí)開(kāi)始有所蘇醒，這些都企業(yè)法律事務(wù)工作提出了更高的要求。針對(duì)企業(yè)中發(fā)生的各種案件進(jìn)行研究，適時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，對(duì)于維護(hù)企業(yè)利益和品牌形象顯得尤為的重要。法律事務(wù)工作已經(jīng)不在簡(jiǎn)單是一個(gè)部門的事情。只有不斷完善改革工作制度、工作方法才能更好地服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整體活動(dòng)，合理規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、結(jié)語(yǔ)

目前大多數(shù)企業(yè)普遍設(shè)立了法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，并建立健全了多項(xiàng)法律事務(wù)管理制度，為企業(yè)避免法律風(fēng)險(xiǎn)、保駕護(hù)航做了大量富有實(shí)效的工作。結(jié)合建筑企業(yè)實(shí)際，應(yīng)認(rèn)真審核勞務(wù)分包合同，明確責(zé)任義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)及落實(shí)各環(huán)節(jié)工作。以法律角度，相細(xì)研究工程施工合同條款，避免出現(xiàn)法律盲區(qū)和漏洞。與安全部門、人事部門加大對(duì)持證上崗、規(guī)范操作進(jìn)行巡檢，落實(shí)整改，減少工傷等安全事故的發(fā)生。事件發(fā)生后要及時(shí)的進(jìn)行調(diào)解，安撫，嚴(yán)禁處理不當(dāng)發(fā)生上訪等，對(duì)企業(yè)社會(huì)形象造成危害。事實(shí)證明，企業(yè)的法律事務(wù)工作做得越好，企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理人員和員工的法律意識(shí)越高，企業(yè)越有可能正常、健康地發(fā)展，越可以避免許多法律糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。