企業(yè)現(xiàn)代制度建設精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

1 企業(yè)內(nèi)部控制建設的目標和作用

1.1 企業(yè)內(nèi)部控制的目標 企業(yè)內(nèi)部控制目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部控制包括了五個要素：一是內(nèi)部環(huán)境，規(guī)定企業(yè)的紀律框架，影響經(jīng)營管理目標的制定，塑造企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識，是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎;二是風險評估，是企業(yè)及時識別、科學分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié);三是控制活動，是指企業(yè)根據(jù)風險應對策略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式;四是信息與溝通，企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件;五是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查、評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)展的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進，是實施內(nèi)部控制的重要保證。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制的作用 經(jīng)營者和所有者之間發(fā)生的利益沖突主要是依靠內(nèi)部控制制度來進行有效的協(xié)調(diào)，讓雙方之間可以形成一種信任關系，從而保證企業(yè)的制度能夠順利地實施。內(nèi)部控制制度還能夠明確企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權管之間的關系，通過建立和完善財產(chǎn)核算與控制和保管等相關內(nèi)部的管理制度，使資本保值與增值責任和目標更加明確，有效解決受托經(jīng)濟和利益分配之間的關系。通過內(nèi)部控制制度，在規(guī)范經(jīng)營者行為的同時，還能夠促進所有者建立起一種合理科學的激勵與約束的機制，從而進一步調(diào)動經(jīng)營者對于企業(yè)管理企業(yè)的責任與獲得利潤的積極性，促進企業(yè)能夠在平衡穩(wěn)定和協(xié)調(diào)之中得到很快的發(fā)展。企業(yè)實施內(nèi)部控制一個必然選擇就是加強對于內(nèi)部控制制度的建設，保證會計信息的質量，健全公司整體治理的結構，資本市場能夠有效運行，保護投資者的合法權益等眾多方面都有重要深遠的意義。內(nèi)部控制制度是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理的活動中，有效進行自我約束和調(diào)節(jié)的機制，對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營起著重要作用。

2 現(xiàn)代內(nèi)部控制制度建設要遵循的基本原則

企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的就是使企業(yè)組織結構和經(jīng)濟活動能夠得到正常運轉，使企業(yè)的資產(chǎn)可以充分的安全和完整，使經(jīng)濟核算具有正確性與可靠性，深入推進與可靠的企業(yè)所有單位之間的方針政策可以得到有效落實，促使企業(yè)的經(jīng)營管理水平提高。內(nèi)部控制制度在制定時要遵循以下幾個原則：①合法性原則。在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時必須遵守國家的法律法規(guī)及相關政策，在起到防錯和防弊的同時，又要能夠起到促進企業(yè)經(jīng)營管理的作用。②適應性原則。在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調(diào)整?？梢云鸬绞虑斑M行預防，事中進行控制以及事后能夠及時發(fā)覺工作上出現(xiàn)的漏洞。③戰(zhàn)略性原則。制定企業(yè)內(nèi)部控制制度要和企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略一致，要把企業(yè)的各個方面，包括成本效益、管理標準、資源管理等都融入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中。④全面性原則。財務管理中的方方面面都要納入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中，同時為企業(yè)制定完善的戰(zhàn)略方針，制定之前，要進行總結和合理地分析，要按照實際情況的變化和不斷產(chǎn)生的新問題，及時修正內(nèi)部控制制度。另外還要針對企業(yè)經(jīng)濟風險進行評估規(guī)定。

3 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制具體實行步驟

3.1 明確內(nèi)部控制的具體目標 企業(yè)實行內(nèi)部控制的最終目的就是要對目標進行有效控制。因此，企業(yè)應該先按照經(jīng)濟活動具有的特點和管理要求對內(nèi)部控制目標進行提煉，設定好恰當?shù)目刂颇繕司蜑榻M織的行動指引了方向，在設定控制目標的時候，要和企業(yè)實際情況充分的結合，制定出具有可行性較強的目標。一個好的控制目標要有簡潔明確的表述，并且還能夠分解目標，以方便實際執(zhí)行與評價。

3.2 明確控制環(huán)境 企業(yè)在實行內(nèi)部控制制度之前，一定要充分了解企業(yè)所處的控制環(huán)境，這也是能夠保證企業(yè)所設定的內(nèi)部控制制度能夠高效的一個重要的前提?？刂骗h(huán)境本身包含很多方面的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部的治理結構和機構設置，以及內(nèi)部的審計機制和權責分配，人力資源的政策，企業(yè)自身擁有的文化以及所屬行業(yè)的各種特征，除此之外還有企業(yè)的管理層對于風險持有的態(tài)度等等，很多因素都將對實行的內(nèi)部控制造成不同程度的影響。

3.3 明確業(yè)務流程與循環(huán) 內(nèi)部控制一開始的時候只是為了滿足企業(yè)自身的內(nèi)部需求，保證企業(yè)經(jīng)營活動能夠有效的運行。因此企業(yè)的內(nèi)部控制制度主要為企業(yè)多種業(yè)務和活動服務，設計時盡量根據(jù)不同類別對各種業(yè)務的循環(huán)進行合理劃分，設計的開展要在充分把握各種業(yè)務循環(huán)流程的基礎之上，內(nèi)部控制制度應該與企業(yè)之前制定的業(yè)務流程相互配合，在企業(yè)經(jīng)營管理中，這兩者是不斷完善與適應的過程。

業(yè)務上的循環(huán)可以劃分很多項，在目前這個階段，很多企業(yè)在現(xiàn)實經(jīng)營的過程中，會將每項具體的業(yè)務大部分經(jīng)濟信息最后歸納進財務部門采集中進行賬務上的處理，因此在存貨和銷售以及采購等循環(huán)的環(huán)節(jié)中都會涉及到對于會計信息核算子系統(tǒng)進行內(nèi)部控制，因此就需要清晰表述所有會計科目相互之間存在的勾稽關系與會計信息流的傳遞過程作為基礎，以各種各樣的原始憑證作起點，最終存送的會計賬表作為目標來對企業(yè)進行設計內(nèi)部控制。

3.4 控制流程的整合 企業(yè)的內(nèi)部控制制度的目的，就是保證企業(yè)能夠順利完成控制目標，因此與企業(yè)業(yè)務流程之間會交織，有效的內(nèi)部控制制度應該納入企業(yè)整個的基礎業(yè)務流程之內(nèi)，成為企業(yè)本體一個重要的組成部分，而不應該建立在已經(jīng)存在的作業(yè)流程之上?？刂屏鞒淌琼槾呜灤┰谀稠棙I(yè)務活動始終基本控制步驟和相應的環(huán)節(jié)，控制流程一般和業(yè)務流程相吻合，主要是由各個控制點組成，當企業(yè)業(yè)務流程存在控制上的缺陷時，就需要依據(jù)控制目標來進行相應的調(diào)整。

要很好的達到控制目標，主要是針對那些可能易產(chǎn)生偏差的業(yè)務環(huán)節(jié)進行有效的控制。這些環(huán)節(jié)通常稱為控制點。為了能夠有效預防和發(fā)現(xiàn)錯誤，在一些控制點采取的控制方法和技術就形成了控制的方針政策，這是根據(jù)不同對象和目標而具體設定的，不同企業(yè)既使是控制點一樣也會導致不一樣的控制方針政策，這是為了能夠有效的防止發(fā)生風險，完成控制的目標。

3.5 內(nèi)部控制制度要形成文本規(guī)定 要對內(nèi)部控制涉及到的各個方面用流程圖與相關的文字和風險的控制文檔等多種形式進行表示，將多種業(yè)務與事項具有的風險類型與控制目標，在關鍵環(huán)節(jié)的控制點所要采取的控制方法進行明確說明和規(guī)定，形成以整套與經(jīng)營管理的制度進行有機結合的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要用書面或者其他適當?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立和實施中的相關記錄或資料，保證內(nèi)部控制建立和實施的可驗性。目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設經(jīng)過很多年的發(fā)展已經(jīng)具備了一定的基礎，但是在落實具體政策措施上仍然存在提高的空間。比如企業(yè)在控制現(xiàn)金坐支的問題上，要進一步規(guī)定當天收到的錢必須全部送到銀行，庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金必須要從銀行提取，這樣落實效果會更好。此外企業(yè)內(nèi)部的控制建設要在責任管理上進行改革，明確各個業(yè)務上的責任，在企業(yè)內(nèi)部控制建設要重點在落實環(huán)節(jié)狠下功夫。

第2篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

關鍵詞：規(guī)章制度；體系建設；經(jīng)營管理

作者簡介：尹蓉（1983-），女，北京人，華能資本服務有限公司業(yè)務主管，經(jīng)濟師。（北京 100031）

中圖分類號：F272.9 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）02-0215-02

“不以規(guī)矩，不成方圓”，依靠制度管人、管事、管財、管物是企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展最為重要的保障。秉承“有章可循、有章必循、執(zhí)章必嚴、違章必究”的工作理念，建設協(xié)同貫通的規(guī)章制度體系，探索科學高效的規(guī)章制度管理方式是現(xiàn)代電力企業(yè)提升管理效率和管理水平的必由之路。而規(guī)章制度建設并沒有特定的模式可以遵循，筆者結合近年來的理論學習和工作實際，對如何通過加強規(guī)章制度過程管控，夯實企業(yè)經(jīng)營管理基礎，提高企業(yè)運營的效率與效益進行了分析與研討。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度建設中存在的普遍問題

現(xiàn)行的公司管理制度主要包括國家（政府）的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、上級單位及公司管理制度等，對公司各專業(yè)工作起著指導和約束作用。但從公司制度建設及運行情況來看，還存在一些問題和差距，需要逐步研究解決。

1.規(guī)章制度缺乏系統(tǒng)性

現(xiàn)行的管理制度基本上是以逐步增加和補充的方式建立起來的，導致部分制度之間的邏輯關系不明確，管理制度體系結構、內(nèi)容分類不合理。部分管理制度內(nèi)容存在交叉重復，甚至矛盾現(xiàn)象。

2.規(guī)章制度缺乏全面性

由于缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，各職能部門只是站在本部門的角度訂立制度，所以不可避免地導致規(guī)章制度表面上看面面俱到，實際上卻是各自為政，部分制度在制定過程中未能做到全覆蓋，對部分工作、部分管理環(huán)節(jié)的管控存在缺位。

3.規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性

穩(wěn)定的規(guī)章制度可以使人們養(yǎng)成近乎本能的遵循習慣?？梢源蟠鬁p少規(guī)章制度的執(zhí)行成本。但伴隨著各部門經(jīng)營管理人員的交替，規(guī)章制度會隨著個人的管理風格而不斷改變，從而對制度的穩(wěn)定性提出挑戰(zhàn)。

4.規(guī)章制度缺乏適應性

規(guī)章制度必須隨著多變的環(huán)境及時變化，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。目前公司多項基礎制度難以與公司目前的發(fā)展階段相適應，也無法與企業(yè)文化形成良性互動。

二、加強企業(yè)規(guī)章制度體系建設的重要性和必要性

建立規(guī)章制度體系與管理機制，是公司適應外部市場化經(jīng)營環(huán)境和建立現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范化內(nèi)控體系的需要，也是適應企業(yè)內(nèi)部制度化依法運營的需要，在企業(yè)制度層面和執(zhí)行層面構建與之相適應的規(guī)章制度體系成為公司夯實管理基礎、提高依法治企水平的重要舉措之一。

1.加強制度體系建設是公司適應法律環(huán)境變化的客觀需求

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，電力系統(tǒng)日益成為法律意義上的市場交易主體，面臨的法律環(huán)境日趨復雜，違法經(jīng)營成本大幅度提高。而天然壟斷的企業(yè)屬性，也決定了來自政府監(jiān)管和社會媒體的關注明顯高于其他行業(yè)。同時，勞動、安全、環(huán)保等糾紛也因外部法律環(huán)境的變化對企業(yè)管理的日趨規(guī)范而呈上升趨勢。要規(guī)避潛在風險，首先要加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營細節(jié)管理，即通過完善有效的規(guī)章制度體系去扼制各種法律風險的發(fā)生，適應不斷發(fā)展變化的法律法規(guī)環(huán)境，推動公司可持續(xù)健康發(fā)展。

2.加強制度體系建設是主動適應系統(tǒng)體制改革的先行要求

華能系統(tǒng)以電力為主，綜合發(fā)展，這預示著公司在變革組織架構、創(chuàng)新管理模式、優(yōu)化業(yè)務流程等方面要做大量的工作。應結合公司實際，率先進行規(guī)章制度的排查與梳理工作，逐步探索嘗試對公司規(guī)章制度進行頂層設計，為下一步管理體制改革的平穩(wěn)過渡奠定基礎。

3.加強制度體系建設是公司提高基礎管理水平的重要舉措

規(guī)章制度是企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務流程規(guī)范化、制度化，穩(wěn)健經(jīng)營，不斷提升基礎管理水平的重要保證。特別是近年來公司發(fā)展迅猛，迫切需要完善分層次的管理機制，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系框架，通過不同管理層次的激勵和約束機制，才能使各級職能定位準確和管理模式規(guī)范、健全。正是由于沒有完善的經(jīng)營機制和扎實的管理基礎作為支撐，公司難以保持行業(yè)領先地位，因此建立戰(zhàn)略協(xié)同、資源配置有效、整體利益驅動的制度體系將成為公司夯實管理基礎、提高管理水平的重要舉措。

4.加強制度體系建設是公司搭建一體化管理平臺的有效手段

企業(yè)實施一體化管理能夠實現(xiàn)市場反應實時、內(nèi)部協(xié)作快速、信息交互及時準確，達到推進企業(yè)經(jīng)營發(fā)展及提升企業(yè)管理水平的目的。公司原有經(jīng)營管理模式，存在各專業(yè)管理體系產(chǎn)生背景不同、控制對象不同、設立體系目標不同，暴露了多套體系各自為政致使職責權限交叉和混淆、應付審核等多種問題和矛盾。鑒于此，公司應建立統(tǒng)一規(guī)范制度體系，將各管理體系的管理活動納入整體考慮，符合系統(tǒng)管理的觀點，更是解決這一問題的根本途徑，且能真正達到最佳管理效果。

5.加強制度體系建設是公司落實戰(zhàn)略規(guī)劃的主要抓手

規(guī)章制度體系是保障其將已有資源優(yōu)勢、能力優(yōu)勢轉化為現(xiàn)實競爭力，實現(xiàn)戰(zhàn)略“落地”的重要措施，是規(guī)范公司經(jīng)營管理的行為準則，承載著公司的管理體制和運行機制，體現(xiàn)了公司經(jīng)營理念、管理思想和價值取向。因此加強規(guī)章制度體系建設是伴隨企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略性和根本性問題，對于保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、提升市場競爭力、促進公司全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展有著基礎性和長遠性作用。

三、構建科學合理的規(guī)章制度建設管理模式

1.構建企業(yè)規(guī)章制度建設管理模式的原則

（1）科學合法原則。公司規(guī)章制度要符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，且要與華能集團規(guī)章和相關規(guī)定相銜接。要結合公司功能定位和管理實際，切實反映先進的管理理念、管理方法，簡約易行，有利于公司管理水平的提升。

（2）協(xié)調(diào)性原則。公司規(guī)章制度要以公司戰(zhàn)略目標為核心，綜合考慮內(nèi)部各組織及職能之間的相互關系，形成各環(huán)節(jié)、各層次的規(guī)章制度相互協(xié)調(diào)、整體優(yōu)化的局面。規(guī)章制度要對各個層級的管理者的職能、權力、利益和責任給予合理的界定，實現(xiàn)責權利對應，真正體現(xiàn)激勵制約作用。

（3）穩(wěn)定與適應原則。公司規(guī)章制度既要把經(jīng)實踐檢驗行之有效的管理方式予以延續(xù)，以保持穩(wěn)定，又要根據(jù)環(huán)境變化，不斷調(diào)整管理方式，以適應企業(yè)實際。

（4）精簡原則。公司規(guī)章制度要防止內(nèi)容交叉、沖突，結構多而細，前后制度效力不一致等影響管理效率的現(xiàn)象，要堅持有用、管用、能用的原則，力求項目少，質量精，簡潔易行。

（5）與企業(yè)文化相結合原則。企業(yè)作為一種以人與人的組合為基礎的經(jīng)營活動主體，其經(jīng)營行為必然最終都要人格化。即企業(yè)是人格化的企業(yè)，企業(yè)的所有活動最終都要靠人來執(zhí)行。正是因為如此，企業(yè)的制度建設管理模式，最終都必然會體現(xiàn)在人的價值理念中，即以企業(yè)文化的形式表現(xiàn)出來。因此，企業(yè)規(guī)章制度建設管理模式的構建須與企業(yè)文化相結合。

2.構建科學有效的規(guī)章制度管理模式

科學有效的規(guī)章制度管理模式是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基礎，它的建立必須以科學的管理理念為指導，并不斷創(chuàng)新方式方法。實現(xiàn)從“調(diào)研起草”“審核會簽”“審議簽發(fā)”“宣貫培訓”“執(zhí)行落實”“評估反饋”“修訂完善”的閉環(huán)管理。

（1）建立規(guī)章制度的效力等級體系。目前公司規(guī)章制度沒有依重要程度和效力等級劃分的體系，難以保證公司確立的生產(chǎn)經(jīng)營管理的指導思想、基本原則和要求在公司規(guī)章制度中得以正確體現(xiàn)，無法通過效力等級的約束保證不同層次之間制度的一致性。沒有公司基本制度和一般制度的劃分，更使公司制度缺少了一個重要的評價標準，無法解決一旦在制度間出現(xiàn)矛盾和沖突給管理帶來的不良影響。同時，由于缺乏體系劃分，一些涉及公司重要制度沒有經(jīng)過有關部門和公司領導（總經(jīng)理辦公會）的審核，而以部門（專業(yè)）制度形式下發(fā)，在與之相關的制度之間出現(xiàn)矛盾和沖突，造成難以貫徹執(zhí)行。按照《公司法》的規(guī)定，公司規(guī)章制度按效力等級依次排列為公司章程、公司基本管理制度、公司一般管理制度。結合上述規(guī)定并通過對國家立法制度的研究，符合公司目前管理實際的制度體系應由公司章程、公司基本管理制度、各部門（專業(yè)）管理制度三級組成，重要程度和效力等級由高到低，下一等級的制度在原則和內(nèi)容要求上均不得違背上一等級制度的規(guī)定。通過規(guī)章制度效力等級的建立，改變公司目前重要管理事項制度的如法人治理規(guī)則、計劃管理、財務管理、投資管理、風險控制等基本管理制度，與差旅費報銷、辦公用品管理等一些細小具體管理事項的規(guī)定混雜的問題。

（2）建立分專業(yè)的規(guī)章制度審核委員會制度。目前規(guī)章制度的管理不僅僅是起草部門的事情，也不單純是經(jīng)理部的事情，實際上涉及到很多部門，單純依靠非專業(yè)部門很難從根本上提高規(guī)章制度的管理效能。公司各專業(yè)管理部門均不同程度承擔著公司管理職能，而每一項管理職能的行使均應通過相應的規(guī)章制度來實現(xiàn)，因此應以專業(yè)管理職能的劃分為主要依據(jù)，再按照某項專業(yè)管理內(nèi)在規(guī)律的要求，結合實際情況建立制度的邏輯結構，驗證制度建設的狀況并指導制度的動態(tài)管理，減少制度制發(fā)的隨意性。應建立分專業(yè)的規(guī)章制度審核委員會，并把委員會作為各專業(yè)規(guī)章制度審核的最高權力機構，研究制定各專業(yè)規(guī)章制度建設規(guī)劃，梳理本專業(yè)制度體系邏輯結構，查找規(guī)章制度管理漏洞與空白，并就一些重要的專業(yè)制度進行定期會審。

（3）建立規(guī)章制度計劃管理與清理匯編制度。公司目前制度建設的計劃性較差，職能部門不了解本專業(yè)管理規(guī)章制度的情況，不清楚現(xiàn)有的規(guī)章制度哪些有待完善，哪些制度需要及時擬定，往往只重視制度的新訂，忽略制度的修改和廢止。久而久之，只立不修，造成同一管理事項有多項制度規(guī)范，相互交叉重復甚至矛盾；只立不廢，造成制度效力混亂，這些都給制度的執(zhí)行帶來困難，執(zhí)行人往往無所適從。因此應建立規(guī)章制度年度計劃管理機制，規(guī)章制度建設列入部門年度計劃工作，在統(tǒng)籌規(guī)劃下一年重點工作的同時制定配套制度的立、改、廢計劃，使規(guī)章制度建設成為公司經(jīng)營發(fā)展的重要抓手。同時應對規(guī)章制度進行定期清理，編制制度匯編，一方面解決“試行”制度轉正的問題，將一些經(jīng)過一定時間試行的制度變成正式制度，另一方面對一些不適應形勢發(fā)展要求的制度進行及時修訂或廢止，并在此基礎上定期編制公司制度匯編，使廣大干部職工及時知悉公司現(xiàn)存規(guī)章制度情況。

第3篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

[關鍵詞]國有企業(yè)；文化建設；發(fā)展

一、現(xiàn)代國有企業(yè)文化存在缺失的主要因素

現(xiàn)代國有企業(yè)文化存在缺失的主要因素：(1)對于國有現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展而言，其成為地方政府和國家經(jīng)濟的重要組成部分，所以其擔任的責任之大，了解發(fā)現(xiàn)，對于大多數(shù)國有企業(yè)而言，在發(fā)展中更多的把精力和注意力都集中在了企業(yè)的利潤獲得和企業(yè)決策上，對于企業(yè)文化的建設和發(fā)展關注程度相對較低，這種長期忽視企業(yè)文化建設的做法使得企業(yè)從領導到工人把企業(yè)文化越來越邊緣化，甚至一些人員認為對于企業(yè)而言只要有了很好的利潤回報，其他方面都可以不用關心，殊不知，對于任何一個企業(yè)而言，只有形成自己獨特的企業(yè)文化，并把這種文化傳承下來，企業(yè)才能得到更好的發(fā)展。因為大多數(shù)情況下，積極向上、嚴謹經(jīng)營管理、高效率、處事堅決果斷的作風對于企業(yè)員工而言，可以加快他們的工作效率，提高產(chǎn)業(yè)值。對于領導而言，可以為企業(yè)的發(fā)展制定出更宏偉的計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，對于企業(yè)而言，可以在市場競爭和發(fā)展中占據(jù)主導優(yōu)勢。(2)取得效益就必須有一定的媒體宣傳，對于大多數(shù)企業(yè)而言，都是通過廣告等媒介讓更多的人來了解和指導企業(yè)及其產(chǎn)品，但是對于國有企業(yè)而言，由于其往往掌控著國家的經(jīng)濟命脈，其發(fā)展相對而言就顯得更加重要。但是其調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)國有企業(yè)因為其企業(yè)經(jīng)營范圍的特殊性，他們更多的把精力放在了產(chǎn)業(yè)升級、技術更新等方面的問題上，而對于企業(yè)的內(nèi)涵和人員素質的發(fā)展和培訓等方面的工作相對而言卻處在發(fā)展緩慢甚至停滯階段。這些都是目前很多國有企業(yè)文化發(fā)展和建設中存在的問題，存在問題，就必須尋求解決的途徑和措施。

二、國有企業(yè)制度下的文化建設與發(fā)展

第4篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

企業(yè)制度建設關鍵在于產(chǎn)權明確、權利清晰、有效管理。檔案事業(yè)管理是社會主義檔案事業(yè)管理的集中體現(xiàn)。有關規(guī)定要求，國家檔案行政管理單位在檔案事業(yè)管理中，統(tǒng)籌規(guī)劃、注重統(tǒng)一性，各區(qū)域檔案行政管理單位對所在區(qū)域企業(yè)檔案工作進行嚴格監(jiān)管，檔案管理人員主要工作內(nèi)容為：管理好所在部門檔案，同時對檔案工作進行嚴格監(jiān)督。檔案事業(yè)中的統(tǒng)一性管理、分層管理，在一定程度上推動了企業(yè)檔案事業(yè)制度的完善，起到促進作用。在這樣的發(fā)展要求下，促進市場經(jīng)濟進步，特別是推動了大中型企業(yè)的改革轉型。在市場經(jīng)濟改革環(huán)境下，該怎樣進行統(tǒng)籌規(guī)劃、分層管理，成為企業(yè)檔案事業(yè)革新的重要內(nèi)容。從WTO后，一些跨國企業(yè)、集團等開始融入社會行業(yè)中，推動了民營企業(yè)的進步，并在市場競爭中占據(jù)較大優(yōu)勢；國有企業(yè)經(jīng)過不斷的改革創(chuàng)新，混合所有制企業(yè)誕生，國有資產(chǎn)分層授權管理，進而造成檔案管理工作的變化。企業(yè)檔案事業(yè)管理體系，還需要跟上現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展，進而完成檔案工作革新。

二、企業(yè)制度建設與檔案事業(yè)管理存在的問題

基于國有企業(yè)發(fā)展而言，國有企業(yè)融入現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，遵循公司制，成為國有企業(yè)和市場經(jīng)濟融合的最佳狀態(tài)。而根據(jù)現(xiàn)階段發(fā)展情況看，企業(yè)更多的注意力在生產(chǎn)經(jīng)營中，檔案工作依然停留于傳統(tǒng)管理中，未與生產(chǎn)經(jīng)營融合，沒有得到較高重視度，檔案管理工作不斷降低、人員裁剪使得管理人員無法專心于工作中?，F(xiàn)代企業(yè)制度建設中，受管理權利影響而造成檔案單位、編制較為隨意化而影響企業(yè)檔案管理制度，無法形成統(tǒng)一管理模式，各自為政。非公有制企業(yè)中，多種原因造成檔案管理工作監(jiān)督不到位，此外，檔案管理人員專業(yè)素質、管理水平參差不齊。綜合分析，現(xiàn)代企業(yè)制度建設，與現(xiàn)代企業(yè)制度建設并行的檔案事業(yè)管理制度仍未完善，這也是現(xiàn)階段影響檔案事業(yè)革新的核心問題?；谥贫却_定方面而言，有關條例法規(guī)中規(guī)定：檔案工作結合企業(yè)資產(chǎn)關系，進而展開統(tǒng)一性、全面制度管理模式，這對企業(yè)檔案管理制度完善有著重要的作用。但是市場機制影響下，企業(yè)結構規(guī)模變化多端，一些大型企業(yè)多結構單位、多法人，檔案管理制度與市場檔案管理要求背道而馳。制度的多樣化使得檔案隨之變化不定。在這樣的形式下，若繼續(xù)實行單一管理制度，檔案事業(yè)管理將會受到?jīng)_擊，進而造成檔案管理難以有效開展。所以，應該怎樣革新，構建現(xiàn)代企業(yè)制度中的檔案管理制度成為當務之急。

三、企業(yè)制度建設與檔案事業(yè)管理對策

（一）檔案管理工作因勢利導。現(xiàn)代企業(yè)制度建設中，注重政企分離，但這并非代表放棄企業(yè)管理，而是更多的凸顯企業(yè)主體影響，以及管理能力。21世紀發(fā)展狀態(tài)下，強調(diào)宏觀調(diào)控、分層管理，有關單位相互配合。第一，指導企業(yè)將檔案工作重新整合、開展；第二，將成功經(jīng)驗進行宣傳推廣，應用在各企業(yè)管理中。各地區(qū)檔案管理單位根據(jù)結合該種方法做好檔案工作?，F(xiàn)代企業(yè)制度建設發(fā)展中，產(chǎn)生了大量管理科學的企業(yè)集團，企業(yè)集團中的中心企業(yè)叫作集團公司。各集團工作實行統(tǒng)籌規(guī)劃，建設現(xiàn)代企業(yè)檔案工作，利用這一特點發(fā)揮導向作用。（二）實行信息化檔案管理模式。隨著信息技術的發(fā)展，企業(yè)可以結合信息技術實現(xiàn)企業(yè)檔案管理。信息技術管理能夠確保企業(yè)信息的有效利用、儲存、整合，同時有效實現(xiàn)資源共享，打破以往空間、時間限制。所以，實行信息化檔案管理模式成為現(xiàn)代企業(yè)檔案事業(yè)建設中的重要途徑。受信息管理和知識管理的影響，一些大型企業(yè)開始實行一體化信息管理。數(shù)據(jù)分享與企業(yè)信息的融合，構成現(xiàn)代企業(yè)檔案管理系統(tǒng)，這也是現(xiàn)代企業(yè)信息化管理的重要內(nèi)容。通過信息中心管理企業(yè)全部數(shù)據(jù)文件，進而確保企業(yè)檔案信息資源的有效使用，提升企業(yè)管理水平。由此可見，實行信息化檔案管理模式，在一定程度上能夠推動企業(yè)檔案管理走向更高管理水平，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、擴大銷售，推動企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

四、結語

總而言之，現(xiàn)代企業(yè)制度建設中，檔案工作具有自身的發(fā)展特點，這還需要在檔案事業(yè)管理中不斷革新。筆者分別從企業(yè)制度建設與檔案事業(yè)管理重要性、問題、方法，三方面進行分析，希望能夠推動企業(yè)制度建設與檔案事業(yè)管理發(fā)展，推動企業(yè)檔案事業(yè)管理走向更高水平。

作者:安偉紅 單位:吉林省白城市通榆縣檔案局

【參考文獻】

[1]張宏明.論全面深化文化體制改革的基本原則、制約因素及對策建議[J].山東社會科學,2015(12).

第5篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

關鍵詞：企業(yè)制度；建設；完善

一個能夠服務社會，惠及百姓，在當今社會激烈的競爭中能夠健康發(fā)展的企業(yè)，離不開企業(yè)內(nèi)部高效規(guī)范的管理制度；企業(yè)的不斷壯大，提高社會地位，也離不開企業(yè)的高要求嚴標準。這些條條框框并不是想要約束哪一位員工或者是哪一項工作流程，而是，為了是全體企業(yè)員工以及技術流程能夠達到一定的統(tǒng)一管理，按照一定的準則來保證企業(yè)的正常運作。

企業(yè)制度體系的建立、落實執(zhí)行和完善制度體系是企業(yè)制度建設的重要組成部分，也是必不可少的三項內(nèi)容。作為一個有機的整體的三個部分，互相影響，互相制約，缺一不可。

進行現(xiàn)代化的企業(yè)管理，必然需要一套現(xiàn)代化、能使員工心悅誠服、能提高員工積極性與覺悟的管理制度。若要企業(yè)健康發(fā)展，制度建設需要考慮內(nèi)、外部多方面的因素，不能夸夸其談，虛而不實，要具有較強的可操作性及實用性。企業(yè)制度的建立需要注意以下幾點。

1 提高認識。是做好制度建設的前提

縱觀古今中外，任何決策的付諸實施都是以認識為前提的，試想一個新的提案、政策、方針要出臺落實，而對應的人群，無論是高層領導還是中層干部甚至基層員工，對其漠不關心、毫無了解、那么一切也都成為空談。企業(yè)的發(fā)展大體都經(jīng)歷了幾個大的變革時期，而且在當今日新月異的科技發(fā)展和風云變幻的國際形勢等等諸多大環(huán)境影響下，這種變革不僅未曾減緩，反而以一種快速調(diào)整適應的姿態(tài)存在著，故而，企業(yè)對應的制度也應該是同步靈活機智的快速調(diào)整契合。然而，現(xiàn)今面臨的普遍問題是大家對此都有意識，就是行動跟不上步子。抽絲剝繭來分析，還是從根本上的主觀意識沒有提高上去。甚至有的企業(yè)會生搬硬套別家的制度來添自己的磚瓦，結構不同，原理自然不通，所以往往這種“省時省力”的方法以坍塌告終。也存在因決策者缺乏高瞻遠矚的能力，制定的制度與實際不符，沒做到與企業(yè)的發(fā)展軌跡貼合，難于運作的尷尬情形。再或者存在的情況是，制定的制度是很符合企業(yè)發(fā)展方向的，制定者也足夠深謀遠慮，運籌帷幄，制度很好，但上下干部員工不重視，或做不到恪守執(zhí)行，那么慢慢的這個出爐的政策在開始還是大體執(zhí)行，后來就變成大家游走于制度邊緣，再后來大家行為做事干脆視它于無物，這個政策最終面臨的還是被大家忽略的境地。以上的情形，無論哪種，結果都不盡人意，所以重視不起來，那么它終究會成為一個企業(yè)生存與發(fā)展的致命傷。所以，建設企業(yè)制度，關鍵在企業(yè)高層領導，中層干部及基層員工能在思想上重視制度的建設。

2 科學制定管理制度是制度建設的關鍵

不管是新企業(yè)還是老企業(yè)，制度制定必須有前瞻性，科學性和針對性。提高全體員工對制度的認識之后，就需要建設制度，規(guī)劃制度。企業(yè)制度的建設并不是一朝一夕就能健全，完善的。制度的建設是一項長期的任務，需要我們實事求是的去分析，深入細致的去調(diào)查，大膽的創(chuàng)新。制度的制定不能僅僅局限于當前，它需要制度的制定者具有高瞻遠矚的眼光，需要具有務實的態(tài)度，需要能發(fā)揮員工們的群體智慧。做好制度的制定工作必須要與實際結合，切忌盲目的照搬，制度的來源是為了企業(yè)的目標服務，需要員工集體認可，且能通俗易懂。制度在制定、搭建的時候，要先做好實際調(diào)查，分析出企業(yè)管理問題的根本所在，同時堅持民主參與的原則，堅持自下而上地進行流程的梳理和搭建，同時公司的管理者、制度制定的決策者、組織者必須把握住整體的方向，定出制度的綱領。

3 做好宣傳是制度落實的前提

了解是落實的前提，制度制訂出來后，要進行廣泛宣傳，進行培訓教育，不僅讓員工要了解條文，更應理解制度的內(nèi)涵，才能更好地執(zhí)行。制訂了合理、科學的制度，下一步就需要推廣制度，推廣的前提是要進行制度的宣傳，讓員工了解制度，了解制度的真諦。每個企業(yè)的員工思想覺悟，認識程度是各不相同的，甚至是良莠不齊。為了做好制度的宣傳，需要相關部門互相配合，做好實例演示工作，通過各種多媒體形式進行企業(yè)新的科學制度的宣傳，讓員工意識到制度的根本目的是為了企業(yè)的發(fā)展，是為了員工個人更好的發(fā)展。好的制度是企業(yè)與員工雙贏的制度。

4 抓好落實是制度建設的最終目的

適時恰當?shù)募哟笾贫鹊膱?zhí)行力度才是關鍵，新制度的執(zhí)行能力提高，需要提前為企業(yè)員工提供公平正直的工作環(huán)境，再好的制度落實到實處，不容許一人違反，也不隱沒任何一個值得表彰的楷模，新制度才能將它自身的價值發(fā)揮到極致。嚴格的執(zhí)行制度，是對企業(yè)負責，對個人負責，任何一個新制度無非在為企業(yè)與員工創(chuàng)造共同利益，所以，我們絕對不能對任何反面人物，違反現(xiàn)象姑息養(yǎng)奸，“令行禁止”“靜如處子，動如脫兔”這些經(jīng)典都在詮釋著一個不變的內(nèi)容：嚴格執(zhí)行紀律和制度至關重要。聯(lián)想集團創(chuàng)始人柳傳志說過：“好的企業(yè)就像一個軍隊，令旗所到之處三軍人人爭先，個個奮勇，退卻時陣腳不亂。好比一個斯巴達克方陣。”為了新的紀律和制度執(zhí)行效率能夠加強，必要的時候企業(yè)也可以采取一些相應的獎懲措施，來更好的實行落實。

5 制度是一個不斷完善的過程

任何制度的制定人或者是策劃團體，都由并不完全的人組成，那么一項制度的出爐必然有其不完全性，需要在大量的理論實踐中不斷的發(fā)展和完善，根據(jù)企業(yè)不同的時期，不同的發(fā)展方向進行變動，如此才能使得新制度更好的服務于企業(yè)發(fā)展。在制度的前期策劃階段，我們可以把大量的精力投入到如何使企業(yè)員工容易接受的方向上，以及如何推廣相關制度的步驟上，當制度執(zhí)行到一定階段以后，相關工作人員就可以主要商討一些如何維護相應的制度建設上來，這樣才可能及時發(fā)現(xiàn)制度在企業(yè)中的服務效率，去掉冗繁不能夠落實的部分，調(diào)整添加些必要的規(guī)條。

6 企業(yè)制度的建設應和企業(yè)文化建設同步進行

當企業(yè)文化根植于人心的時候，人們就會有了統(tǒng)一的遠景目標，統(tǒng)一的核心價值觀，統(tǒng)一的行為標準，這些正是執(zhí)行制度、完善制度的充分條件。所以重視企業(yè)文化建設，制度建設才能走的更遠，更完善，重視企業(yè)文化的建設，企業(yè)的發(fā)展才能更長久、更健康。

參考文獻

[1]鄭守林.企業(yè)文化建設須持之以恒[J].中國石油企業(yè)，2010（10）.

[2]徐亞莉.企業(yè)制度建設淺議[J].西部財會，2010（11）.

第6篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

關鍵詞：生態(tài)文明；會計環(huán)境；生態(tài)會計

引言

在我國目前的經(jīng)濟發(fā)展當中，環(huán)境問題已經(jīng)成為了制約其發(fā)展的重要因素，特別是在空氣污染以及水污染方面，其對于經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了極大的阻礙作用。這就要求必須更好的進行生態(tài)文明建設，從而為我國經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展提供可靠的保障。而在進行生態(tài)文明建設的過程中，會計所發(fā)揮的作用十分明顯，特別是環(huán)境會計與生態(tài)會計，其在推動社會生態(tài)文明建設當中起著十分重要的作用。但是在目前的研究當中，會計在促進生態(tài)文明制度建設當中依舊存在的一定的問題，這就在一定程度上制約了會計作用的發(fā)揮。因此，必須要強化對于會計與生態(tài)文明制度建設的研究，從政府、企業(yè)以及社會的角度進行分析，更好的發(fā)揮出會計在促進社會生態(tài)文明建設當中的作用，更好的為社會主義和諧社會的建設做出貢獻。

一、政府角度

在對會計與生態(tài)文明制度建設研究的過程中，首先必須要從政府的角度來進行分析，通過在宏觀政策上進行調(diào)控，更好的發(fā)揮出會計在促進生態(tài)文明制度建設方面的作用，為社會主義生態(tài)文明建設做出更大的貢獻。

（一）制定科學的政策

政府在構建生態(tài)文明制度的過程中起著主導作用，因此必須要充分的發(fā)揮會計的作用，制定科學的政策來進行生態(tài)文明制度的建設。特別是在生態(tài)補償機制方面，政府應該充分的發(fā)揮生態(tài)會計的作用，對于生態(tài)環(huán)境當中容易忽視的生態(tài)問題進行有效的補償，從而更好的進行生態(tài)文明的制度建設。政府在進行生態(tài)補償機制構建的過程中，應該從多個角度出發(fā)，對生態(tài)破壞受損者、生態(tài)保護貢獻者以及減少生態(tài)破壞者進行一定的補貼，從而充分的利用會計手段制定合理的補償政策，通過科學合理的補償標準來進行生態(tài)文明制度建設。只有充分的發(fā)揮出會計手段的作用，才能對生態(tài)服務以及生態(tài)資產(chǎn)進行更為準確的分析，進而保證所采取的生態(tài)補償機制與市場經(jīng)濟的發(fā)展相契合，在保證經(jīng)濟發(fā)展的同時更好的進行社會主義現(xiàn)代化建設。除此之外，政府應該充分的利用相應的會計技術，更好的進行環(huán)境稅制度的完善，通過建立科學合理的環(huán)境稅來對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為進行制約，更好的保證社會的健康持續(xù)發(fā)展。特別是在進行生態(tài)補償機制建立的過程中，政府應該充分的考慮企業(yè)與市場發(fā)展的情況，從而保證其所出臺的各項政策能夠充分的發(fā)揮出相應的作用，更好的為社會經(jīng)濟的健康發(fā)展做出貢獻，從而保證生態(tài)文明建設工作的更好開展。

（二）排放權交易

在進行生態(tài)文明制度建設的過程中，排放權交易的手段，能夠十分有效的解決一定的外部性問題。從本質上來看，政府所頒布的環(huán)境稅是企業(yè)向政府來購買相應的污染物排放權，通過增加企業(yè)的成本來限制污染物的排放，進而達到生態(tài)文明建設的目的。而排放權交易與環(huán)境稅之間存在著一定的差異，政府并沒有為其制定出明確的價格標準，而是通過法定程序來進行合理的分配，在進行分配以后，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際排放量來在市場當中進行交換，在這一交換過程中，政府并不起到主體作用，而是企業(yè)之間的一種交換行為。這一政策的出臺，能夠更好的促進企業(yè)為節(jié)能減排而努力，通過自身的環(huán)保技術來進行排放權的交易，進而獲得更大的經(jīng)濟收益。但是在進行排放權的分配與計量當中，必須要充分的發(fā)揮出會計手段的作用，從而保證企業(yè)所制定的各項標準與市場經(jīng)濟發(fā)展的實際情況相適應，在進行生態(tài)文明建設的同時，更好的促進我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。這樣在形成完善的排放權交易體系之后，企業(yè)就能夠更好的利用會計手段，對自身的生產(chǎn)經(jīng)營行為進行制約，通過實現(xiàn)自身環(huán)保技術的提升，獲得更大的經(jīng)濟效益，從而為社會主義生態(tài)文明建設做出更大的貢獻。

二、企業(yè)角度

（一）對內(nèi)生態(tài)會計

在我國現(xiàn)階段的生態(tài)文明制度建設當中，企業(yè)是其中重要的組成部分，其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接影響著我國的生態(tài)文明。而在企業(yè)傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)當中，對于生態(tài)文明的建設已經(jīng)做出了很大的努力，但是在生態(tài)會計方面依舊存在著一定的問題。因此企業(yè)應該積極的采取相應的解決措施，更好的進行內(nèi)部生態(tài)會計的建設，對于自身生產(chǎn)經(jīng)營活動當中所涉及到的各種環(huán)境成本進行有效準確的計量，進而對傳統(tǒng)的作業(yè)成本法進行改建，充分的發(fā)揮出會計手段的作用，促進生態(tài)文明制度建設。在開展內(nèi)部生態(tài)會計工作的過程中，應該對相應實物單位對環(huán)境的影響進行分析，從而通過有效的環(huán)境績效評價來更好的對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督。在這一過程中，企業(yè)必須要通過準確的環(huán)境業(yè)績指標，對自身的能源、物質消耗進行分析，從而對所產(chǎn)生的廢棄物進行科學有效的管理，進而在這一科學的分析管理基礎之上，為社會生態(tài)文明制度的建設做出更大的貢獻。只有形成了完善的內(nèi)部生態(tài)會計系統(tǒng)之后，才會對自身的行為進行一定的制約，從而督促自身積極的改進生產(chǎn)技術，更好的保證自身的環(huán)保水平，從而在增強其經(jīng)濟效益的同時，提升企業(yè)形象，為社會主義生態(tài)文明建設做出更大的貢獻。

（二）對外生態(tài)會計

在傳統(tǒng)會計系統(tǒng)當中，企業(yè)的環(huán)境財務會計的工作重點在于環(huán)境問題所產(chǎn)生的企業(yè)財務方面的影響，這些影響直接體現(xiàn)在企業(yè)的環(huán)境成本方面。但是隨著人們對于生態(tài)文明的重視程度不斷提升，傳統(tǒng)的財務會計已經(jīng)很難適應時展的要求，企業(yè)必須要通過科學的外部生態(tài)會計來進行社會生態(tài)文明的構建。在這一過程中，企業(yè)必須要對現(xiàn)有的會計系統(tǒng)進行一定程度上的改進，對于和環(huán)境相關的支出與收入進行單獨的計量與確認，從而保證其會計核算與社會生態(tài)文明建設相適應，更好的構建社會主義和諧社會。除此之外，在進行外部生態(tài)會計構建的過程中，必須要以發(fā)展的眼光來進行規(guī)則的制定，保證自身的各項經(jīng)營政策能與未來所面臨的威脅與機遇相適應，從而在構建生態(tài)文明的同時，更好的保證自身的發(fā)展。因此，企業(yè)必須要對以往的會計體系進行改進，更好的適應目前社會發(fā)展當中對于生態(tài)文明建設的要求，在保證自身發(fā)展的同時，更好的促進社會生態(tài)文明的建設。

三、社會角度

在進行社會生態(tài)文明制度構建的過程中，除去政府與企業(yè)之間的努力之外，社會層面上的工作也不容忽視。特別是在加強社會監(jiān)督方面，國家與企業(yè)應該積極的與社會監(jiān)督相結合，對于各類環(huán)境信息進行及時的公開，保證社會群體對于生態(tài)文明建設有更為詳細的了解。因此，政府必須要堅持政府問責以及政府透明機制，對于政府的環(huán)境信息進行及時的公開，通過利用各種會計方式與手段，對各個行業(yè)環(huán)境生產(chǎn)成本有一個清楚的認識。除此之外，企業(yè)應該積極的公布自身的各類生產(chǎn)報表以及財務報表，對于污染物的排放進行及時的更新，從而在接受社會監(jiān)督的同時，更好的對自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行約束。所以說，在進行社會生態(tài)文明制度建設的過程中，要充分的發(fā)揮出生態(tài)會計的作用，將各類會計手段與政府、企業(yè)以及社會相結合，在保證社會生態(tài)文明建設的同時，更好的促進我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。而在強化會計作用發(fā)揮的過程中，應該重視社會方面的作用，特別是在發(fā)揮社會監(jiān)督當中，利用會計事務所等社會機構的作用，對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營成本進行分析，從而對其污染物的排放進行制約，更好的發(fā)揮出監(jiān)督作用，為生態(tài)文明制度建設做出更大的貢獻。

結語

隨著人們生活水平的不斷提升，對于生活質量的要求也越來越高，特別是在生態(tài)文明方面，隨著人們環(huán)保意識的提升，對于生態(tài)文明的要求也逐漸的提升。而在構建生態(tài)文明制度的過程中，會計信息的作用十分明顯，而在現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善的背景之下，會計信息在生態(tài)文明制度建設當中的作用更加的突出。但是在目前的研究當中，會計在促進生態(tài)文明制度建設當中依舊存在的一定的問題，這就在一定程度上制約了會計作用的發(fā)揮。因此，必須要強化對于會計與生態(tài)文明制度建設的研究，從政府、企業(yè)以及社會的角度進行分析，更好的發(fā)揮出會計在促進社會生態(tài)文明建設當中的作用，更好的為社會主義和諧社會的建設做出貢獻。（作者單位：新疆省伊犁州財貿(mào)學校）

參考文獻：

[1] 崔莉；談我國上市公司的環(huán)境問題與可持續(xù)發(fā)展[J]；重慶科技學院學報（社會科學版）；2011年19期

第7篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

［關鍵詞］集團公司 規(guī)章制度 管理體系 內(nèi)容體系

規(guī)章制度建設是企業(yè)基礎管理工作的重點，同時也是管理的難點。在集團公司轉變管理模式的大背景下，加強規(guī)章制度建設顯得尤為迫切。

從企業(yè)整體角度來看，規(guī)章制度的集合是一個內(nèi)在有機聯(lián)系的系統(tǒng)。這個系統(tǒng)基本上可以劃分為規(guī)章制度管理體系和規(guī)章制度內(nèi)容體系兩大部分。二者相輔相成，缺一不可，共同構成企業(yè)規(guī)章制度體系。其中，規(guī)章制度內(nèi)容體系是制度建設的本體系統(tǒng)，規(guī)章制度管理體系是制度建設的保障系統(tǒng)。鑒于此，我們認為規(guī)章制度建設應從體系入手，一方面要強化管理體系，另一方面要優(yōu)化內(nèi)容體系。

一、強化規(guī)章制度管理體系

規(guī)章制度建設是集團層面的涉及全局性的一項工作，強化規(guī)章制度管理體系，應從以下幾方面入手：

1. 建立制度建設組織體系。

首先，建議成立以公司級領導和有關職能管理部門負責人組成的“公司制度建設管理委員會”。該委員會作為制度建設工作的領導決策機構，負責集團公司規(guī)章制度體系的規(guī)劃、建設、評價、改進決策，對規(guī)章制度計劃和制度報審稿進行評審。

其次，建立、完善規(guī)章制度的二級管理體制。所謂二級管理體制，即由一個職能部門對公司制度建設進行統(tǒng)一歸口管理，加強公司層面制度建設的統(tǒng)籌管理；而各個職能部門行使對本職能領域規(guī)章制度的垂直監(jiān)督與管理的職能。通過這種二級管理體制，將有利于實現(xiàn)制度建設與集團公司總體目標、發(fā)展戰(zhàn)略的有效對接，形成制度的合力。

在分工方面，運行管理部是集團公司規(guī)章制度建設歸口管理部室，負責規(guī)章制度年度計劃的匯總，組織對編制的規(guī)章制度進行專業(yè)評審、報批，組織對已的規(guī)章制度進行定期評價和修訂完善，組織并參與規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督、檢查和反饋工作。有關職能部室是本系統(tǒng)規(guī)章制度的歸口管理部門，負責組織實施本系統(tǒng)有關規(guī)章制度修編計劃；組織本系統(tǒng)規(guī)章制度的宣貫工作，按集團公司要求對本系統(tǒng)規(guī)章制度定期進行評價；會審、會簽其他部門相關規(guī)章制度。

第三，建立規(guī)章制度建設工作聯(lián)絡網(wǎng)，明確各單位第一責任人是本單位規(guī)章制度建設工作的第一責任人，各職能管理部門均設立規(guī)章制度建設聯(lián)絡員負責本部門規(guī)章制度建設工作的溝通、協(xié)調(diào)。

通過以上措施，建立集團公司規(guī)章制度管理的組織保障體系。

2.宏觀層面，做好規(guī)章制度建設的規(guī)劃工作。

規(guī)章制度建設涉及公司各個部門和各層管理人員，因此，在宏觀層面我們認為要做好規(guī)章制度建設的規(guī)劃工作，通過系統(tǒng)的規(guī)劃，推動集團公司整體規(guī)章制度的建設。建議以年度為時間單位編制規(guī)章制度建設的規(guī)劃。規(guī)劃工作既要滿足公司戰(zhàn)略發(fā)展的要求，也要兼顧集團現(xiàn)實和未來發(fā)展的需要，同時年度規(guī)劃也可作為制度建設監(jiān)督、考核的依據(jù)。具體操作中，以職能部室為單位，結合部室職責編制本部室的規(guī)章制度建設年度計劃；由集團公司制度建設管理委員會綜合、平衡各部室的制度建設規(guī)劃，形成集團公司的年度制度建設規(guī)劃。

3. 微觀層面，對構成制度生命過程各個環(huán)節(jié)實施全過程管理。

在制度的微觀管理層面，涉及到對具體一個制度的生命周期管理。一個制度的生命周期要經(jīng)歷起草、審核、會簽、頒布、實施、宣貫、監(jiān)督、評估、修訂等階段。制度生命周期管理就是要對構成制度生命過程各個環(huán)節(jié)實施全過程管理，并實現(xiàn)制度生命的更新或延續(xù)。這里，我們認為可借鑒管理手冊，對每個環(huán)節(jié)制定工作流程，提出具體要求，盡量細化。

二、優(yōu)化規(guī)章制度內(nèi)容體系

制度內(nèi)容體系可以劃分為宏觀、中觀和微觀三個層面，每個層面?zhèn)戎攸c雖然有所不同，但是層面之間又有著內(nèi)在的必然聯(lián)系。

對于內(nèi)容體系的宏觀層面，主要考慮公司規(guī)章制度建設如何與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式相適配。不同發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式，意味著公司管理模式和管理重點是不一樣的，必然會體現(xiàn)在不同的管理職能上，并最終落實到規(guī)章制度里面。根據(jù)公司章程，集團總部定位于戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運營和決策中心。集團公司管理的重點是戰(zhàn)略、財務、人力資源和投資等方面，制度建設要與這些管理重點相匹配，才能有效保障管理目標的實現(xiàn)。各職能部室在制定本部門規(guī)章制度時要結合集團發(fā)展戰(zhàn)略，體現(xiàn)管理重點。制度建設管理委員會對規(guī)章制度評審時，從宏觀層面也應以此為依據(jù)進行評審。

對于內(nèi)容體系的中觀層面，主要考慮構建支持集團各項職能管理的制度集合，并進行有效分類。對于某一項職能，需要建立若干相互聯(lián)系、密切配合的制度，組成一個完整的、系統(tǒng)的、分層級的制度集合。各職能部室首先要結合部門職責，從內(nèi)容體系的要求出發(fā)，規(guī)劃本部門的制度集合。因此，中觀層面的制度內(nèi)容體系建設的重點是建立職能管理的制度集合，力求做到不遺漏、不重疊。若干項職能制度集合組合在一起，就形成集團公司的橫向分類、縱向分級的制度內(nèi)容體系架構。

對于內(nèi)容體系的微觀層面，主要是指構成制度內(nèi)容體系的基本單位---單體規(guī)章制度。單體規(guī)章制度內(nèi)容建設我們認為，主要從兩個方面入手，一個是從形式上對規(guī)章制度進行規(guī)范，這里可借鑒管理手冊對行文要求、條目表達等方面提出具體、詳盡的要求；另一個是各職能部室要從內(nèi)容上對單體規(guī)章制度進行優(yōu)化，每個規(guī)章制度都應包括目的、基本原則、使用范圍、必須做什么、不可以做什么、相應配套措施等方面，使單體規(guī)章制度更具合理性和可執(zhí)行性。

綜上，通過強化規(guī)章制度管理體系和優(yōu)化規(guī)章制度內(nèi)容體系進一步完善集團公司規(guī)章制度建設，通過制度建設進一步強化集團公司的管控職能，推進集團公司系統(tǒng)管理的思想。

參考文獻：

[1],企業(yè)管理基礎.中國紡織出版社,2005.9

第8篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

【關鍵詞】企業(yè)內(nèi)部會計制度 意義 問題 探究

制定企業(yè)內(nèi)部會計制度是對法律法規(guī)的相關缺陷進行的補充，是實現(xiàn)國家會計法律法規(guī)的重要保障。企業(yè)進行內(nèi)部會計制度建設研究，有助于進一步優(yōu)化會計工作流程，完善會計管理機制，提高企業(yè)的管理水平。

一、建設企業(yè)內(nèi)部會計制度的意義

（一）有助于提升會計信息質量水平

目前，我國的企業(yè)制度改革進一步深化，企業(yè)運營過程中往往會出現(xiàn)效率低下、效益減少、浪費行為嚴重等問題，無章可循、有章不循、弄虛作假、違規(guī)操作等不正當行為時有發(fā)生。所以，政府機關部門需要及時制止并嚴格處理，營造一個井然有序、公開公正的市場競爭氛圍，從而保障企業(yè)的健康發(fā)展，又切飽了全社會經(jīng)濟效益的提升。而從企業(yè)內(nèi)部分析得知，加強企業(yè)內(nèi)部會計制度建設無疑是對提升企業(yè)效益百利而無一害。

（二）有助于從源頭上政治腐敗

腐敗行為由來已久，具有復雜的社會歷史背景，伴隨著私有制、階級、共有權力的發(fā)展而發(fā)展。最近幾年，腐敗行為越來越高調(diào)，這是由于當前的社會環(huán)境越來越復雜、市場經(jīng)濟處于探索階段、權力監(jiān)督的不力等引起的有些空白、薄弱的環(huán)節(jié)，另外我們也要明白，企業(yè)內(nèi)部會計控制薄弱是一個重要的影響因素。針對這一因素，財政部公布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，對于從源頭上整治腐敗、根本兼治、加強作風建設具有重大的現(xiàn)實意義。

二、我國企業(yè)內(nèi)部會計建設的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部會計制度建設普遍薄弱

當前，我國很多企業(yè)都未充分認識到內(nèi)部會計制度建設的重要性。有很多企業(yè)沒有全方面建設內(nèi)部會計制度，即使建設了企業(yè)內(nèi)部會計制度，但是缺乏規(guī)劃、不完善，未能對企業(yè)的經(jīng)濟運行起到很好地促進作用，更有些其也對內(nèi)部會計制度的理解依然存在很多錯誤。

（二）企業(yè)內(nèi)部會計制度缺乏嚴肅性

當前，我國的企業(yè)資產(chǎn)流失的形勢十分嚴峻。企業(yè)內(nèi)部會計制度要求企業(yè)要進行規(guī)范的會計處理，這就要求會計制度必須具有嚴肅性和強制性，企業(yè)的會計人員要認真遵守會計制度的各項規(guī)定，然而在現(xiàn)實財務工作開展過程中，由于缺乏強有力的監(jiān)督，企業(yè)為了追求自身利益的最大化在會計處理上主張“各取所需”，體現(xiàn)在契約會計人員不按照會計制度辦事，完全按照企業(yè)領導的目的開展會計處理，造成了核算不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)不正確或者做“兩套賬”來應對財政、稅務機關的檢查。另外，由于執(zhí)法不嚴格，縱容了會計違法行為，例如在檢查過程中發(fā)展企業(yè)財務出現(xiàn)了很多問題，但是在處理上大多數(shù)采取“限期糾正”、“下不為例”的處理方式，對相關領導從輕或者不予處理，這并未使得企業(yè)和領導者得到教訓，反而更加助長了他們的氣焰，從而導致大量企業(yè)的違法行為再次出現(xiàn)，甚至比上次更加嚴重。

三、關于企業(yè)內(nèi)部會計制度建設的探討

（一）進一步完善內(nèi)部會計制度

各個企業(yè)要以國家的會計制度相關法律法規(guī)為基礎，立足于本企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)濟和管理模式進行必要的補充。企業(yè)內(nèi)部會計制度建設要顯現(xiàn)出會計法律法規(guī)，同時也要落實會計法律法規(guī)，以此，本文筆者就如何完善會計制度進行了探討。

1.會計制度的適用主體明確。當前企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)營規(guī)模、人數(shù)、資產(chǎn)都在不斷變化中，按照這些指標制定企業(yè)的內(nèi)部會計制度必然會影響到起實施效果。因此，合理劃分企業(yè)的標準應從如下方面著手：辨清是否是從資本市場籌集；注冊資金的實際大小。按照實際企業(yè)情況建設適合自身發(fā)展的內(nèi)部會計核算和監(jiān)督機制。

2.會計制度應適當運用謹慎性原則。新會計制度，對資產(chǎn)增減進行了修改，確定了資產(chǎn)減值的普遍原則，并對資產(chǎn)減值的范圍作出了新的規(guī)定，進一步強調(diào)了會計的謹慎原則。當前，我國很多企業(yè)都存在設備差、技術水平低、競爭力差、貸款困難等難題。從會計層面上來看，企業(yè)要向穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須想社會披露真實可信的會計數(shù)據(jù)，杜絕虛盈實虧的現(xiàn)場出現(xiàn)，這就要求企業(yè)在進行內(nèi)部會計制度建設時要貫徹落實謹慎性原則。

3.會計制度應盡可能與稅法保持一致。當前，大多數(shù)的企業(yè)都采用會計與稅收相分離的制度，其重點服務對象在企業(yè)管理者和有關稅務部門，在履行納稅義務后大多是不對外會計報告，所以企業(yè)內(nèi)部會計制度建設不能僅憑本企業(yè)的會計制度開展財務工作，要在最大程度上與稅法保持一致，以此來提升工作效率。

（二）強化會計制度執(zhí)行的約束和監(jiān)督機制

現(xiàn)如今，企業(yè)內(nèi)部會計制度存在的很多問題主要是由于執(zhí)行不嚴，缺少強有力的監(jiān)督、干部職工觀念等方面造成的。沒有強有力的監(jiān)督機制，會計標準難以實現(xiàn)其作用，加強內(nèi)部會計制度執(zhí)行的制約和監(jiān)督制度，保障會計制度的嚴肅性，是推動會計制度革新的重要舉措。

1.加強會計主體的制約和監(jiān)督。會計主體因為適用不一樣的會計處理原則、流程和方式，會取得不同的會計效果，從而造成了會計主體與國家質檢的利益不平衡，因此，會計主體往往為了追求自身利益而逐漸偏離會計制度的政策，采取對自身有利的會計方式。因此，企業(yè)會計主體必須按照國家制定的統(tǒng)一政策的要求開展會計事務，并結合國家政策建設企業(yè)內(nèi)部會計制度，從而來進一步約束會計違法行為，保證企業(yè)會計行為和生產(chǎn)經(jīng)營行為都處于法律允許的范圍內(nèi)。

2.強化外部監(jiān)督機制。財務、稅務和審計部門要嚴格執(zhí)法，維護國家法律法規(guī)的嚴肅性，將維護市場健康穩(wěn)定發(fā)展作為重點工作來實行。另外，不斷健全社會監(jiān)督機制，加強促進會計審計事業(yè)的發(fā)展，進一步推動企業(yè)財務會計報表審計鑒證機制的完善，如未被審計通過的報表不具有法律效力。

企業(yè)的目的在于盈利，企業(yè)要想降低支出、避免貪污、提高效率，就必須建設科學合理、可操作的企業(yè)內(nèi)部會計制度，強化企業(yè)會計職能，徹底解決問題，增強企業(yè)的競爭力。因此，完善企業(yè)內(nèi)部會計制度建設尤為重要，加強對企業(yè)內(nèi)部會計制度建設的研究勢在必行。

參考文獻

[1]朱志婉，徐保根. 企業(yè)內(nèi)部會計制度建設的探討[J].《商品與質量》，2011年S5期.

第9篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設范文

關鍵詞：內(nèi)控制度重要性；財務內(nèi)控管理；制度建設

引言

隨著市場環(huán)境趨于復雜化，市場競爭將越來越激烈。企業(yè)內(nèi)控體系的建設已經(jīng)逐漸成為企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是企業(yè)深化變革的重要舉措。因此，加強企業(yè)內(nèi)控管理體系特別是財務內(nèi)控管理制度的建設，是順應新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要，對企業(yè)穩(wěn)健運營和長久發(fā)展具有積極作用。

1企業(yè)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性

1.1有助于提升企業(yè)管理水平

國內(nèi)外管理實踐充分表明了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度能夠反映企業(yè)管理水平的高低，而加強內(nèi)部控制制度建設也是提升企業(yè)管理水平重要手段。只有實現(xiàn)和實施完善的內(nèi)部控制制度，才能確保產(chǎn)品質量符合市場需求、最大限度實現(xiàn)銷售收入，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整、充分挖掘各項資產(chǎn)的潛力、降低資產(chǎn)的消耗。同時完善的內(nèi)部控制制度也可以提升資產(chǎn)利用效率，保證投入與產(chǎn)出比達到最佳狀態(tài)，也可以使企業(yè)獲得真實、可靠、完整的信息，而真實、可靠、完整的財務數(shù)據(jù)有助于吸引更多的投資，擴大企業(yè)規(guī)模，創(chuàng)造良好市場形象。因此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于對企業(yè)各項經(jīng)營管理進行助力提升，而管理水平的提升也使企業(yè)內(nèi)部控制制度得以更好地完善和執(zhí)行［1］。

1.2有利于提高企業(yè)風險防御能力

一個企業(yè)為了實現(xiàn)自身生存發(fā)展和獲利的終極目標，除了要把握存在于市場轉瞬即逝的各種機會，也要科學合理的控制企業(yè)經(jīng)營管理風險。任何企業(yè)組織都要管理風險，而內(nèi)部控制管理核心是控制影響目標實現(xiàn)的風險，防范經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標的一切可能性。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時，需要測試內(nèi)部管理制度及其業(yè)務流程是否合理有效，評估風險再設計出降低或規(guī)避風險措施。因此，實施內(nèi)部控制有助于企業(yè)提升風險防御能力，保障企業(yè)穩(wěn)健向前發(fā)展。

1.3有利于維護社會公眾的利益

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標差異等，內(nèi)部治理是現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)部核心，同時也是內(nèi)部控制重要因素以及內(nèi)部環(huán)境的重要內(nèi)容。只有在完善公司治理環(huán)境中，一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能有效運行。內(nèi)部控制對公司治理具有反作用，內(nèi)部控制既是公司治理中對管理層權力制衡有效手段，也是保護中小股東利益的有效手段。內(nèi)部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強制性披露內(nèi)部控制自我評價報告指導下，企業(yè)需要將內(nèi)部控制的實際運行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業(yè)管理層履行受托責任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實際情況，保護他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業(yè)只有在不斷強化內(nèi)部控制，才能保障企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)有效和會計信息的真實有效，樹立誠信的社會企業(yè)公司形象，增強投資者的信心。使市場配置資源功能充分發(fā)揮，充分維護社會公眾的利益［2］。

2企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中的難點

2.1財務內(nèi)控意識不足，重視程度不夠

（1）雖然企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，但部分企業(yè)管理層對財務內(nèi)控意識不足，企業(yè)管理制度還是繼續(xù)沿用原來的制度，對于內(nèi)控制度特別是財務內(nèi)控制度管理不能與時俱進進行改善提升，導致企業(yè)財務內(nèi)控制度不能滿足于企業(yè)目前及未來的經(jīng)營需求，企業(yè)經(jīng)營風險發(fā)生概率加大。（2）企業(yè)財務人員對財務內(nèi)控重視程度不夠，在實際執(zhí)行過程中不能起到嚴要求、重表率的作用。財務人員是財務內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行的重要保障，如果財務人員的內(nèi)控意識淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會計記賬的作用，那么財務內(nèi)控制度執(zhí)行的效果不能得到保障。（3）外部門對財務內(nèi)控制度的認識程度不夠，認為財務內(nèi)控制度的建立是設置障礙、降低企業(yè)運行效率，在有約束的情況下，不能充分發(fā)揮創(chuàng)造更大企業(yè)價值的作用。

2.2財務內(nèi)控制度建設體系不完善

在現(xiàn)代化企業(yè)治理規(guī)范要求下，許多企業(yè)以財務管理為核心初步建立了財務內(nèi)控制度，但是不少財務制度不能因地制宜與自身的經(jīng)營管理活動結合起來，內(nèi)控制度存在著嚴重的形式化、難執(zhí)行等問題，并且財務內(nèi)控制度建立不能相互關聯(lián)、相互制約，在執(zhí)行過程中發(fā)生沖突或者出現(xiàn)漏洞等現(xiàn)象，進而使企業(yè)財務內(nèi)控活動達不到控制財務風險的預期效果［3］。

2.3財務內(nèi)控執(zhí)行程度受限

從目前企業(yè)財務管理制度建設情況可以看出，有的企業(yè)雖然建立較為完善的財務內(nèi)控制度，但在實際執(zhí)行的時候還面臨著諸多問題，執(zhí)行效果得不到保障。實踐中主要表現(xiàn)為管理層干預過多，制度僅限于形式難以在日常經(jīng)營活動中發(fā)揮作用。例如，信用額制度的設立是為了對客戶進行評價管理，根據(jù)評價結果設置對應的授信額度。在實際操作過程中，業(yè)務部門往往會以影響企業(yè)銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請?zhí)嵘蛻粜庞妙~進行發(fā)貨，管理層在考慮業(yè)績的需求后同意業(yè)務申請。

2.4財務內(nèi)控缺乏必要的監(jiān)督

部分企業(yè)雖然建立了財務內(nèi)部控制制度，但未真正在經(jīng)濟活動中遵守或者存在執(zhí)行不到位情況。監(jiān)督機制的建立是為保障財務內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營活動中得以真正落地執(zhí)行，在企業(yè)經(jīng)營管理中能充分發(fā)揮它的有效性。企業(yè)內(nèi)部審計就是財務內(nèi)控監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，但是現(xiàn)在部分企業(yè)內(nèi)部審計體系建設不完善，審計存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內(nèi)部審計部門，而是由財務內(nèi)部代替執(zhí)行，導致企業(yè)對財務內(nèi)部控制約束不力的問題普遍存在，對財務內(nèi)控制度體系也起不到指導作用。

3加強企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設的措施

3.1強化財務內(nèi)控管理制度的“四化”建設

企業(yè)應以制度化、IT化、流程化、數(shù)據(jù)化為基礎建立財務內(nèi)部管理制度，為內(nèi)控管理制度運行提供保障并且提升運作效率。（1）制度化是財務內(nèi)控的核心。財務內(nèi)控管理存在是以相關制度建立為前提，使財務在執(zhí)行內(nèi)控時有章可循、有據(jù)可依。制度化建設要與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，在制定制度時要因地制宜、與時俱進，使制定的制度能在企業(yè)經(jīng)營活動中貫徹執(zhí)行，能發(fā)揮管理指導作用。（2）IT化要求企業(yè)配套與自身發(fā)展規(guī)模相適應的財務管理系統(tǒng)。財務管理系統(tǒng)的配置要完善各項管理模塊及對應的管理權限設置，權限到人即責任到人，對系統(tǒng)中的審批事項可追溯。IT化通過審批權限的設置使事項通過管理系統(tǒng)傳遞，能大大提升財務內(nèi)控在實際執(zhí)行過程中的效率。（3）流程化是財務內(nèi)控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執(zhí)行在管理系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，管理系統(tǒng)中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設要求企業(yè)財務內(nèi)部控制流程設計要以時效性為前提，制定審批流程時盡量做到簡潔高效，優(yōu)化不必要的步驟并且要細化每一步流程審批的風險控制點、審批的時間限制，在系統(tǒng)中建立提示功能。（4）數(shù)據(jù)化是財務內(nèi)控的檢視標準，是企業(yè)做出決策的重要依據(jù)。對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營活動以及財務管理活動中的數(shù)據(jù)信息，要建立標準化的數(shù)據(jù)風控體系，對數(shù)據(jù)信息進行全過程管理控制，確保用于經(jīng)營管理的各類數(shù)據(jù)都經(jīng)過事中復核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數(shù)據(jù)信息的真實性、準確性。

3.2完善財務內(nèi)控制度體系化建設

一方面，企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設要形成體系，能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動全覆蓋。財務內(nèi)控制度建設在明確不相容崗位、職責相互分離、制約與監(jiān)督，在充分考慮制度可操作性和可執(zhí)行性的前提下，逐漸向企業(yè)價值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲、資產(chǎn)、研發(fā)、工程、擔保等業(yè)務活動層面，對各業(yè)務活動的控制要素深化管控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務內(nèi)部控制目標，實現(xiàn)財務內(nèi)部控制關鍵點對企業(yè)經(jīng)營活動全覆蓋，完善財務內(nèi)部控制制度體系化建設。另一方面，注重財務內(nèi)控制度的實效性和動態(tài)性，樹立動態(tài)管理理念，不斷迭代并落地執(zhí)行。企業(yè)在不同發(fā)展階段對內(nèi)控需求不一樣，對內(nèi)控所能實現(xiàn)的目標有側重點或是階段性要求，所以要樹立動態(tài)管理理念，隨著企業(yè)規(guī)模、業(yè)務構成、發(fā)展戰(zhàn)略及管理目標的變化，及時修訂、補充財務內(nèi)控制度的相關內(nèi)容，使其與公司管理、業(yè)務發(fā)展需求同頻，從而提高財務內(nèi)控制度對業(yè)務發(fā)展的監(jiān)督、控制作用，保障企業(yè)健康有序發(fā)展。

3.3建立健全財務內(nèi)控監(jiān)督評價機制

完善的內(nèi)部監(jiān)督體系是財務內(nèi)部控制有效運行的有力保障。強化內(nèi)部監(jiān)督管理最重要的是完善內(nèi)部審計機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價職能。完善內(nèi)部審計機制，要堅持內(nèi)部審計的審計獨立性和評價客觀性，堅持全面控制和突出重點相結合，不斷拓展內(nèi)部審計覆蓋范圍和審計深度。通過對公司活動全方位的監(jiān)督及重點活動跟蹤式的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并對其做出客觀評價，及時提出可行性整改建議，不斷提升財務管理水平，控制企業(yè)經(jīng)營風險。此外，要制定各業(yè)務部門關鍵崗位風險防控體系，對業(yè)務風險控制點加以細化，通過部門自查與內(nèi)外審查監(jiān)督相結合，不斷完善財務內(nèi)控監(jiān)督評價機制。