企業(yè)財務綜合狀況分析精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

關(guān)鍵詞:財務預警指數(shù);企業(yè);財務風險;防范;對策

財務預警不僅僅只是針對財務危機的預警或者說是只有當企業(yè)財務將要發(fā)生危機的時候才進行的預警,而是只要企業(yè)財務系統(tǒng)運行偏離預期的目標就要報警。這就要求企業(yè)能夠正確的選擇預測模型,在財務危機的潛伏階段就能及時的發(fā)現(xiàn)危機,及時指出導致企業(yè)財務狀況惡化的原因,制定有效措施,阻止危機蔓延,達到預警目的。探索企業(yè)財務預警指數(shù),對企業(yè)財務風險進行可控、有效的防范是企業(yè)管理層及企業(yè)財務管理人員必須認真面對的現(xiàn)實問題。

一、企業(yè)主要財務風險源分析

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在整個財務活動過程中,由于各種不確定性所導致企業(yè)蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務風險的基本特征表現(xiàn)在:①客觀性。即風險處處存在,時時存在。也就是說,財務風險不以人的意志為轉(zhuǎn)移,人們無法回避它,也無法消除它,只能通過各種技術(shù)手段來應對風險,進而避免風險。②全面性。即財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié),在資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動中均會產(chǎn)生財務風險。③不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。④收益與損失共存性。即風險與收益成正比,風險越大收益越高,反之收益就越低。企業(yè)的財務風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中,可分為:籌資風險、投資風險、資金利用風險和收益分配風險四個方面。

(一)從資產(chǎn)負債狀況方面分析財務風險

從資產(chǎn)負債分析,主要分為三種類型:一是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負債籌集,小部分由長期負債籌集;固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負債籌集,也就是流動負債全部用來籌集流動資產(chǎn),自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn),這是正常的資本結(jié)構(gòu)型,財務風險很小;二是資產(chǎn)負債表中累計結(jié)余出現(xiàn)負值,表明一部分自有資本被虧損侵蝕,從而總資本中自有資本比重下降,說明出現(xiàn)財務危機,必須引起警惕;三是虧損侵蝕了全部自有資本,而且還占據(jù)了負債一部分,出現(xiàn)資不抵債的情況,屬于高度風險,必須采取強制措施。

(二)從企業(yè)收益狀況分析財務風險

從企業(yè)收益分析,分為三個層次:一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本、管理費用、銷售費用、銷售稅金及附加等經(jīng)營費用后的經(jīng)營收益。二是在其一基礎(chǔ)上扣除財務費用后為經(jīng)常收益。三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計,也就是期間收益。對這三個層次的收益進行認真分析,就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財務風險。這其中分三種情況:一是如果經(jīng)營收益為盈利,而經(jīng)常收益為虧損,說明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理,舉債規(guī)模大,利息負擔重,存在一定風險;二是如果經(jīng)營收益、經(jīng)常收益均 為盈利,而期間收益為虧損,可能出現(xiàn)了災害及出售資產(chǎn)損失等,若問題嚴重可能引發(fā)財務危機,必須十分警惕;三是如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損,說明企業(yè)財務危機已顯現(xiàn)。反之,如果三個層次收益均為盈利,則是正常經(jīng)營狀況。

二、企業(yè)綜合財務預警指數(shù)及預警系統(tǒng)構(gòu)建

企業(yè)應主要從償債能力、運營績效和發(fā)展?jié)摿θ齻€方面建立綜合預警指數(shù)(SWI),并根據(jù)企業(yè)的財務實際運行狀況設(shè)置臨界比率,使財務運行處于一定的安全區(qū)間,防止財務風險發(fā)生。

(一)以償債能力為核心的預警指標體系

獲利能力從長期而言是企業(yè)在未來經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,是企業(yè)財務實力中最重要且最可靠的一類指標。財務預警時可選用總資產(chǎn)報酬率和成本費用利潤率兩項指標。償債能力指標用來分析企業(yè)償還債務的能力。當企業(yè)缺乏償債能力時,會產(chǎn)生資金不足、對債權(quán)人利息和本金延期支付現(xiàn)象,容易引發(fā)財務危機并導致破產(chǎn),財務預警時主要選用長期債務與營運資金比和資產(chǎn)負債率兩項指標。資產(chǎn)負債率是長期財務預警的核心指標,反映總資產(chǎn)中有多少是借款籌來的,體現(xiàn)企業(yè)長期償債能力。在投資報酬率大于借款利率時,借款越多獲利越多,同時財務風險也越大。而舉債比率過小,則不利于企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模。按通行標準,資產(chǎn)負債率一般為40%-60%,過高或過低都對企業(yè)發(fā)展不利。

經(jīng)營能力指標是衡量企業(yè)運用其資源效率的指標,反映了企業(yè)對資產(chǎn)的管理能力,如果經(jīng)營能力不佳,可能預示著企業(yè)日后發(fā)生財務危機的可能性。財務預警時可選用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應收賬款周轉(zhuǎn)率兩項指標。企業(yè)理財?shù)哪繕耸秦敻蛔畲蠡?一個有遠見的經(jīng)營者決不會只把眼光停留在目前的運營狀況,企業(yè)的發(fā)展?jié)摿σ嗖蝗莺鲆曚N售增長率,故選擇銷售增長率和凈資產(chǎn)成長率兩項指標作為反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ呢攧疹A警指標。

(二)企業(yè)財務風險定量預警方法探討

1.單變量模型。單變量模式分析模型是以單個財務比率的分析考察為基礎(chǔ)的,財務比率按其預測能力有先后順序之分,在預警指標體系的八項指標中,對企業(yè)財務最具長期預測能力的指標是資產(chǎn)負債率和總資產(chǎn)報酬率,其他六項指標可以作為輔助指標,因為企業(yè)良好凈收益和債務狀況應該表現(xiàn)為企業(yè)長期的、穩(wěn)定的狀況。具體操作時,將各項評價指標劃分為安全區(qū)、預警區(qū)、危機區(qū)三個區(qū)域,確定安全區(qū)、預警區(qū)、危機區(qū)的臨界值。實際值與臨界值相比確定預警指標所處區(qū)域,從而判斷企業(yè)面臨風險的程度。單變量模型分析較為簡單,但不能綜合說明公司整體財務狀況,運用這種方法可能出現(xiàn)對于同一公司、不同的預測指標得出不同結(jié)論的情況,因此單變量分析方法只能作為多變量分析方法或綜合分析方法的輔助。

2.多變量預測模型。多變量預警模型是一種綜合評價企業(yè)風險的方法,當預測企業(yè)是否面臨財務失敗時,只需將多個財務比率同時輸入模型中,模型會通過計算得到一個結(jié)果,然后根據(jù)結(jié)果就可以判別企業(yè)是否會面臨財務失敗或破產(chǎn)。從上世紀六十年代開始,國內(nèi)外許多學者通過大量的實證研究,取得了相應成果,形成一些較有代表性的預警模型,例如美國的愛德華o阿爾曼(Altman)的Z計分模型,日本開發(fā)銀行的多變量預測模型,中國臺灣陳肇榮先生多元預測模型等。多變模式從總體宏觀角度檢查企業(yè)財務狀況是否呈現(xiàn)不穩(wěn)定的現(xiàn)象,提前做好財務危機的規(guī)避或延緩危機發(fā)生的準備工作。當然,由于企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、地域、國別等諸多差異,企業(yè)不應拘泥于任何經(jīng)驗數(shù)據(jù),而應根據(jù)實際情況設(shè)計符合企業(yè)要求和特點的總體財務失敗預警系統(tǒng)。

3.沃爾比重評分法

沃爾比重評分法是指將選定的財務比率用線性關(guān)系結(jié)合起來,并分別給定各自的分數(shù)比重,然后通過與標準比率進行比較,確定各項指標的得分及總體指標的累計分數(shù),從而得出企業(yè)財務狀況的綜合評價,繼而確定其信用等級。該種評分方法主要用于企業(yè)財務狀況綜合評價中,將其作為一種財務預警方法,與其作為財務狀況綜合評價方法的主要區(qū)別是:預警時得分越大表示財務危機發(fā)生的可能性越大,而財務狀況綜合評價方法中的評分越高表示財務狀況越好。

選擇評價指標并分配指標權(quán)重。指標的選擇應遵循科學性、全面性、可比性、可操作性、協(xié)調(diào)性、經(jīng)濟性的原則。對各項評價指標計分并計算綜合分數(shù)。先對各財務指標進行評分,而后根據(jù)各指標的權(quán)重計算加權(quán)總得分,公式如下所示:

T=X1×R1+X2×R2+……Xn×Rn

其中,T為總得分,X1,X2……Xn 為各指標得分(可以100計),R1,R2,……Rn為指標權(quán)重(可以%計)。在計算總評分時,各個指標得分計算比較關(guān)鍵,將實際值與臨界值相比確定其得分。實際值與臨界值相比確定預警指標所處區(qū)域,從而判斷企業(yè)面臨風程度實際操作時,不僅可根據(jù)總得分所歸屬的財務風險區(qū)間進行風險預警,還可根據(jù)各指標所屬的財務風險區(qū)間進行風險控制。企業(yè)經(jīng)營者在了解經(jīng)營狀況時,如果發(fā)現(xiàn)本月份經(jīng)營出現(xiàn)警告,則應具體查閱明細指標狀況,以查找出現(xiàn)問題的原因、部門,采取相應措施以解決問題,進行有效控制。

三、企業(yè)財務風險防范對策

在當前市場經(jīng)濟條件下,一個企業(yè)要想生存和發(fā)展,財務風險是不可避免的,要完全消 除風險及其影響是不現(xiàn)實的。所以,企業(yè)在確定財務風險控制目標時,而應本著成本效益原 則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi),不能一味追求低風險甚至零風險。因此,要加強企業(yè)財務風險防范,如何防范企業(yè)財務風險,化解財務風險,以實現(xiàn)財務管理目標,是企業(yè)財務管理工作的重點?，F(xiàn)著重從以下幾點來談談如何防范企業(yè)財務風險。

(一)增強企業(yè)財務部門的風險防范意識。企業(yè)財務預警綜合指數(shù)是建立在高校財務部門財務信息的準確性上的,一旦出現(xiàn)財務信息“失真”,必將會使財務預警綜合指數(shù)成為是一種空指標,很難起到應有的預警效果。企業(yè)財務部門應該積極貫徹《企業(yè)財務制度》、《會計法》等法規(guī),仔細審核每一項經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性,認真思考每一項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生是否有欺詐行為,是否蘊藏著財務風險。企業(yè)財務部門應該對籌資方式、籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)有一個全面的認識,通過預測和分析來合理組織資金。同時還要不斷地拓展融資渠道,調(diào)整資金結(jié)構(gòu),從而降低籌資風險。

(二)建立財務風險預警體系。財務風險預警就是企業(yè)通過庫存物資、資金收支結(jié)余、資產(chǎn)變現(xiàn)率、壞賬金額等一些敏感性財務指標的變化對經(jīng)營運行過程進行監(jiān)測,從而對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務風險進行預測識別的財務分析過程。通過建立健全財務風險預警系統(tǒng),企業(yè)管理者可以用以判斷財務風險存在的大小,發(fā)現(xiàn)根源,預先準備,有的放矢,對癥下藥,準確把握各種財務風險信號及其產(chǎn)生原因,制定相應的對策。因此,企業(yè)要確立適合自身的財務分析指標體系,建立長期財務預警系統(tǒng)。要成立專門的財務風險分析機構(gòu),現(xiàn)場實地觀察企業(yè)生產(chǎn)運營和業(yè)務發(fā)展等具體情況,通過總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、現(xiàn)金流量預算、預期未來收益、銷售凈現(xiàn)率、股東權(quán)益收益率等分析指標預測企業(yè)財務風險,筑起防范和化解財務風險的有效防線。

(三)拓展財務風險應對手段。企業(yè)財務風險是客觀存在的,將風險對企業(yè)的影響程度降低到最小是風險管理的目標,完全消除和規(guī)避財務風險是不現(xiàn)實的。因此,企業(yè)應該拓展財務風險的應對手段,保障企業(yè)資金良性循環(huán)。針對于財務風險的不確定性,企業(yè)要具備極高的敏感性和迅速反應能力,要在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導研究風險管理的前提下,實行分級分權(quán)的管理辦法,使各個項目都有專人負責。此外,還要借助新的研究成果,加強風險管理,理順決策落實程序,提高企業(yè)各部門運作效率,從而保證針對企業(yè)財務風險作出的決策能夠盡快落實,減少損失。

參考文獻:

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第2篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

[關(guān)鍵詞] 財務危機預警模型 模糊綜合評價 指標體系 二維矩陣模型

近年來,如何協(xié)助企業(yè)及早有效規(guī)避財務危機成為國內(nèi)外專家學者研究的焦點。在我國,國有企業(yè)資產(chǎn)負債率仍居高不下,據(jù)國資委公布的數(shù)據(jù),2006年平均為56.8%，民營企業(yè)短命現(xiàn)象仍較普遍，根本的原因是企業(yè)缺乏科學合理的財務危機預警評價與管理機制。財務預警模型為客觀地評價企業(yè)財務狀況、預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢提供了重要方法。

一、企業(yè)財務危機預警模型研究概況

最早提出企業(yè)財務危機預警分析模型的是美國經(jīng)濟學家Altman,隨后,又有許多學者投入該領(lǐng)域的研究。從已有的研究來看，財務預警模型通?？煞譃槎ㄐ苑治龇?、定量分析法和定性定量相結(jié)合的方法三大類。定性分析方法主要包括標準化調(diào)查法、“四階段癥狀”分析法和“三個月資金周轉(zhuǎn)表”分析法、流程圖分析法。定量分析方法中靜態(tài)分析方法包括單變量判別法、多元線性判別法（Z Score模型和F Score模型）、多元邏輯(logit)模型、多元概率比(Probit)回歸模型；動態(tài)分析方法主要有神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型和聯(lián)合預測模型等。定性定量相結(jié)合的方法包括模糊綜合評價模型和管理評分法。

二、模糊綜合評價模型基本原理及其選擇

模糊綜合評判法是美國控制論專家艾登于1965年創(chuàng)立，是模糊數(shù)學集合論與層次分析法的有機結(jié)合進行綜合評價的一種方法。以模糊數(shù)學為基礎(chǔ)，應用模糊關(guān)系合成的原理，將一些邊界不清，不易定量的因素定量化、進行綜合評價的一種方法。進行模糊綜合評價過程中，主要工作是因素集合(指標體系)的建立、各因素權(quán)重的獲取和隸屬函數(shù)的建立，其次是模糊算子的選擇和評價結(jié)果的處理。

選用基于AHP的模糊綜合評判的原因。其一，由于企業(yè)財務運營受多因素的影響,具有一定的層次性，運用層次分析法分析具有較大的優(yōu)越性。層次分析法運用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，能夠把以人的主觀判斷為主的定性分析進行量化，便于用數(shù)值來顯示各方案的差異，同時它也能夠通過權(quán)重分析確定各個目標在項目總體評價重要性，克服了傳統(tǒng)方法無法直觀、簡潔地分析和描述系統(tǒng)特點的缺陷。其二，由于企業(yè)財務運營狀況的評價具有模糊性，很難嚴格界定各等級的標準，這種等級的分類只是主觀意識的結(jié)果，具有模糊性；而且企業(yè)財務狀況的影響因素也具有模糊性，如內(nèi)部控制方面、不良資產(chǎn)損失程度等。模糊綜合評價方法在一定程度上綜合運用定性分析與定量分析的優(yōu)點，本文采用模糊分析的方法建立財務危機預警模型，首先運用層次分析法和德爾菲法確定各指標的權(quán)重，然后采用模糊綜合評價法對企業(yè)財務運營狀況進行評價和預測。

三、基于模糊綜合評價的財務危機預警模型構(gòu)建

基于AHP的模糊綜合評價是在利用AHP法確定企業(yè)財務危機預警各評價指標權(quán)重分配的基礎(chǔ)上,采用模糊綜合評價方法對企業(yè)財務危機預警整體能力及各分項指標展開評價的一種綜合評價方法。

1.建立評價指標，確定評價的因素集

根據(jù)我國《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》構(gòu)造企業(yè)財務狀況的要素組成，在考慮了現(xiàn)金流量、經(jīng)濟附加值（EVA）等較新影響因素的基礎(chǔ)上，建立起定性與定量相結(jié)合的企業(yè)財務危機預警指標體系，建立評價指標集。本文認為企業(yè)財務危機預警指標體系包括償債能力、資產(chǎn)管理能力、獲利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流量能力和內(nèi)部控制能力6個方面。

H={ h1 ， h2 ， …， ht } 也就是 t 個評價指標。具體見表1。

2.運用層次分析法計算指標權(quán)重

美國著名的運籌學專家匹茲堡大學教授T.L.Saaty于70年代初提出了層次分析法 (The Analytic Hierarchy Process簡稱AHP法)，其基本步驟為：

(1)建立層次結(jié)構(gòu)模型，將影響因素集分層。例如影響因素集分三層，則最高層是目標層，中間層是準則層，次級是指標層。

(2)對同一層次的各元素關(guān)于上一層次中某一準則和重要性進行兩兩比較，構(gòu)造判斷矩陣，判斷與量化各元素間影響程度大小。層次分析法采用1-9標度方法，對不同情況的評比給出數(shù)量標度。如表2所示：

判斷矩陣一致性指標CI與同階平均隨機一致性指標RI之比稱為隨機一致性比率CR (Consistency Ratio)。當CR＜0.10時，便認為判斷矩陣具有可以接受的一致性。

(3)計算向量并做一致性檢驗，即層次單排序及其一致性的檢驗。判斷矩陣是針對上一層次而言進行兩兩比較的評定數(shù)據(jù)，層次單排序就是把本層所有各元素對相鄰上一元素來說排出一個評比的優(yōu)先次序，即求判斷矩陣的特征向量。根據(jù)判斷矩陣進行層次單排序的方法有很多種，本文采用方根法。若判斷矩陣不滿足一致性的條件(CR

(4)計算組合權(quán)向量，做組合一致性檢驗并進行排序，即層次總排序。

利用層次單排序的計算結(jié)果，進一步綜合出對更上一層次的優(yōu)劣順序，就是層次總排序的任務。

公式 （1）

當 CR

3.進行模糊綜合評價法計算各指標得分

具體操作步驟：

(1)建立評價對象的評語集，Q={q1，q2 ，q3，…. qm}= {很安全，安全，一般，危險，很危險}，即等級集合，每個等級可對應一個模糊子集。

(2)確定評價矩陣R。對準則層各評價指標Xi,建立模糊評價矩陣R進行單因素評價，確定模糊關(guān)系矩陣R。對定量指標采用偏大型的升半梯模糊分布來刻畫，其隸屬函數(shù)的表達式如下：

公式（2）

由上述隸屬函數(shù)即可計算出各樣本公司的評價指標對不同評價集的隸屬度；對定性指標采用模糊統(tǒng)計等級比重法確定其隸屬度，rij的數(shù)值表示對第i個因素的評價中評價人員給予Vj,這一評語在該因素所有評價中所占比重。

公式（3）

(3)進行各級模糊評判。采用模糊數(shù)學中的(?,+)運算規(guī)則,其優(yōu)點是可以充分表示出各個評價因素的權(quán)重,所有的指標對綜合評判的作用都將被體現(xiàn)出來。用模糊向量A將不同的行進行綜合就可以得到該被評價事物從總體上來對各等級模糊子集的隸屬程度，即模糊綜合評價結(jié)果向量B。模糊綜合評價的型為：

公式 （4）

其中bj 是由A與R的第j列運算得到的，它表示被評事物從整體上看對uj等級模糊子集的隸屬度。

(4)計算綜合評價值。根據(jù)對評語等級綜合劃分得到的評語加權(quán)系數(shù)矩陣Q，進而得到企業(yè)的最終財務評價結(jié)果。綜合評價值的大小，反映不同評價指標的優(yōu)劣，從而為客觀評價企業(yè)財務狀況提供了科學依據(jù)。

P=B?QT （5）

式中，P為綜合評價值，B為目標層X的綜合評價集，Q為評價等級分行向量，QT為Q的轉(zhuǎn)置矩陣。

4.評價結(jié)果的分析

為綜合直觀考察企業(yè)財務水平各項能力在企業(yè)財務危機預警體系中的強弱及重要性，為企業(yè)準確規(guī)避財務風險提供依據(jù)，以“指標得分”和“指標權(quán)重”二個維度構(gòu)建財務危機預警體系二維矩陣模型，對基于AHP模糊綜合評價最終評估結(jié)果中的各項指標得分進行評價和分析?？梢园言u價指標分為四類。其中“雙高”指標為企業(yè)財務系統(tǒng)的主要安全指標，“雙低”指標為一般預警（一般改進）指標。其余為企業(yè)一般安全指標和嚴重預警（重點改進）指標。通過圖示可以反映各指標在企業(yè)財務預警體系中的優(yōu)劣地位和狀況，使得企業(yè)能夠有針對性地對指標進行改進，從而及時改善企業(yè)的財務狀況。具體矩陣如下圖所示：

四、結(jié)束語

本文構(gòu)建的基于模糊綜合評價的企業(yè)財務危機預警模型,主要在兩方面進行了改進和探索。一是在全面考慮了現(xiàn)金流量、經(jīng)濟附加值（EVA）等最新因素影響的基礎(chǔ)上，建立了定性與定量相結(jié)合的企業(yè)財務危機預警指標體系；二是構(gòu)建財務危機預警體系二維矩陣模型對評價結(jié)果進行分析，通過圖示可以反映各指標在企業(yè)財務體系中的優(yōu)劣地位和狀況，使得企業(yè)能夠直觀地對指標進行改進。但是由于模糊評價本身的缺陷，如模糊財務評價中諸如因素的選擇、權(quán)重的分配等含有主觀判定的人為因素, 會在一定程度上影響評價的準確性，該模型還需不斷修改和完善。此外，該模型的適用性還有待進一步在實證分析中進行檢驗。

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第3篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)財務分析；問題與策略

財務管理在企業(yè)管理中是最核心的環(huán)節(jié)，企業(yè)中的財務管理可以很好的把握企業(yè)的未來發(fā)展方向。在我國社會的快速發(fā)展下，企業(yè)開始逐漸重視財務分析，因此在國家改革的進程中，要從根本上分析企業(yè)的財務狀況，并樹立先進的財務管理理念，全面提高工作人員的綜合素質(zhì)，從根本上解決企業(yè)在發(fā)展中所遇到的各種問題，從而提高企業(yè)的整體效率。

一、企業(yè)在財務分析中存在的問題

(一)忽略現(xiàn)金流量分析

對于一個企業(yè)來說，它的盈虧狀況怎樣通常是評價企業(yè)經(jīng)營成果的主要標志，所以企業(yè)在財務分析中會全面的分析本企業(yè)的盈虧狀況，從而忽略了對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析。企業(yè)的先進流量能夠反映出該企業(yè)的償債能力和贏利能力，它的可靠性往往都會高過企業(yè)中的其它財務指標，并逐漸成為使用者所時刻關(guān)注的重要會計信息。絕大多數(shù)的企業(yè)在財務管理中現(xiàn)金流量表通常都會按照會計準則中的規(guī)定為年報，并且不要求考核，這種現(xiàn)狀導致企業(yè)所編制的現(xiàn)金流量表十分隨意，并影響其報表中的信息質(zhì)量。企業(yè)如果把現(xiàn)金流量表中的年報改為月報，并添加相應的考核內(nèi)容，那么無論從哪個角度來看，都是十分可行的。

(二)輕專題分析

大部分的企業(yè)很少會對具有代表性的專題進行分析。所謂專題分析主要指按照分析專題的目的，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的某一現(xiàn)象進行詳細分析。比如經(jīng)營者對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的某一現(xiàn)象所存在的問題進行分析，而投資人員則對自己所關(guān)心的某個問題展開分析等等。專題分析可以準確、及時的反映出一個企業(yè)在某一環(huán)節(jié)中的財務狀況，并給分析人員帶來詳細的信息內(nèi)容，這對企業(yè)解決問題具有關(guān)鍵性作用。例如，企業(yè)在某一階段資金匱乏時，在專題財務分析的作用下，可以從現(xiàn)金流量、支付能力等各個方面，分析出資金匱乏的原因以及相應的解決策略。

(三)財務分析人員素質(zhì)較低，企業(yè)缺乏財務分析組織

近幾年，企業(yè)的財務管理正向戰(zhàn)略管理的方向發(fā)展，需要財務分析人員全面了解企業(yè)中財務分析的內(nèi)容及方法，如果企業(yè)管理人員并沒有很好的掌握與企業(yè)有關(guān)的財務分析方法，那么即使具有詳細的分析資料，也仍然會下錯誤的分析結(jié)論。雖然現(xiàn)階段我國企業(yè)中財務人員的整體素質(zhì)有一定提高，但是依然無法滿足當前財務分析的要求。與此同時，企業(yè)在管理中，也忽略了財務分析中的相關(guān)工作，缺乏相應的財務分析組織，使得財務分析的結(jié)果在改善經(jīng)營管理中的作用十分有限。

二、企業(yè)財務分析的改進策略

(一)加強對財務分析重要性的認識

首先，企業(yè)中的領(lǐng)導干部要把財務分析工作看作企業(yè)經(jīng)營中的重要手段來認識，不斷協(xié)調(diào)各部門對財務信息予以配合，幫助與財務分析有關(guān)的工作人員了解本企業(yè)的業(yè)務流程，并尊重他們的勞動成果，提高財務分析工作在企業(yè)管理工作中的地位；其次，企業(yè)中的財務管理人員要深刻意識到財務分析在企業(yè)管理中的重要性，全面做好財務分析工作，最大限度的提高財務分析質(zhì)量，從而為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益提供更加有效的依據(jù)。

(二)注重對財務分析報告的編寫

企業(yè)中的財務分析報告要在詳細調(diào)查和報表齊全的基礎(chǔ)上編寫，企業(yè)中的財務人員要善于利用各種財務分析方法給企業(yè)帶來極具說服力的財務分析報告，另外，財務人員在調(diào)查研究問題的過程中還要為其提出合理的解決策略。

(三)培養(yǎng)優(yōu)秀的企業(yè)財務分析人才

企業(yè)在招聘過程中，要提高對財務分析人員的應聘要求，在實際工作管理中，要加強對財務分析人員專業(yè)技能與綜合素養(yǎng)水平的培養(yǎng)。另外，還要根據(jù)不同的員工制定相應的人才培養(yǎng)方案，并加大培訓力度，從而全面提高企業(yè)財務分析人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)財務分析人員的工作能力與企業(yè)的整體經(jīng)濟發(fā)展水平息息相關(guān)。企業(yè)在加大財務分析人員專業(yè)技能培訓力度的同時，還要增強他們的行為規(guī)范。在企業(yè)的財務分析工作中，財務分析管理人員要認真對待企業(yè)的財務狀況，為了使企業(yè)的財務管理工作可以穩(wěn)定運行，企業(yè)要給與工作人員適當?shù)募?，在工作過程中定期對工作人員進行合理提升，并以調(diào)薪的方式來提高企業(yè)工作人員的辦事效率，督促他們認真對待本職工作，從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

(四)建立健全企業(yè)財務分析組織與制度

近幾年，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立，企業(yè)中的財務分析工作開始紛紛走向規(guī)范化、系統(tǒng)化的道路，在這種狀態(tài)下，首先需要企業(yè)建立健全相應的財務分析組織制度，全面、系統(tǒng)、深入地分析企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和財務狀況。企業(yè)在財務分析的過程中要確保財務分析工作可以按部就班的有效進行。其次，需要企業(yè)建立科學合理的財務分析制度，有句話說的好“無規(guī)矩不成方圓”。用制度來約束企業(yè)的財務分析工作無疑是一個好的舉措?？茖W合理的財務分析制度主要包含三方面內(nèi)容：第一，企業(yè)要為財務分析工作設(shè)立專項崗位，并為該崗位配備專業(yè)技能較強的財務分析人員；第二，在財務分析制度中明確企業(yè)財務分析的目的，同時確定財務分析中相應的目標和責任；第三，在財務分析制度中，還要制定好對財務分析工作的質(zhì)量要求，無論是在選擇財務分析的方法上還是對財務分析指標的確定上，企業(yè)都需要有明確而合理的規(guī)范。

三、結(jié)束語

現(xiàn)階段，在我國日益激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)開始逐漸增多，特別是企業(yè)中各種財務風險的存在。在這樣的形勢與環(huán)境中，企業(yè)只有依靠現(xiàn)代化的科學技術(shù)來規(guī)范并完善企業(yè)中的財務管理體系、增強企業(yè)工作人員的風險防范意識，并提高企業(yè)財務分析人員的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，才能在一定程度上避免市場競爭給企業(yè)的財務管理帶來的各種挑戰(zhàn)，同時減少企業(yè)因財務管理不當而產(chǎn)生的各種問題。由此可以看出，加強對企業(yè)的財務管理十分重要，企業(yè)只有用有效的方式解決所面臨的各種財務問題，才能在市場競爭的大環(huán)境下持續(xù)穩(wěn)定健康地發(fā)展。

作者:宋軍 單位:安徽建鑫新型墻材科技有限公司

參考文獻：

[1]張揚.試論現(xiàn)代企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務.2014,(09)

第4篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

【關(guān)鍵詞】財務報表分析，問題，解決方案

一、企業(yè)財務報表分析的含義

財務分析是以財務報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動以及盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。財務分析的本質(zhì)是搜集與決策有關(guān)的各種財務信息，并加以分析和解釋的一種技術(shù)，是一種判斷的過程，旨在評估企業(yè)現(xiàn)在或過去的財務狀況及經(jīng)營成果，其主要目的在于對企業(yè)未來的狀況及經(jīng)營業(yè)績進行最佳預測。

二、財務報表的構(gòu)成

財務報表是對財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財務報表至少應當包括下列組成部分：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注。財務報表可以按照不同的標準進行分類：

1.按編制期間分。按財務報表編制期間的不同，可以分為中期財務報表和年度財務報表。中期財務報表是以短于一個完整會計年度的報告期間為基礎(chǔ)的財務報表，包括月報、季報和半年報等。年報是對一年的財務情況做出的報告。

2.按編制主體分。按財務報表編報主體不同，可以分為個別財務報表和合并財務報表。個別財務報表是由企業(yè)在自身會計核算基礎(chǔ)上對賬簿記錄進行加工而編制的財務報表，他主要用于反映企業(yè)自身的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。合并財務報表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團為會計主體，根據(jù)母公司和所屬子公司的財務報表，由母公司編制的綜合反映集團財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的財務報表。

三、企業(yè)財務報表分析的意義

各種財務報表能集中反映企業(yè)、事業(yè)、行政機關(guān)等單位的資金狀況、財務收支和財務成果等重要的會計信息。

（一）通過分析資產(chǎn)負債表，可以了解公司的財務狀況，對公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動資金充足性等作出判斷。

（二）通過分析損益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利狀況、經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷。

（三）是通過分析現(xiàn)金流量表，可以了解和評價公司獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預測公司未來現(xiàn)金流量。

四、財務報表分析中存在的問題

（一）財務分析人員素質(zhì)不高。目前，企業(yè)管理正朝著戰(zhàn)略管理的方向發(fā)展，根據(jù)戰(zhàn)略管理的要求，財務分析人員不僅要掌握企業(yè)財務分析的知識和方法，而且還要有較寬的知識面。盡管近幾年我國財務人員的總體素質(zhì)有所提高，但仍不能適應新時期財務分析的要求。同時，企業(yè)管理當局對財務分析人員的素質(zhì)提高也重視不夠，導致財務分析的結(jié)果在改善企業(yè)經(jīng)營管理方面的作用非常有限。

（二）企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)時效性不強。企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)是進行財務報表分析的關(guān)鍵，財務報表數(shù)據(jù)的披露和傳遞直接影響了財務報表分析的效果。企業(yè)的經(jīng)營風險、財務風險會實時轉(zhuǎn)換，會計信息使用者要求會計能夠隨著業(yè)務變化而變化，提供“實時”信息。企業(yè)財務報表對外披露的財務信息的有用性在很大程度上取決于它的及時性，對于企業(yè)財務報表使用者來說，會計信息的披露和傳遞是越快越好。

（三）財務報表分析的方式方法落后。當前許多企業(yè)的財務報表分析方法較為落后，當前企業(yè)財務報表分析最常用的方法為比率分析方法與趨勢分析方法。這兩種分析方法都存在一定的滯后性，比如比率計算口徑不統(tǒng)一、評價標準不一致，或者企業(yè)經(jīng)營狀況一旦發(fā)生變化，就會使財務報表分析失真。

（四）財務報表分析不全面。財務報表分析要求對企業(yè)運行的方方面面都進行分析，主要依據(jù)就是財務報表，但是也要充分考慮企業(yè)運營過程中的其他因素，比如企業(yè)發(fā)展環(huán)境、大的經(jīng)濟運營趨勢。企業(yè)的財務報表分析如果只是根據(jù)報表數(shù)據(jù)進行分析，很難全面的反映企業(yè)的真實發(fā)展狀況，但是當前大部分企業(yè)的財務報表分析都僅僅依靠財務報表，不夠全面。

五、財務報表分析的改進建議

（一）全面提高會計素質(zhì)。首先要提高職業(yè)道德，培養(yǎng)教育會計人員具備強烈的責任感，在履行職責中遵紀守法，廉潔奉公。不論遇到何種情況不喪失原則，不謀私利。其次，提高專業(yè)知識和技術(shù)素質(zhì)。會計人員應具備豐富的會計專業(yè)知識并熟悉會計處理程序，精通會計法規(guī)并制定能及時為會計信息使用者提供真實有用的會計信息。因此一方面要對現(xiàn)有的會計人員進行必要的分流。對不能勝任的會計人員可分流到其他崗位。嚴把新進財會人員關(guān)，對不具備素質(zhì)要求的不批準其進入會計部門工作。另一方面對會計人員進行培訓和考核使其知識不斷更新，適應生產(chǎn)經(jīng)營。而且我覺的會計專業(yè)應該學習更多企業(yè)知識和銀行業(yè)務，稅務知識有關(guān)的內(nèi)容。也許對于我們的實際工作更有幫助。還有要加強與所從事行業(yè)的知識。

（二）增強財務報表信息的時效性。盡可能及時的提供企業(yè)報表，必要時可以縮短企業(yè)財務報表提供的周期，例如，適當發(fā)表臨時企業(yè)財務報表，實時企業(yè)財務報表等。

（三）可以依靠科技提高會計質(zhì)量。會計電算化日益普及，各種財務軟件（用友、金碟、天盾、速達）有利于提高數(shù)據(jù)采集的及時性和準確性。

第5篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

摘要：企業(yè)財務預算管理是企業(yè)運營管理的核心內(nèi)容，從當前來看，國內(nèi)的眾多企業(yè)已經(jīng)認識到企業(yè)財務預算管理的重要作用，同時已經(jīng)在不斷探索適合國內(nèi)市場經(jīng)濟條件的管理體系。在進行企業(yè)財務預算管理的過程中，相關(guān)人員要從本質(zhì)上對企業(yè)財務預算管理體系進行完善，對企業(yè)財務預算管理措施進行研究，確保企業(yè)財務預算管理建設(shè)又好又快發(fā)展，從根本上提高企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務管理；預算管理；體系設(shè)計；存在問題；完善措施

前言

隨著當前我國經(jīng)濟的不斷進步，全球化趨勢的不斷加強，企業(yè)財務預算管理已經(jīng)成為影響企業(yè)全球化和經(jīng)濟化的關(guān)鍵。在進行企業(yè)財務管理的過程中，通過對財務進行有效預算管理建設(shè)可以在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)對企業(yè)管理的全方面改革。財務預算管理體系作為現(xiàn)代管理科學體系的核心內(nèi)容，實現(xiàn)了企業(yè)由協(xié)調(diào)生產(chǎn)執(zhí)行管理到激勵性決策管理的轉(zhuǎn)變，加強了企業(yè)對自身的財務認識，實現(xiàn)了對自身發(fā)展的綜合性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性評價，對我國企業(yè)發(fā)展具有非常好的促進效果。

1.企業(yè)財務預算管理概述

企業(yè)財務預算管理主要是將預算管理作為財務管理的核心，實現(xiàn)對企業(yè)財務明細化、整體化的一種管理形式。企業(yè)財務預算管理通過圍繞企業(yè)的財務控制和監(jiān)督活動，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部編制的完善，完成了對企業(yè)內(nèi)部人員的激勵、控制。通過財務預算管理，企業(yè)可以有效提高財務管理的積極性，增強財務管理效益，有效對企業(yè)今后發(fā)展進行全方面分析，已經(jīng)成為當前企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

1.1 財務預算管理概念及特征

財務預算管理主要指企業(yè)根據(jù)針對性指導意見，實現(xiàn)企業(yè)預算及決策的戰(zhàn)略規(guī)劃，完成對預算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督。在進行財務預算管理的過程中，企業(yè)要對計劃和控制對國有資產(chǎn)的管理進行強調(diào)，實現(xiàn)對企業(yè)財務預算管理概念的深入應用，完成企業(yè)財務預算管理體制的基本要求。

企業(yè)財務預算管理的特征主要為以下幾方面。第一，具有高度戰(zhàn)略性。企業(yè)財務預算管理是企業(yè)管理的核心，直接決定著企業(yè)今后的發(fā)展方向。企業(yè)財務預算管理主要以企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方向及經(jīng)濟發(fā)展狀況為基礎(chǔ)，實現(xiàn)對企業(yè)戰(zhàn)略目標的綜合分析和改進。第二，具有高度系統(tǒng)性。企業(yè)財務預算管理依照管理方面可以分為橫向管理和縱向管理兩個方面，整體管理預算呈現(xiàn)較高的剛性。第三，具有高度全面性。企業(yè)財務預算管理涉及到企業(yè)的方方面面，已經(jīng)成為企業(yè)資本預算、籌資預算、經(jīng)營預算、財務預算等方面的整體預算準則。企業(yè)財務預算管理在很大程度上表現(xiàn)出全方位性、全員性、全程性，完成了對企業(yè)編制、執(zhí)行、控制、考核等多方面的管理和監(jiān)督。第四，具有高度機制性。企業(yè)財務預算管理主要以市場作為管理預算主體，對企業(yè)市場進行充分分析，確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標符合當前的經(jīng)濟發(fā)展和市場發(fā)展狀況，從根本上保證了企業(yè)決策、監(jiān)督、執(zhí)行的整體效益，促進企業(yè)高速運轉(zhuǎn)。

1.2 財務預算管理體系的構(gòu)成要素

財務預算的構(gòu)成要素是企業(yè)財務預算管理的重要組成部分，上述構(gòu)成要素實現(xiàn)了企業(yè)的整體預算管理機制建設(shè)。企業(yè)財務預算管理基本構(gòu)成要素主要包括資本預算、經(jīng)營預算、財務預算三方面。

資本預案主要是在進行企業(yè)財務預算管理的過程中，相關(guān)人員對資本進行長期戰(zhàn)略規(guī)劃，完成對企業(yè)的整體資金的有效運用。企業(yè)可通過資本預算對自身的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行改造和長期投資預算，實現(xiàn)對企業(yè)的控制。經(jīng)營預算主要是根據(jù)企業(yè)當前的經(jīng)濟效益和經(jīng)營狀況對企業(yè)今后的經(jīng)營發(fā)展進行規(guī)劃。通過企業(yè)管理部門、財務部門、銷售部門、生產(chǎn)部門等部分對企業(yè)進行改造和提高。財務預算主要指對財務進行管理，完成對企業(yè)財務及市場的緊密連接，實現(xiàn)對財務的整體控制。通過對上述三者進行緊密結(jié)合，可以實現(xiàn)對企業(yè)綜合水平的提高，完成對企業(yè)的整體管理。

2.企業(yè)財務預算管理體系的設(shè)計

2.1 企業(yè)財務預算管理體系組織設(shè)計

企業(yè)財務預算管理體系組織設(shè)計主要是對企業(yè)的各項預算管理機構(gòu)的主體進行設(shè)計，通過對管理主體的有效建設(shè)，達到企業(yè)預算管理的目的。在該過程中，企業(yè)財務預算管理要對其自身的組織結(jié)構(gòu)進行細化和完善，確保組織層層有序，增強組織的工作效益。企業(yè)財務預算管理組織設(shè)計主要包括對決策機構(gòu)的設(shè)計、對編制機構(gòu)的設(shè)計、對監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu)的設(shè)計、對反饋組織的設(shè)計四個方面。

在進行企業(yè)財務預算管理的過程中，操作人員要建立預算管理委員會，通過預算管理委員會實現(xiàn)對管理機構(gòu)的整體管理，決策管理整體方向。預算管理委員會要根據(jù)企業(yè)的基本進行預算管理，由企業(yè)專業(yè)領(lǐng)導部門成員組成，實現(xiàn)對企業(yè)財務、供銷、技術(shù)等的全面管理。在管理中可以根據(jù)具體工作量進行人員調(diào)整。預算管理委員會要對預算目標進行確定，下達正式預算，根據(jù)具體企業(yè)發(fā)展狀況對預算進行調(diào)整，完成整體的沖突仲裁等事宜。

2.2 企業(yè)財務預算管理體系內(nèi)容設(shè)計

完成預算管理委員會建設(shè)后，相關(guān)人員要對企業(yè)財務預算管理內(nèi)容進行設(shè)計，實現(xiàn)業(yè)務預算和財務預算。管理人員可以通過建立基本業(yè)務和特殊業(yè)務渠道，實現(xiàn)對整體業(yè)務的管理和控制，完成對企業(yè)資金與經(jīng)營的整體管理。要建立現(xiàn)金流量預算、預計資產(chǎn)負債、預計損益等相關(guān)表格數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對企業(yè)財務的綜合控制。

在進行企業(yè)財務預算管理體系內(nèi)容設(shè)計的過程中，管理人員主要實現(xiàn)業(yè)務預算設(shè)計及財務預算設(shè)計。業(yè)務預算設(shè)計要求設(shè)計人員根據(jù)設(shè)計環(huán)境和設(shè)計時間對設(shè)計進行改善和預計，完成對業(yè)務的整體處理。在該過程中，相關(guān)人員要根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展狀況及具體企業(yè)的基本業(yè)務計算對不同業(yè)務進行不同預算設(shè)計。例如在設(shè)計中可以根據(jù)具體情況對材料采購、銷售、生產(chǎn)等進行預算，估計企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)收支平衡。與此同時，在進行企業(yè)財務預算管理體系內(nèi)容設(shè)計的過程中，相關(guān)人員還要完成財務預算。通過對企業(yè)的綜合業(yè)務指標和綜合現(xiàn)金流量等進行分析，規(guī)劃企業(yè)的整體發(fā)展方向，實現(xiàn)對企業(yè)的負債、資金管理，實現(xiàn)企業(yè)資金循環(huán)。在該過程中，內(nèi)容設(shè)計要強調(diào)以企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展為主，保證現(xiàn)金流量預算符合企業(yè)的實際發(fā)展狀況，從本質(zhì)上改善企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展效益。

2.3 企業(yè)財務預算管理體系運行設(shè)計

企業(yè)財務預算管理體系運行設(shè)計主要是建立在企業(yè)預算基礎(chǔ)運行的環(huán)境上對企業(yè)預算進行的改革和完善。在設(shè)計過程中要嚴格依照企業(yè)的財務預算組織結(jié)構(gòu)進行主體規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)的外部環(huán)境不斷對其進行調(diào)整，確保企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠適應各種變化。在設(shè)計中相關(guān)人員要保證預算管理體系運行設(shè)計的運動性，保證組織的動態(tài)平衡。企業(yè)財務預算管理體系運行設(shè)計主要是對投資和利潤進行設(shè)計，確保企業(yè)債權(quán)關(guān)系明確化，完成對企業(yè)的整體投資和利潤管理。

在進行企業(yè)財務預算管理體系運行設(shè)計時可以根據(jù)具體情況設(shè)置投資中心。通過投資中心完成對企業(yè)資產(chǎn)的預算責任制，實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制。投資中心要完成對企業(yè)成本、收入、利潤等的全面預算，還要是實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)、投資決策權(quán)的標準評判，確保投資符合企業(yè)的發(fā)展狀況。

在進行企業(yè)財務預算管理體系運行設(shè)計時還要建立利潤中心。利潤中心實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制，對企業(yè)的利潤進行控制。該部分對企業(yè)的利潤方式及利潤途徑進行分析，實現(xiàn)對利潤的整體預算，提高企業(yè)在市場中的發(fā)展狀況，從本質(zhì)上保證企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

2.4 企業(yè)財務預算管理體系控制設(shè)計

在進行企業(yè)財務預算管理體系控制設(shè)計的過程中，企業(yè)要建立完善的預算監(jiān)控體系，通過預算監(jiān)控體系對企業(yè)進行監(jiān)督和控制，保證企業(yè)財務預算管理目標的實現(xiàn)。

預算監(jiān)控體系主要包括監(jiān)控主體和監(jiān)控控制程序兩方面。監(jiān)控主體通過實施預算監(jiān)督部門、成員的整體監(jiān)督條例，實現(xiàn)對企業(yè)的前饋控制和反饋控制。監(jiān)控主體要對財務管理預算任務及預算機構(gòu)進行全面跟蹤、控制和分析，實現(xiàn)對企業(yè)的動態(tài)控制。除此之外，監(jiān)督控制程序?qū)崿F(xiàn)對預算的協(xié)調(diào)控制，貫穿整體企業(yè)財務預算的預算協(xié)調(diào)、預算調(diào)整、預算監(jiān)控與預算仲裁。監(jiān)督控制程序要對預算中存在的問題及時進行處理，可以根據(jù)情況對預算結(jié)構(gòu)進行微調(diào)，確保實現(xiàn)對企業(yè)財務預算管理的監(jiān)督和控制。

3.企業(yè)財務預算管理中的問題及對策

3.1.1 財務預算管理機制不合理

企業(yè)財務預算管理基礎(chǔ)工作中因為職能和財務預算管理機構(gòu)設(shè)置不一致，從而導致企業(yè)財務預算管理核算比較混亂。企業(yè)財務財務預算管理人員的專業(yè)素質(zhì)較差，沒有達到財務預算管理核算的相關(guān)標準，這就使得在進行企業(yè)的財務預算管理時容易出現(xiàn)錯誤，他們在進行財務預算管理核算時不按照相關(guān)的核算規(guī)范來進行處理，對企業(yè)資金進行預算，最后給企業(yè)帶來許多不必要的麻煩和損失；有的企業(yè)財務預算管理從業(yè)人員的素質(zhì)達到了要求，但是財務預算管理機構(gòu)的設(shè)置不夠合理，也影響了整個企業(yè)的財務預算管理核算工作，財務預算管理人員的分工不夠明確，在出現(xiàn)責任問題時就很難找出相關(guān)的責任人。更有的一些小企業(yè)根本就沒有設(shè)置專門的財務預算管理機構(gòu)，在進行企業(yè)財務預算管理核算時找一些財務預算管理人員來做定期的核算，這都就會導致企業(yè)財務預算管理核算不全面、企業(yè)財務目標分析不明確、財務管理不到位等，導致預算效益降低。

3.1.2 財務預算編制不合理

在進行財務預算編制的過程中，許多企業(yè)將財務預算編制僅作為財務行為，導致預算編制模式過于單一，造成財務管理效果和預算效果大打折扣。在該過程中，財務預算管理人員對自身的責任及分工不明確，對自身的預算目標不清楚，這直接導致預算效益下降。

除此之外，部分企業(yè)對自身的財務預算管理期望過高、急于求成也在一定上造成了企業(yè)財務預算管理的不合理。在這種情況下，企業(yè)沒有對自身的發(fā)展進行全面分析，導致企業(yè)預算與實際存在偏差，對企業(yè)具有非常嚴重的影響。

3.1.3完善企業(yè)財務預算管理的思路

在進行企業(yè)財務預算管理時，企業(yè)要對自身的發(fā)展進行明確定位。要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展環(huán)境進行長期的企業(yè)財務預算管理，建立長期預算目標，確保企業(yè)財務預算管理與企業(yè)自身發(fā)展相適應，提高企業(yè)各年度發(fā)展的銜接性。

加強企業(yè)的市場開放性預算。企業(yè)在進行企業(yè)財務預算管理的過程中，要完善對市場的調(diào)查，將企業(yè)預算和管理建立在市場發(fā)展的環(huán)境條件下，確保企業(yè)與市場發(fā)展相符合，提高企業(yè)的發(fā)展效益。在該過程中，企業(yè)要嚴格保證企業(yè)預算與企業(yè)實踐活動相結(jié)合，確保從最大限度提高企業(yè)財務預算管理的實際效果。在進行管理的過程中，相關(guān)人員還要保證企業(yè)財務預算編制的客觀性，根據(jù)實際企業(yè)狀況進行操作，保證財務信息的真實性、可靠性。

在實際預算管理操作過程中，企業(yè)還要完善預算思想，將企業(yè)財務預算管理思想和理念融入到企業(yè)的發(fā)展過程中，提高企業(yè)人員的預算管理意識和預算管理熱情。要建立一定的獎懲制度，確保企業(yè)相關(guān)人員能夠積極投入到企業(yè)財務預算管理工作當中，對企業(yè)人員進行帶動。各階層要對企業(yè)財務預算管理中表現(xiàn)優(yōu)異的人員進行適當獎勵，提高企業(yè)財務預算管理的預算指標完成度，增強預算管理整體效果。

4.總結(jié)

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷進步，我國現(xiàn)代化企業(yè)制度也在不斷的發(fā)展和完善，企業(yè)財務預算管理已經(jīng)成為自身發(fā)展的重中之重。通過對我國企業(yè)現(xiàn)今存在的財務預算管理體系進行研究和分析，實現(xiàn)對企業(yè)財務管理體系的設(shè)計，提高了企業(yè)的發(fā)展效果。企業(yè)根據(jù)財務預算管理概念及特征、構(gòu)成要素進行研究，完成對財務預算管理體系、組織、內(nèi)容、運行、控制的全過程設(shè)計，對自身今后的發(fā)展具有非常好的促進效果。（作者單位：米易縣石峽水電開發(fā)有限公司）

參考文獻

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[2]葉皓潔.淺談企業(yè)如何基于目標進行預算管理[J].時代金融（下旬），2011，6（4）：121-122

[3]王君 劉衛(wèi)東.現(xiàn)代企業(yè)財務預算管理制度探討[J].西安文理學院學報（社會科學版），2010， 13（3）：26-27

第6篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

【關(guān)鍵詞】沃爾瑪；分析法；局限性；改進

對企業(yè)財務狀況指標進行總體分析和評價的方法主要有沃爾分析法和杜邦分析法，沃爾分析法的先驅(qū)者之一亞歷山大·沃爾在20世紀初出版的《信用晴雨表研究》和《財務報表比率分析》中首次比較完整地應用沃爾分析法對企業(yè)財務狀況進行分析，以評價企業(yè)信用水平的高低。雖然現(xiàn)代社會與沃爾的時代相比，已經(jīng)發(fā)生很大的變化，但是沃爾分析法作為一種基本的財務指標評判方法，它的思想理念、思維方式在目前仍有借鑒作用，而且隨著社會的發(fā)展，沃爾分析法也在不斷發(fā)展完善之中。為此，本文就沃爾分析法在我國企業(yè)財務綜合評判中的局限性及其改進做些初步探討與交流。

一、沃爾瑪分析法簡介

沃氏分析法主要是將若干財務指標通過線性組合，形成綜合性的分值來評判企業(yè)的信用水平，它在企業(yè)財務指標綜合評判中的基本程序如下：

1.選擇評價企業(yè)財務狀況的比率指標；

2.確認這些評判指標的權(quán)數(shù)比重；

3.確定這些評判指標的標準值（該標準值年可以是企業(yè)的預算標準值或者行業(yè)的平均值等）；

4.計算這些指標的實際值；

5.求出評判指標實際值和標準值的相對比率；

6.求出評判指標的綜合分數(shù)（一般百分制表示）。

由此可見，利用沃爾分析法對企業(yè)財務指標進行統(tǒng)計分析大體可以分為兩大步驟：綜合評分標準的確定（即上述程序1到程序3和公司財務狀況實際評分即上述程序4到程序6。

二、沃爾瑪分析的局限性及其改進與修正

從當前我國企業(yè)財務綜合評判的情況看，沃爾瑪分析的局限性主要表現(xiàn)在兩個方面：

首先，表現(xiàn)在綜合評分標準的確定過程中，沃爾分析法在理論上的一個明顯不足就在于無法證明每個指標所占的權(quán)數(shù)的合理性，因此有關(guān)指標的權(quán)數(shù)確定只有結(jié)合具體企業(yè)的情況以及該行業(yè)長期實踐進行不斷的修正，才能設(shè)置出較為合理的權(quán)數(shù)比重。在本文所舉的范例中，有關(guān)權(quán)數(shù)的確定是以財政部統(tǒng)計評價司制定的《國有資本金效績評價操作細則》中的相關(guān)內(nèi)容作為參考，即企業(yè)的四大類財務指標：財務效益類指標、資產(chǎn)營運類指標、償債能力類指標、發(fā)展能力類指標的權(quán)數(shù)比例大致是4∶2∶2∶2；而西方資本主義社會的咨詢評判機構(gòu)一般認為，現(xiàn)代社會企業(yè)財務評判的主要內(nèi)容盈利能力、償債能力和發(fā)展能力之間大致可以按照5∶3∶2來分配比重（詳見《財務分析學》荊新、劉興云主編，經(jīng)濟科學出版社2000年出版）。下面的財務指標權(quán)數(shù)表是筆者根據(jù)沃爾分析法的原則要求，結(jié)合某個企業(yè)的實際情況編制的，僅供參考。

其次，還表現(xiàn)在沃爾分析法對公司財務狀況實際評分時也遇到技術(shù)上的不合理，即個別指標的嚴重異常會對總體財務評分產(chǎn)生不合邏輯的重大影響。因此，在這里我們有針對性地對沃爾分析法進行改進，即對每個指標評分規(guī)定上限值和下限值，上限值定為正常評分值的1.5倍，下限值定為正常評分的0.5倍，而且給分不采取“乘”的關(guān)系，而采用“加”、“減”的關(guān)系處理。一般而言，如果下屬單位正好完成預算指標，那么其理論得分為100分，超額完成預算，其理論得分在100~150之間，如果未能完成預算，則理論得分一般在50~100之間。但是如果象利潤這樣重大的指標是出現(xiàn)虧損，則該企業(yè)的實際得分很可能低于理論最低得分下限50分，在0~50分之間。

有了上述的規(guī)定程序和修正后，在第一步驟綜合評分標準的確定過程中，我們實際上已完成比率指標選擇和指標權(quán)數(shù)界定兩項工作，下面就是該如何確定各個評判指標的標準值。財務指標的標準值確認有一個原則，即各標準值是該企業(yè)現(xiàn)時條件下的最理想的指標數(shù)值。企業(yè)可以根據(jù)自己經(jīng)營管理需要、所屬行業(yè)特點來確定財務指標的標準值，在實際工作中，我們可以用上一年度指標、行業(yè)平均指標、預算考核指標等作為財務指標的標準值。下面以凈資產(chǎn)收益率指標為例，具體說明如何進行沃爾分析法的第二步驟工作，即完成對公司財務狀況的實際評分：

（一）各指標標準分單位比率的計算

1．如上表所示本文凈資產(chǎn)收益率的權(quán)重為30（即占綜合評分的30%）；

2．假設(shè)該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的的標準值為8%；

3．假設(shè)該企業(yè)最高的凈資產(chǎn)收益率為17%（即最高比率為17%）；

4．則該凈資產(chǎn)收益率指標的上限得分為45分（即權(quán)重30分*上限倍數(shù)1.5）；

5．該凈資產(chǎn)收益率指標的下限得分15分（即權(quán)重30分*下限倍數(shù)0.5）；

6．則凈資產(chǎn)收益率標準分單；位比率=（所屬單位某指標最高值-該指標標準值/（該指標理論上限得分-該指標權(quán)重）=（17%-8%）/（45-30）=0.6%。

依次類推，就可以計算出該企業(yè)各個財務指標的標準分單位比率。

（二）各指標實際得分的計算

這里仍然以凈資產(chǎn)收益率為例說明如何計算各個財務指標的的實際得分：

1．從企業(yè)有關(guān)財務報表獲知該企業(yè)當期實際凈資產(chǎn)收益率為5%；

2．假設(shè)該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的的標準值為8%；

3．計算凈資產(chǎn)收益率實際數(shù)值和標準值的差額為-3%凈資產(chǎn)收益率實際數(shù)值和標準值的差額=凈資產(chǎn)收益率實際數(shù)值-凈資產(chǎn)收益率的的標準值=5%-8%=-3%；

4.已知該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的標準分單位比率為0.6%；

5．計算出凈資產(chǎn)收益率的調(diào)整分=凈資產(chǎn)收益率實際數(shù)值和標準值的差額/凈資產(chǎn)收益率的標準分單位比率=-3%/06.%=-5；

6．已知該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的權(quán)數(shù)為30；

7．根據(jù)有關(guān)公式，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的實際評判得分=凈資產(chǎn)收益率的權(quán)數(shù)+凈資產(chǎn)收益率指標的調(diào)整分=30+（-5）=25。

這里需要對于7步驟所提到的公式進行說明，根據(jù)每個具體指標的屬性的不同，實際評判得分的計算公式是不同的。上表中對財務指標屬性的界定主要是為了計算指標分值而設(shè)定的，如果該指標值的高低和企業(yè)的財務狀況的好壞成正比關(guān)系，則該指標屬性為正；如果該指標值的高低和企業(yè)的財務狀況的好壞成反比關(guān)系，則該指標屬性為負。當然有的財務指標正負的判斷要從企業(yè)的實際需要出發(fā)，比如資產(chǎn)負債率指標，該指標是體現(xiàn)企業(yè)負債水平及風險程度的重要判斷指標，過高的資產(chǎn)負債率說明企業(yè)的償債負擔和經(jīng)營風險大，但是過低的資產(chǎn)負債率說明企業(yè)的融資能力、舉債經(jīng)營能力低下。因此，不同的單位應該根據(jù)自己的財務狀況進行靈活取舍，決定該指標的正負屬性！如果某一公司財務報表顯示資產(chǎn)負債率過高，則該公司所要做的工作就是降低企業(yè)的資產(chǎn)負債率，這是就要把資產(chǎn)負債率指標屬性設(shè)為負。

確定了相關(guān)指標屬性后，我們就可以利用下面的計算公式來算出各個指標的實際評判分：

指標屬性為正時，如果標準評分值+調(diào)整分≤某指標的最高評判分，則該指標的實際評判分=標準評分值+調(diào)整分；如果標準評分值+調(diào)整分≥某指標的最高評判分，則該指標的實際評判分為該指標的最高評判分。

指標屬性為負時，如果標準評分值-調(diào)整分≤某指標的最高評判分，則該指標的實際評判分=標準評分值-調(diào)整分；如果標準評分值-調(diào)整分≥某指標的最高評判分，則該指標的實際評判分為該指標的最高評判分。

企業(yè)出現(xiàn)虧損，及利潤小于零時，以利潤作為分子的指標的評判分均為零，不再有下限的限制。這樣，可以更加客觀公正地反映企業(yè)財務狀況的真實情況。

最后，通過對各個評判指標的實際評分進行匯總可以清晰知道百分制表示的企業(yè)整體財務總體狀況的好壞。

三、結(jié)語

應說通過將修正后的沃爾分析法應用于企業(yè)財務狀況的綜合評判是可行的，它擺脫了利用單一指標評判企業(yè)財務狀況的片面性，從全局的角度對企業(yè)財務狀況進行定量分析，尤其適用于不同企業(yè)之間財務狀況的比較分析，增加評判的合理性、客觀性，降低了信息使用者的決策風險和決策成本。當然，應用沃爾分析法對企業(yè)財務狀況進行綜合評判時，必須具體問題具體分析，把握住沃爾分析法的基本原則，靈活加以應用。只有這樣，才能真正用好沃爾分析法，為決策管理服務。

[參考文獻]

第7篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

一、財務預警的基本概念

（一）定義

財務預警主要就是在財務會計信息的基礎(chǔ)上實行的一種管理方式，在企業(yè)財務管理過程中，設(shè)置相應的財務細則管理方式，針對公司可能面對的各種財務危機以及財務管理問題等，形成及時的監(jiān)控與預測警報。在財務預警的綜合的綜合管理中，就是要實現(xiàn)對財務進行及時的警惕性管理。在財務公司的財務信息管理中，形成對敏感財務指標的及時關(guān)注，在出現(xiàn)異常性的財務信息的過程中，要形成相應的信號，能及時提醒財務相關(guān)負責人，關(guān)注財務運行情況，可以有效的控制財務危機的產(chǎn)生。

（二）財務預警系統(tǒng)的功能

財務預警具有一定的功能性。通過財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建，能實現(xiàn)對企業(yè)財務管理的信息化、規(guī)范化、科學化模式。一是具有信息手機的功能。主要就是通過在綜合收集整治、經(jīng)濟以及各方面的市場信息的基礎(chǔ)上，對于企業(yè)在競爭對手、供求關(guān)系、消費者信息等內(nèi)容，并針對性的對這些信息形成集中的處理，能為企業(yè)的綜合發(fā)展以及競爭力提升提供相應的外部環(huán)境信息，并突出企業(yè)自身的經(jīng)營特點，構(gòu)建有比較的數(shù)據(jù)和信息。二是具有預知潛在的財務危機功能。在對財務信息進行集中分析的基礎(chǔ)上，可以獲取相應的先兆信息，在有可能出現(xiàn)財務危機的基礎(chǔ)上，形成對財務狀況的關(guān)鍵因素分析，并及時的發(fā)出警報，能預知可能發(fā)生的財務問題，并采取及時的預警報告，減少對企業(yè)造成相應的影響。三是具有控制發(fā)生的財務危機功能。在企業(yè)財務出現(xiàn)相應危機的基礎(chǔ)上，可以進行密切的跟蹤處理，迅速找到導致財務危機狀況惡化的原因，并能對癥西藥，制定相應的措施，有效防治企業(yè)財務運轉(zhuǎn)狀況的進一步惡化。

二、強化財務預警系統(tǒng)在財務管理中的應用對策

（一）加入總體經(jīng)濟因素對企業(yè)財務預警的影響

在企業(yè)的綜合財務管理模式中，要形成對企業(yè)財務風險的有效掌控，在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，由于受到外界因素以及產(chǎn)業(yè)環(huán)境周期性變化等因素的影響，會對企業(yè)的綜合性能發(fā)生很大的影響。在經(jīng)濟周期循環(huán)的過程中，有可能出現(xiàn)有通貨膨脹、利率與信用程度寬松等影響，在通貨膨脹等因素的影響下，會給企業(yè)的成本帶來更大的影響，因此，企業(yè)要采取及時的保護措施，在利率攀升以及資金緊缺的模式下，要形成對企業(yè)邊際資本的有效控制，尤其是在現(xiàn)金流量不足、存貨以及應收賬款居高不下的背景下，要形成對企業(yè)綜合財務功能的集中控制，能起到良好的控制作用。

（二）考慮企業(yè)內(nèi)部管理因素的影響

在企業(yè)財務預警系統(tǒng)的綜合運用中，要全面考慮企業(yè)內(nèi)部管理因素對于企業(yè)經(jīng)營管理的影響。在預測方法中，可以采用管理評分的方式，在結(jié)合傳統(tǒng)會計資料的基礎(chǔ)上，對于企業(yè)的綜合財務狀況有深入的了解，尤其是在財務信息的提供中，采取有效的統(tǒng)計方式，能為企業(yè)的綜合財務管理提供有效的幫助。因此，在充分考慮企業(yè)內(nèi)部管理的過程中，要形成對企業(yè)財務信息、財務制度、財務管理方式等方面的運用，根據(jù)企業(yè)整體的經(jīng)營狀況，形成全面性的技術(shù)控制，增強整體的功能性。

（三）根據(jù)行業(yè)特征選擇合適的財務指標

在企業(yè)財務預警系統(tǒng)的綜合實現(xiàn)中，要根據(jù)行業(yè)的特征進行財務指標的細化處理。尤其是在根據(jù)企業(yè)的綜合發(fā)展情況，對于一些不適用的指標，采取淘汰的方式，并增加與企業(yè)發(fā)展相吻合的性指標，合理調(diào)整相應的權(quán)數(shù)。在企業(yè)的財務管理評級指標體系中，形成有效的精細化管理。尤其是在財務比率的綜合放心中，主要是對企業(yè)現(xiàn)金流量指標進行綜合管理。突出在企業(yè)自負盈虧等指標模式，在企業(yè)原始財務信息不能與企業(yè)綜合發(fā)展想適應的基礎(chǔ)上，選擇其中能準確反映出綜合信息的指標參與模型的計算，更好的保證財務比率指標的科學性與可參考價值。

（四）將其他管理信息納入到財務預警模型構(gòu)建中來

在財務預警模型的綜合處理中，最主要的是實現(xiàn)整個數(shù)據(jù)的處理技術(shù)，在數(shù)據(jù)處理以及信息化操作的過程中，形成對企業(yè)綜合信息的全面分析，在企業(yè)財務風險信息的控制中，形成相關(guān)經(jīng)營者利益風險的控制模式，這樣，能形成整個技術(shù)控制的關(guān)鍵點。在企業(yè)整體管理中，能結(jié)合企業(yè)的綜合發(fā)展實際情況，形成企業(yè)財務預警模型以及財務管理的診斷模式，作為企業(yè)綜合發(fā)展的重要路徑。同時，在企業(yè)財務模型的信息化管理中，通過對企業(yè)信息進行平均值加工處理的基礎(chǔ)上，形成對財務危機的信息處理，能有效反應出整個信息控制的綜合性，結(jié)合企業(yè)財務發(fā)展的差異情況，有效的起到報警或者提前干預的作用，有效的起到企業(yè)防火墻的作用。

第8篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

企業(yè)財務風險預警體系的構(gòu)建是一項長期性系統(tǒng)性的工作，企業(yè)要在遵循一定原則的基礎(chǔ)上結(jié)合自身特點來進行系統(tǒng)的構(gòu)建。1.整體性原則企業(yè)在構(gòu)建財務風險預警體系時一定要從整體出發(fā)，以現(xiàn)行的會計核算體系為基礎(chǔ)，將企業(yè)作為一個整體來考慮。首先，企業(yè)要以會計準則為指導，在財務信息搜集的方法、口徑以及范圍等方面保持統(tǒng)一性，從而確保預警體系判斷的結(jié)果能夠保持準確性和連續(xù)性。另外，企業(yè)在對財務風險進行檢測時，要從企業(yè)的整體進行考慮，確保預警指標能夠覆蓋到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。2.動態(tài)連續(xù)性原則企業(yè)財務風險預警和管理是一個動態(tài)的持續(xù)性的過程，企業(yè)不僅要對過去所發(fā)生的財務風險進行總結(jié)，預測未來可能發(fā)生的財務風險，還要對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的趨勢進行分析和預測。因此，這就要求財務風險預警系統(tǒng)能夠連接過去和未來，通過對企業(yè)過去經(jīng)營發(fā)展的狀況進行分析，預測未來企業(yè)發(fā)展的趨勢。另外，通過對企業(yè)各項財務指標進行動態(tài)連續(xù)的觀察，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，從而便于企業(yè)提升管理水平。3.預測性原則財務風險預警體系最主要的功能在于對財務以及經(jīng)營風險進行預測和警示。預警體系要從眾多的財務經(jīng)營指標中選取獨立性最強的指標，并通過統(tǒng)計模型對企業(yè)經(jīng)營管理的績效進行綜合評估，從而依據(jù)以往的財務數(shù)據(jù)來對未來可能發(fā)生的財務風險進行預測。

二、企業(yè)構(gòu)建財務風險預警體系的構(gòu)成和程序

（一）設(shè)置專門的財務風險預警組織機構(gòu)

企業(yè)要設(shè)置專門的財務風險預警組織機構(gòu)來負責統(tǒng)籌和組織這項活動。組織結(jié)構(gòu)的成員應該包括樹立企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務的管理人員、企業(yè)內(nèi)部財務人員、計算機技術(shù)人員，有些時候還應包括外部的咨詢管理專家。財務風險預警組織機構(gòu)應該獨立于企業(yè)的財務部門之外，直接對企業(yè)最高層的管理者負責，不對企業(yè)日常經(jīng)營管理進行干涉。在建立組織架構(gòu)的時候，企業(yè)要遵循獨立性、專業(yè)性的原則，由專業(yè)的獨立的人員來負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析以及保管，不受其他任何組織部門影響，從而確保財務預警體系能夠在一個獨立的環(huán)境中發(fā)揮功能。

（二）對企業(yè)潛在的風險進行識別

財務預警系統(tǒng)要對企業(yè)潛在的風險，包括財務風險和經(jīng)營風險進行識別。經(jīng)營風險主要是由于企業(yè)經(jīng)營管理所面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生的變化而給未來發(fā)展所帶來的不確定性。財務風險主要是指由于企業(yè)財務狀況變動所帶來的風險，包括籌資風險、投資風險、資金回收風險等。良好的企業(yè)財務風險預警體系能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營管理狀況以及財務狀況進行分析和監(jiān)控，對潛在的經(jīng)營財務風險進行準確的預知。因此，財務風險預警體系要以收集的企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況對各類潛在風險進行識別。

（三）對財務風險進行分析和處理

財務風險預警系統(tǒng)在對財務風險進行識別之后，還要利用財務、統(tǒng)計模型等對風險進行分析和處理。通過分析，挑選出對企業(yè)發(fā)展影響最大的一些風險進行研究，預估其將在未來給企業(yè)帶來的風險，并結(jié)合企業(yè)的實際狀況制定有效的防范和應對措施。為了提升企業(yè)財務風險預警體系運行的準確性，企業(yè)相關(guān)部門要及時的提供各項經(jīng)營財務數(shù)據(jù)，便于預警部門將實際數(shù)據(jù)與財務指標數(shù)據(jù)進行對比，從而制定出相應的預防和控制策略，防范財務風險的發(fā)生。

三、構(gòu)建企業(yè)財務風險預警體系的對策

（一）選擇科學合理的財務風險預警指標

財務風險預警指標的選取是構(gòu)建風險預警體系的重要依據(jù)，企業(yè)應該從定性和定量兩個方面來考慮指標的選取。定性指標的選擇要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，從影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展最重要的因素中進行選擇，主要有宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、市場競爭、企業(yè)管理水平等；定量指標的選取則主要從重要的財務指標中獲得，一般包括企業(yè)資產(chǎn)負債狀況、償債能力、盈利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ?。企業(yè)在選取指標時要對各指標之間的關(guān)聯(lián)性和互補性進行考慮，尤其是要重視定性與定量指標相結(jié)合，從而全面準確的反映企業(yè)的財務狀況和風險防范能力。

（二）選取科學的財務風險預警分析方法

科學有效的財務風險預警分析方法應該是定量分析與定性分析相結(jié)合，主要包括以下幾種：1.比較分析法比較分析法是指通過對獲得的數(shù)據(jù)的實際數(shù)和基數(shù)進行對比從而發(fā)現(xiàn)二者之間存在的差異，從而以此為依據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中存在的優(yōu)勢和問題。企業(yè)在使用比較分析法時，主要是通過對比分析兩組不同樣本的財務指標，發(fā)現(xiàn)其中存在的差異，并以此來預測潛在的風險。比較分析法通過將預測的企業(yè)財務風險值與標準指標、歷史風險指標進行對比，從而得出企業(yè)財務風險發(fā)生的相對可能性。2.比率分析法比率分析法是一種定量的分析方法，其通過對企業(yè)財務報表上的一些重要項目的相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比，求出比率，進而以此為依據(jù)來分析企業(yè)經(jīng)營活動歷史和目前的狀況。比率分析法屬于財務分析的范疇，其通過比率、比例等直觀的數(shù)字形式將企業(yè)經(jīng)營績效以及財務狀況呈現(xiàn)出來，有利于企業(yè)管理者以及其他利益相關(guān)方掌握和使用，便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財務風險。3.因素分析法因素分析法是一種統(tǒng)計分析方法，其主要是對一種財務活動結(jié)果進行追溯分析，研究其中各個因素對結(jié)果的影響程度。企業(yè)財務風險的發(fā)生是由各種因素組合發(fā)生作用的，風險的嚴重程度則受各因素發(fā)生概率的影響。因此，企業(yè)在選取財務風險預警方法時，需要采取因素分析法來對影響風險的各個因素進行分析，得出各因素的重要程度，并采取措施進行防范。

（三）建立完善的企業(yè)財務信息控制制度，提升信息化管理水平

完善的財務信息控制制度是保證企業(yè)財務信息完全、真實、可靠的必要條件，是企業(yè)財務風險預警體系的重要保障。企業(yè)在構(gòu)建財務風險預警體系的時候，一定要相應的對財務信息控制制度進行完善，提升財務信息傳遞的效率和真實性，從而確保企業(yè)決策者能夠及時的采取措施防范潛在的財務風險。另外，財務風險預警系統(tǒng)的有效運行需要大量真實可靠及時的財務信息作為支撐，因此企業(yè)一定要加強財務信息控制，將財務風險預警系統(tǒng)與計算機信息系統(tǒng)相結(jié)合，設(shè)置專門的部門和人員來負責財務信息的處理和搜集，提升企業(yè)財務信息的及時性與可靠性，實現(xiàn)財務風險管理的自動化，提升預警體系的科學性。

（四）企業(yè)要樹立財務風險意識，提升財務人員綜合素質(zhì)

第9篇：企業(yè)財務綜合狀況分析范文

[關(guān)鍵詞]財務分析　非財務信息

企業(yè)財務分析主要是通過運用企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)對企業(yè)以前的財務狀況以及經(jīng)營成果進行評價，并將其評價結(jié)果作為企業(yè)管理層做出經(jīng)營決策的重要依據(jù)，從而為實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化做出重要作用。

一、 現(xiàn)行企業(yè)財務分析體系的主要內(nèi)容

（1）盈利能力分析的指標

盈利能力是指企業(yè)資金增值的能力，一般體現(xiàn)為企業(yè)利潤總數(shù)的的大小。對企業(yè)盈利能力的分析分為與投資有關(guān)的盈利能力分析和與銷售有關(guān)的能力分析。前者包括總資產(chǎn)報酬率和凈資產(chǎn)收益率，后者包括包括銷售收入利潤率和成本利潤率。

（2）營運能力指標的分析

營運能力指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益，企業(yè)營運資產(chǎn)的效率指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運能力指標主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率以及營業(yè)周期。

（3）企業(yè)償債能力分析

企業(yè)償債能力分析有利于投資者、經(jīng)營者和債權(quán)人對企業(yè)財務做出正確的判斷結(jié)果。償債能力分析包括短期償債與長期之分。短期償債能力指標主要有營運資金、流動比率、速動比率以及現(xiàn)金比率，反映長期償債能力的指標包括資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務率以及已獲利息倍數(shù)。

二、目前財務分析的不足

（1）財務報表數(shù)據(jù)的不足

財務報表本身有其局限性，主要體現(xiàn)在：

1.歷史財務數(shù)據(jù)的時效性

企業(yè)資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表及利潤表記載的是企業(yè)的歷史財務資料，但企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境每天都在發(fā)生變化，當宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化如金融危機等，企業(yè)就不能按照以前的財務資料對企業(yè)未來的財務狀況做出判斷，在經(jīng)濟環(huán)境波動較大的情形下用歷史成本作為會計基礎(chǔ)會失去應有的會計意義。

2.財務數(shù)據(jù)的真?zhèn)涡?/p>

信息使用者一般較為關(guān)注財務狀況，企業(yè)為了迎合企業(yè)信息使用者對公司財務的希望，就編造虛假信息。這樣會誤導信息使用者，從而影響決策的科學性。

3、可比性問題

比較分析法是通過比較不同的數(shù)據(jù)從而發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西或找出差別，但由于企業(yè)在不同會計年度采用不同會計方法或由于會計政策變動而發(fā)生處理方法變更，而財務人員描述較為簡潔，會導致企業(yè)過去的財務狀況與現(xiàn)在財務狀況的對比、企業(yè)跟企業(yè)財務狀況之間的對比失掉原有的會計意義。

（2）分析方法及分析指標的局限性

1.定量分析方法的缺陷

目前企業(yè)會計報表定量分析的三種方法分別是比率分析法、比較分析法及因素分析法，對比較分析法來說，可比性是前提。對比率分析法來說，比率的分子和分母必須具有相關(guān)性，不能片面的依據(jù)某一個或幾個比率指標，輕易得出對公司財務狀況的判斷結(jié)論。對因素分析法來說，在計算各因素對綜合經(jīng)濟指標的影響時，必須假定其他因素不變。這些假定往往與實際情況有較大差別，信息使用者一般會看重數(shù)據(jù)而忽視企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境的改變，以至于得到的財務分析判斷不能全面解釋公司的財務狀況。

2.財務分析指標的不足

如今的財務分析指標體系的不足體現(xiàn)為：①財務指標不嚴謹，各類指標都只反映某一方面，導致整個指標體系不嚴謹。②財務指標的評價口徑?jīng)]有一致，和各行業(yè)的企業(yè)不容易做比較。③財務指標的計算口徑不同意。有些比率用年末數(shù)，有的用平均數(shù)，不利于指標體系的評價比較。

三、豐富和完善財務分析評價體系

（1）增加財務分析方法

目前企業(yè)財務分析的方法較為簡潔，不妨加進微觀經(jīng)濟學中分析問題的方法。通過經(jīng)濟分析與財務數(shù)據(jù)的有機結(jié)合，試用微觀經(jīng)濟學中的邊際分析方法，例如分析公司的戰(zhàn)略重點時要看資源投入，對研發(fā)投入比例、市場采用邊際分析方法，在趨勢中能看出公司的戰(zhàn)略重點。

（2）增加財務分析指標

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是能否歸還償還債務很重要的影響因素。所以，在考慮企業(yè)短期償債能力時應重點看到現(xiàn)金流動負債比，現(xiàn)金流動負債比= 年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債。若缺少現(xiàn)金，企業(yè)或許會資不抵債而破產(chǎn)，因此該指標更能真實地反映企業(yè)的償債能力。

參考文獻;

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［2］辛琳.引入非財務指標構(gòu)建小企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)[J].財會月刊（綜合）.2007(1)