安全制度建設(shè)情況精選(九篇)

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第1篇：安全制度建設(shè)情況范文

[關(guān)鍵詞] 江城縣 屠宰場(chǎng) 監(jiān)管制度 建設(shè)

[中圖分類號(hào)] S828 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1003-1650 （2015）02-0256-02

1 云南省江城縣屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度建設(shè)重要性

云南省江城縣現(xiàn)實(shí)行生豬標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，為了迎合現(xiàn)代生豬屠宰標(biāo)準(zhǔn)，建立屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度顯得尤為重要。江城縣采取生豬定點(diǎn)屠宰的模式，為周邊的城鄉(xiāng)居民提供了可信賴的豬肉，于此同時(shí)也加大了對(duì)監(jiān)管制度建設(shè)的投入。屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度建設(shè)的優(yōu)越性體現(xiàn)在方方面面，例如制度的確立有利于屠宰場(chǎng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理;同時(shí)也可以在一定程度上促進(jìn)員工的素質(zhì)提升;更為重要的是監(jiān)管制度提高了公共衛(wèi)生安全。由此可見(jiàn)建立完善的生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度，利于云南省江城縣屠宰場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2 屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度建設(shè)的優(yōu)點(diǎn)

根據(jù)云南省江城縣生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的建設(shè)情況，從中總結(jié)了以下幾大優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處。

2.1 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)管理

首先生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的確立有利于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和管理，這主要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)會(huì)對(duì)屠宰場(chǎng)進(jìn)行不定期抽查，并且排遣專門的管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)帶頭的管理模式，不僅從整體上改善了江城縣生豬屠宰場(chǎng)的管理情況，同時(shí)也大大降低了監(jiān)管漏洞的產(chǎn)生。

2.2 提升員工素質(zhì)

江城縣生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的確立不僅是對(duì)老員工的管理能力提出新的要求，同時(shí)制度的確立也在某種程度上保證了管理員工的素質(zhì)。根據(jù)生豬屠宰場(chǎng)的技術(shù)流程和崗位職責(zé)，對(duì)各個(gè)員工進(jìn)行明確分工。在統(tǒng)籌的安排下達(dá)到監(jiān)管的目的，同時(shí)也是對(duì)員工能力的考驗(yàn)。

2.3 規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

生豬屠宰戶是生豬經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的一部分，其行為會(huì)對(duì)生豬肉質(zhì)和屠宰場(chǎng)的發(fā)展產(chǎn)生極大的影響。因此監(jiān)管制度的制約不僅規(guī)范了屠宰場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)模式，同時(shí)也規(guī)范了屠宰場(chǎng)內(nèi)生豬屠宰戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.4 理順檢疫與檢驗(yàn)的關(guān)系

江城縣生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的建設(shè)，也十分利于人們理清檢疫與檢驗(yàn)之間的關(guān)系。屠宰場(chǎng)內(nèi)動(dòng)物檢疫工作和肉質(zhì)檢驗(yàn)工作應(yīng)明確劃分，并將這些工作列入制度化管理的范疇內(nèi)。同時(shí)動(dòng)物檢疫工作應(yīng)該與肉質(zhì)檢驗(yàn)工作要相互配合，共同把好生豬的質(zhì)量關(guān)。

2.5 提高公共衛(wèi)生安全

公共衛(wèi)生安全不僅需要生產(chǎn)企業(yè)的管理，同時(shí)也需要制度的約束和監(jiān)督。加強(qiáng)生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的建設(shè)，對(duì)于提高屠宰場(chǎng)公共衛(wèi)生的安全性具有重要意義。制度化的監(jiān)督和管理，有利于切斷生豬屠宰場(chǎng)病毒和細(xì)菌滋生的源頭。

3 江城縣屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度建設(shè)問(wèn)題

3.1 制度內(nèi)容有待更新

由于江城縣屠宰場(chǎng)的監(jiān)管問(wèn)題是與時(shí)俱進(jìn)的，制度的確立到實(shí)施的過(guò)程中具有時(shí)間差，這就導(dǎo)致了生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度時(shí)效性無(wú)法保證。更為重要的是隨著社會(huì)的發(fā)展，法律、制度的內(nèi)容也都會(huì)隨之改變，這就暴露出原有制度的缺陷和不足。

3.2 制度缺乏完整性

江城縣生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的建設(shè)，會(huì)隨著國(guó)家法律和制度的改變而有所更新。但是在更改的過(guò)程中難免會(huì)發(fā)生許多問(wèn)題，例如原有的制度與現(xiàn)有的制度相互矛盾，甚至是不夠完整與現(xiàn)實(shí)的監(jiān)管情況不符。

3.3 對(duì)制度的重要性認(rèn)識(shí)不足

很多屠宰場(chǎng)未能夠認(rèn)識(shí)到制度確立的重要性，加上屠宰場(chǎng)人員較多且崗位繁多，并不是每個(gè)屠宰場(chǎng)的工作人員能夠做到按照監(jiān)管制度辦事。因此提高屠宰場(chǎng)工作人員監(jiān)管意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)制度的學(xué)習(xí)顯得尤為重要。

3.4 制度的執(zhí)行力不夠

江城縣很多生豬屠宰場(chǎng)并未將監(jiān)管制度落實(shí)到實(shí)際工作中，還是按照以往的工作模式和經(jīng)營(yíng)模式，導(dǎo)致生豬屠宰場(chǎng)的監(jiān)管問(wèn)題一直做不到位。制度的建設(shè)不只是印在紙上供人閱讀，或者是為了避一時(shí)的檢查，而是需要真真切切地被實(shí)踐。

4 加強(qiáng)江城縣屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的建設(shè)

4.1 建立和健全制度

加強(qiáng)江城縣屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的建設(shè)需要考慮方方面面，首先要從制度的建立和健全著手。由于現(xiàn)存的生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度還存在一些不足之處，為了完善和落實(shí)江城縣生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度，要在現(xiàn)今法律和制度的基礎(chǔ)之上，對(duì)舊制度取其精華去其糟粕。

4.2 加強(qiáng)人員的培訓(xùn)力度

強(qiáng)化對(duì)屠宰場(chǎng)監(jiān)管人員的培訓(xùn)，不僅要落實(shí)到理論知識(shí)的學(xué)習(xí)中去，更為重要的是加強(qiáng)監(jiān)管人員的實(shí)戰(zhàn)操作。組織人員到生豬屠宰場(chǎng)進(jìn)行實(shí)際演練，對(duì)人員在監(jiān)管工作中存在的不足之處進(jìn)行解釋和講解。

4.3 加強(qiáng)制度的執(zhí)行力

制度的執(zhí)行力度必須要強(qiáng)化，制度的建設(shè)不只是為了拿來(lái)看的，而是用于實(shí)際的監(jiān)管工作中。首先江城縣主管部門要加強(qiáng)對(duì)生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的制定，其次生豬屠宰場(chǎng)的監(jiān)管部門要切實(shí)將制度落實(shí)到實(shí)處。

4.4 用示范起帶頭作用

江城縣先進(jìn)生豬屠宰場(chǎng)應(yīng)起到帶頭和示范作用，對(duì)其他的生豬屠宰場(chǎng)灌輸制度的重要性，并邀請(qǐng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的生豬屠宰場(chǎng)對(duì)制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，用這種方式將生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度層層推進(jìn)。

4.5 建立考核制度

考核制度的建立可以提高生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管人員工作積極性，并且通過(guò)建立績(jī)效考核的方式來(lái)提高監(jiān)管人員的責(zé)任感，同時(shí)考核制度的確立可以更好地保障監(jiān)管制度的實(shí)施。

4.6 整合優(yōu)勢(shì)資源

江城縣有關(guān)部門應(yīng)逐漸加大對(duì)生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度建設(shè)的重視力度，從本地的實(shí)際情況出發(fā)，將其他地區(qū)先進(jìn)的資源進(jìn)行整合，從而實(shí)現(xiàn)生豬屠宰場(chǎng)的規(guī)?；?、工廠化。資源的整合也更加有利于江城縣自身生豬屠宰場(chǎng)的改進(jìn)和優(yōu)化，提高制度的優(yōu)化程度。

5 總結(jié)

過(guò)對(duì)江城縣生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度的研究與討論，相信會(huì)對(duì)生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度有了全新的認(rèn)識(shí)。制度的建立不僅對(duì)屠宰場(chǎng)經(jīng)營(yíng)是一種約束，同時(shí)也將利于實(shí)現(xiàn)生豬屠宰場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增加，因此生豬屠宰場(chǎng)監(jiān)管制度應(yīng)當(dāng)被充分重視起來(lái)。

參考文獻(xiàn)

[1]胡永森，傅福根，陳文香. 生豬屠宰場(chǎng)管理制度建設(shè)的建議[J]. 獸醫(yī)導(dǎo)刊，2012，10：45-47.

[2]山西省人民政府為公布“各種牲畜保護(hù)及屠宰許可辦法”“屠宰場(chǎng)管理辦法”及“屠宰稅稽征辦法”令[J]. 山西政報(bào)，1951，03：136-139.

第2篇：安全制度建設(shè)情況范文

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)是規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)行為的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。完善這一制度，才能防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全，提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。因?yàn)檗r(nóng)村信用社是以自律為主要特征的單個(gè)獨(dú)立法人，資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，健全和完善內(nèi)控制度建設(shè)，既是信用社抓好當(dāng)前以加強(qiáng)制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續(xù)發(fā)展的客觀需要。本文試就這一問(wèn)題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。

一、當(dāng)前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的突出問(wèn)題

(一)主觀上，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不足。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機(jī)構(gòu)分散，人員較多，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，一些人認(rèn)為內(nèi)控制度似乎可有可無(wú)。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認(rèn)為既然制定了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，沒(méi)有必要再談什么內(nèi)控制度建設(shè)，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。有的信用社雖然建立了各種內(nèi)控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)往往不到位，在實(shí)際工作中常常一味強(qiáng)調(diào)抓業(yè)務(wù)發(fā)展、抓規(guī)模經(jīng)營(yíng)，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，造成粗放經(jīng)營(yíng)，有章不循，有的甚至把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)。一些信貸員在信貸管理上也存在認(rèn)識(shí)上的偏差，片面認(rèn)為發(fā)放抵押、擔(dān)保貸款等于給貸款加上了“保險(xiǎn)”，?S略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。由于多年形成的體制原因，當(dāng)前不少信用社尚未形成職責(zé)權(quán)、相互制衡、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系。一些內(nèi)控制度對(duì)某些崗位和某些環(huán)節(jié)起作用，而對(duì)于另一些崗位和環(huán)節(jié)卻失控，這容易造成整體監(jiān)控的力度不夠，也難以構(gòu)筑嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。不僅如此，有的信用社由于內(nèi)控制度訂立時(shí)缺乏科學(xué)性和可操作性，給管理部門在監(jiān)管和處罰違規(guī)行為時(shí)帶來(lái)一定的困難，這會(huì)影響制度的執(zhí)行效力。

（三）實(shí)踐中，檢查督促不力，造成有章不循。由于當(dāng)前農(nóng)村信用社現(xiàn)有的稽核力量明顯配備不足，因而監(jiān)督檢查往往不到位。從目前信用社的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀看，稽核機(jī)構(gòu)很難對(duì)業(yè)務(wù)部門的活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督，稽核也是以事后監(jiān)督為主，缺少事前、事中的監(jiān)督，這容易造成對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏應(yīng)有的督促檢查，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生一定的死角和盲區(qū)。比如，會(huì)計(jì)工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報(bào)表，從事會(huì)計(jì)工作的人員很難履行監(jiān)督職責(zé)，稽核機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會(huì)出現(xiàn)“三多三少”的現(xiàn)象。即對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查多，對(duì)新興業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查少；對(duì)操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督檢查少；對(duì)事后的監(jiān)督檢查多，對(duì)事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問(wèn)題難以發(fā)現(xiàn)。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策及建議

內(nèi)控制度中存在的上述問(wèn)題，若不及時(shí)加以解決，很可能給開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，影響到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能會(huì)危及信用社生存。因此，我認(rèn)為要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，強(qiáng)化以制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理，必須扎扎實(shí)實(shí)地做好如下幾方面的工作：

1.轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。目前，信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯加快，業(yè)務(wù)質(zhì)量也不斷增加，經(jīng)營(yíng)步入了發(fā)展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，但又必須規(guī)范經(jīng)營(yíng)，依法經(jīng)營(yíng)，從嚴(yán)治社。同時(shí)要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變，并推行以信用社主任為第一責(zé)任人，全社員工人人實(shí)行問(wèn)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制，這樣才能使內(nèi)控制度建設(shè)真正落到實(shí)處。

第3篇：安全制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)控制度；制度建設(shè)；必要性

中圖分類號(hào)：F810.6 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-01

引言

近幾年，我國(guó)政府大力提倡反腐倡廉政策，在這種時(shí)代背景下，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)已經(jīng)成為我國(guó)行政事業(yè)單位發(fā)展的必然趨勢(shì)。因此，行政事業(yè)單位在制定內(nèi)控制度時(shí)要加強(qiáng)政府與事業(yè)單位的管理平衡，從而保證國(guó)有資產(chǎn)的絕對(duì)安全。

一、我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的重要性、必要性分析

1.提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的重要保障，也是我國(guó)事業(yè)單位工作的主要內(nèi)容之一。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行收集與記錄，可以有效的提高會(huì)計(jì)信息整體質(zhì)量，對(duì)提高內(nèi)控制度建立有著重要的監(jiān)督與管理作用。

2.加了相關(guān)法律制度落實(shí)

建立內(nèi)控制度主要是為了加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位工作流程和工作內(nèi)容的管理與監(jiān)督，保障相關(guān)法律法規(guī)落實(shí)。讓行政管理事業(yè)單位可以依照相關(guān)法律制度開(kāi)展相關(guān)管理工作，解決行政事業(yè)工作中存在的實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，減少由于制度造成的經(jīng)濟(jì)損失。

3.確保我國(guó)財(cái)政資金安全

財(cái)政撥款是行政事業(yè)單位資金的主要來(lái)源，也是每項(xiàng)工作順利進(jìn)行的重要保障。因此，完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作流程進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，有效減少現(xiàn)象發(fā)生，對(duì)提高我國(guó)財(cái)政資金安全有著重要的意義。

4.提高行政事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量與效率

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大量的資金流動(dòng)，需要更多專業(yè)人才對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，這時(shí)候加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，可以有效的緩解財(cái)務(wù)壓力，減少行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)提高行政事業(yè)單位服務(wù)質(zhì)量和效率有很大的幫助。

二、現(xiàn)階段我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.內(nèi)控制度意識(shí)薄弱

內(nèi)控制度意識(shí)薄弱會(huì)直接影響內(nèi)控制度的建立與運(yùn)行，在一些事業(yè)單位內(nèi)部，由于員工和會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控制度意識(shí)薄弱，導(dǎo)致相關(guān)政策無(wú)法有效落實(shí)，嚴(yán)重影響了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。尤其是一部分行政事業(yè)單位的管理人員，不能從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，只講求單位發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部管理混亂。其次就是會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控制度意識(shí)薄弱，在行政單位的日常工作中，會(huì)計(jì)部門不能直接參與到企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，對(duì)事業(yè)單位的決策和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏監(jiān)督與管理，增加了行政事業(yè)單位的資金安全因隱患。

2.內(nèi)控制度不夠完善

我國(guó)現(xiàn)有的內(nèi)控制度主要是針對(duì)有關(guān)企業(yè)制定的體系和制度，缺乏對(duì)行政事業(yè)單位管理內(nèi)容的規(guī)范和要求，這在很大程度上導(dǎo)致很多行政事業(yè)單位在管理上仍采用傳統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度來(lái)代替，一些行政事業(yè)單位雖然根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)做了有關(guān)調(diào)整，但整體內(nèi)容缺乏合理性與規(guī)范性，導(dǎo)致內(nèi)控制度無(wú)法真正發(fā)揮其作用。

3.預(yù)算管理水平落后

行政事業(yè)單位想要提高內(nèi)控制度整體質(zhì)量，就必須建立一套完整的預(yù)算程序，但由于我國(guó)內(nèi)控制度誕生較晚，再加上涉及的范圍廣泛，這就很容易導(dǎo)致預(yù)算在編制上出現(xiàn)問(wèn)題。現(xiàn)階段我國(guó)的預(yù)算管理主要是參考發(fā)達(dá)國(guó)家，導(dǎo)致整體水平較為落后，這在很大程度上影響了內(nèi)控制度的建立。

4.缺乏內(nèi)控監(jiān)督體系

我國(guó)行政事業(yè)單位中普遍存在財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)陳舊、內(nèi)控制度意識(shí)薄弱的現(xiàn)象，這種弱勢(shì)隊(duì)伍，由于受自身?xiàng)l件限制，導(dǎo)致行政事業(yè)單位在內(nèi)控監(jiān)督體系上缺乏建設(shè)力度，尤其在沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的情況下，單靠國(guó)家審計(jì)部門是無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行真正的監(jiān)督和審計(jì)。

三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策

1.加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)培養(yǎng)

為了提高行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，首要要強(qiáng)化各部門的內(nèi)控制度意識(shí)，讓每一位員工都切實(shí)認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度的重要性。加大宣傳力度，定期對(duì)員工開(kāi)展內(nèi)控制度培訓(xùn)，讓他們掌握相關(guān)內(nèi)控知識(shí)，培養(yǎng)其良好的內(nèi)部控制意識(shí)，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)。

2.加強(qiáng)政府監(jiān)督與管理

行政事業(yè)單位是政府下屬的職能單位，政府部門有權(quán)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管理。在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，可以平衡政府和行政單位的管理權(quán)力，提升政府監(jiān)督與管理力度，減少現(xiàn)象發(fā)生，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義建設(shè)有著重要的推動(dòng)作用。

3.加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)力度

隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，原有的內(nèi)控制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代化的管理水平，不管是企業(yè)還是行政事業(yè)單位想要取得更好發(fā)展，就必須根據(jù)時(shí)代要求制定新的內(nèi)控制度，逐層建立內(nèi)控制度，明確各崗位的工作職能、落實(shí)責(zé)任，真正的將制度落到實(shí)處。

4.加強(qiáng)預(yù)算管理制度建立

預(yù)算管理主要是對(duì)行政事業(yè)單位的運(yùn)行資金進(jìn)行管理和分析，最終實(shí)現(xiàn)利益最大化。它是行政單位內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度建立，有效控制行政事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)政收支情況，將預(yù)算控制在一定的范疇之中。完善預(yù)算監(jiān)督體系和執(zhí)行責(zé)任制，從上到下，從員工到管理人員，減少、現(xiàn)象發(fā)生。

5.提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)

為了適應(yīng)時(shí)展的需求，行政事業(yè)單位應(yīng)該不斷的調(diào)整企業(yè)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)人員素質(zhì)培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)部建立一套人才選拔體系，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和內(nèi)控意識(shí)進(jìn)行考核，對(duì)專業(yè)技能與思想落后的人員進(jìn)行淘汰，最終為企業(yè)選擇高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，提高內(nèi)控制度建設(shè)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，行政事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)控制度建設(shè)主要是為了促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義可持續(xù)發(fā)展，也是為了落實(shí)政府的相關(guān)政策要求。內(nèi)控制度建設(shè)一方面保證了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。另一方面也有效的減少了現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)推動(dòng)我國(guó)行政事業(yè)單位健康發(fā)展提供了有力的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]李進(jìn)魁.新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，08：221+224.

第4篇：安全制度建設(shè)情況范文

[關(guān)鍵詞]電算化制度 內(nèi)部控制制度 電算化管理

隨著科技的發(fā)展,計(jì)算機(jī)應(yīng)用有了飛速的進(jìn)步,各單位對(duì)會(huì)計(jì)信息化要求越來(lái)越高。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,做好內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理成為迫切要求。何謂會(huì)計(jì)電算化,簡(jiǎn)單的說(shuō),就是不同于會(huì)計(jì)手工操作,是主要利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理;詳細(xì)的說(shuō),就是計(jì)算機(jī)應(yīng)用在會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)稱,就是把用計(jì)算機(jī)這樣的數(shù)據(jù)處理工具和以信息論、系統(tǒng)論、控制論、數(shù)據(jù)庫(kù)以及互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作中,以提高財(cái)會(huì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的信息化、現(xiàn)代化。會(huì)計(jì)電算化就是計(jì)算機(jī)應(yīng)用和會(huì)計(jì)核算的有機(jī)結(jié)合,也是適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的需要,這就需要加強(qiáng)電算化管理。如何加強(qiáng)電算化管理,首先確立各項(xiàng)電算化管理制度,其次做好有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)。

一、確立各項(xiàng)電算化管理制度、并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)完善

1.1確定電算化系統(tǒng)所用軟件和模塊

確定電算化系統(tǒng)所用軟件,軟件系統(tǒng)包括單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版,并根據(jù)軟件和單位自身需要選擇模塊。應(yīng)選擇目前較流行的模塊化、標(biāo)準(zhǔn)化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)軟件。在數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)上,采用標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化格式。在系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息的安全上,采取重要數(shù)據(jù)加密和規(guī)定必要的使用權(quán)限并可以設(shè)置自動(dòng)備份等來(lái)確保系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全。

水文系統(tǒng)根據(jù)自身情況選擇了適合本單位的軟件,并且選擇了總賬、固定資產(chǎn)、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、工資核算等模塊,軟件運(yùn)行效果良好。

1.2加強(qiáng)電算化制度建設(shè)

加強(qiáng)電算化制度建設(shè)是確保會(huì)計(jì)電算化正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。這個(gè)制度體系一般包括:(1)電算化崗位責(zé)任制,主要對(duì)系統(tǒng)操作人員崗位、權(quán)限進(jìn)行劃分,且職責(zé)與權(quán)限相關(guān)聯(lián)。(2)明確上機(jī)操作流程制度,按照有關(guān)崗位權(quán)限規(guī)定,進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化操作,確保操作過(guò)程符合有關(guān)法律法規(guī),確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。(3)電算化檔案管理制度,主要包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。紙質(zhì)檔案按照會(huì)計(jì)檔案有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管;數(shù)據(jù)檔案保管必須做好,數(shù)據(jù)輸入輸出管理、備份數(shù)據(jù)管理、保密管理等。(4)會(huì)計(jì)電算化軟件管理制度,主要是做好軟件升級(jí),系統(tǒng)維護(hù)等。(5)電算化硬件設(shè)備維護(hù)管理制度,機(jī)房安全用電制度。為了保障會(huì)計(jì)電算化的硬件設(shè)備的正常運(yùn)行,必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備的管理,強(qiáng)化機(jī)房安全用電管理,目的在于為會(huì)計(jì)電算化安全運(yùn)行提供良好的環(huán)境。

1.3實(shí)踐中不斷完善

制度的完全確立,需要實(shí)踐中不斷改進(jìn)、完善。水文系統(tǒng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以來(lái),雖然制度在實(shí)行之初就確立,但是根據(jù)實(shí)際情況也在不斷變化,比如數(shù)據(jù)備份,其中一種手段由原來(lái)的電腦自身磁盤(pán)備份變?yōu)閁盤(pán)備份或移動(dòng)硬盤(pán)備份。其他各項(xiàng)制度也都是在不斷變化、不斷進(jìn)行完善,以適應(yīng)電算化發(fā)展的需要,促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化的不斷發(fā)展。

二、做好內(nèi)部控制制度建設(shè),促進(jìn)電算化系統(tǒng)管理

2.1加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作的控制

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,能進(jìn)一步促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要是指會(huì)計(jì)制度是否健全,核算規(guī)程是否規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等,這是搞好電算化工作的重要保證。標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)信息,將為財(cái)務(wù)分析提供更詳細(xì)的數(shù)據(jù),也才能成為會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要保證。

2.2做好人員崗位設(shè)置控制

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè),將會(huì)計(jì)系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離,即在財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行分工,并制定相應(yīng)的制度與之配套,設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來(lái)防止舞弊,保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須貫徹業(yè)務(wù)審核與計(jì)算機(jī)操作相分離、數(shù)據(jù)輸入輸出與數(shù)據(jù)審核相分離、系統(tǒng)維護(hù)人員與計(jì)算機(jī)操作人員相分離、系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的保管與計(jì)算機(jī)相分離的原則。必須嚴(yán)格執(zhí)行并加以必要的監(jiān)督。

2.3強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)、做好財(cái)務(wù)監(jiān)督

通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以了解現(xiàn)有的一些內(nèi)控措施是否有效。在會(huì)計(jì)電算化運(yùn)行過(guò)程中,審計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)處理等進(jìn)行評(píng)價(jià)和檢驗(yàn),有利于監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)軟件的可靠性,提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量和管理水平,科學(xué)規(guī)范的管理制度是會(huì)計(jì)電算化的安全之本。重視內(nèi)部監(jiān)督,定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)是規(guī)范和完善會(huì)計(jì)電算化管理、促進(jìn)水文系統(tǒng)自我監(jiān)控、自我發(fā)展和完善的較好措施。每年全省水文系統(tǒng)都進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),省局對(duì)直屬局,各局之間進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),事實(shí)證明這種方法行之有效。內(nèi)審能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、取長(zhǎng)補(bǔ)短、解決問(wèn)題,促進(jìn)電算化工作的規(guī)范化,也促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員水平的提高,提高了電算化系統(tǒng)的工作質(zhì)量。

由此可見(jiàn),加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的管理,不僅建立、并逐步完善各項(xiàng)電算化管理制度,同時(shí)做好內(nèi)部控制制度建設(shè),包括做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),提高其電算化操作能力和管理水平,以促進(jìn)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理。

參考文獻(xiàn):

[1]郭鴻然. 加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化管理的對(duì)策和建議[J]. 經(jīng)濟(jì)師, 2009(6)

第5篇：安全制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；常見(jiàn)問(wèn)題；對(duì)策探析

內(nèi)控制度建設(shè)是事業(yè)單位會(huì)計(jì)部門的重要組成部分，占據(jù)著重要的地位，是事業(yè)單位管理工作的重中之重。完善和規(guī)范內(nèi)部控制制度，可以確保事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、高效性。但是，在實(shí)際的運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，內(nèi)部控制制度所存在的問(wèn)題比較多，因此，事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)任重而道遠(yuǎn)，急需采取行之有效的對(duì)策措施來(lái)予以應(yīng)對(duì)，從而為事業(yè)單位提供更為廣闊的發(fā)展空間。

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度的可行性因素分析

（一）有利于保證國(guó)有資產(chǎn)的安全性與有效性

建立健全事業(yè)單位內(nèi)控制度，進(jìn)一步保障國(guó)有資產(chǎn)的安全使用，可以保證國(guó)有資產(chǎn)高效的使用價(jià)值。目前，有些事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)數(shù)額比較模糊不清，賬目上的資產(chǎn)記錄也欠缺真實(shí)性，一定程度上導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)大量流失。因此，事業(yè)單位不斷完善內(nèi)控制度建設(shè)，可以有效遏制國(guó)有資產(chǎn)不良現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）有利于提升事業(yè)單位會(huì)計(jì)部門的決策水平

制定系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制制度，可以保障事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性以及準(zhǔn)確性，為管理者的決策提供必要的參考依據(jù)。但是，目前，事業(yè)單位內(nèi)控制度較不健全，阻礙了事業(yè)單位的穩(wěn)步發(fā)展。因此，必須要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。

（三）有利于發(fā)揮事業(yè)單位的財(cái)務(wù)價(jià)值

有些事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作較不合理，資金使用效益比較低，影響著事業(yè)單位的正常進(jìn)行。因此，要想最大程度地提高事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的潛能與價(jià)值，就必須利用良好的內(nèi)控制度來(lái)予以保障。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度所存在的不足之處

（一）事業(yè)單位預(yù)算管理水平較低

行政事業(yè)單位內(nèi)控制度主要體現(xiàn)在：預(yù)算管理、資產(chǎn)維護(hù)以及職責(zé)分工等等方面。其中，預(yù)算管理是內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容，影響著內(nèi)控制度的建設(shè)水平。但是，我國(guó)內(nèi)控制度起步較晚、發(fā)展較慢，而且事業(yè)單位預(yù)算管理涉及的范圍相對(duì)來(lái)說(shuō)比較大，涉及的內(nèi)容比^多。因此，在預(yù)算管理編制的過(guò)程中，存在的問(wèn)題比較突出，傳統(tǒng)內(nèi)控制度思想較為根深蒂固，一定程度上并不能更好地適應(yīng)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控人員的認(rèn)知和重視程度嚴(yán)重不足

內(nèi)控人員要對(duì)內(nèi)控制度予以高度的重視，將事業(yè)單位內(nèi)控制度落實(shí)到實(shí)處，樹(shù)立良好的內(nèi)控觀念是事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)的重要保障。但是，在實(shí)際的運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)相對(duì)比較薄弱，一些人員尚未能意識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性。同時(shí)，盲目追求經(jīng)濟(jì)效益，并沒(méi)有將內(nèi)控制度工作納入到事業(yè)單位的工作管理的重點(diǎn)。

此外，會(huì)計(jì)部門自身欠缺嚴(yán)重的權(quán)責(zé)意識(shí)，沒(méi)有全身心地投入到業(yè)務(wù)管理的活動(dòng)中，缺乏必要的監(jiān)督與審查，使事業(yè)單位的資產(chǎn)安全受到威脅和損失。

（三）尚未制定切實(shí)可行的聯(lián)動(dòng)機(jī)制

內(nèi)控制度需要對(duì)個(gè)部門的大力配合方能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不是獨(dú)立運(yùn)作的體系模式，各個(gè)部門之間要加強(qiáng)不斷地協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)。但是在具體的實(shí)施過(guò)程中，人編制上存在的不合理性因素比較大，事業(yè)單位的崗位設(shè)置大多是一人多崗制[1]，也就是一個(gè)人在工作崗位中要擔(dān)任多種職責(zé)，使部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制受到威脅，從而造成事業(yè)單位內(nèi)控制度質(zhì)量較為低下。例如：對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)控制度建設(shè)來(lái)說(shuō)，需要財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的配合、協(xié)調(diào)，才能促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

（四）事業(yè)單位欠缺科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可以使事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有效識(shí)別、判斷出內(nèi)部控制的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而給予相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)措施，而且在風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)期要進(jìn)行一定的跟蹤與審查工作。但是，一些事業(yè)單位并沒(méi)有建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，而且缺少內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，從而使事業(yè)單位缺少應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，無(wú)法正確處理安全隱患的發(fā)生。

（五）財(cái)務(wù)人員缺少較高的專業(yè)水平與綜合素養(yǎng)

一些事業(yè)單位的內(nèi)控人員對(duì)自身內(nèi)控制度建設(shè)認(rèn)知嚴(yán)重不足，甚至并不明確具體的建設(shè)措施與目標(biāo)。一些財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)正規(guī)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尚未能清晰判斷出內(nèi)控建設(shè)中出現(xiàn)的違規(guī)行為。

此外，內(nèi)部控制人員在國(guó)有資產(chǎn)管理活動(dòng)中，通常都在充當(dāng)“倉(cāng)儲(chǔ)員”，缺乏高度的重視，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的賬面價(jià)值和使用價(jià)值不能進(jìn)行深入的剖析和研究，進(jìn)而使國(guó)有資產(chǎn)的管理工作很難正常進(jìn)行下去。

三、提高事業(yè)單位內(nèi)控制度的具體對(duì)策

（一）加大對(duì)內(nèi)部控制制度的重視程度

事業(yè)單位要不斷完善內(nèi)控制度建設(shè)體系，將國(guó)有資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理以及信息系統(tǒng)等等內(nèi)控制度建設(shè)一并納入到體系建設(shè)中，提升認(rèn)知程度。同時(shí)，將內(nèi)部控制建設(shè)作為事業(yè)單位的業(yè)績(jī)考核點(diǎn)，并且與年終考核相掛鉤，不斷提升內(nèi)控制度的建設(shè)水平。

此外，事業(yè)單位可以制定內(nèi)控制度評(píng)價(jià)小組，有效評(píng)價(jià)內(nèi)控制度建設(shè)工作，并且給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，最大程度地發(fā)揮出事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的作用與優(yōu)勢(shì)。

（二）建立科學(xué)高效的信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)

電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷應(yīng)用和普及，事業(yè)單位必須要建立起相應(yīng)的信息溝通機(jī)制，明確員工自身的工作職能，加強(qiáng)權(quán)責(zé)觀念，同時(shí)也可以提升信息傳遞的速度和效率。信息溝通機(jī)制的建立，對(duì)于拉近事業(yè)單位員工之間的感情具有極大的推動(dòng)作用，通過(guò)溝通與交流，增進(jìn)彼此之間的友誼，進(jìn)而有效提升決策信息的傳遞效率，保證決策信息的清晰度、透明度。

同時(shí)，還要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制，事業(yè)單位的具體管理工作必須需要不同崗位與部門之間的相互配合與協(xié)調(diào)運(yùn)作，進(jìn)而促進(jìn)事業(yè)單位協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制發(fā)揮最好發(fā)揮。

（三）強(qiáng)化對(duì)事業(yè)單位預(yù)算部門的管理

1.事業(yè)單位要建立起科學(xué)、系統(tǒng)、完善的預(yù)算管理制度，將事業(yè)單位的收支情況一并納入到預(yù)算管理范圍中。預(yù)算管理一旦制定完成后，就絕不允許其他人隨意、主觀地進(jìn)行改動(dòng)。事業(yè)單位人員要做好相關(guān)立項(xiàng)工作，為預(yù)算管理工作提供必要的保障措施。

此外，財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門也要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不符合預(yù)算管理行為的發(fā)生，加大預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行力度，只有達(dá)到預(yù)算項(xiàng)目的要求，才能進(jìn)入工程招標(biāo)、投標(biāo)以及投資采購(gòu)等工程[2]。

2.制定預(yù)算監(jiān)督管理機(jī)制，進(jìn)一步貫徹落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，以自上而下的順序具體到具體的崗位或部門。而且要樹(shù)立起相應(yīng)的責(zé)任意識(shí)，通過(guò)相關(guān)的政策法規(guī)來(lái)進(jìn)行執(zhí)行和操作，進(jìn)而有效避免事業(yè)單位人員出現(xiàn)的現(xiàn)象。

（四）全面提高內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

要明確崗位職責(zé)，利用制度的約束力來(lái)管理人員。明確不同崗位的職能范圍，形成相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的內(nèi)部控制格局，不斷實(shí)現(xiàn)權(quán)利的制約與平衡。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)工作，增強(qiáng)自身的專業(yè)水平與職業(yè)素養(yǎng)。具體來(lái)說(shuō)，可以通^定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員積極參與到培訓(xùn)指導(dǎo)活動(dòng)，拓展和豐富人員的專業(yè)知識(shí)面；加強(qiáng)績(jī)效考核制度的建設(shè)，優(yōu)化崗位晉升機(jī)制，完善內(nèi)控獎(jiǎng)懲體系?？梢詫I(yè)務(wù)水平高、工作態(tài)度認(rèn)真的人員進(jìn)行崗位晉升，發(fā)揮其奉獻(xiàn)與創(chuàng)造價(jià)值，致力于提升事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作。

（五）嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵所在，必須明確不同崗位之間的職能范圍，科學(xué)、合理、高效的展開(kāi)內(nèi)部控制活動(dòng)。還要不斷健全內(nèi)部授權(quán)審批流程[3]，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出全面的防范。因此，要嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行，更好地趨利避害、防范風(fēng)險(xiǎn)，確保事業(yè)單位資產(chǎn)的安全使用，不斷提升公共服務(wù)能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)勢(shì)在必行，要不斷提高事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的質(zhì)量和水平，做到具體問(wèn)題具體分析，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)的剛工作原則，將內(nèi)控制度建設(shè)管理工作落到實(shí)處。事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局勢(shì)，對(duì)于內(nèi)控制度存在的問(wèn)題，我們要予以科學(xué)準(zhǔn)確的解決方式，立足現(xiàn)實(shí)，制定行之有效的應(yīng)對(duì)措施。只有這樣，才能保證事業(yè)單位在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙海濤.事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（01）：198+200.

[2]季如菊.淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2015（33）：51-52.

第6篇：安全制度建設(shè)情況范文

一、公立醫(yī)院建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的意義

對(duì)于公立醫(yī)院來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)相比，皆具有復(fù)雜性、特殊性的特點(diǎn)，所以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的良好與否，將直接影響公立醫(yī)院的健康有序發(fā)展，下面對(duì)公立醫(yī)院建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)際意義進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

（一）實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保障

公立醫(yī)院是不以營(yíng)利為目的事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是提高資金使用效率、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法開(kāi)展。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的有效手段之一，其制度建設(shè)是現(xiàn)代公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，能夠切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、合法化開(kāi)展，杜絕出現(xiàn)資金浪費(fèi)或國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，從而有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制效率。

（二）保證公立醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效益的有效手段

在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制覆蓋到醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠保證醫(yī)院資金有效運(yùn)營(yíng)。如，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)工作，可以提高醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，使財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映醫(yī)院資金的使用情況，并為資金運(yùn)營(yíng)提供決策支持；通過(guò)加強(qiáng)收入與支出內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院收支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、隨意審批資金支出、違規(guī)截留或占用資金等現(xiàn)象，從而保證醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效益。

（三）維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全完整的必然選擇

公立醫(yī)院的大部分資產(chǎn)均屬于國(guó)有資產(chǎn)，為了防止國(guó)有資產(chǎn)流失，醫(yī)院必須加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)管，保障現(xiàn)金和銀行存款安全，保護(hù)醫(yī)院設(shè)備、醫(yī)用耗材等實(shí)物資產(chǎn)的安全，做好資產(chǎn)使用分析評(píng)價(jià)工作，有利于增強(qiáng)醫(yī)院管理國(guó)有資產(chǎn)的保值能力，堵塞國(guó)有資產(chǎn)流失的漏洞。

二、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思路

要做好公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，必須從制度建設(shè)上加以著手，其中包含健全收入管理內(nèi)部控制制度、健全支出管理內(nèi)部控制制度、健全資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度、實(shí)行內(nèi)部牽制制度、建立關(guān)鍵崗位輪崗制度，下面就其體系展開(kāi)具體分析。

（一）健全收入管理內(nèi)部控制制度

醫(yī)院收入是維持醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，收入管理是公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。所以，公立醫(yī)院要加強(qiáng)收入內(nèi)部控制，健全相關(guān)規(guī)章制度，保障各項(xiàng)收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬。具體內(nèi)控措施如下：一是物價(jià)管理制度：財(cái)務(wù)科、藥學(xué)部嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)管理部門制定的醫(yī)療、藥品收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在HIS信息系統(tǒng)及時(shí)調(diào)整全院各項(xiàng)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)科室的收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控，定期抽查和分析門診、住院病人費(fèi)用情況和趨勢(shì)，并將檢查結(jié)果、整改建議上報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)和反饋相關(guān)科室，確保醫(yī)院收入符合物價(jià)規(guī)定；二是票據(jù)管理制度：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的內(nèi)部控制，明確票據(jù)管理崗位職責(zé)，規(guī)范票據(jù)專管員對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)控制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，通過(guò)規(guī)范票據(jù)的使用、核銷能準(zhǔn)確劃清各項(xiàng)收入的界限和及時(shí)統(tǒng)一核算入賬；三是醫(yī)療退費(fèi)管理制度：制定退費(fèi)的申請(qǐng)、審批流程，定期分析退費(fèi)分布情況，防止退費(fèi)金額的非法截留，強(qiáng)化對(duì)退費(fèi)的內(nèi)部管理和控制。

（二）健全支出管理內(nèi)部控制制度

公立醫(yī)院支出管理是財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)，要想確保各項(xiàng)活動(dòng)的資金支出具備合理性和合規(guī)性，就必須加強(qiáng)支出管理的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)資金支出行為。具體措施如下：一是報(bào)銷制度：規(guī)范醫(yī)院支出（包括資產(chǎn)購(gòu)置和維護(hù)）報(bào)銷審批、審核的權(quán)限、程序；二是職工差旅費(fèi)管理管理規(guī)定：明確職工公差的交通費(fèi)和住宿的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷的規(guī)定；三是重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支管理制度：明確人員經(jīng)費(fèi)中的夜餐費(fèi)、超時(shí)餐、職工福利費(fèi)、職工探親路費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支規(guī)定及報(bào)銷流程。

（三）健全資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

醫(yī)院要針對(duì)資金資產(chǎn)管理建立起內(nèi)部控制制度，切實(shí)保障其安全完整。具體措施如下：一是貨幣資金內(nèi)部控制制度：貨幣資金控制風(fēng)險(xiǎn)最高，醫(yī)院每天的貨幣資金頻繁進(jìn)出，要確保收到的資金全部統(tǒng)一核算入賬，預(yù)防"小金庫(kù)”等不法行為，所以要規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支授權(quán)批準(zhǔn)、程序以及銀行存款的及時(shí)對(duì)賬，明確涉及貨幣資金的銀行票據(jù)、印章的管理辦法；二是債權(quán)、債務(wù)管理制度：對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收、應(yīng)付的各類債權(quán)、債務(wù)，特別是病人預(yù)交金、應(yīng)收醫(yī)療款，指定專人稽核、催收、清欠、分析報(bào)告；三是職工借支管理制度：嚴(yán)格規(guī)范職工借支范圍、方式及報(bào)銷流程；四是資產(chǎn)管理制度：明確財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)在耗材物資、固定資產(chǎn)各級(jí)賬戶的入賬、盤(pán)點(diǎn)、處置過(guò)程中的職責(zé)，定期對(duì)物資庫(kù)房進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，指導(dǎo)各部門的實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。

（四）實(shí)行內(nèi)部牽制制度

公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)強(qiáng)化事前預(yù)防，減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性。為此，應(yīng)實(shí)行內(nèi)部牽制制度，遵循不相容崗位相分離的風(fēng)險(xiǎn)控制原則，例如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)制單、稽核、檔案保管、收支等賬目登記等工作，使錢、賬、物各崗位之間形成相互制約和監(jiān)督的關(guān)系，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象。具體措施是實(shí)行內(nèi)部稽核制度：主要對(duì)現(xiàn)金和銀行存款、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)收支、相關(guān)資產(chǎn)等崗位的工作形成逐級(jí)稽核體系，明確各級(jí)稽核崗位職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種偏差，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立關(guān)鍵崗位輪崗制度

對(duì)于容易出現(xiàn)徇私舞弊的崗位除了實(shí)行內(nèi)部牽制制度，還要進(jìn)行對(duì)關(guān)鍵崗位定期或不定期輪換，例如對(duì)出納、銀行存款對(duì)賬、票據(jù)管理、薪資發(fā)放、資產(chǎn)管理等崗位進(jìn)行輪換，把財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降至最低。

以上五個(gè)方面的制度，既有對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為的內(nèi)部控制規(guī)范，例如物價(jià)管理制度、醫(yī)療退費(fèi)管理制度、報(bào)銷制度等，也有對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息處理的內(nèi)部控制規(guī)范，例如貨幣資金內(nèi)部控制制度、票據(jù)管理制度、內(nèi)部稽核制度等，力爭(zhēng)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的多維度控制，最大程度發(fā)揮對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效控制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息的合規(guī)性和真實(shí)性，為醫(yī)院的管理決策提供可靠依據(jù)。

要提高公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平和效率，除了建立健全以上五個(gè)方面的內(nèi)部制度體系，還要定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行回顧和修訂，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升員工在工作中自我控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)測(cè)試和監(jiān)督作用。

第7篇：安全制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控制度建設(shè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

在世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展形勢(shì)下，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作時(shí)難度也越來(lái)越大，尤其是制度建設(shè)方面仍存在一些問(wèn)題，嚴(yán)重降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控力度和水平，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為改變當(dāng)前現(xiàn)狀，必須加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)步伐。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)度概述

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控，包括財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制兩部分內(nèi)容，其中財(cái)務(wù)管理是開(kāi)展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而內(nèi)部控制是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，兩者在保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全性、效益性方面發(fā)揮著不可替代的作用，是企業(yè)管理事務(wù)中的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)容主要包括企業(yè)資金籌集、成本預(yù)算、資金配置、利潤(rùn)分配等，是確保財(cái)務(wù)決策正確性、提高企業(yè)資源利用率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的必要措施。內(nèi)部控制是對(duì)財(cái)務(wù)管理具體工作情況加以落實(shí)，以國(guó)家法律法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度為基本準(zhǔn)則，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整起保護(hù)作用，同時(shí)還可以有效提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)利用率?；谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的重要性，必須將工作加以有效落實(shí)[1]。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

完善的制度是開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的前提和基礎(chǔ)，但是，綜合從現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)情況來(lái)看，其中還存在一些比較突出的問(wèn)題亟需解決。首先，很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管力度嚴(yán)重不足。部分企業(yè)并沒(méi)有形成相對(duì)完善的O督機(jī)制，存在監(jiān)管部門機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、監(jiān)管人員數(shù)量較少現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了監(jiān)管機(jī)制作用的充分發(fā)揮。同時(shí)，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管工作形式化、表面化現(xiàn)象嚴(yán)重，工作落實(shí)不到位，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際問(wèn)題并加以科學(xué)解決。其次，部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境不規(guī)范問(wèn)題。企業(yè)管理層對(duì)員工思想政治教育不夠重視，財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)，責(zé)任意識(shí)薄弱、工作態(tài)度不端正，經(jīng)常隨意改動(dòng)財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象[2]。同時(shí)，沒(méi)有構(gòu)建完善的人力資源管理機(jī)制，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作隊(duì)伍結(jié)構(gòu)有待調(diào)整，工作人員的專業(yè)性和工作能力有待提高。另外，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不夠完善。一些企業(yè)在記錄、統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)信息的時(shí)候，所用方法比較落后，經(jīng)常出現(xiàn)信息失真現(xiàn)象，難以保證財(cái)務(wù)信息的完整性和有效性，影響了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估。而且也沒(méi)有形成一套規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，所選用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)不具有代表性，難以準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并加以有效控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較高。

三、新時(shí)期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)策略

企業(yè)要適應(yīng)時(shí)展，就需要結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及自身發(fā)展需求，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平、加強(qiáng)內(nèi)部控制力度。

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管力度

要想確保財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的有效落實(shí)，就需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管力度，這就要求企業(yè)構(gòu)建完善的監(jiān)管體系。首先，企業(yè)應(yīng)該理順財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控部門之間的關(guān)系，設(shè)置專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并結(jié)合實(shí)際工作需求，分配工作能力強(qiáng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的監(jiān)管人員，要求監(jiān)管人員嚴(yán)格以財(cái)務(wù)管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范為基準(zhǔn)，按照工作流程對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查。其次，應(yīng)該以檢查報(bào)告的形式，真實(shí)的反映出財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作整個(gè)過(guò)程，及時(shí)查找其中存在的問(wèn)題并加以有效解決，做好監(jiān)管記錄工作[3]。

（二）創(chuàng)造良好企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的有序開(kāi)展，以及財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，都要以良好的內(nèi)部環(huán)境作為基礎(chǔ)和前提的，所以就需要?jiǎng)?chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)管理層要重視員工的思想教育工作，使員工深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的重要性，幫助員工樹(shù)立正確的價(jià)值觀念和道德觀念，重點(diǎn)宣揚(yáng)誠(chéng)實(shí)守信的道德理念以及認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)、強(qiáng)化員工的責(zé)任意識(shí)、端正員工的工作態(tài)度，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建設(shè)創(chuàng)造有利條件。另外，還需要構(gòu)建完善的人力資源管理機(jī)制，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際需求，合理設(shè)置工作崗位，調(diào)整優(yōu)化人員組成結(jié)構(gòu)，根據(jù)員工自身實(shí)際情況，安排最為合適的工作崗位，充分挖掘員工潛能，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境的穩(wěn)定性提供人員保障。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)中尤為重要的一項(xiàng)內(nèi)容，必須確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的完整性。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作時(shí)，必須緊跟時(shí)展步伐，加強(qiáng)信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息記錄的準(zhǔn)確性，以及財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)的高效性，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供可靠依據(jù)[4]。并且，還需要結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展目標(biāo)，建立一套規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，選取具有代表性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控信息進(jìn)行定期驗(yàn)證和檢查，及時(shí)找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有效措施加以控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

四、新時(shí)期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

在新時(shí)期背景下，市場(chǎng)環(huán)境變得愈加復(fù)雜，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)受到多種因素的影響，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較高，所以企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度時(shí)，需采取必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

（一）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的基礎(chǔ)保障，必須確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善性和時(shí)效性。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，需要從產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品制造、產(chǎn)品銷售以及資金配置等多方面進(jìn)行綜合考慮，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面考核審查，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)全面化，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)還需要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初級(jí)階段、成長(zhǎng)階段以及成熟階段出發(fā)，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率降到最低。某機(jī)械制造企業(yè)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制力度，針對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題構(gòu)建了一套完善的預(yù)警機(jī)制，首先，在研發(fā)新產(chǎn)品時(shí)，對(duì)產(chǎn)品研發(fā)成功率及新產(chǎn)品上市后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行了科學(xué)評(píng)估，以判斷新產(chǎn)品研發(fā)成本是否高于銷售收入。同時(shí)，在產(chǎn)品制造過(guò)程中，加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，尤其是原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，有效的避免了偷工減料、中飽私囊現(xiàn)象的發(fā)生。并且根據(jù)生產(chǎn)目標(biāo)及生產(chǎn)需求，對(duì)所需資金進(jìn)行科學(xué)配置，在確保生產(chǎn)加工順利開(kāi)展的基礎(chǔ)上，確保資金鏈條的完整性，有效了避免了流動(dòng)資金短缺現(xiàn)象。

（二）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性，是以科學(xué)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系為重要依據(jù)的。企業(yè)在建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系時(shí)，需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)目光進(jìn)行考慮，建立長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)流動(dòng)比率、短期負(fù)債比作為財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)內(nèi)容。同時(shí)還需要建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控動(dòng)態(tài)機(jī)制，從梳理業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理工具應(yīng)用三方面完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制和制約力度

通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制和制約力度，可以有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要權(quán)衡企業(yè)內(nèi)部各部門以及各人員之間的關(guān)系，提高企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督約束力度，充分有效的發(fā)揮企業(yè)的監(jiān)督約束機(jī)制的作用，實(shí)現(xiàn)高效有序的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。另外，還需要采用民主的方法來(lái)建立具有可操作性的監(jiān)督機(jī)制，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的公開(kāi)化、透明化，避免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和良好發(fā)展，是建立在可靠的資金保障基礎(chǔ)上的。在新的發(fā)展時(shí)期，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)，并做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，在提高財(cái)務(wù)管理水平、加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的同時(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性為首要原則，做到企業(yè)資金的合理配置和充分利用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，為推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造有利條件。

參考文獻(xiàn)：

[1]李相紅.探究新時(shí)期國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)[J].決策與信息，2016（5）：111-111.

第8篇：安全制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞 安全文化 企業(yè)性質(zhì) 安全習(xí)慣 重要性

一、引言

隨著工業(yè)的發(fā)展、科技的進(jìn)步，安全文化理念已經(jīng)深入人心。質(zhì)量安全、環(huán)境安全已成為提高人民安全文化素養(yǎng)和追求人身安全、健康的重要文明標(biāo)志。安全文化建設(shè)在高危行業(yè)如煤礦、化工、建筑等領(lǐng)域已經(jīng)被廣泛關(guān)注。企業(yè)安全文化建設(shè)是以企業(yè)為單元，由于企業(yè)性質(zhì)的不同，企業(yè)有著各自特有的安全文化。

二、安全文化建設(shè)的地位和作用

李毅中在2005年任國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局局長(zhǎng)時(shí)，他將安全文化作為安全生產(chǎn)“五要素”之首，2006年，我國(guó)了《“十一五”安全文化建設(shè)綱要》，并于2008年頒布了《企業(yè)安全文化建設(shè)導(dǎo)則（AQ/T 9004-2008）》和《企業(yè)安全文化建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（AQ/T 9005-2008）》，2011年，又頒布了《安全文化建設(shè)“十二五”規(guī)劃》。我國(guó)制度在不斷完善，法規(guī)在不斷健全，安全文化建設(shè)日益被重視。

安全文化漸漸成為我國(guó)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的一個(gè)重要組成部分。目前，正在倡導(dǎo)并大力度傳播的安全文化建設(shè)，是一種解決安全問(wèn)題的新方法。企業(yè)倡導(dǎo)進(jìn)行安全文化建設(shè)，目的很明確，就是要使每一個(gè)職工都按照安全的要求來(lái)規(guī)范自己的行為，讓關(guān)注安全成為每一個(gè)人的日常生活起居、工作學(xué)習(xí)的習(xí)慣。歷來(lái)對(duì)事故原因分析，都證明了沒(méi)有什么復(fù)雜的技術(shù)難題，而人們的重視程度與管理是否到位，以及違章守紀(jì)問(wèn)題才是事故普遍性問(wèn)題。在我國(guó)，“三違”現(xiàn)象令人震驚，如工廠操作崗位值班員工打電話玩手機(jī)，在禁止吸煙的標(biāo)志牌下公開(kāi)吸煙，不按規(guī)定佩戴勞動(dòng)防護(hù)用品等等，正因?yàn)檫@些“三違”現(xiàn)象猖獗，隱患四伏，責(zé)任制落實(shí)不到位，企業(yè)安全文化建設(shè)才顯得尤為重要。企業(yè)安全文化建設(shè)就是讓人們主動(dòng)意識(shí)到安全生產(chǎn)的重要性，建立符合企業(yè)自身的安全文化，能引導(dǎo)、激勵(lì)每位員工重視安全生產(chǎn)，并在整個(gè)企業(yè)中營(yíng)造一種安全氛圍。

三、不同企業(yè)性質(zhì)安全文化建設(shè)

企業(yè)的性質(zhì)不同決定了企業(yè)安全文化建設(shè)的差別，員工的性別、受教育程度、職務(wù)、企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)的危險(xiǎn)性大小，這些都影響企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建設(shè)。例如某研發(fā)公司，公司規(guī)模小，員工人數(shù)少，這類企業(yè)進(jìn)行安全文化建設(shè)就不能按照大型的煤礦企業(yè)、建筑企業(yè)等形式進(jìn)行。另外煤礦、建筑企業(yè)文化水平低的人較多，進(jìn)行安全文化建設(shè)時(shí)，要較多考慮這些因素企業(yè)安全文化建設(shè)主要從安全觀念文化、安全管理文化、安全行為文化、安全物態(tài)文化，這四方面進(jìn)行。他們之間具有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，其內(nèi)在關(guān)系圖如下圖所示。

圖1 企業(yè)文化內(nèi)在結(jié)構(gòu)示意圖

不同企業(yè)的安全文化建設(shè)是不相同的，“三法三卡”體系在可以應(yīng)用于不同行業(yè)，根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行改進(jìn)變化。STOP（安全訓(xùn)練觀察計(jì)劃）是杜邦公司在自主研發(fā)的，引入到安全管理中，現(xiàn)在已經(jīng)廣泛推廣。本人曾經(jīng)參與了某科技集團(tuán)應(yīng)用STOP卡進(jìn)行安全管理，取得了很大的成效，不安全行為、未遂事件在降低。SBOS（安全行為觀測(cè)系統(tǒng)）是一套企業(yè)全員安全行為觀測(cè)及改進(jìn)系統(tǒng)，已經(jīng)被廣泛應(yīng)用，取得了顯著的效果。企業(yè)安全文化建設(shè)的目的是為了使企業(yè)的員工了解其所在崗位的危險(xiǎn)因素，掌握工作過(guò)程中預(yù)防控制危險(xiǎn)因素的方法、措施，提高預(yù)防未遂事件、職業(yè)病、環(huán)境危害事件的能力，控制各危險(xiǎn)、有害和環(huán)境影響因素，明確各崗位的職責(zé)。

不同企業(yè)性質(zhì)的安全文化建設(shè)，主要是從制度建設(shè)、教育宣傳和自主學(xué)習(xí)這三個(gè)方面來(lái)研究。 （一）制度建設(shè)實(shí)際化

首先，企業(yè)性質(zhì)不同，編制的制度也不相同，制度必須符合實(shí)際，不能照搬照抄，更不能應(yīng)付檢查，隨意編寫(xiě)。制度的制定要規(guī)范、詳細(xì)，要求對(duì)每一件事情，每一個(gè)操作過(guò)程，每一個(gè)職工活動(dòng)都制定詳細(xì)的規(guī)章制度和操作規(guī)程。例如，杜邦公司對(duì)員工的發(fā)型、服裝、語(yǔ)言、姿態(tài)以及筆的放置方式等日常行為都做出了明確的規(guī)定。制度的制定，不僅對(duì)職工制定詳細(xì)的制度，而且對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、安全管理人員等都要求制定必要的制度。保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、安全管理人員都積極投入企業(yè)安全文化建設(shè)當(dāng)中。在編制過(guò)程中，讓企業(yè)職工分擔(dān)責(zé)任，貢獻(xiàn)他們的能力，參與決策。職工參與制度的制定，不但可以減少管理層決策上的失誤，而且是對(duì)職工的激勵(lì)，使職工更容易接受這些制度。

其次，制度的建立是為了執(zhí)行。很多公司表面上也是有制度的，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)把“執(zhí)行制度”當(dāng)成了“寫(xiě)制度”。制度建設(shè)的關(guān)鍵在于制度的合理性以及制度的落地實(shí)施。如何讓公司的制度不要成為一個(gè)擺設(shè)，這就需要制定制度的組織、領(lǐng)導(dǎo)深入了解人、機(jī)、料、法、環(huán)，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)、生產(chǎn)工藝等特點(diǎn)建立不同的制度，這樣有利于制度的執(zhí)行。制度的有效執(zhí)行將會(huì)為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益價(jià)值。

最后，制度的建立是為了養(yǎng)成習(xí)慣。養(yǎng)成安全好習(xí)慣，幸?？鞓?lè)度一生。我們經(jīng)?？吹降缆方煌ㄊ鹿省⑿＼囀鹿?、鐵路事故、建筑事故、煤礦事故、危險(xiǎn)化學(xué)品事故等等，這些事故的發(fā)生很多是因?yàn)檫`反正確的操作規(guī)程，忽視制度，釀成了不可估量的后果。俗話說(shuō)，習(xí)慣成自然。一個(gè)人的良好習(xí)慣養(yǎng)成之后，終生受用。同理，在安全生產(chǎn)上，作業(yè)者一旦養(yǎng)成了良好的安全習(xí)慣，同樣受益匪淺。 （二）教育宣傳多樣化

宣傳教育的目的一方面為了提高員工隱患識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，另一方面為了通過(guò)宣傳教育改變員工的安全意識(shí)，使其意識(shí)到自身不足，自主學(xué)習(xí)，從而提高個(gè)人安全意識(shí)及技能。

2013年發(fā)生的血淋淋事故，再次向我們敲響警鐘，安全不容忽視。我們經(jīng)常說(shuō)教訓(xùn)是別人的，經(jīng)驗(yàn)是自己的，我們要從這些事故中總結(jié)教訓(xùn)，積累經(jīng)驗(yàn)。要認(rèn)真總結(jié)過(guò)去失誤的教訓(xùn)。企業(yè)是復(fù)雜的，每項(xiàng)工藝、流程都達(dá)到本質(zhì)安全是很難實(shí)現(xiàn)的。這就需要我們從其他方面尋找方法，減少事故。我們不僅關(guān)注事故發(fā)生，更關(guān)注事故出在哪里，如何采取補(bǔ)救措施，怎樣糾錯(cuò)避免重復(fù)發(fā)生事故。這就需要我們?nèi)タ偨Y(jié)教訓(xùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，傳遞“什么是安全的，怎樣做是安全的”思想。

安全宣傳教育的形式有廣播電視、文藝節(jié)目、家庭教育、標(biāo)牌標(biāo)語(yǔ)、會(huì)議宣傳、職工教育、報(bào)紙宣傳、學(xué)校教育、鐵路教育和野外作業(yè)點(diǎn)教育等

有好多員工在上課時(shí)不好好聽(tīng)，玩游戲、聊天，考核一般都會(huì)及格甚至?xí)嫉暮軆?yōu)秀，但是回到工作崗位上，仍然按照他的習(xí)慣操作或者是違章操作。我們做宣傳、做培訓(xùn)的目的是讓職工接受安全的操作方法，認(rèn)識(shí)到安全的重要性。我們可以把教育培訓(xùn)帶到現(xiàn)場(chǎng)去，在職工進(jìn)行操作時(shí)，指出他的錯(cuò)誤，教會(huì)他正確的操作方法，并讓他認(rèn)識(shí)到操作的危險(xiǎn)，目的就是讓職工去接受，讓他做個(gè)安全人。對(duì)于有條件的企業(yè)，可以建立模擬場(chǎng)所，當(dāng)員工進(jìn)行誤操作時(shí)，就會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)事故，讓員工意識(shí)到安全操作的重要性。 （三）職工學(xué)習(xí)自主化

盡管制度建設(shè)很全面，教育宣傳形式多種多樣，但是最關(guān)鍵的還是員工的自主學(xué)習(xí)，自我約束。

充分發(fā)揮每個(gè)員工的主觀能動(dòng)性，自覺(jué)干好本職工作。自主學(xué)習(xí)以強(qiáng)調(diào)企業(yè)員工的自律為主，利用員工的自我約束來(lái)提高其內(nèi)在的責(zé)任感，使他們從內(nèi)心發(fā)出，“我要竭盡全力干好本職工作”，“我要安全，我會(huì)安全，我懂安全” 四、總結(jié)

通過(guò)對(duì)不同企業(yè)性質(zhì)的安全文化建設(shè)進(jìn)行研究，可以確定企業(yè)進(jìn)行安全文化建設(shè)時(shí)要以企業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)特點(diǎn)為主要方面，不同企業(yè)性質(zhì)安全文化建設(shè)時(shí)要做到，制度建設(shè)實(shí)際化、教育宣傳多樣化、職工學(xué)習(xí)自主化。

第9篇：安全制度建設(shè)情況范文

一、存在的問(wèn)題

(一)對(duì)內(nèi)控制度缺乏整體性和系統(tǒng)性認(rèn)識(shí),影響內(nèi)控制度的建立

健全有效的內(nèi)控制度對(duì)于規(guī)范管理、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量起著重要保障作用。但在執(zhí)行內(nèi)控制度上仍存在薄弱環(huán)節(jié),主要表現(xiàn)為:一是錯(cuò)誤地將內(nèi)控制度建設(shè)片面理解為臨時(shí)階段性工作;二是普遍認(rèn)為內(nèi)部控制就是補(bǔ)充一下制度相關(guān)的內(nèi)容,忽視了內(nèi)控是業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互牽制的基本特征,缺乏對(duì)內(nèi)控制度整體的認(rèn)識(shí);三是誤認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是部門科長(zhǎng)的事情與己無(wú)關(guān),忽視了內(nèi)部控制的系統(tǒng)性、廣泛性和全局性,導(dǎo)致會(huì)計(jì)的基本職能作用未能得到有效發(fā)揮;四是個(gè)別業(yè)務(wù)人員不能正確理解內(nèi)部控制的真正意義,有的人把內(nèi)部控制建設(shè)理解為就是制度的建設(shè)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程簡(jiǎn)單匯總;此外,個(gè)別人把內(nèi)控制度與規(guī)章制度混為一談,認(rèn)為做了整章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制,內(nèi)部控制目的就達(dá)到了。缺乏對(duì)內(nèi)控制度整體性和系統(tǒng)性的認(rèn)識(shí),對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)缺乏前瞻性,防范意識(shí)不強(qiáng),削弱了內(nèi)控制度的制約作用,致使會(huì)計(jì)核算缺少必要的牽制、監(jiān)督作用,在業(yè)務(wù)操作中潛藏巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(二)內(nèi)控制度更新相對(duì)滯后,制約業(yè)務(wù)的發(fā)展

“內(nèi)控先行”的管理理念要求制度制定應(yīng)優(yōu)先于業(yè)務(wù)發(fā)展,而實(shí)際情況是自支付系統(tǒng)運(yùn)行以來(lái),一些相關(guān)的制度、辦法已不適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的要求,相應(yīng)的制度風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大;個(gè)別崗位相互牽制與崗位責(zé)任不匹配的現(xiàn)象仍然存在,部分內(nèi)控制度的建立與業(yè)務(wù)的發(fā)展未能同步。隨著操作流程、管理要求等方面都發(fā)生了根本性的變化,新業(yè)務(wù)、新情況、新問(wèn)題不斷涌現(xiàn),原有的內(nèi)控制度不能涵蓋所有業(yè)務(wù),極易形成新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。近年來(lái)央行根據(jù)支付業(yè)務(wù)發(fā)展的要求,相繼出臺(tái)了一系列的制度及辦法,修訂了相關(guān)的內(nèi)控制度,但制度更新存在一定的滯后。此外,基層央行業(yè)務(wù)部門作為內(nèi)控制度的執(zhí)行者,執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度是做好會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵,但在人員不整的情況下(休假、外出學(xué)習(xí)),內(nèi)控制度要求與人員配備的矛盾問(wèn)題也凸顯出來(lái)。內(nèi)控制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,特別是目前的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對(duì)新業(yè)務(wù)、新問(wèn)題等關(guān)注的力度不夠,從而導(dǎo)致了內(nèi)控措施乏力,這無(wú)疑給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和隱患,使內(nèi)控制度的執(zhí)行大打折扣。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)缺乏可操作性,使其執(zhí)行力度下降

相關(guān)的內(nèi)控制度跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需要,缺乏建立一套系統(tǒng)完整、科學(xué)和時(shí)效性強(qiáng)的內(nèi)控制度;部分內(nèi)部控制制度過(guò)于概括和條文化,實(shí)際工作中缺乏可操作性,不能為業(yè)務(wù)工作提供實(shí)際的指導(dǎo)。這在一定程度上弱化了內(nèi)部控制制度的約束力,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和掌握,造成工作中發(fā)生有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象。此外,滯后、缺乏可操作性的制度也形成了長(zhǎng)期以來(lái)的重業(yè)務(wù)、輕制度的培訓(xùn),忽視對(duì)人員職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育,從而導(dǎo)致“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、進(jìn)行糾正、再次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、再次整改”,陷入屢查屢改的循環(huán),造成制度落實(shí)不到位、執(zhí)行不嚴(yán)格的現(xiàn)象。

二、建議及措施

第一,加大學(xué)習(xí)力度,完善內(nèi)控管理。要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和迫切性,把內(nèi)控制度建設(shè)納入重要議事日程;樹(shù)立“內(nèi)控先行”管理理念,不斷完善內(nèi)控制度,提高內(nèi)控制度的約束力,樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),把各項(xiàng)規(guī)章和內(nèi)控制度有機(jī)地結(jié)合起來(lái),不斷地解決內(nèi)控制度規(guī)范性、系統(tǒng)性的問(wèn)題;注重內(nèi)控制度的可操作性和時(shí)效性,及時(shí)修訂、補(bǔ)充相關(guān)的內(nèi)控制度,使內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。

第二,完善制度建設(shè),強(qiáng)化核算管理。要針對(duì)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定切實(shí)可行的防范措施,建立一套系統(tǒng)完整的適用性強(qiáng)的內(nèi)控制度作為開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作的前提條件;根據(jù)新業(yè)務(wù)發(fā)展變化的特點(diǎn),對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善,使其具有時(shí)效性和可操作性;同時(shí)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn),進(jìn)一步完善相關(guān)管理制度及操作規(guī)程,規(guī)范會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)操作,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

第三,實(shí)行監(jiān)督控制,完善制約機(jī)制。嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求,合理設(shè)置各個(gè)崗位,做到分工明確,責(zé)任清晰,達(dá)到相互監(jiān)督、相互制約的目的。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)人員自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)控制度,各崗位人員相互分離、相互控制,逐步形成責(zé)任到崗、風(fēng)險(xiǎn)到人、自我約束、自我完善的內(nèi)控管理機(jī)制。

第四,規(guī)范操作管理,強(qiáng)化人員控制。以“人人防風(fēng)險(xiǎn)、人人重案防”為重點(diǎn),完善內(nèi)控制度建設(shè),強(qiáng)化制約措施,對(duì)現(xiàn)有不適應(yīng)、不合理的相關(guān)制度及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修訂,使之更嚴(yán)密、更完善。通過(guò)建章立制,使內(nèi)控制度的觸角延伸到會(huì)計(jì)核算的每一個(gè)角落,將每一個(gè)崗位、每一道工作程序、每一個(gè)業(yè)務(wù)流程全部納入內(nèi)控制度的監(jiān)督之下,形成一個(gè)有章必循、違章必糾、堵塞漏洞的良好局面。