建筑公司財務(wù)規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

一、圍繞項目管理的重要環(huán)節(jié)開展效能監(jiān)察

工程項目的施工、物資采購、安全質(zhì)量等是節(jié)約資金，降低成本，增加效益的重要環(huán)節(jié)。多年來，我們組織了大量的效能監(jiān)察組對公司二十多個較大的項目進行了以上重要環(huán)節(jié)的檢查。圍繞貫標和精細化管理的基本要求，查閱基礎(chǔ)臺帳及相關(guān)資料、查閱會議記錄并認真聽取班子成員和職工群眾意見，到施工現(xiàn)場看管理情況。檢查結(jié)束后，召開班子成員和各部門負責人會議，將成績和好的做法予以充分肯定，對管理中存在的問題，也實事求是地嚴肅指出，并提出具體的整改要求并形成專題報告，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子作專題匯報。

1.施工過程的效能監(jiān)察重點突出，成效明顯。建筑工程方面的政策法規(guī)具有較強的專業(yè)性，為了使監(jiān)督監(jiān)察到位，我們每次抽派的都是懂行的工程師，他們熟悉有關(guān)建筑系統(tǒng)的法律法規(guī)，也懂專業(yè)。多年來公司效能監(jiān)察工作組配合工程部門評審的施組和施工專項方案上百個。對較大的建筑群像內(nèi)蒙古東達城市廣場、北京麗江新城、貴陽花果園、南京萬國汽車城、內(nèi)蒙古大學(xué)等的施工起到推動和指導(dǎo)作用。通過檢查發(fā)現(xiàn)不足立即向相關(guān)部門建議：凡今后中標的新項目，應(yīng)及時組織責任成本測算，以確定每個項目的成本、利潤和上繳指標，使項目經(jīng)理從一開工建點起心中就有一本明確的經(jīng)濟責任帳，使公司對成本的控制貫穿到從建點到收尾的整個施工過程。要讓項目的經(jīng)濟目標同項目領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員的收入掛起鉤來，從而調(diào)動班子每個成員控制成本的積極性，克服施工過程中的僥幸心理，避免管理過程中的短期行為；避免在建項目領(lǐng)導(dǎo)班子和工作班子成員的中途變動，以保證工作的連續(xù)性；避免管理中的漏洞；同時，以督辦通知的形式要求項目和有關(guān)部門針對管理中存在的問題，制定必要的規(guī)章制度以規(guī)范管理行為，多一些未雨綢繆，少一些亡羊補牢，使對成本的控制落實在施工管理的全過程，從而實現(xiàn)成本最小化、效益最大化。

2.招標采購全面推行，成效顯著。材料費用約占工程成本的60%以上，要想降低成本、提高效益，就必須首先在降低材料費用上下功夫。效能監(jiān)察本著服務(wù)不代替，參與不包辦的原則，全面推行招標比價采購，加強對采購成本的過程控制。近兩年，公司針對一些項目部未分階段、分部位持續(xù)性地對主要材料消耗進行核算，未進行限額發(fā)料核算；替專業(yè)分包隊伍代購的材料未及時核扣費用；未對物資計劃合理性進行分析；物資計劃不準確；盤點參加人員不全；物資核銷與成本計價時間不一致；物資節(jié)超原因分析不夠科學(xué)細致；部分節(jié)約和超耗指標高的單項物資未作分析或分析比較簡單，無法對材料節(jié)超作出客觀真實定性，不能科學(xué)嚴謹?shù)貙Ψ职犖檫M行超耗扣款等等進行了一系列的督促檢查，通過物資管理部門的努力，不斷完善物資管理體系與制度建設(shè)，規(guī)范物資招標采購行為，實行集中采購，加強過程管控，為工程項目的順利實施和降本增效發(fā)揮了積極作用。

3.開展內(nèi)部會計監(jiān)督制度效能監(jiān)察，推進財務(wù)管理機制創(chuàng)新。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)，效能檢查組認真檢查了公司所有下屬單位的會計基礎(chǔ)工作、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、會計核算情況等，對公司財務(wù)管理分散、少數(shù)單位盈虧不實，賬物不符、資產(chǎn)不實等問題進行剖析，并提出了加強財務(wù)管理的建議，引起了公司管理層的重視。前幾年在公司建立了企業(yè)內(nèi)部銀行，清理了公司財務(wù)部開設(shè)的銀行結(jié)算帳戶，將分散的資金集中便于管理和使用；在機關(guān)各部室、分公司、項目一級推行經(jīng)費包干、預(yù)算制和收支兩條線管理等制度。為加強對重點、重大項目的資金監(jiān)控，控制資金風(fēng)險，公司財務(wù)部門在通過幾次對項目的效能監(jiān)察后建立了對重點、重大項目資金周報制度，并要求重、大項目按時報送《資金周報》。

4.狠抓勞務(wù)隊伍管理效能監(jiān)察。當大量勞務(wù)隊伍蜂擁而至，為我公司擴大生產(chǎn)規(guī)模發(fā)揮重要作用的時候，由于缺乏經(jīng)驗和有效的措施，項目部對勞務(wù)隊伍的管理一時不能適應(yīng)形勢的需要。突出地表現(xiàn)在部分分包隊伍的引入未全部按程序、分包隊伍先進場后談價簽合同，造成合同簽訂難度、經(jīng)濟糾紛時有發(fā)生等問題，嚴重分散各級領(lǐng)導(dǎo)的精力，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。為盡快改變這種被動局面，今年以來我們堅持不懈狠抓勞務(wù)隊伍管理效能監(jiān)察，加強了分包隊伍在施工過程中的管理，對主要分包隊伍采取了引入評價、每季度過程評價、末次評價，建立合格分包隊伍和不合格分包隊伍清單，使公司勞務(wù)隊伍的管理逐步規(guī)范化、制度化。針對此情況，幾年來我們對公司在建項目的施工合同進行了逐份檢查，總結(jié)出了在合同管理中存在的帶有共性和普遍性的問題，我們對項目部領(lǐng)導(dǎo)、管理人員面對面提要求、手把手教方法，現(xiàn)場邊查邊改，還會同主管部門下發(fā)規(guī)章制度了，要求：（1）把好分包項目劃分關(guān)：確定分包項目不得個人說了算；（2）把好分包項目單價關(guān)：確定分包項目和單價必須經(jīng)項目部領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究；（3）把好合同簽訂關(guān)：項目經(jīng)理是合同管理的第一責任人，項目經(jīng)理必須親自參與勞務(wù)隊伍的資質(zhì)審查、合同文本的審查、確定，并受權(quán)代表項目在合同文本上簽字，他人不得代簽。未簽定勞務(wù)合同的勞務(wù)隊伍不得進場施工；（4）把好價款結(jié)算關(guān)：所有結(jié)算單據(jù)，必須由技術(shù)、材料、安全、質(zhì)量、財務(wù)等有關(guān)部門簽認把關(guān)、最后由經(jīng)理批準，財務(wù)部門才能付款。結(jié)算必須建立臺帳，以避免多付超付的現(xiàn)象發(fā)生。通過不懈努力，公司勞務(wù)隊伍管理和合同管理發(fā)生了顯著變化：合同意識明顯增強，所選勞務(wù)隊伍技術(shù)素質(zhì)、施工能力顯著提高?？茖W(xué)、規(guī)范、有效的管理，使勞務(wù)隊伍在公司發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。如今，項目管理的新體制在建筑公司已基本確立，在項目領(lǐng)導(dǎo)班子中實行責任成本承包、在作業(yè)層中實行全費用承包，已成為人們普遍認同的管理模式。

5.開展安全質(zhì)量管理效能監(jiān)察，提升安全質(zhì)量管理水平。

安全和質(zhì)量是建筑施工的“天字號”工程。多年來，公司始終圍繞貫徹落實黨的“安全第一、質(zhì)量第一”方針，從落實領(lǐng)導(dǎo)干部安全生產(chǎn)責任制入手，每年開展一次安全、質(zhì)量效能監(jiān)察，提出了落實各級領(lǐng)導(dǎo)干部安全責任制、完善安全教育及管理制度、加強企業(yè)安全文化建設(shè)、加大安全投入等方面的監(jiān)察建議。效能監(jiān)察人員參加了由公司職能部門等有關(guān)人員的“三體系”內(nèi)審員培訓(xùn)，協(xié)助公司邀請中建協(xié)專家多次到公司對本部全體人員進行“三體系”知識講座和培訓(xùn)。為推動創(chuàng)建本質(zhì)安全型企業(yè)工作的不斷深入，我們會同安全監(jiān)察部門再次開展效能監(jiān)察，引起了公司的高度重視，公司黨政領(lǐng)導(dǎo)在組織人員深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，改進了安全培訓(xùn)體系，推行了安全教育、考試、考核分離制度和安全裝備計劃制度、安全許可制度、安全監(jiān)察區(qū)域責任包干制度等一系列安全管理制度，使安全管理水平穩(wěn)步提升。

6.圍繞“雙清”工作開展效能監(jiān)察。圍繞“雙清”開展效能監(jiān)察，對于緩解企業(yè)資金的壓力、確保企業(yè)的持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展意義重大。多年以來效能監(jiān)察工作組配合、協(xié)助公司債權(quán)債務(wù)部門一方面清理歷史存積的債權(quán)債務(wù)，合理籌集資金，實施債務(wù)重組；另一方面是預(yù)防與控制新上項目的資金風(fēng)險，加強對項目的過程監(jiān)控，督促項目及時辦理各種簽認和清算，強化對重點項目的資金風(fēng)險措施；再一方面就是明確分級財務(wù)審批權(quán)限，以達到最好的運作有限的資金，同時，進一步加強了資金計劃管理。

二、針對案件查處中暴露的管理上的薄弱環(huán)節(jié)，開展效能監(jiān)察

近幾兩年來，我們在調(diào)查一些違紀違法的線索中，發(fā)現(xiàn)除了違法違紀者主觀上的原因外，客觀上都存在管理制度不健全、給不法之徒留有漏洞的問題，我們利用紀檢監(jiān)察合署辦公以來形成的合力，結(jié)合案件查處，開展效能監(jiān)察，通過一找問題，二提建議，三抓整改，做到了懲治與堵漏并重，治標與治本并舉。前兩年，我們在查處群眾舉報的項目領(lǐng)導(dǎo)安排自己的親屬在項目施工，有超驗、多驗工的現(xiàn)象，且這一現(xiàn)象履禁不止，我們提出了多條建議性意見。在全公司范圍內(nèi)進行勞務(wù)分包隊伍和工班的清理；嚴禁各級管理人員的親屬在公司分包工程，或者以工班的名義承包工程，違者進行嚴肅處理，清理回多算的好幾十萬元，還對該領(lǐng)導(dǎo)進行戒面談話，作出調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)崗位處理建議。不僅如此還針對發(fā)生的一些典型案例采取在全公司一定范圍內(nèi)進行通報的方式，做到把查辦案件作為一種從源頭上治理腐敗的管理方式，有效地達到了查處一件，教育一片并有效地采取防范措施的目的。如反映部分單位一些違反規(guī)定，有令不止的行為和做法。

三、取得的初步成效

1.進一步規(guī)范了制度，堵塞了管理漏洞。幾年來，通過效能監(jiān)察，查找和發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)幾十項，提出建議上百條，修訂和完善規(guī)章制度上百余項，為公司健康發(fā)展提供了可靠的保證。

2.降低了成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過近一兩年的效能監(jiān)察為企業(yè)避免和挽回經(jīng)濟損失上百萬，通過實施“清欠”工作、效能監(jiān)察、協(xié)助有關(guān)部門回收工程款上千萬元，有效緩解了企業(yè)資金緊張的矛盾。

3.促進工作效率的提高。以物資材料采購實行信息管理為例。通過微機管理使原本繁瑣的編制憑證、帳務(wù)管理、票據(jù)審核等手工業(yè)務(wù)工作實現(xiàn)了微機管理，變得簡易、快捷，提高了工作效率85%以上。

4.提高企業(yè)的社會效益。嚴謹高效的管理，提升了企業(yè)形象。通過文明現(xiàn)場管理、工程質(zhì)量管理等方面的效能監(jiān)察促進了企業(yè)文明生產(chǎn)，提高了工程質(zhì)量，創(chuàng)造了良好的社會信譽。

幾年來，我們開展的項目管理效能監(jiān)察工作使各項目部普遍感到收益很深，效益非淺。同時，我們也深深體會到，作為一名效能監(jiān)察工作者，我們的勞動成果是無法用量的概念來測算的。因為它關(guān)系到一個項目能否健康成長，關(guān)系到整個企業(yè)的興衰成敗。

四、幾點體會

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好項目管理效能監(jiān)察的關(guān)鍵。

對項目實行監(jiān)督是一項綜合性的工作，是在公司黨、政領(lǐng)導(dǎo)下開展的，沒有公司黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的重視，工作就難以達到成效。我們在各項工作中得到了公司黨政領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持。當我們遇到阻力時，公司黨政領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度鮮明，給我們以信心和勇氣；當我們遇到困難時，公司黨政領(lǐng)導(dǎo)排憂解難，為我們創(chuàng)造各種條件；當我們?nèi)〉贸煽儠r，公司黨政領(lǐng)導(dǎo)提出更高的工作目標和要求。

2.一切從強化管理、提高效益出發(fā)，是開展監(jiān)督工作的立足點。企業(yè)是經(jīng)濟組織，企業(yè)的根本目標是實現(xiàn)利潤最大化。企業(yè)中的紀檢監(jiān)察組織必須緊緊圍繞這個目標開展各項工作。發(fā)揮監(jiān)督職能，必須抓住管理中的薄弱環(huán)節(jié)和影響成本的重要因素，健全管理制度，規(guī)范管理行為，通過對管理過程的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)漏洞，制定整改措施，切實提高項目管理的實際水平，增加企業(yè)效益。我們連續(xù)對幾個較大項目開展的效能監(jiān)察，提升了企業(yè)的管理水平，也增加了企業(yè)經(jīng)濟效益。

3.加強組織協(xié)調(diào)，發(fā)揮職能部門的特點和優(yōu)勢，是做好監(jiān)督工作的基本保證。企業(yè)中的各個部門、各級管理人員，既是紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督對象，又是貫徹落實企業(yè)規(guī)章制度和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的職能部門。紀檢監(jiān)察部門必須切實發(fā)揮好組織協(xié)調(diào)作用，充分調(diào)動工程、審計、財務(wù)、物資等職能部門的積極性，形成工作的整體合力，實現(xiàn)職能部門的優(yōu)勢互補，才能在效能監(jiān)察、過程監(jiān)控中不斷發(fā)現(xiàn)問題、整改問題，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，實現(xiàn)監(jiān)督保證的目的。我們在開展效能監(jiān)察過程中，注重抓好組織協(xié)調(diào)，制定了公司效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度，定期召開有關(guān)職能部門參加的工作例會，通報工作進展情況，研究解決開展效能監(jiān)察工作中遇到的問題，落實部門職責，發(fā)揮部門協(xié)作優(yōu)勢，提高了效能監(jiān)察的工作質(zhì)量，收到了較好的效果。

第2篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

建設(shè)工程項目內(nèi)部承包協(xié)議書

阜康市金鑫建筑安裝有限責任公司

二〇一一年

月

日

建設(shè)工程項目內(nèi)部承包協(xié)議書

建設(shè)工程項目發(fā)包人：

（簡稱甲方）

公司法定代表人:

建設(shè)工程項目承包人：

（簡稱乙方）

擔保人：

（簡稱丙方）

為加強建設(shè)工程施工全過程的管理，全面履行《建設(shè)工程施工合同》和《建筑工程質(zhì)量管理條例》的各項條款，結(jié)合本公司的《經(jīng)營管理制度》及各項規(guī)章制度。經(jīng)各方協(xié)商簽訂建設(shè)工程項目內(nèi)部承包協(xié)議書，條款如下：

一、工程項目名稱：

阜康重化工業(yè)園區(qū)白楊河水庫至園區(qū)引水工程三期

二、工程承包范圍：

與建設(shè)方（業(yè)主）

簽訂的施工合同的全部內(nèi)容

三、工程安全要求：

無安全事故

四、承包方式及核算原則：

1、實行內(nèi)部承包，獨立核算，自負盈虧。

2、甲方以320元／米單價將白楊河水庫至園區(qū)引水工程承包給乙方，施工內(nèi)容以施工圖、工程量清單和設(shè)計變更為準，除管材、閥門及配件由甲方供外，其它所有材料均由乙方負責。乙方施工以建設(shè)單位與甲方最終形成的工程決算審定長度為準。

3、工程預(yù)付款和工程進度款必須經(jīng)甲方統(tǒng)一直接向建設(shè)單位收取，由建設(shè)單位打入甲方賬戶，公司統(tǒng)一管理。嚴禁乙方以甲方的名義或以自己的名義直接向建設(shè)單位收取工程款，違者按所收取的工程款額10%進行處罰。

4、工程竣工驗收，公司財務(wù)科依據(jù)決算審定價與建設(shè)單位進行工程款結(jié)算，并與乙方核算該工程費用。

五、雙方的權(quán)利和義務(wù)

（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)

1、甲方有權(quán)對工程項目及時監(jiān)督、檢查、控制工程進度，促使乙方全面履行《建設(shè)工程施工合同》及附件中所確定的內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于乙方違反相關(guān)安全、質(zhì)量規(guī)范標準的，甲方責令改正并有權(quán)依照有關(guān)制度進行經(jīng)濟處罰。

2、甲方依據(jù)《建設(shè)工程施工合同》向建設(shè)單位收取工程款，并在公司設(shè)立專項戶頭管理工程款，保障乙方自主使用工程款。

3、工程驗收完工后，雙方積極配合，盡快核對賬目，填制對賬單，做為結(jié)算依據(jù)進行最終決算，項目經(jīng)理要積極配合公司催收工程款。

4、因工程問題發(fā)生糾紛，甲方承擔所有責任后，有權(quán)就該責任向乙方主張權(quán)利。

5、如乙方拒絕接受甲方監(jiān)督，拒不執(zhí)行甲方監(jiān)督檢查的整改通知，甲方有權(quán)書面通知乙方解除協(xié)議，由此造成的損失由乙方承擔。

6、乙方向甲方提供

4

份完整的工程資料留檔。

（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)

1、必須遵守國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)及建設(shè)行政主管部門、勞動安監(jiān)部門及本公司的管理規(guī)定，負責施工現(xiàn)場內(nèi)的安全保障，并按規(guī)定的標準設(shè)置必要的安全防護措施，確保安全生產(chǎn)。乙方組織施工人員進入工地前，必須進行施工及安全方面的培訓(xùn)，方可進入工地工作。施工期間杜絕重大傷亡事故，安全目標為無輕傷事故。若發(fā)生安全事故，由乙方承擔一切經(jīng)濟、行政和法律責任。

2、必須嚴格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，接受公司對施工生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、

工程進度、現(xiàn)場管理、工資發(fā)放和勞動防護用品等方面的檢查與監(jiān)督。確保工程按施工合同規(guī)定的工期完成，并徹底清除現(xiàn)場建筑垃圾。

3、編好施工組織設(shè)計，編制具體的施工組織方案和安全防范措施及質(zhì)量保證措施，分別報質(zhì)檢科、安全科備查考核。在施工過程中，做好工程技術(shù)資料的編制和整理工作。若因此影響工程交工，由乙方承擔一切責任。

4、嚴禁以甲方的名義對外簽訂協(xié)議賒欠任何材料、物品，否則一切后果自負。

5、乙方必須向甲方報月工資計劃，甲方根據(jù)計劃預(yù)留工資款并監(jiān)督乙方在當月將工人的勞務(wù)報酬清算兌現(xiàn)，直接發(fā)到個人手中，并將工資表報甲方審核備案。決不允許克扣工資及其它損害工人利益的行為發(fā)生，如因此發(fā)生任何事端，一切行政、經(jīng)濟和法律后果由乙方承擔。

6、因乙方違反本協(xié)議規(guī)定，所造成的經(jīng)濟損失均由乙方承擔。

7、工程竣工后，乙方必須與用戶共同填寫驗收合格單，報公司存檔。

8、必須按設(shè)計文件、施工規(guī)范、標準施工，施工質(zhì)量必須達到《建設(shè)工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》規(guī)定的合格標準。如達不到合格標準，造成重大質(zhì)量問題，由乙方承擔一切責任。

9、乙方按工程進度向建設(shè)單位、監(jiān)理單位報送工程資料，工程竣工驗收后，向公司、建設(shè)單位報送完整工程資料。

10、提供材料、設(shè)備、供貨合同報公司存檔。

11、提供項目與各工種合同(協(xié)議)報公司存檔。

12、乙方所用勞務(wù)工，須按相關(guān)規(guī)定持證上崗，嚴禁無證上崗。

13、乙方在施工中不得偷工減料使用不合格的建筑材料、構(gòu)件及設(shè)備，更不得私自修改設(shè)計圖紙，發(fā)現(xiàn)上述現(xiàn)象，限期責令改正。所造成的損失按《建設(shè)工程

質(zhì)量管理條例》有關(guān)規(guī)定，由乙方承擔。造成工程質(zhì)量不符合規(guī)定的，由乙方負責返工、修理、并賠償因此造成的損失，情節(jié)嚴重的，公司有權(quán)對項目部進行調(diào)整，或申請有關(guān)部門對其執(zhí)業(yè)資格注銷。

14、乙方應(yīng)按規(guī)范規(guī)定對建筑材料、建筑構(gòu)配件、設(shè)備和商品砼進行檢驗，對影響結(jié)構(gòu)安全的試塊、試件以及有關(guān)材料未按規(guī)定見證取樣檢測的，責令改正，造成的損失及罰款由乙方承擔。

15、①乙方以以下物品作為擔保并以乙方全部名下財產(chǎn)作為擔保，若乙方原因造成損失，甲方有權(quán)處置乙方名下全部財產(chǎn)。

序號

品名

價值

備注

②乙方提供擔保人為其承擔連帶保證責任。

六、工程回訪保修

乙方應(yīng)履行保修義務(wù)，接到甲方或建設(shè)單位保修通知后，在一天內(nèi)派專人進行維修。若不履行保修義務(wù)，或有意拖延時間，公司有權(quán)委托他人保修，所發(fā)生的一切費用由乙方承擔，對保修期內(nèi)因質(zhì)量缺陷造成的損失承擔賠償責任。

七、違約責任：乙方違約應(yīng)向?qū)Ψ街Ц豆こ炭傇靸r

1

%的違約金。

八、本協(xié)議發(fā)生糾紛時，由雙方協(xié)商解決。雙方協(xié)商不成時，向阜康市人

民法院起訴。

九、本協(xié)議書一式四份，甲、乙、丙各執(zhí)一份，公司財務(wù)部門一份。各方簽字（蓋章）后生效。

甲方：阜康市金鑫建筑安裝有限責任公司

乙方：

法定代表人：顏

玉

江

丙方：

年

第3篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；會計；職責

成立于1878年的開灤(集團)有限責任公司以煤炭生產(chǎn)銷售為主，同時兼營焦炭化工、建筑施工、機械制造、火力發(fā)電、物流貿(mào)易等業(yè)務(wù)。現(xiàn)有所屬會計單位62個，職工人數(shù)78萬人。2008年末資產(chǎn)總額3244億元，煤炭產(chǎn)基3286萬噸，洗精煤產(chǎn)量772萬噸，全年營業(yè)收入實現(xiàn)3345億元，實現(xiàn)利稅26.2億元；在全國企業(yè)500強中名列第291位，在全國煤炭工業(yè)100強中名列第15位，在企業(yè)集團納稅排行榜中名列全國第143位、煤炭行業(yè)第12位、河北省第3位。

從改革開放之初的1978年至今三十多年里，開灤(集團)有限責任公司實現(xiàn)了跨越式發(fā)展：由原來的工廠式局礦管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代公司治理模1式；由原來的唐山百里礦區(qū)擴展到河北、內(nèi)蒙、新疆地區(qū)；由原來的煤炭生產(chǎn)領(lǐng)域延伸擴展到煤電、煤路港、煤焦化、現(xiàn)代物流等多元化產(chǎn)業(yè)。各項經(jīng)濟指標更是突飛猛進：2008年資產(chǎn)總額比1978年增長21.5倍；營業(yè)收入比1978年增長56.5倍；煤炭產(chǎn)量比1978年增長52.8％洗精煤產(chǎn)量比1978年增長17％：利稅總額比1978年增長40.4倍。

三十多年來，伴隨企業(yè)的騰飛，開灤的財會隊伍與企業(yè)同呼吸、共命運，為百年老礦的基業(yè)長青與不斷發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。從經(jīng)濟形態(tài)、企業(yè)目標與會計職能的角度，可以將其發(fā)展歸納為三個階段：

一、計劃經(jīng)濟?以產(chǎn)量為中心與核算型會計

從1978年到1984年間，時值中國改革開放初期，當時的開灤礦務(wù)局是國家計劃單位，仍為工廠制的局礦管理體制，實行以生產(chǎn)為中心的人、財、物、產(chǎn)、供、銷的統(tǒng)一計劃管理，企業(yè)沒有自主經(jīng)營權(quán)。

在此期間，財會部門的主要職能是會計核算，主要工作是記賬、算賬、報賬，要求日清月結(jié)、賬賬相符、賬表相符、賬實相符、賬款相符，結(jié)賬后檢查財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

到1984年底，經(jīng)濟遲滯、產(chǎn)量下降、效益下滑成為顯著特點：資產(chǎn)總額171億元，比1978年增長18.8％；銷售收入7.4億元，比1978年增長268％；煤炭產(chǎn)量1614萬噸，比1978下降24.9％；洗精煤產(chǎn)量609萬噸，比1978年下降7.6％；利稅總額0.2億元，比1978年下降72.9％。

二、行業(yè)總承包?扭虧脫困與管理型會計

從1985年到1999年間，全國煤炭行業(yè)先后實行了兩輪投入產(chǎn)出總承包。在承包期內(nèi)，煤炭部下達給企業(yè)的產(chǎn)量計劃不變、利潤(或虧損)計劃不變、經(jīng)濟效益計劃不變。

在投入產(chǎn)出總承包的15年中，開灤經(jīng)歷了由盈到虧、扭虧為盈的巨大變化，完成了以生產(chǎn)為中心向以經(jīng)濟效益為中心的轉(zhuǎn)型。1994年提前兩年結(jié)束了連續(xù)8年的虧損局面。1999年底，開灤礦務(wù)局轉(zhuǎn)制為開灤(集團)有限責任公司。

在此期間，開灤財會系統(tǒng)進入由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變過程：建立了由總會計師領(lǐng)導(dǎo)的、以財務(wù)部門為主體，聯(lián)合計劃、生產(chǎn)、技術(shù)、供銷、勞資等部門共同參與的成本盈虧計劃管理體系和資金計劃管理體系，全面開展財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析活動；持續(xù)推動以增產(chǎn)增收、節(jié)約節(jié)支為主要內(nèi)容的“雙增雙節(jié)”活動；在各礦廠層面創(chuàng)造性地實行了“煤炭生產(chǎn)、多種經(jīng)營、生活后勤”三條線和“綜合管理機構(gòu)”的“三加一”財務(wù)核算與管理體系；在礦廠內(nèi)的區(qū)科層面實行了“模擬法人運轉(zhuǎn)、資金分灶吃飯”的經(jīng)濟運行模式。

到1999年底，企業(yè)呈現(xiàn)全面發(fā)展的良好態(tài)勢：資產(chǎn)總額達到86 7億元，比1985年增長3.4倍；營業(yè)收入達到34.7億元，比1985年增長29倍；煤炭產(chǎn)量達到2.030萬噸，比1985年增長21％；精煤產(chǎn)量386萬噸，比1985年下降32.4％；利稅總額3.1億元，比1985年增長4倍。

三、市場經(jīng)濟?企業(yè)價值最大化與風(fēng)險防范型會計

從2000年到2008年，開灤真正步入市場經(jīng)濟時代。為在激烈的市場競爭中立于不敗之地，2001年8月集團財務(wù)部制定完成的《開灤(集團)有限責任公司發(fā)展戰(zhàn)略》確定了“調(diào)整、轉(zhuǎn)型、做精、做強”的指導(dǎo)思想；明確了“把開灤建設(shè)成結(jié)構(gòu)合理、技術(shù)先進、管理科學(xué)、面向兩個市場、具有較強競爭力、國內(nèi)一流的‘四跨’型國有控股企業(yè)集團”的戰(zhàn)略目標；規(guī)劃了“到2010年，總資產(chǎn)達到200億元，年銷售收入達到100億元以上，凈資產(chǎn)收益率達到5％，職工年均收八達到30 000元”的效益目標。

得益于開灤人“特別能戰(zhàn)斗”的精神、敢為人先的勇氣、矢志不渝的奮斗和改革開放的深化，到2007年底，集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的各項效益目標已提前完成：總資產(chǎn)達到239億元，銷售收入達到157億元，實現(xiàn)利稅19.8億元，職工年均收入達到30.518元。

在此期間，開灤財會系統(tǒng)進入了由管理型向風(fēng)險防范型的轉(zhuǎn)變過程：

(一)制定并實施財務(wù)戰(zhàn)略

為貫徹落實好《國務(wù)院關(guān)于促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，支撐開灤集團發(fā)展戰(zhàn)略的實施，進一步提升財務(wù)管理水平，集團財務(wù)部于2007年12月制定完成了包括“一個總體目標、四大總體思路、十二大具體戰(zhàn)略”等內(nèi)容的《開灤(集團)有限責任公司財務(wù)戰(zhàn)略》，并報經(jīng)集團黃事會批準；在2007年12月14日舉辦的“第四屆中國企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)戰(zhàn)略管理高層論壇”上，《開灤(集團)有限責任公司財務(wù)戰(zhàn)略》榮獲“2007年度財務(wù)戰(zhàn)略管理成果”獎。

“傾全集團之力。全面實施財務(wù)戰(zhàn)略”成為2008年開灤集團公司財務(wù)工作的重中之重：董事長專題部署實施要求，總經(jīng)理親自作實施動員報告，黨委理論中心組進行專題學(xué)習(xí)研究，成立總經(jīng)理為組長的財務(wù)戰(zhàn)略實施領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，印發(fā)“實施規(guī)劃”，下達“2008年重點實施措施”，制定“財務(wù)戰(zhàn)略評價與調(diào)整辦法”，建立并實行了財務(wù)戰(zhàn)略實施工作月度調(diào)度例會制度；建立并實行了財務(wù)戰(zhàn)略實施工作年度考核評價制度；各二級公司和總部相關(guān)責任部門分別制定了“財務(wù)戰(zhàn)略實施方案”，并將其有序推進落實。

財務(wù)戰(zhàn)略實施一年多來，取得了積極效果：集團上下尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)戰(zhàn)略必要性的認識空前提高；財務(wù)管理在集團公司企業(yè)管理的中心地位進一步加強；集團公司經(jīng)濟發(fā)展中的重點難點問題的解決取得了實質(zhì)進展。

(二)構(gòu)建財務(wù)集中管控體系

2005年3月28日，開灤集團黨政會議決定：用二到三年時間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合，程序合理、運轉(zhuǎn)科學(xué)的集團公司財務(wù)集中管控模式。到2007年底，包括8個有機自成部分的開灤集團財務(wù)集中管控體系基本建成：1、核心是管錢。組建了集團公司資金結(jié)算中心及蔚州礦業(yè)資金結(jié)算分中心、能源化工

股份資金結(jié)算分中心并相繼全面運行，實現(xiàn)了全集團公司資金統(tǒng)一收付、統(tǒng)一對外融資，有效提高了資金運營及使用效益。2、手段是管人。制定并實施《開灤集團公司財務(wù)負責人管理實施細則》，在集團公司和各二級公司配備總會計師，在規(guī)模較大的三級公司任命總會計師，實行財務(wù)機構(gòu)負責人下管一級辦法；明確了各級財務(wù)負責人的職責與權(quán)限，建立并實行了半年工作述職及年度考核評價制度。3、關(guān)鍵是防風(fēng)險。建立健全了內(nèi)部會計控制制度，制定并實施了《開灤集團公司財務(wù)風(fēng)險管理辦法》：落實了財務(wù)風(fēng)險管理的6項責任。明確了財務(wù)風(fēng)險管理的6個流程，建立了定量的財務(wù)風(fēng)險基準值指標體系，實現(xiàn)了按季度分別向二級公司領(lǐng)導(dǎo)層和集團公司董事會提交《財務(wù)風(fēng)險分析報告》。4、根本是統(tǒng)一財會政策。修訂完善集團公司財務(wù)規(guī)章制度并輯印成冊，制定《企業(yè)會計準則――開灤集團公司實施細則》，每年初印發(fā)《開灤集團公司財務(wù)政策》。5、平臺是全面預(yù)算管理。實現(xiàn)了全集團所有生產(chǎn)經(jīng)營活動均納入全面預(yù)算管理并以現(xiàn)金預(yù)算為核心統(tǒng)領(lǐng)各專項預(yù)算；做到了在年底前即完成下年度預(yù)算的編制批復(fù)；實行了按月調(diào)度預(yù)算執(zhí)行情況、按季向董事會提交《企業(yè)運營分析報告》；采取了及時調(diào)控預(yù)算執(zhí)行偏差、確保預(yù)算滾動平衡的辦法措施；將預(yù)算監(jiān)控指標與集團年度績效考核相鏈接并實現(xiàn)了與薪酬掛鉤。6、基礎(chǔ)是管會計報告。全面實施“企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，實現(xiàn)集團內(nèi)會計信息生成及處理的制度化、程序化、規(guī)范化；強化賬目、賬戶管理及會計與業(yè)務(wù)、統(tǒng)計等銜接控制，落實會計信息真實責任制，保障法定會計信息的真實、準確；圍繞企業(yè)重點工作、領(lǐng)導(dǎo)重大決策、重點難點問題解決等，充分發(fā)揮管理會計報告的功能。7、保障是監(jiān)督檢查。落實財會人員的崗位監(jiān)督職責；針對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及流程、重點工作及規(guī)章制度、存在問題及解決情況，開展年度財務(wù)會計工作大檢查，并通報問題、建章立制，使其不斷完善和提高。8、支撐是考核評價。組織開展年度財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先評比表彰活動；開展全面預(yù)算管理和財務(wù)會計報告專項考核評比工作；將精神鼓勵與物質(zhì)獎罰相結(jié)合，促進財會工作水平不斷提升。

(三)建設(shè)一流財會團隊

政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良是開灤集團財會隊伍建設(shè)持之以恒的目標。為此：1、在廉潔自律方面：制定《開灤集團公司財務(wù)系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》并教育、督導(dǎo)全體財會人員模范遵守；邀請市檢察院領(lǐng)導(dǎo)舉辦財務(wù)系統(tǒng)廉政教育報告會；利用反面典型，做到警鐘常鳴。2、在打造執(zhí)行力方面：每年初制發(fā)《年度財務(wù)會計工作指導(dǎo)意見》及《落實計劃》，明確任務(wù)、落實責任；每月初召開“財會工作例會”，分析工作、總結(jié)經(jīng)驗、找出問題、布置任務(wù)；每半年開展集團財務(wù)部主任和二級公司總會計師工作述職以及集團財務(wù)部各科長工作述職，推動工作計劃的落實。3、在政策研究方面：針對各級政府出臺的相關(guān)政策，立足于解決集團公司經(jīng)濟發(fā)展中的重點難點問題，在全集團財會系統(tǒng)開展調(diào)查和政策研究工作，并按年度輯印《開灤集團財會系統(tǒng)政策研究成果報告》。4、在創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊伍方面：制定并執(zhí)行《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財會隊伍的意見》，實施年度全員培訓(xùn)、職稱上檔、學(xué)歷升級、任職門檻提高工程；先后舉辦“開灤集團會計制度實施細則電視大賽”、“開灤集團內(nèi)部會計控制制度知識競賽”和“開灤集團財務(wù)戰(zhàn)略知識競賽”；創(chuàng)辦《開灤財稅信息》，搭建業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流平臺；制發(fā)《開灤集團財會人員崗位輪換辦法》，推動崗位成才和綜合素質(zhì)提高。5、在全員定崗定責方面：明確每一名財會人員的崗位名稱、工作職責、工作標準、任職條件并制定“崗位職責明細表”，并以財務(wù)機構(gòu)為單位單獨裝訂成冊，作為培訓(xùn)、任職、理順流程、工作考核的標準，為工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化奠定基礎(chǔ)。

第4篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 房地產(chǎn)企業(yè) 風(fēng)險 控制

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險已成為我國房地產(chǎn)企業(yè)迫切需要解決的現(xiàn)實問題。我國的房地產(chǎn)企業(yè)起步晚、規(guī)模小，沒有實現(xiàn)規(guī)范化管理。同時受宏觀政策調(diào)控和國際經(jīng)濟變動的影響，房地產(chǎn)企業(yè)承受著巨大的財務(wù)風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)生存發(fā)展面臨很多需要解決的現(xiàn)實問題。面對建筑市場的慘烈競爭，該如何度過這個無法逃避的考驗，完善財務(wù)經(jīng)營管理機制、提高自身防范風(fēng)險的能力才是應(yīng)對外部危機的根本保證。從房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式入手，健全和完善的財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管理職能，保證房地產(chǎn)企業(yè)能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展。

一、重新審視財務(wù)管理的重要性

財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當而使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險有廣義和狹義之分。狹義的財務(wù)風(fēng)險，是指由于利用財務(wù)杠桿給企業(yè)帶來的破產(chǎn)風(fēng)險或普通股收益產(chǎn)生大幅度變動的風(fēng)險。廣義的財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)在籌資、投資、資金運營及利潤分配等財務(wù)活動中因各種因素而導(dǎo)致的對企業(yè)的生存、盈利及發(fā)展等方面的重大影響。對財務(wù)管理重新進行科學(xué)定位，形成與之相適應(yīng)的管理與運行機制，優(yōu)化企業(yè)理財行為。

（一）提高認識

確立財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位，企業(yè)管理者掌握企業(yè)財務(wù)狀況，提高資金運作水平，建立全面預(yù)算管理體系，明確預(yù)算管理的決策機構(gòu)、工作機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)的人員與職責，實現(xiàn)自上而下全員參與的管理模式。

（二）建立資金流量的管理觀念

房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營過程具有長期性，開發(fā)建設(shè)需要經(jīng)歷從征地、土地開發(fā)、房屋建設(shè)到竣工交付使用等階段，資金的周轉(zhuǎn)期較長，周轉(zhuǎn)率偏低，項目變現(xiàn)能力差，因此，需要加強對現(xiàn)金流量的管理。據(jù)調(diào)查，我國房地產(chǎn)企業(yè)多屬民營經(jīng)濟成分，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，在經(jīng)濟效益良好的情況下，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，加大了企業(yè)風(fēng)險控制的難度。很多企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展，一個極其重要的原因就在于資金管理水平低下。

二、建立健全規(guī)章制度

健全規(guī)章制度，是加強財務(wù)管理的依據(jù)，也是抵抗經(jīng)濟危機的保障。企業(yè)應(yīng)當抓好以下兩個方面：

（一）建立一系列財務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進行補充和完善，以提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性

同時，制訂嚴格的崗位責任制，建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制。為促進每一位財務(wù)人員的責任心，建立有效的考核制度，也是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。

（二）嚴格按章辦事

在財務(wù)管理中有法不依、有規(guī)不循，是企業(yè)死亡和倒閉的根源。堅持制度面前人人平等，違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強其執(zhí)行的剛性是十分必要的。

（三）創(chuàng)新和調(diào)整財務(wù)管理的內(nèi)容

確立財務(wù)管理目標多元化必須改變單一的股東財富最大化目標，明確確立企業(yè)財務(wù)管理目標的多元化。改進和調(diào)整原有的管理指標，增設(shè)反映企建立反映知識資本價值的財務(wù)考核指標，評估知識資本價值，定期編制知識資本報告，披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本等方面的變化和投資收益。

（四）建立嚴格的審查制度

房地產(chǎn)財務(wù)審計工作強調(diào)過程控制和主動控制，做好事前控制和事中控制工作，重視風(fēng)險管理，充分發(fā)揮內(nèi)審的風(fēng)險評估、防范作用，及時消除不良隱患，維護企業(yè)的合法權(quán)益，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營效益；同時，也要做好事后審計，由財務(wù)收支審計向經(jīng)濟效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預(yù)算審計、專項審計等領(lǐng)域發(fā)展，評價生產(chǎn)力各要素的利用程度，挖掘潛力，實現(xiàn)各種資源的優(yōu)化組合，全面實現(xiàn)監(jiān)督、控制、服務(wù)、評價職能。

三、加強財務(wù)管理中的風(fēng)險防范和控制

第一，強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識及時調(diào)整財務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時捕捉風(fēng)險、衡量防范風(fēng)險的能力。

第二，建立健全內(nèi)部控制。制度的關(guān)鍵是靈活運用籌資策略。房地產(chǎn)企業(yè)的籌資渠道通常有施工單位墊資、證券市場融資、銀行信貸融資、銷售款回籠等。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化以及投資需求，堅持低成本、可得性、穩(wěn)定性的原則，設(shè)立籌資決策委員會，明確資金管理的職責權(quán)限，系統(tǒng)分析各種籌資方案對企業(yè)未來財務(wù)能力的影響，選擇適度的財務(wù)杠桿，避免過度借貸造成的資金壓力，并通過集體決策來避免個人偏好所帶來的決策失誤。同時，還可以充分利用金融工具創(chuàng)新開創(chuàng)新的融資來源。加強內(nèi)部控制、提高經(jīng)營效率、保護財產(chǎn)安全，是實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標的有效工具，也是抵抗經(jīng)濟危機的手段。

第三，實現(xiàn)財務(wù)管理預(yù)算化。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部門需要以項目預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，從土地的成本、資金的運作、經(jīng)濟效益的回報項目作財務(wù)預(yù)算分析，對整個項目的資金使用作全盤計劃，分清資金使用的輕重緩急，制定可行性研究計劃、規(guī)劃設(shè)計和借款計劃，等內(nèi)容進行的整體預(yù)算，認真執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，以提高項目開發(fā)投資決策時的準確性，要加強管理，堅持考核、定期檢查、嚴格考核，對經(jīng)濟行為進行定量約束，發(fā)揮預(yù)算監(jiān)督的財務(wù)預(yù)警作用。防止資金管理上盲目進行運作，控制房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻

[1]萬婷婷.《戰(zhàn)略財務(wù)管理對傳統(tǒng)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)》.2008.審計與理財

第5篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】清欠部門 清收清欠 會計工作

一、工程公司清欠部門會計工作的重要性

2016年上半年，國家發(fā)改委、交通運輸部聯(lián)合印發(fā)的《交通基礎(chǔ)設(shè)施重大工程建設(shè)三年行動計劃》提出，2016-2018年，擬重點推進鐵路、公路、水路、機場、城市軌道交通項目303項，涉及項目總投資約4.7萬億元，隨之而來的是建筑業(yè)工程公司的產(chǎn)值規(guī)模上升，工程項目結(jié)束后債權(quán)的清收金額和債務(wù)的償付金額增大，工程公司清欠部門會計人員的工作量加大，作為清收清欠工作主要組成部分的會計工作也就顯得更為重要，筆者所在工程公司清欠部門會計人員主要有如下重要工作職責：

（一）負責公司工程項目主體完工后，項目財務(wù)賬的回收、會計核算和財務(wù)管理工作

項目財務(wù)賬回收是公司增收節(jié)支的一項重要舉措和有效措施，是清欠部門進行項目后續(xù)會計核算和財務(wù)管理的前提。清欠部門的會計人員收回該工程項目財務(wù)賬后，繼續(xù)對該回收項目進行會計核算，為公司管理提供該工程項目準確有效的會計信息，為公司的各項決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。收回項目財務(wù)賬后，清欠部門會計人員負責該項目收付款的財務(wù)管理工作，可以實現(xiàn)公司回收項目的資金和公司日常經(jīng)營資金的有效融通，提高資金使用效率，降低資金成本，從而降低了財務(wù)費用，間接提升了公司利潤水平，為公司的穩(wěn)定健康發(fā)展做出貢獻。

（二）負責已結(jié)算項目的剩余計量款、質(zhì)量保證金、履約保證金等債權(quán)的清收工作

（三）負責回收項目留守人員薪酬發(fā)放等管理工作

回收項目根據(jù)工程項目特點和后期工作量安排留守人員，留守人員名單的確定由項目部報公司人力資源部批準后確定，留守人員常駐項目所在地，負責回收項目的后續(xù)工作，其工資薪酬由公司清欠辦會計人員負責制表發(fā)放。

（四）建立回收項目的債權(quán)債務(wù)臺賬，制定清收償付計劃并負責組織實施，妥善解決財務(wù)遺留問題

（五）會同經(jīng)濟管理部、工程管理部等部門開展公司已竣工待決算項目的與業(yè)主和施工隊伍的結(jié)算工作

（六）協(xié)同法律事務(wù)部做好經(jīng)濟糾紛的處置工作

（七）做好與機關(guān)相關(guān)職能部門的信息傳遞與溝通工作

公司財務(wù)部、審計部、經(jīng)濟管理部等部門需要從清欠部門獲取會計信息或清欠部門需要從其他部門獲取信息時，由清欠部門會計人員負責信息的傳遞與溝通工作。

二、工程公司清欠部門會計工作存在的問題

（一）規(guī)章制度不健全

為進一步加強工程公司項目管理，規(guī)范工程項目竣工后的各項經(jīng)濟活動，提高工程項目盈利水平，更好的做好工程公司的清收清欠工作，結(jié)合公司對工程項目的管理現(xiàn)狀，筆者所在單位在公司層面制定出臺了《工程項目竣工后管理暫行辦法》，對項目財務(wù)賬的回收及回收后的管理機構(gòu)和業(yè)務(wù)處理流程進行了明確，明確由公司清欠部門負責組織實施。隨著清欠部門工作的有序開展，針對工作中出現(xiàn)的新問題和新情況，又制定出臺了《工程項目竣工后管理補充規(guī)定》。針對回收項目間接費用報賬不規(guī)范的情況，下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范回收項目間接費審批流程的通知》，對間接費用報賬流程進行了規(guī)范。

但是有關(guān)清收清欠工作獎懲的相關(guān)規(guī)章制度還不是很健全，導(dǎo)致回收工程款的清收工作的獎懲措施“無法可依”，影響剩余計量款、質(zhì)量保證金、履約保證金等債權(quán)的清收，進而降低了資金使用效率，提高了資金使用成本，對公司生產(chǎn)經(jīng)營和效益的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響。

（二）會計人員配備不足

筆者所在單位很重視清欠部門的工作，2008年在公司成立了清欠部門，定員編制兩人，后期隨著回收項目的增多，清欠部門會計人員的工作量不斷加大，原有兩人已遠遠不能滿足工作的需要，截至目前，公司為清欠部門增加編制3人，清欠部門會計人員人數(shù)達到5人，且會計職稱全部為會計師，大大增強了清欠部門的力量，一定程度上緩解了人員不足的狀況。

但隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大和公司管理活動的日益細化，加上筆者所在公司推行財務(wù)共享系統(tǒng)，現(xiàn)有5名會計人員不能滿足清收清欠工作的需要，如年度回收項目計劃完成困難等，必然影響到清欠部門職能的有效發(fā)揮。

三、做好工程公司清欠部門會計工作的方法和措施

（一）建立健全規(guī)章制度

兵馬未動，糧草先行。作為清欠部門的會計工作亦是如此，要做好清欠部T的會計工作，必須先建立健全各項規(guī)章制度，目前筆者所在單位已制定出臺了《工程項目竣工后管理暫行辦法》，對項目財務(wù)賬的回收及回收后的管理機構(gòu)和業(yè)務(wù)處理流程進行了規(guī)定明確。

制定出臺了《工程項目竣工后管理補充規(guī)定》，對回收項目留守人員的差旅費開支標準和回收項目管理用車進行了規(guī)范，項目交賬時，項目部應(yīng)當根據(jù)實際情況向公司物資設(shè)備部上報管理用車計劃，經(jīng)公司同意后，確定回收項目管理用車。清欠部門根據(jù)公司批復(fù)的用車計劃辦理費用報銷，未經(jīng)公司同意擅自租用車輛及超批復(fù)計劃用車的費用不予報銷。管理用車費用報銷范圍包括：保險費、油料費、修理費、過路過橋費等。實際用車費用必須與項目部所在地、出差目的地和路途相符，支出金額合理，與以上要求不一致的不予報銷。車輛單次維修費用5000元以上的必須事前報請公司物資設(shè)備部登記、核實、批準，否則發(fā)生費用不予報銷。

下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范回收項目間接費審批流程的通知》，對間接費用報賬流程進行了規(guī)范?；厥枕椖块g接費用開支實行“預(yù)算控制、及時辦理、從嚴審批”的原則，各回收項目留守人員根據(jù)本月將要開展的主要工作內(nèi)容科學(xué)合理編制間接費用預(yù)算，于每月3號之前上報公司清欠部門，每月28號將實際開支的間接費用發(fā)票和經(jīng)項目經(jīng)理簽批的報告?zhèn)鬟f給公司清欠辦，清欠辦負責審核每張發(fā)票的真實有效性，并與經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批的預(yù)算表逐項比對報銷。月初沒有上報間接費用預(yù)算的項目和超過預(yù)算控制沒提前匯報發(fā)生的間接費用不予報銷，通過此項措施，降低了間接費用發(fā)生額，降低了成本。

針對有關(guān)清收清欠工作獎懲的相關(guān)規(guī)章制度還不健全的問題，公司清欠部門將推動形成公司層面的文件，使回收工程款的清收工作獎懲措施“有法可依”，催進剩余計量款、質(zhì)量保證金、履約保證金等債權(quán)的清收，提高資金使用效率，降低資金使用成本。

（二）提高會計人員素質(zhì)

針對公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大和公司管理活動日益細化，現(xiàn)有5名會計人員不能滿足清收清欠工作需要的問題，目前公司財務(wù)人員緊缺，短時間內(nèi)不可能擴大清欠部門會計人員編制，清欠部門的會計人員需全面提高自身素質(zhì)，加強與兄弟單位的溝通交流學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)兄弟單位的先進工作經(jīng)驗，取長補短；定期進行工作總結(jié)，舉一反三，提高工作效率；熟練掌握公司現(xiàn)行各項規(guī)章制度，夯實工作依據(jù)；積極參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試，提高會計人員素質(zhì)。

（三）依據(jù)回收項目交賬要求，及時回收工程項目財務(wù)賬

筆者所在單位管理層高瞻遠矚，制定了回收項目財務(wù)賬先經(jīng)過內(nèi)部審計后回收到清欠部門的原則。經(jīng)過內(nèi)部審計，合理確定了項目預(yù)計總產(chǎn)值、預(yù)計總成本和預(yù)期效益，使項目回收后據(jù)建造合同確認收人成本的會計核算有了依據(jù)；經(jīng)過內(nèi)部審計，審計部門的專業(yè)人員會對項目后續(xù)工作提出合理化建議，催進回收項目增收節(jié)支；經(jīng)過內(nèi)部審計，審計人員會對項目存在的問題提出解決建議，催進回收項目遺留問題的有效解決。

回收工程項目財務(wù)賬流程措施：

1.清欠部門根據(jù)公司管理決策下發(fā)回收項目財務(wù)賬通知，通知列明各項目交賬時間及交賬要求。

2.項目財務(wù)賬移交之前原項目人員需要做好以下工作。計劃人員到經(jīng)濟管理部辦理合同、結(jié)算等資料的移交。物資人員到物資設(shè)備部辦理資產(chǎn)移交或列銷手續(xù)。工程技術(shù)人員到工程部辦理技術(shù)資料的移交或存檔工作。項目經(jīng)理到審計部匯報溝通安排項目審計時間。項目財務(wù)人員到財務(wù)部辦理賬戶撤銷、對賬工作；準備好清欠辦要求填報的資料和移交的資料，按通知時間移交財務(wù)賬，同時補充、完善各部門要求提供的資料；項目賬務(wù)賬移交后，按財務(wù)部要求及時整理、打印、裝訂會計檔案等資料，與檔案室聯(lián)系檔案移交事宜。

3.清欠部門具體收賬措施。

⑴回收項目財務(wù)交賬人員按要求填報項目信息臺賬，信息臺賬內(nèi)容包括：涵蓋項目合同金額等基本情況的項目概況表，項目利潤表，合同成本明細表，間接費用開支明細表，隊伍計價撥款表，業(yè)主撥款表，債權(quán)債務(wù)表，未銷戶的銀行賬戶表，留守人員名單表等。信息臺賬填報數(shù)據(jù)全面、完整，所有數(shù)據(jù)與賬面一致。并需移交截至交賬時的科目余額表和情況說明。移交的信息臺賬、科目余額表、情況說明等資料需項目財務(wù)主管簽證，并提供電子數(shù)據(jù)。

⑵項目交賬前撤銷項目銀行賬戶。因故不能撤銷的，報公司財務(wù)部批準。未撤銷銀行賬戶的所有資料全部移交清欠部門，包括不限于以下資料：開戶許可證、支付密碼器、網(wǎng)銀登錄人員編號及密碼等。

⑶公司調(diào)撥固定資產(chǎn)、實驗儀器等交賬前辦理調(diào)出手續(xù)，自購固定資產(chǎn)、臨時設(shè)施、原材料、周轉(zhuǎn)材料等按公司規(guī)定程序全部處理（調(diào)撥或列銷）。對外支付的各類押金、保證金等交賬前要盡可能收回，無法收回的妥善處理不留余額；對內(nèi)支付的各類押金、保證金等要單獨說明并與對方簽認。備用金除留守人員（需簽認）外，其他人員或全額收回或轉(zhuǎn)賬到新項目，不得留有余額。

⑷項目賬面所有債權(quán)需要簽認，與業(yè)主的債權(quán)和結(jié)算核對一致，并取得書面對賬單，提供末次對上驗工計價批復(fù)表復(fù)印件、稅費繳納及發(fā)票開具情況統(tǒng)計表。

債務(wù)也要核對簽認一致，并注明是否欠發(fā)票及其金額；項目確定不需支付的債務(wù)，請在交賬前履行必要程序處理。

⑸已結(jié)算隊伍的所有合同及結(jié)算資料原件隨同會計檔案移交檔案室。未Y算隊伍移交時要做階段性結(jié)算（需對方簽認）并說明不能結(jié)算的原因，所有資料（合同、已簽認工程量等）移交經(jīng)濟管理部。

⑹公司刻制的項目公章、財務(wù)章等全部移交公司檔案室，項目后續(xù)使用按規(guī)定辦理借用手續(xù)。

⑺上報留守人員名單。留守人員要按公司集中管理的要求處理本項目或臨時交辦的各項工作。

⑻書面說明項目移交時遺留問題、強調(diào)事項，以前使用過的會計賬套登錄人員編碼及密碼。

⑼根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求或業(yè)務(wù)需要提供的其他資料。

（四）做好會計核算和清收清欠等日常工作

1.做好會計核算和財務(wù)管理工作。會計人員應(yīng)掌握最新企業(yè)會計準則，依法合規(guī)的做好會計核算工作，為公司管理提供準確有效的會計信息，為公司的各項決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。會計人員合理制定收付款計劃，提前預(yù)計回收工程款金額、對內(nèi)對外支付款項金額和資金余缺情況，進而實現(xiàn)公司回收項目的資金和公司日常經(jīng)營資金的有效融通，提高資金使用效率，降低資金成本。

2.做好已結(jié)算項目的剩余計量款、質(zhì)量保證金、履約保證金等債權(quán)的清收工作。依據(jù)原項目交賬人員移交的信息臺賬和最新的科目余額表上的數(shù)據(jù)信息，對已結(jié)算項目的剩余計量款、質(zhì)量保證金、履約保證金等債權(quán)加大清收力度，及時進行清收，增加公司現(xiàn)金流入，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營工作提供資金支持，降低公司資金成本。

3.做好回收項目留守人員薪酬發(fā)放工作?；厥枕椖苛羰厝藛T常駐項目所在地，負責回收項目的后續(xù)工作，生活條件相對差一些，清欠部門會計人員應(yīng)及時編制工資表發(fā)放工資，為留守人員排憂解難，提高留守人員的工作積極性。

4.建立回收項目的債權(quán)債務(wù)臺賬，制定清收償付計劃并負責組織實施，妥善解決財務(wù)遺留問題。回收項目發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，清欠部門會計人員及時記賬，更新債權(quán)債務(wù)臺賬，根據(jù)準確無誤的會計信息制定清收償付計劃并負責組織實施，妥善解決各種財務(wù)遺留問題。

5.會同經(jīng)濟管理部、工程管理部等部門開展公司已竣工待決算項目的與業(yè)主和施工隊伍的結(jié)算工作。項目財務(wù)賬回收時，一般來說項目部與業(yè)主尚未結(jié)算，個別的在建施工隊伍也沒達到結(jié)算條件。項目財務(wù)賬回收后，清欠部門會計人員就需要配合公司經(jīng)濟管理部、工程管理部等部門開展公司已竣工待決算項目的與業(yè)主和施工隊伍的結(jié)算工作。

第6篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

上半年公司經(jīng)營班子按照董事會制定的年度計劃，主要實施和完成了以下工作：

一、上半年主要工作任務(wù)完成情況

（一）完成任務(wù)指標情況

上半年簽訂工程合同56項，合同總造價為113,382.86萬元，完成年計劃的78.72%。累計施工面積199,931m2平方米，其中2004年結(jié)轉(zhuǎn)工程施工面積98,931m2，上半年新開工工程36項，造價22783萬元；竣工工程32項，面積318,730m2；驗收工程7項，工程驗收合格率為100%。未發(fā)生重大工傷事故。上半年完成產(chǎn)值29080.97萬元，完成年計劃的56.9%，同比增長17.29%，其中：工程結(jié)算收入19,018.63萬元，完成年計劃57%，同比去年增長17.38%；上繳國家稅金1288.24萬元。物業(yè)租金收入558萬元，出租率達95%。物業(yè)管理費收入426.57萬元。公司為了改善員工的工資待遇，認真分析了上半年業(yè)務(wù)主要任務(wù)指標的完成情況，在保持上年浮動工資標準的基礎(chǔ)上繼續(xù)增長浮動工資，按照公司2005年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的指標，即：員工工資總額在上一年度增長10%的基礎(chǔ)上提高5%的目標，今年第一季度員工的月工資收入實際增加了5%，第二季度根據(jù)公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營情況又決定相應(yīng)提高3%，即達到了在上一年的基礎(chǔ)上增加8%的幅度，使員工的工資收入有了明顯的提高。公司上半年整體經(jīng)營收支基本平衡。

（二）積極開拓生產(chǎn)業(yè)務(wù)，取得了較好的效果

業(yè)務(wù)拓展是企業(yè)的主線，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時調(diào)整充實業(yè)務(wù)力量?！痢?部在××副總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在××經(jīng)理、××、*副經(jīng)理的帶領(lǐng)下，以蓬勃向上的工作熱情，以無私奉獻的工作精神，不辭辛苦，不分晝夜，經(jīng)常加班加點，積極開展業(yè)務(wù)工作，取得了較好的工作成效，超額完成了上半年業(yè)務(wù)指標。特別是拓展沈陽、大連、煙臺、石家莊、濟南、等周邊地區(qū)的業(yè)務(wù)，付出了很多辛勤的汗水和勞動，很不容易，這種工作態(tài)度值得大家學(xué)習(xí)。上半年開出承接工程及其他業(yè)務(wù)的資質(zhì)證書共398份，資格預(yù)審文件256份。參加投標475項，其中公司上網(wǎng)公開投標133項，中標24項，總造價9,019.76萬元，中標工程項目總造價占我公司上半年簽訂合同造價的37.51%；邀請投標28項，中標率為零。審核工程預(yù)算書164份，合計造價為7,152萬元；審核工程結(jié)算書264份，合計造價為7,601萬元。抓緊拓展拆遷新業(yè)務(wù)，以邊學(xué)習(xí)、邊摸索的方法，初見成效，也取得了拆遷業(yè)務(wù)零的突破，上半年拆遷任務(wù)量完成132000m2，擴大了業(yè)務(wù)范圍，增強了工作信心。

（三）加強施工生產(chǎn)管理，保持安全生產(chǎn)的平穩(wěn)態(tài)勢

施工管理部、總工室在--副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，在××經(jīng)理、××××副經(jīng)理、××主任帶領(lǐng)下，公司施工管理逐步提高，其表現(xiàn)為：認真貫徹落實工程建設(shè)標準強制性條文和安全生產(chǎn)的各項法律法規(guī)，按照iso9001標準，加強施工安全生產(chǎn)管理。一是安全生產(chǎn)工作比較落實。堅持落實各項安全生產(chǎn)制度和安全工作責任制，明確了各工地安全生產(chǎn)第一責任人和防火責任人，積極開展“安全生產(chǎn)月”活動，促進安全工作的落實。組織了第一、二季度安全生產(chǎn)大檢查，下發(fā)檢查通報，針對存在的問題，加大了整改的力度，保證了公司生產(chǎn)平穩(wěn)的推進，跟蹤整改效果，消除安全隱患，確保了生產(chǎn)安全。及時派技術(shù)人員現(xiàn)場指導(dǎo)，加強施工管理。按照市建委要求，申報了建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)許可證，并取得了證書。安排了23人參加建筑施工企業(yè)管理人員安全生產(chǎn)考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是抓好工程質(zhì)量管理。強化對施工技術(shù)的管理和指導(dǎo)工作,審核施工組織設(shè)計方案及專項施工方案38份，審核驗收資料24份，到工地現(xiàn)場檢查技術(shù)和安全資料，及時掌握并完善工程資料的整理。指導(dǎo)工程處（隊）執(zhí)行iso標準,規(guī)范和提高工程項目現(xiàn)場技術(shù)管理水平。根據(jù)各單位工程進度需要，給予技術(shù)支持和服務(wù)，促進施工質(zhì)量的提高。

（四）以人為本，完善制度，抓好企業(yè)內(nèi)部管理

經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子團結(jié)協(xié)作，工作步驟一致，與董事會、監(jiān)事會、黨支部、工會關(guān)系協(xié)調(diào)；各部門領(lǐng)導(dǎo)盡職盡責，帶頭努力工作，倡導(dǎo)團結(jié)協(xié)作和奉獻精神，為員工營造了一個團結(jié)、積極向上的工作氛圍，增加了企業(yè)凝聚力，員工的人心穩(wěn)定，精神面貌、工作熱情、工作態(tài)度都有了進一步提高，辦公秩序井然，推動了企業(yè)內(nèi)部管理的實施，具體反映如下：

一是加強印章、證照管理，完善制度，守法經(jīng)營，保護公司合法權(quán)益。嚴格執(zhí)行印章審批制度，形成了較規(guī)范的工作秩序；及時辦理了營業(yè)執(zhí)照延期、變更注冊地址審批手續(xù)；4-6月幾個部門聯(lián)合摸查了解2000年轉(zhuǎn)制以來各工程處（隊）的工程量和工程處印章使用情況，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取處理措施；抓緊處理××實業(yè)公司遺留的經(jīng)濟糾紛問題，已辦理工商注銷手續(xù)；落實iso體系管理制度，3-4月完成iso9001內(nèi)部審核和管理評審工作，并通過了北京××中心的復(fù)審換證審核,取得了新證書。

二是加強財務(wù)管理，管好財，力爭增加公司收益。不斷完善公司財務(wù)管理制度；根據(jù)今年政府稅務(wù)政策的變化，調(diào)整管理方法，加強材料發(fā)票的管理，提高財務(wù)自身管理的能力；向銀行申請貸款1300萬元，基本滿足公司運作及業(yè)務(wù)拓展需要；已完成公司及屬下物業(yè)公司2004年年終結(jié)算、財務(wù)審計工作；完成了公司資產(chǎn)評估工作；完成了公司及物業(yè)公司報稅、代扣代交稅金工作；按要求分別到濟南、煙臺、順義等各工程所在地辦理繳交稅款、稅務(wù)轉(zhuǎn)移及注銷等有關(guān)手續(xù)；做好與××建筑公司的分包稅務(wù)轉(zhuǎn)移工作；完成了××實業(yè)公司財務(wù)清算工作；辦理了支付××××*地塊補償款、收回發(fā)票等手續(xù)；及時提供工程投標、質(zhì)量保函，配合招投標工作。

三是以人為本,做好人力資源管理，改善員工的福利待遇。調(diào)整、聘任班組長以上管理人員2人，調(diào)整專業(yè)技術(shù)職務(wù)1人，調(diào)整工作崗位3人，充分調(diào)動員工的潛能和工作積極性，提高了工作效率。6月份根據(jù)公司的實際，大幅度地調(diào)增了員工的住房公積金繳存工資基數(shù)標準，員工受益明顯體現(xiàn)。重視員工的健康狀況,定期組織體育活動6月份安排了身體全面檢查,受到員工的好評。

四是加強后勤保障和安全管理。認真抓好辦公區(qū)的環(huán)境衛(wèi)生和綠化管理，保持清潔、舒適、美觀的工作環(huán)境；嚴格執(zhí)行食品衛(wèi)生制度，不斷改善食堂伙食；組織安排防火教育學(xué)習(xí)，提高安全意識；及時做好車輛維修和保養(yǎng)工作，抓好安全行車管理，未發(fā)生交通事故。積極采取措施，維修、保養(yǎng)辦公區(qū)空調(diào)等電器設(shè)備，保證安全用電需要。

五是抓好物業(yè)出租管理，提高經(jīng)濟效益。學(xué)習(xí)物業(yè)管理條例，提高管理素質(zhì)，認真抓好安全工作，落實消防工作制度，保證物業(yè)的消防安全和良好的治安環(huán)境；做好物業(yè)區(qū)清潔衛(wèi)生工作，加強物業(yè)的使用和維修，力爭提高出租率，空置面積由年初的2800多平方米減少到現(xiàn)在的1324平方米，出租率由年初的80%提高到現(xiàn)在的95%；了解客戶需求，不斷改善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，減少租戶的投訴。

六是積極組織員工參加社會公益活動，培養(yǎng)員工良好的公共道德。上半年組織員工區(qū)參加××*民政局扶貧、救災(zāi)捐贈活動3次，捐款21175元，捐物298件。

(五)協(xié)助董事會完成有關(guān)工作。如：1、配合董事會做好2004年度董事會工作總結(jié)；2、給全體股東下發(fā)了《公司××*實施方案》（討論稿），廣泛征求意見；3、想方設(shè)法推進××地塊問題處理，爭取得到政府的支持和理解，協(xié)調(diào)與××*公司的關(guān)系，取得了一定的成效。

二、存在的問題。夠，做得總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，減少租戶的投訴。

上半年經(jīng)過全體員工的努力，取得了較好的工作業(yè)績，值得高興和欣慰。但也要看到工作存在的不足：

（一）業(yè)務(wù)開拓方面，大的工程項目較少，需要認真分析情況，總結(jié)經(jīng)驗，加強與工程處（隊）的溝通與合作，從而切實提高競爭能力；拆遷業(yè)務(wù)工作開展還不夠理想。

（二）××地塊問題。夠，做得總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，減少租戶的投訴。仍未解決。上半年雖有了明顯的成效，但要想徹底解決，還有很多困難，難度挺大。

（三）追收和退付公司的應(yīng)收應(yīng)退的工程款項的工作進展不大。

（四）在文明施工管理上管理力度不夠，存在薄弱環(huán)節(jié)。

（五）公司資質(zhì)、業(yè)績、*級項目經(jīng)理人數(shù)不多狀況有待加強改進。

三、下半年的主要工作

（一）要繼續(xù)做好拓展業(yè)務(wù)工作，努力完成今年的業(yè)務(wù)指標。關(guān)注和收集××*區(qū)工程投資項目信息，同時積極拓展周邊地區(qū)的工程招（投）標渠道，加強與工程隊的溝通與合作，及時收集業(yè)務(wù)信息。在穩(wěn)定現(xiàn)有業(yè)務(wù)來源的基礎(chǔ)上，培養(yǎng)自身的投標競爭力，提高中標率。抓緊了解拆遷業(yè)務(wù)信息和政策規(guī)定，加速推進拆遷業(yè)務(wù)進展，制定配套的拆遷管理制度。

（二）繼續(xù)抓緊配合完成××*建筑企業(yè)××設(shè)立辦事處的審批工作，力爭為公司引進××基礎(chǔ)。力爭為公司增加園林綠化工程資質(zhì)，引進必要條件，以便拓展綠化資質(zhì)和綠化工程業(yè)務(wù)，提高公司業(yè)務(wù)競爭能力。

（三）加強專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握新規(guī)范標準、新技術(shù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；抓好公司有關(guān)人員的一級、二級建造師的考評（培訓(xùn)報考工作），安排好第三、四季度安全生產(chǎn)大檢查，加大力度整治薄弱環(huán)節(jié)，切實抓好工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)管理、文明施工管理，確保生產(chǎn)安全。

（四）加強財務(wù)管理工作。繼續(xù)落實債權(quán)的追繳和工程款的追收工作，以便解決公司所欠××*施工隊等款項。

（五）配合公司董事會積極抓緊解決××地塊問題。繼續(xù)爭取××的支持，力爭減免所欠××××款項。

（六）9-10月份安排在職職工外出參觀學(xué)習(xí)活動。

（七）配合董事會做好換屆選舉工作。

（八）根據(jù)實際，進一步完善規(guī)章制度。繼續(xù)做好印章、證照管理，妥善處理有關(guān)經(jīng)濟糾紛案件，盡可能減少公司損失。

（九）積極弘揚正氣，倡導(dǎo)團結(jié)協(xié)作和工作奉獻精神，提高員工執(zhí)行制度的自覺性，年底做好專業(yè)技術(shù)人員年度考核和員工年終崗位職責考核（評分）工作，獎勤罰懶，調(diào)動職工的工作積極性。

第7篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

會計核算是指用相應(yīng)的手段，對在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一些事件進行總結(jié)，給出正確評價，利用核算分析的基礎(chǔ)，對不可知的未來作預(yù)測，提供有用的信心給管理者做決策使用。核算工作是為生產(chǎn)經(jīng)營提供的數(shù)據(jù)積累，是對活動過程中各方面考核和量化研究提供的依據(jù)。由于核算工作深入細致客觀、全面、及時、準確是最起碼的要求，因此無論出資者或者經(jīng)營管理者，都需要及時了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一些與各種利益分配有關(guān)的信息。然而施工項目企業(yè)的獨特性，目前核算工作所運用的核算水平并沒有達到最基本要求。

施工企業(yè)進行會計核算時能夠體現(xiàn)出以下幾個特點：首先分級核算制度。其次單獨核算工程各項成本。最后對工程價款進行分段結(jié)算。和一般企業(yè)會計核算進行比較，施工企業(yè)會計具有獨特性，表現(xiàn)在施工企業(yè)會計核算施工成本以及確認成本和收入等方面具有的差異性。歸集成本時，要使用的會計核算科目包括“工程結(jié)算”、 “工程施工一合同毛利”、 “工程施工一合同成本”等；在期末核算費用、成本和收入時，核算程序要根據(jù)完工進度對當期收入予以確認；工程進行竣工決算后，把賬面上的“工程結(jié)算”和“工程施工”對沖；在列報方面，進行期末列報時，假設(shè)“工程結(jié)算”余額小于“施工余額”時，就要讓差額顯示在資產(chǎn)負債表中“存貨”這一項目上；假設(shè)“工程結(jié)算”余額大于“工程施工”余額時，就要讓差額顯示在資產(chǎn)負債表中“預(yù)收賬款”這一項目上；在進行其他業(yè)務(wù)時，施工企業(yè)會計核算和普通企業(yè)相一致。

二、建筑工程企業(yè)會計核算存在的問題

由于會計的原始記錄不清晰，沒有深入細致或不愿深入細致的記錄，這些粗線條記錄，使原始記錄核算工作難以對成本開展深入分析，這也成了最常見的毛病。

會計在核算過程中的不及時，不能將會計信息準確及時的反映出來。由于核算工作需要全面、客觀、深入細致，因此不及時就會成為企業(yè)發(fā)展的嚴重弊端。就算核算工作即完成，也會因為不及時失去使用價值。

滯后的會計信息和數(shù)據(jù)傳遞慢。施工企業(yè)大部分的項目部都在外地，收集數(shù)據(jù)和傳遞都很慢。而市場競爭卻很激烈，項目施工企業(yè)墊資款越來越高，應(yīng)收款回籠速度慢，這時候企業(yè)內(nèi)部如果不能加強管理，將企業(yè)資本積累增加，就會被市場競爭所淘汰。

三、構(gòu)建建筑工程企業(yè)會計核算路徑

增強核算員素質(zhì)，對項目部核算工作重視。提高核算的質(zhì)量，就需要掌握項目部的準確數(shù)據(jù)，項目部的艱苦條件，很難吸引素質(zhì)較高的核算員，可以從提高福利待遇和內(nèi)培外引的方式，提高核算員自身的專業(yè)水平和素質(zhì)。增強建會計人員的對政策的學(xué)習(xí)和愛崗敬業(yè)精神，通過不斷提高來自己，規(guī)范企業(yè)會計核算，遵守企業(yè)會計原則，嚴格認真的執(zhí)行各種會計制度，及時準確的用真實記錄來反映施工企業(yè)的真實財務(wù)狀況，徹底杜絕違紀業(yè)務(wù)和違反紀律的行為。

建立制度，將會計核算是否達標列入考核項目經(jīng)理以及核算員的范圍。改變傳統(tǒng)觀念，在管理企業(yè)時將財務(wù)管理作為工作核心，而財務(wù)管理的基礎(chǔ)是財務(wù)核算，要制定出科學(xué)易行的措施，將核算責任層層落實下去，將核算質(zhì)量列為考核項目經(jīng)理以及核算員的重要項目。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，對會計核算予以規(guī)范。上級主管部門要按照規(guī)范對施工單位的核算工作進行嚴格審核，遵守核算原則，執(zhí)行會計制度，實施監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，并嚴肅處理。審計、財政等監(jiān)督管理部門，要在檢測監(jiān)督過程中，提高對建筑施工企業(yè)檢查和監(jiān)督的力度，督促施工企業(yè)嚴格按照財務(wù)制度進行核算。地方財政部可以在《企業(yè)會計制度》原則的前提下，制定實施建筑企業(yè)會計核算具體方法，在制度層面上對會計行為進行規(guī)范。這樣不但為建筑施工企業(yè)處理財務(wù)核算提供標準，也為相關(guān)部門監(jiān)督檢查行為，提供具體的法律依據(jù)。

完善并嚴格執(zhí)行各項核算制度。建立規(guī)章制度很容易，但是因為項目部具有的特殊性，制度執(zhí)行阻礙比較大，要求核算人員發(fā)揮其職能。每天考核記錄人員出勤情況；對于砂石等普通材料，購進數(shù)量要每天登記，下班前盤點；對于貴重材料要根據(jù)送貨單和入庫單登記、核查進貨數(shù)量，按照領(lǐng)料單記錄實際消耗數(shù)；對于機械設(shè)備，記錄好每臺機械設(shè)備的工作量、耗油量、維修費，并進行考核；外購材料要得到現(xiàn)場有關(guān)部門和工作人員的驗收，在入庫單上填寫好材料的規(guī)格和名稱，增強核算效率；統(tǒng)計每天完成的工程量。

第8篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

(一)存在滾動式的負債經(jīng)營模式

雖然負債經(jīng)營模式在一定程度上能夠降低建筑工程企業(yè)在施工過程中的流動資金，能夠促進相關(guān)工作的順利完成，但是滾動式的負債經(jīng)營模式會使企業(yè)的財務(wù)資金存在很大的財務(wù)風(fēng)險，長期的負債式財務(wù)經(jīng)營管理模式使相關(guān)工程在施。工過程中出現(xiàn)虧空，進一步導(dǎo)致工程的停產(chǎn)嚴重的會導(dǎo)致破產(chǎn)等，這種經(jīng)營負債模式不僅不利于公司財務(wù)風(fēng)險的控制管理管理工作，還會影響公司的可持續(xù)發(fā)展和進步。

(二)內(nèi)部控制工作缺乏合理性

就現(xiàn)階段我國建筑工程企業(yè)財務(wù)控制管理工作的現(xiàn)狀來看，存在建筑企業(yè)內(nèi)部控制工作不合理的現(xiàn)象，這主要表現(xiàn)在建筑工程企業(yè)內(nèi)部控制工作責任劃分不明確等方面，這樣一來就會導(dǎo)致建筑工程企業(yè)財務(wù)管理混亂現(xiàn)象的發(fā)生，資金的使用效率比較低是其中存在的主要問題，不僅會造成企業(yè)資金的浪費還在很大程度上使企業(yè)財務(wù)管理工作中存在很大的潛在風(fēng)險。

(三)財務(wù)風(fēng)險意識不強

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識不強主要表現(xiàn)在施工安全與質(zhì)量管理中風(fēng)險管理和控制的意識不強，而施工安全和風(fēng)險和管理是減少工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制管理工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，而現(xiàn)在好多工程建筑企業(yè)沒有相關(guān)的制度規(guī)范，或者相關(guān)的制度規(guī)范不適合現(xiàn)階段財務(wù)風(fēng)險管理和控制工作的實際需求，還有就是相關(guān)的工作人員對危險源認識不細致、不全面、存在危險的遺漏，相關(guān)的危險源評價方式不合理，導(dǎo)致工程建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與管理工作不能高質(zhì)高效的完成。

二、產(chǎn)生上述問題的原因

通過對上述問題的分析和研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制管理工作存在的一些問題嚴重影響了相關(guān)工作的工作效率和工作質(zhì)量，所以研究產(chǎn)生這些問題的原因能夠便于相關(guān)的工作人員制定相關(guān)的解決措施和解決方案，實現(xiàn)工程建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進步。筆者通過對這些問題進行分析和研究發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)生上述問題的主要原因一方面表現(xiàn)在相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)不夠高、責任意識不強，單位內(nèi)好多工作人員認為財務(wù)風(fēng)險和控制管理工作只是財會人員的責任，和自己無關(guān)，沒有積極的配合相關(guān)的財會人員進行財務(wù)風(fēng)險防范和控制管理工作，而且相關(guān)的財會工作人員也沒有較強的財務(wù)風(fēng)險管理和控制意識，好多工作只是為了應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo)，沒有切實發(fā)揮工作的作用。從另一個方面來看，現(xiàn)階段我國工程管理企業(yè)的財務(wù)管理者缺乏經(jīng)驗，受傳統(tǒng)思想的影響，管理模式和管理理念都比較落后，不能應(yīng)對現(xiàn)代復(fù)雜的社會經(jīng)濟環(huán)境給其帶來的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，沒有學(xué)習(xí)的意識，自身的專業(yè)知識和專業(yè)技能不能滿足現(xiàn)代工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和控制管理的需要，而且我國的工程建筑企業(yè)相比其他發(fā)達的國家，發(fā)展的不夠成熟和完善，相應(yīng)的相關(guān)財務(wù)管理者也就沒有足夠的管理經(jīng)驗，長此以往，造成了工程建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和控制管理工作存在很多的問題和不足。

三、解決現(xiàn)階段建筑工程企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制管理工作中存在問題的有效措施

(一)完善相關(guān)的制度規(guī)范

完善制度規(guī)范是保證我國工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與管理工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，這就要求相關(guān)的工作人員要根據(jù)自己企業(yè)的實際發(fā)展情況和戰(zhàn)略目標以及社會發(fā)展和進步的實際狀況來完善相關(guān)的制度規(guī)范，還要在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)的內(nèi)部控制制度，要使建筑工程企業(yè)的相關(guān)項目在施工前、施工中以及后期的運行和維護過程中都有明確的內(nèi)控規(guī)范，加強制度的科學(xué)合理性、實用性和適用性，除此之外還要創(chuàng)新相關(guān)的制度規(guī)范，積極的與國外先進的企業(yè)學(xué)習(xí)，取其精華去其糟粕，構(gòu)建符合自己特色的、科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度規(guī)范，從各個環(huán)節(jié)降低工程建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

(二)夯實相關(guān)項目財務(wù)風(fēng)險管理和控制的能力

夯實相關(guān)項目財務(wù)風(fēng)險管理和控制的能力能夠在程度上預(yù)防和減少相關(guān)項目施行和運作過程中的財務(wù)風(fēng)險，因為工程建筑企業(yè)的任何風(fēng)險在轉(zhuǎn)變?yōu)槭鹿手岸际强梢缘玫接行Э刂贫龋虼丝梢酝ㄟ^增強相關(guān)共組人員的責任意識和綜合素質(zhì)來對風(fēng)險進行有效的防范，對于特殊的崗位要經(jīng)過相關(guān)的資格認證后才能上崗工作，還要及時的對相關(guān)項目的投資資金和經(jīng)營成本等項目進行風(fēng)險管理和控制，認真分析相關(guān)報告和計劃的可行性，及時的排查施工前、施工中以及施工后的各種安全隱患，這樣一來就能夠在很大程度上減少不必要的風(fēng)險損失，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進步。

(三)強化相關(guān)工作人員的責任意識

人在工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與管理工作中扮演著十分重要的作用，各項工作的開展和執(zhí)行都離不開工作人員，所以在這個過程中強化相關(guān)工作人員的責任意識是十分有必要的，這不僅要強化財務(wù)風(fēng)險管理和控制人員的責任意識，還要強化涉及到相關(guān)項目開展和運行的各個環(huán)節(jié)員工的責任意識，提高其職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，還要加強各個部門的溝通和交流工作，做好約束和促進的工作，這樣一來能夠在實現(xiàn)各個相關(guān)工作人員的個人價值的基礎(chǔ)上減收不必要的財務(wù)風(fēng)險和損失。

(四)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠進一步降低工程建筑企業(yè)中的各種不必要的風(fēng)險和損失，完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系要求涉及到相關(guān)原材料的價格、項目中各項費用支出情況、預(yù)算和編制等各個方面，而且每個環(huán)節(jié)都要如實的記錄，在符合國家個公司相關(guān)規(guī)章制度的前提下確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的指標，之后要明確各個指標的價值，對各個指標進行商議，確定相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標之后就要嚴格的按照指標的規(guī)定來進行財務(wù)風(fēng)險管理和控制，還要更具具體的項目進行適當?shù)奶魬?zhàn)和變化，這樣一來不僅能夠提高工程建筑項目財務(wù)風(fēng)險管理和控制工作的工作效率和工作質(zhì)量，還能進一步使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

(五)注重相關(guān)項目的財務(wù)核算工作

做好工程建筑企業(yè)的相關(guān)項目的財務(wù)核算工作能夠使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險降到最低，這就要求相關(guān)的工作人員結(jié)合通過專項核算和全過程的核算相結(jié)合的方法對相關(guān)項目的財務(wù)使用和支出狀況進行如實的核算，嚴格遵守財務(wù)條款，嚴格處置違法犯罪的行為，這樣一來能夠在一定程度上提高相關(guān)資金的使用效率，促進企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

四、結(jié)束語

第9篇：建筑公司財務(wù)規(guī)章制度范文

談到企業(yè)的輝煌，公司領(lǐng)導(dǎo)和職工都會情不自禁地對審計辦贊譽一番，大家都說這輝煌中凝聚著審計辦的特殊貢獻。

我們審計辦是一個由五名審計人員組成的戰(zhàn)斗集體。幾年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，在審計機關(guān)的指導(dǎo)幫助下，堅持立足企業(yè)發(fā)展，服務(wù)改革大局，強素質(zhì)，創(chuàng)大業(yè)，促進了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。僅三年來完成各類審計項目2238個，糾正違規(guī)違紀金額130多萬元，核減基建工程投資1000多萬元，審計經(jīng)濟合同386份，節(jié)約采購支出2000多萬元，避免經(jīng)濟損失150多萬元。審計辦先后兩次被省人事廳、審計廳授予"全省內(nèi)審工作先進單位"稱號，多次被市審計局、人事局評為"全市內(nèi)審工作先進單位"，連年被市審計局授予"內(nèi)審工作先進單位"稱號，多次被和內(nèi)審協(xié)會授予"內(nèi)審工作示范單位"稱號。這些成績的取得緣于以下三個方面卓有成效的工作：

一、苦心鍛造鐵隊伍

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和經(jīng)營機制的不斷創(chuàng)新，內(nèi)審工作面臨著更高的挑戰(zhàn)。為適應(yīng)新形勢的需要，總公司領(lǐng)導(dǎo)始終把內(nèi)審隊伍建設(shè)擺在重要位置。

一是多措并舉培育審計人員。內(nèi)審工作的嚴肅性和公正性，要求內(nèi)審人員必須具備過硬的政治素質(zhì)和嫻熟的業(yè)務(wù)技能。為此，公司領(lǐng)導(dǎo)一方面嚴把審計人員的入門關(guān)，在審計人員的選用上，堅持全面考察，嚴格考核，把思想作風(fēng)好、業(yè)務(wù)水平高、敬業(yè)精神強的人員充實到審計崗位。另一方面拓寬渠道教育審計人員，首先通過常抓不懈的政治學(xué)習(xí)和日積月累的養(yǎng)成教育，不斷提高審計人員的道德修養(yǎng)和政策水平，使每個人真正做到立場堅定，紀律嚴明；其次通過創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)、舉辦培訓(xùn)班、組織外出參觀學(xué)習(xí)和鼓勵審計人員自學(xué)成材等方式和途徑，鍛造業(yè)務(wù)精良的審計隊伍，目前審計辦五名人員全部具備本科文憑和中級以上專業(yè)技術(shù)職稱；再是制定了《審計人員職業(yè)道德》、《審計人員廉政建設(shè)若干規(guī)定》等一系列規(guī)章制度，對審計人員的言行進行了規(guī)范和約束。

二是交壓重擔鍛造審計人員。寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。公司黨委注重給審計辦交任務(wù)、壓擔子，使審計人員的意志和業(yè)務(wù)在實踐中得到錘煉和提高。如近年來，公司進行了大規(guī)模的農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造，總投資達1億多元，包括對農(nóng)村低壓線路、變電站、35kv、10kv線路的建設(shè)與改造等。為管好資金使用，公司領(lǐng)導(dǎo)要求審計辦對工程進行全面審計。在工作中，我們嚴格按照工程管理規(guī)定和農(nóng)網(wǎng)工程審計的要求，對每一項工程從開工到驗收直至工程決算進行嚴格審計，不放過每一個細節(jié)。在丈量農(nóng)網(wǎng)工程中，大家連續(xù)幾個月奮戰(zhàn)在一線工地，頂著夏日的炎炎烈日，一條一條線路地丈量，一個一個表箱地落實。一名同志因連續(xù)高溫和極度疲勞，高燒39度，滿嘴都是大泡，卻顧不上請假打吊瓶，只是吃點退燒藥，咬牙堅持下來。當時剛到總公司上任的吳學(xué)忠總經(jīng)理去現(xiàn)場送消暑湯時看到這個情景，深受感動，說："真沒想到我們有這樣高素質(zhì)的審計隊伍，我以你們?yōu)樽院馈?正是憑著這份高度的責任感和敬業(yè)精神，我們出色地完成了農(nóng)網(wǎng)審計任務(wù)，在國家審計總署和國家計委分別組織的農(nóng)網(wǎng)工程驗收中，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

三是完善機制激勵審計人員。為充分調(diào)動每名審計人員的工作積極性，公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過多年的積極探索與積累，建立健全了一系列行之有效的規(guī)章制度，包括《內(nèi)部審計技術(shù)規(guī)定》、《內(nèi)部審計管理規(guī)定》、《內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《內(nèi)部審計作業(yè)流程圖》、《常用審計圖表》等十幾項制度和圖表，涵蓋了企業(yè)內(nèi)審工作的全部內(nèi)容，為內(nèi)審工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化奠定了堅實的基礎(chǔ)。這些規(guī)章制度，既是審計人員日常工作的準則，同時也是公司考核審計人員的重要依據(jù)，為審計人員展示自我、公平競爭提供了一個舞臺，從而有力激發(fā)了大家爭先創(chuàng)優(yōu)的意識，在審計辦形成了學(xué)、比、趕、超的濃厚氛圍，推動了審計工作水平的有效提高。

二、作為贏得尚方劍

俗話說：有為才有位，近年來我們堅持著眼企業(yè)改革，積極服務(wù)企業(yè)發(fā)展，提出了大量建設(shè)性的意見和建議，公司領(lǐng)導(dǎo)采納審計建議，先后推出了三項重要改革措施：

一是改革財務(wù)管理體制，實行會計委派制。在對下屬單位財務(wù)收支情況進行的季度審計中，我們發(fā)現(xiàn)，由于下屬單位達三十多個，且不少會計人員業(yè)務(wù)水平較低，存在著違反現(xiàn)金管理制度和財務(wù)收支制度，利用假發(fā)票等一些不符合規(guī)定的原始憑證單據(jù)套支現(xiàn)金擠占成本等違紀問題，雖然通過審計進行了處罰，但問題屢禁不止。如何從根本上改變這種局面，保證企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法和具有效益性，我們進行了深入的調(diào)查研究，在對原有體制下的財務(wù)狀況進行分類綜合分析后，發(fā)現(xiàn)問題的"癥結(jié)"在財務(wù)管理體制，下屬單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)的決定支配權(quán)及財會人員的從屬關(guān)系是產(chǎn)生問題的關(guān)鍵所在。要改變這一狀況，必須對原有的財務(wù)核算體制進行改革。經(jīng)過反復(fù)分析，我們寫出了關(guān)于"實行會計委派制"的可行性報告。公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，馬上召開專題會議研究，批準了審計辦的可行性報告，立即組織實施。撤消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)獨立權(quán)和公司下屬廠級單位的會計獨立核算權(quán)，成立了熱電、商貿(mào)、建筑、實業(yè)、農(nóng)電五大公司財務(wù)科，對下屬廠級單位以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組實行統(tǒng)管，廠級單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組成為報帳單位，財務(wù)人員由總公司統(tǒng)一委派。會計統(tǒng)管制度的實施，杜絕了原來財務(wù)分算時期的諸多弊端，財務(wù)管理水平顯著提高。此項改革精減人員30名，避免亂開支、增加經(jīng)濟效益130多萬元。

二是實行車輛管理改革，大力壓縮用車費用。在對總公司下屬單位的審計中發(fā)現(xiàn)，由于公司車輛實行各下屬單位自已管理的辦法，導(dǎo)致車輛管理混亂，費用支出很大。為了詳細摸清車輛的管理使用情況，我們在對19個單位開展的經(jīng)營目標責任制審計、財務(wù)收支審計和任期經(jīng)濟責任審計中，將車輛管理使用情況做為一項重要內(nèi)容進行專題調(diào)查，掌握了翔實的資料，通過分析研究，提出了改革公司車輛使用管理辦法，取消各下屬單位車隊，實行車輛集中管理、費用包干的審計建議，得到總公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，經(jīng)黨委會研究，公司采納了審計建議，對車輛使用管理實施重大改革，取消了下屬18個單位的車隊，車輛使用實行統(tǒng)一調(diào)配，制定了《運輸費定額制度》、《車輛有償使用及結(jié)算規(guī)定》、《成本核算規(guī)定》、《車輛調(diào)度管理規(guī)定》、《年度各單位用車計劃、用車費用定額》等一系列規(guī)章制度。在此基礎(chǔ)上，又推出了小汽車改革方案，公司除保證生產(chǎn)用車外，原有小汽車實行集中拍賣，中層干部工作用車實行個人購買、單位給予一定補貼的辦法，降低費用支出，提高車輛使用效率。據(jù)統(tǒng)計，實行車輛改革后，總公司年可節(jié)約費用支出500多萬元。

三是改革物業(yè)管理模式，減少跑冒滴漏?？偣鞠聦倨髽I(yè)廠區(qū)及職工宿舍區(qū)分布廣、面積大，水、電及衛(wèi)生都由下屬單位分管，造成管理、維修混亂、資金浪費等諸多問題，不僅影響了單位的正常工作，而且由于維修人員責任心不強，維修費支出很大。針對這種情況，我們提出了實行物業(yè)管理統(tǒng)管制度的審計建議，建議利用企業(yè)富余人員成立物業(yè)公司，負責廠區(qū)、宿舍區(qū)的水、電、暖、衛(wèi)生、綠化及保衛(wèi)等工作，提高公司物業(yè)管理水平。公司領(lǐng)導(dǎo)采納了審計建議，成立了電業(yè)物業(yè)公司，促進了物業(yè)管理的規(guī)范化建設(shè)。據(jù)統(tǒng)計，此項改革共安排富余職工120多人，年可節(jié)約費用支出30余萬元。

有為必有位，審計辦的宏觀建議和其造就的高額經(jīng)濟效益，使公司領(lǐng)導(dǎo)對強化內(nèi)審工作的認識高度升華，公司黨委研究決定：今后所有工程結(jié)算、所有經(jīng)濟合同都必須先經(jīng)審計辦審計蓋章后，方可結(jié)算、生效。公司及下屬的所有部門和企業(yè)審計辦可以根據(jù)情況隨時審計，任何部門不得干涉、阻擾，只有審計不到的，沒有不該審的。這些措施充分確立了內(nèi)審工作的權(quán)威地位和獨立行使職能的權(quán)力，成為審計辦開展工作的尚方劍，使審計工作如虎添翼。

三、監(jiān)督打出效益牌

企業(yè)內(nèi)審工作的目標是促進管理提高效益，近年來，我們審計辦緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和階段性中心任務(wù)，將內(nèi)審監(jiān)督的關(guān)口前移，通過不同類型的審計，找出影響企業(yè)經(jīng)濟效益的主要問題，不斷強化了內(nèi)審工作的監(jiān)督導(dǎo)向職能和服務(wù)導(dǎo)向職能。

一是堅持年度經(jīng)濟責任審計制度，帳款實行中心結(jié)算制。每年年初，我們都按照上年簽訂的承包合同，對總公司屬各單位的經(jīng)濟指標完成情況進行審計，明確經(jīng)營者的經(jīng)營成果，摸清家底，為企業(yè)上年度的分配兌現(xiàn)提供依據(jù)。通過審計，查出了下屬單位利用提高應(yīng)收帳款數(shù)額增加銷售收入和隱瞞銷售成本提高產(chǎn)品成本等方法，虛增利潤的事實，存在這一問題的主要原因是一些下屬企業(yè)濫開銀行帳戶，同客戶虛轉(zhuǎn)交易款項，虛列銷售收入。為從根本上杜絕此類問題的發(fā)生，總公司建立了內(nèi)部結(jié)算中心，規(guī)定各下屬單位所有往來款項都要通過結(jié)算中心來實現(xiàn)，不僅使下屬單位的分散資金得到了集中管理使用，緩解了公司因建設(shè)投資緊張的矛盾，而且增加了下屬企業(yè)經(jīng)營的透明度，避免了違規(guī)違紀問題的發(fā)生。據(jù)測算，結(jié)算中心成立后，下屬單位的違紀違規(guī)問題減少80余萬元，資金集中管理使用減少財務(wù)費用30余萬元。