項(xiàng)目整改意見(jiàn)精選(九篇)

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第1篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

【關(guān)鍵詞】科研企業(yè)；科研項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理

2014年，國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革的方案》通知，對(duì)于承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目的企業(yè)資金管理提出了更高的要求。因此，為進(jìn)一步提高科研企業(yè)對(duì)科研資金的科學(xué)化管理水平，提高科研資金的使用效率，使科研資金的使用更加明晰、規(guī)范、專業(yè)，科研企業(yè)應(yīng)該認(rèn)清自身存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)費(fèi)管理。本文從科研企業(yè)的概念、特征，政府類科研項(xiàng)目的概念，承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，以及對(duì)承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)管理建議等方面進(jìn)行分析。

一、科研企業(yè)概念以及政府類科研項(xiàng)目特點(diǎn)

科研企業(yè)即具有先進(jìn)科研技術(shù)、能力，能對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)做專門研究的企業(yè)，它主要利用企業(yè)內(nèi)部管理水平與先進(jìn)技術(shù)兩大優(yōu)勢(shì)，將科學(xué)技術(shù)的研究與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)相結(jié)合，使研究成果轉(zhuǎn)化為內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力，以此提升企業(yè)的綜合實(shí)力與經(jīng)濟(jì)效益。因此，從某種程度上來(lái)說(shuō)，科研企業(yè)主要依靠將自身科研成果轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力的方式來(lái)創(chuàng)造利潤(rùn)，進(jìn)而推動(dòng)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，并不斷挖掘自身潛力。而具體到本文的研究重點(diǎn)――政府類科研項(xiàng)目，是指為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的科研項(xiàng)目戰(zhàn)略，推動(dòng)國(guó)家的科技發(fā)展，政府展開(kāi)主持、規(guī)劃、實(shí)施、監(jiān)督等一體化管理的科研項(xiàng)目，它具有投入規(guī)模較大、花費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)、合作機(jī)構(gòu)復(fù)雜以及技術(shù)要求高等特點(diǎn)。因此，要想做好政府類科研項(xiàng)目并非易事。近年來(lái)科研企業(yè)在承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目的過(guò)程中，暴露出的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也層出不窮。

二、承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.思想上缺乏重視

在科研企業(yè)內(nèi)部，大部分科研人員都具有很強(qiáng)的技術(shù)研究能力和技術(shù)創(chuàng)新能力，能使企業(yè)具備很強(qiáng)的創(chuàng)造力，但是多數(shù)科研人員在工作過(guò)程中片面重視技術(shù)領(lǐng)域的提高和創(chuàng)造發(fā)展，而對(duì)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的相關(guān)要求和制度建設(shè)與執(zhí)行等方面不重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)重技術(shù)、輕管理的錯(cuò)誤思想。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員由于受到“重技術(shù)，輕管理”的傳統(tǒng)觀念的限制，在日常管理工作中過(guò)于注重對(duì)員工技術(shù)能力的要求，而忽略了財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)科研具有的重要支撐作用，往往偏向于激勵(lì)技術(shù)人員的研究開(kāi)發(fā)能力，而對(duì)于其不遵守財(cái)務(wù)管理的行為卻不加以重視和批評(píng)。

2.項(xiàng)目預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

在科研項(xiàng)目申報(bào)階段，科研企業(yè)需要上報(bào)相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算材料，對(duì)項(xiàng)目投入所需資金等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)地闡述，但是在項(xiàng)目申報(bào)材料中普遍存在預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，與實(shí)際費(fèi)用之間存在著較大偏差的問(wèn)題。很多科研人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作不夠重視，在項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)程中不征求財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)，而是根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)自行開(kāi)展預(yù)算編制工作，使得所上報(bào)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算并不符合企業(yè)的實(shí)際支出需求。此外，部分科研人員為防止在申報(bào)過(guò)程中被上級(jí)部門削減經(jīng)費(fèi)，在編制預(yù)算時(shí)故意增大經(jīng)費(fèi)金額，使得所編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算失去科學(xué)性，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中根本難以有效執(zhí)行。

3.財(cái)務(wù)管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)

政府類科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理較為嚴(yán)格，國(guó)家對(duì)其做了詳細(xì)規(guī)定，即做到專款專用、專戶管理，設(shè)立與之對(duì)應(yīng)的內(nèi)控制度，并對(duì)各類費(fèi)用的具體使用有著嚴(yán)格限定，如科研經(jīng)費(fèi)支出只能用于研發(fā)設(shè)備、材料的購(gòu)買或者是研究所需費(fèi)用開(kāi)支等。然而科研企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相對(duì)比較混亂：缺乏完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，管理人員意識(shí)相對(duì)比較薄弱，項(xiàng)目人員濫用資金等。如在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，很多科研企業(yè)發(fā)生科研費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用混用現(xiàn)象，將與科研項(xiàng)目不相關(guān)的差旅費(fèi)在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支等等，與國(guó)家科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定相差甚遠(yuǎn)。因此，科研企業(yè)要想承擔(dān)好政府類科研項(xiàng)目，做好科研工作，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的政策和規(guī)定。

4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度不足

在科研企業(yè)承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目中還存在著經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度不完善問(wèn)題，這種情況將會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目具體實(shí)施中的實(shí)際經(jīng)費(fèi)用途和報(bào)告中批準(zhǔn)的預(yù)算并不相符。如在項(xiàng)目驗(yàn)收的過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了保證結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的通過(guò)，其結(jié)題報(bào)告的實(shí)際填寫(xiě)情況往往與財(cái)務(wù)部分所列出的實(shí)際資金使用情況并不相符，在結(jié)題報(bào)告中出現(xiàn)將不符合預(yù)算支出的資金使用更改變?yōu)榉项A(yù)算支出的調(diào)賬情況。上述情況的出現(xiàn)，說(shuō)明財(cái)務(wù)部門并沒(méi)有嚴(yán)格審查結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的經(jīng)費(fèi)支出和實(shí)際財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出之間是否相符，缺少對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中全方位的資金監(jiān)控管理以及對(duì)于項(xiàng)目結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格的考核評(píng)價(jià)系統(tǒng)。在很多科研企業(yè)中，甚至還存在著財(cái)務(wù)部門對(duì)于已經(jīng)結(jié)題的科研項(xiàng)目中所使用的經(jīng)費(fèi)情況不進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收的情況?？偟膩?lái)說(shuō)，諸如此類問(wèn)題的出現(xiàn)，都是財(cái)務(wù)部門疏忽其監(jiān)管功能和職責(zé)、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管力度不足造成的。

5.法律意識(shí)淡薄

科研企業(yè)承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，還有一個(gè)重要原因即為對(duì)承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目的相關(guān)管理規(guī)范的法律認(rèn)知不強(qiáng)，對(duì)涉及財(cái)務(wù)管理和開(kāi)支項(xiàng)目的法律法規(guī)不熟悉，財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范性和法律嚴(yán)謹(jǐn)性。

三、對(duì)承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)管理建議

1.提高企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視

要順利推進(jìn)科研項(xiàng)目，就要切實(shí)提高企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)?？刹扇∪缦麓胧阂皇侵贫茖W(xué)的項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度，對(duì)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理提出明確要求；二是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要通過(guò)各項(xiàng)形式的培訓(xùn)活動(dòng)，提高企業(yè)人員的財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)，從而真正重視項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作；三是企業(yè)內(nèi)部要制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)于能夠有效貫徹財(cái)務(wù)管理制度要求的項(xiàng)目人員，根據(jù)其在項(xiàng)目管理過(guò)程中的貢獻(xiàn)予以一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，從而激發(fā)項(xiàng)目參與人員的積極性，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中能強(qiáng)化成本意識(shí)，節(jié)約意識(shí)，控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出。

2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)合理程度

在政府類科研項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)要以項(xiàng)目具體的研發(fā)任務(wù)以及目標(biāo)為基礎(chǔ)，嚴(yán)格按照相關(guān)政策要求進(jìn)行編制，提高所編制預(yù)算的質(zhì)量，確保與項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際相吻合，主要可以通過(guò)兩個(gè)方面改善項(xiàng)目預(yù)算編制工作：首先，科學(xué)編制，統(tǒng)籌安排。在進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算編制的過(guò)程中，需要以保證重點(diǎn)部分、統(tǒng)籌安排全局、量入為出為基本原則，對(duì)于項(xiàng)目中實(shí)施各環(huán)節(jié)的具體支出進(jìn)行安排，務(wù)必做到科學(xué)合理。其次，科研人員與財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)合作，科研人員雖然是項(xiàng)目實(shí)施的主體，但是其缺乏財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，而科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)科目繁多，且有明確的規(guī)定，因此完全依靠科研人員很難編制科學(xué)合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算；財(cái)務(wù)人員雖然熟練掌握預(yù)算編制過(guò)程中的各項(xiàng)規(guī)定和編制方法，但是其缺乏科研知識(shí)，對(duì)于預(yù)算編制中所需要的專業(yè)數(shù)據(jù)難以掌控。在預(yù)算編制的過(guò)程中需要科研人員與財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)合作，及時(shí)溝通，才能夠保證預(yù)算編制的科學(xué)合理。

3.制定有效的財(cái)務(wù)核算制度

目前，科研企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的相關(guān)問(wèn)題大多數(shù)是財(cái)務(wù)管理制度不明晰導(dǎo)致，這種不良情況影響了科研企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的正常運(yùn)行。科研企業(yè)要根據(jù)國(guó)家要求，結(jié)合自身實(shí)際，制訂和完善財(cái)務(wù)管理制度，修整財(cái)務(wù)類信息系統(tǒng)，在實(shí)際運(yùn)行中嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度及相關(guān)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常、順利運(yùn)行。

4.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)管力度

首先，對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各類支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，如項(xiàng)目批復(fù)文件、項(xiàng)目任務(wù)書(shū)以及項(xiàng)目預(yù)算方案等等，確保會(huì)計(jì)工作能夠配合項(xiàng)目的實(shí)施和驗(yàn)收，實(shí)行從項(xiàng)目下達(dá)之后直到驗(yàn)收完成全過(guò)程的會(huì)計(jì)責(zé)任制度。其次，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審批過(guò)程中，對(duì)于項(xiàng)目需采購(gòu)的科研儀器等內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審核，包括審核項(xiàng)目批復(fù)書(shū)、購(gòu)買合同等是否齊全，如果不符合規(guī)定則不予報(bào)銷。再次，對(duì)于經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)容進(jìn)行審核，檢查其是否符合科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的要求，要根據(jù)國(guó)家科研計(jì)劃相關(guān)項(xiàng)目管理辦法，對(duì)于不符合要求的支出，堅(jiān)決不予報(bào)銷。

5.加強(qiáng)法律意識(shí)培養(yǎng)

建議科研企業(yè)組織科技人員，尤其是負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)和組織實(shí)施的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家科技項(xiàng)目的有關(guān)管理規(guī)定，提高他們對(duì)國(guó)家科研管理項(xiàng)目相關(guān)法律條文的認(rèn)知，為申報(bào)、承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)一系列辦法，對(duì)科研企業(yè)正進(jìn)行大力改革。科研企業(yè)也應(yīng)牢牢抓住這一難得契機(jī)，提高思想認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)合理程度，制定有效的財(cái)務(wù)核算制度，培養(yǎng)遵法守紀(jì)意識(shí)，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)管力度，通過(guò)一系列措施改變科研企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的現(xiàn)存問(wèn)題，從而提高政府投入資金的效益與回報(bào)，充分發(fā)揮科研企業(yè)的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]俞琳琳. 對(duì)科研企業(yè)承擔(dān)政府類科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題的思考[J]. 財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，No.39905：175.

第2篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

針對(duì)四起典型案件的專項(xiàng)督察為:

一是針對(duì)在北京市順義區(qū)“以租代征”問(wèn)題的專項(xiàng)督察。2007年2月,根據(jù)《京華時(shí)報(bào)》以《跑馬場(chǎng)圈耕地千畝被指違規(guī)》為題對(duì)北京市順義區(qū)木林鎮(zhèn)政府將其下屬的唐指山村上千畝土地出租用于圈建跑馬場(chǎng)的報(bào)道,國(guó)家土地督察北京局向北京市人民政府發(fā)出整改意見(jiàn)書(shū),要求抓緊查處木林鎮(zhèn)的違法行為,同時(shí)在全市范圍內(nèi)進(jìn)行一次“以租代征”情況的全面自查和清理。北京市人民政府對(duì)此次專項(xiàng)督察十分重視。目前,對(duì)案件情況已經(jīng)查實(shí),停止了項(xiàng)目建設(shè),拆除了圍墻和鐵絲網(wǎng),撤銷了批地文件。對(duì)全市的清理工作已經(jīng)完成,共查出“以租代征”違法用地442宗,涉及土地面積15801畝,其中耕地7995畝。目前以立案方式處理273宗,涉及土地面積9959畝;以自行清理、拆除、整治等方式處理26宗,涉及土地面積252畝;剩下143宗已逐宗提出了處理意見(jiàn),正在按以上方式進(jìn)行處理。北京市政府已責(zé)成有關(guān)區(qū)、縣政府嚴(yán)肅處理,其中房山區(qū)政府嚴(yán)肅查處了青龍湖鎮(zhèn)青龍頭村“以租代征”占地318畝違法建設(shè)別墅問(wèn)題,拆除別墅85棟,沒(méi)收別墅59棟。

二是針對(duì)河南省政府通過(guò)調(diào)整土地利用總體規(guī)劃、在焦作市擅自改變基本農(nóng)田位置的行為的專項(xiàng)督察。2007年年初,群眾來(lái)信舉報(bào)河南省人民政府擅自發(fā)文同意調(diào)整基本農(nóng)田、為焦作市引進(jìn)河南風(fēng)神輪胎公司項(xiàng)目進(jìn)行非農(nóng)建設(shè)的問(wèn)題,國(guó)家土地督察濟(jì)南局向河南省人民政府發(fā)出整改意見(jiàn)書(shū),要求盡快糾正并嚴(yán)肅查處未報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)占用基本農(nóng)田的行為,在全省范圍內(nèi)開(kāi)展專項(xiàng)整治。

河南省政府高度重視,已撤銷原規(guī)劃調(diào)整的批復(fù)文件,責(zé)成焦作市政府組織力量對(duì)已占用的400余畝土地進(jìn)行整治,恢復(fù)原貌,目前已全部退還給當(dāng)?shù)卮迕窀N。河南省政府還在全省范圍內(nèi)排查出3個(gè)類似違規(guī)項(xiàng)目,進(jìn)行了糾正整改。

第3篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

一、前期和設(shè)計(jì)工作

1、2013年5月12日市水利局組織專家組在市對(duì)縣鄉(xiāng)防洪工程進(jìn)行了施工圖審查，提出了審查意見(jiàn)《關(guān)于縣鄉(xiāng)防洪工程技施設(shè)計(jì)圖審查意見(jiàn)的函》。

2、建設(shè)單位上報(bào)了重大設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)到省水利廳，應(yīng)業(yè)主要求，設(shè)計(jì)單位對(duì)一期工程護(hù)岸堤型作了斜坡式土堤變更為漿砌石墻式護(hù)岸的設(shè)計(jì)變更。圳頭河出口至下游600米左右河段作了河道載彎取直的變更，提供了設(shè)計(jì)變更設(shè)計(jì)方案，對(duì)概算進(jìn)行了修正，該重大設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)已上報(bào)至省水利廳。

3、提出了分期工程概算并委托市水利電力勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院進(jìn)行了二期工程施工圖設(shè)計(jì)，已完成。

二、建設(shè)管理

1、監(jiān)理單位根據(jù)《水利工程建設(shè)項(xiàng)目施工監(jiān)理規(guī)范》（SL288-2003）要求，補(bǔ)充完善了監(jiān)理實(shí)施細(xì)則。補(bǔ)充監(jiān)理日志內(nèi)容，增加了監(jiān)理月報(bào)數(shù)量。

2、補(bǔ)充對(duì)隱蔽工程、關(guān)鍵部位和關(guān)鍵工序的旁站記錄，規(guī)范了支付審核程序和審批表格。

3、二期工程在做前期準(zhǔn)備工作，目前已完成施工圖設(shè)計(jì)，預(yù)計(jì)在9月份動(dòng)工。

三、資金使用與管理

1、項(xiàng)目部的資金通過(guò)財(cái)政局，已實(shí)行了專戶專帳。

2、項(xiàng)目資金已按國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。

3、規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，補(bǔ)全了工程量清單等手續(xù)。

四、工程質(zhì)量

1、完善“三檢”制度，補(bǔ)充質(zhì)量評(píng)定，規(guī)范了“三檢”表格。

2、完善了堤身土方填筑砼壓試驗(yàn)，收集完善了現(xiàn)場(chǎng)土方填筑碾壓試驗(yàn)成果，按規(guī)范要求增加土工試驗(yàn)取樣數(shù)量。到目前為止，Ⅰ標(biāo)段應(yīng)做土工試驗(yàn)346組，已做393組，已做混合料相對(duì)密度試驗(yàn)30組，Ⅱ標(biāo)段應(yīng)做土工試驗(yàn)236組，已做190組，已做混合料相對(duì)密度試驗(yàn)7組。

3、設(shè)計(jì)單位對(duì)直立式漿砌石擋墻分縫長(zhǎng)度作了設(shè)計(jì)變更，分縫長(zhǎng)度由10m改為20m，對(duì)部分砼20m分縫壓頂作了處理，20m中間經(jīng)切割按設(shè)計(jì)要求增加一條縫，砼壓頂分縫長(zhǎng)度已全部按設(shè)計(jì)要求每10m分縫。通過(guò)整改，漿砌石擋墻排水管布置達(dá)設(shè)計(jì)要求。

4、對(duì)部分不符合要求的擋墻，采取拆除重建措施，經(jīng)監(jiān)理單位核定的整改措施，對(duì)整改過(guò)程嚴(yán)格質(zhì)量控制，經(jīng)評(píng)定整改到位，施工質(zhì)量符合要求。

5、補(bǔ)做了未做的巖石試驗(yàn)，監(jiān)理單位相應(yīng)進(jìn)行了平行抽檢，檢驗(yàn)組數(shù)為2組，檢測(cè)結(jié)果為合格。

6、監(jiān)理通知由總監(jiān)補(bǔ)簽。

7、補(bǔ)充隱蔽工程驗(yàn)收資料，采用了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收表，補(bǔ)充了地質(zhì)素描及部分影像資料，并經(jīng)設(shè)計(jì)單位地質(zhì)工程師簽字認(rèn)可。

第4篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)綜合管理系統(tǒng)；創(chuàng)新；路徑

一、引言

信息化審計(jì)，是未來(lái)審計(jì)的方向。開(kāi)展審計(jì)信息化創(chuàng)新，則是科技強(qiáng)審的必由之路。為此，需要以創(chuàng)新理念、創(chuàng)新內(nèi)容和創(chuàng)新方法為視角，緊緊圍繞公司審計(jì)需求，以審計(jì)工作為依托，拓展、完善審計(jì)綜合管理系統(tǒng)及ERP審計(jì)系統(tǒng)功能及深化應(yīng)用，建立以管理制度為標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)列表標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)審計(jì)模型，開(kāi)展大數(shù)據(jù)環(huán)境下的機(jī)器學(xué)習(xí)自主審計(jì)研究應(yīng)用，導(dǎo)入事前審計(jì)咨詢服務(wù)；將審計(jì)整改模塊嵌入到審計(jì)綜合管理系統(tǒng)之中，使審計(jì)綜合管理系統(tǒng)在審計(jì)工作中發(fā)揮更大作用。

二、當(dāng)前審計(jì)綜合管理系統(tǒng)應(yīng)用中存在的問(wèn)題

從實(shí)際情況看，國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)綜合管理系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)審計(jì)“三大轉(zhuǎn)變”（從事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合，從靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)監(jiān)控和審計(jì)相結(jié)合，從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程監(jiān)控和遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合）方面發(fā)揮了積極作用，體現(xiàn)出了靈活性、實(shí)時(shí)性、拓展性、自動(dòng)性等優(yōu)點(diǎn)。但隨著審計(jì)工作的深入，現(xiàn)有系統(tǒng)的局限性也開(kāi)始顯現(xiàn)，主要體現(xiàn)在：（1）現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)沒(méi)有充分考慮審計(jì)工作的觸角延伸。目前公司審計(jì)信息化建設(shè)工作在范圍和內(nèi)容上不斷深化，對(duì)比目前審計(jì)工作要求與審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展，審計(jì)信息化建設(shè)工作尚不能隨同審計(jì)工作觸角延伸而同步跟進(jìn)，對(duì)審計(jì)工作支撐有限。造成這一短板的主要因素，是因?yàn)閷徲?jì)信息化建設(shè)是針對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)處理為主體來(lái)考慮，沒(méi)有充分考慮審計(jì)工作的觸角延伸。在新的審計(jì)工作要求下，審計(jì)信息化工作主體需要進(jìn)行適度調(diào)整。（2）該系統(tǒng)中存在部分?jǐn)?shù)據(jù)需要重復(fù)錄入、信息反映不具備貫穿性等問(wèn)題。（3）該系統(tǒng)主要供審計(jì)人員在“審計(jì)前期”和“審計(jì)實(shí)施”環(huán)節(jié)使用，而在“審計(jì)整改”環(huán)節(jié)，則顯得無(wú)能為力，無(wú)法對(duì)審計(jì)人員開(kāi)展整改提供應(yīng)有幫助。有必要對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)新改進(jìn)，形成與審計(jì)工作緊密結(jié)合，支撐審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

三、創(chuàng)新審計(jì)綜合管理系統(tǒng)的具體路徑

（一）在系統(tǒng)中引入審計(jì)信息化系統(tǒng)客戶端

為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化與審計(jì)工作的緊密耦合，有必要在審計(jì)綜合管理系統(tǒng)中引入審計(jì)信息化系統(tǒng)客戶端，作為審計(jì)業(yè)務(wù)拓展的信息化建設(shè)支撐。該客戶端主要依托審計(jì)信息化主系統(tǒng)，隨同審計(jì)業(yè)務(wù)的拓展而延伸。在這種形式下，審計(jì)信息系統(tǒng)客戶端就形成了兩個(gè)屬性，一是不確定性，二是臨時(shí)性。不確定性是在審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施以前，審計(jì)信息化客戶端的工作對(duì)象、工作內(nèi)容具有一定的不確定性，需要隨同審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展而跟進(jìn)；臨時(shí)性是由于此類審計(jì)工作屬于階段性工作，因而審計(jì)信息化系統(tǒng)客戶端的工作對(duì)象和工作內(nèi)容具有一定的時(shí)間階段。這兩個(gè)屬性需要在與審計(jì)信息化主系統(tǒng)對(duì)接時(shí)給予充分的考慮。

審計(jì)信息系統(tǒng)客戶端是隨同審計(jì)工作觸角的延伸而同步跟進(jìn)的信息化審計(jì)手段的延伸，以信息化形式服務(wù)于審計(jì)工作的開(kāi)展，同時(shí)也是審計(jì)信息化主系統(tǒng)的派生。主要包括三方面內(nèi)容：一是服務(wù)于審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展，二是服務(wù)于審計(jì)工作開(kāi)展，三是服務(wù)審計(jì)的界面平臺(tái)。面對(duì)的對(duì)象主要是與審計(jì)工作密切相關(guān)的有關(guān)單位和人員。審計(jì)信息系統(tǒng)客戶端的應(yīng)用，能夠進(jìn)一步提升審計(jì)信息化建設(shè)及應(yīng)用水平，為審計(jì)工作的全面信息化提供有力支撐，也將會(huì)提升審計(jì)工作效率。同時(shí)也以審計(jì)案例及審計(jì)培訓(xùn)服務(wù)等形式建立審計(jì)工作平臺(tái)，擴(kuò)大審計(jì)工作應(yīng)用范圍和影響力，便于公司內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。

（二）提高審計(jì)信息化管理的自動(dòng)性和信息的貫穿性

針對(duì)目前審計(jì)綜合管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、信息反映不貫穿等問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善相關(guān)內(nèi)容，提高審計(jì)綜合信息管理系統(tǒng)的實(shí)用性?？刹扇∪缦伦龇ǎ海?）隨同審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)工作的開(kāi)展，同步推進(jìn)相關(guān)數(shù)據(jù)的自動(dòng)統(tǒng)計(jì)和完善；（2）在審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)時(shí)，審計(jì)報(bào)告信息建立超級(jí)鏈接，將審計(jì)記錄附件、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告進(jìn)行超級(jí)鏈接，形成審計(jì)信息的貫穿性，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可閱讀理解能力；（3）完善信息系統(tǒng)的自動(dòng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移功能和業(yè)務(wù)管理功能，進(jìn)一步拓展審計(jì)綜合信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用能力；（4）拓展審計(jì)綜合系統(tǒng)的客戶端管理模塊，將客戶端管理納入審計(jì)綜合信息管理系統(tǒng)，優(yōu)化審計(jì)綜合信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析能力。

（三）構(gòu)建審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù)

目前在公司集約化管理不斷深入情況下，地市供電公司及縣區(qū)供電公司層面作為會(huì)計(jì)核算主體的一個(gè)相應(yīng)節(jié)點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)種類及類型相對(duì)較為固定，這就為建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理模型創(chuàng)造了條件，同樣也為審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展提供了標(biāo)準(zhǔn)樣板和審計(jì)模型。全面分析管理業(yè)務(wù)，建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理模型，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題建立典型行為審計(jì)確認(rèn)數(shù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)一發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和適用條文。將發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行對(duì)應(yīng)，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的認(rèn)定能力和水平。

（四）建立管理制度關(guān)鍵控制點(diǎn)管理列表

為開(kāi)展管理制度關(guān)鍵點(diǎn)分析，需在現(xiàn)有系統(tǒng)中建立管理制度關(guān)鍵控制點(diǎn)管理列表，形成統(tǒng)一的管理業(yè)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。這有利于做到以下幾點(diǎn)：（1）開(kāi)展管理制度關(guān)鍵點(diǎn)數(shù)據(jù)需求分析，研究制定大數(shù)據(jù)環(huán)境下機(jī)器學(xué)習(xí)自動(dòng)審計(jì)新模式，初步開(kāi)展一般業(yè)務(wù)自動(dòng)審計(jì)。（2）根據(jù)管理制度關(guān)鍵點(diǎn)控制列表研究成果，編制管理制度應(yīng)用審計(jì)手冊(cè)，用于指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展，統(tǒng)一、提升審計(jì)水平。同時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門推薦管理制度應(yīng)用審計(jì)手冊(cè)，提升審計(jì)服務(wù)品質(zhì)。（3）開(kāi)展審計(jì)咨詢服務(wù)體系建設(shè)研究，建立、儲(chǔ)備事前審計(jì)服務(wù)能力，擴(kuò)大審計(jì)的服務(wù)影響。

第5篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

區(qū)審計(jì)局：

按照區(qū)委及區(qū)人大辦的統(tǒng)一部署，2020年5月15日至6月15日區(qū)審計(jì)局對(duì)我局進(jìn)行了為期一個(gè)月的審計(jì)。區(qū)審計(jì)局向我局反饋審計(jì)意見(jiàn)，實(shí)事求是地指出了工作中存在的主要問(wèn)題和不足，有針對(duì)性提出了整改意見(jiàn)和建議。局黨委高度重視、立即召開(kāi)專題會(huì)議，研究部署整改落實(shí)工作，針對(duì)區(qū)審計(jì)局指出的問(wèn)題和意見(jiàn)建議，逐條逐項(xiàng)認(rèn)真分析，研究制定整改方案，明確整改目標(biāo)，細(xì)化責(zé)任分工，強(qiáng)化整改措施和具體完成時(shí)限。通過(guò)全局各級(jí)黨員干部職工的共同努力，截至目前，區(qū)審計(jì)局反饋的兩方面問(wèn)題，目前已經(jīng)全部整改完畢，并進(jìn)入長(zhǎng)效管理?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下。

（一）涉企保證金清理未按時(shí)完成。

整改問(wèn)題：17個(gè)項(xiàng)目602.96萬(wàn)元住宅物業(yè)保修金尚未清退。截至2020年5月底，區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局代管的住宅物業(yè)保修金有17筆本金合計(jì)602.96萬(wàn)元已到期，未及時(shí)清理并退還各建設(shè)單位，涉及15家開(kāi)發(fā)商。

整改情況：目前17個(gè)項(xiàng)目均已按《浙江省住宅物業(yè)保修金管理辦法》（浙政發(fā)〔2007〕19號(hào)）、《嘉興市建委關(guān)于印發(fā)嘉興市區(qū)住宅物業(yè)保修金管理操作流程的通知》（嘉建〔2017〕4號(hào)）要求，將保修金退還事項(xiàng)在物業(yè)小區(qū)內(nèi)公示，公示期為1個(gè)月。公示期滿未收到業(yè)主、業(yè)主委員會(huì)、社區(qū)居民委員會(huì)、物業(yè)服務(wù)企業(yè)及屬地建設(shè)（物業(yè)）主管部門書(shū)面異議（或異議撤銷）的，開(kāi)發(fā)建設(shè)單位可按規(guī)定持保修金退還申請(qǐng)報(bào)告、業(yè)主委員會(huì)及物業(yè)服務(wù)企業(yè)公示無(wú)異議書(shū)面證明等材料提出退還申請(qǐng)，經(jīng)我局按照相關(guān)程序?qū)徟?，將保修金本息余額退還給開(kāi)發(fā)建設(shè)單位。

下一步，我局將進(jìn)一步加強(qiáng)保修金事項(xiàng)日常管理，完善資金臺(tái)賬，嚴(yán)格退還程序，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，做到應(yīng)退盡退。

（二）整改問(wèn)題：往來(lái)款未及時(shí)清理

第6篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

施工項(xiàng)目部安全檢查表

工程名稱： 編號(hào)

項(xiàng)目

檢查內(nèi)容

有無(wú)安全隱患

整改意見(jiàn)

安全、文明管理

1、 夏季施工

未配備急救箱與急救藥品，未做好中暑的急救與治療的準(zhǔn)備工作。

三日內(nèi)整改到位

2、 施工安全標(biāo)志、標(biāo)牌

缺交通安全指示標(biāo)志，安全警示標(biāo)志。

三日內(nèi)整改到位

3、 現(xiàn)場(chǎng)行駛車輛

重要路口缺少專職的交通疏導(dǎo)員疏導(dǎo)交通

三日內(nèi)整改到位

4、 施工便道、排水設(shè)施

積塵較多，未及時(shí)灑水降塵。

三日內(nèi)整改到位

5、 構(gòu)筑物圍擋

三、四工區(qū)部分圍擋傾倒未及時(shí)修復(fù)與加固

三日內(nèi)整改到位

6、 材料堆放及成品保護(hù)

部分道口堆放材料，對(duì)交通有影響

三日內(nèi)整改到位

7、 防火設(shè)施

無(wú)隱患

安全施工

1、 施工用電

現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用電未使用三級(jí)配電箱

三日內(nèi)整改到位

2、 地下各類管線（水、電、氣、通訊等線路）

無(wú)隱患

3、 電線、高壓線及電桿

無(wú)隱患

4、 “三寶”、“四口”

部分工人未佩戴安全帽

三日內(nèi)整改到位

5、 施工機(jī)具

無(wú)隱患

6、 起重吊裝

無(wú)隱患

總體意見(jiàn)

以上存在安全文明施工的問(wèn)題必須在三天內(nèi)整改到位。

建設(shè)單位：

2015年9月2日

監(jiān)理單位：

2015年9月2日

第7篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

第二條本辦法所稱項(xiàng)目是指市委、市政府確定的重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目和其他確需進(jìn)入快速通道審批的項(xiàng)目。

第三條快速通道審批是指第二條所列項(xiàng)目需要辦理市級(jí)審批手續(xù)，由項(xiàng)目建設(shè)單位向市行政服務(wù)中心申報(bào)，市行政服務(wù)中心確認(rèn)后，市各相關(guān)部門進(jìn)入快速通道審批程序，實(shí)行“全程、特事特辦、及時(shí)會(huì)辦、聯(lián)合辦理、限時(shí)辦結(jié)、跟蹤督辦”的無(wú)障礙行政審批服務(wù)方式。

第四條全程。進(jìn)入快速通道項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，由市行政服務(wù)中心召集相關(guān)部門和單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行輔導(dǎo)、咨詢、解答，并對(duì)有關(guān)審批事項(xiàng)給予一次性告知。需要委托代辦的，由市行政服務(wù)中心項(xiàng)目代辦窗口免費(fèi)，實(shí)行項(xiàng)目咨詢、完善資料以及代辦相關(guān)證照手續(xù)等全程服務(wù)。

第五條特事特辦。在國(guó)家政策許可范圍內(nèi)，對(duì)基本條件具備、申報(bào)材料齊全的項(xiàng)目，必須一次性辦結(jié)；對(duì)審查尚不符合條件的項(xiàng)目，嚴(yán)格按“一次答復(fù)、二次辦結(jié)”制度執(zhí)行。對(duì)主體材料已基本符合審批要求，但缺少其他附件材料的項(xiàng)目，在項(xiàng)目建設(shè)單位作出承諾后，相關(guān)部門要先予以受理，在下達(dá)批文、發(fā)給證照前，項(xiàng)目建設(shè)單位按規(guī)定要求補(bǔ)齊所需材料。

第六條及時(shí)會(huì)辦。項(xiàng)目建設(shè)單位和有關(guān)服務(wù)部門向市行政服務(wù)中心報(bào)送需要協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題，由市行政服務(wù)中心根據(jù)項(xiàng)目審批需要，牽頭召集各相關(guān)部門和單位及時(shí)進(jìn)行會(huì)辦研究，幫助協(xié)調(diào)解決。

第七條聯(lián)合辦理。對(duì)需要多個(gè)部門和單位審批、現(xiàn)場(chǎng)勘察和驗(yàn)收的事項(xiàng)，實(shí)行聯(lián)合審批、聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)勘察和聯(lián)合驗(yàn)收。

聯(lián)合審批。對(duì)需要3個(gè)以上審批部門和單位審批的申請(qǐng)事項(xiàng)，由市行政服務(wù)中心明確一個(gè)部門牽頭，組織多個(gè)部門和單位聯(lián)合辦理審批手續(xù)，進(jìn)行集體審查，明確項(xiàng)目審批意見(jiàn)，并對(duì)同意建設(shè)的項(xiàng)目一次性告知審批所需事項(xiàng)。項(xiàng)目受理后按照多部門會(huì)審的意見(jiàn)同步審批，在本辦法第八條規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦結(jié)。

聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)勘察。對(duì)需要3個(gè)以上審批部門和單位到實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)勘察的申請(qǐng)事項(xiàng)，由市行政服務(wù)中心明確一個(gè)部門牽頭，組織多個(gè)部門和單位聯(lián)合進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察。在聽(tīng)取項(xiàng)目申報(bào)單位或業(yè)主介紹情況和現(xiàn)場(chǎng)勘察后，相關(guān)審批部門集中討論勘察情況，對(duì)同意建設(shè)的項(xiàng)目，一次性提出意見(jiàn)并告知審批所需事項(xiàng)。

聯(lián)合驗(yàn)收。對(duì)需要3個(gè)以上部門和單位對(duì)建設(shè)工程竣工驗(yàn)收的事項(xiàng)，由市行政服務(wù)中心明確一個(gè)部門牽頭，組織有關(guān)部門和單位聯(lián)合進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收。有關(guān)部門和單位要根據(jù)批文、圖紙等在工程驗(yàn)收后集中討論驗(yàn)收情況，驗(yàn)收合格的，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具批文、報(bào)告或意見(jiàn)；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷的，有關(guān)部門根據(jù)原批準(zhǔn)文件或圖紙資料等一次性提出整改意見(jiàn)，待整改完畢后，有關(guān)部門或單位根據(jù)整改意見(jiàn)針對(duì)性地重新驗(yàn)收。

對(duì)聯(lián)合審批、聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)勘察的事項(xiàng)，如有關(guān)部門和單位未按通知要求在規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)參加的，實(shí)行缺席“默認(rèn)制”，對(duì)該項(xiàng)目聯(lián)合審查、勘察的意見(jiàn)視為同意，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第八條限時(shí)辦結(jié)。對(duì)進(jìn)入快速通道審批的項(xiàng)目，原3個(gè)工作日以內(nèi)的承諾件，原則上改為即辦件，當(dāng)天辦結(jié)；承諾時(shí)限為5-7個(gè)工作日的，壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；需經(jīng)過(guò)專家論證、集體會(huì)辦等審批程序的項(xiàng)目，承諾時(shí)限原則上在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，特殊情況下在7個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；凡需要現(xiàn)場(chǎng)勘察的項(xiàng)目，有關(guān)部門要向駐市行政服務(wù)中心行政許可處或縣（市、區(qū)）授權(quán)，組織現(xiàn)場(chǎng)勘察不得超過(guò)2個(gè)工作日。

第九條跟蹤督辦。各相關(guān)審批部門和單位從項(xiàng)目受理之日起，在本辦法規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成審批或報(bào)批工作，并將明確具體的審批意見(jiàn)，書(shū)面反饋市行政服務(wù)中心。市行政服務(wù)中心要明確專人跟蹤督辦，及時(shí)將督辦情況書(shū)面向有關(guān)部門通報(bào)。

第十條服務(wù)機(jī)制。市行政服務(wù)中心和各有關(guān)部門要建立項(xiàng)目審批快速通道服務(wù)機(jī)制，主動(dòng)上門跟蹤服務(wù)，及時(shí)幫助項(xiàng)目建設(shè)單位協(xié)調(diào)解決有關(guān)矛盾和問(wèn)題。對(duì)進(jìn)入快速通道審批的項(xiàng)目，實(shí)行預(yù)約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)，受理、審查、會(huì)辦、簽批、發(fā)證等各個(gè)環(huán)節(jié)都要快速運(yùn)轉(zhuǎn)，暢通無(wú)阻，力爭(zhēng)在最快、最短的時(shí)間內(nèi)辦結(jié)。

第十一條投訴處理。對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，項(xiàng)目建設(shè)單位可向市行政服務(wù)中心或市優(yōu)化辦投訴，一經(jīng)查實(shí)，將根據(jù)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第8篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

（一）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不是最理想

導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不理想的客觀原因是審計(jì)人員力量不足，沒(méi)有建立審計(jì)質(zhì)量檢查制度。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，將審計(jì)材料進(jìn)行歸檔，就意味著審計(jì)工作的結(jié)束，但審計(jì)效果如何，并沒(méi)有人去追究。人是有惰性的，做得好與不好一個(gè)樣，很少有人會(huì)積極做好它，或者說(shuō)做好的積極性是不會(huì)很高的。正如現(xiàn)在很多單位評(píng)先進(jìn)，單位把先進(jìn)的指標(biāo)按人頭分到下面部門，于是人數(shù)少的小部門就開(kāi)始了輪流享受先進(jìn)，其實(shí)這個(gè)時(shí)候已經(jīng)失去評(píng)比先進(jìn)的意義；從而出現(xiàn)了審前調(diào)查流于形式，審計(jì)方案沒(méi)有突出項(xiàng)目特點(diǎn)；以為自己對(duì)財(cái)務(wù)熟悉，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的要求實(shí)施必要審計(jì)程序，最后的結(jié)果就是審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高，少有精品。

（二）審計(jì)整改意見(jiàn)落實(shí)不到位

審計(jì)整改意見(jiàn)落實(shí)不到位的原因主要是內(nèi)審的地位沒(méi)有達(dá)到最理想狀態(tài)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性還存在問(wèn)題。盡管，《浙江省高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程（試行）》的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中“操作行為規(guī)范化”中明確規(guī)定了內(nèi)審監(jiān)督制度占15%，其中內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立占50%，內(nèi)審機(jī)構(gòu)不獨(dú)立的在該項(xiàng)中只能評(píng)為中。內(nèi)審機(jī)構(gòu)只要獨(dú)立不管其他項(xiàng)如何，該項(xiàng)至少可獲得良。但是，目前還有部分高校審計(jì)機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察部門合署辦公，有利的一面似乎是提高工作效率，但對(duì)于充分發(fā)揮審計(jì)的職能還是有一定影響的。因?yàn)閷徲?jì)部門提出審計(jì)整改意見(jiàn)之后，需要有一個(gè)獨(dú)立的紀(jì)檢監(jiān)察部門來(lái)協(xié)助，督促審計(jì)整改意見(jiàn)落實(shí)效果。

二、提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的建議

要提升高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，領(lǐng)導(dǎo)重視是前提，建章立制要先行，規(guī)范程序是關(guān)鍵，成果運(yùn)用是目的?？v向來(lái)看，實(shí)行責(zé)任制，層層抓落實(shí)；從項(xiàng)目來(lái)看，自始至終，全過(guò)程規(guī)范程序；最后要建立質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)考核。

（一）從上到下，建立責(zé)任制，層層落實(shí)審計(jì)質(zhì)量

《審計(jì)署“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》明確提出：“探索建立審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任追究制度。明確審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究，開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量控制，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。”因此，要提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，一定要層層建立責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)高度重視，層層抓落實(shí)；環(huán)環(huán)緊扣，全過(guò)程控制，責(zé)任到人。首先，建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，注重頂層設(shè)計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量意識(shí)。對(duì)于一個(gè)單位的審計(jì)工作而言，領(lǐng)導(dǎo)重視是前提。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主要有三個(gè)方面：

第一，內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)與審計(jì)的權(quán)威性一致，由行政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，并有一個(gè)副職領(lǐng)導(dǎo)協(xié)管；根據(jù)規(guī)定成立學(xué)校審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，小組成員的組成要考慮到成員的專業(yè)背景，領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)明確，經(jīng)常研究工作，有例會(huì)制度，對(duì)審計(jì)部門提出的年度計(jì)劃、年度總結(jié)進(jìn)行討論，適時(shí)地對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行討論或?qū)徲?jì)年度工作報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行專題研究。

第二，獨(dú)立設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)并在人員和經(jīng)費(fèi)上給予充分保證，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

第三，重視審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用，對(duì)于審計(jì)部門年度工作報(bào)告中提出的問(wèn)題和整改意見(jiàn)，通過(guò)校長(zhǎng)辦公會(huì)議，由校長(zhǎng)辦公室下達(dá)整改通知，由校長(zhǎng)辦公室或監(jiān)察部門對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。其次，建立部門責(zé)任制。審計(jì)職能部門負(fù)責(zé)人抓落實(shí)。審計(jì)職能部門負(fù)責(zé)人的水平?jīng)Q定了學(xué)校審計(jì)工作的理念、思路，顯示一個(gè)學(xué)校的審計(jì)實(shí)力。

審計(jì)部門的責(zé)任主要有四個(gè)方面：

第一，建立健全學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)制度，如：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)辦法、內(nèi)部審計(jì)規(guī)程、內(nèi)部審計(jì)流程、內(nèi)部審計(jì)復(fù)核制度、中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法、預(yù)算審計(jì)辦法、科研審計(jì)辦法、基建修繕審計(jì)辦法、基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)辦法等，并逐步推行審計(jì)責(zé)任制度、審計(jì)質(zhì)量檢查制度、審計(jì)公開(kāi)制度。

第二，向?qū)W校校長(zhǎng)辦公會(huì)議提出審計(jì)年度工作報(bào)告；同時(shí)圍繞學(xué)校中心工作，抓住高校系統(tǒng)普遍關(guān)注的熱門問(wèn)題，結(jié)合本校實(shí)際，根據(jù)部門的審計(jì)力量，提出新一年的審計(jì)工作計(jì)劃建議。根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)議確定的審計(jì)年度計(jì)劃，安排審計(jì)任務(wù)，落實(shí)審計(jì)小組，對(duì)審計(jì)小組提出明確的審計(jì)要求。做好審計(jì)項(xiàng)目檢查。

第三，加強(qiáng)對(duì)專兼職審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)教育和培訓(xùn)，逐步要求審計(jì)人員全部持證上崗。第四，加強(qiáng)與其他部門的溝通，逐步建立審計(jì)處長(zhǎng)、計(jì)財(cái)處長(zhǎng)等的聯(lián)席會(huì)議制度，充分發(fā)揮審計(jì)的免疫系統(tǒng)功能和學(xué)校治理作用。

最后，建立崗位責(zé)任制。具體的審計(jì)項(xiàng)目落實(shí)到審計(jì)小組實(shí)施。應(yīng)當(dāng)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)的責(zé)任是自始至終貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程。審前準(zhǔn)備階段：認(rèn)認(rèn)真真做好審前調(diào)查，明確審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)方案。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中：規(guī)范審計(jì)取證等審計(jì)程序，落實(shí)審計(jì)復(fù)核制度。在實(shí)施審計(jì)的各階段都要加強(qiáng)審計(jì)溝通，逐步開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目的自查或評(píng)估。

（二）自始至終，規(guī)范程序，全過(guò)程管理審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量

年度審計(jì)計(jì)劃的形成、審計(jì)任務(wù)的安排、審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施、審計(jì)項(xiàng)目的檢查，都要按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定執(zhí)行。從具體的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施來(lái)看，審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量管理直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)果的優(yōu)劣，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的管理就是整個(gè)質(zhì)量控制體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所以審計(jì)小組在接到審計(jì)任務(wù)后，主要應(yīng)該做好以下事情：

第一，認(rèn)認(rèn)真真做好審前調(diào)查。審前調(diào)查是編制好審計(jì)方案的基礎(chǔ)，審計(jì)方案是審計(jì)項(xiàng)目的指導(dǎo)性文件，沒(méi)有充分的審前調(diào)查，就難以制定出高質(zhì)量審計(jì)方案。

第二，編制系統(tǒng)的審計(jì)方案。編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)應(yīng)從嚴(yán)格審定審計(jì)目標(biāo)是否明確，審計(jì)范圍是否適當(dāng)，審計(jì)重點(diǎn)是否突出，重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否恰當(dāng)，審計(jì)方法是否適宜，審計(jì)步驟是否合理，審計(jì)人員分工和審計(jì)的時(shí)間安排是否科學(xué)等方面上下工夫，充分發(fā)揮審計(jì)方案的審計(jì)工作指南作用，切實(shí)促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量、效率和水平的提高。

第三，做出審計(jì)記錄。審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中所作的原始證據(jù)是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、做出審計(jì)決定的重要依據(jù)。審計(jì)記錄的好壞直接影響審計(jì)工作的質(zhì)量及審計(jì)工作的效果，它貫穿整個(gè)審計(jì)工作的全過(guò)程。詳盡的審計(jì)記錄既可以保證審計(jì)人員的工作效率，使其依據(jù)審計(jì)記錄不會(huì)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，也可以作為審計(jì)資料，歸人審計(jì)檔案保管，以便防范日后審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)審計(jì)人員利益。

第四，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。如要求主審人員對(duì)審計(jì)證據(jù)真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量水平負(fù)責(zé)，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果落實(shí)負(fù)責(zé)任。遵守主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程管理和控制，落實(shí)審計(jì)責(zé)任制，提升審計(jì)工作質(zhì)量。

第9篇：項(xiàng)目整改意見(jiàn)范文

一、企業(yè)資質(zhì)管理

（一）新申報(bào)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的企業(yè)，從業(yè)人員資質(zhì)、辦公場(chǎng)地、擔(dān)保書(shū)等必須符合資質(zhì)申報(bào)條件，擔(dān)保單位必須具備獨(dú)立的法人資格和相應(yīng)的賠償能力。擔(dān)保書(shū)要明確企業(yè)破產(chǎn)、解散等清算情況發(fā)生后的房屋質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)方式。開(kāi)發(fā)土地面積中心城區(qū)在20畝以下、其他鎮(zhèn)鄉(xiāng)在15畝以下的新公司，原則上不予審批房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)新資質(zhì)，要求掛靠具有三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)資質(zhì)且信譽(yù)良好的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行開(kāi)發(fā)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)部77號(hào)文件規(guī)定，對(duì)暫定資質(zhì)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一年內(nèi)無(wú)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的或三年內(nèi)無(wú)開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)的公司，注銷企業(yè)資質(zhì)。房地產(chǎn)企業(yè)無(wú)正當(dāng)理由不參加年檢，視為年檢不合格。

（三）企業(yè)開(kāi)發(fā)建設(shè)的項(xiàng)目工程質(zhì)量低劣、發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的；或由于企業(yè)逃避有關(guān)法律責(zé)任和社會(huì)責(zé)任而發(fā)生群體性上訪事件，造成社會(huì)惡劣影響的，由原資質(zhì)審批部門降低資質(zhì)等級(jí)，情節(jié)嚴(yán)重的吊銷資質(zhì)證書(shū)，并提請(qǐng)工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

二、商品房預(yù)售管理

（一）商品房預(yù)售嚴(yán)格按象建房[2009]19號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行商品房預(yù)售方案?jìng)浒钢贫群蜕唐贩抠I賣合同預(yù)審核制度。申請(qǐng)商品房預(yù)售許可的面積，每期不得低于3萬(wàn)平方米（項(xiàng)目總面積低于3萬(wàn)平方米的不得分期預(yù)售）。

（二）商品房預(yù)售條件嚴(yán)格按甬政辦發(fā)[2012]230號(hào)文件精神執(zhí)行，自年10月9日后新取得用地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，低層、多層建筑主體結(jié)構(gòu)結(jié)頂，中高層、高層建筑主體結(jié)構(gòu)完成三分之一及以上，方可申請(qǐng)商品房預(yù)售。鼓勵(lì)現(xiàn)房銷售。

（三）建立商品房預(yù)售資金監(jiān)管制度，根據(jù)象建房[2011]1號(hào)文件精神，開(kāi)發(fā)企業(yè)在申請(qǐng)辦理商品房預(yù)售許可證時(shí)，按照法律、法規(guī)規(guī)定，必須向房產(chǎn)主管部門提供商品房預(yù)售資金監(jiān)管協(xié)議書(shū)，按月報(bào)送建設(shè)工程完成的形象進(jìn)度以及監(jiān)管銀行出具的預(yù)售資金收繳、支出對(duì)賬單。