跨境電商財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的跨境電商財(cái)務(wù)制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：跨境電商財(cái)務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】自貿(mào)區(qū) 金融政策 境外融資 供應(yīng)鏈融資

一、自貿(mào)區(qū)金融政策解讀

2013年9月29日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（簡(jiǎn)稱(chēng)FTZ）正式掛牌開(kāi)張，該自貿(mào)區(qū)的覆蓋范圍包括外高橋保稅區(qū)、外高橋保稅區(qū)物流園區(qū)、洋山保稅港區(qū)、上海浦東機(jī)場(chǎng)綜合保稅區(qū)。FTZ屬于區(qū)域性經(jīng)濟(jì)特區(qū)，從金融領(lǐng)域的角度上講，F(xiàn)TZ的開(kāi)放具體體現(xiàn)在準(zhǔn)入自由、交易平臺(tái)多元化、資本項(xiàng)目放開(kāi)、融資便利以及人民幣跨境結(jié)算等幾個(gè)方面，它的出現(xiàn)推進(jìn)了整體金融改革步伐的加快，實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)主體國(guó)際化、多元化、利率與匯率市場(chǎng)化，自此國(guó)內(nèi)金融體系改革正式拉開(kāi)帷幕。

FTZ的金融政策更具開(kāi)放性，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面上：其一，貿(mào)易領(lǐng)域的監(jiān)管模式創(chuàng)新。FTZ將實(shí)施“1+2”的監(jiān)管服務(wù)新模式，即一線逐步放開(kāi)、二線安全高效管住，這里所指的一線為國(guó)境線，二線為國(guó)內(nèi)市場(chǎng)分界線。該監(jiān)管模式提出，要將一線監(jiān)管的重點(diǎn)放在對(duì)人員的監(jiān)管上，相關(guān)的口岸單位則只需要做好檢驗(yàn)檢疫等工作即可。而海關(guān)方面也將從原本的批次監(jiān)管模式逐步向集中、分類(lèi)、電子化監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)FTZ區(qū)域內(nèi)人員與貨物的快捷、高效流動(dòng)；其二，推動(dòng)外貿(mào)物流創(chuàng)新發(fā)展。由于FTZ整合了上海市四大保稅區(qū)，從而使其成為國(guó)內(nèi)最大的物流特區(qū)，它的發(fā)展主要依賴(lài)于長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶，同時(shí)能夠進(jìn)一步推動(dòng)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶物流業(yè)的發(fā)展。長(zhǎng)江自古便有“黃金水道”之稱(chēng)，它是全世界最大的內(nèi)河水運(yùn)通道，而上海港有將近90%左右的集裝箱貨源來(lái)自于長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶，這使得浦東機(jī)場(chǎng)也隨之成為全世界最大的貨運(yùn)機(jī)場(chǎng)；其三，能實(shí)現(xiàn)15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠。FTZ的出現(xiàn)，為上海推動(dòng)稅收創(chuàng)新提供了可能，離岸貿(mào)易、金融采用低稅率以及對(duì)境外投資收益采用分期繳納所得稅等優(yōu)惠政策的出臺(tái)，極大程度地支持了自貿(mào)園區(qū)內(nèi)的企業(yè)發(fā)展；其四，離岸金融中心的構(gòu)建。離岸金融業(yè)務(wù)既與人民幣資本項(xiàng)目開(kāi)放一脈相承，并且也是FTZ的重要組成部分之一。人民幣匯率價(jià)格發(fā)行機(jī)制的頒布實(shí)施除了能夠使外流資金更好地周轉(zhuǎn)之外，還能進(jìn)一步提高人民幣的使用效率；其五，擬定開(kāi)放人民幣資本項(xiàng)目。在金融領(lǐng)域當(dāng)中，最容易引起人們關(guān)注的無(wú)疑是金融試點(diǎn)，F(xiàn)TZ涉及金融方面的內(nèi)容包括匯率自由匯兌、產(chǎn)品創(chuàng)新、利率市場(chǎng)化、離岸業(yè)務(wù)、金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放等等。

二、自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈融資方案構(gòu)建

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)境內(nèi)企業(yè)一直存在融資困難的問(wèn)題，這是造成境內(nèi)企業(yè)境外投資資金不足的重要原因之一，從而嚴(yán)重阻礙了我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)中的發(fā)展。境內(nèi)企業(yè)融資難主要表現(xiàn)在以下方面：一是我國(guó)資本市場(chǎng)不健全，債券市場(chǎng)尚處于初級(jí)發(fā)展階段，使得絕大部分企業(yè)難以通過(guò)發(fā)行債券融資；二是境內(nèi)企業(yè)的主要融資渠道為銀行貸款，若想擴(kuò)大境外投資就必須以境內(nèi)企業(yè)增資為前提，但是銀行貸款的審批時(shí)間長(zhǎng)、限制條件多、程序復(fù)雜，難以滿(mǎn)足境內(nèi)企業(yè)的融資需求；三是在境外設(shè)立投資企業(yè)，其商業(yè)信譽(yù)需要長(zhǎng)時(shí)間建立，不僅企業(yè)總部難以全面掌握境外企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，而且境外企業(yè)也很難在當(dāng)?shù)劂y行獲取貸款支持?；谝陨犀F(xiàn)狀，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助自貿(mào)區(qū)的金融政策開(kāi)辟融資新渠道，通過(guò)運(yùn)用供應(yīng)鏈融資方案實(shí)現(xiàn)境內(nèi)、外資金流動(dòng)。

（一）提高企業(yè)融資能力

我國(guó)企業(yè)可通過(guò)在自貿(mào)區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的方式進(jìn)駐自貿(mào)區(qū)，充分利用自貿(mào)區(qū)平臺(tái)，掌握自貿(mào)協(xié)定國(guó)家和地區(qū)的有關(guān)法律法規(guī)，為企業(yè)對(duì)外貿(mào)易奠定基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮特色產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新能力，利用自貿(mào)區(qū)的自愿幫助企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)上的占有率，不斷提升企業(yè)利潤(rùn)水平和內(nèi)源融資能力。尤其對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)走小而特、小而新的發(fā)展道路，以產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新性增加產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，努力開(kāi)發(fā)出滿(mǎn)足自貿(mào)協(xié)定國(guó)家和地區(qū)市場(chǎng)需求的產(chǎn)品，增加企業(yè)自身的資本積累。與此同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)要定期向利益相關(guān)者提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，避免因信息不對(duì)稱(chēng)給企業(yè)融資造成不利影響。

（二）創(chuàng)新供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品和服務(wù)

在自貿(mào)協(xié)定國(guó)家或地區(qū)當(dāng)中，國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮出自身的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步發(fā)展供應(yīng)鏈金融技術(shù)。首先，可通過(guò)發(fā)揮特定領(lǐng)域內(nèi)的資源優(yōu)勢(shì)來(lái)逐步降低供應(yīng)鏈金融服務(wù)產(chǎn)品的研發(fā)和運(yùn)營(yíng)成本；其次，可在熟練掌握有關(guān)知識(shí)及相關(guān)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)降低投資風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。如國(guó)際快遞物流公司、浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行三家聯(lián)合推出的UPS全球供應(yīng)鏈金融方案。自貿(mào)區(qū)內(nèi)的企業(yè)以其自身的產(chǎn)品或是庫(kù)存為擔(dān)保，UPS則利用自己在物流方面的優(yōu)勢(shì)，直接對(duì)企業(yè)的庫(kù)存和貨物流動(dòng)進(jìn)行管理，而合作銀行按照UPS所提供的企業(yè)庫(kù)存價(jià)值對(duì)企業(yè)進(jìn)行融資。在這一過(guò)程當(dāng)中，UPS屬于第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)，它以物流提供商的優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)質(zhì)押的貨物進(jìn)行監(jiān)督管理，這樣一方面規(guī)避了金融風(fēng)險(xiǎn)，另一方面為客戶(hù)提供了更加便捷的物流服務(wù)，有效擴(kuò)大了物流業(yè)務(wù)，利潤(rùn)也大幅度提高。

（三）建立交易雙方公共信息平臺(tái)

銀行與企業(yè)之間以供應(yīng)鏈金融為基礎(chǔ)建立起來(lái)的關(guān)系是一種比較特殊的市場(chǎng)交易關(guān)系。其中銀行方面屬于授信者，而企業(yè)則屬于受信者，若是兩者之間存在信息不對(duì)稱(chēng)性，便有可能導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了謀求自身利益最大化而使銀行方面的利益受損，或是有能力償還銀行款項(xiàng)的企業(yè)因?yàn)槲茨塬@得融資而與發(fā)展機(jī)會(huì)失之交臂。為此，我國(guó)的商業(yè)銀行與加工制造企業(yè)在投資自貿(mào)協(xié)定國(guó)家或地區(qū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立雙方公共信息交換平臺(tái)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)雙方信息共享。該平臺(tái)的建立有兩方面的作用，其一，銀行方面能夠從我國(guó)加工制造企業(yè)獲得當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的交易資信詳情，這樣有助于控制風(fēng)險(xiǎn)和擴(kuò)展當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)；其二，能夠?qū)崿F(xiàn)雙方之間的信息共享，有利于提高供應(yīng)鏈的市場(chǎng)適應(yīng)性以及競(jìng)爭(zhēng)能力。例如，深發(fā)展銀行提出實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)線上化，這為供應(yīng)鏈當(dāng)中的企業(yè)提供了一個(gè)良好的信息交換平臺(tái)。借助該平臺(tái)，銀行可以為企業(yè)提供多項(xiàng)服務(wù)，如授信、資金管理、理財(cái)、結(jié)算等等。而企業(yè)則可借助銀行提供的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理技術(shù)進(jìn)一步增強(qiáng)與供貨商和經(jīng)銷(xiāo)商之間聯(lián)系，從而獲得更加穩(wěn)定的供貨和及時(shí)銷(xiāo)售。

（四）重視供應(yīng)鏈融資人才培養(yǎng)

供應(yīng)鏈融資模式需要配備熟悉國(guó)際法律、金融、貿(mào)易等知識(shí)的復(fù)合型人才，并且還要了解自貿(mào)協(xié)定國(guó)家或地區(qū)的投資環(huán)境、文化習(xí)俗、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)等情況，以確保企業(yè)供應(yīng)鏈融資模式的順利實(shí)施。為此，企業(yè)要重視供應(yīng)鏈融資人才培養(yǎng)，在對(duì)外投資時(shí)，要充分利用當(dāng)?shù)氐娜A人資源，積極聘用既具備金融貿(mào)易知識(shí)和企業(yè)管理能力，又熟悉當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境的華人管理者。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)華人管理者法律法規(guī)、信貸制度、經(jīng)營(yíng)理念等方面的培訓(xùn)，使其成為滿(mǎn)足供應(yīng)鏈融資需求的復(fù)合型人才。

三、自貿(mào)區(qū)供應(yīng)鏈融資的利弊及風(fēng)險(xiǎn)

利用自貿(mào)區(qū)政策實(shí)施供應(yīng)鏈融資方案的優(yōu)勢(shì)在于：供應(yīng)鏈融資能夠利用供應(yīng)鏈核心企業(yè)的良好信貸資質(zhì)，提升本企業(yè)在銀行貸款業(yè)務(wù)中的信用等級(jí)，有效解決企業(yè)融資難的問(wèn)題，不僅能夠促使我國(guó)境內(nèi)企業(yè)實(shí)現(xiàn)境內(nèi)、外資金的流動(dòng)，而且還能夠引導(dǎo)企業(yè)快速融入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

利用自貿(mào)區(qū)政策實(shí)施供應(yīng)鏈融資方案的弊端在于：現(xiàn)階段，我國(guó)的商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資雖然在自貿(mào)協(xié)定國(guó)家或地區(qū)的市場(chǎng)中獲得了快速發(fā)展，但是由于一些原因，如網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的布局缺乏合理性、融資產(chǎn)品和服務(wù)針對(duì)性不強(qiáng)、供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品的種類(lèi)單一等等，使其很難與當(dāng)?shù)氐你y行分庭抗禮，并且與一些老牌的跨國(guó)銀行也存在十分明顯的差距，無(wú)法提供全方位且具有針對(duì)性的供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品與服務(wù)。此外，供應(yīng)鏈融資方案具備跨越多行業(yè)、多方參與的特點(diǎn)，增加了企業(yè)供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，若企業(yè)與供應(yīng)鏈核心企業(yè)一旦出現(xiàn)合作關(guān)系破裂，就會(huì)使供應(yīng)鏈融資方案面臨失效的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，供應(yīng)鏈融資金額若與真實(shí)交易情況不匹配，也會(huì)造成企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)償債能力。因此，為了有效規(guī)避供應(yīng)鏈融資方案帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險(xiǎn)管理，健全供應(yīng)鏈融資保障機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

[1]徐婧.我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)政策對(duì)甘肅外貿(mào)發(fā)展的影響[J].開(kāi)發(fā)研究.2010（2）.

[2]趙迪瓊.廣西中小企業(yè)融資問(wèn)題研究——基于中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)視角[J].學(xué)術(shù)論壇.2012（1）.

[3]顧益民.自由貿(mào)易區(qū)離岸金融市場(chǎng)模式選擇、制度障礙和實(shí)現(xiàn)路徑[J].上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報(bào).2013（10）.