現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

廣東省農(nóng)業(yè)廳綠色食品續(xù)展審查實(shí)施細(xì)則最新全文第一條　為貫徹落實(shí)農(nóng)業(yè)部綠色食品續(xù)展審核改革工作，保障綠色食品事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)中國綠色食品發(fā)展中心(以下簡稱部中心)《省級(jí)綠色食品工作機(jī)構(gòu)續(xù)展審查工作實(shí)施辦法》(中綠認(rèn)〔20xx〕21號(hào))要求，結(jié)合我省實(shí)際，制定本細(xì)則。

第二條　廣東省綠色食品發(fā)展中心(以下簡稱省中心)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)除畜禽產(chǎn)品及其加工品、人工養(yǎng)殖的水產(chǎn)品及其加工品、蜂產(chǎn)品外的綠色食品續(xù)展申請(qǐng)受理、現(xiàn)場(chǎng)檢查、審核、書面審查等相關(guān)工作。

第三條　地(市)級(jí)農(nóng)業(yè)行政主管部門所屬工作機(jī)構(gòu)(以下簡稱地(市)工作機(jī)構(gòu))承擔(dān)本轄區(qū)綠色食品標(biāo)志使用人(以下簡稱標(biāo)志使用人)續(xù)展申請(qǐng)材料的受理、初審和參與由省中心組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查等相關(guān)工作。

第四條　綠色食品檢測(cè)機(jī)構(gòu)(以下簡稱檢測(cè)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)綠色食品產(chǎn)地環(huán)境、產(chǎn)品檢測(cè)和評(píng)價(jià)工作。

第五條　綠色食品續(xù)展是指綠色食品證書期滿，需要繼續(xù)使用綠色食品標(biāo)志的工作內(nèi)容。

第六條　承擔(dān)綠色食品續(xù)展審查任務(wù)的地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)必須具備的條件：

(一)有明確的綠色食品工作部門和負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo);

(二)有二位以上獲得綠色食品檢查員資格的檢查員，且能從事綠色食品續(xù)展審查工作;

(三)綠色食品檢查員注冊(cè)專業(yè)符合續(xù)展申請(qǐng)專業(yè)需要。

第七條　綠色食品標(biāo)志使用人應(yīng)在綠色食品證書到期3個(gè)月前將續(xù)展申報(bào)材料報(bào)地(市)工作機(jī)構(gòu)。

第八條　地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)按照《綠色食品標(biāo)志許可審查程序》、《綠色食品標(biāo)志許可審查工作規(guī)范》的要求，自收到標(biāo)志使用人的申報(bào)材料之日起十個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)組織至少1名檢查員對(duì)續(xù)展材料完成受理和初審工作，并向標(biāo)志使用人發(fā)出《綠色食品申請(qǐng)受理通知書》(附件1)。

第九條　對(duì)續(xù)展材料不完善的，標(biāo)志使用人應(yīng)在地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)《綠色食品申請(qǐng)受理通知書》規(guī)定的時(shí)限內(nèi)補(bǔ)充相關(guān)材料，逾期視為放棄續(xù)展。

第十條　續(xù)展材料合格，地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)向省中心上報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，由省中心發(fā)出《綠色食品現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書》(附件2)，并組織由省市2名以上(含2名)檢查員參加的現(xiàn)場(chǎng)檢查小組開展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

第十一條　現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)在作物生長期內(nèi)實(shí)施。對(duì)于季節(jié)性比較強(qiáng)的產(chǎn)品，地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)其生長期和季節(jié)性提前做好現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃和產(chǎn)品檢測(cè)安排。

第十二條　現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查員應(yīng)根據(jù)《綠色食品現(xiàn)場(chǎng)檢查工作規(guī)范》要求開展工作，并填報(bào)《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》、《現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題匯總表》、《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見通知書》和提供符合要求的現(xiàn)場(chǎng)檢查照片和《會(huì)議簽到表》。

第十三條　地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)續(xù)展材料、現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告、環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料進(jìn)行書面審查和匯總，務(wù)必確保續(xù)展申請(qǐng)材料完備有效，并于證書到期前2個(gè)月上報(bào)省中心。

第十四條　省中心收到地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)上報(bào)的續(xù)展申請(qǐng)材料后，應(yīng)進(jìn)行登記編號(hào)，并組織檢查員對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行規(guī)范性審核。對(duì)申請(qǐng)材料不符合要求的，由省中心向地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)發(fā)送《綠色食品續(xù)展審查意見通知書》(附件3);對(duì)不符合綠色食品續(xù)展時(shí)限或生產(chǎn)要求的，不予通過。

第十五條　省中心應(yīng)在證書有效期滿二十五個(gè)工作日前組織檢查員完成對(duì)地(市)級(jí)工作機(jī)構(gòu)上報(bào)的續(xù)展材料、現(xiàn)場(chǎng)檢查材料、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告、環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告等相關(guān)材料進(jìn)行書面審查，填寫《綠色食品省級(jí)工作機(jī)構(gòu)初審報(bào)告》，并將合格的續(xù)展申請(qǐng)材料原件報(bào)送部中心備案，同時(shí)完成網(wǎng)上報(bào)送。

第十六條　部中心依據(jù)省中心《綠色食品省級(jí)工作機(jī)構(gòu)初審報(bào)告》和監(jiān)督抽查做出是否準(zhǔn)予續(xù)展頒證決定。

第十七條　證書辦理依據(jù)《綠色食品標(biāo)志使用證書管理辦法》和《綠色食品頒證程序》(農(nóng)綠標(biāo)〔20xx〕21號(hào))執(zhí)行。

第十八條　因不可抗力不能在證書有效期內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的，省級(jí)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)向部中心提出書面申請(qǐng)，說明原因。經(jīng)部中心確認(rèn)，續(xù)展檢查應(yīng)在證書有效期后三個(gè)月內(nèi)實(shí)施。

第十九條　省中心對(duì)各地工作機(jī)構(gòu)的續(xù)展組織工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，保證申報(bào)的時(shí)效性、檢查的規(guī)范性和材料的完整性。

第二十條　本細(xì)則由廣東省農(nóng)業(yè)廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條　本細(xì)則自之日起實(shí)施。

綠色食品的特征強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品出自最佳生態(tài)環(huán)境。綠色食品生產(chǎn)從原料產(chǎn)地的生態(tài)環(huán)境人手，通過對(duì)原料產(chǎn)地及其周圍的生態(tài)環(huán)境因素的嚴(yán)格監(jiān)測(cè)，判定其是否具備生產(chǎn)綠色食品的基礎(chǔ)條件。

第2篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

“雙隨機(jī)一公開”抽查工作計(jì)劃

 

為規(guī)范全市司法行政系統(tǒng)法律服務(wù)“雙隨機(jī)一公開”抽查工作，保障執(zhí)法公平、公正、公開，根據(jù)《賀州市司法局關(guān)于印發(fā)<賀州市司法局“雙隨機(jī)一公開”隨機(jī)抽查工作細(xì)則>的通知》（賀司通〔2020〕27號(hào)）文件精神，結(jié)合我局實(shí)際，制定本工作計(jì)劃。

一、抽查工作開展時(shí)間

2021年5月6日至2021年11月30日。

二、抽查對(duì)象

依照《中華人民共和國司法部關(guān)于加快推行法律服務(wù)“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管工作的通知》（司發(fā)〔2017〕104號(hào)）的規(guī)定，抽查對(duì)象包括律師、公證、基層法律服務(wù)等機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員。

三、抽查內(nèi)容

按照《賀州市司法局隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單》中涉及的事項(xiàng)進(jìn)行全覆蓋檢查（詳見附件1和附件2）。

四、抽查工作流程

1.制定專項(xiàng)抽查工作方案。局制定好年度抽查工作計(jì)劃后

10個(gè)工作日內(nèi)由承辦業(yè)務(wù)科室制定專項(xiàng)抽查工作方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后送行政執(zhí)法協(xié)調(diào)監(jiān)督科備案。

2.檢查人員名單產(chǎn)生。由行政執(zhí)法協(xié)調(diào)監(jiān)督科在廣西“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管平臺(tái)隨機(jī)抽取產(chǎn)生檢查人員名單。

3.開展檢查。 隨機(jī)抽查比例不低于轄區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)數(shù)的30%，抽查頻次原則上每年不少于1次，一年內(nèi)對(duì)同一檢查對(duì)象的抽查，原則上不超過2次。在檢查名單確定后15個(gè)工作日內(nèi)，承辦業(yè)務(wù)科室將檢查任務(wù)通知檢查小組承辦人員，按照抽查工作要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成檢查工作。承辦業(yè)務(wù)科室做好組織協(xié)調(diào)工作。檢查方式可采取實(shí)地檢查為主，并結(jié)合利用書面檢查、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)等手段。執(zhí)法檢查時(shí)不得少于2人，并出示行政執(zhí)法證件。隨機(jī)抽查工作通過拍照、錄像等方式記錄檢查過程，并可邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或社會(huì)第三方等全程參與，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

4.結(jié)果處理。檢查活動(dòng)應(yīng)當(dāng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，自抽查結(jié)束之日起20個(gè)工作日內(nèi)，在履行審批程序后，由承辦業(yè)務(wù)科室將抽查檢查結(jié)果報(bào)行政執(zhí)法協(xié)調(diào)監(jiān)督科，由行政執(zhí)法協(xié)調(diào)監(jiān)督科將抽查檢查結(jié)果錄入廣西“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管平臺(tái)、信用中國（廣西賀州）平臺(tái)和廣西“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”平臺(tái)，并通過市政府門戶網(wǎng)站或新媒體向社會(huì)公示。

五、工作要求

（一）各相關(guān)科室要高度重視，緊密協(xié)作，壓實(shí)壓緊責(zé)任，承辦業(yè)務(wù)科室要發(fā)揮主體責(zé)任，精心組織。共同把“雙隨機(jī)一公開”抽查工作落到實(shí)處。

（二）開展“雙隨機(jī)”工作中的執(zhí)法人員要按照《賀州市司法局“雙隨機(jī)一公開”隨機(jī)抽查工作細(xì)則》要求，在檢查工作中要公正執(zhí)法，依法行政。

（三）認(rèn)真做好“雙隨機(jī)一公開”抽查的總結(jié)工作，對(duì)“雙隨機(jī)一公開”抽查工作中亮點(diǎn)做法和經(jīng)驗(yàn)及時(shí)上報(bào)，并將匯報(bào)材料及相關(guān)檔案送行政執(zhí)法協(xié)調(diào)監(jiān)督科。

 

附件：1.賀州市司法局隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單

2.賀州市司法局2021年度“雙隨機(jī)一公開”抽查計(jì)劃表

 

 

                               賀州市司法局

                               2021年4月28日

 

 

 

 

 

附件1

 賀州市司法局隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單

序號(hào)

抽查項(xiàng)目

抽查

對(duì)象

事項(xiàng)類型

檢查方式

檢查

主體

檢查依據(jù)

抽查類別

抽查事項(xiàng)

1

對(duì)律師、律師事務(wù)所（分所）及律師協(xié)會(huì)的監(jiān)督

對(duì)律師、律師事務(wù)所（分所）及律師協(xié)會(huì)的監(jiān)督

律師事務(wù)所、律師、律師

協(xié)會(huì)

一般檢查事項(xiàng)

現(xiàn)場(chǎng)檢查

賀州市

司法局

《中華人民共和國律師法》(2017修訂）第四條、《律師事務(wù)所管理辦法》（司法部令第142號(hào)修正）第六十五條、《律師執(zhí)業(yè)管理辦法》（司法部令第134號(hào)）第五十一條

2

對(duì)公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)

對(duì)公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)

公證機(jī)構(gòu)

一般檢查事項(xiàng)

現(xiàn)場(chǎng)檢查

賀州市

司法局

《中華人民共和國公證法》（2017年修訂）第五條和《公證機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)管理辦法》（司法部令第101號(hào)）第二十六條

3

對(duì)公證員進(jìn)行監(jiān)督、

指導(dǎo)

對(duì)公證員進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)

公證員

一般檢查事項(xiàng)

現(xiàn)場(chǎng)檢查

賀州市

司法局

《中華人民共和國公證法》（2017年修訂）第五條、《公證員執(zhí)業(yè)管理辦法》（司法部令第102號(hào)）第五條和第二十六條

4

對(duì)基層法律服務(wù)所的

年度考核

對(duì)基層法律服務(wù)所的年度考核

基層法律

服務(wù)所

一般檢查事項(xiàng)

現(xiàn)場(chǎng)檢查

賀州市

司法局

《基層法律服務(wù)所管理辦法》（司法部令第137號(hào)）第二十九條

5

對(duì)基層法律服務(wù)工作者的年度考核

對(duì)基層法律服務(wù)工作者的年度考核

基層法律

服務(wù)工作者

一般檢查事項(xiàng)

現(xiàn)場(chǎng)檢查

賀州市

司法局

《基層法律服務(wù)工作者管理辦法》（司法部令第138號(hào)）第四十條

附件2

賀州市司法局2021年度“雙隨機(jī)一公開”抽查計(jì)劃表

序號(hào)

抽查事項(xiàng)

抽查具體內(nèi)容

隨機(jī)抽查

對(duì)象范圍

抽查

比例

隨機(jī)選派

執(zhí)法人員范圍

抽查

時(shí)間

備注

1

對(duì)律師事務(wù)所及律師監(jiān)督檢查

1.律師隊(duì)伍建設(shè)情況；2.業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況；

3.律師執(zhí)業(yè)表現(xiàn)情況；4.內(nèi)部管理和制度情況；5.黨建工作情況；6.律師事務(wù)所和律師遵守法律法規(guī)情況等。

《隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫》中隨機(jī)抽取

律師事務(wù)所及律師抽查30%

《執(zhí)法人員名錄庫》中隨機(jī)抽取

5-7月

 

2

對(duì)公證機(jī)構(gòu)和公證員的監(jiān)督檢查

1.公證機(jī)構(gòu)執(zhí)行應(yīng)當(dāng)報(bào)批或者備案事項(xiàng)的情況；2.公證機(jī)構(gòu)和公證員的執(zhí)業(yè)情況；3.公證質(zhì)量的監(jiān)控情況；4.法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)5.對(duì)公證處和公證員投訴處理情況。

《隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫》中隨機(jī)抽取

公證機(jī)構(gòu)及公證員抽查50%

《執(zhí)法人員名錄庫》中隨機(jī)抽取

10月

 

3

對(duì)基層法律服務(wù)所和基層法律服務(wù)工作者的監(jiān)督檢查

1.基層法律服務(wù)所的日常執(zhí)業(yè)活動(dòng)和內(nèi)部管理工作情況；2.基層法律服務(wù)所的財(cái)務(wù)管理情況；3.基層法律服務(wù)工作年度考核等級(jí)情況；4.基層法律服務(wù)工作者職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律的情況。

《隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫》中隨機(jī)抽取

基層法律服務(wù)所及基層法律服務(wù)工作者抽查30%

《執(zhí)法人員名錄庫》中隨機(jī)抽取

5-7月

第3篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

經(jīng)過20年的金融開放與改革，中國的跨國銀行業(yè)已獲得了長足發(fā)展，但是目前央行的監(jiān)管措施多是一種針對(duì)單一機(jī)構(gòu)的因應(yīng)性的臨時(shí)檢查，并表監(jiān)管制度和規(guī)范在我國尚未得到確立，這突出體現(xiàn)在以下兩大層面：

首先，從立法層面上看，我國金融立法并表監(jiān)管原則不深入，也沒有提出類似于并表監(jiān)管的具體制度安排。無論是《商業(yè)銀行法》等基本法，還是央行《境外金融機(jī)構(gòu)管理辦法》等行政規(guī)章，都沒有明確規(guī)定對(duì)境內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管問題，甚至也沒有類似的制度安排。

其次，從實(shí)踐層面上看，我國落后的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式也制約了并表監(jiān)管的有效實(shí)施：

1.我國央行長期強(qiáng)調(diào)和重視以屬地監(jiān)管為基礎(chǔ)的“單一機(jī)構(gòu)監(jiān)管”，即由人民銀行各轄區(qū)分支機(jī)構(gòu)各自承擔(dān)所轄商業(yè)銀行的監(jiān)管責(zé)任。這種“各人自掃門前雪”的監(jiān)管方式固然有助于集中監(jiān)管力量對(duì)銀行日常業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性監(jiān)管，但卻將銀行及其分支、附屬機(jī)構(gòu)所倡導(dǎo)的全局性和整合性完全背到而馳。

2.境內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)監(jiān)管主體的不匹配，是并表監(jiān)管難以實(shí)施的又一重要原因。在我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管體制下，境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)實(shí)行屬地監(jiān)管，央行總行基本不插手；而境外金融機(jī)構(gòu)，無論是何地投資主體設(shè)立的，均歸銀行總行統(tǒng)一監(jiān)管，如此就可能導(dǎo)致境內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)監(jiān)管主體的不匹配，制約并表監(jiān)管的實(shí)施。

3.監(jiān)管理念和監(jiān)管手段的落后，制約了并表監(jiān)管的開展。我國雖已確立了將現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查作為我國銀行監(jiān)管的主要手段，但并未形成制度的有序安排，被檢查對(duì)象的選擇相當(dāng)隨意，也未與合并賬表聯(lián)系起來加以實(shí)施。在監(jiān)管指導(dǎo)思想上，存在著“事后稽核多，事前預(yù)警少；業(yè)務(wù)檢查多，內(nèi)控評(píng)價(jià)少；常規(guī)專項(xiàng)審查多，全局宏觀評(píng)估少”的錯(cuò)誤傾向，這與并表監(jiān)管的本質(zhì)要求完全相悖。

由此可見，無論從立法還是實(shí)踐上看，我國均不存在真正意義上的并表監(jiān)管，這對(duì)于一個(gè)正在崛起金融大國而言，會(huì)造成相當(dāng)嚴(yán)重的負(fù)面影響。第一，母國并表監(jiān)管原則已為國際社會(huì)所廣泛采納，我國若長期對(duì)此置之不理或不作出積極反應(yīng)，會(huì)給其他國家造成“放棄監(jiān)管，放任自流”的散漫印象，有損于我國自亞洲金融危機(jī)之后苦心營建的“負(fù)責(zé)任的大國”形象；第二，許多國家將有效母國監(jiān)管作為準(zhǔn)許外資銀行進(jìn)入本國金融市場(chǎng)的重要條件，如若我國不確立其母國并表監(jiān)管原則及制度，中資銀行將會(huì)在準(zhǔn)入海外市場(chǎng)的環(huán)節(jié)遭致嚴(yán)重障礙，從而影響了我國銀行跨國經(jīng)營的發(fā)展步伐；第三，由于各國逐漸趨認(rèn)同母國并表監(jiān)管為主的原則，跨國銀行監(jiān)管的重心正由東道國向母國轉(zhuǎn)移，東道國對(duì)跨國銀行的監(jiān)管相當(dāng)程度上依靠和附屬與母國的有效并表監(jiān)管。在這種趨勢(shì)下，我國若不建立起有效的并表監(jiān)管制度，將可能在母國和東道國監(jiān)管之間出現(xiàn)明顯的監(jiān)管疏漏，為境外機(jī)構(gòu)逃避監(jiān)管、舞弊牟利提供可乘之機(jī)，進(jìn)而危及我國銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

目前我國作為東道國對(duì)外資銀行的并表監(jiān)管已經(jīng)有了法律依據(jù)和可行的操作性規(guī)則，而作為母國的全球并表監(jiān)管制度與實(shí)踐尚未確立，鑒于種種弊端，參照并表監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)，借鑒西方國家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國并表監(jiān)管法制已勢(shì)成必然。目前，尤其應(yīng)抓好以下四個(gè)方面的工作：

第一，制定具體的母國確定標(biāo)準(zhǔn)，以明確我國并表監(jiān)管的對(duì)象范圍。

我國《境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)管理辦法》及央行1995、1996年下發(fā)的兩份通知，交叉使用“境內(nèi)投資單位”和“總管理機(jī)構(gòu)”來指代母行，這說明我國對(duì)母行確定標(biāo)準(zhǔn)尚未明晰，還在資本控制主義和管理中心地標(biāo)之間徘徊。從我國現(xiàn)行立法及文件常用“境外中資銀行”稱謂的角度考慮，同時(shí)也參照巴塞爾委員會(huì)的“控制利益”標(biāo)準(zhǔn)，以資本控制主義作為我國對(duì)境外中資銀行機(jī)構(gòu)行使并表監(jiān)管權(quán)的依據(jù)，既符合我國的監(jiān)管習(xí)性，也有成熟的標(biāo)準(zhǔn)可茲借鑒，同時(shí)也有助于對(duì)我國資產(chǎn)的重點(diǎn)保護(hù)，是一個(gè)最佳的選擇。

第二，將并表監(jiān)管作為我國銀行監(jiān)管的法定原則，并參照國際慣例和先進(jìn)國家立法，明確其具體含義。母國并表監(jiān)管原則已成為跨國銀行監(jiān)管的核心原則，歐美國家及相當(dāng)數(shù)量的發(fā)展中國家已在其立法中明確了該原則，我國迄今未在立法中明確母國并表監(jiān)管原則，與國際慣例相脫節(jié)，不能不說是我國立法的一大疏漏，也嚴(yán)重制約了我國銀行業(yè)的對(duì)外交流。因此，筆者建議我國應(yīng)通過專項(xiàng)立法（以國務(wù)院或央行行政法規(guī)規(guī)章的形式為宜）明文確立并表監(jiān)管原則，并參照國際慣例明確其基本含義。一般認(rèn)為，并表監(jiān)管的國際通義是母國監(jiān)管當(dāng)局義母行及其國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)的合并賬表為基礎(chǔ)，對(duì)銀行整體資本充足性和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面綜合監(jiān)管。

第三，豐富并表監(jiān)管的手段，形成“現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查并重，以外部審計(jì)為補(bǔ)充”的有機(jī)體系。我國目前對(duì)境內(nèi)外中資銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管以報(bào)表遞送的非現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，監(jiān)管手段單一，監(jiān)管效果不佳。有效的并表監(jiān)管應(yīng)講求多種手段的協(xié)調(diào)運(yùn)用，配合分工。具體到我國，非現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)互為補(bǔ)充，通過非現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題，提供線索，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查深入取證，探求根源，達(dá)到相得益彰的效果。其具體操作可仿效美國的做法，通過非現(xiàn)場(chǎng)檢查的早期預(yù)警功能，將信息及早反饋給監(jiān)管當(dāng)局，如發(fā)現(xiàn)被監(jiān)管對(duì)象的問題性質(zhì)嚴(yán)重，則可增加對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻次和力度

第四，加強(qiáng)與東道國監(jiān)管當(dāng)局的合作，達(dá)到制度化的雙邊安排。母國并表監(jiān)管的實(shí)施難以撇開東道國獨(dú)立進(jìn)行，因此無論是現(xiàn)場(chǎng)檢查還是非現(xiàn)場(chǎng)檢查，都要受制于東道國的屬地管轄及其國內(nèi)法規(guī)定。因此，加強(qiáng)與東道國的監(jiān)管合作，換取東道國對(duì)母國并表監(jiān)管的諒解與支持是實(shí)現(xiàn)有效并表監(jiān)管一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)

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[2]李仁真.論對(duì)國際銀行的并表監(jiān)管原則[D].北京：2000.第1頁.

[3]胡軍.跨國金融監(jiān)管的法律問題初探[D].上海：2008.

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[5]陳璐.銀行并表監(jiān)管的并表監(jiān)管:國際經(jīng)驗(yàn)與中國實(shí)踐[J].財(cái)經(jīng)科學(xué)，2008，（1）： 115 117.

第4篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

    國食藥監(jiān)安[2004]44號(hào)

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    各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局），衛(wèi)生廳（局），解放軍總后衛(wèi)生部：

    為貫徹執(zhí)行《中華人民共和國藥品管理法》及《中華人民共和國藥品管理法實(shí)施條例》，加強(qiáng)藥物臨床試驗(yàn)的監(jiān)督管理，確保藥物臨床試驗(yàn)在具有藥物臨床試驗(yàn)資格的機(jī)構(gòu)中進(jìn)行，國家食品藥品監(jiān)督管理局和衛(wèi)生部共同制定了《藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），并實(shí)施藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定。現(xiàn)將《辦法》印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

    一、對(duì)藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格認(rèn)定，是保證藥物臨床試驗(yàn)過程規(guī)范，結(jié)果科學(xué)可靠，護(hù)受試者權(quán)益并保障其安全的有效手段，亦是保證藥物臨床研究質(zhì)量的重要措施。各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局）應(yīng)予高度重視，嚴(yán)格按照《辦法》的規(guī)定，根據(jù)各自的職責(zé)，認(rèn)真做好本行政區(qū)域內(nèi)的藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定工作，并做好藥物臨床試驗(yàn)的監(jiān)督管理工作及加強(qiáng)對(duì)倫理委員會(huì)的監(jiān)管。

    二、自2004年3月1日起，擬申請(qǐng)資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)或原國家藥品臨床研究基地?cái)M增補(bǔ)新的藥物臨床試驗(yàn)專業(yè)，應(yīng)根據(jù)《辦法》中申請(qǐng)資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的條件，參照《藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行自查，提出資格認(rèn)定的申請(qǐng)。

    三、自2004年8月1日起，對(duì)原國家藥品臨床研究基地將進(jìn)行復(fù)核檢查。國家藥品臨床研究基地應(yīng)總結(jié)藥物臨床試驗(yàn)的經(jīng)驗(yàn)，完善藥物臨床試驗(yàn)的管理和質(zhì)量保證體系，參照《藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行自查，提出資格認(rèn)定的復(fù)核檢查申請(qǐng) .國家藥品臨床研究基地增補(bǔ)專業(yè)資格認(rèn)定的申請(qǐng)亦可同時(shí)進(jìn)行。

    四、申請(qǐng)藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，可從國家食品藥品監(jiān)督管理局網(wǎng)站下載《藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定申請(qǐng)表》（sfda.gov.cn）。

    五、自2005年3月1日起，未提出資格認(rèn)定申請(qǐng)和檢查不合格的國家藥品臨床研究基地，將不再具有承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)的資格，但對(duì)已經(jīng)承擔(dān)尚未結(jié)束的藥物臨床試驗(yàn)項(xiàng)目，仍可繼續(xù)進(jìn)行，直至該藥物臨床試驗(yàn)完成為止。

    六、各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局）要嚴(yán)格按照《辦法》的要求開展工作。在工作中積極探索和積累經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真解決實(shí)際工作中存在的問題，保證藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定工作的順利進(jìn)行。在資格認(rèn)定工作中有何建議，請(qǐng)及時(shí)反饋國家食品藥品監(jiān)督管理局藥品安全監(jiān)管司和衛(wèi)生部醫(yī)政司。

    七、請(qǐng)各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）將該《辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給由原國家藥品監(jiān)督管理局確認(rèn)的本行政區(qū)域內(nèi)的國家藥品臨床研究基地及有關(guān)單位，以做好資格認(rèn)定前的準(zhǔn)備工作。

    國家食品藥品監(jiān)督管理局二四年二月十九日

    藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法（試行）

    第一章　總　則

    第一條

為加強(qiáng)藥物臨床試驗(yàn)的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國藥品管理法》、《中華人民共和國藥品管理法實(shí)施條例》，制定本辦法。

    第二條

藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定（以下簡稱“資格認(rèn)定”）是指資格認(rèn)定管理部門依照法定要求對(duì)申請(qǐng)承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)所具備的藥物臨床試驗(yàn)條件，藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)的組織管理、研究人員、設(shè)備設(shè)施、管理制度、標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程等進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，作出其是否具有承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)資格決定的過程。

    第三條

國家食品藥品監(jiān)督管理局與衛(wèi)生部共同制定和修訂《藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法》。

    第四條

國家食品藥品監(jiān)督管理局主管全國資格認(rèn)定管理工作。衛(wèi)生部在其職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)資格認(rèn)定管理的有關(guān)工作。

    第五條

省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)資格認(rèn)定的初審和形式審查及日常監(jiān)督管理工作。

    第二章

資格認(rèn)定的申請(qǐng)

    第六條

申請(qǐng)資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：

    （一）已取得醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可；

    （二）申請(qǐng)資格認(rèn)定的專業(yè)應(yīng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可診療科目一致；

    （三）具有與藥物臨床試驗(yàn)相適應(yīng)的設(shè)備設(shè)施；

    （四）具有與承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)相適應(yīng)的診療技術(shù)能力；

    （五）具有與承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)相適應(yīng)的床位數(shù)和受試者人數(shù)；

    （六）具有承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)的組織管理機(jī)構(gòu)和人員；

    （七）具有能夠承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)的研究人員并經(jīng)過藥物臨床試驗(yàn)技術(shù)與法規(guī)的培訓(xùn)；

    （八）具有藥物臨床試驗(yàn)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程；

    （九）具有防范和處理藥物臨床試驗(yàn)中突發(fā)事件的管理機(jī)制和措施。

    第七條

申請(qǐng)資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)所具備的藥物臨床試驗(yàn)的技術(shù)要求及設(shè)施條件和專業(yè)特長，申請(qǐng)相應(yīng)的藥物臨床試驗(yàn)專業(yè)資格認(rèn)定。

    第八條

申請(qǐng)資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)填寫《藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定申請(qǐng)表》（附件1），并向所在地省級(jí)衛(wèi)生廳（局）報(bào)送資格認(rèn)定申請(qǐng)的書面資料及電子軟盤。

    第三章　資格認(rèn)定的受理

    第九條

資格認(rèn)定的申報(bào)資料須經(jīng)所在地省級(jí)衛(wèi)生廳（局）進(jìn)行初審。

    省級(jí)衛(wèi)生廳（局）應(yīng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可、醫(yī)療機(jī)構(gòu)概況、專業(yè)科室和衛(wèi)生技術(shù)人員及其他相關(guān)技術(shù)能力與設(shè)施情況、醫(yī)療中受試者受到損害事件的防范和處理預(yù)案等進(jìn)行審查，并提出意見。對(duì)初審符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)將其資格認(rèn)定申報(bào)資料移交同級(jí)食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）。初審工作時(shí)限為15個(gè)工作日。

    第十條

省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）對(duì)同級(jí)衛(wèi)生廳（局）移交的資格認(rèn)定的申報(bào)資料進(jìn)行形式審查。

    省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）應(yīng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)概況、藥物臨床試驗(yàn)組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)置與負(fù)責(zé)人情況、申請(qǐng)資格認(rèn)定的專業(yè)科室及人員情況、申請(qǐng)資格認(rèn)定的專業(yè)科室年平均門診診療人次和入出院人次、藥物臨床試驗(yàn)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程的制定情況、研究人員參加藥物臨床試驗(yàn)技術(shù)和相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)情況、實(shí)施藥物臨床試驗(yàn)的情況（近3年內(nèi)已完成和正在進(jìn)行的藥物臨床試驗(yàn)）、機(jī)構(gòu)主要儀器設(shè)備情況等進(jìn)行形式審查。對(duì)審查符合要求的資格認(rèn)定申報(bào)資料，報(bào)國家食品藥品監(jiān)督管理局。形式審查工作時(shí)限為15個(gè)工作日。

    第十一條

國家食品藥品監(jiān)督管理局對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行受理審查，作出是否受理的決定，并書面通知申請(qǐng)機(jī)構(gòu)及其所在地省級(jí)食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局）。工作時(shí)限為5個(gè)工作日。

    對(duì)申報(bào)資料受理審查符合要求的，組織對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

    第四章　資格認(rèn)定的現(xiàn)場(chǎng)檢查

    第十二條

國家食品藥品監(jiān)督管理局會(huì)同衛(wèi)生部組成檢查組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。工作時(shí)限為30個(gè)工作日。

    第十三條

檢查組由3-5名監(jiān)督管理人員和專家組成。

    第十四條

實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查前，國家食品藥品監(jiān)督管理局應(yīng)書面通知被檢查機(jī)構(gòu)和所在地省級(jí)食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局），告知現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容和日程安排。

    第十五條

省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局）可各選派1名監(jiān)督管理人員參加本行政區(qū)域內(nèi)資格認(rèn)定的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

    第十六條

在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中，被檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)配合檢查組工作，保證所提供的資料真實(shí)，并指派1名人員協(xié)助檢查組工作。

    第十七條

現(xiàn)場(chǎng)檢查開始時(shí)應(yīng)由檢查組確定檢查程序和范圍，落實(shí)檢查的進(jìn)度安排，宣布檢查紀(jì)律和注意事項(xiàng)。

    第十八條

檢查人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)場(chǎng)檢查程序和《藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》（附件2）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題如實(shí)記錄，必要時(shí)應(yīng)予取證。

    第十九條

現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束時(shí)，檢查組應(yīng)進(jìn)行評(píng)定匯總，作出現(xiàn)場(chǎng)檢查綜合評(píng)定意見。評(píng)定匯總期間，被檢查機(jī)構(gòu)人員應(yīng)回避。

    第二十條

現(xiàn)場(chǎng)檢查綜合評(píng)定意見須有檢查組全體成員和被檢查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并附每位檢查人員的檢查記錄和相關(guān)資料。

    第二十一條

檢查組應(yīng)向被檢查機(jī)構(gòu)宣讀現(xiàn)場(chǎng)檢查綜合評(píng)定意見，被檢查機(jī)構(gòu)可安排有關(guān)人員參加，并可就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及評(píng)定意見提出不同意見、作出解釋和說明。

    第二十二條

檢查組完成現(xiàn)場(chǎng)檢查后，應(yīng)將被檢查機(jī)構(gòu)提供檢查的所有資料退還被檢查機(jī)構(gòu)，必要時(shí)，可保留一份復(fù)印件存檔。

    第二十三條

現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間一般為2至4天，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作的需要可適當(dāng)延長檢查時(shí)間。

    第二十四條

被檢查機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查人員、檢查方式、檢查程序、現(xiàn)場(chǎng)檢查綜合評(píng)定意見等存有異議時(shí)，可直接向檢查組提出或在10日內(nèi)向國家食品藥品監(jiān)督管理局申訴。

    第五章　資格認(rèn)定的審核與公告

    第二十五條

現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，檢查組將檢查結(jié)果錄入藥物臨床試驗(yàn)資格認(rèn)定數(shù)據(jù)庫，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查情況進(jìn)行綜合分析評(píng)定，提出資格認(rèn)定的檢查意見，報(bào)國家食品藥品監(jiān)督管理局。工作時(shí)限為20個(gè)工作日。

    第二十六條

國家食品藥品監(jiān)督管理局會(huì)同衛(wèi)生部對(duì)資格認(rèn)定的檢查意見進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果書面通知被檢查機(jī)構(gòu)及其所在地省級(jí)食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局）。工作時(shí)限為25個(gè)工作日。

    第二十七條

國家食品藥品監(jiān)督管理局對(duì)通過資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，予以公告并頒發(fā)證書。工作時(shí)限為10個(gè)工作日。

    第二十八條

未通過資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，如其再次申請(qǐng)資格認(rèn)定，間隔時(shí)間不得少于1年。

    第二十九條

對(duì)資格認(rèn)定檢查確定需要整改的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，國家食品藥品監(jiān)督管理局發(fā)出限期整改通知書。在規(guī)定期限內(nèi)完成整改的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，可向國家食品藥品監(jiān)督管理局提交整改報(bào)告，整改符合要求的，由國家食品藥品監(jiān)督管理局會(huì)同衛(wèi)生部組織檢查組再次進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。限期整改的時(shí)限為6個(gè)月。

    第六章　監(jiān)督管理

    第三十條

獲得資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)須于每年3月31日前向國家食品藥品監(jiān)督管理局和衛(wèi)生部報(bào)送上年度承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)的情況。

    第三十一條

國家食品藥品監(jiān)督管理局和衛(wèi)生部應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)對(duì)通過資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行隨機(jī)檢查、有因檢查以及專項(xiàng)檢查，并對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況相互通報(bào)。

    第三十二條

省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）和衛(wèi)生廳（局）應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)獲得資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以及處理情況應(yīng)分別報(bào)送國家食品藥品監(jiān)督管理局和衛(wèi)生部。

    第三十三條

國家食品藥品監(jiān)督管理局和省級(jí)食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)未按規(guī)定實(shí)施《藥物臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范》，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國藥品管理法》及其實(shí)施條例等對(duì)其進(jìn)行處理。對(duì)嚴(yán)重違反《藥物臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范》的，通告衛(wèi)生部并取消其藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格，同時(shí)予以公告。自公告之日起，3年內(nèi)不受理其資格認(rèn)定的申請(qǐng)。

    第三十四條

國家食品藥品監(jiān)督管理局會(huì)同衛(wèi)生部對(duì)已取得藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)每3年進(jìn)行一次資格認(rèn)定復(fù)核檢查。對(duì)復(fù)核檢查不合格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，取消其藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)的資格并予以公告。

    第三十五條

對(duì)取消藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)，自公告之日起，停止該醫(yī)療機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)所承擔(dān)的所有臨床試驗(yàn)。

    第七章　資格認(rèn)定檢查人員管理

    第三十六條

國家食品藥品監(jiān)督管理局會(huì)同衛(wèi)生部負(fù)責(zé)對(duì)資格認(rèn)定檢查人員的遴選、資格確認(rèn)、培訓(xùn)與管理。

    第三十七條

資格認(rèn)定檢查人員從省級(jí)以上食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)監(jiān)督管理工作的人員和從事藥物臨床試驗(yàn)相關(guān)工作的專家中遴選。遴選專家的標(biāo)準(zhǔn)參照《國家藥品審評(píng)專家管理辦法》執(zhí)行。

    第三十八條

資格認(rèn)定檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法規(guī)和現(xiàn)場(chǎng)檢查紀(jì)律，不得從事與資格認(rèn)定相關(guān)的有償咨詢活動(dòng)，遵守保密制度。

    第三十九條

資格認(rèn)定檢查人員必須不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)和知識(shí)更新，并按照要求參加國家食品藥品監(jiān)督管理局組織的相關(guān)培訓(xùn)，了解和掌握國內(nèi)外藥物臨床研究的進(jìn)展，不斷提高其專業(yè)知識(shí)和政策水平。

    第八章　附　則

    第四十條

對(duì)不具有藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)，在遇到突發(fā)性疾病、特殊病種等確需承擔(dān)藥物臨床試驗(yàn)的，或疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)需要參加預(yù)防性藥物臨床試驗(yàn)的，均須向國家食品藥品監(jiān)督管理局提出一次性資格認(rèn)定的申請(qǐng)。

    第四十一條　中國總后勤部衛(wèi)生部負(fù)責(zé)軍隊(duì)所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定的初審及日常監(jiān)督管理工作，對(duì)初審符合要求的資格認(rèn)定申報(bào)資料報(bào)國家食品藥品監(jiān)督管理局。

    第四十二條

申請(qǐng)資格認(rèn)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定繳納資格認(rèn)定費(fèi)用。

    第四十三條

本辦法由國家食品藥品監(jiān)督管理局負(fù)責(zé)解釋。

第5篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

全縣藥品及藥包材生產(chǎn)企業(yè)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑室。

二、工作分工及安排

藥品、藥包材生產(chǎn)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑配制的日常監(jiān)督檢查由食品藥品稽查大隊(duì)負(fù)責(zé)，每半年至少檢查一次。對(duì)《省藥品生產(chǎn)日常監(jiān)督管理辦法（暫行）》中列出的重點(diǎn)單位可加大檢查頻次。上述工作確保10月底全部結(jié)束。食品藥品稽查大隊(duì)根據(jù)本實(shí)施方案具體實(shí)施，工作中遇到的具體情況及時(shí)與藥品醫(yī)療器械監(jiān)管科聯(lián)系。藥品醫(yī)療器械監(jiān)管科在配合市局搞好督查的情況下，根據(jù)工作需要視情況進(jìn)行檢查。

對(duì)開展日常監(jiān)督檢查的情況，食品藥品稽查大隊(duì)綜合科7月10日前報(bào)送半年工作小結(jié)，10月25日前報(bào)送全年工作總結(jié)，內(nèi)容應(yīng)包括半年和全年監(jiān)督檢查及處理情況、信用評(píng)定等級(jí)、主要做法、存在問題分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及建議情況，由藥品醫(yī)療器械監(jiān)管科匯總上報(bào)市局。

三、工作方式

所有日常監(jiān)督必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，同時(shí)做好資料整理上報(bào)及檔案管理工作。日常監(jiān)督檢查可結(jié)合認(rèn)證、核查、專項(xiàng)檢查、調(diào)研工作一并開展，上級(jí)部署的專項(xiàng)和突發(fā)事件檢查及時(shí)開展。

監(jiān)督檢查按照分管轄區(qū)進(jìn)行。檢查組一般由2人以上組成，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)必須現(xiàn)場(chǎng)填寫《藥品（藥包材）生產(chǎn)（配制）監(jiān)督檢查報(bào)告》（見附件1），存在異議的還需填寫《檢查現(xiàn)場(chǎng)不能達(dá)成共識(shí)問題記錄》（見附件2）。檢查時(shí)間根據(jù)各自工作自行安排，藥品制劑生產(chǎn)企業(yè)原則上一天，其余單位可半天，或根據(jù)工作內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，將現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告錄入藥品安全數(shù)字化監(jiān)管平臺(tái)，并將上述檢查資料交藥品醫(yī)療器械監(jiān)管科留存，完善一企一檔的監(jiān)管檔案，確保符合市局督查要求。

四、工作內(nèi)容

藥品生產(chǎn)企業(yè)的日常監(jiān)督檢查一般應(yīng)包括以下內(nèi)容，藥包材生產(chǎn)企業(yè)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑室可根據(jù)情況進(jìn)行增減。

（一）核對(duì)證照、批件和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)信息，重點(diǎn)關(guān)注各種變更情況是否符合程序要求。

（二）人員情況。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)關(guān)鍵人員的培訓(xùn)和質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，各類實(shí)際操作人員的針對(duì)性培訓(xùn)。調(diào)閱培訓(xùn)檔案和健康檔案，必要時(shí)可要求實(shí)際操作。

（三）生產(chǎn)車間（生產(chǎn)線）和倉儲(chǔ)設(shè)施運(yùn)行情況。重點(diǎn)關(guān)注新增、改擴(kuò)建情況。檢查硬件設(shè)施是否配套適用，關(guān)鍵變更是否備案，各種確認(rèn)、驗(yàn)證是否開展，相應(yīng)研究進(jìn)展情況，相應(yīng)制度規(guī)定是否落實(shí)到位；查看生產(chǎn)（試生產(chǎn)）、出入庫數(shù)據(jù)，核實(shí)物料特別是價(jià)格較高物料的投料情況。

（四）擬建項(xiàng)目進(jìn)展情況。了解實(shí)施進(jìn)度和存在的問題、難點(diǎn)。

（五）質(zhì)量體系運(yùn)行情況。查看質(zhì)量體系組織建設(shè)是否健全，能否有效運(yùn)行，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量保證系統(tǒng)的運(yùn)行情況。檢查企業(yè)是否配備足夠的、符合要求的人員、廠房、設(shè)施和設(shè)備，管理職責(zé)是否明確，采購和使用的原輔料和包裝材料是否正確無誤，是否嚴(yán)格按照規(guī)程進(jìn)行生產(chǎn)、檢查、檢驗(yàn)和發(fā)運(yùn)，是否建立藥品召回系統(tǒng)和ADR監(jiān)測(cè)上報(bào)組織；質(zhì)量控制系統(tǒng)是否能夠確保物料或產(chǎn)品在放行前完成必要的檢驗(yàn)，確認(rèn)其質(zhì)量符合要求。

五、工作要求

（一）檢查組進(jìn)入被檢查單位應(yīng)按照程序開展工作，認(rèn)真執(zhí)行廉政規(guī)定?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后應(yīng)形成監(jiān)督檢查報(bào)告，按規(guī)定存檔并上傳監(jiān)管數(shù)據(jù)平臺(tái)。

第6篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

關(guān)鍵詞：銀行賬戶 情況調(diào)查 思考

2005年6月，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)在全國正式推廣運(yùn)行，各銀行（社）基本賬戶、預(yù)算專戶和臨時(shí)賬戶需事先到人民銀行核準(zhǔn)后方可開立，非預(yù)算專戶、一般賬戶則通過賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。新的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《賬戶管理辦法》）推行五年多來，我們開展了一次對(duì)某市人民幣銀行結(jié)算賬戶管理情況調(diào)查，調(diào)查顯示：該地在規(guī)范賬戶開立及使用、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定、防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪及反洗錢等方面發(fā)揮了積極作用。但是，由于各方面人員對(duì)《賬戶管理辦法》的理解和認(rèn)識(shí)不到位，企業(yè)和銀行從自身利益出發(fā)有意規(guī)避監(jiān)管，加之目前結(jié)算賬戶系統(tǒng)和各家銀行（信用社）的業(yè)務(wù)系統(tǒng)仍處分離狀態(tài)等系統(tǒng)性缺陷，幾年來的實(shí)際執(zhí)行中，仍然存在許多亟待解決的問題。

一、現(xiàn)狀

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2010年9月30日，某市轄內(nèi)累計(jì)開立各類賬戶25,503戶，累計(jì)撤銷各類賬戶6,665戶，有效戶18,838戶。具體分布見下表：

二、存在問題

問題之一：“黑戶經(jīng)營”行為?！昂趹艚?jīng)營”行為就是無證辦理資金往來，指銀行對(duì)于未能按照賬戶管理法規(guī)向人民銀行辦理賬戶核準(zhǔn)或備案手續(xù)的各類賬戶仍然在違法經(jīng)營行為。在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)這類情況城郊和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)較為普遍，只是程度大小而已，其主要深層原因是開戶單位資料收集不全，加之競爭使然，基層銀行只能對(duì)所謂黃金客戶以犧牲法規(guī)底線而放縱之。如XX銀行網(wǎng)點(diǎn)對(duì)某財(cái)政局開設(shè)的2個(gè)賬戶，多次催促客戶資料未果而允之“黑戶經(jīng)營”現(xiàn)象。

問題之二：“違規(guī)借用”行為。“違規(guī)借用”行為就是借用管理行機(jī)構(gòu)代碼開立賬戶，指基層信用社由于管理體制的原因，一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)信用社由于地域或經(jīng)濟(jì)原因下設(shè)多個(gè)信用分社現(xiàn)實(shí)，而分社將自身銀行機(jī)構(gòu)代碼擱置，卻“借用”其管理社機(jī)構(gòu)代碼辦理賬戶行為。如某市A信用社下管A1分社和A2分社，B信用社下管B1分社，在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)A1分社已辦理的11戶核準(zhǔn)或備案類賬戶、B1分社已辦理的11戶核準(zhǔn)或備案類賬戶分別是“借用”其管理社A信用社和B信用社機(jī)構(gòu)代碼而辦理開戶手續(xù)。

問題之三：“移花接木”行為?！耙苹ń幽尽毙袨榫褪抢脵C(jī)構(gòu)變遷因素運(yùn)用原機(jī)構(gòu)已辦手續(xù)賬戶充抵現(xiàn)機(jī)構(gòu)的合法賬戶，指銀行網(wǎng)點(diǎn)由于近年來調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)布局，出現(xiàn)機(jī)構(gòu)由于新增、變更、撤銷、合并等原因?qū)е聶C(jī)構(gòu)不斷在調(diào)整中，出現(xiàn)了接管業(yè)務(wù)的銀行網(wǎng)點(diǎn)將原辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)的賬戶順手“移花接木”，自認(rèn)為合法。如從2005年6月3日賬戶管理系統(tǒng)上線以來，某市銀行網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)由原來98個(gè)，通過新增、撤并，使得現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)縮為78個(gè)，在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)C銀行網(wǎng)點(diǎn)8戶賬戶分別為原D銀行網(wǎng)點(diǎn)和E銀行網(wǎng)點(diǎn)已辦手續(xù)的賬戶，現(xiàn)在用來充抵現(xiàn)賬戶手續(xù)，原來C銀行網(wǎng)點(diǎn)是2008年在原D銀行網(wǎng)點(diǎn)和E銀行網(wǎng)點(diǎn)合并基礎(chǔ)上成立的，原銀行機(jī)構(gòu)代碼被取消，現(xiàn)賬戶專管員就順手移花接木以拉原開戶手續(xù)資料充當(dāng)本機(jī)構(gòu)賬戶的手續(xù)。

問題之四：“張冠李戴”行為?！皬埞诶畲鳌毙袨榫褪菢I(yè)務(wù)系統(tǒng)與賬戶管理系統(tǒng)賬戶性質(zhì)迥異，指利用系統(tǒng)無法控制行為，根據(jù)賬戶管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相分離現(xiàn)實(shí)，將某些核準(zhǔn)類的賬戶以其他核準(zhǔn)類賬戶開立、某些核準(zhǔn)類的賬戶以備案類賬戶名義開立、備案類賬戶以核準(zhǔn)類的賬戶名義開立。如XX銀行網(wǎng)點(diǎn)將某市某區(qū)二小三小十五小整合遷建項(xiàng)目經(jīng)理部的臨時(shí)賬戶性質(zhì)變?yōu)闃I(yè)務(wù)系統(tǒng)的基本賬戶；XX銀行網(wǎng)點(diǎn)某市長江電瓷廠有限公司一般賬戶性質(zhì)變?yōu)闃I(yè)務(wù)系統(tǒng)的臨時(shí)賬戶。

問題之五：“超期服役”行為。“超期服役”行為就是超出賬戶使用年限，指臨時(shí)賬戶在核準(zhǔn)后的有效期屆滿或辦理展期屆滿，未能按照規(guī)定予以辦理核銷手續(xù)，且仍在正常使用。如XX高速公路建設(shè)協(xié)調(diào)辦公室臨時(shí)賬戶于2007年10月14日使用屆滿，但現(xiàn)仍在“超期服役”中。

問題之六：“提前服役”行為?！疤崆胺邸毙袨榫褪情_戶銀行在執(zhí)行生效日制度不到位。生效日制度是指存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)自正式開立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。但從現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，在規(guī)定的3個(gè)工作日內(nèi)提前辦理付款業(yè)務(wù)的情況仍時(shí)有發(fā)生。從商業(yè)銀行角度看，主要是出于業(yè)務(wù)競爭的需要，擔(dān)心制度執(zhí)行過于嚴(yán)格有可能留不住客戶。從客戶角度看，主要是為了方便其資金周轉(zhuǎn)，希望賬戶及早投入使用，而主動(dòng)要求商業(yè)銀行提前辦理付款業(yè)務(wù)。

問題之七：“賬戶搬家”行為。“賬戶搬家”行為就是存款人受各種因素影響頻繁將其所屬銀行賬戶進(jìn)行非正常的在各金融機(jī)構(gòu)間遷移現(xiàn)象。以某市基本賬戶為例,2007-2010年該地共核準(zhǔn)7,204戶，其中重開911戶，占比為12.64％，其中重開業(yè)務(wù)中有基本上屬于存款人非正常在各金融機(jī)構(gòu)隨意開戶、銷戶、轉(zhuǎn)戶而造成的賬戶遷移,如果將一般賬戶、專用賬戶、臨時(shí)賬戶納入其中，其占比將大大提高。這種存款人賬戶不停地“搬家”，既不利于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，也在無形之中增加了人民銀行的開戶工作量和監(jiān)管的難度。

問題之八：“資源浪費(fèi)”行為?！百Y源浪費(fèi)”行為就是浪費(fèi)賬戶管理空間，指一些久懸戶、睡眠戶、撤銷戶和變動(dòng)后機(jī)構(gòu)仍存留原機(jī)構(gòu)無效或無用賬戶，銀行沒有及時(shí)進(jìn)行清理，這些大量賬戶只能憑空占有本來就有限的系統(tǒng)資源，造成系統(tǒng)運(yùn)行緩慢，效率降低。在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)某市銀行營業(yè)部現(xiàn)用銀行機(jī)構(gòu)代碼為原全轄聯(lián)行業(yè)務(wù)的XX銀行網(wǎng)點(diǎn)所屬，現(xiàn)隨著XX機(jī)構(gòu)搬遷，銀行機(jī)構(gòu)代碼隨之變更，賬戶也隨之帶走，但其滯留在賬戶管理系統(tǒng)的賬戶卻未能及時(shí)撤銷；又如檢查中銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)大量存在業(yè)務(wù)系統(tǒng)久懸戶、睡眠戶等無效或無用賬戶未能及時(shí)清理，致使賬戶管理系統(tǒng)仍大量存在這些無效或無用賬戶；同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)已撤銷賬戶，在賬戶管理系統(tǒng)卻出現(xiàn)超過期限或未向人民銀行報(bào)送賬戶撤銷手續(xù)，也同樣造成系統(tǒng)資源浪費(fèi)。

三、原因分析

1、賬戶管理系統(tǒng)中技術(shù)支持不到位。賬戶管理系統(tǒng)自身開立賬戶制約機(jī)制不完善，再加上賬戶管理系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、清算支付系統(tǒng)相對(duì)處于分離狀態(tài)，各系統(tǒng)之間不能夠進(jìn)行有效的制約，導(dǎo)致任意利用同一證明開立多個(gè)專用賬戶、一些金融機(jī)構(gòu)的黑戶仍在經(jīng)營、一些應(yīng)該納入核準(zhǔn)類的賬戶、有意規(guī)避人行核準(zhǔn)通過備案類賬戶開立、隨意改變賬戶性質(zhì)開立賬戶等現(xiàn)象，而對(duì)于這種情況，也只能通過事后的人工核查或現(xiàn)場(chǎng)檢查才能有效被發(fā)現(xiàn)。

2、賬戶管理不規(guī)范。一方面表現(xiàn)在賬戶年檢制度和部分條款執(zhí)行不到位。另一方面表現(xiàn)在賬戶管理監(jiān)管力度不夠。在賬戶年檢制度執(zhí)行不到位方面：《賬戶管理辦法》第六十二條規(guī)定“銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?。但是通過現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，各家金融機(jī)構(gòu)大都沒有按照《賬戶管理辦法》的規(guī)定對(duì)開戶單位進(jìn)行賬戶年檢工作，導(dǎo)致存在部分開立“黑戶”現(xiàn)象、開戶單位的賬戶資料如營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼等身份識(shí)別的資料過期情況，同時(shí)一些已經(jīng)注銷及事實(shí)上已經(jīng)退出市場(chǎng)的開戶單位，各金融機(jī)構(gòu)沒有將開戶許可證及時(shí)收回撤銷賬戶，違規(guī)繼續(xù)使用基本戶、一般戶或?qū)簦硪环矫娼鹑跈C(jī)構(gòu)又面臨已撤銷賬戶手續(xù)不全，導(dǎo)致一些無效賬戶大量存在于賬戶管理系統(tǒng)。在執(zhí)行部分條款時(shí)也存在不到位現(xiàn)象，表現(xiàn)在賬戶開立后未滿3個(gè)工作日提前辦理付款業(yè)務(wù)?！掇k法》第三十八條規(guī)定：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但從現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，在規(guī)定的3個(gè)工作日內(nèi)提前辦理付款業(yè)務(wù)的情況仍時(shí)有發(fā)生。從商業(yè)銀行角度看，主要是出于業(yè)務(wù)競爭的需要，擔(dān)心制度執(zhí)行過于嚴(yán)格有可能留不住客戶。從客戶角度看，主要是為了方便其資金周轉(zhuǎn)，希望賬戶及早投入使用，而主動(dòng)要求商業(yè)銀行提前辦理付款業(yè)務(wù)。在賬戶管理監(jiān)管力度不夠方面：《人民銀行法》賦予了基層央行對(duì)賬戶的監(jiān)管職能，但自賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行以來，人民銀行對(duì)賬戶管理力度不夠。一是賬戶檢查頻率較低且處罰力度不大；二是重審批輕管理，人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提交來的開戶資料均能認(rèn)真審核，堅(jiān)持制度。但是金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)或未向人民銀行備案自行開戶卻往往規(guī)避了人民銀行監(jiān)督。三是重基本戶輕其它戶。人民銀行在辦理賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，往往注重基本戶，而對(duì)專戶和臨時(shí)戶審查不嚴(yán)，有時(shí)對(duì)開戶銀行提交的專戶資料及臨時(shí)戶合同資料真實(shí)性存在疑問，也沒有認(rèn)真去追究。對(duì)備案的一般戶和非預(yù)算專戶，后續(xù)的核查工作更是基本沒有開展。

3、存款人隨意性和賬戶行政許可的無成本性。由于法規(guī)的無約束性和操作的便利性，各金融機(jī)構(gòu)為爭取更大市場(chǎng)份額，造成單位存款人隨意遷戶現(xiàn)象非常普遍。一是以開戶行不能提供貸款、簽發(fā)銀行承兌匯票、免費(fèi)辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金受限等銀行服務(wù)質(zhì)量為由遷戶；二是部分單位以存款大戶身份對(duì)開戶行提出金融服務(wù)外的苛刻要求得不到滿足時(shí)，“上帝”動(dòng)怒遷戶；三是單位以虛假信息如得到大額貸款為由，改變?cè)緫糸_戶行，達(dá)到逃避銀行債務(wù)目的。同時(shí)賬戶行政許可的無成本性，也是造成賬戶頻繁遷移現(xiàn)象的助推劑。賬戶行政許可制一方面促進(jìn)了賬戶管理的規(guī)范，但又由于其免單式的開銷戶行政許可,造成資源被非正常使用，而且給賬戶管理增添一定難度，正是由于部分單位存款人隨意遷戶零成本因素，致使部分存款人賬戶不停地“搬家”，既不利于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，也在無形之中增加了人民銀行的開戶工作量和監(jiān)管的難度。

4、存款人開戶許可證丟失現(xiàn)象比較突出。自從取消開戶許可證手續(xù)費(fèi)后，部分存款人對(duì)開戶許可證保管的重視程度下降，造成丟證現(xiàn)象的增多，一些退出市場(chǎng)或長期不辦理業(yè)務(wù)的賬戶由于不愿登報(bào)掛失，給銀行撤銷賬戶工作帶來一定程度被動(dòng)，這樣造成銀行賬戶管理系統(tǒng)大量存在無效賬戶現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)賬戶管理的幾點(diǎn)思考

1、完善賬戶相關(guān)法規(guī)建設(shè)和賬戶系統(tǒng)功能建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范銀行賬戶管理?！顿~戶管理辦法》是2003年實(shí)行，《實(shí)施細(xì)則》是2005年實(shí)行，期間也有些文件對(duì)管理和操作進(jìn)行了補(bǔ)充，但是在實(shí)際工作中遇到很多問題發(fā)生變化，因此研究修訂《辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)條款，在保證單位存款人有自由選擇開戶銀行的權(quán)利的前提下，避免非正常因素的影響，盡可能保持單位賬戶的相對(duì)穩(wěn)定性和資金的集中性；完善賬戶系統(tǒng)功能，增加復(fù)核功能，以減少人為主觀因素在執(zhí)行政策中的隨意；增加對(duì)開戶資料要素比對(duì)功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同賬戶類型的嚴(yán)格控制，以避免同一文號(hào)可以在專戶開立多次使用、專戶與臨時(shí)戶在系統(tǒng)中可以串開等漏洞。

2、增強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)系統(tǒng)在賬戶日常維護(hù)工作中的功能。一是要求各銀行不斷完善會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一各類賬戶性質(zhì)，使各類性質(zhì)的賬戶能夠從賬號(hào)中直接反映出來；同時(shí)，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)程序中增設(shè)增加相應(yīng)控制程序，鎖定臨時(shí)存款賬戶期限、一般賬戶提現(xiàn)、開戶生效日等制度限制，這樣既減少了商業(yè)銀行違反賬戶管理規(guī)定被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，又可大大減輕基層人民銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作量，也有利于促進(jìn)《辦法》的進(jìn)一步實(shí)施到位。

3、強(qiáng)化法制教育與誠實(shí)守信意識(shí)，加大賬戶監(jiān)管力度，切實(shí)維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融的和諧發(fā)展。一是要加大對(duì)社會(huì)的金融法制與征信宣傳，營造人人學(xué)法、懂法、守法的社會(huì)氛圍；二是強(qiáng)化銀行業(yè)開展賬戶年檢工作重要性；三是人民銀行要強(qiáng)化賬戶監(jiān)管力度，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，加大賬戶違規(guī)的查處力度，切實(shí)維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融的和諧發(fā)展。

第7篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

當(dāng)前支付結(jié)算監(jiān)督管理機(jī)制問題

一、實(shí)施支付結(jié)算監(jiān)督管理的主體不統(tǒng)一。

《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定銀監(jiān)機(jī)構(gòu)行使支付結(jié)算監(jiān)管權(quán)，《中國人民銀行法》規(guī)定人民銀行“履行維護(hù)支付、清算系統(tǒng)正常運(yùn)行”的職責(zé)，會(huì)同銀監(jiān)機(jī)構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則，有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人“執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為”進(jìn)行檢查監(jiān)督；同時(shí)《關(guān)于中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)支付結(jié)算管理職責(zé)的指導(dǎo)意見》規(guī)定，人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)支付結(jié)算工作具有管理職責(zé)，如組織貫徹支付結(jié)算法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定支付結(jié)算管理辦法和實(shí)施細(xì)則，組織支付工具的推廣應(yīng)用和創(chuàng)新等，并明確提出人行具有“負(fù)責(zé)接受支付結(jié)算規(guī)章制度咨詢，受理單位和個(gè)人違反支付結(jié)算法律規(guī)定行為的舉報(bào)，并對(duì)單位和個(gè)人違反支付結(jié)算法律法規(guī)行為進(jìn)行檢查監(jiān)督”的職責(zé)。由于對(duì)支付結(jié)算和清算管理的業(yè)務(wù)范圍在現(xiàn)實(shí)工作難以明確劃分，支付結(jié)算監(jiān)督管理實(shí)施主體不明，職責(zé)不清，影響了監(jiān)管的有效開展。

二、支付結(jié)算、清算監(jiān)督管理的人為分割，造成監(jiān)管資源浪費(fèi)。

一是造成支付結(jié)算監(jiān)管專業(yè)人才浪費(fèi)。長期以來，人行依法行使支付結(jié)算管理職責(zé)，制定支付結(jié)算規(guī)章，開展支付結(jié)算檢查并實(shí)施處罰，培養(yǎng)了大批的專業(yè)監(jiān)管人才。機(jī)構(gòu)分設(shè)后，由于人手少，任務(wù)重，銀監(jiān)部門主要側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督管理，無暇顧及支付結(jié)算日常監(jiān)管，實(shí)際形成了支付結(jié)算監(jiān)管的嚴(yán)重缺位。

二是造成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管科技資源浪費(fèi)。支付結(jié)算監(jiān)督管理主要由現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查兩種方式互為補(bǔ)充，其中，現(xiàn)場(chǎng)檢查因?yàn)闄z查時(shí)間的局限，無法在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)章的支付結(jié)算行為，同時(shí)檢查面也較小，客觀上存在著檢查范圍片面，檢查時(shí)間滯后的問題。因此，利用高科技實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式，成為監(jiān)督管理的重要途徑。人行負(fù)責(zé)支付清算、賬戶管理和反洗錢監(jiān)測(cè)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行和管理工作，能夠通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及時(shí)獲取金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)信息，為實(shí)施動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供了便利，將人民銀行作為結(jié)算管理行政部門從日常結(jié)算監(jiān)管中脫離，勢(shì)必造成技術(shù)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

三是造成監(jiān)管信息資料的浪費(fèi)。由于支付結(jié)算業(yè)務(wù)和支付清算業(yè)務(wù)具有高度的、本質(zhì)的聯(lián)系，而支付結(jié)算和支付清算的監(jiān)督管理分屬兩個(gè)不同部門，由于人行和銀監(jiān)局協(xié)調(diào)機(jī)制不夠到位，監(jiān)督管理信息難以得到及時(shí)和充分的再利用，影響了監(jiān)管的效果。

四是造成監(jiān)管成本的浪費(fèi)。人行在依法開展支付清算檢查過程中，發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)在涉及到的支付結(jié)算業(yè)務(wù)中存在嚴(yán)重違規(guī)行為，可以建議銀監(jiān)部門對(duì)其開展檢查，銀監(jiān)部門須經(jīng)檢查確認(rèn)后方可進(jìn)行處理；反之，人行對(duì)銀監(jiān)部門發(fā)現(xiàn)并告知的支付清算違規(guī)問題，也須通過檢查的方式進(jìn)行確認(rèn)并處理，將大大提高雙方的監(jiān)管成本。同時(shí)，此類結(jié)算監(jiān)管行為不可避免的重疊和交叉，將給金融機(jī)構(gòu)造成不必要的負(fù)擔(dān)，監(jiān)管效能難以體現(xiàn)。

三、支付結(jié)算、清算監(jiān)督管理的權(quán)限分離，影響監(jiān)管效果。

一是影響制定結(jié)算規(guī)章制度的針對(duì)性和時(shí)效性。支付結(jié)算規(guī)則的制訂和完善源于對(duì)日常檢查中發(fā)現(xiàn)問題的不斷規(guī)范，如果脫離對(duì)金融機(jī)構(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)的日常檢查和監(jiān)管，人行將無法及時(shí)了解、掌握并反映支付結(jié)算狀況、法規(guī)的適用性和存在問題，有關(guān)法規(guī)的制定可能偏離實(shí)際，或?qū)е陆Y(jié)算規(guī)章的滯后性，勢(shì)必削弱規(guī)章制度的權(quán)威性。

二是影響金融機(jī)構(gòu)樹立遵守支付結(jié)算規(guī)章制度的自覺性。由于銀行監(jiān)督管理部門缺乏支付結(jié)算監(jiān)管專業(yè)人才且人手少，只能應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的日常監(jiān)管工作，對(duì)支付結(jié)算管理無力也無暇顧及，因此導(dǎo)致結(jié)算糾紛“投訴無門”的情況發(fā)生，客觀上為金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營提供了土壤。

三是影響金融運(yùn)行的穩(wěn)定性，支付結(jié)算秩序穩(wěn)定是金融穩(wěn)定的重要組成部分，隨著支付結(jié)算管理的弱化，金融機(jī)構(gòu)自律意識(shí)淡漠，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)隱患增加，將影響支付結(jié)算業(yè)務(wù)的正常開展。

對(duì)加強(qiáng)支付結(jié)算監(jiān)督管理的建議

一、理順支付結(jié)算管理工作機(jī)制。

一是建議總行統(tǒng)一制訂明晰、規(guī)范、操作性強(qiáng)的支付結(jié)算管理框架，明確人民銀行應(yīng)履行支付結(jié)算管理的職責(zé)范圍以及清算管理的具體內(nèi)容。中央銀行支付管理框架應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定有關(guān)支付結(jié)算制度安排、清算規(guī)章以及人民銀行清算管理現(xiàn)場(chǎng)檢查的介入標(biāo)準(zhǔn)和處罰范圍。統(tǒng)一、規(guī)范的支付結(jié)算管理框架有利于基層央行強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)清算全過程的持續(xù)性檢查和監(jiān)督管理，促進(jìn)基層央行依法行政，確保央行支付結(jié)算管理工作得以合規(guī)、有效的順利開展。

二是合理劃分支付結(jié)算監(jiān)管職能，加強(qiáng)相互間的協(xié)調(diào)和合作，提高支付結(jié)算管理水平。建議有關(guān)部門進(jìn)一步明確人行和銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)支付結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管職能，做到各有側(cè)重，相互協(xié)調(diào)，相互配合。在職能劃分方面：銀行業(yè)監(jiān)管部門可側(cè)重于對(duì)金融機(jī)構(gòu)本票、匯票的簽發(fā)、商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)、銀行卡等支付結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控監(jiān)管，人民銀行則可充分利用相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)收集第一手信息資料，側(cè)重于對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行支付結(jié)算紀(jì)律情況、賬戶管理情況檢查，實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)管，動(dòng)態(tài)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查，從而提高結(jié)算、清算檢查效率，不斷提高管理水平，確保良好的支付結(jié)算秩序。

二、下放建議檢查權(quán)權(quán)限，建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。

目前支付結(jié)算管理是由中國人民銀行和中國銀監(jiān)會(huì)兩家機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)的，因此兩家之間建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制就顯得尤為重要。金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制中的重點(diǎn)問題是人民銀行建議檢查權(quán)的行使問題。

根據(jù)新《中國人民銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理辦法》，建議檢查權(quán)可以由人民銀行總行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定的需要建議中國銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督。但在實(shí)際工作中總行級(jí)的建議檢查權(quán)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們建議，中國人民銀行和中國銀監(jiān)會(huì)可以通過分別向下授權(quán)的形式把建議檢查權(quán)的行使和受理落實(shí)到基層單位，人民銀行的建議檢查權(quán)可以行使到縣。為防止建議檢查權(quán)的濫用，具體行使過程可以采取本級(jí)人民銀行根據(jù)實(shí)際情況的需要將建議檢查的事項(xiàng)上報(bào)上級(jí)人民銀行，經(jīng)批準(zhǔn)后向本級(jí)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)發(fā)送檢查建議書的形式把建議檢查權(quán)的行使和受理落實(shí)到基層單位。另外人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)可以通過與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)機(jī)構(gòu)定期、不定期召開金融監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議的形式，建立監(jiān)督管理信息共享機(jī)制，啟動(dòng)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。通過定期組織監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議通報(bào)情況、開展調(diào)研、建議檢查等多種形式充分利用銀監(jiān)機(jī)構(gòu)對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)日常管理和具體違法行為處罰的職能，形成合力，依法監(jiān)管，共同維護(hù)好轄區(qū)支付結(jié)算

秩序。

三、轉(zhuǎn)變觀念，實(shí)施“五個(gè)結(jié)合”準(zhǔn)確行使支付清算檢查監(jiān)督權(quán)。

在目前支付結(jié)算、清算管理現(xiàn)有體制下，基層人行應(yīng)轉(zhuǎn)變“無為”思想，以目標(biāo)量化考核為手段，準(zhǔn)確行使對(duì)準(zhǔn)備金管理、財(cái)政性存款管理、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料報(bào)送、同城票據(jù)交換管理、賬戶管理及反洗錢工作的監(jiān)督管理職責(zé)。

一是柜面監(jiān)控與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合。構(gòu)筑柜面審查、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管現(xiàn)督的三道防線，嚴(yán)格柜面受理票證、電子支付業(yè)務(wù)、查詢查復(fù)信息合法性、真實(shí)性、完整性的審驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性繳存款和法人存款準(zhǔn)備金繳存范圍的審核，強(qiáng)化支付系統(tǒng)往來信息的監(jiān)控，有效地暢通支付清算匯路，控制支付清算風(fēng)險(xiǎn)。組織開展對(duì)金融機(jī)構(gòu)支付清算工作現(xiàn)場(chǎng)檢查，主動(dòng)傳導(dǎo)結(jié)算政策法規(guī)，促進(jìn)問題的整改，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)支付清算內(nèi)控制度的建設(shè)執(zhí)行，嚴(yán)密支付清算工作流程，全方面、多視角透視商業(yè)銀行支付清算情況。

二是人本監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相結(jié)合。每年除上級(jí)行布置的專項(xiàng)檢查外，一年安排一次綜合檢查，把對(duì)票據(jù)交換、賬戶管理、繳存款、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料的報(bào)送情況一并納入綜合檢查范圍，減少進(jìn)場(chǎng)的次數(shù)，提高檢查效率，增強(qiáng)監(jiān)督效能。同時(shí)，通過賬戶管理檢查掌握金融機(jī)構(gòu)貫徹反洗錢“客戶盡職調(diào)查原則”情況，通過對(duì)同城支付清算的檢查進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)可疑支付交易的監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部檢查監(jiān)督資源共享，避免重復(fù)檢查監(jiān)督，提高檢查監(jiān)督資源的利用率。

三是綜合檢查與跟蹤檢查相結(jié)合。對(duì)綜合檢查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度重大缺陷、嚴(yán)格違規(guī)行為的機(jī)構(gòu)作為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查的力度，并適時(shí)開展跟蹤檢查，督促金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)整改措施的落實(shí)力度，完善內(nèi)部約束機(jī)制，提高自律能力。

第8篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

1、“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”的監(jiān)管體制?！蛾P(guān)于金融體制改革的決定》（1993）和《商業(yè)銀行法》（1995）確立了保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)和銀行業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的原則，1998年對(duì)金融監(jiān)管體制進(jìn)行了重大改革，開始建立分業(yè)監(jiān)管體制，中國人民銀行管理體制進(jìn)行了重大改革，撤銷省級(jí)分行，成立跨省區(qū)分行，2003年4月，中國銀監(jiān)會(huì)成立。至此，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分工明確、互相協(xié)調(diào)的金融分業(yè)監(jiān)管體制在我國形成。

2、較為完善的監(jiān)管法律框架?！吨袊嗣胥y行法》（1995）賦予中國人民銀行依法進(jìn)行金融監(jiān)管的權(quán)利，人民銀行制定和頒布了一系列金融行政法規(guī)和規(guī)章，出臺(tái)了《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《城市合作銀行管理規(guī)定》、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《貸款通則》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理暫行辦法》等，明確了金融監(jiān)管和金融業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、操作方法和程序，建立和完善了對(duì)銀行和非銀行金融監(jiān)管的法律框架。

2003年修訂了《商業(yè)銀行法》(1995)并出臺(tái)了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，2004年頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，在資本充足率的監(jiān)督檢查方面建立了一套操作性強(qiáng)、透明度高的標(biāo)準(zhǔn)和程序。

3、不斷明確的監(jiān)管目標(biāo)?！督鹑跈C(jī)構(gòu)管理規(guī)定》(1994)指出“維護(hù)金融秩序穩(wěn)定，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)管理，保障社會(huì)公眾的合法權(quán)益”是對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的目標(biāo)?！度嗣胥y行法》(1995)規(guī)定“人民銀行依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理，維護(hù)金融業(yè)的合法穩(wěn)健運(yùn)行”，《商業(yè)銀行法》進(jìn)一步提出了“保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其它客戶的合法權(quán)益，規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸質(zhì)量，加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展”的監(jiān)管目標(biāo)?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》(2003)規(guī)定“銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)保護(hù)銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)競爭能力”。

4、較為全面的監(jiān)管內(nèi)容。（1）市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，包括法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入，業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和高級(jí)管理人員的準(zhǔn)入；（2）業(yè)務(wù)運(yùn)營的監(jiān)管，包括對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性、資本充足率，資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、業(yè)務(wù)范圍、盈利能力和內(nèi)部控制；（3）對(duì)有問題銀行的處理和市場(chǎng)退出的監(jiān)管，主要方式是接管、解散、撤銷和破產(chǎn)，如中國人民銀行1997年關(guān)閉了5家城市信用社、1998年關(guān)閉了海南發(fā)展銀行、16家城市信用社和廣東省恩平市18家農(nóng)村信用社。

5、直接監(jiān)管為主的監(jiān)管方式。大力加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會(huì)先后組織開展了四次大規(guī)模的檢查活動(dòng)，對(duì)鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)、汽車等行業(yè)貸款實(shí)施專項(xiàng)檢查，對(duì)電石、鐵合金、焦炭等行業(yè)貸款開展專項(xiàng)調(diào)查，對(duì)在建和擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)貸款予以全面清理，配合查處了江蘇鐵本、寧波建龍等案件的銀行貸款違規(guī)行為。據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2004年全系統(tǒng)共派出現(xiàn)場(chǎng)檢查組16700次，檢查各類各級(jí)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)74911個(gè)，檢查出銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)金額5840億元，提出整改意見58247項(xiàng)，處罰違規(guī)機(jī)構(gòu)2202個(gè)，處分相關(guān)責(zé)任人4538人，取消高管人員任職資格244人，發(fā)現(xiàn)涉嫌案件274起。

在非現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，我國已建立了監(jiān)管報(bào)表的報(bào)送、分析和信息披露制度，改進(jìn)了銀行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的考核指標(biāo)，按照金融機(jī)構(gòu)的屬地原則建立了至上而下的非現(xiàn)場(chǎng)檢查責(zé)任制，確立了對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的報(bào)告制度。2004年，在不良貸款反彈壓力加大和高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)的不利形勢(shì)下，各級(jí)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)實(shí)行了不良資產(chǎn)按月監(jiān)測(cè)分析制度，督促銀行加強(qiáng)對(duì)已核銷貸款的管理，規(guī)范不良資產(chǎn)處置行為，不良貸款繼續(xù)實(shí)現(xiàn)“雙下降”。截至2004年12月末，我國主要商業(yè)銀行不良貸款余額比年初減少3946億元，比例較年初下降4.56個(gè)百分點(diǎn)，已降至13.2％；農(nóng)信社不良貸款余額比年初下降544.64億元，比例較年初下降6.27個(gè)百分點(diǎn)。

6、不斷加強(qiáng)的監(jiān)管國內(nèi)和國際合作。2004年6月，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)簽署了“三大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄”，建立了定期信息交流制度、經(jīng)常聯(lián)系機(jī)制及聯(lián)席會(huì)議機(jī)制。同時(shí)，金融監(jiān)管部門也加強(qiáng)了國際合作，陸續(xù)建立了雙邊及多邊合作機(jī)制。2003年以來，中國金融監(jiān)管部門已同美國貨幣監(jiān)理署、英國金融服務(wù)局等分別簽署了“監(jiān)管信息交換協(xié)議”和“雙邊監(jiān)管諒解備忘錄”，成立了銀監(jiān)會(huì)國際咨詢委員會(huì)，邀請(qǐng)國際知名專家和經(jīng)驗(yàn)豐富的監(jiān)管人才擔(dān)任委員以強(qiáng)化銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，為實(shí)施有效金融監(jiān)管創(chuàng)造了條件。

銀行業(yè)監(jiān)管的差距

銀監(jiān)會(huì)根據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》進(jìn)行的自我評(píng)估表明我國的銀行業(yè)監(jiān)管離《核心原則》要求有七大差距：

1、銀行監(jiān)管的有效性受內(nèi)外部環(huán)境的制約較大。從外部環(huán)境看，評(píng)估小組認(rèn)為我國宏觀經(jīng)濟(jì)從總體上看穩(wěn)定性和持續(xù)性在增強(qiáng)，但仍存在結(jié)構(gòu)失衡等影響持續(xù)性發(fā)展的不確定因素，制約著對(duì)銀行業(yè)的有效監(jiān)管。從銀行監(jiān)管的內(nèi)部環(huán)境來看，主要存在監(jiān)管者責(zé)任不夠明確，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性受到制約，銀行監(jiān)管法規(guī)框架存在缺陷，監(jiān)管支持系統(tǒng)還較薄弱等。

2、銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管還不夠規(guī)范、高效和透明，現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定的有關(guān)發(fā)照標(biāo)準(zhǔn)存在缺陷，沒有制定明確的細(xì)則；對(duì)商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入設(shè)限不科學(xué)，一定程度上抑制了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，也影響著銀行監(jiān)管有效性的提高。

3、還沒有建立結(jié)構(gòu)完整、層次清晰的監(jiān)管法規(guī)體系，法規(guī)的制定、修改還不夠及時(shí)；對(duì)商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管存在諸多缺陷；對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制不健全的問題尚沒有提出一整套有效的辦法等。

4、持續(xù)銀行監(jiān)管手段如現(xiàn)場(chǎng)檢查尚未實(shí)現(xiàn)制度化，缺乏計(jì)劃性、連續(xù)性；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和預(yù)警功能較弱；現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的有機(jī)結(jié)合不夠；對(duì)商業(yè)銀行特別是國際活躍銀行的并表監(jiān)管能力不足。

5、監(jiān)管信息的統(tǒng)一性、完整性、真實(shí)性和透明性方面尚需花大氣力改進(jìn)。在《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》適用范圍、信息的連續(xù)性和相關(guān)性、銀行的監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)、信息披露機(jī)制等方面都急需加以調(diào)整、改進(jìn)。

6、是目前商業(yè)銀行市場(chǎng)退出的法律、法規(guī)還不健全，由此導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)有問題銀行處置不及時(shí)，成本高，也影響了監(jiān)管的效率。在其他方面也存在著監(jiān)管者權(quán)威不強(qiáng)的問題。

7、對(duì)商業(yè)銀行境內(nèi)外并表監(jiān)管的能力嚴(yán)重不足；與一些東道國監(jiān)管當(dāng)局信息交流的范圍和深度十分有限等等。

提升我國銀行業(yè)監(jiān)管的對(duì)策

1、監(jiān)管處罰的范圍應(yīng)包括與銀行違規(guī)經(jīng)營案件有關(guān)的企業(yè)單位。凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)表明：需求決定供給。目前我國的銀行違規(guī)經(jīng)營案件在很大程度上是一些不法企業(yè)不法分子勾引銀行內(nèi)部工作人員所導(dǎo)致，但在檢查出問題時(shí)處罰的主體是往往是銀行工作人員，那些不法分子與不法企業(yè)卻難以受到應(yīng)有的懲罰。應(yīng)當(dāng)從源頭上堵住銀行業(yè)的違規(guī)經(jīng)營的誘因，建設(shè)誠信企業(yè)和誠信經(jīng)營，這樣才能收到事半功倍的效果。

2、貫徹并改進(jìn)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，提高資本充足率。資本監(jiān)管是銀行審慎監(jiān)管的核心，我國銀行業(yè)的資本狀況離巴塞爾協(xié)議的8%的資本要求和核心資本4%的要求尚有一定的距離。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)，截至2003年末，中國11家股份制商業(yè)銀行平均資本充足率為7.35%，112家城市商業(yè)銀行平均資本充足率為6.13%?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》的嚴(yán)格貫徹實(shí)施將促進(jìn)銀行業(yè)改善經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)的質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)的比例。但該辦法未對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，與巴塞爾新資本協(xié)議相比尚有一定差距，是今后需要努力的方向。

3、進(jìn)一步明確今后一段時(shí)間監(jiān)管的工作重點(diǎn)。（1）促進(jìn)銀行繼續(xù)降低不良貸款比例，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已經(jīng)形成的不良貸款，要通過法律、經(jīng)濟(jì)、行政手段積極催收，采取多種形式處置，最大限度回收，減少損失。要通過加強(qiáng)內(nèi)控，完善授權(quán)授信、審貸分離制度，健全貸款評(píng)審決策機(jī)制，嚴(yán)格控制發(fā)生新的不良貸款。（2）深化國有獨(dú)資商業(yè)銀行改革。要完善銀行內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)管理，改進(jìn)經(jīng)營，提高服務(wù)質(zhì)量和水平。在此基礎(chǔ)上，實(shí)行徹底規(guī)范的重組和改造，建立良好的法人治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。其他商業(yè)銀行也要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，深化內(nèi)部改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。（3）加快農(nóng)村金融體制改革。明晰農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強(qiáng)化約束機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，整頓農(nóng)村信用秩序，引導(dǎo)和規(guī)范民間借貸。

4、建立銀行機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出機(jī)制。根據(jù)我國的實(shí)際并借鑒西方發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，制定詳細(xì)可行的銀行金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)推出機(jī)制的制度框架，以便對(duì)有嚴(yán)重問題機(jī)構(gòu)采取有效的處理措施或勒令退出市場(chǎng)，及早化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保證金融系統(tǒng)的安全。

5、加強(qiáng)對(duì)外資銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。隨著全面履行入世協(xié)議，外資銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)入國內(nèi)金融市場(chǎng)的越來越多，對(duì)我國金融市場(chǎng)的影響越來越大。應(yīng)全面研究借鑒發(fā)達(dá)國家并表監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)和資本賬戶開放趨勢(shì)下的銀行業(yè)監(jiān)管問題，提高監(jiān)管的技術(shù)水平，維護(hù)金融安全。

第9篇：現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法范文

關(guān)鍵詞:外部審計(jì)師;外資銀行;現(xiàn)場(chǎng)檢查

中圖分類號(hào):F830.42文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1007-4392(2007)07-0021-04

聘用外部審計(jì)師對(duì)銀行執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查已成為各國銀行監(jiān)管領(lǐng)域的一種慣例,一方面有助于確保每家銀行都擁有按照普遍適用的會(huì)計(jì)政策和方法編制的適當(dāng)記錄,另一方面在基于風(fēng)險(xiǎn)的銀行金融信息處理過程中促使外部審計(jì)師扮演日益重要的評(píng)估性角色,外部審計(jì)師所發(fā)揮的獨(dú)立評(píng)估功能在2006年10月巴寨爾銀行監(jiān)管委員會(huì)修訂后的《有效銀行監(jiān)管核心原則》中再次得到確認(rèn)｡同監(jiān)管者相比,它對(duì)同一問題的側(cè)重點(diǎn)有所不同｡比如,監(jiān)管者更關(guān)心銀行穩(wěn)定性以保護(hù)存款人利益,其監(jiān)管重點(diǎn)是監(jiān)督銀行目前與未來的經(jīng)營能力,并利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估銀行經(jīng)營行為,審計(jì)師更關(guān)心審查銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)管者關(guān)心銀行是否維持了一個(gè)完善的內(nèi)控制度,以此作為維護(hù)銀行安全利審慎管理的基礎(chǔ),審計(jì)師多數(shù)時(shí)候都要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估,以確定其在多大程度上可依靠該內(nèi)控制度執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查中的符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試｡另一方面,監(jiān)管者和審計(jì)師的工作在許多方面互為補(bǔ)充,例如審計(jì)師提交的管理意見書和審計(jì)報(bào)告可以向監(jiān)管者提供銀行經(jīng)營管理的大量信息,通過閱讀分析這些信息可以實(shí)現(xiàn)某些監(jiān)管目標(biāo),避免重復(fù)勞動(dòng)｡由于監(jiān)管資源稀缺,為避免重復(fù)勞動(dòng),各國監(jiān)管當(dāng)局日益依賴外部審計(jì)師協(xié)助其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查｡在巴塞爾跨國銀行監(jiān)管合作模式下,我國銀行監(jiān)管部門在外資銀行監(jiān)管中也注意發(fā)揮外部審計(jì)的作用,不定期地召開監(jiān)管部門､外資銀行與外部審計(jì)師之間的三方會(huì)議,以期獲得值得關(guān)注的信息,提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的效率｡但是,如何借助外部審計(jì)的專業(yè)力量來提升現(xiàn)場(chǎng)檢查的質(zhì)量和效果,長期以來沒有引起我國監(jiān)管者的重視｡

一､世界各國(地區(qū))運(yùn)用外部審計(jì)師執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查制度比較

(一)基本狀況

根據(jù)各自國情､銀行監(jiān)管目標(biāo)的差異以及銀行監(jiān)管者所掌握人力､物力資源的狀況,當(dāng)前世界各國監(jiān)管當(dāng)局對(duì)包括外資銀行在內(nèi)的商業(yè)銀行實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查主要包括三種方式,一是現(xiàn)場(chǎng)檢查基本上由監(jiān)管部門自身完成,包括加拿大､西班牙､挪威､日本､美國等國;二是由獨(dú)立外部審計(jì)師按照監(jiān)管當(dāng)局要求實(shí)施,主要包括瑞士､比利時(shí)､盧森堡等國;三是銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查既可由監(jiān)管部門實(shí)施,也有委托外部審計(jì)師來進(jìn)行;主耍包括英國和我國香港地區(qū)等｡

(二)法律制度依據(jù)

綜觀世界各國(地區(qū)),監(jiān)管部門委托外部審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查均有相應(yīng)的制度保障｡這種規(guī)范有的以銀行法(BankingLaw)形式體現(xiàn),有的以監(jiān)管當(dāng)局規(guī)章(BankingRegulation)的形式體現(xiàn)｡如在我國香港地區(qū),《銀行業(yè)條例》和《監(jiān)管政策手冊(cè)》中都有關(guān)于委托外部審計(jì)師向金融管理局提供財(cái)務(wù)報(bào)表以外的某些所需材料的法律利監(jiān)管規(guī)定｡在其國,金融服務(wù)局(FSA)的監(jiān)管指導(dǎo)手冊(cè)第三章“中計(jì)師”和第五章“專業(yè)人士的報(bào)告”對(duì)有關(guān)委托檢查的聘用､各方的職責(zé)和義務(wù)等都做了詳細(xì)的規(guī)定｡

(三)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇

從各國情況看,一般郴賦予銀行自行選擇外部審計(jì)的權(quán)利,但監(jiān)管部門要履行“監(jiān)督復(fù)核”職責(zé),進(jìn)行必要的控制,即要求選定的機(jī)構(gòu)應(yīng)得到認(rèn)可｡例如香港金融管理局規(guī)定:如果金融管理局不同意銀行所選擇的外部審計(jì)師,將與銀行溝通,通常會(huì)要求銀行推薦另一個(gè)外部審計(jì)機(jī)構(gòu),如果銀行未在指定的時(shí)限內(nèi)選出令金融管理局滿意的外部中計(jì)師,金融管理局將提名一些更合適的事務(wù)所,要求該銀行從中挑選一家擔(dān)任審計(jì)師｡在英國,如果外部審計(jì)師進(jìn)行調(diào)換,英國金融服務(wù)局(FSA)必須立即得到該銀行書面通知｡根據(jù)《金融服務(wù)市場(chǎng)法》(2001)的規(guī)定,FSA在提名或批準(zhǔn)審計(jì)師時(shí)需要考慮如下一些因素,如就有關(guān)事項(xiàng)編制報(bào)告所需的技能､專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí),外部審計(jì)師的獨(dú)立性利可能存在的利益沖突等｡

為了強(qiáng)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,一些國家或地區(qū)還要求在特定條件下進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的外部審計(jì)師事務(wù)所不能是對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行年度審計(jì)的機(jī)構(gòu)｡比如香港金融管理局會(huì)在特定情況下要求銀行聘請(qǐng)的､進(jìn)行特別檢查的審計(jì)師不是銀行的年度審計(jì)師｡這些情況包括:年度審計(jì)師能力(知識(shí)及專長)不夠､新聘請(qǐng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的審計(jì)師在所要檢查的方面具備更強(qiáng)的能力,或者僅僅是要使這次檢查取得全新域獨(dú)立的見解｡在選定外部審計(jì)師并得到監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可后,由被檢查銀行與所聘請(qǐng)的外部審計(jì)師簽訂協(xié)議｡

(四)現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍

在運(yùn)用外部審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍上,各國情況差異很大｡外部審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查作為一種監(jiān)管手段,與該國(地區(qū))的銀行監(jiān)管目標(biāo)是分不開的｡在我國香港地區(qū),根據(jù)《銀行業(yè)條例》,金融管理局可以要求銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)某些內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行特別檢查｡在英國,外部審計(jì)師主要檢查各商業(yè)銀行遵守銀行法及監(jiān)管當(dāng)局有關(guān)審慎經(jīng)營規(guī)定的情況,檢查規(guī)范涵蓋了公司治理､業(yè)務(wù)運(yùn)作､風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面｡當(dāng)FSA提出要求時(shí),外部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加會(huì)議,并提供FSA要求的任何合理的､有關(guān)的信息以幫助FSA履行監(jiān)管職能｡在美國､瑞士等國,外部審計(jì)師可以就包括資本充足率､流動(dòng)性､內(nèi)部控制､信貸資產(chǎn)質(zhì)量以及合規(guī)性等方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查｡檢查的范圍和深度由監(jiān)管部門預(yù)先予以約定｡但無論如何,作為專屬于監(jiān)管者的一項(xiàng)職責(zé),各國(地區(qū))對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作都由監(jiān)管部門完成,即使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)最終結(jié)果是在外部審計(jì)師前期現(xiàn)場(chǎng)檢查基礎(chǔ)上做出的｡

(五)現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量控制

外部審計(jì)檢查工作的質(zhì)量保證首要的､也是最根本的是受自身嚴(yán)格規(guī)范的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)､行業(yè)自律管理和道德水準(zhǔn)約束｡但僅依靠自律措施還不夠,必須制訂相應(yīng)的外部監(jiān)管措施｡從各國(地區(qū))情況來看,無論是審計(jì)事務(wù)所有關(guān)人員協(xié)助監(jiān)管部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查,還是審計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立完成現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目,監(jiān)管部門都必須明確外部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的檢查目標(biāo)和實(shí)施的檢查步驟｡在外部審計(jì)師進(jìn)點(diǎn)工作前,監(jiān)管部門必須就此次檢查的范圍､深度以及檢查程序等與外部審計(jì)師進(jìn)行全面的溝通和詳細(xì)的告知(這些要求一般在被檢查銀行委聘外審的業(yè)務(wù)約定書中載明),外部審計(jì)師則要向監(jiān)管部門報(bào)送本次檢查小組成員的名單,監(jiān)管部門可以對(duì)其中的組成人員進(jìn)行核查｡如果某人的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)不足,或是以往存在著不良表現(xiàn)以及存在其他需要回避的理由,可以拒絕該成員參加此次檢查｡在現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施過程中,外部審計(jì)師必須接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,監(jiān)管部門甚至可以派員隨同外部審計(jì)師進(jìn)行檢查,如果監(jiān)督檢查的程序和力度不符合監(jiān)管部門的要求,可以暫停此次檢查｡如果監(jiān)管部門認(rèn)為外部審計(jì)師的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作程序不合要求,或者對(duì)所作的現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告存在疑問,有權(quán)要求補(bǔ)充和完善｡對(duì)于出具虛假或欺騙性報(bào)告的,監(jiān)管部門有權(quán)協(xié)商外部審計(jì)師的主管部門進(jìn)行處理｡監(jiān)管部門可以根據(jù)外部審計(jì)師實(shí)施的檢查程序和其所簽發(fā)的檢查報(bào)告惜況,來核實(shí)外部審計(jì)師是否完成了本次檢查的任務(wù)和目標(biāo),必要時(shí)還可以查閱外部審計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿｡監(jiān)管部門､外部審計(jì)師和銀行三方在確定報(bào)告范圍和編制報(bào)告過程中應(yīng)保持密切的溝通,以避免出現(xiàn)委托檢查未達(dá)到既定目標(biāo)的現(xiàn)象｡

(六)現(xiàn)場(chǎng)檢查費(fèi)用負(fù)擔(dān)

根據(jù)國際慣例,有關(guān)委聘協(xié)議由銀行與外部審計(jì)師簽訂,因此,相關(guān)費(fèi)用均由被檢查銀行承擔(dān),金額由被檢查銀行和外部審計(jì)師雙方商定｡通常是按市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),即依據(jù)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查審計(jì)師的級(jí)別及其工作時(shí)間進(jìn)行計(jì)費(fèi)｡在我國香港地區(qū),外部審計(jì)師主要按照編制報(bào)告的工作范圍和工廠作量來確定費(fèi)用｡在英國,FSA可以查看銀行和專業(yè)機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議的文本,并根據(jù)銀行上報(bào)有關(guān)聘請(qǐng)專業(yè)人士的成本來調(diào)整所需報(bào)告的范圍,以便在符合監(jiān)管當(dāng)局的需要和成本之間取得平衡｡

二､我國外資銀行監(jiān)管中外部審計(jì)的利用狀況

我國在外資銀行監(jiān)管中運(yùn)用外部審計(jì)力量起步較早,其作用主要集中在年度報(bào)表審計(jì)｡有關(guān)法律規(guī)定始于1994年《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》,該條例第34條規(guī)定,“外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師,并經(jīng)所在地區(qū)的中國人民銀行分行認(rèn)可”｡在中國人民銀行頒布的《委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)管理辦法》及《外資銀行外部審計(jì)指導(dǎo)意見》中,也對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)､審計(jì)范圍和審計(jì)報(bào)告的提交等相關(guān)內(nèi)容做了規(guī)定｡2004年修訂后的《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱2004年實(shí)施細(xì)則)第81條規(guī)定“外資金融機(jī)構(gòu)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后應(yīng)聘請(qǐng)中國銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)｡外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在會(huì)計(jì)年度終了4個(gè)月后將審計(jì)報(bào)告和管理建議書報(bào)送所在地中國銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)｡”外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告和管理建議書為監(jiān)管部門非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作提供了重要的監(jiān)管信息｡此外,外部審計(jì)師還可以通過三方會(huì)議與監(jiān)管部門和外資銀行高管層進(jìn)行溝通｡通過多年的實(shí)踐,監(jiān)管部門對(duì)年度審計(jì)成果的運(yùn)用已經(jīng)比較成熟,并取得了一定的監(jiān)管效果｡

當(dāng)前聘請(qǐng)外部審計(jì)師年度審計(jì)的重點(diǎn)集中在對(duì)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性､公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表意見,許多為監(jiān)管部門更關(guān)注的問題并沒有涉及到｡隨著入世過渡期結(jié)束后外資銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量的擴(kuò)張,加上近年來銀行監(jiān)管特別是現(xiàn)場(chǎng)檢查力度的加大,監(jiān)管部門日益感到現(xiàn)場(chǎng)檢查力量的不足,這種缺欠既表現(xiàn)為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員的不足,也表現(xiàn)為專業(yè)技能的差距,在這種形勢(shì)下,熟悉銀行業(yè)務(wù)的外部審計(jì)師完全可以成為監(jiān)管部門現(xiàn)場(chǎng)檢查的一支重要的輔助力量｡2004年實(shí)施細(xì)則第92條明確規(guī)定:“中國銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)在必要時(shí)可以指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況､財(cái)務(wù)狀況､內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度及執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)｡”但在實(shí)際操作中,我國銀行監(jiān)管當(dāng)局委托外部審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)管用途的現(xiàn)場(chǎng)檢查尚不普遍｡從世界各國監(jiān)管實(shí)踐看,在監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)場(chǎng)檢查的力量和能力有限的情況下,借助外部審計(jì)力量來完成監(jiān)管過程中的部分任務(wù)可以看作“監(jiān)管外包”的一種形式,是強(qiáng)化監(jiān)管力度､提高監(jiān)管效果的有效途徑｡盧森堡､瑞士等國對(duì)銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查都是借助外部審計(jì)師來完成的,即使是監(jiān)管當(dāng)局自行檢查力度很大的美國､加拿大等國,近年來也開始利用外部審計(jì)的力量｡而我國目前現(xiàn)場(chǎng)檢查力量不足,實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍和頻率都遠(yuǎn)不及發(fā)達(dá)國家,難以滿足審慎監(jiān)管的要求｡因此,在我國利用外部審計(jì)力量對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查還未全面開展的情況下,積極研究和試行委托外部審計(jì)師對(duì)外資銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查,是我國金融監(jiān)管制度和具體監(jiān)管方式創(chuàng)新的一個(gè)重要方面｡

三､完善外部審計(jì)師執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的制度

(一)落實(shí)法律規(guī)定,制定委托現(xiàn)場(chǎng)檢查的制度､辦法

我國現(xiàn)行銀行法規(guī)中涉及委托檢查的僅有《外資金融機(jī)構(gòu)管現(xiàn)條例實(shí)施細(xì)則》第九十二條｡但具體涉及到外部審計(jì)師的資格認(rèn)定､聘用程序,被檢查銀行與審計(jì)師各自的權(quán)利與責(zé)任､監(jiān)管當(dāng)局的地位和作用等方面仍存在大量空白｡為有效地規(guī)范委托現(xiàn)場(chǎng)檢查,更好地規(guī)范“外包”程序,發(fā)揮外部審計(jì)對(duì)銀行監(jiān)管的輔助､支持作用,我國銀行監(jiān)管部門應(yīng)加緊制定詳細(xì)可行的相關(guān)制度與辦法｡這方面可以參考國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)､國際審計(jì)實(shí)務(wù)委員會(huì)與巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于1989年7月的《國際審計(jì)公報(bào)4:銀行監(jiān)管人員與外部審計(jì)人員之間的關(guān)系》以及其他國家銀行法的具體規(guī)定等文件｡

(二)監(jiān)管部門單獨(dú)檢查與委托外部審計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)檢查并舉

當(dāng)前,隨著金融創(chuàng)新和信息技術(shù)的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨國際化和復(fù)雜化,僅僅依靠監(jiān)管人員自身力量將越來越難以滿足審慎監(jiān)管的要求｡在對(duì)外資銀行的監(jiān)管過程中,我國監(jiān)管部門面臨著日益突出的機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多､業(yè)務(wù)發(fā)展活躍與監(jiān)管資源缺乏的矛盾,加強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)師的利用是必然的趨勢(shì)｡分析我國外資銀行的構(gòu)成,絕大多數(shù)是外國銀行分行,它們與母行聯(lián)系緊密,業(yè)務(wù)國際化程度高｡而資質(zhì)優(yōu)良的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)(尤其是國際四大審計(jì)師事務(wù)所)與國外聯(lián)系密切,專業(yè)化程度高,具有充足的審計(jì)人員,能夠及時(shí)和國外尤其是外資銀行母國進(jìn)行信息､技術(shù)的交流,并及時(shí)､全面地完成對(duì)經(jīng)營跨境業(yè)務(wù)的外資銀行的各職檢查工作｡而且,由外部審計(jì)師實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查在國外已經(jīng)是普遍的做法,外資銀行對(duì)此已經(jīng)熟悉并接受,因此,委托外部審計(jì)師開展在華外資銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查是現(xiàn)實(shí)可行的選擇｡

(三)外部審計(jì)師的選擇應(yīng)注重其資質(zhì)與獨(dú)立性

借助外部審計(jì)師對(duì)外資銀行實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查的成效取決于外部審計(jì)師資質(zhì)的優(yōu)劣｡外部審計(jì)師必須具有豐富的金融專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),熟悉監(jiān)管法規(guī),而且要具有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性,這樣才能保證他們有能力發(fā)現(xiàn)問題,并直接向監(jiān)管部門報(bào)告任何發(fā)現(xiàn)的､可能影響銀行穩(wěn)健經(jīng)營或違規(guī)的事項(xiàng)｡因此,監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)外資銀行委聘的外部審計(jì)師嚴(yán)格把關(guān),被檢查銀行在聘請(qǐng)外部審計(jì)師之前必須得到監(jiān)管部門的認(rèn)可｡外資銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理､業(yè)務(wù)與資金往來上與海外機(jī)構(gòu)有著千絲萬縷的聯(lián)系,這就要求外資銀行實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查的外部審計(jì)師不僅要掌握良好的專業(yè)技能､豐富的國際金融知識(shí),熟悉國際慣例,還需具備與銀行海外機(jī)構(gòu)(尤其是其總行或地區(qū)總部)溝通和獲取必要信息的能力,當(dāng)前滿足這些要求的外部審計(jì)師非常有限｡因此,應(yīng)由監(jiān)管部門和財(cái)政部(中注協(xié))在已獲銀行審計(jì)資格的審計(jì)師事務(wù)所中再篩選出符合檢查外資銀行條件的單位并向外資銀行公布｡在此之前,筆者傾向于由“四大”以及國內(nèi)規(guī)模較大且有多年外資銀行審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)事務(wù)所承擔(dān)監(jiān)管部門指定的現(xiàn)場(chǎng)檢查｡在這個(gè)問題上,應(yīng)首先考慮保障現(xiàn)場(chǎng)檢查和審慎監(jiān)管的質(zhì)量,對(duì)“四大”或其他事務(wù)所在我國銀行審計(jì)市場(chǎng)可能形成的壟斷地位不要過分擔(dān)憂｡至于外資銀行的年度審計(jì)師能否進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的問題,如無特殊需要,在獨(dú)立性和質(zhì)量得到充分保證的前提下,從事報(bào)表年度審計(jì)的外部審計(jì)師也可以從事現(xiàn)場(chǎng)檢查工作｡

(四)合理確定現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍和費(fèi)用負(fù)擔(dān)

現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍應(yīng)視具體監(jiān)管需要而定,可以涉及外資銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理職能｡在我國監(jiān)管人力和技能尚不充足的情況下,可以考慮由外部審計(jì)師對(duì)部分外資銀行獨(dú)立進(jìn)行檢查｡對(duì)監(jiān)管資源缺乏的領(lǐng)域(如網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)､金融衍生交易業(yè)務(wù))可以要求銀行聘請(qǐng)合格的外部審計(jì)師進(jìn)行指定的專項(xiàng)檢查｡在外部審計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)檢查的基礎(chǔ)上,由監(jiān)管部門對(duì)外資銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或評(píng)級(jí)｡外部審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的費(fèi)用可以參照國際慣例,以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ),在被審計(jì)銀行與外部審計(jì)師協(xié)商后,由外資銀行支付｡

(五)加強(qiáng)信息共享與溝通,保證現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量

為使外部審計(jì)工作更符合監(jiān)管要求,監(jiān)管部門､被檢查銀行以及外部審計(jì)師三方之間的溝通至關(guān)重要｡現(xiàn)有的三方會(huì)議制度是很好的途徑,應(yīng)從以下幾方面進(jìn)一步完善｡在外部審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查前,監(jiān)管部門應(yīng)主持召開一次三方會(huì)議,說明現(xiàn)場(chǎng)檢查的目的,確定外部審計(jì)師實(shí)施本次檢查的內(nèi)容､重點(diǎn)､檢查程序,以及明確檢查報(bào)告的內(nèi)容和提交程序､審計(jì)資料和工作底稿的收集保管等事項(xiàng)｡在外部審計(jì)師完成現(xiàn)場(chǎng)工作及報(bào)告初稿后,還應(yīng)至少舉行一次三方會(huì)議,由審計(jì)師介紹此次檢查的開展情況,反映發(fā)現(xiàn)的問題;然后由被檢查銀行做出解釋和反饋;三方進(jìn)行充分的交流,在此基礎(chǔ)上,由審計(jì)師完成最終的正式報(bào)告｡為確保外審獨(dú)立性,應(yīng)保證其在現(xiàn)場(chǎng)檢查期間,享有就有關(guān)問題隨時(shí)向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)告或磋商的權(quán)利,外部審計(jì)師向監(jiān)管部門如實(shí)反映的情況不應(yīng)視為違反為客戶保守商業(yè)秘密的有關(guān)規(guī)定｡對(duì)不能勝任或違反約定的外部審計(jì)師,可從資格認(rèn)定的名單中刪除或建立“黑名單”,并考慮建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)､財(cái)政部給予處罰等進(jìn)一步措施｡

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