審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

全市公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作在市公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室負(fù)責(zé)，市直各單位、部門和各縣（區(qū)）人民政府確定的公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門分別組織實(shí)施。

（一）全市公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)

市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室負(fù)責(zé)全市公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)具體工作。包括制定統(tǒng)計(jì)調(diào)查實(shí)施方案、部署統(tǒng)計(jì)工作，發(fā)放統(tǒng)計(jì)報(bào)表，開(kāi)展統(tǒng)計(jì)培訓(xùn)、審核，匯總統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，編制統(tǒng)計(jì)工作報(bào)告等。

（二）市直部門公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)

市直各單位、部門負(fù)責(zé)本單位及所屬公共機(jī)構(gòu)的能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作，制定本單位、部門公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)實(shí)施方案，于年6月20日前報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

（三）縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)

各縣（區(qū)）人民政府確定的公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門負(fù)責(zé)組織本行政區(qū)域內(nèi)公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作，包括制定統(tǒng)計(jì)調(diào)查實(shí)施方案，部署統(tǒng)計(jì)工作，發(fā)放統(tǒng)計(jì)報(bào)表，開(kāi)展統(tǒng)計(jì)培訓(xùn)、審核，匯總統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，編制統(tǒng)計(jì)工作報(bào)告并報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門負(fù)責(zé)制定本區(qū)域公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)實(shí)施方案，于年6月20日前報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

（四）省駐單位公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)

省駐單位及其所屬的公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗不納入本市各級(jí)統(tǒng)計(jì)范圍，其市級(jí)行政主管部門的統(tǒng)計(jì)匯總、分析報(bào)告抄送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室備案。

二、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)主體

（一）基礎(chǔ)表及臺(tái)賬

基礎(chǔ)表包括《公共機(jī)構(gòu)基本信息》和《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗狀況》，由各公共機(jī)構(gòu)填寫(xiě)、上報(bào)。縣、區(qū)所屬公共機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，由各公共機(jī)構(gòu)匯總后逐級(jí)上報(bào)至本縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門，再由各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門匯總后報(bào)市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室；市本級(jí)公共機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)由市直各單位、部門匯總后，報(bào)市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗信息統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》是各公共機(jī)構(gòu)分類匯集、整理和積累能源資源消耗原始信息的賬冊(cè)，是填報(bào)能源資源統(tǒng)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。各公共機(jī)構(gòu)須逐月按時(shí)填寫(xiě)。

（二）綜合表

綜合表包括《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》、《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域匯總情況》、《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分類匯總情況》。其中，《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》供市本級(jí)公共機(jī)構(gòu)匯總能源資源消耗數(shù)據(jù)時(shí)使用，有二級(jí)機(jī)構(gòu)的由主管部門填寫(xiě)后報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室；《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域匯總情況》、《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分類匯總情況》供縣（區(qū)）匯總本級(jí)公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)時(shí)使用，由各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門填寫(xiě)，匯總本行政區(qū)域公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)，報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室。經(jīng)市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室匯總市直《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》及各縣（區(qū)）《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域匯總情況》、《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分類匯總情況》后，報(bào)送省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。

三、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)采集方法

（一）公共機(jī)構(gòu)基本信息采集

各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門和市本級(jí)各公共機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門全面統(tǒng)計(jì)、整理本行政區(qū)域、本級(jí)公共機(jī)構(gòu)的數(shù)量，依據(jù)《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)制度》填寫(xiě)本行政區(qū)域所有公共機(jī)構(gòu)的單位名稱、單位性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)代碼等基本信息，于年6月20日前完成；各公共機(jī)構(gòu)在填報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)自行填寫(xiě)建筑面積、用能人數(shù)等其它信息。

（二）公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)采集

各公共機(jī)構(gòu)必須建立規(guī)范的能源資源統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，嚴(yán)格實(shí)行能耗分戶、分類、分項(xiàng)計(jì)量，為公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)、能源審計(jì)和能耗管理服務(wù)。分戶是指按用能單位計(jì)量；分類是指按用能種類計(jì)量；分項(xiàng)是指按能耗用途計(jì)量。

1、電耗數(shù)據(jù)采集有兩種方式：一是從電力供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)；二是逐戶調(diào)查各用戶和公用電耗，然后累加獲得總電耗。

2、水耗數(shù)據(jù)采集分兩部分：一是自來(lái)水，從自來(lái)水供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)；二是自備井水，按照自備井實(shí)際水消耗情況獲得水耗的數(shù)據(jù)。然后將兩部分相加獲得總水耗數(shù)據(jù)。

3、煤耗數(shù)據(jù)采取逐戶調(diào)查各用戶煤消耗量，然后累加獲得煤耗總量。

4、天然氣、液化石油氣、人工煤氣能耗數(shù)據(jù)采集有兩種方式：一是對(duì)集中管道供應(yīng)的由燃?xì)夤咎峁┠芎臄?shù)據(jù)；二是對(duì)分戶購(gòu)買的，采取逐戶調(diào)查各用戶能耗，然后累加獲得消耗總量。

5、集中供熱耗熱量數(shù)據(jù)通過(guò)熱量計(jì)量裝置讀數(shù)獲取。未安裝熱量計(jì)量裝置的不需填寫(xiě)。

6、公車用油數(shù)據(jù)按照逐車調(diào)查單車油消耗量的方式獲取，累加獲得油耗總量。

7、公共機(jī)構(gòu)合署辦公區(qū)的能源資源消耗數(shù)據(jù)按下列方式獲?。?/p>

已安裝能源資源消耗分戶計(jì)量裝置的，由各公共機(jī)構(gòu)分戶采集、填報(bào)；未安裝能源資源消耗分戶計(jì)量裝置或分戶不徹底的，應(yīng)在主管部門或物業(yè)管理單位的協(xié)助下，參考用能人數(shù)、建筑面積、用能設(shè)備等因素，對(duì)能源資源消耗量進(jìn)行合理分?jǐn)?，分別填報(bào)。

四、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填寫(xiě)、審核

各公共機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專門能耗統(tǒng)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)計(jì)員），負(fù)責(zé)本單位、部門能源資源消耗數(shù)據(jù)的采集、報(bào)表的填寫(xiě)并按時(shí)報(bào)送。統(tǒng)計(jì)員應(yīng)當(dāng)具備與統(tǒng)計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

各公共機(jī)構(gòu)主管節(jié)能工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位、本部門能源資源消耗統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確認(rèn)上報(bào)的能源品種、計(jì)量單位、換算方法等內(nèi)容符合統(tǒng)計(jì)規(guī)定，且數(shù)據(jù)無(wú)誤后，才能加蓋單位公章并按程序報(bào)送。

各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本區(qū)域各公共機(jī)構(gòu)上報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，并定期抽查。市直各公共機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位、本部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，以確保上報(bào)的能源資源種類、計(jì)量單位、消耗量及費(fèi)用等內(nèi)容符合能源資源消耗統(tǒng)計(jì)有關(guān)規(guī)定。

實(shí)施能源資源消耗統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送時(shí)也應(yīng)參照上述程序嚴(yán)格進(jìn)行審核和復(fù)核。

五、報(bào)送周期與時(shí)限要求

（一）市直部門公共機(jī)構(gòu)

1、市直單位、部門（不含中央、省垂直管理單位）按季分月填寫(xiě)《公共機(jī)構(gòu)基本信息》和《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗狀況》，由市直單位、部門存檔備查。

2、市直單位、部門的下屬公共機(jī)構(gòu)按季分月填寫(xiě)《公共機(jī)構(gòu)基本信息》和《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗狀況》報(bào)本機(jī)構(gòu)主管單位、部門。報(bào)送時(shí)限由本機(jī)構(gòu)主管單位和部門自行確定。

3、市直各單位、部門按季度、半年度、全年度匯總填寫(xiě)《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》，季度匯總情況于次季度的前10日內(nèi)報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室；上半年匯總情況及上半年統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告于同年6月20日前報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室；下半年及全年度匯總情況及全年統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告于次年度1月10日前報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

（二）縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)

各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門按季度、年度匯總填寫(xiě)《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域匯總情況》和《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分類匯總情況》，季度匯總情況于次季度的前10日內(nèi)報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室；上半年匯總情況及上半年統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告于同年6月20日前報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室；下半年及全年度匯總情況及全年統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告于次年度1月10日前報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

各縣（區(qū)）及鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)的周期和報(bào)送時(shí)限，由各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門在符合市上統(tǒng)一要求的前提下自行確定。

市直各部門，各縣（區(qū)）報(bào)送市政府公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作辦公室的匯總報(bào)表和《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》均需紙質(zhì)原件（一式兩份）和電子版。

六、數(shù)據(jù)分析

市直各公共機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合本單位、部門、本系統(tǒng)建筑面積、用能人數(shù)、用能設(shè)備運(yùn)行情況等，每季度或每月對(duì)電、水、氣、油、煤等能源資源消耗狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》，在報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)同步報(bào)送。

各縣（區(qū)）公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作管理部門應(yīng)定期對(duì)本地區(qū)公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗狀況進(jìn)行綜合分析，形成《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》，在報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)同步報(bào)送。

《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》主要內(nèi)容應(yīng)包括：公共機(jī)構(gòu)建筑面積、用能人數(shù)、主要用能設(shè)備變化情況；主要能源資源消耗指標(biāo)的變化趨勢(shì)；人均能源資源消耗、單位建筑面積能源資源消耗、公車能耗和能源資源消耗總量同比分析；教科文衛(wèi)體等同類公共機(jī)構(gòu)比較分析以及各項(xiàng)能源資源消耗水平降低（升高）原因分析，下一步擬采取的主要措施等。

第2篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】理論體系三個(gè)基礎(chǔ)六個(gè)能力

一、該理論體系的保障

1、標(biāo)準(zhǔn)制度體系。通過(guò)建立信息通信調(diào)度制度體系、標(biāo)準(zhǔn)體系、指標(biāo)體系，梳理信息通信調(diào)度業(yè)務(wù)流程，建立相應(yīng)的規(guī)范制度，形成標(biāo)準(zhǔn)工作體系。

2、人員隊(duì)伍建設(shè)。對(duì)信息通信調(diào)度工作的內(nèi)容進(jìn)行分析，將調(diào)度崗位分為專責(zé)、值長(zhǎng)、主值、副值、運(yùn)行方式、應(yīng)急管理等，采用準(zhǔn)軍事化管理方式，實(shí)行7*24小時(shí)值班制度。建立完善信息通信調(diào)度經(jīng)驗(yàn)知識(shí)庫(kù)，編制考試大綱，組織開(kāi)展培訓(xùn)交流、調(diào)度持證上崗資格考試與技能競(jìng)賽等。

3、技術(shù)支撐平臺(tái)。依托IMS、IDS、ISS、IAS和可視化展現(xiàn)等系統(tǒng)，支撐信息調(diào)度日常運(yùn)行監(jiān)控和管理工作。IMS主要支撐調(diào)度運(yùn)行日常監(jiān)控，一單兩票等日常運(yùn)維工作的業(yè)務(wù)處理；IDS主要支撐調(diào)度管理的業(yè)務(wù)流程處理；ISS主要支撐信息外網(wǎng)安全監(jiān)測(cè)工作管理；IAS主要支撐公司業(yè)務(wù)應(yīng)用綜合分析。采用統(tǒng)一化平臺(tái)技術(shù)路線開(kāi)發(fā)將實(shí)現(xiàn)桌面、信息網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)、信息設(shè)備等方面數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，業(yè)務(wù)流程的無(wú)縫對(duì)接，先進(jìn)平臺(tái)技術(shù)的共享。一體化平臺(tái)技術(shù)滿足公司核心資源管理的集中化、精細(xì)化，為公司的調(diào)度工作的開(kāi)展提供強(qiáng)大的技術(shù)保障力量。

二、理論建設(shè)的核心內(nèi)容

調(diào)度六個(gè)能力建設(shè)是指以標(biāo)準(zhǔn)制度體系為支撐，以技術(shù)管理平臺(tái)為手段，以調(diào)度隊(duì)伍建設(shè)為載體，對(duì)指揮協(xié)調(diào)、資源調(diào)配、應(yīng)急處置、安全管控、分析預(yù)測(cè)、全景展現(xiàn)六個(gè)能力實(shí)施扁平化、規(guī)范化、智能化的管理。

1、指揮協(xié)調(diào)能力。指揮協(xié)調(diào)能力是對(duì)各類信息通信資源進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、合理安排、統(tǒng)一指揮的管控能力、與電力調(diào)控銜接的協(xié)調(diào)能力、對(duì)下級(jí)調(diào)度隊(duì)伍的業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力。具體在系統(tǒng)監(jiān)控、科學(xué)調(diào)度、業(yè)務(wù)督導(dǎo)和協(xié)調(diào)溝通等方面提升指揮協(xié)調(diào)能力。

2、資源調(diào)配能力。資源調(diào)配能力是合理分配全省信息資源、使其充分發(fā)揮能效、確保信息系統(tǒng)在安全穩(wěn)定性最高、資源利用最優(yōu)、運(yùn)行成本最低的方式下運(yùn)行的能力。具體在基礎(chǔ)資料管理、軟硬件資源管理、資源優(yōu)化配置管理和系統(tǒng)（設(shè)備）投退管理等方面提升資源調(diào)配能力。

3、應(yīng)急處置能力。應(yīng)急處置能力是信息與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生突發(fā)性事件時(shí)，及時(shí)、有序、高效處理事件的能力。具體在調(diào)度應(yīng)急預(yù)案管理、反事故演習(xí)、應(yīng)急演練和系統(tǒng)預(yù)警等方面提升應(yīng)急處置能力。

4、安全管控能力。安全管控能力是對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行、設(shè)備安全、內(nèi)容安全的主動(dòng)防御和及時(shí)處置能力。具體在缺陷管理、信息安全聯(lián)合防御、容災(zāi)管理、安全策略管理、事故調(diào)查方面提升安全管控能力。

5、分析預(yù)測(cè)能力。分析預(yù)測(cè)能力是對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行、安全、業(yè)務(wù)等情況的歷史數(shù)據(jù)分析與發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)、深入挖掘數(shù)據(jù)潛在業(yè)務(wù)與邏輯關(guān)系的能力。具體在安全預(yù)警、狀態(tài)檢修、運(yùn)行方式管理方面提升分析預(yù)測(cè)能力。

6、全景展現(xiàn)能力。全景展現(xiàn)能力是以可視化手段對(duì)公司信息系統(tǒng)集中、形象、全面進(jìn)行描述的能力。具體在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、信息展示等方面提升全景展現(xiàn)能力。

三、主要做法及內(nèi)涵

加強(qiáng)信息通信調(diào)度六個(gè)能力建設(shè)，將具體的信息通信調(diào)度管理工作轉(zhuǎn)換成六個(gè)能力的建設(shè)項(xiàng)目，并將六個(gè)能力建設(shè)內(nèi)容逐一分解，形成量化指標(biāo)。

3.1指揮協(xié)調(diào)能力

利用IDS、TMS系統(tǒng)對(duì)信息通信系統(tǒng)的檢修工作進(jìn)行全過(guò)程管控，嚴(yán)格執(zhí)行信息通信檢修工作管理辦法，建立完善信息通信檢修管理、執(zhí)行、業(yè)務(wù)部門三位一體的安全內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范檢修發(fā)起、申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、審計(jì)等流程和時(shí)限要求，強(qiáng)化檢修流程各環(huán)節(jié)安全管控，規(guī)范流程各節(jié)點(diǎn)的工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)。

建立方式管理常態(tài)化工作機(jī)制。按月編制運(yùn)行方式，對(duì)運(yùn)行方式進(jìn)行全方位分析和總結(jié)，年底形成信息系統(tǒng)調(diào)度運(yùn)行工作分析報(bào)告，指導(dǎo)下年度的信息系統(tǒng)運(yùn)行工作，提升信息系統(tǒng)安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控水平。

加強(qiáng)工作聯(lián)系單及調(diào)度指令票督辦能力。完善《工作聯(lián)系單管理規(guī)定》和《調(diào)度指令票管理規(guī)定》，規(guī)范工作聯(lián)系單處理流程及調(diào)度指令的下達(dá)和執(zhí)行，發(fā)揮調(diào)度縱向和橫向的指揮協(xié)調(diào)能力。通過(guò)短信平臺(tái)建立處理進(jìn)展匯報(bào)制度，結(jié)合IMS系統(tǒng)一單兩票模塊，形成運(yùn)維全過(guò)程閉環(huán)管理。

建立流程化和標(biāo)準(zhǔn)化的機(jī)制，防止誤操作、誤調(diào)度造成業(yè)務(wù)中斷，全方位提升通信系統(tǒng)運(yùn)行水平和保障能力。充分借助信息化手段，構(gòu)建統(tǒng)一的信息通信業(yè)務(wù)支撐平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息通信網(wǎng)絡(luò)管理的集約化、標(biāo)準(zhǔn)化和智能化，應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展，提高網(wǎng)絡(luò)管控能力。不斷加強(qiáng)管理創(chuàng)新，建立和完善各級(jí)信息通信調(diào)度間的縱向聯(lián)動(dòng)機(jī)制和橫向協(xié)同機(jī)制，提升網(wǎng)絡(luò)管理和調(diào)度指揮的及時(shí)性、方便性和高效性。

3.2資源調(diào)配能力

細(xì)化調(diào)管范圍明細(xì)，強(qiáng)化資源管理工作。繼續(xù)加強(qiáng)調(diào)管范圍的梳理工作，組織各專業(yè)細(xì)化調(diào)管范圍，明確管理責(zé)任。細(xì)化調(diào)管內(nèi)容，由系統(tǒng)為單位細(xì)化為設(shè)備為單位，橫向到邊，縱向到底，責(zé)任明確，提高調(diào)管準(zhǔn)確性，提升調(diào)管范圍內(nèi)的資源調(diào)配能力。

加強(qiáng)資源調(diào)配和統(tǒng)一管控能力。資源調(diào)配實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，并與設(shè)備運(yùn)維臺(tái)賬進(jìn)行聯(lián)動(dòng)更新，增強(qiáng)調(diào)度員全局掌控能力。通過(guò)信息通信監(jiān)控手段，對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、安管系統(tǒng)、災(zāi)備系統(tǒng)、機(jī)房環(huán)境等系統(tǒng)的工作情況進(jìn)行全方位監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)任何異常情況，及時(shí)調(diào)配資源進(jìn)行排查處理，并對(duì)處理全過(guò)程進(jìn)行跟蹤、匯報(bào)、督辦。

加強(qiáng)信息通信月度運(yùn)行分析，實(shí)時(shí)掌握信息通信網(wǎng)運(yùn)行狀態(tài)和網(wǎng)絡(luò)資源，提升資源調(diào)配能力。加強(qiáng)信息通信故障、缺陷發(fā)現(xiàn)、處理、分析、總結(jié)、歸檔全過(guò)程信息化管理，以此為基礎(chǔ)依據(jù)，完成了年度運(yùn)行方式分析報(bào)告和設(shè)備統(tǒng)計(jì)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的編制工作，信息通信運(yùn)行管理水平持續(xù)提高。

3.3應(yīng)急處置能力

規(guī)范緊急搶修故障處理流程，加強(qiáng)緊急搶修流程管理，實(shí)行24小時(shí)響應(yīng)機(jī)制，建立嚴(yán)格的搶修匯報(bào)制度，對(duì)緊急搶修全過(guò)程管理，合理調(diào)配資源、快速響應(yīng)、迅速處理、及時(shí)跟蹤，事后組織技術(shù)力量認(rèn)真分析故障原因，提出整改措施，杜絕故障重復(fù)發(fā)生，全面提升調(diào)度管控能力。

優(yōu)化應(yīng)急預(yù)案流程，加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度應(yīng)急技術(shù)力量。以預(yù)防為主，常備不懈，超前預(yù)想為導(dǎo)向，積極開(kāi)展應(yīng)急預(yù)案梳理工作，深入研究應(yīng)急處置方案。在充分利用公司現(xiàn)有信息資源、系統(tǒng)和設(shè)備的基礎(chǔ)上，采用先進(jìn)適用的預(yù)測(cè)、預(yù)防、預(yù)警和應(yīng)急處置技術(shù)，改進(jìn)和完善應(yīng)急處理裝備、設(shè)施和手段，全面優(yōu)化應(yīng)急流程，提高應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)突發(fā)事件的技術(shù)支撐能力。切實(shí)提高應(yīng)急處理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、安全防護(hù)意識(shí)和科學(xué)指揮能力，全面提升應(yīng)急處置能力。

補(bǔ)充完善重要通信應(yīng)急物資，調(diào)整和健全應(yīng)急管理規(guī)章制度和標(biāo)準(zhǔn)體系。進(jìn)一步完善應(yīng)急搶修預(yù)案和現(xiàn)場(chǎng)處置方案，提高預(yù)案的針對(duì)性和可操作性，做好應(yīng)急物資準(zhǔn)備，落實(shí)保障措施和搶修方案。每年開(kāi)展信息通信系統(tǒng)反事故演習(xí)，提升應(yīng)急突發(fā)事件的響應(yīng)速度和處置能力。

3.4安全管控能力

強(qiáng)化安全檢查工作。嚴(yán)格執(zhí)行7*24小時(shí)調(diào)度值班制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)備隱患。嚴(yán)格事件管理，提高異常事件處理的響應(yīng)速度和操作安全監(jiān)督。完善信息系統(tǒng)缺陷管理制度，建立缺陷管理常態(tài)機(jī)制。深入開(kāi)展設(shè)備安全隱患排查，充分利用上級(jí)檢查、專家檢查、網(wǎng)省互查和內(nèi)部自查等一切機(jī)會(huì)，對(duì)設(shè)備安全進(jìn)行統(tǒng)一檢查，查死角，找隱患，落實(shí)整改方案。開(kāi)展信息系統(tǒng)春秋檢工作，規(guī)范定期安全大檢查、設(shè)備關(guān)鍵時(shí)期特巡，確保關(guān)鍵時(shí)間設(shè)備安全穩(wěn)定運(yùn)行。

加強(qiáng)對(duì)病毒信息的統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)測(cè)。建立病毒信息分析和預(yù)測(cè)機(jī)制，利用IMS、ISS等系統(tǒng)，每天記錄病毒信息，每周對(duì)病毒木馬信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。加強(qiáng)與信息安全實(shí)驗(yàn)室聯(lián)動(dòng)，提前掌握病毒木馬預(yù)測(cè)信息，及時(shí)下載系統(tǒng)補(bǔ)丁，更新防病毒軟件，進(jìn)一步做好病毒信息管控工作。

加強(qiáng)系統(tǒng)賬戶的管控工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理。加強(qiáng)系統(tǒng)賬戶的梳理工作，對(duì)系統(tǒng)賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管理，實(shí)現(xiàn)賬號(hào)分級(jí)管理。建立賬戶審計(jì)管理系統(tǒng)，主動(dòng)監(jiān)控賬戶訪問(wèn)操作，對(duì)運(yùn)維人員的訪問(wèn)過(guò)程進(jìn)行細(xì)顆粒授權(quán)、全過(guò)程的操作記錄及控制、全方位的操作審計(jì)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)維過(guò)程的“事前預(yù)防、事中控制、事后審計(jì)”，提升運(yùn)維安全管控能力。

3.5分析預(yù)測(cè)能力

完善調(diào)度報(bào)表，提高運(yùn)行分析水平。不斷完善調(diào)度日?qǐng)?bào)、周報(bào)、年報(bào)及專項(xiàng)分析報(bào)告，細(xì)化調(diào)度運(yùn)行數(shù)據(jù)分析，提升運(yùn)行分析質(zhì)量，通過(guò)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析反映調(diào)度運(yùn)行工作的差距和優(yōu)勢(shì)，為調(diào)度運(yùn)行工作提供經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)。

繼續(xù)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，提高檢修計(jì)劃性。按月召開(kāi)月度檢修計(jì)劃平衡會(huì)，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門及運(yùn)維廠商的溝通，提前掌握各信息系統(tǒng)檢修需求，提高檢修計(jì)劃性。

圍繞信息通信專業(yè)發(fā)展實(shí)際，開(kāi)展信息通信系統(tǒng)月度運(yùn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)調(diào)整和持續(xù)改進(jìn)，確保評(píng)價(jià)的有效性、實(shí)用性和導(dǎo)向性，促進(jìn)責(zé)權(quán)緊密結(jié)合，促進(jìn)運(yùn)行水平的全面提升。繼續(xù)開(kāi)展設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)評(píng)價(jià)分析工作，定期進(jìn)行安全評(píng)估，依據(jù)狀態(tài)評(píng)價(jià)結(jié)果制定不同的檢修策略，豐富運(yùn)行手段，完善設(shè)備的效能分析機(jī)制。

加強(qiáng)信息通信系統(tǒng)安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)控，有針對(duì)性地制定年度和月度檢修計(jì)劃。尤其要強(qiáng)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)的脆弱性分析，重點(diǎn)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)薄弱環(huán)節(jié)的排查治理。

3.6全景展現(xiàn)能力

第3篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

一、充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作的重要性

建立科學(xué)、完整、統(tǒng)一的公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)體系，做好公共能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作，是促進(jìn)全區(qū)公共機(jī)構(gòu)加強(qiáng)能源使用管理、提高能源利用效率的重要基礎(chǔ)。各單位、各部門要從深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的高度，充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展全區(qū)公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作的重要性，全面扎實(shí)有效推進(jìn)我區(qū)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作順利實(shí)施。

二、能耗統(tǒng)計(jì)責(zé)任分工

（一）區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科負(fù)責(zé)組織我區(qū)各公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗信息統(tǒng)計(jì)工作，匯總、上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、編制統(tǒng)計(jì)工作報(bào)告，并負(fù)責(zé)制定我區(qū)公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)實(shí)施方案。

（二）區(qū)屬各公共機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)所屬公共機(jī)構(gòu)的能源資源消耗統(tǒng)計(jì)工作。

1.在區(qū)政府機(jī)關(guān)大樓辦公的各單位能耗數(shù)據(jù)由區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科統(tǒng)一采集、匯總，各單位將本單位公用車用油數(shù)據(jù)匯總報(bào)區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科。

2.在區(qū)政府中街子辦公樓辦公的各單位能耗數(shù)據(jù)由大樓物業(yè)管理公司配合區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科統(tǒng)一采集、匯總，各單位將本單位公用車用油數(shù)據(jù)匯總報(bào)區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科。

3.各街道和教育、衛(wèi)生、文化、農(nóng)林等有二級(jí)所屬機(jī)構(gòu)的部門匯總其下屬單位自行填寫(xiě)的基本表后，匯總形成《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》報(bào)區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科。

4.所有單獨(dú)辦公沒(méi)有所屬機(jī)構(gòu)的一級(jí)部門填寫(xiě)基礎(chǔ)表后直接報(bào)送區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科。

三、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)主體

（一）基礎(chǔ)表及臺(tái)帳

基礎(chǔ)表包括《公共機(jī)構(gòu)基本信息》和《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗狀況》，由各公共機(jī)構(gòu)填寫(xiě)、上報(bào)。沒(méi)有所屬機(jī)構(gòu)的一級(jí)部門填寫(xiě)基礎(chǔ)表后直接報(bào)送區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科;有二級(jí)所屬機(jī)構(gòu)的部門匯總其下屬單位自行填寫(xiě)的基本表后，匯總形成《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》報(bào)區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科。

《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗信息統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳》是各公共機(jī)構(gòu)分類匯集、整理和積累能源資源消耗原始信息的賬冊(cè)，是填報(bào)能源資源統(tǒng)計(jì)表的依據(jù)。各公共機(jī)構(gòu)必須逐月填寫(xiě)。

（二）綜合表

包括《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》、《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域匯總情況》、《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分類匯總情況》。其中，《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)部門匯總情況》供有二級(jí)所屬單位的公共機(jī)構(gòu)使用；《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域匯總情況》、《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分類匯總情況》供區(qū)屬各公共機(jī)構(gòu)使用，匯總本單位公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)，報(bào)送區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科。

四、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)采集方法

（一）公共機(jī)構(gòu)基本信息采集

區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科會(huì)同統(tǒng)計(jì)、編辦等部門全面統(tǒng)計(jì)、整理我區(qū)公共機(jī)構(gòu)的數(shù)量，各公共機(jī)構(gòu)在填報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)須如實(shí)填寫(xiě)建筑面積、用能人數(shù)等其他信息。其中，用能人數(shù)指單位全部用能人員。如：學(xué)校用能人數(shù)含全體教職工、學(xué)生和學(xué)校臨時(shí)工；醫(yī)院含醫(yī)院醫(yī)生、護(hù)士、行政人員、住院病人數(shù)以及醫(yī)院臨時(shí)工。

教育、科技、文化、衛(wèi)生、公安、民政等有二級(jí)所屬機(jī)構(gòu)的部門一定要按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)和代碼》（GB/T4754-2002）要求，將所屬單位全部列入“公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)”，不得不報(bào)、漏報(bào)下屬單位。

（二）公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)采集

各公共機(jī)構(gòu)必須建立規(guī)范的能源資源統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，嚴(yán)格實(shí)行能耗分戶、分類、分項(xiàng)計(jì)量，為公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)、能源審計(jì)和能耗管理提供服務(wù)。分戶是指按用能單位計(jì)量；分量是指按用能種類計(jì)量；分項(xiàng)是指按能耗用途計(jì)量。

1．電耗數(shù)據(jù)

電耗數(shù)據(jù)采集由兩種方式：一是從電力供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)；二是逐戶調(diào)查各用戶和公用電耗，然后累加獲得總電耗。

2．水耗數(shù)據(jù)

水耗數(shù)據(jù)采集分兩部分：從自來(lái)水供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)或逐戶采取調(diào)查各用戶和公用水耗，然后累計(jì)獲得整個(gè)單位的水耗。應(yīng)優(yōu)先選用易獲取數(shù)據(jù)的方式。

3．煤耗數(shù)據(jù)

采取逐戶調(diào)查各用戶煤消耗量，然后累加獲得煤耗總量。

4．天然氣、液化石油氣、人工煤氣能耗數(shù)據(jù)

一是對(duì)天然氣和集中管道供應(yīng)的液化石油氣、人工煤氣能耗數(shù)據(jù)由燃?xì)夤咎峁┠芎臄?shù)據(jù)或采取諸戶調(diào)查各用戶能耗，應(yīng)優(yōu)先選用易獲取數(shù)據(jù)的方式；二是對(duì)分戶購(gòu)買的灌裝氣采取逐戶調(diào)查各用戶能耗，然后累加獲得消耗總量。

5．集中供熱耗熱量數(shù)據(jù)

已安裝熱量計(jì)量裝置的，通過(guò)對(duì)計(jì)量表讀數(shù)獲取數(shù)據(jù)，未安裝的不需填寫(xiě)。

6．公共用油數(shù)據(jù)

逐車調(diào)查單車油消耗量，累加獲得油耗總量。

7．公共機(jī)構(gòu)合署辦公區(qū)的能源資源消耗數(shù)據(jù)

已安裝能源資源消耗分戶計(jì)量裝置的，由各公共機(jī)構(gòu)分戶采集、填表。未安裝能源資源消耗分戶計(jì)量裝置或分戶不徹底的，應(yīng)在主管部門或物業(yè)管理部門的協(xié)助下，參考用能人數(shù)、建筑面積、用能設(shè)備等因素，對(duì)能源資源消耗量進(jìn)行合理分?jǐn)偅謩e填報(bào)。

五、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填寫(xiě)、審核

各公共機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人（統(tǒng)計(jì)員）負(fù)責(zé)能源資源消耗數(shù)據(jù)的采集、報(bào)表的填寫(xiě)和按時(shí)報(bào)送。統(tǒng)計(jì)員應(yīng)當(dāng)具備與統(tǒng)計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

各公共機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位能源資源消耗統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保上報(bào)的能源品種、計(jì)量單位、換算方式等內(nèi)容符合統(tǒng)計(jì)規(guī)定，確定無(wú)誤后，加蓋單位公章后報(bào)送。區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科對(duì)各公共機(jī)構(gòu)上報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，并定期抽查，確保上報(bào)的能源資源種類、計(jì)量單位、消耗量及費(fèi)用等內(nèi)容符合本制度規(guī)定。

六、數(shù)據(jù)分析

各公共機(jī)構(gòu)應(yīng)每半年（每季度）結(jié)合本單位、本系統(tǒng)建筑面積、用能人數(shù)、用能設(shè)備運(yùn)行情況等，對(duì)電、水、氣、油、煤等能源資源消耗狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科會(huì)同統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)我區(qū)公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗狀況進(jìn)行分析，形成《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》。

《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》主要內(nèi)容包括：公共機(jī)構(gòu)建筑面積、用能人數(shù)、主要用能設(shè)備變化情況，主要能源資源消耗指標(biāo)的變化趨勢(shì)，人均能源資源消耗、單位建筑面積能源資源消耗、公車能耗和能源資源消耗總量同比分析，教科文衛(wèi)體等同類公共機(jī)構(gòu)比較分析，以及各項(xiàng)能源資源消耗水平降低（升高）原因分析，下一步擬采取的主要措施等。

七、報(bào)送周期與時(shí)限要求

（一）各公共機(jī)構(gòu)每月須填寫(xiě)基礎(chǔ)表和臺(tái)帳，每季度向區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科報(bào)送季報(bào)表。區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理科每半年匯總填寫(xiě)《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域匯總情況》和《公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)分類匯總情況》，同數(shù)據(jù)分析報(bào)告于同年6月30日前報(bào)送市政府辦公廳，下半年統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)、全年匯總數(shù)據(jù)和全年數(shù)據(jù)分析報(bào)告于次年1月30日前報(bào)送市政府辦公廳。

（二）各公共機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)和代碼》（）要求將其所有公共機(jī)構(gòu)列入“公共機(jī)構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)”中，不得漏報(bào)、少報(bào)。有所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)的應(yīng)匯總填報(bào)。如：教育系統(tǒng)除包括局機(jī)關(guān)外，還包括各街道范圍內(nèi)所有的中小學(xué)、村小學(xué)以及公立幼兒園等；衛(wèi)生系統(tǒng)除外包括局機(jī)關(guān)外，還包括區(qū)屬醫(yī)院、防疫中心、各街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站等。

第4篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

貴陽(yáng)勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴陽(yáng)院”）在審計(jì)工作實(shí)踐中，通過(guò)不斷探索與改進(jìn)，基本形成基于審計(jì)管理信息系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計(jì)”的審計(jì)模式。

（一）建立相關(guān)工作制度

通過(guò)調(diào)研并結(jié)合院內(nèi)實(shí)際，制定《貴陽(yáng)院實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)管理辦法》《貴陽(yáng)院審前公示管理辦法》《貴陽(yáng)院審計(jì)成果運(yùn)用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)分析報(bào)告、審計(jì)成果在院綜合信息系統(tǒng)內(nèi)公告等制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序。

（二）聯(lián)網(wǎng)

將審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)審計(jì)管理信息系統(tǒng)的審計(jì)作業(yè)模塊，可直接根據(jù)審計(jì)需求采集用友NC財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。將年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)審計(jì)檔案以及內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)全部納入審計(jì)管理信息平臺(tái)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。審計(jì)人員充分利用院綜合信息管理系統(tǒng)、用友財(cái)務(wù)軟件、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)等在線信息資源庫(kù)，根據(jù)審計(jì)需要及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)、分析，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事中審計(jì)的結(jié)合，靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)的結(jié)合。

（三）編制計(jì)劃

根據(jù)《貴陽(yáng)院年度審計(jì)計(jì)劃編制與審批流程》（見(jiàn)圖1）編制年度審計(jì)計(jì)劃，錄入審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，明確審計(jì)人員及審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃包含審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、制度建設(shè)、培訓(xùn)工作、會(huì)議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權(quán)

管理層高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，制定《貴陽(yáng)院向職代會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)專題會(huì)報(bào)告審計(jì)工作的實(shí)施辦法》，專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告均需向院管理層匯報(bào)。建立數(shù)字工程研發(fā)中心、工程造價(jià)中心、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部協(xié)同工作機(jī)制，授權(quán)審計(jì)人員登錄院綜合信息管理系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)獲取審計(jì)所需財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、投資、工程項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)。

（五）在線審計(jì)

審計(jì)人員按規(guī)定開(kāi)展在線審計(jì)工作，在全面審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會(huì)計(jì)核算異常等進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中可直接從審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)中調(diào)取審計(jì)底稿模板，錄入審計(jì)底稿、審計(jì)記錄等過(guò)程審計(jì)資料。通過(guò)日常監(jiān)管系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)帶有苗頭性、傾向性的問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)，為院管理層的決策提供支持信息，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的咨詢服務(wù)職能。

（六）線下查證確認(rèn)

根據(jù)在線實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)院各職能部門和單位的有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)、核查有關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，查閱與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的資料以及實(shí)地審查、了解相關(guān)情況，形成審計(jì)工作底稿并上傳審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，便于審計(jì)組成員共享審計(jì)信息，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

（七）出具報(bào)告

總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成審計(jì)報(bào)告經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)送院長(zhǎng)、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時(shí)報(bào)告

審計(jì)部門對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的較大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或帶有苗頭性、傾向性的問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，便于院管理層在第一時(shí)間采取管控措施，提高審計(jì)效率與效果。

（九）督促落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)

審計(jì)部門制定《貴陽(yáng)院審計(jì)報(bào)告編制與問(wèn)題跟蹤流程》（見(jiàn)圖2），督促院職能部門及下屬單位認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)建議與意見(jiàn)，實(shí)施審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)的閉環(huán)管理。

（十）審計(jì)項(xiàng)目信息實(shí)時(shí)錄入

項(xiàng)目完畢后，審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)公示、審計(jì)通知、實(shí)施方案、審計(jì)底稿、審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等資料實(shí)時(shí)歸檔在審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，便于日后的審計(jì)檔案查閱。

主要特點(diǎn)

（一）統(tǒng)一平臺(tái)，功能完善

審計(jì)管理信息系統(tǒng)采用瀏覽器42中國(guó)內(nèi)部審計(jì)20175信息化優(yōu)秀成果/服務(wù)器（B/S）架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)管理、數(shù)據(jù)共享的管理模式，其審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)可實(shí)施審計(jì)計(jì)劃管理、資源管理、成果管理、績(jī)效管理、統(tǒng)計(jì)分析、檔案管理、審計(jì)作業(yè)、查證分析以及工作流管理和數(shù)據(jù)接口等工作。該系統(tǒng)能促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，規(guī)范審計(jì)作業(yè)流程，提高審計(jì)工作成效，滿足對(duì)審計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理的需要，為集團(tuán)公司年度審計(jì)工作評(píng)價(jià)提供考核依據(jù)，為防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供有效保障。

（二）資源集約，共享協(xié)同

在審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)資源管理模塊中，建立被審計(jì)單位庫(kù)、被審計(jì)人員庫(kù)、中介機(jī)構(gòu)庫(kù)、內(nèi)審人員庫(kù)、法律制度庫(kù)、文書(shū)模板庫(kù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫(kù)、問(wèn)題類型庫(kù)等多個(gè)資源庫(kù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)審計(jì)資源的集約，互通有無(wú)，協(xié)同共享，促進(jìn)內(nèi)審人員經(jīng)驗(yàn)交流和學(xué)習(xí)，發(fā)揮審計(jì)合力，提升審計(jì)價(jià)值。審計(jì)人員通過(guò)在線作業(yè)，能夠迅速查看被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，及時(shí)審計(jì)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。有效解決了業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大的手工審計(jì)難題，降低手工審計(jì)誤差率，提升審計(jì)工作效率。審計(jì)人員能夠方便快捷地查詢和利用審計(jì)法規(guī)等資料庫(kù)，極大促進(jìn)審計(jì)效能提升。

（三）移動(dòng)互聯(lián)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控

貴陽(yáng)院審計(jì)人員可通過(guò)用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，通過(guò)院綜合信息管理系統(tǒng)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同審簽情況；通過(guò)總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)監(jiān)督院屬各項(xiàng)目部工程管理情況；通過(guò)投資管理系統(tǒng)監(jiān)督院投資管理情況等。對(duì)經(jīng)營(yíng)異常、重大項(xiàng)目開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)，按月出具實(shí)時(shí)監(jiān)控報(bào)告，及時(shí)督促審計(jì)意見(jiàn)整改和落實(shí)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，提高監(jiān)控效果。

模式創(chuàng)新

（一）基于在線采集和數(shù)據(jù)分析，探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式

審計(jì)人員直接利用用友NC財(cái)務(wù)軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運(yùn)用審計(jì)的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)結(jié)合法、效益評(píng)價(jià)審計(jì)等方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用與投融資、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費(fèi)用支出等財(cái)務(wù)運(yùn)作情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)與動(dòng)態(tài)監(jiān)控審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。結(jié)合集團(tuán)公司與專業(yè)機(jī)構(gòu)共同開(kāi)發(fā)的用友審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)軟件輔助審計(jì)，分析被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)信息，確保實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)質(zhì)量，做到及時(shí)采集數(shù)據(jù)、及時(shí)審計(jì)預(yù)警、及時(shí)反饋信息、及時(shí)督促整改。

（二）審計(jì)成果運(yùn)用和整改再上新階，推動(dòng)管理提升

基于審計(jì)管理信息系統(tǒng)的審計(jì)工作成果統(tǒng)計(jì)、審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)項(xiàng)目趨勢(shì)分析、審計(jì)效益情況分析、審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況分析、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分析等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)成果的綜合分析，建立整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，各部門積極協(xié)助，通過(guò)“集體會(huì)診”，剖析違規(guī)問(wèn)題根源，研究工作難點(diǎn)，落實(shí)整改責(zé)任，形成分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。使被審計(jì)單位能夠認(rèn)真對(duì)待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極配合，不僅做到根據(jù)整改意見(jiàn)及時(shí)糾正違規(guī)行為，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理處罰，還從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

主要成效

（一）審計(jì)關(guān)口前移，實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)應(yīng)用日漸成熟

貴陽(yáng)院在“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計(jì)”模式推動(dòng)下，積極開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)，降低了審計(jì)成本?！笆濉逼陂g，共計(jì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目100余個(gè)，提出規(guī)范運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)意見(jiàn)及建議500余條，促進(jìn)增收節(jié)支及避免經(jīng)濟(jì)損失3000余萬(wàn)元，促進(jìn)健全完善制度規(guī)定40余項(xiàng)。審計(jì)主要關(guān)注大額資金、職務(wù)消費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公務(wù)用車等重要事項(xiàng)及重點(diǎn)項(xiàng)目管理，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)、分析原因、督促整改、確保管控有效。實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)的按月實(shí)施，使院管理層可獲取實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、合同執(zhí)行情況及經(jīng)營(yíng)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面存在的問(wèn)題，及時(shí)堵塞漏洞、消除隱患，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤，保護(hù)院資產(chǎn)的安全完整。

（二）充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，審計(jì)手段和方法不斷完善

貴陽(yáng)院內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)實(shí)踐中充分利用大數(shù)據(jù)，對(duì)大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)分析和深入挖掘。一是創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、疑點(diǎn)查找、電子數(shù)據(jù)的整理與歸檔等方面，提高運(yùn)用信息化平臺(tái)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力，加大數(shù)據(jù)分析力度，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。二是重視審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)管控的支撐作用。加強(qiáng)信息采集、數(shù)據(jù)處理，借助數(shù)據(jù)分析支持審計(jì)結(jié)論，推進(jìn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提升審計(jì)信息化整體水平，促進(jìn)審計(jì)管理綜合水平邁上新臺(tái)階。2014年建立了風(fēng)電、土建大宗采購(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)，審計(jì)人員利用數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)風(fēng)機(jī)、塔筒同類市場(chǎng)價(jià)格，評(píng)判價(jià)格公允性，提高了工作效率。2015年實(shí)施的花溪云頂一期總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)，通過(guò)用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)，審計(jì)人員可獲取項(xiàng)目工程進(jìn)度、財(cái)務(wù)核算資料。審計(jì)人員項(xiàng)目工地出差2次，一次風(fēng)電場(chǎng)水土保持工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點(diǎn)，節(jié)約了差旅成本。

（三）建設(shè)審計(jì)管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化

實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管理，優(yōu)化集團(tuán)審計(jì)資源信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類管理信息資源的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。集團(tuán)公司可動(dòng)態(tài)監(jiān)控各類審計(jì)項(xiàng)目并進(jìn)行全程指導(dǎo)和質(zhì)量管控，提出建設(shè)性審計(jì)建議，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供有效支撐，增強(qiáng)審計(jì)的增值服務(wù)職能。使貴陽(yáng)院經(jīng)營(yíng)管理在統(tǒng)一、透明、標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)監(jiān)控下陽(yáng)光運(yùn)行，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性和效益性。2015年貴陽(yáng)院基于貴州花溪云頂風(fēng)電場(chǎng)一期總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)平臺(tái)交流，建立了貴陽(yáng)院竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版文本，促進(jìn)竣工結(jié)算審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（四）夯實(shí)審計(jì)系統(tǒng)管理，促進(jìn)審計(jì)價(jià)值增值

一是高度重視審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程系統(tǒng)監(jiān)管。夯實(shí)審前調(diào)查，分析判斷被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，鎖定疑點(diǎn)線索；實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)項(xiàng)目信息進(jìn)程，充分揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患；嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范，著重體現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的揭示和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析；注重與被審計(jì)單位及相關(guān)單位信息溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果利用最大化。二是加快審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)管控的支撐作用。年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)人員、審計(jì)工作進(jìn)展、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新，標(biāo)志著審計(jì)工作管理綜合水平邁上新臺(tái)階。2015實(shí)施貴州花溪云頂風(fēng)電場(chǎng)一期總承包項(xiàng)目前，審計(jì)人員已通過(guò)院授權(quán)的總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，監(jiān)督工程實(shí)施全過(guò)程，明確總承包合同成本、工程竣工財(cái)務(wù)決算為本次工作重點(diǎn)，分工合作，制定審計(jì)實(shí)施方案，錄入審計(jì)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施資料全存檔，便于審計(jì)人員共享項(xiàng)目審計(jì)成果。

（五）健全審計(jì)大監(jiān)督體系，發(fā)揮監(jiān)督合力

一是整合內(nèi)部監(jiān)督資源。形成及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、有效糾正預(yù)防、不斷規(guī)范企業(yè)管理的運(yùn)行機(jī)制；強(qiáng)化各職能監(jiān)督的工作力量、工作手段的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成過(guò)程監(jiān)督、結(jié)果監(jiān)督及責(zé)任追究相融合的整體監(jiān)督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)專題會(huì)議、反腐倡廉聯(lián)席會(huì)議和各類專題會(huì)”平臺(tái)，加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、法律、風(fēng)險(xiǎn)控制及管理部門的信息溝通，實(shí)現(xiàn)職能互補(bǔ)，形成監(jiān)督合力。貴州花溪云頂一期風(fēng)電場(chǎng)總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽(yáng)院財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部、工程造價(jià)中心、工程建設(shè)事業(yè)部等工程造價(jià)專業(yè)人才，組成工程審計(jì)組和財(cái)務(wù)審計(jì)組，分工合作，使整個(gè)項(xiàng)目得以圓滿完成。

（六）加快審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)綜合管理水平

第5篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 通信企業(yè)； 維護(hù)費(fèi)用； 審計(jì)重點(diǎn)； 審計(jì)方法

維護(hù)是指通信企業(yè)將通信設(shè)施的維護(hù)工作外包給具有資質(zhì)的專業(yè)公司辦理，包括傳輸線路、鐵塔、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備、空調(diào)、電源設(shè)備等配套設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的代維以及基站巡檢等。代維工作內(nèi)容一般包括現(xiàn)場(chǎng)巡檢維護(hù)、故障處理、應(yīng)急處理、參與工程驗(yàn)收、基礎(chǔ)資料管理等，由此支付的代維費(fèi)用由于發(fā)生頻次多、金額大、范圍廣、涉及專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，既是通信企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本的重要組成部分，又是通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)日常審計(jì)工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。目前，我國(guó)通信企業(yè)正處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時(shí)期，低成本高效運(yùn)營(yíng)是轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)，代維費(fèi)用審計(jì)的重要性凸顯。本文擬結(jié)合工作實(shí)踐，就代維費(fèi)用的審計(jì)，探討其審計(jì)重點(diǎn)和方法。

一、管理制度建設(shè)情況審計(jì)

（一）審計(jì)重點(diǎn)

企業(yè)是否建立健全系統(tǒng)的代維管理制度。首先企業(yè)是否從業(yè)務(wù)范圍、職責(zé)要求、代維公司管理、合同簽訂等方面明確管理要求；其次是否建立代維工作考核評(píng)估體系；最后是否健全監(jiān)督、檢查管理流程。

（二）審計(jì)方法

1.審閱企業(yè)代維管理制度。檢查是否對(duì)代維管理制度進(jìn)行了細(xì)化；確定代維工作的管理職責(zé)和要求、代維公司的管理以及代維合同和考核的管理；代維費(fèi)預(yù)算編制和審批流程是否合規(guī)。

2.到企業(yè)代維管理部門實(shí)地檢查。查看代維業(yè)務(wù)管理模式，了解負(fù)責(zé)代維管理人員和職位情況；檢查代維合同；根據(jù)上年度代維情況和本年度固定資產(chǎn)規(guī)模新增和資產(chǎn)淘汰報(bào)廢情況，判斷本年度代維工作計(jì)劃是否切合實(shí)際并根據(jù)實(shí)際工作需要適時(shí)作出相應(yīng)安排。

3.實(shí)地了解代維公司的資質(zhì)和能力。檢查代維公司是否在工商局登記注冊(cè)、是否具有獨(dú)立法人資格，是否具備從事相關(guān)代維工作的專業(yè)資質(zhì)和等級(jí)證書(shū)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍是否注明可從事相關(guān)專業(yè)工程或維護(hù)服務(wù)工作；代維公司應(yīng)具備完善的維護(hù)組織機(jī)構(gòu)，健全的管理及生產(chǎn)流程，專業(yè)的技術(shù)能力，專業(yè)的技術(shù)人員。

二、代維公司準(zhǔn)入審批及管理審計(jì)

（一）審計(jì)重點(diǎn)

代維公司準(zhǔn)入管理流程的科學(xué)性和審查的公正性；是否對(duì)同一代維主體項(xiàng)目選擇兩家以上的代維公司進(jìn)行代維，以促進(jìn)代維公司之間的良性競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)代維公司開(kāi)展定期考核以及考核結(jié)果的運(yùn)用情況。

（二）審計(jì)方法

1.檢查公司代維業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則及公司項(xiàng)目招投標(biāo)、采購(gòu)管理等相關(guān)規(guī)定，通過(guò)訪談、審閱資料了解代維公司準(zhǔn)入審批流程是否符合相關(guān)規(guī)定；檢查代維公司準(zhǔn)入審批材料，審查是否符合公司招標(biāo)和采購(gòu)程序，是否通過(guò)招投標(biāo)、議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式擇優(yōu)選擇符合條件的代維公司；檢查單一來(lái)源采購(gòu)是否報(bào)經(jīng)上級(jí)管理部門書(shū)面批準(zhǔn)。

2.檢查代維考核情況，檢查企業(yè)是否定期對(duì)代維公司進(jìn)行考核及考核的情況如何；檢查是否依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)代維公司的違約行為進(jìn)行扣分；代維公司違反代維合同的相關(guān)約定導(dǎo)致移動(dòng)公司損失的，如損壞通信設(shè)備、發(fā)生重大意外事故、導(dǎo)致通信信號(hào)中斷等，除代維考核扣分外，是否要求代維公司賠償相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失；考核結(jié)果是否與下一年度代維公司的選擇掛鉤；代維公司是否將代維工作轉(zhuǎn)包、分包。

3.檢查網(wǎng)管監(jiān)控系統(tǒng)記錄，抽查代維公司部分維護(hù)業(yè)務(wù)，按照合同考核約定進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考核，確定企業(yè)考核考評(píng)是否真實(shí)有效。

4.代維公司是否組織進(jìn)行質(zhì)量和安全管理，建立健全完善的質(zhì)量和安全管理體系，并且確保執(zhí)行有力、落實(shí)到位；代維公司是否與代維人員建立合法的勞動(dòng)用工關(guān)系，完善相關(guān)用工手續(xù)，有無(wú)按時(shí)發(fā)放代維人員薪酬，有無(wú)為代維人員購(gòu)買人身傷害保險(xiǎn)，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

三、代維合同的簽訂、執(zhí)行情況審計(jì)

（一）審計(jì)重點(diǎn)

代維合同是否明確代維費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目及支付方式；合同中規(guī)定的代維費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與測(cè)算編制的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否相一致；代維公司為關(guān)聯(lián)方的情況下，關(guān)聯(lián)交易合同金額是否符合企業(yè)規(guī)定要求；每個(gè)合同只能簽訂一個(gè)代維主體項(xiàng)目，若一個(gè)代維公司承擔(dān)多個(gè)代維主體項(xiàng)目，是否與其分別簽訂合同。

（二）審計(jì)方法

1.檢查代維合同，是否明確對(duì)代維公司工作考核的條款，考核結(jié)果與代維費(fèi)用掛鉤條款是否合理。

2.獲取企業(yè)代維業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，了解代維費(fèi)用指標(biāo)的制定和測(cè)算情況；代維公司招投標(biāo)中標(biāo)底價(jià)格組成，特別是人工費(fèi)、儀器、車輛使用費(fèi)、辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)和管理成本等代維費(fèi)用測(cè)算依據(jù)是否合理。

3.對(duì)代維費(fèi)用的單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展橫向、縱向?qū)Ρ?，?duì)存在差異進(jìn)行分析；對(duì)于分公司自行開(kāi)展的代維項(xiàng)目，代維費(fèi)用測(cè)算依據(jù)是否合理，是否開(kāi)展了充分的競(jìng)爭(zhēng)性談判等。

4.檢查合同條款內(nèi)容符合上級(jí)相關(guān)管理規(guī)定的要求；對(duì)于自行開(kāi)展的代維項(xiàng)目，合同的簽訂、審批、條款是否規(guī)范；投標(biāo)單位是否超出上級(jí)招標(biāo)規(guī)定的入圍名單。

5.檢查公司應(yīng)急代維日常維護(hù)作業(yè)記錄和處罰記錄，查看代維公司是否按照要求進(jìn)行日常作業(yè)，查看日常調(diào)度、應(yīng)急響應(yīng)、考核記錄等是否及時(shí)、完整和真實(shí)等；是否存在代維公司應(yīng)承擔(dān)造成重大網(wǎng)絡(luò)事故責(zé)任而未讓其承擔(dān)。

四、代維費(fèi)用預(yù)算編制、執(zhí)行情況審計(jì)

（一）審計(jì)重點(diǎn)

企業(yè)應(yīng)按照預(yù)算管理辦法和流程，根據(jù)公司的年度發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合理編制代維費(fèi)用預(yù)算，重點(diǎn)關(guān)注主要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、傳輸線路、鐵塔、配套設(shè)備等代維費(fèi)用預(yù)算；企業(yè)要對(duì)代維費(fèi)實(shí)際支出與年度代維工作計(jì)劃和預(yù)算金額進(jìn)行分析控制，保證費(fèi)用的合理使用。

（二）審計(jì)方法

1.審閱年度維修費(fèi)預(yù)算，檢查代維費(fèi)用預(yù)算編制過(guò)程是否符合預(yù)算管理辦法和流程的要求，相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；預(yù)算編制對(duì)年度預(yù)算增減情況是否進(jìn)行詳細(xì)的分析和預(yù)測(cè)，年度預(yù)算能否滿足實(shí)際代維工作需求。

2.獲取上級(jí)管理部門下達(dá)的代維費(fèi)用預(yù)算額度，檢查審批資料與上報(bào)預(yù)算的差異，對(duì)報(bào)告期代維費(fèi)變動(dòng)情況進(jìn)行分析；對(duì)超出上級(jí)規(guī)定的代維業(yè)務(wù)范圍，是否履行報(bào)批手續(xù)等。

五、代維費(fèi)支出情況審計(jì)

（一）審計(jì)重點(diǎn)

代維費(fèi)占維修費(fèi)比率，代維費(fèi)占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比重，代維費(fèi)占運(yùn)營(yíng)支出比重，代維費(fèi)占固定資產(chǎn)凈值比重等；當(dāng)年代維費(fèi)用與上年同期比較，與預(yù)算額度比較。

（二）審計(jì)方法

1.收集企業(yè)報(bào)告期內(nèi)代維費(fèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行年度、季度和月度代維費(fèi)規(guī)模統(tǒng)計(jì)分析，同時(shí)分專業(yè)對(duì)代維費(fèi)用指標(biāo)發(fā)生額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析；檢查年度代維費(fèi)實(shí)際數(shù)是否在預(yù)算內(nèi)可控制，超預(yù)算執(zhí)行是否有報(bào)批手續(xù)，超支原因是否真實(shí)合理。

2.檢查代維費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，審查其是否對(duì)代維費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)異常情況是否上報(bào)；對(duì)執(zhí)行異常情況，是否及時(shí)調(diào)整預(yù)算，對(duì)代維費(fèi)支出是否進(jìn)行了有效控制。

3.抽樣檢查審計(jì)期間代維公司季度考核表，按照合同約定的考核條款和作業(yè)記錄，進(jìn)行重復(fù)性驗(yàn)證，驗(yàn)證考核結(jié)果是否真實(shí)準(zhǔn)確。

六、代維費(fèi)用結(jié)算流程審計(jì)

（一）審計(jì)重點(diǎn)

經(jīng)辦部門是否根據(jù)合同的約定對(duì)代維費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)；根據(jù)考核的結(jié)果，調(diào)整費(fèi)用支出的實(shí)際金額；費(fèi)用的確認(rèn)是否獨(dú)立地與編制人進(jìn)行復(fù)核，并按照審批權(quán)限提交主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批；是否根據(jù)公司預(yù)算情況采取預(yù)提方式或按照實(shí)際發(fā)生方式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。

（二）審計(jì)方法

1.獲取報(bào)告期代維費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)憑證，檢查代維費(fèi)用是否按照合同或管理辦法約定進(jìn)行確定，金額是否計(jì)算準(zhǔn)確；相關(guān)的扣減因素是否已進(jìn)行了扣減，扣減金額是否準(zhǔn)確；審批程序是否完備。

2.檢查預(yù)提方式下在ERP系統(tǒng)中計(jì)提當(dāng)期的代維費(fèi)，是否符合代維合同條款，在實(shí)際付款時(shí)，調(diào)整維護(hù)費(fèi)用科目和預(yù)提費(fèi)用科目是否正確。

3.檢查代維費(fèi)明細(xì)賬，并通過(guò)代維合同或供應(yīng)商篩選等方式挑選出代維費(fèi)明細(xì)賬。抽取金額較大的代維費(fèi)用發(fā)生事項(xiàng)，獲取相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和附件，通過(guò)代維費(fèi)用計(jì)算表，查看列支是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否存在其他費(fèi)用列支本科目的情況；代維費(fèi)用賬表數(shù)字是否一致；賬面列支費(fèi)用的所屬期間與合同、發(fā)票是否一致；核對(duì)代維費(fèi)用計(jì)算表和賬面列支數(shù)額，查看年末賬面列支數(shù)額與代維費(fèi)用計(jì)算表是否一致，有無(wú)計(jì)提數(shù)大于實(shí)際數(shù)情況。

第6篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】流程再造；管理機(jī)構(gòu)；目標(biāo)分析；流程步驟；控制點(diǎn)分析

在油田開(kāi)發(fā)后期，隨著開(kāi)采、開(kāi)發(fā)難度日益加大，投入產(chǎn)出矛盾日益突出，成本控制難度進(jìn)一步加大，這些日益增多的問(wèn)題和矛盾為油田提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提出了新挑戰(zhàn)和新要求，為扭轉(zhuǎn)這種被動(dòng)局面，油田企業(yè)必須全方位地加大成本控制力度，作為占油氣生產(chǎn)總成本20%左右的人工成本越來(lái)越成為制約油田企業(yè)科學(xué)持續(xù)發(fā)展的一大難題。因此，油田企業(yè)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化，就必須對(duì)人工成本進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，確保經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的前提下，尋求人工成本投入最佳的途徑，提高人工成本投入產(chǎn)出效率。

為實(shí)現(xiàn)人工成本的有效控制，并將人工成本管好、用好，發(fā)揮人工成本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的激勵(lì)、約束和保障作用。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面對(duì)現(xiàn)行的人工成本業(yè)務(wù)流程實(shí)施再造，以扭轉(zhuǎn)人工成本管理無(wú)序的局面。

一、建立人工成本管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)人工成本管理，實(shí)施有效的人工成本控制，更好地與集團(tuán)公司對(duì)接，保證人工成本指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)運(yùn)行，油田企業(yè)成立了人工成本管理項(xiàng)目組。人工成本管理項(xiàng)目組主要負(fù)責(zé)人工成本管理辦法的制定，人工成本預(yù)算（計(jì)劃）的編制，核定下達(dá)人工成本計(jì)劃，定期進(jìn)行人工成本分析，監(jiān)督、檢查各單位人工成本計(jì)劃執(zhí)行情況等工作，同時(shí)，為避免對(duì)人工成本管理工作有條不紊，還需要明確各職能部門分工、職責(zé)和工作流程。

二、進(jìn)行業(yè)務(wù)目標(biāo)分析

業(yè)務(wù)目標(biāo)分析，主要包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析，財(cái)務(wù)目標(biāo)分析，合規(guī)目標(biāo)分析。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析主要分析企業(yè)是否根據(jù)上級(jí)下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，制定合理控制人工成本和提高人工成本使用效率的措施，企業(yè)的員工結(jié)構(gòu)、數(shù)量是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，企業(yè)是否建立有效的激勵(lì)機(jī)制，以及因激勵(lì)和約束機(jī)制不健全，人工成本使用效率低下，影響員工積極性和隊(duì)伍穩(wěn)定等風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)目標(biāo)分析主要是分析財(cái)務(wù)部門對(duì)人工成本核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)人工成本概念、范圍理解是否有誤，以及未按規(guī)定核算導(dǎo)致信息失真，可能造成人工成本失控等風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)目標(biāo)分析主要分析工資、福利、保險(xiǎn)等是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及中石化、油田的規(guī)章制度，勞動(dòng)報(bào)酬的支付是否建立在勞動(dòng)合同的基本之上，勞動(dòng)合同是否符合《勞動(dòng)法》和《勞動(dòng)合同法》的有關(guān)規(guī)定，以及違反工資、保險(xiǎn)、福利等法律、法規(guī)受到處罰和違反合同約定，引起勞動(dòng)爭(zhēng)議及法律訴訟導(dǎo)致賠償、遭受處罰等增大企業(yè)人工成本、影響企業(yè)聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)。

三、進(jìn)行業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)分析

在對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，要實(shí)現(xiàn)人工成本的有效控制，還必須對(duì)本單位人工成本內(nèi)部控制情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，理清控制點(diǎn)和責(zé)任部門，并對(duì)人工成本業(yè)務(wù)流程的步驟和控制節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分析，明白人工成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)在什么地方，以做到有的放矢。人工成本業(yè)務(wù)流程步驟包括：

1、用工計(jì)劃制定與下達(dá)。用工計(jì)劃是實(shí)施人工成本管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，根據(jù)法律、法規(guī)和油田發(fā)展戰(zhàn)略，油田制定人力資源總體規(guī)劃及年度用工計(jì)劃。各單位根據(jù)油田的人力資源總體規(guī)劃和年度用工計(jì)劃，制定本單位的用工管理辦法及用工指標(biāo)具體分解方案，并組織實(shí)施。在用工計(jì)劃制定與下達(dá)業(yè)務(wù)流程中主要包括用工計(jì)劃編制、用工計(jì)劃分解、用工控制三個(gè)環(huán)節(jié)。

2、薪酬福利政策的制定和落實(shí)。薪酬福利政策的優(yōu)劣是吸納員工、留住員工、減少勞資糾紛、提高員工工作積極性、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需要的核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。好的薪酬福利政策能增強(qiáng)員工的歸宿感和對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的認(rèn)同和支持。因此，制定和落實(shí)好薪酬福利制度對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。在薪酬福利政策的制定和落實(shí)業(yè)務(wù)流程中主要包括建立完善分配制度、制定薪酬支付辦法、制定社會(huì)保險(xiǎn)、住房等福利制度四個(gè)環(huán)節(jié)。

3、實(shí)施人工成本管理。人工成本管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，圍繞勞動(dòng)者所發(fā)生的全部費(fèi)用進(jìn)行界定、核算、支付、調(diào)整等一系列管理行為。對(duì)油田來(lái)說(shuō)，人工成本管理基本原則是：細(xì)化人工成本統(tǒng)計(jì)范圍和口徑，規(guī)范相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，完善統(tǒng)計(jì)分析制度，增強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；按照分級(jí)管理、分類調(diào)控的原則，明確人工成本管理部門和職責(zé)，建立分工明確、協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制；不斷強(qiáng)化人工成本預(yù)算管理，健全年度預(yù)算、統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)控預(yù)警、年度考核的管理制度，增強(qiáng)各單位人工成本調(diào)控的自覺(jué)性和主動(dòng)性。在實(shí)施人工成本管理業(yè)務(wù)流程中主要包括勞動(dòng)合同管理、考勤管理、編制人工成本預(yù)算、工資發(fā)放與核算、進(jìn)度控制、統(tǒng)計(jì)上報(bào)六個(gè)環(huán)節(jié)。

4、人工成本分析與考核。人工成本分析是按照企業(yè)規(guī)定的人工成本統(tǒng)計(jì)范圍和口徑，準(zhǔn)確、完整地統(tǒng)計(jì)、填報(bào)人工成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并采用特定的指標(biāo)對(duì)企業(yè)的人工成本運(yùn)行狀況進(jìn)行定量和定性的對(duì)比分析，反饋監(jiān)管信息，為企業(yè)進(jìn)行人工成本控制提供決策依據(jù)的過(guò)程。各單位年度人工成本總額及其工資總額、勞務(wù)費(fèi)總額等構(gòu)成項(xiàng)目應(yīng)分別控制在油田下達(dá)的控制數(shù)以內(nèi)。人工成本分析的基本原則是時(shí)效性、針對(duì)性、真實(shí)性；人工成本考核，是對(duì)各單位人工成本管理工作一個(gè)評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)指標(biāo)包括人工成本總量指標(biāo)、人工成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)、人工成本水平指標(biāo)、人工成本水平指數(shù)等，人工成本考核不是為獎(jiǎng)勵(lì)而考核，考核目的在于促進(jìn)各單位人工管理水平，提高人均人工成本水平，提高人工成本投入產(chǎn)出效率。在這個(gè)環(huán)節(jié)需要建立完善的管理控制要件主要包括人工成本分析報(bào)告、人工成本統(tǒng)計(jì)表。

第7篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格制度

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)介紹，發(fā)展改革委2014年將完善農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格和調(diào)控機(jī)制，探索推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制與政府補(bǔ)貼脫鉤的改革，逐步建立農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格制度，在市場(chǎng)價(jià)格過(guò)高時(shí)補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者，在市場(chǎng)價(jià)格低于目標(biāo)價(jià)格時(shí)按差價(jià)補(bǔ)貼生產(chǎn)者。2014年我國(guó)將在保護(hù)農(nóng)民利益的前提下，更好發(fā)揮市場(chǎng)在農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格形成中的決定性作用。為此，2014年將選擇部分品種和地區(qū)先行開(kāi)展試點(diǎn)。同時(shí)，將繼續(xù)實(shí)行稻谷、小麥最低收購(gòu)價(jià)和玉米、油菜籽、食糖臨時(shí)收儲(chǔ)政策。進(jìn)一步完善生豬調(diào)控預(yù)案和大宗農(nóng)產(chǎn)品儲(chǔ)備吞吐調(diào)節(jié)機(jī)制。繼續(xù)支持骨干農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)，積極發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流，加快主產(chǎn)區(qū)糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)

“去碎片化”邁出重要一步

根據(jù)國(guó)務(wù)院會(huì)議決定，在已基本實(shí)現(xiàn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋的基礎(chǔ)上，依法將這兩項(xiàng)制度合并實(shí)施，在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并在制度模式、籌資方式、待遇支付等方面與合并前的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保持基本一致?；鸹I集采取個(gè)人繳、集體助、政府補(bǔ)的方式，中央財(cái)政按基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)中西部地區(qū)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。地方政府為重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體代繳部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，鼓勵(lì)公益慈善等社會(huì)組織為參保人繳費(fèi)提供資助。

2014年通用分類標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)施范圍進(jìn)一步擴(kuò)大

最近，財(cái)政部、國(guó)資委等五部門《關(guān)于做好2014年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作的通知》，擴(kuò)大2014年通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施范圍。根據(jù)《通知》，參與2013年實(shí)施工作的各地方大中型企業(yè)，2014年繼續(xù)實(shí)施，鼓勵(lì)各地方財(cái)政部門自愿擴(kuò)大實(shí)施范圍。地方實(shí)施企業(yè)的選擇應(yīng)遵循以下原則：一是執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；二是財(cái)務(wù)報(bào)告不涉及國(guó)家秘密；三是會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)好，人員素質(zhì)高。另外，相關(guān)部門鼓勵(lì)有條件的實(shí)施企業(yè)積極探索XBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言）技術(shù)在內(nèi)部管理中的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施與提升企業(yè)內(nèi)部管理信息標(biāo)準(zhǔn)化的相互促進(jìn)。

四類事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

2014年正式實(shí)施

2014年1月1日起，四類事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度新規(guī)正式實(shí)施。此前，財(cái)政部對(duì)《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等三個(gè)行業(yè)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了修訂，并針對(duì)彩票行業(yè)制定了專門的《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》。此次修訂的高校、中小學(xué)校、科學(xué)事業(yè)單位等行業(yè)會(huì)計(jì)制度，對(duì)上述事業(yè)單位核算內(nèi)容和會(huì)計(jì)科目等方面都進(jìn)行了較大調(diào)整，對(duì)其預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)信息提供都提出了新的要求。新出臺(tái)的《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》對(duì)規(guī)范彩票會(huì)計(jì)核算行為有了更為明確、詳實(shí)和全面的規(guī)定。

國(guó)務(wù)院廉政工作會(huì)議

要求嚴(yán)格會(huì)計(jì)制度

最近召開(kāi)的國(guó)務(wù)院第二次廉政工作會(huì)議要求嚴(yán)格會(huì)計(jì)制度，保障公共資金安全，并對(duì)所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源實(shí)行審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，堅(jiān)定不移懲治腐敗促政風(fēng)轉(zhuǎn)變，以抓改革建機(jī)制推進(jìn)廉政建設(shè)。會(huì)議要求嚴(yán)格公共資金管理和監(jiān)督，把政府所有收支全部納入預(yù)算管理，此外，會(huì)議還在資金的使用、審批、監(jiān)督等方面做了相關(guān)要求，以此更好地推進(jìn)廉政建設(shè)。會(huì)議還對(duì)資金使用的信息透明度做了要求。所有財(cái)政撥款安排的“三公”經(jīng)費(fèi)都要詳細(xì)公開(kāi)。

IAASB就五年戰(zhàn)略規(guī)劃

和工作計(jì)劃征求意見(jiàn)

最近，國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)（IAASB）了《2015年-2019年戰(zhàn)略規(guī)劃》和《2015年-2016年工作計(jì)劃》，并向公眾征詢意見(jiàn)。這兩份文件重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了IAASB對(duì)于制定和維護(hù)高質(zhì)量國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，以及促進(jìn)其在全球范圍內(nèi)的采納與應(yīng)用的承諾。在這份題為《在不斷演變的世界格局中全面履行公眾賦予我們的職責(zé)》的戰(zhàn)略計(jì)劃中，IAASB明確了今后5年的工作目標(biāo)：制定和維護(hù)高質(zhì)量的國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，為高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；確保IAASB所制定的準(zhǔn)則能夠適應(yīng)不斷變化的當(dāng)今世界，滿足利益相關(guān)人的需求；與財(cái)務(wù)報(bào)告供應(yīng)鏈的各個(gè)參與方緊密合作，互通有無(wú)，共同提升審計(jì)質(zhì)量。

商業(yè)零售企業(yè)存貨損失

稅前扣除申報(bào)再出新規(guī)

最近，國(guó)家稅務(wù)總局了《關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)）?！豆妗穼⑸虡I(yè)零售企業(yè)存貨損失分為正常損失和非正常損失，并進(jìn)一步明確企業(yè)應(yīng)采取的申報(bào)方式?！豆妗芬?guī)定，商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，可以采取清單申報(bào)的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)企業(yè)需出具損失情況分析報(bào)告；因自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)；存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)500萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)?！豆妗愤m用于2013年度及以后年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

兩部門規(guī)范船舶進(jìn)口

有關(guān)稅收政策問(wèn)題

最近，一些地方、部門在未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意的情況下，通過(guò)保稅港區(qū)對(duì)進(jìn)口船舶實(shí)施保稅登記，針對(duì)這一情況，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局了《關(guān)于規(guī)范船舶進(jìn)口有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》?！锻ㄖ访鞔_，保稅港區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的進(jìn)口保稅政策不適用于并不能實(shí)際入?yún)^(qū)的進(jìn)境船舶。為規(guī)范政策，避免對(duì)國(guó)內(nèi)船舶工業(yè)的發(fā)展造成沖擊，除符合條件可享受中資“方便旗”船回國(guó)登記進(jìn)口稅收政策的船舶外，其他在保稅港區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域登記的進(jìn)境船舶，應(yīng)按進(jìn)口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，統(tǒng)一執(zhí)行現(xiàn)行船舶進(jìn)口的稅收政策，照章繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策明確

最近，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局了《關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2014]1號(hào)）?！锻ㄖ访鞔_，對(duì)已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！秶?guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》第十二條規(guī)定，自2014年1月1日起廢止。

開(kāi)發(fā)回遷安置房營(yíng)業(yè)稅

有新規(guī)

最近，國(guó)家稅務(wù)總局了《關(guān)于納稅人開(kāi)發(fā)回遷安置用房有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第2號(hào)）?！豆妗芬?guī)定，納稅人以自己名義立項(xiàng)，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價(jià)款的土地上開(kāi)發(fā)回遷安置房，并向原居民無(wú)償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，但其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價(jià)款?！豆妗纷?014年3月1日起施行。《公告》生效前未作處理的事項(xiàng)，按照《公告》規(guī)定執(zhí)行。

夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更

免契稅

最近，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅[2014]號(hào)）。《通知》明確，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。《通知》自之日起施行?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房屋、土地權(quán)屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有契稅政策的通知》同時(shí)廢止。

財(cái)政部進(jìn)一步加強(qiáng)

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作

最近，財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于做好2013年度中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析工作的通知》，要求各主管部門和中央文化企業(yè)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真開(kāi)展2013年度國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析工作。根據(jù)《通知》，報(bào)送內(nèi)容包括《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基本情況匯總表》和《接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基本情況匯總表》。該表由中央文化企業(yè)負(fù)責(zé)填報(bào)，填報(bào)范圍為本企業(yè)備案的項(xiàng)目，不包括報(bào)送財(cái)政部備案的項(xiàng)目。主要內(nèi)容包括：本企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度、崗位設(shè)置、管理責(zé)任落實(shí)情況；國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案情況及相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的完成情況；對(duì)本級(jí)及各級(jí)子企業(yè)是否按照規(guī)定開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估及備案的檢查情況；國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作中存在的問(wèn)題和建議。

IVSC出臺(tái)信用及債務(wù)

第8篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：黨委理財(cái) 預(yù)算統(tǒng)攬 標(biāo)準(zhǔn)管理 程序控制 內(nèi)控督導(dǎo) 問(wèn)題導(dǎo)向

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，各級(jí)黨委政府對(duì)消防工作更加重視，消防經(jīng)費(fèi)投入逐年增多，后勤保障任務(wù)愈加繁重，財(cái)務(wù)管理要求更加精細(xì)，對(duì)各級(jí)消防部隊(duì)單位黨委理財(cái)也提出了更高的要求。為進(jìn)一步加強(qiáng)公安消防部隊(duì)財(cái)經(jīng)管理，提升經(jīng)費(fèi)保障績(jī)效，結(jié)合消防部隊(duì)工作實(shí)際，筆者以為，要做到以下“五個(gè)堅(jiān)持”：

一、堅(jiān)持預(yù)算統(tǒng)攬，實(shí)行源頭控制

一要在強(qiáng)化預(yù)算法規(guī)意識(shí)上使長(zhǎng)勁。要將預(yù)算法規(guī)制度納入各級(jí)黨委、機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)計(jì)劃，牢固樹(shù)立“編制預(yù)算就是立法、執(zhí)行預(yù)算就是守法、背離預(yù)算就是違法”的意識(shí)。二要在提高預(yù)算編制質(zhì)量上下功夫。突出經(jīng)費(fèi)保障重點(diǎn)，加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目論證評(píng)估，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算編制要求，將預(yù)算經(jīng)費(fèi)、歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余、預(yù)算外收入，以及存量資產(chǎn)等所有財(cái)力全部納入預(yù)算這個(gè)“籠子”統(tǒng)籌配置。三要在增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效力上見(jiàn)實(shí)效。落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，堅(jiān)持早計(jì)劃、早采購(gòu)、早執(zhí)行，定期分析事業(yè)建設(shè)進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)管控，定期公示預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行透明度。

二、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)管理，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)保障

一要堅(jiān)決執(zhí)行全軍統(tǒng)一的人員生活待遇標(biāo)準(zhǔn)。每月工資津貼要及時(shí)足額保障，職務(wù)、警銜、崗位等有調(diào)整的，要按文件規(guī)定的時(shí)間相應(yīng)調(diào)整工資津貼標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)衛(wèi)生、通信、油料管理等特定崗位，對(duì)基層單位主官、旅團(tuán)職單位主官等工作崗位，對(duì)夫妻分居、獨(dú)子保教等人員，要準(zhǔn)確界定享受人員范圍，要按全軍統(tǒng)一調(diào)整規(guī)范津貼補(bǔ)貼。二要深入貫徹落實(shí)地方消防經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部在2014年制定出臺(tái)了《地方消防經(jīng)費(fèi)管理辦法》，各省市也相繼制定出臺(tái)了本地區(qū)的地方消防經(jīng)費(fèi)管理辦法和保障標(biāo)準(zhǔn)，要有一個(gè)增長(zhǎng)機(jī)制，消防經(jīng)費(fèi)要與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)、要與消防事業(yè)發(fā)展要適應(yīng)、要與履行職責(zé)任務(wù)需求相適應(yīng)，要拓展地方消防經(jīng)費(fèi)保障范圍，自覺(jué)接受財(cái)政監(jiān)督。三要嚴(yán)格落實(shí)行政消耗性經(jīng)費(fèi)開(kāi)支限額標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行全軍和部隊(duì)上級(jí)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，單位對(duì)部分經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目自已制定的開(kāi)支限額要符合規(guī)定、切合實(shí)際，在具體經(jīng)辦、驗(yàn)收確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等各個(gè)環(huán)節(jié)中加以規(guī)定，并嚴(yán)格落實(shí)。

三、堅(jiān)持程序控制，實(shí)施全程監(jiān)督

一要規(guī)范黨委理財(cái)程序。充分發(fā)揮黨委理財(cái)?shù)摹爸笓]棒”作用，對(duì)重大工程建設(shè)、重大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、大宗物資采購(gòu)、年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、大項(xiàng)資產(chǎn)處置和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告等，需要提交黨委研究。要認(rèn)真準(zhǔn)備提案材料，涉及其他部門的業(yè)務(wù)，應(yīng)提前征求相關(guān)部門意見(jiàn)。二要落實(shí)法定采購(gòu)程序。對(duì)于地方政府投入的財(cái)政性資金，應(yīng)該執(zhí)行地方政府集中采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。對(duì)于有些使用部隊(duì)自有資金進(jìn)行的采購(gòu)，金額不大、技術(shù)要求不高的項(xiàng)目，可由部隊(duì)內(nèi)部的采購(gòu)部門組織實(shí)施；采購(gòu)金額較大、技術(shù)要求較高的項(xiàng)目，可以采取委托中介機(jī)構(gòu)（如招投標(biāo)集團(tuán)公司）組織實(shí)施，確保采購(gòu)規(guī)范運(yùn)作。三要嚴(yán)格報(bào)銷結(jié)算程序。對(duì)一些重要工作任務(wù)、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、復(fù)雜敏感事項(xiàng)等方面的開(kāi)支，在具體實(shí)施前，應(yīng)向黨委領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。付款結(jié)算要盡量通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡來(lái)辦理，減少直至取消現(xiàn)金結(jié)算。單位財(cái)務(wù)部門在制單、審核、復(fù)核、審批等工作流程中，要嚴(yán)格把關(guān)，把隱患消除在初期階段，為黨委領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好守門員。

四、堅(jiān)持內(nèi)控督導(dǎo)，實(shí)時(shí)跟蹤問(wèn)效

一要建立健全內(nèi)控制度。從財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)人員配備、崗位職責(zé)分工，到經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制、請(qǐng)示報(bào)告制度、預(yù)算監(jiān)督審查等，都需要通過(guò)設(shè)置內(nèi)部控制制度，科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。堅(jiān)持不相容崗位相互分離，會(huì)計(jì)與出納、開(kāi)票與收款、預(yù)留銀行印鑒（網(wǎng)銀支付密碼）等工作崗位，必須堅(jiān)持相互分離、相互核對(duì)、相互制約，確保資金安全。二要落實(shí)監(jiān)督檢查制度，出納崗位人員要落實(shí)日清月結(jié)制度，會(huì)計(jì)、出納人員要每月對(duì)賬，票據(jù)管理人員、出納人員要定期核對(duì)票據(jù)使用情況，后勤財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門每年要開(kāi)展一次資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整；每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了前，財(cái)務(wù)部門還要核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)上繳等情況，確保會(huì)計(jì)信息及時(shí)處置。三要充分發(fā)揮內(nèi)審作用。上級(jí)內(nèi)審機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)單位主官開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)一些重大工程建設(shè)、大宗物資采購(gòu)、大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等重大項(xiàng)目，可以引入內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)一些單位的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的形式，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

五、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，實(shí)行責(zé)任到崗

一要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。要認(rèn)真學(xué)習(xí)、了解掌握必要的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)，關(guān)注學(xué)習(xí)最新的財(cái)經(jīng)信息和制度規(guī)定。建立檢查底稿，實(shí)行簽字負(fù)責(zé)，必要時(shí)，可以要求被檢查單位或人員對(duì)相關(guān)事項(xiàng)簽字確認(rèn)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的碎片化的問(wèn)題，要善于進(jìn)行分類歸納，區(qū)分重點(diǎn)、區(qū)分類別，關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)，合并同類項(xiàng)。二要勇于正視問(wèn)題。中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)后，涉及財(cái)務(wù)工作也有80條禁令，要了解這些財(cái)經(jīng)管理的底線、紅線，知道哪些事能做、哪些事堅(jiān)決不能做，要守住底線。對(duì)總結(jié)歸納的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)分類，深入查擺剖析，分析具體原因。哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題，就由相應(yīng)的人員承擔(dān)責(zé)任。三要敢于解決問(wèn)題。提出科學(xué)合理的整改方案，建立加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，問(wèn)題整改要限定時(shí)間、責(zé)任到人、措施到位，真正把整改方案落到實(shí)處，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中加以提高和規(guī)范。

參考文獻(xiàn)：

[1]談彩云.推行全面預(yù)算管理提高軍費(fèi)管理績(jī)效[J].隊(duì)財(cái)務(wù)，2016年7月

第9篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告范文

第一條為規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第378號(hào))和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級(jí)子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè))及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。

第五條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。

省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二章資產(chǎn)評(píng)估

第六條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散；

(四)非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；

(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

(九)資產(chǎn)涉訟；

(十)收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；

(十一)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

(十二)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

(十三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第七條企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。

第八條企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第九條企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

(一)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄；

(二)具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

(三)具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；

(四)與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

(五)未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章核準(zhǔn)與備案

第十二條凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

(一)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

(二)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；

(三)資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；

(四)選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況；

(五)資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十四條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

(二)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：

(一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

(二)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表(附件1)；

(三)與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

(四)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔)；

(六)與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

(七)資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

(八)其他有關(guān)材料。

第十六條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

(一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；

(三)評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

(四)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

(五)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

(六)評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；

(七)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

(八)評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

(九)參與審核的專家是否達(dá)成一致意見(jiàn)。

第十七條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；

(二)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

第十八條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：

(一)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份(附件2)；

(二)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔)；

(三)與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

(四)其他有關(guān)材料。

第十九條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：

(一)資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

(三)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

(四)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

(五)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

(六)評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。

第二十條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第二十二條企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章監(jiān)督檢查

第二十三條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

第二十四條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

(一)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

(二)評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

(三)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；

(五)資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；

(六)經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；

(七)評(píng)估工作底稿；

(八)評(píng)估依據(jù)的合理性；

(九)評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；

(十)其他有關(guān)情況。

第二十五條省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二十六條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門。

第五章罰則

第二十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效：

(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

(二)聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；

(三)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

(四)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第二十八條企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。