審計(jì)問(wèn)題整改工作要求精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

一、切實(shí)提高對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)整改不到位的問(wèn)題一直沒(méi)有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國(guó)務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問(wèn)題的處理和整改工作，專門召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級(jí)政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營(yíng)造一種遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過(guò)以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國(guó)資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請(qǐng)有關(guān)部門列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開(kāi)1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問(wèn)題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問(wèn)題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問(wèn)題得到及時(shí)糾正。對(duì)涉及重大違法違紀(jì)問(wèn)題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問(wèn)責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)的重點(diǎn)對(duì)象。問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問(wèn)責(zé)、媒體新聞問(wèn)責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開(kāi)制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開(kāi)，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對(duì)象自覺(jué)接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開(kāi)方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過(guò)新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對(duì)那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)批評(píng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問(wèn)題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽(tīng)取區(qū)審計(jì)局意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問(wèn)題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對(duì)性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

第2篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)整改；常見(jiàn)誤區(qū)；改進(jìn)建議

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）015-000-01

審計(jì)整改是提高審計(jì)成果的利用效率，發(fā)揮審計(jì)部門促進(jìn)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近年來(lái)，行業(yè)先后推動(dòng)了全面審計(jì)整改、行業(yè)審計(jì)問(wèn)題整改等工作，取得了豐碩的成果。但在整改的主體、方法和依據(jù)方面仍然存在一些誤解，導(dǎo)致整改工作缺乏持續(xù)性，不能進(jìn)一步的發(fā)揮作用。

一、審計(jì)整改的重要意義

審計(jì)整改，是指責(zé)任部門依據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)或部門提出的審計(jì)問(wèn)題及建議，對(duì)自身存在的不規(guī)范問(wèn)題進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過(guò)程。包括兩方面內(nèi)容，一是針對(duì)問(wèn)題迅速采取措施，有效整改或或補(bǔ)救；二是加強(qiáng)管理，防止問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。審計(jì)問(wèn)題整改是發(fā)揮審計(jì)治理功能的基礎(chǔ)，加強(qiáng)審計(jì)整改，是完治理，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，推進(jìn)依法行政的具體體現(xiàn)，也是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)、強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)的有效手段，更是促進(jìn)行業(yè)規(guī)范運(yùn)行的重要舉措。

二、關(guān)于審計(jì)整改的常見(jiàn)誤區(qū)

1.審計(jì)整改就是審計(jì)部門的事情

這是關(guān)于整改主體的常見(jiàn)誤解。認(rèn)為“審計(jì)”整改就是審計(jì)部門的事情，整改率不達(dá)標(biāo)首先就要追究審計(jì)部門的責(zé)任。存在這種思想主要是誤解了審計(jì)整改的定義：審計(jì)整改是指責(zé)任部門依據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)或部門提出的審計(jì)問(wèn)題及建議，對(duì)自身存在的不規(guī)范問(wèn)題進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過(guò)程。在整改流程中，審計(jì)部門扮演著查找問(wèn)題、提出建議的角色，不規(guī)范業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門依據(jù)審計(jì)建議及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行整改，是整改工作的責(zé)任部門。不能因?yàn)閷徲?jì)整改中有“審計(jì)”兩字，就把擔(dān)子全部壓在審計(jì)部門身上，這種本末倒置的做法嚴(yán)重弱化了整改部門的責(zé)任意識(shí)，真正需要整改的部門漠不關(guān)心，整改效果肯定不佳。

2.整改必須要補(bǔ)資料、改資料

常見(jiàn)于工程投資和物資采購(gòu)審計(jì)中，被審計(jì)單位由于未按規(guī)定履行程序或是已履行程序但未留存資料時(shí)，被審單位補(bǔ)齊或是修改存在問(wèn)題的資料，認(rèn)為達(dá)到了整改的效果。筆者認(rèn)為，這種“為了整改而整改”的做法有待考量。整改的真正目的是加強(qiáng)管理、提高規(guī)范水平，包括兩方面內(nèi)容，一是針對(duì)問(wèn)題迅速采取措施，有效補(bǔ)救；二是提高管理水平，防止問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。由于經(jīng)濟(jì)行為都有時(shí)效性，很多違規(guī)操作都已成為既定事實(shí)，項(xiàng)目結(jié)束后再通過(guò)改資料、補(bǔ)資料的方式，掩蓋其中的一些不規(guī)范問(wèn)題，并不符合整改工作的真正目的。因此整改工作應(yīng)該實(shí)事求是，避免一些“掩耳盜鈴”的短視行為。

3.算不算問(wèn)題、該怎么整改全由審計(jì)人員主觀確定

有部門員工認(rèn)為，審計(jì)人員全憑主觀判斷事項(xiàng)是否存在問(wèn)題、是否需要整改。在實(shí)際工作中也經(jīng)常聽(tīng)到類似“審計(jì)部門說(shuō)不行”的言語(yǔ)，其中明顯帶有一定的情緒。事實(shí)上，法規(guī)制度是審計(jì)判斷的準(zhǔn)繩。雖然審計(jì)人員在客觀上存在著知識(shí)結(jié)構(gòu)與專業(yè)水平不同，但在問(wèn)題定性方面都是十分謹(jǐn)慎的，提出問(wèn)題的同時(shí)必須指出問(wèn)題違反的法律法規(guī)，這是審計(jì)工作的硬性要求。因此，審計(jì)人員提出問(wèn)題要求整改，是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)事項(xiàng)的某一環(huán)節(jié)違反了現(xiàn)有的法規(guī)制度，而非個(gè)人的主觀臆斷。

三、改進(jìn)審計(jì)整改工作的建議

1.要提高對(duì)審計(jì)整改工作的重視程度

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到：審計(jì)整改是一項(xiàng)公司整體戰(zhàn)略，而不是個(gè)別部門的工作。要加大宣傳力度，要積極爭(zhēng)取各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門的理解與支持，增加整改部門的主動(dòng)性，形成合力。加強(qiáng)對(duì)整改制度的建設(shè)力度，明確整改工作中各部門的責(zé)任，形成“審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題編制審計(jì)底稿征求責(zé)任部門意見(jiàn)責(zé)任部門簽字確認(rèn)落實(shí)整改措施上報(bào)整改情況審計(jì)部門復(fù)核確認(rèn)核實(shí)整改情況”完整具體的工作流程，把整改工作制度化、規(guī)范化、流程化。

2.要提高審計(jì)建議的可操作性

審計(jì)人員不應(yīng)滿足于檢查出問(wèn)題，更要抓住重點(diǎn)，提出操作性強(qiáng)的管理建議，量化整改工作，提高整改效果。被審計(jì)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)問(wèn)題的分析，是共性問(wèn)題還是個(gè)性問(wèn)題、是主動(dòng)違規(guī)還是被動(dòng)違規(guī)、是管理問(wèn)題還是個(gè)人問(wèn)題。從問(wèn)題發(fā)生的原因入手，對(duì)癥下藥，提高整改措施的合理有效性，真正達(dá)到審計(jì)整改工作提高管理、促進(jìn)規(guī)范的根本目的。

3.要加強(qiáng)溝通，加強(qiáng)整改意識(shí)

第3篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)，審計(jì)整改

引語(yǔ)

審計(jì)整改是審計(jì)成果及應(yīng)用的具體體現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行力的關(guān)鍵，是改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和水平的重要方式?，F(xiàn)代企業(yè)尤其要重視審計(jì)整改工作，審計(jì)整改的過(guò)程就是改進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題、接納改進(jìn)建議、落實(shí)改進(jìn)建議，讓審計(jì)監(jiān)督的制度體系更加適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，是審計(jì)工作中非常重要的環(huán)節(jié)。過(guò)去的審計(jì)制度在國(guó)營(yíng)企業(yè)、事業(yè)單位等較為普遍，在現(xiàn)代企業(yè)中還未得到足夠的重視，審計(jì)制度的缺陷也阻礙了審計(jì)整改的落實(shí)，因此可以從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度缺陷中尋找加強(qiáng)審計(jì)整改的途徑。

一、制約企業(yè)審計(jì)發(fā)展的因素

現(xiàn)代企業(yè)和國(guó)營(yíng)企業(yè)的主要區(qū)別在于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，還有產(chǎn)權(quán)方面的差異，而產(chǎn)權(quán)方面的差異又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的差異，所以在管理模式上也會(huì)有所不同。企業(yè)的審計(jì)工作是企業(yè)治理反饋、監(jiān)督的中心，審計(jì)工作的運(yùn)行機(jī)制和企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)有很大的關(guān)聯(lián)?，F(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)有主體明確，清晰，封閉性和單一性的特點(diǎn)，企業(yè)為較少的投資人所有，股權(quán)集中。但隨著企業(yè)的不斷擴(kuò)大，企業(yè)管理難度加大，資金需求量增加，所以我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)有融資困難的劣勢(shì)。企業(yè)為了融資，開(kāi)發(fā)產(chǎn)權(quán)是必要的選擇，所有從理論上來(lái)看，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)隨著企業(yè)的擴(kuò)大而逐漸多元化，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的封閉勢(shì)必會(huì)成為阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的原因，也必然妨礙企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的健康發(fā)展。只有通過(guò)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的開(kāi)放，才能為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)整改創(chuàng)造良好的條件。

二、企業(yè)審計(jì)整改存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改存在的主要問(wèn)題可以分為以下四個(gè)方面：一是觀念落后問(wèn)題。普遍有一種觀念，簡(jiǎn)單認(rèn)為審計(jì)整改就是審計(jì)部門的事情，和其他部門沒(méi)有關(guān)系，這種認(rèn)識(shí)是很膚淺的。審計(jì)的獨(dú)立性賦予審計(jì)部門檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能，審計(jì)部門只能扮演“裁判員”角色，相關(guān)職能部門才是“運(yùn)動(dòng)員”。

二是人員素質(zhì)問(wèn)題。審計(jì)部門簡(jiǎn)單地認(rèn)為審計(jì)整改工作是被審計(jì)單位的事情，后續(xù)跟蹤審計(jì)難以真正落實(shí)，“重審計(jì)、輕整改”的現(xiàn)象非常普遍。同時(shí)，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改認(rèn)識(shí)不到位，敷衍了事，應(yīng)付整改，造成審計(jì)與審計(jì)整改兩張皮現(xiàn)象。

三是領(lǐng)導(dǎo)重視問(wèn)題。在審計(jì)整改的過(guò)程中，能否得到公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視非常關(guān)鍵。只有得到領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視，才能促進(jìn)審計(jì)整改順利進(jìn)行，而不是停留在口頭上。

四是從機(jī)制上看，審計(jì)整改的口號(hào)叫的響亮，但實(shí)際可操作的機(jī)制落后，沒(méi)有完善的整改機(jī)制和體制也成為制約審計(jì)整改的關(guān)鍵。從認(rèn)識(shí)上看，審計(jì)報(bào)告出具后就認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目已經(jīng)終結(jié)，實(shí)際上還有審計(jì)整改的流程，還應(yīng)考慮根據(jù)審計(jì)整改的情況，決定是否進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或跟蹤審計(jì)。

三、加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)整改的建議

（一）更新觀念認(rèn)識(shí)，建立健全審計(jì)整改體制機(jī)制。首先我們應(yīng)改變過(guò)去陳舊的審計(jì)觀念和認(rèn)識(shí)誤區(qū)，強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的職能，充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)整改在企業(yè)管理中的重要作用；審計(jì)部門作為牽頭部門，各個(gè)相關(guān)職能部門積極配合，將審計(jì)成果應(yīng)用到各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，防微杜漸，懲前毖后，才能真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的職能，提升企業(yè)管理水平。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要完善審計(jì)整改的體制機(jī)制，出臺(tái)具體的管理辦法、操作指南或?qū)嵤┘?xì)則，規(guī)范審計(jì)整改工作流程，讓各個(gè)職能部門有章可循，不做無(wú)頭蒼蠅。

（二）高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改監(jiān)督工作。審計(jì)整改是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，需要各個(gè)職能部門的互相配合與協(xié)作。一定要增強(qiáng)審計(jì)人員和其他職能部門對(duì)審計(jì)整改工作的高度重視，明確權(quán)責(zé)問(wèn)題，做到及時(shí)匯報(bào)、溝通、反饋、監(jiān)督等工作。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一定要及時(shí)通知對(duì)口的部門協(xié)同整改。審計(jì)整改工作最大的問(wèn)題在于屢改屢犯，形成頑疾，因此上級(jí)監(jiān)督部門在審計(jì)整改后，還要做好定期回訪、監(jiān)督工作，對(duì)審計(jì)整改內(nèi)容進(jìn)行督促和檢查，使審計(jì)整改工作切實(shí)落到實(shí)處。為了確保審計(jì)整改能夠得到足夠的重視并落實(shí)，企業(yè)應(yīng)成立由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭、相關(guān)職能部門參與的督查組，督促、監(jiān)督審計(jì)整改的進(jìn)行，并做好相應(yīng)的溝通協(xié)調(diào)工作。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大管理問(wèn)題，應(yīng)通過(guò)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)等會(huì)議紀(jì)要的形式下發(fā)整改通知，同時(shí)在審計(jì)工作會(huì)或職代會(huì)上進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，引起各層級(jí)單位的重視和改進(jìn)。

三、提升審計(jì)人員素質(zhì)，創(chuàng)造良好的審計(jì)整改環(huán)境

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的三大發(fā)展趨勢(shì)包括重新介入內(nèi)部控制、推動(dòng)更有效的公司治理和對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的期望在改變。前兩大趨勢(shì)強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，營(yíng)造良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，最后一大趨勢(shì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求，必須更多地契合于公司企業(yè)文化管理的內(nèi)涵。因此，審計(jì)整改工作就必須順應(yīng)審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)與當(dāng)前的企業(yè)實(shí)際情況，樹(shù)立審計(jì)服務(wù)理念，加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)與提高，不斷提升審計(jì)地位和認(rèn)同感，為審計(jì)整改工作創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，切實(shí)讓被審計(jì)單位從“被動(dòng)接受審計(jì)”到“主動(dòng)接受審計(jì)”、從“被動(dòng)整改”到“主動(dòng)整改”。

總結(jié)：總之，審計(jì)整改是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，一定要增強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)人員對(duì)審計(jì)整改工作的高度重視，明確權(quán)責(zé)，做到及時(shí)匯報(bào)與溝通；加強(qiáng)審計(jì)整改體制機(jī)制的建設(shè)與完善，從制度著手，規(guī)范審計(jì)整改工作流程，做到有章可循；不斷提升審計(jì)人員素質(zhì)，順應(yīng)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，為審計(jì)整改創(chuàng)造良好的條件；進(jìn)一步提升審計(jì)工作的質(zhì)量和水平，切實(shí)實(shí)現(xiàn)審計(jì)服務(wù)職能，讓審計(jì)工作深入企業(yè)管理的方方面面，進(jìn)一步提升審計(jì)地位與認(rèn)同感，更有利于審計(jì)整改工作的開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓林；加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)，提高審計(jì)工作質(zhì)量[J]發(fā)展月刊 2011（8）

[2]魯品；民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究[M]西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2010（13）

[3]彼得.德魯克；卓有成效的管理者[M]機(jī)械工業(yè)出版社2008（3）

第4篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“桃桃天賜”為你整理了這篇部門預(yù)算審計(jì)整改工作小結(jié)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

為做好2020年部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋問(wèn)題整改工作，畢節(jié)市采取“明確責(zé)任、強(qiáng)化調(diào)度、深入督查”三項(xiàng)措施，積極推進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作，取得了明顯成效。

一是及時(shí)部署，明確責(zé)任。市政府先后多次召開(kāi)常務(wù)會(huì)議和專題會(huì)議，對(duì)部門預(yù)算審計(jì)全覆蓋查出問(wèn)題進(jìn)行分析研判，以問(wèn)題為導(dǎo)向，進(jìn)一步明確各縣區(qū)政府和市直相關(guān)部門推進(jìn)審計(jì)整改的主體責(zé)任。以時(shí)間為界限，對(duì)于立行立改的問(wèn)題，要求一周內(nèi)整改完畢;對(duì)于其他問(wèn)題，要求在2020年12月底前整改完成;對(duì)一時(shí)難以整改的問(wèn)題，及時(shí)提出整改措施建議報(bào)市政府研究。

二是建立臺(tái)賬，強(qiáng)化調(diào)度。首先，由市政府辦將整改情況納入市領(lǐng)導(dǎo)批示的重點(diǎn)工作周調(diào)度跟蹤臺(tái)賬管理，嚴(yán)格落實(shí)一周一報(bào)送，讓市領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握全面整改情況。其次，由市審計(jì)局建立整改跟蹤臺(tái)賬，定期對(duì)全市問(wèn)題進(jìn)行調(diào)度匯總，并對(duì)被審計(jì)單位或地區(qū)整改過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)指導(dǎo)。最后，由各縣區(qū)和市直相關(guān)部門按要求倒排工期推進(jìn)整改工作，動(dòng)態(tài)報(bào)告整改情況，確保全市整改信息對(duì)稱，全市上下形成合力推進(jìn)問(wèn)題整改。。

第5篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

一、對(duì)審計(jì)整改的基本認(rèn)識(shí)

（一）審計(jì)整改的概念和標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)整改是指被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為活動(dòng)。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)和審計(jì)處理的要求，審計(jì)整改應(yīng)包括被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定的行為，被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為，以及審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督審計(jì)整改的行為等。審計(jì)整改的標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)揭示的問(wèn)題得到糾正，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

（二）審計(jì)整改的現(xiàn)實(shí)意義。審計(jì)整改是現(xiàn)代審計(jì)的重要內(nèi)容。對(duì)審計(jì)查出揭示問(wèn)題的整改，是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容。即審計(jì)揭示問(wèn)題向社會(huì)披露審計(jì)報(bào)告審計(jì)問(wèn)題整改。如果只有審計(jì)查處階段，而沒(méi)有審計(jì)整改階段，那么審計(jì)工作是不完整的，也就沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。作為政府審計(jì)，審計(jì)整改是審計(jì)工作必不可少的重要組成部分。如果查出的問(wèn)題沒(méi)有相應(yīng)的跟蹤整改，建制堵漏，加強(qiáng)管理，或者追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過(guò)失，就不能很好地履行審計(jì)的職責(zé)。

審計(jì)整改是審計(jì)質(zhì)量的重要體現(xiàn)。審計(jì)工作質(zhì)量應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng)工程。它不僅包括審計(jì)工作實(shí)施本身及審計(jì)問(wèn)題查處的客觀公正、無(wú)差錯(cuò)、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)包括審計(jì)揭示問(wèn)題是否最終得到落實(shí)與糾正。只有這樣才是在更高層次、更大范圍、更科學(xué)地體現(xiàn)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督工作的質(zhì)量。因此，審計(jì)問(wèn)題的整改是審計(jì)工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。當(dāng)然，審計(jì)整改是根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題采取的有針對(duì)性的措施，審計(jì)質(zhì)量越高，審計(jì)揭示的問(wèn)題越徹底，建議措施具有操作性，被審計(jì)單位的整改就越到位，就能促進(jìn)被審計(jì)單位更加切合實(shí)際地從體制、機(jī)制上去解決問(wèn)題，從根本上去杜絕違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的再次發(fā)生。

（三）審計(jì)整改是審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位的共同責(zé)任。審計(jì)整改工作是審計(jì)監(jiān)督必不可少的重要組成部分，是審計(jì)業(yè)務(wù)工作的程序之一。審計(jì)整改也是被審計(jì)單位接受審計(jì)監(jiān)督，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和決定的具體行為，是應(yīng)盡之責(zé)。在審計(jì)整改工作中，被審計(jì)單位是主角，承擔(dān)著主要任務(wù)，審計(jì)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)著監(jiān)督、檢查和評(píng)估的責(zé)任，不使審計(jì)整改流于形式。

二、審計(jì)整改面臨的困難和問(wèn)題

近年來(lái)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍都十分重視審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，制定了相應(yīng)的制度。例如，審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)回訪制度等。審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)向提交政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果和受政府所托向同級(jí)人大報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，都反映了審計(jì)整改的情況，各級(jí)政府也都多次召開(kāi)專題會(huì)議研究整改問(wèn)題。審計(jì)整改已初步形成了齊抓共管的良好局面。

大部分被審計(jì)單位比較重視審計(jì)整改工作，包括主管部門在內(nèi)的相關(guān)部門也能夠積極配合，建立健全和完善單位內(nèi)部相關(guān)管理制度，積極主動(dòng)的糾正審計(jì)查出的問(wèn)題，但有部分單位整改不及時(shí)、不到位、不徹底，屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題還經(jīng)常發(fā)生。

一是一些被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)不到位，重視審計(jì)，輕視審計(jì)整改。有的認(rèn)為只要把應(yīng)繳未繳的財(cái)政資金、稅金或罰沒(méi)收入上繳后就算是落實(shí)了審計(jì)決定，就算是進(jìn)行了審計(jì)整改。有的被審計(jì)單位、部門從維護(hù)自身利益出發(fā)，應(yīng)付審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)整改。

二是一些審計(jì)人員認(rèn)為，審計(jì)整改是被審計(jì)單位的事情，與審計(jì)機(jī)關(guān)的關(guān)系不大。重視審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的完成和違紀(jì)資金的收繳，而未將審計(jì)整改與審計(jì)查出問(wèn)題放在同等重要位置，因此，抓落實(shí)或督促審計(jì)整改的態(tài)度并不積極。有的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定中提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議的可行性較差，具體操作性不強(qiáng)，造成被審計(jì)單位難以落實(shí)。

三是對(duì)被審計(jì)單位是否審計(jì)整改到位、成效如何？缺乏評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。對(duì)審計(jì)整改不到位或走過(guò)程的單位、部門，缺乏相應(yīng)的處理手段，沒(méi)有建立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)制度，審計(jì)整改往往是流于形式或走走過(guò)程。

四是審計(jì)整改后續(xù)跟蹤不夠。由于審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有專門的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，監(jiān)督審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，評(píng)估審計(jì)整改的效果，使審計(jì)整改工作中處于比較被動(dòng)的地位。

五是有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合督促審計(jì)整改的機(jī)制尚未形成。督促被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改不僅僅是審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任，還應(yīng)包括主管部門、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、工商等部門的參與及協(xié)調(diào)配合，以促使被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改，使審計(jì)整改的力度和深度不斷加強(qiáng)。

三、加強(qiáng)審計(jì)整改工作的措施

改變觀念，提高審計(jì)整改的自覺(jué)性。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員，要提高認(rèn)識(shí)，自覺(jué)地把審計(jì)整改作為審計(jì)工作的重要組成部分，將違規(guī)問(wèn)題糾正、管理問(wèn)責(zé)與督促被審計(jì)單位審計(jì)整改放在同等重要的位置來(lái)抓。要督促被審計(jì)單位轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立審計(jì)整改的理念，建立單位內(nèi)部審計(jì)整改責(zé)任制，糾正審計(jì)整改僅僅是財(cái)務(wù)部門任務(wù)的片面認(rèn)識(shí)和做法，建立財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、管理部門等參加的審計(jì)整改機(jī)制，從而達(dá)到標(biāo)本兼治的良好效果。

強(qiáng)化審計(jì)整改跟蹤職能?！秶?guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定書送達(dá)之日起九十日內(nèi)，了解審計(jì)意見(jiàn)的采納情況，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)規(guī)定時(shí)限未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告人民政府或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法做出處理，或者向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)?！秾徲?jì)法》修訂后也明確了政府報(bào)告審計(jì)整改情況的職責(zé)。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化整改跟蹤職能，可考慮增加專職機(jī)構(gòu)和專職人員督促被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改。另一方面積極做好審計(jì)整改成效的評(píng)估工作，探索評(píng)估工作的方法、內(nèi)容，并不斷深化，避免審計(jì)整改走過(guò)場(chǎng)。

提高審計(jì)意見(jiàn)或建議的操作性。要針對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題和被審計(jì)單位實(shí)際情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，克服照抄照搬別的單位提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，避免提出過(guò)于寬泛甚至無(wú)法落實(shí)的審計(jì)建議，使被審計(jì)單位難以操作，無(wú)所適從。

第6篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

市分行內(nèi)部審計(jì)部緊密結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，抓好督導(dǎo)整改的過(guò)程中。把解決思想問(wèn)題和解決實(shí)際問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，通過(guò)解決思想、工作和作風(fēng)上存在問(wèn)題，進(jìn)一步堅(jiān)定信心，振奮精神，為構(gòu)建和諧督導(dǎo)、加快農(nóng)發(fā)行發(fā)展而盡職盡力。

認(rèn)真開(kāi)展督導(dǎo)整改。對(duì)整改需要解決的問(wèn)題，抓好督導(dǎo)整改是確保全行業(yè)務(wù)“又好又快”發(fā)展和爭(zhēng)創(chuàng)“兩個(gè)領(lǐng)先”目標(biāo)的關(guān)鍵。市分行內(nèi)部審計(jì)部本著對(duì)農(nóng)發(fā)行事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度。做到思想不松、力度不減、標(biāo)準(zhǔn)不降，抓緊抓實(shí)、一抓到底。

二、切實(shí)把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，扎實(shí)搞好督導(dǎo)整改的各項(xiàng)工作。

著力提高員工的思想政治素質(zhì)。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)貫穿始終，2切實(shí)把握督導(dǎo)整改的三個(gè)重點(diǎn)。一是抓好思想整改。進(jìn)一步增強(qiáng)學(xué)習(xí)實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的自覺(jué)性，針對(duì)查找出的理想信念、宗旨意識(shí)、工作作風(fēng)、遵紀(jì)守章和立足本職發(fā)揮作用等方面存在問(wèn)題，搞好思想整改。二是抓好工作整改，著力提高推動(dòng)工作的水平。緊緊圍繞“發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)、和諧第一要義”來(lái)進(jìn)行整改，進(jìn)一步在全行形成合規(guī)經(jīng)營(yíng)的強(qiáng)大合力，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)發(fā)行又好又快發(fā)展，力爭(zhēng)在創(chuàng)建“兩個(gè)領(lǐng)先”上取得明顯成效，進(jìn)一步推進(jìn)構(gòu)建平安銀行的進(jìn)程。三是抓好作風(fēng)整改，著力增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的本領(lǐng)。切實(shí)發(fā)揮督導(dǎo)的督、幫、促”作用，注重改進(jìn)督導(dǎo)方式，提高督導(dǎo)藝術(shù)，主動(dòng)為業(yè)務(wù)部室服務(wù)，謀求業(yè)務(wù)部室的支持與配合。對(duì)督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題進(jìn)行分類排隊(duì)，然后向各個(gè)部室進(jìn)行反饋，幫助業(yè)務(wù)部室在易出錯(cuò)環(huán)節(jié)、易出錯(cuò)部位制定防范整改的措施。對(duì)于新業(yè)務(wù)，主動(dòng)向業(yè)務(wù)部室進(jìn)行前期警示，預(yù)警可能發(fā)生實(shí)體或程序違規(guī)的環(huán)節(jié)部位，增強(qiáng)員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)的本領(lǐng)。

確保督導(dǎo)整改工作的高質(zhì)量。1切實(shí)把握督導(dǎo)整改的三個(gè)環(huán)節(jié)。做好督導(dǎo)整改工作關(guān)鍵是要抓好制定整改措施和整改方案、認(rèn)真進(jìn)行整改、向全行員工公布整改結(jié)果這三個(gè)環(huán)節(jié)的工作。市分行內(nèi)部審計(jì)部對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)都扎扎實(shí)實(shí)、不折不扣地抓好落實(shí)。

第7篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“664730911”為你整理了這篇市本級(jí)審計(jì)工作問(wèn)題整改情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)百色市人民政府辦公室《關(guān)于做好2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出突出問(wèn)題整改工作的通知》文件要求，現(xiàn)將我辦整改情況報(bào)告如下：

一、整改基本情況

我辦涉及整改的問(wèn)題1個(gè)：2020年年末資產(chǎn)負(fù)債表中列有應(yīng)繳財(cái)政款期末余額為3.51萬(wàn)元。上述應(yīng)繳財(cái)政款，我辦已于2021年7月12日按照相關(guān)規(guī)定全額上繳國(guó)庫(kù)，已完成整改，整改完成率100％。

二、采取的整改措施和取得的成效

我辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項(xiàng)整治工作，不逃避問(wèn)題、不回避矛盾，及時(shí)制定整改工作方案，具體工作由財(cái)務(wù)人員專人負(fù)責(zé)，明確了責(zé)任要求。同時(shí)加大督辦檢查力度，加強(qiáng)審計(jì)整改事項(xiàng)的溝通、協(xié)調(diào)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，即知即改，迅速整改。從整改總體情況看，整改率達(dá)到100%，問(wèn)題已得到及時(shí)糾正。

三、下一步工作措施

（一）加強(qiáng)管理，嚴(yán)肅紀(jì)律

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《廣西壯族自治區(qū)政府非稅收入管理?xiàng)l例》和財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》（財(cái)稅[2016]33號(hào)）等法律法規(guī)。

（二）提高思想認(rèn)識(shí)，建立長(zhǎng)效機(jī)制

在今后的工作中，將繼續(xù)不斷提高思想認(rèn)識(shí)，建立長(zhǎng)效機(jī)制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度要求，不斷完善本辦財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)的收支公開(kāi)透明。

第8篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

（一）牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，切實(shí)指導(dǎo)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展。以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹(shù)立“監(jiān)督就是服務(wù)”的理念，做到在監(jiān)督中提供服務(wù)，在服務(wù)中強(qiáng)化監(jiān)督。強(qiáng)化大局意識(shí)，高度自覺(jué)地將審計(jì)工作融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的全局之中，保持審計(jì)工作的靈活性和適應(yīng)性，積極主動(dòng)地促進(jìn)改革、發(fā)展和穩(wěn)定。堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、量力而行、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，抓住重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地開(kāi)展審計(jì)工作。立足繼承，著力創(chuàng)新，不斷賦予適應(yīng)實(shí)踐要求的新內(nèi)容。堅(jiān)持執(zhí)審為民，自覺(jué)維護(hù)廣大人民群眾的合法權(quán)益，規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，構(gòu)建與被審計(jì)單位的和諧關(guān)系。

（二）加強(qiáng)和完善審計(jì)管理創(chuàng)新，全面提高審計(jì)質(zhì)量和水平。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立“質(zhì)量第一”的理念，把保證質(zhì)量貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，形成“人人重質(zhì)量，個(gè)個(gè)創(chuàng)精品”的良好局面。堅(jiān)持依法行政，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量、業(yè)務(wù)管理辦法，繼續(xù)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)考核和優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比，嚴(yán)格履行審計(jì)復(fù)核和審定制度，進(jìn)一步完善審計(jì)質(zhì)量控制體系。認(rèn)真開(kāi)展“績(jī)效審計(jì)推進(jìn)年”活動(dòng)，積極探索績(jī)效審計(jì)的有效形式，逐步實(shí)現(xiàn)績(jī)效審計(jì)的規(guī)范化、科學(xué)化。注重改進(jìn)和加強(qiáng)審計(jì)資源管理，建立和完善審計(jì)工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展的機(jī)制，科學(xué)調(diào)配、合理使用審計(jì)力量并形成合力，實(shí)現(xiàn)全市審計(jì)工作優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、整體推進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

（三）適應(yīng)審計(jì)信息化建設(shè)的客觀要求，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)手段。以“金審工程”為依托，以創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)手段為基礎(chǔ)，著力提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和水平，促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量和效率的提高。全市審計(jì)機(jī)關(guān)逐步推進(jìn)審計(jì)信息化管理，廣泛應(yīng)用OA辦公自動(dòng)化和AO現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件，把信息化技術(shù)應(yīng)用到機(jī)關(guān)行政管理和審計(jì)質(zhì)量控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，并逐步建立和完善審計(jì)信息快速通道和共享平臺(tái)，提高審計(jì)信息化管理的整體水平。在大力推廣計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的同時(shí)，積極探索聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)系統(tǒng)，提高在信息化條件下開(kāi)展審計(jì)工作的能力。

第9篇：審計(jì)問(wèn)題整改工作要求范文

團(tuán)場(chǎng)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)單位，其財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，同一般的企業(yè)有著較大差異。團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，涉及到的內(nèi)容眾多，成員單位也較多。其中主要是收入支出資金合規(guī)、合法性問(wèn)題，以及賬務(wù)管理操作程序是否正確等。因?yàn)閳F(tuán)場(chǎng)內(nèi)部包含的組織較多，審計(jì)工作量較大，所以團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)也一直是團(tuán)場(chǎng)管理工作的重要點(diǎn)。雖然近些年團(tuán)場(chǎng)在財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面，做了不少改進(jìn)，提高了收支審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，但是還是存在一些問(wèn)題。

二、團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中存在的主要問(wèn)題

（一）團(tuán)場(chǎng)收入缺乏完整性

團(tuán)場(chǎng)的收入復(fù)雜卻不夠完整，由于團(tuán)場(chǎng)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)、行政事業(yè)單位、牧場(chǎng)、企業(yè)等較多，收入來(lái)源比較廣泛，但是在實(shí)際收入審計(jì)工作中，缺乏完整的審計(jì)。一些收入來(lái)源的界定，有時(shí)也會(huì)混淆。

（二）成本開(kāi)支范圍混亂，致使成本失真

團(tuán)場(chǎng)內(nèi)部一些企業(yè)，在遇到經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)增長(zhǎng)較低的情況下，或者因一些領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人業(yè)績(jī)考核壓力，可能會(huì)故意隱瞞一部分成本費(fèi)用，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算的成本不能真正反映單位的實(shí)際情況。而一些經(jīng)濟(jì)效益較好的單位，也會(huì)擔(dān)心年底收支結(jié)余較多，而影響上級(jí)單位的財(cái)務(wù)補(bǔ)充規(guī)定，對(duì)自己的成本進(jìn)行擴(kuò)大，降低本單位的利潤(rùn)，這種做法也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的開(kāi)支出現(xiàn)混亂，不能反映真實(shí)的成本情況。

（三）財(cái)務(wù)核算和管理不夠規(guī)范

團(tuán)場(chǎng)內(nèi)部一些企業(yè)存在多計(jì)少計(jì)收入和成本、少計(jì)費(fèi)用、少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金等情況。財(cái)務(wù)核算和管理，反映團(tuán)場(chǎng)的整體財(cái)務(wù)管理水平，由于內(nèi)部機(jī)構(gòu)眾多，人事系統(tǒng)復(fù)雜，在財(cái)務(wù)管理效率和管理的專業(yè)性方面，還存在一定的差距。

三、團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的改進(jìn)措施建議

（一）加強(qiáng)對(duì)團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度的審計(jì)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作之前，首先要對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審計(jì)。團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門提供的會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整，在很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理制度是否健全。對(duì)團(tuán)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度的有效審計(jì)，能夠大幅度地降低報(bào)表項(xiàng)目以及有關(guān)賬戶的測(cè)試工作量，進(jìn)而有效地提升審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

（二）嚴(yán)格落實(shí)基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)

對(duì)于兵團(tuán)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)是其發(fā)展過(guò)程中的重大事項(xiàng)。由于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目情況比較特殊，資金來(lái)源以及使用情況復(fù)雜，因此，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，一定要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督核查。清楚明確各項(xiàng)資金支出情況，保證籌集資金渠道的公開(kāi)透明合法，用科學(xué)化的審計(jì)流程和操作方法，降低團(tuán)場(chǎng)收支風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，切實(shí)發(fā)揮好收支審計(jì)的作用和價(jià)值。

（三）會(huì)計(jì)工作崗位審計(jì)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)，一個(gè)重要的審計(jì)事項(xiàng)，是對(duì)相關(guān)重要崗位的分離情況進(jìn)行審計(jì)，要對(duì)需要設(shè)置分離崗位的部門進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不按照相關(guān)要求設(shè)立分類崗位的進(jìn)行通報(bào)。對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，憑證資料、收支款項(xiàng)資料是否真實(shí)合法進(jìn)行審計(jì)。

（四）健全審計(jì)整改工作機(jī)制

團(tuán)場(chǎng)要對(duì)審計(jì)整改的工作機(jī)制進(jìn)行不斷完善，審計(jì)工作的主要目的就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行整改。但是沒(méi)，實(shí)際有不少單位在審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題后，提出了相應(yīng)的整改意見(jiàn)措施，但是整改措施不能有效的落實(shí)。從這個(gè)角度分析，要對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行重新設(shè)定，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，整改的方向和措施辦法，列出清單，堅(jiān)持定期查報(bào)，對(duì)整改措施落實(shí)不到位的負(fù)責(zé)人，要進(jìn)行必要懲戒，切實(shí)促進(jìn)審計(jì)整改工作發(fā)揮作用。