跟蹤審計工作小結精選(九篇)

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第1篇：跟蹤審計工作小結范文

[關鍵詞]高校建設工程；工程項目；跟蹤審計；中介結構

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-201

1 高校委托社會中介機構進行跟蹤審計存在的問題

1-1 中介機構選擇不當

作為建設工程中的委托者以及實行跟蹤審計的執(zhí)行者，中介機構發(fā)揮著至關重要的作用。為使得跟蹤審計的質量得以提高，最為有效的一個途徑是選擇合適的中介機構?，F(xiàn)在，許多中介機構不具備提供全過程跟蹤審計咨詢服務的能力。部分中介單位人員專業(yè)技能不強，這突出體現(xiàn)在造價編制存在嚴重的弊端，現(xiàn)場施工經驗匱乏等方面。一些單位人員甚至對工程全過程審計業(yè)務沒有一個全面的理解，一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計工作中來。然而，跟蹤審計的質量的好壞與審計人員的素質有著密切的關系。一些中介機構為了提高業(yè)務水平，在審計中可能會產生一系列問題，這表現(xiàn)為矯枉過正，片面地追求審減率等，這些做法極大地損害了工程的利益。這樣造成的最終結果為危害學校審計工作，導致學校承擔一定的法律責任。

1-2 中介機構獨立性受限

一般而言，審計具備一個最為明顯的特征是獨立性，它能夠保障審計工作的進度。社會跟蹤審計是一項復雜的任務，在具體的工作中體現(xiàn)其獨立性是十分必要的。在進行跟蹤審計時，社會跟蹤審計單位必須安排專門的審計人員深入施工現(xiàn)場，進行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計部門反饋，同時高校審計部門必須及時向上級的指揮部門報告情況。在處理工程建設的細節(jié)問題時，社會跟蹤審計單位發(fā)揮的作用相當有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進行跟蹤審計時，由于校方領導之間的意見存在沖突，可能會出現(xiàn)工程變更、款項支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計工作的獨立性。

1-3 中介單位檢查監(jiān)督和關鍵點把握不到位

在整個工程的跟蹤審計過程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實現(xiàn)跟蹤審計目標的一項重要內容。然而在具體的工作中，由于缺乏對中介機構以及人員的有效監(jiān)督，在關鍵問題上，例如合同、材料核價、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個工作的質量大幅降低。

1-4 缺乏一套完整的跟蹤審計資料

與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè)，不管是其經驗和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實際的跟蹤審計工作中，審計資料還有待完善。尤其是針對新校區(qū)一些工程項目較多、建設工期較長等問題，更應引起重視。在建設過程中，如果跟蹤審計資料的進度緩慢，將會導致資料缺乏，隱蔽簽證內容不全面等新問題的產生，這些都給跟蹤審計的質量帶來了一定的影響。

1-5 沒有一套完整的質量評估體系

顧名思義，跟蹤審計主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體，具體內容是觀察其是否履行委托責任。通常，中介機構監(jiān)督質量的好壞無法直接使用硬性指標來評估，但是目前，也缺乏一套完整的質量控制體系對其進行衡量。因此，內審部門只能采用表面形式和直觀材料來預測效果。這樣一來，因為沒有實際可行的考核標準，審計工作存在較大的隨意性，從而影響審計質量。

2 提高跟蹤審計質量的措施

2-1 引入競爭機制，通過公開招標方式引進優(yōu)秀的咨詢單位和審計人員

現(xiàn)在，許多高校的領導沒有正確地意識到跟蹤審計的優(yōu)點，僅僅是將它作為一種形式，或者是應對上級領導考核的一種方式。在對工程造價咨詢單位進行選擇時，僅僅只是考慮到審計成本，以成本的高低作為判斷標準。為使跟蹤審計工作的質量得以提高，實際工作中，我們需要仔細地評估所選企業(yè)的質量、業(yè)績、信譽、管理水平、跟蹤審計方案等多種因素。在這個過程中，可以采用評分制對所選中的單位進行比較，以便選擇出最符合學校發(fā)展狀況的工程造價咨詢單位。

2-2 發(fā)揮學校內審部門的紐帶作用

第一，根據項目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計人員適當?shù)臅r間熟悉工程資料，提出有疑問的地方，接著確定出一個時間，邀請學?；ú块T現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計人員私下往來，影響到審計工作的客觀性。

第二，等到中介單位評估出初審結果后，必須要求其提供書面材料，包含的內容要有結論問題、簽證理解歧義問題等，以便學校作出一個全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎。

第三，如果施工單位不贊同初審意見，則需有關部門現(xiàn)場進行協(xié)商并加以解決。內審部門需要安排專門的人員全過程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護學校的權益。在這個過程中，如果套用子目、取費等方面有一定的問題，可以邀請建設工程造價管理部門參與到工作中來。

第四，高校審計部門和高校工程建設相關部門之間，應進行一定的交流。增強高校領導、工程建設相關工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強對跟蹤審計工作的進一步認識，給委托跟蹤審計工作創(chuàng)建一個良好的工作氛圍。

2-3 制定一套完善的跟蹤審計模式

中介機構受學校委托實施跟蹤審計，如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學?；ú块T和施工單位之間不會長期保持完全的獨立性，有可能產生審計合謀行為。而內外審計人員結合的跟蹤審計模式可以最大限度地預防這種行為的發(fā)生。中介機構應在學校內審人員的協(xié)調和配合下，提出自己的跟蹤審計咨詢意見，然后再由內審人員把咨詢意見及時反饋到基建部門。在這種模式下，內審人員和外審人員分別承擔不同的責任，做到內部相互監(jiān)督，從而降低審計風險。

2-4 扎實抓好咨詢單位跟蹤審計質量的檢查

一是出勤和堅守崗位情況的檢查；二是合同審核、審計日記、工程簽證、索賠審核、進度款支付等審計資料質量的檢查；三是周報、結算工作小結、項目完成工作總結的檢查；四是工程結算、決算結果準確性的檢查。日常檢查由審計監(jiān)督小組負責，要求每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調不少于2次，分管領導每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調不少于1次，還要不定期現(xiàn)場檢查。

第2篇：跟蹤審計工作小結范文

一、我國會計信息系統(tǒng)審計存在的問題

（一）缺乏一批專業(yè)會計信息系統(tǒng)審計人才

會計信息系統(tǒng)審計要求審計人員具備較高的傳統(tǒng)審計理論基礎和信息技術的理論基礎。因此，會計信息系統(tǒng)審計有很強的專業(yè)性。審計人員不僅要掌握專業(yè)的審計知識，而且還要在信息系統(tǒng)技術方面具有較強的專業(yè)知識。對于我國大部分審計人員來說，往往都具備扎實的審計專業(yè)知識，但在會計信息系統(tǒng)審計理論和信息系統(tǒng)審計技術方面的知識儲備明顯不足，尤其是懂得信息系統(tǒng)審計技術的專業(yè)人才，更是鳳毛麟角。在我國具備信息系統(tǒng)審計資格的人才也很缺乏，雖然最近幾年越來越多的人獲得了信息系統(tǒng)審計資格，但遠遠不能滿足我國信息系統(tǒng)審計市場的要求。所以，在我國對會計信息系統(tǒng)審計人才需求方面只能是專業(yè)審計人員和專業(yè)技術人員組合在一起共同來審計，只有這樣才能完成會計信息系統(tǒng)的各項審計工作。如果不繼續(xù)擴大會計信息系統(tǒng)審計人才隊伍，將對我國會計信息系統(tǒng)審計的發(fā)展產生不利的影響。

（二）缺乏有效、易用的會計信息系統(tǒng)審計軟件

隨著計算機技術和信息技術的飛速發(fā)展，使得會計信息系統(tǒng)審計軟件在企業(yè)得到了一定的運用。我國現(xiàn)已開發(fā)的很多實用軟件，它們的功能都很強大，但對于會計信息系統(tǒng)審計軟件而言，它的實用性和有效性就相差甚遠。一方面是由于審計人員不會運用這個軟件的功能，又或是會計信息系統(tǒng)審計軟件的功能不能滿足審計人員的要求；另一方面是由于審計軟件本身效用性差，如有些軟件的數(shù)據分析和執(zhí)行能力弱，只能實施一些常規(guī)的審計程序，這都是審計軟件系統(tǒng)程序功能設置所面臨的問題。尤其在審計軟件銷售方面，與國外相比，我國企業(yè)嘗試利用審計軟件進行審計工作的機會較少。因此，審計軟件的銷售市場也不容樂觀，更不用說形成一定的市場規(guī)模，來促進會計信息系統(tǒng)審計軟件市場的成熟了。

（三）會計信息系統(tǒng)審計制度和法律法規(guī)不健全

會計信息系統(tǒng)審計在許多國家都建立了比較完整的體系，包括會計信息系統(tǒng)審計執(zhí)行的準則、規(guī)范和法律，為會計信息系統(tǒng)審計執(zhí)業(yè)提供了一個統(tǒng)一的標準，對會計信息系統(tǒng)審計工作具有規(guī)范指導的意義。與國外相比，我國會計信息系統(tǒng)審計存在很大的差距，因為國家只頒布了一些針對會計信息系統(tǒng)審計某一方面的準則和規(guī)范，并未形成一個完整、系統(tǒng)、統(tǒng)一的會計信息系統(tǒng)審計制度。對于一個國家而言，會計信息系統(tǒng)經過一定的發(fā)展，就必須把審計的內容、程序、方法、技術以及模式等用統(tǒng)一的標準進行規(guī)范，才能形成行業(yè)的準則，促進會計信息系統(tǒng)審計行業(yè)的發(fā)展。如果缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標準，會計信息系統(tǒng)審計將得不到法律的保證，最終將阻礙審計工作的實施。

二、完善我國會計信息系統(tǒng)審計的建議

（一）建立一支高素質的會計信息審計專業(yè)人才隊伍

在“互聯(lián)網+”時代下，我國的會計信息系統(tǒng)審計工作也得到了很大程度的提高，但是在人才隊伍建設方面還有待加強。會計信息系統(tǒng)審計人員素質的高低直接決定了會計審計人才隊伍建設。當前形式下，會計信息系統(tǒng)審計人員需要具備會計、審計和計算機各方面的相關知識，但目前我國這種人才還比較缺乏，實施會計信息系統(tǒng)不能夠安全、有效地進行審計工作。另外，國家應該支持會計、審計人員積極參加各種資格考試，以提高自身的專業(yè)技能，壯大審計專業(yè)人才隊伍，以實現(xiàn)信息化形勢下會計信息系統(tǒng)對審計工作的發(fā)展。

（二）提倡并研發(fā)相應的審計軟件

審計人員除了要對投用后的會計信息系統(tǒng)進行事后審計外，還應提倡在系統(tǒng)的設計、開發(fā)階段，讓審計人員參與事前和事中的審計，如在會計信息系統(tǒng)的設計開發(fā)過程中，可事先在被審計的計算機系統(tǒng)中嵌入審計程序。這些程序可以執(zhí)行審計監(jiān)督，建立審計跟蹤文件，記錄符合指定條件的會計事項及其操作處理的有關信息，以便日后審計人員跟蹤追查。這些程序也可以執(zhí)行一些特設的審計功能。

在系統(tǒng)設計開發(fā)的各個階段要注意調查和考核下列問題：一是系統(tǒng)的功能是否恰當、完備、能否滿足用戶核算和管理的要求；二是系統(tǒng)的數(shù)據流程、處理方法是否符合會計制度、法規(guī)、法令和財經紀律的要求；三是系統(tǒng)是否建立了恰當?shù)某绦蚩刂?，以防止或及時發(fā)現(xiàn)無意的差錯或有意地舞弊；四是系統(tǒng)是否保留了充分的審計線索，能否為日后順利開發(fā)審計提供必需的條件；五是系統(tǒng)的安全保密措施和管理制度是否健全，能否為系統(tǒng)日后安全可靠地運行和系統(tǒng)地開發(fā)控制提供保障。審計人員最好還能參與系統(tǒng)的調試、檢測和驗收，盡可能及時地發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的問題，及時提出改進意見。

（三）建立健全與會計審計相關的法律法規(guī)

由于“互聯(lián)網+”時代的到來和信息技術的發(fā)展，我國的會計審計行業(yè)也得到了飛速的發(fā)展，但是相關的法律、法規(guī)還沒有建立起來，致使很多工作不能做到有法可依，只能依靠主觀判斷和職業(yè)判斷進行工作。因此，要在會計審計行業(yè)內盡快建立起相關的法律、法規(guī)，完善會計審計制度，加快會計信息系統(tǒng)審計工作的發(fā)展。

三、會計信息系統(tǒng)對審計的影響

（一）對審計技術的影響

信息技術的發(fā)展使得傳統(tǒng)的審計工作的內容不能適應社會發(fā)展的需求。這就要求審計人員要掌握一定的計算機技術，來進行內部控制與系統(tǒng)數(shù)據文件處理工作。第一，可以利用計算機進行抽樣統(tǒng)計工作。第二，對于一些復雜、大量的工作也可以借助計算機進行數(shù)據分析。第三，利用計算機對會計信息系統(tǒng)的程序、數(shù)據文件、內部控制制度等都可以進行可靠性測試。

（二）對審計內容的影響

在會計信息化的條件下，審計的經濟監(jiān)督職能并沒有改變，由于信息技術的特點，審計的內容也隨之發(fā)生了變化。在信息化系統(tǒng)中，由于會計事項由計算機按程序自動處理，大大減少了手工處理中因疏忽而造成的錯賬。假設會計信息審計系統(tǒng)的應用程序出現(xiàn)故障，就會以錯誤的方式處理有關會計、審計事項，這樣就會造成嚴重的后果。

（三）對審計標準和準則的影響

由于信息技術的發(fā)展，在會計信息化之前，審計工作就已經形成了一套審計標準和準則；實現(xiàn)會計信息化以后，審計線索和審計對象隨之也發(fā)生了變化，導致審計方式和審計標準也發(fā)生了改變。所以，必須在原有的審計標準基礎上建立一套更加完善的審計準則，以適應新形勢下審計工作的發(fā)展，促進會計信息化審計工作的新發(fā)展。

四、小結

第3篇：跟蹤審計工作小結范文

關鍵詞：ERP；內部審計；審計對策

中圖分類號：F239文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2009）02－0068－03

ERP（即Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源規(guī)劃）是集信息技術與先進管理思想于一身的現(xiàn)代企業(yè)運行模式，也是對企業(yè)資源進行有效共享與利用的信息系統(tǒng)，其主要目的是使企業(yè)的資源在購、存、產、銷、人、財、物、信息等各個方面得到合理配置和優(yōu)化管理，從而更好地應對日趨激烈的市場競爭，提高企業(yè)的經營績效。ERP系統(tǒng)的實施使企業(yè)會計處理及財務控制方式發(fā)生改變，也給企業(yè)的內部審計帶來一定影響和挑戰(zhàn)。

一、ERP系統(tǒng)的主要特點

1.系統(tǒng)高度集成

ERP系統(tǒng)是個完整的集成化管理信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、會計、質量控制、售后服務、人力資源、運輸管理等子系統(tǒng)，其最大特點是財務信息和業(yè)務信息的集成，實行財務與業(yè)務、財務與供應鏈銷售鏈的一體化管理。EPR系統(tǒng)實現(xiàn)了從采購到付款、訂單的獲取到發(fā)票的開出等業(yè)務集成，實現(xiàn)了跨職能部門的業(yè)務處理，能夠達到降低庫存、提高資金利用率、控制產品生產成本、縮短產品生產周期、提高工作效率等目的。

2.會計工作前移

在ERP環(huán)境下，很多會計數(shù)據的錄入和生成工作已經前移至業(yè)務部門，在財務人員對后臺配置相應會計科目后，大部分經濟業(yè)務只需業(yè)務部門的人員錄入原始業(yè)務數(shù)據，由授權部門進行審核、確認、計量，并登錄ERP系統(tǒng)進行業(yè)務操作，系統(tǒng)自動生成會計憑證，自動完成財務賬薄登記和報表生成等。ERP系統(tǒng)中會計的范圍大大擴展，形成了自成體系的FI、CO會計模塊，滲透到業(yè)務流程和核算的全過程，核算方式的變化使會計工作向前延伸。

二、ERP系統(tǒng)對企業(yè)內部審計的影響

1.企業(yè)內部控制環(huán)境發(fā)生變化

信息技術的應用使企業(yè)的內部經營管理環(huán)境和內部控制方式發(fā)生了變化。傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)內部控制是以財務系統(tǒng)數(shù)據核算流程監(jiān)控和內部牽制為控制重點，而在ERP環(huán)境下，企業(yè)所有的工作流程都按照面向客戶、面向信息網絡、面向軟件應用的要求進行了重組，同時，ERP系統(tǒng)數(shù)據處理與存儲的高度集中化、自動化，使手工操作時明確的職責分工這一基本內部控制的作用被削弱，相當一部分內部控制點已建立于系統(tǒng)的應用程序中，由計算機自動執(zhí)行各種檢驗、核對、判斷、監(jiān)督以及對系統(tǒng)各功能實用的權限控制等；企業(yè)的內部控制已轉變成以整個業(yè)務流程實時控制與決策為核心，形成了管理控制與系統(tǒng)控制并重、人機控制相結合的全方位綜合性控制，內部管理權限的嚴密性以及關鍵風險點的設置成為ERP環(huán)境下內部控制的重點。

2.傳統(tǒng)審計線索中斷或消失

在手工會計核算系統(tǒng)中，記錄經濟業(yè)務的資料都反映在書面上，每筆交易都有完整的審計線索，交易的環(huán)節(jié)有文字記錄，有經手人簽字，審計線索清晰可見。而在會計信息系統(tǒng)中很多紙質信息轉換成只有計算機才能識別的編碼，數(shù)據的輸入、輸出及存儲趨于磁介質化。很多單據、憑證、報表等都可在ERP系統(tǒng)自動生成，許多業(yè)務隱性化和數(shù)字化，傳統(tǒng)的憑證和賬簿有的已消失，有的發(fā)生了重大變化，變得更隱蔽和復雜。不同于傳統(tǒng)的刮、擦、涂、改的方法，舞弊者一旦非法通過計算機系統(tǒng)的“防火墻”，通過對程序的篡改，不僅可以對數(shù)據資料進行修改、復制或銷毀，還可以消除行動軌跡，不會留下操作痕跡，傳統(tǒng)的審計線索就這樣中斷甚至消失。這在一定程度上增加了內部審計調查取證的難度，也給傳統(tǒng)的內部審計技術方法帶來挑戰(zhàn)。

3.內部審計風險多樣化

ERP數(shù)據的高度集中，容易引發(fā)新的審計風險：一是系統(tǒng)中許多不相容職責相對集中，如操作人員違規(guī)使用，或在數(shù)據錄入過程中惡意采用虛假、修改、省略、延遲錄入等手段制造虛假財務數(shù)據，且不留痕跡，會擾亂審計工作人員的視線，給審計工作帶來風險。二是有些審計人員由于過分信賴ERP系統(tǒng)自動運行處理的結果，對所發(fā)現(xiàn)的各項疑點沒有進行必要的復查，從而降低審計工作的質量和效率。三是設備風險，由于計算機中二進制數(shù)據信息是通過數(shù)據線和物理部件來傳輸和工作的，因而，在數(shù)據信息的處理過程中會出現(xiàn)一些影響數(shù)據準確性的不安全因素。同時，用于存儲數(shù)據信息的磁介質在受潮、擠壓等條件下容易受損，數(shù)據可能會丟失。這些存在于數(shù)據的處理和存儲過程中的問題可能給審計工作帶來一定的威脅。四是網絡風險，ERP系統(tǒng)的應用離不開網絡環(huán)境，網絡的開放性和共享性特點將網絡本身具有的風險也帶到審計工作中來，如計算機病毒入侵和“黑客”對系統(tǒng)的故意破壞等，增加了審計風險。

三、ERP環(huán)境下的內部審計對策及建議

1.企業(yè)內部審計人員必須參與ERP系統(tǒng)實施的全過程

大多數(shù)企業(yè)在實施ERP項目之前都要對企業(yè)進行業(yè)務流程重組，其根本目的就是利用ERP系統(tǒng)的信息優(yōu)勢對企業(yè)的運作過程進行優(yōu)化。從風險管理的角度，內部審計部門應及早參與到ERP實施的全過程中，從ERP系統(tǒng)論證、規(guī)劃、準備、實施到系統(tǒng)運行，并進行適時監(jiān)控。審計的內容可包括：ERP項目的決策與規(guī)劃審計，ERP軟、硬件選型審計，對實施人員的工作進行審計，實施合同審計，業(yè)務流程控制的審計，對項目的實施進度進行審計和對項目實施效果進行審計等。同時，由于ERP系統(tǒng)業(yè)務模塊眾多，通過跟蹤其實施過程，審計人員能夠進一步熟悉ERP系統(tǒng)功能與特性，也便于更好地開展ERP環(huán)境下的內部審計工作。

2.加強對以下重點內容的評估與審計

（1）加強對內部控制風險的評估，完善內部控制體系。ERP環(huán)境中企業(yè)原有的內部控制制度發(fā)生了許多改變，對內部控制制度的要求也更為嚴格，一旦制度失控，給企事業(yè)單位帶來的危害將不可估量。因此，加強對內部控制風險的評估與審計是極為必要的。在ERP系統(tǒng)中，企業(yè)內部各個模塊的信息是按事先制定的控制標準和通用格式進行傳遞的，計算機按照這些控制標準進行控制，有效地彌補了人工環(huán)境下的缺陷，原來許多由審計人員完成的稽核工作可以由系統(tǒng)完成。但企業(yè)經營活動及內部控制中依然存在重大差異或缺陷的可能性。如ERP系統(tǒng)各職能崗位職責是否分離，權限范圍設置是否合理，有些控制既可以選擇人工控制，也可以選擇由系統(tǒng)來控制，這些控制是否得到始終如一的執(zhí)行，控制的標準是否前后保持一致等。這些都會影響控制的效果，甚至產生重大差異。因此，必須對ERP環(huán)境下的內部控制體系進行測試和評估，對內部控制風險進行正確評價，從而促進企業(yè)建立健全內部控制制度體系，也能夠根據內部控制測試結果安排審計重點，對可能發(fā)生的舞弊、差錯和重大違紀事項等進行迅速定位，提高內部審計工作效率和工作質量。

（2）加強對ERP系統(tǒng)中原始數(shù)據錄入的準確性、完整性的抽查。ERP系統(tǒng)中，所用數(shù)據都是從終端業(yè)務環(huán)節(jié)開始，財務與生產、采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)緊密相連，一環(huán)扣一環(huán)，做到無縫連接。由于ERP系統(tǒng)使用一個數(shù)據庫，同一數(shù)據源，這就對原始數(shù)據準確性、完整性提出了更高的要求。審計過程中，審計人員對系統(tǒng)原始數(shù)據的準確性的審核，成為ERP環(huán)境下內部審計工作的重要基礎工作之一，從而從源頭上控制錯誤和舞弊的發(fā)生。

（3）注重對參數(shù)設置的審計。ERP系統(tǒng)有很多參數(shù)，如，工藝參數(shù)、業(yè)務控制參數(shù)財務集成參數(shù)、費用分攤參數(shù)，等等，這些參數(shù)既影響內部控制的效果，又影響財務數(shù)據的準確性和一致性。特別是集成財務數(shù)據，除了要從數(shù)據源頭控制數(shù)據的正確性之外，還應該關注中間環(huán)節(jié)中的財務集成參數(shù)的設置，以確保集成財務數(shù)據的有效性。因此，系統(tǒng)的參數(shù)設置是審計的一個重點，要檢查系統(tǒng)參數(shù)的設置是否符合企業(yè)的實際情況和行業(yè)特點，系統(tǒng)參數(shù)的設置是否符合一貫性、有效性，是否存在隨意改變參數(shù)設置的情況。

（4）加強數(shù)據安全性審計。計算機及網絡技術使會計信息最大范圍地被信息使用者共同享用，但這種共同享用的基礎是數(shù)據的安全。由于計算機技術及人為方面的影響，網絡信息的風險將會增加，特別是信息化環(huán)境下使用的數(shù)據資料通常是電子數(shù)據，而電子數(shù)據易于被無“痕跡”修改和偽造，使審計資料的可信度下降，而審計證據在網絡中傳輸時又容易遭到截取或替換，從而使審計證據的真實性受到了威脅。因此，必須積極開展數(shù)據安全性審計，并將其作為內部審計的重要內容以應對ERP環(huán)境下的審計工作。

3.加強審計信息化建設，建立完善、高效的審計信息化系統(tǒng)和審計操作平臺

手工審計方式已無法對日益嚴重的計算機舞弊、財務會計信息失真現(xiàn)象進行有效的檢查，傳統(tǒng)的內部審計工具也已很難適應會計數(shù)據電子化的需要。內部審計信息化建設應與會計信息系統(tǒng)同步發(fā)展，審計技術手段也由手工操作向電子計算機轉變。因此，應盡快開發(fā)出適應審計信息化發(fā)展要求的優(yōu)質審計軟件，使其具有智能化、集成化、網絡化、通用性和實用性的特點。理想的審計軟件應該是“審計工具”、“管理軟件”和“法規(guī)、制度查詢系統(tǒng)”三種功能的完美結合。這就要求審計軟件應具有直接取數(shù)的功能、財務分析的功能、測試功能、計算處理功能、稽核功能、報表及附注合并功能、自動生成部分審計底稿的功能、即時幫助功能、函證管理功能、網絡訪問功能和審計項目參數(shù)設置功能等工具功能，同時，還應具有包含被審計單位資料管理功能、審計項目管理功能、人事管理功能及審計檔案管理功能在內的管理功能。此外,審計軟件還應為審計人員提供一些諸如審計計劃、審計小結、資料清單之類的常用文書的模板以及法規(guī)、制度檢索和查詢。在開發(fā)和編制審計軟件時，軟件開發(fā)人員應深入審計工作一線，對審計工作內容及法規(guī)進行分析；在軟件分析設計及調試過程中應有資深的審計工作人員參與；在軟件投入使用后要注重采集一線審計人員的反饋意見，并對軟件不斷進行優(yōu)化，這樣才能實現(xiàn)軟件的上述特性。此外，還需要審計信息系統(tǒng)能與ERP系統(tǒng)有效鏈接，實現(xiàn)“物流、資金流、信息流”的信息共享，便于開展實時審計，并使審計人員能夠迅速掌握會計核算與其他系統(tǒng)信息傳遞的關系，獲取有效的審計信息。

通過審計信息化系統(tǒng)和審計操作平臺的建立和完善，逐步實現(xiàn)企業(yè)內部審計過程的轉變，即從單一的事后審計轉變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計、事前審計相結合，從單一的靜態(tài)審計轉變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結合，從單一的現(xiàn)場審計轉變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計、非現(xiàn)場審計相結合。通過全過程的審查、監(jiān)督與評價，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，幫助企業(yè)建章立制、完善內部控制，強化經營管理，提高內部審計部門在信息化條件下實施審計監(jiān)督與評價的能力。

4.完善內部審計準則、標準與規(guī)范建設

ERP環(huán)境中由于審計線索、審計內容、審計數(shù)據載體以及審計技術手段等發(fā)生了一系列變化，原有的內部審計準則已不能滿足信息系統(tǒng)審計的需要。因此，必須對現(xiàn)有內部審計準則、規(guī)范等重新進行定義、修改和補充，加強信息系統(tǒng)內部審計工作管理體制建設，統(tǒng)一信息系統(tǒng)內部審計技術標準，明確信息系統(tǒng)內部審計人員技能要求，建立和完善適應信息化環(huán)境的內部審計準則體系。要把內部控制尤其是組織機構和管理制度列為重點，把數(shù)據輸入、處理和輸出控制、計算機的操作過程及網絡安全作為內部審計的重要內容，使內部審計工作在新的環(huán)境下能夠順利進行。

5.提高企業(yè)內部審計人員素質和技能，適應內部審計發(fā)展

ERP系統(tǒng)的實施對企業(yè)內部審計人員的素質也提出了更高要求，審計人員不僅要具有豐富的會計、財務、審計知識和技能，熟悉財經法規(guī)以及其他的審計規(guī)范，還應掌握計算機應用技術、數(shù)據處理和管理技術等；不僅要懂得審計軟件的操作方法，還要能根據審計過程所出現(xiàn)的各種問題，即時編寫出各種測試、審查程序模塊，具備較強的將計算機技術與審計工作結合的能力。目前，很多企業(yè)的內部審計人員多數(shù)是會計或審計專業(yè)，難以滿足信息化環(huán)境下復合型內部審計人才的要求，因此，要大力加強審計隊伍的建設，加大計算機審計培訓力度，引進信息技術人才，讓審計人員掌握如何在審計中將審計知識與計算機技術有效結合，以適應現(xiàn)代內部審計發(fā)展的需要。

參考文獻：

[1]盛巧玲.ERP財務系統(tǒng)內部審計問題研究[J].中國管理信息化，2007，（8）.

[2]楊光.信息化環(huán)境下如何開展企業(yè)風險管理內部審計[J].財會月刊，2008，（3）.

[3]臧勇，周藝.會計信息化對企業(yè)內部控制審計的影響及對策研究[J].財會通訊，2007，（4）.

第4篇：跟蹤審計工作小結范文

一、作為一個項目部的預算員，我能按照公司及項目部的各項規(guī)章制度，按時按質地完成項目部的各項經營管理工作。

1、對內的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計當月的實際施工產值及成本分析情況。及時參加成本分析會議，對項目部每月的盈虧情況作出分析報告，對于施工階段的預算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產經理，在實際的施工過程中，根據現(xiàn)場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學合理化的調整，該定額人工作為工程任務單進行人工的控制和分配的基礎，定額材料作為倉庫進行定額領料的依據。平時在工作中總是積極地配合項目經理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據公司的規(guī)定并結合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務(包括分包方的粗分配)，定額材料的統(tǒng)計，并向公司提交有關的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預計下月的施工產值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經營資料及數(shù)據，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規(guī)章制度進行值班等。

2、對外(對業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據，及時與投資監(jiān)理核對工程量，進度產值確定后，及時配合項目經理催促業(yè)主支付上月的工程進度款。及時向業(yè)主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業(yè)主和監(jiān)理報價，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。

總之，在經營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內工作及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量;對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關系，有時遇到一些工作困難，及時與領導聯(lián)系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。

二、積極做好工程的審計工作及審計工作計劃。

做好了翔殷路的結算送審工作及結清御橋花園的審計掃尾工作等。

三、服從公司領導的工作安排，積極做好項目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標工作和其他的預算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領導的工作安排，當時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學地利用時間，既完成了項目部的份內事件，又完成了公司安排的任務。

四、積極適應和遵守執(zhí)行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責任感。

今年以來，公司的各項規(guī)章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應這種情況，以公司各項現(xiàn)行的規(guī)章制度和預算員的職業(yè)道德為準則加強工作責任感，及時做好本人的各項工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務工作。

五、利用工作之余的休息時間加強學習。

第5篇：跟蹤審計工作小結范文

一、作為一個項目部的預算員，我能按照公司及項目部的各項規(guī)章制度，按時按質地完成項目部的各項經營管理工作。

1、對內的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計當月的實際施工產值及成本分析情況。及時與供應、技術財務等部門溝通，對于施工階段的預算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產經理，在實際的施工過程中，根據現(xiàn)場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學合理化的調整，該定額人工作為工程任務單進行人工的控制和分配的基礎，定額材料作為倉庫進行定額領料的依據。平時在工作中總是積極地配合項目經理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據公司的規(guī)定并結合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務(包括分包方的粗分配)，定額材料的統(tǒng)計，并向公司提交有關的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預計下月的施工產值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經營資料及數(shù)據，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規(guī)章制度進行值班等。

2、對外(對業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據，及時與投資監(jiān)理核對工程量，進度產值確定后，及時配合項目經理催促業(yè)主支付上月的工程進度款。及時向業(yè)主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業(yè)主和監(jiān)理報價，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。 總之，在經營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內工作及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量;對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關系，有時遇到一些工作困難，及時與領導聯(lián)系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤

二、積極做好工程的審計工作。

做好了翔殷路的結算送審工作及結清御橋花園的審計掃尾工作等。

三、服從公司領導的工作安排，積極做好項目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標工作和其他的預算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領導的工作安排，當時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學地運用 時間，既完成了項目部的份內事件，又完成了公司安排的任務。

四、積極適應和遵守執(zhí)行公司的各項管理制度的改革，進一步增強工作責任感。

今年以來，公司的各項規(guī)章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應這種情況，以公司各項現(xiàn)行的規(guī)章制度和預算員的職業(yè)道德為準則增強工作責任感，及時做好本人的各項工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務工作。

五、運用 工作之余的休息時間增強學習。

第6篇：跟蹤審計工作小結范文

一、 作為一個項目部的預算員，我能按照公司及項目部的各項規(guī)章制度，按時按質地完成項目部的各項經營管理工作。

1、對內的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計當月的實際施工產值及成本分析情況。及時參加成本分析會議，對項目部每月的盈虧情況作出分析報告，對于施工階段的預算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產經理，在實際的施工過程中，根據現(xiàn)場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學合理化的調整，該定額人工作為工程任務單進行人工的控制和分配的基礎，定額材料作為倉庫進行定額領料的依據。

平時在工作中總是積極地配合項目經理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據公司的規(guī)定并結合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計，并向公司提交有關的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預計下月的施工產值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經營資料及數(shù)據，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規(guī)章制度進行值班等。

2、對外（對業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據，及時與投資監(jiān)理核對工程量，進度產值確定后，及時配合項目經理催促業(yè)主支付上月的工程進度款。及時向業(yè)主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業(yè)主和監(jiān)理報價，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。

總之，在經營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內工作及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量;對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關系，有時遇到一些工作困難，及時與領導聯(lián)系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。

二、 積極做好工程的審計工作。

做好了翔殷路的結算送審工作及結清御橋花園的審計掃尾工作等。

三、 服從公司領導的工作安排，積極做好項目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標工作和其他的預算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領導的工作安排，當時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學地利用時間，既完成了項目部的份內事件，又完成了公司安排的任務。

四、 積極適應和遵守執(zhí)行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責任感。

今年以來，公司的各項規(guī)章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應這種情況，以公司各項現(xiàn)行的規(guī)章制度和預算員的職業(yè)道德為準則加強工作責任感，及時做好本人的各項工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務工作。

五、 利用工作之余的休息時間加強學習。

第7篇：跟蹤審計工作小結范文

【關鍵詞】 環(huán)境審計； 前瞻性視角研究； 預測分析式審計

中圖分類號：F239文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）16-0100-04一、概述

前瞻性視角研究（Prospective Study）是相對于回溯性研究（Retrospective Study）①而產生的一種新的研究思路，這個術語最早來自于醫(yī)學領域，是分析流行病學研究的一種重要方法。具體而言，前瞻性研究是指將納入統(tǒng)計范圍中的所有結果經過計算后，找出相關的有效影響波動因素，并對這類因素進行深入研究，然后再對結果進行評估，從而驗證理論的假設及得出研究結論。這樣的研究思路注重對研究對象的牽連性、影響性及持續(xù)發(fā)展性的把握，也就是對研究對象本質潛在性的挖掘研究。

改革開放以來，我國的經濟發(fā)生了翻天覆地的變化，成為經濟增長最快的國家之一，但同時我們也看到嚴重的資源浪費、日益加劇的環(huán)境污染以及令人震驚的生態(tài)退化等現(xiàn)象屢屢發(fā)生。國家2012年統(tǒng)計數(shù)據表明，單位GDP中通過資源和生態(tài)環(huán)境“透支”來獲得的比率不少于18%②，這觸目驚心的數(shù)據已然對環(huán)境保護乃至環(huán)境審計提出了新的目標和更高的要求。環(huán)境審計已經不再是只關注專項資金是否到位、財務實施狀況等基礎的資金審計了，如何通過環(huán)境審計來維持和促進環(huán)境建設，逐漸成為全球理論界和實務界所共同關注的話題。

20世紀70年代，面對眾多的環(huán)境問題、氣候突變和自然災害等，美國率先使用“前瞻性信息”來捍衛(wèi)政府，即將情景計劃納入立法范疇，首當其沖對此計劃負責的就是美國審計署（GAO）③。多年來，美國審計署一直使用這個方法來評估美國對環(huán)境污染與自然災害等問題的應對能力。我國的政府環(huán)境審計總的來說目前仍處于探索階段。1998年以來，審計署在全國范圍內組織實施的環(huán)境審計項目主要圍繞當前國家環(huán)境保護的重點進行，比如林業(yè)生態(tài)建設資金審計調查、46個重點城市排污費審計、天然林資源保護工程資金審計、退耕還林試點工程資金審計等；環(huán)境審計內容主要還是針對環(huán)境保護資金籌集、使用和管理的審計，對環(huán)境保護投資項目的審計，對環(huán)境保護制度的合理、有效性的審計等。半個世紀以來我們在環(huán)境資金運用控制上取得了一定的成效，但由于體制、經費、時間等因素的限制，我國環(huán)境審計目前只是很有限地在某些單項方面能夠滿足需求，而在“資源約束趨緊、環(huán)境污染嚴重、生態(tài)系統(tǒng)退化”這樣的特殊時期，環(huán)境審計很難達到信息使用者的需求。因此筆者試圖借助前瞻性視角研究思想來進一步挖掘和發(fā)揮環(huán)境審計的作用。

二、前瞻性視角研究的本原性質與作用機理研究

環(huán)境審計被賦予了新的歷史使命，這個使命大致可以分為兩部分：一部分是幫助當?shù)卣推髽I(yè)明白哪些計劃和政策是有效的，哪些是效率低下甚至是無效的；另一部分是為當?shù)卣推髽I(yè)提供對出現(xiàn)的環(huán)境關鍵性問題或正在出現(xiàn)的環(huán)境問題的前瞻性能力。這種提供信息和前瞻能力的新角色內容應該成為傳統(tǒng)環(huán)境審計職能的補充，使環(huán)境審計職能更加完善。

環(huán)境審計問題的核心在于信息不對稱與道德風險。因此，無論是審計機關、監(jiān)管機構、地方行政部門還是企業(yè)，都必須解決或緩解環(huán)境信息的不對稱問題。在我國，由于環(huán)境審計正處于探索階段，因而在環(huán)境審計和環(huán)境信息披露上相對落后，實際也正像大多數(shù)發(fā)展中國家一樣，我國在審計和對外報告方面還在不斷探索和研究。盡管近幾年我國政府極力倡導上市公司自愿披露環(huán)境信息，但由于人們的環(huán)境意識淡薄，以及缺乏披露環(huán)境信息的規(guī)范，致使任何污染企業(yè)都有可能為了自身利益而隱瞞部分環(huán)境保護信息，即使自愿披露了部分環(huán)境保護信息，也是對自己有利的信息。

同時，如果環(huán)境審計信息僅僅以自愿披露的方式進行,則會導致部分企業(yè)完全根據自身需要和習慣的方式進行不同形式的披露,使呈現(xiàn)在外部使用者面前的環(huán)境保護信息不僅缺乏可比性,而且信息的效用也得不到保證，結果不但誤導環(huán)境保護信息的使用者，而且會“凸現(xiàn)”審計部門和被審計單位之間的信息不對稱，進而隱含了極大的環(huán)境審計風險。因此，環(huán)境審計報告的質量就至關重要，而這又取決于企業(yè)環(huán)境審計規(guī)則制定權合約安排的合理設計和有效運行。

從現(xiàn)有文獻來看，大量經驗證據顯示運用前瞻性視角確實有助于提高環(huán)境審計及其報告質量（Abbott

and Parker，2000；Archambeault and DeZoort，2001；

Carcello and Neal，2003a，2003b）。同時也有很多經驗證據證明，前瞻性視角的應用有助于提高和強化企業(yè)環(huán)境內部審計質量，進而提高環(huán)境審計報告質量（DeZoort and Salterio，2001；Felo et al.2003）。環(huán)境審計工作人員實施環(huán)境審計并監(jiān)控環(huán)境審計報告質量，如果將前瞻性思想貫徹于整個審計過程，審計工作人員將會改善環(huán)境信息不對稱、道德風險、環(huán)保制度不夠健全以及發(fā)達國家環(huán)境污染轉嫁等問題所帶來的審計困難，從而實現(xiàn)高品質環(huán)境審計。

三、前瞻性視角研究的實現(xiàn)路徑

前瞻性視角下的環(huán)境審計，即通過對當?shù)丨h(huán)境狀態(tài)實施的非常規(guī)性專項審計，以預測未來潛在的環(huán)境審計風險或可能發(fā)生的問題，從而形成能及時向當?shù)乇O(jiān)管機構和公眾匯報的一種特殊的監(jiān)督活動機制。用前瞻性視角來探索環(huán)境審計，是期望現(xiàn)有管理層能提前監(jiān)控環(huán)境審計所披露的信息，這些信息大多來自于對企業(yè)環(huán)境有重大影響的諸多不確定性事項，而這些事項又有可能由于未達到或不符合環(huán)境會計、環(huán)境審計確認和計量的標準而尚未得到披露，但這類事項的發(fā)生極大可能會導致現(xiàn)有的環(huán)境審計結果不客觀，不全面，不真實。因此，筆者認為依據前瞻性視角所獲取的環(huán)境審計相關信息具有極高的價值相關性。

據圖1所示，依據前瞻性原理，筆者認為前瞻性的研究思路將在以下五個方面推動環(huán)境審計研究，具體表現(xiàn)在：

（一）推動前置環(huán)境審計的監(jiān)控作用

前瞻性視角的運用能幫助環(huán)境審計擺脫傳統(tǒng)審計即“事后審計”的局限性，一方面通過實施環(huán)境審計的前置監(jiān)督活動，形成該區(qū)域所有工程項目預算造價、招投標、合同和竣工決算的全程審計監(jiān)督，以便有效地提高國家環(huán)境保護政策資金的管理水平和使用效益，為政府環(huán)保性投資把好第一關；另一方面，這樣的前置審計監(jiān)督活動也能夠真正將事前環(huán)境審計落到實處，發(fā)揮環(huán)境審計有效遏制該區(qū)域腐敗行為發(fā)生的作用。

傳統(tǒng)環(huán)境審計師事前、事中審計進行的較多，但真正實施事前環(huán)境審計的卻很少，所以容易在環(huán)境風險事實出現(xiàn)后才做善后處理，治標不治本。環(huán)境審計立項也是以常規(guī)性環(huán)境業(yè)務為主，針對性不強，重點不突出，而常規(guī)性的環(huán)境業(yè)務程序上不易發(fā)現(xiàn)問題，所以傳統(tǒng)環(huán)境審計無法實施其獨特的控制功能。真正容易出問題的、有風險的環(huán)境業(yè)務，由于很難及時立項，所以不容易得到環(huán)境審計監(jiān)督層面的適時關注，從而風險頻生。與傳統(tǒng)的環(huán)境審計相對應，前瞻性視角下的環(huán)境審計將有效地改進環(huán)境審計監(jiān)督策略和方式，改變環(huán)境審計監(jiān)督的時間組合順序，盡量采取“事前預測分析、事中跟蹤檢查、事后持續(xù)關注”，達到“事前風險提示、事中風險預警、事后嚴加懲戒”的環(huán)境審計目標，用這種方式實現(xiàn)環(huán)境審計對該地區(qū)環(huán)境問題的標本兼治、監(jiān)管合一。

（二）提升環(huán)境審計的監(jiān)控層次

前瞻性視角能提升環(huán)境審計的監(jiān)督層次，主要體現(xiàn)在前瞻性視角更關注不同層次下實施環(huán)境審計的具體效果。眾所周知，20世紀末，我國審計署開展的環(huán)境審計項目主要圍繞我國環(huán)境保護的各類重點項目進行，比如林業(yè)生態(tài)項目資金審計、試點（重點）城市排污費審計、天然資源保護項目資金審計、退耕還林項目資金審計等。傳統(tǒng)環(huán)境審計的立項由于過分關注環(huán)境審計操作層面風險，對環(huán)境審計風險的揭示僅觸及環(huán)境事項表面，導致環(huán)境審計結果運用的力度較低，不能達到環(huán)境審計管理處對環(huán)境審計職責履行的需求。而前瞻性環(huán)境審計會在時間上超前或者與環(huán)境事項相關，從而提升監(jiān)控層面，體現(xiàn)在：

首先，前瞻性環(huán)境審計立項的直接依據是預測審計風險，而后是環(huán)境審計風險提示，終極目標是提升環(huán)境審計管理、控制環(huán)境審計風險。除此之外環(huán)境審計監(jiān)控的對象不僅僅是操作層面，還包括高中低的各級環(huán)境管理層面，當然也應包括相應的環(huán)境審計程序的開發(fā)、設計等。所以環(huán)境審計的目的應該不僅僅是對環(huán)境問題的整改，更多的是了解環(huán)境審計過去和現(xiàn)在存在的問題、預測環(huán)境審計未來可能會發(fā)生的問題。其次，前瞻性的環(huán)境審計重點在于對事項的全過程監(jiān)控，監(jiān)控重點在于從源頭發(fā)現(xiàn)問題，旨在發(fā)現(xiàn)環(huán)境事項的綜合性、宏觀性和普遍性問題，而不是像傳統(tǒng)的審計模式那樣陷入操作的合規(guī)性檢查中。傳統(tǒng)審計所得到的結論只是對個別環(huán)境問題的查處或環(huán)境風險的小問題。

（三）放大環(huán)境審計的監(jiān)控功能

筆者認為，審計的本質功能是控制（蔡春，1992）。監(jiān)督職能的進一步擴大是前瞻性視角試圖完成的任務之一，體現(xiàn)在績效環(huán)境審計?，F(xiàn)有的環(huán)境審計實踐活動中，已有針對某單項政策、單項環(huán)境保護工程進行環(huán)境審計的經驗，但在審計方案的制定、審計實施和審計報告等環(huán)節(jié)上缺少績效評價的內容。

前瞻性環(huán)境審計思路的拓展進一步放大了環(huán)境內部審計的建設性和防護性作用。前瞻性環(huán)境審計的事前活動實現(xiàn)了審計意見與環(huán)境事項的同步或超前及路徑的一一對應，即：對于存在問題的經濟事項，審計意見予以否定；對于存在風險的環(huán)節(jié)，審計意見予以警示。這樣就可以在實質上實現(xiàn)環(huán)境審計監(jiān)控與環(huán)境審計服務的轉換，在表現(xiàn)形式上可以直接規(guī)避環(huán)境審計潛在的風險陷阱，最終實現(xiàn)環(huán)境審計效益最大化、環(huán)境審計成本最低化。由于傳統(tǒng)的環(huán)境審計一般是事后查處并進行環(huán)境責任的追究而不能改變已經出現(xiàn)的風險事實，因此前瞻性環(huán)境審計具有放大環(huán)境審計作用的效應，是集增值、效益和預防為一體的綜合性環(huán)境審計；否則，環(huán)境審計就只能充當查處舞弊的簡易工具。

（四）整合環(huán)境審計的監(jiān)控技術

實踐經驗表明，環(huán)境審計實施難度較大。具體表現(xiàn)在：環(huán)境審計已有的環(huán)境經濟政策很難適應現(xiàn)有的市場機制，環(huán)境資源的價格與其真實存在的價值之間存在著較大的偏差，比如排污費征收標準的確定等。前瞻性視角將有效地為環(huán)境經濟政策的制定和執(zhí)行部門之外的其他政府部門公允地提供分析資料，尤其是定量分析方面。

前瞻性環(huán)境審計是在整合當?shù)馗黜棴h(huán)境事項的內部環(huán)境審計技術和手段的前提下組織實施的，是一種技術含量較高的專項審計活動。體現(xiàn)在：首先，前瞻性環(huán)境審計擴大了傳統(tǒng)環(huán)境審計“分析”的工作量，分析涉及到被審計地區(qū)各項環(huán)境事項活動的各個方面、層次，具有立體化的特點；其次，前瞻性環(huán)境審計充分借助了現(xiàn)代審計的電子技術系統(tǒng)知識，對數(shù)據進行整理、排序、驗證及分析，將環(huán)境審計需求形成固有的程序模塊，期望能取代環(huán)境審計過程中審計工作人員重復性、高負荷的手工勞動；最后，前瞻性環(huán)境審計承接并擴展了傳統(tǒng)環(huán)境審計審計現(xiàn)場的操作技術方法，充分利用電子設備及人工智能審計雙向分析結果，傳統(tǒng)抽樣方法具有全面性、針對性，使職業(yè)判斷具有重要性、準確性，最終實現(xiàn)直奔主題、穿插式的環(huán)境審計，實現(xiàn)環(huán)境審計目標。

（五）鏈接環(huán)境審計監(jiān)控成果

前瞻性環(huán)境審計是一項預測式的分析性審計，需要和許多部門共同合作。首先，需要鏈接各部門、各環(huán)節(jié)以及經濟事項業(yè)務中的各種監(jiān)管成果，集合各部門、各層次、各工作人員的集體智慧對環(huán)境審計對象進行密集式排查，通過去粗取精、去偽存真的篩選，最終發(fā)掘出對環(huán)境審計項目有用的信息。其次，需要激活目前已有的各類監(jiān)管成果，為環(huán)境審計儲備信息庫。以前環(huán)境審計的審計結果大多都束之高閣，前瞻性環(huán)境審計的導入將為環(huán)境審計成果運用打開一扇門，所有的歷史信息再也不會是一潭死水，而是對各項目有用的“寶庫”。

環(huán)境審計除了對環(huán)境資金項目的浪費、欺詐和濫用行為進行控制和監(jiān)督外，還應該評估環(huán)境工作和環(huán)境審計理論與實務的研究工作。依據前瞻性視角思想，筆者初步構建了前瞻性視角下環(huán)境審計機關職責圖，如圖2。圖2中處在低端的“打擊腐敗”是最低要求，處在三角形頂端的“促進環(huán)境審計前瞻性”是最高要求,這是寄希望于環(huán)境審計機關能為環(huán)境政策的制定提供未來的工作焦點。

四、小結

環(huán)境審計目標既是制定環(huán)境政策的出發(fā)點和落腳點，也是環(huán)境政策效應評價的基本依據。環(huán)境政策目標具有不同的等級和層次，針對具體不同的環(huán)境政策問題，環(huán)境政策的目標勢必也會有所不同。這目標既包含環(huán)境與經濟協(xié)調發(fā)展目標，又涵蓋了社會、政治、外部大環(huán)境等目標，尤其強調經濟與環(huán)境相協(xié)調發(fā)展，因此它是一個具有多層次、多內容的復雜 系統(tǒng)。

聚焦于前瞻性視角，對改善環(huán)境審計績效很重要?？梢灶A見，前瞻性環(huán)境審計具有強大的生命力，在不遠的將來，將成為提高地區(qū)環(huán)境監(jiān)管質量、完善環(huán)境管理、提高環(huán)境經濟效益及防范環(huán)境風險等重要的輔助力量。

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第8篇：跟蹤審計工作小結范文

需要說明，醫(yī)院財務內控所涵蓋的業(yè)務內容十分豐富，而本文則主要涉及預算資金管理的事項，且這也是當前助力醫(yī)院完善成本控制機制的重要推手。根據可操作性原則，在財務內控的合理化途徑構建中，本文主要從全面預算管理的思路來探尋有效路徑。

一、醫(yī)院財務內控存在的問題

由全面預算管理所承擔著的醫(yī)院財務內控活動，目前存在著以下三個方面的問題。

（一）資金預算方面的問題

根據事業(yè)單位資金預算的一般程序，在每年的11月份左右將對下一年度的資金使用進行預算，而預算的順序則是先由各個科室提交自己的資金使用計劃，再由醫(yī)院管理層核準形成全員的資金總預算。不難發(fā)現(xiàn)，由各科室所做出的資金預算存在著明顯的主觀性，而在科層組織結構下這一流程也符合內在的邏輯性。因此，問題主要出在分預算的合理性上。

（二）資金監(jiān)管方面的問題

在“一支筆”財務管理模式下，醫(yī)院各個科室部門在財務部門都擁有二級賬戶，這就使得各個科室的資金使用情況能被財務部門所監(jiān)管。然而，這種監(jiān)管形態(tài)主要出于對資金的數(shù)量變化方面，卻難以深入到資金使用背后的經濟事件中來把握其合理性問題。在確定科室負責人可審批的資金使用數(shù)額政策下，這種本質層面的資金監(jiān)管就更難維系了。

（三）效益評價方面的問題

毫無疑問，資金天然具有追逐效益的本能，且對資金使用效益的評價也能提升醫(yī)院資金配置的合理化程度。然而，諸多市級醫(yī)院、三甲醫(yī)院仍沿襲著事業(yè)單位的體制慣性，忽略了對資金使用效益的評價。從而，這便可能導致資金在使用上浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

二、分析基礎上的應對模式定位

在以上分析基礎上，應對模式可定位于以下三個方面。

（一）應對資金預算問題的模式定位

具體而言，醫(yī)院財務系統(tǒng)所開展的資金預算包含年度預算和項目預算兩個層次，從現(xiàn)實所反饋的情況來看項目預算存在著較多問題。在針對項目預算問題時，首先應打破其因專業(yè)性而帶來的信息不對稱影響，并能盡量做到項目資金預算的精確性。其中，“項目”主要包括：醫(yī)療設備的引進，科室建設、學術交流等事項。因此，在實施資金預算活動時應在組織管理上進行優(yōu)化。

（二）應對資金監(jiān)管問題的模式定位

從對醫(yī)院財務內控的現(xiàn)狀進行調研后可知，內控缺失主要存在于對資金的監(jiān)管范疇，而監(jiān)管缺位又主要根源于財務審核機制和醫(yī)院職能結構本身。因此，在應對模式定位上需要改觀當前只針對形式要件的審核機制，并打破職能結構所帶來的部門封閉性狀態(tài)。從其他體制轉型單位的經驗中可以總結到，還應提高跟蹤審計的績效。

（三）應對效益評價問題的模式定位

盡管市級醫(yī)院的市場主體地位得到的顯著增強，但醫(yī)院所承擔救死扶傷的社會角色并未改變。這就意味著，需要綜合醫(yī)院的經濟目標和社會責任來考察資金使用的效益問題。為此，需要對評價指標上進行優(yōu)化。

本文根據全面預算管理流程完成了對內控問題和應對模式定位的闡述，在合理化途徑的構建中也應遵循全面預算管理的原則，即全員參與、全過程參與。

三、定位驅動下的合理化途徑構建

根據上文所述并在定位驅動下，增強醫(yī)院財務內控績效的合理化途徑可從以下三個方面來構建。

（一）明確醫(yī)院體制改革的要求

增強醫(yī)院財務內控績效是一項長期工程，且也需要在動態(tài)演化環(huán)境下來把握醫(yī)院財務內控模式的發(fā)展趨勢。因此，首先需要明確醫(yī)院系統(tǒng)的體制改革要求和方向。具體的實施辦法包括：跟蹤上層建筑對公立醫(yī)院體制改革的相關政策；在市場競爭環(huán)境下確立本醫(yī)院的發(fā)展模式。其次，從戰(zhàn)略高度來推動醫(yī)院財務內控活動的開展。

（二）完善資金項目預算的方式

前面已經提到，當前需要關注特定項目的資金預算活動，因該類型活動具有很強的專業(yè)性，而且預算精準性要求更高?；诳尚谢僮饕螅瑧獜膬?yōu)化預算人員的組成結構入手。具體的實施辦法為，改變單純的依靠財務人員來進行前置性項目預算資金審核的模式，而引入相關項目的第三方專業(yè)人員，該專業(yè)人員主要從項目存在的合理性和其中關鍵要件的估價上給予技術支持。

（三）增強資金使用監(jiān)管的力度

若要改變當前財務部門對資金使用監(jiān)管缺位的問題，首先就需要打破現(xiàn)行職能結構所帶來的部門之間封閉性現(xiàn)狀。具體的做法為，醫(yī)院管理層應從財務管理制度上賦予財務人員更大的財務管理事權，在這一制度保障下每位財務人員應聯(lián)系特定的科室部門，并對科室的資金使用進行業(yè)務指導和監(jiān)管。另外，還須切實做好財務審計工作，此時醫(yī)院紀委部門應給與支持。

（四）充實資金效益評價的指標

對醫(yī)院資金使用的效益評價不能一味地追求其經濟效益，還應特別關注其所應履行的社會目標。因此，在指標結構的充實上如加入患者對科室的反饋指標，以及反映提升當?shù)孛裆ｌ淼南嚓P指標。這里筆者只是提出這一思路，而具體的實施還需要醫(yī)院根據自身情況進行細化。

四、實證討論

以下結合電子商務技術來進行實證討論。

（一）ERP環(huán)境與醫(yī)院環(huán)境的融合

在具體實施路徑上：（1）應將ERP建設規(guī)劃以及可能達到的效果，書面提交給醫(yī)院管理層；（2）在管理層批準建設的前提下，財務部門負責人應與外包方進行充分溝通，主要就財務流程所期望達到的效果進行闡述；（3）ERP環(huán)境建立后，應在一周期時間內進行財務流程管理的試運行，在此基礎上對信息平臺進行最優(yōu)化調整。

（二）圍繞流程為中心的信息處理

應形成圍繞財務流程為中心的信息處理形態(tài)。因此，在ERP功能設計上首先須滿足這一點。然后，在醫(yī)院內部局域的架設上也應形成這種信息傳輸模式。這樣一來，財務管理就能改變傳統(tǒng)流程只能事后分析、控制的弊端，而建立起了全過程控制的技術手段。若醫(yī)院受到資金約束難以實現(xiàn)全面的同心圓信息傳遞形態(tài)，那么至少物資采購、業(yè)務科室、住院部等三個部門應采取這種形式。

（三）建立財務流程的外部信息網

從供應商、醫(yī)院、患者之間的位置來看，醫(yī)院往往處于中間環(huán)節(jié)，且大都以供應鏈的核心地位而存在。因此，應建立財務流程的外部信息網絡。通過將外部客戶需求信息納入到ERP環(huán)境中，從而促進醫(yī)院財務流程的柔性化管理需要。

（四）ERP環(huán)境財務流程績效評價

基于動態(tài)視角來考察ERP環(huán)境下的財務流程優(yōu)化，其ERP本身也面臨著不斷優(yōu)化、再造的過程。因此，應建立定期的ERP環(huán)境財務流程績效評價機制。通過效率評價、準確性評價等方式，來衡量現(xiàn)有ERP系統(tǒng)的完善程度。當然，建立在外包基礎上的ERP平臺構建，將容易實施功能調整與再造的工作。

第9篇：跟蹤審計工作小結范文

2020年，合規(guī)風險部在總行黨委的正確領導下，緊緊圍繞總行制定的工作目標，轉變角色、理順思路、引導穩(wěn)健經營和合規(guī)管理理念，堅持風險防范和業(yè)務發(fā)展并重，切實履行部門職責，提高工作時效和質量，狠抓部門服務與管理，較好地完成了本部門2020年各項工作任務。現(xiàn)對全年各項工作總結如下：

一、以“內控合規(guī)風險管理系統(tǒng)”為抓手，持續(xù)推進全行流程銀行建設工作。

在2017年流程銀行建設、搭建“內控合規(guī)風險管理系統(tǒng)”的基礎上持續(xù)改進流程銀行建設工作。一是在2020年3月、10月對XXXX個流程文件進行梳理，根據部分業(yè)務實際操作及在業(yè)務檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對流程文件與實際操作及相關規(guī)定不一致情況，對相關部門新增及修訂的各類辦法和實施細則與內控系統(tǒng)中相對應辦法及流程不一致的情況提出修改要求，限定時間、將修改申請及相應流程文件報至我部門進行實時調整。二是實時將全部門新增制度、修改制度導入合規(guī)系統(tǒng)，及時為全行員工提供制度、流程依據。三是按季收集外部法律、法規(guī)、條例，同時導入內控合規(guī)風險管理系統(tǒng)，為本行業(yè)務在開展中規(guī)避監(jiān)管風險提供制度支持。截止12月末，全行部門上線各類業(yè)務流程XXX個，通過不斷完善、修訂，現(xiàn)已更新各類內部制度XXX個，外部規(guī)章及條例5442個，促進了本行內部運行機制與流程改革的進一步完善。

二、持續(xù)加強各職能部門條線管控能力，充分發(fā)揮自律監(jiān)管再監(jiān)督的職能作用。

繼續(xù)加強合規(guī)體系建設，結合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進一步優(yōu)化修訂《自律監(jiān)管再監(jiān)督實施細則》，將開展自律監(jiān)管工作的范圍擴大至每個部門和分支機構，在原修訂的9個職能部門基礎上，增加5個經營部門，對于無向下管理職能的部室，強調自律檢查，對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強化自我檢查，主動整改，引導人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

2020年一季度，結合區(qū)聯(lián)社南疆審計分中心對我行2017年自律監(jiān)管審計情況，合規(guī)風險部梳理制定了《XX農商銀行自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法》，對自律監(jiān)管再監(jiān)管實施的范圍、頻率及原則進行了規(guī)范，并要求各部門在各自職責的基礎上，結合《辦法》要求，對各部門自律監(jiān)管實施細則進行修訂，對開展自律監(jiān)管的時間、范圍和頻次進行明確，修訂后的《細則》經合規(guī)風險部審查后各自，進一步規(guī)范了自律監(jiān)管工作，強化了第一道防線的管控作用。

加強和規(guī)范本行各部室自律監(jiān)管工作，有效提高內部監(jiān)控力度，根據《關于調整的通知》（XX農商發(fā)〔2016〕260號）及《XX農商銀行關于印發(fā)自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法的通知》（XX農商發(fā)〔2020〕99號），結合各部門制定的自律監(jiān)管實施細則，并制定《XX農商銀行2016年下半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》及《XX農商銀行2020年上半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》于2020年2月、8月組織人員對13個部門，下半年及2020年上半年部門自律監(jiān)管工作職責履行情況進行了現(xiàn)場監(jiān)督檢查，進一步規(guī)范我行自律監(jiān)管工作，加強內部管控力度。

三、開展各類現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，督促業(yè)務條線合規(guī)開展工作。

今年以來，外部風險案件頻發(fā)，銀監(jiān)部門加大對各商業(yè)銀行監(jiān)管力度，逐步開展對票據、銷售業(yè)務等方面的監(jiān)管檢查，合規(guī)風險部從防范外部監(jiān)管風險及加強內部管理、控制風險的角度，開展了多方位的檢查。

（一） 風險經理平行作業(yè)專項檢查。根據2016年9月

10日的各項業(yè)務流程及2016年11月下發(fā)《XX農商銀行關于印發(fā)風險經理平行作業(yè)實施細則（試行）的通知》（〔2016〕459號）和《XX農商銀行關于印發(fā)風險經理考核管理辦法的通知》（XX農商發(fā)〔2016〕469號）要求，制定《XX農商銀行風險經理平行作業(yè)流程專項檢查方案》，于2020年1月對 2016年9月-2016年12月發(fā)放的各類貸款（含公司類、零售類）貸款風險經理平行作業(yè)全流程進行了專項檢查。

（二）按季開展XX管理工作檢查。根據《關于調整“XX農商銀行信貸資產轉讓及不良貸款清收處置領導小組”職責的通知》（XX農商發(fā)〔2016〕274號）要求，對資產保全部、計劃財務部、運營管理部、公司銀行部、總行營業(yè)部、對檢查存在的問題向行領導進行了匯報，并出具了檢查情況通報下發(fā)相關部門，督促各相關部門認真履職。

（三）開展征信工作專項檢查。為提高本行征信工作效率，明確征信工作管理部門及崗位職責，我部查找相關規(guī)定、撰寫檢查方案，于2020年4月抽查公司類、個人類、2016年下半年-2020年4月30日存量110筆貸款檔案，對征信管理工作崗位職責履行、制度執(zhí)行情況、征信登記情況、查詢情況做全面專項檢查。

（四）開展銀行卡業(yè)務專項檢查。為加強本行銀行卡業(yè)務管理，促進銀行卡業(yè)務穩(wěn)健、有序發(fā)展，防范銀行卡業(yè)務操作風險，于2020年6月組織開展銀行卡業(yè)務開展專項檢查，依據區(qū)聯(lián)社和本行銀行卡業(yè)務相關規(guī)章制度，對轄內17家支行（營業(yè)部）、1家分理處、運營管理部和信息科技部銀行卡制度建設、銀行卡（片）管理和銀行卡相關業(yè)務操作等三大方面進行專項檢查。

（五）按季對三個經營部門新增信貸業(yè)務進行合規(guī)性檢查。為了逐步規(guī)范經營部門業(yè)務合規(guī)操作，每季末對三個經營部門新增信貸業(yè)務（公司類貸款、個人類貸款、委托貸款）進行合規(guī)檢查，采取非現(xiàn)場檢查方式，根據實際情況每季度調閱不低于10%-30%的業(yè)務檔案，對存在的問題與客戶經理溝通確認、督促整改。重點對200萬以上新增貸款進行全面檢查，按季出具檢查報告，及時提出合規(guī)建議、風險提示，提高信貸條線人員合規(guī)意識和制度執(zhí)行力。

（六）授權執(zhí)行情況專項檢查。根據《XX農商銀行關于印發(fā)業(yè)務轉授權方案的通知》（XX農商發(fā)〔2016〕425號）《XX農商銀行關于修訂業(yè)務轉授權方案的通知》（XX農商發(fā)〔2020〕394號）、《信貸管理基本制度》等的相關規(guī)定，制定《XX農商銀行授權執(zhí)行情況的檢查方案》，采取非現(xiàn)場檢查方式從2020年8月21日—2020年9月15日，對全行2020年1月1日至2020年7月31日業(yè)務授權執(zhí)行情況進行專項檢查，其中抽查信貸審批類200筆、財務授權類97筆、資金業(yè)務類163筆（含理財、債券、同業(yè)、轉貼現(xiàn)、大額存單）、大額支付類92筆資料。

（七）開展中長期貸款分期還款計劃落實情況專項檢查。為促進本行信貸業(yè)務審慎發(fā)展，加強信貸資金質量，規(guī)范中長期信貸業(yè)務管理工作，揭示、糾正中長期信貸業(yè)務執(zhí)行分期還款情況中存在的問題及風險點，根據《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2010】103號）、《關于分期還款賬務處理的通知》（本行2013年9月30日下發(fā)的通知），與信貸管理部組成聯(lián)合檢查組，于2020年9月-10月對本行零售銀行部661戶、金額3.29億元，公司銀行部152戶、金額38.77億元中長期貸款的分期還款計劃制定、落實、執(zhí)行等情況進行全面檢查。

（八）開展按揭貸款抵押物權證專項檢查。為提高我行按揭貸款質量，經總行領導研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日組織專人對按揭貸款抵押物權證進行了全面細致的現(xiàn)場核查（截止2020年9月末，我行共計有29家房產開發(fā)公司的按揭貸款有存量余額，筆數(shù)1492筆，余額達42951.989萬元。有抵押物的按揭貸款合計1057筆，金額28964.6萬元（現(xiàn)房抵押245筆，金額6525.1萬元，在建工程預抵押812筆，金額22439.5萬元），無抵押物的按揭貸款435筆，金額13987.389萬元），核查工作覆蓋面達到100%。

四、適時開展離任審計。

根據人員離崗審計的通知及《XX農商銀行關于修訂離任離崗審計辦法的通知》（XX農商發(fā)[2020]44號）文件的規(guī)定，對信貸管理部貸款審查崗、風險經理崗，運營管理部放款審核崗，零售銀行部客戶經理及城區(qū)支行客戶經理離任審計、對擬離開本行的支行柜員及機關員工共計26人進行了離任審計，調閱信貸檔案合計1309筆，出具離任審計報告26份。

五、以銀監(jiān)局“合規(guī)文化建設年”活動為契機，結合本行實際，開展XX農商銀行合規(guī)文化建設年活動。

根據2020年全國銀行業(yè)監(jiān)管會議、新疆銀行業(yè)、XX地區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管工作會議及自治區(qū)聯(lián)社工作會議精神，依據《XX銀監(jiān)分局辦公室關于印發(fā)〈XX地區(qū)銀行業(yè)金融機構合規(guī)文化建設年工作方案〉和〈XX地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)文化建設年工作任務分解表〉的通知》（XX銀監(jiān)辦發(fā)〔2020〕63號）要求，結合XX農商銀行實際，制定《XX農商銀行“合規(guī)文化建設年”工作方案》，并于2020年5月在總行七樓會議室召開“合規(guī)文化建設年”活動動員大會，突出主體責任，變被動合規(guī)為主動合規(guī)，進一步深入推進合規(guī)建設，將各項工作貫穿全年，覆蓋到每位員工、每個崗位，達到“月月有活動、季季有、半年有小結、年終大總結”，掀起全行員工合規(guī)文化建設的大氛圍。一是進一步完善組織體系，重塑制度流程。二是開展形式多樣強化教育活動，營造合規(guī)文化建設活動大氛圍。三是加大合規(guī)風險排查，全面自查自糾。 

六、結合實際，開展有針對性的法律合規(guī)知識培訓，定期召開案例分析及法律合規(guī)知識培訓。 

基于XX農商銀行信貸人員在簽訂和履行合同的全過程中存在的風險狀況，結合本行及他行近期出現(xiàn)的信貸業(yè)務法律風險實際案例，定期召開XX農商銀行案例分析及法律合規(guī)培訓會議，以合規(guī)使用信貸合同及簽訂使用中需注意的風險防范、以及信貸業(yè)務辦理及回收過程的法律實務、合規(guī)管理為主題，結合案例分析，開展培訓。截止2020年12月末，累計開展信貸業(yè)務法律法規(guī)培訓6次，參訓近230人次。

七、開展各類制度、合同協(xié)議等合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、風險提示

對相關部門的合規(guī)咨詢、合規(guī)審查事項，做到急客戶所急，第一時間開展合規(guī)審查，對需交律師開展法律性審查的事項，積極與律師溝通，督促早回復，早辦理業(yè)務。截止12月末，回復各類法律業(yè)務咨詢155份、下發(fā)風險提示書3份、審核各類制度、辦法下達合規(guī)審核意見書23份。

八、做好外部檢查的配合工作，并以銀監(jiān)局業(yè)務檢查及本部門檢查發(fā)現(xiàn)問題為基礎，重視跟蹤落實整改。

按照XX銀監(jiān)分局對XX農商銀行同業(yè)業(yè)務現(xiàn)場檢查意見書的要求，組織金融市場部、計劃財務部、審計部對列示問題進行整改，并將整改和追究情況形成整改及責任追究報告報送銀監(jiān)局。對XX審計分中心提出的有關自律監(jiān)管再監(jiān)督方面存在的問題進行逐項整改，并形成整改報告報送審計部。按照銀監(jiān)局關于“兩加強兩遏制”回頭看整改問責工作的要求，對本行自開展“兩加強兩監(jiān)制”工作及回頭看中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及問責情況進行追蹤落實，向銀監(jiān)局報送落實整改問責情況的報告及報表。對新疆銀監(jiān)局關于統(tǒng)計現(xiàn)場檢查評估發(fā)現(xiàn)問題，組織信貸管理部、計劃財務部、人力資源部等相關部門對存在問題逐項落實整改，對存在問題進行了追究處理，向監(jiān)管部門報送了整改及問責情況報告。

通過組織相關部門對外部檢查發(fā)現(xiàn)問題進行核查反饋，安排人員對發(fā)現(xiàn)問題逐項逐筆跟蹤落實整改情況，對問題產生原因進行分析并提出后期整改要求，提升了業(yè)務部門合規(guī)辦理業(yè)務的意識，為后期業(yè)務合規(guī)開展奠定基礎。

九、加強風險監(jiān)測、積極開展“三違反”“三套利”“四不當”“亂象治理”等風險自查，提高本行風險自我防控能力。

為全面貫徹落實本行風險管理政策，實現(xiàn)對重大風險指標的監(jiān)管和風險預警，根據《中國銀監(jiān)會關于印發(fā)銀行業(yè)金融機構全面風險管理指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號）規(guī)定、銀監(jiān)局關于監(jiān)管評級的相關規(guī)定，結合本行管理的實際情況，制定了《新疆XX農村商業(yè)銀行股份有限公司重大風險控制指標監(jiān)測預警方案》，并于每季度定期開展指標監(jiān)測預警，提示指標控制部門做好管控工作。

制定XX農商銀行“違法、違規(guī)、違章”行為專項治理工作自查方案，組織相關部門，制度建設、合規(guī)管理、風險管理、主要業(yè)務經營中有無違法、違規(guī)、違章情況開展自查，并按要求形成自查報告報送監(jiān)管部門。

根據XX銀監(jiān)局關于開展“監(jiān)管套利”“空轉套利”、“關聯(lián)套利”行為專項治理行為自查的要求，制定XX農商銀行“監(jiān)管套利”、“空轉套利”、“關聯(lián)套利”專項治理工作自查方案，組織相關部門對本行同業(yè)、理財、貼現(xiàn)、信貸等業(yè)務進行自查，按要求形成自查報告報送監(jiān)管部門。

為進一步規(guī)范XX農商銀行業(yè)務行為，進一步防控金融風險，結合“三違反”“三套利”“四不當”專項自查工作，組織相關部門針對股權和對外投資、機構及高管、規(guī)章制度、業(yè)務、產品、人員行為、行業(yè)廉潔風險、監(jiān)管履職、內外勾結違法、非法金融活動十個方面的內容進行自查，并對自查發(fā)現(xiàn)的問題進行了整改和追究，向銀監(jiān)部門做了報告。

組織開展了同業(yè)投資業(yè)務風險排查，對本行發(fā)展戰(zhàn)略和經營定位是否偏離“三農”和小微企業(yè)，資金業(yè)務是否存在規(guī)模擴大、增速過快、占比過高等現(xiàn)象，以及資金流動是否存在異常；近年來規(guī)模擴張速度是否過快，擴張方式是否主要通過同業(yè)與金融市場業(yè)務進行排查，并向監(jiān)管部門做了報告。

十、重視內部教育培訓，提高部門人員專業(yè)技能素質。

合規(guī)風險部新的職能定位要求員工綜合素質強，對本行各項業(yè)務知識均能達到一定的掌握程度，本部門員工普遍業(yè)務知識較單一，實際能力與工作要求存在一定的差距，因此員工普遍感覺需要學習的知識和內容多，學習和提升的要求迫切；針對這種狀況，我部門堅持內部定期集中學習，對近期新發(fā)文件、各類制度、監(jiān)管部門規(guī)章、風險提示、相關法條等輪流組織學習，組織者要搜集資料、提前解讀、屆時負責講解，這一做法有效提升了部門員工的整體素質；同時，部門鼓勵自學，引導年輕人利用好業(yè)余時間，參加各類職業(yè)資格類考試，拓寬知識面，提高履職能力。目前部門5名員工中一名中級職稱、一名助理級、三名正在報考中級職稱，形成比、學、趕、超、積極向上的良好氛圍。

十一、重視案件防控工作，落實案件防控各項舉措。

積極按照案件防控工作的要求，于年初制定了《XX農商銀行2020年度案件防控工作計劃》，并開展了涉及多個業(yè)務領域、多個重要崗位的風險排查；組織力量對案件風險防控重要環(huán)節(jié)如授權卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假等關鍵環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況開展檢查，對員工8小時以外行為管控進行排查，防范案件風險的發(fā)生。

按季完成對全行員工異常行為的排查，梳理、記錄員工違規(guī)違紀檔案并按季向全行公示；篩選強制休假各崗位主要風險點，配合人力資源部實施重要崗位的強制休假；完成本行案件風險排查相關報表并匯總各縣聯(lián)社數(shù)據，按季度撰寫案件防控工作報告，報送區(qū)聯(lián)社，及當?shù)劂y監(jiān)局；與監(jiān)察部門共同組成案件防控及黨風廉政建設考核小組對全行19個支行、15個部門進行了上半年案件防控考核工作，形成《XX農商銀行2020年上半年案件防控考核情況報告》下發(fā)全行。

十二、完成其他相關工作

履行風險管理委員會辦公室職責，按季組織召開風險管理委員會會議，對大額貸款風險分類情況進行認定審議，并于會后及時形成會議紀要下發(fā)。

抽調人員配合審計部門開展上、下半年兩次遵循性審計，并抽調人員配合XX審計分中心對XX地區(qū)各縣市開展審計工作。

按照行內安排，完成了每個季度各職能部門日常工作及重點工作完成情況的檢查，有效地配合了人力部門的績效考核工作。

抽調人員配合審計部門開展不良貸款責任認定工作。

按照行內安排，做好干部下沉及結對扶貧工作。

十三、本年度工作中存在的問題：

（一）開展合規(guī)風險相關知識培訓的深度和廣度仍需加強，全員合規(guī)意識還有待進一步強化，今后需加強對合規(guī)人員的培訓和提升，接受先進的合規(guī)理念和合規(guī)知識，通過培訓和轉培訓帶動全行觀念和知識的進一步更新。

（二）受人員素質及信息渠道限制的影響，適應新形勢、不斷跟進新業(yè)務要求的力度不足。隨著及互聯(lián)網金融的蓬勃發(fā)展，各項新業(yè)務層出不窮，同時金融監(jiān)管不斷加強，對后續(xù)金融機構的各項業(yè)務開展提出了新的挑戰(zhàn)，合規(guī)檢查及合規(guī)審查工作也面對新的要求，后續(xù)在學習新業(yè)務、適應新形勢方面將持續(xù)加強內部培訓，鼓勵自學，有效提升人員素質，不斷跟進監(jiān)管要求及外部變化。

（三）風險監(jiān)測需進一步強化。發(fā)揮好牽頭作用，進一步強化風險監(jiān)測管控職能，針對全行各項風險數(shù)據、風險事件需持續(xù)跟蹤監(jiān)測，并做到風險預警監(jiān)督工作，提高風險管控力度。

（四）本年度存款任務完成率未達100%。后續(xù)將進一步加強存款營銷力度，嚴格執(zhí)行部門內績效考核，督促部門成員完成任務。

十四、2019年工作計劃：

（一）加強對重點業(yè)務的合規(guī)檢查，加大案件風險排查的力度和廣度，持續(xù)開展對三個經營部門新發(fā)放貸款合規(guī)檢查的同時，逐步開展對新開辦業(yè)務、案件風險高發(fā)環(huán)節(jié)、XX管理等多維度的檢查，筑牢案件風險防范的籬笆。對照我行已實施的各類業(yè)務辦法及流程文件，一方面檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務辦理中存在的問題，持續(xù)規(guī)范；另一方面在檢查過程中收集業(yè)務辦法及流程文件中與現(xiàn)行業(yè)務不相適應的部分，集中統(tǒng)一組織相關部門修訂完善。

（二）繼續(xù)加強合規(guī)體系建設，結合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進一步強化第一道防線的管控作用，突出部門管理條線，對于無向下管理職能的部室或分支機構，則強調自律檢查，對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強化自我檢查，主動整改，引導人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

（三）加強合規(guī)理念和法律合規(guī)知識的培訓力度，通過參加區(qū)聯(lián)社相關培訓、外部培訓、自覺主動學習等多種方式提升合規(guī)人員自身素質的同時，加大對全行培訓力度，有針對性地對檢查中發(fā)現(xiàn)問題、風險高發(fā)的業(yè)務環(huán)節(jié)、本行業(yè)務咨詢及法律服務過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)開展培訓，解決工作中實際問題，有效提升員工合規(guī)意識，增強解決實際問題的能力。

（四）加強風險管理，通過匯總分析違規(guī)記錄，查找和發(fā)現(xiàn)風險易發(fā)的部位、環(huán)節(jié)、實施風險識別、風險預警，有針對性地組織開展風險排查，防患于未然。

（五）加強對外部監(jiān)管制度的學習和解讀，加強學習新業(yè)務、新知識的力度，更快更好地適應外部形勢變化，做好制度辦法的合規(guī)審查及新業(yè)務的合規(guī)審核，推進我行各項業(yè)務合規(guī)開展。