銀行內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

人民銀行內(nèi)審成果,可簡言為“實績”與“實效”,是審計事項與審計管理的總結(jié)與歸納,是未來審計工作的一種預(yù)測,可通過各類方式予以陳述,并對人民銀行業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制活動起積極的推動作用。

一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會少這樣幾個字眼:“審計查出問題X個,查出違規(guī)金額Y元,整改得到落實Z個……”。這就是一個工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績,通常,也是將此作為衡量內(nèi)審成績與查處力度的一個尺碼,但內(nèi)部審計成果不單指查出問題的多少。人民銀行內(nèi)部審計從全面審計、專項審計、后續(xù)審計和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計拓展到內(nèi)控評審、履職審計并朝著績效審計方向漸進的過程,可視為內(nèi)審成果的“成長史”,蘊涵了審計方式從賬務(wù)的全面核對與試算到抽樣審計方式的廣泛應(yīng)用;內(nèi)審目標從查錯糾弊到風險全程控制的提出;審計手段從手工審計到以計算機審計為主的提出;內(nèi)審職能從監(jiān)督評價到監(jiān)督與服務(wù)并重的提出;內(nèi)審內(nèi)容從財務(wù)的合規(guī)性、合法性向效益性方向轉(zhuǎn)變等幾方面的成長,這些都是審計成果借鑒、利用與轉(zhuǎn)化的結(jié)晶。內(nèi)審成果推動著人民銀行審計技能與質(zhì)量的不斷提高――審前調(diào)查引起高度重視,重要性水平評估、憑借風險點適時開展審計的檢查方式正在踐行,審計風險得到有效控制。內(nèi)審成果推動著人民銀行內(nèi)審理論與實踐的不斷發(fā)展與豐富――風險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹鸩綉?yīng)用,使人民銀行內(nèi)審內(nèi)容、方式、方法、思維及工作制度與管理辦法作了相應(yīng)的調(diào)整與充實,出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責審計辦法(試行)》和《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責審計指南》等。內(nèi)審成果促進著人民銀行內(nèi)部管理方式的優(yōu)化――以人為本的內(nèi)部管理理念不斷深入,環(huán)境建設(shè)得到加強,人人參與內(nèi)控管理意識得到增強,建立了信息溝通與交流平臺,有效地控制和防范來自組織內(nèi)、外部的風險,出臺了各類行之有效地激勵與約束管理制度與辦法。

審計成果不是零散的,它需要加工、提煉,它可以是一個細小審計技能的突破,審計方式的更新,也可以是一項制度與規(guī)范,更可以是新的內(nèi)審理論與實踐的誕生,毋庸置疑,內(nèi)審科研成果與專利屬于內(nèi)審成果范疇。

二、內(nèi)審成果利用、轉(zhuǎn)化與梗阻

通常,視審計結(jié)論與決定(內(nèi)審意見)為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化的唯一通道。實際上,內(nèi)審工作的各個環(huán)節(jié)都在為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化作各類鋪墊,如:基于職能部門的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范而擬定的審計方案是審計成果雛形與有機組成部分;充分利用現(xiàn)有審計經(jīng)驗、技術(shù)條件,圓滿完成內(nèi)審任務(wù),實現(xiàn)審計目標,達到預(yù)期效果是審計成果的奠基石;內(nèi)審報告、專題案例分析、內(nèi)審綜合分析和內(nèi)審工作總結(jié)是凝煉審計成果的渠道;內(nèi)審經(jīng)驗交流又是新一輪審計成果的捷徑。

為查而查,為整改而整改,為完成任務(wù)而完成任務(wù)的工作態(tài)度只能成為內(nèi)審成果的梗阻。當前基層人民銀行一個較為普遍的問題是“屢查屢犯”得不到徹底根治便是這種工作態(tài)度所致,其中,不排除內(nèi)審建議過于籠統(tǒng),針對性不強,內(nèi)審整改跟蹤舉措不力;不排除內(nèi)審干部對問題定性不準,證據(jù)不足;不排除因內(nèi)審人員的“慎獨”而導(dǎo)致的審計風險所致。

各類材料僅停留在表層文字功夫上或敷衍了事,疏于開展切合實際的比照、分析和總結(jié),只能是內(nèi)審成果的梗阻。當前基層人民銀行內(nèi)審部門仍不同程度存在“浮夸”的不良習(xí)氣,只看到成績,看不到缺點與差距,片面地夸大業(yè)績,拿不出真材實料,不注重工作經(jīng)驗與審計技能的總結(jié)、積累與交流,只浮于人員思想動態(tài)的表層分析上,人云亦云,談不上“探索”、“預(yù)見”與“求新”。

內(nèi)審自身管理制度不健全、執(zhí)行制度流于形式勢必成為內(nèi)審成果的梗阻。內(nèi)審的“矛”一向是指向被審對象,監(jiān)督被審對象的職責、崗位、流程與制度,查找各類可疑風險點,而自身內(nèi)部管理制度簡陋、職責不清、工作透明度不高?，F(xiàn)場審計除了必要的內(nèi)審?fù)ㄖ仨毘鼍?內(nèi)審報告必須遞交,內(nèi)審處理決定必須下達外,一切能“靈活”的盡可能“靈活”,現(xiàn)場該收集的證據(jù)未收集,該整的工作底稿未整,該列的事實未列,事后補正、補救的現(xiàn)象在基層人民銀行內(nèi)審部門時有發(fā)生。

領(lǐng)導(dǎo)不重視,工作無激情,成員不配合也是內(nèi)審成果的梗阻。有了成績得不到領(lǐng)導(dǎo)層的欣賞,有求新欲望得不到領(lǐng)導(dǎo)的支持,內(nèi)審成果很可能被扼殺在萌芽狀態(tài)。工作無激情,為了“績效”而制作“績效”,只能是耗費,達不到實際奏效。缺乏和諧的工作氛圍,缺乏良好分工,不能最大限度地調(diào)動一切積極因素,發(fā)揮團隊作用,這一切都會形成一些人為的,不必要的梗阻。

三、促成內(nèi)審成果利用的幾個保障

綜上所述,內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實,最小投入獲取最大收益以及風險的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用,必須從以下幾個方面尋求保障舉措:

(一)把握“度、量、衡”,執(zhí)行責任追究制。責任追究是鞏固內(nèi)審成果的良好舉措,追究要界定出職責,分清領(lǐng)導(dǎo)責任、管理責任和直接責任,追究應(yīng)圍繞人民銀行風險類別進行逐級分類,充分考慮各層級的風險源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責任追究,避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊,追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責與工作質(zhì)量,分析審計風險產(chǎn)生的主、客觀因素,建立審計風險備案錄。

(二)商議、協(xié)調(diào)與溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機制。一個良好的體內(nèi)監(jiān)督機制要求崗位監(jiān)控、部門監(jiān)控和內(nèi)審監(jiān)督達到良性互動,這個監(jiān)督機制便是內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀檢監(jiān)察及相關(guān)部門組成的大監(jiān)督工作機制。內(nèi)審部門須與職能部門建立商議制度,商議要有備案,保障領(lǐng)導(dǎo)層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門的爭議進行協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)要有流程,內(nèi)部審計還要定期通報監(jiān)督結(jié)果,將部門監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督和群眾監(jiān)督納入內(nèi)控制度體系,取得領(lǐng)導(dǎo)重視與支持,規(guī)避審計信息不對稱的問題。

(三)梳理、總結(jié)與分析,利用好現(xiàn)有的提煉平臺。《內(nèi)審案例分析》、《內(nèi)審查處統(tǒng)計報告》、《內(nèi)審綜合分析》和《內(nèi)控報告》組成了內(nèi)審工作梳理、總結(jié)與分析平臺,從《案例分析》到《內(nèi)控報告》是一個從個體問題到總體問題再到整體綜述的分析過程。內(nèi)審干部必須據(jù)實、詳細地開展分析與報告,關(guān)注內(nèi)在兼容性,從審計過程捕捉個性化的問題,從整體情況尋找解決問題的突破口,總結(jié)與提煉內(nèi)審工作經(jīng)驗與做法,并及時反饋有價值的信息,達到信息共享、價值互用、相互促進、共同提高之目的。

(四)調(diào)研、積累與交流,挖掘新的工作方法與思路。立足當?shù)厝嗣胥y行業(yè)務(wù)活動,開展實地內(nèi)審調(diào)研,掌握業(yè)務(wù)活動總體態(tài)勢,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作的局限與不足,有的放矢地開展內(nèi)審檢查,調(diào)研不是簡單地遞交一份達到字數(shù)要求的報告或調(diào)研文章,而應(yīng)具備一定的可用價值,調(diào)研內(nèi)容不應(yīng)局限在自身內(nèi)審工作范疇,而應(yīng)拓展到人民銀行各項業(yè)務(wù)活動和管理活動中,每做一件事,能有一份小結(jié),每想做一件,能有計劃或及時補正計劃,內(nèi)審工作就是一個日積月累,循序漸進的過程。評選優(yōu)秀課題,開展學(xué)術(shù)交流,“請進來,送出去”的內(nèi)審工作經(jīng)驗與交流仍然是當前值得推崇的舉措,如何“為我所用”,如何做到“人無我有,人有我新”,一切從實出發(fā)。

四、促成內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的幾點建議

源于審計實踐的內(nèi)審成果上升為理論境界之后,還必須應(yīng)用到內(nèi)審工作實踐中,轉(zhuǎn)化為審計工作的新生力量,這種循環(huán)往復(fù)的關(guān)節(jié)點在于:

一要謀求審計檢查方式與技能的突破。賬、表、簿、證通常是內(nèi)審人員“糾纏不休”的客體,要保障“核實勾稽“和”尋找出入”的工作質(zhì)量,可學(xué)習(xí)、借鑒先進的內(nèi)控風險預(yù)警預(yù)報方式,運用科技手段,嘗試一些簡便易行的檢查方式,縮短驗算、核對過程。采取后續(xù)審計及時跟進的連續(xù)性監(jiān)督工作方式,打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng),保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時與連貫,同時,強化人員培訓(xùn),彰顯內(nèi)審分析評價的透析力,謀求審計檢查效率的倍增。

二要謀求內(nèi)審管理制度與規(guī)范的完善。內(nèi)部審計人員的工作行為與過程,必須置于內(nèi)部管理制度,每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對應(yīng)的崗位與職責,職責的履行應(yīng)有科學(xué)、合理的激勵與約束制度。建立內(nèi)審人員準入、交流和學(xué)習(xí)制度,建立現(xiàn)場審計行為規(guī)范,建立審計項目立項、審批、報告與信息反饋工作制度,完善內(nèi)審文書流轉(zhuǎn)、保管與檢查制度,建立、健全內(nèi)控評審制度,建立一套能凸顯本地內(nèi)審工作特色,有利于調(diào)度每位內(nèi)審人員積極性的整合辦法,梳理、修繕與整合制度,營造嚴謹、和諧的工作氛圍與秩序。

三要謀求組織內(nèi)部管理制度的不斷完善。內(nèi)部審計不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評價內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個業(yè)務(wù)活動,核對每一個違規(guī)與差錯是否有條款與之對應(yīng)并施于約束,科學(xué)合理地設(shè)計測試分析表和分析報告,及時提出修正建議,將內(nèi)控制度評價工作列入內(nèi)部審計常規(guī)性的工作范疇,促進組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。

第2篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中存在的不足

我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度在不斷發(fā)展和完善，但依然存在著諸多薄弱環(huán)節(jié)，主要集中在以下幾個方面。

(一)內(nèi)部審計沒有保持獨立性

商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作應(yīng)該保持相對的獨立性，這是內(nèi)部審計工作順利開展的基礎(chǔ)和前提。如果商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作沒有保持相對的獨立性，就會給內(nèi)部審計工作的實際質(zhì)量造成嚴重的不良影響。商業(yè)銀行發(fā)展之初，內(nèi)部審計工作交由領(lǐng)導(dǎo)層直接領(lǐng)導(dǎo)，隨著內(nèi)部管理制度的改革，商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作需要對董事會負責，并定期匯報工作。受到商業(yè)銀行發(fā)展歷史等因素的影響，現(xiàn)代商業(yè)銀行審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系和報告路徑都較為模糊，使得內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督作用不能夠很好的發(fā)揮。在實際的操作過程中，審計人員與被審計單位之間存在著明顯利益關(guān)系，審計人員的獨立性有待提高，這使得內(nèi)部審計操作的獨立性也有待提高。

由于內(nèi)部審計工作獨立性不高，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作的質(zhì)量會受到很大程度的制約。在商業(yè)銀行的內(nèi)部管理工作中，管理人員沒有充分重視內(nèi)部審計工作，使得審計部門的地位較為尷尬，沒有發(fā)揮應(yīng)用的監(jiān)督作用，也缺乏獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計部門在工作過程中，被審計的單位和部門不會積極配合，使得內(nèi)部審計部門的工作范圍受到了限制，審計工作的完成質(zhì)量較差。

(二)現(xiàn)有的審計手段過于落后

相比于發(fā)達國家，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計所使用方法較為落后，無法適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營和發(fā)展的客觀需求。目前而言，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計還停留在賬項基礎(chǔ)審計的階段，以業(yè)務(wù)記錄和經(jīng)營賬目為操作基礎(chǔ)，審計操作中所使用的審計方法主要是詳細審計、經(jīng)驗抽樣審計等方法，這是的內(nèi)部審計工作的隨意性較強，缺乏可靠的科學(xué)依據(jù)。

近年來，計算機技術(shù)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，也促進了商業(yè)銀行工作方法的改革。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)方法的改變，也對促進了內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型。但是從目前的工作情況來看，商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中并沒有充分利用計算機技術(shù)，沒有發(fā)揮出計算機技術(shù)的優(yōu)勢。在使用計算機技術(shù)進行審計操作中，存在計算機系統(tǒng)評價不當、測試數(shù)據(jù)不準確、數(shù)據(jù)審核不科學(xué)等問題，這些問題充分說明商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作方法較為落后，無法滿足現(xiàn)今商業(yè)銀行的發(fā)展需求。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的方向

(一)經(jīng)營管理審計

商業(yè)銀行股份制改革上市后，應(yīng)該以維護股東權(quán)益最大化為主要的經(jīng)營目標。商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的重點應(yīng)該著眼于公司治理機制，積極推進內(nèi)部審計制度改革，由揭示操作風險向揭示管理風險轉(zhuǎn)變，自上而下的推行審計管理工作。積極建立審計工作制度，規(guī)范操作流程，提高審計方法的適用性，提高經(jīng)營決策的科學(xué)性、合理性、有效性。

(二)經(jīng)濟效益審計

近年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部公司治理手段在不斷完善，業(yè)務(wù)經(jīng)營也朝著規(guī)范化的方向發(fā)展，企業(yè)文化在逐漸確立。商業(yè)銀行內(nèi)部管理工作中，專職合規(guī)機構(gòu)在不斷確立，風險監(jiān)管在內(nèi)部審計中的比例逐漸降低。商業(yè)銀行審計工作方向應(yīng)該由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向經(jīng)濟效益審計轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟效益審計所面臨的工作對象是商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟環(huán)境、商業(yè)銀行經(jīng)營狀況等因素，應(yīng)該對商業(yè)銀行經(jīng)營活動的效率、效益進行綜合審計，并作出客觀、準確的判斷和評價，以此提出科學(xué)合理的審計建議，提高人財物等各類資源的合理使用，提高商業(yè)銀行的盈利能力。商業(yè)銀行開展經(jīng)濟效益審計，能夠?qū)?jīng)營管理中的優(yōu)秀管理經(jīng)驗和管理模式加以歸納，在經(jīng)濟狀況較為相似的地方推廣，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟利益。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的相關(guān)措施

(一)完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制

為了促進商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的順利開展，應(yīng)該積極完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制，這既是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要保證，也是商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作保持獨立性的內(nèi)在要求。為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的順利進行，急需加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制，完善內(nèi)部管理制度，實現(xiàn)各個方面工作相互聯(lián)系、相互貫通。作為商業(yè)銀行的高層管理人員，應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制機構(gòu)的重建。在遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，完善審計部門的內(nèi)部建設(shè)，為內(nèi)部審理工作的開展營造良好的環(huán)境，提高內(nèi)部審計工作的獨立性。此外，加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門的人員管理，明確審計人員的崗位責任，建立并完善獎懲制度，提高風險控制能力。通過商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制的完善，能夠最大程度的提高內(nèi)部審計工作的獨立性，預(yù)防和減少內(nèi)部審計風險的發(fā)生。

(二)拓展商業(yè)銀行內(nèi)部審計范圍

近年來，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)類型朝著多樣化的方向發(fā)展，內(nèi)部審計工作卻沒有及時進行調(diào)整，帶有明顯的滯后性。為了更好的防范金融風險，更好的適應(yīng)內(nèi)部審計的需求，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)該盡快擴展審計范圍，特別要加強金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)、混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計。商業(yè)銀行審計部門除了要擴展內(nèi)部審計范圍外，還應(yīng)該將財務(wù)收支審計和業(yè)務(wù)經(jīng)營檢查相結(jié)合。審計部門應(yīng)該向被審計部門提供改進建議，提供咨詢服務(wù)，以確保內(nèi)部審計工作的完成質(zhì)量。

受此影響，審計報告也應(yīng)該隨之改變，由單純的發(fā)表審計意見逐漸向提出管理建議轉(zhuǎn)變，提高商業(yè)銀行的工作效率，確保商業(yè)銀行能夠高效運轉(zhuǎn)，獲得良好的經(jīng)濟效益。

(三)創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計方法

計算機技術(shù)在商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)中得到廣泛運用，內(nèi)部審計人員也應(yīng)該加強學(xué)習(xí)，將計算機技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部審計操作中，使的商業(yè)銀行的內(nèi)部審計從傳統(tǒng)審計向電子審計轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)審計方法的現(xiàn)代化、信息化。

審計方法可以分為現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計兩種，非現(xiàn)場審計方法的突出特點是具有事先威懾的作用，能夠?qū)κ轮星闆r進行調(diào)控。目前而言，商業(yè)銀行內(nèi)部審計方法多以現(xiàn)場審計、事后監(jiān)督為主。但是隨著商業(yè)銀行各類業(yè)務(wù)的信息化發(fā)展，非現(xiàn)場審計將會成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計的重點方向，會發(fā)揮出積極的作用。本文建議，應(yīng)該先構(gòu)建銀行業(yè)務(wù)的風險指標體系，為非現(xiàn)場審計方法的實施奠定基礎(chǔ);其次，加強技術(shù)開發(fā)，積極推進非現(xiàn)場審計相關(guān)軟件的研發(fā)，提高審計工作的實際效率;最后，建立和審計非現(xiàn)場設(shè)計技術(shù)平臺，推進非現(xiàn)場審計工作的常態(tài)化發(fā)展，幫助審計人員提高工作效率，促進管理階層決策的科學(xué)性、合理性。

(四)提高內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)

因為商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作具有一定復(fù)雜性，為了進一步提升審計部門工作質(zhì)量，要加強對審計人員的管理和培訓(xùn)工作。商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作人員的培養(yǎng)，應(yīng)該從職業(yè)道德、專業(yè)素質(zhì)兩個方面開展工作。對于商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員來說，專業(yè)化審計水平是必備的基本素質(zhì)，同時還需要具備對審計工作一絲不茍，認真負責的態(tài)度，樹立終身學(xué)習(xí)的精神。商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該定期接受專業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)審計法和其他相關(guān)的法律，提高計算機操作水平，豐富審計方法，從整體上提高審計工作水平。

第3篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；問題；對策

隨著我國金融體制改革的不斷深入，金融機構(gòu)的數(shù)量不斷增加，金融風險隨之加大。東南亞金融危機給了我們重要啟示，良好的、健全的內(nèi)部控制對于銀行控制風險和達到既定的經(jīng)營目標都是至關(guān)重要的。2005年9月1日，中國人民銀行行長周小川也明確指出：當前銀行改革的重點首先是要加強內(nèi)控機制。由于商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)在我國仍屬于一個較新的領(lǐng)域，開展對商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究與探討有著十分重要的意義。因此，如何建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，以維護銀行資產(chǎn)完整、保持資金合理流動、規(guī)范經(jīng)營行為，已成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理中所面臨的一項重要課題。

一、商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制的必要性

就內(nèi)部控制本身而言，國際內(nèi)部審計師協(xié)會認為，內(nèi)部控制是管理層為完成既定的目標而采取的方法和措施；美國會計師協(xié)會認為，內(nèi)部控制是管理層在業(yè)務(wù)營運過程中為保證資金安全，檢查會計數(shù)據(jù)是否真實、準確，是遵守既定政策和預(yù)定目標所采取的方法和手段。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣資金的特殊行業(yè)，建立其自身的內(nèi)部控制機制，必須圍繞貨幣資金經(jīng)營，維護金融資產(chǎn)完整，保持資金合理流動，規(guī)范經(jīng)營行為，確保金融機構(gòu)穩(wěn)健運行來進行。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部控制可以定義為：是商業(yè)銀行為了防范金融風險而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法，從而在商業(yè)銀行形成一種自我協(xié)調(diào)、自我約束的控制體系。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)三大目標：第一，確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；第二，確保將各種風險控制在適當?shù)姆秶鷥?nèi)；第三，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（一）對內(nèi)控文化的理解上有偏差、認識不充分

目前我國的商業(yè)銀行內(nèi)部尚未形成必要的控制文化，這主要反映在以下二個方面：

一是，在銀行內(nèi)部各部門之間缺乏必要的制約和監(jiān)督機制，各部門自成體系、各自為政、缺乏協(xié)調(diào)、沒有整體聯(lián)動。目前大部分商業(yè)銀行內(nèi)控制度不完整、不系統(tǒng)，制度之間相互作用不強或形成了單項業(yè)務(wù)管理制度。這種內(nèi)控文化的缺失，加大了銀行的經(jīng)營風險和道德風險，不利于規(guī)范經(jīng)營管理人員的行為，對銀行目標的實現(xiàn)形成了威脅。 另外一些崗位職責不清或職責沒有按規(guī)定分離。比如，按要求計劃信貸部門通過報表、項目電報等監(jiān)督制約信貸部門，會計部門可以通過帳表監(jiān)督制約計劃部門。但是由于沒有相互協(xié)調(diào)等責任機制，相互之間的監(jiān)督作用難以發(fā)揮。更有甚者，部門之間發(fā)生問題不是督促改正，而是調(diào)整帳表，隱瞞其他部門的違規(guī)行為。

二是，一些分支機構(gòu)不能夠按照一級法人確定的價值準則行事，分支機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)缺乏誠信的品質(zhì)、違規(guī)經(jīng)營、越權(quán)放貸、鉆制度空子，甚至弄虛作假，觸犯法律。在我國商業(yè)銀行中，普遍存在一些行員，甚至一些中高級管理人員對內(nèi)部控制的認識簡單、片面，認為只要制定了一套規(guī)章制度就是建立了內(nèi)部控制機制，一些人對加強內(nèi)部控制建設(shè)的重要性認識不足，采取敷衍的態(tài)度，只注重存款、貸款、利潤等硬指標，而忽視了內(nèi)部控制監(jiān)督中“軟件”的作用和建設(shè)。

（二）使商業(yè)銀行內(nèi)部控制失去有效性的主要原因是有章不循

業(yè)務(wù)處理過程的風險只能靠制度來硬性規(guī)定，現(xiàn)在商業(yè)銀行已很注意制度建設(shè)，但這些制度的執(zhí)行卻不理想。由于人為的減少控制點操作，以致銀行內(nèi)部控制機制變形，失去應(yīng)有的剛性，突出表現(xiàn)在，一是，會計、出納、信貸等崗位有些關(guān)鍵控制點的規(guī)定沒有落實到位；二是，管理崗位的人員缺位，使監(jiān)督制度本身形同虛設(shè)。

三、加強我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策

針對目前我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在的問題，應(yīng)從以下幾個方面加以改進。

（一）加強員工思想教育， 提高員工素質(zhì)

首先應(yīng)從培養(yǎng)正確的價值觀入手，樹立集體主義價值觀，糾正狹隘的個人至上的思想導(dǎo)向；其次，在日常工作中通過培訓(xùn)、建立賞罰機制、領(lǐng)導(dǎo)以身作則、廣泛宣傳等手段，培養(yǎng)職工良好的職業(yè)道德，以誠信、廉潔、守法、服務(wù)、敬業(yè)、勤勉、協(xié)作為標準來要求員工，熟悉崗內(nèi)工作職責要求，理解和掌握內(nèi)部控制的要點，積極努力去發(fā)現(xiàn)問題和風險，使銀行能有一個較好的內(nèi)部控制氛圍。要把一個青年培養(yǎng)成為一個合格的金融工作者，就是要通過嚴格的訓(xùn)練與規(guī)范管理，并輔之以細致的思想工作。尤其對剛?cè)胄械那嗄暌M行系統(tǒng)地崗前業(yè)務(wù)訓(xùn)練和規(guī)章制度學(xué)習(xí)，結(jié)業(yè)進行測試和考核，合格的方能上崗，同時要有重點地選學(xué)一些正反典型教材，以達到辨別真、善、美和假、惡、丑，做到學(xué)有榜樣，做有方向，同時行內(nèi)要實施提高員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技術(shù)水平的員工素質(zhì)培訓(xùn)，使員工能自覺遵守金融法律法規(guī)，從而增強依法經(jīng)營意識，培養(yǎng)和造就一支政治合格、思想過硬、業(yè)務(wù)精通的職工隊伍。

（二）完善內(nèi)部控制制度建設(shè)抓緊建章立制工作

第4篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計風險；會計風險管理

一 我國商業(yè)銀行會計風險的表現(xiàn)形式

1　會計核算風險

會計核算風險主要是指會計核算的隨意性和制度的缺失導(dǎo)致的風險對銀行會計核算方面的風險，主要從會計基本原則的角度來進行分類和分析。

會計核算不規(guī)范、會計賬務(wù)處理失真。會計人員不能嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，使得會計工作程序散亂，會計信息失真，甚至出現(xiàn)了假憑證、假賬、假報表，影響了銀行的“三鐵”信譽，給各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供了錯誤的信息，給經(jīng)濟工作和金融工作造成不應(yīng)有的損失。

目前，我國國有商業(yè)銀行的會計報表由資產(chǎn)負債表、損益表組成。從報表的構(gòu)成看，似乎應(yīng)能滿足銀行利益相關(guān)者對銀行會計信息的需求，但實際上，這套會計報表不能完全反映銀行當前經(jīng)營上的“賬款”不符的現(xiàn)象，使報表使用者難以據(jù)此準確判斷銀行的實際經(jīng)營狀況和風險水平。同時，目前銀行會計信息的采集過于注重靜態(tài)的、過去式的信息，而忽視動態(tài)的、聯(lián)系的、尤其是可供預(yù)測的會計信息，從而造成會計信息相關(guān)性不強，使用價值不高，難以滿足銀行管理部門加強內(nèi)部管理、防范金融風險的需要。

二 商業(yè)銀行會計風險的成因分析

導(dǎo)致銀行會計風險的原因是多種多樣的，但歸根結(jié)底是由于銀行內(nèi)部管理上制度不健全、管理手段滯后、監(jiān)督檢查不力等所造成的各種漏洞和隱患，從而引發(fā)會計風險的發(fā)生。

1　會計管理制度不健全

從管理體制上看，國有商業(yè)銀行在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變、向集約經(jīng)營轉(zhuǎn)變的過程中，管理手段、內(nèi)控方式未及時跟上。1993年會計體制改革以來，商業(yè)銀行會計雖然伴隨銀行商業(yè)化變革取得了長足的發(fā)展，但是現(xiàn)時期最突出的問題就是在全行統(tǒng)一法人體制下會計管理體制嚴重分散基層行處核算秩序混亂，使會計部門不論從縱向上，還是從橫向上，均不便發(fā)揮會計的監(jiān)督功能和管理功能。

隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，金融產(chǎn)品推陳出新，相應(yīng)的會計管理和操作程序還不盡健全和完善。雖然近幾年我國各家商業(yè)銀行對內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，已有的制度之間各自獨立、不完整、不系統(tǒng)，相互重復(fù)甚至相互矛盾，未形成一套環(huán)環(huán)相扣的風險防范程序。另一方面，在經(jīng)營中重發(fā)展、輕規(guī)范，管理制度建設(shè)不到位，甚至遠遠滯后于新業(yè)務(wù)的開展，導(dǎo)致對新業(yè)務(wù)無管理辦法或用老辦法管新業(yè)務(wù)，形成制度對業(yè)務(wù)控制的真空。

2　會計管理不到位

會計部門本身是銀行的要害部門和風險部門。近年來，銀行各級管理人員高度重視會計內(nèi)控體系和制度的建設(shè)，正在逐步健全和完善會計內(nèi)控制度，各項會計制度不斷地制定和推出，現(xiàn)有的會計制度一定程度上能夠滿足會計風險管理的要求。但是，由于會計管理乏力，內(nèi)部管理機制存在一些問題，致使現(xiàn)行的會計制度不能層層落實到位，或者不能原封不動、不折不扣地落實各項會計制度，這樣就形成了一定的風險隱患，從而造成會計核算質(zhì)量不高和發(fā)案率居高不下。另外，目前銀行的會計內(nèi)控制度實現(xiàn)方式比較落后，科技含量及自動化程度低，基本上是人工操作，而人工操作彈性大、效率低，難以百分之百地達到內(nèi)控的目的。

3　檢查監(jiān)督乏力

會計作為對“過程控制和環(huán)節(jié)監(jiān)督”的管理工具，必須要求在進行會計核算的同時，依據(jù)法規(guī)制度，利用各項指標體系，對會計主體的業(yè)務(wù)行為進行嚴格監(jiān)控管理。但現(xiàn)時期，商業(yè)銀行會計的監(jiān)控功能還遠不能滿足其控制經(jīng)營風險的要求，這主要表現(xiàn)為：一是由于時間和人員的原因，會計檢查缺乏廣度和深度，只能對被檢查行的一些表面情況進行抽查，效果有限，且檢查的面對全行眾多營業(yè)機構(gòu)來說微不足道；進行檢查的管理部門自成體系，各行其責，重復(fù)檢查多，檢查成本高；實施檢查時，常提前通知被查行，導(dǎo)致有些行弄虛作假，檢查難以發(fā)現(xiàn)真實情況。

三 商業(yè)銀行加強會計風險管理的若干建議

針對國有商業(yè)銀行會計風險的表現(xiàn)形式、特點和形成原因，進一步加強會計風險管理、防范和抵御會計風險還需要全社會的共同努力，才能有效地防范和抵御銀行會計風險，保障銀行資金的安全，維護銀行、投資者和公民的利益。

1　健全的會計內(nèi)部管理制度

建立健全有效的會計內(nèi)部控制制度，是防范會計風險、保證業(yè)務(wù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。針對目前國有商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，要進一步建立健全會計內(nèi)控制度，應(yīng)對現(xiàn)有的會計制度進行整理、融合、淘汰和補充，并結(jié)合業(yè)務(wù)操作程序，制定一套與實際相結(jié)合的、操作性強、便于執(zhí)行的制度。針對業(yè)務(wù)等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定，并落實業(yè)務(wù)核算的管理部門，做到新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同步進行。

2　有力的會計檢查監(jiān)督機制

在加強會計內(nèi)控管理的同時，還必須逐步完善會計檢查監(jiān)督機制，才能保證會計業(yè)務(wù)處理的全過程能夠全面、持續(xù)、長期地防范風險。要真正防范風險、解決問題隱患，必須從內(nèi)部加強檢查監(jiān)督管理入手，使之成為一種制度，達到以檢查促進制度落實的目的。會計檢查應(yīng)采取定期檢查和不定期檢查、全面檢查和專項檢查相結(jié)合的方法，建立一套嚴格、科學(xué)、規(guī)范的檢查制度，對檢查出的問題要落實整改措施，跟蹤到底，分清責任，按照規(guī)定嚴格處理責任人。

3　有效的會計內(nèi)控制度評價體系

會計內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況是一個持續(xù)改進的過程，在這個過程中，銀行內(nèi)控制度評價發(fā)揮著重要的作用。要組織建立具有獨立地位的內(nèi)控評價部門，運用適當?shù)脑u價方法和專業(yè)技術(shù)對各機構(gòu)的內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行客觀公正的評價，以促進各機構(gòu)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行。

參考文獻：

[1]顧偉娟.基層商業(yè)銀行會計風險成因與防范[J].浙江金融，2006，(8)：64~65.

第5篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：銀行內(nèi)部控制；風險管理

現(xiàn)代商業(yè)銀行是經(jīng)營風險的金融主體，商業(yè)銀行會計是則是商業(yè)銀行控制操作風險的基礎(chǔ)。會計工作對商業(yè)銀行的資金流轉(zhuǎn)起反映、核算和監(jiān)督作用。健全的會計管理制度能促進銀行的經(jīng)營，反之則不能將銀行的操作風險控制到位。

一、銀行風險的發(fā)生一般在會計管理的薄弱環(huán)節(jié)

(一)會計內(nèi)部控制風險

商業(yè)銀行內(nèi)部人士還有認為建章立制、發(fā)送紅頭文件就等于建立了內(nèi)部控制，這種認識上的誤區(qū)，弱化了商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制的剛性。商業(yè)銀行會計核算飛速發(fā)展，已經(jīng)進入數(shù)據(jù)大集中時代，結(jié)合現(xiàn)今的云計算，使傳統(tǒng)商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理有了天翻地覆的變化，從而也對內(nèi)部控制提出了新的要求。

(二)會計核算方面的風險

會計核算處理是銀行的基礎(chǔ)工作，也是銀行業(yè)的立身之本，銀行系統(tǒng)一直就鐵算盤、鐵賬本、鐵規(guī)章。如果這些鐵的制度落實不到位，執(zhí)行不到底、不到邊，就會給銀行帶來風險。由日常業(yè)務(wù)到存貸款發(fā)放，從會計科目的正確使用到帳務(wù)的處理和報表的編制；從手工記賬到電算化云計算處理，每個環(huán)都存在著風險。

(三)銀行結(jié)算風險

主要指銀行會計在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風險。一是支付風險，如票據(jù)的變造、偽造風險；二是章證押制度落實不到位風險；三是虛構(gòu)合同和重復(fù)抵押的風險；四是信用卡詐騙的風險；五是電子匯劃業(yè)務(wù)存在的風險。

(四)會計管理風險

一是商業(yè)銀行制度不完善導(dǎo)致的漏洞風險；二是規(guī)章制度落實不到位的風險，主要是基層業(yè)務(wù)部門授權(quán)落實不到位，密碼管理不到位，查庫實地落實不到位，清裝鈔雙人操作不到位，以及上門服務(wù)等交接制度落實不到位。此外重要空白憑證隨意擱置，電腦管理員泄漏程序保密指令，等等這些都會形成銀行風險。

二、商業(yè)銀行會計管理在操作風險中具有重要地位

(一)商業(yè)銀行會計工作是把控銀行風險的第一關(guān)

商業(yè)銀行會計實質(zhì)就是銀行貨幣經(jīng)營活動的記錄和總結(jié)。商業(yè)銀行會計提供的會計信息延后、失真和不全面，就會使銀行經(jīng)營者決策失誤，而形成銀行經(jīng)營風險。所以銀行的經(jīng)營者和決策者，要高度重視會計信息的質(zhì)量，確保拿到手的會計信息是真實、準確、完整、及時的。

(二)強化商業(yè)銀行會計管理有利于防范風險的產(chǎn)生

商業(yè)銀行會計部門各項業(yè)務(wù)的辦理都是人在操作，因此會計人員必須具有良好的政治思想素質(zhì)、道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴格按照國家的方針政策、法律法規(guī)、各項規(guī)章制度辦事，嚴格遵守業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，不折不扣地按規(guī)定處理各項業(yè)務(wù)，這樣才能有效的防范風險。

(三)加強商業(yè)銀行會計管理才能有效化解銀行風險

商業(yè)銀行風險隱藏在經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，但我們不能懼怕風險，談風險色變。我們要正視風險，通過科學(xué)管理來預(yù)判風險，分析產(chǎn)生的根源，研究風險發(fā)生的過程，堵住風險發(fā)生的漏洞，化解風險。我們要不斷依據(jù)新情況和出現(xiàn)的新問題，完善我們的銀行會計內(nèi)控制度，對會計業(yè)務(wù)和資金流動，進行事前事中事后審查、監(jiān)督、審計，從而把風險降到盡可能低的水平。

三、如何加強商業(yè)銀行的會計風險管理，則是擺在銀行經(jīng)營者面前的一個課題。防范和和化解銀行操作風險則是現(xiàn)代銀行領(lǐng)域的重要研究對象

(一)不斷吸收國際先進經(jīng)驗，完善我國商業(yè)務(wù)的風險管理

化解銀行會計風險，要按照《商業(yè)銀行法》的要求來做，按新巴塞爾協(xié)議等關(guān)于銀行經(jīng)營的標準和條件，建立嚴格的標準和完善的會計內(nèi)控制度。金融監(jiān)管部門要完善監(jiān)管模式，創(chuàng)新監(jiān)管手段，加大金融監(jiān)管力度，，提高監(jiān)管效率。在監(jiān)管內(nèi)容上，嚴格市場準入；要求各家商業(yè)銀行要守法經(jīng)營，不越邊界，不踩紅線。

(二)加強商業(yè)銀行會計內(nèi)部管理制度建設(shè)

加強商業(yè)銀行會計內(nèi)部管理制度建設(shè)，就是要防范會計風險，將風險控制落實到實處。一是轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)換思路，將管理控的制度落實到會計核算處理的每一個環(huán)節(jié)。將風險監(jiān)管的關(guān)口前移，完善風險監(jiān)測與預(yù)警機制。二是扎實有效開的展會計內(nèi)部控制活動，對商業(yè)銀行的控制流程進行認真梳理，把好每一個制度的關(guān)口，將內(nèi)部牽制落實到位。提高領(lǐng)導(dǎo)和員工的風險控制意識，風險的識別和防范能力。三是提高會計人員素質(zhì)，加強風險防范意識教育，會計內(nèi)部控制機制最終還是一個員工素質(zhì)的問題，好的制度如果只停留在紙上、掛在墻上，執(zhí)行不到位，就達不到制度的效果。加強對會計人員業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，完善干部交流和崗位輪換制度。四是隨著計算機技術(shù)的發(fā)展日益更新，應(yīng)充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強會計內(nèi)部控制。計算機技術(shù)在商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)上的應(yīng)用,使得商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制制度需要適當修訂，商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)流程須重新設(shè)計，會計勞動組合也要適應(yīng)新的變化。

(三)建立完善銀行會計內(nèi)控制度體系

第6篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】建立；激勵相容；激勵不相容；內(nèi)部風險控制

引言

根據(jù)我國銀行現(xiàn)行管理制度分析，造成銀行出現(xiàn)激勵不相容問題的原因主要包括銀行的組織結(jié)構(gòu)、管理方式、考核方式等因素，并且激勵不相容問題直接對銀行的經(jīng)濟效益和風險控制造成嚴重的影響，甚至?xí)?dǎo)致銀行存在嚴重的安全漏洞。因此，建立激勵相容的銀行內(nèi)部風險控制是遏制激勵不相容問題的重要途徑，所以，銀行可以結(jié)合監(jiān)督機制、考核機制以及管理方式進行詳細的分析，并有針對性的建立激勵相容的銀行內(nèi)部風險控制措施，才能進一步降低銀行的安全隱患。

一、激勵相容控制制度的概述和作用

（一）激勵相容控制制度的概述

激勵相容制度的主要目的是實現(xiàn)主辦機構(gòu)、參展商、采購商的多贏，以及個人與企業(yè)“價值的”雙贏。簡單地說，只有當個人利益與企業(yè)利益一致時，才能最大限度的發(fā)揮經(jīng)濟效益。因此，對于銀行來說，由于在市場經(jīng)濟中，每個理性經(jīng)濟人都會有自利的一面，并且每個人都有自己的行為方式和處事規(guī)則；因此激勵相容制度是通過一種制度安排，使行為人追求個人利益的行為，正好與企業(yè)實現(xiàn)集體價值最大化的目標相吻合，這一制度安排，就是“激勵相容”[1]。實踐證明，激勵相容機制可以有效地化解個人與企業(yè)之間的矛盾沖突，并促使每個員工都全身心的投入到工作中，便于最大限度的提升個人價值。

（二）激勵相容控制制度的作用

1、為員工提供發(fā)展路徑

對于銀行來說，工作人員是核心組成部分，因此員工的工作態(tài)度和工作積極性直接決定了銀行的經(jīng)濟效益。并且，銀行內(nèi)部的員工競爭力非常明顯，所以為了有效地優(yōu)化資源配置，通過激勵相容機制可以為員工提供多渠道發(fā)展路徑，從而擴大了員工的選擇空間，便于最大限度的發(fā)揮員工的優(yōu)勢。而且在這種激勵相容制度控制下，一般會產(chǎn)生兩條平等的路徑，一條是管理職業(yè)生涯路徑，一條是技術(shù)職業(yè)生涯路徑。因此，通過這種雙階梯激勵機制，可以幫助管理人員與技術(shù)人員享有平等的發(fā)展機會，從而為每個員工都提供了公平、公正、自由的發(fā)展空間。

2、凝聚優(yōu)秀人才降低經(jīng)營風險

銀行是一個綜合性的管理機構(gòu)，因此，必須要保證充足的人才儲備才能為銀行提供優(yōu)質(zhì)的人力資源。并且任何一個企業(yè)緊靠條例、規(guī)章制度都是無法有效地解決管理過程中存在的現(xiàn)實性問題，所以，通過激勵機制可以貫徹“以人為本”的思想，從而確保銀行內(nèi)部員工之間能夠相互尊重團結(jié)合作[2]。所以，眼下銀行的當務(wù)之急，就是設(shè)計出一套符合個人和企業(yè)價值的激勵相容機制，才能實現(xiàn)“互惠互利”的目的并起到預(yù)防和降低經(jīng)營風險的作用。

二、激勵不相容問題對銀行的影響

（一）不利于銀行自上而下管理

激勵不相容的主要問題是使得銀行內(nèi)部從上到下比較分散，從而無法實現(xiàn)自上而下的統(tǒng)一管理。并且激勵不相容的管理和考核不能準確及時的保障下級利益，所以，在實施的過程中得不到基層員工的配合。而且下級員工為了保住自身的基本利益，往往會采取相應(yīng)的措施繞開上級的管理和考核，從而整體降低了銀行內(nèi)部管理的統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性，造成管理和考核“名存實亡”。所以，激勵不相容問題，對銀行的內(nèi)部管理水平和考核效率起到了嚴重的阻礙。

（二）造成嚴重的管理服從成本

目前，由于大多數(shù)銀行都缺乏有效地管理措施和風險監(jiān)督控制手段，導(dǎo)致銀行無法保障下級人員能夠服從上級人員的管理，所以，為了有效地實現(xiàn)銀行的管理目標，上級管理階層不得不要求下級按時提供經(jīng)營數(shù)據(jù)和各項報告，從而無形中增加了下級的工作量和工作負擔。并且，由于工作任務(wù)過重容易使下級人員產(chǎn)生懈怠心理，所以，銀行方面為了盡可能的控制住工作人員的工作態(tài)度，往往會采用嚴格的控制措施回避風險。因此，激勵不相容問題不僅會增加銀行內(nèi)部的盲目管理，還會導(dǎo)致增加經(jīng)營風險，不利于銀行的長遠發(fā)展。

三、建立激勵相容的銀行風險控制制度的有效途徑

（一）將風險管理從業(yè)務(wù)領(lǐng)域中獨立出來

風險管理是銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的重要組成部分，由于銀行的業(yè)務(wù)形式和業(yè)務(wù)種類比較復(fù)雜，并且每種業(yè)務(wù)都有較強的風險，所以，只有將風險管理從業(yè)務(wù)領(lǐng)域獨立出來，才能確保激勵相容的銀行風險控制能夠符合銀行的管理要求。一般情況下銀行管理風險主要來自各部門的矛盾沖突，所以，只有使部門行為與考核目標保持一致，才能有效的為建立激勵相容風險控制制度奠定基礎(chǔ)。

（二）建立自上而下的風險管理程序

由于激勵不相容問題會導(dǎo)致銀行內(nèi)部的自上而下管理比較分散，所以，唯有加強自上而下的風險管理強度，才能為激勵機制的建立創(chuàng)造條件。因此，銀行領(lǐng)導(dǎo)階層必須要加強對自上而下管理的重視，并根據(jù)銀行的發(fā)展目標和發(fā)展特點制定一套完善的管理體系，才能有效地提高銀行整體工作人員正確的認識自上而下風險管理程序的意義。此外，還要成立風險委員會，并由銀行內(nèi)部的高層組成，直接對銀行的風險進行管理，便于及時的發(fā)展問題解決問題。同時，還要制定一系列科學(xué)嚴謹?shù)墓芾碚吆凸芾項l例，并嚴格按照管理原則的要求進行管理，才能為風險控制制度的順利實施提供保障，才能為進一步確立激勵相容的銀行風險控制制度奠定基礎(chǔ)。

（三）建立集中化風險管理模式

簡單地說，集中化風險管理模式主要是指，同時設(shè)定風險管理委員會和具體業(yè)務(wù)風險管理部門。一般情況下，風險管理委員會與具體業(yè)務(wù)風險管理部門的工作任務(wù)是不同的。風險管理委員會負責制定宏觀風險政策，以及銀行的風險監(jiān)督匯報和風險治療的整理總結(jié)。風險管理部門的工作任務(wù)必須要具體到細節(jié)，包括各部門的管理內(nèi)容和業(yè)務(wù)的營銷動向等方面。并且通過分類管理不僅可以提高管理的質(zhì)量，還可以保證各管理部門之間不會存在較大的矛盾沖突。此外，風險委員會與具體業(yè)務(wù)管理部門必須要加強合作意識，才能充分的實現(xiàn)風險管理價值。并且集中化風險管理可以分別從宏觀和微觀兩個角度對銀行的風險進行評估和管理，因此，銀行需要分別從組織結(jié)構(gòu)和管理方式設(shè)計等方面入手，并清晰準確地認準目標，同時還要保證部門行為與設(shè)定的目標保持一致，才能實現(xiàn)激勵機制的相容和統(tǒng)一[3]。

結(jié)語

綜上所述，我國銀行依然普遍存在嚴重的激勵不相容問題，不僅擴大了銀行的成本投入，還增加了管理風險。所以，還需要不斷地完善和改進才能改善目前銀行不容樂觀的發(fā)展現(xiàn)狀。并且隨著經(jīng)濟的快速增長，銀行面臨的市場競爭力也會越來越大，所以，必須要加強銀行的監(jiān)督管理力度，并借鑒西方發(fā)達國家先進的銀行管理措施，同時，還要進一步完善管理制度和考核機制的不合理性，才能為我國銀行的可持速發(fā)展創(chuàng)造條件?？偟膩碚f，只有只有建立起合理、高效的風險管理制度才能為引進風險控制、管理基礎(chǔ)做鋪墊，才能為提高我國銀行的整體風險管理能力奠定基礎(chǔ)。

參考文獻

[1]胡敏.我國商業(yè)銀行內(nèi)部風險控制研究[J].財政部財政科學(xué)研究所，2013年5月10日

[2]馮國富，劉洋，原泉.銀行內(nèi)部風險控制制度與激勵制度相容性分析[J].黑龍江科技信息，2008年14期

[3]趙丹.基于激勵相容的商業(yè)銀行監(jiān)管有效性研究綜述[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013年11期

第7篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 管理

銀行是推動國家金融行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的最重要支持力量，因此對于銀行的自身建設(shè)和管理也一直以來受到社會各界的廣泛關(guān)注。近年來，我國銀行的建設(shè)及管理無論從規(guī)范性還是科學(xué)性方面都有了長足進步，但是面對變化快速、新舊交替頻繁的金融市場來說，不斷加強管理質(zhì)量也是領(lǐng)導(dǎo)者和管理者所必須重視的現(xiàn)實問題。

一、銀行內(nèi)部控制

（一）含義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)有效運作的基本保障，對于銀行來說，由于其經(jīng)營活動及服務(wù)項目開展與一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)有著諸多不同，所以銀行內(nèi)部控制及管理的含義和作用也有著一些自身特點。銀行內(nèi)部控制最重要的面對就是通過有效管理來實現(xiàn)資產(chǎn)的使用及管理安全，實現(xiàn)銀行人員操作行為的有效規(guī)范以及有效杜絕商業(yè)欺詐和犯罪行為的發(fā)生。

（二）管理目標

首先，在內(nèi)部控制方面既要遵循銀行的內(nèi)部規(guī)章制度，同時也要有效確保國家在金融行業(yè)所出臺的一系列法律規(guī)定及政策的貫徹與執(zhí)行。其次，銀行內(nèi)部控制及管理不僅需要立足現(xiàn)在，滿足當前管理工作及經(jīng)營發(fā)展需要，更加具有對未來發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施的推動責任與使命。再次，對于銀行來說，一切運作與項目開展都離不開資金，而確保資金有效而安全的進行使用和管理的基礎(chǔ)則是各種業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及會計數(shù)據(jù)，所以銀行內(nèi)部控制及管理工作的重頭戲也要落在對財會數(shù)據(jù)的及時管理、有效管理和確保其完整性上面。

二、銀行內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀分析

雖然近年來我國銀行內(nèi)部控制及管理工作取得了許多令人矚目的成績，但是在成績?nèi)〉玫耐瑫r仍然存在著一些問題值得我們深入思考，而想要切實提升管理工作質(zhì)量也必須從問題的分析討論入手。

首先，在激勵機制與考評機制建設(shè)過程中缺乏具體針對性，未能建立以內(nèi)部控制管理為核心的新型考評機制，在激勵手段方面也過于死板，無法有效激發(fā)現(xiàn)代企業(yè)員工的工作主動性與創(chuàng)造性，讓激勵機制與考評活動都流于形式，難以發(fā)揮實際作用。其次，在內(nèi)部管理工作方面也缺乏足夠的科學(xué)性與獨立性，走過場做樣子的現(xiàn)象比較普遍。再次，由于許多銀行的法人治理結(jié)構(gòu)存在著權(quán)利與約束不相統(tǒng)一的情況，從而造成在管理工作當中的無法協(xié)調(diào)與相互制約，管理工作一度陷入無法推進的困難局面。

三、銀行內(nèi)部控制及管理的關(guān)鍵

（一）堅持全面性

內(nèi)部控制應(yīng)當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查。

（二）堅持嚴謹性

內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）堅持實效性

內(nèi)部控制應(yīng)當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）堅持獨立性

內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

四、提升銀行內(nèi)部控制管理工作質(zhì)量的思考

（一）改革激勵機制與考評機制

針對商業(yè)銀行的內(nèi)部管理及控制特點來說，加強激勵機制與考評機制改革主要應(yīng)用從幾個方面入手。首先，應(yīng)該在重視基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)完成的同時強化在員工業(yè)務(wù)拓展以及創(chuàng)造性能力發(fā)揮方面的考核與記錄，同時也要將內(nèi)部控制及制度執(zhí)行作為重要的考評和評分依據(jù)，尤其是要加強中層管理人員這方面的績效掛鉤和利益關(guān)聯(lián)，從而督促她們更好的實現(xiàn)管理及控制。在激勵機制方面我們也要重視金融行業(yè)從業(yè)人員的特殊性進行必要調(diào)整，例如將股權(quán)、期權(quán)等作為激勵的手段，同時也要在重視物質(zhì)激勵的同時增強其他方面的激勵手段研究，如內(nèi)部競爭機制和崗位激勵，利用競爭意識與就業(yè)憂患意識來激發(fā)員工的工作積極性與創(chuàng)造性以及對于制度執(zhí)行的主動性，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制及管理制度的執(zhí)行質(zhì)量提升。

（二）強化內(nèi)部控制管理的審計監(jiān)督力度

審計監(jiān)督工作是銀行內(nèi)部控制管理推進過程中的一個必要環(huán)節(jié)，在當前時期更是具有舉足輕重的地位和作用，審計監(jiān)督工作的開展首先需要切實的確立審計監(jiān)督工作的獨立性與權(quán)威性，要以制度的形式給予其工作有效開展的法律保障。同時還要增強制度建設(shè)的規(guī)范性，有效確立內(nèi)部審計機構(gòu)直接對銀行最高領(lǐng)導(dǎo)層負責不受其他部門影響和約束的根本立場，從而實現(xiàn)審計監(jiān)督的垂直領(lǐng)導(dǎo)體制，強化審計監(jiān)督對內(nèi)部其他部門的震懾力。在參與內(nèi)部審計工作的人員安排方面也要從銀行內(nèi)部控制管理的工作要求出發(fā)，一方面加大對內(nèi)部審計工作人員的培訓(xùn)與技能提升，另一方面有效加強與社會專門審計機構(gòu)的溝通協(xié)作，建立內(nèi)部人與專業(yè)人士強強聯(lián)合的工作隊伍，這讓不僅能夠確保審計監(jiān)督工作能夠適應(yīng)銀行內(nèi)部控制管理工作的具體需要、避免管理活動中的假大空，同時也能夠有效避免工作人員思想上的利益依附而影響到整個內(nèi)部審計工作開展的獨立性與公正性。在外部監(jiān)督環(huán)境打造方面銀行應(yīng)該充分發(fā)揮金融業(yè)領(lǐng)軍人物的號召力與協(xié)調(diào)能力，加強與媒體尤其是新媒體行業(yè)的合作，通過各種宣傳教育手段提升公眾在監(jiān)督權(quán)履行方面的主動意識，幫助銀行強化外部監(jiān)督、提升自我管理。

（三）改革內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

法人治理結(jié)構(gòu)是銀行內(nèi)部控制管理工作推進的又一重要重要支持，法人治理結(jié)構(gòu)主要包括了資產(chǎn)所有權(quán)人、銀行董事會以及進行日常管理工作及協(xié)調(diào)的高級管理人員，有這些人構(gòu)成的符合國家債權(quán)責任關(guān)系的結(jié)構(gòu)就是法人治理結(jié)構(gòu)。改革法人治理結(jié)構(gòu)首先要通過制度建設(shè)對董事會成員、所有權(quán)人的相關(guān)權(quán)利義務(wù)進行約束，同時嚴格推行職業(yè)經(jīng)理人制度確保管理工作的科學(xué)化與規(guī)范化，同時還要針對董事會與職業(yè)經(jīng)理人之間的關(guān)系進行相互制約相互監(jiān)督的有效制度建設(shè)，從而實現(xiàn)兩者之間的權(quán)力制衡、避免一方權(quán)力過大而讓管理工作陷入混亂。

參考文獻：

第8篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融行業(yè)迅速發(fā)展起來，銀行的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)也不斷創(chuàng)新。由于銀行內(nèi)部系統(tǒng)的不斷更新與升級，銀行之間的競爭越來越激烈，使銀行的產(chǎn)品不斷地推陳出新，這樣銀行對客戶的數(shù)量和利潤的增加要求也越來越高，在業(yè)務(wù)操作的環(huán)節(jié)上頻頻出現(xiàn)問題，進而導(dǎo)致銀行的操作風險也逐漸增加；銀行工作人員的素質(zhì)、業(yè)務(wù)操作等問題，也會給銀行帶來很多的風險；銀行系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)的不穩(wěn)定現(xiàn)象、外部的干擾，以及欺詐行為、數(shù)據(jù)報告和會計人員方面出現(xiàn)的問題等多種原因都會導(dǎo)致操作風險等問題，所以操作風險是必須考慮的風險之一，操作風險如果不盡快解決，不僅會為銀行帶來巨大的損失，還會給客戶帶來很大的損失，所以更應(yīng)該加強操作風險的管理。

一、操作風險

（一）操作風險含義

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會曾對操作風險作出定義：操作風險是指由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。巴塞爾委員會按照風險發(fā)生頻率和損失大小將操作風險分為七大類。具體包括：一是內(nèi)部欺詐，指有內(nèi)部人員參與的盜用資產(chǎn)、詐騙、違反公司規(guī)章制度以及法律法規(guī)的行為；二是外部欺詐，指內(nèi)部人員之外的第三方盜用資產(chǎn)、詐騙、違犯法律的行為；三是雇傭雙方間的風險事件，指工作狀況問題如企業(yè)不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的勞動賠償以及雇用合同能否如期履行所帶來的風險事件；四是公司經(jīng)營引起風險事件，如公司產(chǎn)品或服務(wù)無法滿足顧客特定需求，或者是服務(wù)質(zhì)量問題引起的顧客索要賠償要求；五是有形資產(chǎn)損失，指由于風險事件造成對有形資產(chǎn)的損失；六是經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯誤問題，如軟件或硬件錯誤、通信問題以及設(shè)備老化；七是涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件，如交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、不完備的法律文件、未經(jīng)批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。

（二）操作風險特征

操作風險具有以下五個特征，具體包括：一是具體性，每個銀行都有自己獨特的操作管理方式，必須具體地落實到每一個細節(jié)上，這也是操作風險最關(guān)鍵的一個特征；二是內(nèi)生性，是來源銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控制的范圍內(nèi)的風險；三是不對稱性，風險與回報適用于信用風險和市場風險，但它不適合應(yīng)用在操作風險當中，但是在操作風險當中風險與回報不成比例，沒有任何關(guān)系；四是模糊性，銀行的一些相關(guān)業(yè)務(wù)劃分不清晰，一些信用狀況和欺詐的行為也未明確界定，還需要銀行的進一步調(diào)查；五是多樣性，操作風險的種類繁多。

二、招商銀行和興支行操作風險管理存在的問題

（一）操作風險內(nèi)部管理體系不完善

一是招商銀行和興支行的內(nèi)部管理問題。銀行比較重視對行政崗位人員的培養(yǎng)，對高層方面的人員比較重視，忽視了最基層的工作，沒有認識到最基層的工作也很重要；缺乏對從業(yè)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，對從業(yè)人員業(yè)務(wù)要求的不嚴格，這就導(dǎo)致在操作中存在很多的風險。

二是招商銀行和興支行管理工作做實不到位。雖然支行制定了一系列的規(guī)章制度，但是沒有落實到每個從業(yè)人員的身上，或者說每個領(lǐng)導(dǎo)部門。即使是上級下達了命令，也會有人完不成任務(wù)，“偷工減料”，沒人去追究這件事。上級領(lǐng)導(dǎo)管理不完善，管理人員沒有一定的權(quán)威性，管理沒有力度，更有甚者在管理工作上并不上心，所以在管理工作方面的問題頻頻暴露出來，出現(xiàn)問題沒有及時去管理、去解決，導(dǎo)致一系列的事情出現(xiàn)。

（二）操作風險損失數(shù)據(jù)匱乏

招商銀行和興支行操作風險管理還不完善，缺乏完善的經(jīng)濟體制以及相關(guān)的人才，導(dǎo)致支行的現(xiàn)金管理理念和技術(shù)方面的人才落后，制約了這一理念的發(fā)展，進一步影響和制約招商銀行和興支行操作風險的管理和控制風險的條件。如果沒有相關(guān)準確的數(shù)據(jù)，那么銀行對操作風險的分析、控制就比較落后，不夠及時地去處理相關(guān)問題，只要數(shù)據(jù)完善，那么招商銀行和興支行在操作風險的控制上就比較及時與靈活。

滯后的信息系統(tǒng)是導(dǎo)致我國商業(yè)銀行難以進行風險管理的另一個絆腳石。其表現(xiàn)主要集中在收集信息滯后，手頭數(shù)據(jù)不足，資料陳舊，更新緩慢等，而且商業(yè)銀行的相關(guān)經(jīng)營狀況無法呈現(xiàn)，對市場變化不能實時掌握，這些都是風險管理無法進行的基礎(chǔ)問題，建立在如此薄弱的基礎(chǔ)之上的高層管理，既無法掌握有效數(shù)據(jù)，也沒有能力進行綜合研究、分類考察等風險分析活動，即便做出一個結(jié)果，也會由于基礎(chǔ)信息的不全面，導(dǎo)致結(jié)果的不真實，并且沒有任何參考價值。由此可見，滯后的信息系統(tǒng)是造成風險管理無處執(zhí)行的根源，直接打擊了商業(yè)銀行規(guī)避風險的積極性，影響到銀行的生存和發(fā)展。

（三）操作風險管理方法落后

一是招商銀行和興支行還沒有一套完整的操作風險管理體系，其管理方法還是依據(jù)以前的定性分析的方法，缺乏量化的意識。因為沒有完善的數(shù)據(jù)來進行分析，所以對操作風險的意識也很薄弱，制定不了完善的管理辦法，制約了銀行操作風險管理的完善和發(fā)展，很難避免在操作中發(fā)生的問題及存在的風險。管理辦法不先進，會導(dǎo)致銀行的風險頻頻發(fā)生。

二是尚未建立完全的風險管理機制。在缺乏風險預(yù)警、風險發(fā)生管理等各項條例的情況下，內(nèi)部控制機制很難實現(xiàn)強化和完備。隨著時代腳步的邁進，商業(yè)銀行也已經(jīng)開始注重風險管理方面的問題。但是，由于缺乏獨立的管理部門和指導(dǎo)方針，招商銀行只能是“摸著石頭過河”，這也導(dǎo)致了和興支行在進行風險管理時，很難調(diào)動起職工工作積極性。國際社會早已經(jīng)建立了獨立且聯(lián)合的風險甄別、風險評估、風險決策等環(huán)節(jié)，而且有著宏觀的全程監(jiān)測，這樣的管理機制是我國商業(yè)銀行的弱點，也是在未來亟待解決的問題。

三、招商銀行和興支行操作風險管理問題產(chǎn)生的原因分析

（一）內(nèi)部控制失效

一是銀行內(nèi)部控制體系的不完善。招商銀行和興支行的管理缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，沒有完善的管理制度體系，管理存在單一化，沒有實際的操作性，實施起來比較困難，部門與部門之間的相互協(xié)調(diào)能力差，雖然落實到各個部門，但是部門之間的工作人員不相互溝通，缺乏團隊意識，執(zhí)行起來比較分散，只是拘泥于表面上，制度更新不完善、不及時。二是內(nèi)部管理執(zhí)行能力差，沒有良好的實施管理方針。在沒有進行很好理解的基礎(chǔ)上盲目地去執(zhí)行，甚至是錯誤地理解領(lǐng)導(dǎo)的指示，完全按照自己的意愿去完成工作，不按規(guī)定去執(zhí)行，不服從領(lǐng)導(dǎo)的安排；違反規(guī)章制度，由于個人的情緒，為了自己的利益，故意去違反銀行的規(guī)章制度。

（二）人為因素不確定性

隨著銀行業(yè)的不斷擴大，銀行之間的競爭愈演愈烈，用人也比較多，所以對從業(yè)人員的管理難度加大。銀行為了自己的利益，對從業(yè)人員的職業(yè)道德修養(yǎng)不夠重視，甚至員工會出現(xiàn)欺詐行為。面對金錢的誘惑，對銀行本身造成威脅。招商銀行內(nèi)部人員通過自己的消息途徑，還有對銀行環(huán)境的熟悉程度，不僅對客戶進行欺詐，而且還竊取銀行的信息和銀行的大量資金，因此，招商銀行從業(yè)人員的道德素質(zhì)使銀行操作風險管理存在很大的隱患。

（三）銀行外部監(jiān)管乏力

招商銀行和興支行的外部監(jiān)管能力比較弱，領(lǐng)導(dǎo)管理的不善，加之部分領(lǐng)導(dǎo)的不重視，平時對一些比較重要崗位的關(guān)注，忽略了最基層的工作，其實最基層的工作才是整個銀行發(fā)展的核心，也是最重要的一部分。對銀行外部監(jiān)管政策的不完善，忽視了對外部人員的管理和對相關(guān)政策以及法律法規(guī)的制定，應(yīng)當加強銀行法律法規(guī)的制定，嚴格制定相應(yīng)的法律法規(guī)對操作風險的管理，重視對操作風險管理的控制。

四、招商銀行和興支行操作風險管理的解決對策

（一）完善操作風險管理體系

操作風險管理對每個銀行都很重要，因為操作出現(xiàn)的錯誤會給銀行帶來很大的損失。招商銀行和興支行應(yīng)該加強內(nèi)部管理控制，加強銀行內(nèi)部工作人員在操作上進一步的培訓(xùn)，加強操作風險管理意識，提高個人風險防范意識。應(yīng)成立操作風險管理小組，定期對每個從業(yè)人員進行相應(yīng)的考核，把操作風險管理作為銀行的重點來抓，減少銀行在操作上存在的問題；制定相應(yīng)的風險管理制度，完善制度的規(guī)劃；把制定的計劃分配到各個部門、各個人員身上，形成操作管理系統(tǒng)，操作的每一步都有監(jiān)督的人員，保證制度的順利實施，保證在任何環(huán)節(jié)都不會出現(xiàn)問題。

（二）構(gòu)建操作風險損失數(shù)據(jù)系統(tǒng)

操作風險損失數(shù)據(jù)是銀行分析風險的重要數(shù)據(jù)，它為風險分析提供了重要的信息，是銀行的關(guān)鍵所在。因此，招商銀行和興支行要完善數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建立，以便及時得到最新的數(shù)據(jù)，這樣有利于了解銀行的風險，有利于風險的識別，減少操作風險的發(fā)生，減少操作風險給銀行帶來的損失，降低了發(fā)生風險的概率，健全的數(shù)據(jù)系統(tǒng)能給銀行帶來豐厚的利潤，可以避免不必要的風險發(fā)生。

（三）優(yōu)化人力資源管理

從操作風險發(fā)生的原因來看，從業(yè)人員的粗心、漫不經(jīng)心導(dǎo)致操作風險的發(fā)生，如果內(nèi)部人員和上級領(lǐng)導(dǎo)不重視這一點，就會給銀行帶來很大的損失，所以必須加強這方面的管理和提高。從銀行的風險發(fā)展看，內(nèi)部人員通過自己的優(yōu)勢，對客戶進行欺詐，對銀行內(nèi)部進行盜竊，也是操作風險發(fā)生的主要原因。所以，應(yīng)該加強人員的素質(zhì)教育，人生觀、價值觀的講解。

第9篇：銀行內(nèi)部管理制度范文

基層央行內(nèi)控建設(shè)中

面臨的主要風險

目前，基層央行內(nèi)控建設(shè)中面臨的風險集中表現(xiàn)為：管理風險、系統(tǒng)風險、操作風險和道德風險。

一、管理風險：是指由于尚未真正建立良好的內(nèi)控體系和內(nèi)控文化，因內(nèi)控制度缺位或執(zhí)行不到位而導(dǎo)致的風險。完善的內(nèi)控體系包括管理制度、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責分配、激勵約束等內(nèi)容，良好的內(nèi)控文化還要涉及管理理念、價值取向和內(nèi)控行為規(guī)范等內(nèi)容，任何方面的缺失都會引發(fā)管理風險，導(dǎo)致內(nèi)控體系的全面性、系統(tǒng)性和約束力不夠。

二、系統(tǒng)風險：基層央行會計核算業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢是由分散到集中，體現(xiàn)了央行會計信息處理自動化、集約化、網(wǎng)絡(luò)化和資源共享的發(fā)展趨勢。中央銀行會計集中核算系統(tǒng)及大、小額支付系統(tǒng)推廣實施，實現(xiàn)了會計核算和管理體系的效益性和先進性，但會計集中核算系統(tǒng)及大、小額支付系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)依賴性、核算環(huán)節(jié)的高度關(guān)聯(lián)性以及業(yè)務(wù)處理的不可逆轉(zhuǎn)性等特點，形成了風險隱患，體現(xiàn)為系統(tǒng)風險。

三、操作風險：主要是業(yè)務(wù)管理人員和操作人員缺乏對規(guī)章制度的執(zhí)行力而導(dǎo)致的非預(yù)期損失。內(nèi)部管理工作點多面廣，各項業(yè)務(wù)的處理都需要經(jīng)過諸多環(huán)節(jié)，都需要嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)管理制度進行控制。管理人員對管理制度和業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范執(zhí)行不到位，就會出現(xiàn)有章不循、執(zhí)章不嚴甚至違章操作現(xiàn)象。（四）道德風險：由于人員綜合素質(zhì)達不到控制風險的需要形成的風險。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，對基層央行從業(yè)人員整體素質(zhì)提出了更高的要求，會計從業(yè)人員的職業(yè)道德和操守教育顯得尤為必要。此類風險往往具有極強的危害性，主要表現(xiàn)由行為人主動實施和被動實施兩種：主動實施是指行為人利用工作和職務(wù)便利，違背規(guī)章制度或法律法規(guī)謀取私利的行為；被動實施是指由工作疏忽和責任心不強造成的責任事故或資金損失。

基層央行內(nèi)控管理的

現(xiàn)狀及問題

當前基層央行的風險管理多分散于各部門，銜接和制約不充分，已有的內(nèi)控制度大多體現(xiàn)業(yè)務(wù)控制原則，流程管理和部門制約相對薄弱，造成會計監(jiān)督職責不明確，責任追究力度不夠。體現(xiàn)在：

一、監(jiān)督檢查職能發(fā)揮不充分。在會計監(jiān)督體系中，目前事后監(jiān)督采用全面業(yè)務(wù)監(jiān)督方式，在柜面業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理計算機化、自動化程度普遍提高狀況下，這種全面復(fù)核式的監(jiān)督占用了大量人力、物力，監(jiān)督效果也達不到風險控制的需要。由于營業(yè)部門整合后的賬工作由網(wǎng)點主管進行，網(wǎng)點主管同時又兼聯(lián)行錄入，不能體現(xiàn)賬務(wù)處理與賬務(wù)核對相分離原則。又比如各類業(yè)務(wù)檢查較多，但制度建設(shè)相對滯后于系統(tǒng)建設(shè)，致使檢查標準缺乏統(tǒng)一性，影響工作效力，造成了風險隱患。

二、系統(tǒng)風險趨向集中到中心支行。一是核算集中帶來風險集中。會計集中核算的本質(zhì)是變分散核算為集中核算，會計核算業(yè)務(wù)上收后，轄屬各支行的賬務(wù)全部集中到核算中心，支付風險相應(yīng)集中到中心支行。二是業(yè)務(wù)核算不可逆轉(zhuǎn)。會計集中核算系統(tǒng)作為總行支付系統(tǒng)的一個組成部分，核算工作各個環(huán)節(jié)具有高度的關(guān)聯(lián)性和不可逆轉(zhuǎn)性。按照日清月結(jié)的規(guī)定，任何一個專柜或網(wǎng)點發(fā)現(xiàn)上日錯賬也不能恢復(fù)到上日賬務(wù)狀態(tài)。當天大額支付系統(tǒng)與集中核算系統(tǒng)相連，自動實時發(fā)送接受往來賬務(wù)，支付匯款一經(jīng)聯(lián)行柜干預(yù)確認就經(jīng)國家處理中心進入客戶賬戶，發(fā)現(xiàn)錯匯也無法倒回。業(yè)務(wù)憑證報送監(jiān)督中心后也不能再回流到核算中心。對前臺核算質(zhì)量和風險控制工作提出了更高的要求。三是風險識別具有非直觀性。資金匯出業(yè)務(wù)由網(wǎng)點錄入信息，轉(zhuǎn)由核算中心聯(lián)行柜干預(yù)后發(fā)出，系統(tǒng)依據(jù)賬號進行實時賬務(wù)處理，資金直接到達客戶賬戶，極易造成支付風險；聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)缺乏必要的系統(tǒng)模塊，查詢查復(fù)的準確性和安全性缺乏保障，容易產(chǎn)生風險糾紛；系統(tǒng)內(nèi)的重要空白憑證“狀態(tài)維護”缺少復(fù)核環(huán)節(jié)，易造成手工重要空白憑證登記簿與系統(tǒng)登記簿不一致。

三、操作風險是會計核算工作面臨的最主要的風險。目前，由于操作人員不能嚴格執(zhí)行各項業(yè)務(wù)處理規(guī)定而造成的風險或隱患依然是內(nèi)控管理工作面臨的最主要問題。如，對票據(jù)、憑證審核不細致易出現(xiàn)受理無效憑證和假票據(jù)問題，沒有堅持先記賬后付款核算原則易出現(xiàn)銀行墊款事故，隨意使用其他應(yīng)收、應(yīng)付款科目易造成對資金監(jiān)控的失控等。據(jù)統(tǒng)計，會計核算75%的差錯和事故與操作風險有關(guān)，這也是危害最大的風險。

完善會計監(jiān)督和內(nèi)控體系的構(gòu)想

增強風險掌控力是培育現(xiàn)代中央銀行宏觀決策和政策傳導(dǎo)職能的重要基礎(chǔ)和組成部分。根據(jù)內(nèi)部管理工作的實踐經(jīng)驗，針對基層央行內(nèi)控建設(shè)中存在的風險以及產(chǎn)生的原因，我們提出了構(gòu)建基層央行會計監(jiān)督體系的構(gòu)想，試圖通過內(nèi)部控制與現(xiàn)代中央銀行管理理念、支付結(jié)算職能的有機融合，形成上下聯(lián)動、整體預(yù)防，事前、事中、事后綜合監(jiān)控的內(nèi)部管理新格局，豐富和打造基層央行的內(nèi)控文化。

一、健全內(nèi)控制度，強化管理約束。完善的內(nèi)控制度體系和管理辦法是防范各類風險的前提和保障，是內(nèi)控體系需要首先解決的問題。隨著中央銀行會計核算工作的持續(xù)健康發(fā)展，原有的賬務(wù)組織體系和監(jiān)督辦法需要進一步優(yōu)化完善，消除風險盲點，提升風險管理水平。當前，應(yīng)盡快完善以下內(nèi)控制度。1、強化會計事后監(jiān)督制度。會計事后監(jiān)督不僅是對會計核算和管理工作進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的監(jiān)控和檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正會計工作中可能存在的差錯和瑕疵，更重要的是對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合理性、合法性、合規(guī)性進行監(jiān)督。因此，監(jiān)督中心不能局限于票面要素的審查和逐筆錄入復(fù)核，要把監(jiān)督工作的重點放在資金流向的合規(guī)性、核算事項的準確性等可能引發(fā)重大風險的核算事項，加強對一線業(yè)務(wù)風險點的監(jiān)督，把授權(quán)制度執(zhí)行、內(nèi)部賬戶使用、票據(jù)交換、大額現(xiàn)金支付等業(yè)務(wù)作為重點監(jiān)督內(nèi)容，有效防止案件事故。要注重引入預(yù)警監(jiān)控手段，通過監(jiān)督系統(tǒng)升級，利用先進的科技手段和預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)督控制一線業(yè)務(wù)的處理，把風險防范的重心前移。使事后監(jiān)督從簡單操作型的孤立、靜態(tài)的事后復(fù)審憑證，向智能型的連貫、動態(tài)的預(yù)警分析轉(zhuǎn)變。2、依托先進科技手段實施遠程圖像監(jiān)控。對全轄營業(yè)網(wǎng)點實施遠程異地監(jiān)控，實時檢查了解營業(yè)網(wǎng)點日常工作的基本情況，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作和柜面異常行為，對柜面業(yè)務(wù)實現(xiàn)事中控制。同時，為后期檢查和業(yè)務(wù)查詢留下了第一手資料。作為防范操作風險的一項重要措施和有利補充，遠程圖像監(jiān)控應(yīng)盡快開通實施。3、改革對賬管理制度。目前，基層央行的基本會計制度仍將對賬工作設(shè)置在各對外營業(yè)機構(gòu)獨立進行。會計核算“集中”后，會計核算組織形式由原來的縣支行為基本核算單位的分散核算，變成了以中心支行為基本核算單位的集中核算，客觀上提出了對賬工作集中上收的要求。同時，從嚴密內(nèi)控管理的要求出發(fā)，對賬環(huán)節(jié)應(yīng)按照相互分離、相互制約的原則，指定專人、專門機構(gòu)，避免前臺會計經(jīng)辦人員同時具有對賬員和經(jīng)辦員的雙重職責。

二、強化事前事中監(jiān)督考核，有效控制操作風險。營業(yè)網(wǎng)點和核算中心與資金打交道，決定了它的高風險性，在整個會計監(jiān)督體系中具有舉足輕重的地位。建立強有力的會計事中監(jiān)督制約機制，是降低差錯，防范案件的重要途徑。1、加強前臺柜面監(jiān)督。首先要把好業(yè)務(wù)受理關(guān)。主要是指營業(yè)網(wǎng)點對柜面受理業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性的審查，審查是否本行受理的業(yè)務(wù)，是否為有效憑證，要素是否齊全，交易是否符合規(guī)定。其次要嚴格按“有利于分工協(xié)作，有利于相互制約”的原則合理設(shè)置會計崗位，嚴格執(zhí)行重大事項審批制度。涉及重大業(yè)務(wù)事項，核算中心主任簽字審批，切實遵循“雙人復(fù)核、雙線控制”的核算要求。再次是各柜組要各司其職。聯(lián)行柜監(jiān)督各網(wǎng)點的往賬匯出要素是否齊全，對不符合匯出條件的及時退匯。同時，對大額匯款各網(wǎng)點要將會計主管簽批的付款依據(jù)傳真至聯(lián)行柜，作為聯(lián)行柜匯款的審核依據(jù)，確保資金安全。綜合柜對網(wǎng)點提出的確認事項，及時給予答復(fù)。發(fā)揮部門（柜組）之間相互制衡作用。2、強化后臺日終監(jiān)督。一是把好賬務(wù)核對關(guān)。每日終了，網(wǎng)點柜主管必須全面核對發(fā)行基金往來內(nèi)外賬，銀行卡清算、同城清算余額是否正確，暫收、暫付掛賬是否合規(guī)，賬據(jù)、賬卡是否相符，當日接收業(yè)務(wù)及發(fā)出業(yè)務(wù)是否已全部處理完畢，重要空白憑證使用是否賬實相符，只有全面核對相符后才能發(fā)出賬務(wù)結(jié)束通知。各環(huán)節(jié)確保核對無誤后，進行日終登賬。二是把好主管審核關(guān)。日終業(yè)務(wù)處理完畢后，各柜組傳票交主管審查。主管根據(jù)流水賬逐筆審查，層層把關(guān)后送事后監(jiān)督部門。三是把好主任、分管主任監(jiān)督檢查關(guān)，主任、分管主任要嚴格落實責任制，定期不定期對業(yè)務(wù)進行全面系統(tǒng)的檢查，確保檢查的范圍和頻率，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改，防范資金風險。