財務審計匯報精選(九篇)

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第1篇：財務審計匯報范文

關(guān)鍵詞：投融資企業(yè)；財務會計報表；審核方法；內(nèi)容

投融資企業(yè)主要是通過投融資的運行來使企業(yè)的經(jīng)濟實力和競爭力得到有效的提升，運用這樣的方式來使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟利益和發(fā)展。而投融資企業(yè)中財務管理是整個內(nèi)部管理中的重中之重。隨著我國經(jīng)濟體制的改革和全球化發(fā)展，會計職能也應該由核算型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇?，消除傳統(tǒng)觀念的弊端，使財務會計管理方式更符合當代的經(jīng)濟發(fā)展形勢。財務會計報表是財務管理中的重點內(nèi)容，同時也是投融資企業(yè)決策的主要依據(jù)，所以只有詳細審核投融資企業(yè)的財務報表，才能夠保障企業(yè)賬目的準確性，進而為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略提供更為精準的依據(jù)，促進企業(yè)健康發(fā)展。

一、財務會計報表審核在投融資企業(yè)中的重要作用

財務會計報表在投融資企業(yè)管理中具有非常重要的作用，其審核的內(nèi)容主要包括：內(nèi)容、形式、呈報數(shù)據(jù)以及相關(guān)資料等方面審核。投融資企業(yè)在報表核算上工作的嚴謹狀態(tài)直接影響到企業(yè)財務報表檢查、管理、核算以及控制等工作的質(zhì)量。同時，企業(yè)的財務報表審核工作中需要對報表進行適當?shù)膮R總和合并，而這些工作也要基于科學、準確的財務報表審核，這樣才能夠有效的降低報表匯總和合并的重復性，提高報表審核工作的效率，為投融資企業(yè)報表數(shù)據(jù)的安全性和準確性提供一定的保障。此外，投融資企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營和發(fā)展都需要有良好的信譽支持，而投融資企業(yè)的科學、準確、透明的財務報表審核工作對企業(yè)的信譽有很大的影響，所以財務報表的審核工作直接關(guān)系著企業(yè)在投融資行業(yè)中的信譽，而投融資企業(yè)只有得到合作方的信任才能夠獲得更好的發(fā)展，由此可見，投融資企業(yè)中財務報表的審核工作具有深遠的意義。

二、投融資企業(yè)財務會計報表審核的方法和內(nèi)容分析

（一）財務會計報表及附錄的審核

1.審核財務會計報表的名稱，需要保證報表的名稱與明文規(guī)定的命名相統(tǒng)一。2.對正式財務會計報表的審核，審核該報表編制單位是否屬于專門的編制機構(gòu)，并要求報表上要有正式的公章證明。3.在報表提交前進行審核，審核報表的提交是否得到編制人員和相關(guān)負責人的同意，如果已經(jīng)得到同意，需要具有相關(guān)人員的簽名或者蓋章。4.對報表相關(guān)資料的備份或者運用進行審核，保證報表相關(guān)資料的備份齊全，保證報表在運用上符合要求。5.對報表中的會計科目進行審核，在報表審核中需要注意由于特殊原因產(chǎn)生的會計科目，對這些科目的具體項目要進行嚴格的審核，防止出現(xiàn)不合理或者不準確的問題。

（二）合并審核財務會計報表的形式和內(nèi)容分析

1.確定財務會計報表是否是匯總的報表。2.對合并報表的編制范圍進行詳細的核查和分析，并保證其符合相關(guān)規(guī)定。3.審查企業(yè)資產(chǎn)負債報表，確保該報表中的合并差價和少數(shù)股東的權(quán)益是否明確列出。4.對財務會計報表的利潤報表進行審查時，需要確定少數(shù)股東的收益是否明確列出。

三、投融資企業(yè)中對各財務報表關(guān)系間的審核

在投融資企業(yè)中各財務報表間都存在一定的勾稽關(guān)系，主要包括企業(yè)的現(xiàn)金流量表、利潤分配表等科目的對應關(guān)系，報表間的勾稽關(guān)系也是報表審核的主要內(nèi)容。

（一）營業(yè)執(zhí)照和資產(chǎn)負債表間勾稽關(guān)系的審核

在投融資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照中和資產(chǎn)負債表中分別存在企業(yè)的注冊資本項目和企業(yè)的實收資本，這兩者間的勾稽關(guān)系審核是財務會計報表審核的重點內(nèi)容，必須保證二者間相等。

（二）利潤表和資產(chǎn)負債表的凈利潤與期末未分配利潤勾稽關(guān)系審核

財務報表中的利潤表凈利潤與資產(chǎn)負債表的期末未分配利潤間的勾稽關(guān)系也是財務報表審核中的內(nèi)容，在對二者進行審核時需要依據(jù)公式進行：期末分配利潤=本期凈利潤+期初末分配利潤-提取的盈余公積、應付股利或資本部分。

（三）現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表的勾稽審查

現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表的勾稽審查同樣是財務會計報表中的主要審查內(nèi)容。該審查項目需要依據(jù)相關(guān)的公式進行，具體公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=待攤費用+預提費用+財務費用-投資收益+存貨+應收賬款+應收票據(jù)+預售賬款+其他應收款+應付賬款+應付票據(jù)+應付職工薪酬+應交稅費+其他應付款+內(nèi)部往來+預付賬款-（營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×80%。（其中待攤費用、存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、應付票據(jù)、應交稅費、內(nèi)部往來以及預付賬款等款項都是用期末值-期初值。）上述公式中需要添加大量的數(shù)據(jù)，所以在審核過程中不可避免的會出現(xiàn)一定的誤差，根據(jù)財務會計報表中的重要性原則，按照公式計算得到的數(shù)據(jù)與真實數(shù)據(jù)間的誤差小于20%即可認為勾稽關(guān)系相符，如果高于20%就需要針對審核項目和數(shù)據(jù)進行具體分析。在投融資企業(yè)財務會計報表審核的過程中，實際數(shù)據(jù)與審核結(jié)果出現(xiàn)不符的情況，需要提供導致數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差的原因和具體操作事項。

（四）現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金與利潤表、資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系審核

財務會計表中經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金與利潤表、資產(chǎn)負債表中科目勾稽關(guān)系審核可以采用以下公式進行：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=X1×主營業(yè)務收入凈額×（1+17％）+X2×主營業(yè)務收入凈額×（1+13％）+（1-X1-X2）×主營業(yè)務收入凈額+其他業(yè)務利潤+應收賬款+應收票據(jù)+預收賬款+其他應收款+20%營業(yè)外收入-當期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬。上述公式中的應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款以及其他應收款在計算中都是用期初-期末，X1、X2分別表示當期業(yè)務銷售中的增值稅銷項稅率在按17%和13%計算時業(yè)務所占的比例。在公式的計算中同樣存在不可避免的誤差，所以計算的結(jié)果與實際數(shù)據(jù)間的誤差小于20%即可認定為勾稽關(guān)系相符。

（五）現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表與經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）間的勾稽關(guān)系核算

現(xiàn)金流量附表與經(jīng)營性應收項目中的資產(chǎn)負債表和減少（減：增加）科目中的勾稽關(guān)系核算需按照其標準公式進行，公式如下：經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)=(期初應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款-期末應收賬款、應收據(jù)、其他應收據(jù))+(期末預收賬款-期初預收賬款)。與上述計算相同，計算出的數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)的誤差低于20%的情況下就可以確定為勾稽關(guān)系相符；如果在實際審核中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差距過大，需要提供出現(xiàn)差距的原因和具體事項。

（六）現(xiàn)金流量表的經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)與同資產(chǎn)負債表間勾稽關(guān)系審核

現(xiàn)金流量表附表中的經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)同資產(chǎn)負債表中科目的勾稽關(guān)系在審核過程中同樣需要依據(jù)一定的公式進行：經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)=(期末應付票據(jù)、應付職工薪酬、應付賬款、應交稅費、應付票據(jù)、其他應付款-期初應付票據(jù)、應付職工薪酬、應付賬款、應付稅費、其他應付款）+(期初預付賬款-期末預付賬款)。以上公式計算得出的結(jié)果與實際數(shù)據(jù)間的誤差在20%以內(nèi)即可以認為勾稽關(guān)系相符。

四、對財務會計報表中異常情況的審核

通過對財務報表的審核可以及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，比如比率好轉(zhuǎn)具有突然性或者比率優(yōu)秀具有極端性等，遇到這種狀況，財務部門必須要高度重視，并對其進行分析，核查報表的真實度，保障企業(yè)財務的安全運行。

（一）比率好轉(zhuǎn)具有突然性

財務會計報表中的比率突然性好轉(zhuǎn)的判斷，主要依據(jù)本行業(yè)的標準值區(qū)間進行衡量，利用其中的一個指標在本期和上期的標準值差值進行分析，當本期行業(yè)標準區(qū)間-上期行業(yè)標準區(qū)間大于2，就可以確定該項指標存在異常。而這種異常現(xiàn)象極容易影響企業(yè)活動的正常運行。在財務會計報表中的區(qū)間相關(guān)確定需要遵循一定的原則，其評判的標準可以分為以下幾種：當數(shù)據(jù)低于極差值時可以劃分到區(qū)間1的范圍內(nèi)，當處于極差值和較低值之間時可以劃分到區(qū)域2的范圍內(nèi)，當處于較低值和平均值之間時可以劃分為區(qū)域3的范圍內(nèi)，當處于平均值和良好值之間時可以劃分為區(qū)域4的范圍內(nèi)，當處于良好值和優(yōu)秀值之間時，可以劃分為區(qū)間5的范圍內(nèi)，當數(shù)值超過優(yōu)秀值需要劃分到區(qū)間6的范圍內(nèi)。其實際的對比指標包括成本費用利潤率、流動比率等。

（二）比率優(yōu)秀程度過于極端

比率優(yōu)秀程度過于極端的判斷標準主要通過本行業(yè)的相關(guān)優(yōu)秀值來劃分和衡量。當投融資企業(yè)的一項指標明顯優(yōu)于行業(yè)中的優(yōu)秀值，而且（該指標值/該行業(yè)優(yōu)秀值）-11大于40%時，就可以判斷這個指標出現(xiàn)異常。其具體的考察指標包括業(yè)務增長率以及凈資產(chǎn)收益率等。

五、投融資企業(yè)對相關(guān)工程的核算管理

（一）投融資企業(yè)對投融資項目的管理

投融資企業(yè)在對投融資項目的選擇和實施過程中，都要嚴格按照企業(yè)財務管理的規(guī)定有序開展，但是舉債資金進行的投資項目例外，在管理中需要遵循企業(yè)資金管理的原則。

（二）投融資企業(yè)的融資計劃編寫

為了使投融資企業(yè)的融資工作順利進行，投融資企業(yè)需要在每年的年末對下一年度的融資方案進行編寫，并交予企業(yè)財務部門，經(jīng)過財務部門審核和匯總后，與企業(yè)的高層領(lǐng)導進行綜合分析和評價，并確定最終的融資方案。在融資計劃管理中要注意對融資的成本進行控制，如果貸款利息+銀行收取貸款的費用﹥20%×銀行同期的貸款利率，必須要組織企業(yè)的相關(guān)部門進行開會研討進行最終定奪。

（三）投融資企業(yè)對工程付款情況的核算

投融資企業(yè)財務部門需要每個月對投融資工程的付款情況進行匯總核算，然后根據(jù)核算的數(shù)據(jù)來分析公司的財務狀況以及資金的流向，并將分析的過程和結(jié)果編制報表報備給相關(guān)部門，并對接下來的工程量進行預算，根據(jù)預算的結(jié)果來計算工程的資金需求量，從而為投融資項目的順利開展提供一定的經(jīng)濟保證。

（四）投融資企業(yè)日常公用費用的管理

投融資企業(yè)的日常支出費用包括租賃費、水電費等，在管理中需要實行總額控制管理。對于專項的款項支出，在執(zhí)行過程中需要按照各項目的具體要求進行控制，每個項目的預算額度支出需要按照批準的用途以及范圍進行明確的記錄和列表。

六、結(jié)語

綜上所述，財務管理是投融資企業(yè)進行戰(zhàn)略目標設(shè)定、企業(yè)投資籌措的主要依據(jù)，同時也是企業(yè)管理中的重點。在投融資企業(yè)管理中以財務管理為核心是保障企業(yè)經(jīng)濟利益，提升企業(yè)市場競爭力的有效保障。由此可見，投融資企業(yè)的管理中必須要重視財務管理工作，并發(fā)揮財務管理工作的優(yōu)勢。而財務管理中財務會計報表的審核工作又是非常重要的內(nèi)容，主要是因為財務會計報表的有效審核可以保證企業(yè)財務信息的準確性、科學性和合理性，從而為企業(yè)的經(jīng)營管理決策制定提供真實、準確的信息依據(jù)。

參考文獻：

[1]李云芳.投融資企業(yè)財務會計報表審核方法、內(nèi)容分析與研究[J].財經(jīng)界，2014（33）.

[2]曹云麗.試析投融資企業(yè)財務會計報表審核方法和內(nèi)容[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（06）.

第2篇：財務審計匯報范文

人的一生應當這樣度過：當他回首往事時，他不因虛度年華而悔恨，也不因碌碌無為而羞恥。

——奧斯托洛夫斯基

同樣對于機加工工廠團支部，回首過去，機加工工廠團支部在工廠黨支部的正確領(lǐng)導和強力支持下，緊跟事業(yè)部團委步伐，堅持“開拓創(chuàng)新求進步、砥礪奮進促發(fā)展”的理念，牢記自身使命、責任，求實進取，來回摸索，不斷實踐，走出了一條適合機加工工廠道路。到今天，機加工工廠團支部的工作用一句話概括就是，做出了點特色，尤其是在激情文化方面做出了點成績。

我們可以挺著胸脯，自豪、勇敢、堅定地迎著風說，我們?nèi)紵那啻簾o悔，我們胸前的團員徽章永遠潔凈、閃耀！

一、 強化政治引導，一統(tǒng)團員思想

牢固的思想道德基礎(chǔ)，是團員青年得以發(fā)展的基石。多次學習上級精神文件。

學習張秀文董事長在“山推，我選擇，我奉獻，我發(fā)展”演講比賽中的講話精神。鼓勵廣大青年爭當熱愛山推、奉獻山推的守護者，爭當勤奮好學、善于鉆研的的進取者，爭當求新求變、開拓進取的創(chuàng)新者。通過學習，廣大團員認清了形式，明白了責任，看清了義務，堅定了信念。

從濰柴“三高”試驗隊的先進事跡入手，用身邊人身邊事，教育引導廣大團員轉(zhuǎn)變工作作風，進一步學先進、爭先進、樹典型、做奉獻，號召廣大青年學習他們的對企業(yè)高度負責的精神，樹立正確的人生觀、價值觀，充分施展自身的聰明才智，創(chuàng)造一流的工作業(yè)績，回報企業(yè)，回報社會。

通過強化政治引導，團員的思想得到統(tǒng)一，為生產(chǎn)活動的進行提供了政治保證。

二、服從工廠大局，緊抓生產(chǎn)任務

在工廠搬遷、正常生產(chǎn)的工作中，涌現(xiàn)除了批量優(yōu)秀團員，他們用行動書寫著加工團員勇于擔當、樂于奉獻的精彩篇章！

“生產(chǎn)就是命令”連續(xù)戰(zhàn)斗13小時的李猛、程輝、趙艷武組成的試切小組。

“加班加點，真心為顧客”顧不得吃飯的王仁眾

“苦累，只為心中的一份責任”累到脖子疼的羅瑞雪

“弘揚三高，做勇?lián)熑蔚南蠕h”，出色完成緊急生產(chǎn)任務的趙創(chuàng)

“激情工作的年輕人”連夜奮戰(zhàn)16小時，激情工作，敢打硬仗的李國磊、張慶飛。

……

這就是我機加工勇?lián)熑?服從工廠大局,視生產(chǎn)如軍令的團員們!他們視無條件執(zhí)行為天職，用自己對工作的執(zhí)著，對責任的堅守，對明天的期待，一次次干凈漂亮的完成了各項生產(chǎn)工作。他們是山推最小的螺絲釘，沒有高深的結(jié)構(gòu)，沒有光鮮的表面。但是他們卻總是在最應該的位置，用自己最大的努力，擎起山推一片燦爛明天。

三、 彰顯團員本色，服務車間群眾

我團支部多次組織工廠團員進行工廠周邊煙頭雜物清理、休息區(qū)桌椅清潔、更衣室衛(wèi)生保持等義務勞動。尤其是在新工廠的植樹活動中,我工廠團員主動放棄休息時間，連續(xù)工作五天，成功將老廠樹木移植新廠區(qū)。

通過活動，引導了廣大青年團員服務車間的意識，培養(yǎng)了他們不怕“臟、累、苦”的優(yōu)良作風，彰顯了團員本色，提高了團員在廣大工廠員工心中的形象

四、 傳承激情文化，打造人文加工

激情文化建設(shè)，是加工團支部最具有特色的地方。

第一步：以展板為載體，初步探索激情文化開展方式。

以創(chuàng)建“和諧、公平、公正、公開、自由”的團支部文化氛圍為動機，以服務車間廣大團員為根本目的，機加工工廠團支部以“展板”為載體，積極推進支部文化建設(shè)。展板分為四個模塊。團隊活動模塊，主要對近期的學習文件、團委活動等進行介紹說明；“激情山推大討論”模塊，對社會熱點問題進行剖析，旨在引導團員樹立正確的價值觀；“團務公開”模塊，設(shè)置了“機加工工廠團支部信息公開實施辦法”，并對近期的團費收取等工作進行了詳細的說明；“團員先鋒”模塊，以車間優(yōu)秀青年員工為代表，講述他們的奮斗事跡，供廣大員工參考學習。通過展板建設(shè)，機加工工廠團支部順利打開了一扇與廣大團員交流的窗口，營建了良好的輿論氛圍，推進了團支部文化建設(shè)。

第二步：積極組織、參與各項活動，通過實體活動，促進激情提升。

在事業(yè)部拔河比賽中,成功助力加工工廠加冕第一屆拔河比賽冠軍。在比賽過程中，團員們在關(guān)鍵的時刻，將加工的榮譽放在第一位，將所有的力量擰成一股繩，大家口號響徹有力，節(jié)奏整齊劃一，成功捍衛(wèi)了加工工廠榮譽。通過本次拔河比賽，加工工廠的人氣空前和諧統(tǒng)一，氛圍活躍激情。

尋找最美加工人，組織攝影比賽。在攝影比賽中，工廠員工廣泛參與。作品內(nèi)容多樣，積極向上，展現(xiàn)了工作、生產(chǎn)中最美的加工人身影。通過將作品張貼的形式，吸引大家廣泛傳看?；钴S了車間氛圍，促進了加工工廠的和諧。

第三步：創(chuàng)建《傳動加工報》，完善一個展示加工人求真、務實、勇于奉獻、樂于擔當?shù)募庸と说钠脚_。將激情文化提升到一個新的高度。

為弘揚主流思想，加工團隊文化建設(shè)，豐富員工的精神生活，讓更多的人了解機加工工廠、了解上進有為的機加工人，機加工工廠團支部聯(lián)合工廠工會，以職工思想動態(tài)為導向，以機加工工廠新聞報道以及主流宣傳媒體為依托，成功創(chuàng)辦《傳動加工報》。《傳動加工報》是機加工工廠加強文化建設(shè)的積極探索，是加強員工之間交流的良好平臺，報紙里有加工人的夢想，加工人的追求，加工人的執(zhí)著，加工人的擔當。《傳動加工報》以其及時性、務實性、知識性、引導性。提料了加工人的性格。成功提升了加工人的高度，充分體現(xiàn)了加工榮譽，傾力打造了激情文化！

相信，在剛剛開始的XX年，《傳動加工報》這顆加工人承載加工人激情夢想的種子，定會在溫暖的春天里，生根發(fā)芽，根繁葉茂！

第3篇：財務審計匯報范文

具體而言，項目總體單位應總體負責財務驗收工作，各單位均應按照上級項目主管部門有關(guān)的財務驗收規(guī)定和要求，遵循財務驗收管理規(guī)范和流程，認真嚴肅對待。

1.統(tǒng)一領(lǐng)導，分工合作

不以規(guī)矩，不成方圓，統(tǒng)一的集中領(lǐng)導是對財務驗收工作的一種約束，也是指引財務驗收通過的重要保障。針對課題承擔單位較多，且分布在多個城市的狀況，財務驗收工作的統(tǒng)一領(lǐng)導更顯得尤為重要。

作為財務驗收工作的總負責單位，項目總體單位應及時地根據(jù)上級項目主管部門財務驗收的具體要求，提前部署成立驗收工作組，統(tǒng)一組織項目及各課題財務驗收工作。具體而言，應安排專人負責具體工作，包括財務驗收資料、財務憑證、驗收會場、各課題聯(lián)系等工作，并對每個人的工作職責、工作內(nèi)容進行詳細安排。如財務憑證負責人應事前審核財務憑證資料，并要保證很快提供給專家所需的財務憑證。同時，驗收工作組的每個人均應明確熟知自己的工作職責，并保證按時保質(zhì)完成工作任務，遇到突發(fā)的緊急事件，及時向領(lǐng)導匯報，共同協(xié)商解決措施。

2.有效溝通，及時協(xié)調(diào)

溝通協(xié)調(diào)能力在各行各業(yè)都扮演著極其重要的角色，溝通協(xié)調(diào)素質(zhì)的高低往往會決定一件事情的成功與否。作為多個課題的項目總體單位，統(tǒng)一負責財務驗收工作，無論是驗收前的周密準備，還是驗收中的有序安排，協(xié)調(diào)溝通都發(fā)揮了重要的作用。

一方面，項目總體單位應積極主動與上級項目主管部門密切溝通，及時、準確、完整地掌握和理解財務驗收工作的具體要求，包括驗收文檔、驗收議程、驗收材料、會議事宜等，從而精心周密、從嚴從細做好各項工作。另一方面，項目總體單位還應密切與各課題單位協(xié)調(diào)溝通，不僅及時將上級項目主管部門的各項要求準確傳達給各課題單位，而且在內(nèi)容的準確性、資料的完備性、上交的時間性等方面對各課題單位進行嚴格的規(guī)定，以確保財務驗收工作的順利進行。在此基礎(chǔ)上，對于各課題單位存在的有些可能影響驗收通過的小細節(jié)、小問題，如項目延期、預算變更批復等，項目總體單位應及時地與有關(guān)各方進行協(xié)商解決，做到事先溝通，并最終達成有效共識。

3.注重準備，有備無患

俗話說“不打無把握之仗”，只有足夠地估計困難，充分地準備克服困難，有備無患，才能掌握主動，立于不敗之地。面對多個課題單位分布各地、審計要求嚴、驗收標準高的現(xiàn)狀，項目總體單位在驗收前應做充分的準備工作。

具體而言，一是，在日常工作中，項目總體單位應根據(jù)項目及各課題研發(fā)工作安排，及時組織各課題單位申請延期調(diào)整，并與上級項目主管部門積極溝通，以取得調(diào)整批復。同時，要求各課題在延期調(diào)整周期內(nèi)，必須重視經(jīng)費支出的合規(guī)性、合理性，確保預算執(zhí)行進度，并督促各課題財務相關(guān)負責人收集預算執(zhí)行中的點滴，且有效解決、處理，做到心里有數(shù)，便于財務審計、財務驗收資料準備工作的順利開展；二是，在事務所財務審計中，項目總體單位應組織各課題單位提前準備詳細的經(jīng)費支出財務憑證材料，并與審計人員就課題經(jīng)費執(zhí)行的方方面面進行充分溝通，合理歸集會計科目至預算科目，進一步加強財務審計認定；三是，在財務驗收準備中，項目總體單位應再次組織各課題對所承擔課題的經(jīng)費支出進行全面嚴格自檢，對所有支出財務憑證全面、系統(tǒng)地進行自查，特別針對設(shè)備、材料等經(jīng)費支出合同、票據(jù)、驗收、出入庫等財務憑證的完備性，進行逐一檢查；四是，在驗收會前1-2天，項目總體單位應提前檢查各課題單位準備的財務資料，相關(guān)責任人負責檢查、落實、確認已經(jīng)完成各項準備工作，包括查看準備資料份數(shù)是否齊全，驗收材料課題負責人、財務負責人是否簽字，是否蓋公章等工作。

4.財務驗收，沉著應對

精心部署、有序備戰(zhàn)，目的只有一個，就是確保項目及各課題順利通過財務驗收。而召開驗收會議是整個財務驗收準備工作的重中之重，能否順利通過驗收在此一搏，因此更要十二分地重視。

在財務驗收會議中，項目總體單位及各課題單位應注意聽取會議主持人（一般為財務專家組長）的講話，按照時間要求和順序，各課題財務負責人自信、沉著、冷靜地進行總結(jié)匯報、接受、記錄專家提問并嚴謹答復，如有嚴格時間限制，需要適時調(diào)整匯報內(nèi)容和時間。 同時，對于專家指出的一些問題，匯報人可盡量充分闡述自己的觀點和見解，對于因技術(shù)專業(yè)性較強，與財務專家溝通不暢時，可要求兼具技術(shù)與財務知識的相關(guān)專家予以解釋。

另外，由于經(jīng)費支出是圍繞技術(shù)研發(fā)展開的，任何一項經(jīng)費支出都是基于技術(shù)研發(fā)工作的需要，因此，若時間允許，項目總體單位及各課題單位應盡可能安排財務專家前往實驗現(xiàn)場進行實地視察，并安排專人，運用通俗科學的語言為財務專家講解技術(shù)研發(fā)內(nèi)容，這樣更便于與財務專家溝通經(jīng)費支出的方方面面。

5.重視細節(jié)，提升亮點

精密統(tǒng)籌、艱苦細致的準備工作很重要，但還需在細節(jié)上下功夫，提升“亮點”。鑒于財務驗收安排時間緊、課題承擔單位多，現(xiàn)場驗收資料多、財務檢查較嚴格的現(xiàn)狀，項目總體單位應對各課題單位財務驗收材料提出較高要求。

首先，項目總體單位應編制財務驗收資料模板，及時組織各課題單位規(guī)范編制、復印、裝訂財務驗收資料，如統(tǒng)一規(guī)定各課題單位驗收PPT模板、目錄編排、裝訂格式、字體字號等。其次，項目總體單位應要求各課題上交材料條理清晰，按順序裝訂文檔，并整理文檔匯總清單，方便現(xiàn)場驗收專家的翻看審閱。

6.汲取經(jīng)驗，完善后續(xù)執(zhí)行

反思才能進步，總結(jié)才會提高。在財務驗收通過后，針對預算執(zhí)行中存在的問題和驗收專家的建議，項目總體單位應組織各課題單位進行深入研討和反思總結(jié)。

第4篇：財務審計匯報范文

2018年是聯(lián)合通航的開局之年，也是空客項目推進的關(guān)鍵之年。18年財務審計部根據(jù)項目推進進程及公司業(yè)務發(fā)展需要，分階段建立并完善財務體系，包括制度建設(shè)及流程、OA設(shè)計?，F(xiàn)將若干重點工作總結(jié)如下：

一、重點工作總結(jié)

1、財務制度建設(shè)

（1）制定并試行部分重點財務制度。根據(jù)前期業(yè)務需要，我部門單獨制定了《備用金管理辦法》、《付款報銷審批管理制度》、《預算管理制度》、《出國人員費用開支管理辦法》，跟綜合部共同制定了《國內(nèi)出差管理制度》、《公務接待管理制度》；目前以上六部制度均在試行階段。

（2）草擬及修改部分財務制度。根據(jù)制度試行出現(xiàn)的問題修改了《付款報銷審批管理制度》、《預算管理制度》；同時根據(jù)公司發(fā)展，草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。

2、財務核算及稅務工作

（1）OA及用友財務軟件上線。完成OA前期需求調(diào)研及培訓實施工作，現(xiàn)將OA管理移交綜合部；完成用友軟件的實施及調(diào)試，及用友與OA端口對接開發(fā)工作，可實現(xiàn)自動做賬功能。

（2）嚴格按照企業(yè)會計準則填制憑證、處理賬務并對外出具唯一版本的財務報表，確保對外報稅、審計的合規(guī)、合法性。

（3）辦理完畢增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人工作。實現(xiàn)增值稅可抵扣，方便以后公司實現(xiàn)銷售收入時的抵扣稅工作。

（4）上線最新稅控系統(tǒng)，完成報稅配套工作。根據(jù)稅務局要求，上線最新的金稅三期稅控系統(tǒng)，并申請納稅相關(guān)的軟硬件。

3、資金及預算工作

（1）每周資金周報及重大資金事項。每周以周報形式向領(lǐng)導發(fā)送本周資金收支狀況及重大資金事項明細，便于領(lǐng)導掌握公司資金動向。

（2）試行備用金制度。公司創(chuàng)建初期各類小額支出較多，為提高效率，財務審計部特制訂《備用金管理辦法》，允許綜合部借取5萬元作為備用金，周報月清。

（3）完成委貸1.5億元發(fā)放。因自有資金不足，為按期支付直升機預付款1800萬歐元，財務審計部積極聯(lián)系包括銀行、證券、租賃在內(nèi)的金融機構(gòu)辦理貸款，如：國開行、進出口行、農(nóng)行、東吳證券、青銀金租等。但因時間緊張、資料不足，最終向集團申請委貸1.5億元，并于11月30日由銀行發(fā)放到位。

（5）試行月度預算工作。公司自2016年9月份開始試行預算制度，考慮到公司建立初期業(yè)務可預測性較差，前期實行月度預算，暫不納入考核。

4、財務管理規(guī)范方面

（1）推行《未辦結(jié)業(yè)務統(tǒng)計表》。為防止出現(xiàn)長期不報銷、不及時索取發(fā)票、不清借款及備用金的情況，特設(shè)置《未辦結(jié)業(yè)務統(tǒng)計表》，公開通報未辦結(jié)業(yè)務情況。

（2）規(guī)范報銷、付款流程及填制要求。通過管理文件及日常業(yè)務矯正，規(guī)范公司內(nèi)的報銷、付款業(yè)務，包括憑證填寫、票據(jù)索要、OA流程辦理等。

5、項目談判工作

（1）分析匯報空客提供的財務模型。配合談判進度，集中分析空客提供的若干財務模型版本，提出意見及問題并匯報。

（2）根據(jù)談判需要編制項目財務模型及測算。根據(jù)領(lǐng)導及項目需求進行財務測算，包括內(nèi)部收益率、投資回收期等；負責編制代表中方觀點的項目財務模型，并向空客提供正式版本。

（3）負責解決各談判小組財務方面的問題。部門根據(jù)公司談判小組的設(shè)置分派專人參與談判工作，包括文本審定、現(xiàn)場談判及其他相關(guān)財務方面的工作。

二、現(xiàn)存問題及改進措施

1、財務制度體系尚不完善。隨著公司業(yè)務逐步開展，一些新的財務制度需及時制定，如：《項目資金審批管理制度》用于規(guī)定后續(xù)工程土建等項目的資金審批管理?，F(xiàn)行制度也需要根據(jù)實際業(yè)務的變化及時更新。

2、OA中財務部分流程仍需改進。隨著OA的廣泛使用，一些財務流程出現(xiàn)了或大或小的問題，比如：差旅費報銷界面計算不方便、科目設(shè)置不便捷、預算模塊功能不全等，這些問題會影響審批效率及效果，需跟泛微及時對接優(yōu)化方案并改進。

3、部分報銷業(yè)務仍存在拖沓問題。比如：國外出差、大型會議或談判等事項的報銷時點與業(yè)務發(fā)生時點相距較長，甚至跨月，會影響預算及核算工作。應每周定期通報未辦結(jié)業(yè)務，并考慮充分利用OA時限控制的方式提高報銷效率。

4、預算編制不規(guī)范，執(zhí)行結(jié)果偏差大。預算試行3個月，存在諸多問題，比如預算編制說明不規(guī)范，預算數(shù)據(jù)較實際業(yè)務偏差較大等。雖有業(yè)務難以預測的客觀原因，但仍需在預算培訓、制度規(guī)范和執(zhí)行控制方面改進，盡可能將預算與實際業(yè)務靠攏。

三、2019年重點工作計劃

1、融資計劃。2019年的土地購置、開工建設(shè)將會需要大量的資金，財務審計部會根據(jù)實際的用款需求對接外部金融機構(gòu)。

（1）預計以自有資金購買土地，并以土地及在建工程抵押為條件申請項目貸款；

（2）以股東擔保申請流動資金貸款，用于支付直升機貨款。

2、繼續(xù)推行月度預算。自2017年起正式通過OA預算模塊實現(xiàn)預算控制，同時針對全體員工進行預算培訓，規(guī)范大家編制預算的格式和依據(jù)；每月定期預算執(zhí)行分析，協(xié)助各部門審核預算標準，力爭預算與實際靠攏。

3、招標引入“四大”，全面介入談判，及后續(xù)項目運營管理。為配合談判進展，擬以正式招標的方式選擇四大會計師事務所中的一家提供咨詢服務。服務內(nèi)容包括：財務模型數(shù)據(jù)分析及測算、談判介入及策略輔導、項目安排及節(jié)點管理，項目落地后稅收政策籌劃、銷售管理優(yōu)化等。

4、加強內(nèi)控、優(yōu)化流程，提高工作效率及會計核算的規(guī)范化。優(yōu)化OA審批流程，提高審批權(quán)限等級 ，降低審批風險；細化財務核算，提高會計核算的規(guī)范化。

5、優(yōu)化財務制度，完善財務制度體系。優(yōu)化已有制度以適應公司發(fā)展；根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展，補充建立財務管理辦法，例如基建需要制定的《項目資金審批管理制度》。

6、參加外部財務培訓，提高部門業(yè)務素質(zhì)。初步計劃加入諸如大成方略這一類的大型財務培訓機構(gòu)的會員，方便及時掌握國內(nèi)稅務及會計政策變化，提高部門人員業(yè)務素質(zhì)，降低業(yè)務風險。 

第5篇：財務審計匯報范文

【關(guān)鍵詞】 財務審計 運行模式 創(chuàng)新研究

企業(yè)內(nèi)部財務審計是企業(yè)重要的組成部分，企業(yè)的發(fā)展離不開合理的財務審計運作模式，這是企業(yè)正常發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。合理的財務審計運行模式不僅可以保證財務審計職責的執(zhí)行效率，還可以增強領(lǐng)導對財務審計工作的重視。進而當審計部門提出意見時，領(lǐng)導的重視下，采納意見并積極地解決問題。對于企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)的審計模式，也存在著很多的問題，因此隨著企業(yè)的發(fā)展，適應時代的變革，企業(yè)內(nèi)部財務審計運行模式也得創(chuàng)新是非常必要的。

一、我國企業(yè)財務審計運行模式的工作現(xiàn)狀

我國很多企業(yè)內(nèi)部在財務審計運行方面，由于不能很好地結(jié)合自身企業(yè)的實際情況以及特點，所建立的審計模式存在著一些問題，制約著企業(yè)的發(fā)展。同時惡性循環(huán)，組織地位不被重視，缺乏相應的運行機制，導致審計工作的困難。

1、財務審計范圍的局限性

我國大多的企業(yè)內(nèi)部財務審計工作多是指財會工作，而關(guān)于其余的企業(yè)經(jīng)營管理活動、內(nèi)部預算控制制度并不算在財務審計的范圍內(nèi)，這并不利于財務審計的工作，為其增加了很多的工作困難。因此，即使大多的企業(yè)內(nèi)部制定了相應的部分審計財務制度，但是在實施的范圍上來講，還是比較缺乏的，大大地影響了企業(yè)經(jīng)營活動的有效運作。

2、企業(yè)內(nèi)部財務審計工作不被重視

很多的中小型企業(yè)，在財務審計的建設(shè)上往往是不重視的。迫于要求，建立了一些財務審計的規(guī)章制度，但并未按照其實行。在財務審計工作上存在著很多的漏洞，大多企業(yè)認為，財務審計工作就是自找麻煩，在做好會計工作的基礎(chǔ)上可有可無，而且占用了人力物力，也不能為企業(yè)創(chuàng)造很大的價值和直接利益。有的企業(yè)甚至審計人員也是兼職的，審計工作長期是消極怠工，造成審計機構(gòu)的不穩(wěn)定，不被重視。

3、財務審計地位不明確，權(quán)威性受限

在我國的法律規(guī)定中，并沒有明確企業(yè)財務審計機構(gòu)隸屬什么樣的部門，在企業(yè)中處于什么地位，由哪些人員組成;因此，各個企業(yè)道德財務審計機構(gòu)設(shè)置都是各有各的特色。有的企業(yè)的財務審計機構(gòu)直接由行政部門負責，有的由財務會計負責，直接匯報總干事或者副總干事，又或者直接由企業(yè)組織架構(gòu)中的董事會、總經(jīng)理等全權(quán)掌控，自我監(jiān)督，自我運作。很多企業(yè)并沒有制定完善的財務審計制度，使得財務審計地位不明確，缺乏權(quán)威性，形同虛設(shè)。不僅缺乏有效的監(jiān)督機制，長期以往必定對于企業(yè)是惡性循環(huán)，喪失其存在的功能性。

二、財務審計基礎(chǔ)工作創(chuàng)新分析

1、完善企業(yè)內(nèi)部財務審計制度

任何企業(yè)在發(fā)展的過程中，無論是在財務審計工作方面還是其他工作方面，都必須建立健全的規(guī)章制度。為了保證財務審計工作的順利進行，企業(yè)同樣要做的是完善企業(yè)內(nèi)部的財務審計工作制度。職責清晰、分工明確的工作準則是保障企業(yè)運作的前提。創(chuàng)新財務審計工作機制，制定財務審計工作者工作守則，并對其進行崗前培訓，強化工作機制。制作財務審計工作執(zhí)行標準，明確其職權(quán)，嚴格按照企業(yè)的要求實施執(zhí)行，使得財務審計功能有效發(fā)揮，提升工作效率和質(zhì)量。對財務審計人員進行考核監(jiān)督，更加有效地完善企業(yè)內(nèi)部審計制度。

2、建立專業(yè)專門的審計工作管理機構(gòu)

由于我國各個財務審計工作缺乏專門的管理部門，因此、消極怠工的審計工作時有發(fā)生，不僅不能發(fā)揮財務審計功能，同時降低了企業(yè)內(nèi)部財務運作的效率。缺乏一定的管理和監(jiān)督，造假現(xiàn)象也成為了常態(tài)。建立專業(yè)的專門的審計工作管理部門，從對審計工作者進行時時的培訓、抽查、考核外，加強財務、出納等管理人員的財務審計的概念以及工作機制的認知。從而進行規(guī)范化管理，不僅確保財務審計工作的順利執(zhí)行、有效監(jiān)督，而且最重要的是完善企業(yè)的財務審計機制，提高工作效率，為企業(yè)的財務審計提供有效的信息，促進企業(yè)良好的發(fā)展運作。

3、加強企業(yè)內(nèi)部審計人員的管理創(chuàng)新

一個企業(yè)內(nèi)部具備良好的審計工作機制，適合的財務審計運行模式，一定是具備優(yōu)秀的財務審計人員。因此如果一個企業(yè)要加強財務審計的管理創(chuàng)新工作，審計人員的管理必須跟得上企業(yè)的創(chuàng)新要求。加強企業(yè)內(nèi)部審計人員的管理創(chuàng)新是企業(yè)財務審計運行模式創(chuàng)新的重要組成部分。審計人員需要不斷地學習、培訓、交流，提高專業(yè)素質(zhì)，保證不斷提升預算執(zhí)行績效，發(fā)揮最高的效益。創(chuàng)新工作思維、使用新科技，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)思維，加強企業(yè)內(nèi)部財務審計運行模式的創(chuàng)新，為企業(yè)的高效率高收益運作保駕護航。

4、重視企業(yè)內(nèi)部財務審計人員的地位。

在企業(yè)內(nèi)部，長期以來審計人員的地位是不被重視的，并且審計工作人員并沒有什么實權(quán)。因此企業(yè)要轉(zhuǎn)變思想，重視企業(yè)財務審計工作人員，財務重要的舉措，提高審計工作者的地位，挖掘其潛力，共同為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的力量。這樣可以增強財務審計人員的創(chuàng)造性、主動性、積極性，明確財務審計工作的定位，科學管理。只有提升、重視企業(yè)內(nèi)部財務審計人員的地位，財務審計部門才會真正發(fā)揮其作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻自己的力量。

5、完善創(chuàng)新企業(yè)財務審計的方式

一個企業(yè)的發(fā)展，總是離不開先進科技的發(fā)展，一個不與時代共進退的企業(yè)始終是會別淘汰的。隨著科技的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展，組成企業(yè)的各個部門在工作的方式方法上也是不斷改進與創(chuàng)新的。想要提升企業(yè)內(nèi)部財務審計的各項工作，保證企業(yè)內(nèi)部財務審計工作的順利進行，完善企業(yè)財務審計的工作方式方法是必行之路。因此轉(zhuǎn)變陳舊的落后的財務審計模式，結(jié)合企業(yè)實際情況，科學合理地制定審計范圍，將財務審計工作全面細化，整合優(yōu)化資源，提高財務審計工作的效率。

三、企業(yè)財務審計執(zhí)行程序創(chuàng)新分析

1、財務基礎(chǔ)審計創(chuàng)新

在審計的基礎(chǔ)工作上，從對審計工作者思想工作做起，讓其重視審計工作，理解、接受財務審計思想。從最基礎(chǔ)的工作做起，按照規(guī)章制度認真落實，做好對工作內(nèi)容及文件的記錄，并對基本的工作任務進行審查。確?；A(chǔ)的工作記錄是正確的、可信的。

2、財務流程審計創(chuàng)新

在企業(yè)內(nèi)部運行財務審計模式一段時間后，分析財務審計工作在流程操作方面對企業(yè)各個部門的影響，此時審計工作已經(jīng)被審計工作者接受，審計工作趨于穩(wěn)定。審計流程的分析，可以為企業(yè)內(nèi)部各個部門提供導向，提供一定的指導性。

3、財務流程績效審計創(chuàng)新

此階段是企業(yè)內(nèi)部成員基本熟悉審計系統(tǒng)多要求的流程，重點向逐漸轉(zhuǎn)向分析、改善環(huán)節(jié)，以審計相關(guān)的各項制度為基礎(chǔ)，對企業(yè)財政審計工作進行缺點分析，并確定改進措施。例如判定審計過程中執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，則只需要加強遵循審計即可;財務流程過程中的審計工作，更有利于對財務審計工作的監(jiān)督。

4、財務目標審計創(chuàng)新

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)感覺到了財務審計工作的重要性，進行目標化，將目標分為短期目標、長期目標，分析目標是否符合企業(yè)的財務審計要求，只有將目標明確細化，在審計工作上才具有可操作性，才能將目標一步步實現(xiàn)。因此，企業(yè)的發(fā)展離不開小部門發(fā)展，審計部門亦是如此。創(chuàng)新財務目標審計工作，將財務審計工作發(fā)展為企業(yè)的重要的、不可或缺的一部分，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的價值。

四、企業(yè)內(nèi)部審計管理模式創(chuàng)新分析

1、提升內(nèi)部審計組織地位，增強內(nèi)部審計的權(quán)威性

企業(yè)內(nèi)部的審計管理運行模式，首先選用優(yōu)秀的審計工作者，根據(jù)審計工作的要求、特點，選用計算機、工程、管理和法律等專業(yè)人才，結(jié)合審計人員的比例結(jié)構(gòu)，建立一個專業(yè)的優(yōu)秀的審計團隊，提升審計組織的地位，增強內(nèi)部審計的權(quán)威性。

2、重塑企業(yè)內(nèi)部審計管理模式

在企業(yè)內(nèi)部審計管理模式的選擇上，內(nèi)部審計機構(gòu)可以采用“董事會負責制”，就是在董事會下設(shè)審計委員會，審計部等，一級對一級負責。不同的審計管理模式可以根據(jù)自身企業(yè)的特點，創(chuàng)新管理模式，將管理模式實現(xiàn)最優(yōu)化，為企業(yè)的發(fā)展增磚添瓦。只有嚴謹?shù)牧己玫墓芾磉\作模式的實施，企業(yè)內(nèi)部的審計組織地外才具有權(quán)威性、才會在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮重要的作用。

3、明確審計管理職責及業(yè)務

企業(yè)內(nèi)部財務審計是企業(yè)財務管理的重要的一部分內(nèi)容，這要求企業(yè)的財務審計管理工作分工明確、業(yè)務清晰，并且保持聯(lián)系，做好銜接工作。這樣才能為企業(yè)提供正確的財務審計數(shù)據(jù)信息、才可以對企業(yè)的財務工作作出正確的判斷分析，并對后期的工作具有指導性。明確審計管理職責，可以促進審計的監(jiān)管工作。審計監(jiān)管是審計工作的重要一部分，對企業(yè)內(nèi)部財務審計運行模式的創(chuàng)新發(fā)展具有促進作用。

隨著社會市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，企業(yè)內(nèi)部的財務管理體系也在不斷地發(fā)展、完善。傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部的財務審計運行模式已經(jīng)跟不上時代的潮流，束縛了企業(yè)的發(fā)展?？茖W的、合理的、符合自身發(fā)展企業(yè)財務審計模式有利于提升企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益、優(yōu)化企業(yè)的管理模式，提高企業(yè)的管理效率。最主要的是創(chuàng)新企業(yè)財務設(shè)計模式，可以加強企業(yè)的財務成本控制，合理預算，避免不必要的浪費及貪污行為的出現(xiàn)，從而提高整個企業(yè)的綜合競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和應對風險的能力。

【參考文獻】

第6篇：財務審計匯報范文

教育部于2004年并執(zhí)行的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》中，明確規(guī)定高校內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置要求。下面是編輯老師為大家準備的淺談高校內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢。

規(guī)定第四條指出教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。第五條中進一步解釋本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門;單位，是指高等學校及其他教育事業(yè)、企業(yè)單位。由此可見，根據(jù)此規(guī)定，各高校應該設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。隨著高校規(guī)模不斷擴大，內(nèi)部審計制度的實行，設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的高校越來越多。據(jù)筆者調(diào)查，山西省19所普通高等學校中，設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的有14所。在高校對內(nèi)部審計業(yè)務需求不斷增加的形勢下，為了更充分地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，高校中內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性會進一步加強。

在高校內(nèi)，存在的受托責任關(guān)系體現(xiàn)為，學校將公共資金、管理權(quán)力委托校內(nèi)各職能部門使用，這些部門應按照學校的要求認真履行受托責任，完成委托方學校的委托任務，并向?qū)W校進行匯報。而學校與各級職能部門之間的受托責任履行的情況如何，需要由一個獨立、專業(yè)的組織或人員予以評價，以解除受托責任。近年來，高等教育快速發(fā)展，教育投入在不斷增加，同時高校間的競爭也在加劇，這使得高校內(nèi)受托責任的內(nèi)容不僅包括公共資金使用的合規(guī)性，而且包括資金使用的經(jīng)濟性、效果性和效率性等?；谑芡胸熑蔚陌l(fā)展，內(nèi)部審計作為受托責任系統(tǒng)中一種重要的控制機制，必然會根據(jù)受托責任的發(fā)展將審計的內(nèi)容從財務審計擴展至管理審計，向包括財務審計與管理審計的綜合審計方向發(fā)展。2007年中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布了經(jīng)濟性審計準則、效果性審計準則和效率性審計準則，這為高校內(nèi)部審計開展管理審計提供了相關(guān)指導。

2008年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合成立的企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，隨后頒發(fā)了內(nèi)部控制指引，這些規(guī)范為加強我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供了基礎(chǔ)性、權(quán)威性指引。這些有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的出臺及相關(guān)課題的研究都表明，內(nèi)部控制在實現(xiàn)組織目標中起著重要作用。不僅在企業(yè)如此，在高校中內(nèi)部控制同樣具有合理保證實現(xiàn)組織目標的重要作用。因此，無論出于監(jiān)管部門或主管機構(gòu)要求，還是出于組織自身管理的需求，對組織進行內(nèi)部控制評審會成為內(nèi)部審計工作的重點。

第7篇：財務審計匯報范文

寫好工作總結(jié)很重要，可以起到承上啟下的作用。既能幫助我們理順知識結(jié)構(gòu)，突出重點，突破難點，又能幫助我們在總結(jié)過程中穩(wěn)定知識點和技術(shù)難點，為后續(xù)工作做好準備。下面是小編為大家整理的公司財務人員工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!

公司財務人員工作總結(jié)120__年全年連鎖超市財務工作在圍繞公司春節(jié)集訓所提出的“連鎖超市軟件全面升級、管理升級、超市全年實現(xiàn)銷售1個億”的目標開展工作;結(jié)合劉總在財務工作會議上部署全年重點工作精神，實現(xiàn)了銷售、利潤雙豐收。現(xiàn)將全年工作匯報如下：

一、連鎖超市商品管理軟件全面升級

連鎖超市經(jīng)過__年全年的快速發(fā)展，發(fā)現(xiàn)有些具體問題原有的業(yè)務系統(tǒng)軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現(xiàn)不同供應商不同進價等等。根據(jù)實際現(xiàn)狀，公司決定對超市軟件進行全面升級，春節(jié)集訓后迅速安排了連鎖超市業(yè)務與財務以及信息部相關(guān)人員到外地進行了實地考察，對連鎖超市經(jīng)營模式以及超市所使用軟件進行了解。在3月初對超市軟件升級做了前期大量準備工作后于3月底對業(yè)務系統(tǒng)全面切換;切換后運行到現(xiàn)在基本達到了我們的預期要求;原系統(tǒng)無法解決的問題，現(xiàn)已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現(xiàn)不同供應商不同進價等。

我們利用軟件的先進功能，對進銷存各個環(huán)節(jié)提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個門店周邊消費水平，為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數(shù)據(jù)。(城南新區(qū)店在今年5月份時通過價格帶分析后，發(fā)現(xiàn)6—10元銷售比重占到全月銷售的27。40%，門店與業(yè)務協(xié)商后，從中天街調(diào)撥一批特價為9。80元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟)，兩天即搶購一空。

通過大半年的正常運行，連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。

二、連鎖超市財務管理全面升級

為了使連鎖超市財務管理工作更加正規(guī)化、制度化、科學化;針對超市財務管理薄弱環(huán)節(jié)及部分店長微機操作能力較弱等現(xiàn)象，我們規(guī)范了各門店電腦操作流程，相應出臺了各種管理制度，并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來進行規(guī)范;并嚴格按管理規(guī)定執(zhí)行，特別對以下幾方面加強了控管。

1、單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化

針對連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性，為使企業(yè)利潤不得流失，我們相應推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》，通過用單據(jù)流程對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，業(yè)務部門操作不再存在隨意性，如：

1)商品條碼新增必須見到手續(xù)完善單后方可錄入，不存在一個電話即將條碼新增。

2)規(guī)定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單(注明本次團購的毛利、經(jīng)辦人及收款時間)后，收貨組方可發(fā)貨，否則一律不予出貨，填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據(jù)可查，不可能再存在因為無法劃清團購責任人而造給公司造成損失。

3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表，在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況，通過用堆碼端頭申報表近一年的管理，今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。

2、銷售環(huán)節(jié)管理。

要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對連鎖超市特殊性實行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報財務科，凡是違例者都作了相應處罰;堅持每兩月對門店銷貨款進行盤點，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時檢查力度較大，至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。對于打折促銷根據(jù)廠方所提供的要求來制定限量促銷活動，活動結(jié)束后電腦自動生成退補單扣收。

3、及時與業(yè)務部門搞好溝通工作。

每周六下午5：30參加業(yè)務部門召開的門店店長溝通會議，對于本周各門店所遇到的財務方面新問題在會議上及時解決，對于自已無法解決不了的請示領(lǐng)導后在下次會議上解答。在溝通會議上，指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財務的指導下有秩的開展工作。

4、搞好盤點工作。

嚴格加強平時對商品進貨出貨工作監(jiān)管，要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨，加強防損人員防損意識，做到嚴禁賒銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)賒銷嚴格按公司制度進行處罰;凡是團購掛帳者，在盤點前團購款未收回者，將團購欠帳掛團購經(jīng)辦人個人欠款等，嚴格保證盤點時做到帳實相符。通過對商品進貨出貨管理，現(xiàn)在門店盤點工作大有改觀，剛開始每月盤點基本都是通宵并且盤點效果不明顯，有時還要幾天進行查詢核對方可報帳且?guī)嵾€不一定相符，通過加強管理，現(xiàn)在當天晚上盤點當天即可上報盤點結(jié)果。堅持每月對各門店進行定時或不定時抽盤，對抽盤結(jié)果出入較大的，及時請示上級領(lǐng)導后對該門店進行監(jiān)盤。

公司財務人員工作總結(jié)2忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來財務部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務管理，為公司業(yè)務發(fā)展提供了良性財務平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進步：

一、財務制度建設(shè)

財務部在為期一年的工作中，強化了內(nèi)部控制、預算管理、風險管理，加強了財務內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財務規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財務管理制度必不可少。

由于公司業(yè)務的高速增長，以前年度制訂的財務管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財務管理的需要，有些已經(jīng)與公司當前的實際情況脫節(jié)，財務部組織部分人員對公司全部的財務管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財務流程重新進行了規(guī)范;其次，財務部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費用報銷標準;另外，我們還推出了一系列新的財務管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預算管理：預算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗可循，所以年初費用預算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。

但隨著財務跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務管理的一個基礎(chǔ)組成部分，每月25日費用預算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風險管理：對于財務風險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。

財務部實現(xiàn)對風險的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應收應付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實踐，財務現(xiàn)在具備一定的預防風險的能力，及對風險快速反應的能力。積極而穩(wěn)妥的財務政策，規(guī)避了公司很多財務風險、法律風險。

二、核算體系建設(shè)

進一步理順了財務帳目，建立了一套符合本單位實際的財務核算體系，使得財務對業(yè)務活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機構(gòu)體制的調(diào)整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：

1、建立公司垂直管理的財務管理體系、理順公司各業(yè)務及綜合部門的核算體系，相關(guān)財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發(fā)分公司帳務核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。

5個批發(fā)業(yè)務的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業(yè)務核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨立又合并統(tǒng)一的與之進行業(yè)務往來和帳務核對。各分公司的財務主管在5個分公司業(yè)務處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價的計算、核對，對下家的調(diào)價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財務核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

(1)理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務時核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

(2)加強內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題，制定了財務工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項的流轉(zhuǎn)、財務資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

(3)推進公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務選用一套財務軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務人員自愿加班加點工作，使財務軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務工作的開展。現(xiàn)在售后財務人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個方面的工作，現(xiàn)在售后財務核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務：直銷公司下設(shè)網(wǎng)點多，商品品種繁多，帳務處理上比較瑣碎，工作量大。

經(jīng)過財務人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務：由于較為復雜的原因，該部門帳務設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。

經(jīng)過相關(guān)財務人員的清理和調(diào)整，__年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決，使該部門財務核算與財務管理提高到與5個批發(fā)公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎(chǔ)上，財務部為各分公司建立了共同的財務標準，對業(yè)務部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務流程，提高了工作效率。

三、財務管理體系建設(shè)

一年來，在公司領(lǐng)導的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財務管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業(yè)人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務中抽身出來，投入時間

和精力參與到了財務管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發(fā)票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應收款項的核對與催收，應付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務活動的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務狀況和經(jīng)營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務管理水平，我們采用了高效的財務系統(tǒng)：

1、在20__年_月份以來，公司的物流和財務處理系統(tǒng)二者合一，對于這個新的、內(nèi)容復雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。

經(jīng)過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業(yè)務培訓，我們已經(jīng)能熟練操作這個系統(tǒng)，并能提供很多方面的報表，包括對內(nèi)明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時認證進項稅發(fā)票，縮短了認證發(fā)票的時間和次數(shù)限制，提高了認證發(fā)票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準確率達到100%。

四、財會團隊建設(shè)

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的專業(yè)財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務意識，人人有事做，事事有落實。

重視內(nèi)部民主評議的情況，并及時與各業(yè)務、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務經(jīng)理的需求，以及對財務部門服務質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業(yè)精神。

4、促進團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。

5、創(chuàng)造學習氛圍，加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓，提高整體技術(shù)水平。

五、外圍關(guān)系的建立及維護，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境

重視與稅務系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)、各個相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護與這些人員的長期關(guān)系，積極與稅務相關(guān)部門溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務部門相關(guān)業(yè)務事項得以順利進行及開展。

總而言之，財務部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營的不合理開支，提高了公司抗風險的能力，為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個運營，用數(shù)據(jù)表達出來。發(fā)展完善財務控制的手段包括堅持垂直財務系統(tǒng)、實行財務委派制、資金審批、重大項目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財務內(nèi)部控制制度與流程等。

對風險管理的認識也要超出對部分財務風險(如存貨積壓、應收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風險管理的高度，在將來的時間里，繼續(xù)提升財務防范風險、規(guī)避風險的能力，提升應對風險的快速反應能力，繼續(xù)提升財務團隊的整體素質(zhì)等。

公司財務人員工作總結(jié)320__年馬上就要結(jié)束了，在過去的20__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經(jīng)濟最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗，以便在來年中取得更好的進步。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了__集團的財務制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成2010年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了復查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領(lǐng)導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2009年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權(quán)管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2009年全面預算奠定基礎(chǔ);二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2009年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責

責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用

為了規(guī)范__集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

20__年是__集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領(lǐng)導交辦的任務，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務審計部工作的認真努力負責有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務審計部的工作，所以我們要給財務審計部全體員工記一等功!

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的公司形勢，在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準備，我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

公司財務人員工作總結(jié)4我自20__年_月份到公司上班，如今三個月過去了，這段時期在公司各同事的大力幫助與支持下，在其他人員的積極與配合下，我與大家一道，團結(jié)一心，踏實工作，較好地完成了我負責的任務。

在轉(zhuǎn)正之際，下面我將這段時期我將自己的工作學習等情況簡單地總結(jié)匯報給大家：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結(jié)同志

自上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理家庭與公司的`關(guān)系，從來不會因為私人原因耽誤正常工作;同時我也能很嚴格地服從公司的各項規(guī)定，從不搞特殊，也絕不提不合情理的要求;對公司的人員，不管普通工人還是經(jīng)理領(lǐng)導，我都能與他們搞好關(guān)系友好相處，不會陷入無原則的糾紛，有損團結(jié)的事不做，有損團結(jié)的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責

我在公司主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、建立健全公司財務制度。

公司成立以來，我負責財務工作，所以只負責每月的帳務處理和財務報表的報送，使得公司財務上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務人員的工作合理劃分，在公司的財務方面按規(guī)定進行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務收支方面，嚴格執(zhí)行公司的財經(jīng)制度。

2、正確核算，按時結(jié)算，及時報送稅務相關(guān)報表。

在日常財務工作中，我能嚴格按財務規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時結(jié)算有關(guān)帳務，每月末及時將財務報表和納稅申報表報送稅務機關(guān)，沒有因個人原因耽誤報送時間。

3、及時將財務狀況匯報于公司，積極為經(jīng)理當好參謀。

每個月我都將公司的財務情況給公司經(jīng)理進行匯報，使經(jīng)理能及時了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時提出合理化建議，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。

4、認真負責，積極配合稅務部門的稽查工作。

__月初，稅務部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到保護。

三、存在的問題

三個月以來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。

公司財務人員工作總結(jié)5在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導下，我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司財務部九月份工作總結(jié)如下：

一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。

二、公司的內(nèi)部管理較往年有進一步的提升。在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務為公司服務;在人事管理上加強了員工思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)的培訓，經(jīng)過培訓是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務提供了有力的保障。

三、財務管理工作上，做好財務工作計劃，加強財務管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財務的工作量，對財務工作提出了更高的要求。在應收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務管理上制定了一些措施，主要措施有：

嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。

第8篇：財務審計匯報范文

過去一年你的會計工作做得如何？寫工作總結(jié)了么？總結(jié)是對以往工作的評價論述，必須堅持實事求是的原則。那么工作總結(jié)該怎么寫呢？下面就是小編給大家?guī)淼淖钚?021會計工作總結(jié)個人心得五篇，但愿對你有借鑒作用！

會計工作總結(jié)個人心得1歲末臨近，又是一年的結(jié)束，其實，財務工作通常體現(xiàn)在既密雜又繁鎖的單據(jù)上，簡單的任務卻包含了一籮筐的工作，以下是我的工作總結(jié)。

一、各類原始單據(jù)的錄入

分類各小區(qū)的原始單據(jù)，按規(guī)定排序、敲數(shù)，對整理好的原始單據(jù)填寫會計分錄輸入電腦，檢查憑證輸入核算科目、摘要、金額的正確及規(guī)范，隨后打印憑證，原始單據(jù)和憑證粘貼好。對于粘貼好的會計憑證待復核無誤后，記完賬再進行檢查排序、打印憑證匯總表進行裝訂，會計憑證要進行嚴格的保存。

二、各項票據(jù)的領(lǐng)銷及保管

整理各小區(qū)票據(jù)，整理__飯?zhí)蔑埰?、收?jù)，將空白收據(jù)、飯票，排號，蓋章，驗銷，領(lǐng)用。每次管理員驗銷、領(lǐng)取，已驗銷發(fā)票要整理，排序，保存放好。登記入本準確，隨時檢查有沒簽漏，簽錯，保管好。查賬是一項比較繁鎖的工序，如果說下面這么多小區(qū)這么多管理處，每人每天都打一通電話來要求查數(shù)，那么，我想，這個會比較繁雜。所以，我們并不輕松。登記沒有錄入系統(tǒng)的管理費、租金、場地費、停車費臺賬，將發(fā)票及收據(jù)分類排序并記臺賬，臺賬是一個重大工程，馬虎不得。記完臺賬無誤后方可作下一步操作。復核會計憑證，復核各項單據(jù)登記;必須嚴密核對;以至核對相符;如有不符，及時查明原因并予以處理。必須協(xié)助出納核對其銀行是否串戶，金額是否一致等。

三、認真對待會計工作

其實看似無足輕重，事實就馬虎不得。顯然，財務者必須做到三心而不能兩意，耐心、細心、專心者不自欺，才是成大器干大事的根本。會計工作不僅責任重大，而且有不少學問和技術(shù)技能，需要好好學習才能掌握。并且我的業(yè)務水平還需要不斷的提高，畢竟理論和實踐是有一定的差距的，理論很難和實踐相結(jié)合，這就對實際工作造成了很大的困難，但在自我調(diào)整、自我學習和各位同事的幫助下，我知道了如何管理全套會計賬目和各種票據(jù)，保證自己經(jīng)手的會計賬目和票據(jù)的正確與完整，還了解了如何申報稅務，以及如何進行帳務處理等問題，通過在實踐中指導，業(yè)務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

要做好會計工作絕不可以用“輕松”來形容，會計工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，會計工作是財務工作中不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟工作的牽導線，這個財務關(guān)把不好，將給企事業(yè)單位造成不可估量的經(jīng)濟損失。因此，它要求會計人員要有全面精通的業(yè)務水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風。

會計工作總結(jié)個人心得220__即將過去，雖然今年整個旅游行業(yè)都不景氣，但財務部的工作一直比較忙碌，財務部的每個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質(zhì)、工作能力上都得到提高，在這一年中、在各位館領(lǐng)導及財務部同事的大力支持下，嚴格按照財政法規(guī)和財務管理制度的規(guī)定辦理好各項賬務處理等日常事務性工作，并在年初及時準確地編報了__年年度會計決算報表、統(tǒng)計年報和其他報表，完成了領(lǐng)導賦予的各項工作任務，現(xiàn)將本人一年以來的工作、學習情況匯報如下：

主要工作情況：

一是日常工作

1、今年繼續(xù)負責成本費用類賬務記賬工作，每個月對酒店發(fā)生的經(jīng)營支出制作憑證，并在月底計算當月應繳納的各項稅金，結(jié)轉(zhuǎn)利潤，做月末結(jié)轉(zhuǎn)后計算各類報表。

在下月初上報統(tǒng)計局當月經(jīng)營情況報表及在網(wǎng)上填報旅游局當月接待人數(shù)及經(jīng)營情況兩張報表和國家統(tǒng)計局經(jīng)營情況報表，上報財政局分戶快報和財務報告兩張報表，根據(jù)銀行對賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，到地稅局報稅，繳納報職工醫(yī)療保險，養(yǎng)老保險費等。裝訂憑證，餐廳報表，總臺賬單

2、制作工資發(fā)放表，到銀行發(fā)工資，提取現(xiàn)金發(fā)沒有存折的員工的工資，并對財務部所掌握的員工信息進行完善和整理。

3、辦理銀行貸款抵押手續(xù)

4、填報年終決算報表，所得稅稅源調(diào)查表，所得稅匯算清繳報表，辦理工商營業(yè)執(zhí)照年檢，代碼證年檢等手續(xù)。

二是更換了庫存管理系統(tǒng)

因庫房以前使用的管理系統(tǒng)已經(jīng)跟不上現(xiàn)在酒店精細管理的需求，時常數(shù)據(jù)錯誤的情況發(fā)生，使用不方便，影響了庫房的正常工作，今年五月份，通過與多家知名軟件聯(lián)系，進行程序功能和價格的對比，最終選擇了與賬務系統(tǒng)同品牌的浪潮庫存管理系統(tǒng)，使庫房的管理水平上了一個新臺階。

存在的不足

20__年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績，除了自己努力工作外，更主要的是領(lǐng)導的指導和同事們幫助的結(jié)果，但還存在許多不足。一是學習的深度和廣度還需要加強；二是沒有充分發(fā)揮主觀能動性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認真加以改正。

下步打算

以后要在領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，團結(jié)同事，勤奮學習，扎實工作。一是要進一步加強學習業(yè)務知識，虛心向身邊的同事學習，不斷充實和豐富自己的會計業(yè)務知識，在工作中有創(chuàng)新。二是要勤奮實干。多想、多聽、多寫，三要精誠團結(jié)。做到以大局為重，維護集體的團結(jié)。使下一年的工作再上一個新臺階。

會計工作總結(jié)個人心得3今年財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領(lǐng)導交辦的任務，取得一定的成績。

為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的個人工作總結(jié)如下。

一、增強財務服務意識

我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。結(jié)合公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

二、預算管理得到穩(wěn)步推進

提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。

三、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權(quán)管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

今后我公司結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調(diào)整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。

會計工作總結(jié)個人心得4一、成本會計職責：

1、負責接收倉庫報送的原材料領(lǐng)料單、退料單、成品入庫單，并進行審核、整理并存檔。

2、負責接收文控報送的客戶訂單整理存檔。

3、負責接收業(yè)務報送的下單資料錄入并存檔。

4、了解整個公司的運營狀況。

5、了解整個產(chǎn)品的工藝流程，并經(jīng)常至倉庫、生產(chǎn)、研發(fā)、工程實地進行學習、了解和監(jiān)督，并向上級領(lǐng)導提出有效的建議。

6、月末根據(jù)倉庫提供的領(lǐng)料單按機型訂單進行分類匯總。

7、月末根據(jù)生產(chǎn)部提供的工時明細報表按機型訂單進行分類匯總。

8、月末根據(jù)人事部提供的人工工資報表直接進行人工工資分配。

9、正確歸集各種費用，在完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間進行正確分配。

10、按照公司規(guī)定的分批核算法(訂單法)進行產(chǎn)品的單位成本核算。

11、根據(jù)以上資料編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)表、銷售成本分析報表。

12、月末根據(jù)倉庫提供的實際盤點數(shù)量編制原材料進銷存報表、產(chǎn)成品進銷存報表。

13、根據(jù)報表數(shù)據(jù)錄入生產(chǎn)成本相關(guān)憑證。

二、問題點：

1、生產(chǎn)部提供的人工工時報表不準確，直接影響到生產(chǎn)成本的正確分配，生產(chǎn)部應適時檢查并監(jiān)督提供工時的直接人員的正確性。

2、生產(chǎn)部的人工浪費，在前一種機型清尾，更換新的機型生產(chǎn)時，中間換線時間過長，造成工時浪費。

3、生產(chǎn)部的物料耗廢，由于作業(yè)人員不負責任造成品質(zhì)不良導致超領(lǐng)物料，造成總成本增加，PMC應做一個全面的生產(chǎn)計劃，超領(lǐng)物料，追究相關(guān)人員責任并減少此種浪費。

4、原材料采購單價過高，在購買材料前，采購員應通過各種途徑做一個全面的價格調(diào)研，從而控制材料采購成本。

5、倉庫實物與其帳本和報上財務的數(shù)據(jù)不一致，各倉管員還需花多時間對這一部分的監(jiān)管。

6、加大各項費用控制力度，應對通訊費、應酬費、差旅費、伙食費、車輛費、水費、電費等縮減開支。

三、個人總結(jié)：

通過這三個多月的學習和工作，充分發(fā)揮了會計的核算和監(jiān)督的職能，在成本分析上還應多向研發(fā)部的工程師們學習、向車間的老師傅學習、向書本學習、向身邊的同事學習，希望自己以后的工作在各部門的有力配合下能夠做得更好。

會計工作總結(jié)個人心得5在學校黨支部的正確領(lǐng)導下，在鎮(zhèn)財政所的正確指導下，依靠全體教師共同努力，以求真務實，較好的完成了本學期的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現(xiàn)將本學期的會計工作簡要總結(jié)如下：

一、合理安排收支預算，嚴格預算

管理單位預算是學校完成各項工作任務，實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要前提，因此認真做好我校的收支預算責任重大。為了搞好這項工作，根據(jù)學校上年度的實際情況，擬定的預算方案，特別是支出方案多次向?qū)W校領(lǐng)導匯報，進行了反復修改，本著“以收定支，量入為出”，使預算更加切合實際。充分發(fā)揮在出納管理中的積極作用，較圓滿地完成預算編制任務。在實際執(zhí)行過程中，嚴格按照預算執(zhí)行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學校各項工作的順利完成。

二、認真做好收費、結(jié)算工作

收費是學校最為繁瑣，也是政策最強的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據(jù)，嚴格執(zhí)行收費標準。及時出具票據(jù)，期未做好結(jié)算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。

三、認真做好決算工作

年終決算也是一項較為復雜繁重的工作任務，主要進行結(jié)舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學校一年度的會計收支情況，是指導學校預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎(chǔ)，所以除了認真細致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進行對比性分析，通過分析，總結(jié)經(jīng)驗，揭示存在的問題，為學校領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

四、努力學習，提高財會人員的自身素質(zhì)。

會計人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務培訓，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學校的一切政治學習，認真作好學習筆記，認真貫徹執(zhí)行《合計法》，使學校的財會工作能按照國家的政策、法規(guī)進行，保證支出的真實性，合法性。

五、努力完成學校的后勤工作

后勤工作將直接影響到學校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學前擬定好下學期的伙食收費報表報局計劃出納科，嚴格執(zhí)行計劃出納科核定的標準收取。本著服務于學生目的，規(guī)范伙食成本，控制伙食利潤，按規(guī)定時間上報食堂報表。

第9篇：財務審計匯報范文

1新形勢下高校財務管理存在的風險及成因

1.1高校固有的財務管理模式在辦學規(guī)模不斷擴大和辦學資金日益增長的新形勢下不能如實反映高校財務情況，由此加大了財務管理的難度。由于高校擴張，產(chǎn)生了大量財政撥款之外的商業(yè)貸款，造成高校財務資金吃緊，為了融資或者為了別的目的，高校財務會計依然按照“以收定支，不編赤字預算”的要求處理，由此導致高校負債不能正常反映在日常會計信息中，掩蓋了潛在的財務風險，若控制不力，極易導致資金鏈斷裂，最終爆發(fā)財務危機[1]。

1.2多元化的辦學經(jīng)費籌資方式使得高校財務管理面臨新的難題。由于高校辦學規(guī)模的不斷擴大以及基建項目投資的增加，單靠正常的國家財政撥款已無法滿足發(fā)展需求，由此出現(xiàn)多種自籌資金方式，這些資金在高校辦學經(jīng)費中的比重呈逐年上升的趨勢，這給學校財務管理帶來了巨大風險。并且，隨著高校招生人數(shù)的擴大和辦學形式的多樣化以及新增收費項目，收費增長是必然的趨勢，如果政策把握不準、管理控制不力，違規(guī)收費現(xiàn)象就會層出不窮。

1.3高校內(nèi)部財務控制不到位，導致資金損失和資產(chǎn)流失。由于目前我國高校從學校到院到系，內(nèi)部層級眾多，資金分散，實現(xiàn)全面監(jiān)管存在很大困難，從而導致高校內(nèi)部財務控制乏力，容易造成資金損失和資產(chǎn)流失。

1.4高校在校辦企業(yè)投資方面存在很大風險。我國目前大部分的校辦企業(yè)都是學校的全資公司，按照我國現(xiàn)行的法律來看，高校對這些校辦企業(yè)將在法律和經(jīng)濟上承擔無限責任。很多學校對校辦產(chǎn)業(yè)投資行為不規(guī)范，投資分散，效益低下、虧損嚴重，導致大量投資無回報。此外，部分校辦企業(yè)管理不嚴，違法違規(guī)問題較為嚴重。部分高校對外委托理財、購買股票或開展合作，造成重大經(jīng)濟損失。違規(guī)出借資金、擅自擔保、決策失誤、上當受騙都有發(fā)生，還有的涉嫌犯罪，為學校的財務管理帶來了極大的風險。

2目前我國高校財務審計現(xiàn)狀及存在的問題我國高校財務審計主要由兩方面組成，一方面是國家審計機關(guān)的監(jiān)督，另一方面是高校內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督。而內(nèi)部審計機構(gòu)由于直接設(shè)置在高校內(nèi)部，對于高校財務監(jiān)管無疑更有效且快捷。但由于我國高校內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置以及從業(yè)人員素質(zhì)等問題，導致這些內(nèi)部機構(gòu)無法有效的發(fā)揮應有的作用，有的甚至形同虛設(shè)。這些問題主要集中表現(xiàn)在如下幾個方面：

2.1高校內(nèi)部審計不規(guī)范我國高校內(nèi)部審計起步較晚，在發(fā)展過程中也沒有得到應有的重視，雖然近年來也取得了一些進步，但是總體來說目前高校內(nèi)部審計機構(gòu)、章程、準則以及標準體系等還不夠健全，需要進一步的完善。

2.2內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性不強就我國的情況來看，高校的治理結(jié)構(gòu)是黨委領(lǐng)導下的校長負責制，高校審計部門是輔助高校內(nèi)部管理的機構(gòu)，稱之為“審計室”或“審計處”。在業(yè)務上，審計部門除了接受主管財務的副校長管理并定期向其匯報工作之外，同時還要接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的業(yè)務指導和檢查；行政設(shè)置上，有的高校將內(nèi)部審計作為財務部門的監(jiān)督機構(gòu)，或者將內(nèi)部審計掛靠在紀檢部門，有的高校甚至沒有設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，這樣的機構(gòu)設(shè)置無疑讓審計應具備的獨立性大打折扣。

2.3審計對象正在日益復雜化，但審計工作的內(nèi)容和方式仍然比較單一現(xiàn)階段，高校經(jīng)費來源越來越多元化，既有政府部門撥款、社會團體和企業(yè)的合作研究項目撥款，也有各種開展非獨立經(jīng)營活動取得的經(jīng)營收入、對外投資收益、捐贈收入以及學費收入等。各種資金雖然在財務上可以做到單獨立項、單獨核算，然而實際使用時很難分清一項經(jīng)費支出的歸屬。并且，目前高校的內(nèi)部審計基本上是事后審計，較少涉及到事前、事中審計，這無疑嚴重影響了審計評價的真實性和應有的內(nèi)部審計績效。如何既有效率又有效果地管好高校的財務，審計監(jiān)督的力度還有待加強。

2.4高校內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)不能完全滿足新形勢下審計工作的要求由于財務審計管理工作得不到應有的重視，使得高校往往容易忽視對財務管理人員專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德的培訓和提高，更談不上引進相關(guān)人才?，F(xiàn)在的內(nèi)審人員多是財會出身，缺乏專業(yè)性的審計指導，有的高校財務人員甚至缺乏財務審計人員應有的運用信息技術(shù)的能力，使得內(nèi)審工作很難應對教育系統(tǒng)內(nèi)日益涌現(xiàn)的經(jīng)濟難題。

3面對新形勢高校財務審計工作應做的努力

3.1轉(zhuǎn)變觀念，提高各級領(lǐng)導對高校內(nèi)部財務審計工作的重要性認識。由于高校在運營中，既要充分尊重市場經(jīng)濟的規(guī)律，又不能完全市場化，必須服從大學的培育人才、科學研究、社會服務的基本功能[2]，所以財務審計工作必須要保證高校的財務工作能為高校的這些職能有效的服務，保障高校的正常運轉(zhuǎn)。尤其是在新形勢下，高校的財務管理工作日益復雜化，必須進一步提高對內(nèi)部審計工作重要性的認識，讓其發(fā)揮應有的作用。

3.2建立健全的高校內(nèi)部審計制度，保障審計部門的獨立性。為確保審計機構(gòu)獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)，審計機構(gòu)必須是獨立的專職機構(gòu)，應單獨設(shè)置，與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系。而我國高校內(nèi)部審計部門大部分都處于附屬地位，不僅是部門設(shè)置上附屬于高校財務部門或紀檢部門，在從業(yè)人員上也缺乏專門的審計人才。雖然高校內(nèi)部審計較之于一般的國家審計確實有其特殊性，但這樣的設(shè)置和人員配備顯然很難做到客觀獨立。因此，將高校內(nèi)部審計部門從附屬部門中獨立出來是保障內(nèi)部審計工作正常開展的重要前提。